企業財務管控方案精選(九篇)
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第1篇：企業財務管控方案范文
摘要 在項目工程建設中，很多施工企業把項目建設的重點環節放在了項目爭取、資金爭取方面，對于建設資金管理的重要性有所護忽略。由于施工企業在項目財務資金管理方面有所欠缺，資金管理制度不夠健全，企業財政監督導向明顯滯后，導致后期工程建設的過程中出現資金使用不合理，建設成本增加的現象。在一定程度上形成建筑企業造價超預算現象的發生，這種情況的發生會使建筑企業出現資金使用率低，財務浪費甚至企業虧損狀況的發生。因此，建筑企業對于企業資金管理方面需要進行具體研究，從而穩定施工成本的控制水平。
關鍵詞 工程企業 資金財務管理 成本控制 探討
一、目前建筑企業資金管理中存在的問題分析
建筑企業在確定工程中標之后開始籌措資金，在資金的使用和分配方面需要制定切實的資金節流規劃。建設資金的初步分配主要集中在對于建筑施工工程量的具體配置和施工材料的購置方面，建設單位對已工程項目資金具有優先決定權，對于資金的利用和分配具有直接影響，可以說，建筑企業是項目資金使用的第一責任人。因此，建筑企業對于加強建設資金管理，加強項目資金的監管力度，對于企業財務正常運作，合理控制施工成本具有至關重要的影響。但是就目前工程企業的基本資金管理情況來看，對于工程量的相關資金核算做得還不到位，對于項目具體施工過程中的資金管理和企業資金內部控制還存在著一定的風險和漏洞。
建筑企業的資金內部管理制度還不夠完善，很多已有的資金管理制度雖然赫然在列，但沒有具體的可行性操作方案。由于工程項目施工對于資金的控制需要掌握具體的施工狀況以及建筑材料市場價格波動情況，如果僅僅依靠制度管理，會使很多管理條例難以落實到位。在很多建筑企業編制的資金管理制度方面，對于資金內部管控方面的條件約束不嚴，使企業內部資金管理混亂，隨意性嚴重。
建筑企業沒有形成固定的資金監管模式，如果已經有了項目資金管理規定，但缺少可行的企業財務監管，仍然存在著一定的財務風險。很多企業在財務監管方面僅僅是流于形式，監管程度僅僅停留在資金賬目的表面，對于工程進度與資金動向缺乏一個實效性的反饋，無法在實際施工過程中對建筑項目資金做到全面的掌控，在弊端嚴重的情況下還可能出現挪用資金現象。建筑企業在施工項目后，得到項目分撥資金款項，對于具體的施工基礎和材料配置方案沒有進行適時的資金管控，一些企業領導甚至利用工程項目預備資金進行其他金融活動，謀取私利，使企業財務管理的風險增加。
二、加強企業工程建設資金管理的有效措施
建筑企業在進行建設項目資金管理的過程中，需要對建設項目資金的使用的基本任務目標進行明確，工程建設資金的使用要緊密結合工程初期的預算、決算情況進行分析，合理規劃建設資金在項目建設中的具體落實方位，有效加強企業對于財務資金的監管，增強資金安全，保證建設資金的使用效率。企業建設資金的使用要以工程項目的順利施工為前提條件，以資金監管和項目監督為輔助手段，使工程建設資金與工程造價形成統一。
（一）企業財務對于建設資金的管控
首先，建筑企業財務管理需要嚴格依據國家頒布的企業財務管理相關法規進行具體落實，設置獨立的企業財務資金管理機構，并且由專業從事財務管理的人員進行企業資金統計核算，在企業內部的可執行框架內，建立健全企業工程資金管理制度方案，并且由企業財務人員與企業效能監察部門對企業資金動向與賬目進行全程監督。企業財務人員必須具備專業化的項目資金管理經驗，對相關的企業財務管理法規制度有著全面深刻的了解，在此基礎上嚴格落實企業建設項目資金的管理方案，嚴格做好資金統計、核算工作。專職財會人員要對項目資金賬目做到具體的統籌記錄，對于企業在征收、采購過程中出現的資金流向做到全程的記錄，核實具體工程造價情況，并對項目采購以及企業執行消費情況進行監察。
企業領導需要從整體上建立有效的企業財務管理方案，制定相應的財務審核部門職能體系，每一道資金出入都有專人進行負責，出現財務風險，能夠有專人承擔責任。建筑企業的崗位設置與企業布局要將財務部門與行政部門的職能進行明確區分，財務工作具有獨立的自主決定權，不與其他部門具有資金方面的共同聯系。對于專職的財務監督崗位進行權限設置，明確企業資金責任追究制度，對企業工程造價評估的薄弱環節進行專項的資金管理，出現的財務風險漏洞要做到及時補充。同時，對于建筑施工過程中的資金繳納，材料采購等工作方面的花費進行制度化業務管理，財務人員對企業建筑采購以及繳納資金進行支付確認，并且憑借專門的企業效能監察部門對采購方案以及資金核算情況進行意見審核，研究無誤之后方可由專門的采購部門進行分項采購。
（二）建筑企業對于建筑資金的有效管控
企業工程項目建設的資金管理是一個動態的過程，資金的支出與收入貫穿于工程施工的全過程，因此，企業財務需要對企業流動資金進行有效管控。企業的建設資金只能做專項使用，嚴禁企業將建設資金用于其它方面的投資，企業附屬產業的理財投資，以及企業資金二次供給發展等。專項建設資金只能用于基本項目的施工建設，如果在其他方面進行資金二次使用，勢必會對工程項目的財務管理造成風險，使工程項目的的具體實施受到資金制約的影響。因此企業對于建設資金的管理需要設立專門資金審批程序，對于大額建設資金的流動使用要實行監管部門和財務部門的聯合審查，完善建設款項撥付審批制度。
建筑企業要對企業內部財務進行全方位的監督。由于企業紀檢監察部門與企業財務部門之間沒有形成密切的監管合作機制，在對于企業內部財務監督管理方面還有明顯的欠缺。近年來，由于建設部門對施工單位資質管理欠缺，加上施工單位內部管理混亂。使得建設單位對施工單位建設資金使用的監管成為建設資金管理的重點和難點，因此，這項工作必須做到從嚴細致。對施工單位監督控制的內容、要求、期限應納入招投標文件和承包合同，對參加投標的單位除具備必要的技術資質外還應具有足夠的經濟實力，并提供履約保證金或銀行保函，財務部門應組織對相關內容進行審核。施工單位及現場指揮部應有獨立的會計機構和會計人員，會計人員必須具有會計證，要有健全的內部控制制度和管理辦法。對施工單位銀行賬戶的開立、資金的流向、農民工工資的發放等進行監管。建設單位應與有關銀行協商，簽訂資金監管協議，委托其對施工單位的資金流向進行實時監控。施工單位必須在當地單獨開設銀行賬戶，實行專款專用，嚴格按預算內容使用資金，嚴禁拆借、挪用、轉移工程建設資金，確保資金安全。每月必須將項目部及分支機構銀行對賬單復印件傳真至建設單位財務，并隨時接受建設單位對資金使用及流向的動態檢查。加快鐵路建設，既是經濟社會發展的要求，也是建筑工程自身發展的內在需求，早投資早建設，對于增強建筑工程可持續發展能力具有重要作用。建設單位在建設資金的管理中，從宏觀到微觀，從項目負責人到現場施工人員，只有做到了層層把關，嚴格監控，并將各項內部控制制度落到實處，防微杜漸，才能充分提高工程建設資金的使用效率，為建筑企業跨越式發展的實施提供有力保證。
三、建筑資金管理對于建筑成本管控的影響
建筑資金管理對企業建筑生產的全過程都有著直接的影響，尤其是對于建筑成本的控制方面具有極大的支持作用。
建筑成本控制雖然貫穿于建筑企業生產經營的全過程，但對于建筑成本的控制主要集中在建筑施工技術管理和財務管理兩個重要方面，而建筑資金管理就屬于建筑財務管理的具體范疇。建筑資金管理對于建筑成本的管控作用主要體現在兩個方面：
首先，在建筑施工采購與支出方面。一般看來，建筑成本控制需要整合工程施工材料、人力配置與技術的使用方面，這些都是作為成本管理的可控范圍，在具體的成本管控方面，就需要企業財務的介入，如工程材料的采購需要財務部門做好財務預結算工作，根據材料市場的價格波動控制采購方案，使采購支持符合工程預算水平；在人員配置方面，建設資金財務管理需要不斷優化人員配置水平，對工程量支出進行資金管理，從具體的工程采購方面來提升工程項目造價的控制水平。
另外一點就是在工程建設的隱性支出方面，由于預算項目很難對工程施工過程中所出現的特殊情況：如環境變化、合同更改、市場情況等進行預先準確的分析，因此在施工的具體工程資金管理過程中，通過優化企業內部財務管理和監督體制來減少企業資金的“內耗”問題，在建設資金的管理和統籌工作中，對于出現的意外情況進行項目資金財務管理，也能夠有效減少工程項目的隱性開支對于工程造價產生的不良影響。
參考文獻：
[1]蔣春霞.淺議基本建設資金的管理.中國商界（上半月）.2012（4）：27-27.
[2]和平，何玲.基本建設資金的管理與監督.行政事業財務.2000（6）：36-36.
第2篇：企業財務管控方案范文
【關鍵詞】 企業集團； 財務管控； 信息化建設； 探討研究
近年來，理論與實踐界對集團財務集中管理方面進行了不斷探討和完善，但在集團企業財務集中管控方面仍存在諸多問題。在集團財務的基礎管理層面主要問題：財務信息分散、收集共享困難；在集團財務監控層面主要問題：沒有形成嚴謹的集團風險管理體系，管理力度薄弱；在集團決策支持層面主要問題：信息收集滯后對決策帶來一定影響。為了解決集團企業財務集中管控的問題，使管控能利用互聯網技術的高速發展，為集團型企業會計管理實現實時信息查詢與處理，跨賬簿、跨企業、多維的數據統計與分析；實現集團財務會計信息“源頭取數、數據集成、集中管理”的要求；做到“財務管理制度化、會計核算程序化、工作手段電算化、傳遞信息網絡化”；建立起財務管理決策、分析、預警等功能的集團企業財務管理信息系統，形成長期、實用、高效的集團管理系統，達到整個集團資源共享。本文結合企業信息化建設，設計了實現企業財務集中管控的方式，該方式建立在企業信息數據集成的基礎上，將企業管理和控制的理念融入軟件中，在推進企業信息化過程中，將集團財務管控的管理理念帶入到企業管理的各個環節。
一、基于企業信息化的解決方案
（一）集團財務集中管控信息化管理方式原理（見圖1）
（二）會計核算實現從底層數據直接采集和集中管理，財務、業務一體化（見圖2）
（三）集團報表管理
根據集團報表體系和編制的要求，通過數據采集工具獲取編制各類報表所需的財務和業務數據，在報表編制平臺上編制、生成個別報表、匯總報表、合并報表及各類分析報表，并最終通過工具各類報表。
（四）企業資金結算中心（或內部銀行）
負責集團日常資金的調配、融通和管理，為集團內部單位之間提供結算、信貸及相關金融業務服務。各基層單位只能在資金結算中心開設內部結算賬戶，所有外部銀行賬戶由資金結算中心統一管理。資金結算中心各開戶單位辦理所有資金結算業務。
（五）集團財務系統與銀行業務緊密銜接
企業要求通過銀企資金平臺，在資金劃轉過程中直接通過網上銀行進行資金的撥付，減少出納人員的工作量，方便企業成員對資金的需求。
該平臺主要用于對集團成員單位的服務，包括網上資金結算、預算管理、票據管理。
企業通過該平臺主要服務于集團各級領導，利用網絡審批、預算控制等手段行使資金監管職能，借助資金信息平臺隨時了解集團和下屬成員單位的總體資金狀況，通過資金指標計量及評價系統來進行更有效的決策，包括授信和融資管控等。
（六）實現從資金監控到資金監管
企業需要根據資金預算，根據企業采購計劃、財務應付賬情況、銷售回款計劃及其他業務對企業資金使用建立計劃，計劃包括固定部分和變動部分，資金計劃按部門或項目逐步分解到各子公司，在資金管理軟件中根據資金計劃，按照計劃執行原則（計劃控制、指導控制等）進行付款業務。同時，在業務的執行過程中企業可以根據實際情況隨時調整資金計劃以適應企業多變的生產經營境況。但是，計劃的變更需要有嚴格的審批流程。在一個計劃執行期末資金管理軟件會從其他模塊中匯總執行情況為下期計劃制定作基礎。業務流程圖如圖3。
（七）查詢和審計的實時在線
企業通過相關軟件，審計人員可以隨時通過相關軟件對各分、子公司的財務工作進行遠程審計，不用在企業的現場。實施遠程審計，審計人員應可以隨時進入被審計單位的信息系統獲取其會計信息的原始資料，并對其業務活動進行監督，因此被審計單位必須賦予審計人員操作權限。但是，鑒于安全考慮，審計人員并不是隨便可以入網，而必須通過身份驗證。被審計單位可告知審計人員登錄密碼，才能進入到信息系統中。審計人員進入被審計單位信息系統時，系統首先將其與存儲在檔案中的資料相比較，若符合，審計人員便可操作該系統。遠程審計中，企業的信息系統控制和網絡信息的安全可靠性成為審計風險防范和控制的重點。
（八）企業領導決策分析支持
當今企業面臨的競爭壓力遠遠大于以往，作為一個優秀的企業領導者，必須對企業內外環境及時分析和處理，要對市場、產品等因素非常了解才能作出正確的決策。如果沒有決策分析的工具，決策者是很難作出正確決策的。因此，企業需要能提供對決策者有幫助的決策支持系統，通過對大量企業信息的分析，幫助企業決策者在制訂企業目標中提供正確的信息數據，減少企業的決策風險。
（九）歷史數據的有效利用
建立集團企業會計信息的歷史資料，通過賬表的歷史數據分析企業的經營運行情況。同時可以為企業績效考核提供有力的數據支持。
二、企業集團集中管控信息系統設計
結合本文上面提出的方案，根據公司財務管理集團化戰略的要求，滿足企業財務管理的需要，實現企業資金在多會計主體環境下財務的集中管控，同時，保護公司各企業已有的軟件投入，本文擬定以下系統應用方案。
（一）系統設計原則
以企業資金管理為系統應用核心，以企業財務數據共享、數據分析為應用基礎，以服務于公司各分、子企業生產活動為宗旨。應用軟件可以合理管理企業資金的流轉，實施監控企業各個關節對的資金使用情況，合理管理企業的資金。公司各分、子企業的財務數據可以實施提取，動態監控財務管理工作。
（二）系統業務邏輯
系統重點管理現金銀行憑證的審核，財務科目、輔助核算項目及憑證類型的統一規范，同時注重財務數據的分析（見圖4）。
（三）業務功能描述
1.資金單據的實施審核
各企業在企業本地財務系統中正常進行憑證單據的錄入審核，財務集中管理軟件實時將數據傳輸到資金集中管理的系統中，由總稽核人員審核憑證后返回各企業本地財務系統中。總稽核人員可以實現憑證的審核、退審、回退等工作。
2.賬表的實施查詢
在財務集中管理軟件中，按照定義的權限，隨時查詢各企業的現金銀行情況，各種財務賬表，業務往來的當前憑證和歷史憑證。
3.會計基礎數據的統一控制
財務集中管理軟件可以對各企業中的科目，客戶，供應商代碼進行統一管理。
4.財務工作的遠程審計
客戶可以建立審計數據取數邏輯，系統自動提取審計用財務數據，作為企業內、外審計工作的基礎。
5.財務數據的匯總分析
系統提供工具，根據客戶提出的統計要求實現各種數據的抽取，加工與分析。ERP/財務分析軟件為企業管理者實時提供財務指標分析，實時提供企業財務綜合評分，用嚴格可信的數據說話。智能化技術的應用代替了原來重復性的計算、煩瑣的工作，讓計算機去計算，思考，分析。智能化軟件能自動生成嚴密細致的分析報告，其內容涉及企業產、供、銷各個環節的資金情況，而且可以提供各個不同期間的數據及比較結果。
三、集團財務系統應達到的管理效果
通過應用方案在企業中的實施，基本達到了企業集團財務管理的目標。具體效果如下：
（一）通過集團財務集中核算，加強費用總審核和控制
合理歸集費用，規范會計核算，有利于有關制度、政策的落實，為管理者提供準確、及時的財務信息，保證會計信息的真實性。通過部門與單位之間的磨合、溝通，降低內耗，提高工作效率。
（二）加強了監控，降低財務風險
集團集成財務系統幫助企業規范業務運作，實現完善的工作流程。集團企業財務數據的實時交換，能隨時掌握所有組織的業務動態，從而即時發現問題。
（三）真正的集團業務合并
靈活的合并規則，考慮了企業各種形態業務的不同。集成財務系統的解決方案是先根據規則進行財務賬的合并，然后再做集團內部調整業務（抵消分錄），最后輸出合并報表，實現集團財務會計信息“源頭取數、數據集成、集中管理”的要求。
（四）靈活的財務分析
集團企業需要從多層次、多視角全面掌握企業整體的業務運作狀況，集成財務系統幫助企業實現任一層面的業務整合，從而使企業決策者從不同角度了解、分析、解決自己權限范圍內的相關企業的全面業務情況。同時，企業的財務人員不僅限于財務的核算，而通過財務系統為其傳遞財務管理的信息，從而充分發揮各方面的決策能力。本系統為企業提供了將數據轉化為決策信息的能力。
（五）遠程審計
通過本系統，總部可以對下屬公司進行遠程審計，使審計工作經常化。避免了由于審計不及時給企業造成的不必要的損失。
（六）詳細的投資說明
提供集團內部投資、內部交易情況、債權債務等詳細的狀況，便于掌握內部資金流向，為領導內部投資決策提供科學的依據。
（七）關聯交易勾通容易，可操作性強，減少因勾通和實施帶來的不必要的錯誤
筆者認為，目前大多數集團企業正處于由財務核算到財務集中管控信息化建設階段，集團集權式的財務管理手段是一種必然的選擇。隨著資金管理、全面預算管理、財務等關鍵應用的管理模式相對成熟，集權式的集團財務管理信息化建設的優勢更加突出。
【參考文獻】
［1］ 杜勝利.價值管理體系框架模型［M］.中信出版社，2003：21-33.
第3篇：企業財務管控方案范文
依據企業財務實踐管理的各項工作內容及流程我們可將其運營管理中面臨的財務風險分為籌資風險、投資風險、回收資金風險及分配收益風險四類。籌資風險主要由宏觀市場經濟環境及資金供需鏈變化或籌資來源、期限的結構變化導致，其細化分為利率、再融資、匯率、杠桿效應及購買力風險等。投資風險主要指市場供需的變化令企業投資者無法預期項目投資的現金流量從而引發決策管理的失誤，令企業最終的實際收益與預期收益存在較大偏離并令其在經濟上蒙受嚴重損失。資金回收的風險主體來自于其生產的產品能否順利的營銷且款項能否及時、快速的收回風險。也就是說該類風險主體聚集于企業的應收賬款及存貨管理中，倘若不重視應收賬款的快速、及時回收，則會令企業相關貨幣資金的回收額度及時間無法確定，令其陷入不良財務困境中。分配收益風險主要由企業決策管理層的分配政策有誤導致，可能對企業的未來生產經營產生不利影響，主體表現為企業償債能力、籌資能力下降，后勁發展不足等，如果長此以往還會令企業面臨形象、信譽下降等風險。
二、有效實施科學的企業財務風險管理方式
基于以上企業面臨的主要財務風險我們應采取行之有效的管理方式令風險產生的可能性降到最低。在應對籌資風險中我們應樹立科學控制目標，即權衡籌資風險與企業收益的平衡點，有效提升資金的使用效益、注重籌資杠桿效應展開適度舉債，令資金結構更優化；對企業資金進行合理調度確保其流動性；完善建立企業償債基金從而有效提升其對各類風險的自擔能力。企業的投資行為不僅是一個過程，同時也是結果，依據其投資對象的不同我們可將企業投資行為分為直接與間接投資兩類。一般來講我們依據期望投資與實際投資收益的偏差估量企業的間接投資風險，同時針對準確的風險識別我們在決策管理中應對投資效益進行合理預期，強化對投資方案操作可行性的研究；合理運用組合投資原理實施組合投資管理；選用回避風險措施規避企業投資風險等。企業直接的投資風險主要受投資對象經營與財務狀況的影響，因此我們可依據與直接投資收益相關的有價值資料合理計算投資相關標準差、期望值與變化系數指標，從而準確預期直接投資風險，并優勢利用經濟及財務杠桿效應令企業的投資收益切實增加，進而實現投資風險的適應性下降。在企業資金回收風險管理中我們應完善明確應收賬款環節可能存在的風險因素，例如客戶償還力、信譽狀況、企業信用政策及結算方式等。在實踐管理中我們應深入了解對方的信用狀況、合理評估其付款能力、綜合考量客戶誠實度、抵押擔保及財務實力。同時我們應完善構建靈活企業信用政策，依據各類企業的信用等級選擇相適應的管理策略。再者我們應合理建立應收賬款的回收責任制，提升資金回籠速率，令收款與銷售兩環節實現高效統一，從而有效避免產生高銷售、資金高占用的不良現象。另外我們還可通過靈活的銷售方式與適應的結算方式有效降低企業資金的回收風險。
三、構建完善的企業財務風險管理系統
在財務風險管理系統的構建中我們首先應完善樹立基于現代化市場環境的風險防范意識、監督管控意識與危機意識，令企業相關財務管理人員的整體素質全面提升，使他們深入掌握企業風險財務管理理論，并能準確分析外部環境特征及可能產生的變化。同時企業應時刻關注宏觀環境下國家相關的經濟政策調整，從而及時準確為企業制定多類綜合應變策略，令其財務管理政策實現適應性調整，并令各類管理方式做出相應改變，以切實提升企業在復雜財務管理環境中的應變與適應能力，降低其財務風險的發生率。另外我們應在企業內部建立一套應對財務風險的全程控制機制，在履行某項方案控制決策前，我們不僅應考慮企業將會獲得多少收益，還應綜合考量企業可能面臨的風險，將兩者有效融合進而合理評價決策管理的可行性。接著我們應利用相關風險預警體系指標進行完善測評，對那些風險大于收益的不確定項目予以否決，從而在源頭上令企業避免發生重大決策的失誤，盡可能規避不良風險。在企業財務運營管理進程中要想成功實現風險控制目標，我們應首先健全企業各項規章管理制度，從而有效防范其財務活動中可能產生的風險，接著我們應運用完善的分析方式、通過直接觀察、細化計算、實時監督等方式合理評估企業財務風險現狀，并對各類企業財務活動進行實時調整，令偏差產生的可能性降到最低并制定出更為合理的新型財務管理措施。在企業完成某項財務活動后，我們還應展開深入、及時的總結與分析，積累風險管控經驗，建立風險控制檔案，并為企業后續的財務管理活動及行為提供科學參考依據。再者我們還應時時刻刻令企業的資產保持良好流動性，盡可能令存貨的周轉速率適應性提升并有效縮短其營收賬款回收期，令長期投資與固定的資產投資發展規模與產生比例得到完善控制，并令企業始終保持較強勁的應變及償債能力。當然在實踐管理中企業必須對利弊得失進行權衡考量，從而以最合理的方式獲取流動資產，通過對企業資產的合理結構搭配及籌資能力的適應性應用切實降低運營成本，有效避免因資金流動的短缺性或過剩導致企業產生不良經濟損失。
四、結語
第4篇：企業財務管控方案范文
[關鍵詞]企業；財務風險；風險管理；問題；應對策略
[中圖分類號]F275[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432（2014）43-0118-02
1前言
市場經濟的發展為我國企業的發展創造了良好的環境，同時企業所面臨的各類風險也逐漸顯現，尤其是在國內經濟和國際經濟接軌階段以及在金融危機的影響下，我國企業所面臨的各類風險也日趨嚴峻。特別是在企業財務風險控制方面，因為財務危機而導致的企業破產現象逐漸增多，所以在企業發展中重視企業財務風險的管理具有重要的現實意義。
2企業財務風險管理中存在的問題
21企業欠缺財務風險管控意識
企業中財務風險管控意識的欠缺體現在多個方面，首先是企業的管理者欠缺財務風險管控意識。如沒有認識到財務風險管控工作的必要性與緊迫性，沒有構建財務風險預警機制，財務風險稍微緩解便不再重視以及欠缺經驗的總結等。事實上，欠缺持續性和系統性的財務控制活動往往難以在根本上對財務風險管控發揮作用，并且對于利潤的過度重視以及在投資方面的盲目與沖動都會導致財務風險失控，并使企業在面臨財務風險的過程中不堪一擊；其次是企業員工欠缺財務風險管控意識。企業員工所具有的素養在很大程度上影響著企業的發展，但是對于財務風險管理工作，許多員工都認為應當是企業財務管理部門的職責，而并不重視在日常工作中消除財務風險隱患，這對企業財務風險管理工作的開展帶來了很大困難；另外，企業欠缺對財務風險預測工作的重視。優秀的企業在財務風險管控方面應當重視及時發現風險并遏制風險，其中風險預測是有效的手段，但是往往許多企業卻沒有以國家政策等外部環境的變化以及企業內部發展情況為依據來對財務風險做出預測，這讓企業在規避財務風險方面的能力十分欠缺。
22企業財務風險監控機制有待完善
在企業業務開展方面，企業業務部門往往過分關注成效而忽略構建科學的激勵機制。在許多企業的激勵機制中，員工業務與員工收入掛鉤，但是卻較少考慮財務風險問題。這導致了許多員工為了提高業績而盲目地追求銷售量的擴大，并對資金回收問題不管不問。這種問題的存在導致了企業需要面臨壞賬風險或者面臨較大的資金回收周期。而在財務管理中，管理權限欠缺明確性、資金審批過程欠缺完善性以及資金預算執行不徹底等問題都會引發財務風險的出現。而財務管理人員本身的專業素質以及對企業業務的了解程度欠缺也會導致企業財務管理問題難以及時發現，并難以為企業決策提供依據。在監管方面，企業財務監管部門對內控機制欠缺經常性的監督、管理與完善也會導致內控機制出現漏洞而影響企業財務管理工作的高質量運行，特別是對于一些欠缺財務監管能力的企業，這些問題體現得更為明顯。
23企業財務風險評估工作有待實現全面化
企業對財務開展的風險評估主要是對風險產生概率、影響程度以及影響范圍等作出評定，并對企業內控機制的合理性作出評價等。當前我國企業財務風險評估工作方面的問題主要體現在公司層面、業務層面以及風險評估機制層面。其中公司層面所存在的風險主要體現為企業內部發展目標、管理目標不明確，企業管理層與企業工作人員以及各個部門之間欠缺溝通與交流，從而導致企業員工以及各個部門不能很好理解企業的發展目標、管理目標和規章制度，并導致企業日常工作與企業發展目標和管理目標不符等現象；在業務層面主要是企業業務部門所制定的目標與企業實際情況或者長遠發展戰略不符，并過分追求高指標與高速度，對于短期成果自滿自大。另外，在目標的制定中，不僅缺乏書面規劃，同時也較少考慮到目標能否實現以及目標實現中所面臨的風險，而企業業務部門內部對業務項目的科學性欠缺考察與評估，同時也會造成投資過大和債務收回難度加大的問題；在評估機制方面，主要問題在于評估機制的覆蓋面過小，難以有效識別存在于企業各個層面的財務風險，同時企業信息系統的安全性與穩定性也會對財務管理以及財務風險控制產生影響。
3企業財務管理中的風險應對策略
31對企業財務風險的管理意識進行強化
企業財務管理人員具有財務風險防范與管控意識是對企業內部財務風險進行良好控制的重要前提。在此方面，首先企業內部管理層的職責以及權限要得到明確，從而推動內控制度的完善，使內控工作貫徹到企業中的各個管理階段與管理層面中。在此基礎上，企業要對各類決策作出嚴格審核，對于欠缺手續與程序錯誤的決策應當避免進入實施階段。同時企業要避免產生一人做主的現象，企業領導需要發揮自身的表率作用，通過以身作則來實現企業財務風險管理工作的協調。另外，企業在開展財務管理工作的過程中有必要對利益關系方所具有的道德風險開展分析，對資金的投資與收益情況作出考察，并對資金使用中所具有的風險做出預測；其次，企業有必要強化員工素質教育與道德教育。人力資源是企業發展中的重要資源，企業員工所具有的素質是推動企業發展的無形動力，同時也能夠對企業發展情況以及企業形象做出反映。在財務管理工作中，相關制度也需要人來進行制定和執行，因此，企業中員工的素質以及道德對企業財務風險管理成效產生著重要影響。企業員工具有良好的素質，將能夠增強企業活力，并使財務風險管理工作中的各個環節得到有效控制。同時，企業在財務風險管理過程中要重視構建良好的溝通渠道，通過尊重員工在企業財務風險管理中提出的建議與意見來完善企業財務風險管理工作；再次，企業財務風險管理成效的提升需要依賴于對員工開展財務風險管理培訓，使員工能夠對企業財務管理中存在的風險做出了解與認知，并在重視企業財務風險管控與樹立財務風險管控意識的前提下在企業中的各個工作環境中及時地發現潛在的財務風險。對于企業財務管理人員而言，企業有必要通過培訓來讓財務管理人員認識到導致財務風險產生的各個環節，同時企業有必要在財務管理部門設置風險管理單位來負責對各類財務風險做出預測與評估，并根據出現的財務風險制定合理的措施與策略。
32對企業財務風險的監控機制進行完善
有效的財務風險監控機制能夠確保企業及時發現企業中存在的財務風險并對這些財務風險進行抵御，從而減少財務風險所帶來的損失。當前我國企業在財務風險監控機制的構建中仍舊有待進行進一步的完善與調整以強化財務風險監控工作的全面性與系統性。在此過程中，首先要提高考核監管的有效性、財務賬表的真實性等。通過實現企業內部以及外部的協調監控來發現企業財務風險管控機制中存在的問題，并作出有針對性的完善。同時，企業有必要對內部審查制度作出完善，在確保部門獨立性的基礎上來發揮出審計部門審計監督工作的有效性。對于一些中小企業，由于欠缺內部審計力量，所以可以外聘具有精湛技術水平的審計人員來對企業中的財務報表做出審計，從而實現對企業財務進行有效監管的目的；其次有必要對企業中財務管理部門的職能進行強化，以企業實際情況為依據來對財務部門的財務職能進行合理布局。其中財務職能的高度集中能夠避免產生重復操作財務數據的情況，在此基礎上，企業財務管理工作的工作效率能夠得到有效的提升，在精簡財務管理隊伍的同時能夠降低企業在財務管理方面的開支。并且財務職能的高度集中不僅有利于大規模交易的開展，同時能夠更方便地聚集企業資金，從而讓涉及大量資金的企業投資項目決策能夠把握住良好時機。而分散的財務能更利于企業對市場做出了解與反應，并根據市場制定決策，所以財務職能的集中與分散與否需要根據企業的發展情況以及實際情況來做出決策，企業需要在決策過程中對兩種形式的利弊做出權衡；再次，企業有必要對財務信息管理系統做出完善。財務信息管理系統作為企業財務控制的重要工具，對其做出完善是企業對財務風險進行預警的重要前提。企業財務風險預警系統的構建對于企業中的財務監控體系提出了較高要求，在企業財務管理中，財務風險預警系統能夠在整理與處理原始財務資料的基礎上為財務管理決策提供依據，從而對財務風險進行防范。
33對企業財務風險的評估機制作出完善
企業財務風險評估是做好企業財務內控的必要環節。在企業經營管理的多個層面都存在不同的財務風險，而風險評估機制的強化就是為了讓企業能夠未雨綢繆，所以在企業經營管理的各個層面，都有必要做好財務評估機制的完善。在此過程中，首先要針對公司層面風險來強化企業管理層職責的明確與劃分，通過分工管理與共同協作來做好公司財務風險的防范。企業管理層有必要根據企業發展情況制定管理目標，并引導企業員工了解企業戰略發展目標以及企業文化。通過與員工開展經常性的溝通與交流并鼓勵員工參與公司發展戰略的制定來深化員工對企業發展以及財務風險防范的了解。同時企業管理層需要引導企業中的各個部門了解企業戰略發展目標，并對企業中的目標以及業務進行輕重緩急的劃分，從而使企業各個部門的工作能夠適應并推動企業戰略目標發展的實現。而對于企業員工以及企業各個部門的工作成果以及他們對企業發展的建議和意見也有必要反饋給管理層，從而使管理層的決策具有依據。管理層與員工以及各個部門之間的溝通與交流，有助于企業了解存在于財務管理中的風險，也有助于企業對內控機制成效做出驗證，在為管理層提供戰略發展目標制定依據的基礎上使企業戰略發展目標能夠做出有針對性的調整與溝通；其次，在業務層面，企業業務部門有必要制定科學的業務目標，并對業務目標的實現制訂策劃方案，從而確保業務實施路徑的有效理解與執行。而在開展業務的過程中，所涉及的資源支持以及財務支持都應當以書面形式做出申請與授權，從而讓企業的內控機制能夠更好地為企業財務風險的管理提供服務；再次，在評估機制中，企業不僅要重視通過以上兩種方法來對企業內部財務風險做出識別，同時要重視對企業外部財務風險的識別，通過構建跨部門、系統的對外財務風險識別與評估機制來確保能夠及時發現來自企業外部的財務風險并針對這些風險來制訂應對方案。為了能夠確保企業的控制系統正常運作，企業有必要設置專門負責維護信息系統安全性和穩定性的部門，從而確保企業財務風險得到有效的管理與控制。
參考文獻：
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[3]侯文麗完善企業財務內控制度，提高財務管理水平[J].時代金融，2012（36）.
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第5篇：企業財務管控方案范文
關鍵詞：集團公司； 財務管控
一、集團財務管控的模式：集權還是分權
集團財務管控要體現集權與分權相結合的原則。為推動企業集團的快速健康發展，集團總部的積極性及下屬公司的積極性都必須得到充分的調動。集團總部的戰略制定、資源配置能力，下屬公司的生產、營銷及創新意識都必須得到充分的發揮。因此，在財務管控上要適時地運用集權與分權的方法。
在集權方面，集團總部要根據宏觀經濟形勢、國家財政金融政策法規的變化、行業景氣度等，靈活而又審慎的調整集團財務管控策略和方式方法，拓展融資渠道，適時調整優化資本結構，合理降低綜合資本成本，從整體上降低企業財務風險，提上企業價值，以更好的實現企業集團制定的戰略目標。以下幾個方面的財務管控權應全部或大部分集中到集團總部來：投資決策權，包括產能擴張、固定資產更新改造和重大股權投資等；重大事項，包括兼并重組，主輔分離及輔業改制，搬遷及土地置換等；制度體系建設，如會計核算辦法、會計科目及編碼、重大財務事項管理、資產減值及會計政策會計估計變更等。
在分權方面，集團各成員子公司要對成本管理，費用控制，運營資金的管理等具體性的、戰術性的問題做出及時科學的決策。集團總部要給予下屬企業適當的運營自主權，并在適當的時候給予宏觀指導。這樣做，既充分尊重了各下屬企業的法人地位，又利于集團總部集中精力，做好資本結構、財務資源配置、預算管理、風險控制等重大事項。
二、集團財務管控的層次
企業集團內部的組織機構比較復雜，一般分為如下的結構層次：一是集團母公司；二是全資子公司；三是控股子公司；四是參股子公司，五是其他類型的公司，如省國投就存在這種情況，對產權交易中心是托管。不同類型的子公司，在財務管控的方式方法上會有明顯的區別。一般來說，企業集團內部的財務管控方式有直接管理和間接管理兩種。對企業集團的母公司、全資子公司應采用直接管理方式；對控股子公司、參股子公司應采用間接管理方式；對只有經濟協議或合同關系，沒有參股關系的聯營、協作企業，在財務上只有結算關系不具有管理職責。
第一層，對母公司和全資子公司須嚴格按照集團財務管控要求和制度執行。
第二層，對控股公司的財務管控，應該允許他們自行擬訂財務管控制度，但不能出現與企業集團的財務制度不一致或相矛盾的條款，各項財務制度和重大財務事項要由企業集團的董事會或總經理審查批準后方可執行。
第三層，對參股公司的財務管控要比較松散一些。企業集團財務管控部門不應該對他們限制具體內容，只需要通過企業集團派到參股公司的董事，對期重大經營事項、重大投融資決策、重大人事調整等事項，按照法定程序發表意見。
第四層，對于托管公司的財務管控，要充分尊重主管方的管控思路。首先把主管方的管控思路執行到位，其次再把托管單位融入到集團管控的框中來。
三、對控股公司的間接管理方式：內部程序和外部程序
在集團公司資質結構中，控股公司為多為按照公司法設立的具有獨立法人資格的公司。這種類型子公司的最高權力機構為股東大會。對子公司的重要決策的制定，母公司只是股東之一，無法實行直接的管理。
對控股公司，集團財務管控要在保持集團利益的前提下，既發揮集團的整體優勢，又要充分尊重控股子公司的法人地位。
對省管企業來說，目前較為可行的方式就是內部程序和外部程序并行。也就是，雖然在重大經營權、投資收益權、人事管理權等重大事項上，母公司無法直接管理子公司，但可以先實行內部核準程序。子公司的重大事項在通過母公司核準認可后，再按照公司法的有關規定，走相關的法定程序。通過內部核準程序和外部法定程序的并行，即符合和傳統企業的管理方式，實現了對子公司的控制，也尊重了子公司的法人所有制的有關程序。
四、集團財務管控體系建設建議
（一）預警指標的設置，應結合行業特點，企業特點及領導偏好，以財務指標為主，如凈利潤，EVA，將資產收益率等，同時應設置非財務指標，如訂單完成率、投資進度、重大安全質量或認識變動、重大資產處置等。
（二）會計信息系統控制重點，統一會計核算制度、統一財務管理制度、統一會計科目，建立集團和權屬企業統一的財務系統等。
（三）全面風險管理要點，風險管理信息收集、風險辨識、風險評估、風險策略制定和實施、風險管理解決方案制定和實施、內控體系完善和風險管理監督與改進等。
（四）資金管理要點包括，賬戶管理，資金計劃，資金集中管理（結算中心、內部銀行、財務公司、收支兩條線等），運營資金管理（應收賬款、付款政策），融資及擔保控制，重大投資決策支出，大額現金流動監控等
（五）組織與人的管理要點，明確集團各級財務組織的定位、職責；開展財務負責人委派制，財務負責人回總部述職制度，對委派制度進行細化，確保財務委派人員可以獨立。
（六）內部審計控制要點， 可以充分利用內部審計（內審）和外部審計（外審）相結合的方式。內部審計應該在董事會下設的設計或風險管理委員會的領導下工作；應設立獨立的審計機構，接受各下屬公司委托，開展費用審計、離任審計、年度經濟目標效益審計等各類審計工作；內部審計工作應充分借助于中介機構如注冊會計師事務所等的力量，有效開展工作；內部審計還應該關注會計制度和會計政策執行，會計處理規范性、內部控制、潛在風險、戰略執行等事項。
（七）全面預算與業績考核，全面預算向兩頭延伸，即與年度計劃銜接，與績效管理銜接，實現全面預算管理制度、流程、表格得統一，把預算考核與子公司年度考核結合起來。
參考文獻：
[1] 陳曉東. 試論集團企業財務管控體系的構建【J】，工業審計與會計，2007/5.P28-30.
第6篇：企業財務管控方案范文
關鍵詞:國有企業 內部控制 優化
內部控制以一定的方法、程序或措施以期在企業內部建立起自我約束、規劃、評價和控制的機制，確保企業經營方針的貫徹執行和經營目標的順利實現。國有企業是我國國民經濟中所占比重最大的企業類型，國有企業經營的效益與效果對國家經濟發展影響重大，因而國家高度重視其自身經營規范化水平的提高，企業內部控制規范的與實施是國家對國有企業改革深化的又一舉措，對于進一步改善國有企業經營現狀，提升國有企業經營管理水平具有重大的意義。首先，通過在國有企業內部建立起內部控制制度框架和體系逐步完善國有企業經營管理結構，不斷提高國有企業財務管理的水平與財務管理的效率。其次，內部控制的實施進一步規范了國有企業財務會計核算程序，有利于降低企業各種財務會計信息失真情況的出現，促進國有企業財務會計合法合規，保障國有企業財產安全完整。再者，內部控制的有效實施可以促進國有企業加大對風險的防范與控制管理，從而不斷提升國有企業應對環境變化的抵抗能力，保障經營的安全與穩定。
一、對國有企業內部控制管理中存在的問題分析
目前大多數大中型國有企業都在國家內部控制規范的引導下逐步建立起了自己的內部控制框架與系統，內部財務管理水平得到很大程度上的提高，經營環境有所改善。但同時也需注意到，由于國有企業內部控制管理經驗尚淺，很多企業內部控制建設還無法達到完善的地步，內部控制許多方面體現出一些不令人滿意的結果，從而整體而言效率不高。
(一)內部控制環境建設相對比較滯后
良好的環境基礎是國有企業內部控制活動開展的有利保障。從環境建設方面來看，國有企業經營管理依然存在比較薄弱的環節，影響內部控制的執行。首先，國有企業對內部控制的掌握能力還比較低。內部控制是集會計管理、風險管理、成本控制、管理控制等眾多活動為一體的一項工作，帶有很強的全面管理性質，而有些國有企業卻對內部控制的理解較為狹窄，常常過于強調內部控制的某一方面或某幾方面，使內部控制活動的全面管控效果降低。其次，內部控制制度缺乏必要的適宜性。國有內部控制制度框架基本是按照國家內控規范建立的，因此帶有一些僵硬的成分，體現出較多的條條框框和眾多的文字描述。而且有些國有企業在借鑒外來內部控制經驗時也體現出變通不足，對其成功的實施背景不加以深刻研究，忽視自身經營環境的獨特性，使得內部控制雖然制度表面上看來很完美，但在實施中卻難以找到可操作的路徑。第三，內部控制組織保障不足。國有企業法人治理結構存在的諸多問題依然難以有效解決，內部經營管理過程中權利的制衡機制較差，使內部控制缺乏必須的組織結構保障，在實際管理中控制作用得不到充分的發揮，降低了內部控制工作的效率效果。
(二)內部控制活動開展限制因素較多
加強內部控制活動的實施與執行管理是很關鍵的工作，很多國有企業內部控制效果不理想很重要的一個問題就是內部控制活動開展不力。具體而言，一是內部控制制度與企業內部環境不協調導致內部控制無法全面執行。這主要是企業在制定內部控制程序與措施時沒有充分理順企業業務開展與內部管理環境等方面的關系，使內部控制方案與業務活動、管理工作出現偏差與矛盾，因而難以付諸行動。第二，內部控制執行人員的素質限制了內部控制措施的執行效果的發揮。就管理者來說，他們很多時候把握不住企業內部控制程序的關鍵之處，在要求下級員工執行時可能強調錯了工作重點，使內部控制出現這樣那樣的偏差，管理顯得沒有秩序。就具體執行人員來說，知識水平的限制使得他們可能對內部控制未達到真正的理解，內控方法也未有效掌握，因而在實際遇到內部控制問題時就會傾向于采用經驗主義，放棄內部控制方法的運用，導致內部控制程序流于形式而未嚴格執行。三是內部控制缺少順暢的傳遞與溝通渠道。信息與溝通是企業內部控制系統的要素之一，而國有企業內部還未形成暢通無阻的信息環境，首先各部門之間缺乏有效銜接機制，導致部門之間各自為政，信息閉塞，不能及時進行內部控制的交流；其次，層級之間的信息傳輸效率很低，反饋時間過長，使上級對下級內部控制活動難以進行及時的了解與指導，降低內部控制規范性水平；第三方面是企業信息技術基礎支持力度難以達到要求，這也是內部信息不暢的最根本的因素，全方位的信息網絡能將企業內部會計、財務管理、業務部門、管理層直接連接在一起，使內部控制管理能夠獲得所需的全部信息，更重要的是使全體人員能夠對自己所處的內部控制管理位置有清晰的認識與把握，從而保障內部控制工作的效率。
(三)對內部控制活動的監督評價與后續改進不到位
內部控制監督管理可以對企業各部門內部控制措施的執行情況進行動態的監測，有利于對人員工作效率與效果的考核評價。國有企業卻在內部控制監督上表現的不那么嚴肅，實際工作中監督部門不常進行內部控制開展的考核，即使有抽查也體現的比較隨意，因而監控作用并不大。再有些國有企業存在內部控制與監督職位兼任的情況，形成自己監督自己的現象，顯然不利于內部控制監督的執行。這些行為實際上加大了企業內部控制風險發生的可能，形成潛在的內部控制損失。此外，對內部控制活動缺乏必要的后續評價與改進管理也是很多國有企業存在的問題，企業往往在本期結束后就將內部控制畫上了句號，忽略了對管理效果的評價環節，因而未能對內控管理進行及時的查缺補漏，總結經驗教訓，使內控管理水平難以實現不斷的提高與改進。
二、優化國有企業內部控制管理的措施建議
(一)重視內部控制環境建設，保障內控管理實施
內部控制環境建設是國有企業優化內部控制管理的首要環節，一是要重視企業內部控制正確理念的形成，國有企業一方面要樹立主動內控的思想，把內部控制真正看做企業經營管理的重要環節與必要舉措，從而更加有動力開展內部控制管理。另一方面要科學的把握內部控制的內涵，不僅在制度中更要在頭腦中建立內部控制的網絡管理框架，全方位的認識內部控制與企業管理各方面的聯系，內控措施內容涉及方方面面，形成統籌管理的內控層次。二是促進內控制度建設優化，既要促進內控制度的完善性，也要保證內控制度的合理性與靈活性。要注重內控制度實質，減少理論制度的條條框框，增加具有實質性內容的指導規定，使制度操作性更強。同時要對內控制度進行適時的更新，根據企業業務開展與經營管理的變化實際對內控制度的適宜性進行及時的分析與改進，保障內控制度切實與企業管理環境協調。
(二)規范內部控制執行，提高內控執行效率
保證內部控制程序與措施的實施，首先要保障其自身的正確性與科學性，企業要緊密結合內部管理實際及業務流程來確定內部控制執行程序及各項內控措施，可以通過向內控具體執行人員征求方案意見的方式多吸收全面的建議，提高內控方案與執行環境的協調能力。其次，保障內部控制策略執行人員遵照程序開展工作。人是內部控制實施的主體，企業要始終做到以人為本，以提高人員執行素質為基礎規范內控執行。對于內部控制執行負責人員，企業要進行內控戰略思想溝通，為其指明內控管理的執行重點，使其了解該取得的內控效果，執行管理人員也要自覺加強對企業內控策略的掌握，以正確貫徹并把重點控制點履行到位。對于內控具體執行人員，企業要通過素質考察評測其內控執行能力高低，有針對性的進行工作培訓，切實提高其內控方法、程序的把握與運用能力，減少歷史經驗對其工作的影響，從而縮小執行偏差。再次，加強內部信息傳遞與交流體系建設，為內控執行提供必要的條件。企業要以信息技術平臺為主要手段，建立網絡化的內部組織聯絡體系，各層級之間既有信息向下傳輸的渠道，也有向上反饋的通路，各部門之間可以互通有無使其能對自身內控效率有所比較有所認識，形成一定的競爭意識，更重要的是提高內部控制信息傳送效率。
(三)強化內部控制監督管理，做好管理評價與持續改進
首先，國有企業要強化監督部門結構合理性，禁止監督人員兼任企業其他部門職務，防止監督失職影響監控真實效率。其次，加強內部監督職責履行，要求監督部門期初對本期監控工作做好規劃并提交書面材料，對內部控制執行情況的定期檢查結果也以書面形式上報，以督促其履行日常監控責任。第三，重視內部控制管理評價與后續改進。企業要以持續改進理念指導內控管理，管理期末對內控執行效果與效率進行及時的評價，并結合績效考評進行總結，更多的是找出內控管理中的漏洞，對有效的內控措施繼續堅持，在今后內控實施中填補管理漏洞，不斷促進內控工作的持續發展。
參考文獻:
[1]康文韜.淺談國有企業內部控制[J].現代經濟信息.2009年第19期
第7篇：企業財務管控方案范文
關鍵詞：建筑施工企業 ；財務管理；對策
作為企業管理的關鍵環節，財務管理對企業的發展和生存起著至關重要的作用，是企業管理者們長期以來一直探討和不斷研究的課題。良好的財務管理能保證企業經營管理符合既定發展目標，保證企業各經營環節有效穩定地發展。隨著近年來我國建筑業的迅速發展，建筑行業競爭越來越激烈，施工企業中的財務管理矛盾也日趨突顯。如何強化企業的財務管理水平，以順應整個建筑行業的發展需求，成為建筑施工企業管理中急需解決的問題。
1、建筑企業管理中存在的不足之處
1.1.建筑企業財務管理意識淡漠。由于建筑施工行業的特殊性，企業的管理者一部分是認為技術才是行業的支撐，擁有過硬的專業技術，確保優質的工程質量才是企業應重點抓好的環節，不斷改進施工技術，加強工程質量管理，但對企業的財務管理重視程度不夠，導致財務管理混亂，造成資金利用率低、資金鏈斷裂、死賬壞賬多等諸多財務問題；另一部分管理者則是只看重企業的經濟收益，忽視工程技術和工程質量的管理，造成工程進度慢，工程質量差，資金回籠慢等現象。財務管理在企業管理中起不到相應的作用，企業的正常經營和發展也會受到嚴重影響。以上兩種情況，在企業管理中走入了兩個極端，給企業的發展造成嚴重阻礙，企業要想良性發展，必須規避以上情況的發生。
1.2.財務管理體制不健全，監督不力。一個良好的財務管理體系，同樣需要一個健全的管理制度來確保順利實施。目前，大多數建筑施工企業的財務管理制度不夠健全，比如企業內控制度不完善，造成財務管理混亂無序，無據可依，同時缺乏有效的監督機制，給企業造成重大經濟損失。另有一部分企業雖然建立了相對完善的財務管理體系，但缺乏執行力，不按制度辦事，特別是一些領導者凌駕于制度之上，擾亂公司財務制度，從而造成財務制度形同虛設，公司內部管理混亂，使企業的發展停滯不前，甚至會影響企業的生存。
1.3.資金管理不集中，資金控制不力。企業如果要持續穩定發展，充足的資金至關重要，因此，資金管理的重要性也可見一斑。尤其是建筑施工企業，要有充足的資金就更加重要，無論是參加工程招標、維持項目正常運作還是應對各種突發事件，都要保證企業有充足的資金來源。換句話來說，資金管理直接關系到企業的生存命脈，是企業生存發展的重要標志，也是體現企業能力的關鍵。但現階段許多企業的缺乏融資渠道，資金使用率低，三角債、壞賬死賬多等問題。企業內部支出審核把關不嚴，相關管理人員挪用公款等違法行為，致使企業資金鏈出現斷鏈現象，嚴重影響企業生存。相反，一個企業具有良好的資金管理體制，使企業有足夠的資金儲備，資金利用率高，資金使用有序，對企業的持續高效發展非常有利。
2、強化建筑企業財務管理的對策
對于建筑企業財務管理方面出現的問題，企業應及時采取有效措施，解決問題根源，通過提升企業的財務管理水平，來加強企業的市場競爭力，使企業持續穩定發展。
2.1企業財務管理理念應與時俱進
在目前市場經濟的大環境下，建筑行業的財務管理愈發重要，財務管理在企業各項管理中的地位日益突出，財務管理理念必須與時俱進，在企業的策劃、應對、以及管控方面應充分發揮財務部門的作用。現代化的財務管理理念應滲透企業中一切與資金、成本等相關的各個方面，提高財務管理的水平，降低企業的生產和管理成本，爭取以最小的成本創造盡可能大的價值。首先，應建立科學化的企業財務管理體制，先進的財務管理理念應該貫穿始終；其次，應盡可能的追求利潤最大化，提升企業的效益，精確控制成本，不斷提高企業的財務管理水平。現代化的財務理念本質是以科技為引導，以質量求生存，以效益求發展。
2.2 .建立和完善現代化企業財務管理制度
首先，必須組建規范、有效的相關組織結構，財務部、經管部、審計部和結算部為四大核心組成部門，缺一不可。財務部應具備總體核算和控制能力，工作重心主要體現在資本管理以及相關運作等方面；經管部主要側重成本核算、利潤控制、預決算以及生產經營成本控制等相關方面的業務；審計部應嚴謹滲透于經濟工作的各方面，做到過程監控、事前防范、事后查缺補漏，確保整個經濟系統的正常合理運作；結算部管控資金的調控、融資等各方面工作，穿插于整個經濟運作過程，為了確保體系正常運作，計算部必須獨立存在。其次，各部門應明確分工，各司其職，盡可能的做好本部門的專職工作，同時做到必要的信息共享，各部門協調配合，確保現代化的財務體系能夠高效正常運作。
2.3全面實施預算管理
為了提高建筑企業的運營效率，應實行以現金預算為首，相應的項目預算以及財務預算為輔的全方位預算管理體系，這樣做，有利于建筑企業加強全面地預算控制。如此一來，明確的資金預算能夠最大幅度的提高資金利用率，明確整個項目的資金流向，可以有效管控資金使用的各個環節，對于以后的收益評估，也可做到相對準確的估算。同時，對即將涉及的項目能夠及時評估，進行必要的可行性分析，規避后繼環節可能出現的問題，做到防患于未然，對所做工程項目，最大限度的進行科學分析預測和管理。建筑項目在相應過程中資金利用率盡量最大化。在全面預算時，應保持科學嚴謹的態度，務實求真，避免決策失誤，并應考慮預算的可執行度，同時有效的平衡各項指標，做到合理科學的利用每一份資金。
2.4.加強財務監管實行會計委派制
為了確保財務信息的及時可靠，減少經濟犯罪行為，就必須強化財務監管，在建筑行業中，通常實行會計委派制。此制度的優點在于，委派部門和其派出的會計都有十分明確的職責范圍和相關權限，能夠保證所做賬目的真實有效，確保整個經濟過程符合國家相關法規。首先，針對中大規模的建筑項目，實行專人專關，專關人員的薪酬及人事關系均由派出機構負責，與所管理項目脫離關系，保證所做賬務真實有效。其次，針對較小項目，以組建項目會計核算中心的方式來實行統一管理及獨立核算。
2.5加強建筑企業財務風險管理
參保、虛假合同、融資、債權債務、成本控制等在建筑企業中經常遇到的以上幾種風險，為規避以上風險，建筑企業應增強風險意識，重點抓好以下方面的工作：首先，專業的財務人員應具有風險防范意識，在實際工作中，能及時預測和發現風險，盡可能從根源上避免風險的發生。其次，建筑企業應建立相關的風險防范管理制度及措施，根據以往經驗，分析風險狀況，盡可能減小風險損失，采取有力措施，將風險損失降至最低。再次，通過對以往發生的風險進行分析、總結，結合建筑企業實際情況，對風險進行預測、科學分析，建立適合企業的風險控制管理體系。
2.6.強化應收賬款和資金管理
在整個工程項目進行過程中，首先要詳細考察承包方的資金實力和信用情況，在工程的各個階段，應及時做好各階段的賬款催收工作，采取有效措施，制定科學有效的管理制度，盡可能減少企業負債。對于賬務催收工作應責任明確，落實到人，避免死賬和壞賬發生。其次，企業應提高資金利用率，為公司配置合理的現金流，通過合理科學的預算編制等方面來加強資金管理。在資金管理上應盡量采用網銀收支，提高工作效率，提高企業經濟利益。
綜上所述，財務管理水平的高低是決定建筑企業能否平穩可持續發展的關鍵因素。只有與時俱進，學習先進的管理理念、建立完善的財務管理制度、強化內部控制、提高財務人員綜合能力，才能從根本上提高建筑施工企業的財務管理水平、增強企業的核心競爭力，保證企業的可持續發展，保證企業在激烈的競爭中立于不敗之地。（作者單位：長江三峽水電工程有限公司）
參考文獻：
[1]肖芳林 仇俊林： 加強建筑企業財務管理的對策研究. 湖南工業大學學報，2009（4）
[2]顧 宏：加強建筑施工企業財務管理的對策研究.財會研究，2009（1）
第8篇：企業財務管控方案范文
摘 要 隨著我國經濟發展速度的不斷增快，我國電力企業在獲得較快發展的同時，也面臨著日益激烈的競爭環境。電力企業為了在復雜競爭環境中立于不敗之地，不斷提升自身競爭力迫在眉睫。財務管理工作作為電力企業管理工作有機組成部分，它貫穿于電力企業管理工作的始終，財務管理工作水平高低直接影響著電力企業的健康可持續發展。但是電力企業目前財務管理工作還存在一系列問題，需要不斷改進與完善，來推動電力企業更好更快發展。本文主要在分析電力企業財務管理的現狀基礎上，探究強化電力企業財務管理水平的對策。
關鍵詞 電力企業 財務管理 現狀 對策
一、前言
電力行業是我國國民經濟基礎性產業，它雖然具備資金密集、設備分散、投資大等特點，但是在對推動我國經濟快速健康發展上，卻有著極大的促進作用。伴隨著經濟的快速發展，電力行業中財務管理工作所處地位越來越高，成為了決定企業可持續發展的關鍵環節。[1]但是電力企業在開展財務管理工作時卻存在著諸多問題，電力企業財務管理成員綜合素質不高、管理模式滯后、管理目標不明確、財務的風險意識不強等都在很大程度上制約著企業其財務管理工作的水平，影響著企業的健康發展。因此，為了改善這一現狀，針對現狀探究出強化電力企業財務管理水平的對策具有重大意義。
二、電力企業財務管理的現狀
1.財務管理目標不明確
財務管理工作作為電力企業管理工作有機組成部分，它貫穿于電力企業管理工作的始終，財務管理工作水平高低直接影響著電力企業的健康可持續發展。但是實際管理中，電力企業的管理者卻沒有明確財務管理目標，為了推動電力企業快速發展，財務管理人員一味的把利益最大化當作財務管理最終的目標，將財務管理引向了錯誤方向。財務管理過程中，將企業資本和價值增值當作主要目的，才可確保電力企業經濟效益提高的有效性，才能促進企業健康發展。過度盲目追求利益最大化，這樣不但不可推動企業的長效發展，還會為企業發展帶來一定風險。
2.財務管理的內部控制意識有待加強
長時間以來，電力企業都處在壟斷位置，并且受到行業特點制約和計劃經濟其體制影響，造成電力企業長期都重視的是安全與生產，忽視了盈利和經營，導致企業財務管理的內部控制構建完善性不高，電力企業管理者有著比較薄弱和淡化的財務管理的內部控制意識。[2]電力企業財務管理工作上控制力度嚴重不夠，部分物資保管與采購環節存在積壓與短缺問題，并未采取相應財務手段，導致企業存在巨大財務虧空潛在隱患。該類企業領導成員內控意識薄弱狀況造成企業缺乏必要有效的內控方式和內控制度，企業也因此存在較多管理不善問題。大多電力公司財務管理模式是采取的粗放型，相關管理者根本沒有意識到財務管理功能，尚未正確認識會計核算和財務管理間關系，有時將兩者混淆開來，使得財務管理原有監控功能不能正常的發揮。
3.財務管理人員綜合素質不高
因為我國電力企業在長時間里一直采取的是較為封閉式管理模式，對此企業管理有效機制里尚未納入科學合理現代化財務管理相應制度，又加上對高素質的財務人員培養力度重視程度不夠，使得當前電力企業財務管理人員綜合素質難以適應現代化電力企業的發展需求，其主要表現在財務管理相關人員的管理觀念滯后、創新精神缺乏、相應知識匱乏、掌握知識主觀能動性不夠，沒有具備將企業的會計信息變化成企業決策信息相應資源能力，沒有資質為企業提供有效意見來推動企業可持續發展，以上不足都制約著電力企業生存與發展。
4.財務管理的信息化程度低
財務管理工作在電力企業經濟活動里起到的是監督、反映、控制、計劃、支持和保障作用，它集中體現著企業所有經濟活動與經營成果，因此也就決定著構建財務信息化系統在企業財務管理中所具備的特殊地位與作用。電力企業中，財務管理實現信息化目的是滿足財務信息充分共享目的。電力產品不能儲存的性質，決定著無論是發電和輸電階段，還是配電與供電階段都要求高度協同進行處理，并采取統一的調度。財務管理的信息化實現信息集成，還要求使用統一信息編碼的標準和統一信息管理的軟件。但是實際中，電力企業其一體化的信息平臺在支撐集約化上還是存在不足，首先是各部分業務信息化構建沒有同步、財務和綜合計劃、物資、工程、營銷等業務上信息沒有貫通，集成度低[3]；其次，輔業單位、金融單位和直屬產業ERP構建滯后，在很大程度上制約著財務管理集約化推進。
5.財務風險的控制能力不強
由于我國電力企業一直以來都處在壟斷經營行業之內，所以我國電力企業有著較為薄弱抵抗財務風險能力。通常情況下，經營風險、成本控制的風險和政策風險等都為電力企業所要面臨財務風險。伴隨著我國市場經濟所處環境的變化，在電力體制不斷深入改革基礎上，我國電力企業正面臨著日益嚴峻財務風險。現階段，我國大部分電力企業財務風險的規避意識和控制能力仍舊不強，沒有達到該有水平，相應的風險管理機制和預警機制尚不健全。
三、強化電力企業財務管理水平的對策探究
1.強化電力企業財務管理的內部控制意識
為了推動電力企業財務管理工作的順利有效開展，電力企業相關管理人員勢必要重視內部控制制度重要性，強化自身內部控制意識，改變觀念，無論是高層的管理人員，還是普通員工都需更新自身觀念，對財管的重要性增強認識，在內心深處意識到財務管理重要性。促進電力企業發展，要為員工創造積極條件，要每個員工均有機會能夠參加到增強財務管理工作水平的活動中，在本質上改變傳統被動式局面。電力企業中要培養現代化財務管理理念，強力預防重視會計核算，而忽視財務管理現象產生。內部控制制度在實施時，要考評與評定內部控制制度實施情況，構建科學合理內部控制評價系統，如此一來不僅對企業內部控制有效實施起著推動作用，還能貫徹落實管理相關制度，讓企業內部審計部門來評價所構建評價系統能為企業內部控制制度的認真實施創造良好條件與推動作用。
2.加大財務管理人員培訓力度
電力企業的財務管理工作中，相應財務管理人員作為財務管理內部控制實施人員，財務管理綜合素質高低直接對電力企業的財管工作正常運行產生影響。因此，加大財務管理人員培訓力度和考核力度異常重要。基于這種情況，電力企業是必要定期開展財務人員培訓活動，以增強財務人員職業道德方面的素養，強化財務管理人員業務能力。此外，對財務管理人員工作制定考核制度并嚴格執行，能最大程度保障培訓效果。加大財務人員培訓與考核力度，可以給企業培養一批高素質、高品德優秀的財務管理人才，這樣不僅能起到滿足電力企業內控管理需求，還能提高企業財務管理工作質量與效率。
3.增強財務管理的信息化程度
增強財務管理的信息化程度，要求電力企業管理人員加大投入信息系統，采取先進的財務軟件工具，將單一主題的財務信息靜態化朝著集團企業財務信息動態化方向發展，從而實現財務的一體化的管理模式。采取ERP、集中核算系統方案把營銷、發貨管、庫存、報價等管理結合起來，并按照圖表統計的分析功能來實現自動化辦公，從而將電力企業的財務管理相關問題給予解決。此外，還可充分利用系統信息的反饋來增強財務管理其決策科學性。
4.完善財務風險管理體制
伴隨著經營性、成本控制、政策性和投資等各類風險不斷的提高，為了在本質上控制好企業的財務風險，電力企業需要做好以下幾點工作，首先要求全體成員樹立起風險觀念，科學規避和客觀預測風險，以及將風險分散并且敢于承擔風險，同時要求在企業財務管理任何一環節工作中都將風險預防意識滲透進去，充分認識到風險存在與影響；其次，電力企業要構建于完善風險管理體制，對于所存在風險需要做好及早發現和采取必要防范手段，盡量將財務風險導致企業的損失與影響降到最小。
綜上所述，財務管理貫穿于電力企業始終，是電力企業重要部分，財務管理工作水平高低直接決定著企業的健康可持續發展，對企業經營管理改善和經濟效益提高有著重大推進作用。電力企業的財務管理工作是項長期、系統和復雜工程，它需要引進先進財務管理相關理念，在加強原有管理制度與分析方法基礎上，加大財務的信息化程度，從而讓財務管理為電力企業提供更好的服務。
參考文獻：
[1]林爭雄.探究我國電力企業財務管理問題與對策.中國外資.2012（271）：74-74.
第9篇：企業財務管控方案范文
關鍵詞：內控方案；設計；完善
良好的內控方案是維護企業資產安全、完整，確保企業財務報告及相關信息真實可靠、合法經營、發展戰略順利實施及經營效率、效果穩步提升的有效手段。近年，無論是以藍田股份、銀廣夏為代表的上市公司，還是中航油、南方航空、三九集團等大型國有企業集團，無不因內控制度的缺失而使企業付出沉重代價。因此，建立一套與企業戰略目標相一致的，基于企業整體運營的內部控制體系和風險管理方法勢在必行。
一、企業內部控制存在的主要缺陷
內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工共同實施的旨在實現內部控制目標的過程，科學合理的內部控制體系有助于提升企業內部管理水平和風險防范能力，促進企業經營戰略的順利實施。然而，因企業內控缺失而使經營失敗的案例仍屢見不鮮，究其原因，其內控缺陷可歸納如下。
（一）部門分工影響對內控的理解和執行
受企業組織機構及業務分工的影響，企業內部各部門不可避免地會從方便自身工作的角度出發，從而導致對內控的理解與執行局限于部門利益。內部控制是基于企業全員和全過程的風險控制，內部控制設計和實施的整體性決定了內部控制的效率和效果，部門劃分勢必會影響內控制度的有效執行。通常，生產部門會考慮如何及時完成生產任務，確保產品符合質量要求，而對投入與產出的比例鮮有考慮；技術部門的設計方案取向于生產過程的順利接替和產品質量與功能的實現，而疏忽了產品生產與設計的技術經濟；采購部門會積極確保原材料供應和采購便利，而對存貨的周轉及儲備資金占用不在意；銷售部門側重于產品銷售與推廣，穩定和尋求新的客戶等，而銷售成本高低對完全成本的影響少有考慮。上述各部門的立場無不和內控的最終目標相背離。
（二）傳統的管理觀念影響內控的實施效果
受到重視有形產品生產而忽視無形管理所產生的效益等傳統觀念的影響，我國企業在內控制度的內容涵蓋和方式選擇上普遍缺乏整體協調。例如，內審部門將職責主要定位于對業務和風險的核查和監督，缺乏事前和事中的控制，從而背離了全面控制的初衷。財務部門偏重于財務效果和運營效率風險，而對工作的本身屬性缺乏關注，從而使財務和業務不能有效結合。管理層雖然能夠從總體業務風險體系把握企業風險，但對關鍵業務點和重點環節的認識不及其他具體業務部門清晰，可操作性受到重大影響。眾多企業對內控甚至存在片面的理解，認為員工的道德水準優于制度約束，內部控制就是制定各種各樣的制度和手冊，導致企業追求形式的動力遠遠大于內控實施的需求，不愿意實質性地改變企業管理和運營模式、優化管理措施和方法。內部控制一旦蒙上了形式的外衣而無內控之實，更會加大企業失控的潛在風險。
（三）企業的高速增長影響內控的調整
受企業戰略轉型、多元化發展、急速擴張等影響，內控制度如未能隨著公司的發展變化而及時調整，將使企業內部控制面臨重大挑戰。企業高速發展需建立新的政策和程序，需要擁有具備充分專業知識和勝任能力的人才與之適應，如果企業的急速擴張超出其內部控制的范圍，很可能會使企業出現“巨人癥”。企業在公司治理、業務整合和控制能力等各方面難以隨市場的高速發展而躍升，從而難以對企業實施有效控制，導致企業效益下滑、財務信息滯后、管理失控、分析控制失效、對市場環境及自身資源認識不足、盲目投資、資金斷鏈等一系列連鎖反映，最終導致企業經營失敗。
二、內控方案的設計及內控體系的完善
通過對以上影響企業內控實施的因素分析，企業應及時建立和設計一套適合自身發展的內控體系并在實際工作中不斷加以調整以適應企業的發展與控制環境的變化。筆者認為，內控方案的設計與完善應從以下幾方面做起。
（一）應重視內部控制的環境適應性
內部控制應隨著企業的發展變化而及時調整。企業的快速成長可能會超出內部控制作用的范圍，因此企業應及時建立新的政策和程序，配備相應的管理、技術人才，重視企業內部控制環境與成長速度和經營復雜程度的適應性，完善企業內部控制環境的建設。加強企業負責人的自覺控制意識，提升企業員工的內部控制行為。從當前一些企業的現狀分析，這些企業不是沒有內部控制，而是沒有很好地執行和及時地發現、調整、改進執行過程中的不足之處。如有的企業沒有將法人治理與內部控制相結合，破壞了既定的內部控制程序，導致內部控制未能有效達到控制效果。從管理角度看，企業應在公司治理結構的框架內解決對董事會和經理層的控制、監督、激勵問題；在內部控制的框架下解決對業務執行部門和崗位的控制和激勵問題。只有這樣，才能從根本上解決內控制度執行中存在的問題，使企業由上而下共同執行內部控制制度，從而推動我國企業內部控制環境的建設。
（二）進行全面的風險評估
企業的內外環境日益復雜，企業之間的競爭更加激烈，經營風險不斷提高。如何識別、分析防范和控制經營風險，已成為企業內部控制的重要環節之一。一般來說，企業的風險管理就是按公司既定的經營戰略，利用各種風險分析技術，找出業務風險點并采取恰當的方法降低風險。首先，企業應當建立規范的對外投資決策機制和程序，通過實行重大投資決策集體審議聯簽等責任制度，加強對投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環節的監管，嚴格控制投資風險；其次，企業應當合理設置采購與付款業務的機構和崗位，建立和完善采購與付款的控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環節的會計控制，堵塞采購環節的漏洞，減少采購風險；最后，企業應當加強對籌資活動的會計控制，合理確定籌資規模和籌資結構，選擇籌資方式，降低資金成本，防范和控制財務風險，確保籌措資金的合理使用。
（三）建立良好的控制活動
控制活動是確保管理措施得以實現的重要程序。控制活動出現在企業內的各個階層與各種職能部門，控制的對象涉及企業的各個方面。控制活動應針對關鍵控制點而制定。企業內部控制的難點體現在三個方面：一是資金，企業應對貨幣資金收支和保管業務建立嚴格的授權批準制度，辦理貨幣資金業務的不相容崗位應當分離，相關機構和人員應當相互制約，確保貨幣資金的安全；二是企業應當建立成本費用控制系統，做好成本費用管理的各項基礎工作，制定費用標準，分解成本指標，控制費用差異，考核成本費用指標的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經濟效益；三是授權審批，對企業各經營環節、經濟活動實施者的權力實施有效監控，建立規范的項目決策程序，明確相關機構和人員的職責權限，防止權力亂用造成經濟損失。
總之，內控實施是一個動態的過程，只有起點，沒有終點。企業應擅長戰略定位和戰略調整，企業風險的識別和評估必須得到各部門和人員全過程的執行。加強企業的內部控制，需要企業在戰略中有明確的定位，在行動中有精細的措施，才能夠有效地梳理和建立起各項考核制度、激勵制度。用“制度管企”，以“文化管人”，讓內控制度成為企業化解風險、創造效益的有力武器。
參考文獻：
[1]財政部，證監會，審計署等.企業內部控制基本規范[EB].中華人民共和國財政部，2008-05-22.
[2]財政部會計資格評價中心.高級會計實務.經濟科學出版社，2013.
[3]鄭洪濤.企業內部控制的實施困境及路徑選擇[J].財務與會計，2008（02）.
