企業財務記賬方法精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的企業財務記賬方法主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：企業財務記賬方法范文

摘 要 企業財務管理的地位很重要，對于一個企業不用不講，顯的尤為重要，本文根據B/S結構的要求，結合業界現有的軟硬件產品和軟件開發工具，詳細介紹了企業財務管理信息系統的設計思想和設計方案。

關鍵詞 財務管理 系統 設計與運行

一、企業財務管理體系概述

企業財務管理是通過價值形態對企業資金運動進行決策、計劃和控制的綜合性管理。

財務不同于其他部門，本身并不能創造什么價值。但由于企業財務管理是直接向管理層提供第一手的信息，所以企業財務管理實際上是一個隱性的管理部門。

（一）企業財務管理體系的主要內容

1.科學的現代化財務管理方法。根據企業的實際情況和市場需要，采取財務管理、信息管理等多種方法，注重企業經濟的預測、測算、平衡等，求得管理方法與企業需求的結合。

2.明晰市場發展。一切目標、方法要通過市場運作來實現，市場是競爭地，優勝劣汰的地方。企業財務管理體系的運作要有的放矢，適應和駕馭千變萬化的市場需求，以求得企業長足發展。

3.會計核算資料。企業的會計數據及資料是企業歷史的再現，這些數據和資料經過整理、計算、分析，具有相當的借鑒價值，因此，要務求會計資料所反映的內容要真實、完整、準確。

4.社會誠信機制。要求具體的操作和執行者在社會經濟運作中遵紀守法，嚴守慣例和規則，不斷樹立企業誠實、可靠的信譽，絕不允許有半點含糊，因為企業誡信度的高低預示著企業的發展與衰敗。

（二）影響企業財務管理目標的因素

企業財務管理目標在不同時期，不同理財環境，不同國度等因素影響，歸納起來這些目標都受到以下共同因素的影響。

1.財務管理主體。財務管理主體是指企業的財務管理活動應限制在一定的組織內，明確了財務管理的空間范圍。由于自主理財的確立，使得財務管理活動成為企業總體目標的具體體現，這為正確確立企業財務管理目標奠定了理論基礎。

2.財務管理環境。財務管理環境包括經濟環境、法律環境、社會文化環境等財務管理的宏觀環境，以及企業類型、市場環境、采購環境、生產環境等財務管理的微觀環境，同樣也是影響財務管理目標的主要因素之一。

3.企業利益集團利益關系。企業利益集團是指與企業產生利益關系的群體。現代企業制度下，企業的利益集團已不是單純的企業所有者，影響財務管理目標的利益集團包括企業所有者、企業債權人、政府和企業職工等方面，不能將企業財務管理目標僅僅歸結為某一集團的目標，而應該是各利益集團利益的綜合體現。

4.社會責任。社會責任是指企業在從事生產經營活動，獲取正常收益的同時，應當承擔相應的社會責任。企業財務管理目標和社會責任客觀上存在矛盾：企業承擔社會責任會造成利潤和股東財富的減少；企業財務管理目標和社會責任也有一致性：首先，企業承擔社會責任大多是法律所規定的，如消除環境污染、保護消費者權益等，企業財務管理目標的完成，必須以承擔社會責任為前提。其次，企業積極承擔社會責任，為社會多做貢獻，有利于企業樹立良好形象，也有利于企業財務管理目標的實現。

二、企業財務管理系統分析與設計

（一）企業財務管理系統設計原則

1.安全性。安全性分為系統內部安全、訪問安全及與其他系統對接時的安全性。內部安全體現在系統數據庫的安全以及非法數據屏蔽等，可通過防火墻、劃分網段來防范非法程序對數據庫的破壞，對數據庫做計劃，進行備份，對錄入數據進行核查，對不滿足條件的內容提示修改，對非法數據進行屏蔽。訪問安全體現在對各個部門、各個用戶按管理人員的安全策略進行分組管理、控制各組的訪問權限以及信息的流向。與其他系統連接時，既要保證內部數據的安全，隔離內外部的信息通道，又要對外部信息資源進行訪問控制。為保證整個系統的正常運行，必然要保證系統信息的絕對安全和可靠。

2.實用性。財務信息管理系統是一個工程項目，而不是研究或實驗課題。系統建設的最終目的是服務于財務管理的需要，服務于企業在許可范圍內對財務信息的需求。系統的建設應為應用服務。因此，系統的設計和建設應能滿足需求并正確無誤地高效地運行。

3.靈活性。系統應設計任意組合的模糊查詢功能，提供多方面的查詢，以滿足各個時期的報表。對復雜數據結構應實現修改一表的數據即可自動修改相關表中的數據，刪除一表的數據即可自動刪除與之相關的其他表數據，保證數據庫中無冗余數據。

（二）開發平臺

根據 B/S 結構的要求，結合業界現有的軟硬件產品和軟件開發工具，在綜合考慮性能價格比的基礎上，筆者選擇Microsoft公司的SQL Server數據庫作為應用軟件系統運行的數據庫服務平臺；選擇高配置的PC服務器運行Windows 2000操作系統；采用千兆以太網作為系統運行的網絡平臺。開發工具主要利用Microsoft公司的Visual Studio .Net，利用C#語言，結合，JavaScript，Vb Script等技術來完成系統開發。

三、企業財務管理系統的具體設計

（一）系統整體結構

通過用戶需求分析，根據企業財務工作流程分析，本著模塊劃分的原則，把系統抽象為5個模塊，分別為系統管理、財務核算、綜合查詢、年末財務決算、財務指標分析。系統功能總體框架圖如圖1所示。

系統各個子系統模塊的功能概要描述如下：

1.系統管理子系統。

第一，設置用戶基本信息：主要包括設置賬戶名稱、用戶權限密碼、建設單位名稱等基本信息。第二，自定義明細科目：用戶根據本單位具體業務需求自行設置明細科目。第三，輸入銀行賬號：輸入或修改基建財務銀行賬號。第四，輸入初始余額：新用戶輸入期初會計數據。第五，清理數據：清理全部或某年的數據。

2.財務核算。

第一，設定工程項目編碼：根據當年投資計劃增刪工程項目并為新增項目設定編碼。第二，設定往來款單位編碼：為新增的往來款單位設定編碼。第三，建立當月序時賬：在開始新的月份會計核算時，建立新的序時賬表。第四，錄入/修改記賬憑證：將已填制并審核完成的記賬憑證進行錄入或修改操作。第五，打印當月序時賬：打印當月序時賬，便于操作人員核對查錯。

3.綜合查詢。

提供日常會計業務所需的各類查詢服務，例如往來款查詢、總賬查詢、明細賬查詢等。查詢是財務管理中使用頻率較高的功能，該模塊為用戶提供以下幾種查詢方式：一是按憑證號查詢。即按精確的憑證號查詢，用戶輸入憑證號后，可以調出這張憑證。二是按期間查詢。根據用戶輸入的起止會計日期輸出查詢結果。三是按工程項目代號查詢。用戶輸入工程項目代號，可調出所需要的該項目的相關數據。四是按單位代號查詢。五是按科目查詢。六是自定義查詢。用戶根據自己的需要組合查詢條件，實現特殊查詢的功能。

4.年末財務決算。

接收并匯總日常核算數據，錄入補充系統以外的非會計數據，生成用于上報主管部門的年度全套財務決算報表，提供年終決算報表的查詢和打印。

5.財務指標分析。

可進行各項財務指標分析。將各項指標的計算公式固化在系統中，指標分析所用的數據來源于年終財務決算模塊。將財務決算數據套用公式進行計算即可得出結果，輸出至屏幕或打印機。

（二）數據庫設計

1.數據e-r圖。

e-r圖由實體、實體的屬性和實體之間的聯系組成。根據業務數據流，并參考相關資料，經過加工處理，設計出本系統的e-r關系圖，如圖2所示。

2.主要數據字典描述。

數據字典是在系統數據流圖的基礎上，對其中的每個數據流、文件和數據項加以定義，是對數據流圖中每個成分的精確描述。系統的數據字典對所有數據進行了定義，即對所有數據庫的結構進行描述，提供對數據庫數據描述的集中管理手段。

（三）主要模塊的設計

限于篇幅，本文選取財務管理系統幾大模塊中的核心模塊――核算模塊，闡述其設計過程。

1.設定工程項目編碼。實現設定、輸入工程項目編碼，同時輸入工程項目概況信息的功能。為方便用戶進行工程項目編碼，設計顯示已有工程項目及其編碼的列表視圖。用戶可以直觀地了解到當前已用編號的位置，從而確定新增項目的順序編號。用戶錄入順序號后，系統進行即時強制校驗，如果發現該順序號已被占用，將發出錯誤提示信息，并拒絕接收數據。項目分類識別碼和子項目類別識別碼比較穩定，所以將它們固化在系統中，在錄入時提供給用戶進行選擇操作，這樣可以減少鍵盤輸入的工作量，增加準確性。

工程項目的概況信息包括：計劃總投資、本年投資計劃、以前計劃投資未到位數、建筑面積和開工日期，這些概況信息是工程項目在財務核算中的重要屬性，涉及到報表輸出和年末財務決算等。系統設計在設定工程項目編碼的同時輸入概況信息，并存入‘項目編碼’數據庫基本表中，文件名為：jxmk.dbf。這樣既可以簡化系統操作步驟、減少文件數量，又方便查詢，達到節約磁盤空間、提高運行速度的雙重目的。

2.建立序時賬。建立序時賬就是在開始錄入記賬憑證前在硬盤的系統指定目錄下建立一個數據庫空表，用于存貯當年1―12月的所有記賬憑證。記賬憑證按業務發生的時間順序存貯于該表中，可以說它是一個記錄全部核算基礎數據的表，是系統進行自動轉賬等一系列處理的數據源泉。文件結構的數據項是構成記賬憑證的全部要素。

3.錄入/修改記賬憑證。系統在設計實現錄入/修改記賬憑證功能時，要遵循以下幾種原則：一是憑證中各數據項根據類型、范圍進行有效控制。如，會計分錄中的會計科目必須在設置的會計科目表中已經存在，并且是最底層的明細科目；根據當前科目的屬性確定是否同時輸入某些項目，如工程項目、往來款單位、借款編號等；借貸方金額必須相等才能保存；憑證編號可以自動連續；日期可以限制順序等。二是較之手工處理的“筆誤”， 鍵盤操作更容易發生“誤操作”，因而“錄入憑證”在操作功能上應分為“輸入”、“修改”、“刪除”等步驟，以進行正確性控制。三是“審核”填好的憑證，系統的審核在程序中再次檢驗憑證的正確性。

參考文獻：

[1] 王瑋晶.對公司財務管理的思考[J].引進與咨詢，2008（12）：52-53.

第2篇：企業財務記賬方法范文

一、小企業財務核算現狀

由于受到規模、財力和人力的限制，企業財務制度不健全，核算管理比較混亂。因小企業對稅法的遵從度參差不齊，對財務核算的重視程度也不相同，主要體現在企業聘用財務人員隨意性上。目前小企業財務會計存在以下幾種類型：一是離退休老會計，鄉鎮上的一些企業會計普遍老齡化，對新的稅收知識接收能力差，對電腦信息化的使用一知半解，甚至一無所知。二是年輕的下崗會計和沒有就業的大中專會計專業的畢業生，這類會計雖然接受新知識快，但缺少做帳經驗。三是親朋兼職會計，現階段大多小企業的投資屬個人獨自或合資，夫妻企業、親戚合伙企業、朋友合伙企業的出現是不爭的事實，投資人把自己信得過的親戚朋友（稍有或沒有會計知識）作為財務人員聘用對象。四是由于親屬或某種關系在敏感部門工作，利用此方便介入到企業記帳。 這些小規模企業絕大多數企業沒有設專職會計，大都是聘用代帳會計代為記帳。多頭兼職的多，一名財務人員在幾個或在十幾個企業同時兼職，更換頻繁，有的甚至在一個納稅年度內更換兩、三個會計，稅務機關查帳時要找兩三個會計。這些兼職財務人員大都不參與生產經營，老板提供什么資料財務人員按部就班歸類記賬，企業老板月初將一個月來的單據傳遞給會計，由于會計依老板報來的幾張單據做帳，如果就帳查帳，無法查清企業真實經營情況，企業進銷貨在帳面反映都是現金支付或者掛往來，其實這樣的帳務全憑老板良心記帳。現金交易不用開具發票的，一般帳面不會反應。企業弄帳的目的，其實就是為了開具增值稅發票，否則，企業都不會主動建帳。到稅務評估稽查時，有的企業會計也無法說清具體帳務情況，帳務的真實性就可想而知了。

二、財務核算不健全對稅收管理的影響

（一）財務人員聘用不規范。一是聘用手續不全，聘用期限與財務核算年度不一致，出現年度帳務中斷，難以稽查。二是更換頻繁導致企業財務人員缺乏為企業負責的精神，短期行為嚴重，表現為：工作熱情不高，財務人員素質不高，稅收知識缺乏，電算化水平低，特別是合伙企業、個體私營企業大多數還停留在手工記賬水平，在財務管理上存在的建賬不實、賬目不全、納稅申報不實的現象，查證難、執行難，偷逃稅現象無法抑制。

（二）稅收核算不規范。一是賬目不健全。部分企業不能按照稅務機關的要求設置、使用、保管賬簿。有的賬簿設置不全，有的設置賬外賬，甚至有的不設賬簿，造成收[！]入、成本、費用憑證殘缺不全，不能正確進行稅收核算，長虧不倒企業大量存在。 二是由于小企業具有大多采用（流水）手工的形式記賬，經營方式廣泛且靈活多變，致使其核算方式與財務人員核算口徑有一定的差距，企業財務核算和稅收核算比較混亂，影響稅款計算的準確性。 三是企業的生產經營與財務人員記賬脫節。兼職財務人員大都不參與生產經營，老板提供什么資料財務人員按部就班歸類記賬，完全按照業主的意愿做賬，明顯存在現金交易、收入不入賬、費用亂列支或以白條入賬等現象，造成大量申報不實。

（三）財務核算已失去監督作用。由于代帳會計不參與企業日常經營活動，記帳時經常出現現金與銀行混淆、掛帳與銷帳不及時、存貨和現金出現倒掛等非正常現象； 由于記賬僅僅是對企業一定時期內的業務匯總核算，也就是攏攏帳而已。但會計工作主要是核算當期經營成果，這就失去了財務會計在企業經營管理過程中的監督作用。

（四）稅源監控難度加大。一是雖然稅務機關不斷加強對小型企業特別是個體私營業戶的建賬建制工作，但是難度較大，尤其在基層，效果不明顯。基層大多數小企業還停留在手工記賬水平（流水賬），現代化征稅手段難以發揮應有的作用。二是由于小企業點多面廣，經營變化大，稅源分散，開業停業頻繁，生產經營情況難以及時被稅務機關掌握，三是現金交易收入不開票，也不入賬，帳外經營稅務機關難以監控。

（五）稅務稽查震懾力發揮不夠。一是受到任務及稽查力量不足等因素的制約，目前我們稅務稽查將主要精力放在對重點行業和重點稅源的檢查上，對小企業的檢查只能由管理部門通過納稅評估的來進行。大多解決在納稅評估環節且評估補稅居多。二是受到陽光稽查、查前輔導等稽查方式的誘惑，在日常檢查中小企業多以自查補稅的方式對存在的偷漏稅進行補繳，不作處罰處理，客觀上助長了一部分偷漏稅者的僥幸心理。三是受到稅收執法考核有關指標的制約。如申報率考核指標100%，納稅人在申報期不按期申報使基層稅收管理員工作壓力增大，在逐戶催報無果的情況下出現稅收管理員代為申報，自墊稅款的情況，更談不上行政處罰。“保姆式”的管理弱化了《稅收征管法》的威懾力，引發潛在的法律責任風險，客觀上助長了納稅人的不法行為。

三、完善小企業財務核算，強化稅收管理的對策的思考

針對小企業財務核算對稅收管理的影響，本人建議應從以下幾個方面進一步規范管理行為，完善管理手段。

（一）針對當前中小企業財務核算水平較差的現狀，稅務機關可以采取免費發放稅收資料、召開政策會、網上稅收宣傳等措施，使納稅人及時了解各項稅收法律法規和政策。同時要按照《稅收征管法》相關規定，嚴格要求企業報送會計核算辦法，嚴格按照會計制度設置賬簿，突出對企業賬簿設置、財務核算情況的檢查，輔導督促企業財會人員正確

核算，從而不斷增強納稅人自核自繳能力，促使企業規范財務會計核算，準確計繳稅金，認真履行納稅義務。 （二）建立企業財務人員監督機制，規范企業財務人員聘用體制。財稅部門要加強對代帳會計的管理和指導。首先，代帳會計在有會計證的基礎上，還要經有權部門（財稅聯合）批準核發的“會計上崗證”，持證上崗，一年一驗；其次對個體會計要進行分類、分地區集中管理，最好歸口于“鄉鎮會計服務中心”；其三，每年要加強對代帳會計的培訓和進行業務學習，讓代帳會計及時了解和掌握變化了的財稅政策，使其吃透精神，正確運用；其四，對代帳戶數要有限定，一個有資質的會計最多多少企業，超過限定作何處理。

（三）加強小企業稅收和財務核算監督。一是稅務部門要聯合財政、工商等部門，加強小企業財務和稅收核算管理，幫助和監督企業嚴格按照《稅收征管法》及小企業財務制度的要求建立健全賬務，并進行正確的稅收核算。二是要將財務核算工作列入稅務的視線范圍，通過職能部門監督和部門的完善，使稅務與實時監督相結合。通過中介服務，使小企業帳冊日趨健全。

第3篇：企業財務記賬方法范文

[關鍵詞]項目教學法 建構主義理論 企業財務會計課程

[作者簡介]郁翔(1973- ),女,浙江金華人,金華廣播電視大學,講師,研究方向為中小企業財務管理和高職會計專業教學。(浙江 金華 321022)

[中圖分類號]G712 [文獻標識碼]A [文章編號]1004-3985(2012)30-0152-01

目前,會計專業學生走向社會后,大多數在地方的中、小企業就業,從事著基層的會計工作,用人單位普遍反映當前會計專業畢業生缺乏實踐技能,動手能力差,有將近6成以上的用人單位不愿意接受應屆畢業生,而更青睞于有工作經驗的人才。筆者認為,要從根本上提高學生的實踐能力,必須對會計課堂的教學進行改革。為此,筆者嘗試將項目教學法應用于“企業財務會計”課程的教學中, 讓學生在“做中學”,讓教師在“做中教”,力求加強學生職業能力的培養,從而縮短從理論到實踐的過程,幫助學生盡快適應將來的工作。

一、項目教學法的價值取向及功能概述

項目教學法是基于探索性學習和協作性學習的一種模式,它將企業的工作過程設計為教學任務,使學生通過個人努力或團隊合作獲得的學習成果能夠應用于將來的工作實踐。

1.實現了工學結合的教學目標。將企業的工作任務設計為具體的教學項目,通過增強教學與生產、理論與實踐及學校師生與生產員工的密切結合,實現了職業教育的教學目標。

2.有助于學生綜合素質培養。通過進行分組教學,讓學生從中體驗調查考證、小組討論、設計項目等動手操作環節,從而培養他們良好的自學能力、觀察能力、動手能力、研究和分析問題的能力、協作和互助能力、交際和交流能力。

3.增強教師的創造性。作為一種注重實踐能力培養的教學模式,項目教學法要求教師引導學生一步步完成操作步驟,在實際動手過程中掌握專業基礎知識。為此,教師擔當著多種角色,首先是擔當信息庫的角色,隨時補充學生實際操作中需要的知識,為學生答疑解惑;其次是導師的角色,對學生的項目實施過程進行督導,遇到問題及時進行輔導;再次是指揮員的角色,引導學生盡快進入狀態,幫助他們明確學習目標,掌握項目的操作技能,以上都要求教師具備很強的創造性和應變能力。

4.吸引企業積極參與。項目教學的直接目的是完成企業實際中的工作任務,從而提升學生的實踐工作技能,為日后實際參與崗位工作積累經驗,深受企業歡迎,從而可以實現校企雙贏的目的。

綜上,項目教學法的有效實施,有助于職業教育從社會發展需要和企業經營需求出發,把教育教學與生產經營密切聯系、專業理論基礎與實踐能力訓練緊密結合、學校師生與基層工作緊密結合,從而實現職業教育的發展目標。

二、財務會計課程項目教學模式的設計

在項目教學法設計單元,要求教師在設計總體目標的框架上,把總目標分化成若干分目標,把學習內容細化成學生容易掌握的小項目,從而通過這些小項目來體現總的學習目標。本文以企業采購過程為例談財務會計課程項目教學模式的設計過程。

1.呈現項目階段。該階段要求教師擁有很強的項目整合能力。在項目設計時,教師要結合具體的項目把課程的主要知識點提煉出來,在教學場景布置中導入企業文化因素,使教學活動最終在企業模擬環境中完成特定的項目任務。以下是“企業采購材料的會計核算”這一項目的具體描述實例:項目實際成本法下企業采購過程的會計核算。教學目標:掌握企業材料采購過程的會計核算。工作任務:一是審查××公司的采購計劃,設計出相應的結算方式;二是根據結算方式,出納人員填制相關的票據或結算憑證;三是采購員采購回廠后,持發票到倉庫辦理驗收入庫手續;采購員持發票、銀行結算憑證、入庫單等到財務科報賬;四是會計人員審核原始憑證后,確定采購成本及相關的會計分錄,并填制記賬憑證;五是會計人員根據審核無誤的原始憑證、記賬憑證進行原材料的總分類賬、明細分類賬的登記。

2.分析項目階段。在這一階段要求學生以小組討論的形式對相關工作任務作進一步的分析,并提出為完成工作任務需要具備哪些條件,然后對各組提出的問題進行整合。如在本教學項目中,經過小組討論、集體整合,確定本教學項目下學生需運用的已具備的相關知識及需探索的相關問題,并由教師對所提出的問題進行具體細化。在此過程中,需運用的已學的相關知識有:一是不同的結算方式下有關票據或結算憑證的填制。如銀行轉賬支票的填制、銀行匯票委托書的填制、信匯(或電匯)憑證的填制。二是記賬憑證的填制。三是根據審核無誤的原始憑證、記賬憑證進行原材料的總分類賬、明細分類賬的登記。

3.自主學習和協作學習階段。通過分析項目確定問題后,學生通過自主探索、小組成員間互助協作等方式開展探究活動,尋找出相關問題的解決途徑。在此階段中,教師應先讓學生帶著以上的相關問題查閱、學習相關的資料,然后小組成員間對項目問題進行討論,并對以上細化的問題進行綜合回答,最后由教師對回答進行評判、分析、講解,從而明確企業采購成本的確定及相關的會計分錄的核算方法。

4.項目的具體實施。做了以上準備后,由各小組實施具體任務。以本教學項目為例,小組成員分別完成該項目的具體的會計任務。如支票的填制、企業采購成本的確定,采購過程會計分錄的核算,記賬憑證的填制,總分類賬、明細分類賬的登記。小組成員之間互相審核,最終形成該小組的項目成果。

第4篇：企業財務記賬方法范文

主持企業財務預算、決算、核算、會計監督、成本控制、財務分析、財務審計等財務管理工作，組織協調和指導財務部的日常管理工作，監督執行財務計劃，完成企業財務目標。以下是小編為大家整理的公司市場采購職責規定資料，提供參考，歡迎你的閱讀。

公司市場采購職責規定一

采購部門工作內容

1.制定并完善采購制度和采購流程：

(1)根據公司的長期計劃，擬定采購部門的工作方針和目標;

(2)負責制定采購方針、策略、制度及采購工作流程與方法，確保貫徹執行;

(3)制訂招、投標管理辦法和各項物品的采購標準，并嚴格執行;

2.制定并實施采購計劃：

(1)根據公司的拓展規模以及年度的經營目標，制訂有效的采購目標和采購計劃;

(2)審核年度各部門呈報的采購計劃，統籌策劃和確定采購內容，制訂主輔料采購清單;

(3)組織實施市場調研、預測和跟蹤公司采購需求，熟悉各種物資的供應渠道和市場變化情況，據此編制采購預算和采購計劃;

(4)根據采購管理程序，參與重點和大宗采購項目的談判、簽約，檢查合同的執行和落實情況;

(5)負責組織落實公司的采購、供應材料、備品配件及其他物資供應，確保合理地組織采購，并及時供應生產所需的物資;

(6)督導檢查倉庫的驗收、入庫、發放及管理工作，確保采購物品的質量;

3.采購成本預算和控制：

(1)編制年度采購預算，實施采購的預防控制和過程控制，有效降低成本;

(2)采購價格審核、預算、報價，達到有效的成本控制;

(3)向各部門提出降低成本的建議，減少不必要的開支，以有效的資金保證最大的物資供應;

(4)對采購合同履行過程進行監督檢查，及時支付相關款項;

4.選擇并管理供應商：

(1)根據公司的物質需求，選定價格合理、貨物質量可靠、信譽好服務優質的供應廠商，建立長期戰略同盟;

(2)建立對供應商的資信、履約、售后服務能力及物資市場價格狀況和走勢的綜合評估系統;

(3)不斷開發新的供應渠道和供應商，加強對新老客戶的走訪和調查;

(4)制定供應商管理辦法，加強對供應商的管理、考核，確保供應商提品的優良性;

5.本部門建設工作：

(1)根據公司的績效管理制度，考核下屬的工作業績，并協助其制定績效改進計劃;

(2)負責采購部門采購人員的職責分工及行政事務處理;

(3)協助并參與采購人員的崗前培訓和在崗培訓。

公司市場采購職責規定二

職責概述

負責做好現金的收付、送存和銀行存款管理工作，把好庫存現金和銀行存款的收付關。在上級主管領導下，全面負責企業存款、貸款、放款等銀行業務，同時負責審核并傳遞各種銀行票據

職責內容

1，負責審核原始憑證的合法性準確性及時準確的完成現金收付工作

2，及時登記現金日記賬銀行存款日記賬，每周進行現金盤點，并填寫現金周報表報送領導

3，支票管理，會計憑證的檔案管理，保證憑證完整

4，負責到銀行支取備用金辦理銀行其他相關事宜

5，定期核對銀行日記賬與總賬，保證賬賬相符

6，與向企業提供貸款的銀行辦理審批、簽字、蓋章、登記等業務

7，每日向領導匯報銀行余額及交易明細

8，每月月初對上月會計憑證進行整理和匯總，并按順序裝訂成冊

9，與銀行信貸人員進行聯絡、溝通、相互協助，辦理貸款的還款和放款事宜 10，負責與銀行傳遞票據，并進行對賬，填制銀行對賬單，編制銀行余額調節表 11，負責審核銀行存款收付業務原始憑證的完整性、真實性和準確性，及時編制記賬憑證

2.5財務部崗位職責的其他分工與配合

2.5.1財務經理的其他職責

我公司財務經理還具體負責：

1，融資專員崗位職責

2，薪酬核算會計職責

3，應收賬款會計崗位職責

2.5.2財務主管的其他職責

我公司財務主管還具體負責：

1，財務分析專員崗位職責

2，報表會計崗位職責

3，成本會計崗位職責

4，資產管理會計崗位職責

5，銷售核算會計崗位職責

6，稅務主管崗位職責

2.5.3財務出納的其他職責

我們公司財務出納也負責部分會計工作，具體內容如下：

1，負責網銀維護，收付單位和個人賬號維護，付款制單工作

2，負責原始憑證整理，記賬憑證錄入工作

3，配合財務主管核算公司收入與成本，以及資產管理工作

4，財務經理和財務主管交代的其他職責先關事項

2.5.4其他說明

1，財務經理有權向財務主管和財務出納分配工作，并隨時調整工作范圍

1，因為財務部目前人員配備的關系，財務主管也負責總賬會計工作，但是需要和會計配合完成

2，出納員不僅僅要做出納工作，還要做會計相關工作

3，開票工作由項目部代為完成，總賬會計負責監督指導，會計要及時向項目部報送到款信息

4，財務會計人員相互支持相互協助，在需要的情況下(比如某崗位就一個項目展開攻堅或者某崗位暫時離職)配合完成2.5.1,2.5.2,2.5.3,相關工作

5，財務經理直接參與公司的經營與決策，財務主管向財務經理匯報工作并提出意見并指導會計工作，會計和出納對財務主管負責并匯報工作、提出意見。

公司市場采購職責規定三

職責概述

在財務經理的領導下，制定財務管理制度，主持企業財務預算、決算、核算、會計監督、成本控制、財務分析、財務審計等財務管理工作，組織協調和指導財務部的日常管理工作，監督執行財務計劃，完成企業財務目標

職責內容

1，組織開展會計核算和賬務處理工作，編制匯總企業會計報表 2，組織會計人員做好會計核算工作，準確地記賬、算賬、報賬

3，定期或不定期對企業財務進行分析，為新投資項目做好財務預測與風險分析工作，企業企業經營決策提供依據

4，組織進行稅收整理籌劃，按時完成納稅申報工作

5，組織對部門員工進行業務培訓，指導、監督員工工作，并對員工進行業績考核

6，協助財務總監做好融資工作，并對企業的投融資活動進行風險評估 7，根據規定的成本項目、費用開支范圍和標準等，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發生的審批流程是否符合規定

8，根據財會制度和核算管理有關規定，開展各種核算和其他業務往來賬工作，及時清理結算企業各項債券、債務

9，正確進行會計核算電算化處理，提高會計核算工作效率和準確性

第5篇：企業財務記賬方法范文

【關鍵詞】 記賬 小微企業 機構

隨著國家對小微企業扶持力度的不斷加大，小微企業正逐漸發展起來，小微企業數量也越來越多。但和大中型企業相比，小微企業普遍以家庭經營為主，機構設置簡單、人員較少、資金缺乏、賬務體系不健全，管理的不完善對小微企業的可持續發展產生諸多不利影響。記賬作為一種新穎的會計解決方案和新的社會化會計服務項目，體現了會計工作的社會化和專門化，正被越來越多的中小企業主所接受。會計記賬行業在服務小微企業發展、加快就轉變經濟發展方式等發面發揮了重要作用，但也存在著記賬機構規模普遍較小、記賬從業人員專業知識水平普遍較低、難以有效監管等諸多問題。本文通過對小微企業記賬問題的探討，為建立健全小微企業財務管理體系提供可行的解決辦法。

一、小微企業記賬的現狀

我國中小企業數量占我國企業總數的99%，且其中絕大多數屬于小型企業，由于規模小、人力資源短缺，適宜于將記賬作為替代的會計核算解決方案。記賬業的發展，有效地緩解了中小企業會計管理人才短缺的矛盾，滿足了其對規范的會計和財稅服務的強烈需求，為推動中小企業健康快速發展作出了重要貢獻。目前，我國經濟發達地區記賬行業發展很快，機構數量在不斷增加，有些記賬機構已經達到了相當的規模。服務范圍也從單純的會計核算延伸到稅收籌劃、納稅申報等，且費用較之于企業正式會計人員存在相當的優勢。

二、小微企業記賬的優勢和作用

1、協助推進稅收依法征繳

記賬機構擁有專業技術團隊，熟悉國家稅收法律法規和稅務政策，一方面向企業提供稅收籌劃咨詢，使其按國家稅法要求納稅，另一方面還能提高企業會計信息質量，為“自行申報、查帳征收”提供準確依據。

2、幫助企業節約成本

企業本身只設出納，將會計核算、記賬、報稅等工作委托給記賬公司完成。而目前企業財務人員月工資約2500元，經驗豐富的月工資則在4000元左右，與此相比，企業每月只需支付1000多元的費用即可滿足會計核算和報稅的需要。

3、促進就業

記賬機構的從業人員多數是剛從學校走向社會的年輕會計人員，記賬機構為他們提供了學習、鍛煉、提高會計實務操作技能的平臺和就業機會。

三、小微企業記賬存在問題

1、法律法規不健全

記賬在我國起步較晚，因此其相關的法律還沒有健全。在我國，記賬相關的法律是2005年頒布的《記賬管理辦法》，相應的具體實施細則還是沒有出臺。由于相關法律法規較少且不完善，政府部門對記賬行業監管沒有很好的法律依據，導致監管不到位且相應的扶持政策少，這在很大程度上制約了記賬的發展。

2、企業認識不足

由于記賬行業剛剛起步，企業對此并不了解，使得記賬不能很好地拓展，服務項目難以擴大。除了專業的代賬公司，社會上還存在著許多“個人代賬”，許多小微企業最初會選擇聘請兼職會計人員，這類會計人員的業務水平和誠信狀態無法規范，因此聘請單位的利益無法得到保障，若受到損失，則對記賬行業存在不好的印象。許多代賬公司通過電話來宣傳自己，但是頻繁的打電話會讓客戶產生不好的印象，最后可能事與愿違。

3、監管不到位

對記賬機構的監管由工商管理部門和財政部門執行，在記賬機構登記成立之后，工商管理部門和財政部門的監管就形同虛設，相關部門沒有對記賬機構的工作規范、業務質量進行必要的監督，沒有對記賬機構的制度規范進行有效指導。目前記賬行業存在部分記賬人員沒有從業資格，有些代賬人員沒有定期接受后續教育等，單位因為利益關系聘請這類人員，不僅不能保證單位會計質量，國家監管部門也無法進行有效的監督控制。

4、記賬人員自身問題

記賬行業規模小，收入不高，無法吸引優秀的高素質高質量人才。部分記賬人員缺乏良好的道德素養，執業水平較差，法制觀念較差，法律意識淡薄。而且機構無法提供定期的培訓，記賬從業人員的知識得不到及時更新，跟不上會計知識的變化，導致執業的質量得不到保證。社會上一些代賬人員雖然有較高的執業水平，但是為了取得高報酬，聽從企業管理者的指示進行違法操作。

5、記賬行業自身問題

有些記賬機構因為要減少成本費用，簡化機構的設置。按照實施辦法第四條中規定，機構必須有3名以上持有會計從業資格證書的從業人員，并且主管記賬業務的負責人須有會計師以上專業技術職稱資格，有固定的辦公場所，有健全的記賬業務規范和財務會計管理制度。在但實際情況中，有許多機構不滿足這些規定。

記賬機構尚處于探索階段，規模普遍較小，提供的業務比較局限。同時市場上還存在很多非專業的機構，包括個人代賬，因此許多機構為了招攬客戶不得不進行低價推銷，由此引起惡性競爭，同時也不免會降低服務質量。甚至有部分記賬機構為了招攬業務，滿足企業不合理不合法的要求，進行違規，擾亂市場秩序。

6、缺乏必要的溝通

很多企業管理者對財務知識不了解，不主動過問公司的財務情況，而記賬公司則不主動向企業管理者匯報記賬情況，只顧單方面完成任務，導致雙方之間缺乏必要的溝通，常會造成企業不知道自身財務狀況，既影響了記賬的質量，也阻礙了企業的發展。人員要對企業和老板負責，發現問題及時和相關人員溝通，有的管理者缺乏會計知識和風險意識，如果做出錯誤行為，人員應及時制止并加以提醒。

四、對小微企業記賬的建議

1、完善相關法律法規

政府部門應聯系實際，盡快制定記賬相關實施細則和業務流程，完善相關法律法規，明確雙方的權利義務，進一步規范雙方的行為，規定法律責任，保障記賬的有序進行。同時可以借鑒國外的先進經驗，規范記賬行業。

2、大力宣傳記賬

記賬機構要進行有效的宣傳，可以借助網絡、電視、電話等通訊工具，也可以通過舉辦講座、座談會等方式進行宣傳，當然有條件的可以為企業提供免費的咨詢，這也是一種較好的宣傳方式，能增強小微企業對記賬的認識及認同，消除對記賬的不滿。通過宣傳記賬的重要作用，可以讓小微企業認識到記賬的益處。同時政府要引導更多的小微企業參與到委托記賬的行業。

3、加強監督

各相關部門應積極配合，整頓不規范的記賬公司，對記賬行業加強監管。有關部門要進行定期與不定期相結合的監督，檢查記賬機構是否存在不規范行為，如有發現則要盡快取締，禁止其從事記賬業務，保證記賬行業規范有序，提高機構的執業質量，確保工作能順利開展。掌握記賬從業人員的基本情況，檢查從業人員資格，堅決取締不規范的個人代賬。

4、提高人員素質

記賬人員應具備良好的職業道德意識，會計從業人員更應該懂得什么該做什么不該做，什么能做什么不能做，要時時刻刻提醒加強自律，執業嚴謹，嚴格規范自身行為，知法守法，增強法制觀念，在記賬過程中始終將誠信放在首位。會計人員應認真學習國家財經方針、政策及《會計法》等，全面掌握有關知識。一名優秀的記賬會計人員應具備專業的會計知識，提高業務能力，不斷更新知識，以能更好地適應經濟發展的要求。提高會計人員的多元化教育和高水平教育，加強對從業人員的學歷再教育。

5、規范記賬行業

記賬機構應制定嚴格的內控制度，規范會計人員的操作，嚴把質量關，保證對委托單位的及時有效服務。記賬機構應制定執業規范，強化會計人員為企業服務的意識。會計人員應利用所學的專業知識，同時配合有關方法，對企業的財務狀況做出分析評價。會計人員要對委托單位存在的問題及時提出建議，做出相應的調整和修正。

6、加強溝通

小微企業與方應加強溝通，小微企業不能因為把財務工作全部交給了機構就不管不問，畢竟涉及到自身利益，應定期與機構聯系，查看情況，同時監督人員，看其是否有損害企業利益的行為；機構也要積極與企業負責人聯系，發現問題及時修正，保護委托人利益，確保結果能使對方滿意，但也不能全部聽從委托人的指示，如果企業管理者要求偷稅漏稅的，人員應拒絕，并解釋清楚其中的利害關系。委托雙方要加強溝通交流，保證記賬能順利進行。

【參考文獻】

[1] 尚玉峰：淺議會計記賬業務[J].才智，2009（26）.

[2] 陳軍：小微企業會計的風險管理研究.華中農業大學學報（社會科學版），2012（6）.

第6篇：企業財務記賬方法范文

關健詞：財務信息化建設 企業現金流量表 編制 作用

網絡普及使全球經濟實現全面發展，以網絡為基礎的我國國民經濟的發展也隨著網絡的發展全面提高，企業的財務信息化建設為市場經濟發展提供了更廣闊的發展空間，因此，也為企業現金流量表的編制提供了更好的平臺。所以，財務信息化建設可以為企業財務的進一步發展提供了更加廣闊的空間，促進了企業財務的進步，也為企業現金流管理更加系統化提供了保證。

一、財務信息化建設是現金流編制的必要前提

（一）財務信息化是現金流管理的必然趨勢

財務信息化建設是企業財務信息發展的基礎，要據本企業的特點開發和管理本企業財務活動的信息，幫助財務人員從各項繁雜的財務中解脫出來，使財務人員的工作強度降到最低，從而有更多的精力參與企業的財務管理工作，要據財務管理的各項組織結構的改革促進財務的標準化發展，從而提高企業財務操作和管理等方面的準確性，為管理決策提供更加可靠的信息，從而提高財務管理的效率。

（二）財務信息化是市場經濟發展的必然產物

隨著現代化經濟的快速度發展，財務信息的應運而生。因為在市場經濟發展過程中，信息要素的發展在經濟領域中占有的地位越來越高，在企業發展中的起的作用也越來越大。從現展的角度來看，目前，誰占有的信息量越大，誰就會占有更大的取勝優勢，獲勝的空間也會越大。企業為了不斷的提高自身的能力，不得不重視財務信息化的發展，因此，在信息化發展的過程中如何利用現代化的信息建立企業現金流成為必要的前提，也是現代企業發展不可或缺的一部分。

（三）企業信息化為企業現金流表的編制提供需要

企業信息化和社會信息化是財務信息化發展的前提和基礎。現代信息的高速發展，實現了企業與社會之間的有機結合。財務信息化依賴現代高速的信息技術，將財務信息中的主動性和及時性完美的表現了出來，使整個財務流程得到改善，也為企業管理層更加及時的提供了有效的信息，為企業各個階段相應環節的依據。企業管理者可以通過各個時期的會計數據及時對企業內部的各個環節進行分析，并對以后的工作進行分析和布置。同時企業信息化的另一大特點就是可以將企業的相關財務信息進行共享，對企業面臨的內外環境進行客觀的分析，帶動企業進一步實現價值增長，使企業現金流編制具有相當的作用。

二、現金流量表編制的方法

財務信息化建設過程中依據對現金流量不同的規制進行現金流量表的編制的方法很多，但最基礎的可以分為以下四種。

（一）按現金流量表項目分類設置明細科目

這種方式制定流量表最基本的依據是按照與現金流量有關和無關的項目進行科目上的設置，同時在進行憑證編制時需要根據現金流量表將業務項目中發生的數據進行分類，然后在報表的過程中的根據現金科目明細進行報表中的定義取數。這是一種提高報表準確性的數據報表方式，它可以將數據根據報表要求毫無遺漏的編制出來，但是這種現金流量表的編制方法會使會計科目變得異常龐大。

（二）設置現金輔助賬

利用現金流定義項目輔助核算檔案，同時將與現金流有關的會計科目設為輔助核算科目，在進行與現金流有關的項目操作時必須輸入項目輔助賬，輔助賬會提供各類與現金等科目相關的一切數值。

（三）科目受制于現金流量

這是一種財務軟件內自設的與現金流量有關的科目設置。通過對現金流量項目中的財務系統進行修改或重新設置，可以將現金流量項目憑證填制時進行數據錄入。這種現金流記錄的方法有效的提高了現金流的提取和使用概率，為管理層決策及時提供了有效數據，即使沒有記賬，也可以根據需要將需要的現金流調出并使用。

（四）利用模塊進行現金流量表的編制

現代的財務信息化建設使現有的各種財務軟件都具有各自的現金流量模塊。在進行財務處理時，只需要按照模塊的設置，進行現金流量表的編制就可以。但是這種方法的局限性是在進行憑證拆分時需要在憑證記賬后才能實現，因此在進行現金流記賬時這種方式具有一定的局限性，對管理層隨時需要的現金數據不能完全掌控。

三、結束語

從以上論述中我們可以發現，現金流量表的制定是根據財務信息化建設的基礎上完成的，現金流量的作用是反映企業會計階段經營的會計報表，通過對企業內現金流量的分析可以看到企業短期內現金的收支狀態。而現金流量表編制狀態的好壞完全取決于財務信息化建設的發展情況，因為財務信息的發展速度是否能夠跟得上企業乃至社會現代信息的發展，根據財務信息的發展對現金流量進行時實分析，而從現實分析來看，現金流量變化的過程遠比結果要重要。如果財務信息化建設達不到有效的更新就不會使企業現金流更加充分的表現出其應有的作用，管理決策者也不會有依據現金流作出的預測和企業發展決策，因此，財務信息化的發展是企業現金流量表編制的基礎和前提。

參考文獻：

[1]秦宏.對企業財務信息化建設的幾點建議[J].中國管理信息化.2013.16（5）：8-9

[2]吳成蓮. 王修靈，強化企業財務內部控制的策略分析[J].中國總會計師，2010，（2）

第7篇：企業財務記賬方法范文

1 前 言

隨著我國加入世貿組織，我國的各項經濟法律法規逐步建立和完善，對財務工作人員的規范化管理和合理化管理要求越來越高。要求企業財務人員必須根據《會計法》和《企業會計準則》的規定對企業財務工作進行合理正確的處理，并結合企業實際現有情況，選擇最符合企業的財務處理方法進行賬務處理，保證企業財務數據和財務憑證的合理化、規范化。本文就財務管理工作中不規范的成因及其解決辦法做簡要分析。

2 財務工作不規范的成因

在實際財務工作中，會計的賬務處理和采用何種記賬原則等都是財務工作規范的重要因素，下面就影響財務工作規范化的幾個原因做簡單說明。

2-1 缺乏對財務規范化管理的重視度

財務工作的規范化是企業生產經營成果的重要保障，只有合理的規范的財務管理工作，才能保證企業真實經濟業務的記錄，根據《企業會計制度》和《企業會計準則》的規定并出具符合企業實際情況的財務報表，給企業管理層提供準確的財務數據，因此在財務工作中規范化地對財務原始數據進行賬務處理是很有必要的，不容忽視。尤其是財務工作管理者，更應時時刻刻牢記會計法律法規的規定，并及時運用到實際財務工作中。財務工作的規范化要求不僅是企業內部管理的要求，更是財務決策的重要依據，財務人員必須根據企業健全的財務制度進行賬務處理，加強對財務工作規范化的重視程度，更好地為企業服務，實現決策科學化。

2-2 財務人員素質整體不高

企業在進行財務人員招聘時，要求較低，具有會計上崗證即可，但在實際賬務處理中，這一水平的財務人員已經適應不了企業對財務的需求，加上平時很少看書、學習，一些會計準則和制度的變更都沒有及時掌握，對企業的賬務處理依據停留在舊有的會計準則上，造成財務報表上數據不真實。同時，在財務工作中，一些財務人員素質低下，禁不住利益的驅使，違背《稅法》和《會計法》的規定，做假賬以騙取國家稅款，損害國家利益，職業道德水平有待提高。在實際賬務處理上，理不清應收賬款和預收賬款，應付賬款和預付賬款，導致賬面混亂，無法提供準確的財務數據，素質不高是財務管理不規范的重要因素。

2-3 財務規范化工作落實不到位

企業出納在進行費用報銷時，對原始憑證的審核不嚴謹和實際業務的不熟悉，對報銷流程不嚴謹，有時票據不齊全，金額對不上，就簽字審核過關，造成企業虛假的費用增加，資金損失嚴重；企業會計在手工記賬時，原始憑證不齊全，金額計算錯誤，記賬憑證裝訂不規范，進行手工會計賬簿的登記時，時間和方法都沒有加以審核，依舊為完成任務進行登賬，沒有做到賬實相符，嚴重違背相關會計法律法規的規定，導致財務部門的威信喪失，無法對其他部門提出要求配合財務部開展相應的工作。整個財務內部混亂，工作效率低下，工作質量得不到保證，久而久之會嚴重影響企業管理層作出有效合理的財務規劃，阻礙企業的發展，無法正確指出企業內部存在的問題，如應收賬款回款率和存貨周轉率以及資產負債率的準確計算和企業的年度預算工作，都不能很好地進行。

2-4 財務決策采用經驗主義和本本主義

由于企業決策者在進行財務決策時，大多本著經驗主義和本本主義，沒有切實考慮到企業實際情況，導致錯誤決策的執行。比如在實際工作中，企業的決策人員對公司的應收賬款采用經驗主義，沒有結合財務數據里關于這家企業的往來情況，依舊按照往常的慣例，認為企業會在與以往相同的日期回款，在此基礎上作出決策，要求將企業的大部分資金投入到股票投資中，但到具體日期時，發現其并未回款，導致企業在購買材料和擴大規模上，出現資金的嚴重短缺，給企業的生產經營帶來巨大風險，這就是決策的不規范性導致企業承擔一定的財務風險。財務工作的不規范導致應收賬款壓力的加大和存貨積壓，嚴重影響企業正常的生產運營。

3 改善財務管理規范化的措施

在整個企業財務工作中，不規范的問題越來越多，要想企業未來發展目標更切實可行就必須解決這些不規范的問題，具體措施如下。

3-1 建立健全企業財務管理制度

建立健全企業財務管理體系是提高財務管理工作規范化的重要保障。在進行人才招聘時，要聘用專業技能強、執業資質高的財務管理人員，為企業制定切實可行的財務管理制度，設置高效的財務管理機構，定期對財務人員的專業技能進行考核。建立合理合法的組織架構，保證錢賬由不同的人員進行分管，做到有效的監督和控制，避免小金庫和坐支現金的不規范現象出現。每月對財務人員的工作進行抽查，并設立績效考核制度，來規范財務人員工作態度和工作技能。

3-2 提升財務人員的專業素質

企業在實際工作中，可以實行定期輪崗制度，建立合理的監督機制，約束每位財務人員的違法行為。要求財務人員每年參加會計繼續教育，多學習稅法中更新變化的部分，增強財務人員的法制觀念，為企業更好地提供服務。對出納在進行審核報銷時，要加強職業道德素質的培養，讓其有原則性，不能徇私舞弊，損害企業利益，一切以企業為中心，不要怕得罪任何人，發票必須完整，不符合規定的及時退回，予以說明，并讓其改正，做到真正的心系企業、心系員工，為企業辦事、為員工服務。

3-3 規范化管理從實際工作做起

定期對財務人員的專業技能進行培訓，聘用專業機構老師給企業會計和出納進行講解和說明，要求財務人員及時參加繼續教育，了解和領會財務工作的規范處理，對企業經濟業務作出正確的賬務處理，加強基礎財務知識的學習，在符合《企業會計準則》和《企業會計制度》的前提下，采用恰當的固定資產折舊法和存貨成本的計價法，真正從根本上改善財務管理的規范性工作。

3-4 提高決策的正確性和謹慎性

財務管理者要改變以往的經驗主義和本本主義，必須結合本企業的實際情況和每月財務數據走向，做出正確的財務決策，為企業生產經營提供正確的發展方向。財務管理者在實行重大財務決策之前，要多采用開會的形式，聽取各部門的意見，對各種方案進行多次分析和評價，從而最終選擇適合本企業的最佳方案，降低因財務決策失誤帶來的財務風險，規范企業的財務管理工作。保證決策是以財務數據為依據，結合本企業自身特點，更是本著謹慎性的原則作出財務決策。

第8篇：企業財務記賬方法范文

[關鍵詞] 物業公司；物業收入；管理辦法；會計核算；內部控制

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 15. 008

[中圖分類號] F275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）15- 0011- 02

隨著我國國民經濟的快速發展，我國的物業管理市場競爭日益激烈，物業公司想要獲得更大的發展空間和經濟收益，必須從企業的內部管理工作著手。在眾多的管理工作當中，物業管理公司的收入管理問題一直是困擾物業公司領導者與經營者的重要問題，物業公司的競爭壓力逐漸增大，面對逐步供小于求的物業管理市場，如何能夠提升企業的競爭實力與管理能力就成為所有管理者與領導者必須關注的重要問題。

1 我國物業公司收入管理工作基本現狀

越來越多的物業管理公司給我國的物業管理行業注入了新的發展活力，物業公司想要獲得更大的發展就必須重視企業內部管理，提高收入管理水平。在我國物業公司最為重要的收入來源就是物業管理費收入，在物業管理費收入管理工作中，絕大多數的物業管理公司都采取了專職人員直接負責的辦法，由專業的物業管理費用收取人員向小區業主收取物業管理費用并開具付款憑證。收費人員將所收費用與付款收據回執單交回公司財務部門，由公司專職財務人員進行憑證登記。雖然這種收費管理辦法能夠在一定程度上提升管理費用收取的合規性，但是仍然存在諸多問題值得我們注意。

（1）無法對收費人員進行實時監控。眾所周知，小區業主會隨時繳納物業費，尤其在周末和節假日更是如此，而物業公司在這段時間只會有幾個管理人員值班，這就要求物業管理處的前臺收費人員要保證所收款項與所開發票金額要匹配得上，收款方式要記錄清楚，因為會涉及銀行手續費與地產公司結算的金額確定。然而現實中，前臺收費人員流動性大，雖然公司財務部對其培訓力度加大，但由于收費人員的素質參差不齊及流動性增大，使公司的財務風險加大。

（2）缺乏對記賬人員的有效稽核。物業公司的記賬人員分為項目出納與公司財務會計，項目出納根據每天的收款請款登記收款臺賬，確認當期收款、預收賬款與清欠賬款，并按時向公司財務部報送收款日報，公司財務部根據項目收款臺賬，進行收入會計分錄的記賬處理，并于記賬完畢后與項目出納核對臺賬中各項收款種類的結余，都核對無誤后才可進行其他的賬務處理。這一看似很完美的流程卻隱藏著很大的風險，因為物業公司收到的每一筆物業費都會精確到房間號，項目出納掌握著所有的收款明細，而公司財務部記賬是依據項目出納整理的票據，最后核對時只是核對一個總數，而不會每戶都核對一遍（因為業主數量太大），如果在核對中發現了差異，也只會調整一個總數而不是追本溯源，這就造成了財務部內部對記賬人員的監控形同虛設。

2 加強物業公司收入管理的措施

物業公司的收入是公司維持日常經營服務最重要的經濟來源，而且對于自身不進行商品生產的服務型企業來說，物業管理費用在物業管理公司的所有收入當中占據著絕對重要的地位，所以在加強物業公司收入管理的措施研究當中，也要把加強物業管理收入的管理作為重點來研究。

2.1 加強流程設計，提升內控質量

內部控制是有效提升企業內部資金使用效率、資金安全性與完整性的重要措施，尤其是對于物業管理公司而言，更具重要意義。內部控制制度的有效確立能夠確保物業公司財務管理信息及相關資料的完整性與及時性，能夠及時發現管理過程中的錯誤并予以及時糾正，有效杜絕現象的發生。同時能夠有效掌控物業管理費用的收繳情況，有效提升物業管理工作的業績。在改進收入管理流程及提升內部控制水平的問題上，應注意以下幾個方面。

（1）加強對管理費用收取人員的監管。物業管理費用收取人員是物業公司進行收入管理的第一道關卡，同時也是最重要的一個部分。要加強對收費人員的有效監管，首先要加強對收費單據的管理工作，如加強收費憑證的印鑒管理，在物業管理費用的收據聯、記賬聯上除了要蓋上公司的公章之外，還要加蓋具體的款項收繳日期印章，并且要加強對收繳費用的及時存入管理，一般情況下應限定收費人員在收費當日將收入存入公司賬戶。在管理費用存入公司賬戶之后，要將存款回執單、物業管理費收據記賬聯等有效憑證交回企業財務管理部門蓋章簽收，并由財務管理人員出具簽收憑證交由收費人員自行管理，以備日后查賬之用。如遇特殊情況未能于當日存入，則需要向公司財務管理部門進行報備。

（2）加強記賬人員稽核管理。企業財務部門在對收費人員上繳的所有憑證進行審核簽收之后，將所簽收的所有憑證制作成清單匯總，交給公司賬目記賬人員進行二次稽核，記賬人員進行認真審核查實之后在清單匯總上簽字蓋章，并與第二天交回企業財務管理部門管理，財務管理部門將清單匯總作為款項收繳單據的附件留存，并出具清單匯總簽收憑證交由記賬人員自行保管，以備日后查賬之用。記賬人員將清單匯總簽收憑證與自行登記的管理費用記賬聯進行統一裝訂并認真保管。

（3）加強月末管理工作。物業管理公司為加強收入管理工作，應重視月度匯總及管理工作的有效開展。記賬人員應該于每月末之前進行物業管理費用收繳情況月度報表的編制工作，并交由企業財務管理部門審核。在月度報表的編制過程中應加強對業主欠費總戶數、應繳總戶數、實繳總戶數的記錄。財務管理部門經認真核實無誤之后簽字確認并交還記賬人員存檔保管。

（4）加強定期清算工作。物業管理費用的收繳工作長期以來都存在著不同程度的壞賬問題，為了提升管理費收入的有效管理，應加強定期清算工作。如按季度、半年度以及年度進行定期清算工作。對欠費的戶數及欠費原因進行嚴格審查，如確實因各種原因出現無法收回的壞賬，要進行認真記錄，并根據公司的具體規定進行及時的報備，再由片區直接管理人員和負責人員提出壞賬處理申請，經公司程序確認之后及時處理。

2.2 加強收入會計核算

物業公司的收入內容主要包括物業公司管理的轄區范圍內的一切公共服務實施與設備的運行維修及保養費用收入、公共綠化場所的服務費用收入、公共場所的衛生服務收入、轄區范圍內的安保管理收入等。在會計核算工作方面主要有幾個問題需要注意。首先，借記“現金”、“銀行存款”用于記錄當期收入的物業管理費用記錄。再用貸記記錄當期應收未收的物業管理費用項目，如遇到需要退回超額繳納的物業管理費用時，在相應科目中做相反賬目處理。其次，在月末用借記記錄應收物業管理費用項目，用貸記記錄本期實際收入的物業管理費用項目。再次，在年末處理壞賬項目的時候，用貸記記錄應收物業管理費用項目以及物業管理費用壞賬項目。

3 結束語

物業管理公司想要在激烈的市場競爭環境下獲得更大的發展空間，讓企業能夠健康穩定地持續發展，就必須加強收入管理工作，加強對物業管理費用的收繳與監管，從而提升管理效率，確保企業資金的有效運轉。只有這樣，物業管理公司才能在激烈的市場競爭環境下獲得自己的一席之地，才能在提升公司綜合競爭實力的基礎之上，為國民經濟的發展作出自己應有的貢獻。

主要參考文獻

第9篇：企業財務記賬方法范文

一、小企業的概念和特點

小企業是指資產總額或營業額較小,職工人數較少,所有者和管理權集中于少數個人,并具備下列一項或多項特征的企業:收入來源單一;會計記錄簡單;內部控制有限,存在管理層凌駕于內部控制之上的可能性。

我國小企業有民營小企業和國有或國有控股公司制企業,本文僅涉及民營小企業。

二、現行民營小企業財務核算現狀

(一)財務基礎工作薄弱

1.客觀情況。

2.主觀態度

(二)財務核算方法落后

1.記賬手段落后。

2.由執行新套計準則引發的能力欠缺。

在審計中我們發現,大部分民營小企業都還在沿用舊會計制度,對于采用新會計準則表現出一種茫然無所適從的態度。這也從一個側面反映了民營小企業財務核算水平的現實狀況與潛在危機。

(三)操作不規范

從財務數據來源上,對原始憑證取得環節控制不夠嚴格,違規發票、收據甚至白條都可用作入賬依據;從資產管理來看,主要表現為實物控制環節比較混亂,不按期進行實物盤點,從而導致賬實不符,甚至有賬無物的現象;對往來款項不能及時與債權債務人核對,例如我們在日常審計工作中實施函證之后,會發生一些回函結果不符卻是山于被審單位記賬環節形成的會計差錯;在核算基礎上,許多企業不能嚴格遵循權責發生制、配比、及時與實質重于形式等會計信息質量要求核算,濫用會計政策與會計估計,自立為政、自行其是;在總體控制上,缺乏相應的監管機制,甚至會出現賬賬不符、賬表不符的現象,降低了財務數據的真實性和有效性。

(四)人為操控現象明顯

有些企業從自身經濟利益出發,為了達到某種特定目的人為調節利潤、篡改賬薄和報表。如在審計中我們就發現個別小企業提供給稅務機關用以納稅申報的財務報表低收入、高成本、少利潤以少交或不交稅款;提供給工商部門用以年檢的財務報表降低資產總額以節約年檢費用,加大實物性資產比重或改變科目核算內容以掩蓋其抽逃注冊資本行為;提供給銀行的財務報表為高收入、低成本、高利潤與合理的現金流量,用以滿足貸款所需的各項指標,提高企業信用等級,甚至出現為應對外部檢查建立多套賬薄的行為。

(五)注重經濟業務核算,輕視財務管理

目前財務工作基本上還局限于對已即成的事實進行核算,忽視事前預測、事中監督和事后檢查,更不會針對如何合理有效利用資金、設計開源節流方略、提高營運能力和贏利能力等管理層面問題進行分析與論證。重財務核算、輕績效管理的現象普遍存在,無法使財務工作真正成為決策支持系統,充分發揮促進與改善企業經營管理,提高經濟效益的作用。

(六)內部控制比較薄弱

一般民營小企業出于資金、資源、規模,出資者認知水平和成本效益原則等多方面因素的制約,沒有足夠的能力、精力、時間及主觀意愿進行內部控制建設,使內部控制通常比較薄弱,不能防止、發現、糾正舞弊與錯誤,從而也導致財務核算水平比較落后。

(七)財務機構不健全,人員流動性大

一般民營小企業組織機構不是很健全,財務職能不是很完善,專業分工不是很明確,人員配備也不是很精專。同時由于業務難易程度、工作舒適指數、風險收益對等及企業經營理念與個人價值觀沖突等多方因素影響,致使更調頻繁,人員具有很大的流動性,在財務報表層次就存在很大的錯報風險。

三、民營小企業財務核算水平相對落后的原因

(一)外部因素

1.政治法律環境。

2.經濟環境。

3.社會文化環境。

(二)內部因素

1.出資者

(1)主體界限不清。

(2)關注程度不足。

(3)社會責任感有待提升。

(4)缺乏長遠發展規劃。

2.財務人員

(1)價值理念。

(2)敬業精神。

(3)業務能力。

四、提高民營小企業財務核算水平的方法和途徑

(一)加強會計法律意識的宣傳與普及

相對于其他法律法規,人們對會計法律地位的認知認可程度還有待提升,其在實施過程中的強制力需要在實踐中進一步確認和提高。加強全民會計法律教育,普及全民、特別是投資者和財務人員的會計法律認知水平已勢在必行,這是提高民營小企業財務核算水平的保障。

(二)提高道德水準

人員的素質直接關乎工作的成敗,本文以為對專業技術人員選擇標準級次歸納如下:道德品質、敬業精神、思維方式、專業勝任能力。現代管理學研究,在諸多影響因素中,企業文化和經營理念被視為最終成敗的重要因素,而企業文化與經營理念決定于人的主觀意識形態。可以說,提高道德水平是提高小企業財務核算水平的根本和歸屬。

(三)加大政府與行業監管力度

苡頂府丙核心,成立一個由銀行、稅務、財政、行業協會等部門組成的旨在提高民營小企業核算水平的聯合中小組,建立一套有針對性的方案,并落實到具體部門具體人員組織實施。

五、提高民營小企業財務核算水平的現實意義

隨著社會經濟發展與相關產業信息化、多元化進程,民營小企業已進入生命周期中的成長性階段,其財務核算水平的高低直接關系著行業發展水平、國家財政收入甚至社會道德風尚,所以提高民營小企業財務核算水平不僅勢在必行,而且迫在眉睫,其必將對我國社會經濟與文化發展產生深遠影響。