加強(qiáng)非稅收入征管措施精選(九篇)
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第1篇：加強(qiáng)非稅收入征管措施范文
*年以來，我省各級(jí)人民政府和各有關(guān)部門認(rèn)真貫徹落實(shí)《印發(fā)關(guān)于深化收支兩條線改革進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范非稅收入管理的意見》（粵府〔*〕40號(hào)），加強(qiáng)資源性非稅收入征管，建立健全監(jiān)督管理制度，規(guī)范非稅收入資金管理，認(rèn)真開展監(jiān)督檢查，做了大量的工作，進(jìn)行了積極的探索。但由于法規(guī)建設(shè)和體制改革滯后等原因，非稅收入征管的管理規(guī)范和制度規(guī)定不完善，非稅收入該收未收、該管未管現(xiàn)象比較突出，一些地方非稅收入的管理和運(yùn)行效率偏低，地區(qū)間征管工作水平相差較大，影響了全省非稅收入征管工作的成效。為深入貫徹落實(shí)粵府〔*〕40號(hào)文精神，進(jìn)一步加強(qiáng)我省非稅收入征管工作，提高非稅收入質(zhì)量，現(xiàn)將有關(guān)工作通知如下：
一、充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)征管工作，提高非稅收入質(zhì)量的重要意義
非稅收入是各級(jí)政府財(cái)政收入的重要組成部分。加強(qiáng)和規(guī)范非稅收入征管，是在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，理順政府分配關(guān)系，健全公共財(cái)政體制，提高政府宏觀調(diào)控能力，從源頭上預(yù)防和治理腐敗，推動(dòng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的客觀要求。
各地、各部門必須以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，樹立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，從建立完善中國特色社會(huì)主義公共財(cái)政體制，確保我省財(cái)政收入增長和繼續(xù)當(dāng)好排頭兵的高度出發(fā)，充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)非稅收入征管工作，提高非稅收入質(zhì)量的重要意義，增強(qiáng)工作責(zé)任感和緊迫感，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確分工，落實(shí)責(zé)任，采取有力措施，進(jìn)一步提高非稅收入征管工作水平。
二、進(jìn)一步完善非稅收入征管法規(guī)政策體系
各地、各部門要遵循“依法征收，依規(guī)使用”、“取之于民，用之于民”的基本原則，以國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定為依據(jù)，結(jié)合我省實(shí)際，進(jìn)一步研究和推動(dòng)完善我省非稅收入征管的法規(guī)和政策體系，進(jìn)一步建立健全本地、本部門非稅收入征管的規(guī)章制度，確保非稅收入征管工作有法可依、有章可循。省財(cái)政廳要加強(qiáng)立法調(diào)研，積極研究起草有關(guān)非稅收入征管的法規(guī)草案，加快我省非稅收入依法征管進(jìn)程。有關(guān)工作，法制部門要予以指導(dǎo)和支持。
三、加大非稅收入征管力度，努力提高非稅收入質(zhì)量
各地、各部門要按照粵府〔*〕40號(hào)文要求，進(jìn)一步拓展理財(cái)思路，深化“收支兩條線”改革，加大非稅收入征管力度，把尚未納入財(cái)政管理的非稅收入，盡快納入“收支兩條線”管理范圍。
（一）國有資產(chǎn)（資源）和公共資源（包括有限資源、帶有壟斷性經(jīng)營牌照資源及其他政府管理的資源）的開發(fā)權(quán)、使用權(quán)、冠名權(quán)、廣告權(quán)、特許（壟斷）經(jīng)營權(quán)等，應(yīng)按照《行政許可法》等法律法規(guī)的規(guī)定，通過招標(biāo)或拍賣方式有償出讓，所得收益按規(guī)定全額上繳各級(jí)國庫或財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。對(duì)不同類別、不同特點(diǎn)的國有資產(chǎn)（資源）的有償使用，公共資源開發(fā)權(quán)、廣告權(quán)、經(jīng)營權(quán)等的招標(biāo)拍賣，應(yīng)按職責(zé)分工由相應(yīng)的職能部門牽頭負(fù)責(zé)，財(cái)政部門積極配合，共同研究制訂嚴(yán)格、規(guī)范、具體的征管辦法和操作規(guī)程并組織實(shí)施。
1．土地、海域、場(chǎng)地等資源的使用權(quán)、開發(fā)權(quán)以及砂、石、礦產(chǎn)資源探礦權(quán)、開采權(quán)，按有關(guān)規(guī)定應(yīng)通過招標(biāo)、拍賣或掛牌方式有償出讓的，必須嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。
2．政事業(yè)性國有資產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓，應(yīng)盡可能通過公開招租或拍賣方式進(jìn)行。
3．府投資建設(shè)的公共設(shè)施（如道路、橋梁、公園、廣場(chǎng)、建筑物等）的戶外廣告權(quán)和冠名權(quán)，應(yīng)通過招標(biāo)或拍賣方式有償出讓。其中，為調(diào)動(dòng)地方的積極性，國道、省道廣告權(quán)的出讓收益可以實(shí)行省市分成。鼓勵(lì)企業(yè)投資參與政府
基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，對(duì)政府與企業(yè)合作建設(shè)的道路、港口等公共設(shè)施，其廣告權(quán)、冠
名權(quán)等收益歸政府和企業(yè)共同擁有。
4．路客運(yùn)和公交線路（包括城市內(nèi)、城市間以及城鄉(xiāng)之間的公交線路）的營運(yùn)權(quán)，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定，逐步通過招投標(biāo)方式確定營運(yùn)人。條件較好的地區(qū)，可開展跨市、跨省客運(yùn)班線經(jīng)營權(quán)的招投標(biāo)試點(diǎn)，之后再總結(jié)經(jīng)驗(yàn)逐步推開。
5．城鄉(xiāng)地下管網(wǎng)開發(fā)權(quán)、機(jī)動(dòng)車加油站經(jīng)營權(quán)、旅游資源開發(fā)權(quán)和經(jīng)營權(quán)，應(yīng)通過招標(biāo)方式選擇經(jīng)營者。
6．家小汽車吉祥號(hào)牌可實(shí)行競(jìng)價(jià)發(fā)放。競(jìng)價(jià)發(fā)放的號(hào)牌不超過每期發(fā)放號(hào)牌總量的10%，其余全部實(shí)行電腦自選。
（二）加強(qiáng)國有資產(chǎn)收益管理。國有資產(chǎn)收益是政府非稅收入的重要組成部分，包括經(jīng)營收益和非經(jīng)營收益。國有資產(chǎn)分享的企業(yè)稅后利潤，國有股股利、紅利、股息，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）出售、拍賣、轉(zhuǎn)讓收益和依法由國有資產(chǎn)享有的其他收益，都應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定上繳，防止國有資產(chǎn)收益流失。國有資產(chǎn)收益要逐步納入國家預(yù)算管理體系，確保國有資產(chǎn)收益的安全和有效使用，促進(jìn)國有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和國有企業(yè)健康發(fā)展。
（三）事業(yè)單位向公民、法人和其他組織提供特定服務(wù)過程中收取的行政事業(yè)性收費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶。事業(yè)單位收取的體現(xiàn)政府職能或具有壟斷性的經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)，都應(yīng)納入財(cái)政管理。
（四）以政府名義獲得的各種捐贈(zèng)資金，包括以國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織獲得的各種捐贈(zèng)資金，都應(yīng)納入財(cái)政管理，實(shí)行“收支兩條線”管理。
（五）進(jìn)一步規(guī)范行政執(zhí)法部門罰沒財(cái)物管理，按照罰款決定與罰款收繳相分離原則，罰沒收入全額上繳國庫，有條件的地方要建設(shè)政府公物倉，加強(qiáng)對(duì)罰沒物資和變價(jià)收入的監(jiān)管。
四、加快全省非稅收入征管電子化系統(tǒng)建設(shè)
各地、各部門要按照省財(cái)政廳、省糾風(fēng)辦《關(guān)于深化收支兩條線改革全面推進(jìn)非稅收入電子信息管理的通知》（粵財(cái)綜〔*〕108號(hào)）的要求，加快全省非稅收入征管電子化系統(tǒng)建設(shè)步伐，提高我省非稅收入征管的效率和質(zhì)量。要將收入項(xiàng)目、收入金額、票據(jù)使用、會(huì)計(jì)報(bào)表等納入非稅收入管理系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)政部門、執(zhí)收單位、代收銀行、人民銀行國庫的網(wǎng)絡(luò)連接，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)查詢和實(shí)時(shí)監(jiān)控非稅收入收繳情況；對(duì)涉及中央、省與市、縣分成的非稅收入，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)按分成比例分別劃解繳入中央、省、市、縣國庫。
五、進(jìn)一步規(guī)范非稅收入資金管理
（一）各地、各部門要嚴(yán)格按規(guī)定征管非稅收入，真實(shí)反映財(cái)政收入情況，不得虛大或少列財(cái)政預(yù)算收入。政府性基金和罰沒收入，必須全額繳入國庫，納入預(yù)算管理；行政事業(yè)性收費(fèi)，根據(jù)財(cái)政部、國家發(fā)展改革委和省物價(jià)局、財(cái)政廳公布的收費(fèi)項(xiàng)目目錄，凡應(yīng)繳入國庫的必須全額繳入國庫，凡應(yīng)繳入財(cái)政專戶的必須全額繳入財(cái)政專戶。其他類別的非稅收入，在國家和省未有明確規(guī)定前，由各級(jí)政府視當(dāng)?shù)貙?shí)際決定納入預(yù)算或財(cái)政專戶管理。
（二）對(duì)中央、省與市、縣分成的非稅收入，各地要按照國家和省規(guī)定的分成比例和繳交級(jí)次，通過各級(jí)國庫或財(cái)政專戶繳交。各地不得截留或擠占中央和省的分成收入，各部門上下級(jí)之間不得直接對(duì)非稅收入實(shí)行集中、提取和分成。
（三）非稅收入代收銀行必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國國家金庫條例》及其實(shí)施細(xì)則等法律法規(guī)規(guī)定，辦理各類納入預(yù)算管理、應(yīng)繳入國庫的非稅收入資金匯劃工作，準(zhǔn)確、及時(shí)地將代收資金上解到各級(jí)國庫。代收銀行未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)不得為執(zhí)收單位開設(shè)任何形式的非稅收入過渡賬戶。
（四）非稅收入收繳過程中，執(zhí)收單位必須按照《廣東省財(cái)政票據(jù)管理辦法》的規(guī)定，規(guī)范使用財(cái)政票據(jù)，建立財(cái)政票據(jù)稽查制度。
（五）各地要按照綜合財(cái)政預(yù)算管理原則，把非稅收入形成的可用財(cái)力納入統(tǒng)一的政府預(yù)算體系。征收部門的正常經(jīng)費(fèi)，由財(cái)政部門按征收部門履行職能的需要核定，納入部門預(yù)算，實(shí)行收支脫鉤管理。
六、加強(qiáng)對(duì)非稅收入的監(jiān)督檢查
（一）各級(jí)財(cái)政部門要會(huì)同有關(guān)部門，加強(qiáng)對(duì)非稅收入執(zhí)收單位的監(jiān)督和檢查。對(duì)未按規(guī)定對(duì)非稅收入實(shí)行“收支兩條線”管理的，要嚴(yán)格按照粵府〔*〕40號(hào)文和《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（國務(wù)院令第281號(hào)）的規(guī)定嚴(yán)肅處理。
第2篇：加強(qiáng)非稅收入征管措施范文
非稅收入征管取得的成效
當(dāng)前，預(yù)算外資金等非稅收入規(guī)模大、范圍廣、項(xiàng)目多，財(cái)政對(duì)非稅收入的依存度較高。自1998年以來，即墨市堅(jiān)持以全面實(shí)行“收支兩條線”管理為目標(biāo)，緊緊圍繞綜合財(cái)政預(yù)算管理，從源頭入手，實(shí)行“票款分離”征收辦法，強(qiáng)化收費(fèi)征管及監(jiān)督，取得了明顯的成效。
第一，非稅收入征管改革得到深化。自2000年以來，對(duì)全市預(yù)算外資金等非稅收入的征收全面推行了“票款分離”制度，實(shí)行部門開票、銀行收款、財(cái)政統(tǒng)管的管理體制，收費(fèi)指定專業(yè)銀行代收，有效地從源頭上堵塞了擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、截留隱瞞收入、坐支挪用等違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，維持了財(cái)政正常分配秩序。
第二，綜合財(cái)政預(yù)算管理力度加大。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，將部門、單位依法收取的非稅收入統(tǒng)一納入財(cái)政專戶管理，建立了“部門單位征收，財(cái)政統(tǒng)一監(jiān)管，政府審批使用”的管理體制，實(shí)行預(yù)算內(nèi)外合并拼盤使用，大大提高了財(cái)政資金使用效益。同時(shí)，按照定員定額原則，對(duì)部門、單位的支出進(jìn)行分析測(cè)算，根據(jù)人員經(jīng)費(fèi)按實(shí)計(jì)，公務(wù)業(yè)務(wù)費(fèi)分標(biāo)準(zhǔn)，購置修繕等專項(xiàng)資金視財(cái)力，大宗物品統(tǒng)采購的辦法，對(duì)單位支出實(shí)行預(yù)算內(nèi)外捆綁使用。單位總支出確定后，先自預(yù)算外安排，不足部分自預(yù)算內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)單位收入預(yù)算大于支出預(yù)算的，收支結(jié)余作為政府統(tǒng)籌資金，用于全市重點(diǎn)工程建設(shè)。在預(yù)算執(zhí)行中，嚴(yán)格預(yù)算程序，強(qiáng)化預(yù)算管理，做到無預(yù)算不開支，有預(yù)算不超支，超預(yù)算不撥款。同時(shí)，按照“超收分成，節(jié)余留用，超支不補(bǔ)”的原則，在預(yù)算外資金收支計(jì)劃下達(dá)后，對(duì)年終收入超計(jì)劃的，超計(jì)劃部分市政府與單位按一定比例分成，充分調(diào)動(dòng)征收單位的積極性。
第三，財(cái)政專戶管理進(jìn)一步加強(qiáng)。在收入賬戶管理方面，取消了各單位的預(yù)算外資金等非稅收入過渡賬戶，由市財(cái)政統(tǒng)一在各專業(yè)銀行設(shè)立財(cái)政專戶，用于各項(xiàng)非稅收入收支統(tǒng)一核算和集中管理，收取的非稅收入通過銀行代收網(wǎng)點(diǎn)及時(shí)劃解財(cái)政專戶，嚴(yán)格“收支兩條線”管理規(guī)定，有效地遏制了收入資金分散在各部門單位存款賬戶上而難以監(jiān)管的現(xiàn)象。
在支出賬戶管理方面，根據(jù)部分部門單位銀行賬戶開設(shè)不規(guī)范、多頭開戶等情況，2002年即墨市成立會(huì)計(jì)核算中心，將71個(gè)收費(fèi)單位納入會(huì)計(jì)核算中心，由單位分散核算改為統(tǒng)一核算。同時(shí)，加強(qiáng)了行政事業(yè)單位銀行賬戶管理，取消74個(gè)單位61個(gè)收入過渡戶，由財(cái)政部門將預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金直接撥付會(huì)計(jì)結(jié)算中心，其他資金一律不得存入該賬戶。通過上述做法，進(jìn)一步規(guī)范了單位收支行為，促進(jìn)了廉政建設(shè)。
第四，收費(fèi)票據(jù)管理制度進(jìn)一步健全。收費(fèi)票據(jù)管理是預(yù)算外資金等非稅收入征管的源頭和基礎(chǔ)。為此，建立健全了嚴(yán)格的票據(jù)領(lǐng)用和繳銷制度，對(duì)各種票據(jù)嚴(yán)格實(shí)行“按月審驗(yàn)，驗(yàn)舊換新”制度，并視單位特點(diǎn)，嚴(yán)格控制發(fā)售數(shù)量。單位繳銷票據(jù)時(shí)，嚴(yán)格核對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、上繳財(cái)政情況等，如發(fā)現(xiàn)問題，停止供應(yīng)票據(jù)，并按規(guī)定進(jìn)行處理。同時(shí)，建立了票據(jù)有獎(jiǎng)舉報(bào)制度，在廣播、電視、報(bào)紙上公告，宣傳票據(jù)有關(guān)政策，并設(shè)立舉報(bào)電話，對(duì)不按規(guī)定使用收費(fèi)票據(jù)的，按規(guī)定嚴(yán)肅處理，達(dá)到了以票控管、以票控監(jiān)的目的。
第五，財(cái)政性資金調(diào)控力度加大。將預(yù)算外資金等各項(xiàng)非稅收入全面納入政府調(diào)劑資金收支管理，對(duì)一般性預(yù)算外資金按年初各部門單位收入預(yù)算扣除正常支出后，統(tǒng)一集中統(tǒng)籌，增強(qiáng)了財(cái)政性資金宏觀調(diào)控能力。2000年～2005年，政府統(tǒng)籌資金累計(jì)近12000萬元，重點(diǎn)用于城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、科技教育事業(yè)等重點(diǎn)項(xiàng)目支出，不僅提高了財(cái)政資金的使用效益，而且促進(jìn)了地方各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展。
第六，“收支兩條線”監(jiān)管工作得到強(qiáng)化。一是建立收支稽查制度，由各部門抽調(diào)專業(yè)人才成立稽查科，專門負(fù)責(zé)對(duì)各部門單位預(yù)算外資金等非稅收入日常收支及落實(shí)“收支兩條線”管理規(guī)定情況進(jìn)行不定期檢查和抽查，對(duì)預(yù)算外資金等非稅收入征繳、使用情況進(jìn)行跟蹤處理和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞。二是實(shí)施專項(xiàng)檢查制度，自1998年以來，每年由市財(cái)政牽頭，市監(jiān)察、審計(jì)、物價(jià)部門配合，對(duì)市直部門單位預(yù)算外資金等非稅收入落實(shí)“收支兩條線”管理規(guī)定組織專項(xiàng)檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理，嚴(yán)肅了財(cái)經(jīng)法紀(jì)，有效地防止了“三亂”、濫支濫用資金、私設(shè)“小金庫”等違規(guī)問題的發(fā)生。
非稅收入征管中存在的問題
經(jīng)過多年堅(jiān)持不懈的努力，即墨市預(yù)算外資金的非稅收入管理工作取得了一定的成績。特別是自1998年以來，即墨市按照中央的部署和要求，狠抓預(yù)算外資金的非稅收入“收支兩條線”落實(shí)工作，廣泛開展預(yù)算外資金的非稅收入清理檢查，規(guī)范收費(fèi)、票據(jù)和賬戶管理，初步改變了預(yù)算外資金的非稅收入管理工作薄弱的局面，使即墨市預(yù)算外資金等非稅收入征管取得了一定的成效。但由于非稅收入涉及面廣、項(xiàng)目多，征收方式復(fù)雜等特點(diǎn)，在實(shí)施過程中仍存在許多亟待解決的問題。
第一，界限模糊不清。目前，“收支兩條線”管理范圍包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、罰沒收入，沒有包括諸如國有資產(chǎn)經(jīng)營收益等政府取得的其他非稅收入，預(yù)算外資金與行政事業(yè)收費(fèi)、政府基金之間存在概念交叉問題，致使管理上存在一定漏洞。部分部門單位將非稅收入甚至收費(fèi)項(xiàng)目，下放到所屬事業(yè)單位、企業(yè)或社會(huì)團(tuán)體收取，形成了單位財(cái)務(wù)收支體外循環(huán)。少數(shù)部門單位未經(jīng)批準(zhǔn)將行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營收費(fèi)，逃避“收支兩條線”管理和監(jiān)督。不僅造成政府分配秩序混亂，導(dǎo)致財(cái)政職能虛位，財(cái)政資金流失，還助長了“三亂”現(xiàn)象的滋生。
第二，非稅收入征管過于分散。目前，行政事業(yè)收費(fèi)、政府性基金等非稅收入基本上由財(cái)政部門制定或參與制定，而非稅收入征收主體是各行政事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。執(zhí)法主體過于分散，形成了多方征收、多家使用、多頭管理的格局。因此，在非稅收入征管過程中，部分征收主體因部門單位利益的驅(qū)動(dòng)，收費(fèi)行為不規(guī)范，亂收、亂罰等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，嚴(yán)重破壞了非稅收入征管的嚴(yán)肅性。
第三，非稅收入征管存在不確定性因素。在編制綜合財(cái)政預(yù)算時(shí)，部分部門單位輕視預(yù)算外資金管理的非稅收入，收入填報(bào)不真實(shí)、少報(bào)、漏報(bào)，而對(duì)預(yù)算內(nèi)資金很重視，出現(xiàn)了“重預(yù)算編制，輕收入管理”的傾向。同時(shí)，實(shí)施以零基預(yù)算為基礎(chǔ)的綜合財(cái)政預(yù)算后，個(gè)別部門單位支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)都是統(tǒng)一的，非稅收入的多少與支出的預(yù)算安排已完全脫鉤，挫傷了少數(shù)部門單位非稅收入征管的積極性。加之非稅收入征收標(biāo)準(zhǔn)浮動(dòng)幅度過大，少數(shù)人員擅自減、緩、免，收“人情費(fèi)”，造成了財(cái)政性資金的大量流失。
第四，少數(shù)部門單位收費(fèi)和票據(jù)管理混亂。主要表現(xiàn)在少數(shù)部門單位對(duì)收費(fèi)和罰沒票據(jù)管理松懈，不按規(guī)定使用財(cái)政統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)，有的開票收款長期不結(jié)賬，有轉(zhuǎn)讓、代開、串開、遺失票據(jù)等現(xiàn)象，有的罰沒款不用規(guī)定罰沒票據(jù)，直接坐支罰沒款。
第五，非稅收入的使用監(jiān)管力度不夠。雖然政府對(duì)預(yù)算外資金等非稅收入實(shí)施了集中收支管理，并進(jìn)行了資金統(tǒng)籌，但是大量資金依然是誰征誰用，部分部門單位經(jīng)費(fèi)開支比較浪費(fèi)、數(shù)額較大，缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)督措施，從而降低了非稅收入使用效益，沒有真正發(fā)揮出緩解財(cái)政困難、支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。
第六，中央、省對(duì)垂直管理部門預(yù)算外資金管理辦法存在較大漏洞。目前省以下工商、交警、技術(shù)監(jiān)督等部門收取的預(yù)算外資金實(shí)行上交省財(cái)政專戶管理辦法。實(shí)踐證明這種辦法存在漏洞，形成上級(jí)部門管得著看不見、地方財(cái)政看得見管不著的局面，坐收坐支現(xiàn)象難以杜絕。
加強(qiáng)非稅收入征管的探討
通過對(duì)即墨市預(yù)算外資金等非稅收入征管改革實(shí)踐的調(diào)查研究，針對(duì)上述存在的問題，應(yīng)積極采取有效措施，進(jìn)一步促進(jìn)非稅收入征管體制改革，建立健全非稅收入征管及監(jiān)督制度。
第一，合理確定非稅收入范圍，納入“收支兩條線”管理。明確提出非稅收入新概念，合理界定非稅收入范圍，即將行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、罰款和罰沒收入、彩票公益金和發(fā)行費(fèi)、以政府名義接收的各項(xiàng)捐贈(zèng)收入、國有資產(chǎn)經(jīng)營收益、國有企業(yè)稅后利潤、主管部門集中收入等統(tǒng)一界定為非稅收入。同時(shí)各項(xiàng)非稅收入必須嚴(yán)格依照財(cái)政部門規(guī)定全額上繳財(cái)政專戶和國庫，實(shí)施“收支兩條線”管理，并納入部門預(yù)算編制管理范圍，逐步將游離于財(cái)政監(jiān)管以外的非稅收入納入財(cái)政專戶。
第二，加快法制建設(shè)，完善征管體系。對(duì)非稅收入的征管必須有法律、法規(guī)作為依據(jù)，為此應(yīng)加強(qiáng)非稅收入征管的法制建設(shè)，逐步將非稅收入的征管納入法制化軌道。明確非稅收入的征管范圍、征管權(quán)限、票據(jù)管理、資金解繳、預(yù)算編制、監(jiān)督檢查等內(nèi)容，使非稅收入的征收與管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)都處于嚴(yán)密監(jiān)控之下。同時(shí)，進(jìn)一步深化“票款分離”收繳，做好日常非稅收入收繳工作，逐步完善非稅收入征管體系。
第三，強(qiáng)化財(cái)政專戶管理，深入開展國庫集中收費(fèi)制度。明確一級(jí)財(cái)政只能設(shè)立一個(gè)財(cái)政專戶，而取消現(xiàn)行的財(cái)政部門按資金的類別設(shè)立多種財(cái)政專戶狀況，逐步完善分級(jí)財(cái)政專戶管理制度，確保各項(xiàng)非稅收入按財(cái)政級(jí)別直接繳國庫或財(cái)政專戶。在“票款分離”和“收支兩條線”管理的基礎(chǔ)上，深化國庫管理制度改革，深入落實(shí)集中收費(fèi)制度，將部分二級(jí)單位納入會(huì)計(jì)核算中心實(shí)行集中核算，建立財(cái)政國庫單一賬戶，通過財(cái)政資金核算中心結(jié)算，取消各部門單位開設(shè)的基本賬戶。在收入征解方面，通過銀行代收網(wǎng)點(diǎn)直接繳國庫或財(cái)政專戶。在資金使用方面，人員經(jīng)費(fèi)實(shí)行工資統(tǒng)一發(fā)放到個(gè)人；公用經(jīng)費(fèi)實(shí)行均衡撥付，從結(jié)算中心賬戶直接劃轉(zhuǎn)到商品供應(yīng)商或勞動(dòng)提供者的賬戶，業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行“收支掛鉤，比例撥付”；部分單位只從結(jié)算中心提取限額現(xiàn)金作為零星支出的備用金。
第四，加大預(yù)算編制改革力度，提高公共財(cái)政支出效率。進(jìn)一步深化預(yù)算編制改革，完善預(yù)算編制及其管理制度，將非稅收入納入政府統(tǒng)一預(yù)算管理。同時(shí)，構(gòu)建科學(xué)而高效的公共財(cái)政支出運(yùn)行機(jī)制，有效克服現(xiàn)行財(cái)政支出中存在的“越位”、“缺位”和“錯(cuò)位”問題，改進(jìn)和完善財(cái)政各項(xiàng)基礎(chǔ)管理制度，從而不斷提高地方理財(cái)水平和公共財(cái)政支出效率。
第3篇：加強(qiáng)非稅收入征管措施范文
一、個(gè)稅改革困局簡述
改革開放,既造就了財(cái)富的增長和人民生活的改善,也伴隨著收入分配的分化。鑒此,“十二五規(guī)劃”綱要指出:要“積極構(gòu)建有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)變方式的財(cái)稅體制”,以加快優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、調(diào)節(jié)收入分配并加快城市化建設(shè)步伐。中國社科院經(jīng)濟(jì)學(xué)部委員、資深財(cái)稅專家高培勇先生指出,由于三者皆與財(cái)稅體制調(diào)整密切相關(guān),故“財(cái)稅所擔(dān)負(fù)的職責(zé)和所承擔(dān)的壓力是空前的,必然要經(jīng)歷一個(gè)深刻而痛苦的過程”。信哉斯言。對(duì)于調(diào)節(jié)收入分配而言,由于政府在初次分配領(lǐng)域的調(diào)節(jié)手段有限,二次分配即財(cái)稅調(diào)節(jié)就成為當(dāng)然之選。學(xué)界通說認(rèn)為,個(gè)稅從目前的分類所得稅制過渡到綜合與分類相結(jié)合的稅制,有助于實(shí)現(xiàn)“劫富濟(jì)貧”,而非一味提升“免征額”,壓縮后續(xù)個(gè)稅改革的空間。
受現(xiàn)行“間接加截留”征管體制的制約,即現(xiàn)行征管手段只能針對(duì)間接稅和現(xiàn)金流量,而不具備針對(duì)財(cái)產(chǎn)稅等直接稅和財(cái)產(chǎn)存量環(huán)節(jié)的征管能力制約,個(gè)稅改革尚須攻克諸多難關(guān)。
易言之,下列問題須慎重考慮并未雨綢繆:與個(gè)稅改革相配套的全員申報(bào)制度和第三方信息(利益相關(guān)人)申報(bào)制度、稅收保全制度和稅收代扣代繳制度、稅務(wù)行政協(xié)助制度和反避稅制度向自然人延伸(現(xiàn)行反避稅制度局限于企業(yè)所得稅和企業(yè)納稅主體)、部頒稅法規(guī)則的審議制度和稅法共同體的建立等,乃至個(gè)稅“所得”范圍的立法表述等問題,均有待深入研究并逐步完善。伴隨個(gè)稅改革的推進(jìn),企業(yè)納稅主體向自然人納稅主體重心位移,迄今處于沉睡狀態(tài)的公民將被喚醒,憲法文本意義上的公民將被激活,屆時(shí),公民對(duì)于財(cái)政稅收信息公開的訴求將海量膨脹,信息公開披露制度和稅收爭(zhēng)議協(xié)調(diào)與解決機(jī)制也應(yīng)適時(shí)配套,以體現(xiàn)制度供給的適應(yīng)性和回應(yīng)性。離開這些制度配套,個(gè)稅稅制改革將孤掌難鳴。故個(gè)稅稅制改革,牽一發(fā)而動(dòng)全身,任重而道遠(yuǎn)。因此,其實(shí)際推進(jìn)之時(shí)間表,應(yīng)該慎重權(quán)衡,妥善抉擇,并充分考慮諸多配套措施能否跟進(jìn),對(duì)政治權(quán)威的影響如何,等等。
然而,隨著一部分人先富起來,社會(huì)對(duì)國家實(shí)現(xiàn)縮小收入分配差距的訴求和壓力與日俱增,調(diào)節(jié)收入分配的任務(wù)不容懈怠。如果說,擇機(jī)開征物業(yè)稅等財(cái)產(chǎn)稅是執(zhí)政黨在回應(yīng)人民的期待和履行走向“共同富裕”的政治承諾,那么,收入分配的公平調(diào)節(jié),則是體現(xiàn)社會(huì)主義核心價(jià)值觀的重要舉措。我國實(shí)行社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制,而社會(huì)主義主流價(jià)值則追求公平,確保發(fā)展成果惠及人民,個(gè)稅改革理應(yīng)擔(dān)負(fù)起調(diào)節(jié)收入分配的重任。
值得注意的是,欲實(shí)現(xiàn)個(gè)稅調(diào)節(jié)收入分配的目標(biāo),“完善稅制”和“加強(qiáng)征管”是兩個(gè)相互聯(lián)系但有區(qū)別的思路,二者可綜合布局,協(xié)調(diào)推進(jìn),相互相承,不能只顧研究“稅制改革”而忽視“加強(qiáng)征管”。實(shí)務(wù)中,在稅制改革未臻完善的前提下,為加強(qiáng)高收入者個(gè)稅的征管,國稅發(fā)[2005]120號(hào)《個(gè)人所得稅管理辦法》,明確規(guī)定了與社會(huì)各部門配合的協(xié)稅制度和加強(qiáng)高收入者的重點(diǎn)管理制度;國稅發(fā)[2006]162號(hào)《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)辦法(試行)》規(guī)定,12萬元以上者自2007年起必須履行自行申報(bào)義務(wù),等等。不過,上述措施牽涉到稅務(wù)機(jī)關(guān)之外的因素太多,其協(xié)稅護(hù)稅制度,必依賴諸如工商、司法、房產(chǎn)、商務(wù)、證劵、銀行、出入境、外匯等其他部門配合方能奏功,因此,如果協(xié)稅護(hù)稅制度闕如,稅收征管的制度創(chuàng)新不力,針對(duì)高收入者個(gè)稅管理的諸多措施,勢(shì)必難有作為。
二、制度創(chuàng)新與協(xié)稅護(hù)稅
有觀點(diǎn)認(rèn)為,協(xié)稅護(hù)稅必待法律修訂完善后方能啟動(dòng),否則即違法。這是一種教條且膚淺的法治觀念。筆者以為,現(xiàn)行征管體制之下,協(xié)稅護(hù)稅已經(jīng)存在制定法依據(jù),尚有制度空間可以開拓,《稅收征管法》第五條、第六條和《實(shí)施細(xì)則》對(duì)此均有規(guī)定。由此,協(xié)稅護(hù)稅既有法律依據(jù),亦有路徑可尋。誠然,制定法不可能面面俱到,法律不完備性乃是永恒的命題,“制定法欠缺”將無時(shí)不在。從行政管理學(xué)的角度,行政協(xié)助是指行政機(jī)關(guān)之間應(yīng)當(dāng)基于行政的整體性、統(tǒng)一性,相互提供協(xié)助,共同完成行政管理任務(wù)。稅收行政協(xié)助,其內(nèi)容是向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收信息,對(duì)于行政機(jī)關(guān)而言有遵照義務(wù)而無推辭理由。換言之,協(xié)助乃是行政機(jī)關(guān)的一項(xiàng)內(nèi)在職責(zé),不以法條規(guī)定詳盡妥帖為先決條件,那種凡事必修法先行的認(rèn)識(shí),不自覺地陷入立法依賴主義。
建國后,我國建立起了高效運(yùn)轉(zhuǎn)的行政系統(tǒng),靠貫徹紅頭文件和行政指令管理,無需借助簽訂合同等外
在形式,即具有高效且強(qiáng)大的動(dòng)員能力。高效和強(qiáng)大的政府動(dòng)員能力,成為中國政府管理的一個(gè)特色和優(yōu)勢(shì)。實(shí)際上,正如制度經(jīng)濟(jì)學(xué)家科斯指出,企業(yè)組織存在的核心在于,高效內(nèi)部行政指令能減少簽訂外部合約的交易成本。政府組織亦然。日前,諸多稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)探索出許多協(xié)稅護(hù)稅的措施,以《山東省地方稅收保障條例》為例,協(xié)稅護(hù)稅范圍已經(jīng)擴(kuò)大和延伸到公檢法等司法機(jī)關(guān)。其他稅務(wù)機(jī)關(guān)亦有相關(guān)探索和實(shí)踐。這些制度創(chuàng)新和改革探索,亟待總結(jié)提煉和推廣。
日前,國家稅總出臺(tái)國稅函(2011)50號(hào)文,加快了加強(qiáng)高收入者個(gè)稅征管的改革步伐。文件對(duì)高收入者的征管措施提出諸多具體對(duì)策,具有針對(duì)性和可操作性,是加強(qiáng)高收入者個(gè)稅征管的有力步驟。縱覽國稅函(2011)50號(hào)全文,其亮點(diǎn)在于稅收行政協(xié)助從無所作為走向積極有為,從坐而論道走向躬身起行。本文不揣淺陋,對(duì)協(xié)稅護(hù)稅的可能路徑試作簡要分析,以供參考。
三、高收入者個(gè)稅征管中協(xié)稅護(hù)稅的具體途徑
在稅收信息的獲取和稅源監(jiān)控方面,稅務(wù)機(jī)關(guān)受到多方制約,因此,強(qiáng)化征管和完善協(xié)稅護(hù)稅制度的出發(fā)點(diǎn)就是分析涉稅信息源,并將其歸類。簡言之,其信息源包括國家司法機(jī)關(guān)、國家經(jīng)濟(jì)管理機(jī)關(guān)、公法團(tuán)體和介入稅收法律關(guān)系的第三方主體等。本文試作簡要探討。
首先,國家司法機(jī)關(guān)協(xié)助。司法機(jī)關(guān)在涉及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易、企業(yè)破產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛、清算案件等一切財(cái)產(chǎn)糾紛案件,有審查其交易是否完稅的義務(wù),在未審查其交易是否完稅的前提下,不得結(jié)案或者做出法律裁決。在實(shí)務(wù)上,一項(xiàng)交易沒有完稅,參與交易的相關(guān)主體其權(quán)利義務(wù)狀態(tài)未定,其法律地位將處于未決狀態(tài)。因此,民事案件特別是各類合同糾紛、財(cái)產(chǎn)糾紛、股東清算糾紛中,一項(xiàng)交易已經(jīng)合法納稅的,或者對(duì)納稅事項(xiàng)做出處理約定的,可以做出判決;沒有合法納稅的,或者未納稅又沒有明確其納稅責(zé)任的,應(yīng)將相關(guān)信息通報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。目前,司法機(jī)關(guān)全面適用法律的理念闕如,其稅法意識(shí)急待加強(qiáng)。筆者曾親歷多起股東清算案,法院無視《稅收征管法》規(guī)定的企業(yè)清算注銷之前的清稅結(jié)票程序,僅考慮民事關(guān)系而逕行判決。實(shí)際上,只有“稅后利潤”才是股東清算標(biāo)的,“稅前利潤”不得作為法院判決股東清算的依據(jù);企業(yè)破產(chǎn)清算案中,有法院將國家稅收視為普通民事債權(quán),既不考慮稅收優(yōu)先權(quán)也不通知稅務(wù)機(jī)關(guān),出現(xiàn)將國家稅收視為“放棄債權(quán)”的案例實(shí)不鮮見。當(dāng)前,對(duì)司法機(jī)關(guān)而言,要明確并強(qiáng)化其稅收行政協(xié)助義務(wù)的觀念;對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)而言,要與司法機(jī)關(guān)研究制定經(jīng)常溝通聯(lián)系和信息交流協(xié)調(diào)機(jī)制。
其次,國家經(jīng)濟(jì)管理機(jī)關(guān)協(xié)助。是指國家經(jīng)濟(jì)管理部門履行向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)匯總涉稅信息的義務(wù)。比如,國土管理、城市規(guī)劃、房屋管理、工商管理、商務(wù)部門、證券登記和知識(shí)產(chǎn)權(quán)登記管理機(jī)構(gòu),應(yīng)對(duì)財(cái)產(chǎn)交易(股權(quán)、證券、產(chǎn)權(quán)、地產(chǎn)、房產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán))或房屋租賃等信息向稅務(wù)機(jī)關(guān)履行通報(bào)義務(wù)。例如,工商登記管理部門,應(yīng)對(duì)兩年不進(jìn)行工商年檢的公司和其股東等信息,向稅務(wù)機(jī)關(guān)履行通報(bào)義務(wù),以杜絕藉吊銷營業(yè)執(zhí)照等手段,不經(jīng)清稅而惡意逃避國家稅收的行為;其他國家機(jī)關(guān)比如海關(guān)、金融(保險(xiǎn)、證券和銀行)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、財(cái)政、審計(jì)等部門亦負(fù)有向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)涉稅信息的法定義務(wù)。財(cái)政部門擁有諸多政府采購信息,這些政府采購信息關(guān)涉諸多涉稅交易;審計(jì)部門對(duì)諸多資金的使用和交易進(jìn)行審計(jì),自然獲取許多涉稅信息;在外國人非居民(或居民)納稅人的稅務(wù)管理方面,政府的派出機(jī)構(gòu)如街道辦事處、居委會(huì)、公安派出所,負(fù)有向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告涉稅信息的義務(wù)。理論上,在現(xiàn)行分類所得稅制之下,一切財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易信息均可以通過稅收協(xié)助制度得到交流和呈現(xiàn),從而解決稅務(wù)信息不對(duì)稱的問題。
第三方協(xié)助制度。指納稅主體之外的參與交易的私法主體履行通報(bào)稅收信息的稅收行政協(xié)助制度。也稱之為第三方協(xié)助制度或稅收利益相關(guān)人協(xié)助制度。比如,公司、企業(yè)(如銀行等)、合伙和稅收利益相關(guān)人(扣繳義務(wù)人、交易關(guān)聯(lián)方和其他交易對(duì)象等)履行向稅務(wù)機(jī)關(guān)就交易和所得提供涉稅信息的協(xié)作義務(wù)。這一義務(wù)在稅法和行政法上稱之為“協(xié)力義務(wù)”,稅收協(xié)力義務(wù)是稅收行政協(xié)助的一部分。比如,對(duì)中國或者外資銀行及其分支機(jī)構(gòu)而言,其負(fù)有如實(shí)向我國稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告資金流轉(zhuǎn)信息的義務(wù);對(duì)稅收利益相關(guān)人(公司、企業(yè)、合伙、個(gè)人、社會(huì)團(tuán)體、事業(yè)單位、非營利組織等)而言,皆負(fù)有向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告涉稅交易信息的義務(wù)。客觀上,如果稅收信息不斷涌向稅務(wù)機(jī)關(guān),稅收機(jī)關(guān)可以將納稅人的自行申報(bào)信息與利益相關(guān)人申報(bào)的涉稅信息進(jìn)行比對(duì),從中發(fā)現(xiàn)和監(jiān)控稅收違法行為。第三方協(xié)助機(jī)制的“制定法欠缺”是顯然的,但并非沒有法律依據(jù)。現(xiàn)行《稅收征管法》第五條第三款、第二十五條和第五十七條等,均構(gòu)成第三方協(xié)助義務(wù)的法源。
公法或社會(huì)團(tuán)體協(xié)助。一些行使公權(quán)力的公法團(tuán)體(執(zhí)政黨和參政黨機(jī)關(guān)、共青團(tuán)、婦聯(lián)、工會(huì)等履行政治職能的政治機(jī)關(guān)除外)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體或行業(yè)管理協(xié)會(huì)(如足協(xié)、籃協(xié)、乒協(xié)、羽協(xié)、科協(xié)、輕工業(yè)協(xié)會(huì)等),履行向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收信息的協(xié)助義務(wù)。公法團(tuán)體在稅收行政協(xié)助中分兩種情況,有時(shí)系交易主體身份,處于稅收利益相關(guān)人地位;有時(shí)處于行業(yè)管理者的地位,因管理工作而歸集并掌握眾多涉稅交易信息。
中國特色的保障機(jī)制。目前,應(yīng)該強(qiáng)化稅收行政協(xié)助的義務(wù)主體主要是國家機(jī)關(guān)(含司法機(jī)關(guān))的觀念。在條件成熟的情況下,逐漸將協(xié)助主體延伸至公法團(tuán)體或稅收利益相關(guān)人。在現(xiàn)行體制之下,還可以考慮發(fā)揮紀(jì)律檢查和行政監(jiān)察系統(tǒng)的作用,在現(xiàn)行紀(jì)律檢查和行政監(jiān)察制度中注入稅收信息通報(bào)即稅收行政協(xié)助的新內(nèi)容,使得稅務(wù)信息從各主管部門源源不斷地向稅務(wù)機(jī)關(guān)匯聚,以解決目前稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源信息困境。由此,可以將稅收行政協(xié)助的制度建設(shè)與《行政監(jiān)察法》和《稅收征管法》的修訂相銜接,并與黨紀(jì)黨規(guī)相銜接。
第4篇：加強(qiáng)非稅收入征管措施范文
[關(guān)鍵詞] 非稅收入；財(cái)政收入；管理
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2015. 05. 096
[中圖分類號(hào)] F810.43 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2015）05- 0193- 02
非稅收入是相對(duì)于稅收而言的。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，無論中外，非稅收入都是政府財(cái)政收入的重要組成部分，它對(duì)于平衡財(cái)政收支，增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控能力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)的發(fā)展起到了重要作用。在財(cái)政改革進(jìn)入以建立公共財(cái)政體制為目標(biāo)整體推進(jìn)的新階段，圍繞做大蛋糕，優(yōu)化財(cái)政收入結(jié)構(gòu)，認(rèn)真研究分析縣區(qū)級(jí)非稅收入的現(xiàn)狀及存在的問題，進(jìn)一步理清非稅收入管理思路，切實(shí)規(guī)范和加強(qiáng)非稅收入管理，對(duì)理順政府分配關(guān)系，增強(qiáng)財(cái)政調(diào)控能力，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，都具有十分重要的意義。現(xiàn)以遼陽市宏偉區(qū)非稅收入管理的情況為例，結(jié)合其他縣區(qū)非稅收入征管模式，研究縣區(qū)級(jí)非稅收入管理問題。
1 當(dāng)前非稅收入的管理現(xiàn)狀
1.1 非稅收入基本情況
近年來，宏偉區(qū)非稅收入的征繳管理體制已完全建立起來，征收范圍面向全區(qū)所有非稅收入征繳單位。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全區(qū)設(shè)立非稅收入項(xiàng)目112個(gè)，其中行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目64個(gè)、基金收入項(xiàng)目7個(gè)、罰沒項(xiàng)目20個(gè)、國有資產(chǎn)有償使用收益項(xiàng)目21個(gè)，全區(qū)辦理“非稅收入委托許可證”有46個(gè)征繳單位。按預(yù)算管理方式劃分，宏偉區(qū)非稅收入主要由一般預(yù)算非稅收入、政府性基金收入、專戶收入3部分組成， 2013年全區(qū)非稅收入44 205萬元。其中一般預(yù)算非稅收入13 313萬元，占比30%；政府性基金收入29 801萬元，所占比重最大，高達(dá)67%。其中國有土地出讓金收入24 186萬元，占比55%，基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)5 267萬元，占比12%，說明2013年全區(qū)非稅收入大部分來源于與開發(fā)建設(shè)直接相關(guān)的土地出讓金和基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)；專戶收入1 091萬元，僅占2%，該收入就是教育收費(fèi)，說明我宏偉區(qū)非稅收入按財(cái)政管理的規(guī)定，絕大多數(shù)已經(jīng)納入預(yù)算管理。
一般預(yù)算非稅收入由行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入及其他收入組成，2013年全區(qū)一般預(yù)算非稅收入13 313萬元。其中行政事業(yè)性收費(fèi)收入5 222萬元，占比39%；罰沒收入967萬元，占比7%；國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入7 032萬元，占比53%；其他收入92萬元，占比1%。
全區(qū)一般預(yù)算非稅收入增長迅速，其規(guī)模已從2010年的
2 668萬元增至2013年的13 313萬元，增長了約5倍。一般預(yù)算非稅收入占地方財(cái)政收入的比重，從2010年的3%增至2013年的11%。可見，非稅收入對(duì)于實(shí)現(xiàn)政府財(cái)政收支平衡、促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了越來越重要的作用。
1.2 區(qū)級(jí)非稅收入管理體制
宏偉區(qū)于2000年成立了非稅收入管理部門，實(shí)現(xiàn)了以“收支兩條線”管理為基礎(chǔ)，對(duì)非稅收入實(shí)行收繳分離、票款分離的征管模式，這對(duì)于克服和消除“自收、自支、自管”模式下政府非稅收入資金管理上的混亂現(xiàn)象具有治本的作用，對(duì)規(guī)范非稅收入管理具有深刻的意義。
目前，宏偉區(qū)政府非稅收入管理體制是，非稅收入管理部門代表政府行使非稅收入管理的職能，統(tǒng)一管理本級(jí)政府非稅收入，在政府非稅收入項(xiàng)目管理、征收權(quán)、收入分配使用權(quán)方面具有明確的職責(zé)和權(quán)限；價(jià)格管理部門是行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的主管部門，負(fù)責(zé)對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定與監(jiān)督；各執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰部門按照法律法規(guī)賦予的權(quán)力，具體負(fù)責(zé)各項(xiàng)政府非稅收入的征收。
區(qū)非稅收入管理部門按照政策法規(guī)規(guī)定，建立了非稅收入委托許可立項(xiàng)制度、非稅收入征繳考核制度、票據(jù)管理制度、稽查制度、退付費(fèi)款制度，同時(shí)依據(jù)省非稅收入改革的相關(guān)要求，根據(jù)本區(qū)實(shí)際情況制定了12種網(wǎng)絡(luò)征繳流程，并以此為基礎(chǔ)，對(duì)各征繳單位制定了相應(yīng)的備查賬、記賬制度。在內(nèi)部設(shè)置專管員崗位責(zé)任制，主要負(fù)責(zé)監(jiān)督和管理各征收單位的征繳工作。近兩年，按照省非稅收入收繳改革的規(guī)定，宏偉區(qū)已全面鋪開網(wǎng)絡(luò)化征繳工作，實(shí)現(xiàn)了非稅收入管理的網(wǎng)上傳輸、核對(duì)、電子化票據(jù)管理等項(xiàng)工作。通過構(gòu)建非稅收入收繳信息化網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、建立“單位開票、銀行代收、財(cái)政統(tǒng)管”的管理模式，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政部門對(duì)執(zhí)收單位開票、銀行收款等事項(xiàng)全程實(shí)時(shí)跟蹤與監(jiān)控，極大提高了非稅收入管理效率和質(zhì)量，充分發(fā)揮了“系統(tǒng)監(jiān)管、以票控收”的基礎(chǔ)性作用。現(xiàn)在隨著改革的深入開展，宏偉區(qū)非稅收入網(wǎng)絡(luò)化征繳工作體制正在逐步完善健全。
2 非稅收入管理存在的問題
宏偉區(qū)非稅收入管理工作在改革中不斷地探索，已形成一套有效的征管機(jī)制。但是，這種機(jī)制還有不完善，不健全的地方，在綜合借鑒其他縣區(qū)的情況后，針對(duì)縣區(qū)級(jí)非稅收入管理可歸納出以下幾個(gè)問題：
2.1 財(cái)權(quán)與事權(quán)不統(tǒng)一
在一些地方事務(wù)建設(shè)中，縣區(qū)級(jí)地方政府全權(quán)負(fù)責(zé)相關(guān)事業(yè)的財(cái)政投入，如地方教育、環(huán)保和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等，都是由地方政府通過本地財(cái)政予以財(cái)力保障。但是，縣區(qū)級(jí)非稅收入管理工作卻沒有對(duì)應(yīng)非稅收入項(xiàng)目的收費(fèi)征繳職能，如地方教育費(fèi)、排污費(fèi)以及城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等，都納入了上級(jí)非稅收入征管范圍，從而存在財(cái)權(quán)與事權(quán)不匹配的問題，不利于地方建設(shè)工作的開展。
2.2 涉及非稅收入的相關(guān)法律法規(guī)還不健全
近年來，從中央到地方相繼出臺(tái)了非稅收入法規(guī)文件政策，規(guī)范了各地方非稅收入管理的工作，但各地方都有自身的實(shí)際情況，在一些具體的運(yùn)作方面，從現(xiàn)有的規(guī)章制度里還無章可循或有章難循。如激勵(lì)和約束機(jī)制如何建立健全；對(duì)應(yīng)收不收、或者少收的情況如何拿出具體的懲戒措施；對(duì)拖繳欠繳的行為如何明確時(shí)間期限；對(duì)收費(fèi)納稅問題如何具體規(guī)定以及對(duì)非稅收入范圍內(nèi)屬于邊緣收入項(xiàng)目，如各類捐款、贊助款、保證金等如何明文規(guī)定管理。由于法律法規(guī)的不健全，使得縣區(qū)級(jí)財(cái)政在非稅收入征管依法行政方面還存在著困難，非稅收入管理部門在征管工作中還存在著被動(dòng)狀態(tài)，特別是對(duì)非稅收入管理中的違規(guī)行為缺乏強(qiáng)有力的法規(guī)約束。
2.3 非稅收入收繳系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)還存在缺陷
按照財(cái)政部關(guān)于加快推進(jìn)縣區(qū)級(jí)非稅收入收繳管理改革工作要求和省財(cái)政廳的統(tǒng)一部署，縣區(qū)級(jí)非稅收入收繳管理系統(tǒng)已正式上線運(yùn)行。由于系統(tǒng)版本設(shè)計(jì)的理念與縣區(qū)級(jí)征繳工作的實(shí)際情況還有些出入，在直接繳款管理、集中匯繳管理、待補(bǔ)票據(jù)管理及退付更正流程上，遇到了一些實(shí)際問題，運(yùn)作起來比較麻煩，這些還亟待省市財(cái)政進(jìn)一步完善收繳管理系統(tǒng)。
2.4 非稅收入政策法規(guī)的宣傳工作做得還不夠深入
目前，非稅收入征管工作只是停留在機(jī)關(guān)辦公室里，還沒有走入基層，沒有深入到群眾中，接受百姓對(duì)征繳工作的監(jiān)督。雖然通過政府網(wǎng)站向社會(huì)公示了非稅收入項(xiàng)目目錄，但群眾對(duì)非稅收入的概念還是比較模糊的，不清楚非稅收入也是政府收入的一部分，更不了解非稅收入與百姓的生活是息息相關(guān)的，從而使非稅收入征繳工作失去廣泛的群眾監(jiān)督，僅靠非稅管理部門監(jiān)督檢查是遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到督查效果的，征管的漏洞是不容易堵住的。
2.5 事業(yè)單位經(jīng)營性國有資產(chǎn)的收益管理還存在缺陷
當(dāng)前事業(yè)單位正處在改制、轉(zhuǎn)軌、非轉(zhuǎn)經(jīng)的過程中，對(duì)經(jīng)營性國有資產(chǎn)的處置和有償使用的管理方面，還處于一個(gè)摸索的狀態(tài)，如在產(chǎn)權(quán)界定和監(jiān)控方面、納稅義務(wù)方面、國有資產(chǎn)運(yùn)營成本如何結(jié)算及如何返還等方面，都需要有健全和完善的規(guī)章制度來做保障。如果不加強(qiáng)這方面的管理，就很容易造成政資不分、國有資產(chǎn)流失、經(jīng)營效益低下，甚至出現(xiàn)損害公共利益來謀求私利等腐敗問題。
3 進(jìn)一步完善縣區(qū)級(jí)非稅收入管理工作的對(duì)策
（1）隨著簡政放權(quán)政策的落實(shí)，在一些地方事務(wù)性建設(shè)中，省市相關(guān)部門應(yīng)該下放更多帶有實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的權(quán)限職能，特別是財(cái)權(quán)與事權(quán)相匹配，將一些收費(fèi)征繳職能明確下放到地方，使地方財(cái)政能夠直接并充分地運(yùn)用下放過來的收費(fèi)權(quán)限，將收費(fèi)資金直接應(yīng)用到地方建設(shè)中。
（2）法制建設(shè)是推進(jìn)非稅收入管理的基礎(chǔ)和前提。從長遠(yuǎn)看，非稅收入的取得必須以法制為基礎(chǔ)；從近期看，國家應(yīng)抓緊研究非稅收入管理的法規(guī)政策，不斷細(xì)化具體規(guī)則，通過政府法規(guī)的形式進(jìn)一步明確非稅收入管理的具體操作內(nèi)容。縣區(qū)級(jí)非稅收入管理部門也要在現(xiàn)有的政策基礎(chǔ)上，不斷完善非稅收入征繳工作體制，進(jìn)一步建立健全有關(guān)非稅收入的規(guī)章制度，細(xì)化非稅收入征繳工作的職責(zé)和征繳流程，明確非稅收入的征繳范圍，使征繳工作的各個(gè)環(huán)節(jié)都能相輔相成、溝通順暢，加快非稅收入法制建設(shè)。
（3）在實(shí)施非稅收入收繳管理改革后，非稅收入征管工作已步入規(guī)范化的軌道。對(duì)于運(yùn)用征繳網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)實(shí)施征繳業(yè)務(wù)的操作過程中存在的具體問題，應(yīng)加強(qiáng)相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，及時(shí)反饋信息，并做好征繳系統(tǒng)的升級(jí)工作。同時(shí)，積極探索財(cái)務(wù)軟件與征繳網(wǎng)絡(luò)的業(yè)務(wù)聯(lián)接，使非稅收入微機(jī)記賬與實(shí)際征收工作同步進(jìn)行，確保非稅收入征管工作更加高效化、科學(xué)化。
（4）健全事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理制度，確保國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)明晰并監(jiān)管到位，厘清事業(yè)單位經(jīng)營國有資產(chǎn)如何定位，積極引入市場(chǎng)機(jī)制，確保國有資產(chǎn)（資源）有償使用收益實(shí)現(xiàn)最大化，在“收支兩條線”政策基礎(chǔ)上，以市場(chǎng)效益支持公共服務(wù)建設(shè)。
（5）在非稅收入政策的宣傳上，要轉(zhuǎn)變思想觀念，加快實(shí)施走出去的戰(zhàn)略步伐，形成內(nèi)外結(jié)合、向外為主的宣傳格局，加強(qiáng)各縣區(qū)間的合作與交流，共同營造研究宣傳非稅收入的良好氛圍。在縣區(qū)級(jí)非稅收入管理部門盡快建立通訊員隊(duì)伍，負(fù)責(zé)縣區(qū)級(jí)非稅收入征管的調(diào)研及報(bào)道工作。充分運(yùn)用報(bào)刊、網(wǎng)站及電視等多媒體宣傳非稅收入的政策法規(guī)，同時(shí)還要積極走向基層、走向社會(huì)，到企業(yè)廠礦、農(nóng)村和街道社區(qū)，與群眾面對(duì)面地實(shí)地交流，誠心誠意地接受人民群眾的監(jiān)督，從而達(dá)到以宣傳促征管，不斷推進(jìn)非稅收入征繳工作邁上新的臺(tái)階。
第5篇：加強(qiáng)非稅收入征管措施范文
這次全市財(cái)稅工作會(huì)議，主要任務(wù)是以十七大精神為指導(dǎo)，貫徹落實(shí)全省財(cái)稅工作會(huì)議精神，著眼于壯大財(cái)政實(shí)力、切實(shí)改善民生，客觀分析財(cái)稅工作形勢(shì)，明確財(cái)源建設(shè)著力方向，落實(shí)財(cái)源建設(shè)政策措施，確保超額完成全年收入任務(wù)。前段時(shí)間，省政府召開全省財(cái)稅工作會(huì)議，專題研究推進(jìn)公共財(cái)政建設(shè)、解決民生問題的財(cái)稅措施，各級(jí)各部門要認(rèn)真抓好貫徹落實(shí)。剛才，長林同志就貫徹全省財(cái)稅工作會(huì)議精神和實(shí)施財(cái)源建設(shè)獎(jiǎng)勵(lì)政策作了說明，國稅、地稅就加強(qiáng)稅收征管、超額完成全年稅收任務(wù)作了很好的表態(tài)發(fā)言，我都贊同。下面，就全面加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)，我講幾點(diǎn)意見。
一、客觀分析我市財(cái)源建設(shè)面臨的形勢(shì)
總體上看，我市財(cái)稅工作取得重大成效。各級(jí)各部門特別是財(cái)稅部門圍繞推進(jìn)科學(xué)發(fā)展、和諧發(fā)展、率先發(fā)展，群策群力，扎實(shí)工作，付出了艱辛努力，推動(dòng)了全市財(cái)政收入增長和財(cái)稅質(zhì)量的提高。也要清醒看到，我市財(cái)政實(shí)力、財(cái)源后勁、調(diào)節(jié)能力與新形勢(shì)新任務(wù)的要求相比還有差距，財(cái)政支出壓力較大，財(cái)源建設(shè)仍然還有很大潛力。
成效主要體現(xiàn)三個(gè)方面：第一，財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定增長。*年，全市完成一般預(yù)算收入128.44億元，比2005年增收22.28億元，增長20.99％，完成年初預(yù)算的105.36％。今年1-9月份，地方一般預(yù)算收入116億元，同比增長24.2%，全年超過預(yù)期目標(biāo)大有希望。第二，財(cái)源建設(shè)取得顯著成效。通過壯大支柱產(chǎn)業(yè)，不斷培植新的增長點(diǎn)和稅源，地稅型產(chǎn)業(yè)和骨干稅源不斷壯大。第三產(chǎn)業(yè)對(duì)財(cái)政貢獻(xiàn)逐步提高，今年上半年貢獻(xiàn)率達(dá)55.83%。濟(jì)鋼、將軍等一批重點(diǎn)企業(yè)成為稅源的中流砥柱，對(duì)全市財(cái)政收入起到強(qiáng)勁拉動(dòng)作用。縣域稅收占全市稅收半壁江山，章丘、歷下、歷城、市中等縣（市）區(qū)稅收收入超過5億，增幅均超過20%，歷下今年有望超過12億。第三，稅源結(jié)構(gòu)更趨合理。*年，金融、房地產(chǎn)、鋼鐵、煙草工業(yè)和機(jī)械五大行業(yè)交稅占全市重點(diǎn)納稅人的62.48%，成為地方稅收主要來源。上半年，房地產(chǎn)、鋼鐵、機(jī)械、貿(mào)易服務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)增幅較大，均超過40%，初步形成結(jié)構(gòu)調(diào)整與財(cái)源建設(shè)協(xié)調(diào)互動(dòng)的良好格局。營業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅對(duì)地方財(cái)政支撐作用逐步增強(qiáng)，*年分別占整個(gè)稅收的34.51%、19.46%、14.08%，今年上半年又有快速增長，反映出我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的良好勢(shì)頭和綜合效益。這些成績，是在市委堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全市財(cái)稅系統(tǒng)廣大工作者和各級(jí)各類企業(yè)共同努力的結(jié)晶。在此，我代表市委、市政府，向全市納稅人，向全市財(cái)稅系統(tǒng)廣大工作者，表示衷心感謝！
差距和潛力主要有：一是財(cái)政實(shí)力還需增強(qiáng)。我市財(cái)政收入在副省級(jí)城市中居第12位，增幅第9位；省內(nèi)與青島差距逐步拉大，增速低于全省平均5.31個(gè)百分點(diǎn),居第16位。這遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足我們解決民生問題、推進(jìn)和諧發(fā)展的公共財(cái)政建設(shè)的需要。二是稅收比重有待提高。*年，稅收占財(cái)政收入比重76.14％，低于全省平均水平，同青島（85.16％）、萊蕪（90.36％）等市相比差距較大，低于國內(nèi)許多省會(huì)城市85%左右的比重。三是稅源過于集中。主要集中在一些納稅大戶，中小企業(yè)、民營經(jīng)濟(jì)實(shí)力對(duì)地方財(cái)政支撐力較弱，市屬企業(yè)財(cái)政貢獻(xiàn)小于中央和省級(jí)企業(yè)；許多建成的工業(yè)項(xiàng)目尚未形成新的稅收增長點(diǎn)，第三產(chǎn)業(yè)一些優(yōu)勢(shì)行業(yè)稅收貢獻(xiàn)潛力沒有充分發(fā)揮。這種過于集中的稅源結(jié)構(gòu)，特別是過分依賴資源型行業(yè)，遇到宏觀形勢(shì)和市場(chǎng)供需變化，將會(huì)引起我市財(cái)政收入大幅波動(dòng)，不利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。四是財(cái)源建設(shè)仍不平衡。部分縣（市）區(qū)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)差、收入總量低，非稅收入比重大,可用財(cái)力相對(duì)不足，保平衡壓力依然很大。這些問題，反映出我們?cè)谪?cái)源建設(shè)上的不足和差距，也反映出財(cái)源建設(shè)的潛力和壓力。我們要正視困難和差距，變壓力為動(dòng)力，迎難而上，勇于挖潛，廣植財(cái)源，推進(jìn)全市財(cái)稅工作又好又快發(fā)展。
二、進(jìn)一步明確財(cái)源建設(shè)的著力方向
當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期，各級(jí)財(cái)稅部門要以黨的十七大精神為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，按照公共財(cái)政建設(shè)的要求，加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)，優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，依法科學(xué)征管，著力改善和保障民生，把財(cái)政增長建立在經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展基礎(chǔ)上，不斷提高財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的保障能力。圍繞這個(gè)目標(biāo)，重點(diǎn)做好以下四個(gè)方面工作：
（一）繁榮發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)。把現(xiàn)代服務(wù)業(yè)放在事關(guān)結(jié)構(gòu)升級(jí)全局的重要位置，全面提升金融、物流、會(huì)展、中介等生產(chǎn)業(yè)，突出發(fā)展軟件、文化、教育培訓(xùn)等知識(shí)型服務(wù)業(yè)，大力發(fā)展旅游、商貿(mào)、社區(qū)服務(wù)等生活業(yè)，顯著提高服務(wù)業(yè)在經(jīng)濟(jì)總量、地方稅收中的比重。需要指出的是，當(dāng)前我市金融業(yè)無論從增長率還是對(duì)地方稅收貢獻(xiàn)率，都表現(xiàn)出強(qiáng)勁勢(shì)頭。金融業(yè)對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施和環(huán)境依賴小、產(chǎn)出大，聚集財(cái)富迅速，對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展影響極大、外部性極強(qiáng)，做好金融業(yè)發(fā)展的工作是十分重要的。
（二）提高工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。以優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力為重點(diǎn)，以提高企業(yè)盈利能力為取向，加快提升工業(yè)發(fā)展水平。轉(zhuǎn)變工業(yè)經(jīng)濟(jì)增長方式，走新型工業(yè)化道路，改變“高能耗、高污染、資源性”增長模式，依靠自主創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步提高產(chǎn)品附加值，創(chuàng)造自主品牌，形成名牌效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)規(guī)模實(shí)力、質(zhì)量效益、產(chǎn)業(yè)集中度和創(chuàng)新能力四個(gè)明顯提高。大力發(fā)展園區(qū)經(jīng)濟(jì)，顯著提升園區(qū)承載力，培育高聚集度產(chǎn)業(yè)區(qū)，以骨干企業(yè)和名牌產(chǎn)品為龍頭，延長產(chǎn)業(yè)鏈，提高產(chǎn)業(yè)互補(bǔ)和協(xié)作能力，形成一批有影響力的知名企業(yè)和特色產(chǎn)業(yè)基地。加快國有企業(yè)改革步伐，健全法人治理結(jié)構(gòu)，改變企業(yè)管理方式，促進(jìn)企業(yè)集約化經(jīng)營，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)能力，增強(qiáng)盈利能力。
（三）培植中小企業(yè)發(fā)展。在繼續(xù)發(fā)展、鞏固、壯大骨干財(cái)源的同時(shí)，努力創(chuàng)造條件，大力發(fā)展民營經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)中小企業(yè)快速穩(wěn)定發(fā)展，培植后續(xù)財(cái)源，形成多元化財(cái)源結(jié)構(gòu)，分散財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，增加財(cái)政收入的穩(wěn)定性。完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，運(yùn)用財(cái)政貼息等手段，切實(shí)解決中小企業(yè)融資難的問題，提高中小企業(yè)的融資能力和空間。對(duì)大企業(yè)和中小企業(yè)實(shí)行公平待遇，通過招標(biāo)或其他方式使中小企業(yè)平等獲得各類政府性資金支持。幫助中小企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高中小企業(yè)管理經(jīng)營水平，鼓勵(lì)引導(dǎo)中小企業(yè)實(shí)施走出去戰(zhàn)略，開拓外部廣闊市場(chǎng)。
（四）大力發(fā)展縣域經(jīng)濟(jì)。促進(jìn)縣域之間均衡發(fā)展，縮小縣域發(fā)展差距是財(cái)源建設(shè)的重要著力點(diǎn)。要在投資、金融、財(cái)稅、外經(jīng)外貿(mào)、技術(shù)開發(fā)和利用等方面給貧困縣區(qū)適度的政策傾斜，營造縣區(qū)的良好發(fā)展環(huán)境，激發(fā)縣區(qū)后發(fā)優(yōu)勢(shì)。通過做扎實(shí)的工作，積極創(chuàng)造條件，利用好支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干優(yōu)惠政策，更多爭(zhēng)取上級(jí)資金支持，加大對(duì)困難縣區(qū)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付和重點(diǎn)幫扶力度，充分發(fā)揮財(cái)政“四兩撥千斤”的作用，增強(qiáng)縣域經(jīng)濟(jì)造血功能，提升縣域經(jīng)濟(jì)規(guī)模、質(zhì)量和創(chuàng)新能力，不斷把縣域財(cái)政做大做強(qiáng)。
三、完善和落實(shí)財(cái)源建設(shè)的激勵(lì)政策
會(huì)上印發(fā)了我市加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)意見以及財(cái)政局出臺(tái)的實(shí)施細(xì)則，長林同志也作了說明。會(huì)前財(cái)稅部門做了大量細(xì)致扎實(shí)的研究論證，會(huì)后各級(jí)各部門都要認(rèn)真抓好政策的貫徹落實(shí)。總的來說，這次出臺(tái)的政策主要有三個(gè)特點(diǎn)：
第一，導(dǎo)向明確。《意見》圍繞保障科學(xué)和諧發(fā)展的主線，突出三個(gè)導(dǎo)向：一是鼓勵(lì)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式。重點(diǎn)鼓勵(lì)自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、生態(tài)建設(shè)和環(huán)境保護(hù)，引導(dǎo)企業(yè)和社會(huì)資金更多的用于科技創(chuàng)新，支持循環(huán)經(jīng)濟(jì)和重大節(jié)能技術(shù)開發(fā)，加大對(duì)重點(diǎn)污染源的防治力度，支持環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展。二是鼓勵(lì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。按照國家宏觀調(diào)控方向和產(chǎn)業(yè)政策，重點(diǎn)支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、先進(jìn)制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、總部經(jīng)濟(jì)等發(fā)展，加快形成以服務(wù)經(jīng)濟(jì)為主的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。三是鼓勵(lì)財(cái)源質(zhì)量提升。針對(duì)縣域財(cái)源建設(shè)、稅收收入比重提高、財(cái)源貢獻(xiàn)大戶、財(cái)政困難縣區(qū)收入增長等方面的政策，都是為加快提升我市財(cái)稅結(jié)構(gòu)和質(zhì)量，而采取的有效措施。這個(gè)導(dǎo)向，就是財(cái)源建設(shè)的方向，也是各級(jí)各部門以及企業(yè)發(fā)展的重要著力方向。
第二，力度加大。在目前財(cái)政支出壓力過大的情況下，市委、市政府一次性拿出8000萬元專門設(shè)立財(cái)源建設(shè)扶持資金，而且每年都列入預(yù)算安排，這在歷史上是前所未有的，充分體現(xiàn)了市委、市政府對(duì)財(cái)源建設(shè)的高度重視。特別是對(duì)金融業(yè)的獎(jiǎng)勵(lì)，一次性補(bǔ)助200萬元—2000萬元，這個(gè)力度也是很大的。按照各財(cái)源單位對(duì)財(cái)政收入的貢獻(xiàn)份額和動(dòng)態(tài)增幅，相應(yīng)調(diào)整扶持獎(jiǎng)勵(lì)幅度和分類補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，獎(jiǎng)勵(lì)幅度從2倍到10倍，也是前所未有的。
第三，保障扎實(shí)。為確保政策落到實(shí)處，《意見》從組織實(shí)施、實(shí)施細(xì)則、覆蓋范圍、資金來源都作了扎實(shí)而有操作性的要求。要求成立市財(cái)源建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確各縣（市）區(qū)、各部門、綜合治稅部門責(zé)任，對(duì)支持政策作了詳細(xì)分解，對(duì)獎(jiǎng)勵(lì)條件、標(biāo)準(zhǔn)、幅度作了明確規(guī)定，獎(jiǎng)勵(lì)面涵蓋縣區(qū)、部門、企業(yè)、企業(yè)法人代表；特別要求縣（市）區(qū)要把專項(xiàng)扶持資金納入預(yù)算，體現(xiàn)出對(duì)財(cái)源建設(shè)的高度重視。各級(jí)各部門要把握好機(jī)遇，用足用好支持政策，充分發(fā)揮財(cái)政杠桿作用，加快推進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展。
四、加強(qiáng)征管，依法治稅
財(cái)稅部門要加強(qiáng)科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化管理，嚴(yán)格依法治稅，加強(qiáng)稅收征管，做到應(yīng)收盡收，力爭(zhēng)全面反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果。
（一）依法加強(qiáng)稅收征管。要立足增收，分解任務(wù)，落實(shí)責(zé)任，切實(shí)做好收入組織工作。加大稅收征管力度，在抓好大企業(yè)、大集團(tuán)等骨干稅源的同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)和零星分散稅源控管力度；嚴(yán)格稅收?qǐng)?zhí)法，嚴(yán)肅征管紀(jì)律，強(qiáng)化稅務(wù)稽查，加大對(duì)涉稅違法行為打擊力度，嚴(yán)厲打擊偷、逃、騙稅行為；在抓好內(nèi)資企業(yè)稅源控管同時(shí)，加大對(duì)外資企業(yè)稅收征管，對(duì)優(yōu)惠政策到期的企業(yè)及時(shí)恢復(fù)征稅。大力推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，抓好征管責(zé)任區(qū)和稅收管理員制度落實(shí)，強(qiáng)化稅源管理，完善稅源動(dòng)態(tài)控管體系，防治稅源流失；完善稅務(wù)稽查工作機(jī)制，改進(jìn)稅收征管手段，發(fā)揮財(cái)稅信息化功能，通過強(qiáng)化納稅評(píng)估，提高征管控制能力。深化綜合治稅成果，完善協(xié)稅配合制度，加大區(qū)片管理力度，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅源和零散稅收征管。要區(qū)別不同對(duì)象，有針對(duì)性地采取征管措施，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、餐飲娛樂業(yè)等有潛力行業(yè)和個(gè)人所得稅的稅收管理。
（二）嚴(yán)格非稅收入征收。非稅收入是財(cái)政收入重要組成部分。各責(zé)任部門要堅(jiān)持依法行政，既不準(zhǔn)亂收，也不準(zhǔn)該收不收，嚴(yán)格落實(shí)“收支兩條線”規(guī)定，依法加強(qiáng)非稅收入管理。健全非稅收入信息統(tǒng)計(jì)分析制度，實(shí)現(xiàn)各級(jí)各部門資源共享、信息互通。適應(yīng)財(cái)稅、資金管理新形勢(shì)，財(cái)政部門要研究建立責(zé)任體系、監(jiān)管機(jī)制和必要的獎(jiǎng)懲機(jī)制，確保各項(xiàng)非稅收入及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶。按照“成熟一個(gè)，規(guī)范一個(gè)，重點(diǎn)突破”原則，把所有應(yīng)當(dāng)納入財(cái)政管理的非稅收入，逐步納入財(cái)政管理。國有土地出讓金征收、管理、分配，既要保證重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、促進(jìn)農(nóng)田開發(fā)整理，也要保障失地農(nóng)民生產(chǎn)生活權(quán)益。加強(qiáng)國有資源、資產(chǎn)有償使用和水資源費(fèi)征管，努力變資源為財(cái)源，增強(qiáng)支持發(fā)展調(diào)控能力。
第6篇：加強(qiáng)非稅收入征管措施范文
一、20__年主要工作、措施及存在問題
20__年，在某某市局和某某市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全系統(tǒng)以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)地稅工作，按照“十一五”發(fā)展總體目標(biāo)，圍繞“夯基礎(chǔ)、求發(fā)展、抓提高”的工作思路，以稅源管理為重點(diǎn)，以科學(xué)化、精細(xì)化管理為主線，調(diào)優(yōu)管理機(jī)制，夯牢管理基礎(chǔ)，提高執(zhí)法服務(wù)水平，強(qiáng)化干部隊(duì)伍建設(shè)，全面推進(jìn)“三個(gè)一流”工程，圓滿地實(shí)現(xiàn)了20__年度的各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)。
（一）主要工作及措施
1、堅(jiān)持手段創(chuàng)新，突出組織收入中心，依法征收意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)
針對(duì)組織收入面臨的嚴(yán)峻形勢(shì)，全系統(tǒng)上下牢牢把握組織收入原則，狠抓基礎(chǔ)工作和稅源控管，在思想發(fā)動(dòng)、工作方式和措施上進(jìn)行了積極的改進(jìn)和創(chuàng)新。加強(qiáng)收入預(yù)測(cè)分析，優(yōu)化稅收計(jì)劃管理，開展納稅能力測(cè)算，稅收計(jì)劃管理理念由計(jì)劃執(zhí)行型向稅源管理型轉(zhuǎn)變，考核重點(diǎn)由完成業(yè)務(wù)型轉(zhuǎn)向征管質(zhì)量型。按照“抓大、管中、控小”思路，進(jìn)一步完善分類分級(jí)管理辦法，實(shí)行重點(diǎn)稅源精細(xì)管、一般稅源規(guī)范管、零散稅源跟蹤管。經(jīng)全系統(tǒng)上下共同努力，圓滿地完成了上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)收入任務(wù)，20__年共入庫各項(xiàng)收入 億元，比上年凈增加 億元，增幅 。其中：入庫市縣級(jí)地方稅收 萬元，比上年凈增加 萬元，增幅 。地方稅各項(xiàng)收入穩(wěn)定增長，為實(shí)現(xiàn)我市“謀求大發(fā)展，實(shí)現(xiàn)新跨越”目標(biāo)提供了強(qiáng)有力的財(cái)力支撐。一是分解任務(wù)，強(qiáng)化征收責(zé)任。及時(shí)將調(diào)整后的工作目標(biāo)進(jìn)行分解，層層明確征收責(zé)任，并與各鎮(zhèn)區(qū)進(jìn)行任務(wù)對(duì)接，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)分工包片，機(jī)關(guān)科室掛鉤到點(diǎn)，加強(qiáng)組織收入督查和協(xié)調(diào)服務(wù)工作。二是排查稅源，加大征收力度。充分依托征管信息系統(tǒng)和財(cái)稅庫行聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的平臺(tái)，強(qiáng)化電子申報(bào)和入庫，方便納稅人，加快稅款入庫速度，及時(shí)對(duì)未申報(bào)、遲申報(bào)、未入庫和遲入庫的情況進(jìn)行催報(bào)催繳，并加大處罰力度，保證納稅人及時(shí)申報(bào)入庫。組織各分局進(jìn)行“橫看縱比”排查稅源，尋找差距和不足，挖掘征收潛力，提出挖潛堵漏的征管措施，對(duì)欠稅最大限度的進(jìn)行清理，積極協(xié)調(diào)政府組織資金，做好政府工程稅收、資產(chǎn)經(jīng)營公司等稅款征收。三是強(qiáng)化征管，挖掘征收潛力。在抓好重點(diǎn)稅源戶監(jiān)控管理的同時(shí)，把對(duì)中小戶的管理作為重點(diǎn)，及時(shí)對(duì)申報(bào)異常戶進(jìn)行分析解剖，堵塞征管漏洞。同時(shí)加強(qiáng)房地產(chǎn)、建安、交通運(yùn)輸業(yè)等重點(diǎn)行業(yè)的監(jiān)控管理，對(duì)房地產(chǎn)、建安業(yè)實(shí)行項(xiàng)目管理，發(fā)票源泉控管，保證/，！/不漏管、不漏征。四是以查促收，加大檢查力度。二季度在市區(qū)范圍內(nèi)開展土地使用稅和房產(chǎn)稅稅源普查的基礎(chǔ)上，三季度又對(duì)農(nóng)村個(gè)鎮(zhèn)企業(yè)進(jìn)行“兩稅”普產(chǎn)，目前進(jìn)入掃尾清收階段，效果明顯、僅市區(qū)初步核增稅款就達(dá)1300萬元。同時(shí)認(rèn)真抓好納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查工作，今年納稅評(píng)估和稽查入庫稅款就達(dá)800多萬元，有效整頓和規(guī)范了稅收秩序。五是加強(qiáng)協(xié)調(diào)，形成治稅活力。各分局每月主動(dòng)向各鎮(zhèn)政府報(bào)告收入完成情況、對(duì)接收入計(jì)劃、采取的工作措施，積極尋求地方黨委、政府的支持，對(duì)政府工程、資產(chǎn)經(jīng)營公司稅款積極協(xié)調(diào)入庫，依靠協(xié)護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)加強(qiáng)個(gè)體、零散稅收的征管。在市區(qū)加強(qiáng)與財(cái)政、交通等主管部門的工作協(xié)調(diào)，加強(qiáng)稅源源泉代扣代繳，有力促進(jìn)了收入入庫工作。六是嚴(yán)格考核，促進(jìn)組織征收。把組織收入考核作為日常工作考核的重點(diǎn)，按月考核一般預(yù)算收入完成進(jìn)度情況，考核結(jié)果與獎(jiǎng)金掛鉤，并要求各分局進(jìn)行量化考核到人，不打和牌。
2、堅(jiān)持載體創(chuàng)新，優(yōu)化征收管理模式，稅收征管績效進(jìn)一步凸現(xiàn)
20__年，以強(qiáng)化稅源監(jiān)控，持續(xù)提高稅收征管質(zhì)量和效率為目標(biāo)，以不斷優(yōu)化納稅服務(wù)和推進(jìn)社會(huì)綜合治稅為重點(diǎn)，進(jìn)一步夯實(shí)征管基礎(chǔ)，稅收征管工作水平得到顯著提高。一是積極強(qiáng)化戶籍管理。進(jìn)一步完善與工商、國稅等部門的信息共享制度，從密切部門協(xié)調(diào)配合入手，充分利用外部信息，提高管理質(zhì)量和效率。二是穩(wěn)妥落實(shí)稅收管理員制度。我局印制了《稅收管理員工作臺(tái)帳》。通過《臺(tái)帳》的形式細(xì)化了管理員崗位職責(zé)，明確了工作目標(biāo)和要求。臺(tái)帳人手一冊(cè)，有利于加強(qiáng)對(duì)稅收管理員的跟蹤管理。同時(shí)各分局按要求對(duì)管理員進(jìn)行了輪崗。三是繼續(xù)深化納稅評(píng)估。為摸清了納稅人的實(shí)際土地使用面積、正常申報(bào)的土地使用面積、未申報(bào)的土地使用面積、房產(chǎn)原值、房租收入等相關(guān)數(shù)據(jù)，我局開展了土地
使用稅、房產(chǎn)稅專項(xiàng)評(píng)估活動(dòng)，堵塞了征管漏洞，挖掘了增收潛力，提高了兩稅申報(bào)的質(zhì)量和效率。共評(píng)估土地使用稅1400多萬元、房產(chǎn)稅500多萬元。同時(shí)，在征管信息系統(tǒng)中進(jìn)行了兩稅的數(shù)據(jù)維護(hù)，把評(píng)估成果固定下來，成為今后的長效稅源。四是突出強(qiáng)化個(gè)體稅收管理。首先是積極開展市區(qū)個(gè)體稅源調(diào)查。從某某鎮(zhèn)抽調(diào)各街道、居委會(huì)100多人，分成五個(gè)工作組和相關(guān)分局一道，用了一個(gè)月的時(shí)間，對(duì)市區(qū)范圍內(nèi)的個(gè)體稅源狀況，特別是出租房屋狀況進(jìn)行了全面調(diào)查，收集了各類稅源信息，并加以整理。其次是擬定了《個(gè)體定額核定的參照標(biāo)準(zhǔn)》。將行業(yè)分成飲食業(yè)、娛樂業(yè)、沐浴業(yè)、旅館業(yè)、其他服務(wù)業(yè)五大類。按行業(yè)分成二至三類，將定額進(jìn)行細(xì)化，定額定到包廂、散席、桌子等，并按地段制定了定額修正系數(shù)，使定額趨于合理、科學(xué)。第三召開定額聽證會(huì)。為保證個(gè)體工商戶稅收定額做到公平、公正、公開，我局在某某鎮(zhèn)政府會(huì)議室舉行市區(qū)個(gè)體定期定額情況的聽證會(huì)，對(duì)市區(qū)個(gè)體定額進(jìn)行了聽證。第四對(duì)定額進(jìn)行了公示。我們分行業(yè)對(duì)定額在報(bào)紙上進(jìn)行了公示，廣泛接受群眾監(jiān)督。第五依法實(shí)施委托代征。我們根據(jù)稅收法律、法規(guī)、《江蘇省地方稅收征管保障辦法》等規(guī)定，與某某鎮(zhèn)簽定了委托代征協(xié)議，將市區(qū)個(gè)體稅收委托某某鎮(zhèn)代征。六是積極推動(dòng)社會(huì)綜合治稅工作。協(xié)助市政府，擬定了社會(huì)綜合治稅工作實(shí)施方案，對(duì)出租房屋稅收整治、房地產(chǎn)開發(fā)稅收檢查、聯(lián)席評(píng)議個(gè)體定額、開展服務(wù)業(yè)等行業(yè)發(fā)票檢查、國稅門臨開票稅款代征制度、建安營業(yè)稅征管環(huán)節(jié)控制機(jī)制、個(gè)體工商戶稅收社會(huì)化征管、落實(shí)信息傳遞制度等內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)劃。11月份，市政府召開了全市社會(huì)綜合治稅工作會(huì)議，成立了社會(huì)綜合治稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確了26個(gè)部門協(xié)作工作內(nèi)容、協(xié)作工作聯(lián)絡(luò)員和涉稅信息傳遞方式。20__年，共接受戶籍信息7539條；稅源信息117條，涉稅項(xiàng)目金額為147810萬元；代征入庫稅款2591萬元；協(xié)助控管入庫稅款557萬元。
3、堅(jiān)持機(jī)制創(chuàng)新，強(qiáng)化行政執(zhí)法監(jiān)督，執(zhí)法責(zé)任運(yùn)行模式進(jìn)一步優(yōu)化
我們以深入推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制為抓手，全面推廣運(yùn)用省局稅收?qǐng)?zhí)法管理系統(tǒng)軟件，在全系統(tǒng)推行稅收?qǐng)?zhí)法標(biāo)準(zhǔn)化崗責(zé)分配序列，實(shí)行組合配崗原則，合理分解執(zhí)法人員的稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)限與責(zé)任，并將運(yùn)用效果列入了考核。實(shí)施執(zhí)法計(jì)算機(jī)監(jiān)控，嚴(yán)格問責(zé)到位，全年控制糾正稅收?qǐng)?zhí)法人員7次不恰當(dāng)執(zhí)法行為，計(jì)算機(jī)自動(dòng)對(duì)執(zhí)法過錯(cuò)扣分386分，并對(duì)執(zhí)法過錯(cuò)人員進(jìn)行了批評(píng)教育和經(jīng)濟(jì)懲戒的責(zé)任追究。同時(shí)，我們還強(qiáng)化了稅收?qǐng)?zhí)法的外部監(jiān)督，設(shè)立稅收?qǐng)?zhí)法評(píng)議意見箱，開設(shè)“執(zhí)法評(píng)議”專欄，開通執(zhí)法監(jiān)督熱線，聘請(qǐng)110名執(zhí)法評(píng)議員和行風(fēng)監(jiān)察員，實(shí)行“一員兩責(zé)”與“一會(huì)兩舉”制，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行同步評(píng)議，充分發(fā)揮社會(huì)監(jiān)督作用，有效保證了稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任的落實(shí)。
4、堅(jiān)持理念創(chuàng)新，打造“服務(wù)型機(jī)關(guān)”，納稅服務(wù)水平進(jìn)一步提高
圍繞構(gòu)建熱情、規(guī)范、高效的納稅服務(wù)體系，堅(jiān)持創(chuàng)新與實(shí)用、形式與效果并重原則，實(shí)現(xiàn)了淺層次服務(wù)向深層次服務(wù)、權(quán)利服務(wù)向維權(quán)服務(wù)、被動(dòng)服務(wù)向主動(dòng)服務(wù)的加速轉(zhuǎn)變。全面推行“集中辦公、三區(qū)管理、無窗服務(wù)”的辦稅服務(wù)模式，促進(jìn)了征納雙方的良性互動(dòng)，使納稅人充分感受到誠信務(wù)實(shí)的服務(wù)品質(zhì)，效果明顯，受到了納稅人的廣泛好評(píng)。同時(shí)，突出稅收政策服務(wù)的針對(duì)性和實(shí)效性，依法用足、用好稅收政策，堅(jiān)定不移地落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。全年共辦理國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅7戶次，抵免企業(yè)所得稅1334萬元；辦理各類企業(yè)所得稅減免12戶，減免企業(yè)所得稅1100萬元；為下崗再就業(yè)人員辦理減免稅約150萬元，稅收政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的職能作用得以較好發(fā)揮。
5、堅(jiān)持帶隊(duì)創(chuàng)新，加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)，地稅文化支撐力度進(jìn)一步彰顯
以創(chuàng)新和豐富地稅文化為切入點(diǎn)，著力提升全員綜合素質(zhì)，為全系統(tǒng)跨越式發(fā)展提供精神動(dòng)力和智力支持。不斷完善基層分局“八小”建設(shè)，有效增強(qiáng)了基層一線干部對(duì)“某某地稅是我家，凝心聚力建好她"的使命惑和責(zé)任感。開展“心連心”交流活動(dòng)，打造“雙向交流、集中互動(dòng)”平臺(tái)，增進(jìn)溝通和理解，進(jìn)一步營造了和諧的人文環(huán)境。開通網(wǎng)上稅校，促進(jìn)干部從職工“多學(xué)”、“勤學(xué)”向“善學(xué)”、“用學(xué)”的轉(zhuǎn)變，提升了干部的綜合業(yè)務(wù)技能。以“兩權(quán)”監(jiān)督為重點(diǎn)，強(qiáng)化完善“心防、群防、聯(lián)防”體系，開展以“我為優(yōu)化投資環(huán)境爭(zhēng)貢獻(xiàn)”、“我讓群眾滿意了”為主題的思想作風(fēng)教育，開展“群眾滿意行業(yè)”和“群眾滿意基層站所”評(píng)比、勤政廉政稅務(wù)干部及廉(賢)內(nèi)助“雙十佳”評(píng)選等活動(dòng)，地稅廉政文化建設(shè)成效顯著。
6、堅(jiān)持宣傳創(chuàng)新，強(qiáng)化精神文明創(chuàng)建，地稅外部形象進(jìn)一步提升
以“某某人眼中的某某地稅”為主題，在全市范圍內(nèi)開展征文和攝影大賽，讓社會(huì)各界多方位、多視角感知地稅工作。通過紀(jì)檢、監(jiān)察等部門依托“某某地稅網(wǎng)站”開設(shè)“稅收-發(fā)展-民生”論壇，開展“納稅人為地稅獻(xiàn)一策”問卷調(diào)查活動(dòng)，激發(fā)納稅人參與某某地稅建設(shè)的熱情，拉近與納稅人之問距離。同時(shí)，我們先后開展了“明榮辱知廉恥”、“從我做起盡全力，同心建設(shè)新農(nóng)村”等一系列特色創(chuàng)建活動(dòng)，受到了市文明委、市社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的充分認(rèn)可。
（二）存在問題
1、高增幅計(jì)劃與實(shí)際稅源背離的矛盾越來越突出。年初市政府確定今年地稅一般預(yù)算收入計(jì)劃增幅35％，五月底調(diào)整為40％，某某市政府陳市長在某某考察時(shí)提出，今年某某90億財(cái)政一般預(yù)算收入必須完成，如果今年財(cái)政一般預(yù)算收入達(dá)100億，某某必須要自保。從某某的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)看，完成年初35％的計(jì)劃都很困難，前兩年房地產(chǎn)業(yè)的政策調(diào)控效果非常明顯，而今年宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的負(fù)面影響正逐步體現(xiàn)，進(jìn)一步加大了完成計(jì)劃的難度。
2、房地產(chǎn)業(yè)稅收下降已成為制約我局今年收入增長的主要因素。某某在兩年多未進(jìn)行土地拍賣的情況，去年秋天恢復(fù)進(jìn)行土地拍賣并取得成功，但由于多種因素，直到九月末才有兩塊小的樓盤開盤，但問津者很少，最近每月房地產(chǎn)企業(yè)申報(bào)稅款都在一到二百萬元左右，與去年九月份后每月一千多萬元的申報(bào)差距很大，直接影響某某的房地產(chǎn)稅收收入。去年我局全年入庫房地產(chǎn)稅收9864萬元，增幅高達(dá)51.9％，按照今年計(jì)劃增幅測(cè)算，房地產(chǎn)稅收至少要達(dá)到13810萬元才能促進(jìn)地稅計(jì)劃的完成，目前在有5340萬元不可比因素的情況下也僅完成11163萬元，后兩個(gè)月房地產(chǎn)稅收難有起色，房地產(chǎn)業(yè)收入下滑將嚴(yán)重制約地稅收入的增長。
3、工業(yè)經(jīng)濟(jì)增長速度較緩，不能形成地稅的高幅增長。某某的工業(yè)是以建材、紡織、機(jī)械、化工等基 礎(chǔ)工業(yè)為主，屬于勞動(dòng)密集型行業(yè)，高耗能，技術(shù)要求不高，產(chǎn)品附加值低，易受市場(chǎng)行情影響，規(guī)模企業(yè)不多。雖然水泥行業(yè)目前生產(chǎn)規(guī)模較大、產(chǎn)銷形勢(shì)較好，但磊達(dá)水泥的主要生產(chǎn)線企業(yè)所得稅在國稅征收對(duì)地稅收入增長影響較大。而紡織業(yè)受上游產(chǎn)品、原材料及人工工資上漲以及人民幣對(duì)美元匯率影響，舉步艱難，去年開始普遍虧損，影響稅收收入。紡織機(jī)械受紡織業(yè)的影響銷售受到影響，效益下降，增值稅大幅下降。我市的化工業(yè)規(guī)模普遍不大，而且受安全和環(huán)保責(zé)任追究的影響只死不生，難有較大增長。東昇焦化起步雖晚，見效卻快，但不能形成地稅的大幅增長，其主要增長點(diǎn)在國稅，去年繳納國稅2264萬元、地稅967萬元(其中700萬元個(gè)人所得稅為轉(zhuǎn)讓股本繳納的一次性稅收)，今年1－10月份入庫地稅僅403萬元，繳納國稅達(dá)4214萬元，遠(yuǎn)超過去年全年收入規(guī)模，目前已停產(chǎn)，全年地稅收入將達(dá)不到去年規(guī)模。
另外，除招商引資新項(xiàng)目企業(yè)所得稅在國稅征管外，一些私營獨(dú)資企業(yè)為方便出口經(jīng)營，新注冊(cè)有限責(zé)任公司，地稅征管空間不斷萎縮。
4、新企業(yè)所得稅法的實(shí)施對(duì)我市地方稅收收入的影響較大。一是稅率下調(diào)，法定稅率由原來33％的調(diào)整到現(xiàn)在的25％，下降了24.2％，同時(shí)對(duì)微利企業(yè)實(shí)行20％的優(yōu)惠稅率，經(jīng)測(cè)算我市盈利企業(yè)近70％的企業(yè)為微利企業(yè)，全市平均稅率只有21.5％左右，全年預(yù)計(jì)減收1800萬元左右；二是稅前扣除項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)大幅提高，主要是工資薪金在稅前全額扣除，廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)由銷售收入的2.5％提高到15％，捐贈(zèng)支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)由應(yīng)稅所得額的3％調(diào)整為利潤總額的12％等，預(yù)計(jì)減收300萬元左右；三是對(duì)納稅人重新認(rèn)定，許多不具備獨(dú)立法人資格的分支機(jī)構(gòu)不能成為企業(yè)所得稅的納稅人，預(yù)計(jì)減收200萬元左右。另外減免稅政策的調(diào)整對(duì)我市收入影響較大，主要是“三廢”資源綜合利用企業(yè)，原來實(shí)行五年內(nèi)報(bào)批減免，現(xiàn)在按照銷售收入的10％抵減應(yīng)稅所得額，不僅扣除額大，而且沒有年限限制。
5、來自市委、市政府的壓力越來越大，虛收因素呈快速上升趨勢(shì)。在追求高增幅的目標(biāo)下，把完成財(cái)稅收入任務(wù)作為政治任務(wù)進(jìn)行序時(shí)考核，不僅作為征收主體的稅務(wù)部門感到很大壓力，各鎮(zhèn)黨委、政府更加感到壓力巨大，除少數(shù)稅源相對(duì)寬裕的鎮(zhèn)外，大部分鎮(zhèn)大部分精力放在完成財(cái)稅任務(wù)和招商引資工作上，有的鎮(zhèn)將任務(wù)分解到每個(gè)機(jī)關(guān)干部、每個(gè)村，為趕序時(shí)難免出現(xiàn)虛收因素，不完全統(tǒng)計(jì)，目前全市預(yù)收、預(yù)借、應(yīng)退未退等虛收因素過億元，其中市政府協(xié)調(diào)入庫1－3期舊城改造和現(xiàn)有拆遷安置房稅收5340萬元、教育勞務(wù)稅收400萬元、水資源費(fèi)稅收100萬元、某某鎮(zhèn)資產(chǎn)經(jīng)營稅收400萬元外，應(yīng)退未退稅款1230萬元，且預(yù)收、預(yù)借稅款數(shù)額呈不斷擴(kuò)大趨勢(shì)，稅收環(huán)境和秩序受到很大影響。另外個(gè)別地區(qū)吸稅引稅問題比較嚴(yán)重，收入結(jié)構(gòu)不合理，運(yùn)輸業(yè)、建安業(yè)收入比重偏大，存在著較大的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，擾亂了稅收和財(cái)政秩序。
6、有關(guān)協(xié)調(diào)稅款難以到位。三倉軋花廠出售1900多萬元，應(yīng)繳納地稅109萬元，雖經(jīng)過多次協(xié)調(diào)，但市政府從維穩(wěn)角度考慮，不同意征收此稅款，影響稅收?qǐng)?zhí)法。
二、20__年組織收入預(yù)測(cè)及措施
目前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)十分嚴(yán)峻，企業(yè)經(jīng)營越來越艱難，在稅收上的反映滯后于經(jīng)濟(jì)上的反映，雖然國家采取一系列措施進(jìn)行調(diào)整，但預(yù)計(jì)調(diào)整產(chǎn)生明顯效果的過程將比較漫長，明年的稅收組織收入工作將十分困難。一是計(jì)劃增幅已經(jīng)步入快車道，從講政治的角度看難以下調(diào)，而且基數(shù)高；二是經(jīng)濟(jì)萎縮避免不了，計(jì)劃與稅源的矛盾越來越突出；三是進(jìn)入基數(shù)的不可比因素難以消化；四是執(zhí)法要求越來越高，少數(shù)違規(guī)操作的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和代價(jià)越來越大；五是目前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下招商引資越來越難，后續(xù)稅源不足的矛盾不斷加大。
綜上所述，從理性角度考慮，明年的計(jì)劃不宜超過GDP的增幅，并要考慮消化今年收入中的不可比因素，增幅宜在10％以內(nèi)。
組織收入指標(biāo)是“一流工作業(yè)績”的核心，是重中之重的指標(biāo)。因此，我們抓收入的弦一刻也不放松，堅(jiān)定全年收入任務(wù)必保、必成的信心，嚴(yán)格按照組織收入原則，通過控稅源、強(qiáng)征收、準(zhǔn)預(yù)測(cè)等有效措施，確保地方稅收入持續(xù)穩(wěn)定增長。
1、把握稅源排家底。經(jīng)濟(jì)決定稅收，準(zhǔn)確把握轄區(qū)經(jīng)濟(jì)稅源是我們科學(xué)拿定征收計(jì)劃，合理調(diào)節(jié)收入結(jié)構(gòu)的前提性工作。近六年來，我局組織收入工作一直處于穩(wěn)中有升的良好態(tài)勢(shì)，徹底改變了以往年終突擊抓征收的現(xiàn)象，這主要得益于每年集中核查稅源的硬措施，始終做到家底清、稅源明、計(jì)劃準(zhǔn)和措施硬，這個(gè)被實(shí)踐證明了的行之有效的方法，我們必須要始終堅(jiān)持。為此，我們將適時(shí)召開稅收分析會(huì)，分析完成收入的原因，找準(zhǔn)稅源變動(dòng)的因素，有效掌握現(xiàn)實(shí)稅源的增減，切實(shí)保證組織收入達(dá)序時(shí)。各基層分局按照市局下達(dá)的年度收入計(jì)劃，對(duì)轄區(qū)稅源情況進(jìn)行一次深入細(xì)致的調(diào)查摸底，并就增收可能及減收因素進(jìn)行具體分析，細(xì)化到月份，稅源預(yù)測(cè)數(shù)與實(shí)際征收數(shù)正負(fù)差不大于5%，確保全面完成某某市局和市政府下達(dá)的全年收入目標(biāo)。
第7篇：加強(qiáng)非稅收入征管措施范文
【關(guān)鍵詞】“營改增”；地方稅收；影響
我國在實(shí)行“營改增”以后，減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，對(duì)稅收而言，這是對(duì)我國稅收結(jié)構(gòu)的一次重大調(diào)整。在稅收征管上，營業(yè)稅為地方第一大稅種，是地方財(cái)政收入的主要來源，增值稅征收范圍擴(kuò)大后，一定程度上減少了地方政府營業(yè)稅收入。因此，要主動(dòng)采取有效措施，降低“營改增”對(duì)地方稅收的影響。
一、“營改增”對(duì)地方稅收的影響
“營改增”試點(diǎn)實(shí)行以后，減稅效果非常顯著，對(duì)非試點(diǎn)地區(qū)和企業(yè)，也在一定程度上實(shí)現(xiàn)了減稅。自實(shí)行“營改增”政策后，服務(wù)業(yè)試點(diǎn)企業(yè)負(fù)稅有所減少，為當(dāng)?shù)亟煌ㄟ\(yùn)輸業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了有利條件。營業(yè)稅作為地方稅中的重要稅種，是地方財(cái)政的重要來源之一，而“營改增”為地方財(cái)政收入帶來了巨大影響。對(duì)“營改增”試點(diǎn)內(nèi)容而言，降低最為明顯的是小規(guī)模納稅人稅負(fù)，銷售額在500萬以下的企業(yè)，為一般納稅人或小規(guī)模納稅人，如果確定為小規(guī)模納稅人，稅率將由以往營業(yè)稅的5%，減少至增值稅簡易征收的稅率3%，稅負(fù)降低超過40%。此外，在實(shí)行“營改增”以后，以現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率為基礎(chǔ)，增加了11%和6%兩檔低稅率。從上海實(shí)行點(diǎn)情況來看，很多交通運(yùn)輸企業(yè)稅負(fù)有所增加。主要原因是在改征增值稅后，試點(diǎn)企業(yè)可以抵扣外購產(chǎn)品和服務(wù)所含稅款，從而實(shí)現(xiàn)減稅，由于企業(yè)之間外購產(chǎn)品與服務(wù)的價(jià)值和比例不一樣，因而減稅程度也不相同。
二、降低“營改增”對(duì)地方稅收影響的策略
1.推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展
我國實(shí)行“營改增”政策主要目的是防止重復(fù)征稅，讓稅制更加合理，稅負(fù)更加公平，加快二、三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展速度，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅收總量將進(jìn)一步提升，要面對(duì)稅收分配問題。對(duì)此，可實(shí)施一系列優(yōu)惠政策，將高端產(chǎn)業(yè)吸引進(jìn)來，做好招商引資工作，加快重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，壯大優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)，提升當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。只有加快地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，才能緩解地方財(cái)政困境。
2.健全分稅制財(cái)政管理體制
要在中央、地方收入格局不變的基礎(chǔ)上，在擴(kuò)大增值稅征稅范圍以后，將營業(yè)稅收入減少規(guī)模科學(xué)測(cè)算出來，對(duì)中央與地方增值稅收入分成比例作出適當(dāng)調(diào)整，確保能夠?qū)I業(yè)稅稅收減少的缺口填平。自分稅制改革后，提升了中央財(cái)政收入比重，財(cái)力充足，地方財(cái)政稅收比重有所降低，加之近年來地方政府負(fù)擔(dān)不斷加重。為落實(shí)中央頒布的惠民政策，需要地方配套資金支持，從而更加重了地方政府負(fù)擔(dān)。建議在實(shí)施“營改增”后，可以適當(dāng)提升地方政府稅收分成比例，從而減輕地方財(cái)政壓力，激發(fā)地方政府積極性，防止地方財(cái)政收支因稅制改革造成波動(dòng)，確保“營改增”更加順利實(shí)行下去。
3.完善地方稅收體系
在現(xiàn)行分稅體制中，將稅源穩(wěn)定和有較大增長潛力的稅種規(guī)定為共享稅或中央稅，地方只有稅源分散、收入不穩(wěn)定的小稅種，造成財(cái)權(quán)向上集中，地方政府很難獲得與其事權(quán)相匹配的權(quán)利。對(duì)此，應(yīng)完善地方稅收體系，首先，盡快開征環(huán)境稅等新的地方稅種，加快房產(chǎn)稅及資源稅的改革步伐，為確保增值稅擴(kuò)圍改革創(chuàng)造條件。并建立以財(cái)產(chǎn)稅為主體的地方稅收體系，緩解增值稅改革壓力。其次，進(jìn)一步完善地方稅制，將地方主體稅種明確下來，制定行之有效的新稅種征管措施。最后，堅(jiān)持事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，明確地稅征管范圍，采取各征各稅的措施，確保分權(quán)的合理性。
4.多措并舉，提升稅收收入
首先，提高管理質(zhì)效，加強(qiáng)征管堵漏增收。嚴(yán)格管理組織收入過程，加強(qiáng)節(jié)點(diǎn)管理，避免由于管理質(zhì)效不高導(dǎo)致稅收流失的問題。應(yīng)考慮到形勢(shì)變化情況，將征收管理薄弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找出來，堵漏增收，確保稅費(fèi)的有效回收。將征管信息化手段的作用發(fā)揮出來，加強(qiáng)科技管稅管費(fèi)，提升稅費(fèi)征管水平。其次，對(duì)稅源管理模式進(jìn)行規(guī)范，明確稅收管理員職責(zé)。采取稅源專業(yè)化管理模式，健全各項(xiàng)管理制度，實(shí)行信息化監(jiān)管，以此提升行業(yè)稅收管理水平，讓管理更加專業(yè)化。此外，還應(yīng)發(fā)揮稅務(wù)稽查的作用，加大偷、套、避稅行為打擊力度，確保以查促管、以查促收。最后，主動(dòng)爭(zhēng)取各方支持，通過齊抓共管，實(shí)現(xiàn)稅收提升。加大信息交流力度，落實(shí)“以地控稅”措施，形成常態(tài)化工作機(jī)制，真正避免地方稅收流失。
三、結(jié)語
總之，我國自實(shí)行“營改增”政策后，有效緩解了企業(yè)壓力，加快了現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展步伐，并促進(jìn)消費(fèi)與改善民生。但是，對(duì)稅收征管而言，營業(yè)稅作為地方第一大稅種，在增值稅征收范圍擴(kuò)大以后，地方營業(yè)稅收入將降低。因此，要及時(shí)采取有效的措施，減少“營改增”對(duì)地方稅收的影響，減輕地方政府財(cái)政壓力。
參考文獻(xiàn)：
第8篇：加強(qiáng)非稅收入征管措施范文
新一輪稅制改革已經(jīng)啟動(dòng)并且取得相應(yīng)進(jìn)展.從2004年出口退稅制度的改革,到2008年1月1日起正式實(shí)施的統(tǒng)一各類企業(yè)的所得稅改革,我國的稅制改革可謂是轟轟烈烈
與稅制改革相比,稅收征管改革卻顯得相對(duì)滯后.從以往的實(shí)踐來看,我國在1983-1984年、1994年進(jìn)行兩次重大稅制改革時(shí),都沒有推出整體稅收征管改革方案與之協(xié)調(diào).大多數(shù)專家學(xué)者在研究稅制改革時(shí),都忽略了稅收征管存在的問題.然而,正如維托.坦齊所說"稅收是強(qiáng)調(diào)可行性的學(xué)問.一種不可管理的稅制是沒有多少價(jià)值的.理論上最完美的稅制如果所表示的意圖在實(shí)踐中被歪曲,就可能變成蹩腳的稅制".因此,在進(jìn)行稅制改革和稅制優(yōu)化時(shí),必須把稅收征管納入其研究范圍,充分考慮稅收征管能力,選擇可操作的"有效稅制",使稅制改革和稅收征管均衡發(fā)展
一、稅制改革和優(yōu)化有利于稅收征管質(zhì)量和效率的提高
優(yōu)化稅制理論的精髓是,既然扭曲性稅收所帶來的效率損失是不可避免且可能很大,我們的任務(wù)就是要盡量使這些損失達(dá)到最小.在最簡化的優(yōu)化稅制模式中,將效率損失降低到最小就是唯一的目標(biāo).而在較為復(fù)雜的優(yōu)化稅制模式中,則應(yīng)在效率損失最小化與稅收公平、社會(huì)福利的社會(huì)分配等方面尋求一個(gè)權(quán)衡點(diǎn).優(yōu)化的稅制是理論上的一種理想模式,是各國稅制改革追求的目標(biāo).通過不斷的稅制改革與完善逐漸向最優(yōu)化的稅制結(jié)構(gòu)靠攏,在這一改革過程中效率損失逐漸降低,稅收公平逐步實(shí)現(xiàn),社會(huì)福利分配更加公平,使得納稅人的遵從意識(shí)不斷增強(qiáng),減輕納稅人的抵觸情緒.這樣既有利于征集到適度規(guī)模的稅收收入,又能降低稅收征管成本;同時(shí),有利于納稅人對(duì)政府職能部門的監(jiān)督,有利于納稅人之間的相互監(jiān)督.這一切無疑會(huì)提高稅收征管的質(zhì)量與效率
世界稅制改革的實(shí)踐表明,許多國家以復(fù)雜的稅制去服務(wù)于眾多的政策目標(biāo),結(jié)果實(shí)際執(zhí)行的稅制往往不同于稅法意義的名義稅制,實(shí)際效果也大大偏離了政策初衷.這種情況在我國也很突出.因此,試圖利用稅收工具實(shí)現(xiàn)過多的社會(huì)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)是不現(xiàn)實(shí)的.稅收作為政策工具有其局限性,并不是萬能的.如果賦予它過多的額外的目標(biāo),本身也不符合優(yōu)化稅制的思想,反而會(huì)使稅制變得極其復(fù)雜.如過多的稅種、過高的稅率、過多地對(duì)納稅人的區(qū)別對(duì)待和繁雜的稅收優(yōu)惠的形式和數(shù)量等.都是直接造成稅制復(fù)雜的因素.對(duì)過窄的稅基征收高稅率不僅違背了有效和公平課稅的要求,而且也鼓勵(lì)了逃稅,啟動(dòng)了過多的稅收優(yōu)惠待遇降低了納稅人的奉行.所有這些因素都增加了稅收征管的難度,降低了稅收征管效率.反之,擴(kuò)大稅基、降低稅率、減少繁雜的稅收優(yōu)惠形式和數(shù)量,則會(huì)降低征管的難度,提高征管的質(zhì)量和效率;同時(shí),也有利于稅制優(yōu)化,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)目標(biāo)
一般而言,稅制本身包含的區(qū)別對(duì)待特征越少,稅率越低,稅收優(yōu)惠越簡單,稅收征管中的漏洞和隨意性就越小,可操作性就越強(qiáng),稅收成本就越低,就更有助于提高稅收征管的質(zhì)量和效率.玻利維亞、哥倫比亞、印度尼西亞、韓國和墨西哥就是采取了更寬和更加簡單限定稅基,加上更加統(tǒng)一的稅率結(jié)構(gòu)的稅制改革和優(yōu)化的措施,促進(jìn)了稅收征管水平的提高.為此,世界銀行把通過簡化稅基的確定加強(qiáng)稅收征管作為稅制改革的目標(biāo)之一
二、稅收征管質(zhì)量和效率提高有助于稅制改革與優(yōu)化的發(fā)展
稅收征管是整個(gè)稅收理論中非常重要的組成部分,因?yàn)槎愂照鞴苜|(zhì)量和效率的提高能夠使稅務(wù)部門高效率地貫徹和執(zhí)行稅法,使稅收職能真正發(fā)揮出效能與作用.也就是說,如果僅有稅率、征稅對(duì)象、征稅依據(jù)等稅制要素是不足以使稅收發(fā)揮其功能與作用的,還必須有稅務(wù)部門的征管行為,才能夠真正發(fā)揮稅收的各種職能作用。稅收征管對(duì)稅制改革與優(yōu)化具有約束作用.稅收制度是通過稅收征管作用于稅收分配的,稅收征管充當(dāng)了稅收制度與稅收分配之間的中介.嚴(yán)密而有效的征管,有利于稅制的貫徹執(zhí)行,并能及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅制規(guī)定中的不完善之處.相反,超前或滯后的征管會(huì)成為稅制正確實(shí)施的絆腳石,阻礙稅制改革與稅制優(yōu)化的過程.如世界銀行2006年11月發(fā)表的《全球納稅情況總圖》指出,許多國家稅務(wù)征管要求過于苛刻,遵從征管已成為企業(yè)的重負(fù).如規(guī)定公司年平均報(bào)送35頁的納稅申報(bào)表,每家公司處理稅務(wù)事務(wù)平均耗時(shí)約322小時(shí).但發(fā)展中國家和發(fā)達(dá)國家差異較大,巴西的企業(yè)填報(bào)年申報(bào)表要花2600小時(shí),而瑞典的企業(yè)平均只需花68小時(shí).復(fù)雜的稅收征管體制效率低下,勢(shì)必導(dǎo)致稅收收入下滑,無法體現(xiàn)其真實(shí)稅負(fù),不能實(shí)現(xiàn)稅制改革和優(yōu)化的目標(biāo)。
雖然稅制改革與優(yōu)化會(huì)受到稅收征管質(zhì)量和效率的制約,但是政府的稅收征管質(zhì)量和效率并不是一成不變的.隨著技術(shù)進(jìn)步、法制的健全、稅務(wù)人員素質(zhì)的提高以及管理制度更加科學(xué)規(guī)范,政府的征管質(zhì)量和效率會(huì)逐漸提高.而政府稅收征管質(zhì)量與效率的逐步提高則會(huì)給稅制改革與優(yōu)化的選擇提供更廣闊的空間,有助于稅制結(jié)構(gòu)更加合理、更加完善、更能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,充分發(fā)揮稅收的職能作用
我國目前的個(gè)人所得稅課稅采用分類所得稅模式,實(shí)行源泉扣繳的方式.它不能就個(gè)人各項(xiàng)所得的高低實(shí)行統(tǒng)一的累進(jìn)稅率,難于體現(xiàn)公平稅負(fù),也不利于對(duì)個(gè)人總收入水平的調(diào)節(jié).所以很多學(xué)者主張我國采取綜合所得稅制模式.然而,在稅收征管上,綜合所得課稅模式比分類所得課稅模式要求更高.國際稅收發(fā)展的實(shí)踐表明,綜合所得課稅模式要求建立納稅人編碼制度;準(zhǔn)確掌握納稅人各項(xiàng)收入;推行非貨幣化個(gè)人收入結(jié)算制度;建立電腦管理資訊網(wǎng)路,實(shí)現(xiàn)與銀行、工商、公安、海關(guān)等部門的聯(lián)網(wǎng).而我國目前尚不具備這些條件,這就造成了部分不透明、不公開、不規(guī)范的"灰色"或"黑色"個(gè)人收入的存在,妨礙了稅務(wù)部門對(duì)個(gè)人所得稅稅源的確定和稽核管理,而且大量現(xiàn)金交易也使許多個(gè)人收入游離于控管之外.隨著我國稅收征管改革以及相關(guān)配套改革的完成,征管水平的大幅度提高,我國的個(gè)人所得稅的課稅模式會(huì)逐漸向綜合所得稅模式過渡,這樣,我國的個(gè)人所得稅制在調(diào)解收入、促進(jìn)公平方面將充分發(fā)揮作用,從而使整個(gè)稅制結(jié)構(gòu)更加完善,進(jìn)而促進(jìn)稅制改革和優(yōu)化的實(shí)現(xiàn)稅收收入是理論稅制、稅收政策導(dǎo)向及稅收征管水平等因素的函數(shù).在其他因素既定的條件下,稅收征管的水平對(duì)稅收收入顯得尤為重要.不論是發(fā)達(dá)國家還是發(fā)展中國家,稅法規(guī)定與實(shí)際課稅結(jié)果都存在差異.如果理想的稅制超越了現(xiàn)存的征管水平,漏征率比重很大,稅收收入大大低于應(yīng)征稅款,則稅制的目標(biāo)就難以充分實(shí)現(xiàn).隨著我國稅收征管水平的提高,稅收的綜合征收率已經(jīng)由1994年的50%上下提升至2003年的70%以上,10年間提升了20個(gè)百分點(diǎn).具體到作為第一大稅種的增值稅,其征收率則已由1994年的57.45%提升到了2004年的85.73%,11年間提升了28.28個(gè)百分點(diǎn).這是我國近年來稅收收入持續(xù)高速增長的原因之一.稅收征管質(zhì)量和效率的提高,使得實(shí)征稅款與應(yīng)征稅款的差距逐漸縮小,當(dāng)初稅制設(shè)計(jì)的目標(biāo)逐漸顯現(xiàn)。
三、稅制改革、優(yōu)化與稅收征管均衡發(fā)展的對(duì)策
綜上所述,稅制改革、優(yōu)化與稅收征管存在兩個(gè)層面的關(guān)系.一方面,完善科學(xué)的稅制可以為稅收征管創(chuàng)造良好的實(shí)施基礎(chǔ);另一方面,有效的稅收征管是實(shí)現(xiàn)稅收制度政策目標(biāo)的必要手段和保證.無論從哪一個(gè)層面看,客觀上都要求稅收制度與稅收征管相互協(xié)調(diào),均衡發(fā)展.也正是因?yàn)槎愂赵趲椭龠M(jìn)政府政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)方面雖然可以發(fā)揮積極作用,但同時(shí)要受到稅收征管能力的限制并存在一定的代價(jià),決定了稅制在確定其政策目標(biāo)和繁簡程度時(shí),應(yīng)當(dāng)以已經(jīng)或可能達(dá)到的稅收征管能力為前提.明確二者的關(guān)系,有助于我們充分認(rèn)識(shí)稅收征管對(duì)于稅制改革和優(yōu)化的重要性,它對(duì)于我們實(shí)事求是地研究制定稅制改革和優(yōu)化方案具有重要的現(xiàn)實(shí)意義.因此,無論是在稅制改革和優(yōu)化時(shí),還是在優(yōu)化征管、提高征管質(zhì)量和效率時(shí),都應(yīng)該綜合考慮二者之間的關(guān)系,使稅制改革和優(yōu)化與稅收征管均衡發(fā)展,更好地實(shí)現(xiàn)稅收政策的經(jīng)濟(jì)社會(huì)目標(biāo)。(一)應(yīng)對(duì)稅制進(jìn)行改革與優(yōu)化
稅制改革與優(yōu)化應(yīng)遵循法制化、簡化稅制、便利征納的原則.首先,要盡快完成稅收基本法的立法工作.稅收基本法應(yīng)包括各級(jí)政府開征新稅種、調(diào)整已有稅種的程序、納稅人的權(quán)利等內(nèi)容,逐步健全稅收實(shí)體法,將所有稅種完成立法手續(xù).以維護(hù)稅收法律的權(quán)威性和嚴(yán)肅性;完善稅收程序法,使稅收?qǐng)?zhí)法程序法制化.其次,簡化稅制,以便于征收管理.一項(xiàng)法律要得到恰當(dāng)?shù)貓?zhí)行就必須既適應(yīng)環(huán)境又便于執(zhí)行.如果將太多的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)融入稅法,就會(huì)造成稅制的復(fù)雜,既不便于納稅人也不便于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握.納稅人如果發(fā)現(xiàn)他們難以正確確定其納稅義務(wù),就不會(huì)自覺遵守稅法進(jìn)行稅收的自我評(píng)估.同樣,如果稅基設(shè)計(jì)不合理,或者規(guī)定了許多減免和扣除等,就會(huì)使執(zhí)行碰到困難.在健全稅收實(shí)體法過程中應(yīng)盡量使稅制簡化.簡化稅制不等于實(shí)行簡單的稅制,更不是說稅種越少越好,而是根據(jù)國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要和稅收的本質(zhì)、特點(diǎn)及作用,科學(xué)、合理地設(shè)置稅種.我們應(yīng)注意兩方面的工作:一是作為具體體現(xiàn)稅制主要形式的稅法,必須全面、系統(tǒng)、協(xié)調(diào)、簡明、清楚,易于理解,易于執(zhí)行.在不同稅種和同一稅種的稅法規(guī)定中,既不要含糊不清,模棱兩可,也不要拖泥帶水,冗長繁雜,更不能存在自相矛盾或重疊等問題.以免出現(xiàn)年年補(bǔ)充解釋、層層補(bǔ)充解釋和"打補(bǔ)丁"的現(xiàn)象.二是稅種和稅基、稅目、稅率以及計(jì)算征收制度等的選擇與確定應(yīng)具體,符合客觀實(shí)際.只有這樣,才能增加稅法的透明度、易懂性,便于社會(huì)監(jiān)督,嚴(yán)格執(zhí)行,減少稅收漏洞,降低征管成本,以充分發(fā)揮稅收的雙重作用
(二)優(yōu)化稅收征管,為稅制改革與優(yōu)化提供更廣闊的空間
1、改變整個(gè)社會(huì)征納稅環(huán)境.影響稅收征管的除了稅收制度之外,還有文化因素,主要包括:懲治腐敗的制度化程度、公共道德的標(biāo)準(zhǔn)以及對(duì)達(dá)官貴人遵守法律的態(tài)度.盡管這些因素并非一成不變.而且它們對(duì)納稅人依法納稅的影響絕不是顯而易見的,但納稅人的遵從行為很大程度上與這些重要的但又看不見摸不著的因素有關(guān).通過改善這些因素可以使納稅人更好地遵從稅法.具體途徑有:對(duì)納稅人進(jìn)行教育,使其相信稅收是支付給社會(huì)的公共費(fèi)用;徹底改變政府形象,使納稅人相信政府征稅是為了改善人民生活而不是增加人民負(fù)擔(dān);政府對(duì)稅款的使用應(yīng)該公開、透明,并接受社會(huì)的有效監(jiān)督,使腐敗減少到最小.2、加強(qiáng)稅收征收管理.應(yīng)借鑒西方發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家的一些稅收征管經(jīng)驗(yàn),加強(qiáng)稅法宣傳,提高納稅咨詢服務(wù)質(zhì)量.應(yīng)積極開展稅收經(jīng)濟(jì)分析和企業(yè)納稅評(píng)估,建立稅源管理責(zé)任制,嚴(yán)格稅務(wù)登記管理,深入開展納稅評(píng)估,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)納稅人的稅源監(jiān)控.同時(shí)與稅務(wù)評(píng)估相配合,開展稅務(wù)約談和經(jīng)常檢查,充分發(fā)揮納稅評(píng)估的作用.應(yīng)加大稅務(wù)稽查力度,它不僅是避免稅收損失、增加稅收收入的有效辦法,而且是加強(qiáng)稅法剛性,確保稅制優(yōu)化的重要保證.應(yīng)將對(duì)偷逃稅、騙稅、抗稅等違法者的違反稅法行為的處理作為硬指標(biāo),以保證稅務(wù)檢查雙重目的的實(shí)現(xiàn).同時(shí),稅務(wù)部門應(yīng)與檢察機(jī)關(guān)、法院配合,做到有法必依,執(zhí)法必嚴(yán),狠狠打擊涉稅違法者,保障稅收法制的權(quán)威性、嚴(yán)肅性.應(yīng)積極穩(wěn)妥地推進(jìn)多元申報(bào)納稅方式,方便納稅人自行申報(bào).通過簡化辦稅程序,減輕納稅人的遵從成本
第9篇：加強(qiáng)非稅收入征管措施范文
（一）稅源管理薄弱是導(dǎo)致我國稅收流失的主要原因
以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查的征管模式的確立，實(shí)現(xiàn)了由管戶向管事的轉(zhuǎn)變，使征納雙方的權(quán)力和義務(wù)更加明確。但這要求稅務(wù)機(jī)關(guān)必須有現(xiàn)代化的征管手段，納稅人必須有較強(qiáng)的納稅意識(shí)，各有關(guān)部門必須有較強(qiáng)有力的協(xié)稅護(hù)稅監(jiān)督制約機(jī)制。由于不具備這些條件，加之取消專管員直接管戶制度后，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間傳統(tǒng)的聯(lián)系紐帶被割斷，稅務(wù)機(jī)關(guān)相當(dāng)一部分人員只能在辦稅服務(wù)廳內(nèi)坐等納稅人上門申報(bào)，忙于將納稅人的申報(bào)材料輸入計(jì)算機(jī)，忙于把納稅人申報(bào)的稅款收繳入庫，不能主動(dòng)到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所去調(diào)查了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況，開展經(jīng)常性、專項(xiàng)性的稅源戶調(diào)查，對(duì)納稅人的基本情況、經(jīng)營狀況、涉稅信息缺乏及時(shí)準(zhǔn)確的掌握。與此同時(shí)，在納稅人征管檔案資料不全不實(shí)的基礎(chǔ)上，忽視人的主觀能動(dòng)性，過分依賴計(jì)算機(jī)，企圖以電腦代替管理，結(jié)果計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)和工程技術(shù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)跟不上，使計(jì)算機(jī)未能充分發(fā)揮作用。稽查系列的重點(diǎn)稽查職能目前又主要放在對(duì)稅務(wù)案件和稅務(wù)違章行為的查處上，對(duì)稅源戶的日常稽查缺位，加之社會(huì)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)又尚未完全建立，因而，稅源監(jiān)控措施十分有限，稅收征管基礎(chǔ)非常薄弱。管戶不清、稅源不明、一證多攤（點(diǎn)）、無證經(jīng)營、虛假歇業(yè)、“空殼戶”的大量存在，使漏征漏管戶大量出現(xiàn)，稅收流失的問題相當(dāng)普遍。據(jù)一項(xiàng)調(diào)查表明，我國每年被偷逃的稅款約占同期入庫稅款的20%左右。問題最嚴(yán)重的是個(gè)人所得稅，其有效征收只達(dá)到50%，而且90%左右都是靠履行代扣代繳義務(wù)的單位征收上來的。其他稅種的征收雖較個(gè)人所得稅理想，但也普遍存在跑、冒、滴、漏、偷現(xiàn)象。
（二）近幾年稅收流失有所遏制也主要是因加強(qiáng)稅源管理所致
據(jù)有關(guān)資料顯示，我國稅收收入在2000年增幅明顯的基礎(chǔ)上，2001年繼續(xù)呈良好增長勢(shì)頭。如2001年前九個(gè)月就累計(jì)完成11208億元，比去年同期增長22.7%，增收2074億元。
稅收收入緣何能增長？業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為：“稅收收入的高速增長除了經(jīng)濟(jì)增長的因素外，主要來自于加強(qiáng)征管轉(zhuǎn)化為增收的成果”，“如果說收入仍有空間，今年的稅收收入增長潛力仍然是加強(qiáng)征管，堵塞漏洞”。
加強(qiáng)征管，堵塞漏洞，主要表現(xiàn)在稅源控管上。全國稅務(wù)系統(tǒng)先進(jìn)典型——青島市國稅局在總結(jié)解決“疏于管理，淡化責(zé)任”通過加強(qiáng)管理、實(shí)現(xiàn)稅收增收的經(jīng)驗(yàn)時(shí)指出，“抓大不放小，實(shí)施分類管理”，通過專人負(fù)責(zé)或駐廠員管理，及時(shí)掌握納稅人的動(dòng)態(tài)經(jīng)營信息，對(duì)企業(yè)的存量稅源、增量稅源、潛在稅源摸清摸透；同時(shí)通過貼近式管理，寓服務(wù)于管理之中，結(jié)合納稅人的實(shí)際需要，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)是實(shí)現(xiàn)稅收增收的關(guān)鍵。國家稅務(wù)總局在總結(jié)近幾年我國在石油行業(yè)、出租車行業(yè)稅收增幅成效顯著時(shí)指出，推廣使用稅控裝置，有效控制稅源是這些領(lǐng)域稅收增收的關(guān)鍵所在。也正是因?yàn)槿绱耍瑖叶悇?wù)總局才強(qiáng)調(diào)指出：依法治稅，責(zé)任在領(lǐng)導(dǎo)，主要靠基層；通過強(qiáng)化稅源監(jiān)控，推動(dòng)征管改革目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)指出：納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置。
二、進(jìn)一步加強(qiáng)稅源管理應(yīng)采取的對(duì)策
加強(qiáng)稅源管理需要在機(jī)制上、制度上解決好稅源控、管的弱化問題。為此，稅務(wù)部門必須要做好如下工作：
（一）加強(qiáng)與工商行政管理機(jī)關(guān)的配合，促進(jìn)納稅人依法辦理稅務(wù)登記
解決實(shí)際管理工作中許多企業(yè)和個(gè)人在辦理工商登記后，不辦理稅務(wù)登記就從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，以致工商登記的戶數(shù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于稅務(wù)登記戶數(shù)的弊病，需要稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)與工商行政管理機(jī)關(guān)的配合，即稅務(wù)機(jī)關(guān)要定期或根據(jù)需要從工商管理部門了解登記注冊(cè)、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，以核實(shí)納稅人是否依法辦理了稅務(wù)登記。如果發(fā)現(xiàn)納稅人有不辦理稅務(wù)登記的，就責(zé)令其限期改正，逾期不改正的可由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照，并沒收非法所得或處以罰款。有關(guān)工商行政管理部門在此項(xiàng)工作中應(yīng)履行的職責(zé)，在這次新出臺(tái)的《征管法》中已有明確的規(guī)定，督促納稅人依法辦理稅務(wù)登記的成效如何，關(guān)鍵在稅務(wù)部門。一些地方推行“工商稅務(wù)聯(lián)合發(fā)證”的辦法，效果不錯(cuò)，值得借鑒。
（二）按照分類管理原則，解決好稅源管理初始環(huán)節(jié)的薄弱問題
實(shí)行分類組織與管理，是目前國際上較為推崇的征管組織形式。針對(duì)征收、管理、稽查專業(yè)化分工后，在稅源管理上出現(xiàn)的“管戶”與“管事”、“管稅”相脫節(jié)等管理環(huán)節(jié)薄弱問題，不少基層稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人經(jīng)營規(guī)模和類型的不同，在“申報(bào)納稅、查管分離”的前提下，推行專管員、聯(lián)絡(luò)員和駐廠員等“劃片監(jiān)管”、“駐廠管理”等直接深入納稅戶的方式，因地制宜地加強(qiáng)管理環(huán)節(jié)，取得了明顯成效。另外，不少稅務(wù)機(jī)關(guān)在“集中征收、重點(diǎn)稽查”之下，按照“屬地原則”在基層再設(shè)專司稅源戶管理的機(jī)構(gòu)，以切實(shí)加強(qiáng)稅源管理的做法，事實(shí)上也是一種分類管理的形式。分類管理作為對(duì)傳統(tǒng)專管員管理制度的“否定之否定”，不僅適應(yīng)了實(shí)際需要，而且是對(duì)新的征管模式的完善。因此稅務(wù)部門必須切實(shí)抓好分類管理，以加大對(duì)稅源管理的力度，把弱化的管理再強(qiáng)化起來。
（三）建立稅源戶管理責(zé)任制度和目標(biāo)考核制度
稅源管理責(zé)任到人，誰管理，誰負(fù)責(zé)到底。為加強(qiáng)對(duì)失蹤戶、漏征、漏管戶的控管、打擊和清理，基層稅務(wù)部門可專門設(shè)置由三人左右組成的清查小組實(shí)施該項(xiàng)工作。同時(shí)為確保責(zé)任人制度的落實(shí)，必須強(qiáng)化目標(biāo)考核制度，建立一套嚴(yán)密的目標(biāo)考核指標(biāo)體系，包括：(1)稅務(wù)登記準(zhǔn)確率（包括漏管戶考核率）；(2)納稅申報(bào)率；(3)征期入庫率；(4)催收催報(bào)率；(5)發(fā)票核查率；(6)稽查處罰率；(7)強(qiáng)制執(zhí)行率；(8)舉報(bào)案件查結(jié)率；(9)查補(bǔ)入庫率；(10)撤消（復(fù)議）率。對(duì)考核成績突出的個(gè)人，給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)不達(dá)標(biāo)的，從嚴(yán)追究有關(guān)人員的責(zé)任。
（四）進(jìn)一步加大對(duì)稅源戶的稽查力度
轉(zhuǎn)變觀念，樹立大稽查意識(shí)，將對(duì)稅源戶的稽查納入日常稽查范圍，把工作做在平時(shí)。堅(jiān)持管稅與管票結(jié)合，通過對(duì)納稅人發(fā)票使用情況的監(jiān)督，為稽查提供監(jiān)控依據(jù)。樹立“重點(diǎn)稽查”的意識(shí)，對(duì)連續(xù)三個(gè)月未申報(bào)，又確實(shí)難以查找的非正常戶進(jìn)行重點(diǎn)稽查。同時(shí)加大對(duì)漏征、漏管戶的打擊力度，對(duì)漏征、漏管戶，一經(jīng)查處，都必須進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款；對(duì)觸犯刑律的，必須移交司法機(jī)關(guān)懲處，絕不能以補(bǔ)代罰或以罰代刑，嚴(yán)控稅源流失。
（五）建立稅源管理部門協(xié)調(diào)機(jī)制，完善協(xié)稅、護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)
在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部建立以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托的管理監(jiān)控體系的基礎(chǔ)上，逐步實(shí)現(xiàn)有關(guān)部門計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)稅源戶信息資源的共享。在實(shí)際工作中，應(yīng)加強(qiáng)與工商、銀行、公檢法、技術(shù)監(jiān)督等部門的配合及國、地稅之間、部門內(nèi)部門的合作，對(duì)具體內(nèi)容和要求都應(yīng)有明確的規(guī)定，對(duì)作為和不作為的法律責(zé)任做出明確、硬性的要求。同時(shí)，充分發(fā)揮輿論宣傳和監(jiān)督的作用，對(duì)無證經(jīng)營和偷、逃稅行為；該公告的要公告，該曝光的要曝光，并鼓勵(lì)廣大公民積極舉報(bào)，在全社會(huì)形成對(duì)無證經(jīng)營和偷、逃稅行為人人喊打，使其無藏身之地的聲勢(shì)，為稅務(wù)機(jī)關(guān)開展清理漏征、漏管工作贏得社會(huì)的理解、配合和支持，創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。
（六）抓好納稅申報(bào)管理，推行“納稅信譽(yù)等級(jí)”辦法
加強(qiáng)納稅申報(bào)工作，首先要簡化納稅申報(bào)手續(xù)。浙江紹興等地實(shí)行軟盤申報(bào)、PC卡申報(bào)等方式值得借鑒。這類方式最大的優(yōu)點(diǎn)是取消了原來納稅申報(bào)中的幾種附表，減輕了辦稅員的工作量，但其需要相應(yīng)提高辦稅員操作技術(shù)和軟件性能。其次要采取各種納稅申報(bào)方式，即要充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)的功能，開辟利用電話申報(bào)、因特網(wǎng)電子郵件申報(bào)和郵寄申報(bào)等途徑，以方便納稅人。此外，還要穩(wěn)定各種辦稅程序，即對(duì)涉及到納稅人辦理的各種事項(xiàng)，無論是何種表式和資料，都要統(tǒng)一固定，一般情況下不要變動(dòng)。對(duì)每年進(jìn)行的稅務(wù)登記驗(yàn)證、一般納稅人年檢等工作，要盡量合并，集中安排在當(dāng)年的某個(gè)月份內(nèi)，以方便納稅人辦理。對(duì)出臺(tái)的各種稅收政策措施，在實(shí)施中盡可能簡化手續(xù)，減少辦稅人的來回奔波。
積極推行“納稅人信譽(yù)等級(jí)”辦法，即根據(jù)納稅表現(xiàn)把納稅人分為三類，分別使用三種不同顏色的申報(bào)表，同時(shí)開辟三種不同的納稅通道。在此基礎(chǔ)上采取三條保證措施：一是強(qiáng)化依法納稅的責(zé)任，解決納稅人不報(bào)、逾期申報(bào)和申報(bào)不實(shí)的問題。對(duì)申報(bào)違章的，必須依法給予處罰。二是強(qiáng)化納稅申報(bào)的審核，解決納稅申報(bào)質(zhì)量不高的問題。對(duì)納稅申報(bào)表填寫不全、數(shù)字邏輯關(guān)系不符的，必須要求納稅人重新填報(bào)；對(duì)申報(bào)無收入的，必須進(jìn)行動(dòng)態(tài)稽核。三是加強(qiáng)監(jiān)督檢查。凡通過檢查發(fā)現(xiàn)納稅人報(bào)送的申報(bào)表不符合稅法要求的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)又未對(duì)其進(jìn)行處罰的，不僅對(duì)納稅人進(jìn)行處罰，還要追究稅務(wù)機(jī)關(guān)原審核人的責(zé)任。
（七）規(guī)范基礎(chǔ)建設(shè)，進(jìn)一步完善稅源管理的手段和方法
1.加強(qiáng)稅收基礎(chǔ)信息的收集、調(diào)查、整理、錄入、歸檔，建立納稅人電腦化管理的檔案。完善納稅人稅務(wù)登記資料管理系統(tǒng)（掌握登記、變更、注銷、非正常戶、失蹤戶情況等），發(fā)票購領(lǐng)、使用、查尋系統(tǒng)，電子申報(bào)納稅、欠稅催繳系統(tǒng)和稅源監(jiān)控分析系統(tǒng)等，為利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行申報(bào)質(zhì)量的分析與監(jiān)控、檢（稽）查的選案以及稅源的跟蹤管理提供較為完整準(zhǔn)確的依據(jù)。
2.抓好發(fā)票的管理，推行“以票管稅”的辦法。現(xiàn)在的稅務(wù)部門把主要精力投到了增值稅專用發(fā)票的管理上，而忽視了普通發(fā)票的管理。一些納稅人采取不開、少開、拒開、虛開普通發(fā)票的行為，進(jìn)行偷稅。為了防止稅款流失，實(shí)施稅收源泉控制，應(yīng)推行普通發(fā)票“以票管稅”的辦法，凡銷售方向購貨方開具白條或非法報(bào)銷憑證的，購貨方可憑其開具的白條或非法報(bào)銷憑證向稅務(wù)部門舉報(bào)，一經(jīng)查實(shí)，舉報(bào)人可享受開具金額一定比例的獎(jiǎng)勵(lì)。
3.實(shí)行稅源調(diào)查制度，最大限度地限制、打擊“地下經(jīng)濟(jì)”。稅源調(diào)查可以由各個(gè)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)按街道、路段、片區(qū)設(shè)置調(diào)查員，監(jiān)控區(qū)域內(nèi)的稅源情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)“地下經(jīng)濟(jì)”，并對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的處理。同時(shí)開展稅源預(yù)測(cè)分析，推行納稅評(píng)審機(jī)制。通過對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)資料和生產(chǎn)經(jīng)營狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析、評(píng)審，對(duì)重大疑點(diǎn)問題進(jìn)行調(diào)查，確保稅源清楚、準(zhǔn)確，稅款及時(shí)、足額入庫。
4.建立企業(yè)法人代表終身碼，保證納稅人戶籍的相對(duì)穩(wěn)定。即以企業(yè)法人代表的身份證號(hào)作為統(tǒng)一識(shí)別碼，輸入計(jì)算機(jī)管理網(wǎng)絡(luò)。當(dāng)其發(fā)生變動(dòng)時(shí)，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)可以自動(dòng)識(shí)別并向有關(guān)部門提供相應(yīng)信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以據(jù)此及時(shí)處理。為了保證企業(yè)法人終身碼的有效性，在國家法律允許的范圍內(nèi)，可以對(duì)其有關(guān)聯(lián)關(guān)系的人員進(jìn)行相同的監(jiān)督，避免納稅人利用直系親屬易名易地經(jīng)營，逃避納稅。
5.逐步推廣使用稅控裝置，加強(qiáng)稅收監(jiān)控。從國外許多國家加強(qiáng)稅收征管的經(jīng)驗(yàn)看，推廣使用稅控裝置，可以大大降低稅收征收管理成本，加大稅收征收管理力度，保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益，打擊偷、逃稅行為。近年來，我國在石油行業(yè)、出租車行業(yè)推廣稅控裝置后，也收到了良好的效果。據(jù)悉，長沙市在出租車行業(yè)推廣稅控裝置后，稅收收入增長50%以上。同時(shí)，新《征管法》也明確規(guī)定“納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置”。
6.加強(qiáng)對(duì)納稅人銀行賬戶的管理，以有效監(jiān)督納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)。目前，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在金融機(jī)構(gòu)多頭開戶的情況嚴(yán)重，有的開戶多達(dá)幾十人。稅務(wù)機(jī)關(guān)不掌握納稅人開立賬戶的情況，就難以檢查納稅人的稅收違法行為。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須加強(qiáng)同金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，通過其在金融機(jī)構(gòu)所開立的賬戶加強(qiáng)對(duì)其進(jìn)行控管。以前，有的稅務(wù)部門對(duì)銀行重視、利用的不夠，有的借助金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)了稅收違法行為，卻無法采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。令人欣慰的是新頒布、實(shí)施的《征管法》對(duì)金融部門所應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)作出了明確的規(guī)定：“銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人賬戶中登錄稅務(wù)登記證證件號(hào)碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶、賬號(hào)”，“稅務(wù)機(jī)關(guān)需要了解從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人開立賬戶的情況時(shí)，有關(guān)銀行和其它金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助”。
7.嚴(yán)格執(zhí)行新《征管法》有關(guān)從嚴(yán)控制延期納稅、確保國家稅收優(yōu)先、企業(yè)重組繳稅辦法等規(guī)定。即：“納稅人因重大自然災(zāi)害等不可抗力或者有國務(wù)院規(guī)定的其他情形，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省，自治區(qū)，直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個(gè)月”；“稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)于先普通債權(quán)；權(quán)納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)；納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得”。“納稅人有合并分立以及其他重組情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)；納稅人分立時(shí)未清繳稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任”。稅務(wù)機(jī)關(guān)要嚴(yán)格執(zhí)行上述規(guī)定，及時(shí)掌握納稅人合并、分立以及其它重組情形，防止重組企業(yè)拒絕履行納稅義務(wù)，重組后的企業(yè)拒絕承擔(dān)前企業(yè)欠繳的稅款。至于納稅人應(yīng)承擔(dān)的相應(yīng)職責(zé)，新《征管法》已有明確規(guī)定，這里的關(guān)鍵是稅務(wù)機(jī)關(guān)要發(fā)揮好執(zhí)法主體作用。
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