企業稅收籌劃存在的問題精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的企業稅收籌劃存在的問題主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：企業稅收籌劃存在的問題范文
［關鍵詞］稅收籌劃；稅負；風險
［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1005-6432（2012）5-0057-02
1 前 言
作為企業成本的重要組成部分,稅收支出成為企業追逐利潤最大化過程中的一個較大困擾。不少企業為了最大限度減少稅負壓力,采取各種避稅手段來盡可能地壓縮稅收支出。但是,企業進行稅收籌劃也面臨著諸多風險與問題,對此,筆者立足于追求利潤最大化的現代企業,就企業稅收籌劃中存在的相關問題加以探討。
2 我國企業稅收籌劃存在的主要問題
稅收籌劃在我國企業實務操作中的起步時間相對較晚,再加上稅收征管中所強調的強制性、無償性和固定性,許多企業對稅收籌劃的理解顯得極為片面。他們認為稅收籌劃對企業日常經營活動的作用不大,與稅收籌劃不當的后果相比,稅收籌劃的價值貢獻度遠遠低于稅收籌劃風險。另外,我國稅收征管環境目前還并不完善,這對企業稅收籌劃也給予了一定的限制。總體而言,我國企業在稅收籌劃中存在著以下幾個方面的問題：
2.1 稅收籌劃發展的稅收環境有待完善
當前,隨著我國經濟參與全球化進程的速度進一步提升,國內稅收法律的變化速度驚人,各種稅收條款在短短幾年時間內發生著不斷變更和更新。即使是針對同一個稅種,一年中可能會頒布多條解釋文件,或者是不同地區對同一稅種作出不同的公告解釋,只要稍微不注意,對該稅種相關法律制度的使用就會出現過時甚至是偏差的情況,這很可能被稅務機關定性為偷稅。正是由于我國稅收發展環境的不完善和不健全,企業納稅人難以較全面地掌握稅法內涵,對稅收籌劃的應用就難以擴展,使稅收籌劃難以做到有的放矢。
2.2 稅收籌劃的目標單一,僅考慮稅負最輕因素
對于稅收籌劃,目前我國大多數企業還存在這樣一種誤區,就是稅收籌劃的目的僅僅只是替企業減輕稅收負擔,使得某一稅種稅負最小化。事實上,企業的經濟活動是一個連續且復雜的過程,而企業所涉及的稅種通常并不是單獨的一種,而是多種稅收相互交織影響。換而言之,企業進行稅收籌劃的目標并不能僅僅定位于降低單獨某種稅收負擔,需要綜合考慮企業經營的整體情況。企業經營的最終目標是實現整體利益最大化,有時為了滿足這一目標,企業反而需要選擇稅負較大的納稅方案。因此,企業不應該將稅負最小化作為稅收籌劃的唯一目標,而應將企業整體利益最大化相對照起來,與企業經營活動、財務活動等有機結合。
2.3 偏重稅務機關權力的強化,忽視納稅人應有的權利
當前我國稅務機關與納稅人之間被普遍定義為管理與被管理、監督與被監督的關系,過分強調稅務機關代表國家對納稅人進行監督管理,要求納稅人服從、被支配和履行義務,納稅人通常被當做稅務機關的“被管理者”來對待。由此忽視了納稅人本身的權利,納稅人往往難以發揮能動性,與征稅機關的良好互動關系也就難以形成,納稅被看成是一種不得已的負擔。
2.4 企業內部財務人員運作稅收籌劃存在風險
為了節約成本,不少企業開展稅收籌劃主要是通過自己內部的財稅工作人員來具體運作。盡管內部財務人員熟悉本單位的經營運行情況,但稅收籌劃是一項專業性極強的工作,企業內部財務人員受自身知識以及自身利益的限制,難以通曉財務會計、法律以及管理等方面知識,在稅收籌劃時很可能存在考慮不周全或者心存僥幸的心理,這將導致稅收籌劃方案可行性缺乏,潛在的風險較大,稅收籌劃的價值效應不能有效發揮出來。
3 促進企業稅收籌劃發展的對策建議
實施稅收籌劃不僅能促進企業自身的發展,而且還能推動稅收籌劃相關各方的發展。為了使稅收籌劃在我國企業得到有效開展和利用,針對稅收籌劃存在的問題,筆者提出以下對策和建議：
3.1 增強稅收籌劃的宣傳力度,優化我國稅收籌劃環境
企業在面對稅務問題時,普遍都以稅負最小化的目標來衡量,這可能迫使企業采取非法手段來達到減稅甚至是不繳稅的目的。企業的逐利性固然是一方面的影響因素,但是,對稅收籌劃的認識不全面也是導致企業進行非法逃稅、漏稅等活動的一個重要因素。優化稅收環境,主要是從稅務機關以及外界力量來進行科學宣傳。
(1)稅務機關在對稅收征管等進行宣傳時,應該將稅收籌劃作為宣傳的重點內容之一,對納稅人所擁有的稅收籌劃權利進行講解和宣傳,使納稅人充分認識到稅收籌劃的合理性,扭轉將正當納稅籌劃作為偷稅、逃稅的觀念。
(2)經常在我國主要稅務刊物上登載一些淺顯易懂的稅收籌劃文章或者案例,擴大稅收籌劃的社會影響力,讓企業普遍知曉和接受稅收籌劃的真正含義,促使其樹立稅收籌劃意識。對于那些成功的稅收籌劃案例,各種稅務刊物應該及時報道并進行廣泛宣傳。通過社會輿論,褒揚積極的、合法的籌劃行為,譴責消極的、違法的偷逃稅行為。
(3)國家和各級稅務機關需以官方身份對納稅人按規定進行稅收籌劃的行為表示肯定。更有利于納稅人消除疑慮。維護自己的合法權益。促進稅收籌劃事業健康快速發展。與此同時,制定相應的鼓勵政策。引導企業和個人納稅者實施稅收籌劃。
3.2 積極遵循稅收籌劃的原則
企業開展稅收籌劃要遵循不違法性、成本收益及綜合利益最大化等原則,嚴格遵循這些原則是企業取得籌劃成功的基本前提。稅收籌劃是在不違反現行國家稅收法律法規、規章的前提下進行的,企業在籌劃決策過程中和以后的方案實施中,都應以不違法為前提,否則會受到相應的懲罰并承擔法律責任。稅收籌劃可以為企業獲得利益,與此同時也要耗費一定的人力、物力和財力,產生一定的成本費用。當企業進行稅收籌劃獲得的收益大于為籌劃而花費的成本時,企業方可考慮實施稅收籌劃。企業在進行稅收籌劃時,必須站在實現企業的整體財務管理目標的高度,從全局出發,把企業的經營活動聯系起來全盤考慮,整體籌劃,綜合衡量。單單著眼于企業某一稅種稅收負擔的降低并不一定使企業總體成本下降和企業整體收益水平提高,只有將稅收負擔的變化情況與企業經營活動的變化綜合起來考慮,才能制定出最佳的稅收籌劃方案。
3.3 明確納稅人的稅收籌劃權
通過立法確定作為稅收籌劃主體的納稅人或稅務人的法律地位、權利、義務,確立稅收籌劃的規程、稅收籌劃的范圍；確定作為稅收籌劃認證人的稅務機關的法律地位、權力、義務；確定稅務機關對稅收籌劃認證的法律效力,使納稅人及其稅務人和稅務機關都有法可依,在進行稅收籌劃問題上有剛性的法律依據,避免再出現在對企業“稅收籌劃”的認定上有分歧,企業認為是“節稅”籌劃,而稅務機關則認定為是避稅，甚至是偷稅。如轉讓定價策略、費用扣除等問題,各執一詞,容易發生稅務行政復議和訴訟,而發生行政復議和訴訟后,又因缺乏具體可操作的法律依據,致使發生最后的判決、裁決難以讓雙方信服的現象。
3.4 大力發展稅收事業促進企業稅收籌劃
稅收籌劃工作是一項綜合的、復雜的、要求相對較高的工作,所以對文化水平高、業務技能強的高素質稅收籌劃人員的需求變得越來越緊迫，對稅務機構的要求也越來越高。而且,即便稅收籌劃人員具有了較強的業務水準,也應堅持持之以恒的后續學習態度。因為稅收政策不斷變化,所以稅務機構要時刻關注稅收政策的變化趨勢,準確把握最新的稅收政策法規,以免形成稅收籌劃風險。稅收籌劃工作,除了擁有高素質的稅收籌劃人員外，還應有一套完善的稅收籌劃系統來收集準確的籌劃信息,確保稅收籌劃工作順利完成。
3.5 動態防范稅收籌劃的風險
稅收籌劃人員首先要樹立稅收籌劃的風險意識,建立有效的風險預警機制。稅收籌劃只能在一定的政策條件下,并且在一定的范圍內發生作用,所以無論是從事稅收籌劃的專業人員還是接受籌劃的納稅人,都應當正視風險的客觀存在,并在企業的生產經營過程和涉稅事務中始終保持對籌劃風險的警惕性。不要以為稅收籌劃方案是經過專家、學者結合本企業的經營活動擬訂的,就一定是合理、合法和可行的,就肯定不會發生籌劃失敗的風險。
應當意識到,由于目的的特殊性和企業經營環境的多變性、復雜性,稅收籌劃的風險是無時不在的,應該給予足夠的重視。當然,從籌劃的實效性看,僅僅意識到風險的存在還是遠遠不夠的。各相關企業還應當充分利用現代先進的網絡設備,建立一套科學、快捷的稅收籌劃預警系統,對籌劃過程中存在的潛在風險進行實時監控,一旦發現風險,立即向籌劃者或經營者示警。
3.6 加強我國稅收籌劃的人才隊伍建設
目前我國的稅收籌劃從業人員較少,整體素質不高,他們現有的政策水平和專業能力難以適應稅收籌劃發展的需要,因此,我國必須加快稅收籌劃人才隊伍建設,以適應稅收籌劃發展的需要。首先實施資格認證制度,為行業入門設置較高“門檻”,嚴格把關,保證進入本行業的人員素質,使這部分獲取資格認證的人員成為從事稅收籌劃工作的中堅力量。其次是在高等院校開設稅收籌劃專業,專門培養優秀的稅收籌劃專業人才,與此同時在管理類、經濟類等專業諸如會計、財務管理、企業管理等相關專業中開設稅收籌劃課程,為復合型人才的培養打好堅實的基礎。再次制定稅收籌劃人才的后續教育相關制度。當今世界日新月異,知識在不斷更新,政策在不斷變化,為防止知識結構老化,必須建立一個持之以恒的后續學習制度,對稅收籌劃人員進行再造就、再培養,不斷提高其綜合素質和籌劃水平。
參考文獻:
第2篇：企業稅收籌劃存在的問題范文
關鍵詞：現代企業；財務管理；稅收籌劃；問題；對策
現階段，企業發展期間，研究對象中比較重要的一個即為稅收籌劃，隨著研究的深入，不斷的更新、完善稅收籌劃的內容，而稅收籌劃完善程度越高時，越有利于實現企業的財務管理目標。因此，現代企業開展財務管理工作時，十分發關注稅收籌劃問題，但受到缺乏健全的稅收體制等因素的影響，具體的稅收籌劃中存在的問題比較多，還需要采取相應的措施對其完善，由此可見，本文的研究具有十分重要的現實意義。
一、現代企業財務管理中開展稅收籌劃的必要性
（一）稅收籌劃介紹
稅收籌劃，也稱之為“合理避稅”，是指企業為將繳稅金額減少，采取對內部某些經濟安排做出調整的方式，這些調整均在法律允許的范圍內開展。隨著稅收籌劃研究的長期開展，其定義、相關條款變得越來越標準化，簡要的說，稅收籌劃是指在合法范圍內，對企業經營、投資及理財方式做出科學的調整，以使納稅金額最大限度的減少，保證企業獲得更多的資金利益。
（二）現代企業財務管理中開展的必要性
現代企業財務管理中，開展稅收籌劃的必要性主要體現在三個方面：第一，促進企業管理水平的提升，對于企業的會計管理與經營管理工作來說，資金、成本、利潤為3大構成要素，開展稅收籌劃后，能夠最優的調整三者之間的關系，促進管理水平的升高；第二，促進企業償債能力的增強，強制性為企業納稅的特點之一，納稅后，現金流出量會增加，稅收籌劃進行后，可使納稅金額盡可能的減少，從而降低了現金的流出量，防止現金不足問題的出現，保證企業能夠按期償還債務；第三，促進財務管理制度更加完善，在不斷完善稅收制度的過程中，越來越凸顯出納稅的可籌劃性，此種背景下，現代企業開展財務管理過程中，重點工作中應包含稅收籌劃[1]。
二、現代企業財務管理中開展收稅籌劃存在的問題
隨著現代企業的發展，逐漸的完善了企業制度，并明顯的改進了稅收籌劃工作，但由于該項制度的實施時間并不長，導致企業開展時存在一定的問題，影響了稅收籌劃效果的發揮。
（一）缺乏全面的法律意識
現代企業開展稅收籌劃工作時，前提條件為合法性，目的在于將企業的稅負最大限度減小，保證企業的經濟效益，但有部分企業在開展的過程中，對經濟效益過分追求或盲目追求，導致稅收籌劃工作超出了法律允許的范圍，沖突于相應的法律法規，形成違法行為。現階段，企業稅收籌劃中的違法行為時有發生，避稅、逃稅等為主要的表現，這與企業決策者的法律意識淡薄、單一密切相關。短期看，企業違法的偷逃稅行為可能使自身的現金流出量減少，但從長遠看，不僅難以享有稅收收益，還會承擔更多的損失，如：稅收處罰、形象損失，嚴重情況下還需承擔相應的法律或行政處罰。
（二）適應性及綜合性不強
現代企業中，稅收籌劃工作開展后，可將其財務管理行為在一定程度上反映出來，因此，稅收籌劃過程中，需要對企業當前的財務狀況、納稅狀況做出充分的了解，以保證相對應。企業稅收籌劃工作開展時，需與財務狀況嚴格對應，但實際狀況是多個事項并不能嚴格的對應財務狀況，即無法較強的追隨財務，導致稅收籌劃的工作不夠完善。另外，企業所制定的收籌劃方案僅適用于現有的法律法規及時期，一旦時期、法律法規做出改變后，必須要調整稅收籌劃的方案，以能適應財務管理工作，但從現狀來看，這種適應性并不強，甚至出現違背法律法規發展的現象[2]。企業開展稅收籌劃工作過程中，因未能全方位關注各個影響因素，實踐中可能忽略某個因素，從而制約了企業長足與穩定發展
（三）對稅收成本方面過于注重
稅收籌劃的目的是幫助企業在合法的前提下降低成本。企業經營過程中，經營效率會受到稅收成本的影響，但稅收成本僅為眾多影響因素中比較重要的一個，還包含其他相關的影響因素。與此同時，在稅收作用下，企業資金流動性可以增強，因此，衡量稅收作用時，不能單從降低成本方面考慮。而我國目前多數企業開展稅收籌劃時，對稅收籌劃開展過程中的稅收成本過于注重，一味追求成本最低化，甚至出現偷逃稅等違法行為。
（四）開展時過于理想化
由上述分析發現，企業開展稅收籌劃工作過程中，必要條件為一定的目標，該目標需要適合于企業的現狀，杜絕盲目制定目標。現在，在我國眾多的企業中，仍有相當一部分企業忽略自身現狀開展稅收籌劃，導致各種稅種的統籌工作無法有效的實施，過高的期望稅收籌劃后的結果，最終，實際工作結果嚴重偏離預期目標，限制稅收規劃應有作用的發揮。
三、改進現代企業財務管理中稅收籌劃的對策
（一）提高企業的重視程度
現代企業應在整個經營過程中貫穿稅收籌劃理念，從籌劃準備工作開始，直至籌劃決策，由最初的制定策略，到后來的具體實施，均應融合稅收籌劃工作，在宏觀上把握，微觀上細查，對各個細節仔細的探究，實現稅收籌劃的目的。以往，現代企業管理層在開展財務管理時，僅對成本控制高度重視，創造出多種降低成本的有效方法，卻對稅收籌劃工作予以忽略，導致整體上的財務支出減少并未達到預期效果。應在企業管理層中大力的宣傳稅收籌劃工作的重要性，提升管理層對稅收籌劃工作的認知，提高對此項工作的重視程度，對各個部門及分支結構做出科學的調整，合理的開展稅收籌劃工作。
（二）促進機構市場化
稅收籌劃是一項專業性比較強的工作，要求企業具有比較高的管理水平，如果該項工作的開展僅僅依靠企業自身，那么不僅推動時間會比較長，而且難度也比較高，因此，為使稅收籌劃良好的發展，應積極的促進機構市場化。稅務機構發展過程中，應對人才給予高度的重視，結合機構內部實際情況及市場需求，構建科學的用人制度、培訓制度，以能良好的吸引人才、留住人才，并保證人才所掌握的專業知識為行業中最新的。此外，行業自律要不斷的加強，強化機構及從業人員職業道德的建設，提升其職業道德水平，保證工作科學的開展，發揮稅收籌劃對企業財務管理的作用。稅務機構實現市場化后，運作將會變得更加的規范，促使稅收籌劃真正的服務于市場經濟。
（三）健全相關法律法規建設
在稅收籌劃發展過程中，法律具有十分重要的作用，稅收法律法規趨近于完善時，能夠強有力的規范及保護稅收籌劃工作。發達國家之所以能夠快速的發展稅收籌劃工作，主要原因為其稅收制度比較完善，而且相對處于穩定的狀態中。與發達國家相比，我國稅法制度不完善的地方還比較多，一定程度上影響了稅收籌劃的發展。鑒于我國書法的特殊性，應將稅收立法級次最大限度的提升，盡快的制定、頒布稅收基本法，將現行稅法中存在的過于分散的問題消除；對于稅收法規中存在的不公平之處，積極的做出修改，避免漏洞的存在，發揮其應用的保護作用[3]。相關法律法規不斷健全的同時，還應加大法律的宣傳力度，增強企業管理層的法律意識，促使其法律允許范圍內開展稅收籌劃工作。
此外，國家相關部門要關注企業稅收籌劃工作，一旦發現其存在違法亂紀的行為，則要及時處理，通過合理與規范的懲處，以及適合的獎勵與肯定，以此防止企業漏稅與逃稅，調動企業稅收籌劃積極性與主動性，促使企業開展規范的稅收籌劃工作，促進此項工作的良好發展。
四、結論
現代企業稅收籌劃工作開展后，有利于將企業稅收支出成本降低，提高企業的經濟效益及財務管理水平，但在開展過程中，相關部門還應制定完善的保障措施，以促進稅收籌劃的發展。
參考文獻：
[1]段超.基于現代背景下企業財務管理稅收籌劃對策的分析[J].商，2014（25）：143.
[2]高峰.關于現代企業財務管理中稅收籌劃存在的問題[J].全國商情（經濟理論研究），2015（23）：25-26.
第3篇：企業稅收籌劃存在的問題范文
關鍵詞；中小商貿企業；稅收籌劃方案；問題；措施
目前我國實行營業稅改收增值稅的稅收制度，在一定的程度上有利于中小商貿企業進行稅收籌劃，另一方面，中小商貿企業為了減輕稅收負擔，取得更好發展，就必須對稅收進行籌劃，在這種背景下，我國中小商貿企業紛紛開始進行稅收方案籌劃。但由于我國中小商貿企業開展稅收籌劃工作的時間不長，因此稅收籌劃在我國的基礎薄弱，還存在一定的問題需要我們去解決、去研究。
一、我國中小商貿企業稅收籌劃存在的問題
(一)稅收籌劃的認識不足。現在的中小商貿企業對于稅收籌劃的認識還停留在過去的水平，認為只需要根據稅務機關的要求來繳納稅收費用就可以了，自己主觀上不需要對稅收進行籌劃設計。一些商貿企業管理者將稅收籌劃看作是鉆法律的空子，是違法的行為；一些商貿企業管理者認為只要在企業成立之初對稅收進行過籌劃，今后就不在需要進行稅收籌劃了，還有一些管理者雖然知道稅收籌劃對于促進企業發展有著積極作用，但在實際的操作過程中，只關注其中一種稅收，沒有從整個宏觀上來進行籌劃。(二)不了解稅收法規。中小商貿企業中沒有專業的稅收法律人才，對于國家出臺的稅收法規認識不足，不夠了解，不能依據法律法規來為企業的稅收籌劃服務，尤其是在你一些稅收優惠政策上的理解不夠，很難利于稅收優惠政策來使企業稅收降低。(三)稅收籌劃基礎薄弱。在中小商貿企業中沒有形成一套完整的財務工作機制，在財務籌劃方面也沒有具體的條例法規來進行參考，這都體現了稅收籌劃的基礎比較薄弱。另一方滿稅收人員的專業性較差、責任心缺乏，不能對稅收數據進行仔細、精準的分析，使數據出現誤差，從而影響到了稅收的籌劃。(四)稅收籌劃脫離企業經營狀況。每個企業的發展都有其自身的發展理念及企業文化，不同的企業的發展程度也是不同的，但是很多中小商貿企業在進行稅收籌劃時，一味的模仿大型企業的籌劃方案，沒有將籌劃與自身的經營情況相聯系，因此制定出來的稅收規劃與自身的發展目標可能存在不符的情況，使稅收籌劃的積極作用難以發揮。
二、我國中小商貿企業稅收籌劃出現問題的原因
(一)企業領導不重視稅收籌劃工作。部分的企業領導將稅收籌劃工作看做是一項吃力不討好的工作，認為它需要耗費大量的企業資金，若將資金投入在稅收籌劃工作中會影響到企業的發展，給企業帶來不利的影響。因此他們就不太重視稅收籌劃的工作。(二)企業管理制度不完善。中小貿易企業中在進行稅收籌劃時沒有明確的規定責任人，對具體的工作內容也沒有進行安排，沒有將責任落實下去，使得稅收籌劃工作向皮球一般被踢來踢去。(三)稅收籌劃人員素質較差。中小商貿企業中的部分籌劃人員沒有專業的籌劃知識，不能夠進行合理的、科學的稅收籌劃；還有些稅收籌劃人員的道德素質不夠，工作態度存在問題，在進行稅收籌劃工作時不認真。(四)企部門之間缺乏溝通。我們知道稅收籌劃工作需要立足于全局進行，但是在中小商貿企業中的大多數部門之間都是依據自己部門的情況完成的，沒有考慮到其它的部門對這一規劃方案是否適用。部門與部門之間缺乏必要的溝通。
三、針對問題提出的建議
(一)加深對稅收籌劃的認識企業領導應該以身作則對稅收籌劃進。行必要的了解和認識，然后還要在企業內部進行宣傳，將正確的稅收籌劃認識傳授給企業的員工。(二)完善企業財務管理制度。完善企業的財務管理制度主要可以從兩個方面來進行，一方面我們需要對企業的財務管理體系進行改進與完善，另一方面我們應該講具體的稅收籌劃工作進行落實，將責任明確到具體的人員身上。(三)促進內部整體統籌工作。舉行稅收統籌交流會來促進企業各部門之間的溝通和交流，在確定好具體的稅收統籌方案后，要求各個部門之間相互配合，將稅收統籌工作得到正常開展。(四)加快稅收籌劃人員人才培養。可以招聘具有專業稅收知識的人才來企業工作，讓他們對稅收政策進行分析，從而建立更好的稅收籌劃，此外還應該建立完善的獎懲措施，提高籌劃人員的工作積極性。還可以對新于員工進行專業能力培訓。(五)加強與稅務中介機構的聯系。稅務中介機構是企業開展稅收統籌的輔機構，能夠對企業的稅收統籌方案提出具體可行的建議，所以我們也應該多與稅務中介機構進行溝通和交流，加強企業與稅務中介結構的聯系。
四、結論
中小商貿企業能夠制定出科學的稅收籌劃方案不僅有利于其減輕稅收負擔，實現自身的長遠發展，還有利于國家稅收收入體系的完善。但是由于我國中小商貿企業中企業領導不重視稅收籌劃工作、企業管理制度不完善、稅收籌劃人員素質較差、企部門之間缺乏溝通等原因，造成了中小商貿企業對于稅收籌劃的認識不足、不了解稅收法規、稅收籌劃基礎薄弱、稅收籌劃脫離企業經營狀況、稅收籌劃整體籌劃能力不足等問題時有發生，為了改善這些問題，從而提高減少中小商貿企業的稅收負擔，我們需要加深對稅收籌劃的認識、完善企業財務管理制度、促進內部整體統籌工作、加快稅收籌劃人員人才培養、加強與稅務中介機構的聯系。
作者:袁輝 單位:山東省七五商貿有限公司
參考文獻：
[1]胡蕊，邱文迪.淺析我國中小商貿企業稅收籌劃問題[J].商業經濟，2016(05)：36-37+58.
第4篇：企業稅收籌劃存在的問題范文
企業投資活動中稅收籌劃的內容包括以下幾個：第一，對企業的籌資途徑進行籌劃。資金可以是本金也可以是其他途徑籌集的資金；第二，企業投資方式的稅收籌劃。主要包括通過新建生產線或者兼并、轉讓以及資產置換等方式實現的直接投資和通過長短期股票投資，債券投資以及國庫券投資等方法實現的間接投資；第三，企業對投資的地域實施稅收籌劃。涉及國外投資時需要注意國外的文化及風俗，國內投資也需要注意各地不同的政策及民風習慣等。例如我國沿海地區與內陸在經濟等方面的發展上就存在比較大的差異；第四，企業對投資項目實施的稅收籌劃。基本上很多國家都與我國一致，在投資活動上會給予企業一定的照顧以及優惠政策方面的傾斜，所以，企業在投資之前應結合自身的情況，從宏觀上適應國家的政策，從微觀上改變自身的的投資方向及投資項目；第五，企業對投資經濟實體形式實施的稅收籌劃。因為企業的形式不同，稅收負擔也不盡相同，就比如我國對公司企業與合伙企業就實行不同的納稅規定。公司企業取得的利潤在分配環節征收所得稅，稅后利潤分配給投資者時，投資者還需要繳納個人所得稅；而合伙企業的利潤不交企業所得稅，只征收合伙人分得收益的個人所得稅。
二、稅收籌劃對企業投資的意義
在尊重稅法的相關基礎上，結合自身特點，對企業自身財務及人事做出相應的調動，實現繳稅的最低化，達到企業效益最高化是稅收籌劃對企業投資最明顯的好處亦是企業投資最根本意義的所在。
1、提高企業財務管理的水平。在投資過程中盡可能的降低成本，使企業朝著更適合自身發展的方向運行，在籌劃運行的過程中對原有的公司發展方向等進行調整，設計出合理人事布局，有效地提高企業財務管理水平。從資金運作、財務政策、會計核算以及稅收政策等多方面進行考究，合理化稅收籌劃相關內容，促進企業資金周轉速度，充分利用自身優勢，提高企業資金的有效利用，加速企業增收。
2、適應市場經濟，提高自身的競爭力。二十一世紀，是一個經濟發展，社會競爭力激烈的時代，只有提高自身競爭力，使自身具備更多的優勢，才能適應市場經濟。企業應該用理性的眼光，科學的方法設計出適合企業自身發展，促進企業稅后利潤增加，有助于企業積累，滿足負稅強的投資方案，才能幫助企業增加自身的競爭力，為企業能在時代浪潮中更好地、更長遠的發展提供保障。
3、有助于企業規避風險。風險是影響投資的一個重要因素，風險的存在甚至能導致一個企業走向衰亡。在投資的過程中進行合理的稅收籌劃，將幫助公司進行風險最低化的實現。稅收籌劃中確定的投資方向需要與國家經濟、政策等的宏觀發展方向一致，只有在國家經濟、政策的保駕護航下，企業投資的風險才能大幅度的降低，才能進入一個相對而言較為良性的循環運營生產過程。
三、企業投資中稅收籌劃存在的風險
在經濟浪潮的帶動下，一大批的企業隨即出現，企業關注企業效益，自然會進行投資活動中的稅收籌劃，然而卻往往忽視稅收籌劃中可能存在的風險問題，導致投資失敗甚至是公司破產倒閉的問題，那么企業投資中稅收籌劃存在的風險究竟有什么呢？在我看來主要包括以下兩點：第一，宏觀政策造成的風險。這類風險又可以分成兩個方面，一方面是來自于國家，另一方面是來自于企業的。來自國家方面的風險主要指國家為了更好地發展自身經濟，會對現存的法律以及相關鼓勵保護政策進行調整，進而給企業發展帶來一定的風險。來自企業自身的風險主要指企業在進行政策選擇的過程時，由于不了解國家政策的宏觀發展方向，或是對國家政策相關認識的偏差，繼而選擇了不恰當的政策，最終給企業發展帶來風險。第二，稅務行政操作不當帶來的風險。稅收籌劃的根本目的是降低稅率，這點在最終產生的效果上與偷稅漏稅是完全等同的，但是稅收籌劃具備合法性，而偷稅漏稅卻是一種違法的行為。中國人普遍存在法律意識淡薄的問題，而稅收籌劃與偷稅漏稅的界限又比較“模糊”，故而在進行稅收操作的過程中應該時刻注意所謂的“度”。
四、企業投資中實施稅收籌劃的必要性
企業在遵守、尊重稅收相關法律法規的基礎上實施稅收籌劃具有必要性的特點。因為在稅收籌劃中企業結合自身生產經營的特點，應用最合理的設計和最安全的安排，以實現最小的稅負達到對企業的財務活動最大的效益，增強企業在市場經濟中的競爭能力，使在企業生產管理、穩健發展是國家、乃至整個社會的要求。
五、企業投資活動實施稅收籌劃應該注意的幾個問題
1、全面考慮問題，以提高企業收益為根本目的。減少企業納稅，減少不必要的投資消耗，提高企業收益是企業進行稅收籌劃的根本目的，因此，企業在進行稅收籌劃的時候一方面必須對稅收籌劃的收益和成本進行預期，只有預期的收益大于預期的成本，稅收籌劃方案才能實施；另一方面，稅收籌劃時不能只從某個單一的稅收角度出發，因為一種稅負的減少有時會導致另外一種稅負的增加，因此在稅收籌劃時需要縱觀全局進行考慮。
2、稅收籌劃需要科學性、合理性、合法性。在綜合考慮了企業自身情況之后做出的稅收籌劃往往都比較適合提高企業收益，但是一個企業想要穩健長遠的發展，在此基礎上還需保證稅收籌劃的合法性。一個企業若是單純考慮自身效益，置法律于不顧，或者認為現行法律中還存在漏洞，抱著鉆法律“空子”的想法，更有甚者直接進行偷稅漏稅等不法行為，必將影響企業的發展。
3、從考慮企業長遠利益的角度出發。企業經營的長遠性和企業發展的整體性是投資活動中另一個需要重點注意的問題。盲目追求低稅負而不考慮未來，不考慮國家相關政策是否存在改動的可能，有可能導致企業在發展的后期被迫接受更為沉重的稅收負擔，甚至面臨倒閉的風險，因此企業在進行投資籌劃時也需要從這一角度考慮。
六、結束語
第5篇：企業稅收籌劃存在的問題范文
關鍵詞：企業；稅收；籌劃
一、企業稅收籌劃的重要作用
（一）有利于提高企業遵守法律，規避稅收風險。就目前而言企業在發展過程當中，人力成本和稅收成本是非常高的，同時企業也面臨著市場競爭力大，融資難的問題，所以企業經營管理者如何科學規范的進行企業生產管理，提高提高企業的市場競爭力是至關重要的。隨著我國稅收法律的不斷完善，稅收制度越來越規范，企業偷稅漏稅的成本也越來越高，所以這就要求企業進行科學法制化的發展，在進行稅收籌劃當中要嚴格遵守國家法律規定在遵守法律規定的前提之下進行合理的布局，減少稅款，也能夠進行一定程度的稅收風險規避，進一步防控納稅人偷稅漏稅的違法行為，也能夠實現納稅人財務收益的最大化利益。（二）有利于提高企業的經營財務管理水平。企業在進行稅收籌劃的行為一般是發生在企業各項項目經營之前，所以企業為了減少納稅，必須具有前瞻性，對其各項經營活動進行科學的安排，這就要求企業相關財務人員必須了解相關項目的相關業務，不斷提高自身的追求籌劃管理水平，提高自身的業務素質能力合理的進行財務規劃和稅收籌劃，進一步提升企業經營財務管理水平。（三）有利于減輕企業的稅收負擔，降低經營成本。由于我國企業涉及的稅費是各種各樣的，企業所得稅，增值稅、個人稅、城市維護建設費、教育附加費、地方教育費、臨時工會經費等等，所以如何減輕企業稅收負擔是降低企業生產經營成本的重中之重，在企業發展過程當中合理的進行稅收籌劃有利于減輕企業的稅收負擔，從而降低生產經營成本，延緩資金的壓力，從而使企業有更多的現金流去更多項目。
二、當前企業稅收籌劃過程當中存在的問題
（一）對稅收籌劃概念的誤解。很多人提到稅收籌劃，總是將偷稅和稅收籌劃聯系到一起，及時進行所謂的稅收籌劃，是在不違背稅法的原則之下，運用稅收的相關知識和對其經營業務的相關理解，進行合理的周密的安排，以減少稅款，或者是延遲繳納稅款，稅收籌劃并不違法，這是稅收籌劃的前提。（二）稅收籌劃意識相當不足。就目前調查而言，我國大部分企業的會計人員并非財務專業出身，企業稅收籌劃過程當中需要的是高素質的復合型人才，不僅僅要求懂得會計知識，還要懂得法律經濟知識，然而很多企業財務管理人員并不能夠及時的進行稅收籌劃，稅收籌劃意識相當不足；另一方面就是我國管理者對稅收籌劃認識的不足，大部分的人仍然靠走關系、做賬的方式處理稅收遇到的問題，并沒有進行合理的財務管理使得生產經營活動在發生之后才能夠拿到稅收單據，一旦相關部門查出了問題，所有的問題都是財務部門的問題。（三）稅法的完善縮小了稅收籌劃空間。隨著我國法律制度的不斷完善，稅法也越來越完善，并且隨著政府行政管理力度的不斷加大，執法人員越來越專業，稅收籌劃的空間在不斷縮小，這也給企業稅收籌劃管理過程當中增加了不少的難題。
三、解決企業稅收籌劃中存在問題的相關策略
（一）企業稅收籌劃必須貫徹到發展的各個階段。在企業成立的各個階段必須考慮稅收籌劃才能夠使稅收籌劃真正貫徹到企業發展當中，在企業成立的初期，要考慮公司的組織形式是否符合公司后期發展的需求，公司主要經營的業務是否屬于國家當前鼓勵企業發展的行業，公司的規模是否可以享受國家相關的稅收政策優惠，這些都必須全方面的考慮，才能夠為企業在后期發展過程當中減少稅務負擔；在企業經營的后期企業必須從人員管理，資金管理，合同管理等等方面進行合理的規劃布局，加強財務管控，合理的規避稅收，并且嚴格的遵守稅法規定。（二）嚴格遵守法律規章制度。隨著我國法律制度的不斷完善以及對稅法的不斷重視，企業在稅收籌劃過程當中，一定要嚴格遵守國家法律。國家一直在提倡降稅減費，放寬政策，鼓勵小微企業的發展，所以企業一定要利用好國家相關的法律規定和政策優惠，結合自身生產經營的實際情況，進行合理的稅收籌劃。2019年以來，中央政府先后頒布了一系列優惠的稅收政策，以降低企業的稅負，所以企業應該積極利用好國家給的優惠政策，建立企業稅收籌劃的實施機制，掌握最新的財稅政策，明確財稅政策執行的時間，財稅政策的變動，要能夠及時學習研究新的財稅政策，對涉及到企業納稅事項進行相關對策和流程的執行。（三）提高企業整體的稅收籌劃意識。提高企業整體稅收籌劃意識，無論是企業的管理人員還是普通員工，都要站在法律的高度下進行最終籌劃從生產，經營，銷售，財務，人力等等方面進行嚴格把控，相互配合，相互協作，開展企業各方面的稅收籌劃業務活動，堅決避免財務部門重頭戲；另外就是要提高企業財務人員專業的素質，由于當前綜合素質較低，影響了企業稅收籌劃的發展，所以對于財務人員必須進行考核，讓他們不斷的進行學習，強化他們的業務水平，提高他們的學習積極性。
第6篇：企業稅收籌劃存在的問題范文
摘 要 煤炭資源的整合過程是一個比較復雜擔又較具有專業知識的一個過程，它需要企業的工程技術、企業的財會等一些專業人員的參與。集這些專業人員的智慧和經驗，做好煤炭資源的整合問題，充分運用和把握煤炭資源經營風險的防范措施和國家法律、法規。企業能夠做到減少煤炭資源的應納稅款、合法的減少納稅成本、節約煤炭資源的稅務支出，從而實現企業經營的高效收益。
關鍵詞 煤炭資源整合 稅務風險 防范措施
我國地大物博，資源豐富，但是在自然資源方面，我國存在一種少氣、貧油，富煤的狀況。在這種情況下，煤炭則具有十分重要的地位。眾所周知，我國煤炭行業往往存在著“亂、散、多”的粗放的、不科學的發展格局，這些問題已經解決，但是，在煤炭行業還存在著煤炭資源的稅收風險、價格核定等問題，為了改變這一格局，促進煤炭行業的的健康、安全發展，將探討一下煤炭資源的稅收整合問題和防范問題。
一、煤炭資源整合的含義
煤炭資源的整合即：是以現在存在的符合法律規定的的煤礦為基礎，對兩座及其以上的煤田進行合并和對國家已經下令關閉的煤礦資源以及其他較為零星資源進行合并，從而達到規劃的統一，促進礦井生產、安全保障、綜合技術的提升；同時，強行關閉一些仍不不具有安全生產技術和條件的以及布局不合理的煤礦。
二、煤炭資源整合存在的價格核定問題和稅收風險
（一）煤炭資源整合存在的價格核定問題
根據市場經濟的一般規律，我們可知物品的價格圍繞價值上下波動。現實生活中，煤炭資源的價格會因不用的地區，不同的開采技術、不同的開采成本等其他因素而造成差別懸殊，有的價格較高而有的價格則比較低一些。往往煤炭資源的價格影響著煤炭行業資源整合過程中交易的積極性。
（二）稅收風險問題
科學的企業籌劃能夠給企業帶來高效的收益，但是稅收籌劃也暗存著一些風險。如果忽視這些風險不管不問，往往造成較大的經濟損失。在一些企業中常常存在著稅收籌劃問題 。
首先，在籌劃稅收中常常存在著稅收政策風險。稅收籌劃過程就是稅收政策風險。稅收政策的風險，一是政策的選擇風險，一是稅收政策變化帶來的風險。所謂政策的變化風險就是說：在稅收政策的調整過程中所引起的稅收籌劃失敗，因為國家稅收具有相對較短和不定期的時效性，那么。根據變化前設計的稅收方案便會隨著國家相關的法律法規的變化，由合理的方案變成不合理的方案或者是由合法的方案變成了不合法的方案，那么這樣便導致了稅收籌劃風險。
其次，稅收籌劃不科學、不全面而導致稅收風險問題。稅收籌劃與稅收籌劃工作人員的素質密切相關。一個企業的稅收籌劃的人員和企業的管理決策者對國家法律、法規，對稅收重畫的認識程度，財務管理水平，企業會計核算等方面都密切相關。
再次，稅收籌劃目標不明確。明確的稅收籌劃目標，有利于企業獲得最大化的利益，有利于獲得企業最大化的價值。
最后，稅收執法人員的不公正、不規范往往導致稅收籌劃的不合理。稅收行政執法人員的執法偏差往往會導致企業精心設計的稅收籌劃方案變成一紙空文，或者作廢，由于執法人員的不公正，故意認為企業的稅收籌劃方案是惡意的偷稅漏稅行為而給予懲罰：或者執法人員把明顯的不符合法律規定的稅收籌劃方案置之不理，導致企業因此埋下嚴重的稅收籌劃風險。
三、煤炭資源稅務風險防范措施
（一）提高企業工作人員的素質
（1）、加強對企業管理層和決策層的專業素質，組織相關人員定期參加相關的培訓，尤其是組織財會人員，積極參加相關專業技術的訓練，使其能夠適應高速發展的社會，能夠為企業、為各部門提供有效、及時的財務信息。
（2）、認真學習國家的相關法律法規以及法律政策，籌劃出符合國家法律規定的企業稅收籌劃方案以免企業所籌劃的稅收方案不穩固導致企業利益的損失。
（3）、建立較為完善的企業發展機制，建立人才資源的儲備機制。一個企業健康、穩定、持續的發展，就要不斷的創新，可以和海外相互探討，吸收其先進的科學技術和先進的企業稅收籌劃。
（二）認真學習國家法律法規，落實優惠政策
認真學習國家法律法規，并且進行定期的相關法律法規定學習，切實落實國家稅收部門的服務和管理職能。
（三）加強與國家部門的溝通
企業不僅應主動的加強與地方政府、地方黨委的的聯系與溝通，征求地方政府的支持與配合，依靠企業當地政府的力量，提前主動介入煤炭資源的整合工作并且迅速的了解煤炭資源整合工作的進展，完善企業稅收籌劃方案，加強對稅收整合工作的管理，想方設法把有效地提高稅收籌劃方案的有效性，提高企業的收效，實現企業的最終價值。
（四）利用國家稅收相關優惠政策節稅
企業各部門不僅僅要進行定期培訓，提高工作人員的素質和辦事能力，也應該很好的利用國家稅收的優惠政策進行節稅。利用增值稅方面的優惠政策進行節稅。企業只要擁有出口煤，及時辦理一些相關的手續，就可以享受優惠政策。
企業應該做好煤炭資源整合，按照國家法律法規做事，提高工作人員專業素質和工作效率，做好稅收籌劃和稅收風險的防范工作，有效地實現企業的利益，達到企業的最終目標。
參考文獻：
第7篇：企業稅收籌劃存在的問題范文
文章通過對我國企業增值稅稅收籌劃現狀進行研究，發現其存在的具體問題，提出相應的應對策略。
關鍵詞：企業增值稅 稅收籌劃 必要性 可行性
目前，我國研究人員在稅收籌劃領域取得了一定成就，然而，大多數研究主要集中在對稅收籌劃的基本概念。相對而言，一個具體稅種的選擇，結合其特點，對稅務規劃系統的研究相對缺乏。本文通過對于增值稅稅收籌劃的相關理論進行分析，根據現行的增值稅規定，探討我國企業增值稅稅收籌劃的具體問題，并在此基礎上，結合增值稅納稅籌劃方法的具體案例的分析和實踐，希望可以為企業所得稅規劃具有一定的意義。
一、增值稅的概念
對于增值稅的定義：增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及進口貨物單位及個人，對于其取得貨物或應稅勞務銷售額，以及進口貨物金額計算稅款，并實行稅款抵扣制一種稅。增值稅是對商品生產及流通中各環節新創造新增價值或商品附加值進行征稅，稱為增值稅。
二、我國增值稅稅收籌劃問題分析
1.缺乏籌劃的可操作性。增值稅法的變化不僅與地方政策、稅收政策及稅務人員等相關問題存在一定的關系。稅收籌劃的同時風險是難以避免的。現在很多納稅人稅收問題需要解決，解決上述問題，首先需要明確受托人之間的關系。因此，目前我國的稅收籌劃政策缺乏籌劃的可操作性，這一問題是制約我國稅收籌劃健康發展的一個關鍵因素。
2.稅收制度不健全。企業合法降低稅收成本可以通過稅收籌劃來完成，來達到提高企業經濟效益的目的，企業稅收籌劃將受到許多因素的限制。是否合法是稅務籌劃的核心問題。稅收籌劃的進行需要在法律允許的范圍內來進行，若稅法的逃稅行為違反了相關的規定，屬于偷稅漏稅。由于目前我國稅收制度仍存在一定的問題，有時企業進行納稅籌劃是合法的，但相對的也更難界定。在稅收籌劃方案的納稅人是很容易在稅收法律和政策不明確，政策沒有把握“度”，但也要承擔法律責任，后悔是比損失更大的損失。
3.籌劃方法選擇問題。企業可以運用稅收籌劃方法有效地促進企業規模擴大及實現稅前利潤增長，企業的稅收籌劃方法應該與企業發展目標一致，企業稅收籌劃方法選擇是否能降低企業的操作成本，主要在于企業納稅籌劃方法的選擇，這些都是企業能否成功發展的重要因素。在稅收籌劃方法選擇方面，很多企業認為稅收籌劃是主要方法，可以使企業降低一定的生產成本，有許多簡單或獨立是合理有效稅收籌劃方法，但如果在認為企業生產經營的整體戰略發展是不可取。對納稅人納稅能力規劃，財務會計準則和企業生產管理水平和企業有著一定的密切關系，同時也就要求企業需要對自身進行全方位的整合，調整當前的資源配置及經濟活動。
三、加強我國增值稅稅收籌劃的策略
1.健全企業稅收籌劃環境。規范企業財務會計行為，設立完整的，客觀的建立，規范會計核算和財務報表，為企業的稅收籌劃的重要技術；其次，加強各環節的協調與管理，規范管理，稅收籌劃和安排的金融活動不是簡單的，計算的協調，是必要的生產，銷售和其他方面的實施；第三，加強成本核算，成本不僅僅是財務成本，還應包括納稅申報，納稅籌劃過程中，過分參與成本和費用的過程。以便企業進行最后實現收益最大和成本最低的高效目標。
2.健全增值稅稅收籌劃相關法律法規。我國通過不斷的制定增值稅稅收法律、法規及相關政策的同時，針對不同行業制定不同的稅率及稅收優惠政策，為納稅人實施稅收籌劃提供一定的空間。眾所周知，納稅人的基本義務依法納稅，企業通過相關的法律手段來進行稅收籌劃，提高企業效益，這樣的做法是企業應該享有的基本權利。為了鼓勵企業依法納稅，最好的方法是讓企業享受稅收籌劃的優惠方式。
3.優化增值稅稅收籌劃效果。隨著我國經濟的發展提高意識的整體水平，整個社會將繼續改善，更與稅收籌劃的需求。我國稅收籌劃將面臨新的發展機遇。其次，稅收征管水平的提高和稅法建設步伐的加快將使更多的稅源稅基納入增值稅和直接稅體系，偷稅漏稅的機會減少，增加的風險，使稅收計劃變得越來越重要。一個有效的稅收籌劃，稅收籌劃是衡量綜合，減少稅收籌劃的風險可以達到的效果。
隨著我國稅收制度的不斷完善沉重的代價和逃稅，一如既往，企業是市場競爭的稅收制度環境推到約束。越來越多的企業通過稅收籌劃的方法提高企業利益，這樣的做法是不違法的。增值稅納稅是工商企業的主體稅種之一，在企業全部稅收支出中占有非常大的比例，因此，作為企業來講，企業若能很好地理解并掌握增值稅稅收法規，合理的對增值稅進行稅收籌劃，可以最大限度減少企業增值稅稅收負擔，希望本文的研究可以為我國企業增值稅稅收籌劃的理論研究提供一定的借鑒和幫助。
參考文獻：
[1]蓋地.我國企業增值稅稅收籌劃問題研究[J].科技發展，2010，（5）：69.
[2]王高.稅務會計與納稅籌劃[J].理財雜志，2010（3）：78.
[3]文林.國際稅收籌劃[J].青海金融，2010，（7）：32.
[4]崔天河.稅收籌劃研究[J].上海企業，2011（6）：39.
第8篇：企業稅收籌劃存在的問題范文
關鍵詞：稅收籌劃;所得稅;避稅
0 引言
稅收是企業的一項重要經營成本，稅收政策對企業的生產經營活動會產生重要影響。但是，長期以來我國企業對稅收籌劃并不重視，直到近幾年才被人們逐漸的認識、了解和應用。隨著改革開放的不斷深入，以及我國社會主義市場經濟的逐步建立和完善，企業相應地有了節約成本、創造利潤的動力和壓力，在這種情形下人們對減輕稅收負擔有了真正的認識。稅收籌劃就是在充分利用稅法中提供一切優惠的基礎上，在諸多選擇的納稅方案中，選擇最優，以達到整體稅后利潤最大化。為此，本文擬對商貿企業的稅收籌劃做簡單探討。
1 稅收籌劃的原則
稅收籌劃是指在法律規定的范圍內，以國家稅法為研究對象，根據稅法的規定比較不同的納稅方案，根據結果做出的優化選擇。一切的違反法律規定的避稅行為，都不屬于稅收籌劃的范疇。因此，我們在稅收籌劃過程中一定要堅持合法性的原則。在籌劃實務中堅持合法性原則必須注意以下三個方面：一是要全面、準確地理解稅收條款，而不能斷章取義，要理解稅收政策的立法背景。二是要準確分析判斷采取的措施是否合法，是否符合稅收法律規定。三是要注意把握稅收籌劃的時機，要在納稅義務發生之前選擇通過經營、投資、理財活動的周密精細的籌劃來達到節稅目的，而不能在納稅義務已經發生而人為采取所謂補救措施來推遲或逃避納稅義務。
2 當前我國商貿企業中稅收籌劃存在的問題
2.1 對稅收籌劃的認識不夠
一些企業簡單的認為與稅務機關搞好關系是主要的，稅收籌劃是次要的。長期以來，由于我國稅收法制建設滯后，加上征管機制不完善，稅務機關在執法上的自由裁量權較大，一定程度上存在稅收執法上的隨意性，造成納稅人把與稅務機關搞好關系作為降低稅收支出的一條捷徑。
2.2 稅收籌劃方式單一
目前，企業稅收籌劃主要集中在稅收優惠政策的利用和會計方法的選擇兩大領域。眾多籌劃者意識到，充分利用國家的稅收優惠政策，可以使企業的稅基縮小，或者避免高稅率，或者得到直接的稅額減免;也意識到通過選擇會計方法，滯延納稅時間，可以在不減少總體納稅額的情況下，取得“相對節稅”的收益。但從各國的稅收籌劃實踐來看，企業稅收籌劃的方式遠遠不止這些。原則上講，稅收籌劃可以針對一切稅種。不同稅種對不同企業來講，稅負彈性的大小是不同的。從稅負彈性大的稅種入手，結合稅收籌劃的基本方法和企業的經營規模進行稅收籌劃，可以貫穿于企業發展的全過程，涉及所得稅、流轉稅、資源稅、財產稅以及稅收優惠、稅前扣除等各個層面。同時，防止企業陷入稅法陷阱、實現涉稅零風險以及獲取資金的時間價值等也應該是稅收籌劃的重要方式。
3 我國商貿企業稅收籌劃方法
3.1 謹慎選擇采購廠家，實現合理避稅
企業所需的物資既可以從一般納稅人處采購，也可以從小規模納稅人處采購，但從一般納稅人處購入，取得增值稅專用發票可以抵扣17%，而從小規模納稅人處購入，經稅務機關開票，只可以扣稅6%或4%，少抵扣的11%或13%成為企業要多負擔的稅額，這部分稅額會形成存貨成本，最終會影響到企業的稅后利潤。如果小規模納稅人的貨物比一般納稅人的貨物便宜，企業從小規模納稅人處采購也可能更劃算。但若是采購時考慮現金流出的時間價值，在從兩類納稅人處采購的貨物的質量及不含稅價格相同的前提下，選擇小規模納稅人作購貨對象對企業加速資金周轉、擴大再生產、提高生產效率同樣具有重要意義。
3.2 注重結算方式的選擇，實現合理避稅
從結算方式選擇上入手采購時結算方式的籌劃最基本的一點是盡量延期付款，為商貿企業贏得一筆無息貸款，但應注意企業自身的信譽。結算方式有賒購與現金采購之分:當賒購與現金采購無價格差異時“則對企業稅負不產生影響”賒購為好;當賒購價格高于現金采購價格時“在增加采購成本的同時”也會獲得時間價值和增加增值稅扣稅的利益，此時企業需要進行納稅籌劃以權衡利弊。
第9篇：企業稅收籌劃存在的問題范文
關鍵詞：稅收籌劃；中小企業；分析
目前我國經濟迅速發展，中小型企業發揮著重大的作用。然而許多中小企業目前都存在著生產成本較高的問題，稅收籌劃可以有效地緩解這一問題，促進中小企業順利發展。
一、稅收籌劃的基本理論
我們平時所講的稅收籌劃，是指在企業的財務管理中，在以遵守我們國家的相關政策和相關法律規定的基本前提下，為了進一步達到企業的生產效益目標，從而統一策劃、安排企業的生產經營活動，從而達到最大限度的節約企業的相關稅額，增加企業收益的目的。稅收籌劃完全不等同于偷稅漏稅。一方面，稅收籌劃是具有合法性質的，另一方面，稅收籌劃是對企業的各項財務經營活動進行實現的安排和籌劃，屬于事先籌劃的范疇。
二、稅收籌劃對中小型企業的重要意義
對于我國的企業，尤其是中小型企業來講，稅收支出占據了企業總支出中很大的一份比例。而我國法律規定，稅收有無償的性質，所以，各個企業都想著盡最大努力減少支出，這便是各企業稅收籌劃的直接原因。而尤其對于中小型企業來講，稅收籌劃具有以下意義：
1.降低了企業的納稅金額
稅收是國家財政的重要來源，具有強制性、無償性、固定性的特點。而對于爭取利潤最大化的企業來說，稅收金額的數量自然是愈少愈好。企業進行稅收籌劃，最直接的作用便是減少了企業的稅收金額，尤其對于資金經常處于短缺狀態的中小型企業來講，這在一定程度上等于正價了企業的收入，因而具有重要的意義。
2.加強了企業的財務管理
企業中若進行稅收籌劃，必然要有完善的財會制度，這樣才能夠在企業中提高財會管理水平，促進其企業的有序發展。而從另外一方面來說，目前隨著我國經濟發展水平的不斷提高，政府為了促進經濟的合理有序發展，總會提供一些優惠政策，而稅收籌劃可以幫助企業對優惠政策進行充分合理的利用，統籌考慮和運籌企業的生產經營，幫助企業達到稅收優惠的最大值，從而也達到財富收益的最大值。
3.有助于企業經營方式的合理改善
現代社會下的企業要想在企業競爭中立于不敗之地，就必須有著科學的管理制度，必須時刻對不合時宜，不利于企業發展的制度、經營模式、理念、生產方式進行改革創新。而對于不斷追求利益最大化的中小型企業來講，時刻尋找增加自身收入的來源和減少資本的投入是他們一直追求的目標。在企業的投資、經營、收入分配等各個環節實行稅收籌劃可以有效的、合法的減少企業的稅收支出，實現利潤的最大化。但是對中小型企業來講，進行稅收統籌必須時刻著眼和關注于稅收的整體形勢，研究國家相關的法律法規和時事政策，這有利于企業對國家的經濟發展形勢和宏觀結構有著進一步的了解，也有利于企業當今時代形式和發展規律，對自己的經營方式進行修補和完善。
4.有利于培養中小型企業自覺納稅的意識
企業的稅收籌劃必須是合法合理的，它建立在企業對有關法律法規全面分析、理性思考和判斷的基礎上。偷稅漏稅行為雖然同樣可以減少企業的納稅支出，但是有著極大的風險，必將會受到法律的嚴厲制裁。而稅收籌劃的合法性既能保障企業的合法權益，又可以在一定程度上增強企業的法制觀念，樹立自覺納稅、納稅光榮的意識。
三、我國中小型企業稅收籌劃存在的問題
我國在稅收籌劃方面雖然已得到許多企業的關注和重視，但與發達國家相比仍處于起步階段，尤其是中小型企業在這方面的發展仍存在許多問題，我們必須正視問題，積極改正，才能在稅收籌劃方面不斷取得進步。
1.企業管理者觀念相對落后
有些中小型企業的管理者存在觀念固化的問題，片面認為稅收籌劃只能額外增加企業的運營負擔，并不能帶來即時性的效果。而有些中小型企業雖然實行了稅收籌劃制度，但卻仍然對此認識不足，以為只是個別財會人員的事情，從而在企業中缺乏對整個稅收籌劃的配合與合理溝通，降低了稅收籌劃的效果。
2.企業中稅收籌劃人才缺乏
稅收籌劃需要專業性的財務管理人才，既要懂得企業的財務與生產運營，又要熟識我國的相關法律。而在中小型企業中，大部分企業自身機構管理設置不夠規范，專業人員引入困難，其財務人員能力也相對較低，造成了稅收籌劃工作在中小型企業中落實不夠理想。
3.稅收籌劃的成本相對較高
中小型企業自身的觀念較落后，籌劃條件也不夠完善，本身就需要花費相當的資本去完善；同時企業內部稅收籌劃人員能力存在不足的現象，對相關法律政策的把握不夠準確，無法給企業帶來立竿見影的利益；此外，我國的稅務籌劃體制本身出現較晚，在中小型企業的發展中尚未成熟，這些都會在一定程度上增加稅收籌劃成本的支出。
四、針對中小型企業稅收成本的存在問題提出的相關建議
1.在中小型企業中貫徹普及稅收籌劃的觀念
在中小型企業中應將強對稅收籌劃相關理念的重視，可以通過普及教育和課堂培訓的方式，提高相關人員對這一概念的認識。同時，企業也應該開展相應的技能培訓，通過輔導班、研討會以及學術雜技的方法讓企業管理人員以及相關員工認識到稅收籌劃這一觀念的重要價值。
2.在中小型企業中加強培養稅收籌劃的相關人才
中小型企業可以和相關的高校進行聯合，定向收取錄用相關專業的學生，承諾給予相關的專業人才高工資、高待遇。而對于企業內相關部門的職工也要加強相關的專業課程教育，進行定期的培訓，同時注重其實踐能力的培養。此外，加強各企業間員工的交流以及學習其他企業的先進經驗也是非常重要的。
3.健全并進一步完善稅收籌劃的相關機制
上文中提到，由于種種原因，我國的稅收籌劃成本相對較高，因此完善稅收籌劃的相關機制是非常有必要性的。首先，我國相關部門可以從法律上保障稅收等相關業務的順利進行，完善相應的法律法規，同時以國家強制力保證其順利實施；其次，可以通過一定的物質獎勵方式提高稅收籌劃從業人員提高自身素質和相關專業技能，調動工作的積極性。這樣，我們國家中小型企業稅收籌劃中獲得切實的利益，從而減少稅收支出，不斷獲得發展。
結束語：中小型企業是我國企業的主體，在促進我國經濟發展，增加就業，增強市場活力方面有著十分重大的意義。雖然目前我國的中小型企業稅收籌劃工作仍存在許多的問題，但是我國目前稅收籌劃有著非常良好的發展前景。我們相信，伴隨著中小型企業自身的不斷發展完善，稅收籌劃工作勢必會大有可為。
參考文獻：
[1] 李健.淺析我國中小企業稅收籌劃問題[J].科技向導，2012（32）.
