財務公司的營業范圍精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的財務公司的營業范圍主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：財務公司的營業范圍范文

一、理論概述

大企業、大集團構建內部財務公司的理論基礎源于馬克思在其政治經濟學的著作中所提出的借貸理論和列寧的金融資本理論。根據這兩個理論，商品經濟發展到一定的水平，當借貸資本達到一定規模以后，就會從產業資本中分離出來，但它的主要任務還是為產業資本提供服務。眾多企業在市場競爭中優勝劣汰，部分企業破產倒閉，而另一部分企業則日益壯大，逐漸走向壟斷。壟斷的出現，導致生產要素的分布越來越集中。同時，資金服務對企業發展的重要性越來越突出，也導致了銀行和企業的關系越來越固定化好長期化，同時也使得原來游離在企業外部的資本重新回到企業內部。在這種環境下，企業逐漸走向了產業資本與金融資本相互結合的發展模式，即企業和金融機構相互投資、相互控股，成為利益共同體。產融結合既是市場經濟發展的內在要求，又是市場經濟發展的必然趨勢和必然結果。我國也正在努力構建社會主義市場經濟，推進產業資本和金融資本的結合必然成為經濟體制改革的目標好任務。

對于產融結合理論的研究可以從宏觀層面和微觀層面兩個方面來進行，而財務公司就是產融結合理論在微觀層面的產物之一。從微觀層面分析，產融結合理論包括交易成本理論和融資偏好理論。交易成本理論認為，通過產業資本與金融資本一體化將市場交易拿到企業內部進行，可以有效消除市場障礙，減少交易成本；而融資偏好理論主要是從企業對融資方式的選擇和偏好來分析，與借債和發行股票相比，企業更偏好內部融資，因此通過設立財務公司，實現集團資金的集中管理，從而降低整個集團的資金成本。

二、企業集團財務公司資金管理存在的問題

（一）外部原因分析 具體包括：（1）我國金融監管制度的不健全。在金融危機之后，各國都加強了金融業的監管，財務公司的發展也隨之受到影響。從財務公司的發展歷程來看，當金融監管較為寬松的時候，財務公司會較有活力，發展較快。而一旦政策轉向，實行嚴格控制時，其發展就受到制約甚至倒退。這一緊一松的變化使得財務公司的發展受到了一定的影響，一些發展戰略難以實現。（2）金融市場發育不成熟。由于金融市場的不成熟，耐用品市場的金融服務難以對財務公司開放，使得財務公司的經營業務單一。同時，由于金融市場與產業發展不匹配的，國有企業對資金占用比較多，市場經濟重要組成部分的民營企業由于缺乏資金而步履維艱，而財務公司卻不能向民營企業開發業務。

（二）內部原因分析 具體包括：（1）財務公司在集團公司中的定位模糊。從其組織結構來看，財務公司是缺乏獨立性的，從股權結構來看，財務公司都是由集團公司或者集團下屬子公司來出資的，其存在的目的是為了增強整個集團公司的財務運行能力，提升資金使用效率，減少資金風險。從其產生的歷程來看，這都導致了我國財務公司在整個集團內部處于一種附屬地位，嚴重缺乏獨立性，充當的是集團公司和集團下屬子公司的“財務部”的角色。（2）資金管理技術條件落后。信息時代條件下，信息技術的運用能極大提升整個組織的公司效率。當前財務公司大多已經在集團內實現了電子化業務操作和支付系統辦公自動化，這提升了資金管理的效率和安全性。但是對外支付和操作時仍然存在著較大障礙。（3）缺乏長期資金。由于財務公司的期初資金都是依靠吸收成員單位的短期存款來積聚的，因此穩定的資金來源，特別是長期的資金來源成為財務公司發展重要障礙。尤其是在貨幣政策緊縮是，各個公司都處于資金需求的相對高峰期時，財務公司便陷入資金運轉的困難。我國財務公司是不允許吸收成員外單位存款的。同時，由于金融市場的發展，成員公司的投資渠道也相對擴寬，那么財務公司吸收成員公司的存款也會變得困難。

三、企業集團財務公司資金管理改善策略

（一）健全金融監管制度，完善金融市體系 健全金融監管制度是維護金融市場秩序，是促進財務公司進一步發展的基石。只有在健全和科學的金融監管制度下，才能科學地制定和安排相應的發展戰略。在健全監管制度的過程中，首先要立足于我國金融市場的實際情況，為各類市場主體創造公平的競爭機會，不能過多干預公司運營。其次，對于財務公司的監管要制度化和規范化，避免政策的反復性和搖擺性。積極推進扶持財務公司發展的相關政策，保障其在規定的范圍內在自由而有活力的開展業務。最后，監管和鼓勵創新并舉。

（二）需建立明確清晰的戰略定位 通過借鑒銀行業的發展模式，財務公司的發展模式也可以分為三種，分別是“商業銀行模式”、“投資銀行模式”和“混業經營模式”。到底哪種發展方式會成為財務公司未來發展的主要模式，現在還很難確定。但可以肯定，投資銀行的發展模式不可能成為其發展模式，因為投資銀行業務不可能成為財務公司的主營業務，也不可能為財務公司提供最大利潤。筆者認為，“混業經營模式”應是財務公司的最佳選擇。目前國家金融政策也允許財務公司從事混業經營業務，所以，財務公司應當以企業集團為依托，慢慢嘗試混業經營業務的發展。

（三）擴展與金融同業的合作 由于財務公司不能吸收公眾存款，其經營范圍也是有具體限制的，所以要實現其進一步發展，必須努力擴大與金融同業的合作。依靠合作者的力量來實現自己業務延伸和經濟價值鏈的擴展，從而實現良好的協同效用。比如，可以集中處理本集團的應收賬款業務，將其集中打包并委托銀行發行債券，從而增加企業的流動性。再如，由于集團公司的業務范圍廣，可以深化銀企合作，利用銀行的網絡代收代付應收和應付款，從而節省企業的財務資源，提升資金管理水平和效率。

（四）配合集團公司的國家化戰略，加快全球化步伐 隨著我國集團公司走向全球，深入開展全球化競爭，這要求財務公司也需要加快自身的全球化步伐，配合集團公司的全球戰略。具體而言，可以建立國內總部——大區總部——國家分部的財務體系，設立財務公司的地點應以國際金融中心和稅收優惠地為首選，同時建立和健全國內外統一的資金結算和投融資體系。在設立財務公司不便利的地方，可以通過與其他國際金融機構展開合作，先設立項目財務中心，待時間成熟后進一步擴展成為財務公司。總之，財務公司的國際化是整個集團公司國際化的基礎平臺。加快其全球化步伐，推進國內和國外兩個市場的建設和擴展，是財務公司進一步發展的重要路徑。

（五）完善各項資金管理制度 具體包括：（1）加強預算管理與融資管理。預算管理的核心關鍵點就是加強事前計劃和管理，使得預算管理成為企業管理的預判器。通過詳細和較為準確的預算管理，使得企業可以更好地調度和整合有限資源，從而實現利潤最大化和經營風險最小化。財務公司的核心資源便是資金，因此，規劃好資金的預算管理是企業管理的核心。筆者認為需要建立以現金流的規劃為核心的一整套預算體系，在整個過程中要加強對預算的監控和對預算制定人員已經預算執行人員的績效考核。在建立良好預算管理體系的基礎上，進一步加強融資管理。這里主要需求財務公司進一步擴大新的融資渠道和融資方式，實現資產規模的快速擴張。（2）強化財務公司的業務創新管理。財務公司需要向商業銀行學習，即需要在傳統的存貸款業務基礎上，努力進行業務創新，開發其它更具有增值潛力的業務。首先在存款業務上，將存款金額和期限結合起來可創出新的存款業務。比如在滿足最低存款額度的基礎上，當存款達到一定的金額以后，就可自動轉為其它類型的存款，享受更有利的利率待遇；其次在貸款業務上，也能進行創新，比如聯合貸款、信貸擔保、貸款抵押以及證券信貸化等貸款方式，技能保證企業的融資需求，同時又能在一定程度上降低貸款風險。（3）加強資金信息建設與內部結算功能建設。現代管理制度很大程度上是以信號為基礎來進行決策的，及時和準確的資金運行信息是整個資金管理的基礎，因此，加強對資金運行信息的監控和內部結算功能的保證財務公司運行和發展的重要手段。一方面，需要加大信息化建設的投資力度，不斷強化資金管理信息化水平；另一方面，需要提升相關人員的素質，不僅要求其有著較強的信息化操作能力，還需要要求其有著對資金信息的解讀和掌控能力。

第2篇：財務公司的營業范圍范文

我國財務公司的發展現狀

自1987年央行正式批準設立第一家企業集團財務公司至今，我國的財務公司已有十余年的歷史，并已由初建時期的較小規模、較單一品種經營，發展到如今的實力日益強大、業務范圍日趨合理、規范。

為推動我國企業集團的快速、健康發展，1991年的《關于選擇一批大型企業集團進行試點的通知》中明確了大型企業要向集團方向發展，對企業集團的組織形式、經營方式等均進行了規范，并明確提出了具備條件的試點企業集團可經中國人民銀行批準設立財務公司，即把發展財務公司作為實施“大公司、大集團”戰略的配套措施之一。1992年的《關于國家試點企業集團設立財務公司的通知》中也指出通過企業集團組建財務公司的，來提高企業的融資能力和資源再配置水平。利用財務公司發揮熟悉集團成員單位資金運用上的時間差和地域差的優勢，有效地積聚閑散資金，及時解決某些成員單位暫時性資金短缺問題，保護企業集團整體利益不受損害。

1996年9月的《企業集團財務公司管理暫行辦法》對財務公司從市場準入、業務監管到市場退出等全過程進行了規范，第一次對企業集團成員單位進行了界定，明確了依產權關系建立的企業集團才可以設立財務公司。這一規定同樣適用于在中國境內設立的外資企業集團財務公司。自此，我國的財務公司進入到了一個規范化的發展階段。1997年國內所有的財務公司根據一系列重要法律、法規的要求，進行了改制和增資擴股，完成了業務范圍調整、財務公司與所辦證券營業部的脫鉤工作，實現了財務公司與證券業的分業經營，對公司自營的長期投資項目進行了清理，除國債、成員企業債券和自用不動產外，原有的投資項目基本都轉移給了企業集團。目前我國企業集團財務公司主要分布于機械、電子、汽車、石油、化工、建材、能源、交通等國民經濟骨干行業和重點支柱產業。

當前我國財務公司所處經濟環境分析

企業重組并購在即，大型企業集團應運而生。據有關資料預測，未來的兩三年我國企業將掀起重組并購的，會有一批新的大型企業集團誕生，而這其中，必然需要金融的大力支持，特別是各集團企業也必然會有組建自己的財務公司的強烈渴求。因此說，無論是現在既有的財務公司、還是既將成立的財務公司，在支持所屬成員企業資產重組、資本運作等事宜方面會有很大的優勢與巨大的市場運作空間。

外資銀行與跨國公司的入駐必將帶來全新的沖擊與機遇。隨著我國加入WTO步伐的加快，一些著名的大型外資金融機構、國際知名公司已開始搶駐中國市場，并且這種趨勢會在入世后表現得更加明顯。外資銀行與這些跨國公司有著一種“天然的聯系”，它們常常在開拓海外市場的同時不忘將支持母國的跨國公司作為其經營目標之一，全方位支持母國的跨國公司的各項經營活動，這種金融資本與產業資本的相互滲透日漸強烈，已形成了一批知名的國際財團。這些財團有著資金、技術等方面的優勢，必將對我國的財務公司帶來巨大的沖擊，財務公司更應利用此時機，抓緊提高自己，以在激烈的市場競爭中求得生存與發展。

國際混業經營的大趨勢與我國分業經營的現狀。當今國際金融業的一大趨勢就是許多國家都開始采取混業經營的方式，而我國出于具體國情的考慮，還將在一段時間內繼續實行分業經營的模式。這就在一定程度上影響了財務公司的業務經營范圍的拓寬，使其難于像許多國家的財務公司那樣擁有更多的業務空間。

利率市場化的穩步推進。中國的利率市場化進程正在逐步推進，特別是2000年9月21日，人總行發出通知決定對外幣利率進行市場化改革。雖然，利率改革目前對財務公司的主要業務影響不大，但受各商業銀行在外匯存、貸款方面利率決定的影響，各企業也會相應將其人民幣業務選擇在同一商業銀行，從而使財務公司對集團成員的存款、結算等金融服務量受到一定影響。

財務公司經營中的主要風險及其成因

自1997年對財務公司進行規范經營以來，財務公司的總體經營狀況還是比較好的，但仍存在著許多亟待解決的問題，主要有超范圍經營、為集團公司進行大量的融資和擔保、對原有的投資項目沒有按規定進行清理轉讓、賬外管理混亂等等一系列問題，其中也潛伏著許多風險：

第3篇：財務公司的營業范圍范文

【關鍵詞】經濟 資金結算

一、Q集團結算中心沿革

2014年初Q集團為適應資金管控的要求，強化集團資金管理，增強集團防范資金風險的能力，提高集團資金的使用效率和收益率，成立了結算中心，成立時其隸屬于財務部，后將其從財務部分離出來成為與財務部平行的獨立部門，并開始承擔對外融資功能，經過近兩年的發展，其通過建立“資金池”、推進資金計劃執行、票據統一管理等手段節約了大量財務費用，同時在加強集團對資金的統一管理方面起到了明顯的成效，但隨著集團業務模式的轉變及資金規模的擴大，也展現了部分局限性，為此，將結算中心轉換為財務公司成為了一個預期的發展途徑。

二、目前資金結算中心存在的局限

受小團體利益思想影響較大，存在利益孤島：從本質上來講Q集團的資金集中管理是通過“資金池”的形式將集團原本分散的資金集中起來進行整合運營與監管，資金集中管理并非剝奪各單位自主資金使用權，而是減少成員單位資金分散使用帶來的資源浪費，但部分子公司對結算中心未給予充分的信任或出于其他考慮，仍將部分資金滯留于某些商業銀行，以滿足其某些利益需要，這部分未歸集的資金，影響了集團資金及賬戶管理政策的執行，也影響了整個集團的整體利益；此外，集團參與合資的公司在推進資金集中管理的過程中，受到了集團外股東的抵制，雖經集團行政力量推進，但最終部分合資公司未能完成歸集；受行政干預較大，貸款管理薄弱：資金管理中心是集團的直屬部門，在資金管理會及董事擴大會通過貸款申請后即可對成員單位進行放款，不需要成員單位提供抵押或擔保，并未施行較為嚴格的風險管理，成員單位獲取資金較為容易，其實質還是調節資金內部余缺，此外，結算中心放出的內部貸款較少考慮收回的期限及方式，部分成員單位在資金短缺時就向結算中心借款，并未養成歸還內部貸款及利息的習慣，為結算中心后期持續發展和資金資源的配置留下了隱患；不是獨立法人主體，存在涉稅風險：根據《國家稅務總局關于印發〈營業稅問題解答〉的通知》（國稅函發〔1995〕156號）規定，貸款屬于“金融保險業”稅目的征收范圍，而貸款是指將資金貸與他人使用的行為，貸款業務應按“金融保險業”稅目繳納營業稅，在實際運作中，對于歸集的資金，結算中心視同代成員單位向銀行存款，并將利息收入分撥給成員單位，并未申報納稅；而根據《財政部、國家稅務總局關于非金融機構統借統還業務征收營業稅問題的通知》（財稅字[2000]7號）第一條規定：“為緩解中小企業融資難的問題，對企業主管部門或企業集團中的核心企業等單位（以下簡稱統借方）向金融機構借款后，將所借資金分撥給下屬單位（包括獨立核算單位和非獨立核算單位），并按支付給金融機構的借款利率水平向下屬單位收取用于歸還金融機構的利息不征收營業稅。” 第二條規定：“統借方將資金分撥給下屬單位，不得按高于支付給金融機構的借款利率水平向下屬單位收取利息，否則，將視為具有從事貸款業務的性質，應對其向下屬單位收取的利息全額征收營業稅。”，但在實際操作中很難將融資款與成員單位借款一筆筆對應起來，最終只能采用計算加權平均融資利率的方式確定成員單位的借款利息，進而向成員單位分攤融資利息，因此無論結算中心歸集成員單位資金還向成員單位發放借款，均在法律規則邊緣，存在一定稅務風險。

三、財務公司具備的優勢

獨立法人主體：成立財務公司后作為法人主體將擁有更多的自主性和獨立性，擁有更加完善的組織及管理架構，可以更加方便的遵循商業化、市場化的運作模式，可以獨立開具發票，收取利息，通過市場化的方式解決合資單位的資金歸集問題；亦可以合理申報納稅，降低稅務風險；同時作為非銀行金融機構，財務公司的運作要受到銀監會、人民銀行等機構的約束及管理，其管理的穩定性及規范性也將優于結算中心；提升企業形象：自1987年5月7日經國家銀行業監督管理機關批準設立全國第一家企業集團財務公司（東風汽車財務有限公司）至2014年底約有28年時間，期間全國財務公司僅增長到了196家，增長速度相對緩慢，主要是因為按照《企業集團財務公司管理辦法》相關規定，若想成立財務公司，則需要在資產規模、營業收入、盈利能力、企業管理、風險管理等方面滿足一系列的要求，門檻相對較高，目前成立財務公司的大部分是省級以上國企及某些行業龍頭企業，同時由于銀監會發放的財務公司牌照相對較少，即使許多符合成立財務公司條件的公司也未能順利獲得，因此成立財務公司可以從一定程度反映企業軟硬實力，有利于企業形象的提升；開展更多的金融業務，增加贏利水平：相較于結算中心，財務公司可以進行同業拆借、辦理消費信貸、開具匯票、開展金融中介等業務，可以有效降低融資成本并增加盈利點，最終由“成本中心”轉化為“利潤中心”，擺脫只能調劑資金余缺的窘境。

四、轉化為財務公司的可能性

集團發展需要結算中心轉化為財務公司：目前Q集團正處于高速發展時期，在夯實主業的基礎上業務正朝向多元化發展，資金規模大且流動較為迅速，結算中心提供的服務已經不能完全滿足集團發展的需求，有必要盡快轉變為財務公司以適應集團高速發展的需要；集團領導層支持：目前集團領導已認識到資金集中管理及成立財務公司的必要性，并開始為財務公司的成立創造條件（如本文前面提到的將結算中心從財務部剝離出來），管理層的支持為轉換為財務公司提供了最基礎的保證；技術及人員基礎：在成立結算中心之初，就按照高起點、高要求的想法啟用了資金管理系統，包含存款管理、結算管理、內部信貸、資金計劃管理、電子回單及對賬等模塊，同時已與兩家銀行已經完成了銀企直聯，經過近兩年時間的運行，資金管理系統已能順暢使用，各相關崗位人員也已能熟練的使用該系統；此外，結算中心從財務部獨立出來之后，與多家銀行、信托機構等建立了穩定的合作關系，相關人員也積累了足夠的資金管理及金融的相關經驗，以上為轉變為財務公司提供了可靠的技術與人員支持。

第4篇：財務公司的營業范圍范文

【關鍵詞】 集團;財務公司;風險管理;對策

一、集團財務公司風險管理主要問題

(1)對集團存在較大依賴性,審核方式不獨立。財務公司作為企業的附屬金融機構,發展經營、業務開展以及審核結算都依賴于集團,使得公司業務容易受到集團經營成敗影響,工作計劃受制于集團財務流通要求,不僅要承擔自身經營中風險責任,還要承擔企業經營風險責任,風險高度集中,并且存在一定的不可預見性。(2)功能定位模糊,金融服務功能不強。金融服務應以滿足集團的金融需求為目的圍繞企業集團的發展戰略,體現著集團的產業特性和專業優勢。我國的金融體系和資本貨幣市場相對不發達,金融法律體系也不健全,使我國財務公司的定位、業務經營管理、發展前景長期處于一個不確定的狀態,各項監管、約束措施也較為嚴格并經常變化,限制了財務公司對企業集團本應該發揮的重要作用。(3)管理模式有效性仍需進一步提高。行政干預較多由于財務公司服務對象的限定性和經營目標的特殊性,使財務公司的經營目標必須服從于集團公司的總體目標,集團公司經常要求財務公司為其發放貸款或提供擔保,很難發揮其監督成員單位降低資金風險的職能。多數財務公司的監管指標在規定范圍內,風險指標達標率也比銀行等金融機構要高,整體發展狀況良好,然而管理模式仍需進一步提高。(4)缺乏高素質的金融人才。我國財務公司當前存在著亂集資、超范圍經營、管理混亂等問題,無不與缺乏高素質的金融人才有密切關系。具體表現在:既熟悉集團又熟悉金融業務的“雙料型”人才十分缺乏;從業人員中既懂金融業務,又懂外語,還會計算機操作和管理的多功能善變的“復合型”人才很短缺;科技含量較高的“創造型”人才,屈指可數,儲備嚴重不足;財務公司中有一少部分人憑借集團和財務公司的某些優勢而不思進取,滿足于現狀,不注重自身發展,這對財務公司有著不利的影響等等。多數財務公司工作人員來源于集團內部,缺乏相應的專業風險管理意識和知識,這導致了部分財務公司存在著審核不足、授權不明的情況,部門與部門之間缺乏溝通,職能環節之間銜接不暢,這都有可能成為日后運作中的隱患。

二、集團財務公司風險管理對策分析

(1)完善組織結構,落實機構職責。財務公司在依托集團支持的前提下完善組織結構,落實機構職責,充分發揮董事會、監事會、信貸管理委員會、投資管理委員會、負債管理委員會、風險控制部門等決策機構、執行機構、反饋機構的職能,提高運營效率、降低運運營成本。其中董事會根據財務公司實際運作情況和集團的政策方陣制定發展戰略,并且交由相應部門予以實施,監事會監督董事會決策實施情況,并隨時針對與決策不符合的情況根據實際予以修正。信貸管理委員會、投資管理委員會和負債管理委員會作為風險直接承擔部門,應當形成相應的風險管理體系和操作措施,并且隨時根據業務變化和董事會決議在保證本部門正常運作的情況下隨時做出機動調整,保持部門運作的穩定性與靈活性。風險直接承擔部門還應當增加風險控制職能,對本部門風險管理業務做出評價和監督,包括對資本充足率、資產負債比例、主營業務風險等進行控制,確保財務公司風險管理體系健康安全運作。(2)混業經營,明晰權責關系。混業經營是基于財務公司業務交錯復雜的情況提出,只在改變分業經營的割據局面,降低人員浪費和職能消耗,打通各個部門之間的工作程序,根據具體工作需要獨立相應公共職能,實現財務公司各個部門之間的協調和環節溝通。在具體的混業經營過程中,應當大力發展崗位責任制,把財務公司的各項業務進行集中梳理,根據現實發展情況重現劃分環節與職能,根據崗位明晰權責,使工作人員各司其責,分工協作,相互協調,降低內耗。對于難以或者不應整合的崗位實現崗位獨立或者崗位分離,例如貸款和審核部門應當相互分離,信貸業務操作和管理崗位應當分別設立,以制約風險。(3)實行財務公司對集團資金的集中化管理,重視業務銜接的環節改進。我國很多企業集團由于歷史形成和管理體制的原因,還存在結算中心和財務公司兩套機構,兩者存在功能上的重復,將資金結算中心納入財務公司管理范圍,能夠實現資金聚集和資金盈利的統一。針對管理模式有效性仍需進一步提高的要求,應強化集中管理,重視業務銜接的環節改。為了理順工作業務銜接環節,最主要是重視財務核對工作,財務核對核算是財務公司工作的重要環節,是對財務公司各項業務工作的全面監督與鞭策,因而從財務核對核算入手,有牽一發而動全身的改善效果。(4)積極引進高素質金融人才。人的因素在公司里的作用越來越強,尤其是專業的復合型人才更是千金難求。目前各公司競爭日益激烈,財務是公司的核心。集團公司從外部引進適合財務管理方面的專業人才就顯得更為突出和緊迫。

參考文獻

第5篇：財務公司的營業范圍范文

（山東鋼鐵集團財務有限公司，山東 濟南 250101）

摘　要：經過近二十年的發展，利率市場化進程遠比我們想象的要快得多，對財務公司而言，利率市場化對其運營影響也將逐步凸顯。

關鍵詞 ：利率市場；財務公司；影響；對策

中圖分類號：F832

文獻標志碼：A

文章編號：1000-8772（2014）16-0132-01

一、利率市場化對財務公司的沖擊和挑戰

利率浮動區間調整及利率市場化的進一步推行，對財務公司所帶來的沖擊將是直接且無法回避的。

（一）財務公司利差收窄，盈利能力受到沖擊

對于財務公司而言，利差是主要收入來源。在利率相對穩定的情況下，財物公司提升盈利能力的主要方式是擴大業務規模，而利率市場化后，財務公司還需要考慮利率水平。財務公司作為立足集團的特殊金融機構，企業集團的規模實際決定了財務公司的業務規模，在資金歸集率達到一定規模后，財務公司的存款量是有限的。

（二）財務公司地位受到沖擊，風險管理面臨挑戰

財務公司作為服務于集團和成員單位的特殊金融機構，只有盈利才能受到集團的重視；只有不斷滿足成員單位旺盛的資金需求，地位才能不受到影響。由于業務開展范圍的局限性，財務公司很有可能在利率市場化加劇的情況下，逐漸被邊緣化，加劇了在集團地位的持續下降。

同時財務公司還將面對利率波動頻率更大、幅度更廣，期限結構更復雜的挑戰。財務公司資金的特點是短期資金的長期運作，利率市場化對資金的調配和定價風險將進一步提升，利率風險管理的難度也將急劇上升。

二、化挑戰為機遇，提高財務公司競爭優勢

財務公司的功能定位是以加強企業集團資金集中管理和提高企業集團資金使用效率為目的，為企業集團成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構。在利率市場化形勢下，集團加強資金集中管理的根本需求不會動搖，集團通過財務公司提高內部資金管理水平的動力和要求將不斷增強。財務公司有自身發展的優勢，利率市場化面臨挑戰的同時也存在發展機遇。

（一）抓住良好的發展機遇

利率市場化導致存貸利差進一步縮小，存貸款業務盈利空間受到擠壓，若無可靠的其他盈利來源，財務公司的可持續發展必將受到威脅，這就要求財務公司必須大力發展中間業務以迎接挑戰。參照《商業銀行中間業務暫行規定》，中間業務是指不構成商業銀行表內資產、表內負債，形成銀行非利息收入的業務。在過去的20年間，發達國家銀行類金融機構來自于存貸利差的凈利息收入在營業收入凈額中所占的比例逐年下降，而包括中間業務收入和自營投資收益等在內的非利息收入占比逐年攀升。

（二）熟悉成員單位業務，擁有先天優勢

利率市場化加大了存貸款的競爭性，商業銀行等金融機構可能會對不同的客戶根據風險大小采取區別定價的策略，但金融機構很難獲得借款者的完整信息，區別定價很難取得準確的依據，導致客戶群的流逝。財務公司的內部性決定了其具有了解客戶、貼近客戶的特點，在客戶管理水平、信用風險等信息獲取判斷方面比商業銀行及時準確。因此，一旦客戶提出申請，就可以結合利率的走勢，快速做出決定，從整個資金管理運作角度看是有很大好處的。

三、正視利率市場化，實現“多條腿走路”

面對利率市場化各財務公司應制定符合自己特點的應對策略，學會多條腿走路，一方面要修煉內功，另一方面要爭取集團和監管機構的支持。

（一）創新金融產品

金融產品是金融機構對風險的處置和配置的最直接表現形式，每個產品的出爐都是一個風險定價的過程。我國利率市場化首先表現為金融產品的多元化和豐富性，這意味著，利率市場化不僅是利率的隨行就市波動，更重要的是產品創新過程。財務公司應從中間業務和投資業務中開辟新的盈利通道，積極了解集團的金融需求，創新個性化的金融產品，提供差異化的金融服務，進一步提高對集團全方位的金融服務能力，促進經營結構的逐步轉型。

（二） 建立高效、完善的風險管理機制

伴隨著利率市場化，利率風險管理的難度也將急劇上升，而其在風險管理體系中的重要性也將會凸顯。無論外部管徑如何變化，財務公司必須守住風險底線。一是要完善利率風險管理機制，將風險考核作為績效考核的必要因素；二是提高風險管理技術，完善利率風險管理信息系統，形成風險計量指標體系，進行動彈監測，建立識別、計量、評估等利率風險的操作規程；三是加強市場化業務的利率引導及價格波動管理，加強利率風險的研究，提升對各類風險的預測、研判能力至關重要。

（三）爭取監管支持，拓寬融資渠道

財務公司在取得集團成員單位的指導和支持的同時，爭取監管政策的支持，對財務公司今后獲得更廣闊政策發展空間也是很有必要的。一是給予財務公司適度的存貸款利率自主定價權，二是建議進一步降低信貸投放限制，使財務公司在支持產品集團發展中提供更多的資金保障；三是進一步房款財務公司再貼現票據的金額范圍，并擴大再貼現規模；四是適度降低存款準備金率，給予財務公司更多的金融資源，彌補財務公司的資金成本；五是建議放寬外部企業在財務公司開立賬戶、辦理賣方信貸業務和貼現業務的限制。

第6篇：財務公司的營業范圍范文

關鍵詞：企業財務公司；風險控制

任何一個企業在經營過程中都會遇到財務風險問題，企業財務公司是基于企業對自身所擁有的資金進行集中管理，從而實現提高集團資金使用效率的目標而成立的為企業集團各成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構。隨著社會的發展，企業的經營規模日漸擴展，致使集團財務公司經營風險的逐漸顯露，因此，對于企業集團來說，及時發現自身財務公司所存在的問題并采取對策加以解決就迫在眉睫。

一、企業財務公司風險控制存在的問題

(一)風險控制的相關監管機制不完善

目前，我國大部分企業財務公司風險管理工作都是由內部稽核部門負責，幾乎很少有設立獨立風險管理部門，但稽核部門無法做到全程監督業務流程，只能對財務公司的業務流程進行事后監督。另外，財務公司在組建時主要由集團成員負責出資，所以在決策層之間存在的差異性相對較小，致使財務公司內部崗位之間的相互約束和制衡機制較差，嚴重影響了各個部門和工作人員崗位職責的發揮，單純注重經營業績的思想，加大了運行過程的風險。

(二)風險控制的手段和實施內容過于單一

經過調查，目前我國大部分財務公司在風險控制上采用的是內部稽核方式，并非全過程的動態監管，只是進行事后監督審查，這樣就造成財務公司風險控制方式單一，缺乏靈活性與時效性。對于傳統的內部稽核主要包括財務公司業務的合法合規性監察、貸款“三查”以及風險監管指標是否達標等方面的管控，在新的市場經濟形勢下，已經不能滿足實際的發展需求，所以必須要適當的調險管理內容，才能增強對市場的適應能力和競爭力。所以說，對于傳統的風險控制內容只注重信用風險管理的模式要進行改進，要將對財務公司的市場風險、操作風險等環節提高管控水平，避免問題的發生。

(三)風險控制的經營意識較弱

在新的經濟形勢下，為了應對復雜的社會環境，很多財務公司雖然一直都加大了對經營風險的控制，但還是從人員到制度等很多方面仍然不盡如人意，影響監管效果，導致這一問題的主要原因如下：第一，企業以追求利潤最大化為目標，在利益驅使下，財務公司會在政策允許的范圍內，輕視企業資產狀況與市場經濟形勢的影響，不顧及經營風險的增加而最大限度的開放準入標準，影響實際工作質量；第二，相關工作人員和部門對于結算流程操作缺乏規范性，隨意簡化的現象時有發生，造成資產質量下降；第三，在最大限度地開放準入標準后還會造成資產負債比率升高，影響財務公司的資產流動性和安全性，從而在一定程度上提升了財務公司的經營風險。

二、企業財務公司風險控制策略探析

企業成立財務公司的主要目的，就是為公司的賬目和資產進行合理化管理，幫助企業實現利益最大化。經營風險的存在，就會打破企業利益與經營之間的平衡，所以企業必須加強對財務公司的風險管控，尋求風險與收益之間的平衡模式，使之相互制衡，促使企業科學化發展。

(一)完善風險控制機制體系

1.優化企業股權結構。根據相關的法律法規、公司運營狀況、行業態勢、市場現狀等方面的情況，采用財務公司吸納40%外股份的方式，消除財務公司一股獨大的局面。使企業內外股份得到平衡，為財務公司的運營、監管和決策提供前提。2.公司高層部門積極運轉。加強對公司治理機制的完善，保證董事會、監事會等相關的日常機構有效運營，使其更好的參與到管控過程之中。對其實行責任化管理，并且對于例會的次數進行明確的規定，使相關部門按照相關的章程和規定，定期進行工作的檢查和匯報，增強對風險的控制能力。3.成立獨立的風險控制機構。風險控制部門在設置時一定要具有專業性、獨立性和規范性，并由董事會直接領導，在進行風險的識別、評價、防控等方面要科學合理，并且以報告的形式定期由負責人向董事會進行匯報。改變事后監督的模式，全過程參與，及時發現問題，及時解決，防患于未然。

(二)完善風險控制的方式和手段

經濟形勢變幻莫測，因此對企業財務公司來說，引進先進的技術和檢測工具及設備極其重要。先進的技術和設備可以幫助公司提高數據監測水平，發現傳統設備所不能發現的數據漏洞，進一步及時糾正。另外，除了關注信用風險以外，市場風險和操作風險也應該提上日程。近年來，關于人民幣升值和利率的討論甚囂塵上，這種不穩定性也給財務公司的市場風險帶來不小的壓力，這就需要企業建立合格的全方位都能兼顧的風險評估預防機制。

(三)成立風險管控預警機制

由于財務公司顧客的特殊性，更應該加強經營管理，以規避風險。建立經營管理風險預警機制，對所有的款項使用都要進行連續的、動態的監管，及時的進行各種經營風險因素的判斷，并對潛在風險進行科學的防控措施制定，減少公司損失。

三、結束語

財務風險是影響企業發展的重要因素之一，并且會隨著企業的經營規模擴大而增大。例如集團公司基本都會設有財務公司，但如今的財務公司對于風險是控制太過于形式化，甚至根本不存在獨立的財務風險控制部門，如此下去可能會給企業帶來重大損失。為了實現企業的良好發展，首先應該具備財務風險意識；其次是完善風險控制機制體系；最后完善風險控制的方式和手段，并成立風險管控預警機制。

作者:劉金玲 單位:河北港口集團財務有限公司

參考文獻：

第7篇：財務公司的營業范圍范文

一、企業集團財務公司主要結算模式及特點

我國財務公司目前不具有清算職能，因此在結算業務上必須與商業銀行建立合作關系，其結算模式主要包括：

(一)資金管理型該模式的特點是商業銀行負責日常結算服務，財務公司負責對成員單位賬戶余額進行額度控制，并配合集團進行資金預算管理。其賬戶設置方式為集團成員單位同時在商業銀行和財務公司開立結算賬戶，財務公司對成員單位在商業銀行的賬戶額度進行控制。商業銀行賬戶主要用于成員單位與非成員單位之間的支付結算，以及現金繳付、各類稅費上繳等；財務公司的賬戶主要用于成員單位之間的結算。財務公司對成員單位商業銀行賬戶的額度管理有兩種實現方式，一是將財務公司在商業銀行的清算總賬戶作為一級賬戶，成員單位在銀行的結算賬戶作為從屬二級賬戶，二級賬戶與一級賬戶同步聯動，二級賬戶的可用額度受一級賬戶余額控制；二是集團(或委托財務公司行使監督管理權)對成員單位在商業銀行的賬戶進行嚴格的實時、限額管理，當賬戶余額超過限額以后，通過商業銀行系統自動劃轉超過部分到其在財務公司開設的賬戶中。在資金管理型賬戶設置方式下，財務公司不需要開設現金、匯票、清算等專柜，柜臺組織較為簡單，結算服務人員較少。資金管理型結算模式的流程如圖1所示。財務公司同時與商業銀行支付結算系統和集團財務管理系統進行對接，實現資金預算控制、資金清算、賬務核算一體化處理。商業銀行實時向財務公司傳遞成員單位在商業銀行賬戶的余額和發生額情況，并根據預先制定的原則進行資金上收及下劃。

(二)結算服務型結算服務型結算模式指商業銀行作為財務公司的清算行，不直接服務于集團成員單位；財務公司直接面對成員單位，提供全面的日常結算服務職能，同時配合集團進行資金管理。結算服務型模式的賬戶設置方式為：財務公司代表集團在商業銀行開立統一清算賬戶，成員企業只在財務公司開設結算賬戶，成員單位對內對外的所有支付結算全部通過財務公司辦理。成員單位的賬戶體系由財務公司設計，主要以自設賬戶編碼和取用行編碼兩種方式為主，但無論何種方式，財務公司必須借用行的行號和結算憑證才能實現成員單位的對外支付。在結算服務型賬戶設置方式下，財務公司柜臺種類齊全，包括現金、清算、憑證出售、匯票等專柜，柜臺組織較為復雜。結算服務型結算模式的工作流程如圖2所示。財務公司同時與商業銀行支付結算系統和集團財務管理系統進行對接。商業銀行實時向財務公司傳遞清算的處理情況，集團通過財務公司平臺掌握成員單位的資金情況并進行控制。

基于以上分析，本文擬從財務公司業務對集團政策依賴性程度、與客戶的業務聯系程度以及風險承擔程度等方面將兩種模式進行對比，具體內容如表1所示。筆者認為結算服務型結算模式信息交流充分，財務公司主動管理成分較強；而資金管理型可以直接利用商業銀行成熟的技術產品及高效的結算網絡，人員及技術投入較少。因此財務公司應該分析自身發展經營各方面的因素來最終確定結算模式。

二、企業集團財務公司結算模式選擇依據及原則

財務公司結算服務模式的選擇受到監管政策、集團行政管理力度、集團資金管理特點、客戶市場化程度、支付清算體系的發展以及財務公司自身發展條件等多種因素影響。

首先，從政策定位分析。2004年頒布實施的《企業集團財務公司管理辦法》將轉賬結算和清算納入財務公司營業范圍，在政策上對財務公司開展結算業務給予了明確支持。但是，目前我國支付體系的參與主體仍然是商業銀行，銀行賬戶登記管理系統和各種高效支付系統都不能直接面對財務公司開放，財務公司只能通過商業銀行間接納入全國清算體系，必然存在結算效率損失和清算風險。因此，如果僅僅從結算政策考慮，財務公司選擇資金管理型更為合理。

其次，從企業集團的具體情況分析。對于市場化運作程度較高或者外資成份較多的企業集團，簡單地通過行政命令來約束成員單位的資金管理行為不符合其經營特點，這一類財務公司很難通過資金管理型結算模式來實現資金集中，為拓展財務公司業務及為集團資金監控管理服務，只能依靠自身技術開發，投入大量的設備和人力，通過有特點的服務來獲取成員單位對財務公司產品的認同及依賴。因此該類財務公司采用結算服務型更符合企業集團特點。

第三，從技術方面分析。網絡和計算機技術在金融領域的應用，給財務公司根據自身條件建立各具特色的結算模式提供了可能，財務公司可以根據集團的需求和自身技術投入能力來確定相應的結算服務方式。

第四，從投入成本分析。結算服務型需要投入大量的人力和物力，不能充分共享商業銀行的網絡資源和技術資源，并且自身承擔了較多的操作風險和技術風險，新成立的財務公司應揚長避短，直接利用商業銀行成熟而先進的網絡及技術優勢，通過商業銀行納入全國支付結算體系，提高結算效率，只需與商業銀行約定資金管理原則即可達到配合集團進行資金集中管理的目的。因此資金管理型是較好的選擇。

第8篇：財務公司的營業范圍范文

關鍵詞：財務公司　金融風險　風險管理　策略

一、企業集團財務公司金融風險的概述

企業集團財務公司是以集團為依托，通過全方位、多層次的金融服務，為集團拓展經營業務，提高集團資金使用效率發揮了重要作用，但在服務集團、運用資金支持集團企業的同時，財務公司運營上的風險也逐漸顯現出來。企業集團財務公司金融風險的主要特點是。

(一)風險分布面廣

財務公司在辦理企業之間存貸款業務的同時。還可以開展證券投資、保險等業務，例如通用、福特附屬財務公司均提供從汽車經銷商融資、消費者融資到租賃保險全方位一條龍服務。而業務的多元化往往導致企業集團財務公司風險面的寬廣。

(二)風險集中度高

目前財務公司以信貸業務為主，由于政策限制，信貸業務又集中在集團內部。這種風險資產的高度集中會給財務公司帶來較大風險。

(三)風險結構有側重點

在總體的風險構成上，體制性風險與企業集團存在體制依存關系，政策性風險則受國家宏觀金融政策、法律、法規和行業規范的變化影響，由于兩種風險的不可規避性，它們對企業集團的影響較大。

(四)體制性因素影響較大

與銀行經營活動可能會受政府行政命令影響相比，財務公司的經營活動受集團的干預更加直接、更加具體，而且還會受到集團所在行業的行業風險影響。

二、企業集團財務公司的經營特點

企業集團財務公司職能主要是為集團成員提供財務管理服務。組建企業集團財務公司，并使之成為籌資、結算、融資和資金管理中心，對于集團管理體系的形成和完善具有重大意義。在經營范圍和經營方式上有以下特點：

(一)封閉經營。服務對象具有內部特定性

財務公司資金基本來源于集團內部成員的臨時閑置資金，主要為成員提供金融服務。因此，財務公司的業務活動主要集中服務于集團的主導產業。封閉經營防范了財務公司可能給社會帶來的金融風險，但也束縛了自身功能的發揮和實力的擴張。

(二)謹慎、穩健經營

財務公司的從業人員大多是原企業的財會人員，他們熟悉企業和行業的情況，在執行國家財經紀律方面有比較好的傳統和較好的約束機制，財務公司既要接受銀監會的業務監督，又要接受集團母公司的領導，經營比較謹慎，決策比較穩健。

(三)服務與效益相結合，服務優先

財務公司受企業集團母公司控制，而母公司承擔集團整體發展的責任，所以財務公司不同于其它的單純追求自身盈利的金融機構。向集團企業提供金融服務，追求集團整體效益，成為財務公司的主要目標，同時，壯大自身實力，提高自身利潤則成為實現這一目標的手段。

(四)特定的接收存款機構

與銀行相比，財務公司不得吸收居民儲蓄存款和活期存款，資金運用上以提供中長期貸款為主。與其他非銀行金融機構相比，財務公司又可以吸收企業定期存款和辦理企業集團成員單位間的內部結算。

三、企業集團財務公司金融風險的主要類型及其成因分析

在經營過程中，財務公司從事的很多業務本身就具有金融風險。如果其出現風險，嚴重時將極易產生“多米諾骨牌”效應，使大部分成員單位不能正常開展活動，從而引發企業集團全系統的金融風險。隨著我國財務公司不斷進行的金融創新，其業務范圍將逐步涉及新的領域，這些新的業務往往對財務公司意味著更大的風險。根據我國財務公司的金融風險的外在表現和內在成因。財務公司金融風險主要有信用風險、資本風險、流動性風險、市場風險、操作性風險、體制性風險等。

(一)信用風險

信用風險產生的原因主要有：首先，成員單位將生產經營過程中的各種不確定性風險轉嫁給財務公司。這些風險包括自然、社會、經營風險等。其次，成員單位主觀上存在逃債思想。沒有償還債務的意愿。再次，企業集團的不當干預帶來的信用風險。最后，信用擔保不當所帶來的信用風險。財務公司的信用風險是與成員單位經營風險密切相連的，成員單位所面臨的經營風險對財務公司的信用構成極大的威脅。

(二)資本風險

財務公司的法定資本金，一般由企業集團撥付、成員單位人股，是財務公司擴張經營、彌補虧損、抵御經營風險的基本保障。一些企業集團并不注重財務公司本身的盈利能力，財務公司的獨立法人地位沒有得到明確和應有的尊重，僅把財務公司當成對外融資的窗口。不管成木多高，只要能融到資金就行，致使有的財務公司處于無利或微利的境地，更談不上用稅后利潤轉增資本金。在本身已有的資本金被抽減、抽空，又無增補資本金的來源的情況下，一些財務公司出現無法彌補一定時期經營虧損的現象。

(三)流動性風險

流動性資產主要是由于財務公司的資產、負債在期限結構上不匹配而造成的，尤其是短借長貸的資產負債結構，發生支付風險的可能性極大。流動性風險產生的主要原因具體來說：第一，財務公司資金來源主要是集團成員單位存款，具有明顯的短期性。而資金運用卻以中長期貸款為主，資產、負債結構在期限結構上不匹配；第二，部分企業集團為了自身利益，把財務公司作為集團的大出納和融入資金的中心，客觀上助長了財務公司不斷向銀行、非銀行金融機構拆入資金和用拆人資金發放貸款。第三，財務公司吸收的存款、拆人的資金，絕大部分用于集團成員單位的貸款，一旦出現資金緊張時，極易出現支付危機。

(四)市場風險

市場風險是指由于市場利率或匯率發生不利波動，導致財務公司收入減少，或者成本增加、資產貶值的可能性。隨著我國利率市場化進程的推進，財務公司的利率風險會越來越顯現，而全球經濟一體化的大背景。也使得財務公司在經營中必然會遭遇到匯率風險的沖擊。

(五)操作性風險

操作性風險是指因管理不善、經營不力而蒙受損失的可能性。如決策失誤給財務公司可能造成的損失，管理人員給財務公司帶來的損失，以及財務公司內部控制不當、自身人員素質不高致使內部人員和社會不法分子勾結進行詐騙和套取資金的犯罪活動而帶來的損失等。

(六)體制性風險

體制性風險是指由于財務公司在行政上隸屬集團的管理，并與集團存在體制依存關系，集團的經濟運行狀況和經營行為對財務公司安全運行所連帶引發的風險。一且集團出現行業不景氣、產品缺乏市場競爭力等情況，財務公司就將面臨因資產重組所帶來的資產轉移、債務架空、資產流失的風險；集團經濟運行狀況惡化和經營失利，導致財務公司貸款大量逾期，不良資產急劇上升，從而引發信用危機和支付危機。體制性風險是財務公司有別于其他金融機構而特有的風險，難以規避的風險。

四、企業集團財務公司金融風險管理的現狀

由于我國財務公司發展時間比較短以及自身的特殊性，風險管理還比較薄弱，存在問題也比較多。主要表現在以下五個方面：

(一)風險管理理念滯后

現代金融管理已經將風險管理上升到金融機構發展戰略高度，風險管理理念已發展為全面風險管理，即全面的風險管理范圍、全球的風險管理體系、全程的風險管理過程、全員的風險管理文化、全新的風險管理方法。目前財務公司對風險管理重要性的認識還沒有上升到應有的高度，風險管理仍停留在稽核檢查工作這個層次。

(二)風險管理機制設置不健全

財務公司的股東會、董事會和監事會成員基本上都來自集團內部，在重大決策上的意見趨同，缺少差異性和制衡機制。沒有獨立的風險管理部門和專職的風險經理，內部稽核部門、信貸管理部門、資金管理部門都沒有能力承擔起獨立的、權威的、全面的風險管理職責。

(三)風險管理不全面

目前風險控制主要是業務經營的合法合規性、財務收支核算的準確性和科學性、業務操作風險以及信貸業務中的信用風險等，較少涉及流動性風險、利率風險、市場風險。

(四)風險管理技術、工具落后

風險管理方法仍停留在資產負債指標管理、客戶財務指標分析、貸款“三查”和風險監管指標控制等方面，缺少對風險的量化管理，沒有運用數理統計模型或量化技術來識別、衡量和監測風險。

(五)風險控制不力

財務公司的風險控制主要集中在業務交易層面，缺乏公司層面的管理，而且對于交易的風險管理也沒有形成規范的體系。一些財務公司過于強調盈利性。將自身作為集團的一個利潤增長點。長期大量資金轉存到銀行或拆借給其他金融機構套利。甚至違規從事一些高風險的金融活動。此外。目前我國財務公司融資能力不大，所能提供的資金只占企業集團資金需求量的很小部分；從所能提供的金融服務來看，由于金融機構經營的要求，并非集團的所有需求都可以滿足。但一些企業集團的領導則沒有認識到這一點，對財務公司提出不切合實際的要求，導致了財務公司違規現象的發生。

五、強化企業集團財務公司金融風險管理的基本策略

財務公司風險管理的本質是對風險暴露和目標實現過程的管理，是一個把風險管理轉化為實際盈利的過程，可采取以下幾種基本策略來管理風險以達到預定目標。

(一)建立現代全面風險管理體系

風險管理部門要通過風險管理規劃、風險管理政策制定等方式，實現風險管理理念的統一、目標的統一和標準的統一，從而實現風險管理的全面化、系統化。全面風險管理體系包括組織機構體系、內部控制制度和信息管理系統。組織機構體系是硬件，內部控制制度是軟件，信息管理系統是運行平臺。

1　建設完善的組織機構體系

(1)改革產權制度，優化股權結構對公司治理結構的運作有重大影響。進行股權結構調整，充分利用國家政策。引入優秀的外部投資者，積極吸收個人、基金或外商的投資，借助于資本市場使法人治理機制有效的發揮作用。

(2)完善董事會結構，確保其履行風險管理責任，在董事會下設立專業委員會，通過這些專業委員會收集信息，調查研究，提出建議，發揮集體優勢，保證董事會決策的獨立性和科學性。

(3)強化監事會作用，確保其履行監督職責，監事會在實施財務監督的同時，還應負責監督董事會指定金融風險容忍度的科學性和合理性。對金融風險管理政策的執行過程和結果進行評價和監督。

(4)設立獨立的、專門的風險管理和監督部，設立屬于董事會領導的風險管理部和稽核部，定期開展對風險戰略、政策和程序的評估。風險內部管理系統是現代金融風險管理的組織保障。

2　健全內部控制制度

(1)建立“全面、審慎、客觀、獨立、有效”的風險管理理念。

(2)公司決策層和高級管理層的職責合理分工。

(3)建立激勵約束機制。

3　建立風險管理信息系統

完善的風險管理信息系統是金融風險管理的得力工具。財務公司需要建立貫穿公司各個層次、部門、覆蓋各個業務領域的風險管理信息系統，并充分利用計算機技術實現經營信息快速準確的采集、傳遞和分析，為風險管理決策提供依據。

(二)加大金融創新力度，拓展業務空間，增強盈利和抗風險能力

財務公司應該在鞏固傳統金融業務的基礎上，認真分析和制定經營發展戰略，依據企業的資源和經營能力。精心設計金融服務領域和方式，通過提高自身經營能力，有效的防范和化解風險。財務公司應該加強與其它金融企業的戰略合作，積極探尋業務創新。開發出適合集團需要和自身經營特點的金融產品，為集團的資金管理和產品銷售提供深層次的金融服務。同時在發展投資銀行業務和中介服務方面，可與證券公司、基金管理公司等合作。開展證券投資、財務顧問等業務，以增強對集團企業重組、結構調整等活動的支持。

(三)學習運用先進的風險管理技術和工具

財務公司風險管理應該將定量與定性分析相結合，完善現有的資產分類管理，建立客戶評級體系，加強對先進管理技術的學習，探索適合自身的風險量化技術，為以后條件成熟時運用先進技術打下基礎。同時，由于財務公司受到自身業務范圍約束，貸款對象只能集中于企業集團成員，貸款的集中度很高，不符合風險分散化的風險管理原則。因此，財務公司可以利用信用衍生產品來降低信用風險。信用衍生工具主要有信用互換、信用期權、信用關聯票據三種主要的形式。

(四)培育良好的風險管理文化

在經營活動中風險的管理涉及到每個環節和每個人，讓每個員工認識到風險管理的重要性。在公司內部培育全員的風險意識和風險觀念，通過長期的培育、引導、讓風險管埋深入人心，自上而下形成一個具有共同價值觀的風險管理文化。是成功的風險管理最重要的因素。要做到內控有明確的標準，業務有系統的流程，操作有詳細的手冊，過程有動態的監控，事后有嚴格的考核。讓員工在自身工作中切身體會到風險管理，使風險防范成為一種自覺的意識和自覺的行為。

(五)引進培養風險管理人才

風險管理需要多方面的知識、經驗和技術，風險管理人員素質的高低直接決定風險管理工作的好壞；財務公司必須具備足夠的高素質風險管理人才，需要熟悉財務、管理、及金融運作經驗的復合型的管理人才。

第9篇：財務公司的營業范圍范文

關鍵詞：企業集團 資金集中管理模式 財務公司

一、引言

財務公司模式與其他模式相比，在資金管理專業性與金融功能方面更具優勢，同時財務公司是獨立的法人主體，資金管理業務更具靈活性，此外通過規范的內部公司治理與銀監會等政府部門的外部監督，有助于規范資金運作，降低違約風險、法律風險等。因此，我國財務公司發展迅速，已成為我國“大公司、大集團”戰略的重要配套措施，是大型企業集團實施資金集中管理的重要載體━━截止2012年底我國117家中央企業集團中已有70家設立了財務公司，越來越多的企業集團管理者期望通過財務公司進一步提升資金使用效益與效率。我國一部分學者對不同的企業集團資金集中管理模式進行了研究，如張瑞君（2004）、孫靜芹（2004）、袁琳（2005）、王之君和楊文靜（2006）、康建春（2007）；而王宏森（2002）、杜勝利（2005）、李偉（2006）等學者專門對資金集中管理財務公司模式進行了研究，但以上研究是從總體上對財務公司模式進行了闡述，沒有具體結合財務公司在資金集中管理中發揮的功能進行深入分析。吳豪（2007）在此基礎上，從財務公司業務流程入手，具體分析了資金結算業務，但對于資金集中管理其他業務（票據池、投融資、風險監控等）沒有進行分析闡述，未能構建完整的財務公司資金集中管理業務架構。區別于上述學者的研究，本文分析了資金集中管理財務公司模式的涵義與發展現狀，在此基礎上結合業務模塊與功能特點，提出了我國企業集團資金集中管理財務公司模式的定位與業務架構，闡述了應構建以財務公司為主體的“結算中心、資金池中心、票據池中心、投融資中心”，以促進財務公司為集團資金效益與效率的提升做出更大的貢獻。

二、企業集團資金集中管理財務公司模式發展與現狀

（一）財務公司模式發展 財務公司起源于西方，首家財務公司（Household Finance）出現于1878年的美國。我國財務公司作為“大公司、大集團”戰略的重要配套措施，產生并服務于企業集團， 1987年東風汽車工業財務有限公司的成立拉開了我國財務公司發展的大幕。雖然財務公司已有一百多年的發展歷史，但由于不同國家金融制度的差異，導致目前各國對財務公司的名稱及定義尚未統一。美聯儲認為：“除了商業銀行、互助儲蓄銀行、信用合作社、儲蓄貸款協會外，如果銷售應收款、中短期商業信用、居民貸款、房屋二次抵押貸款等類型中的一種或多種在一家企業的資產中占比最大，那么該公司即可稱為財務公司（Finance Company）。反觀我國，雖然隨著我國經濟發展及監管要求的改變，監管層對財務公司的定位有過相應的調整（中國人民銀行與銀監會分別在2000年、2004年了《企業集團財務公司管理辦法》，對財務公司的定義進行了敘述），但財務公司為企業集團服務的特性一直延續下來，其企業集團附屬型的特點非常顯著——以提升集團資金利益最大化為宗旨，依托企業集團并為成員單位提供金融服務。財務公司作為我國企業集團資金集中管理的一種重要模式，在發展過程中形成了自身特點，如表（1）所示，了解這些特點有助于更好地把握財務公司在資金集中管理中扮演的角色，促進其更好地在資金集中管理中發揮綜合效用。從表（1）可見，財務公司具有獨立的法人資格，除了具有資金“蓄水池”與結算功能外，還具有融資、投資、中介顧問等豐富的金融功能，兼具資金集中管理內部服務與外部運作的綜合效能，適合規模與資金存量較大，實力較強的大型企業集團。

（二）財務公司發展現狀 在20多年的發展過程中，我國財務公司規模不斷壯大，截止2012年末共有150多家企業集團設立了財務公司，遍布27個省、自治區、直轄市，涉及石油化工、電力、煤炭、機械制造等關系國計民生的主要行業。我國財務公司從無到有、從小到大，表明財務公司的效用逐漸得到了企業集團管理者的認可。同時，財務公司的發展壯大推動了企業集團資金集中管理水平逐步提升，起到了“積聚閑散資金，加快資金周轉，釋放資金潛在效益；拓寬融資渠道與增強議價能力，節約財務費用；降低資金風險，增強風險管控能力；提供綜合金融服務，提升集團競爭能力”等積極作用，促進企業集團持續健康發展。雖然我國財務公司發展較快，但經營管理水平良莠不齊，使其在資金集中管理中發揮的實效差異較大，根本原因在于企業集團對財務公司功能定位與業務架構頂層設計的科學性與合理性存在差異。具體來說，一是有的企業集團簡單效仿其他集團成立財務公司，認為財務公司成立后其資金管理水平與效益自然而然地就將大幅提升；或者將財務公司單純定位于企業集團的利潤中心，而未能正確認識設立財務公司的目的與準確把握其在資金集中管理中的定位，影響了財務公司效用的有效發揮。二是部分企業集團沒有對財務公司的業務架構進行科學地頂層設計，或者設計了科學性也較差，未能理清財務公司與集團財務部在實施資金集中管理過程中各自的職責與管理重點，導致二者在分工方面出現重疊或者真空，財務公司的專業資金運營能力與集團財務部的指導作用不能有效結合，未能實現雙輪驅動。此外有些企業集團財務部對資金業務管的過多過細，使財務公司形同虛設，甚至簡單、頻繁地憑著上下級的關系干預財務公司資金運營，影響了資金運作效益與效率。三是一些企業集團未能有效借助信息化手段使業務與信息技術有機融合，無法構建以財務公司為核心的統一、集成、高效的資金集中管理平臺，資金信息流分散在不同的信息系統中，影響了資金順暢高效運作與對資金流量、流向、存量的在線監控。綜上所述，科學分析我國企業集團資金集中管理財務公司模式的定位，構建合理的資金集中管理業務架構，對于促進財務公司充分發揮綜合效能，更好地為企業集團資金集中管理服務，提升集團資金效益與效率具有重要的意義。

三、企業集團資金集中管理財務公司模式定位與架構

（一）財務公司資金集中管理定位 結合我國企業集團資金管理的發展需求與國外財務公司的發展經驗，本文認為，資金集中管理財務公司模式應以服務企業集團資金集中管理為基本宗旨，集團總部為資金管控中心、財務公司為資金運作平臺、分子公司為資金運營責任主體，以信息化為支撐，收支兩條線與零余額管理為基礎，資金調度為手段，計劃與預算管控、資金監控為保障，對資金池、票據池、投融資進行集中管理，實現資金的集中與安全高效運作，如圖（1）所示。資金集中管理應以集團整體效益最大化為核心，集團總部承擔管控、監督集團資金的職責，負責構建完善的資金集中管理體系，制訂權責清晰的資金管理制度與業務流程，建立規范、暢通的資金運作機制，通過統籌管控與調度把資金的利益關系統一到集團效益最大化上來；財務公司是集團資金集中管理的運作平臺，開展結算服務，負責在集團總部的安排下開展資金融通業務，辦理內部貸款、信貸資產轉讓等具備業務資質的資金運作項目，扮演企業集團“結算中心、資金池中心、票據池中心、投融資中心”的角色；分子公司是資金安全運行和資金預算執行的責任主體，承擔本單位資金安全管理和規范運作的職責，負責執行資金管理制度與業務流程，監控本單位的資金流量、流向與存量，確保資金安全。準確編制資金支出計劃與融資計劃，按集團總部批復的資金計劃進行支付，審核下屬單位資金支出申請。

（二）以信息化為支撐，收支兩條線與零余額管理為基礎 （1）信息化為支撐。構建統一、集成、高效的資金集中管理信息化平臺，為加強資金安全管理，有效管控資金風險，全面提升資金管理效率和效益提供堅強的信息化保障。通過信息化手段固化資金業務流程和標準，及時、高效開展資金集中管理相關業務，在線實現資金預算的編制、資金結算、資金調度、模擬計息、實時監控、風險管控、資金效益與效率分析等；對內實現資金集中管理平臺與核算、預算管理等其他財務管理信息模塊以及計劃、合同、物資管理等其他業務信息系統的集成，推進資金與業務、產業鏈有效協同；對外與銀行等金融機構的相關信息系統對接，自動實現銀行賬戶核對與資金收付信息核對。（2）收支兩條線與零余額管理為基礎。以收支兩條線與零余額管理為基礎，通過收入按日集中、支出計劃管控，加快資金周轉，合理控制資金存量，減少資金占用成本，提高資金使用效益。一方面，財務公司及合作銀行外開立的收入賬戶資金，原則上每日全額轉至合作銀行收入賬戶。銀行收入每日逐級歸集至分、子公司本部，分、子公司定額留存資金存放于財務公司各省營業部。定額留存資金以存款余額為限，存款低于留存資金的缺口通過資金調劑或貸款解決，超過定額留存資金的臨時結余集中至財務公司本部。另一方面，所有支出納入月度資金計劃，集團總部按月審核資金支出申請，重點監控預算外和非經常性資金支付，確保資金支付可控在控。在資金支付計劃嚴格審核的基礎上，采用“先透支使用、當日補足”的方式，實現分子公司下屬單位零余額管理。

（三）以資金調度為手段，計劃與預算管控、資金監控為保障 （1）資金調度為手段。 以資金調度作為資源配置的重要手段，建立高效的資金余缺調劑機制，充分盤活內部資金。一是建立資金分層調度機制。可將資金按性質分為基本備付金、安全備付金和季節性波動資金。基本備付金滿足正常生產經營支出，不參與資金調度。安全備付金具有長期穩定性，可由財務公司進行運作，用于發放內部貸款。季節性波動資金具有臨時性，由財務公司進行內部調劑。二是科學開展資金調度。對于一般資金事項，財務公司根據集團資金總體狀況及分子公司資金余缺情況，匯總平衡后將資金調度建議報集團公司財務部審批，經審批后的資金調度方案由財務公司負責統一實施，包括從資金較為富余的單位向資金較為緊缺的單位調度，從合作銀行向財務公司調度，各合作銀行間資金調度。對于重大資金事項，集團公司財務部召開資金調度會議，與分子公司協商平衡后，合理配置資金資源，提升資金整體使用效率。（2）計劃與預算管控、資金監控為保障。在企業戰略的指引下，集團公司財務部結合中長期預算（業務預算、財務預算、資本預算）與年度資金預算，編制集團月度現金流預算，同時與集團月度投融資計劃匯總平衡后，對分、子公司支出及投融資活動按月度計劃與預算進行資金管控。一方面所有支出必須納入月度現金流計劃，集團總部對分子公司月度資金支出計劃的準確率進行考核與獎懲。另一方面，集團總部制定年度投融資計劃，在此基礎上結合集團資金狀況審批分子公司上報的月度投融資計劃，實現投融資活動統籌管控，提升資金使用效益與效率。建立涵蓋資金安全風險庫、資金監控動態預警和資金預警快速反應的資金監控體系，統一將分子公司及所屬單位全部銀行賬戶與資金結算、資金調度、票據池、投融資等業務納入監控范圍，利用信息化平臺在線監控資金流向、流量與存量，自動實施資金、賬務、營銷、金融機構賬戶數據的相互稽核，同時對資金異常信息進行分析并及時采取有效措施，實現對資金風險進行事前、事中、事后的全過程管控，從而提升資金風險預警、評估、監控和化解水平，促使企業集團實現“保障資金安全，防范資金風險”的管理目標。

四、企業集團資金集中管理財務公司業務中心構建

（一）結算中心 財務公司的基礎金融功能就是結算，結算是否安全、高效對于企業集團能否有效提升資金集中率，節約資金流通成本與占用成本，有效配置資金有著重要的影響。2004年修訂的《企業集團財務公司管理辦法》將財務公司的結算業務范圍從兩頭在內式（收付雙方均需企業集團成員單位）擴展到一頭在內式（收付一方為企業集團成員單位即可），有利于將財務公司打造成企業集團的資金結算中心。財務公司應在以下結算業務中提供優質高效的服務，優化其結算功能，為其他金融功能的有效發揮打下堅實基礎。（1）辦理對外收款。集團總部及所有成員單位從企業集團外單位收到的款項通過財務公司結算系統劃入合作銀行的收入專用賬戶；此外財務公司與成員單位簽訂收款協議，成員單位統一辦理催收款業務，成員單位只需提供收款單據，從而提升了收款工作效率。（2）辦理對外支付。財務公司協助企業集團及成員單位向集團外部單位支付款項。具體分為兩種情況：一是結算系統與外部商業銀行尚未實現對接時，財務公司選擇信用較好的商業銀行并在其開立基本戶，成員單位則在合作銀行開率外部銀行支出賬戶。當單位需要付款時由其發出支付指令，財務公司接到支付指令后，在批準的預算額度內按照“財務公司戶━合作商業銀行基本戶━支付單位外部銀行支出賬戶”的流向進行對資金外支付。二是結算系統與外部商業銀行實現對接后，成員單位只需在財務公司開設結算賬戶，財務公司在合作商業銀行開立清算賬戶。當單位需要支付時由其發出支付指令，財務公司結算系統審核該筆款項是否在資金預算內，批準后將支付指令傳輸到合作銀行的網上銀行系統，支付款即通過銀行網絡劃出。（3）辦理集團內部成員單位間的轉賬。結算系統可協助辦理企業集團成員單位間因業務往來需要支付的貨款或其他往來款，上級單位給下級單位撥款，下級單位向上級單位上繳利潤等事項，即從資金流出單位的內部支出賬戶轉賬至資金流入單位的內部收入賬戶。

（二）資金池中心 資金池業務主要包括的事項有成員單位賬戶余額上劃、成員企業日間透支、主動撥付與收款、成員企業之間委托借貸以及成員企業向集團總部的上存、下借計息等。各單位資金全部納入財務公司資金池，由集團總部統一調度使用和監控，各單位資金所有權和使用權不變。通過財務公司建立集團“資金池”，對全集團的資金頭寸進行及時匯總，在確保資金安全、滿足日常生產經營資金需求、保證資金流動性的前提下，進行集團內部資金調劑，將盈余資金進行成員單位內部借貸或者投資， 減少短期透支額度，最大限度地提高資金使用效益與效率，實現資金集中管理價值最大化。資金池的日常運作主要包含下方面：（1）收入每日逐級歸集至分、子公司本部，分、子公司定額留存資金存放于財務公司各省營業部，定額留存資金以存款余額為限，超過定額留存資金的臨時結余集中至財務公司本部，作為集團可調劑使用的資金歸入資金池。（2）分子公司對所屬單位實行零余額管理，銀行按集團總部批準的支出限額為分、子公司所屬單位設置透支額度，分、子公司所屬單位在透支額度內先行對外付款，超過部分無法對外支付，從而實現資金的“限額控制”。每日終了前自動補平透支金額，即“日間透支、日終清算”。（3）當分子公司有透支時向集團提出借款需求，經集團總部風險評估與貸款限額評定后，分子公司所需資金從財務公司資金池劃撥，滿足分子公司資金需求，分子公司按時支付利息并還款；若分子公司資金在滿足日常生產經營的情況下資金有結余，可以向財務公司申請將富余資金劃至資金池作為定期存款（存款利息較同期商業銀行存款利率上浮一定比例），記作向集團公司的貸款并收取利息。定期存款一般不能提前支取，存款單位若有特殊需求可以提出申請，經集團財務部審核批準后方能提前支取，存款利息按人民銀行活期存款利率結算。

（三）票據池中心 財務公司作為票據池中心，將集團成員企業手中的大量票據集中起來，對票據簽發、貼現、轉讓、收款、到期提示、抵押、托收等業務進行統一管理，有助于提升資金集中管理的完整性，加強資金安全與提升資金使用效益。具體來說，通過財務公司的票據池集中管理，主要有以下好處：一是改善票據的安全性與收付效率。成員單位的票據登記、背書、承兌、貼現、拆分、托收等業務統一由財務公司辦理，易于在票據實物不出庫的情況下開展及時結算，有助于降低票據的保管風險和提升票據的收付效率。二是降低貼現成本。當成員單位急需資金時，財務公司能以快捷并較銀行更低的貼現率對成員企業的票據進行貼現，此外還可以實現票據的部分貼現，減少貼現費用。如某成員單位在財務公司票據池中有一張100萬元的票據，現急需20萬元的現金，可以該票據質押等額信用額，通過財務公司為其貼現20萬元，這樣能夠減少整張票據貼現造成的損失。三是降低融資成本。財務公司可以將集團內未到期的銀行承兌匯票匯集后向商業銀行質押，由于質押金額較大可以獲得資金成本較低的流動資金。此外還可通過財務公司票據池的轉貼現等途徑為集團公司創造更多更有利的融資方式。四是通過票據收付對沖，降低資金占用成本。通過財務公司票據池，將相同期限相同金額的收付票據進行對沖，有效減少收付票據的資金使用，降低資金占用成本。五是派生存款利息，節約財務費用。成員單位收到票據后將票據存放在財務公司票據池中，財務公司將收集到的票據質押于商業銀行以開立新票據，一方面除了可以解決背書支付時支付金額無法與已持有票據相匹配的問題；另一方面還能通過開立到期時間盡可能長的新票據獲取資金時間價值，節約財務費用。因為當原有票據到期兌付成現金后，開出的票據還沒有到期，這部分現金存放在保證金戶中會產生利息，從而起到降低財務費用的效果。

（四）投融資中心 財務公司應充分發揮投資的金融功能，在防范風險的前提下合理配置資源，實現資金的增值。一是借助資金管理信息化平臺中預測中長期現金流，以資金效益最大化為原則，配合相關部門開展投資前經濟性分析，引導投資方向、規模和結構。二是財務公司憑借其專業能力，抓住金融市場的有利機會，對集團閑置資金進行短期投資，如短期有價證券投資、購買國債、短融債等，提升資金的流動性和收益率。三是財務公司承擔集團投資平臺的角色，履行資本運作的職責，辦理成員單位的委托投資，代表企業集團開展對外金融股權性或戰略性投資，有效促進產融結合。應把財務公司打造成企業集團的融資平臺，除了吸收成員單位存款外，還能通過發行金融債券、組織銀團貸款、同業拆借、提供擔保、融資租賃等金融手段拓寬企業集團的籌融資渠道，滿足成員單位資金需求，并利用統一融資所帶來的資金規模優勢和整體信用等級，取得較低籌資成本的資金，降低整個集團的融資成本。具體來說，集團總部與各分子公司通過資金管理信息化平臺開展債務結構分析，債務本息計算，融資計劃的在線編制、上報、審批、下達等業務，財務公司通過內外部融資渠道籌集低成本資金以滿足集團各層次的資金需求，并根據集團總部批準的融資計劃分配集團成員單位的融資額度，進行貸款的發放，借款單位向財務公司還本付息。若逾期未歸還貸款，利息將按逾期貸款利息標準執行；同時對于執行內部借貸制度較好、及時還貸的成員單位，應給予適當獎勵；對于那些不能及時還貸的成員單位，應給予適當懲罰。

五、結語

我國財務公司作為企業集團資金集中管理的重要模式之一，加強了集團資金整體管控與風險防范能力，提升了資金使用效益與效率，在企業集團中發揮著越來越重要的作用。本文構建了我國企業集團資金集中管理財務公司模式業務架構，論述了“四大中心”的建設及運作方式，為我國財務公司高效開展資金集中管理提供了科學、全面的可鑒模式，有助于提升企業集團資金集中管理水平，有效滿足企業集團的資金需求。但要做好基于財務公司模式的資金集中管理還有許多工作要做：首先要在實踐上進一步完善財務公司“四大中心”，充分發揮其作用；其次是建立完善的資金監控與調度體系，在防范資金風險的基礎上改善資金運營效率和效益；再次是依托信息化手段與成果，建立完整高效的資金信息化平臺，以上方面也是今后有待進一步深入研究的領域。

參考文獻：

[1]張健華：《中外財務公司比較研究》，《金融研究》1998年第8期。

[2]謝杭生：《我國企業集團財務公司的特點、問題及相關政策意見》，《金融研究》1999年第3期。

[3]紀敏：《劉宏關于產業金融的初步研究》，《金融研究》2000年第8期。

[4]孫靜芹：《集團公司資金集中管理研究》，中國經濟出版社2004年版。

[5]張瑞君：《e時代財務管理》，中國人民大學出版社2004年版。

[6]杜勝利：《國際財務公司的發展趨勢與海爾財務公司的發展模式》，《會計研究》2005年第5期。

[7]談香如：《企業集團財務公司面臨的問題及對策》，《財經理論與實踐》2005年第7期。

[8]袁琳：《資金集中結算：制度完善與風險控制》，《會計研究》2005年第9期。