財稅稅收政策精選(九篇)

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第1篇：財稅稅收政策范文

在當前的新經濟背景下，我國的中小企業在一定程度上是處于發展的狀態，但始終在面臨著較為嚴峻的挑戰，而其中財政稅收政策的影響占較大比重，而能夠促進一個國家發展的基礎就是這個國家的中小企業。所以本文通過對當前經濟背景下中小企業的財稅政策存在的問題進行分析和研究，并提出合理建議。

關鍵詞：

新經濟；中小企業；優惠政策；財稅政策

在當前新經濟的背景下，我國中小企業在財政稅收方面出現的問題越來越多。雖然我國的經濟整體上處于平穩發展的狀態，但是實際上內在的經濟形勢是復雜多變的，比如，當前勞動力素質較低，各行各業的企業內部自身存在的結構問題以及國際上的經濟形勢不斷影響國內的中小企業的發展，逐漸降低了他們的競爭力。所以，目前必須要將中小企業的財稅政策進行調整和優化，才能真正實現我國經濟的健康向前發展。

一、新經濟下中小企業的現狀

在當前新經濟背景下，我國的中小企業出現的問題是消費者物價指數與生產者物價指數成方向變動，且變動相當之大，甚至許多中小企業會逐漸發現他們生產成本的價格上漲的速度與物價的上漲速度相比簡直是天壤之別。生產者物價指數上漲的主要原因是因為當前勞動力的缺乏導致勞動力整體工資的上漲以及各種生產的原材料成本也處于持續上漲的狀態，所以現在，各中小企業低于減免征稅的呼聲越來越高。雖然國內的其他經濟政策對于中小企業的運營和發展也有一定的影響，但是遠比不上財政稅收政策對整個中小企業的影響來的重要。在當前這個匯率波動較大的經濟社會中，原材料和勞動力工資不斷上漲的狀態會使大多數中小企業在運營發展過程中面臨極大的阻礙。與西方的發達國家相比，我國在財政稅收方面的征收額度較高，大部分發達國家會通過較低的征收額度來刺激中小企業的快速發展。美國成為經濟霸主不只是因為他的經濟穩定且高速發展，主要還是因為美國國內的中小企業在低稅收刺激下的迅猛發展。我國中小企業的范圍和規模在不斷擴大，這些中小企業也逐漸成為我國經濟發展的重要支柱，我們那的吃穿住行用幾乎都是通過中小企業才得以實現，所以這些中小企業是推動我國經濟發展的原動力，也是能夠使經濟平穩運行的基石。就目前經濟情況來說，因為我國財政稅收政策的落后和傳統使各中小企業沒有在急需幫助的時刻受到國家的優惠政策影響，甚至于缺少專門針對中小企業的福利待遇，減稅、免稅以及優惠稅率對于他們更是聞所未聞。沒有合適規范的財政稅收政策是難以使中小企業在整個經濟社會中進行優化和發展的，而目前，我國也在經濟發展的過程中逐漸認識到了其中的問題，所以我國現在已經處于發現問題、分析問題和解決問題的狀態，只希望能夠盡快出臺一部完善的能夠促進中小企業發展的政策，從而使其能夠健康向前發展。

二、新經濟下中小企業財政稅收政策存在的問題

(一)稅收優惠政策并不完善

中小企業是促進我國經濟發展的基礎，也是使我國在發展過程中處于平穩狀態的保證，我國政府陸續出臺的財政稅收的優惠政策，雖然能夠在一定程度上減免國家的稅收負擔，但對于中小企業的影響卻是微乎其微，不能與其內部生產活動相適應，從而導致整個企業內部生產力的下降。我國自身是希望建立一個健全的、綜合的財政稅收政策體系，但是在稅收優惠方面仍然存在不小的問題。我國在高新技術產業方面實行的稅收優惠政策是在企業所得稅方面，通過減少征收企業所得稅，使企業的生產成本相應的降低，而且如果企業年底出現了虧損，還可以獲得國家的遞延補償；但是對于經營企業的個人所得稅所實施的優惠政策較少，而且在一些研發和投資方面的費用還存在一些困難，既沒有對于進口貨物的免征政策，也沒有關于轉讓科學技術的優惠政策，甚至對于一些基本的、新興的，同時也是急需要整體進行優化和創新的資源和產業所享受到的稅收優惠幾乎是完全沒有，所以我國的稅收優惠政策的范圍還要不斷進行調整和擴大。

(二)企業內部財務人員不能夠完全明確國家的財稅政策

我國中小企業的發展所需要的資金是有限的，所以在財務方面的管理和控制是比較容易的，但同時因為規模較小，人員數量也是有限的，這樣就會造成在企業發展經營的過程中缺乏高級的財務專管人員對于企業運營過程中存在的問題進行分析和解決。而且企業在發展的過程中一定會涉及到財稅方面的問題，所以稅收籌劃是每個中小企業所必須要面對的難題，這就需要專業的稅收專業的相關人員進行分析、規劃，但是因為人員數量優先，專業素質較低，知識儲備不夠，就會使企業的發展出現各種障礙，整體降低了企業的發展速度。如果要使各相關財務人員能夠完全理解國家的財稅政策，需要在企業內建立起較為完善的稅收風險籌劃制度，處理好稅收收入和企業收益之間的關系。但是目前不僅是因為人員數量較少，還因為其工作能力較弱，對于國家的稅收政策不能及時接收和掌握，使企業對自身的稅收難以完全掌控，這樣不僅不能幫助企業自身減少稅款，甚至還會帶來不小的稅收風險。

(三)國家對于財政稅收在科技方面的投入不盡合理

我國當前資源配置中受益最大的就是科研所，各中小企業因為國家或是本級政府對其投入的科研資金較少，勢必會降低在科研方面對于企業的刺激，再加上本身對于開發、創新、優化各項資源和結構缺乏興趣，很難成為國家科研方面的主體。而且各級政府普遍只重視各項研發的結果和所得榮譽，對于其結果對當前生產和生活的影響并不是十分重視，所以就很難發揮國家財政稅收的優惠政策對各項研發的影響，也不會鼓勵企業去大量研發適合群眾使用的新型產品，從而會導致企業研發成本提高，而收益卻止步不前的情況。

三、如何優化中小企業的財政稅收政策

(一)建立健全的稅收優惠政策

經濟基礎決定上層建筑，如果想要一個國家的經濟能夠健康長久的發展，就必須要使各地方的經濟能夠平穩運行。在當前的社會主義市場經濟中，中小企業對國家經濟影響較大，這就表明我國現在如果想要整體經濟有序發展，勢必要加快中小企業的前進步伐，同時政府以及國家相關財政部門也需要做出相關的管理措施，出臺一些適合中小企業的稅收優惠政策，為其今后的快速發展奠定一個堅實的經濟基礎。在當前新經濟背景下，如果想要形成一個良好的經濟氛圍，就需要我國政府加大對市場的管理和監督力度，做好對各中小企業的宏觀調控，才能總體提高財稅政策對企業的影響。在這種情況下，還應該進一步擴大政府優惠政策的范圍，使各中小企業獲得的收益最大化，進而刺激他們進行自主創新。總體來看，我國財政部門需要進行有效的宏觀調控，從而大量降低企業的應納稅款，同時給予適當的優惠政策，使其在快速發展的同時，更加趨于穩定。同時在科研方面，我國也要加大對企業的投資力度，為各中小企業提供必要的資金和技術支持，使得他們不僅發展自身的產業，還可以大力創新新型技術，以獲得更多的收益，從而形成有效的循環。

(二)政府應適當的實行扶持政策

由于現在還沒有出臺一套完善的針對中小企業的稅收優惠政策，現在的中小企業出境可以說是較為窘迫，所以現在只能通過政府的扶持和適當的稅收制度，才能提高中小企業在當前經濟市場中的競爭力。在企業的整體發展中，政府需要對企業發展的規模、經營模式、存在的優勢及出現的問題進行研究和分析，針對不同的問題采取不同的措施，提高財政資金對企業的支持力度，同時制定新的適當的發展規劃，才能有效提高中小企業的發展規模。但是，政府的財政資金撥款的條件還是需要嚴格的審核，以免使一些企業鉆了空子。在稅收的優惠方面，也必須要按照公平公正的原則進行。只有政府推行公平公正的優惠政策，中小企業才會實現公平公正的的市場競爭，從而實現企業之間的相互刺激、相互激勵，使各企業能夠快速發展。當某個中小企業開始出現盈利時，國家也需要適時的出臺相關財稅政策，對于快速發展且不斷進行自主創新的企業給予更多的優惠政策，或者是適當的降低稅收的征收標準，使稅收優惠的范圍能夠兼顧很多企業；對于發展較慢、競爭力較弱的企業，政府也需要采取相應的扶持政策，同時進行適當的稅收優惠政策，降低企業的成本，提高企業的盈利，從而使企業能夠重新振作起來。

(三)完善企業內員工的個人所得稅政策

國家實行的稅收優惠政策在擴大范圍的同時也要有針對的實行，稅收優惠除了可以使整個企業的成本降低，還可以影響企業內部的員工收入。政府可以在征收個人所得稅方面實施優惠政策，從而提高員工的工資，刺激了員工的工作熱情，還可以使員工為了提高自己的工作效率而進行相應的學習，從而提高了員工的知識儲備，使整體的工作環境得到相應的改善。同時還可以建立適當的獎懲制度，激發員工的工作積極性，進而提高員工的工作效率。

(四)對于稅收管理方面的相關政策

還需完善如果要降低企業的稅收風險，不僅需要企業自身進行監督和管理，同時還需要政府通過完善的相關政策法規進行監督和協調。首先，政府應該使各企業內部財政部門相關人員明確自己所承擔的稅收權力和義務，明確自己不僅有納稅的義務還有享受稅收優惠的權利；其次政府可已通過相關宣傳，使企業養成自覺主動納稅的習慣，降低企業出現稅收風險的幾率；最后還可以使企業在內部實行一些隊友偷稅、漏稅人員的懲罰措施，從根本上杜絕此類情況。

四、結束語

在當前新經濟的背景下，中小企業是我國經濟發展的主體，而現在中小企業的發展確實差強人意，這不僅是企業自身發展緩慢，更多的原因是國家政策扶持的不足，所以現在需要國家抓緊出臺相應的優惠政策，再配合政府的資金扶持，才能使我國的經濟真正做到穩步向前發展。

參考文獻：

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[2]葉志東.積極財政政策背景下完善中小企業稅收扶持政策研究[J].山東行政學院學報，2012.

[3]莊家林.支持我國中小企業發展的財政政策研究[D].財政部財政科學研究所博士學位論文，2011.

第2篇：財稅稅收政策范文

為了更好地發揮稅收政策促進殘疾人就業的作用，進一步保障殘疾人的切身利益，經國務院批準并商民政部、中國殘疾人聯合會同意，決定在全國統一實行新的促進殘疾人就業的稅收優惠政策。現將有關政策通知如下：

一、對安置殘疾人單位的增值稅和營業稅政策

對安置殘疾人的單位，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅或減征營業稅的辦法。

（一）實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營業稅的具體限額，由縣級以上稅務機關根據單位所在區縣（含縣級市、旗，下同）適用的經省（含自治區、直轄市、計劃單列市，下同）級人民政府批準的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。

二）主管國稅機關應按月退還增值稅，本月已交增值稅額不足退還的，可在本年度（指納稅年度，下同）內以前月份已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，仍不足退還的可結轉本年度內以后月份退還。主管地稅機關應按月減征營業稅，本月應繳營業稅不足減征的，可結轉本年度內以后月份減征，但不得從以前月份已交營業稅中退還。

（三）上述增值稅優惠政策僅適用于生產銷售貨物或提供加工、修理修配勞務取得的收入占增值稅業務和營業稅業務收入之和達到50%的單位，但不適用于上述單位生產銷售消費稅應稅貨物和直接銷售外購貨物（包括商品批發和零售）以及銷售委托外單位加工的貨物取得的收入。上述營業稅優惠政策僅適用于提供“服務業”稅目（廣告業除外）取得的收入占增值稅業務和營業稅業務收入之和達到50%的單位，但不適用于上述單位提供廣告業勞務以及不屬于“服務業”稅目的營業稅應稅勞務取得的收入。

單位應當分別核算上述享受稅收優惠政策和不得享受稅收優惠政策業務的銷售收入或營業收入，不能分別核算的，不得享受本通知規定的增值稅或營業稅優惠政策。

（四）兼營本通知規定享受增值稅和營業稅稅收優惠政策業務的單位，可自行選擇退還增值稅或減征營業稅，一經選定，一個年度內不得變更。

（五）如果既適用促進殘疾人就業稅收優惠政策，又適用下崗再就業、干部、隨軍家屬等支持就業的稅收優惠政策的，單位可選擇適用最優惠的政策，但不能累加執行。

（六）本條所述“單位”是指稅務登記為各類所有制企業（包括個人獨資企業、合伙企業和個體經營戶）、事業單位、社會團體和民辦非企業單位。

二、對安置殘疾人單位的企業所得稅政策

（一）單位支付給殘疾人的實際工資可在企業所得稅前據實扣除，并可按支付給殘疾人實際工資的100%加計扣除。

單位實際支付給殘疾人的工資加計扣除部分，如大于本年度應納稅所得額的，可準予扣除其不超過應納稅所得額的部分，超過部分本年度和以后年度均不得扣除。虧損單位不適用上述工資加計扣除應納稅所得額的辦法。

單位在執行上述工資加計扣除應納稅所得額辦法的同時，可以享受其他企業所得稅優惠政策。

（二）對單位按照第一條規定取得的增值稅退稅或營業稅減稅收入，免征企業所得稅。

（三）本條所述“單位”是指稅務登記為各類所有制企業（不包括個人獨資企業、合伙企業和個體經營戶）、事業單位、社會團體和民辦非企業單位。

三、對殘疾人個人就業的增值稅和營業稅政策

（一）根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》（國務院令第136號）第六條第（二）項和《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》［（93）財法字第40號］第二十六條的規定，對殘疾人個人為社會提供的勞務免征營業稅。

（二）根據《財政部國家稅務總局關于調整農業產品增值稅稅率和若干項目免征增值稅的通知》［（94）財稅字第004號］第三條的規定，對殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務免征增值稅。

四、對殘疾人個人就業的個人所得稅政策

根據《中華人民共和國個人所得稅法》（主席令第四十四號）第五條和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國務院令第142號）第十六條的規定，對殘疾人個人取得的勞動所得，按照省（不含計劃單列市）人民政府規定的減征幅度和期限減征個人所得稅。具體所得項目為：工資薪金所得、個體工商戶的生產和經營所得、對企事業單位的承包和承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。

五、享受稅收優惠政策單位的條件

安置殘疾人就業的單位（包括福利企業、盲人按摩機構、工療機構和其他單位），同時符合以下條件并經過有關部門的認定后，均可申請享受本通知第一條和第二條規定的稅收優惠政策：

（一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務協議，并且安置的每位殘疾人在單位實際上崗工作。

（二）月平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數的比例應高于25%（含25%），并且實際安置的殘疾人人數多于10人（含10人）。

月平均實際安置的殘疾人占單位在職職工總數的比例低于25%（不含25%）但高于1.5%（含1.5%），并且實際安置的殘疾人人數多于5人（含5人）的單位，可以享受本通知第二條第（一）項規定的企業所得稅優惠政策，但不得享受本通知第一條規定的增值稅或營業稅優惠政策。

（三）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區縣人民政府根據國家政策規定的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和工傷保險等社會保險。

（四）通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低于單位所在區縣適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的工資。

（五）具備安置殘疾人上崗工作的基本設施。

六、其他有關規定

（一）經認定的符合上述稅收優惠政策條件的單位，應按月計算實際安置殘疾人占單位在職職工總數的平均比例，本月平均比例未達到要求的，暫停其本月相應的稅收優惠。在一個年度內累計三個月平均比例未達到要求的，取消其次年度享受相應稅收優惠政策的資格。

（二）《財政部國家稅務總局關于教育稅收政策的通知》第一條第7項規定的特殊教育學校舉辦的企業，是指設立的主要為在校學生提供實習場所、并由學校出資自辦、由學校負責經營管理、經營收入全部歸學校所有的企業，上述企業只要符合第五條第（二）項條件，即可享受本通知第一條和第二條規定的稅收優惠政策。這類企業在計算殘疾人人數時可將在企業實際上崗工作的特殊教育學校的全日制在校學生計算在內，在計算單位在職職工人數時也要將上述學生計算在內。

（三）在除遼寧、大連、上海、浙江、寧波、湖北、廣東、深圳、重慶、陜西以外的其他地區，20*年7月1日前已享受原福利企業稅收優惠政策的單位，凡不符合本通知第五條第（三）項規定的有關繳納社會保險條件，但符合本通知第五條規定的其他條件的，主管稅務機關可暫予認定為享受稅收優惠政策的單位。上述單位應按照有關規定盡快為安置的殘疾人足額繳納有關社會保險。20*年10月1日起，對仍不符合該項規定的單位，應停止執行本通知第一條和第二條規定的各項稅收優惠政策。

（四）對安置殘疾人單位享受稅收優惠政策的各項條件實行年審辦法，具體年審辦法由省級稅務部門會同同級民政部門及殘疾人聯合會制定。

七、有關定義

（一）本通知所述“殘疾人”，是指持有《中華人民共和國殘疾人證》上注明屬于視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾和精神殘疾的人員和持有《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》的人員。

（二）本通知所述“個人”均指自然人。

（三）本通知所述“單位在職職工”是指與單位建立勞動關系并依法應當簽訂勞動合同或服務協議的雇員。

（四）本通知所述“工療機構”是指集就業和康復為一體的福利性生產安置單位，通過組織精神殘疾人員參加適當生產勞動和實施康復治療與訓練，達到安定情緒、緩解癥狀、提高技能和改善生活狀況的目的，包括精神病院附設的康復車間、企業附設的工療車間、基層政府和組織興辦的工療站等。

八、對殘疾人人數計算的規定

（一）允許將精神殘疾人員計入殘疾人人數享受本通知第一條和第二條規定的稅收優惠政策，僅限于工療機構等適合安置精神殘疾人就業的單位。具體范圍由省級稅務部門會同同級財政、民政部門及殘疾人聯合會規定。

（二）單位安置的不符合《中華人民共和國勞動法》（主席令第二十八號）及有關規定的勞動年齡的殘疾人，不列入本通知第五條第（二）款規定的安置比例及第一條規定的退稅、減稅限額和第二條規定的加計扣除額的計算。

九、單位和個人采用簽訂虛假勞動合同或服務協議、偽造或重復使用殘疾人證或殘疾軍人證、殘疾人掛名而不實際上崗工作、虛報殘疾人安置比例、為殘疾人不繳或少繳規定的社會保險、變相向殘疾人收回支付的工資等方法騙取本通知規定的稅收優惠政策的，除依照法律、法規和其他有關規定追究有關單位和人員的責任外，其實際發生上述違法違規行為年度內實際享受到的減（退）稅款應全額追繳入庫，并自其發生上述違法違規行為年度起三年內取消其享受本通知規定的各項稅收優惠政策的資格。

十、本通知規定的各項稅收優惠政策的具體征收管理辦法由國家稅務總局會同民政部、中國殘疾人聯合會另行制定。福利企業安置殘疾人比例和安置殘疾人基本設施的認定管理辦法由民政部商財政部、國家稅務總局、中國殘疾人聯合會制定，盲人按摩機構、工療機構及其他單位安置殘疾人比例和安置殘疾人基本設施的認定管理辦法由中國殘疾人聯合會商財政部、民政部、國家稅務總局制定。

十一、本通知自20*年7月1日起施行，但外商投資企業適用本通知第二條企業所得稅優惠政策的規定自2008年1月1日起施行。財政部、國家稅務總局《關于企業所得稅若干優惠政策的通知》［（94）財稅字第001號］第一條第（九）項、財政部、國家稅務總局《關于對福利企業、學校辦企業征稅問題的通知》［（94）財稅字第003號］、《國家稅務總局關于民政福利企業征收流轉稅問題的通知》（國稅發〔1994〕155號）、財政部、國家稅務總局《關于福利企業有關稅收政策問題的通知》（財稅字〔2000〕35號）、《財政部國家稅務總局關于調整完善現行福利企業稅收優惠政策試點工作的通知》（財稅〔2006〕111號）、《國家稅務總局財政部民政部中國殘疾人聯合會關于調整完善現行福利企業稅收優惠政策試點實施辦法的通知》（國稅發〔2006〕112號）和《財政部國家稅務總局關于進一步做好調整現行福利企業稅收優惠政策試點工作的通知》（財稅〔2006〕135號）自20*年7月1日起停止執行。

十二、各地各級財政、稅務部門要認真貫徹落實本通知的各項規定，加強領導，及時向當地政府匯報，取得政府的理解與支持，并密切與民政、殘疾人聯合會等部門銜接、溝通。稅務部門要牽頭建立由上述部門參加的聯席會議制度，共同將本通知規定的各項政策貫徹落實好。財政、稅務部門之間要相互配合，省級稅務部門每半年要將執行本通知規定的各項政策的減免（退）稅數據及相關情況及時通報省級財政部門。

第3篇：財稅稅收政策范文

【關鍵詞】新經濟環境 中小企業財政稅收 政策創新

一、新經濟發展環境下中小企業發展現狀

自改革開放以來，我國中小企業持續穩定發展，目前發展的數量與規模都很大，在貿易發展和經濟發展中都對我國具有很強的推動力，也是支撐我國經濟持續穩定發展的主要基礎。目前，世界經濟開始向綠色化經濟模式轉型，許多中小企業因為自身無法快速和有效地轉變經濟發展模式，所以被社會發展所淘汰，我國企業發展過程中因為自身難以強化發展動力，缺乏有效的自身經濟發展方式的轉變，降低了企業的市場競爭力和生命力，導致企業技術創新步伐的緩慢、財政稅收政策的落后、增值稅與所得稅繳納比率額度的問題、行為稅與財產稅稅種設立的角度模糊問題等，而且在財政稅收中針對中小企業稅收發展的優惠措施與福利待遇較少，沒有合理考慮中小企業現階段發展迫切需要解決的問題，當前的中小企業財政稅收政策優惠制度為減稅免稅、特許扣除、投資抵免、銀行優惠利率等，優惠的范圍雖然很廣，但是與時展和經濟發展背景不相符，各類技術發展項目的資本引進與研發過程存在問題，在資本的推廣、應用到轉化中還存在不全面和貫徹不徹底的現象，這些財政稅收政策可以在短時間內提升中小企業的發展實力，但是卻難以在中長期幫助中小企業實現創新與發展，不能提高中小企業的生命活力，激勵性還不夠。

二、新經濟發展環境下企業創新財政稅收政策的意義

新經濟發展時期與背景其實指的就是現階段綠色經濟發展時期，在綠色經濟發展過程中，低碳經濟發展理念與綠色經濟發展規劃是我國中小企業應該注意的發展步驟和程序，我國中小企業的發展速度和規模受到國內很多因素的影響，其中財政稅收制度對中小企業資本運營與健康發展的作用和影響很大。新經濟時期企業創新財政稅收政策意義主要是在宏觀經濟發展的背景下，匯率不穩定發展的現代化社會中，原料與勞動力價格之間的矛盾差距越來越大，很多企業發展遭遇了勞動力選擇與成本運營的障礙，因此發展受到了阻礙。而且我國財政稅收的數額相對較高，導致企業選擇經營過程中不僅要考慮勞動力成本，還要考慮企業稅收支出的風險，中小企業目前的資金運營匱乏，抗風險能力不足，我國應該適當考慮降低稅率和調整稅務制度，提升中小企業的生命力，盡量挽救中小企業面臨破產與瀕臨絕跡的現象，中小企業的健康發展對推動我國經濟結構調整和經濟快速穩定發展帶來了新的動力，中小企業必須不斷減少資本負擔和不必要資本的支出，合理規避稅收風險，減少資本損失。

三、當前中小企業財政稅收存在的問題

（一）鼓勵中小企業創新的稅收優惠體系不完善

中小企業是我國經濟發展的重要支撐，是我國經濟規模不斷擴大的有效穩定平臺，我國政府出臺的稅收政策雖然具有優惠力度卻與中小企業的發展實情不相適應，降低了中小企業發展的可持續動力。我國稅收發展方案盡量在建立一個全方位、多角度的稅收政策體系，但是目前我國的稅收優惠政策在寬松方面仍然存在問題，我國高新技術企業的稅收優惠主要是在企業所得稅，在企業所得收入中減少企業的所得稅，企業發展可以獲得相應的減免，企業的年度虧損可以獲得國家五年遞延的補償。但是對于企業內部經營的個人所得稅的優惠措施較少，而且在固定資產投入與無形資產研發的費用處理上存在一定的難題和障礙，沒有給予進口技術設備的免征關稅制度，也沒有給予轉讓技術合作的稅務優惠，技術服務收入免征營業稅外，其他一些基礎性的急需提高科技含量與創新能力的新興產業享受到的流轉稅優惠幾乎是一片空白，稅收優惠政策缺乏普遍性、長遠性和穩定性。

（二）企業財務人員對國家財稅政策認識不夠

中小企業發展由于資金有限，財務管理比較容易，但是人員數量有限，會造成發展過程中缺乏高級財務管理對企業資本運營做出正確的戰略規劃，而且企業發展與經營過程中肯定需要涉及財稅問題，稅收籌劃是中小企業發展中必須要認真對待的一件事情，由于內部人員缺乏相關的專業素質，財務與稅收的知識匱乏，造成了企業發展的方向失誤，對國家稅收政策和制度的信息了解匱乏，造成了中小企業發展的障礙，稅收政策的正確認識需要企業建立相關的稅收風險籌劃制度，處理好企業資本收入與稅收的關系，還要在稅收優惠中獲得機會，但是目前我國企業會計人員的工作能力不強，普遍存在稅收信息掌握不足，資本稅收控制能力較差的問題，不僅不能幫助企業減免稅款，而且為企業帶來一定的稅收風險。因此企業在減稅的時候一定要充分理解好國家的相關政策，在國家允許的范圍內合理籌劃減輕稅收負擔，提高企業經營效益。

（三）財政稅收科技投入的結構不盡合理

目前我國政府的科技技術創新投入在高校和各種大型科研機構中占很大比重，而對中小型企業的自主科技創新投入較少，財政政策扶持力度不足。由于政府科研所是國家現行資源配置體系下最大受益者，中小型企業因政府對其投入的研發資金少，一些企業本身對科研投入也缺乏興趣、支撐和動力，從而難以成為科研創新主體。政府對科技投入普遍存在著重視研發過程及結果，而對結果轉化為現實技術生產的能力和效益不夠重視，沒有根據市場需求發揮財政優惠政策的靈活性，鼓勵企業對民眾使用的創新產品進行研發生產，而且企業目前發展資金周轉過程大，研發時間成本高，社會經濟收益差等問題，造成了企業發展的資本運營障礙，降低了企業發展的速度，弱化了企業發展的規模，目前財政稅收的科技信息投入量不足，結構不合理。

四、新經濟環境下中小企業財政稅收政策的創新

（一）建立健全財政稅收優惠政策體系

我國要盡快出臺財政稅收優惠政策，以便于更好地扶持中小企業的快速穩定發展，在財政稅收政策上給予一定的創新條例和創新財政稅收的標準，以便于中小企業有效地開展資本高效運營。我國政府必須在稅收政策方面大力整頓和調整戰略方向，健全完善我國的稅收優惠政策體系，擴大稅收優惠政策的廣度和深度，使更多的中小型企業能夠享受到國家稅收政策帶來的優惠，從而更好地提升自主創新能力，如可以考慮在中小型企業的所得稅方面加大費用扣除力度，減少企業所得稅的繳納，在增值稅及營業稅方面，也可增加一些扣除環節及項目，縮小稅基，減輕企業負擔。不斷加強我國中小企業自主基礎項目的研究能力和分析能力，做到資本投入有收益、收益有限度的目標，這樣就可以不斷加強研發與推廣中小企業發展的動力，幫助中小企業提高經濟收益，獲得更好的財政稅收優惠政策的支持。

（二）建立支持中小企業自主創新的稅收優惠政策

我國目前發展中小企業最重要的是要建立一種可以有效支持中小企業自主創新與發展的稅收制度，以便于不斷地提高自我競爭優勢和中小企業在市場中的生命力，各個地方政府要認真分析地方政府和地區的環境，了解如何有效地改進中小企業的生存能力，幫助中小企業獲得收益，政府要在稅收方面增加、細化優惠政策，先對中小企業進行嚴格審查，然后按照規定和標準給予中小企業財政稅收的減免和減征。通過差別化的稅收政策，使中小型企業之間形成競爭的形式，促進中小型企業不斷地自主創新、勇于爭先。對于盈利中小企業來說，股東個人所得稅和企業所得稅占企業繳稅總額的比重很大，因此政府部門能否根據國家稅收優惠政策，對自主創新的中小企業調整股東個人所得稅的起征點；對國家需要重點扶持的高新技術企業適當降低適用優惠稅率的準入門檻，讓更多創新型中小企業能夠享受優惠低稅率的扶持；對小型微利企業的減半征收優惠形成長期一貫政策，增強中小企業的盈利能力，提升自主創新能力和自主創新積極性。

（三）完善個人所得稅激勵機制建設

我國財政稅收優惠力度要不斷擴大，要加強個人所得稅的稅收優惠政策，提高中小企業員工個人收入，加強人員的素質提升，改善工作環境，在減免或者減征稅收時，要設立一些獎金制度，給予中小企業內部工作人員一些工作動力，建立完善的個人激勵制度。

參考文獻

[1] 張靈.支持中小企業自主創新的財稅政策分析.時代金融，2011(9)：90-92.

第4篇：財稅稅收政策范文

關鍵詞：城市經濟增長方式；財政稅收政策；政策優化

1城市經濟增長方式轉變的影響因素

1.1社會生產力水平

城市經濟增長受社會生產力影響嚴重，并且兩者之間存在一定的聯系，當城市經濟不斷的發展進步時，社會生產力水平受起影響也會得到明顯的提升。城市在不斷的發展擴大中能夠吸引大量工作人員選擇，投入到城市的發展建設中去，實現通過社會生產力水平提升來促進成功是經濟增長。社會生產能力包括對人力資源的容納程度，各個企業的生產能力等，是綜合評價經濟支撐的有利基礎，對于發展過程中的城市經濟資源運用形式，也可以將社會生產力作為衡量標準，分析當前的城市經濟發展模式中，是否存在不合理的內容，通過協調社會生產效率來為城市經濟增長提供新的支撐，進而實現增長方式的轉變，豐富城市經濟發展的支撐體系，發展規劃的風險抵御能力也會得到明顯提升，從而實現通過城市生產力水平提升來促進經濟增長轉變目標的實現。

1.2科學技術

科學技術是城市產業發展中不可缺少的重要因素，也是關系到經濟增長方法的重要因素之一，所開展的城市經濟增長方式轉變計劃中利用科學技術，能夠幫助提升經濟發展規劃的穩定性，并促進經濟發展計劃能在其中得到更全面的落實。將科學技術作為城市經濟發展的支撐體系，這種產業結構也更加的合理，符合當前的發展規劃。科學技術對城市經濟發展的貢獻也是十分大的，在經濟增長方式轉變過程中，充分運用科學技術也能幫助促進產業結構更加的科學化，從而進入到更理想發展狀態下，經濟發展的資源也能得到均衡利用，從而促進財政稅收政策更加的完善。

1.3人口素質

人口素質是城市等級提升的體現，因此通過提升人口素質可以幫助促進城市經濟增長轉變計劃更快速的落實實現。城市經濟增長方式轉變是由傳統方式向可持續發展的模式進行，城市的群眾整體素質得到提升，公共基礎設施建設等多項工作也能快速的完成，并且城市運營中群眾對公共基礎設施的保護意識也會增強，這樣有利于提升整體經濟實力，在經濟轉型中也能得到基礎保護。人口素質于經濟增長方式轉型是相互促進的，通過經濟全面發展來促進人口素質整體提升，從而實現人口素質與經濟發展之間相互配合進行。

2城市經濟轉型與財政稅收的關聯

城市經濟轉型是財政稅收的基礎，關系到經濟轉型是否能夠高效的開展，對經濟轉型過程中可能會遇到的問題展開探討，最終的轉型下效果更符合城市發展建設需求。兩者之間的關系為相互發展，共同促進，對于發展期間所能夠遇到的問題，在制定經濟轉型計劃過程中會重點的探討研究，這種共同協調發展的關系還體現在經濟體系規劃層面。根據財政稅收情況能夠準確的判斷經濟收益情況，并從政策方面進行宏觀調控，確保所開展的經濟建設計劃能夠與城市的發展方向保持一致。

3財政稅收政策對經濟轉型的作用方式

3.1深入發掘城市經濟發展潛能城市經濟發展具有無限的潛能，財政稅收政策作為鼓勵政策，能夠幫助發現城市經濟發展以及轉型過程中的更大潛能，從而實現經濟資源的全面開發利用。經濟發展是一個長期性的戰略性計劃，所應用的各項經濟開展體系需要與政策緊密的結合，使政策成為經濟增長的支撐，這樣的經濟體系在轉型過程中才更穩定，能夠抵御市場經濟環境下所產生的風險因素，進而實現宏觀調節控制目標。經濟增長方式轉變需要一個控制體系，這樣才能夠幫助發現市場競爭模式下存在的風險因素，更好的利用政策資源幫助解決。城市經濟體系發展轉變中，也體現了出了市場環境下的經濟發展模式穩定性，以及政府財政部門的宏觀調控能力。由此可見制定合理財政稅收政策的重要性，合理利用財政稅收政策，可實現經濟增長方式轉變促進城市向更大規模發展的目標。

3.2優化財政稅收政策

財政稅收政策是要與經濟發展模式相互結合的，想要在城市經濟增長方法轉變中發揮作用，首先要確定一個合理的發展模式，對稅收政策及時的優化更新，繼而實現促進經濟增長的效果，發現其中存在不合理的內容要及時整改。保障政策體系的服務性能，同時在此基礎上幫助完善體系內需要優化的內容，隨著市場經濟發展及時轉變，更要建立起經濟模式與收稅體系之間的聯系性，在轉變過程中充分發揮財政稅收政策的作用法，發現問題技術的優化解決，為管理計劃開展創造一個長期穩定的經濟模式，城市建設規劃也能得到全面落實。要嚴格打擊偷稅漏稅行為，確保財政稅收的公平公正性。政府財政部分擁有穩定的稅收來源，城市發展過程中也能進行合理的資金投入，從而確保經濟發展能夠更穩定的進行。

3.3改進稅收政策稅收政策

要與城市經濟發展的實際情況相互結合，觀察城市經濟發展過程中各企業是否有能力承擔稅務，通過稅收政策改變來為經濟發展提供一個穩定的支撐體系，這樣市場風險才不會影響到最終的財務穩定性。加大對收稅政策的宣傳力度，使不同企業在發展中均能夠了解經濟體系所帶來的優化作用，并為管理計劃開展打下基礎。稅收政策改進要結合企業的實際情況進行，從而實現企業對城市發展的貢獻作用。改進后的收稅政策，應用過程中要確保其管理能力，充分發揮協調作用，進而實現城市的全面改革發展。對于當前比較常見的政策不合理內容，改進后要進行一段試運行，對應用后的效果進行檢驗，觀察是否適應，根據所得到的調查結果又針對性的改進優化政策體系，促進經濟增長方式轉變更穩定的進行。改進增值稅。可以結合其他國家的實踐，對外銷產品免稅，或者調整流轉稅金額。若企業在產品生產過程中通過高新計稅設備，則對其實施減免，使其在國際市場更有性價比。最后，改善管理服務。對城市范圍內符合產業化經營的企業、民企進行稅收減免；注意對產品深加工企業的支持力度。各項稅收優惠如營業稅優惠。在政策改進過程中要對企業的發展情況進行調查，以免造成負面影響。

結束語

我國經濟轉型正處于最關鍵、最重要的時期，城市化進程進一步加深，應當發揚過去經濟增長過程中的經驗，吸取教訓，逐步改變經濟轉型中的各種問題，要發揮財政稅收政策的統籌力量，在實踐層面不斷調整產業結構、提升人口素質，為調整政府的經濟提供參考和保障，以減少經濟轉型的負面影響，促進經濟向集約高效發展。

參考文獻：

[1]吳伶.促進經濟發展方式轉變的財稅政策研究———基于對云南省產業結構發展發展狀況的調研[J].中國集體經濟,2016(3):92-93.

[2]冼少強,陳慶雄,丁孝智,等.促進“互聯網+”經濟發展模式的稅收政策研究———基于廣東省肇慶市的實踐探索[J].肇慶學院學報,2016,37(6):16-21.

第5篇：財稅稅收政策范文

關鍵詞：稅收政策；財政政策；經濟轉型

中圖分類號：F810.42 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）003-00-01

一、稅收和財政政策對促進經濟轉型的重要性

當今社會，經濟迅速發展，很多企業在創造高額利潤，滿足自身生存、發展需要的同時為社會創造價值，這著實令人欣慰。然而，有一部分企業的高額利潤卻以嚴重消耗資源和破壞環境為代價，這種發展是不可持續的發展，而且對整個社會非常不利。而要解決這些問題，僅僅依靠宣傳和企業自身的覺悟是遠遠不夠的。而稅收和財政政策對經濟發展有深遠的影響，可以從根本上促進經濟發展方式的轉變。因此，我們可以用稅收和財政政策作為杠桿促進經濟轉型，從而達到促進眾企業節約資源和保護環境的目的。

二、目前相關稅收和財政政策存在的不足

目前我國的稅收和財政政策體系中有許多促進企業節約資源、保護環境的政策，但還存在一些需要改進的地方，主要體現在以下幾方面：

（一）資源稅征稅范圍不夠全面。我國現行稅制體系中，與節約資源有關的稅種是資源稅。資源稅的稅目包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽七類，在一定程度上促進了這些礦產資源的節約開采和使用。但是對于一些被大量使用、需要節約使用的其他資源，如水資源、木材等，不屬于其征稅范圍，這對這些資源的節約使用是非常不利的。

（二）缺乏限制環境污染行為的主體稅種。目前針對一些企業犧牲環境而謀求高額利潤的不可持續發展的行為，我們只是通過宣傳、教育的手段使企業認識到保護環境的重要性，或者以處罰的方式對該行為進行限制，這些措施并不能從根本上促進經濟發展方式的轉變。目前我國稅制體系中還沒有相應的稅種對破壞環境的行為加以控制，這使得限制企業破壞環境行為的力度不足，不能更有力地促進環境友好型社會的建設。

（三）污染程度量化度不足。為了鼓勵環境污染型企業不斷降低環境污染程度，如果設立新稅種對環境污染型企業進行征稅，其稅負應隨著環境污染程度的加劇而加深，而且污染程度需要精確量化以確定稅率等級。但目前，我們對于環境污染型企業的環境污染程度的量化度不足，對于測定污染物類型、濃度的技術還不夠普及，因而缺乏確定稅率的依據。

（四）對環保型企業的支持力度不夠。目前我國對開發、利用新能源的企業在稅收和財政政策上有一定的支持，例如有些作為高科技企業企業所得稅稅率將為15%等。但僅依靠這些政策的支持力度是遠遠不夠的，不能更進一步促進這些環保型企業的發展，也不能有力地促進環境污染型企業向環保型企業轉型。

三、相關稅收和財政政策優化方案

為了解決這些問題，我們可以對稅收和財政政策這一杠桿進行完善，具體改進方案如下：

（一）擴大資源稅征稅范圍。為了促進眾企業和社會節約水和木材等Y源，稅務部門可以擴大資源稅征稅范圍，對這些資源加征資源稅，可以在開采銷售環節征收，從而在一定程度上和合理范圍內提高了這些資源的價格，進而在一定程度上減少了用量，達到了節約這些資源的目的。在具體落實過程中，稅務部門可以再根據實際需要確定是從價征收或從量征收，并進一步確定合適的稅率。

（二）設立新稅種對污染環境的行為加以限制。目前我國的稅制中缺乏限制企業污染環境行為的稅種，因此還需要設立新稅種對企業消耗資源、污染環境的行為加以控制。如可以設立名為環境污染稅的稅種，其稅負隨著企業消耗資源、環境污染程度的加重而加深。可以以有害物質的排放量為計稅依據，采用從量計稅的方法進行計征。

（三）對環境污染程度進行評級。在污染環境的企業中，不同的企業對環境的污染、破壞程度不同。為了鼓勵企業不斷降低污染程度，稅務部門可以對企業的污染程度進行評級，從而將其量化。實施過程中，相關部門可以將測定有害物質類型和濃度的技術進行推廣、普及并作為污染程度的評級依據。評級標準確定后，稅務部門可以對不同的污染程度等級設置不同的稅率。

（四）對環保型企業實施稅收優惠。有些新型企業以開發、生產新能源、清潔能源產品為主營業務，如生產太陽能電池、電動汽車等。對于這類促進新能源、清潔能源利用的環保型企業，稅務部門可以進一步給予一定程度的稅收優惠以促進其發展，不僅像對高科技企業一樣，使其企業所得稅稅率降為15%，或者實施幾免幾減半的稅收優惠政策等，而且對其增值稅、城市維護建設稅等稅種給予一定的稅收優惠政策。

（五）對節約資源、保護環境有貢獻的企業實施財政補貼。對許多開發、利用新能源，或者對環境保護有巨大貢獻的企業，財政部門可以對其給予一定的財政補貼以促進其發展。如回收廢品進行能源再生，研發海水淡化技術，研發處理污染物技術的企業等，根據其貢獻度的大小確定財政補貼的額度，從而鼓勵、促進更多的企業向研發綜合利用資源、環境保護技術的方向發展，對加快經濟發展方式轉變大有裨益。

四、結語

為了促進經濟可持續發展，必須以節約資源、保護環境為前提和基礎進行發展，因此，進一步加快經濟發展方式的轉變，促進經濟轉型是非常有必要的。稅務和財政部門在此過程中扮演著非常重要的角色，因為他們可以用稅收和財政補貼作為杠桿促進經濟轉型。稅收和財政政策是促進經濟轉型最根本、最強大的力量。所以，我們有必要對目前的稅收和財政政策進行優化，從而更有利于促進經濟發展方式的轉變。只有加快經濟轉型，經濟、社會、資源和環境共同發展，國家繁榮富強的根基才會更加牢固。

參考文獻：

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[2]曹明星，賈紹華. 經濟轉型中的稅收調節機制與政策選擇[J].財貿經濟，2011（04）：15-21.

[3]王喬，郭衛泉.構建環境保護稅制體系促進我國經濟發展方式轉變[J].稅務研究，2013 （05）：20-24.

[4]楊清明，吳穎華.排污稅在循環經濟發展初期推進效用的經濟分析[J].稅務與經濟，2007（01）：90-92.

[5]李升.財政研究.促進環境保護的稅收政策研究[J].2012（02）：13-15.

第6篇：財稅稅收政策范文

為貫徹落實《國務院辦公廳關于印發文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業和進一步支持文化企業發展兩個規定的通知》（〔2014〕15號）有關規定，進一步深化文化體制改革，促進文化企業發展，現就繼續實施支持文化企業發展的稅收政策有關問題通知如下：

一、新聞出版廣電行政主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能權限批準從事電影制片、發行、放映的電影集團公司（含成員企業）、電影制片廠及其他電影企業取得的銷售電影拷貝（含數字拷貝）收入、轉讓電影版權（包括轉讓和許可使用）收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務，可以按現行政策規定，選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。

二、2014年1月1日至2016年12月31日，對廣播電視運營服務企業收取的有線數字電視基本收視維護費和農村有線電視基本收視費，免征增值稅。

三、為承擔國家鼓勵類文化產業項目而進口國內不能生產的自用設備及配套件、備件，在政策規定范圍內，免征進口關稅。支持文化產品和服務出口的稅收優惠政策由財政部、稅務總局會同有關部門另行制定。

四、對從事文化產業支撐技術等領域的文化企業，按規定認定為高新技術企業的，減按15%的稅率征收企業所得稅;開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，允許按照稅收法律法規的規定，在計算應納稅所得額時加計扣除。文化產業支撐技術等領域的具體范圍和認定工作由科技部、財政部、稅務總局、中央宣傳部等部門另行明確。

五、出版、發行企業處置庫存呆滯出版物形成的損失，允許按照稅收法律法規的規定在企業所得稅前扣除。

第7篇：財稅稅收政策范文

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Taxrevenuesareusedtosupportgovernmentspending.稅收收入將用來支持政府開支。Healthcare,defense,socialsecurity,andpoliticians''''salariesareallgovernmentexpenses.衛生保健，國防，社會保障，以及政客們的工資是所有政府開支。Fromaneconomicstandpoint,itisreasonabletothinkoftheAmericangovernmentasonelargecompany.從經濟學的角度來看，可以合理地認為，美國政府作為一個大公司。Thetotalamountofgovernmentspendingisdictatedbythegovernmentalbudget,justasthespendingofacompanyisdictatedbythebudget.總額政府開支是由政府預算，就像一個公司的開支是出于預算。

Throughtaxesandgovernmentspending,theAmericangovernmenthasadirecthandintheworkingsoftheeconomy.通過稅收和政府開支，美國政府有直接的手頭的工作，經濟。Bychangingeithertaxesorgovernmentspending,thegovernmentaffectstheamountofmoneyavailabletothepublic.改變或者稅收或政府開支，影響到政府的資金數額，向公眾提供。Changesintaxationandingovernmentspendingarecalledfiscalpolicy.變化，稅收和政府開支是所謂的財政政策。ThegovernmentactivelyusesfiscalpolicytosteertheAmericaneconomy.政府積極利用財政政策，引導美國經濟。InthisSparkNote,youwilllearnbothhowandwhythegovernmentutilizesfiscalpolicy.在這SparkNote，您將學習如何和為什么都政府利用財政政策。

Butfiscalpolicyisnottheonlymeansthatthegovernmentpossessestosteertheeconomy.但是，財政政策是不是唯一的手段，政府擁有引導經濟。Throughmonetarypolicy,theFedisabletoaffectoutput.通過貨幣政策，美聯儲能夠影響產量。ThekeyfactorthattheFedusestoaffecttheeconomyistheinterestrate.的關鍵因素，美聯儲使用會影響到經濟的利息。Becausethegrowthoftheeconomyisdependentupontheinterestrate,bymanipulatingthisvariabletheFedcaneffectanincreaseordecreasesinoutputtohelpmaintainstablegrowthandlowinflation.由于經濟增長取決于利率，通過操縱這個變量的影響，美聯儲可以增加或減少產量，以幫助保持穩定增長和低通貨膨脹。TheworkingsofmonetarypolicywillalsoberevealedinthisSparkNote.運作的貨幣政策也將顯示在這SparkNote。Together,monetarypolicyandfiscalpolicyworktogetherasreignstosteerthemightyhorseoftheeconomyintherightdirection.同時，貨幣政策和財政政策共同努力的統治，帶領強大的馬經濟的方向是正確的。緊縮的財政政策-政策制定的政府，降低產量。例子包括提高稅收和減少政府開支。

ContractionaryMonetaryPolicy-PolicyenactedbytheFedthatreducesthemoneysupplyandthusreducesoutput.緊縮貨幣政策-頒布的政策，降低了美聯儲的貨幣供應量，從而降低了產量。Examplesincludesellinggovernmentbonds,raisingthereserverequirement,andraisingthefederalfundsinterestrate.例子包括出售政府債券，提高準備金要求，并提高聯邦基金利率。

Currency-Physicalmoneyusedinaneconomy.貨幣-物理錢用在一個經濟體。

DemandDeposits-Moneyinabankthatcanbewithdrawnatanytime,thatis,ondemand.活期存款-錢存入銀行，可隨時撤回，這就是需求。

Deposits-Assetsplacedinabankforstorageandprofit.存款-資產存放在銀行存儲和利潤。

DisposableIncome-Incomethatcanbespentaftertaxes.可支配收入-收入，可用于稅后。

ExpansionaryFiscalPolicy-Policyenactedbythegovernmentthatincreasesoutput.Examplesincludeloweringtaxesandincreasinggovernmentspending.擴張性財政政策-政策制定的政府，從而增加產量。例子包括降低稅收和增加政府支出。

ExpansionaryMonetaryPolicy-PolicyenactedbytheFedthatincreasesthemoneysupplyandthusincreasesoutput.擴張性的貨幣政策-政策制定的聯邦儲備銀行，增加了貨幣供應量，從而增加產量。Examplesincludepurchasinggovernmentbonds,loweringthereserverequirement,andloweringthefederalfundsinterestrate.例子包括購買政府債券，降低了準備金要求，并降低了聯邦基金利率。

Fed-ShortfortheFederalReserve,thegovernmentagencythatcontrolsmonetarypolicy.美聯儲-短期美聯儲，政府機構，控制貨幣政策。

FederalFundsInterestRate-TheratethatbankspaytoborrowmoneyfrombranchesoftheFed.聯邦基金利率-銀行的利率支付借錢分行美聯儲。

FiscalPolicy-Policythatusestaxationandgovernmentspendingtosteertheeconomy.財政政策-政策，利用稅收和政府開支，以引導經濟。

FractionalReserveBankingSystem-Asystemofbanking,likeintheUS,whereonlyaportionofdepositsarehelpinreserves.分數儲備銀行系統-一種系統的銀行，比如在美國，只有部分的存款是幫助儲備。Therestisreturnedtothepublicasloans,therebyincreasingthemoneysupplyandstimulatingeconomicgrowth.其余的退還給市民的貸款，從而增加了貨幣供應量和刺激經濟增長。

GovernmentBonds-BondsissuedbythegovernmentandsoldbytheFedduringopenmarketoperationsasameansofmonetarypolicy.政府債券-債券發行由政府和銷售的過程中，美聯儲公開市場操作的一種手段的貨幣政策。

GovernmentSpending-Moneythatthegovernmentspendsongoodsandserviceslikeemployees,socialsecurity,anddefense.政府開支-貨幣，政府開支的貨物和服務，如員工，社會保障和國防。

GovernmentSpendingMultipliers-Numbersthatincreasethechangeinoutputaffectedbyachangeingovernmentspendingduetoconsumer''''smarginalpropensitytoconsume.政府支出乘數-數字的變化，增加產量的變化而受影響的政府支出，由于消費者的邊際消費傾向。

InterestRate-Theratepaidtolendersbyborrowersinreturnfortheuseofasumofmoney.利率-利率支付給銀行的借款人，以換取使用了一筆錢。

MarginalPropensitytoConsume-Anumberthatdescribestheamountofanadditionaldollarofincomethataconsumerwillspendratherthansave.邊際消費傾向-一個數字，說明了數額增加數十億美元的收入，消費者將花費，而不是保存。

MonetaryPolicy-PolicyenactedbytheFedtoaffectoutput.貨幣政策-政策制定的影響，美聯儲輸出。Thethreebasictypesincludeperformingopenmarketoperations,changingthereserverequirement,andmanipulatingthefederalfundsinterestrate.這三個基本類型包括執行公開市場操作，改變了存款準備金，操縱聯邦基金利率。

Money-Ameansofexchange,storeofvalue,andunitofaccountwithinaneconomy.錢-一種手段交換，存儲的價值，單位帳戶內的經濟。

MoneyMultiplier-Thenumberthatdescribesthetotalchangeinthemoneysupplyresultingfromasingledepositinabankunderafractionalreservebankingsystem.貨幣乘數-數字描述的總變化，貨幣供應量產生一個單一的存款在銀行根據分數儲備銀行系統。

MoneySupply-Thetotalamountofmoneyinaneconomyincludingbothdemanddepositsandcurrency.貨幣供給-總金額在目前的經濟形勢，包括活期存款和貨幣。

Multipliers-Numbersthatdictatetheoveralleffectofapolicychangeontheoutputofaneconomy.乘法器-數字發號施令的總體影響的政策變化對產出的經濟。

NationalIncome-Output.國民收入-輸出。(Seethedefinitionofoutput.)（見定義輸出。）

OpenMarketOperations-ThepurchaseandsaleofgovernmentbondsbytheFedasaformofmonetarypolicy.公開市場操作-買賣政府債券的形式作為美聯儲的貨幣政策。

Output-Thetotalamountofgoodsandservicesproducedwithinaneconomyinagivenperiodoftime.輸出-總金額的商品和服務生產的經濟在某一特定的時間內。

PriceLevel-Theoveralllevelofpriceswithinaneconomy.價格水平-的總體價格水平的經濟體內部。

RealOutput-Thetotalamountofgoodsandservicesproducedwithinaneconomyinagivenperiodoftimevaluedinconstantcurrency.實際產出-總金額的商品和服務生產的經濟在某一特定的時間內價值不變匯率計算。

ReserveRequirement-Thepercentageofdepositsthatbanksarerequiredtokeepinreservesandnotgiveoutasloans.儲備要求-比例的存款，銀行須保持在儲備，而不是給出了貸款。ThiscanbemanipulatedbytheFedundermonetarypolicy.這可以操縱下，美聯儲的貨幣政策。

TaxMultipliers-Numbersthatdescribetheoverallchangeinoutputcreatedbyachangeintaxesduetofiscalpolicychange.稅務乘法器-數字描述總體產量的變化所造成的變化，由于財政稅收政策的改變。

第8篇：財稅稅收政策范文

關鍵詞：新經濟環境；中小企業；財政稅收政策

一、中小企業型財政稅收優惠政策的作用

由于我國中小型企業規模在不斷地擴大，在國民經濟中所占的份額也越來越大，但是中小型企業在市場中起步的時間相對于較晚，并且在科技創新上其速度也相對于較慢，導致市場中有關中小型企業的稅收政策并沒有得到系統的完善。我國的中小型企業是從改革開放之后才逐漸發展，雖然稅收政策對市場已經在逐漸開放，但是針對中小型企業的優惠政策仍舊較少，想要保證中小型企業能夠良好地發展就需要根據市場的實際情況，以及當前我國實際發展情況進行中小型企業政策傾斜，扶持中小型企業能夠在市場中占據一定的位置，推動中小型企業能夠更快更好地發展。

二、中小企業型稅收政策的創新分析

1.建立健全的稅收優惠政策

在新經濟環境下想要我國國民經濟得到快速且穩定的發展，就需要意識到經濟基礎對于發展的重要性，并且將我國的經濟發展方式變成良性循環，只有這樣才能讓我國的經濟可持續發展。在社會主義市場經濟發展中，當前所占比例最大的就是中小型企業，和其他企業不同，中小型企業在發展中需要國家大力支持，為此想要真正促進市場中的中小型企業發展，提高中小型企業的自身競爭力，需要政府幫助加快中小型企業發展，也就是根據當前市場的情況相關部門需要作出有效的規劃，并且積極采取符合中小型企業情況的管理措施，調整好中小型企業的稅收優惠政策，幫助中小型企業在發展的過程中奠定一定的基礎。特別是在當前我國市場經濟的發展中，如果想要中小型企業能夠在一個氣氛相對于良好的市場中發展，我國各級政府就應該根據都當地的市場情況，在保證我國稅收政策大前提不被改變的情況下做出相應的政策創新和改進，加大對市場的整改力度，做好政府對市場進行宏觀調控的責任，幫助我國的稅收政策能夠進一步完善。

2.提高對中小型企業經濟發展的重視程度

在當前的市場中很多中小型企業在發展中其經營規模和很多國有企業相比小很多，但是中小型企業依舊在是在發展中占據了很大的比重，在我國國民經濟中中小型企業占據了60%的市場份額，為此幫助中小型企業進行發展可以提高并且促進我國社會經濟的整體發展，幫助經濟完成可持續發展，當前政府想要保證中小型企業能夠在市場中發展必須要加強對中小型企業的管理和引導，根據市場情況和中小型企業發展的實際情況去制定符合雙方發展的經濟政策，完善其中所存在的問題。在完善中小型企業經濟發展體系中首先需要考慮到的就是我國各級政府需要擴大中小型企業在稅收優惠中的問題，并且積極鼓勵中小型企業利用稅收優惠將資金投入到技術創新和企業改革中，爭取做到在中小型企業發展中以提高中小型企業創新能力來增強中小型企業自身競爭力。在實際市場發展中，還需要考慮到中小型企業在市場中存在著其本身的生產經營規模相對于小，進而導致中小型企業在經營發展中其能所使用的資金相對于有限，政府可以根據中小型企業實際發展情況逐步降低中小企業經營所得稅，合理地調整中小型企業在實際發展中其增值稅的征收比率和范圍，從根本上去降低中小型企業發展時生產的成本，幫助中小型企業在市場中獲得更多的經濟利潤，同時還需要中小型企業管理者還需要意識到，想要在當前市場中提高自身競爭力科學技術發展也是十分重要的一個環節，加強對中小型企業中科研技術的投資，幫助中小型企業進行轉型，讓中小型企業逐漸變成科技創新型企業，能夠更好地在市場中站穩腳跟。作為中小型企業管理者還需要盡可能地尋求政府幫助，利用政府所給予中小型企業的資金援助以及技術指導來幫助中小型企業進行起步，在中小型企業最初發展的階段作為中小型企業管理者不能過為急躁，由于很多中小型企業其自身的規模和資金力量，在承受企業財務風險的過程中其能力相對較弱，因此中小型企業在研發產品的時候需要借助政府的力量來幫助企業本身完成研發，幫助產品在中小型企業中完成更新換代，并且逐漸在中小型企業建立出屬于自己的經營管理模式，讓中小型企業實現可持續發展，只有建立在公平且合理的原則之上的政策扶助才能幫助中小型企業真正的實現可持續經營。

3.完善的個人所得稅以及營業稅優惠政策

在當前中小型企業發展中所存在的最大阻礙就是中小型企業中的員工工資支出以及中小型企業稅收，這是中小型企業在生產經營中最大的成本開銷，但是由于實際發展中很多中小型企業其自身的經營規模相對較小，其本身的資金力量比較薄弱，難以負擔起過高的稅收和工資，長時間過高的資金投入和生產成本對于中小型企業而言只會導致其難以在市場中站穩腳跟，甚至導致中小型企業的經營效益不斷地下降，資金的缺乏和技術的相對老套讓中小型企業在市場中寸步難行，進而形成了中小型企業發展的惡性循環，這對于我國經濟發展而言沒有任何益處，甚至會降低國民經濟。除此之外，當前市場中存在著針對中小型企業所征收的個人所得稅相對于較高這一問題，促使中小型企業中其員工實際的經濟收入在不斷地減少，如果中小型企業員工的工資不斷較少就會導致在實際工作中員工的工作熱情被降低，影響中小型企業內員工的工作效率，這對于中小型企業而言所產生的是惡性循環，不僅僅導致中小型企業的經濟效益受損，也會導致中小型企業難以做到經濟的可持續發展。中小型企業想要實現在市場中的發展，并且爭取實現跨越式的發展，作為我國政府相關部門以及中小型企業管理者人員都需要意識到只有調動中小型企業職工的工作熱情才能完成這一目標，這就需要相關部門要從個人所得稅相關政策完善的角度入手，在保證我國稅收政策大環境不變的基礎之上，為中小型企業最大限度地增加相關優惠力度，爭取在中小型企業實現所有職工的經濟收入都能夠有效地增長。想要保證中小型企業的發展還需要中小型企業管理者注重對中小型企業內員工的培訓以及教育，定期在中小型企業內進行專業知識的講座，提高中小型企業內所有員工的專業素養以及專業技能，進而提高中小型企業內員工在工作中的質量以及工作效率，幫助中小型企業完成轉型和規模的擴大。在面對稅收政策的創新過程中必須要立足于中小型企業自身的發展角度，在當前的市場中對稅收政策進行創新的目的就是為了緩解中小型企業所面臨的壓力，并且幫助我國想要創新創業的人員提供發展的前景，擴大中小型企業的發展空間，所以需要政府人員和中小型企業管理者進行溝通，發現中小型企業所需要的才能更好地完成對中小型企業的政策扶持，其中包括了融資性扶持政策營業稅降低政策等等，鼓勵市場中的投資者在投資的過程中多對市場中的中小型企業進行投資，促進中小型企業能夠持續長久的發展，讓我國的國民經濟變成可持續發展的良性循環。

第9篇：財稅稅收政策范文

(一)環境治理原則

生態重建主要是針對過度開采自然資源的被破壞的環境進行環境治理與保護,自然資源的開采與利用可以促進城市的經濟發展,生態環境帶來的效益很難用貨幣來衡量,所以,如果生態遭到破壞很難用有效的措施進行補償。政府在財政與稅收的政策上一定要強調,資源型生態重建過程要對環境進行治理保護,可以通過制定相關環境治理與保護的財政稅收的政策防患于未然。

(二)可持續發展原則

大部分資源開采后都不會在短時間內再生,所以這些資源如果過度開采帶來的損失是巨大的,所以在對資源進行利用的時候,一定要注意可持續發展的原則,必須保證經濟與生態環境和諧發展。政府可以通過相關政策的實施,積極落實對生態環境的合理保護,通過相應的政策大力引導生態重建的投資項目。

二、資源型城市生態重建的財政政策體系建設

生態重建也需要很多資金的支持,這是資源型城市生態重建面臨的重點問題,在這方面,城市的財政政策必須發揮積極的作用,對資源型城市的生態重建制度必要措施。

(一)加大資源型城市生態市建設的財政投入

首先政府要大力宣傳資源保護、生態平衡的重要性,將生態重建的具體項目加入城市發展的項目中,并且要將生態重建需要的資金納入財政支出的分配中,使生態重建得到必要的資金支持,因為生態重建需要開展眾多項目對環境進行治理,比如污水的治理,環境監督局等等機構,生態的重建還需要種植花草、樹木等植被,并且需要相關人員對其進行必要的維護,這些都需要投入大量資金。這時,政府可以通過調整財政的結構,建立引導的資金,政府在投資項目中的收益可以分出一些用于生態重建,或者縮小其他項目投資成本、避免不必要的支出,這樣都可以節省出一部分資金用于生態重建的投資計劃中,這些生態重建的投資計劃也可以為城市的財政帶來相對應的收益,因為只有生態環境得到了良好的保護與治理,才能推動社會的整體發展水平,政府積極引導鼓勵對生態重建的投資,積極籌集生態重建所需的資金,資源城市的生態重建既需要建立污水治理單位,也需要建立回收、治理垃圾的機制,是需要長期投入的投資項目。所以不論是國內的還是外國的大小企業,也不論是什么體制下的企業,政府都要鼓勵它們為環境保護、生態重建做出貢獻,大力對這些項目進行投資,為可持續發展貢獻出自己的一份力量,同時也是對自然資源的保護、對造福人類做出的有益貢獻。

(二)增列環保支出預算科目

由于生態遭到的破壞的時間不長,一開始政府沒有看到過度開采資源帶來的生態環境的惡化情況,所以在國家的財政預算中并設立出環保保護的項目資金。在生態遭到破壞后,政府只能把財政預算中多余的資金用作生態重建,這樣使得生態重建的項目落實的并不好,很多項目由于資金不足,都暫時擱置了,所以如果不把環保的項目納入政策預算的話,就不能很好的計算出生態重建項目需要的具體資金,同時也利于對生態重建進行必要的監督,而想要做好資源型城市的生態重建計劃,就必須保證它在財政預算的收支中占有一定數目的份額。再有了資金的保障下,生態重建計劃就可以建立出很多投資項目,比如預防治理水污染、工業污染等治理項目,增設環境保護設施的項目,綠化土地美化城市的資源項目,這些項目的投資都可以很好的為生態重建做出積極貢獻。在資金的控制上,政府財政部門需要制定相關的法律法規確保這些資金的流向,對資金的使用和漲幅情況做出相應的了解與監督,這樣才能使資源型城市在財政政策支持下的生態重建有秩序的開展。

(三)優化支出結構

政府的財政政策支持,主要是經濟上的大力支持,也可以通過發放大量的生態產品為主要手段,生態重建可以帶來長期的效益,符合可持續發展的要求,生態重建除了可以使我們的環境更加美麗,也可以使我們居住的環境更加健康,是一項長期受益的投資項目,財政的預算由于要考慮到很多方面的支出,所以這種情況下,財政的政策主要是支持對其的投資引導,其次是經濟補貼形勢的支持,由于下中國是農業大國,環境對農業的影響很大,所以生態重建的重點是大力改善土地資源,使得農業可以更好的發展,促進農業快速穩定的發展,使我國的農業越來越發達。在投資上,我國主要側重的投資項目是生態產品的治理性修護、生態產品的創造性改善以及生態品的維護與保護等方面。

(四)設立資源型城市經濟轉型專項資金

對自然資源的開采與開發需要很多的機器與設施,一般都是大型的機械,而這些機械花費的資金也比較多,所以資源型企業一般可用性資金都比較少,所以無法積極的進行企業的經濟轉型,這時就需要政府部門作出大力的支持,利用財政政策建立專項資金,使資源枯竭型城市轉變為資源型城市,并且為生態重建的具體措施提供資金的供給,保障其更好的進行轉變。政府在進行財政支持的時候,應優先考慮那些率先建立資源開發補償、衰退產業援助的機制。政府對于那些資源枯竭型城市要首先設立財力轉移支付,這些資金主要用作社會公共設施建設、生態環境治理、投資貸款等項目,在生態重建的過程中,不同的重建程度需要的資金數目不同,并且不同的重建設施、材料金額也不一樣,所以具體的撥款數目要根據不同的進度與需要發放。不同的項目需要的資金不同,但在使用的過程中,要進行必要的監管,避免浪費用濫用。

三、資源型城市生態重建的稅收政策體系建設

(一)以可持續發展為原則,改革現行資源稅

現有資源稅的設計理念與可持續發展模式下的經濟與社會政策背道而馳。資源稅應該在構建和諧社會的大視野下重新定位,站在生態環境建設的視角下,外部性成本的補償還應包括后代獲得資源能力損失的補償,真正體現可持續發展觀。

(二)開征生態稅

嚴格地講,我國目前還不存在真正意義上的生態稅。因此,我國實施生態稅制的第一步可考慮將現行的一些宜于以稅收形式管理的環保收費項目納入征稅范圍,根據環境保護的需要逐步設立生態稅。

(1)環境污染稅。

在資源型城市環保資金嚴重不足的情況下,有必要改排污收費為征稅。

(2)水污染稅。

對直接或間接排放廢棄污染物和有毒物質而造成水體污染的活動或行為從量征收。

(3)大氣污染稅。

主要包括二氧化硫稅和碳稅。

(三)建立真意義上的環境稅

從概念上說,環境稅是指對開發、保護和使用環境資源的單位和個人,按其對環境資源的開發、利用、污染、破壞和保護程度進行征收或減免的一種稅。征收環境稅的主要目的是通過對環境資源的定價,改變市場信號,降低生產和消費過程中的污染排放,同時鼓勵有利于環境的生產和消費行為。

四、結語