商業銀行資本管理辦法精選(九篇)

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第1篇：商業銀行資本管理辦法范文

一、政策解讀

（一）《資本辦法》擴大了資本覆蓋風險范圍

《資本辦法》借鑒國際資本監管新框架，在廣泛吸收業界、學術界和相關部門意見的基礎上，建立了與國際新監管標準接軌、適度前瞻、符合我國銀行業實際的資本監管制度。

《資本辦法》主要內容包括：一是建立統一配套的資本充足率監管體系；二是嚴格明確了資本定義；三是擴大了資本覆蓋風險范圍；四是強調科學分類，差異監管；五是合理安排資本充足率達標過渡期。

（二）彈性實施資本充足率達標問題

根據國內銀行資本充足率水平，并考慮資本監管對信貸供給和經濟發展的影響，《資本辦法》設定了6年的資本充足率達標過渡期。商業銀行應于2018年年底前全面達到相關資本監管要求，并鼓勵有條件的銀行提前達標。

過渡期內，未達標的銀行將制定并實施分階段達標規劃，銀監會將根據銀行達標規劃的實施進展，采取相應監管措施，而不是硬性要求在《資本辦法》開始實施時就立即達標。

（三）增強銀行業抵御風險的能力。

當前及今后一段時期，國際和國內的宏觀經濟環境存在很多不確定性。銀行業穩步實施新的資本監管標準，強化資本約束機制，不僅符合國際金融監管改革的大趨勢，也有助于進一步增強了我國銀行業抵御風險的能力，促進商業銀行轉變發展方式、更好地服務實體經濟。

一是有助于提升商業銀行風險管控能力。《資本辦法》嚴格了資本的定義，擴大了資本對風險的覆蓋范圍，構建了更完善的風險防控體系，增強銀行體系應對外部沖擊的能力。

二是有助于引導商業銀行轉變發展方式。《資本辦法》強化了商業銀行的資本約束機制，推動了商業銀行從高資本消耗的規模擴張模式轉向資本節約的內涵發展模式，提升發展質量。

三是有助于促進商業銀行支持實體經濟發展。《資本辦法》下調了對小微型企業貸款、個人貸款的風險權重，降低了相關領域的信貸成本，引導商業銀行加強對小微型企業和個人消費的信貸支持，有效服務實體經濟。

二、現實困境

《資本辦法》對農村信用社帶來的現實困境主要體現在以下四個方面。

（一）全新的領域

一是巴塞爾Ⅲ并沒有像巴塞爾Ⅱ那樣引起國際金融界的轟動，國內對于巴塞爾Ⅲ中許多內容還比較陌生。對農村信用社而言，許多縣級聯社法人連巴塞爾Ⅱ的最低要求都難以滿足，巴塞爾Ⅲ無疑更難以滿足。二是目前沒有運用風險計量，下階段將引進眾多的計量模型。這是農信社面臨的現實問題，也是人才缺乏的最直接體現，在風險計量方面無法與國內大銀行接軌。

（二）制度、文化、技術的缺乏

制度、文化和技術是實施有效風險管理的三個核心要素，而目前農信社還沒有建設一套實施巴塞爾協議的全面風險管理制度，同時也缺乏計量相關風險的技術和風險文化建設。一是現有制度源于合作制，制度執行沒有達到量化效果，不能滿足實施《資本辦法》的要求。二是缺乏科學的操作流程，不能按流程實施，尚不具備《資本辦法》實施的基本制度條件。三是沒有員工認可、遵循的風險文化，人情勝過制度，這是農信社不可否認的缺陷。風險文化的建立是風險管理的基石，也是達到《資本辦法》要求的必經之路。四是目前農信社僅有綜合業務系統和信貸風險系統，缺乏支撐風險預警、計量、緩釋的技術。

（三）風險權重高

由于農村信用社肩負支農使命，信用貸款比例及風險權重遠遠高于商業銀行，爭取資本持續達標將是一個很大的挑戰；信用社發展歷史長，有大量風險資產沒有暴露。已形成的風險資產不能通過有效方式抵補，只能等待核銷或依靠外部力量化解。

（四）人才匱乏

第2篇：商業銀行資本管理辦法范文

【關鍵詞】巴塞爾協議 商業銀行資本管理辦法 資本監管

商業銀行資本是商業銀行開業、經營、發展與壯大的前提，是商業銀行從事貨幣信用經營管理活動的期初的預付與以后的積累，實際上也就是商業銀行的自有資金。從質的方面看，資本是對一家商業銀行所有權的憑證。從量的方面看，相對數很小，但絕對數很大。

一、巴塞爾協議Ⅰ、Ⅱ的內容與影響

1988年巴塞爾協議首次提出了以資本充足性管理為核心的風險資產管理模式，為國際銀行統一監管提供了有效的風險控制手段。但是它只強調了四種風險資產分類，沒有考慮同類資產不同信用等級的差異，過于強調外部監管，忽略了銀行自身主動管理風險的積極性。

2004年公布的巴塞爾新資本協議規定采用內部評級法來科學計量借款人的違約概率、債項的違約損失率以及風險暴露值，由此確定借款人及債項的信用等級、風險定價及資本準備要求，將監管的權威性與銀行自身的能動性相結合，但是卻產生了順周期效應，這是最大的缺陷。因此巴塞爾協議Ⅲ也應運而生了。

二、“巴塞爾協議Ⅲ”與《商業銀行資本管理辦法》

巴塞爾協議Ⅲ對普通股充足率的最低要求由原來的2%提高到4.5%，該要求將一級資本充足率最低要求由4%提高到6%，一級資本包括普通股和其他滿足一級資本定義的金融工具。各國可依據自身情況要求銀行實施逆周期資本緩沖（占普通股的0～2.5%）或其他能充分吸收損失的資本。設置逆周期資本緩沖的目標在于基于更廣泛的宏觀審慎目標，保護銀行體系免受信貸激增所帶來的沖擊。逆周期資本緩沖僅在信貸急劇擴張而可能引發系統性風險時使用。在實際操作中，可將逆周期資本緩沖作為資本留存緩沖的延伸。對系統重要性銀行，巴塞爾協議Ⅲ提出1%的附加資本要求，降低“大而不能倒”帶來的道德風險。

巴塞爾協議Ⅲ引入杠桿率監管標準，避免銀行受到內在脆弱性因素的影響。杠桿率是核心資本與銀行表內外總資產的比例，這一指標將作為最低風險資本比例監管指標的補充，以防范銀行內部計量模型存在偏差而帶來的風險。

巴塞爾協議Ⅲ引入的流動性監管的兩個計量指標分別是流動性覆蓋率（LCR）和凈穩定資金比（NSFR）。流動性覆蓋率用來確定在監管部門設定的短期嚴重壓力情景下，一個機構所持有的無變現障礙的、優質的流動性資產的數量，以便應對此種情景下的資金凈流出。凈穩定資金比衡量的是一家機構根據資產的流動性狀況和其表外承諾及負債導致的流動性或有需求狀況所使用的長期、穩定資金的數量。這兩個新指標旨在提高銀行應對流動性風險的能力。

《商業銀行資本管理辦法》參考巴塞爾Ⅲ的規定，建立分層次的資本充足率監管要求。《資本辦法》將資本充足率監管要求分為四個層次：第一層次為最低資本要求，核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率分別為5%、6%和8%；第二層次為儲備資本要求和逆周期資本要求，包括2.5%的儲備資本要求和0～2.5%的逆周期資本要求；第三層次為系統重要性銀行附加資本要求，為1%；第四層次為針對特殊資產組合的特別資本要求和針對單家銀行的特定資本要求。《資本辦法》實施后，通常情況下，系統重要性銀行和非系統重要性銀行的資本充足率分別不得低于11.5%和10.5%。多層次的監管資本要求增強了資本監管的審慎性和靈活性，確保資本充分覆蓋國內銀行面臨的系統性風險和特定風險。

《資本辦法》還包括允許符合條件的銀行采用高級計量方法計提資本，為商業銀行改進風險管理提供激勵。合理安排資本充足率的達標過渡期，確保商業銀行向新標準平穩過渡等。

三、釋放資本管理正能量

中國銀行副行長岳毅表示，“實施《商業銀行資本管理辦法》將給商業銀行建立完善的風險文化和業務發展模式帶來新契機，長期來看必然將促進商業銀行改革發展，并釋放資本管理正能量”。

新資本協議成果應用逐步深入，特別是通過違約概率（PD）、違約損失率（LGD）和違約風險暴露（EAD）等參數對風險進行精確評估，使商業銀行有能力在業務發展、風險和收益之間找到平衡，統籌業務發展計劃和資本規劃，根據可用資本規模量體裁衣，確定業務調整方向和發展重點。它確立了中國銀行業實施新監管標準的政策框架。新資本充足率標準使商業銀行面臨資本補充壓力，流動性監管標準促進銀行業務轉型，撥備率和杠桿率監管標準抑制商業銀行的信貸擴張沖動。

資產管理方法也會對商業銀行產生沖擊。由于涉及商業銀行運營的各層級，新的資產管理方法實質上是對商業銀行原有政策、業務流程、信息系統和日常職能的變革，這些變革不可避免地會給商業銀行傳統經營管理理念帶來一定沖擊。通過嚴格銀行資本要求，使得資本在銀行經營管理中的稀缺性也日益增加，促進銀行經營管理理念由傳統的“拼規模、搶市場”的粗放模式向“輕資本、抓內控”方向轉變。拓寬資本補充渠道、促使經營模式轉型、強化風險管理，走內涵式發展道路將是中國商業銀行增強風險抵御能力，適應新監管標準的有效對策。

盡管短期內資本管理辦法使商業銀行面臨諸多沖擊，“風物長宜放眼量”，商業銀行只有積極轉型、適應市場環境變化，才能長遠發展。

參考文獻：

[1]巴曙松.巴塞爾協議Ⅲ的新進展[J].中國金融.

第3篇：商業銀行資本管理辦法范文

Abstract： "Commercial bank capital management approach （Trial）" began to implement to improve commercial bank capital regulation standards based on Basel III in January 1， 2013. Although most of China's small and medium-sized banks meet the requirement of capital adequacy， they have still faced with the potential capital constraints in the context of narrow external financing， impulsive internal assets expansion and relatively poor management of corporate governance structure. In addition to continue to explore the source of capital， increasing the internal potential and improving the efficiency of capital management is an effective way for small and medium-sized banks to deal with the new regulatory capital standards.

關鍵詞： 資本監管；資本充足率；中小銀行

Key words： capital regulation；bank capital adequacy ratio；small and medium-sized banks

中圖分類號：F830 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）21-0176-03

1 我國商業銀行的資本監管新標準

2010年11月，二十國集團首爾峰會批準了經過修訂和完善的《巴塞爾協議Ⅲ》（Basel III）。與《新巴塞爾資本協議》（Basel II）相比，Basel III繼續以最低資本要求作為銀行資本監管框架的第一大支柱，同時擴大了資本覆蓋風險的范圍，提高了國際銀行業資本和流動性的監管要求。各成員國需從2013年開始實施，到2019年前全面達標。

在2004 年開始實施《商業銀行資本充足率管理辦法》的指引下，我國銀行業資本充足率不斷提高。截止2011年底，我國商業銀行加權資本充足率12.71%，390家商業銀行的最低資本充足率均超過8%的最低要求。①但隨著我國經濟結構調整和經濟增速的下滑，商業銀行前期信貸規模高速擴張所隱含的信用風險上升；同時，大型商業銀行跨境業務和中小銀行跨區經營的發展也使銀行業面臨的不確定性和新型風險不斷增加。在此背景下，銀監會于2012年6月《商業銀行資本管理辦法（試行）》（簡稱管理辦法）。

與《商業銀行資本充足率管理辦法》相比，管理辦法體現出如下特點：首先，明確了資本定義、擴大了資本覆蓋風險的范圍，將信用風險、市場風險和操作風險納入風險資產的監管之下；其次，對國內銀行現階段面臨的特殊風險提出特定的資本要求；再次，設定了逆周期資本要求和系統重要性銀行的附加資本要求，并適當提高了傳染性較強的銀行體系內部交易的風險權重。最后，要求商業銀行建立穩健的資本充足評估程序，將資本管理嵌入全面風險治理架構，以最終達到增強市場約束的目的。

資本管理辦法參考Basel III 的規定，同時又結合中國的實際：一是出于宏觀審慎的原則，對核心一級資本的要求高于Basel III 0.5個百分點；并首次引入了杠桿率指標，且也高于國際標準1個百分點（見表1）。二是降低小微企業、個人貸款、出口貿易等方面的資本要求，鼓勵銀行支持產業結構轉型；三是針對國內銀行貸款損失準備較高的情況，提高了實施內部評級法下商業銀行超額貸款損失準備計入二級資本的上限；四是設定了商業銀行資本充足率達標的寬限期（見表2）。

2 當前我國中小銀行的資本狀況與資本約束

2.1 當前我國中小銀行的資本充足水平 考察我國119家中小銀行（12家股份制銀行、83家城市商業銀行、18家農村商業銀行和6家農村合作銀行）2008年至2011年年報數據發現，近年來我國中小銀行資本充足率總體達標。截至2011年，農村商業銀行（15%）和城市商業銀行（14.3%）的資本充足率排名居前，農村合作銀行（12.61%）處在中游，而股份制銀行（11.66%）排名最后（見圖1）。2012年77家中小銀行平均資本充足率為14.05%，高出大型銀行0.4個百分點。

2.2 中小銀行面臨的潛在資本壓力 盡管我國中小銀行當前資本充足率總體達標，但仍然面臨潛在的資本壓力。

2.2.1 資產規模高速擴張是資本承壓的首要原因 資產規模，特別是風險資產規模的大幅擴張是中小銀行資本承壓的首要原因。2008年至2011年，119家中小銀行貸款余額為從7.45萬億增長至14.68萬億，幾乎翻倍，三年貸款增速分別達到36%、22%和19%，整體高于大型銀行。2012年119家中小銀行中可統計的90家銀行貸款余額增長23%，超出大型銀行接近10個百分點。

2.2.2 加大計提貸款損失準備金增加了資本壓力 為防止資產質量惡化，監管機構要求銀行將包括銀信合作等表外資產逐步轉回表內并加大撥備覆蓋率比重，從而加大中小銀行的資本壓力。2009-2012年，中小銀行在不良貸款規模平穩運行的背景下加大了對貸款呆賬準備金的提取，撥備增速逐年上升，三年分別達到18.61%、23.87%、28.71%和31.13%，且快于同期大型銀行1.11、5.93、6.54和14.32個百分點，從而提高了對資本的需求。

2.2.3 對部分業務提出了更高的資本要求 管理辦法對于銀行資產的信用風險權重進行了調整，將境內公共部門實體債權的風險權重由零升至20%，并對地方融資平臺貸款采用100%-300%的權重系數。這無疑對發放大量地方融資平臺貸款的中小銀行帶來了更大資本的壓力。此外，資本新規提高了同業資產的風險權重：銀行同業業務原始期限為3個月以內的風險權重由零提升為20%，3個月以上由20%提升為25%。這也加重了中小銀行開展同業業務的資本消耗，對目前異地開展業務受限、積極開拓同業業務的中小銀行發展帶來一定的挑戰。

2.2.4 中小銀行外源融資渠道狹窄 目前，我國多數中小銀行尚未獲得上市融資資格，發行次級債成為中小銀行籌集資本的一個重要途徑。2010年-2012年共有43家中小銀行發行次級債合計1678億。但根據管理辦法，次級債的規模不能超過核心資本的50%，且從2013年起發行次級債還必須滿足“含有減記或轉股的條款”等11項標準，否則將無法被計入監管資本，這導致中小銀行通過發行次級債補充資本的作用下降。

3 中小銀行的資本管理戰略

資本作為銀行吸收損失的第一資金來源，對緩沖風險增強客戶信心作用顯著，但過多資本會削減銀行利潤造成資源的浪費，因此，需要在二者之間進行權衡。目前，一方面，中小銀行上市融資和發行債券硬性約束過強，尚不能成為充資金的穩定渠道，且銀行股估值偏低、再融資條件苛刻，即使上市后續資金需求常難以得到滿足；另一方面，中小銀行內部治理結構與管理水平相對落后，因此，在依靠利潤留存、引進戰略投資者等傳統手段的同時，通過深挖內部潛力、提高資本管理效率成為中小銀行應對新資本監管標準的有效途徑。

3.1 調整信貸結構、創新金融工具，實現向資本節約型業務轉型 管理辦法將小微企業貸款的風險權重從100%下調至75%，個人債權風險權重從100%下調為個人住房抵押貸款風險權重50%，其他債權的風險權重75%，這對積極進行信貸結構調整、努力擴大小微貸款和零售業務比重的中小銀行加以政策支持。中小銀行應充分發揮在軟信息方面優勢，大力推進小微企業金融服務，積極開展針對普通居民的零售業務，這既可以舒緩資本壓力，又能實現差異化競爭，為產業轉型提供支持。

中小銀行還需大力創新金融工具，向資本節約型業務轉型。一方面，中小銀行可以加大對混合資本工具和次級長期債券等二級資本補充工具的運用；另一方面，監管層將資產證券化資產范圍擴大至中小企業貸款、涉農信貸、信用卡和地方政府融資平臺貸款等，中小銀行可以抓住這一機遇，主動靈活地調整銀行的風險資產規模和結構，通過資產證券化，實現以最小的資本增強資產的流動性和提高資本充足率。

3.2 強化經濟資本管理 經濟資本是銀行承擔非預期損失和保持正常經營所需的資本。經濟資本管理基于資本的稀缺性和高成本性，要求銀行以集約化經營代替粗放式經營模式，對不同業務根據發展戰略要求和風險程度確定不同的經濟資本分配系數，支持有長遠發展能力的、貢獻大的業務，并通過準確計量各項業務的成本，強化資本約束，提高風險管理水平。這將促使中小銀行改變單純追求規模的粗放式經營模式，將經營管理的重心放在優化資產和業務結構，提高經營效益之上。

目前，中小銀行推行經濟資本管理存在著從上至下理念傳導與貫徹的逐層弱化、使用的計量模型和計量方法與國際銀行的先進做法差距明顯、配套措施與技術條件相對滯后形成瓶頸制約等問題。因此，中小銀行需在全行范圍內強化推行意識，建立有效資本預算控制機制，對經濟資本預算執行情況進行動態監控分析，并加大配套措施和技術的投入以提高資本管理的信息化和精細化程度，最終實現資本的優化配置。

3.3 推行資本計量高級方法和壓力測試以節約資本占用 中小銀行需在強化經濟資本管理、確保模型的準確性和穩定性的基礎上，建立并完善覆蓋信用風險、市場風險和操作風險的風險高級計量體系，全面提升中小銀行風險管理水平。一些高級的資本計量模型如信用風險內部評級法、市場風險基于風險價值標準計量法和操作風險高級計量法等的使用，有助于中小銀行健全內部資本充足評估程序，從而提升中小銀行資本管理能力。鑒于中小銀行本身研發能力較弱，建議中小銀行在技術和人才上采取合作交流的方式以推動其在資本計量領域的快速成長。

此外，中小銀行需研究好每條業務線風險的壓力測試方法，以壓力測試制度化、全面化、自動化、日常化為目標，通過不斷規范壓力測試操作，正確評估商業銀行能夠承受的信用風險和市場風險等，使銀行準確識別和合理應對潛在風險，以進一步減少對資本的占用。

3.4 通過加強資本管理完善內部治理 管理辦法要求銀行高管層特別是董事會承擔資本管理的首要職責。這對中小銀行完善內部治理提出了更高的要求。盡管不少中小銀行，特別是城市商業銀行和農村商業銀行，通過引進戰略投資者等舉措，實現了銀行資本結構的優化和內部治理的長足進步，但多數中小銀行在公司治理上仍存在問題，如高管的股東人意識不足；銀行內控機制不夠健全；缺乏有效監督和激勵獎懲措施等。表現在資本管理方面，多數中小銀行在資本盈余的留存比例、高管的收入分配政策、內部資本充足評估程序的組織實施以及長期資本的補充渠道等方面均缺乏制度性安排，更沒有資本規劃、內部控制和審計等定期和不定期的評估管理。

因此，中小銀行應明確“董監高”及內審部門等治理主體的資本管理權責，建立適當的組織管理機制，制定合理的資本規劃，強化對資本的監控和評價，最終以加強資本管理為契機完善內部治理。

注釋：

①《中國銀行業監督管理委員會2011年報》，第22頁.

參考文獻：

[1]景紅民.新監管資本標準對商業銀行經營管理的影響分析[J].現代經濟信息，2012（12）.

[2]馮乾，侯合心.資本監管改革與資本充足率——基于巴塞爾協議的上市銀行分析[J].財經科學，2012（02）.

[3]銀監會課題組.調整信用風險權重體系[J].中國金融，2012（14）.

[4]閆冰竹.深化資本約束與中小銀行戰略選擇[J].中國金融，2012（03）.

[5]張茉楠.城商行：加強資本管理>IPO[J].資本市場，2012（06）.

第4篇：商業銀行資本管理辦法范文

關鍵詞:資本約束;風險管理;經濟資本管理

中圖分類號:F830文獻標識碼:A文章編號:1007-4392(2010)04-0022-04

一、我國商業銀行資本現狀

銀監會《商業銀行資本充足率管理辦法》的出臺,確立了以資本充足率監管為核心的監管模式,要求“商業銀行最遲在2007年1月1日達到最低資本要求”。嚴格的資本監管,使得我國商業銀行越發認識到資本數量和結構關系對銀行的安全程度,乃至社會經濟的穩定的重要作用,資本狀況明顯改善。

(一)資本充足率普遍提高

銀監會統計顯示,截至2008年末,資本充足率達標銀行從2003年末的8家增加到2008年末的204家,達標銀行資產占比相應從0.6%上升到99.9%,抵御風險能力大大增強。

《商業銀行資本充足率管理辦法》實施前,部分股份制商業銀行已達到最低資本要求,在這之后,資本充足率也有相應變化。興業銀行、上海浦東發展銀行、招商銀行、民生銀行在資本充足率保持穩定的基礎上有所提高,華夏銀行資本充足率水平略有下降。中信銀行經過多次增資,于2005年資本充足率達到8.11%。

在《商業銀行資本充足率管理辦法》實施的同時,國有商業銀行正在積極推進股份制改革,通過政府注資、發行次級債、資本市場IPO(首次公開發行)等多種方式補充資本金,資本充足率水平大幅度提升。中國銀行和中國建設銀行2004年末資本充足率分別達到10.04%和11.29%,并在此后保持相當高的資本充足率水平。2005年中國工商銀行的資本充足率達到9.89%,超過了最低資本要求。交通銀行的資本充足率也于2004年達到9.72%。

與此同時,城市商業銀行作為我國銀行業的“第三梯隊”,自建立十多年以來就普遍存在資本充足率低下的問題。在銀監會成立以前,資本充足率最高的不到5%,低的為負數,普遍的為2%左右,遠低于8%的基本要求。隨著資本監管力度的進一步加大,城商行的資本充足率狀況有了一些改觀。根據銀監會披露的數據,截至2008年末,全國城市商業銀行平均資本充足率上升到12.58%。

(二)所有權結構特點

目前,國有商業銀行和股份制商業銀行構成了我國商業銀行體系的主體,在我國銀行業中具有舉足輕重的地位。隨著金融體制改革的不斷深化,截至2008年末,我國已有4家國有商業銀行、7家股份制銀行和3家城市商業銀行成功上市,擁有了更為寬闊的融資渠道和更為靈活的融資選擇,引領著中國銀行業的發展方向。從其權益資本結構分析,存在以下特點:

1.股權結構多元化,但仍以國家控股為主。14家上家上市股份制商業銀行擁有最廣闊的籌資渠道,通過在股票市場上發行股票融資,面向包括國家、各種企業法人、外商投資者以及個人投資者等最為廣泛的籌資對象籌集權益資本,形成其多元化的股權結構。特別是國有股減持后,股份制銀行、城市商業銀行流通股比例明顯上升,但國有商業銀行在股東主體構成上仍以國家及國有法人股為主,流通股比例都相對較低,持有這些股份的投資者人數很少,可見投資者所持股份相當集中。如果進一步分析法人股成分,可以發現大多數為國有公司,則國家股比重將更高。

2.資本公積構成權益資本的重要組成部分。股票發行的溢價收入形成的資本公積是上市銀行權益資本的重要組成部分。由可以看出,資本公積占權益資本最高的為南京銀行,達60.45%,11家銀行的資本公積占權益資本比例都在20%以上。資本公積構成上市銀行資本補充的一個重要渠道,相對減輕了銀行對發行股票籌集股本的依賴,拓展了資本金補充渠道,寬松的外部融資環境對銀行資本的保證程度有所提高。

3.內部融資能力明顯提高。我國上市公司具有強烈的股權融資偏好,招商銀行、興業銀行、華夏銀行的盈余公積與未分配利潤之和占權益資本的40.58%、40.69%和40.22%,具有良好的內部融資能力,其余股份制商業銀行的未分配利潤與盈余公積之和占權益資本比重也在20%左右,國有商業銀行在上市后未分配利潤與盈余公積之和占權益資本比重也有明顯提高,盈利能力的提高有利于內部融資能力的提高。

4.資本規模擴張的外部渠道拓寬。近年來,我國商業銀行特別是國有商業銀行正在積極推行股份制改革,盈利能力有所提高,作為內源融資有利于資本充足率水平的提高。同時,中國建設銀行、中國銀行、中國工商銀行、交通銀行都獲得了政府大量注資,并通過發行次級債、IPO等外援融資途徑募集大量資金,迅速提高資本充足率特別是核心資本充足率。

二、 存在的問題及建議

(一)規模擴展與業務結構不合理

1.我國商業銀行規模快速擴張。從國有商業銀行看,改制上市前必須達到上市的財務要求,在業務發展上有所限制,上市后快速拓展業務;從股份制商業銀行看,要“做大做強”,擴大市場占有率,資產規模擴張的更快。資產擴張速度最快的是招商銀行,總資產由2003年的5038.92億元增長到15717.97億元。此外股份制商業銀行資產增速明顯快于國有商業銀行。

2.業務結構不盡合理。一直以來,我國商業銀行主要以存款業務、貸款業務、傳統中間業務為主,從收入結構看,凈利息收入占收入的 90%左右,手續費及傭金凈收入占10%左右,貸款業務的利息收入在商業銀行中占有重要地位,其貢獻度遠大于西方商業銀行。近年來,雖然各商業銀行致力于業務創新,拓寬收入渠道,在銀行卡、票據、電子銀行、結算等方面中間業務收入大幅提高,成為銀行收入來源的重要組成部分,但總的來看,收入結構依然單一,非利息收入占比不到15%,貸款收入依然占收入的絕大部分。

(二)資本金不足

我國商業銀行在規模擴張沖動的情況下,資產快速增長,必然要求有持續的資本金做支持,才能保持監管當局不斷嚴格的資本充足率要求。但快速增長的資產業務及業務結構不合理并存的情況下,資本消耗型的業務占比大,使資本金補充壓力加大。

1.資本金的補充對外部融資的依賴度較高。我國的國有商業銀行資本比率一向較低,但2005年各國有商業銀行資本充足率明顯提高,但這種提高不是建立在銀行效率提高的基礎上,而是政府注資和發行長期次級債券的結果。2003年末政府動用部分外匯儲備資金分別向中國銀行和中國建設銀行注資255億美元(約1862億人民幣儲備資產),2004年,中國銀行發行260.7億元人民幣次級債券,建設銀行發行233億人民幣次級債券,到2004年底,這兩行資本狀況有了較大的改善,2005年,兩家銀行順利上市,拓寬了資本金補充渠道,資本充足率分別達到8.01%和10.08%,符合巴塞爾協議所規定的8%的標準,建行則是第一次邁過了上市的資本充足率門檻。2005年,國家對中國工商銀行注資150億美元外匯儲備補充資本金,同時發行350億次級債券,使資本充足率達到9.12%。可見,外部融資是影響國有商業銀行資本補充和資本狀況的首要因素。盡管近兩年商業銀行盈利能力提高,內源融資能力增強,但隨著上市資產的快速擴張,資本金的壓力將不斷加大。

2.發行次級債券隱藏的風險不容忽視。我國自2004年7月中國銀行在銀行間債券市場上發行100億元次級債券以來,各大國有商業銀行以及一些城市商業銀行也開始大規模發行次級債券。截至2006年末,我國累計發行次級債1647億,混合資本債券83億,合計1730億,約占商業銀行總資本的10%。近期,為應對國際金融市場的動蕩和銀行自身擴張需求,招商銀行、民生銀行等機構展開了一輪次級債的“發行波”。在我們看到發行次級債對資本充足率提高的刺激作用的同時,也不能忽視其潛在的風險。

次級債雖然被《巴塞爾協議》列入商業銀行附屬資本,但仍嚴格規定了長期次級債券不得超過核心資本的50%。從次級債本質上看,它仍然具有純債務性質,是商業銀行的一項負債,需到期償還。目前,許多商業銀行存在認識的誤區,認為通過發行次級債券就能大幅提升抗風險能力。帶著這樣的認識去利用次級債券,只能在短期內符合監管要求,而不能真正提高銀行的資本金與抗風險能力。

(三)經濟資本管理實踐有待進一步完善

盡管經濟資本管理體系有種種優越性,但是由于推廣程度不夠,計量模型與數據基礎工作不足以及導致資源配置剛性限制較多等愿意,使得我國商業銀行在經濟資本應用中還存在一定問題。經濟資本管理推廣進程的廣度和深度不夠。目前,商業銀行對經濟資本的管理還大多停留在最終結果的計算上,除了考核RAROC(風險調整后資本收益率)與EVA(經濟增加值)指標,還存在規模指令計劃等多元化考核指標,這導致了銀行各項經營活動與體現股東價值最大化的最終目標還有一定距離,因此還有待進一步形成與經濟資本管理相適應的配套管理制度。

三、資本約束下商業銀行戰略轉型對策

(一)優化商業銀行股權結構

1.從戰略上稀釋國有股份,建立多股權制衡機制。加速推進銀行進行國有股份的私有化,既要允許國內各類機構投資者和個人參股,包括內部職工股,又要允許國外機構投資者和個人持有股份。需要特別指出的是,要允許國內證券公司、保險公司、信托公司和專業投資基金等金融機構入股,以適應國際金融業混業經營的大趨勢。

對于大機構持股集中的問題,可以通過銀行業的整合來解決,隨著我國各個層次銀行股份制進程的加快,特別是股權分置改革的順利推進,銀行之間可以相互持股、并購、資產收購。銀行業的整合將推動銀行股權結構的分散化以及公司治理結構的完善。

2.明確董事會的職責。董事會具備下列條件時有助于加強銀行公司治理結構:理解其富有的監督職能和對銀行、股東的“忠誠義務”;承擔制衡職能而非管理銀行的日常運營;敢于向經營管理層提問并要求得到坦率的解釋;借鑒其他機構的穩健做法;提供冷靜的建議;職權不過分擴張;在與其他組織交易或在其他組織任職時避免利益沖突;與高級管理層和內部審計人員定期會面以制定和審批政策,建立信息渠道并對經營目標實現情況進行監督;在無法提供客觀建議時不參與銀行決策,不參與銀行的日常經營管理。

3.保持銀行適當的透明度。新巴塞爾協議的支柱之一――市場約束也是以信息披露為核心的。在具體實踐中,有效發揮內部和外部審計人員的作用對于提高銀行的透明度是至關重要的,因此無論是董事會還是經營管理層,都應該充分認識到“內部和外部審計”的重要性,通過各種措施保證審計的獨立性,從而保證商業銀行的穩健經營。

(二)調整商業銀行資產結構

要控制貸款規模的增長,然后在此基礎上,還需根據有關資產風險權重的設置,有選擇地調整資產結構,降低總資產的平均風險度。大力發展國際業務、零售銀行業務。積極拓展投資業務,包括參股基金公司、證券公司和期貨公司、大力開展財務顧問業務。積極尋求批準與外資組建合資基金管理公司,隨著經營商業銀行綜合經營的深入開展,在政策允許時,商業銀行也可以參股期貨管理公司。大力發展信貸資產證券化。

(三)構建資本管理體系

資本管理的目標要從單一的應對監管要求向滿足增強抵御風險能力的內在需求和實現股東價值最大化轉變,資本管理的內容要從簡單的增資擴股擴充為多渠道補充資本、建立以資本約束為核心的風險資本管理機制乃至實施以RAROC為核心的經濟資本管理。

要實施全面風險管理,扎實奠定資本管理建設基礎。是實現有風險資產管理向資產風險管理的轉變,將風險管理的關口前移,從著重與事后監控向全過程、全覆蓋風險管理轉變。

同時,樹立資本成本意識,建立以經濟資本回報率為核心的績效考核體系。通過EVA和RAROC指標對各部門、分行和各項業務的評價,既考察了其盈利能力,又充分考慮了該盈利能力背后承擔的風險。商業銀行可以引導分支機構大力發展高回報率業務和中間業務,弱化信貸擴張的沖動,在降低風險的同時提高回報率水平,促進長期效益的提升。

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第5篇：商業銀行資本管理辦法范文

    關鍵詞:混合資本工具商業銀行資本管理

    一.混合資本工具的概念和特征

    (一)概念

    混合資本工具(hybrid capital instrument,HCI)起源于20世紀90年代初西方國家發行的信用優先股(Trusted Preferred Stock)。由于這種優先股兼具有債券和股票兩種屬性,因此成為當今混合資本工具的鼻祖。

    隨著西方國家信用衍生金融產品不斷發展,信用優先股以其股息可以在所得稅前扣除的巨大優勢開始大行其道。在整個20世紀90年代,這種信用優先股已經占到所有新發行優先股的70%以上。2004年新巴賽爾協議明確了商業銀行二級資本中混合資本的各項規定,于是發行混合資本工具又成為各國商業銀行補充資本充足率的最佳選擇。

    2004年1月,挪威學者Akesl 和Svein-Arne在FIBE會議上針對已經發行的各種混合資本工具提出了一個普遍性的混合資本概念是:混合資本是由公司發行的混合要求權資本工具,它兼有債務和股權兩者屬性,通常附有特殊的期權條款。

    (二)特征

    混合資本工具首先具有傳統債券的償還性、安全性、收益性和非參與性等特征,但是從它的設計條款分析,又呈現出其特有的資本屬性。

    1.期限:都選擇了10年以上的定期或永久。

    2.利息遞延:當出現資本金不足、經營虧損、未能支付普通股股息等規定情形時,可以延期支付利息,但必須在發行人派發股息前付清。

    3.暫停索償權和吸收損失:債券到期日,若發行人資不抵債、經營虧損或無力支付,則發行人有權選擇延期支付本金和利息而不構成違約。這與利息遞延共同成為混合資本工具的最本質特征。

    4.償還次序:低于或等同于長期次級債務。

    5.息票加碼與提前贖回條款:債務條款中常常規定在一定期限(一般至少5年)后發行人可以選擇提前贖回,但需經監管機關批準。如不贖回,則債券利率按約定上升。

    二.我國商業銀行資本管理的趨勢要求

    2004年由銀監會頒布的《商業銀行資本充足率管理辦法》、《關于將次級定期債務計入附屬資本的通知》和《商業銀行次級債券發行管理辦法》三份文件標志著我國商業銀行資本管理從過去的被動管理進入了主動管理的新階段。各商業銀行在資本充足率的約束下,自覺改變過去那種重規模、輕風險,重數量、輕質量的傳統觀念,通過引入經濟資本等理念,實現了資本與銀行的經營決策相結合,資本與銀行的風險管理相結合,資本與銀行的發展規劃和內部考核相結合的資本管理模式。同時商業銀行通過發行次級債補充附屬資本,對提高資本充足率起到了十分重要的作用。

    但是,從2005年商業銀行“惜貸”到2006年“擴貸”的變化表明,現行的資本管理框架并沒有有效實現商業銀行對風險資產規模的自我約束。2004年至2005年商業銀行次級債發行情況充分說明:由于《商業銀行次級債券發行管理辦法》并沒有規定次級債的風險資產權重和商業銀行持有次級債規模,在近2000億次級債發行中,存在著較為嚴重的各大商業銀行相互持有情形。金融監管當局顯然也意識到這情況的背后問題,2006年2月銀監會年度工作會議上劉明康主席強調“有效監管能力建設”里的重要一條就是要堅持把完善商業銀行法人治理和內控、建立健全資本約束機制作為加強銀監會有效監管的著力點。從2005年銀監會提出的《提高銀行監管有效性中長期規劃》可以勾勒出我國商業銀行資本管理的未來趨勢要求是:根據商業銀行的經營目標,將商業銀行的內部管理和市場約束納入資本管理的范疇,形成科學合理的風險管理體系,引導這兩種力量來支持商業銀行監管目標的實現。

    三.混合資本工具的資本管理功能

    與長期次級債、可轉換債券相比,混合資本工具體現了以下資本管理功能:

    (一)優化商業銀行資本結構

    與次級債相比,混合資本債券期限更長,而且在商業銀行流動性遭遇困難時,可以充當吸收損失的緩沖器;與優先股比較,混合資本債券的成本更低,銀行通過到期前行使贖回權,再重發混合資本債券可以避免最后5 年計入附屬資本時的累計折扣來攤減發行成本;同時還可以發揮減稅的效應。

    (二)提高商業銀行資本質量

    從混合資本債券期限分析,由于其期限較長,可以有效緩解我國商業銀行存貸期限錯配的風險;從吸收損失條件分析,商業銀行發行的混合資本債券在遇到償債能力不足時可用于彌補虧損,不能啟動破產程序,這就使得混合資本債券較長期次級債、可轉債具有更高的資本質量;

    (三)破產救濟

    破產救濟,是指“債務人處于不能清償到期債務的狀態時,有關利益代表向法院申請對債務人破產清算或請求對破產預防之方法。及對破產程序中有關利益代表利益之救濟途徑” 在我國對商業銀行破產還沒有進行具體的破產救濟制度安排下,依靠資本工具的制度設計來體現對商業銀行破產救濟功能十分必要,這關系到穩步推進金融改革和構建和諧社會的整體要求。

    混合資本債券的條款設計和破產受償順序充分體現了破產救濟功能。首先,暫停索償權的設計目的是在商業銀行陷入支付危機時,暫停混合資本債權人的本金和利息支付,降低商業銀行的對外支付壓力以保證其持續經營而不觸發違約事件,避免進入破產清算程序;其次,利息延付條款幫助商業銀行在發生經營困難時,可以借利息延期支付來緩解臨時性困難,不致陷入一時的危機;最后,即使商業銀行因無力對外支付而被迫破產清償,因為混合資本債券債權人的受償權排在銀行存款人、普通債權人和長期次級債持有人之后,實際上為上述關系人的潛在損失提供了緩沖力量,同時為處于資本狀況不佳的銀行提供“自救”機會。

    (四)商業銀行的自我約束

    長期以來,我國金融市場過度依賴政府監管,不僅造成外部監管、內部監控和市場約束之間的人為割裂,而且大大削弱銀行內控和市場約束的實際作用,導致銀行體系效率的喪失。對于金融監管部門,由于商業銀行內控制度不能形成自我約束而使得外部監管陷入問題—監管—新問題的惡性循環;對于商業銀行,由于內控制度無法約束個人—小集體-全行業追逐經營利潤的沖動而導致銀行業者產生巨大的道德風險。因此,要提高銀行體系的整體效率,無論對于金融監管部門還是商業銀行自身,根源在于商業銀行能否實現對自身行為的自我約束。

    混合資本債券從其發行及條款設計上充分體現兩種自我約束功能。第一種是強化信息披露。與次級債相比,混合資本債券被要求對投資者進行更為詳細的信息披露。根據中國人民銀行2006年11號公告要求,混合資本債券必須在募集說明書、發行公告中重點說明混合資本債券的清償順序和到期延期支付、到期本金和利息延期支付的風險;在債券存續期內,必須按季披露財務信息。實踐證明,信息披露的強度與自我約束的效果正相關,詳盡和頻繁的信息披露可以讓銀行經營者隨時面對投資者的監督和壓力,促使其約束自己的行為,實現穩健經營。第二種是完善內部評級體系。混合資本債券在發行條款中規定了暫停索償權和利息延遲支付的觸發條件,這是其與長期次級債、可轉換債券和優先股的重要區別。如果發行混合資本債券的銀行出現“暫停索償”或“延期支付利息”的情形,就相當于給予外界一個銀行“出現問題”的信號,以引起監管當局和投資者的關注。為了避免兩類條件的觸發,商業銀行必須要完善內部風險評級體系,在違約概率(PD)、違約損失率(LGD)和風險暴露指標估算基礎上實現對客戶信用風險的級別細分。對于每一等級客戶,都要單獨測算其基本風險指標,這可以使商業銀行更加準確地測算銀行所要承擔的風險和所需配置的經濟資本,從而約束銀行對不良客戶的貸款。

    (五)有效補充資本

    雖然長期次級債、可轉換債券具有補充商業銀行資本的功能,但是兩者較強的債務屬性使得商業銀行發行長期次級債或可轉換債券難以同時滿足資本監管和支持經濟發展所需的信貸投放的要求。

    混合資本工具在發揮資本管理功能方面的優勢有二,一是發行條件、計入附屬資本條件都較其他三種資本工具寬松。只要商業銀行的核心資本充足率達到4%以上并滿足其他相應條件,該銀行就可以發行混合資本債券,混合資本債券的理論上限額度可達到核心資本的100%。因此,借助混合資本債券的發行,商業銀行銀行可使其資本充足率達到或接近核心資本充足率的2 倍。二是混合資本工具的發展將會進一步改進商業銀行資本結構。2005年2月國際著名評級公司穆迪調高了除信用優先股以外幾乎所有混合資本工具的股權信用評級 。這一事件標志著未來混合資本工具創新將轉向能計入核心資本的資本工具,即偏股型混合資本工具。屆時商業銀行的核心資本與附屬資本的來源將更加多樣化,從而有助于銀行進一步優化資本結構,提高資本充足率和收益率。

    四.完善我國混合資本工具的相關建議

    (一)完善混合資本工具的期限結構品種。

    目前我國混合資本債券只有十五年期一個品種,遠遠不能滿足市場需要,因此,在我國目前市場資金充足的條件下,如果發行15年期以上乃至永久期限的混合資本工具,一方面將更有利于商業銀行資本管理,另一方面可以通過較高的期限溢價給出吸引投資者的回報率。

    (二)設置混合資本工具的轉股條款

    為避免商業銀行過高的資產負債率,建議對上市銀行發行混合資本債券設置轉股條款,即在債券到期前三年內投資者按照轉股價格轉為普通股。轉股條款有利于增強混合資本工具的市場流動性,而且可以通過投資者對債券和正股的套利操作來穩定正股價格,達到商業銀行有效資本管理和投資者獲利的雙重目標。

第6篇：商業銀行資本管理辦法范文

論文關鍵詞 巴塞爾協議 資本充足率 銀行監管

一、巴塞爾協議概況

巴塞爾銀行業監管委員會（以下簡稱巴塞爾委員會）是由G10的中央銀行官員和國家銀行監管當局在1974年成立的，他們定期在位于巴塞爾的國際清算銀行進行協商，就國際銀行業的規范達成一致。它的代表性成果包括1988年的《統一資本計量和資本標準的國際協議》（即巴塞爾協議Ⅰ）、2004 年正式公布的《統一資本計量和資本標準的國際協議修訂框架》（即巴塞爾協議Ⅱ）以及在2010年底達成的巴塞爾協議Ⅲ。可以說，巴塞爾委員會是最具影響力的國際金融標準制定機構之一，它對大多數國家銀行業監管法律法規的發展都有著直接或間接的影響和重要性。巴塞爾委員會試圖能通過建立審慎監管的國際標準，包括諸如資本充足率、對銀行跨境業務的并表監管等，建立銀行業的國際統一標準。

（一）新舊巴塞爾協議

1.巴塞爾協議Ⅰ

上世紀80年代，世界主要銀行對市場份額展開激烈的爭奪，1988年制定的《統一資本計量和資本標準的國際協議》最初的目的是防止由此造成的對銀行資本比率的侵蝕。在實施1988年巴塞爾協議Ⅰ的過程中，G10銀行監管當局希望建立一個最低的國際標準，為G10成員國間的銀行創造一個公平競爭的環境。巴塞爾協議Ⅰ要求銀行所持資本至少達到其風險加權資產的8%，以防止銀行輕率增加杠桿水平而擴大信用風險敞口。隨著金融全球化的趨勢的不斷加強，G10以外的許多國家也將巴塞爾協議Ⅰ的標準納入金融監管框架中來，以期采用相同的資本充足率標準來吸引外國投資，并在全球金融市場中與國際銀行處于平等地位。巴塞爾委員會將其標準推行到G10以外的做法引發了一系列的問題，對于發展中國家和新興市場經濟體而言，該標準并不能很好的適用，協議的修改逐步提上了日程。

2.巴塞爾協議Ⅱ

2004 年6 月26 日巴塞爾委員會正式公布了《統一資本計量和資本標準的國際協議修訂框架》。巴塞爾協議Ⅱ的目的是增加銀行所持監管資本對銀行所面臨的經濟風險的敏感度。其中相輔相成的三大支柱，重新構建了資本充足性的評估框架。第一支柱是最低監管資本要求，它建立在1988年巴塞爾協議Ⅰ的基礎之上，保持原規定中的8%的資本充足率要求，但確定資本充足率的風險加權方法有所改變。第二支柱是監督檢查 ，這一支柱鼓勵監管機構評估銀行的內部資本配置辦法和資本充足率的內部評估方式。第三支柱承認市場約束在增強資本監管和其他監督工作以確保銀行體系安全并良好運行方面具有很大潛力，該支柱提倡廣泛的披露標準，以增強銀行風險即資本狀況的透明度。然而，由于巴塞爾委員會并沒有考慮到發展中國家經濟和金融結構的差異，將巴塞爾協議Ⅱ應用于國際銀行開展業務活動的全部國際，發展中國家經歷著更大的宏觀經濟波動和資金流動不穩定性，使得其更容易受到外部沖擊。同時，隨著金融創新的不斷出現，巴塞爾協議的理念一直受到挑戰，2008年的全球金融危機也使得其問題日益暴露。

3.巴塞爾協議Ⅲ

由于2008年全球金融危機的直接影響，巴塞爾協議Ⅲ的草案隨之提出。2010年9月12號，巴塞爾委員會在瑞士舉行會議，27個成員國的中央銀行代表就加強銀行業監管的巴塞爾協議Ⅲ達成一致，并在11月在韓國首爾舉行的G20峰會上正式批準實施。全球銀行業正式步入巴塞爾協議Ⅲ時代。隨后，由于受到全球銀行業的廣泛壓力，2013年1月6日，巴塞爾委員會最新的“流動性覆蓋率”規則，并放寬了對高流動性資產的定義和實施時間。

（二）巴塞爾協議Ⅲ的主要內容

巴塞爾協議Ⅲ建立在巴塞爾協議Ⅱ的基礎之上，是對其的補充和完善。巴塞爾協議Ⅲ對核心資本結構進行了調整，上調了核心資本充足率，又引入了“防護緩沖資本”和“逆周期準備資本”。新版協議將資本分為一級資本和二級資本，取消了應對市場風險的三級資本，此外，它還提高了資本的監管標準，普通股一級資本提高至4.5%，一級資本最低比率從4%提高至6%。巴塞爾協議Ⅲ規定“防護緩沖資本”的最低比率是2.5%，“逆周期準備資本”比率為0-2.5%。

其次，新協議還引入了杠桿率的監管標準來彌補資本充足率要求下無法反映表內外總資產的擴張情況的不足，減少對資產通過加權系數轉換后計算資本要求所帶來的漏洞。它要求杠桿率的最低要求為3%。

此外，巴塞爾協議Ⅲ還加強資本的流動性管理，降低了銀行體系的流動性風險，同時引入了流動性監管指標，包括流動性覆蓋率和凈穩定資產比率和四個輔監測工具——即合同期限錯配、融資集中度、可用的無產權負擔資產和與市場有關的監測工具。

二、巴塞爾協議對我國銀行業監管的影響

（一）我國對于巴塞爾協議的實施進程

為了將我國的銀行監管標準與世界接軌，在充分考慮巴塞爾協議的監管標準的基礎之上，結合本國的實際情況，我國先后陸續頒布了一系列的法律法規。2004年的《商業銀行資本充足率管理辦法》，在細化資本充足率要求的基礎之上，明確規定了資本充足率的計算方法和監督檢查措施，在審慎監管上達到了巴塞爾協議Ⅰ的要求。隨后。2009年，在全球金融危機爆發之后，我國開始銀行業資本監管的改革，中國銀監會在2009年10月《關于完善商業銀行資本補充機制的通知》，主要用來規制次級債券在銀行間的交叉持有，同時提高了核心資本的要求。2009年12月銀監會又了《商業銀行資本充足率信息披露指引》，對銀行業資本充足率信息披露的內容、范圍和流程進行了明確規定。此后，銀監會還了《商業銀行資本計量高級方法驗證指引》、《商業銀行資本充足率監督檢查指引》和《商業銀行資產證券化風險暴露監管資本計量指引》。

隨著巴塞爾協議Ⅲ的實施，全球步入巴塞爾協議Ⅲ時代。2011年4月，中國銀監會根據巴塞爾協議Ⅲ的規定，在借鑒國際最佳實踐經驗并結合國內監管實際的基礎上，了《中國銀行業實施新監管標準指導意見》，對我國商業銀行的資本充足率、杠桿率、流動性等方面的監管標準作出了明確規定，確立了銀行業監管標準的政策框架。在隨后的6月，銀監會了《商業銀行杠桿率管理辦法》，確立了銀行業杠桿率監管的基本框架，7月了《商業銀行貸款損失準備管理辦法》。

2012年6月7日，中國銀監會頒布《商業銀行資本管理辦法（試行）》（以下簡稱《資本辦法》），并于2013年1月1日正式實施，于此同時，《資本辦法》頒布之前實施的這一系列法律法規廢止。

（二）《商業銀行資本管理辦法》

《資本辦法》包括正文10章，180條和17個附件。正文在總體上符合巴塞爾協議III的資本監管框架，突出總體性、原則性和制度性要求，除總則和附則外，其余八章內容分別是資本充足率計算和監管要求、資本定義、各類風險加權資產計算、商業銀行內部資本充足評估程序、資本充足率監督檢查內容和監管措施，以及信息披露等。《資本辦法》附件包括支持正文的具體技術性要求，包括風險暴露分類、信用風險內部評級法的監管要求、市場風險內部模型法監管要求、操作風險高級計量法監管要求，以及其他風險的資本計量方法，如專業貸款、交易對手信用風險和資產證券化風險暴露等。

《資本辦法》明確建立了統一配套的資本充足率監管體系，嚴格明確了資本定義，擴大了資本覆蓋風險范圍，同時強調科學分類，差異監管，并合理安排資本充足率達標的過渡期。

考慮到國內商業銀行資本充足率水平，《資本辦法》設定了6年的資本充足率達標過渡期。商業銀行應于2018年底前全面達到相關資本監管要求，并鼓勵有條件的銀行提前達標。過渡期內，未達標的銀行將制定并實施分階段達標規劃，銀監會將根據銀行達標規劃的實施進展，采取相應監管措施。

三、結語

第7篇：商業銀行資本管理辦法范文

關鍵詞：商業銀行資本管理辦法；巴塞爾協議Ⅲ；資本充足率；風險管理

一、背景

6月8日，中國銀監會《商業銀行資本管理辦法（試行）》（以下簡稱《資本辦法》），并于2013年1月1日起實施；不僅包括信用風險和市場風險，也將操作風險納入資本監管框架；同時明確了資產證券化、場外衍生品等復雜交易性業務的資本監管規則。

《資本辦法》將資本監管分為四個層次，第一層次為最低資本要求，即核心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率分別為5%、6%和8%；第二層次為儲備資本要求和逆周期資本要求，包括2.5%的儲備資本要求和0—2.5%的逆周期資本要求；第三層次為系統重要性銀行附加資本要求，為1%；第四層次為第二支柱資本要求。

相比巴塞爾協議Ⅲ，《資本辦法》要求更加嚴格，如過渡期較短。基本上每個過渡期均較國際標準短了1—3年。且目前的標準僅僅是一個開始，未來還需要補充其他監管標準，如杠桿率、系統重要性判定、逆周期監管、影子銀行監管、銀行賬戶利率風險資本計量歸屬等，將對銀行業影響會越來越大。

從短期看，實施《資本辦法》不會對我國銀行業產生直接沖擊。但是長期來看，《資本辦法》對資本充足率提出了更高要求，對信用風險的測量及風險資產的標準計算方法、權重設計的原則做了重大修改，并提出了計算風險資產的其他替代辦法。

二、對城商行的影響

1、擴大了資本覆蓋風險的范圍，增加了資本計量要求

《資本辦法》擴大了資本覆蓋風險的范圍，對城商行而言增加了資本計量要求。

取消現行的市場風險資本計提門檻，所有銀行都應計提市場風險資本要求。在市場風險資本占用的計量上，原來只要求交易賬戶總頭寸高于表內外總資產的10%或超過85億元人民幣的商業銀行，須計提市場風險資本。而《資本辦法》要求交易賬戶均需按照標準法或內部模型法計量市場風險資本。即無論交易賬戶規模是多少，全部需要計算市場風險資本。

進一步將操作風險納入資本監管框架，增加計提操作風險資本。在原《商業銀行資本充足率管理辦法》中，沒有明確規定針對操作風險的監管資本，也沒明確其計量方法。《資本辦法》中，增加了操作風險的資本計量要求，要求按照基本指標法、標準法或高級計量法進行計量。

明確了銀行賬戶和交易賬戶中交易對手信用風險的資本計量方法，并根據銀行業務發展的實際，對遠期資本購買、遠期定期存款以及證券、商品和外匯清算過程中的或有風險暴露提出了資本要求。

2、取消對境內外公用企業債權的優惠風險權重可能會提高風險加權資產

現在規則對中央政府投資的公用企業債權給予了50%的優惠風險權重，《資本辦法》則將公用企業按照一般公司處理，采用100%風險權重。雖然《資本辦法》取消了國內現行資本監管規則對中央政府投資公用企業債券的優惠風險權重，但規定對嚴格定義下的公共部門實體（不是公用企業）債權的風險權重為20%。這里公共部門實體主要指省級和計劃單列市人民政府、以及收入主要源于中央財政的公共部門，公共部門實體投資的工商企業債權給予與一般企業相同的100%的風險權重。因此，對于持有較多政府投資的公用企業債權的城商行，上述規定將會可能會提高風險加權資產。

3、上調了商業銀行之間互持的同業債權的風險權重

《資本辦法》小幅上調了商業銀行同業短期債權的風險權重，原先三個月以下的同業債權都不算權重，現在三個月以下的計提20%，三個月以上調整為計提25%的權重。

由于上調商業銀行之間的同業債權的風險權重，城商行之間在信用產品投資規模方面將受到一定限制。

4、逆周期資本要求加大城商行的資本壓力

自2004年引入資本充足率監管框架以來，國內銀行業沒有將逆周期資本準備考慮在內，按照《資本辦法》，如銀監會確認增加逆周期資本要求，將會加大城商行的資本壓力。同時由于之前未考慮逆周期資本，一旦經濟周期步入下行階段，風險可能就會集中爆發，銀行的資本充足率狀況則可能會惡化。

5、超額撥備計入二級資本的條件放寬會鼓勵城商行計提超額撥備

超額撥備計入二級資本的條件放寬，由之前的150%變成100%，也就是說，超額撥備覆蓋率超過100%以上部分所對應的資金均作為超額貸款損失準備，可計入附屬資本。此前《意見稿》規定，商業銀行采用權重法計算信用風險加權資產的，超額貸款損失準備（超過150%貸款撥備覆蓋率的部分）可計入二級資本，但計入部分不得超過對應貸款信用風險加權資產的1.25%。《資本辦法》會使得對于部分貸款損失準備計提較多的城商行來說，仍存在一定提升資本充足率的空間，一定程度上也鼓勵商業銀行計提超額撥備，增厚資本充足率。對撥備覆蓋率偏低的銀行來說，其可計入二級資本的貸款損失準備明顯小于原來可計入附屬資本的部分。但超額撥備導致的二級資本的下降可以通過次級債等其他二級資本工具補充，對銀行的實質影響相對小于一級資本。

第8篇：商業銀行資本管理辦法范文

在“資本辦法”實施前，監管資本僅覆蓋了信用風險和市場風險，針對國內銀行操作風險事件發生頻率較高和管理較為薄弱的現實，“資本辦法”實施后，將進一步把操作風險納入資本監管框架。

二、四分類的差異監管

主要依據銀行在最低資本要求、超額資本要求、系統性行附加資本、第二支柱要求等四個方面的達標情況，監管機構實施不同的監管措施。綜合以上要點，如何才能認為一家銀行達到了新的資本監管要求，我認為有以下三個標準用于衡量，一是能按照“資本辦法”計算資本充足率，這僅涉及計算規則的改變，生成新的監管報表；二是建立起全面風險管理體系，意味著風險管理能力的提示，管理理念的變革；三是持續優化風險敏感度高的管理體系并用于計算資本充足率，即實現按照高級方法計量監管資本。

三、應對策略

成功實施資本監管新規，有賴于商業銀行在組織、人員、數據、資源等方面的保障，如：董事會和高管層的認知、條線化管理的組織架構、銀行內部的推動機制、基礎數據的可獲得性和質量、人才儲備和財務資源等。具體來講，商業銀行應分步驟重點在以下幾個方面取得突破：

(一)健全全面風險管理體系

商業銀行全面風險管理能力將不僅僅體現在內部管理和業務運行層面，更將影響監管當局對其的監管資本要求，從而影響其個體資本監管環境以及相對競爭環境。特別是在當前資本市場融資難度不斷增大、資本約束不斷增強的背景下，良好的全面風險管理能力將可能的監管資本控制在合理范圍，更顯得尤為重要。因此，商業銀行應根據新的監管要求，建立健全全面風險管理體系，加強風險管理能力、建立完善的公司治理、內部資本充足率評估程序，在個體資本監管上贏得競爭優勢。

(二)完善資本管理流程

從《商業銀行資本充足率管理辦法》到《商業銀行資本管理辦法》，變化的只有三個字，但實際卻意味著一個體系的變化和建立，即從單純強調指標的管理和合規，到強調資本管理這項活動和整個管理流程的確立，商業銀行所要付出的絕非三個字那樣簡單。這就要求銀行應建立完善資本管理流程，至少包括資本規劃、資本配置和考核、資本監控和報告等環節，且資本管理應當是形成一個動態的管理循環。同時強調動態和前瞻性的資本規劃，規劃應與風險管理規劃、財務規劃協調展開。

(三)提升風險計量水平

在審慎監管的指導思想下，標準法提供的風險權重一般趨于保守，偏向于要求銀行針對風險計提更多的資本，而高級計量方法由于風險敏感度更高，對于那些風險管理能力強、資產質量好的銀行而言，采用高級計量法意味著比標準法能夠節約資本占用。在三大風險中，信用風險資本的占比最高，因此從資本節約的角度，銀行應首先針對信用風險建立內部評級體系，在提升內部管理能力實現精細化管理的同時，達到資本節約目的。

(四)積極調整考核機制

第9篇：商業銀行資本管理辦法范文

一、我國商業銀行資本充足率的現狀

計劃經濟體制下我國只有一家銀行，既行使中央銀行職能也辦理商業銀行業務，且人民銀行與財政的關系界定不明確，沒有所謂的資本充足率一說。隨著改革開放對銀行的改革，中國逐步形成以人民銀行為核心，國有商業銀行、多家股份制商業銀行和外資商業銀行并存的銀行體系，但銀行資本充足率問題一直很嚴峻。2002年底，四大國有商業銀行平均資本充足率僅為6%，除中國銀行的資本充足率達8.2% 外，其余三家銀行均低于巴塞爾8% 的監管標準。國家為加強國有商業銀行的股份制改革，2003年底成立中央匯金公司向建設銀行和中國銀行注入450億美元的資本金，2005年4月為工商銀行注資150億美元，這一舉措大幅提升了這三家國有商業銀行的資本充足率水平，分別達到12%、8.6% 和9.1%。

但是近年來，我國股份制商業銀行資產業務快速擴張,資本充足率卻逐年下降,同時隨著各國對金融危機的反思，像《巴塞爾協議ⅲ》草案這樣提高現有商業銀行資本充率標準的進程也逐步加快。因此,分析影響商業銀行資本充足率的因素,尋找提高資本充足率的途徑對我國商業銀行有重要的意義。

二、影響我國商業銀行資本充足率的因素

資本充足率是自有資本與風險加權資產的比率，自有資本是資本充足率的分子項，對資本充足率起到正向影響作用，而作為資本充足率分母項的風險資產則起到負向作用。

(一)分子項的影響

資本充足率的分子項是銀行的自有資本，由核心資本和附屬資本構成，增加自有資本就可提高資本充足率。增加附屬資本可以發行金融債券或可轉換債券，但作用比較有限，核心資本的來源主要是發行普通股和提高留存利潤。上市募股籌資是在既可以籌集大量資本又可以改善資產質量，成為提高資本充足率最有效的方式，我國自2004年以來對國有商業銀行進行股份制改革助推上市就大幅提升了各銀行的資本充足率。此外，提升銀行盈利能力，積累留存利潤，增強內部融資額度也是增加核心資本的途徑。

(二)分母項的影響

提高資本充足率，除了要提高自有資本外，還要減少加權風險資產，即減少分母項。風險加權資產根據相應的評級確定風險權重，進行加總得到。減少風險加權資產則要多開展風險權重較低的業務優化業務結構、加快處理和剝離不良資產。針對我國銀行業發展狀況，我國銀行業中間風險業務開展處于起步探索階段，現階段處理不良資產是重中之重。

三、我國商業銀行提高資本充足率的途徑

(一)內部融資

上面提及的增加分子項的正向影響，提高留存利潤進行內部融資是提高資本充足率的途徑之一。相比外部融資，內部融資存在著融資規模小，注重銀行的逐年積累等特點，但內部融資是增加資本金最廉價的方法，因為節省了上市融資所花費的各項成本費用，同時這種方法還可以防止股東權益被稀釋，影響股東控制權。

（二）外部融資

1.國家注資。針對我國國有商業銀行的狀況，國有商業銀行是國有控股的，應首先考慮代表國家所有權的國家財政注資。隨著近些年來國民生產總值快速增長，從財政收入占國民生產總值的比例來看，國家財政潛力很大，但四大國有商業銀行資本金缺口比較大，不可能一次性補足，可以考慮發行特別國債來籌集資金。

2.公開上市。銀行上市發行股票籌集的資金沒有償還期限，不需要償還本金，這部分資本可以相對穩定地留在銀行。在成熟的市場經濟國家, 上市融資是商業銀行擴大資本規模, 特別是籌集長期、穩定資本的基本途徑之一。從第一家股份制商業銀行交通銀行成功上市到2010年中國農業銀行上市，我國銀行股份制改革在幾年內初見成效。商業銀行通過上市獲得大量充足的自有資本，2010年我國銀行業進行了有史以來最大規模的融資，16家上市銀行中的14家募集資金超過3400億元，從而使資本金得到有效補充。中國銀監會2011年2月公布的統計數據顯示，2010年我國商業銀行資本充足率水平大幅提升，四季度末商業銀行整體加權平均資本充足率12.2%。 　3.發行中長期金融債券和可轉換債券。此種方法從增加商業銀行的附屬資本入手，目前我國居民和企業的資金充裕，潛在購買力較大，債券的穩定性和安全性對投資者和投資機構產生很大的吸引力。可轉換債券利息成本低，《商業銀行資本充足率管理辦法》對可轉換債券占附屬資本的比例沒有限制，銀行可利用可轉換債

券的靈活性調整資本金。但是債券是需要到期償付本金，定期給付利息的，因此商業銀行須要合理安排債券的期限和利息。

(三)處理不良資產

由于歷史制度原因，國有商業銀行不良貸款比率高，不良貸款余額大，造成風險資產過高，資本充足率低下。在國有商業銀行股份制改革的過程中，國有商業銀行在國家的支持下經過幾輪的剝離，成功將不良資產率降到一定范圍內。其他股份制商業銀行，由于我國銀行業制度不完善，加之銀行本身內部制度上的缺陷，不良資產余額也不低，針對這樣的情況，應該通過經濟和法律手段, 加快對之前壞賬、呆賬的核銷，同時有必要進行深層次改革，在銀行資產管理時切實建立貸款五級分類制度，加強內部管理和內部控制，力求從根上改變不良貸款形成機制，從而減少風險資產數額。

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