商業銀行資本規劃方案精選(九篇)
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第1篇：商業銀行資本規劃方案范文
關鍵詞：銀行；資本；監管
中圖分類號：F830.45文獻標志碼：A文章編號：1673-291X(2008)09-0049-02
一、國際銀行資本監管的發展歷程
上個世紀70年代以來，銀行業最明顯的特征就是管制放松，金融混業在銀行業出現，形成了大的金融集團和控股公司。資本管制、準入限制、利率等限制都取消或者放松了，市場化程度和國際化趨勢越來越高，但是銀行危機業隨之潛伏而來。各國的監管企業在努力尋求有效的監管工具，控制和防范金融風險。
資本業就隨之進入監管者的眼中，對于商業銀行而言，這里所指的資本是不同于會計資本的經濟資本，即商業銀行在一定的置信水平下，為了應付未來一定期限內資產的非預期損失而應該持有的資本金。經濟資本是一種虛擬的、與銀行非預期損失等額的資本。由于商業銀行資本金具有高杠桿的特征，其對風險控制有著非常重要的作用。一方面，它可以吸收包括經營虧損在內的風險損失，避免銀行破產；另一方面，充足的資本有助于樹立公眾對銀行的信心，促進金融穩定和國家安全。
資本監管是銀行監管的核心，銀行必須持有超過一定的資本比例，以減少單個銀行破產的概率，提高銀行業整體穩定和金融安全。下面主要介紹巴塞爾委員會提出的國際銀行資本充足率統一標準《巴塞爾協議》的發展過程。
1.巴塞爾老資本協議
1988年巴塞爾委員會正式公布了資本監管協議，俗稱老資本協議。協議主要包括四方面的內容：一是確定監管資本的構成，即核心資本、附屬資本、次級資本三部分；二是規定了資產的風險權重，即根據不同的資產性質和類別，將資產分類0%、10%、20%、50%、100%五個權重，用于計算加權資產；三是將表外業務納入監管范圍；四是規定了最低資本充足率要求，即商業銀行資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%。在該協議公布之后的幾年里巴塞爾委員會又根據市場發展進行了幾個修訂，如1996年的關于市場風險資本監管的補充規定等?？傊?，巴塞爾資本協議的出臺使得國際上對銀行風險的關注度大大提升，使監管者開始對銀行進行動態監管，有利于各國銀行的國際比較，有利于商業銀行的公平競爭。但是1988年老資本協議僅僅考慮了信用風險和市場風險，沒有考慮其他風險，如操作風險、流動性風險；其采用的OECD俱樂部做法明顯不合理，即對經合組織成員國分配0%的風險權重，對非組織成員國（如中國）給與100%的歧視性風險權重。
2.巴塞爾新資本協議
上個世紀90年代以來，國際金融市場發展日新月異，金融創新層出不窮，老的資本協議對商業銀行的約束有效性已經大大降低，巴塞爾委員會認為，必須對老的資本協議進行大規模修正。
2004年6月，十國集團的央行行長和銀行監管負責人一致同意公布《統一資本計量和資本標準的國際協議：修訂框架》，即資本監管制度的新框架，并承諾在本國建議實施這一新制度。這里提到的資本監管制度也就是我們常說的“巴塞爾新資本協議”。
新資本協議的創新點就是建立了“三大支柱”的新資本監管制度：
第一支柱：最低資本要求。銀行必須擁有足夠的資本，以應對信用風險、市場風險、操作風險。針對信用風險評級，新協議創新地使用了兩種方法，即標準法和內部評級法。標準法主要采用在外部評級機構做出外部評級的基礎上計提資本，新協議取消了經合組織法，引入外部評級來區分不同的信用風險；內部評級法是新協議的核心內容，通過計算銀行的預期損失(EL)和非預期損失(UL)來推測銀行的潛在經濟損失，從而計提應具有的資本。
第二支柱：監管當局的監督檢查。銀行對資本充足率達標負有主要責任，對充足水平進行評估，確保保持相應的資本水平；監管當局應檢查和評估銀行的資本評估和戰略，以確保銀行達到監管要求的能力；監管當局應不滿足于商業銀行的最低資本要求，應要求銀行持有高于最低標準的資本；為防止銀行資本充足率降低到最低要求以下，監管當局應提前采取干預措施，若銀行不能保持或恢復資本水平，監管當局應該要求其迅速采取補救措施。
第三支柱：信息披露。要求銀行對其風險概況和資本進行嚴格的信息披露。監管當局應制定一些措施來要求銀行遵守信息披露規定，這一點旨在提高市場參與者的能力，阻止銀行不合理地承擔風險。
3.新資本協議實施現狀
巴塞爾新資本協議的適用范圍是所謂的國際活躍銀行（Internationally Active Banks），以及銀行集團。按照新協議確定的時間表，十國集團2007年初開始實施新資本協議，高級方法可以推遲到2008年初實施。根據歐盟規定，不屬于十國集團的歐盟成員國也必須在2007年初實施新資本協議；非巴塞爾委員會成員國的發達市場，如中國香港、新加坡等，為提升銀行競爭力，維護地區金融穩定，將同步實施新協議。日本與2007年3月開始實施。一些新興市場國家，如印度、巴西、俄羅斯等都表示，將在2006年后的幾年內實施新協議。金融穩定學院的調查結果表明，全球近100個國家/地區表示，在2006年后的幾年里陸續實施新資本協議。新資本協議取代1988年資本協議成為新的資本監管國際標準是大勢所趨。
二、中國銀行業監管的發展過程：
我國的銀行業監管起步于1984年中國人民銀行開始專門行使中央銀行職能。1995年《中國人民銀行法》頒布實施后，從法律上賦予了中國人民銀行依法審批金融機構和業務、進行稽核檢查監督、要求金融機構按規定報送報表、對違規行為進行處罰等一系列的監管權利。但從法律界定的職責和監管實踐來看，這一時期銀行業監管的主要內容是市場準入和合規檢查。
1994年開始，在世界銀行的幫助下，我國開始探索風險監管的新方法。1998年，中國人民銀行開始推廣貸款質量五級分類，信用風險漸漸成為監管的重點。但是，由于缺乏成體系的監管思路，風險監管并未全面推開，監管人員對風險監管的理念只是有所了解，尚未深入人心。2003年4月，中國銀行業監督管理委員會成立，提出了“管法人、管風險、管內控、提高透明度”監管理念，在加強銀行合規監管的基礎上，把重點放在風險防范和化解上。為了加強監管信息系統建設，2003年11月4日，銀監會啟動了銀行業金融機構監管信息系統（“1104工程”）的建設工作，致力發展一套切合中國實際的的風險為本的監管模式。2004年，銀監會在借鑒美國和香港做法的基礎上，在外資銀行監管中率先引入了風險為本的概念，搭建了由了解機構、風險評估、有針對地確定監管規劃和資源分配、實施現場檢查和ROCA/CAMELS+評級、采取監管措施和持續監管等一系列步驟組成的框架，從監管方式上初步實現了與國際接軌，也為我國建立有效的銀行業監管體系做出了有益嘗試。
三、中國對巴塞爾新協議的態度和實施現狀
2007年2月，中國銀監會了《中國銀行業實施新資本協議指導意見》，明確了實施新資本協議的目標、指導原則、實施范圍、實施方法及時間表，構建了未來我國商業銀行資本監管制度的總體框架，標志著中國銀行業實施新資本協議工作由前期的研究論證階段進入實際準備階段。
由于新資本協議主要是針對十國集團成員國的國際活躍銀行，因此對非協議針對范圍內的銀行沒有約束力，特別是針對發展中國家來說，如我國銀行業總體資本充足率還比較低，業務規模、風險管理水平、國際化程度還不能明顯跟上國際銀行業的標準，我國銀行業目前采用的還是“兩步走”和“雙軌制”來應對巴塞爾新資本協議。
“兩步走”就是先執行好1988年資本協議，商業銀行應該首先按照《商業銀行資本充足率管理辦法》的要求，大力提高資本充足率水平，在過渡期結束時（2007-01-01），保證大多數銀行資本充足率達到或者超過8%的水平，與此同時鼓勵大銀行開發內部評級體系，當條件成熟時采取內部評級法進行資本監管。
“雙軌制”就是將來對商業銀行資本監管不搞“一刀切”，具備條件的大商業銀行采取巴塞爾新資本協議進行資本監管，對其他銀行，繼續按照《商業銀行資本充足率管理辦法》實施資本監管。
中國銀監會目前的工作主要是促進銀行深化改革，加強風險管理，力爭2010年大型銀行實行新協議。銀監會將于2008年底前，陸續有關新資本協議實施的監管法規，修訂現行資本監管規定，在業內征求意見。于2009年進行定量影響測算，評估新資本協議實施對商業銀行資本充足率的影響。在實施新協議之前，對大型銀行全面審查其方案，驗證銀行的資本計算模型，審批銀行提出的實施方案。新資本協議銀行從2010年底起開始實施新資本協議，如果屆時不能達到銀監會規定的最低要求，經批準可暫緩實施新資本協議，但不得遲于2013年底。
四、實施新資本協議的影響和對今后銀行資本監管的建議
實施新資本協議是一項目系統而復雜的工程，至少包括：起草“三大支柱”相關的監管規章、組織商業銀行進行定量影響測算、考察對商業銀行資本充足率的影響、接受銀行的申請等?？偟膩碚f，新資本協議更具有風險敏感性、更符合市場創新發展需要的監管制度的意義相當重要，但是實施過程中對商業銀行體系風險管理制度的完善作用更為重大。通過新資本協議的實施，銀行將按照新資本協議的要求，更加精細地追蹤、識別、計量、管理風險。
新資本協議帶來的有利因素：統一了全球銀行的數據格式；統一了全球銀行的風險管理制度；統一了風險計算模型。另一方面也對銀行業帶來了一定的挑戰：對管理信息系統改進消耗大量資源對中小銀行不利；風險敏感度提高可能加劇宏觀經濟的周期性問題。
新協議實施過程中應該平衡好五方面的關系：審慎原則與資本水平的關系、簡易性與風險的敏感性的關系、靈活性和監管套利的關系、遵循新資本協議和現行監管法規的關系、資本水平和風險管理水平的關系。
參考文獻：
[1] 劉明康.推動新資本協議實施 提升銀行業風險管理水平[J].中國金融,2007,(2).
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[4] 王勝邦.推動中國商業銀行資本監管制度發展的路線圖――解讀《中國銀行業實施新資本協議指導意見》[J].中國金融,2007,(10).
第2篇：商業銀行資本規劃方案范文
一、國際上較為普遍的新型資本補充工具
巴塞爾Ⅲ將原有的一級資本與附屬資本兩個層級重新劃分為核心一級資本、其他一級資本和二級資本三個層級，確立了合格資本工具的監管標準，提高了對銀行資本吸收損失能力的要求。
一級資本是在持續經營情況下能夠用于吸收損失的銀行資本，包括核心一級資本和其他一級資本，其中，核心一級資本主要指普通股，其他一級資本需具備在持續經營條件下吸收損失的能力，并具有期限永續、票息自主支付、不含贖回激勵條款等特征，包括優先股和無期限的其他一級資本工具。
二級資本是在不可持續經營情況下（即破產清算時）能夠用于吸收損失的銀行資本，具有不含贖回激勵機制、在無法生存情況下將觸發損失吸收條款并通過減記或轉股機制實現損失吸收機制等合格標準，主要包括混合資本債券、長期次級債券等二級資本工具。
1.優先股的監管標準及海外發行狀況
巴塞爾Ⅲ沒有對優先股是否可視為合格的其他一級資本給出判斷，而是列示了其他一級資本的合格標準，主要包括以下幾點：一是必須具備在持續經營及清算條件下充分吸收損失的能力；二是不包含有強制性的收益分配權和優先權，銀行在任何時候都具備取消分配和支付股息的自；三是銀行擁有贖回權，且贖回時必須得到監管當局認可。只有滿足了上述要求，優先股才可被認定為銀行合格的其他一級資本，并計入一級資本充足率計算范圍。
作為較成熟的融資工具，近年來優先股在國際主要銀行的股東權益占比持續上升，尤其在本輪金融危機救助行動中發揮了重要的資本補充作用。例如，美國銀行優先股成為美國政府在金融危機過程中參與銀行救助的重要手段，即通過購入可轉換優先股進行注資、補充銀行流動性資金缺口，并獲得固定優先股股利，在約定時間內轉換為普通股，陸續在二級市場出售，進而實現投資退出，此舉不僅幫助銀行業渡過危機，同時也實現了可觀的投資回報。
巴塞爾Ⅲ出臺后，各國金融監管當局普遍允許金融機構將優先股作為其他一級資本。截至2012年2月，歐洲、美國及亞洲（除日本外）主要銀行的平均其他一級資本充足率為2%、2.5%和1.3%，其中通過優先股發行補充資本的比例約為0.6%、0.75%和0.39%。
2.其他一級資本工具的合格標準及海外發行經驗
巴塞爾Ⅲ規定，合格的其他一級資本工具應滿足相應標準。
巴塞爾Ⅲ正式頒布后，荷蘭、西班牙、巴西、俄羅斯等國的銀行已紛紛推出依據巴塞爾Ⅲ設計的附減記或轉股條款的其他一級資本證券。2011年1月荷蘭合作銀行（Rabobank）發行的20億美元附加減記條款的永續一級資本證券是首宗符合巴塞爾Ⅲ監管標準的其他一級資本發行案例，該證券具有在一級資本低于8%時部分永久減記、在無法持續經營時全額永久減記的損失吸收功能。
3.新型二級資本工具的特征及發行情況
巴塞爾Ⅲ規定，2013年1月1日后次級債等舊式二級資本工具的發行受限，并分10年逐步退出市場，新型二級資本工具面臨急迫且較大規模的發行需求。
對于二級資本工具，巴塞爾Ⅲ大幅度提高了其合格標準，確保能夠在銀行清算條件下充分地用來吸收損失，降低政府救助成本以及納稅人的損失。主要包括：一是禁止含有利率跳升條款及其他贖回激勵機制，且發行銀行不得形成贖回權將被行使的預期；二是觸發事件發生時能充分吸收損失，觸發事件是指以下兩者的較早者：監管當局認定若不減記銀行將無法生存，或監管當局認定若不進行公共部門注資，銀行將無法生存；三是明確通過減記或轉股實現二級資本工具的損失吸收機制。
巴塞爾Ⅲ出臺以來，國際大型銀行已紛紛展開創新資本工具的嘗試，積極探索補充資本的新渠道。海外市場已有多個符合巴塞爾Ⅲ要求的新型二級資本工具發行案例，且相對集中在歐洲市場。2011年10月工銀亞洲在我國香港離岸人民幣市場發行了10年期亞洲首只滿足巴塞爾Ⅲ要求的新型二級資本債券，發行規模為15億元人民幣，發行定價為年票息率6%，損失吸收條款為當香港金管局認定工銀亞洲無法生存時，其本金和利息將被全額永久減記。這類資本工具通常具有次級性，在正常市場環境下顯示債券特征，而在觸發事件發生時又表現出股票特征。
二、我國銀行業進行資本工具創新的必要性和緊迫性
1.資本工具創新是適應國際金融監管趨勢、增強銀行損失吸收能力的需要
本輪全球金融危機暴露出國際銀行業在資本監管方面的嚴重缺陷。在銀行的資本質量方面，由于國際銀行業的資本構成中“債務資本工具”占比偏高，普通股占比較低，導致表面上的高資本充足率無法達到維持銀行持續經營能力的目標，造成了危機在銀行間蔓延，進而引發金融業的系統性風險。為此，巴塞爾Ⅲ確立了“資本質量與資本數量同等重要”的原則，建立新的資本工具合格標準并強化資本工具吸收損失的機制等。
巴塞爾Ⅲ提高銀行資本工具的質量要求，表現在對于其他一級資本工具要求必須是無固定期限、不含利率跳升及其他贖回條款，并在特定條件下強制轉為普通股或減記；對于二級資本工具，要求必須含有轉股或減記條款，以確保銀行在無法持續經營條件下二級資本工具能在政府救助以及納稅人承擔損失之前充分吸收損失。
2.資本工具創新是我國銀行業服務實體經濟、擔負社會經濟發展責任的要求
近年來，我國銀行業資本充足水平和資本質量持續改善。截至2012年6月末，我國商業銀行平均資本充足率為12.9%，一級資本充足率為10.4%。做一個簡單的測算，假設在不存在外源融資的情況下，若銀行信貸和風險加權資產按照20%同比例增長，分紅比例為40%，利潤年均增長率為20%，則中國銀行業在2012-2016年的資本充足率分別為11.7%、10.8%、10%、9.4%和8.9%。如果按照10.5%的充足率標準，則將于2014年出現資本缺口達四千億元，2015年將達一萬億元。
與此同時，與西方銀行業資本工具過度創新相對應，我國商業銀行長期面臨著資本結構過于單一、資本補充渠道狹窄的問題。我國銀行業缺乏優先股、無期限的其他一級資本工具產品，銀行資本補充主要依靠自身利潤留存和發行少量次級債券，不僅對信貸投放支持實體經濟構成制約，也對銀行上市融資和資本市場產生壓力。
根據巴塞爾Ⅲ以及銀監會《資本辦法》的規定，商業銀行現已發行的次級債等舊式二級資本工具由于均不含有減記或轉股條款，應被認定為不合格的資本工具，將從2013年起分十年逐年遞減，進一步加大了銀行資本充足率達標的壓力。在現有的普通股不能持續、舊式次級債逐漸退出的背景下，盡快推進我國銀行業資本工具創新，不僅是商業銀行持續支持實體經濟的現實需要，也是監管規則調整的必然要求。
3.資本工具創新有利于深化金融體制改革、減緩國內資本市場壓力
近年來，在我國資本市場不斷發展壯大的同時，由于宏觀經濟的諸多不確定因素，資本市場持續提供融資的壓力在不斷增大。按照巴塞爾Ⅲ的規定，銀行可以通過優先股、資本債券等形式發行新型資本工具，從而改變過度依賴直接融資的局面，拓寬銀行間接融資渠道，將有助于緩解商業銀行融資對資本市場的壓力。同時，加快資本工具創新，拓寬銀行資本補充渠道，對于發展債券市場和開拓多元化的市場投資主體具有積極意義。
三、我國銀行業資本工具創新面臨的問題與監管改革進展
為了更好地推動巴塞爾Ⅲ落地及《資本辦法》的順利實施，銀監會在《指導意見》中明確了商業銀行是開展資本工具創新的市場主體，以及先易后難、先試點再推廣的原則；同時，明確了新型資本工具的合格標準，以及商業銀行以合同約定形式達到相應認定標準的合格方式。然而，由于新型資本工具的發行在我國尚屬空白，在現有的法律法規及配套政策的框架內，發行新型資本工具還存在著法律法規依據不足、發行渠道存在障礙等困難。
1.優先股與現行法律法規相沖突，發行面臨障礙
目前，我國資本市場尚沒有優先股融資工具品種，在合格一級資本工具缺乏的背景下，穩步推進優先股發行已成為我國銀行業資本工具創新工作的重點之一。作為其他一級資本工具，銀行優先股具有以下優勢：一是權益工具性質明確，清償順序位于所有債務人之后，吸收損失能力較強；二是股息支付非累積且可取消，條款靈活度較高；三是銀行擁有贖回權。
與國際成熟市場相比，我國優先股發行面臨著法律基礎缺失、配套規則缺乏、審批流程復雜、會計處理規則不明確、投資者資格受限等一系列問題，其中最棘手的困難是，在我國法律框架中，沒有對優先股進行任何界定，《公司法》中“股東按照出資比例行使表決權”的“同股同權”條款，與銀行優先股無表決權的基本屬性相抵觸；《證券法》中未涉及“優先股”的概念、性質、分紅權、發行、贖回等規定，通篇僅以“股票”和“股份”作為總稱。然而，《公司法》中“國務院可以對公司發行本法規定股票以外的其他種類股票，另行做出規定”，為優先股預留了一定的立法空間。
在2013年1月1日正式實施《資本辦法》的背景下，監管當局明確提出“堅持以商業銀行為創新主體，在條件成熟的情況下，適時推出新型債務類和權益類資本工具”，無疑為商業銀行試水發行優先股指明方向。
2.其他一級資本工具的“期限永續”難解決
《資本辦法》對系統重要性商業銀行的核心一級資本充足率和一級資本充足率的最低監管要求分別為8.5%和9.5%，若不推行其他一級資本工具而僅以股權融資補充核心一級資本的方式來達到監管指標，則相當于將核心一級資本最低要求直接提高至9.5%，這將無形中大幅抬高銀行的融資成本。
此外，在巴塞爾Ⅲ框架下，僅由普通股承擔損失吸收的方式也使得原有普通股股東的投資風險高度集中。因此，盡快推出合格的其他一級資本工具用于補充一級資本，對我國銀行業的穩健發展非常必要。
目前推出其他一級資本工具存在的困難有以下三點：
第一，依據《資本辦法》下合格資本工具標準，其他一級資本工具應具有期限永續、可取消票息支付等特征，這與我國現行《公司法》中關于“本法所稱公司債券，是指公司依照法定程序發行、約定在一定期限還本付息的有價證券”的法律定義存在差異。
第二，《資本辦法》規定其他一級資本工具必須具有本金吸收損失的能力，且必須含有減記或轉股條款，當觸發事件發生時，該工具能被立即減記或者轉為普通股，但如何進行減記及轉股，監管部門尚無具體規定。
第三，在現行法律法規要求下，可轉換債券持有人對是否轉換股票有選擇權，這與其他一級資本工具在滿足觸發條件或銀行無法持續經營時，必須強制轉換為普通股存在沖突。
其他一級資本工具的永續期限問題目前還沒有較好的解決方法，“長期+展期”（即給定足夠長期限，如30年、45年，到期可續期）的方式是否可行，還有待巴塞爾委員會進行后續認定。商業銀行在符合監管合格標準和相應限定條件的范圍內，應最大限度地進行創新，為盡快推出其他一級資本工具開辟空間。
3.二級資本工具附減記或轉股條款即可創新試點
從2013年起國內銀行已發行的舊式二級資本工具每年遞減10%計入監管資本，10年后不再計入，因此預計每年將有1000億元的次級債發行需求。
根據二級資本工具特性，在觸發條件發生時，該工具將被立即減記或轉股。但從國內現有法規來看，減記條款沒有明確規定，轉股條款則與現行《公司法》、《上市公司債券發行管理辦法》規定的“可轉換為股票的公司債券的債券持有人對轉換股票或不轉換股票有選擇權”有差異，這與新型二級資本工具的強制轉股屬性矛盾。
鑒于轉股條款與現行法律規定相違背，且涉及更多的監管和審批程序、發行場所不確定等問題，加之目前國內資本市場不景氣，銀行業股票面臨投資者較多質疑，商業銀行可首先明確在銀行間市場推行減記型二級資本工具試點，對于不涉及普通股補償的本金減記，在法律上不存在實質障礙，可以合同約定的形式，在二級資本工具觸發條件發生時，該工具的本金應立即按合同約定進行全額或部分減記。
四、加強針對性研究，有效推進銀行業資本工具創新
為更好地推動《資本辦法》的實施，實現各級資本達標，商業銀行應堅持資本節約型發展方向，通過不斷優化資本管理體系，提高資本管理的精細化水平，并做好資本規劃，夯實內源性資本補充。資本工具創新是拓寬中國銀行業資本補充渠道的重要舉措，商業銀行應準確把握新型資本工具的合格標準，加強與監管部門的協調配合，積極穩妥地做好發行新型資本工具的各項工作。
1.盡快著手研究資本工具創新問題，營造良好的市場環境
商業銀行應組織專門力量，成立資本工具創新研究小組，一是了解全球范圍內的資本市場、資本工具的最新發展情況，溝通探討適合銀行資本充足率情況和資本結構狀況的資本工具創新方案，并結合新的監管要求，對其他一級資本工具和二級資本工具創新進行前期溝通和方案規劃。二是積極開展發行新型資本工具的前期準備工作， 在監管當局的統籌協調下，積極探索、主動溝通，營造有利于資本工具創新的制度條件和市場輿論環境。
2.審慎評估銀行業進行資本工具創新的可行性，明確對各級資本工具的需求
從外部環境來看，相較于中國銀行業過度依賴股市融資的單一性，資本工具創新早已成為國際銀行業資本補充的重要渠道。我國監管部門還未出臺創新細則，要進行資本工具的創新突破雖然有難度，但從目前的監管動向可以看出，監管部門對商業銀行進行資本工具創新持鼓勵和支持態度，對存在發行障礙的新型資本工具尚留有創新缺口。
從內部條件來看，股份制商業銀行在資本充足率達標上存在壓力，加之《資本辦法》已正式實施，此類銀行對于二級資本工具的需求較為緊迫。國有大中型銀行目前在二級資本上無明顯需求，因此在新型二級資本工具的試點發行不能一哄而上。相反，這些銀行的一級資本存在較大缺口，建議國有商業銀行的創新重點應放在發行其他一級資本工具上，盡早通過發行其他一級資本工具來補充一級資本，提高資本損失吸收的能力。
從技術層面上看，對于其他一級資本工具名稱，監管當局尚無具體規定，但要盡量避免出現權益或債務類的關鍵詞，避免給市場造成波動；對于新型資本工具的發行方案，銀行應在符合監管合格標準和相應限定條件的范圍內，在觸發條件、減記方式等方面進行最大限度地創新，為盡快推出新型資本工具開辟空間。
3.全面分析新型資本工具對商業銀行股東權益和財務狀況的影響
商業銀行在合理制定資本規劃、完善內源性資本補充機制的基礎上，應結合自身發展戰略，統籌考慮新型資本工具創新試點對銀行股東、資本屬性、融資效率及財務成本等多方面的影響。
第一，發行減記型資本工具將不會攤薄原有股東的權益。該工具的票息支付完全由銀行決定，銀行有權在一定情況下取消支付，并不進行票息累積。但由于存在股息制動機制，若取消票息支付，則銀行在當年應同時取消對普通股股東的分紅。此類資本工具的產品設計需要在滿足合規性監管要求的前提下，進行成本收益分析，最終實現股東利益最大化。
第二，新型資本工具的發行在夯實銀行資本質量的同時，還將有助于改善銀行的總體財務狀況。一是該工具在會計處理上被記為負債，可以享受稅前利息抵扣的優惠，從而大幅降低發行成本，對凈利潤有正面影響；二是由于該工具不影響資產負債表中的所有者權益，因此不會降低全行的ROE水平；三是相比普通股融資的高成本，新型資本工具的融資成本平均可降低8至10個百分點。
4.研究新型資本工具發行條款，明確發行地點和發行規模等問題
為做到風險收益匹配，新型資本工具產品應通過情景假設和預測分析等方式，確定合理的利率水平，具體發行條款不僅應符合監管標準，也要結合銀行業的實際情況。
首先，新型資本工具的創設時機應充分考慮市場環境、監管環境等外界因素。在不同的市場環境下發行新型資本工具可能會有截然不同的效果，投資者對新型資本工具的反應亦不同。在試點市場的選擇上，建議境內市場與境外市場、銀行間市場與交易所市場同步推進。
第二，在試點工具選擇上，建議綜合考慮減記型與轉股型資本工具的市場接受程度、發行成本水平以及市場規模大小等因素。
第3篇：商業銀行資本規劃方案范文
關鍵詞：EVA 商業銀行管理 價值創造
隨著我國銀行業的全面對外開放。競爭及經營環境發生了深刻變化，追求價值最大化成為銀行業的根本目標。EVA作為評價現代企業經營績效的核心指標，具有堅實、深刻的經濟理論和管理理論基礎，是當今企業經營管理領域先進的管理理念之一，以EVA為基礎的績效評價體系的有效性已被包括花旗銀行、渣打銀行、匯豐銀行等國際知名銀行在內的眾多國際現代企業的經營管理實踐所證實。而我國商業銀行隨著公司治理結構的不斷完善和強大信息支持系統的建設，為全面推行EVA創造了條件。
一、我國商業銀行EVA的引入
(一)商業銀行EVA模型的建立
由于商業銀行是特殊性的金融企業，通過經營風險獲取風險收益，必須滿足最低資本充足率的要求，銀行財務管理的核心是風險管理。同時銀行擁有存款經營權，能夠從資產負債表的負債方創造價值。EVA用于衡量銀行創造的股東財富，存在兩個特殊性：一是銀行的負債是其經營的主要產品，對存款的利息支出既屬于債務成本，又是占比很大的產品經營支出，因此負債利息成本不應納入銀行的EVA計算，利息支出也無須加回凈利潤：二是由于銀行資本管理的特殊性，銀行的資本應該是與風險相匹配的資本，在實際經營中并不把資本實際分配到各經營單位，而分配的是經濟資本，它是從風險角度計算的銀行資本應保有額，是銀行用以衡量和防御非預期損失的一種虛擬資本，因此在衡量經營單位的EVA時需要把權益資本成本折算為經濟資本成本。
為此，進行銀行價值評估時，要將EVA計算方法進行如下調整和修正：
EVA=稅后凈營業利潤一經濟資本成本，
NOPAT(稅后凈營業利潤)=稅后利潤總額(NIAT)+貸款損失準備的本年度變化數額+其他資產減值準備的本年度變化數額+(-)營業外支出(收入)-(+)稅率×營業外支出(收入)
經濟資本成本：占用的經濟資本×平均資本期望回報率
其中：經濟資本=∑風險資產×經濟資本分配系數
資本期望回報率通常采用資本資產定價模型來確定。
資本期望回報率=無風險收益率+B系數×市場風險溢價
EVA在基于財務指標計算的基礎上，較為準確地反映了企業創造的真實價值，符合帕累托效率標準和價值創造理念。但是EVA只是一個絕對量的指標，不同銀行之間規模上的系統差別會影響它們之間資本運作效率的比較。因此。要比較銀行的價值創造能力，應剔除銀行規模的因素，還要構造一個基于EVA的相對指標――EVA回報率，用以衡量微觀企業價值創造能力，以在橫向上比較企業的創值表現。
EVA回報率=EVA／總資本
(二)基于EVA的業績考核體系的構建
經濟增加值可應用于銀行的整體框架體系，還可以分解到部門、分支機構、客戶經理、客戶甚至產品線，并將其作為業績評價體系中的核心財務指標進行衡量。在制定內部轉移價格的基礎上，通過全額資本計價和數據倉庫的支持，可以給出分產品、客戶、部門、分支機構的經濟增加值或經營績效管理模型：
1．存貸款產品的經濟增加值=產品的無風險利差-風險及減值準備-營業稅及附加-費用支出-應納所得稅-資本成本；
2．中間業務產品的經濟增加值=中間業務凈收入-營業稅金及附加-應納所得稅-費用支出-資本成本：
3．客戶帶來的經濟增加值=∑客戶歸屬產品的經濟增加值；
4．部門經濟增加值=∑部門歸口產品的經濟增加值+產品相關性調整凈收入：
5．分支機構經濟增加值=∑機構所有產品的經濟增加值。
(三)基于EVA激勵約束機制的構建
基于EVA的激勵方案實際上是一種帶延期支付性質的薪酬方案，銀行根據EVA指標當期產量和增量的一定比重計算出來的年度獎金并不直接發放，而是存入“紅利銀行”，上不封頂，下不保底，設置專門賬戶管理。管理者或員工每次業績考核的實際獎金只是一部分，其余部分結轉下期直到員工離職時按一定規則給付。實際領取的獎金和賬戶累積獎金額都隨著EVA的增減而增減。對于上市銀行，還可以采用股票期權的方式予以獎勵，以保證股票價格和銀行價值的持續增長。
基于EVA激勵方案有以下特點：一是將業績的改善或提高程度作為支付獎金的標準：二是可以避免經營者的短視行為；三是有利于留住人才；四是促進銀行價值的持續增長。
二、EVA對我國商業銀行管理的啟示
(一)進一步推廣EVA戰略理念。加強企業文化建設
積極營造以價值最大化為核心的企業文化，是全面提升商業銀行管理層次和價值創造能力的核心要素，是國際上先進銀行的成功經驗和普遍共識。在經營管理中，從上到下全面貫穿以經濟增加值為核心的價值創造理念，積極引導和堅決推動以價值最大化為核心的發展觀和績效觀，使全員樹立并深入人心，并自覺成為指導全行各項經營管理活動的行動指南，為全面提升管理水平和核心競爭力、提高價值創造能力奠定思想基礎。
(二)全面推進EVA體系建設，發揮EVA的系統效能
EVA的優勢不僅在于科學真實地評價銀行的經營績效，它更是一種全新的管理體系和薪酬激勵機制，可以作為銀行戰略執行的中心。我國銀行業在引人EVA系統的時候，應全面推進EVA體系建設。充分挖掘EVA的潛力，發揮它的系統功能，從根本上提高EVA值。EVA管理體系可以涵蓋銀行所有戰略規劃、資本分配、年度計劃和日常運作等方面。幫助管理者制定合理的經營戰略，協調銀行各種資源的優化配置，能夠在保證調動全行上下積極性的同時實現風險的約束機制，將各項經營管理活動統一到實現銀行價值最大化目標上來。充分利用EVA的激勵作用，將各級機構和人員的薪酬水平與整體績效掛鉤，促使其從股東角度長遠地看待銀行業務活動，實現EVA作為銀行財務管理系統的全面功能。最大限度地提高商業銀行的經營績效。
(三)切實提高商業銀行收入水平，創新收入增長點
1．提高資產質量，增強獲利能力。反映銀行資產質量的存貸比是影響收入水平的重要因素，也是銀行EVA的一大驅動因素。我國商業銀行收入的主要來源短期內仍然是以存貸款利差收入為主，因此必須加強信貸業務營銷。不斷提高資產質量。壓縮不良資產；切實加強貸后管理和服務，建立和完善信用風險防范機制，實施信貸業務的全過程風險控制，最大限度地減少風險損失。
2．提高市場反應能力和產品議價能力。隨著金融利率市場化改革的不斷完善，商業銀行自主定價的權力越來越大，必須根據市場供需狀況和同業競爭水平，審時度勢、靈活運
用價格杠桿，以價值最大化為核心，制定價格策略。
3．創新中間類金融產品，創造新的價值增長點。傳統的信貸業務收入依賴于一定比例的資本成本，在計算EVA時需做成本扣除。隨著利率市場化步伐加快。預計利差趨勢逐步縮窄。迫切需要培育新的價值增長點。而中間業務是在銀行傳統資產負債業務中衍生出來的，一般不占用銀行經濟資本，通過收取手續費的形式獲得收益，同時全額轉為EVA。國外銀行的中間業務收入一般占到總收入的40％-50％。而我國商業銀行的差距還較大，必須調整業務發展戰略。優化收入結構，凡是能提高銀行EVA的價值創造型業務。銀行要集中資源重點推進。
4．加強非信貸資產管理，減少無效及低效資產占用。資本性占用(包含固定資產等五項資產)、現金占用和備付金占用、應收利息、催收利息等資產，占用大量資金，本身幾乎不產生效益，并且直接影響資本成本和資本回報率。而且在國內商業銀行普遍比重較大。因此必須要合理控制、加強約束，調整銀行的資源配置，對于閑置資產要及時盤活處置：要加強庫存現金和物資的管理，將資源更多地投放到生息資產業務中去，增加邊際收入，從而提高銀行的收入水平進而促進EVA的提升。
(四)降低商業銀行資本成本，提高價值貢獻度
1．強化資本成本約束意識，實行資本預算管理。各級機構都要重新審視資本，加強資本預算和管理。轉變經營管理理念和業務發展模式，科學發展。充分發揮資本對業務發展的控制作用和對風險資產的約束作用，指導信貸資源和財務資源有效配置。避免為單純追求盈利而盲目擴張。資本管理的目標要從單一的應對監管部門的要求向增強抵御風險的內在需要和實現股東價值最大化轉變，建立以資本約束為核心的風險資產管理機制。實施基于EVA的經濟資本管理。
2．優化資本結構，提高資本回報率。商業銀行要提高資本充足率、降低資本成本。一方面必須調整資產組合，優化資產結構，降低高風險資產在資產總額中的比重，從而降低風險資產總量；另一方面，必須千方百計地增加盈利，提高銀行價值和資本回報率。從而通過盈利補充資本。同時隨著金融市場的發展和完善，通過發行次級債券等增加附屬資本的比重。分享利息稅避的益處，優化資本結構。要通過各種資本來源的成本與收益分析，以及資本組合確定最優的資本結構，從而達到資本成本最小、銀行價值最大進而股東價值最大化的目標。
三、在我國商業銀行推行EVA應注意的幾個問題
(一)要正確處理市場份額、業務成長與價值創造的關系
要正確認識市場份額和業務成長在價值創造體系中的作用，市場份額、業務成長是實現價值目標的手段，是為實現價值目標服務的中間目標。商業銀行應該追求能夠創造經濟增加值、能夠提升核心競爭力的有效市場份額和真正業務成長。市場份額、業務成長作為價值創造的前提和基礎，應當通過各項戰略實施加以努力實現，但最終仍必須以價值創造程度作為其有效與否的判斷標準。
(二)必須將薪酬機制改革與EVA建設同步推進
在推行EVA指標進行績效考核的同時，要將基于EVA的薪酬激勵機制建設同步推進，否則EVA將成為無源之水，不能夠將各級人員特別是管理人員、核心人才與EVA緊密掛鉤，就難以收到成效；同時要注意延遲獎金兌現，促使各管理主體從所有者角度長遠地看待銀行業務活動，實現EVA作為銀行財務管理系統的全面功能，最大限度地提高商業銀行的績效和價值，保持可持續增長。
第4篇：商業銀行資本規劃方案范文
關鍵詞：金融業 改革 發展 逆周期監管
一、逆周期監管的引入
1．經濟危機的反思
從歷史的視角回溯，金融監管的發展兼具漸進式與變革式特征。漸進式特征體現在金融監管通過修補金融體系中的制度漏洞，應對非系統性風險的沖擊而逐漸得到完善。而金融監管的變革式發展則大多出現在災難性的金融危機之后，通過監管理念與方法的革新，提升金融監管應對系統性沖擊、防范金融危機的能力。
始于2007年的次貸危機是自1929-1933年大蕭條之后最嚴重的金融危機。危機重創全球經濟，造成大量金融機構破產，除了觸目驚心的巨額損失，危機也凸顯現有金融監管體系的脆弱性，其缺乏防范抵御金融危機的能力。從上次世界經濟大蕭條到這次危機我們不難看出經濟從繁榮到危機運行軌跡的周期性。金融是經濟的核心,自身所具有的刺激經濟發展、積蓄放大風險的特性,總是加速了經濟的繁榮,加劇了經濟的危機,呈現出順周期的運行規律,使全球經濟呈現不可持續性。
2．逆周期監管的提出
2009年4月,二十國集團倫敦峰會要求金融穩定理事會和巴塞爾委員會研究提出緩解順周期問題的政策工具,促使銀行在經濟上行周期計提資本緩沖,以滿足下行周期吸收損失的需要。2010年以來，國際金融監管改革取得了重大突破，“逆周期宏觀審慎”監管理念獲得了廣泛認同。2010年9月12日,巴塞爾委員會決策委員會會議正式宣布了國際銀行資本監管制度改革總體方案,包括要求銀行在信貸高速增長、系統性風險不斷累積的情況下,計提逆周期資本緩沖,即逆周期資本監管。2011年1月，歐洲銀行系統風險監管委員會正式啟動，泛歐宏觀審慎監管體系開始形成；我國也在“十二五”規劃中，正式提出“逆周期宏觀審慎制度框架”。
在“十二五”規劃藍圖中，金融體制改革依然是金融業所要努力的方向。與前兩次規劃相比，“十二五”規劃建議中“金融體制改革”文字雖未改動，所要努力的內容卻已經發生很大變化。在建議中，金融體制改革的第一項內容為“構建逆周期的金融宏觀審慎管理制度框架?！焙暧^審慎管理是以防范系統性風險為根本目標，將金融業視做一個有機整體，既防范金融業內部相互關聯可能導致的風險傳遞，又關注金融體系在跨經濟周期中的穩健狀況，從而有效管理整個金融體系的風險，最終實現維護金融穩定的目標。在日前召開的“宏觀審慎政策：亞洲視角高級研討會”上，中國人民銀行行長周小川表示：“國際金融危機重大教訓之一，是不能只關注單個金融機構或單個行業的風險防范，還必須從系統性角度防范金融風險，而宏觀審慎政策正是針對系統性風險的良藥?！?/p>
通過逆周期的審慎監管，將有效約束商業銀行信貸擴張沖動和短期行為，提高中國銀行業體系的風險防范能力，并為建立可持續、穩健的中國銀行業體系發揮重要作用。逆周期的監管政策成為中國宏觀調控的重要組成部分，與推動經濟結構調整的產業政策、相機抉擇的貨幣政策、具有自動穩定器功能的財政政策一起，構成了中國宏觀調控政策的基本框架。
二、金融經濟發展的現狀和風險
1．中國金融經濟發展的現狀
目前，我國金融業所處的大環境已經不同。2010年我國經濟總量躍居世界第二，外匯和財政收入位居世界前列，中國經濟分量在加重的同時，中國經濟的作用也發生了根本性的變化。聯合國發表的2009年世界經濟報告指出，如果中國能夠在2009年實現8%的經濟增長，對世界經濟增長的貢獻將達到驚人的50%，這意味著中國經濟當之無愧地成為2009年帶動全球經濟復蘇的最強引擎。
同時，金融業自身情況也發生了歷史性變化。銀行業整體競爭力明顯上升，截至2010年6月末,銀行業金融機構資產總額87.2萬億元,負債總額82.3萬億元，而這一數據在2005年12月末,只分別為37.47萬億元和35.81萬億元，數年之間,我國銀行業資產和負債總額分別提高了2.32倍和2.29倍；商業銀行資本充足率、撥備覆蓋率大幅提高；銀行業公司治理和風險管理明顯改善；多層次金融體系得到完善；金融業競爭力大幅提升，2010年英國《銀行家》雜志全球前1000家銀行排名中,來自中國的銀行從1989年的只有8家上榜增加至84家上榜。
2．銀行業金融機構存在的風險
一方面來自“天量”的貸款。數據顯示,2008年1月,中國流通貨幣是3.67萬億元,2010年7月,流通貨幣增加到3.95萬億元,增速7.6%。在基礎貨幣增加并不大的情況下,國內銀行的信貸創造卻異常猛烈,2009年國內新增銀行貸款為人民幣9.5萬億元,增幅31.7%。2010年，新增的人民幣貸款為8.55萬億元,已經超出全年7.5萬億元的貸款計劃,照此貸款節奏,由此可見商業銀行的放貸沖動依然強烈。隨著商業銀行不斷放出“天量”信貸,蘊含的諸多風險也在不斷積累。據某家股份制商業銀行資金部負責人介紹,2009年商業銀行為配合“4萬億”投資計劃,投放了巨量中長期貸款,其中“鐵公基”項目相對風險可控,但大量的地方融資平臺的信貸投放,存在資金流向不可控、財務狀況不透明等諸多問題,蘊含了巨大風險。再加上2010年4月中央密集出臺了房地產調控政策,作為持有大量不動產抵押的銀行,房價的大幅波動或成為新風險的“發源地”。
另一方面,不良貸款率拐點隱現。2003年12月,中國整個銀行業不良貸款比例是17.9%,此后7年時間里不良率一路下降。到2010年二季度,數據低至1.3%,注意這是全行業數據。經歷了2008年的去庫存化和2009年的宏觀調控,中國銀行業不良貸款比例始終穩步向下走。中報數據顯示,國內商業銀行的關注類貸款出現激增。2010年二季度數家國有大型商業銀行關注類貸款出現集中性增長。其中工商銀行關注類貸款二季度上升了419.86億元;中國銀行上升119.33億元;農業銀行上升48.58億元;交通銀行上升27.08億元。而2010年一季度末,工、農、中、交的關注類貸款分別較年初下降了325.39億元、110.58億元、38.06億元、32.45億元。五大行中,僅有建設銀行的關注類貸款在二季度環比是負增長,但五大行關注類貸款總體上升了539.97億元,增長了0.1個百分點。值得警惕的是,目前主要商業銀行的關注類貸款余額是不良貸款余額的2倍多,囤積的關注類貸款在資產質量發生波動時很可能遷徙為不良貸款,從而對資產質量形成較大壓力。
在外部環境與自身條件均發生變化的情況下，銀行業金融機構如何在防范風險的前提下借助金融體制改革實現新的發展尤為急迫，金融業監管既要繼續承擔未完成的任務，又要面對新的課題。
三、逆周期監管的措施和手段
目前,基于經濟危機的教訓、中國經濟金融形勢以及上述種種隱患，銀監會的監管理念也正在向《巴塞爾協議III》靠攏,梳理其一系列舉措會發現,逆周期資本監管思路已經清晰可見。
所謂逆周期資本監管，是指資本監管要求隨著經濟周期不同階段的轉化而變。在資本數量方面,經濟擴張時期,商業銀行應累積較多的資本以應對經濟衰退時期的需要;在經濟衰退時期,可以適當降低對商業銀行資本的監管標準,促使商業銀行增加信貸投放,推進經濟的復蘇。在資本質量上,經濟擴張時期,商業銀行資本結構中核心資本的占比應較高;在經濟衰退時期,可以允許商業銀行在資本補充上更多地依賴附屬資本。
而在“順周期”的監管思路下，貸款損失準備主要依據貸款實際發生的損失計提,在經濟上行期貸款質量較高時，貸款損失準備計提水平較低，不利于貸款損失準備積累；而在經濟下行期，貸款質量惡化，需要計提較多的貸款損失準備，但此時銀行財務狀況也隨之惡化,無力計提較多的貸款損失準備。銀行在經濟上行期間也未積累足夠的貸款損失準備，以彌補貸款質量下降形成的損失，無法達到“以豐補歉”的效果。兩相對比，逆周期理念的優勢一目了然。
1.準確判斷“周期”
“逆周期”監管新規的推進，在提升銀行抗風險能力的同時，也面臨著對“周期”準確判斷的難題。面臨可能出現的資本充足率、稅前凈利潤等各項指標縮水的現實，首先，應建立銀行風險的會計監督機制。在處理金融會計日常業務中事前、事中和事后進行過程監督。事前監督是指對銀行風險預警指標體系的制定與考核。事中監督是對銀行的經營過程的動態監控。事后監督主要應通過對原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報表的檢查分析,對銀行穩健經營的結果進行全面復審檢查,考核各單位有關控制銀行風險責任指標的執行情況,并針對存在的問題提出整改建議與措施,以進一步防范銀行風險；其次，根據銀監會制定的統一政策,各銀行每年從實現的凈利潤中,按一定比例提取風險準備基金,專項用于補償各種風險損失,作為風險管理考核目標。最后，改革壞賬準備計提方法。按照現行的制度規定,銀行壞賬準備是按期末應收賬款余額的3%。計提。但是,不同期限和不同性質的應收賬款與發生壞賬損失有不同的的關系,按期末計提不能揭示其聯系也與壞賬準備的提取不相協調。因此,采用賬齡分析法來計提壞賬準備,并按賬齡和性質的不同確定不同的計提壞賬準備的比例。
2.實施逆周期資本要求
逆周期資本要求是指針對宏觀系統性風險，通過資本監管規則的設計促使銀行在經濟上行時期增加資本金，以緩沖經濟下行期資本金要求的大幅提升給銀行帶來的風險。它通過資本金監管抑制銀行信貸對宏觀經濟周期性波動的放大作用，緩解金融體系的系統性風險。逆周期資本監管至今并沒有統一的方法，研究集中于如何通過修正新巴塞爾協議中相關方法來確定逆周期資本要求。現有的結論認為，與直接對內部評級法的風險權重進行修正的“輸入端”修正方法相比，在利用內部評級法得到的資本金要求基礎上，通過逆周期資本乘數來計算逆周期資本金要求的方法對經濟的順周期特征有更強的糾偏作用。但是，逆周期乘數的計算方法尚無一致的結論。一般認為，可以將GDP增長率、信貸增速、資產價格上漲幅度等宏觀經濟指標中的一種或幾種通過技術方法轉化為反映宏觀經濟狀況的逆周期乘數，但如何使其更全面反映宏觀經濟周期特性，同時更具逆周期性還需要進一步研究。
3.采用杠桿率限制
杠桿率限制也是危機后各國際組織及各國監管機構所提出的宏觀審慎監管體系中重要的政策工具之一。與新巴塞爾協議中的內部評級法及其他內部評級模型相比，杠桿率指標不易被人為操縱，且不具備風險敏感性。因而與具有較強風險敏感性特征的微觀審慎監管工具有很好的互補性，能更好地緩解其周期性特征。同時，歷次危機爆發前，高杠桿率是金融機構最重要的指標特征之一。限制杠桿率可以防止金融機構的非理性擴張以及由此引發的系統性風險累積。另外，從危機對各國金融體系的沖擊影響的結果看，由于加拿大等一些國家在其金融體系中更廣泛地采用了杠桿率指標方面的監控與限制，緩解了其銀行體系的順周期特征，在相當程度上減輕了金融危機的沖擊。杠桿率指標計算簡單，但其有效性也依賴于其在金融體系中應用的廣泛性。由于銀行混業經營的趨勢不斷深入，金融機構擁有越來越多復雜的表外結構，更加復雜的衍生產品交易等使杠桿率的準確計算存在相當的困難。除此之外，杠桿率限額的設定對金融機構的業務與經營選擇有很大的影響并涉及監管邊界的爭議。這些都是杠桿率限制監管需要更深入探討的問題。
4.動態撥備制度
動態撥備制度作為一種緩解貸款損失準備順周期特征的宏觀審慎監管政策工具，其原理與逆周期資本在原理上是相同，即在經濟上行時期提高撥備計提，以抵消經濟下行期內急速上升的信用損失及撥備要求。按照會計準則的真實性原則，當前銀行及金融機構的撥備計提規則必須基于實際發生的交易或事項，因而具有明顯的滯后特征，導致了貸款損失準備的計提具有較強的順周期性。在經濟狀況加速惡化的時期，金融機構由于劇增的撥備計提要求不得不縮減信貸從而進一步加劇經濟的下滑。建立動態撥備制度的指導原則是提高撥備計提的前瞻性，盡管目前還沒有各方一致認可的具體實施方法，但西班牙中央銀行早在2000年就已經實施了一種動態撥備制度。在這種動態撥備制度下，動態撥備與過去傳統的一般準備、專項準備共同構成銀行的總撥備。其中，動態撥備主要通過測算長期平均貸款損失率，對資產組合中的潛在風險進行估算后計提。由于在經濟的上行（下行）期，會計準則計提的專項準備則相應的較少（較多），而根據上述動態撥備計算公式得出的結果為正（負），表明銀行需要增加（減少）動態撥備。通過這種方法，銀行可以在經濟上行期為未來可能的經濟下行期預先提取準備，同時抑制了銀行自身信貸順周期的過度擴張。盡管動態撥備制度已經能夠在政策實踐中得到一定程度的應用，但由于該方法有悖于會計準則的基本原則，其計提準備方面的主觀性可能會帶來會計操縱等后果，因此平衡前瞻性和真實性是該制度設計未來需要解決的問題。
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第5篇：商業銀行資本規劃方案范文
然而，深處金改重地的溫州銀行，不僅正在遭遇案件糾紛，還面臨著資本金告急的困境。9月底，溫州銀行配股公告，擬以現金方式面向現有股東配股不超過3.01億股，目前配股工作已暫告段落，正在等待監管部門的批準。按照每股價格為3.02元，溫州銀行將募集資金最高達到9億元。
“從大環境來看，截止到9月末溫州銀行業不良貸款率上升至3.27%，環比進一步上升，且今年的新增不良貸款也超過了100億元，那么，溫州地區的主要銀行都逃不過資產質量下降的考驗，盡管溫州銀行有參與金改的利好，但是其股權頻遭拋售，資產質量和資本金壓力均是不可忽視的成長阻力。”業內專家表示。
案件頻發的背后資產質量下行
事實上，作為目前溫州唯一在全國開設網點的銀行，溫州銀行有關員工涉嫌犯罪案件在今年內頻頻曝光，而其中騙貸案更是屢禁不止。浙江法院網披露，僅僅從2012年11月8日到2013年2月5日，以溫州銀行各分支行為原告、超過90%的案由為金融借款合同糾紛的案件就有73起，平均每月超過24起。
“繼去年下半年爆發民間借貸危機以來，溫州今年呈現出民間借貸和金融類糾紛案件呈高發態勢，而這也牽連出溫州當地銀行員工參與作案，溫州銀行尤其嚴重，同樣暴露出該行的風險控制與管理體系存在缺陷?！睖刂莓數匾晃魂P注金融領域的律師表示。
據溫州法院披露，今年1至4月，溫州法院已收民間借貸類案件6510件，同比上升近89%，標的達38.5億元。其中，金融糾紛案已收1851件，同比上升近101%。
某股份制商業銀行溫州分行一位信貸部經理分析稱，“目前當地銀行普遍面臨信貸風險暴露的問題，并且存貸比高企，在貸款額度緊缺、存款緊缺的情況下，如何繼續投放貸款和對存在風險的貸款進行清收，是目前一個重要問題。據了解，截至9月末，部分銀行在溫州地區的不良率已經超過了6%，并且仍有上升趨勢，因此，未來潛在風險依然較大?！?/p>
對于溫州銀行而言，截至2011年底，溫州銀行不良貸款余額為3.62億元，比年初上升9957萬元；不良率為0.99%，比年初上升0.12個百分點。而據知情人士透露，該行今年新增不良貸款不斷攀升，資產質量壓力較大。
今年5月，中國華融資產管理公司再次在產權交易所市場以3.82億元的“低價”，掛牌轉讓其所持溫州銀行7.09%股權，這成為今年來城商行股權轉讓最大的一宗。而去年底，華融資產就已兩次掛牌轉讓溫州銀行股權，但均以流標告終。有分析認為，華融資產執意出售溫州銀行股權，究其原因，一方面是按照監管的要求，即“同一股東入股同質銀行業金融機構不能超過2家”，另一方面是，基于該行資產質量下行，盈利能力面臨考驗，而采取“去蕪存菁”的做法。
“金改”助燃逆勢擴張沖動
據悉，溫州銀行是溫州金改的重要內容之一，該行為了配合“溫州金改”也出臺了《溫州銀行參與溫州綜合金融改革實施方案》，其中包括加強自身金融服務能力和資金融通功能，將在申辦發行各類債券產品，發起設立村鎮銀行，加強與保險、租賃、信托、基金公司、民間金融管理機構合作等方面大膽嘗試，積極參與“金改”重點項目建設。并且，溫州銀行還打算在今年推動引進戰略投資者的工作，為IPO做準備。
目前，溫州銀行總股本15.09億元，其中國家股占7.09%，國有法人股占24.7%，其他法人股占50.94%，自然人股占17.27%。從股本結構中可以看出，占半壁江山的其他法人股均為民營企業。按照溫州銀行參與金改的規劃，開放民資進入銀行也是一重要內容。
然而，截至2012年8月末，溫州共有政策性銀行、大型商業銀行、股份制商業銀行、郵政儲蓄銀行、城市商業銀行、農村合作銀行、村鎮銀行、農村資金互助社等類44家銀行業金融機構，1334個營業網點遍布城鄉。這意味著，當地銀行業競爭更加激烈，因此，溫州銀行開始謀求加速異地擴張。
按照溫州銀行的規劃，是以海西經濟圈和長三角為重點發展區域，繼續推進跨區域經營，而目前，其發放貸款主要依托溫州的企業，截至2012年9月末，該分行信貸投放溫商客戶占比接近50%。
業內分析認為，溫州“金改”在一定程度上也助燃了溫州銀行在逆勢下擴張的沖動，然而，該行發力異地擴張的話，資本消耗可想而知，因此，未來補充資本金的壓力也會逐漸顯現出來。
增資擴股難緩資本金饑渴
2011年年報顯示，截至去年底，溫州銀行資本充足率為11.59%，核心資本充足率為9.9%，分別比2010年降低1.11個百分點和0.76個百分點。與其他城商行一樣，溫州銀行今年的規模擴張步伐依然較快，使得其資本金迅速消耗。截至今年6月底，其存貸款規模已突破千億元大關，比去年底增長了50%以上，而去年全年其總資產僅增長了約150億元。
溫州銀行董事會辦公室主任江茜曾透露，此次“擴大資本金”的手段不僅只是配股，還將在不久之后，面向全國的優強企業定向增發7億股，定向增發的總額會在25億-30億元之間。加上配股募集到的資金，溫州銀行將共募資超過30億元。
第6篇：商業銀行資本規劃方案范文
［關鍵詞］商業銀行；股份制改革；經營管理；措施
［中圖分類號］F832 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1005-6432（2011）1-0077-02
幾年前,在全球金融一體化和中國加入WTO的背景下,我國國有四大商業銀行由于管理運營的落后和資本體系的不健全,業績和競爭力都和社會期望有著一定的差距。中國的國有商業銀行順應時代要求進行了一場銀行走向股份制的改革,是從社會主義“大一統”銀行體制到建立和完善中央銀行與商業銀行體制的制度變遷過程。這場改革完善了中央銀行制度,“由傳統的直接調控轉向間接調控過渡,建立了與市場經濟體制相適應的金融宏觀調控體系；同時完善了商業銀行制度,建立了與市場經濟體制相適應的、產權明晰的微觀銀行體系”。
1 商業銀行改革后仍存在的問題
在這場改革中,由于初級階段我們的各種體制和經營模式還不是很健全,并且國有商業銀行進行股份制改造不是某項具體業務制度、管理辦法和管理方式的簡單變化,而是體制和機制的根本性變革,是一種制度和體系的創新過程,不可能一蹴而就。仔細思考之后,就會發現我國國有商業銀行改革后仍存在若干問題。我們要對這些問題進行探討,從而提出解決的方法。
1.1 治理結構尚欠規范和科學
(1)雜亂管理框架問題。根據西方商業銀行公司治理結構的主要模式及運行機理來看,獨立董事制度和監事制度在同一銀行中不能并存。但在國有商業銀行股份制改革中,不僅這兩種制度同時存在,甚至還有中國特色的崗位和管理層,基本上是“一個拼盤”,運作起來有許多問題。相關人士現在普遍存在一種擔心,即這種“多龍治水”的管理框架可能會導致實踐中的政出多門,進而降低經營管理效率。
(2)用人制度的問題。現代公司治理結構一個主要標志就是職業經理人制度?？墒?已成為上市股份有限公司的四家國有商業銀行人力資源管理方式仍沒有擺脫僵化的舊有組織管理體制的制約。其表現是各層級的管理者都具有一定的行政級別,激勵方式與一般提拔選用黨政干部沒有什么兩樣。這種現象扭曲了其本身的經營行為。
1.2 管理體制比較落后
(1)管理格局沒有實質性改變。原有的行政化管理格局和多層級經營機制沒有實質性改變。四大國有商業銀行的分支機構按行政區劃層層設置,不僅付出了高昂的創設成本,而且導致金融資源空間配置的分散化與低效率。沒有在組織制度創新這個根本問題上取得實質性突破。其內部機構的組織成本和外部市場的交易成本也就遠遠高于外資商業銀行。
(2)績效考核的缺陷。我國國有商業銀行傳統的績效考評機制側重于衡量短期績效,核心任務是規模的擴張或既定規模下的利潤最大化,基本上只能完成對短期業績的結果考核,擺脫不了傳統的結果管理,在實踐中容易導致被考核機構或個人重視短期業績而忽視長期成長性要求。我國經濟資本和經濟增加值的考核理念和考核模式引入國內銀行還處于起步階段,其相對復雜的核算辦法容易導致在傳導和執行中來自分、支行的抵觸?？冃Э荚u機制的落后導致戰略轉型執行力實施的弱化。
1.3 經營方面存在的不足
(1)國有商業銀行資本充足率處于較低水平。就目前情況看,四家國有商業銀行資本充足率均還處于較低水平。資本金比率偏低,表明自身抵御風險的能力不強。另外,四家國有商業銀行整體贏利水平不高,有的甚至虧損。引進的境外戰略投資者,事實上并未參與各行的具體經營,更談不上管理上的決策,希望其倒逼國有商業銀行創新經營理念和管理體制的良好初衷并未取得預期效果,基本上沒有起到引進創新的作用。
(2)資產質量基礎存在不良隱患。我國銀行業不良貸款比例已從改革前的40%~50%,下降至2006年的7.5%,下降的一個重要原因是“剝離”的結果,而不是依靠自身機制的改善。也就是說,現在不良貸款被消滅了,可是體制、機制、管理水平和員工素質的問題依然存在。資產質量的基礎還比較脆弱的這些深層次和潛在問題會在一定的時間暴露出來。較高的不良貸款給銀行帶來了沉重的包袱,大大影響了其市場競爭力。在不良資產剝離過程中,我國國有商業銀行不良貸款率暫時下降,可不良隱患仍然較多,不良貸款反彈的預期率和可能性還很大。
2 針對商業銀行改革后存在問題的改進措施
以上列舉的這些問題,看似很混亂復雜,但這是我國對于商業銀行改革的第一次嘗試,出現難以解決的問題也是很正常的。只要我們積極面對,仍然能找出堅實可靠的辦法進行解決,使我國的商業銀行及整個金融體系又好又快發展。
2.1 建立合理的治理框架
要把公司治理的國際慣例與中國特色有機結合?？梢越梃b美英公司治理結構的模式,遵循決策、執行、監督三權分立的原則,按照股東大會、董事會和首席執行官三個層次,構建商業銀行的公司治理結構。還應建立科學的決策體系、內部控制機制和風險管理機制；制定清晰明確的發展戰略,實現銀行價值最大化；按照集約化經營原則,實行機構扁平化,整合業務流程和管理流程；按照現代金融企業人力資源管理的要求,深化勞動用工人事制度改革；實行審慎的會計制度和嚴格的信息披露制度；加強信息科技建設,全面提高綜合管理與服務功能；發揮中介機構的專業優勢,加大培訓力度等。
2.2 更新銀行的管理體制
根據管理格局的落后建立“總行――一級分行(城市行)――支行”的扁平化經營管理體制。借鑒國際先進經驗就擬定發展戰略和規劃、改革風險內控體系、實行機構扁平化和業務垂直化、推進人事激勵改革、完善財務會計制度、加強信息科技建設以及做好改革培訓宣傳工作等方面制定了專項改革方案,多項改革已進入實施階段。銀行還對考核體制進行系統化的調整,加大非財務指標、可持續發展能力方面考核的權重,以真正實行以經濟增加值(EVA)為核心的新的績效考核體制和財務配置方式,從而使績效考核更加合理。
2.3 改善銀行的經營狀況
針對目前國有銀行資本利用率低的現狀,我們應該允許銀行使用比分行經營競爭力更強的混合經營方式。這樣不僅能擴大銀行業務范圍,還可以使銀行的收益率提高?！拔覈虡I銀行應努力擴大中間業務和投資業務,尋求銀證、銀保合作的途徑。國內金融界應積極尋找恰當的分業與混業的交匯點,探索分業條件下的業務交叉經營”。銀行還應降低傳統的信貸業務擴張對經濟周期變化所帶來的風險性,特別是部分行業景氣程度的敏銳性所帶來的市場風險和系統性風險。
2.4 外部相關政策的改革
轉變政府職能,優化外部環境,政府不要通過商業銀行實施宏觀經濟政策,要給商業銀行一個自由的經營環境。把權力通通交給中央銀行,通過公開市場操作調控金融市場,間接引導商業銀行信貸投放。打破四大國有商業銀行的壟斷局面,鼓勵其他商業銀行與其競爭,從而增加整個體系的競爭能力。除此之外,還應加快金融法規建設,改善法律環境,規范金融信貸市場。
第7篇：商業銀行資本規劃方案范文
關鍵詞:國有上市銀行;經濟資本管理;風險管理
國有商業銀行一直是我國商業銀行改革的前鋒,這其中也包括經濟資本管理理念的引入以及中國化的過程。本文就國有商業銀行中上市的三家,即工商銀行、中國銀行和建設銀行以下簡稱三大行經濟資本管理現狀進行研究,試圖分析他們的共同點和存在的缺陷,提出未來經濟資本管理的規劃。
一、經濟資本在商業銀行應用的政策推動
由于我國商業銀行長期以來有國有信用的隱性支撐,普遍存在資本概念的缺失,并不重視資本管理。200年2月日中國正式加入WO,中國的金融企業開始了同國外優秀金融企業的同臺競爭;2004 年2月中國銀監會《商業銀行資本充足率管理辦法》,該辦法是根據中國商業銀行實際情況,以988 年資本協議的資本計量為基礎,從監管的角度提出了商業銀行必須對資本進行規劃和管理;同年6月23日巴塞爾委員會了《新資本協議》,提出了商業銀行經濟資本要涵蓋信用風險、市場風險和操作風險,并給出了幾種監管資本的計量和配置方法;2007年2月中國銀監會《中國銀行業實施新資本協議指導意見》明確提出到200 年有條件的銀行要基本實施新資本協議;為確保200年底新資本協議如期實施,2008年銀監會制定了第一批新資本協議實施監管指引,包括《商業銀行銀行賬戶信用風險暴露分類指引》、《商業銀行信用風險內部評級體系監管指引》、《商業銀行專業貸款監管資本計量指引》、《商業銀行信用風險緩釋監管資本計量指引》和《商業銀行操作風險監管資本計量指引》5個監管指引。這一系列政策變革推動著新資本協議在中國商業銀行的實施進程,也促使商業銀行借鑒國外先進經驗和外部監管要求構建并不斷完善適合自身業務發展和風險管理的經濟資本管理框架,力求盡早實現內部經濟資本管理框架同外部監管資本管理框架趨同。
二、三大行經濟資本管理進程及現狀
一建設銀行
建設銀行是國內最早推行經濟資本管理的國有商業銀行, 該行于2002 年初步建立起經濟資本分配辦法,但主要是對各分行經濟資本的事后計量,不具備資源配置和預算管理功能。2004 年建設銀行出臺了《經濟資本預算管理暫行辦法》,以確定的年度經濟資本增長率目標和經濟資本回報率目標為年度預算的邏輯起點,據此確定和分配增量經濟資本額度,再安排年度業務計劃和其他財務收支計劃,規定各級行占用經濟資本的期望回報率,試圖據此硬化約束,推動各級行權衡效益和風險,改善資源配置和經營績效。2007年建設銀行對經濟資本的計量實現了由初級的“系數法向國際上比較先進的“資產波動法轉變,并率先推出了行業風險限額管理,從而在經濟資本、風險限額兩個維度上建立了對資產總量及行業結構進行約束和調整的基本框架。總之,中國建設銀行的經濟資本計量范圍涵蓋了信用風險、市場風險、操作風險三個方面,應用的領域包括風險管理、信貸決策、貸款定價、預算計劃、績效考核、市場拓展等方面。在日常管理過程中,建設銀行不斷優化違約概率、部分產品風險敞口、違約損失率和違約風險暴露等經濟資本關鍵風險計量要素方法,不斷加強經濟資本實際占用情況的監控,及時地維護和更新系統中的客戶評級、押品價值、集團關系樹等信息,確保風險得到客觀反映,促進各項業務按照全行戰略導向健康發展。一系列措施使得建設銀行的風險量化更準確,業務結構持續優化,行業風險限額管理體系逐步完善實行行業貸款限額和行業貸款經濟資本限額雙線控制。
二工商銀行
工商銀行于2005年開始計量經濟資本,2006年在全行范圍內實施經濟資本配置方案,建立了以經濟資本為主線,統籌考慮風險、收益、規模和成長性,優化資源配置,滿足股東投資回報要求和資本覆蓋風險要求的經濟資本管理策略。該行借鑒銀監會《資本充足率管理辦法》和巴塞爾新資本協議的標準法,結合現階段信息基礎和管理現狀,通過內部系數法計量信用風險經濟資本,通過銀監會標準法計量市場風險經濟資本,通過巴塞爾新資本協議基本指標法計量操作風險經濟資本。該行經濟資本管理應用領域包括信貸資源配置、經營計劃、費用分配、績效考核、限額管理、產品定價等。工行的經濟資本配置計劃是資本充足率控制計劃在系統內部的分解,根據一定的分配原則將經濟資本在各個風險領域、地區、產品之間的配置和動態監測,同時根據經濟資本的實際分配額,通過經濟資本總量結構、分配系數和回報系數進行轉換,提供業務發展、風險控制和財務收支等計劃的參考值。在日常經營管理過程中,該行不斷制定資本管理制度及配套的經濟資本管理辦法和資本充足率管理辦法,資本管理制度體系初步建立;升級經濟資本計量標準,投產資本管理系統,實現經濟資本自動計算和報表展現功能,提升經濟資本計量精細化程度、自動化水平及準確性和時效性,為提高全行資本管理水平、推進全行經濟資本應用發揮了重要作用。
三中國銀行
2004年中國銀行引入了經濟資本的概念,2005年《中國銀行經濟資本配置管理辦法2005 年版》,2006年中國銀行在對境內分行實行經濟資本配置管理的基礎上,自行開發了經濟資本配置管理信息系統,實現了對境內分行經濟資本指標表現的監測、分析和考核。中國銀行將經濟資本管理同信貸計劃管理流程相銜接,經濟資本指標考核由指導性過渡到指令性,并成為績效考核評價的重要組成部分。
三、三大行經濟資本管理的共同點
一以巴塞爾資本協議和銀監會監管資本要求為基本依據
新巴塞爾協議反映了國際先進銀行管理水平,許多發達國家和新興經濟體國家在內的國家和地區紛紛援引新巴塞爾資本協議,相應的調整本國相關的金融法律、政策、措施。2004年2月,我國銀監會頒布《商業銀行資本充足率管理辦法》,也借鑒了新巴塞爾協議的精神,從此資本約束和經濟資本的理念得到國內商業銀行的重視,三大行從依據監管資本調整內部經濟資本開始,逐步建立并完善自身的經濟資本管理體系。
二 將經濟資本管理作為全面風險管理的工具。
三大行不斷擴大經濟資本的應用領域,力求涵蓋銀行經營管理面臨的全部風險,力求將經濟資本管理水平的提高同完善商業銀行風險管理同步起來,將經濟資本管理同風險管理作為一個有機的整體來對待。目前三大行均將經濟資本管理納入銀行管理考核體系中
三重視資本約束,同時重視資本回報。通過加大經濟資本管理力度,各分行普遍增強了資本回報意識,認識到必須長期保持合理的資本充足水平和資本回報,在規模增長的同時要控制風險資產總量的擴張以及業務發展的方向,在承擔風險的同時要求足額收益,以滿足股東回報要求。資本回報的水平構成了三大行業績考核的重要組成部分。
四、三大行經濟資本管理存在的缺陷
從我國商業銀行經濟資本管理的實踐中可以看出,經濟資本管理體系還遠遠沒有成熟,經濟資本管理的理念并未深入人心,經濟資本在分行的推廣不夠徹底,主要表現在以下幾方面:
一經濟資本計量和配置所依托的模型建設仍處于初級階段。
突出表現在經濟資本計量與分配公式遠沒成熟,具有很大的主觀性,基本上都采用“系數法,可以說還是處于標準法的思想體系時期, 并不能建立高級計量評級模型計量PD、GD, 進而得到非預期損失和經濟資本, 因此在精確度方面也是不符合真正的內部評級法要求的。
二進行經濟資本管理的范圍有待于進一步擴大。
新巴塞爾協議著重研究了銀行所面臨的市場風險、信用風險及操作性風險,我國經濟資本所覆蓋的也主要是這三類風險,且主要針對的是信用風險,國外銀行依據其豐富的管理經驗,將經濟資本的涵蓋范圍進一步擴大到利率風險和商業風險例如荷蘭銀行,為了提升經濟資本管理的效果,三大行實行經濟資本管理的范圍還有待擴大。并且三大行分行參與經濟資本管理的范圍有限,建設銀行地方性分行僅參與信用風險和操作風險經濟資本管理,工商銀行地方性分行未參與經濟資本管理,中國銀行地方性分行正在準備參與其中,所以經濟資本還有待三大行在全轄范圍內推廣。
三經濟資本管理的基礎條件比較薄弱
經濟資本管理的基礎工作是建立符合業務發展實際的風險計量的模型,由于當前國內商業銀行缺乏風險管理專家、金融計量人才, 而且銀行內部關于貸款質量的數據庫不系統、不完整,因此就無法直接使用各種計量模型來進行參數估計等,只能采用簡單的系數法來計算經濟資本,但這也是三大行在技術能力不足,數據積累有限情形下的無奈之策。建設銀行雖然建立起了經濟資本計量模型,但是由于歷史數據的缺乏,在實際應用中對于參數的估計準確性不強。
五、我國商業銀行經濟資本管理的啟示
一設立明確的經濟資本管理目標
商業銀行應當制定明確的經濟資本發展戰略,根據此長遠戰略制定每年的實施規劃,明確實施方法、時間表、子項目、本年重點工作等
二樹立經濟資本管理理念
經濟資本管理是對全行工作的管理革新,要依靠具體業務部門來實施,商業銀行總行要在內部各個層面強化經濟資本管理理念,樹立經濟資本管理文化,讓全行內部所有部門和員工認識到經濟資本管理模式的必要性以及其積極意義,讓全行員工理解并支持經濟資本管理方式,讓員工認識到經濟資本管理的目的不單是規避風險,而是要依靠先進的風險度量和配置技術,承擔那些能夠管理好、并能夠對其給予充分補償的風險,從而提高銀行股本價值,讓股東獲得高額的資本回報。
三開發風險計量模型并收集數據
目前商業銀行開發的風險計量模型主要是針對公司客戶,且模型所依據的參數客戶違約概率PD)、債項違約后的損失率GD)獲取渠道有待開發。商業銀行一方面要對已開發的風險計量模型應進行返回檢驗,提高模型預測能力和穩健性,并盡快投入使用;另一方面盡快開發零售風險暴露的計量模型,提高模型覆蓋面。同時模型的有效實施離不開數據的支持,這里的數據包括重要特征數據、評級歷史數據、違約數據,我國商業銀行要建立完整、嚴格、一致的數據標準和相應的數據處理平臺,建立違約資產的清收數據庫,并對數據進行整理與分析,確保歷史觀察期內數據的及時性、準確性和全面性。
四構建高素質經濟資本管理團隊
經濟資本的管理是一個專業化的體系,經濟資本管理水平高低將成為未來考核商業銀行競爭力的重要因素,而這主要依靠人才的競爭,我國商業銀行應吸收和培養一大批業務精湛、經驗豐富、素質過硬并精通現代銀行運營規律的高素質人才,吸收國外經濟資本管理經驗和教訓。
五加快信息系統建設
信息系統是發揮經濟資本作用的重要的基礎設施,風險計量模型效力很大程度上依賴信息系統的穩定性和運行高效,沒有強大的信息系統支持,再先進的風險評級系統也無法發揮作用。我國商業銀行要以已經存在的業務、財務、會計及其他管理系統為依托,實現經濟資本管理相關的數據倉庫和信息系統后續開發,在節省資源的同時實現管理目的。
六實現經濟資本管理同監管資本要求趨同
近年來銀監會不斷推動新資本協議的實施,并且三大行極有可能成為新資本協議在中國的首批實踐者,三大行要不斷整合內部資源,不斷完善內部風險管理系統,盡量達到監管要求,實現內部經濟資本管理同外部監管要求趨同,節省資源的同時提高了風險管理水平。
參考文獻:
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第8篇：商業銀行資本規劃方案范文
（一）COSOⅡ在我國商業銀行的運用情況在我國對于商業銀行風險管理所出臺的監管文件，一直以來大多參照BASEL委員會的研究成果，在我國銀行的風險管理實踐中也是，而對于COSO委員會的研究成果只有部分借鑒或是參與。我國理論界學者研究認為COSOI和COSOⅡ提供的全面風險管理理論、方法和經驗都是值得銀行風險管理借鑒和學習的，特別是銀行應該借鑒COSO的研究成果來建立銀行的風險管理體系。事實上，BASEL委員會也認可和借鑒了COSO的部分研究成果。1998年，BASEL委員會根據COSO內部控制框架了《銀行機構內部控制體系框架》。這個框架就認可了COSO內部控制框架的核心思想，明確了一個健全有效的內部控制體系由管理層監督與控制環境、風險識別與評估、控制活動與職責分離、信息與溝通、監督與糾正五個要素構成，這就涵蓋了COSO內部控制框架五要素內容。《銀行機構內部控制體系框架》的核心內容也是從這五個要素出發設立的14條基本原則，包括13條核心原則和1條監管部門對銀行內控體系的評價原則。2007年我國銀監會的《商業銀行內部控制指引》（下稱“控制指引”）也是以COSO內部控制框架為基礎?！犊刂浦敢吩趦炔靠刂频幕疽笾赋鰞炔靠刂茟敯▋炔靠刂骗h境、風險識別與評估、內部控制措施、信息交流與反饋和監督評價與糾正等COSO內部控制框架五要素?！犊刂浦敢吠ㄟ^對授信、資金等具體領域制定的控制要求來把COSO內部控制框架落實到業務條線、業務單位。2008年財政部會同中國人民銀行、銀監會、證監會等監管部門出臺了《企業內部控制基本規范》以及2010年的《企業內部控制配套指引》，吸收和借鑒了COSOⅡ。由此可見，COSO的研究成果也在我國商業銀行風險管理實踐中不斷被運用，隨著我國商業銀行風險管理的不斷發展，對COSO研究成果的運用程度也將會繼續加大。
（二）BASELⅡ在我國商業銀行的運用情況BASEL作為全球銀行業監管機構，其的各項文件和標準一直受到中國銀行業特別是符合“國際活躍銀行”標準的商業銀行的關注。1994年，我國商業銀行開始在銀行資產負債比例監管體系中納入資本充足率這一指標，這正是按照《巴塞爾資本協議》所提出最低資本要求建立起來的新的監管體系。2004年，中國銀監會出臺了《商業銀行資本充足率管理辦法》，除了修改充實了資本監管規定外，更重要的是在資本充足管理框架下納入市場風險，并詳細規定了監管檢查和信息披露的有關內容。接著，銀監會開展了對我國商業銀行資本充足率的時序性監督管理，標志著資本充足率統計制度正式建立。2007年2月銀監會印發了關于《中國銀行業實施新資本協議指導意見》的通知，明確指出銀監會自2010年初開始接受新資本協議銀行的申請，第一批新資本協議銀行從2010年底起開始實施BASELⅡ，一些銀行經銀監會批準可暫緩，但不得遲于2013年底。根據BASELⅡ和銀監會出臺《中國銀行業實施新資本協議的指導意見》（2007）、《商業銀行資本充足率監督檢查指引》（2009）等相關監管文件，我國商業銀行實施BASELⅡ的審批范圍將全面覆蓋BASELⅡ實施第一支柱、第二支柱的各個方面，包括風險治理、風險計量、政策流程、數據和網絡、業務應用、文檔管理等內容。在這些監管規則的指引下，我國各家商業銀行在實施BASELⅡ方面也取得一些進展。不過，各家銀行實施BASELⅡ的主要精力都集中在第一支柱上，目前也有部分第二支柱下的項目已經開始陸續啟動。
二、我國商業銀行風險管理問題分析
（一）COSO的運用停留在COSO內部控制框架的層面在我國商業銀行風險管理實踐中，COSO的運用主要停留在COSO內部控制框架的層面。COSO在我國商業銀行風險管理的運用直接反映在中國銀行業監管機構的內部控制規范性文件。中國人民銀行在2002年的《商業銀行內部控制指引》、銀監會在2006年的《商業銀行內部控制評價辦法》和2007的《商業銀行內部控制指引》等，這些規范性文件都與COSO內部控制框架一脈相承?？梢奀OSO內部控制框架已經成為我國銀行業內部控制規范和指引的基礎。而在這些規范性文件中，我們還沒有見到COSOⅡ的影子。另外，從我國商業銀行風險管理的實踐中，可以看到幾乎所有的銀行都是以COSO內部控制框架為基礎，建立起銀行的內部控制體系。通過研究和分析我國上市商業銀行的年報及其披露的信息，不難發現這些銀行的內部控制體系都以COSO內部控制框架的五大要素來完成的。這也是我國商業銀行的特點之一所造成的，這個特點是我國企業包括商業銀行在內，建立內部控制和風險管理體系的目的更多是為了迎合監管標準，而不是為了提高自身風險管理能力進而提升企業價值。COSO在我國商業銀行風險管理的運用主要停留在COSO內部控制框架的層面。
（二）BASEL三大風險計量技術運用不夠成熟BASELⅡ在我國商業銀行中已經開始實施，是一項龐大的系統工程，涉及到治理結構、制度流程、數據管理、計量技術、網絡系統等多個方面。同時BASELⅡ實施的直接和間接成本都比較昂貴。目前BASEL在我國商業銀行中的技術運用不夠成熟，三大風險的技術運用都存在著不同程度的挑戰：（1）數據方面。實施BASELⅡ時首先遇到數據方面的問題，而我國多數銀行在這一方面的問題更為明顯，由于受到經營規模的限制，客戶數量較少，管理信息系統上線較晚，造成了數據數量不足、質量不高、數據缺乏連續性等問題。另外，目前很多銀行都在使用自行開發的信用評級系統，這會導致沒有共同的數據基礎，給進一步的風險分析造成障礙。（2）制度方面。使用內部評級法需要具備兩個基礎：制度基礎和技術基礎。內部評級體系是一項系統工程，要使內部評級發生效用，只有風險評級的執行過程不發生偏差，而制度和流程在其中起到關鍵性作用。我國多數商業銀行都存在著公司治理結構不完善、決策執行體系構造不合理、監督機構有效性不足等制度問題。（3）風險文化方面。風險文化是企業戰略中不可分割的組成部分，但同樣對風險管理技術運用也是重要的一方面。因為在實踐中如果過于強調短期盈利導向和模型的實用性，就可能會隱含風險。風險文化的培養是需要長期的堅持，必須盡量形成銀行內部從管理層到基層執行人員都能認可和遵從的風險文化。（4）人才方面。BASELⅡ的實施，涉及的專門性較強，特別是三大風險的評估和計量，所以人才問題是這三大風險模型實施過程遇到的共有問題。BASELⅡ的實施是一個持續的過程，需要專業人員在這過程中不斷積累經驗，不斷地提高自己的能力，并對銀行改進內部風險管理提出建議，但我國BASELⅡ的實戰時間較短，這方面的人才較少，從業人員的能力和經驗不足。
（三）BASEL框架的運用主要集中在第一支柱首先，我國銀監會出臺的關于BASELⅡ實施的規范性文件，這些已公布的監管指引已基本覆蓋了BASELⅡ的第一、第二主柱下的主要風險和三大主柱的核心內容。2007年銀監會《中國銀行業實施新資本協議的指導意見》后陸續出臺，總共制定了14個指引文件，其中第一支柱有7個，第二支柱有6個，第三支柱有1個，具體的對應關系如（表1）所示。而在銀行風險管理的實踐中，各家銀行的主要重心還是集中在第一支柱上。在監管文件的指引下，各家銀行基本上都是將實施BASELⅡ的總體目標和各階段規劃分解成為不同的項目，然后通過項目群管理，對項目進行跟蹤管理，從而逐步實施BASELⅡ。但目前各家銀行實施的主要精力都集中在第一支柱上，也有小部分銀行開始陸續啟動第二支柱下的項目，但項目數量有限。
（四）COSO和BASEL融合程度不高COSO的運用主要是為我國商業銀行提供了一個內部控制框架，即COSO在我國商業銀行風險管理的運用主要停留在COSO內部控制框架的層面。而且BASEL的運用主要在于為我國商業銀行風險管理提供了風險管理技術，特別是針對信用風險、市場風險和操作風險三大風險。而沒有繼續推進到COSOⅡ的風險管理框架層面，而BASELⅡ主要強調的是風險的控制和最小化，通過識別幾類風險，然后用標準的流程和作業來識別和控制風險，因此在我國商業銀行風險管理實踐中，就很難把BASELⅡ納入到內部控制框架中來。通過對我國已上市的商業銀行的年報及其披露的信息來看，COSO和BASEL在運用過程中，成為兩個相對獨立的體系，兩者的融合程度并不高。雖然不能保證，我國商業銀行內部控制從內部控制框架（COSOI）向企業風險管理整合框架（COSOⅡ）成功過渡，就一定能把COSOⅡ和BASELⅡ有效的結合起來，但是只有完成了這一過渡，兩者協調和融合而成為一個全面風險管理體系就將變得更加可能和現實，而且能在一定程度上促進我國商業銀行風險管理水平的提高。
三、我國商業銀行風險管理的對策
（一）加強風險管理制度體系建設
（1）目前繼續以COSO內部控制框架（COSOI）為指導性框架。COSO內部控制框架已經成為當今世界最權威、使用面最廣的內部控制指導性框架。自從1992年以來，經過修改和完善后，逐步得到美國監管機構或國際組織的認可與采納。經過各國和各類企業的長期實踐，這個框架已經被證實是一個切實可行的框架。是得到了BASEL委員會的認可和發展，特別是巴塞爾內部控制框架。巴塞爾內部控制框架是以COSO內部控制框架為基礎，并結合銀行的特殊性，被稱為是COSO框架在銀行的具體化。COSO內部控制框架已經成為我國商業銀行內部控制體系和監管規范的基礎。正是基于這樣的原因，因此我國商業銀行內部控制體系仍應該繼續以這個框架為基礎。雖然COSO委員會在2004年已經了COSOⅡ，但COSOⅡ在實踐中的運用，目前時機尚未成熟，特別是很多監管規范是以COSO內部控制框架為基礎。重新構建新的監管規則體系不是一朝一夕的，而是一個逐步轉變的過程。
（2）逐步促進商業銀行內部控制建設向全面風險管理框架（COSOⅡ）的過渡。雖然說目前我國在一段時間內將繼續以COSO內部控制框架為我國商業銀行內部控制建設和評估的指導性框架，但COSOⅡ始終是未來內部控制和風險管理發展和運用的方向，而且COSOⅡ在銀行風險管理方面更具有實效。首先，COSOⅡ是在COSO內部控制框架基礎，對內部控制理論的深化，特別是強化了內部控制框架的風險管理導向，從而提高了體系的安全性和穩健性。而且COSOⅡ增加的戰略目標，也更好地保證了銀行的風險管理圍繞著銀行戰略來展開。其次，COSOⅡ能夠強化我國商業銀行的風險管理能力。COSOⅡ提出的全面風險管理體系和風險組合觀的理念，有助于提升我國商業銀行的風險管理理念和制度。最后，COSOⅡ能夠與BASELⅡ更好地銜接。COSOⅡ強調全面風險管理體系，通過對各類風險的全面識別，提高風險評估的可靠性和準確性，這與BASELⅡ的銜接程度比COSO內部控制框架要高得多。鑒于上述原因，我國商業銀行應該從以COSO內部控制框架為基礎的內部控制體系逐步過渡到以COSOⅡ為基礎的全面風險管理體系。
（3）全面風險管理體系，應該包括所有的風險，不僅限于三大風險。COSOⅡ一個重要的貢獻就是提出全面風險管理體系，BASELⅡ學習了COSOⅡ的全面風險管理理念，新的資本充足框架在原有信用風險的基礎上進一步涵蓋了市場風險和操作風險，并提出更加細致嚴格的風險計量技術化要求和管理定性化要求，使得資本充足框架更全面、更精確地反映銀行經營活動中的實際風險水平。這無疑是BASELⅡ的一大進步，但COSOⅡ強調風險管理體系覆蓋整個銀行的范圍，對各項業務、各項操作和各層次人員等各方面的風險進行管理，實現對銀行各類風險的全面識別。而且BASEL委員會在1997年就指出銀行面臨的主要風險有信用風險、國家風險、市場風險、操作風險、合規風險、流動性風險、戰略風險和聲譽風險等類。因此，銀行的風險管理體系不應該僅限于信用風險、市場風險和操作風險三大風險，雖然其他風險可能難以可靠地計量和評估，但這些風險都是不可忽視的，應該盡量通過各種手段來控制和防范這些風險。這樣才能達到全面風險管理的要求，提高我國商業銀行經營的安全性。
（4）加強風險管理制度體系中的監控環節。目前，我國商業銀行對于內部控制和風險管理都有一定的監控措施，大多數商業銀行都建立起了由業務部、風險管理部、內部審計部多個部門參與的、多層次的監督檢查體系，對內部控制實施日常監督和個別評價。不過由于各方面的不足，特別是監督資源配置、運行管理方面，這些都導致了銀行內部監控措施沒有得到充分發揮。監控方面的不足表現在兩個方面：一個是內部審計比較薄弱，內控評價的廣度和深度不足。大多數商業銀行的內部審計組織體系不夠完善，從而不能保證內部審計在公司治理架構中的獨立性和權威性。內審人員的素質也是制約內部審計各方面的一大因素。另一個是業務部門和內控管理部門的日常監督檢查難以發揮持續性監督。事實上，在內部控制和風險管理體系的實際運用中，不僅商業銀行的監控沒有發揮實效，而且一般企業的監控也存著各方面的不足。因此，COSO委員會在2009年也了《內部控制監督指引》。這些監督程序對我國商業銀行內部控制和風險管理的監督也有很好的借鑒作用?！秲炔靠刂票O督指引》也提到，較好的監督程序，不僅能夠及時識別并糾正內部控制和風險管理的問題，保證內部控制和風險管理質量，而且能夠產生更多對決策有用的準確且可靠的信息，提高銀行治理效果，保障組織目標的實現。
（二）提高風險管理技術手段
（1）結合中國實際，逐步提高風險管理技術。在風險管理技術方面，不能否定BASELⅡ在這一方面的優勢。不過BASELⅡ在風險評估和計量方面的技術更偏向于定量方法。BASELⅡ主要是在第一支柱中針對信用風險、市場風險和操作風險進行風險管理，進而保證銀行的資本充足率，而BASELⅡ針對這三種風險中的任一風險，都提供了幾種不同的備選方案。信用風險的標準法和內部評級法、市場風險的標準法和內部模型法、操作風險的基本指標法和標準法及高級度量法都是BASELⅡ所提供的一些風險管理技術。這些方法和技術都給我國商業銀行風險管理技術提供了很好的學習和借鑒對象。但值得我們注意的是，我們在學習和借鑒這些方法和技術的時候，必須注意幾個問題：首先，我國商業銀行所處的國內金融環境與國外有所不同，特別是我國銀行所處的監管環境不同。如我國銀行的存貸款利率并沒有完全放開管制，導致我國銀行面臨的市場風險相對較小一些。正是由于我國商業銀行所處的金融環境的不同，所以對風險管理技術的要求不同，我們在學習和借鑒這些技術時要充分考慮環境的適應性，才能達到更好的風險管理成效。其次，我國大多數商業銀行都屬于國有企業，由于所有權結構的特殊性，影響了我國銀行的組織結構和風險文化等內部環境的因素。內部環境是風險管理體系的基礎，影響著其他的構成要素，進而影響著整個風險管理體系的實施效果。因此，在借鑒BASELⅡ風險管理技術時，要結合我國商業銀行所有權的特殊性，注意其內部環境的適用性。這也正是為什么我國大多數學者在對我國商業銀行風險管理提出建議時都會提到改善內部環境的原因。最后，我國商業銀行在借鑒這些風險管理技術之前，必須全面考察自身銀行的現有基礎是否滿足這些風險管理技術的必要條件。由于我國銀行風險管理技術起步較晚，很多方面都存在著不足，例如信息系統不完善、數據質量不高、風險管理人員素質較低等。這些不足都嚴重影響了這些風險管理技術的運用，不僅無法達到既定的目標，而且還可能會出現一些錯誤的信息而產生一些負面的影響。因此，承認BASELⅡ和COSOⅡ提供的風險管理技術的科學性，但不能照搬這些風險管理方法和技術。
第9篇：商業銀行資本規劃方案范文
關鍵詞:銀監會銀行監管監管理念
中國銀監會的成立,是從我國金融實際出發,深化金融改
革、加強金融監管的一個重大舉措。成立兩年多來,銀監會為推進銀行業改革開放和強化我國銀行體系做出了貢獻。銀監會的工作主要表現在兩個方面:一是規制,即法規建設;二是監督,即實施。這也正是《銀行業監督管理法》對銀行監管機構界定的職責。
首先,監管法制建設取得重大進展。截止到今年4月底,共了127件規章制度和規范性文件,在《銀行業監督管理法》和《商業銀行法》的基礎上初步建立了以資本監管為核心的審慎監管體系。其次,狠抓落實,持續監管取得新成效。在銀行業全面推行了貸款五級分類制度,并及時推廣農村信用社貸款五級分類試點工作;落實降低不良貸款各項措施,高風險中小金融機構風險處置工作也在繼續推進。此外,銀監會積極推動金融制度和業務創新。借鑒國際經驗,引導我國有關政策性銀行和商業銀行加快面向小企業的金融產品和服務創新等等。
這些舉措都是銀監會履行監管職責、貫徹監管新理念的具體行動。在成立之初,銀監會就明確了把“通過審慎有效的監管保護廣大存款人和金融消費者的利益”作為監管的第一目標以及“三管一提高”的新的監管理念,即“管法人、管風險、管內控、提高透明度”。實際上,我們常說的理念就是指工作所應遵循的基本原則。雖然這些基本原則目前國際上已形成共識,這就是1997年巴塞爾委員會公布的有效銀行監管的核心原則。核心原則同樣存在面臨與時俱進的問題。目前針對核心原則的修改工作,正是與時俱進的具體表現。對照核心原則,檢查我們監管實踐,既可以發現問題,又可以明確方向,找到可行的解決方法。
根據銀監會的文件和會領導的講話,銀監會“三管一提高”的新的監管理念的內容如下:所謂“管法人”,即考慮到銀行監管指標集中體現在法人層面、銀行內控制度主要由法人制定、各類風險主要由法人承擔的實際,所以需要改變過去總部監管總部、分支機構監管分支機構的分割監管方式,實施法人集中監管。所謂“管風險”,即在加強對銀行機構合規性監管的基礎上,把監管著力點放在風險的防范和化解上,進而做到在資源分配上以風險為基礎,風險大,多監管,風險小,少監管。所謂“管內控”,即嚴格監管銀行內控制度建設和執行情況,提高銀行的自控能力。所謂“提高透明度”,即要求銀行真實、規范披露信息,讓監管部門知情,讓存款人知情,讓社會公眾知情,借此強化市場約束。同時,逐步提高監管部門自身依法行政的透明度。
應該看到,“三管一提高”的監管理念有效指導著銀監會的監管實踐。然而,隨著對我國銀行業監管工作的逐步深入和監管水平的不斷提高,銀監會在深入貫徹監管新理念方面要做的工作還很多,面臨的挑戰也很大。
一、“管法人”
“管法人”并不完全等同于國際視野上的“并表監管”。所謂“并表監管”,是指監管當局對銀行內的所有業務進行適當的監測并認真落實審慎監督各項原則,從機構角度看,其中不僅包括銀行的國內法人還包括銀行的國外分行、各類附屬機構和合資機構。從業務范圍上看,監管當局應該審查銀行直接或間接從事的各項銀行和非銀行業務,以及國內外機構從事的業務。
在一定程度上,銀監會提出的“管法人”是指對單個銀行法人實體的監管,但從總體風險的把握、防范和化解來看,即從并表監管來看,一方面,銀監會需要制定合理規劃,要求銀行法人向監管部門報送并表數據和管理信息,強化對銀行法人實體的監管。另一方面,銀監會要加強與證券、保險等監管部門的溝通,了解銀行集團所屬的各類非銀行金融機構的風險狀況,評估其對銀行的影響,并視情況采用適當的監管措施。具體來說,實現從“管法人”到并表過渡,銀監會要充分發揮與證監會、保監會建立的三方聯席會議制度的作用,根據“三會”在金融監管方面分工合作的備忘錄,落實好分業監管體制下的監管分工合作框架。
目前各監管部門的合作還是停留在互相“通氣”的階段,在監管工作的開展中,各個部門監管各自分管的行業。從實現對銀行有效的并表監管來說,要做的工作還很多。實際上,國際經驗也表明,并表監管能力較弱是許多國家共同的軟肋。
二、“管風險”
應該看到,目前銀監會提出的“管風險”的主要內容是強化審慎監管,而重點又放在解決長期以來銀行資產質量不高、資本充足率偏低的狀況。充分說明這一問題的是指導銀監會工作的“監管四部曲”,即“提高貸款五級分類的準確性--提足撥備--做實利潤--資本充足率達標”。更為具體地來說,首先,銀監會督促商業銀行根據風險變化情況,及時調整貸款質量形態,提高貸款五級分類的準確性和規范性,特別考慮到近期出臺的有關監測不良貸款遷移率和偏差率的新舉措;其次,嚴格執行充足的撥備制度,要求商業銀行足額提取各類損失準備,加大損失類貸款的核銷力度,做實利潤;再次,鼓勵商業銀行增資擴股、發行次級債,使資本充足率達到8%以上,從而恢復銀行的穩健性。
然而“管風險”并不完全等同于以風險為本的監管。所謂“以風險為本的監管”,是一種基于對銀行主要業務線的識別和全面了解,以及對各主要業務中可能存在的風險按類別進行風險水平、風險發展方向和風險管理能力的分析評估,在此基礎上規劃監管行動和檢查方案,確定風險評級并采取監管措施和持續監管的有計劃、有部署、前瞻式的監管方式。這種監管觀念對于發達國家來說,也是近幾年才系統建成并付諸實施的。而對于中國銀行業來說,只有全面完成了整個銀行業的財務重組、實現銀行業的穩定后,才可能具備向以風險為本監管過渡的客觀條件。
三、“管內控”
商業銀行內部控制是銀行為實現經營目標,通過制定和實施一系列制度、程序和方法,對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。銀監會在促進商業銀行完善內部控制方面做了大量工作:制定并修改完善《商業銀行內部控制指引》;促進商業銀行不斷完善公司治理結構;促進商業銀行加強風險管理;促進商業銀行加強信息披露;加大對商業銀行內部控制的評估與監督等等。我國商業銀行的內部控制也有了較大的改善。
但是,商業銀行內部控制機制的完善和內控效率的提高不是一蹴而就的事情,需要經過長期的努力才能實現。首先,商業銀行應該按照《商業銀行內部控制指引》進一步加強內部控制的制度建設。在各項業務和管理活動中制定明確的內部控制政策,規定內部控制的原則和基本要求;著力培育內部控制文化。其次,商業銀行應該將內控和內審結合進行。為此,銀監會即將出臺《銀行業金融機構內部審計指引》,督促商業銀行建立專業、規范、敬業和具有獨立性的內部審計隊伍,從商業銀行內部構筑防范風險的防線。商業銀行應建立內部審計垂直管理體系,進一步提高內部審計的獨立性和內部審計質量,樹立內審權威,并建立內審部門與銀監會直接匯報渠道。再次,商業銀行,特別是擬上市的商業銀行應該結合本行的情況,認真考慮根據巴塞爾銀行監管委員會的指導原則組建專門的合規部門,以強化和改善商業銀行的內控管理,從根子上減少各類大案、要案和違規事件的發生。
四、“提高透明度”
“提高透明度”的監管理念,要求增強商業銀行的透明度和銀監會自身的透明度。2003年《商業銀行信息披露暫行辦法》要求商業銀行按照規定披露財務會計報告、各類風險管理狀況、公司治理和年度重大事項等信息;《商業銀行資本充足率管理辦法》要求商業銀行進行資本充足率相關方面的披露,內容包括風險管理目標和政策、并表范圍、資本、資本充足率、信用風險和市場風險。目前,銀監會已經做到按季披露主要商業銀行不良貸款的匯總數據,而且在制定法規時主動征求商業銀行的意見。
然而,我們應該看到,在近期要求我國商業銀行完全達到上述辦法的要求較為艱難。到2004年底,按照資本充足率新標準達標的銀行僅有30家。上市銀行特別是境外上市的銀行(如交通銀行)的信息披露與銀監會要求的差距較小,而其他非上市銀行的信息披露與辦法要求還有比較大的差距。這也表明只有財務狀況較好的銀行能夠更加充分和真實地信息披露,而財務狀況欠佳的銀行則難以做到。因此,對于商業銀行的信息披露,客觀上還要實事求是,采取審慎的態度,充分考慮到信息披露的結果可能對市場信心造成的負面影響和沖擊。
