公司團支部精選(九篇)

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第1篇：公司團支部范文

一、政治思想、道德風尚、誠信服務好，業務技能過硬。

（一）加強政治思想教育。抓好學習教育，提高團員青年的道德情操，是團支部的一項長期工作。去年4月4日，公司團員赴梁弄緬懷革命烈士，參觀浙東抗日根據地舊址，大大激發了團員青年熱愛黨、熱愛祖國的熱情，提高了他們的道德情操。12月底，市紀委常委丁素蘭為全體員工作了《轉作風，促效能》專題講座。團員們受益匪淺，紛紛投身于推動作風效能建設活動中，堅持自身修養和素質提升，堅持遵守單位各項規章制度，堅持主動接受監督。

（二）加強職業道德教育。團支部堅持每年開展職業道德教育活動，通過自學、筆記交流、座談會等形式，引導團員青年牢固樹立“愛崗敬業、樂于奉獻”的服務意識。14年3月27日，以創建“五四紅旗團支部”為契機，團支部開展了“向身邊的典型學習”活動。本次學習活動，為形成良好的學先進、爭先進的干事氛圍起了好頭。

（三）加強誠信教育，堅持誠信服務。公司團員青年堅持以人為本、堅持誠信服務、真誠待客，做到以實際行動取信于民。9月上旬開始，積極開展“優質服務、誠信為本”主題活動。首先加強窗口制度化、規范化建設。先后制定員工紀律、崗位職責、接待等規章制度和服務標準。其次加強誠信服務，增強工作透明度，推出了一系列切實可行的有效舉措，積極推廣公開辦事制度，實行首問負責制及服務承諾制，并通過余姚日報、內外宣傳欄、公司內刊、安全手冊等渠道，面向廣大用戶做出鄭重的服務承諾。

（四）加強業務技能培訓。通過開展服務業務培訓、技能比賽等多種手段，采取互動、互幫、互學的方式，提高團員青年的業務知識水平。14年6月13日，開展業務技能大比武活動。比賽項目由安檢資料歸檔和公建工業用戶資料歸檔兩部分組成，操作內容涉及檔案資料排序、自動號碼機使用、打孔機使用、穿線、檔案外殼整理等。比賽中，展現了青年員工扎實過硬的業務功底和服務意識。

公司還常常派青年員工赴紹興、杭州、上海等地的兄弟單位參加業務培訓，并積極鼓勵年輕人參加職稱考試和繼續教育，提高他們的業務能力。

二、服務群眾，優質規范，環境整潔，設施完善。

為使“硬件”上檔次，進一步提升服務水平，公司不斷完善營業廳硬件設施。去年10月4日，公司巍星路新營業廳正式對外營業。新營業廳整潔優美、寬敞明亮，配備休息座椅、報紙、藥品、針線包等各類便民利民設施，給用戶以賓至如歸的感覺。在“軟件”上，認真落實《一次性告知制》、《首問責任制》、《服務承諾制》等制度，同時不斷完善監督機制。通過監督投訴電話、投訴信箱、意見簿、視頻監控系統，通過發放用戶滿意表，廣泛聽取群眾意見和建議。同時對用戶投訴做到件件有回復，投訴單記錄完整，處理結果讓用戶滿意。

三、熱心公益、情操高尚。

公司青年員工幾年來積極參加慈善捐款捐物、扶貧幫困、設攤咨詢宣傳、義務植樹等公益活動，具有助人為樂、奉獻社會的良好品德。去年，公司黨團員赴朗霞街道老年人活動中心為老人們送去糕點和水果等慰問品。并與老人們親切交談，噓寒問暖，祝愿老人們生活愉快、健康長壽，還曾前往舜南社區探望獨居老人，為老人修理燈泡、檢查煤氣管道。4月4日下午，廣大團員參加了由城投集團公司組織的豐山河河道清理活動。10月15日，以青年團員為主體參加了由集團公司組織的“青年文明號助力全國文明城市創建——集體供水供氣便民咨詢服務”活動。2014年共參與了公司組織的上街、進社區設攤3次，共發放安全資料3000余份，免費上門為用戶更換軟管100余戶，免費檢修1000余戶。今年植樹節，還積極參加了城投集團組織的植樹護綠活動。

第2篇：公司團支部范文

一、強化理論學習，提高自身理論水平

充分利用礦團委配備的理論學習筆記本，學習黨的方針政策，集團公司重要會議精神，使自己的思想認識、理論水平有了一定程度的提高。特別是通過入黨積極分培訓班的學習，對自己政治思想素質和工作能力都產生了積極的影響，強化了自身責任意識和作為意識。

二、強化各方面學習，提高團青政治素養和技術水平

年初，圍繞創建學習型團支部，制定了學習計劃，明確了工作目標，使我區在團青理論學習上，工作思路清晰，有章可循，步入規范化和系統化軌道。一是充分利用團的“”、黑板報組織廣大團員青年深入學習了集團公司、礦黨政、礦團委工作會議精神，進而在學習中統一了思想、凝聚了力量，增強了廣大團員青年干好工作的信心和決心。二是學習共青團知識，增強青年作為一名共青團員的光榮感和自豪感，今年“五·四”，我區又有3名優秀青年光榮的加入了共青團，一名青年已成為預備黨員。向我區團青大力宣傳“五·四”表彰的各類先進個人增強了他們建設礦山、奉獻青春的責任感和使命感。三是結合區技術人員定期對團青進行崗位技能安全教育，切實增強了青工安全意識和安全技能。

三、注重志愿服務的實用性，展現新時期共青團風采，創建服務型團支部有成效。

一是積極參與礦團委組織的青年志愿者服務小組登門服務活動，到離退休干部、退伍軍人家中進行測量血壓、打掃衛生等登門服務活動。二是積極參與青年志愿者集體登門服務活動，受到職工家屬的廣泛贊譽。三是積極參與3月5日學雷鋒“便民服務一條街”活動，精心制作了學雷鋒專題精品板報在文化廣場進出，積極為職工家屬提供焊盆、磨刀剪等服務活動，共磨刀3把，磨剪子23把。

四、強化青安崗作用的發揮，保證我區實現了安全生產。

一是利用崗員例會，組織全體崗員學習了礦各個時期安全工作會精神，進一步明確當前安全工作思路和措施，為安全生產工作的健康開展奠定了基礎。二是今年5月份完成了對青年安全監督崗工作的調整，對合同到期的崗員進行了撤換，重新充實了一名年輕的優秀團員加入崗員隊伍。

五、存在的問題和不足。

1、開展工作缺乏突破和創新性，方法比較單一，距礦團委的要求還有一定距離；

2、工作有時出現拖拉現象，有明天再干也不遲的思想；

3、團的宣傳報道工作還需進一步加強和提高。

下半年工作思路

一、切實加強組織建設

堅持黨建帶團建搞好團的組織建設，在主動性、自覺性上下功夫。認真做好對團員、35歲以下青年的推優入黨工作，做好黨的助手和后備軍，發揮好黨聯系青年的橋梁和紐帶作用。一是加強學習，青年當先。以開展讀書活動、創建學習型團組織等活動為載體，推動團青不斷加強學習，并發揮其示范和帶頭作用，帶動更多的職工自覺參與各類培訓、學習活動。二是安全生產，青年當先。下半年將進一步加強青工安全宣傳教育，全面提高青工的安全素質。三是文明創建，青年當先。通過深入開展文明崗位、文明行為等活動，更好地加強職業道德建設、弘揚職業文明；通過開展青年志愿者登門服務讓青年在文明生產作業及和諧礦區建設中創造出更加優異的成績。

二、組織引導團青在企業大發展中把思想和行動統一到實現整體目標上來。

1、青年思想政治工作。在團青中大力宣傳學習當前的發展形勢、任務和意義，引導團員青年認清形勢，統一思想，堅定信心，幫助他們樹立正確的價值觀和發展觀，共同向企業的宏偉目標昂首前進。

第3篇：公司團支部范文

文獻標識碼：A

doi：10.19311/j.cnki.16723198.2017.13.051

1子公司做好內部控制的基礎

隨著企業組織的集團化經營，企業集團對內部控制的要求越來越高，同時，對子公司的生產經營風險和財務風險的管控要求也日益增加，企業集團對子公司的財務內部控制已經成為企業集團財務管理工作中的首要任務。子公司做好內部控制的前提是企業集團整個集團及對子公司生產經營風險和財務風險的認識充分并且到位，即企業集團能夠很好的甄別出企業的生產經營風險和財務風險、對風險重要性的評價正確、除可以接受的風險外防范風險的措施高效可行、建立了企業集團風險評價體系、制定了整個集團的內部控制指引、財務授權充分合理、并且隨著國內國外市場環境和企業發展目標的變化對內部控制指引進行與時俱進的及時修訂。另外集團的管理體制、管理水平、管理思想應當能夠促進企業內部控制的有效實施與管理。

2子公司做好內部控制的前提條件

在上述問題得到較好的解決和落實后，子公司內部控制結果的好壞就完全取決于子公司內部控制實施的有效性。子公司內部控制要做到有效，在生產經營和財務管理活動中應當提前做好以下事項：

（1）在企業集團內部控制指引的框架下，本著“合法性、合理性、成本效益性、相互制約性、有效適用性”的原則將集團內部控制指引貫徹到子公司各項業務的規章制度（或者集團規章制度的子公司實施細則）、質量控制程序和業務流程中。用規章制度、實施細則、質量控制程序、業務流程等制度規范子公司的生產經營和財務行為，統一業務和財務處理方法和程序，業財融合，實現對子公司業務和財務活動的有效控制，保證子公司按照既定目標平穩運行與發展。

（2）子公司的權責利關系清晰，管理到位，內部溝通和協調通暢。有的公司權責利關系不清不楚，有成績人人有份，有問題查不到主責領導、主責部門、主責人員，似乎大家都沒有做好，相互推諉扯皮，最后各打五十大板，不了了之。甚至于?似的風險一再發生，不道如何疏通和消除。公司必須建立清晰的權責利關系，任何業務活動都應當能夠對應一個主責領導、主責部門、主責人員，由主責領導、主責部門、主責人員對業務活動的全過程進行籌劃、組織實施、過程監控、完成審核。主責領導、主責部門、主責人員在業務活動全過程中應當積極與其他領導、其他部門、其他人員進行溝通和協調，確保業務活動在具體事項、完成質量、交付時間上受控，其他領導、其他部門、其他人員承擔協同和支持服務職責。

（3）企業內部認識不到位。我國很多企業并未意識到內部控制的重要性，對內部控制還存有很多誤解，他們認為內部控制就是手冊、文件和制度，或者認為內部控制就是內部成本控制、內部資產安全控制等，甚至對企業內部控制毫無概念。

（4）信息反饋及時，資源、信息、數據共享。子公司應當從注重工作效率和減少內耗出發，在企業集團內部控制指引框架下，在企業集團和子公司均認為可接受的風險范圍內，改進和優化流程，減少管理層級，加大內部信息流傳遞速度，優化內部審批流程和報告制度。最好使用ERP信息化管理軟件和電子商務管理軟件，實現信息平臺及數據共享，電子無紙化異地網上辦公，辦理申請、審核、審批和查詢事宜，加快內部問題處理和信息反饋的速度，使公司的管理資源真正為公司生產經營服務。

（5）實行全面財務預算管理，從長期經營和發展的角度全方位籌劃資金的安排。在公司財務控制過程中，全面預算管理起著承上啟下、統籌規劃、合理安排、保障重點、兼顧日常運行的作用。預算的執行情況可以用于對各級管理人員的經營管理業績進行判斷，理想的全面預算既能實現所有者與經營者目標的一致性，又能激勵各級管理人員按照符合道德的方式合法合理地實現企業和個人的目標。杜絕頭痛醫頭，腳痛醫腳，事事都是例外，天天做救火隊員，請示報告滿天飛的局面。

（6）嚴格把好資金收支關，密切掌控公司資金的流入和流出，做好資金流動審批的授權與控制工作。公司的運行離不開人、財、物的流動，各類流動都會或多或少與資金有關，存在一定的風險，對這些風險點要進行充分的風險評估，然后設置合理高效的審核審批管理，將風險苗頭扼殺在搖籃中。

（7）對制度的執行情況進行督查管控。有制度不執行，更易造成嚴重后果，再好的內控制度不執行，也只能是形式主義。對照企業集團的內部控制指引和子公司的相關制度進行不定期的抽查，每年至少一次。通過抽查及時發現問題，亡羊補牢。任何再好的制度如果束之高閣，沒有人嚴格執行和檢查，公司的運行肯定會偏離方向。務必讓制度運行起來，使公司的運行在合理的監控之下。對檢查中發現的問題要制訂詳細的整改措施，落實到主責領導、主責部門、主責人員、配合部門、配合人員，按照時間節點計劃進行檢查督促，整改結果記入相關領導、部門及人員的年度業績考核。

3子公司在實際運行中應當注意事項

（1）加強全員培訓，提高員工的整體素質與控制意識，樹立良好的企業內部控制文化。加強全員專業知識和相關法律法規、企業內控的宣傳貫徹，提高員工專業勝任能力和職業道德水平。在具體業務的控制方面多與員工溝通交流，獲得員工的充分的理解和認同，充分發揮員工的積極性和主觀能動性，讓員工愉快的接受控制和檢查，而不是被動的應付。

（2）建立統一的信息溝通系統，提高內部控制的效率和效果。良好的信息溝通系統不僅有向下的溝通渠道，還要有向上的、橫向的以及對外界的信息溝通渠道，做到上通下達，左右逢源，既節省員工的時間，又讓信息源得到充分的公開和利用，避免由于信息不對稱導致的決策失誤，達到事倍功半。

（3）加強與企業集團的溝通和協調。企業集團往往對下屬的子公司有許多具體要求，但是企業集團的業務控制人員有可能不熟悉企業的具體情況和風險，子公司在遇到具體問題或者新業務時應當及時與企業集團溝通和協調，詳細描述業務的整體情況。應當邀請企業集團的業務控制人員一起參加討論，增加企業集團的業務控制人員對子公司業務的熟悉程度，充分發揮企業集團的業務控制人員業務全面，可以通觀全局和借鑒其他子公司的成敗案例，統一對可能發生風險高低的認識和對需要采取控制措施的認可，取得理解和支持，以免在企業集團內部控制評價或者專項審計中雙方立場不一致，造成尷尬局面。

（4）加??子公司橫向的溝通和協調。對具體業務，子公司內部控制主管人員應當經常深入生產經營一線，了解生產經營業務的具體情況及業務要求，因地制宜地與業務部門共同評判風險點風險的高低，共同制訂內部控制措施。切不可葉公好龍，紙上談兵。

第4篇：公司團支部范文

一、完善內部控制環境

企業內部控制環境包括管理當局的管理哲學和經營風格、董事會或審計委員會、組織結構、授予權利和責任的方式、人力資源政策和實施、員工的誠實性和道德觀、員工的勝任能力等。通過建立有效的公司治理結構，加強企業文化建設，創造一個有效的控制環境。

二、實施財務垂直管理

（一）建立財務人員集中管理體制。在一個公司內部，由于委托雙方存在著信息不對稱，因而經常產生有損所有者利益的逆向選擇和道德風險問題。而董事會和監事會對經理人員的監控，往往是事后行為，因此監控的力度和效果是有限的。而財務總監制度可以解決經理人員“內部人控制問題”，并實施事前、事中和事后的全過程監控。在企業集團中，子公司財務總監由集團公司委派并對集團公司負責，財務部門相對獨立于各子公司，其人員的人事關系、工資關系、福利待遇等均體現在母公司。財務總監代表股東的權益，直接對集團公司董事會負責。同時，財務總監負責組織和監控子公司日常的財務會計活動，參與子公司的重大經營決策；對重大財務事項，財務總監與總經理或董事長共享簽字權，并承擔保證財務信息真實可靠等責任把母公司關于結構調整、資源配置、重大投資、技術發展等重大決策貫徹到子公司的預算中去，對子公司各類預算執行情況進行監督控制；審核子公司的財務報告，負責對子公司所屬財務會計人員的業務管理，定期向企業集團公司報告子公司的資產運行和財務情況。從而，使企業集團公司的總體經營方針和目標可以在子公司得到較完全的貫徹和實現，并且監督子公司財務會計信息的真實性和客觀性，切實維護企業集團公司的權益。

（二）建立統一、有效的財務制度及信息控制系統

1、建立統一的財務會計制度。以財務權力和責任為核心的內部財務制度是企業集團公司開展財務活動的行為準則，建立統一財務會計制度，也是企業集團公司實行科學財務管理、保證企業集團整體有序運行的前提條件。集團公司應根據子公司的實際情況和經營特點，制定統一的、操作性強的財務會計制度，規范子公司重要財務決策的審批程序和賬務處理程序，提高各子公司財務報表的可靠性與可比性。

2、建立有效的財務信息控制系統。企業集團母子公司間財務信息是否暢通，關系到整個內部控制系統的運行效率。內部控制是一個動態的控制過程，要確保實現集團的財務目標，必須對各子公司進行跟蹤監控，并不斷調整偏差。有效的財務信息控制系統應包括下列內容：一是母公司應制定子公司的財務報告制度，包括事前報告制度和事后報告制度。各子公司在進行重大經營決策前，必須事前向母公司報告；二是通過在集團內部建立計算機網絡系統，可將下屬各子公司的資金流轉和預算執行等都集中在計算機網絡上，母公司可隨時調用、了解子公司的財務狀況，包括調用、查詢任何一個子公司的憑證、賬簿、報表等信息，實時監控各子公司的經營情況，及時發現存在的問題，提高控制的效率和效果。

三、建立完善的財務目標評價系統

財務目標評價系統，是以母公司財務目標為基礎制定的母子公司財務評價體系。圍繞企業集團公司股東財富最大化的理財目標，應實行預算控制，建立財務信息網絡系統，同時應構建以評價獲利能力為主體，評價償債能力、資產運營效率和發展能力為輔助的財務目標評價系統。

一是實行預算控制。預算控制是集團目標管理的有效手段，是將企業集團的決策目標及其資源配置規劃加以定量化并使之得以實現的內部管理活動或過程。集團公司根據企業發展規劃提出一定時期內的總目標，據以編制公司的長期規劃和年度規劃，并將各項指標分解下達給各子公司。通過預算明晰企業經營者各部門和各個員工的權限和責任區域，從而強化內部控制功能。財務預算控制，從其功能上看，是以期望利潤為目標、以資金流量為紐帶、以成本費用控制為重點、以責任報告信息為基礎的一整套財務指標的組合。加強全面預算管理，可將企業集團的一切活動納入嚴格的預算控制體系，把各企業的目標、業績評價、激勵與約束等各種控制手段融合到一起，成為滲透到集團生產、銷售、經營、投資、融資等各個環節的主要控制手段。

二是構建子公司考核指標體系。企業集團公司及其下屬子公司最終目標是獲取盈利。（1）合理確定投資回報率，確保資產保值、增值。企業集團公司可參照子公司的歷年盈利水平，結合子公司的實際情況以及在一定經營期間所能達到的業績，確定各子公司比較合理的投資回報率，核定各子公司的利潤指標，促使各子公司在資產保值的前提下，達到資產增值的目的。（2）建立各項財務指標執行情況的指標管理體系，使考核和監督控制體系不斷完善和科學化。其主要指標包括：現金比率、經營凈現金比率、流動比率、不良資產比率和凈資產收益率。

四、建立有效的財務決策控制系統

為了保證整個集團發展戰略目標實現和資本經管安全，規避風險，減少失誤，集團公司應建立企業重大資本與財務事項報批制度和財務決策控制系統。

一是現金控制系統。母公司應建立以現金流為核心的內部資金管理制度，明確資金調度的審批權限和程序，落實資金管理責任,利用合法金融工具，對企業資金實行統一集中管理，有利于母公司控制子公司，從而提高資金使用效率。

二是籌資控制系統。母公司在現金預測基礎上，選擇最佳的籌資方式。資金的籌集應與使用相結合，并與企業集團的綜合償債能力相適應，不能盲目舉債，增加籌資風險。因此，子公司所需資金不得擅自向外籌集，而須在企業集團內部籌集，并由母公司財務部門負責此項業務。

三是投資控制系統。企業集團內部的投資管理是企業集團內部控制系統重要環節，應遵循事前、事中、事后控制相結合的原則，事前定目標、定制度、定操作程序；事中嚴格遵循制度、程度的要求進行；事后進行跟蹤、考核，并反饋結果、意見，以便改進內部控制。

五、構建以財務檢查和內部審計為主的財務監督控制系統

財務監督控制系統主要由財務檢查與內部審計兩個方面構成，分別由集團公司財務部門和審計部門從不同角度對所屬企事業單位執行財經紀律、財務收支和經營管理活動所進行的內部監督，目的是及時發現問題和解決問題，保證企業集團按照既定目標平穩運行與發展。

第5篇：公司團支部范文

【關鍵詞】集團公司；內部控制；必要性；強化措施

隨著世界經濟一體化進程的不斷加速，我國的集團公司也逐漸的順應市場經濟的需求進行產業規模和結構的調整與轉型。與之同時，集團公司在國內、國際市場競爭中的壓力和挑戰也越來越大，其內部控制管理制度在集團公司生產經營中的重要性也越來越凸現出來。

一、集團公司實行內部控制的必要性

內部控制對集團公司的生產經營發展的重要性主要體現在以下三個方面，即：

1、 內部控制管理能夠優化企業內部管理環境

集團公司進行內部控制和管理能夠有效的對企業的內部的相關生產經營環境，如管理理念、經營模式、組織結構、負責機制、員工素質等方面進行有效的優化和重組。

2、 內部控制管理能夠優化企業各部門間的信息交流和溝通

內部控制管理可以將集團公司內部的各地分支機構、各個部門、供應商、客戶等的財務信息有效的結合、聯系起來，形成一張全面、完整的業務活動數據信息網，從而加強了集團公司內部的信息控制交流和溝通。

3、內部控制管理能夠降低集團公司的財務風險

集團公司實行內部控制管理制度能夠有效的通過相應的數據信息對集團公司特別是財務工作相關的現在及未來的風險作出預測、判斷和防范措施，進而有效的降低了集團公司的財務風險。

二、加強集團公司內部控制的措施

由于內部控制管理工作對集團公司的生存和發展有著十分重要的意義和作用，因此，在實際的生產經營管理活動中，集團公司可以通過采取以下幾個方面的措施，來加強自身企業的內部控制的水平和效果，進而促進和推動企業的不斷發展。

1、 建立健全集團公司的內部控制制度體系

集團公司要建立和健全自身的內部控制制度體系，完善企業相關的政策管理制度和體制，努力探索和建立科學、規范的生產經營管理模式，從企業的各個部門和按崗位支撐和參與財務管理的內部控制工作。同時，要加強企業內部控制的獨立性，確保內部控制的公平、公正，從而保證企業的內部控制管理公正順利、有效的實施。

2、集團公司要加強內部控制意識，制定科學、合理的內控目標

集團公司要加強內部控制意識，深入的了解和認識到內部控制對企業生產經營管理發展中的意義和作用。加強對企業內部控制，尤其是財務內部控制的重視和投入。根據企業自身的實際生產經營狀況，制定科學、合理、切實的企業內部控制管理目標，切忌急功近利，并注重制定企業的連續的、長期的內部控制管理規劃。集團公司要建立內部控制管理的責任指標體系，以企業的生產經營發展作為內控目標的根本依據和基本取向，體現企業整體的生產經營目標和文化理念，并對企業的各個管理部門和層次進行明確的內部控制決策說明，從而保證企業內控目標正確、合理。

3、加強對集團公司的財務內控工作，提高企業管理效益

對集團公司財務實行內部控制管理是企業整體內部控制工作中的一項十分重要的環節和內容，其目的就在于降低企業的財務成本，提高企業的生產經營效益。因此，企業在日常的管理工作當中，要著重加強對財務工作的內部控制，尤其是財務成本的內部管理和控制。通過對企業生產經營的各個環節的成本進行分步、分級、分階段的內部控制和管理，并對企業在實際經營中人力、物力、時間、環境等因素進行分析，從而實現對企業整體生產經營成本的管理和控制，盡最大可能的以最小化的成本獲得最大化的利益。同時，還要提高財務內部控制管理的水平和質量，保證內部控制管理工作的科學、規范、到位，從而提高企業財務管理的效益。

4、積極建立內部控制管理的信息化平臺

二十一世紀是信息網絡化時代，因此，過于企業內部控制管理部門要通過運用計算機網絡信息技術，在信息科學和系統工程的相關理論指導下，以企業各個部門的整體業務信息系統為數據庫基礎，建立能夠自動搜索、綜合分析、科學管理、有效決策的企業內部控制管理信息網絡系統。使企業的業務、財務及人員的信息數據能夠實現快速的錄入、高容量儲存、準確的查詢等，進而實現企業內部控制管理的智能化、網絡化、數字化。

5、 加強對內部控制人員的業務素質培訓

內部控制人員是企業實施集團公司內部控制工作的主體，對企業內部控制管理的順利開展有著至關重要的決定性作用。因此，針對目前集團公司中內部控制人員專業素質偏低的現狀，企業要加強對他們業務素質和技能的培訓和提高。通過對相關內控員進行定期的、專業的職業培訓，提高內控人員對當今企業內部控制管理的意識和對其新知識、新理念、新模式、新方法的了解、認識和掌握，加強他們的業務素質水平和內控管理的能力，加強他們的職業道德素質，打造一支業務水平高、綜合能力強的高素質企業內部控制管理人才隊伍。

結語：

內部控制制度管理工作對集團公司在當前社會經濟形勢下的整體生產經營發展有著十分重大的意義和作用，在社會經濟市場競爭日趨激烈的新時期，集團公司要不斷完善內部控制尤其是財務內部控制的制度和管理模式，提高內部控制管理的效益和水平，從而提高集團公司在激烈的國內國際市場經濟中的地位和效益，促進集團公司的快速、平穩、健康發展。

參考文獻：

第6篇：公司團支部范文

（一）內部控制的概念

內部控制，是在內部牽制的基礎上，由企業管理人員在經營管理實踐中創造、并經審計人員理論總結而逐步完善的自我監督和自行調整體系。它是為適應生產經營管理的需要而產生，為保證單位經濟活動正常進行所采取的一系列必要管理措施，是現代企業內部管理制度的重要組成部分。2009年7月1日起實施的，由財政部等五部委從部門規章的高度頒布的《企業內部控制基本規范》對“企業內部控制”的定義：“是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程”。

（二）內部控制的內容

國有企業內部控制應包括內部會計控制和內部管理控制兩個方面內容。

1、內部會計控制

內部會計控制由組織計劃以及與保護資產和保證財務資料可靠性有關的程序和記錄構成。會計控制旨在保證經濟業務的執行符合管理部門的一般授權或特殊授權的要求，經濟業務的記錄必須有利于按照一般公認會計原則或其他有關標準編制財務報表。一個有效的內部會計控制制度應具有按管理部門需要來保證執行經濟業務和完成工作的職責以及保證制度正確實施的有效程序。內部會計控制的內容是內部會計控制的主體和核心，財政部在《內部會計規范———基本規范》中規定的內部會計控制內容包括：貨幣資金控制、采購與付款控制、銷貨與收款控制、工程項目控制、對外投資控制、成本費用控制、擔保控制、預算控制、固定資產控制、存貨控制等。

2、內部管理控制

內部管理控制主要與經營效率和貫徹管理方針有關，通常只與財務記錄有間接關系，一般包括統計分析，時時動態研究即工作節奏報告、業績報告、員工培訓計劃和質量控制等。企業內部管理控制受控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、內部監督等因素的影響。控制環境主要指企業的核心人員以及這些人的個別屬性和所處的工作環境，包括個人的誠信度、道德價值觀與所具備的完成組織承諾的能力、董事會與稽核委員會、管理階層的經營理念與營運風格、組織結構、職責劃分和人力資源的政策與程序。風險評估，指管理層識別和分析實現所定目標可能發生的風險，每個企業都面臨來自內部和外部的不同風險，這些風險都必須加以評估。控制活動是指對所確認的風險采取必要的措施，以保證企業目標得以實現的政策和程序。信息與溝通是指為了使員工能夠履行其職責，企業必須識別、捕捉、交流外部和內部信息。內部監督指評價內部控制實施的進程，即對內部控制改革、運行及改進活動評價。這五方面相互關聯，控制環境是基礎，在規劃控制活動時必須對企業可能面臨的風險有細致地了解和評估；風險評估和控制活動必須借助企業內部信息有效地溝通；最后，實施有效的監控以保障內部控制的實施質量。國有應建立一套符合現代經濟管理要求的內部管理組織機構，形成科學的決策機制、執行機制和監督機制，確保企業經營管理目標的實現。

二、加強國有企業內部控制的重要性

企業的內部控制是企業管理現代化的必然產物，加強內部控制建設是建立現代企業制度的內在要求。企業內部控制是單位為了提高經營管理效率，保證信息質量真實可靠，保護資產安全完整，促進法律法規有效遵循和發展戰略得以實現等由管理層及員工共同實施的一個權責明確、制衡有力、動態改進的管理過程。內部控制是各項管理工作的基礎，是企業持續健康發展的保證。只要存在企業生產經營活動，就需要有相應的內部控制。

三、長江公司內部控制存在的問題

2009年7月1日，《企業內部控制基本規范》全面施行。《內控規范》2008年由財政部、證監會等五部委聯合，旨在規范中國國有企業內部管理制度，提升國企管理的專業化和科學化。隨著《內控規范》的全面實施一些國有企業不約而同加快了規范企業內部管理機制的腳步。然而，我國國有企業內部控制建設在控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控方面等方面仍存在諸多問題，長江銅材廠有限公司作為廣州地區有色金屬集團的核心企業，也難逃此運。長江公司（全稱長江銅材廠有限公司）始建于1937年，經過幾十年的艱苦奮斗和改革創新，現已發展成為國家大型企業、華南地區最大的銅冶煉加工公司、全國五大銅材加工基地之一，是中國明星企業和連續十五年"重合同守信用"單位，是廣州地區有色金屬集團的核心企業。二十世紀九十年代，在國家和廣州市政府的重點扶持下，長江公司實施了大規模的易地搬遷、技術改造工程。長江集團就面臨著國有企業逐步向市場經濟轉軌的陣痛。特別是1998-2003年間，由于搬遷，原料持續漲價等外部因素影響，作為長江集團銅材制造業受到了比較大的沖擊，加上企業經營機制不活、管理水平不適合市場的變化及負擔過重等內部因素影響，出現了經營困難的局面，“九五”期間虧損達2億元。2004年以來，長江集團通過重組內部資產、提高企業經營管理水平、加強內部控制等手段逐步擺脫了困境。特別是在加強內部控制方面，從制度層面著手，積極監控企業經營管理和國有資產安全，保證了財務報告及相關信息真實完整，而且通過積極實施內部控制來提高經營效率和效果，著力促進發展。雖然長江集團在努力實施內部控制制度方面做出了許多探索，也取得了一定的成績，但是通過調研，筆者也發現在內部控制制度實施方面，長江公司同樣也存在許多國有大型企業均有的問題。

（一）內部管理比較混亂

長江公司內部的管理尚存在這不少的漏洞，這些漏洞直接導致了公司的內部管理顯得比較混亂，具體來說，主要體現在以下幾個方面：

1、合同管理不夠規范

在長江公司中，對于合同的管理上還不是十分的規范，主要表現為，同一份合同，同一合同號多次出現，多次提貨。這及造成了公司調度上的人力物力浪費，又造成了公司運作的混亂。

2、上報手續繁瑣

長江公司中，如遇到問題，需要層層上報，層層請示，得到高層領導批示后，才能著手解決。這樣，從問題出現到問題解決就要經過一個漫長的時間，往往在這漫長的時間中，小問題就變成了大問題。這既造成了對補救問題的寶貴時間的浪費，又造成了對各層次請示上報中的人力資源的浪費。

3、為領導是從思想嚴重

長江公司長期以來為領導是從，雖然公司對各種工作行為、違規行為、獎勵原則等都有相對完善的規章制度。但是，絕大多數員工的原則意識不強，不安原則辦事，一切以領導是從。往往在處理領導意識與原則相抵觸的問題時，都是放棄原則，迎合領導。

（二）生產和銷售銜接度欠缺

生產與銷售應該緊密配合，如果說一個公司是一支軍隊，銷售就是沖鋒陷陣的前鋒，生產就應該是后勤部隊。而在長江公司中，生產部門和銷售部門銜接不上，銷售部門接單時，追求效益而沒有考慮到生產部門的生產能力。而生產部門也沒有將自己的生產能力和任務多少即時于銷售部門溝通，這些都直接導致了生產部門為了趕單造成了產品質量不穩定，而產品質量的不穩定就直接影響了客戶對公司的信任，對公司的信譽度造成了嚴重的負面影響。2009年2-4月，因為市場競爭激烈，難以接單，客戶提出苛刻的要求，要求生產難度系數很高的銅帶，業務員為了追求效益，就一味的答應客戶的要求，根本上沒考慮到生產部門受技術水平和生產能力的限制。生產部門接單后，也沒認真的研究生產方案，就按原來的工藝投入生產，因受設備和工藝的限制，生產出來的產品根本上大不到客戶的要求，又重新投料，這樣重復投料，生產部門為了趕單造成了產品質量不穩定，質量不穩定成品率自然就低，成本升高，又延誤了交貨日期，有些合同最終被終止；有些合同免強送貨，有因銅帶的板行不好、銅帶穿孔等多種因素的影響，被退貨，這樣不但給公司造成了金錢上的損失，還給公司的信譽度造成了嚴重的負面影響。這樣的結果是銷售部門和生產部門欠缺溝通造成的。

（三）資金周轉困難

如果將公司比喻成一個人，那么資金就是血液。可見資金對公司的重要性是不容置疑的。長江公司長期以來，應收賬款較多，每個月的應收賬款高達2-3千萬元，導致資金周轉困難。但是，對于賒賬現象，公司也是身不由己，如果完全拒絕賒賬，就會阻礙公司的產品銷售，失去了客戶的同時造成了庫存增多，庫存增多有直接導致了成品保養、維護的成本投入。長江公司每個月的應收賬款較多，東莞建通是一個信譽就好的老客戶，就它一家公司一個月的是賒賬就達1千萬元。長江公司嘗試過催款，但業務員訂合同時已注明貨到付款，月結之類的條款，是老客戶，又是大客戶，只能按合同來履行。如果完全拒絕賒賬，就會阻礙公司的產品銷售，又會造成了庫存增多。2010年春季，庫存量就高到1500噸，春季雨水較多，空氣潮濕，庫存的保管也是一個頭痛的問題，銅帶遇到潮濕的空氣會產生“銅綠”，這樣的情況會影響產品的質量，保養不當可能變成廢料，所以倉庫每天24小時開著幾千瓦的燈來保持倉庫的干燥。成品保養、維護的成本又增高，這樣的惡性循環，給長江公司資金的周轉造成了困難。

四、從會計控制方面對加強長江公司內部控制的建議

長江公司內部控制問題涉及諸多方面，本人作為該公司會計工作人員，針對公司在內部會計控制方面存在的問題，提出加強公司內部會計控制的一些建議。

（一）全面提升會計人員素質

1、完善會計人員選拔體系

全面提升會計人員素質，首先應完善會計人員考核選拔體系，選好人，選能人。內部控制要求以人為本，企業應將道德品行好、堅持原則、懂業務、有知識、有文化、有志從事財會事業、熱愛財會工作的人員選拔進財會隊伍，為打造優秀財會隊伍奠定堅實基礎。企業應定期進行檢查和考核，并根據考核結果，嚴格獎懲，獎勵好的，鞭策一般的，撤換差的，以促進系統人才的流動和進步。

2、建立會計人員誠信檔案制度

全面提升會計人員素質，有必要建立會計人員誠信檔案制度。企業應結合會計從業資格證書注冊登記、年檢和其他檢查工作，將會計人員執行會計政策法規情況、執行會計基礎工作規范情況，以及獎罰情況輸入個人誠信檔案，作為管理會計人員的依據，從而督促、約束會計人員嚴格自律，認真執行會計法規、政策和會計基礎工作規范。

3、強化會計人員業務素質培訓，加強會計人員后續教育工作

內部控制要求未經過專業培訓的會計人員，必須參加會計專業培訓合格后，方可從事會計工作，否則要從會計崗位上撤下來。并且會計人員也要加強對會計業務培訓重要性的認識，只有通過不斷學習，不斷提自身的綜合素質和業務素質，不斷豐富自己的知識、提高創新能力，才能適應新經濟形勢下對會計人員的要求。

4、加強會計人員職業道德建設

職業道德是非強制性的、以內心力量起作用的社會規范。加強會計職業道德建設，首先應從會計人員的“自律”抓起，通過不懈地進行自我對照和自我調整，不斷提高自身覺悟和修養，把履行會計職責轉變為自覺遵守的道德行為準則。真正做到愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正和堅持準則。其次，加強會計人員職業道德建設應強化先進會計人員的模范帶頭作用。通過榜樣的示范，會計人員對比自身不足進而改進自身缺點，真正做到提高技能、參與管理和強化服務。最后，應進行違法亂紀案件宣傳，通過反面教材警示會計人員提高自身素質，與腐敗墮落、違法亂紀作斗爭。

（二）嚴格執行內部控制程序，規范會計核算工作

1、授權審批控制

審批控制是指各會計崗位對相關經濟業務及會計事項的真實性、合法性、合理性以及有關資料的完整性進行復核和審查，通過簽署意見，做出批準、不予批準或者其他處理的決定。

2、預算控制

強化預算控制主要要做到：企業應當加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，明確預算項目，建立預算標準，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執行；預算指標的審定要符合實際情況；預算控制指標差異的判斷標準要符合實際情況；避免通過做假賬人為操縱預算指標的實現程度，使會計信息失真。

3、資產保護控制

企業應當限制未經授權的人員對資產的直接接觸和處置，采取資產記錄、實物保管、賬實核對、財產保險等措施，確保資產的安全完整。

4、會計系統控制

會計系統是會計核算的載體，會計系統控制是規范會計核算最直接最有效的手段。企業應當依據國家有關法律法規和國家統一的會計制度，制定適合本企業的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務報告以及相關信息披露的處理程序，規范會計政策的選用標準和審批程序，建立、完善會計檔案保管工作，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計系統的監督職能，確保企業財務報告的真實、可靠和完整。

5、內部報告控制

企業應當建立和完善內部報告制度，明確相關信息的收集、分析、報告和處理程序，及時提供業務活動中的重要信息，全面反映經濟活動的情況，增強內部控制管理的時效性和針對性。內部報告的使用者主要是企業的董事會、管理者及關鍵崗位員工等。

6、經濟活動分析控制

企業應當綜合運用生產、購銷、投資等方面的信息，利用比較分析、比率分析、因素分析、趨勢分析等方法，定期對企業經營管理活動進行分析，發現存在的問題，查找原因，并提出改進意見和應對措施。

7、信息技術控制

企業應當結合企業實際情況和計算機信息技術的應用程度，建立與本企業經營管理業務和會計核算業務相適應的信息化控制流程，提高業務處理效率，減少和消除人為操縱因素，同時加強對計算機系統開發與維護、訪問與變更、數據輸入與輸出、文件存儲與保管、網絡安全等方面的控制，保證信息系統安全、有效運行。

（三）完善會計監督檢查體系，強化會計監督檢查工作

長江公司會計基礎工作，規避內部控制風險，必須建立一套完善的會計監督檢查體系。根據會計基礎工作規范以及企業內部控制的基本要求，充分發揮會計監督、內部審計監督和社會審計監督的作用，全面強化會計監督檢查工作，實現企業內部控制的正常運轉，保障企業經營管理的有效運行。

1、會計系統內的會計監督

由于會計監督在內部控制風險規避中起著越來越至關重要的作用，在日常工作中就要求會計監督人員更新觀念，加深學習，充分發揮會計監督檢查的作用。主要需要：增強會計人員會計監督的責任感；加強會計監督隊伍建設，提高業務素質；提高會計核算的質量；完善內部控制制度。

2、企業內部審計的監督檢查工作

內部審計部門應采取定期檢查與不定期抽查的方式進行全面內控檢查或局部內控檢查。審計部門應每年對全公司的內部控制進行一次監督檢查。內部審計人員對于檢查中發現的內部控制缺陷及實施中存在的問題，應在內部控制監督檢查工作報告中據實反映，并在向董事會報告后進行追蹤，以確定相關部門已及時采取適當的改進措施。

3、社會審計的監督檢查工作

社會審計的監督檢查工作是企業內部監督檢查工作的重要補充和客觀評價。注冊會計師在進行審計時，首先要研究與評價被審計單位的內部控制。注冊會計師的內部控制監督檢查是在審計過程中獨立進行的內部控制符合性測試，測試企業的內部控制是如何設計以及是否得到執行。注冊會計師完成上述符合性測試后，即可根據所獲得的審計證據，對被審計單位的內部控制做出客觀評價，指出企業內部哪些屬于控制較強的部分，哪些屬于控制較弱的或可能產生差錯、舞弊的部分，并提出自己的改進建議。

（四）建立健全內部會計管理制度

1、內部會計管理制度的體系化

內部會計管理制度包括以下幾個相互配合的體系文件。主要內容包括：會計人員崗位責任制度、賬務處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度、原始記錄管理制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產清查制度、財務收支審批制度、成本核算制度、財務會計分析制度等。內部會計管理制度覆蓋了會計內部控制的所有方面，是建立健全的內部會計控制基本依據，是保證公司經營經濟活動正常運轉，內部控制得到有效的貫徹執行，規避內部控制風險，提高企業經濟效益和經營管理水平的重要依據。如何建立體系化的內部會計管理制度，應遵循：合法性原則；適應性原則；保障性原則；內控性原則；操作性原則；檢查性原則；修改性原則。

2、內部會計管理制度體系的可執行性

內部會計管理制度體系并不是書本中的格式條文，也不是建立在企業管理模式上的空中樓閣，而是要符合企業實際管理情況，對管理決策具有指導保障作用的系統文件。內部會計管理制度的先進性體現在其可執行性中，既能夠根據企業實際情況制定制度，又能夠根據企業業務的發展變更控制內容、控制方法。企業建立內部會計管理制度體系并不難，難就難在如何使制度有效地執行。如何使內部會計管理制度能夠有效的執行，并且在內部控制中發揮作用，目前應主要協調好協調配合與內部牽制的關系；強制遵循與可修改原則的關系。

第7篇：公司團支部范文

2019年已過去，我校團總支部在上級團委，學校黨支部和學校領導的帶領下，緊密圍繞青少年的工作，充分發揮團組織作用，認真完成了各項工作任務。現總結如下：

一、做的好的方面

（一）組織參加各種活動比賽方面

1、2019年組織老師排練節目參加共青團赫章縣委、共青團赫章縣教育工委共同舉辦的赫章縣中小學“傳承紅色文化、感恩偉大祖國”主題教育展示活動，我校的節目《放光輝》被選入參加匯演。

2、2019年教師組織學生參加赫章縣第六屆青少年文化藝術節活動。我校派出參加的項目有：書法、繪畫、漢字聽寫、舞蹈，其中在初中組會繪畫比賽中，我校鐘騁獲得一等獎。

（三）表彰方面

我校被評為全縣“五四紅旗團支部”。徐道林、張秀，被團縣委評為優秀團干，趙廷、郭婷薇、吳春泉、石晶晶被評為優秀團員。

（四）活動方面

1、2019年我校組織了紀念“五·四”運動100周年校園文化藝術活動，活動項目有班級歌詠比賽、原創征文大賽、書法繪畫比賽。組織了慶祝建國70周年、紀念“一二·九”運動84周年文化藝術活動，活動項目有原創征文現場比賽、誦讀匯演、書法繪畫比賽、校園十佳歌手大賽。

（五）組織入團方面

我支部認真按照上級團委部門的安排，認真開展團課，組織入團積極分子團。今年新入了50名新團員。

二、做的不夠好方面

1、沒有帶領好我校的廣大青年教師向黨的思想靠攏，忽略了青年教師發展指導方向，參加各種活動不積極。

2、廣大學生青少年的思想教育沒有做好，學生參加各種活動不積極。

3、由于團支部工作人員都是新手，在開展工作中并未按照入團順序，申請，學習，考核，宣誓組織學生入團。

三、今后打算

認真制定計劃，按照計劃和相關要求開展工作，做好青年教師和青少年學生的引導工作。要廣大青少年向黨的方針靠攏，積極參加各種比賽活動。

第8篇：公司團支部范文

關鍵詞：預算管理；內部控制；管理與控制

0 引言

20世紀90年生的安然、世通等事件在很大程度上與內部控制失靈有關，為此，美國國會推出了《薩班斯法案》，旨在從法律上加強美國上市公司的內部控制建設和監控，以免企業陷入危機。近幾年我國上市公司重大違法、違規事件頻繁發生，我國的監管當局充分意識到加強內控和企業風險管理建設的重要性，2008年正式《企業內部控制基本規范》，2010年《內部控制應用指引》18項和《內部控制評價指引》、《內部控制審計指引》等三項配套指引。本文就如何將內部控制與預算管理結合，做好集團企業的全面預算管理進行以下探討。

1 內部控制和預算管理的含義

內部控制是由公司董事會、經理層以及其他員工實施的，旨在合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略的過程。包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督五個要素。

預算管理就是以全面實施企業戰略目標為目的的一種內控量化工具，相對戰略目標而言，它是一種長中短期經營目標，是對企業經營期間經營活動、投資活動、籌資活動和財務活動做出的預算安排。因此，財務預算、業務預算、資本預算、籌資預算共同構成了企業的全面預算。

2 預算管理和內部控制的關系

預算管理是內部控制的一個組成部分，健全的預算管理是保證內部控制有效實施的有力手段，內部控制的實施水平又在一定程度上影響著預算管理的質量水平，二者相互促進，相互影響。

預算管理是涉及企業全方位經營的目標體系，通過整合企業人力資源流、資金流和實物流、信息流，來建立和完善全面預算管理的信息系統。內部控制活動就是通過信息流來控制人力資源流、資金流和實物流的過程控制系統。

管理人員從預算管理信息系統中提取那些相對重要及其值得重視的各類信息，包括內部反饋信息和前沿信息、公司整體與分部信息、公司內部與外部信息，及時調整經營目標和具體業務計劃，預算的優勢才能更好更大限度的發揮出來，及時有效的為決策服務。

3 全面預算管理五要素

3.1 內部控制機構 集團公司設置預算管理委員會，它是公司實施內部控制的基礎。預算管理委員會主要負責擬定預算目標和預算政策，制定預算管理的具體措施和辦法，組織編制、平衡預算草案，下達經批準的預算，協調解決預算編制和執行中的問題，考核預算執行情況，督促完成預算目標。預算管理委員會下設預算管理工作機構，由其履行日常管理職責。預算管理工作機構一般設在財會部門，由總會計師或分管會計工作的負責人協助企業負責人負責企業全面預算管理工作的組織領導。

3.2 目標與風險評估 風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

預算目標是企業戰略的具體體現。它可以是財務指標，如凈資產收益率、經濟增加值；也可以是財務指標和非財務指標的結合。預算目標是在對各種風險因素、內外部環境進行評估的基礎上綜合平衡制定出來的。

3.3 控制活動 控制活動是企業根據風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

3.3.1 事前內部控制 預算的編制應以企業的預算目標為基礎，盡量做到全面、系統、完整。凡與企業經營目標有關的經濟業務和事項，均應通過預算加以反映，并要注意各項預算之間的協調平衡，以保證各項業務均能按照預算順利進行。

3.3.2 事中內部控制 預算的控制作用主要體現在以下兩個方面：①運用預算指標對各項生產經營活動進行日常控制，保證一切活動嚴格按預算執行；②市場環境等因素的變化使得原有的預算失去存在基礎時所進行的預算調整。

預算編制好以后，各項經營活動都應根據預算進行。

預算調整必須要規范。一般將預算調整分為兩類：目標調整和內部調整。對前者應規定嚴格的限制條件，除了突發的特殊事項需要進行調整以外，一般每年只調整一次；后者屬于企業內部資源的調整，并不影響企業的經營目標，調整頻率可以適當增減。

3.4 信息與溝通 在預算執行過程中要充分調動員工積極參與控制管理，還應做好預算執行情況的記錄，及時、準確地進行有關預算及執行信息的收集與反饋，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。

3.5 監督與評價 內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現缺陷及時加以改進。

子公司定期將預算執行情況上報預算委員會進行審核。可靠的報告制度既為管理層提供其既定目的的準確和完整的信息，也是外部監管的要求。預算管理委員會應當定期組織預算執行情況考核，對各預算執行單位負責人簽字上報的預算執行報告和已掌握的動態監管信息進行核對，確認各執行單位預算完成情況。

在考核與評價的同時，企業應適應員工不同層次的要求，采用多元化的獎懲方式，根據實際情況做出調整。可以采用平衡記分卡的方式對業績進行綜合的計量和評價。

4 集團公司全面預算的編制與管理

第9篇：公司團支部范文

【關鍵詞】 GK集團； 內部審計； 公司治理

GK集團其前身GZKF成立于1994年，是經營化工新材料研發、生產和銷售，工業設計、塑膠模具及塑膠制品研發與制造，通訊科技及微電子產業，高端裝備制造業四大主營業務的現代企業集團。最初是以生產塑膠回收料，進行染色和改性后銷售給注塑企業為主。在新材料行業“以塑代鋼，以塑代木”的發展趨勢下，GZKF抓住機遇，與北京理工大學、四川大學、中山大學、華南理工大學等建立了長期產學研合作關系，并于2002年成為國內最大的改性塑料生產企業。GK集團一直堅持走實業和創新之路，圍繞國家宏觀產業政策和發展規劃，通過新設、并購重組和資本運作等手段，完成各個相關新興重點產業布局：如新材料、工業設計、高端裝備制造、微電子通訊等領域，并在這些領域建立起了國家級的企業技術中心和工程研究中心及多個博士后工作站。

一、GK集團財務治理存在的問題

GK集團公司作為民營企業集團，是由多個自然人股東出資組建，前四大股東占股達到50%以上，其余股份相對分散和均衡。集團經理由集團最大股東擔任，各成員非上市公司經理主要是由集團股東會選舉產生或直接任命的方式，除集團財務（集團審計掛在集團財務部下）以外，沒有設其他職能部門和管理中心，集團治理結構欠規范。

（一）組織機構不完整

GK集團除了股東會和總會計師機構以外，相應的如監事會、董事會、獨立董事及其下設的各委員會等均缺位，集團財務治理結構不完整，既不符合現代企業制度，也使得GK集團對成員企業經營者的監督和約束缺乏有效的管控。

從組織機構上看，GK集團總部由于缺乏董事會和總經理層，使得總會計師成了向大股東負責制的模式，這種以股份比例的大小來決策的方式，不利于各小股東對大股東的約束，也不利于決策風險的控制。

（二）組織機構不能有效履行職能

GK集團總部只設有股東會和集團財務總會計師，股東會中大股東處于絕對控股地位。總會計師下設有審計組、投資組和財務組，三個組之間的職能劃分無明確的書面職責說明書，每個組的人員編制平均不到2人，存在職能部門設置不完整，分工不明確的問題；其人員多為以前集團會計核算人員提升起來的，學歷普遍偏低、經驗不足；負責內部審計等相關職責人員既無CPA資格，也無業務內部審計師證書，均按照做財務的思路進行審計，不能履行職責。

二、GK集團內部審計現狀及原因分析

（一）GK集團內部審計現狀

內部審計是集團對其成員企業財務控制的關鍵環節，通過內部審計可以協助高級管理層和董事會完成管理監督、法人治理的責任和協助集團達到經營目標。GK集團內部審計機構設在集團財務部，隸屬于集團最高財務負責人。

1.內部審計職責

GK集團財務內部審計機構主要履行的職責是負責收集子公司每月財務管理報表，編制集團合并報表；負責組織各子公司財務負責人的每季度述職工作；負責接收各子公司重大事項報告，并進行匯總報總會計師和股東會；負責對各子公司每年一度的經營成果審計。GK集團對內部審計的職責定位主要在兩個方面：一是監督和檢查內部規章制度執行情況，把控涉及到資產流失的環節，做到防漏堵缺的作用；二是檢查子公司執行集團財務政策情況，審計確認子公司財務核算的經營成果，以此作為對子公司經營者進行分配的依據。

2.審計范圍及人員配置

GK集團內部審計范圍一般只限于對屬于核心企業的子公司進行審計，每年年初對上一年經營成果進行審計復核確認，從審計業務范圍上劃分，是屬于財務審計和經營審計相結合的方式，而對內部控制系統審計、緊急合同審計、建設投資審計、經營決策審計等專項審計基本沒開展。內部審計的監督、控制、評價和服務職能中，只履行了監督、控制職能。由于受人員業務水平、知識結構和年齡等各方面局限，也不能充分履行監督和控制職能，而主要是依賴于委派財務總監的監督和經營管理者的自律。

在人員的配置上，GK集團母公司在財務部下設有一名專職的內部審計人員，日常主要負責對各子公司和集團公司財務報表進行收集等，在每年度進行集中經營成果審計時，則抽調集團財務其他崗位的人員作為臨時補充。

GK集團的內部審計人員結構、內部審計人員技能及GK集團的現狀等情況如表1所示。

（二）GK集團內部審計現狀的原因分析

造成這種現狀的主要原因來自于GK集團作為民營企業本身的特性，包括產權特征、資本結構、管理層觀念等方面；還有GK集團企業內部審計所處的外部環境，包括宏觀經營環境、法律環境和內部審計行業發展水平等。

1.GK集團的資本結構與產權特征

資本結構影響著企業治理結構即所有權的安排，而治理結構與內部審計密切相關。目前GK集團資本結構的特點是：資產負債率相對行業而言偏低，資產負債率為58%。在這種資本結構的作用下，GK集團企業的決策權與經營權、主要投資者與主要管理者的身份呈高度合一的狀態，缺乏債務治理機制。在這種單一的產權結構下，所有權和經營權都集中在內部人手中，企業缺乏社會化的監督機制，處于一種決策、執行、監督三權合一的狀態，致使內部審計的發展受阻。

2.GK集團的經營者理念

由于GK集團在創業之初靠膽識和經驗創立了集團的根基，但在管理水平、文化水平、道德水平和誠信守法等方面還有待提高，科學和規范經營是目前GK集團亟待解決的難題。由于受GK集團及各子公司經營者素質和傳統思想的影響，加之內部審計在GK集團水平很低，致使GK集團領導層尚未了解和意識到內部審計能給企業帶來的好處，集團內部審計在他們心目中的地位相當低，缺乏必要的重視，這也成為GK集團內部審計發展的一大障礙。

3.GK集團內部審計的規章制度不健全

國家法律法規不健全是導致我國內部審計制度不盡完善、內部審計工作成效不大的主要原因之一。GK集團內部審計規章制度不健全是內部審計不能發揮應有作用的關鍵，截止到目前，GK集團尚無制定相關的內部審計成熟性文件，內部審計機構、人員在執行內部審計任務時，無據可依、無章可循，基本全靠經驗和聽取被審計單位的解釋及說明。

三、健全、完善內部審計體系

GK集團目前的內部審計薄弱，需要獨立監督、評價與鑒證內部各種經營活動與控制系統，充分發揮內部審計強有力的監督功能，協助GK集團公司檢查其對子公司實施資金控制、制度控制、人員控制的效果，以及驗證各子公司財務負責人是否忠實、有效地履行了集團委派財務的監督職能，需要從多方面進行改進。

（一）提高GK集團對內部審計的認識

首先改變集團高層決策者和管理人員的觀念，通過聘請外部專家和審計委員會對集團高層進行專題培訓，讓他們充分認識到：內部審計具有貼近集團管理實際、容易發現漏洞的優勢；內部審計提出的處理意見和建議能夠從集團和各子公司的實際出發、從管理者的角度來考慮如何改進公司管理、完善風險控制；可以落實意見和建議，進行后續審計，從而防患于未然。

其次在各個子公司對委派財務和子公司董事會進行審計，讓他們也認識到，公司治理結構的完善、內部控制制度的執行、管理人員經濟責任的劃分、公司經濟價值的提升等，無不需要內部審計的支持。集團及各子公司應在思想上實現由“要審我”向“我要審”的轉變，主動接受內部審計人員的審計。

再次是以過每年一度的經營審計為契機，擴大集團內部審計的審計范圍和影響力。

（二）建立并完善董事會制度

董事會是所有者與經營者的鏈接紐帶，也是制衡經營者的主要手段，能夠監控經營者的行為，防止其損害所有者的利益。

GK集團內部審計主要設在集團財務部門下，由GK集團財務總監直接領導，缺乏董事會下設的專業委員會的領導和專業指導，而集團財務總監隸屬于集團總經理，內部審計的獨立性相對比較缺乏。結合GK集團的實際情況，需要建立董事會機構和確定董事會法定職權，在董事會下設審計、戰略、薪酬和財務四個委員會，協助董事會履行其職能。

董事會建立后，雖然成為了GK集團治理機構的核心，但由于董事會每年的開會次數少，各董事分散各地又不集中辦公，會后各奔東西等特點，要充分發揮董事會在集團財務治理和控制方面的作用，則有必要使董事會財務專業化，即在董事會進行時表達財務系統的專業意見。

（三）重新設置內部審計的領導模式，增強內部審計的獨立性和專業性

GK集團在建立董事會和監事會后，綜合目前國內常見的內部審計董事會負責型、審計委員會負責型、監事會負責型、總經理負責型和財務總監負責型五種模式，考慮GK集團的實際情況，建議吸收總經理領導模式與審計委員會領導模式的各自長處，構建基于部門內部審計外包的審計委員會與總經理雙重領導的內部審計領導模式，改進后的內部審計模式如圖1所示。

（四）拓寬內部審計領域，改變目前GK集團只進行年度經營效益審計的現狀

適應內部審計職能轉變的趨勢，逐步拓寬審計領域，客觀、公正地分析集團經營管理活動中存在的問題，為集團最高管理者及子公司管理者提供決策依據。具體的措施是，在堅持對集團及其所屬子公司經濟效益審計的基礎上，開展經濟合同審計、基建工程審計、兼并審計、對內對外資本投資審計等專項審計，同時做好領導離任審計，使內部審計的重點逐步從財務審計向富有建設性的經營審計、管理審計方向轉變。通過對GK集團內部控制系統、管理工作績效的檢查、評價、建議和咨詢，幫助GK集團總部及其子公司管理者實現經營目標。

（五）提高內部審計質量，改進內部審計技術和規范審計程序

目前，GK集團內部審計主要還是以傳統的清產核資方式為主線，以憑證審核和現場資料取證為主要方法。電子信息技術、通信網絡技術日益發達，尤其是會計信息系統的廣泛應用與發展，GK集團內部審計人員應探索新的審計手段，將傳統的手工賬表審計與計算機、信息網絡相結合，從目前的手工測試變為以數據技術和計算機技術為標志的自動測試，并全面推進計算機輔助審計，實現內部審計技術的現代化。

在審計程序上，GK集團內部審計應積極開拓新的審計程序，制定周密的審計計劃，將目前的事后經營成果審計與事中、事前的專項審計、管理審計相結合，以實現對集團內部控制與風險管理全過程、全方位的監督與評價，并針對各個環節存在的問題提出改進建議，切實發揮內部審計監督、評價、咨詢與服務的功能。

（六）建立GK集團內部審計隊伍，提高內部審計人員素質

知識結構科學、人員編制合理、高素質的內審人員是內部審計機構發揮效用的前提條件。GK集團首要的是健全內部審計隊伍，改善目前內部審計1人制的現狀。審計隊伍的配置至少5人以上，每個人負責一項審計業務，具體有經營成果審計、投資項目審計、管理者離任審計、經營管理審計、基建工程審計等幾個大的領域。

在聘用和調配內部審計人員時，要充分考慮知識結構的合理性，對人員的要求必須具備本科以上學歷，具備中級以上職稱、內部審計師或者CPA、ACCA等資格。同時，還需配置有計算機、工程技術、法律、經營管理等方面的專業人員。必要時，可以利用會計師事務所、咨詢顧問公司的社會資源。內部審計人員要求一專多能，要熟悉會計、審計、法律、稅務、外貿、金融、基建以及企業管理等多方面知識，而且不能在已有的知識和經驗上固步自封、裹腳不前。

抓好內部審計人員的后續教育、業務培訓，幫助內部審計人員不斷掌握新的知識、技能和方法，同時還要注意對內部審計人員的職業道德教育。民營集團企業具有較多技術、經營管理和薪酬激勵機制的核心商業秘密，作為內部審計人員，應具有較高的道德修養和政策水平，不得將內部商業機密外泄。

除上述措施外，GK集團應將內部審計部門視為培養集團高級管理者的搖籃，提高內部審計人員的地位和威望，建立一支穩定的內部審計隊伍，形成健全、完善的內部審計體系。

【參考文獻】

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