高新技術企業審計精選(九篇)

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第1篇：高新技術企業審計范文

關鍵詞：高新技術企業；技術創新；績效審計；評價指標體系

中圖分類號：F239.0 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）13-0164-03

一、研究背景和現狀

（一）研究背景

隨著以信息技術為核心的知識經濟時代的到來，企業之間、國家之間的競爭愈加激烈，一個企業乃至一個國家的經濟增長對于自然資源和資本資源的依賴程度逐漸減弱，智力資源從眾多資源中脫穎而出，成為企業競爭和國際競爭的焦點。在國際競爭焦點逐步轉移的同時，智力資源活動的成果，即技術創新的成果，尤其是以高新技術為基礎的技術創新對經濟發展的作用變得更為突出和重要。

在各國家對高新技術企業技術創新投入大量財政資金和多項優惠政策的同時，如何規避和降低技術創新風險成為了創新研究的熱點之一，技術創新績效審計作為在技術創新活動中進行的經濟性、效率性以及效果性的審查和評價方式，得到了諸多學者的研究和運用。

然而，中國高新技術企業技術創新績效審計在創新績效測度中的研究和應用尚處于探索階段，在技術創新績效審計的具體評價指標制定、選擇以及運用方面，尚未得到一致的認可。這些問題逐漸成為理論界和實務界共同關注并迫切需要加以解決的問題。

（二）國內外研究現狀

關于技術創新績效（Technological Innovation Performance，TIP）這一概念，從國內外相關研究來看，目前尚未形成很明確一致的定義。國內外學者對于技術創新績效的理解主要集中在技術創新投入產出效率以及技術創新活動的產出與對企業的影響上。

Hagedoorn和Cloodt（2003）[1]認為可以把創新所經歷的整個過程劃分為發明、技術和創新三個階段，這三個階段分別對應三種績效。Soderquist和Godener（2004）[2]概括出了7類R&n績效測量的指標，即財務績效測量、客戶滿意測量、過程管理測量、創新和學習測量、戰略測量、技術管理測量、知識管理測量。H.Driva（2000）[3]等人對大量企業進行了問卷調查，總結了企業最常用的衡量研發的績效指標中應用最多的64個指標，包括總體項目成本，項目獲利性分析，產品交付成本等。Yam[4]等（2011）則認為財務指標是衡量任何形式的創新績效的最佳選擇，所以，他們在研究屮采用銷售績效來衡量企業的技術創新績效，銷售績效指企業采用新技術或改進技術的產品近三年銷售收入占總銷售收入的比例。

馬寧和官建成[5～7]利用三個指標（專利數量、創新產品數量、創新產品銷售比例）衡量企業技術創新績效的水平，通過對12個變量的回歸分析，確定了影響中國工業企業技術創新績效的關鍵因素。高建[8]第一次明確給出了企業技術創新績效的定義，把它定義為企業技術創新過程的效率、產出的成果及其對商業成功的貢獻，包括技術創新產出績效和技術創新過程績效，并通過對已有指標的總結和國外指標的借鑒，統計出了11項常用技術創新產出指標。陳勁[9]在承認技術創新績效包括創新產出績效和創新過程績效兩大部分的基礎上，以11個具體指標評價創新過程績效的同時，還對以技術創新為主的企業和以工藝創新的企業進行了劃分。任愛蓮[10]利用統計學方法對81個績效審計評價指標進行層層約簡后形成的高新技術企業創新績效審計指標體系。

總而言之，績效審計在企業創新管理中的應用已經引起了學者們的關注，他們對創新能力、創新過程和創新績效等方面的審計模式進行了研究，構建了相應的審計評價指標并運用一定的方法進行審計。

二、高新技術企業技術創新績效審計評價指標體系問卷調查與分析

本次問卷調查為了保證問卷的真實性、可靠性以及可用性，本研究所選擇的問卷對象是在會計師事務所工作人員和政府審計人員。問卷的設計結合了結構式命題與半結構式命題兩種方式，即部分命題需要調查對象選擇相應選項作答，部分命題需要調查對象自由作答。

問卷通過電子郵件或者紙質材料發放到調查對象手中，整個發放過程分為三個部分。在第一部分：將問卷發放給少數權威注冊會計師和政府審計人員，讓他們對問卷設計和內容上存在的問題提出修改意見；第二部分：將專家的意見進行匯總，據此有針對性的修改問卷，以確保問卷主題突出、簡潔明了。第三階段，將修改后的問卷正式發放。

截至2014年2月10日，累計發放調查問卷25份，收回問卷25份。在回收的問卷中，“國際四大”會計師事務所所占的比重為8%，國內“百強”會計師事務所的問卷比例為52%，國內一般會計師事務所的問卷比例為24%，政府審計部門問卷比例為160%，與預期的設想的回收效果相符。

在問卷調查中，84%的調查對象對績效審計的界定有比較全面的認識。60%的被調查者認為績效審計存在質量不足的問題，問題主要由國家制度和相關法規的不完善、指標體系本身存在欠缺或運用不當等引起，以發放式命題的方式得出了宏觀上完善法制建設和審計過程中企業信息透明度，加強對專利權等無形資產的相關保護；微觀上合理確定績效審計評價指標，加強績效審計項目的質量控制，建立總結反饋機制，加強和改善審計隊伍建設，建立有效的項目R&D學習互動機制等有效建議。同時，此次調查對經濟性、效率性、效果性三方面在總體指標中的權重進行了相關統計，并以半封閉式命題的方式對此三方面指標進行了較為完整的評估，按照九級評分法為所提供的60個初始指標分別打分，為下面的指標體系建立奠定了基礎。

三、高新技術企業技術創新績效審計評價指標體系構建

筆者通過對上述問卷調查的收集，并進行主成分分析，由于因子分析的結果太大，故在這里本研究不得已予以簡化，僅將檢測結果列示如下，最終選擇以下變量構建高新技術企業績效審計模型。

接下來，為了確定各個指標在總指標體系中的權重，本研究通過層次分析法對相關數據進行了測試，并構建了績效審計指標體系模型，由于計算方法

B=0.637W經濟+0.105W效率+0.258W效果

W經濟=0.135W1+0.216W2+0.241W3+0.155W4+0.114W5+

0.139W6

W效率=0.301W7+0.256W8+0.242W9+0.201W10

W效果=0.186W11+0.213W12+0.221W13+0.169W14+0.211W15

即：B=0.086W1+0.138W2+0.154W3+0.099W4+0.073W5+

0.089W6+0.032W7+0.027W8+0.025W9+0.021W10+0.048W11+

0.055W12+0.057W13+0.044W14+0.052W15

此模型中，各個指標按照九級評分法進行評分，分數由高到低分別代表：非常好、很好、好、較好、一般、較差、差、很差、非常差。并以此分數對企業進行準確評價，為企業今后改進方向作出指導。

四、案例分析

為了保證本模型的有效性，我們將上述指標體系模型用于山東省某從事電子及通訊設備制造的高新技術企業進行測試（所謂測試是指實際應用到企業中，檢驗審計工具的有效性），測試結果（如圖1所示）：

在此圖表中，對此高新技術企業技術創新的各個指標的表現狀況一目了然。在這項檢驗審計中，按照上述規定的評分標準，將分值大于7的環節（工作人員工資水平、宣傳費用合理程度、資產實際運轉率、工作狀態、宣傳效果）認定為該企業優勢所在或做得較好的地方，而分值小于4的環節（資源利用率、產品年平均創新數量）認定為該企業需要加強和改進的地方。就整個企業而言，其總分B=5.577分，屬于總體績效相對較好水平。經過與企業人員的討論，該結論被認為是符合企業實際的，此評價指標體系能夠有效地應用于對高新技術企業技術創新的績效審計評價。

參考文獻：

[1] Hagedoorn.J.&Cloodt.M.（2003），Measuring innovative performance：is there an advantage in using multiple indicators？ Research Policy[J]，Vol.32，pp.1365-1379.

[2] Soderquist K.E.&Godener，A，Performance measurement in R&D and new product development：setting the scene[J]，Intemational Journal of Business Performance Managemen，Vol.6，No.2，pp.107-132，2004.

[3] H.Driva，K.S.Pawar，U.Menon.Measuring produet development performance in manufacturing Organizations[J].Intemational Journal of Production Eeonomics 2000（63）：147-159.

[4] Yam C.M.R.，Lo W.，Tang P.Y.E.，Lau K.W.A.Analysis of sources of innovation，technological innovation capabilities，and performance，an empirical study of HongKong manufacturing industries [J].Research Policy，2011，40（3）：391-402.

[5] 馬寧，官建成.影響中國工業企業技術創新的關鍵因素[J].科研管理，2000，（2）.

[6] 官建成.技術創新能力和創新績效關系研究[J].科研管理，2004，（S1）.

[7] 官建成.企業制造能力與創新績效的關系研究：一些中國的實證發現[J].科研管理，2004，（9）.

[8] 高建.企業技術創新績效指標：現狀、問題與新概念模型[J].科研管理，2004，（S1）.

第2篇：高新技術企業審計范文

【關鍵詞】高企；評審認定；問題；初探

1 企業申報

依法經營，規范管理是申報高企的前提，堅決杜絕投機取巧，弄虛作假的行為發生。企業申報材料要嚴格《高新技術企業認定管理辦法》的要求提交申請材料真實有效材料，避免濫竽充數多多益善得不良意識存在。目前企業研發費用的歸集財務核算問題比較突出，很多企業沒有完全按照高企認定管理辦法進行收入和費用的會計核算。一方面應加強財務人員培訓，提高財務人員的積極參與意識，做到熟悉高新技術企業認定管理的相關政策規定，對研發費用的歸集核算及高新技術產品收入核算符合高新技術企業認定管理要求。“高企認定辦法”規定企業申報高企需提交下列申請材料：（1）高新技術企業認定申請書；（2）企業營業執照副本、稅務登記證（復印件）；（3）知識產權證書（獨占許可合同）、生產批文，新產品或新技術證明（查新）材料、產品質量檢驗報告、省級以上科技計劃立項證明，以及其他相關證明材料；（4）企業職工人數、學歷結構以及研發人員占企業職工的比例說明；（5）經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度研究開發費用情況表（實際年限不足三年的按實際經營年限），并附研究開發活動說明材料；（6）經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度的財務報表（含資產負債表、損益表、現金流量表，實際年限不足三年的按實際經營年限）以及技術性收入的情況表。上述六項除第1項是從高企認定管理網上按規定提交打印生成外，其它均屬企業在生產經營管理中形成的滿足高新技術企業認定必備資料，企業應提供真實有效材料，避免濫竽充數，現實工作中很多企業把不屬于高企認定必備材料裝訂進去（如：榮譽證書，人員畢業證等），企業既讓費人力物力不說，還給專家評審帶來不必要的工作量。總之，申報材料應遵循真實，簡約，準確，效用原則，力戒繁冗。

2 評審認定

企業申報資料上報后在滿足評審條件下有專家對企業上報材料按照“高企認定辦法” 及《高新技術企業認定管理工作指引》（以下稱《工作指引》）進行評審，目前主要從自主知識產權、研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、以及資產與銷售額成長性等四項指標評價企業利用科技資源進行創新、經營創新和取得創新成果等方面的情況。該四項指標采取加權記分方式，須達到70分以上（不含70分）才能達到高企認定標準。四項指標權重結構詳見下表：

1：在評審過程中核心自主知識產權（30分）`研究開發的組織管理水平（20分）兩項比較清晰判斷，科技成果轉化能力項下專家評判依據不太一致，應該對《工作指引》關于科技成果轉化能力（30分）進一步解讀，技術成果轉化的判斷依據是：企業以技術成果形成產品、服務、樣品、樣機等。成果轉化量化項目數有些專家簡單等同高新技術產品數，作為企業可能多項成果轉化在同一個產品了，作為評審專家還應對“高企認定辦法”《工作指引》進行精新研讀，從而避免判斷認定不精準，給企業造成不公平。

2：成長性指標中總資產增長（10分）建議修改為凈資產增長，從企業財務的角度，總資產的增長不能很好地反映企業的效益質量，企業逐年增加負債也會保證企業總資產的增長。也是容易人為調控因素之一，作為凈資產增長才能更好的反應企業的發展質量效益。

3：高新技術產品的界定，“高企認定辦法”規定高新技術產品（服務）收入占企業當年總收入的60%以上是高新技術企業必要條件，企業申報材料 對高新技術產品（服務）收入的界定要求有中介機構按照“高企認定辦法”出具專項審計報告，從法律的角度應具有至高權威，除非違規虛假。在實際評審過程中對高新技術產品的界定始終存有爭議，存有主觀臆斷現象，缺乏客觀公正。

4：中介機構審計工作質量還有待提高，管理有待規范。加強中介機構的職業責任，在出具報告的同時，指導企業完善財務管理，保證所出具的報告與企業會計帳表協調一致，報告的數據依據充分合理。多數中介機構在資質上沒有問題，個別審計機構存在著未嚴格遵守會計準則要求，出具了與企業實際情況不符的審計報告，特別在研發費用歸集方面，未能真正有效地指導企業完善相關管理和財務核算，為了使企業的研發占比達到規定比例隨意歸集相關費用。一些中介機構的從業人員對高企認定政策理解不透徹，如對研究開發費用占總收入的比例進行鑒證過程中，對所認定的研究開發費用是否符合高新技術企業的研發項目要求往往難以作出準確判斷。因此，中介機構很難對高新企業的幾大核心要素作出客觀公正地評判。存在利益驅動下的不嚴肅，失去了報告的權威有效性。在今后高企認定工作建議行業管理部門進一步規范中介機構的審計活動，對中介機構應加大檢查力度，督促中介機構加強自律不出違規報告。對有問題的中介機構建議列入不誠信單位，直至取消中介資格。

3 政策落實

第3篇：高新技術企業審計范文

1、稅收優惠：執行企業所得稅15%的優惠稅率(認定前25%)

2、現金獎勵：地方政府補貼10萬-200萬資金獎勵(每年有變動，以當地政府最新通知為準)

3、融資貸款：更容易獲得VC投資（風險投資）和各大銀行的貸款

4、項目扶持：企業申報各類專項資金、補貼、實驗室項目的有利條件

5、政府采購：高新技術企業產品優先納入政府采購體系

6、吸引人才：享受引進人才，積分落戶政策；外籍高管可申請在中國永久居留(中國綠卡)

7、稅前扣除：享受職工教育經費支出不超過8%的部分稅前扣除

8、品牌提升：提高企業研發管理、治理能力

第4篇：高新技術企業審計范文

關鍵詞：高新技術企業；戰略管理

一、高新技術企業發展概況

（一）高新技術企業發展概況

高新技術企業是指在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊一年以上的居民企業。它是知識密集、技術密集的經濟實體。高新技術的發展是一個國家綜合國力的重要體現，決定著一個國家的政治地位和經濟實力。如今，高新技術產業的發展對拉動國民經濟增長、優化產業結構的作用越來越明顯。

高新技術的競爭，已成為時代競爭和發展的主旋律，改革開放30余年來，在我國也相繼誕生了一大批高新技術企業。盡管從上世紀90年代以來，我國高新技術企業得到了一定程度的發展，但我國的高新技術企業的發展還遠遠趕不上西方發達國家，高新技術企業年產值在我國GDP中所占的比重也遠落后于歐美發達國家的水平。在此階段，高新技術企業的創立者雖然認識到了高新技術是未來市場經濟發展的主流，要想在未來的市場競爭中取勝必須依賴高新技術，但是，由于缺乏戰略眼光和實施戰略管理的技能，導致絕大部分新興高新技術企業壽命未能超過5年。時至今日，我國高新技術企業的成活率不到30%，導致這樣的結果出現的原因是高新技術企業所有者們還只是一味簡單地在如何招聘高技術人員、如何引進先進設備、如何獲取發展所需資金、如何研發出當前最新的技術和產品、如何獲取短期經濟利潤等方面下功夫，而忽略了企業獲得生存和發展所必須具備的最為關鍵和重要的因素--戰略性地對已有的資源進行運用以及運用戰略管理思想對企業運營進行管理。

（二）現階段我國境內高新技術企業普遍存在的問題分析

1、缺乏戰略管理的眼光

由于我國高新技術企業起步晚，高新技術企業在我國境內的發展狀態遠趕不上西方發達國家。到目前為止，我國高新技術企業規模普遍較小，在高新技術企業內部還沒有完全形成像傳統產業中規模較大的企業那樣完善的管理機制（體系）。還不能像傳統產業中規模較大的企業那樣能夠站在戰略的高度實施企業管理，還未能從市場調查、研究開發、生產制造、市場營銷、人事管理、財務管理、售后服務等方面形成一個非常完整的體系，并使各部門間相互協調，共同服務于企業總體戰略。

2、資金缺乏

高新技術企業大多進行的工作是對新技術、新產品的研究開發，這些研究開發不論是在人力還是物力上的投入都是巨大的，而這些投入最終都可以轉化為資金的投入，因此，高新技術企業的存續對資金的依賴程度可見一斑。企業創立初期的原始投資和營業收入遠不及企業發展所需；同時由于高新技術企業所研發的技術、產品具有一定的超前性和復雜性，能否研究或開發成功受諸多不確定性因素的影響，因此高新技術企業所面臨的經營風險遠大于傳統企業。而金融機構是以盈利為目的而開展業務，高新技術企業這些客觀上的弱點，導致其很難通過自身的經營狀況和市場對其的信任度取得銀行貸款。因此，高新技術企業普遍存在資金缺乏的問題。

3、人才短缺

人力資源是高新技術企業發展過程中的關鍵因素，也是經濟增長的關鍵因素。雖然我國是一個勞動力資源數量巨大的國家，但是勞動力素質平均水平卻遠落后于發達國家。高新技術企業是一國經濟未來的希望，同時它也對勞動力的素質提出了很高的要求。當前，我國境內高新技術企業普遍存在人才缺乏、結構失調以及人才流失嚴重等問題。

4、營銷理念落后

我國高新技術企業普遍存在"重技術，輕市場"的傾向，從而導致其營銷觀念落后。殊不知不管研究開發能力有多強，如果缺乏先進的營銷理念和高水平的營銷隊伍，企業同樣不能獲得盈利甚至是生存。高新技術企業由于其產品的特殊性，從而對企業的整體營銷水平以及營銷人員應具備的業務素質提出了更高的要求。我國高新技術企業由于在發展過程中缺乏資金，從而被迫減少了企業對營銷事業的投入，導致企業營銷方面出現諸如：營銷人員出身背景五花八門，他們或缺乏專業知識、或缺乏很好地接受專業知識的能力；營銷部門和研發部門步調不一致，溝通不足；營銷研究人員匱乏等與企業發展所需高素質營銷人員嚴重相悖的問題。

二、高新技術企業實施戰略管理的意義

通過對高新技術企業所面臨的以上問題進行分析，我們發現高新技術企業之所以會存在這些問題可以歸結為高新技術企業由于處于發展初期，發展不夠成熟而缺乏用戰略性眼光來審視和規劃企業未來發展目標和藍圖的能力所致。

喬爾?羅斯和邁克爾?卡米曾說過"沒有戰略的組織就像沒有舵的船一樣會在原地打轉，像流浪漢一樣無家可歸。"戰略管理就是制定、實施和評價能保證組織順利實現目標且超越不同職能的決策方案的藝術與科學，從這個定義中我們可以看出戰略管理是一項綜合性管理，戰略管理是通過整合企業內部管理、營銷、財務與會計、生產與運作、研究與開發，以及計算機信息管理系統，謀求組織取得成功。企業實施戰略管理的目的是為企業的美好明天探索和創造新的機會。

眾所周知，一個企業或者是一個組織如果想要順利實現建立時的發展目標，就有必要在發展過程中時刻明確并提醒組織中的每一個成員有關組織生存的使命和公司發展遠景。彼得?德魯克曾經說過"定義一個企業不使用它的名稱、規章制度或章程，而是要用他的使命。只有那些清晰界定了使命和組織目的的企業，才能制定出明確、現實的經營目標。"企業使命陳述應該明確出企業目前以及將來應該做什么、具體應該怎樣做從而實現怎樣的目標。與此同時，約翰?凱恩也曾說過"公司愿景具有集中資源、指揮行動、激勵員工，進而推動企業取得突出業績的作用。戰略管理家的工作就是識別和提出公司明確的遠景。"企業遠景描述可以讓企業自身明確自己未來想成為什么樣子。一個好的企業遠景描述可以讓企業的所有成員都能清晰地理解企業（或組織）未來想成為的模樣，并團結一心為實現這個預期模樣而不遺余力地奮斗和貢獻自己的能量。

通過對企業使命和遠景的分析可以得知，當前我國高新技術企業之所以會出現以上問題，而導致其管理混亂、獲取發展所需資金困難、人才匱乏、營銷水平低下以及成活率低，是因為我國的中小高新技術企業普遍未能在企業中實施戰略管理，高新技術企業甚少在企業使命和企業愿景規劃上下功夫。正如開篇所講，高新技術是企業生存和發展的決定因素，同時也是決定一國經濟發展水平高低的關鍵因素。因此，高新技術企業的經營成敗不僅影響企業自身的利益，更重要的是他們經營的好壞直接關系到整個國家的經濟發展水平。那么，高新技術企業應該做怎樣的改進才能"不負眾望"呢？作者認為，高新技術企業應該利用戰略管理理論與實踐的相關知識來指導和規劃企業當前的經營和未來的發展。

三、高新技術企業管理具體改進措施

（一）明確且企業使命和企業愿景

高新技術企業應該對企業自身的發展愿景和經營使命有一個清晰的界定。我們將來想成為什么樣子、我們想要為國家經濟的發展和繁榮貢獻多大力的力量？為了實現這個理想，我們應該做些什么、應該怎樣做？我們的業務應該包括哪些、我們的資源應該怎樣獲取和分配、業務應該怎樣安排等問題都應該得到清晰明了的回答。并將這些答案清晰地傳達給企業的每一位成員，以獲取理解和實踐上的支持。

（二）改善企業人力資源結和管理水平

人才是高新技術企業生存和發展的源泉，高新技術企業應根據自身發展的特殊性，有針對性地進行人才甑別，對企業內部員工定期開展專業知識培訓，增加對高資質人才培養的投入，從而彌補企業內部中、高級職稱人員的缺口，同時也使企業內部人員結構趨于合理化。將"人本管理"理念應用于對員工的管理活動中，做到"人盡其才"，并適時采用適當的激勵機制，增強員工歸屬感，減少企業優秀人才的流失率。

（三）改善營銷水平

高新技術企業的營銷活動相對于傳統企業的營銷活動是大有區別的。傳統產企業的產品是已經被市場所接受了的，這類企業的營銷工作就主要是怎樣將新生產的產品更多更快地銷售出去，同時在此基礎上培養顧客偏好和顧客忠誠。而高新技術企業的營銷工作就要復雜得多，難得多。由于高新技術企業的產品對市場來講是全新的、前所未有的，在顧客看來存在很大的不確定性。因此，高新技術企業營銷人員的工作不僅僅是銷售本企業產品那么簡單，而是需要費很大功夫讓那些新技術、新知識使用者知曉企業的產品的價值，并解釋這種價值對購買者自身來講是至關重要的，然后再在此基礎上讓他接受企業的產品。因此，高新技術企業應該注重營銷變革與創新，加大對市場調查、分析的投入，建立一個即時市場調研系統，使企業研發人員和營銷人員能即時知曉并適應市場需求的變化，掌握市場需求動向。重視對營銷人員的甑選，并定期對營銷人員進行專業知識和專業技能的培訓，同時培養營銷人員在營銷工作中應注重品牌營銷而非簡單的產品營銷。加強營銷部門與研發部門以及生產制造部門的協調溝通，完善營銷研究人員隊伍建設。

（四）為資金開源節流，合理安排資金使用

如果把高新技術企業比作一個新生兒，那么人才是這個新生兒的軀體，資金則是這個新生兒的血液，由此可見資金對高新技術企業的重要性。針對當前高新技術企業獲取資金難度大的問題，高新技術企業首先需要考慮并解決的問題是如何尋找到更優的資金來源，如何合理安排資金以使其發揮最大的作用。高新技術企業獲取資金難度大，不僅僅是因為銀行方面的原因，這其中同時也有高新技術企業自身的原因。很明顯，銀行之所以不是很樂意放貸給高新技術企業，一方面是因為高新技術企業的經營活動存在的不確定性比傳統企業大的多，而銀行也需要盈利；另一方面是因為高新技術企業沒有主動做一些取得銀行系統信任的工作，比如，企業內部財務信息披露不全，經營狀況披露不全等。因此，高新技術企業應該從戰略的高度審視企業的發展，不能被少許的短期經濟利益蒙蔽雙眼，而應該為企業制定長期的發展戰略目標，以獲取長期的、穩定的經濟利益為經營目的。為此，高新技術企業應該自覺地在金融機構和公眾中為自己建立一個信譽良好的形象，即時地、真實地公布企業財務狀況和經營狀況，以取得金融機構和社會一般投資者的信任和支持，為企業資金開源。在獲取了資金來源后，企業應該慎重考慮每一筆資金的用途，怎樣安排資金使用才能使每一份資金最大效用地發揮其價值。

四、結語

高新技術企業的發展水平是一國綜合經濟實力的衡量指標，現階段以至將來國際之間的競爭將主要是高新技術發展水平的競爭，因此，一國高新技術企業發展得好與壞直接決定了這個國家的在世界上以及在全球經濟中的地位。我國目前還處于發展中國家之列，國民經濟發展水平于西方發達國家的經濟發展水平還有相當大的差距，高新技術的發展更是如此，因此，我國要趕上世界經濟前進的步伐首先需要解決的問題就是如何在高新技術發展方面縮短與西方發達國家的差距。本文就我國高新技術企業發展過程中存在的一些問題進行剖析，并提出相應的改進措施，以便共存在這些問題的中小高新技術企業借鑒參考，從而是企業能更好地為我國經濟實力的增強貢獻力量。

參考文獻：

[1]李旭.高技術管理不容忽視[J].創新論壇.2007,(11).

[2]鐘夏.高新技術企業的產品生命周期成本管理[J].中國集體經濟,.2011,(4).

[3]杜風杰.高新技術企業人力資源管理優化問題探析[J].山西經濟管理學院學報.2010,(3).

第5篇：高新技術企業審計范文

為進一步規范高新技術企業認定管理工作，支持我市高新技術企業發展，根據《省高新技術企業認定管理工作實施意見》，結合我市實際，現就進一步加強高新技術企業認定管理工作中的有關問題通知如下：

一、進一步加強對高新技術企業認定管理工作的組織領導。

各縣市區科技、財政部門要認真履行職責，及時協調、解決認定工作及相關政策落實中的重大問題。要嚴格執行《高新技術企業認定管理辦法》、《高新技術企業認定管理工作指引》的有關規定，共同做好高新技術企業認定初審工作。

二、進一步規范和完善申報推薦工作程序。

企業網上申報后，及時將書面申報材料分別報所在縣市區科技局、財政局；縣市區科技部門會同財政部門對轄區內申請高新技術企業認定的材料真實性、完整性、有效性等進行核實，形成統一意見后，在規定時間內聯合行文分別報送市科技局和市財政局審核。縣市區科技、財政部門上報推薦申報高新技術企業名單時，同時報送“推薦高新技術企業申報匯總表”、“高新技術企業自主知識產權申報材料審查表”、“市高新技術企業認定申請企業情況表”。

三、嚴格按照有關要求提報研發費用和高新技術產品（服務）收入證明材料。

企業提交申報材料，應同時提交研發費用明細賬頁復印件并加蓋公章。企業提報的近三個會計年度（實際年限不足三年的按實際經營年限）研究開發費用證明材料中金額，應與企業研發費用明細賬及記賬憑證、原始單證等會計核算資料相一致。近一個會計年度高新技術產品（服務）收入亦應與高新技術產品（服務）收入明細賬及原始憑證等相關會計核算資料歸集口徑、金額一致。無研發費用明細賬或企業申報材料金額與會計核算有關資料不一致的，不予推薦申報高新技術企業。

四、進一步加強中介機構管理。

出具專項審計報告的中介機構必須符合《高新技術企業認定管理工作指引》規定的條件，并能夠切實履行規定職責。申報企業原則上要從省財政、稅務部門推薦的名單中選用認定鑒證機構，選用推薦名單之外的中介機構，必須符合《高新技術企業認定管理工作指引》規定的條件并能夠切實履行規定職責。

中介機構要嚴格按照高新技術企業認定的有關政策和“高新技術企業認定專項審計指引”，作出客觀實際的審計報告。財政部門對中介機構出具的材料進行核實。如中介機構出具材料與企業提交的研發費用明細賬出現差異，該中介機構應作出專項說明。

市高新技術企業推薦管理工作領導小組辦公室聘請相關部門和專家對中介機構資質和運營情況進行檢查。如果中介機構在出具的高新技術企業認定專項審計報告中，存在幫助企業弄虛作假等行為，一經查實，取消其參與認定工作資格，在網上予以公告，并向其業務主管部門進行通報，提請主管機關進行處理。企業如因其選擇的中介機構違規造成企業認定無效或其他損失的，由企業自行承擔責任。

科技、財政、稅務部門對申報高新技術企業資格的企業以及已經獲得資格的企業，不定期進行抽查和復核。發現問題的，取消其申報和復審資格，同時建議上級部門取消為其服務的中介機構從事此業務的資格，并向其業務主管部門反映該事務所執業質量問題。

五、對市級初審合格的高新技術企業實行公示制度。

經市科技、財政部門初審符合條件的高新技術企業，在市生產力促進中心網上公示5個工作日，沒有異議的，報送省高新技術企業認定管理工作領導小組辦公室審核認定。

六、做好到期高新技術企業復審工作。

第6篇：高新技術企業審計范文

關鍵詞：高新技術企業；內部控制管理；存在問題；對策

目前，內部控制管理是高新技術企業管理建設的重中之重，占據著極其重要的行業地位，已經得到了企業內部的高度重視與關注。高新技術企業要想不斷增強自身的經濟實力與市場影響力，就必須要加強內部控制管理建設，促進企業產業結構的優化升級與順利轉型。高新技術企業內部控制管理建設之路任重而道遠，要采取切實可行的優化措施，推動高新技術企業的穩定發展。

一、高新技術企業內部控制管理的相關論述分析

(一)高新技術企業內部控制管理的特征

1.特殊性。在高新技術企業中，產品聚集了研發、銷售以及售后服務等過程，資金運作過程也比較復雜繁瑣，與傳統型企業有著較大的區別。對于高新技術企業發展的不同階段，資金運作過程也有著明顯的區別，企業管理者要根據企業發展的不同階段而采取相應的措施。2.風險性。高新技術企業是高風險、高收益的企業類型，可以在短期內迅速提升企業的經濟利潤，并且成為市場中的佼佼者。同時，也會出現較多的風險性因素，高新技術企業要加強在內部控制管理中的風險防范意識，不斷完善企業內部控制的風險預警體系，進而避免企業風險的蔓延和拓展。3.創新性。高新技術企業要想更好地實現自身的建設目標，就必須要進行一定的技術創新和管理創新，是企業長遠發展建設的靈魂所在[1]，也是進行企業內部控制管理的關鍵。

(二)高新技術企業內部控制的可行性因素分析

良好高效的內部控制是企業防范風險的重要保障，增強企業資產的安全性與穩定性，推動企業經營活動的順利實施。同時，可以為企業管理者提供強有力的依據，促進企業自身管理建設目標的實現。

二、高新技術企業內部控制管理中存在的不足之處

(一)企業組織結構存在著較多的不合理

高新技術企業缺少系統完善的組織結構，股權結構過于分散，內部權力基本掌握在一人手中，專權主義比較明顯，大大降低了管理人員監督的有效性，使企業內部管理職能無法得以相應的發揮。而且在這種模式的影響下，會造成企業決策者的決策的失誤，從而使企業經營管理活動出現嚴重的混亂、無序現象。

(二)企業經營管理者缺少對于內部控制的重視程度

企業經營者的管理思想會嚴重影響到企業內部控制體系的順利實施。高新技術企業對企業內部控制的要求比較低，缺少明確的企業管理思想，并沒有對內部控制管理進行深度、廣度的研究，進而使高新技術企業內部控制的管理效果并不理想。與此同時，企業尚未實施一定的激勵與約束機制，企業員工缺少高度的工作熱情與工作積極性。

(三)企業會計信息的準確性有待于進一步提升

高新技術企業財務部門要向企業決策者提供企業所得稅優惠和生產研發費用所需的加計扣除備案，而技術研發人員主要提供研發備案材料[2]。但是一些高新技術企業中的內部控制會計工作嚴重缺少其規范性和秩序性，備案信息的提供往往超出了既定的時間。此外，企業并沒有對財務人員進行過多地業務培訓與指導工作，知識更新的速度過于滯緩。而且一些財務人員在不具備職業專業證書的情況就被安排入職，使得在財務處理工作中出現、貪贓枉法等現象，進而導致企業信息的真實性和準確性得不到相應的保障。

(四)高新技術企業的技術開發管理的落實力度不夠深入

在高新技術企業的發展建設中，最為關鍵的要求就是要掌握先進科學的核心技術與創新水平。但是，一些高新技術企業在技術研發的領域中，并沒有對企業的風險進行深入的分析，而且大大延長了技術研發項目的時間，很難在有效地時間內完成相應的技術研究項目任務，進而使企業的運行效率始終停滯不前，造成了企業成本投入的大量浪費與流失。

三、高新技術企業內部控制管理的解決對策

(一)創建高新技術企業內部控制環境

高新技術企業由于自身行業的限制，比較側重于在高新領域中的生產與研發，要求內部控制管理的相關人員要具備良好的專業水平與職業素養。高新技術企業在發展建設的過程中，需要大量高素質的研發人員與技術人員，而要想有效防止人才的流失，最有效地方式就是提高其薪資或者福利的標準。在企業內部控制的建設中，要樹立起以人為本的管理模式，不斷完善企業的文化建設。其中，在高新技術企業內部控制環境的建設中，企業管理者要高度重視內部控制管理工作，企業全體人員要保持著較高的精神狀態，創造出屬于企業自身獨具特色的企業文化。

(二)制定統一的內部控制有效性的評價標準，加強企業管理層的內部控制責任建設

1.高新技術管理層要及時反饋企業內部控制管理的執行情況，而要想保證企業內部控制評價結果的一致性，就必須要制定出統一的內控評價標準，以便于規范企業內部控制管理人員的行為。這就要求高新技術企業要從自身發展的實際情況出發，制定出配套可行的評價標準。并且對于內部控制有效性的測評時間，最少要一年舉辦一次，甚至一個季度開展一次，以確保企業內部控制管理活動的順利實施。2.高新技術企業管理層內部控制是多樣化地有機整體，具體環節相互影響、相互牽制，部門負責人要樹立良好的權責意識，共同致力于企業內部控制管理的建設中。企業內部控制管理的相關人員要加強自身的內部控制責任，對公共資源進行合理的配置與優化。

(三)制定科學完善的企業監督體系

高新技術企業要善于將外部監督與內部監督有機地結合在一起，明確在內部控制管理工作中的責任。對于企業的投資者來說，要加大外部監督控制力度，特別是對于企業內部會計審計系統的管理控制方面。在此基礎上，企業要設立一定的內部審計機構，發揮出企業內部審計機構的職能；此外，企業要給予內部審計機構一定的使用權利，保證其部門設立的獨立性，并且歸屬于企業最高管理層管理。

(四)注重對高新技術企業的技術研究開發管理建設

企業要建立健全科學完善的內部控制管理體系，尤其要增強事前預算、事中控制以及事后反饋等方面的全面控制。在具體的研發過程中，要形成合理準確地分析報告，加大對薄弱環節的扶持力度[3]。要不斷完善研究項目的相關檔案工作，對研究進度或者預算控制進行一定的跟蹤與監督，將預算差異性控制在合理的范圍之中。與此同時，對于技術研究開發管理的分析報告，要及時提交至相關的審核部門，要確保審核過程的科學性、合理性，旨在不斷為高新技術企業注入源源不斷的技術動力。

(五)制定人力資源管理體系

高新技術企業要留住高素質的專業性人才，制定一定的避免人才流失機制，提高員工招聘的準入門檻，在具體的入職培訓中，要嚴格規范和考核標準，待達成一系列的培訓要求，方可入職就崗。高新技術企業存在著一些商業性機密，對于在崗職工要簽訂相關的保密協議，避免商業機密的泄漏，這也是企業內部控制管理建設的重要環節。

四、結束語

綜上所述，加強高新技術企業的內部控制管理建設勢在必行，可以為高新技術企業帶來巨大的經濟效益與社會效益，促進高新技術企業的穩定發展。高新技術企業處于機遇與挑戰并存的發展局面，要積極抓住機遇、勇敢地迎接挑戰，制定行之有效的治理對策，加大技術投入力度，提高企業全體人員對于內部控制管理建設的重視程度，提升風險的防范意識，推動內部控制管理活動的高效運轉，進而實現高新技術企業的長遠建設目標。

參考文獻：

[1]戴志良.高新技術企業市場營銷管理存在的問題及對策探討[J].現代商業，2016(17)：20-21.

[2]倪建靜.高新技術企業財務管理存在的問題及其解決的對策[J].會計師，2015(07)：73-74.

第7篇：高新技術企業審計范文

第一條為了扶持和鼓勵本市高新技術企業的發展，根據國家科技部、財政部、國家稅務總局頒布的《高新技術企業認定管理辦法》（國科發火[*]172號，以下簡稱《認定辦法》）和《高新技術企業認定管理工作指引》（國科發火[*]362號，以下簡稱《工作指引》），制定本辦法。

第二條本辦法適用于在*市區域內注冊一年以上的居民企業申請高新技術企業認定及其相關管理活動。

第三條高新技術企業認定管理工作應遵循公開、公平、公正的原則。

第四條依據本辦法認定的高新技術企業，可依照國家有關稅收法律法規的規定，申請享受稅收優惠政策。

第五條*市科學技術委員會、*市財政局、*市國家稅務局和*市地方稅務局（以下分別簡稱為“市科委、市財政局、市國稅局和市地稅局）負責本市高新技術企業認定工作。

第二章組織與實施

第六條市科委、市財政局、市國稅局和市地稅局組成“*市高新技術企業認定指導小組（以下簡稱為“認定指導小組”）”，負責指導、管理和監督本市高新技術企業認定（復審）工作。

第七條認定指導小組下設“*市高新技術企業認定辦公室（以下簡稱為“認定辦公室”）”，由市科委、市財政局、市國稅局、市地稅局相關人員組成。認定辦公室設在市科委，負責處理日常工作。認定辦公室主要開展下列工作：

（一）負責本市區域內的高新技術企業認定和復審工作。負責受理本地區企業提出的高新技術企業認定（復審)申請，組織高新技術企業認定（復審）審查。

（二）負責對已認定企業進行監督檢查，受理、核實并處理有關舉報。

（三）負責本市高新技術企業認定工作專家庫的建立和維護。根據《工作指引》所規定專家的條件和要求，選擇參與高新技術企業認定工作的專家，輸入專家庫，并報國家高新技術企業認定領導小組辦公室備案。

（四）建立認定信用制度。對認定過程中出現違規行為的企業、會計師事務所、稅務師事務所等中介機構和參與認定的專家等相關人員予以記錄，并作出相關處理。

（五）建立并管理“*市高新技術企業認定管理工作網”。

（六）負責組織全市高新技術企業認定（復審）管理工作的宣傳、培訓等事宜。

（七）與認定（復審）相關的其他工作。

第三章申請條件與申請材料

第八條申請高新技術企業認定應同時符合下列條件：

（一）在本市注冊的企業，近三年內通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，或通過在全球范圍內5年以上的獨占許可方式，對其主要產品（服務）的核心技術擁有在中國內地得到中國法律保護的自主知識產權；

（二）產品（服務）屬于《認定辦法》的附件《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；

（三）具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上；

（四）企業為獲得科學技術（不包括人文、社會科學）新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）而持續進行了研究開發活動，且近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：

1、最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業，比例不低于6%；

2、最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業，比例不低于4%；

3、最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業，比例不低于3%。

其中，企業在中國內地發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%。企業注冊成立時間滿一年但不足三年的，按實際經營年限計算；

（五）高新技術產品（服務）收入占企業當年總收入的60%以上；

（六）企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合《工作指引》的要求。

第九條申請高新技術企業認定應提供如下材料：

1、高新技術企業認定申請書（《工作指引》附件2）；

2、企業營業執照副本、稅務登記證（網上提交掃描件，書面提交復印件）；

3、技術創新活動證明材料，包括知識產權證書（獨占許可合同）、生產批文，新產品或新技術證明（查新）材料、產品質量檢驗報告、省級（含計劃單列市）以上科技計劃立項證明，以及其他相關證明材料（網上提交掃描件，書面提交復印件）；

4、企業職工人數、學歷結構以及研發人員占企業職工的比例說明；

5、經具有資質的會計師事務所或稅務師事務所等中介機構鑒證的企業近三個會計年度研究開發費用以及近一個會計年度高新技術產品（和服務）收入的專項審計報告及情況表（實際年限滿一年、不足三年的按實際經營年限），并附研究開發活動以及高新技術產品（和服務）收入的說明材料；

6、經具有資質的會計師事務所等中介機構鑒證的企業近三個會計年度的財務報表（含資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表，實際年限滿一年、不足三年的按實際經營年限）以及技術性收入的情況表；

7、其他需報送的材料。

第四章申請認定程序

第十條申請本市高新技術企業的認定工作按下列程序辦理：

（一）企業自我評價

企業對照本辦法第八條規定的條件，進行自我評價。

（二）準備申請材料

企業自我評價后認為符合認定條件的，可按本辦法第九條的規定準備申請材料。

企業自行選擇符合下列資質的會計師事務所或稅務師事務所等中介機構，對研究開發費用以及高新技術產品（和服務）收入進行專項審計。

（1）具備獨立執業資格，成立3年以上，近3年內無不良記錄;

（2）機構中注冊會計師占職工總人數的比例不低于20%，職工人數在20人以上;

（3）熟悉高新技術企業認定工作相關政策。

符合資質的會計師事務所或稅務師事務所等中介機構的相關證明材料在企業申報時一并附上，但根據本辦法第十五條的規定在有關網站

（三）網上注冊登記

在“*市高新技術企業認定管理工作網”（上登錄,按要求填寫注冊登記表（《工作指引》附件1），并通過網絡系統上傳。根據注冊獲得的用戶名和密碼進入網上認定管理系統，按要求提供申請材料。企業在網上成功提交后，應在網上打印具有“stcsm”水印的材料，并與相關的復印件，一并提交給各區（縣）科委、高新區各個分園有關管理部門。具體受理時間、地點在*市高新技術企業認定管理工作網上公告。

（四）審查認定

各區（縣）科委、高新區各個分園有關管理部門分別對各自區域內企業申報高新技術企業認定的材料進行形式審查，核對電子文本和書面文本，核查復印件原件等，并在復印件上加蓋“復印件、掃描件與原件一致”印章，經審查確定材料完備、真實后，出具正式受理證明，同時將通過形式審查的書面材料及其正式受理證明報送認定辦公室。

認定辦公室將企業的申請材料按技術領域分類，從專家庫中隨機選擇不少于5名相關專家，并將電子材料通過網絡工作系統分發給所選專家進行網上評價。

專家按照獨立公正的原則進行評價，填寫《高新技術企業認定專家評價表》（《工作指引》附件4）、《高新技術企業認定專家組綜合評價表》（《工作指引》附件5），并按要求上傳給認定辦公室。

認定辦公室收到專家的評價意見后，對申請企業提出認定意見，確定擬認定的高新技術企業名單，報請認定指導小組審定。

（五）公示與公告

經認定的高新技術企業，在“*科技網”、“*市高新技術企業認定管理工作網”和“全國高新技術企業認定管理工作網”上公示15個工作日，公示有異議的，由認定辦公室對舉報的有關問題進行核查，核查屬實的，取消高新技術企業資格。

公示無異議的，在“*科技網”、“*市高新技術企業認定管理工作網”和“全國高新技術企業認定管理工作網”上公告認定結果，并由認定辦公室頒發統一印制的“高新技術企業證書”（加蓋市科委、市財政局、市國稅局、市地稅局印章）。

第五章復審及其他事項

第十一條高新技術企業資格自頒發證書之日所在年度起有效期為三個年度。企業應在期滿前三個月內提出復審申請，不提出復審申請或復審不合格的，其高新技術企業資格到期自動失效。

第十二條高新技術企業復審須提交近三年開展研究開發等技術創新活動的報告，經符合資質的會計師事務所或稅務師事務所等中介機構出具的近三個會計年度企業研究與開發費用、近一個會計年度高新技術產品（服務）收入專項審計報告。

復審時應對照《認定辦法》第十條進行審查，重點審查第（四）款。對符合條件的企業，按照《認定辦法》第十一條（四）款進行公示與公告，并由認定辦公室重新頒發統一印制的“高新技術企業證書”（加蓋市科委、市財政局、市國稅局、市地稅局印章）。

通過復審的高新技術企業資格自重新頒發“高新技術企業證書”之日所在年度起有效期為三個年度。有效期滿后，企業再次提出認定申請的，按初次申請辦理。

第十三條高新技術企業經營業務、生產技術活動等發生重大變化（如并購、重組、轉業等）的，應在15日內向認定管理辦公室報告；經審查不符合本辦法規定條件的，自當年起終止其高新技術企業資格；需要重新申請高新技術企業認定的，按本辦法第十條的規定辦理。

高新技術企業更名的，由認定辦公室確認并經公示、公告后重新核發認定證書，編號與有效期不變。

第十四條企業取得高新技術企業資格后，應依照《認定辦法》第四條的規定到主管稅務機關辦理減稅、免稅手續。

享受減稅、免稅優惠的高新技術企業，減稅、免稅條件發生變化的，應當自發生變化之日起15日內向主管稅務機關報告；不再符合減稅、免稅條件的，應當依法履行納稅義務；未依法納稅的，主管稅務機關應當予以追繳。同時，主管稅務機關在執行稅收優惠政策過程中，發現企業不具備高新技術企業資格的，應提請認定管理辦公室復核。復核期間，可暫停企業享受減免稅優惠。

第十五條經自我評價認為符合資質的會計師事務所和稅務師事務所，可以向認定辦公室提供相關證明，經認定辦公室核實后，在有關網站

第六章罰則

第十六條已認定的高新技術企業有下述情況之一的，應取消其資格：

（一）在申請認定過程中提供虛假信息的；

（二）有偷、騙稅等行為的；

（三）發生重大安全、質量事故的；

（四）有環境等違法、違規行為，受到有關部門處罰的。

被取消高新技術企業資格的企業，認定機構在5年內不再受理該企業的認定申請。

第十七條參與高新技術企業認定（復審）工作的各類機構和人員對所承擔認定工作負有誠信以及合規義務，并對申報認定（復審）企業的有關資料信息負有保密義務。違反高新技術企業認定（復審）工作相關要求和紀律的，3年內不得從事認定相關工作。

第8篇：高新技術企業審計范文

以我區為例，2009年區國稅局實現企業所得稅10286.7萬元，2010年實現18959.2萬元，同比增長84.3%。2011年1―9月份已實現35721.7萬元，全年所得稅收入大幅增長已成定局。其中2011年取得高新技術企業資格證書的企業入庫所得稅21000萬元，占所得稅總收入的58.7%。我區企業所得稅發展的主要特點是：總量高速增長，增長質量顯著提高，高新技術企業對全區企業所得稅稅收貢獻較大。

目前，坊子區已取得高新技術認定資格證書的企業共7個，其中2010年度經核實已享受企業所得稅高新技術優惠政策的有富原增壓器、帥克機械、共達電聲等3戶企業。這些企業大多具有一定規模，發展前景良好，增勢強勁，能夠較大的拉動全區企業所得稅的增長，成為稅收增長的新亮點。

2 我區高新技術企業存在的問題

近年來，通過對享受高新技術優惠政策企業的管理，以及開展的一系列高新技術企業專項調研工作中，我們發現在對高新技術企業的優惠政策執行過程中，還存在一些不容忽視的問題，成企業所得稅稅收管理的薄弱環節和風險點。這些問題概括起來主要是：

2.1 高新技術企業的聯合認定機制有所欠缺。企業申請高新技術企業資格，先按屬地原則交市科技或經濟主管部門，會同稅務、財政部門對申請材料的真實性、完整性、有效性等進行核實并形成統一意見，然后在向省認定辦公室報送核實情況。而科技、經濟、財政、稅務等部門在初次審理階段的工作中進行的聯合認定太過于分散，沒有深層次的挖掘企業的實際情況，沒有形成一個拳頭，缺乏一個清晰的執行標準尺度，一定程度上存在盲區，使認定前的初審程序流于形式。

2.2 研發費用歸集的問題。《高新技術企業認定管理辦法》規定企業研發費用需滿足一定比例，只有滿足條件的研發費用可以加計扣除。因此，企業研發費用是否按規定歸集，歸集的準確與否，在高新企業財務核算中顯得尤為重要。實地核查中發現有的企業財務核算中雖然對研發費用進行歸集，也能提供研發費用明細，而且研發費用明細賬做得很好，表面上看符合認定條件，但實際上企業發生的研發支出達不到標準，企業通過別的方法補全這塊差額，從而使研發費用從面上看符合要求。

3 我區高新技術企業的問題成因分析

高新技術企業之所以在關鍵的幾大要素中存在著上述問題，分析有如下幾方面的原因：

3.1 認定方式有瑕疵。國家稅務總局制定的《高新技術企業認定管理辦法》規定，由省級科技、財政、稅務部門組成認定管理機構，認定機構是根據企業申請材料，并將電子材料分發給專家，然后根據專家的評價意見和中介機構的專項審計報告，對申請企業提出認定意見。從認定方式上看，本地區的認定機構只對紙質材料進行了專家論證，然后進行驗收、頒發證件，未對企業的實際情況進行了解，無法準確掌握其情況，而基層主管稅務機關能夠掌握具體企業情況卻無法介入到認定環節。因此認定方式里應加入基層稅務、財政等部門的核查材料并以之為重要參看資料，否則容易出現納稅風險。

3.2 企業對于事前申請較為看重，對于申請后的執行管理較為忽視。高新技術企業的認定工作嚴謹、復雜，企業為享受到國家優惠政策，能按照規定程序提交規范的申請材料，從而獲得高新技術企業資格。但在獲得高新技術企業資格后企業以為萬事大吉，3年內可以享受高新技術企業優惠。因此實際到稅務機關備案時則對研發人員比例、研發費用核實、計算、高新技術產品收入比例等核心問題，不能規范處理。同時高新技術企業一般來說都是當地的重點稅源企業，當地政府部門對其管理較為松散，給稅務機關帶來很大壓力。

4 加強高新技術企業管理建議

高新技術企業所得稅優惠是國家重要的“轉變優惠方式、提高稅收質量”要求的重要政策之一。之前高新技術企業優惠局限于地域特色，大部分地區的稅務機關沒有管理高新技術企業的經驗，因此在優惠政策的認識上、做法上有不到位的現象，稅務機關和納稅人都需在實踐中進一步探索與完善，把國家給予的優惠政策用深用透。

4.1 建立高新技術企業初審階段有效機制。高新技術企業認定的重點是研發支出、高新技術產品收入、科研人員比重這三個問題。上級應制定措施，采用基層部門的核實材料同時初審階段各個基層部門應對申報資料中這三個問題進行詳細核對，看其是否完整、真實、有效。同時要制定包括程序、時間、內容、分工在內的認定前審核指導意見，通過到企業適合核實包括（檢查會計賬薄、財務報表、工資表、所得稅申報表）等資料數據，檢驗高新技術（服務）產品收入、科技人員比例、研發費用歸集是否《認定管理辦法》要求，對不符合要求的企業從源頭上及時制止。

第9篇：高新技術企業審計范文

 

各區（市、功能區）科技主管部門、財政局、稅務局，西海岸新區科技主管部門、財政局、稅務局，各有關單位：

按照科技部、財政部、國家稅務總局《高新技術企業認定管理辦法》（國科發火〔2016〕32號，以下簡稱“認定辦法”）和《高新技術企業認定管理工作指引》（國科發火〔2016〕195號，以下簡稱“工作指引”）有關要求，根據《青島市高新技術企業認定管理工作方案（試行）》（以下簡稱“工作方案”）規定，現將2021年度高新技術企業認定工作有關事項通知如下：

一、申報范圍

1.青島市行政區域內的居民企業，符合認定辦法第十一條有關規定，均可申請高企認定。

2.2018年認定的高企企業名稱發生變化的，須先完成高企名稱變更后再提出認定申請。

二、認定程序

（一）自我評價

企業應對照“認定辦法”和“工作指引”進行自我評價。

（二）注冊登記

新注冊企業用戶登錄“科學技術部政務服務平臺”（fuwu.most.gov.cn），注冊單位用戶（法人）賬號，在網絡系統上確認激活后（具體注冊操作程序見附件1），依據網站提示開展后續申報工作。

（三）網絡填報

2021年度高企申報采取常態化申報，分批次統籌開展評審方式進行。企業登錄“科學技術部政務服務平臺”，按要求填寫《高新技術企業認定申請書》，生成并打印《高新技術企業認定申請書》封皮并蓋章后，連同附件材料一并上傳。

區市審查推薦和專家評審均依據在系統中填報的數據和上傳的相關材料進行，申報企業需將所有材料原件彩色掃描成PDF格式，嚴格按要求填報信息上傳材料，并保證真實、準確、清晰、完整。證明材料上傳要嚴格按照每個部分（如：知識產權情況表、企業研究開發費用情況表等）下方的“附件”要求進行，可參照《高新技術企業申報材料審查表》進行自檢，上傳完成后請再次檢查上傳材料及附件的完整性。

注意：申報企業完成相關材料上傳后，提交受理機構時應選擇所在區市科技主管部門，不可直接提交至市認定機構。

（四）區市審查推薦

區市科技主管部門登錄“高新技術企業認定管理工作網”，對照《高新技術企業申報材料審查表》（附件2）對企業提交的申報材料逐條進行審查，確保材料的完整性。同時加強與應急管理、市場監管及生態環境等部門的溝通協同，就企業申請認定前一年內是否發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為出具意見。

各區（市）科技主管部門填寫《高新技術企業申報材料審查表》（附件2）、推薦函及《區市推薦上報高新技術企業及服務機構匯總表》（附件3）紙質版加蓋公章，在每批次申報截止日期后一周內報送青島市科技服務中心，同時將可編輯電子版、蓋章掃描件發送至“青島市科技服務中心”金宏賬號。

（五）大數據篩查

市認定機構將區市推薦的待評審企業信息按照高企認定相關條件要素進行大數據比對，建立申報企業誠信數據庫。將比對通過企業移交專家評審，對存疑企業，由區市聯系企業核實或補充申報，對失信企業，將按照青島市社會信用體系建設工作有關要求，與有關部門共享。

（六）專家評審

認定機構組織專家對企業申報材料進行評審，經專家評審符合《認定辦法》第十一條相關條件且綜合得分達到70分以上（不含70分）的企業進入下一環節。評審結束后，企業可登錄“科學技術部政務服務平臺”查看評審結果。

（七）市認定機構綜合審查、認定報備

結合專家組評審意見，市認定機構對已通過專家評審企業進行綜合審查，根據綜合審查情況，對部分企業進行“專家現場問詢”或“委托區市實地核查”。市認定機構根據綜合審查、現場問詢及實地核查意見研究確定認定名單，上報全國高新技術企業認定領導小組辦公室（以下簡稱“全國認定領導小組辦公室”）備案。

（八）公示、國家抽查、公告

經認定報備的企業名單，在“高新技術企業認定管理工作網”、市科技局網站公示10個工作日。全國認定領導小組辦公室對報備企業進行抽查，被抽查企業應配合市認定機構核實情況并按要求提供補充材料。無異議及經異議核實處理無問題的，全國認定領導小組辦公室予以備案，核發證書編號，并在“高新技術企業認定管理工作網”上公告企業名單，由市認定機構向企業頒發統一印制的“高新技術企業證書”，認定時間以公示時間為準。

（九）材料提交

企業申報材料包含電子申報材料和紙質申報材料兩部分。通過認定的企業在公告后10個工作日內，將《高新技術企業認定申請書》及相關附件裝訂成冊，向注冊地所在區市科技主管部門提交完整的紙質版、電子版申報材料各一份，企業自身留存一份備查。

紙質申報材料應逐頁編制總頁碼，每部分之間用彩頁隔開，正反面打印，書籍式膠裝成冊（書脊處由上至下打印企業名稱及認定年度）并加蓋企業公章。紙質申報材料須與上傳電子文本一致，其中，研究開發費用專項審計報告和高新技術產品（服務）收入專項審計報告須為原件。區市科技主管部門應準備專門的申報材料檔案存放場所，妥善保管企業書面材料。

三、時間安排

2021年高新技術企業認定工作采取常態化申報、分批次評審的方式進行。全年計劃分2-3批申報，第一批受理截止時間為6月30日，第二批為8月31日，第三批視情組織，具體截止時間請關注市科技局網站。請申報企業掌握好時間節點，爭取早申報早評審。企業向所在區市科技主管部門提交網絡填報材料的截止時間以區市通知為準。

區市科技主管部門需在每批申報截止前，在系統提交推薦企業認定申報材料。

四、有關要求

（一）全面實施企業誠信承諾制。企業應樹立自主申報意識，對申報材料的真實性、有效性、完整性和合法性負主體責任，出具誠信承諾書（附件4）、同意第三方機構查閱有關高企主要數據，填寫《青島市信用綜合服務平臺查詢及采集授權書》（附件5）作為附件材料提交。企業銷售收入、總收入等有關數據與納稅申報系統不一致的，財務會計報告中主要財務數據當年末與次年初不一致的，須提供文字說明。涉密企業應按照國家有關保密工作規定，將申報材料做脫密處理，確保涉密信息安全。企業上傳電子版申報材料后須認真檢查，確保簽字蓋章齊全、清晰完整、證據有效；存檔材料內容須與系統填報內容一致。

（二）加強中介機構管理。從事高企認定工作的會計師事務所、稅務師事務所等，要恪守從業準則，提升執業水平。依據《認定辦法》《工作指引》出具專項報告的中介機構，需出具誠信承諾書并作為附件材料提交（附件7）。區市需在《推薦上報高新技術企業及服務機構匯總表》（附件3）中完整、準確地填報參與的服務機構。市認定機構將運用大數據篩查、比對等方式加強對中介機構審計（鑒證）報告審驗、企業申報信息審核，不定期中介機構服務質效及中介機構黑名單。對涉及參與提供虛假申請材料的中介服務機構，將按有關規定進行處理。

（三）提高服務和責任意識。各區市要認真落實中央八項規定精神，切實加強關鍵環節和重點崗位的廉政風險防控。要加強政策宣傳，主動服務和指導企業申報，按照《高企認定管理區市承諾書》（附件8）要求，把好審核關，確保申報和推薦工作的公正性和規范化操作，不得委托或指定任何單位、部門和個人為企業撰寫申報材料，不得直接受理非申報企業報送材料。

市認定機構在申報、評審等過程中，嚴格按照公開、公平、公正的原則，不委托任何單位或個人從事評審、認定等服務工作；不提倡、不建議企業有償委托任何單位或個人填報申報材料。各項通知和信息以市科技局網站為準，請申報企業保持警惕，避免上當受騙，造成不必要的損失。

上述通知未盡事宜，按照國家相關規定辦理。

五、聯系方式

1.區市科技主管部門咨詢電話：

  市南區科技局       88729903

  市北區科技局       83087107

  李滄區科技局       87637835

  嶗山區科創委       88999909

  西海岸新區工信局  85161795

  城陽區科技局       87866475

  即墨區科技局       88519934

  膠州市科工信局    82288230

  平度市工信局       88382077

萊西市科協        88405639

高新區科技創新部  82020767

  自貿片區經濟發展部  86767641    

2.市高企服務咨詢電話：

青島市科技服務中心  85631057  85938025

3.市高企認定機構咨詢電話：

  市科技局科技企業服務處  85911985

  市財政局稅政處      85855902

  市稅務局所得稅處    83931229

4.QQ咨詢:

工作交流1群：218554860（已滿）

工作交流2群：193921684

工作交流3群：634880107（已滿）

工作交流4群：455078931

（往年咨詢群仍可使用，無需重復加群）

 

    附件：1.科技部政務服務平臺登錄簡要說明

2.高新技術企業申報材料審查表

3.區市推薦上報高新技術企業及服務機構匯總表

4.企業誠信承諾書

5.青島市信用綜合服務平臺查詢及采集授權書

6.知識產權共有權屬人聲明

7.中介機構誠信承諾書

8.高企認定管理區市承諾書

 

 

   青島市高企認定管理機構辦公室

（青島市科學技術局代章）