財務公司的模式精選(九篇)

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第1篇：財務公司的模式范文

［關鍵詞］ 財務公司 金融創新 實踐

一、財務公司金融創新的內涵及意義

金融創新是一個非常寬泛的概念，它是指各種金融要素的重新組合和創造性變革所創造或引進的新事物。具體來說，就是金融主體為增加盈利、規避管制、轉嫁風險、降低交易成本、創造信用等，通過引進新技術、采用新方法、開辟新市場、構建新組織、對金融產品、金融技術、業務流程、機構設置、管理方式和制度安排等進行創造性開發和改進活動，最終體現為風險管理能力的提高，以及金融服務產品和服務方式的創造與更新。狹義的金融創新是指金融業務創新。本文“SPORT”金融創新模式的探討和實踐也是圍繞著金融業務創新為核心的創新探索。

財務公司的金融創新是為實現集團整體利益最大化，通過整合集團金融資源所進行的創造性活動和開發活動。

二、“SPORT”金融創新模式

“SPORT”金融創新模式是以客戶為中心的金融創新模式，即：以服務(Service)為核心，產品(Product)為營銷，組織（Organization）為紐帶，風控(Risk control)為保障，技術(Technology)為支撐的金融創新模式。

“SPORT”是運動之意，也寓意“SPORT”金融創新模式是個動態模式，通過服務、產品、組織、風控和技術五方面核心要素相互促進、相互影響，謀求公司長期、持續、協調發展，實現以客戶為中心的經營理念，達到財務公司“依托集團、服務集團”的發展宗旨。

1．服務(Service)

服務是財務公司金融創新的核心和出發點。財務公司的客戶服務優化目標不同于商業銀行，不以盈利為首要目標，而以集團價值最大化目標。財務公司在服務優化方面有服務功能的適用性和業務流程的便捷性兩個最基本的特點。

2．產品（Product）

產品創新是財務公司面對客戶的有效營銷手段，包括提高產品的適用性，促進產品的多樣性，和實現產品的多元性。

3．組織（Organization）

財務公司的組織體系并沒有統一的模式，組織體系的建設過程也是一個創新過程。組織體系是公司發展的重要紐帶，貫穿于各項管理工作之中。

⑴建立科學決策機制。組織體系中的決策機制是組織建設中的重點，是確保金融創新順利進行的關鍵。

⑵搭建專業化管理平臺。在公司發展的特定時期，打破橫向部門設置的傳統思維定式，對公司內部資源重新配置, 搭建跨部門機構。

⑶打造學習型、創新型團隊。金融創新的成功依賴一個創新性團隊，而創新性團隊依賴學習型組織的建設。財務公司需要結合公司發展階段，組織學習調研，強化創新研究，并將研究成果運用于實踐。

4．風控(Risk Control)

金融創新是把雙刃劍，它既可為財務公司規避風險提供可能，同時也增加了相關風險，財務公司應結合實際情況，建立全員風險意識，全面內控體系以及有效評價體系，確保業務創新良性發展。

⑴實現風險意識全員化。財務公司應通過建立制度和實施考核，將風險意識融入到每一位員工的日常行為中，將風險管理理念固化到每一條規章制度中，并輔之以合規審查和績效考核，逐步形成風險文化的環境和氛圍。

⑵實現內控體系的全面化。全面的內控體系管理不僅符合監管機構的要求，也是財務公司實現規范運作，嚴格控制運營風險的要求。

⑶實現評價體系的一體化。財務公司應結合自身特點建立有效的評價體系，不僅能夠對金融創新的實效進行準確、科學的評價，同時可以促進金融創新業務的改進和提高，不斷完善業務流程和管理程序。

5．技術(Technology)

財務公司技術創新既包括信息化技術開發手段的提升，也包括產品開發技術的完善。

三、“SPORT ”金融創新模式在財務公司業務創新中的實踐

1.依托服務平臺和信息化技術，優化資金集中管理業務

“SPORT”金融創新模式應用在資金集中管理業務上更多體現在服務優化和技術開發。財務公司成立之初一般都需要依靠集團公司的行政力量在短時間內實現集團資金一體化管理，但隨著財務公司業務日漸成熟，市場化服務必須跟上，使成員單位感受到在財務公司存放資金與商業銀行一樣便捷和方便，甚至更為貼心，使管理色彩較濃的管理型業務過渡為服務型業務。

隨著信息化技術開發能力的提升，財務公司資金集中管理業務衍生出若干創新業務，包括：賬戶集中管理業務創新、內部封閉結算業務的創新、結算業務的創新、貸款集中管理的創新、合作銀行集中管理的創新、合作銀行集中管理的創新、票據集中管理的創新以及綜合性資金信息服務的創新。通過這些創新業務不僅可以提升集團資金管理效率，而且有效提升服務質量，解決資金管理中面臨的現實問題。

2．適應客戶需求，推動存貸款產品開發

“SPORT”金融創新模式應用在存貸款業務，主要體現在細分客戶群體和挖掘客戶需求的基礎上，實現存貸款產品多元化開發、個性化開發以及業務的創新，在強化客戶服務的同時，擴大市場范圍，實現業務規模和盈利水平的雙提升。以下為幾項相關產品開發：

⑴開發循環貸款品種，實現授信額度的循環使用，在為客戶提供更便捷融資服務的同時有利于提高客戶資金周轉能力、降低財務費用。

⑵加強同業合作，實現銀團貸款業務的推出，有效的分散信貸風險，為客戶擴大融資渠道。

⑶促進信貸規模調整，實施賣斷信貸資產轉讓業務，從而促進財務公司貸款結構和貸款規模的調整，拓寬集團公司授信范圍，進一步提高財務公司的收益水平。

3.加強個性化服務，加快中間業務發展

⑴發揮咨詢服務功能，提供廣泛的金融服務。財務公司熟悉集團內部情況，具有豐富的信息資源，同時具備金融專業技術水平，相對與其他金融機構具有服務優勢。通過咨詢服務業務財務公司可以增加中間業務收入，而且能夠為集團增加凈收益。

⑵借助信托平臺，實現低成本融資方式創新。以信托公司作為樞紐，聯合商業銀行共同為客戶搭建融資平臺。這種低成本融資方式充分發揮了財務公司的綜合融資服務功能，有效銜接了不同類型金融機構的經營特點，最大限度的為客戶創造與市場價格最接近的低成本融資渠道。

4.以風險控制為目標，實現融資業務創新

“SPORT”金融創新模型的應用在融資業務上更多體現為流程控制和成本管理，包括在詢價機制和成本控制上的創新實踐。一方面，通過定期、定向的詢價，挑選具有代表性的報價模式，確定合理的定價范圍；另一方面，將內源融資成本和外源融資成本及時進行測算比價，優化融資方案，有效控制資金成本。

四、“SPORT”金融創新模式的發展探索

隨著社會經濟的不斷發展、金融行業趨勢的日益變化、集團公司的戰略調整，財務公司金融創新的內涵還要不斷的豐富和提升。下面對“SPORT”金融創新模式進行一些前瞻性的探索。

1.提升服務水平，構建服務品牌

⑴形成全員的服務文化。財務公司作為金融機構，需要形成全員的服務文化。全員服務文化的培養應由內而外，層層深入，體現在財務公司戰略制訂、業務發展、組織架構、產品開發、營銷渠道等各個方面。

⑵建立全面的客戶服務體系。全面客戶服務體系要求財務公司的服務從前臺不斷向中后臺延伸，依托客戶服務平臺，建立客戶經理和產品經理雙機制的服務模式。

⑶打造具有特色的服務品牌。財務公司服務品牌的打造是服務質量不斷提高的過程，也是無形資產不斷積累的過程。服務質量的提升需要服務意識和手段共同提高，同時需要建立客戶滿意度測評體系進行檢驗。

2.加快產品開發，優化業務結構

⑴加強市場研究，推動產品開發。面對市場化程度很高的商業銀行，財務公司必須主動出擊，了解市場和行業，研究業務發展趨勢以及衍生產品特點，積極嘗試新業務并開發具有前瞻性的產品，增強財務公司的市場競爭力。

⑵擴大業務范圍，優化業務結構。財務公司必須立足“依托集團、服務集團”的根本，突出自身資源優勢，積極優化業務結構，拓展優勢業務，發展成熟業務，挖掘潛在業務。

⑶加強需求分析，鼓勵個性化開發。財務公司創新的動力來自于客戶服務的需求。財務公司應鼓勵個性化開發，在政策允許和滿足監管要求的基礎上最大限度滿足每一位客戶的需求。

3.健全組織建設，實現和諧發展

⑴實現治理機制全面化。財務公司要積極落實激勵與約束、授權與問責、信息披露等方面的治理機制，確保財務公司健康、持續的發展。

⑵實現專業平臺實體化。隨著財務公司組織體系的完善，專業化平臺承擔的任務越來越多，甚至平臺負荷已超出職能部門，財務公司必須考慮組建實體機構來承接專業平臺功能。

⑶實現人才管理多元化。目前多數財務公司都面臨人才短缺的窘境，但面臨市場競爭日益激烈，業務創新層出不窮的現狀，加快高級人才引進，實施人才培養規劃是急需解決的問題。

4.完善風險管理，健全體系保障

⑴加強風險識別，實現報告日常化。財務公司要提高全員的風險認知能力，設計便捷、有效的報告路徑，實現不同程度的風險問題有不同的上報路徑，防止因風險防范的疏漏造成的經營損失。

⑵加強風險計量，實現監測指標化。財務公司可以根據業務發展的側重和發展階段，細化和分解監控指標，盡量通過數值分布和趨勢分析計量風險程度，同時根據指標波動區間設定安全區、預警區和控制區，及時防范和控制風險程度的變化。

⑶加強風險評估，實現控制系統化。財務公司風險評估體系主要是依據銀監會2005年下發的《企業集團財務公司分類監管指引（征求意見稿）》設計的自我風險監測與評價模型，從管理狀況、經營狀況等幾個方面建立自評模型和評估模型。同時借助系統平臺，將自評模型和評估模型實現系統化，確保風險評價管理的及時性和可靠性。

5.加強技術開發，推進穩步實施

⑴明確信息化建設總體目標。財務公司信息化建設的總體目標是實現業務處理自動化、客戶服務網絡化、經營管理規范化和決策分析科學化。

⑵統一規劃、分步實施。信息化建設是一個長期化過程，需要把握節奏、統籌規劃、分步實施，同時要保持建設隊伍的穩定性。

結論

“SPORT”金融創新模式是我們以突出財務公司特有優勢進行的創新模式探討，隨著社會經濟的發展、金融業環境的變化，財務公司金融創新的內涵和模式還要適應環境、適應需求不斷求新、求變。正如“SPORT”本意一樣，通過“運動”找到適合自身發展的軌跡，只有這樣，財務公司才能不斷增強競爭力，不斷的走向成熟和成功。

參考文獻：

第2篇：財務公司的模式范文

關鍵詞：校企合作；財務公司；工學結合

1 目前會計專業校企合作的現狀

“校企合作、工學結合”的主題就是高等職業院校的在校學生，以職業為導向，以理論知識為切入點，讓學生將學習到的理論知識與工作中的實踐能力結合起來的教學模式。眾所周知，財經類的會計專業，是一門應用性、實踐性、技術性非常強的專業學科，幾乎所有單位在招聘會計人員時，都要求應聘人員有1～3年的相關工作經驗，這也可以看出企業十分注重會計人員的實踐能力。但是目前大多數學校采用的是校內模擬的“檢驗型”實訓和校外企業參觀的“松散型”實訓。校內建立模擬實驗室，相對于傳統的教學模式來說，雖提高了學生的動手能力，但與實際工作相比仍然存在一定的差距；會計資料涉及企業的機密信息，企業往往由于擔心商業機密資料外泄而拒絕接收頂崗實習學生，所以很多學校的校外企業參觀也只是流于形式，學生很難見到真正的賬目。所以引財務公司進駐學校，建立“緊密型”的校企合作就尤為重要。

創建校內財務公司就是引社會上的財務公司進入學校，財務公司既是員工上班的地方，也是免費讓會計專業學生實習的地方。通過校企合作方式引進的會計咨詢公司對外承攬記賬、納稅申報、會計培訓等業務，并以此為平臺對會計專業學生進行全程的全真會計職業技能訓練。創建校內財務公司是集學生學習與就業、教師掛職鍛煉、公司創造經濟效益為一體，共同創造社會財富的有機體。

2 創建校內財務公司的過程

（一）尋找合適的財務公司，簽訂校企合作協議。學校應該積極尋求可以合作的財務公司，譬如：會計咨詢公司、會計師事務所、審計事務所等，這些公司會計專業性強，1-4月份業務又多，他們也需要一些會計專業生來幫忙做一些力所能及的會計事務。學校可以提供場地和部分資金，財務公司應接受學生的實訓、實習，并能給學生一些會計實務上的幫助，雙方簽訂校企合作協議，共同創建校內真賬實驗室。

（二）雙方共同探索職業崗位要求與專業教學計劃有機結合的途徑。校內財務公司和學校的專業老師共同探索職業崗位要求，共同商討制定教學計劃。校內的實訓可以分三步走，第一步，共同創建校內仿真實訓室，在校內仿真實訓室，學生可以見到真實的支票、發票等，老師可以復印票據供學生練習填寫，創建真實的實訓環境，完成實踐性教學；第二步，安排學生在校企合作成立的財務公司，參與企業記賬業務，讓學生進行真實業務為基礎的生產性實訓；第三步，接受畢業前的學生進人財務公司進行頂崗實習和頂崗工作。這樣，學生能夠真正的實現技能型、應用型的結合，為將來進入實際工作奠定基礎。

（三）安排財務公司的專家擔任教學工作，加強企業對教學的指導。學校應引進更多有工作經驗的專家任兼職教師。會計工作是一項規范、嚴謹、精密的工作，沒有親身經歷，難以勝任實踐教學任務。讓財務中心的專家走進課堂，可以實現學校與企業人才需求的零距離對接，深化校企合作。

3 建立校內財務中心的可行性分析

（一）國家及地方職業教育政策的支持。為加強對技能型人才的培養，教育部及省教委多次文件：支持職業院校與行業、企業共建一批高水平、開放式、示范性實訓基地，支持社會力量和學校通過多種形式共建教學、生產、經營合一的實訓基地。例如：教育部2006年《關于職業院校試行工學結合、半工半讀的意見》指出：要進一步推進校企合作，找準企業與學校的利益共同點，注重探索校企合作的持續發展機制，建立學校和企業之間長期穩定的組織聯系制度，實現互惠互利、合作共贏；教育部2011年《關于推進高等職業教育改革創新引領職業教育科學發展的若干意見》的規定：探索建立“校中廠”、“廠中校”等形式的實踐教學基地，推動教學改革。

（二）對財務公司極具吸引力。財務公司的啟動及運作資金需要量在2萬至3萬元左右，再加上學校提供辦公場地，廣大師生員工又是最好的廣告宣傳者，雖說要接受學生的實習，但好多優秀的學生經過稍微的培訓，就可以支撐起整個財務公司的業務。比如為一些企業記賬、編制會計報表，申報納稅等事務，這些都對財務公司具有吸引力。

（三）提高教師實踐水平和學生實踐能力。由于會計工作的保密性和重要性，導致教師到企業鍛煉和學生的頂崗實習常常流于表面形式，而如果在校園內引進會計公司，能夠接受老師及學生的實習，就可以較好地解決上述問題。

4 引財務公司進校是一項多贏的校企合作模式

（一）提升了學校形象。校內建立財務公司，是有名又有實的實訓基地，而且該實習基地非常穩定，學校不用每年為學生找實習單位而犯愁，同時有了穩定的實習基地，對學生及家長也有吸引力，學校的生源也會越來越好。

（二）降低了財務公司的成本。由學校提供經營場所和部分資金，降低了財務公司的開業成本；安排學生和老師擔任記賬、報稅等工作，而付給老師和學生的薪水相對全職工作人員來說較低，降低了財務公司的人工成本。另外，頂崗實習學生能幫助企業完成大量的基礎工作，企業還能在頂崗實習生中優先選拔優秀人才充實企業隊伍。

（三）教師可以實現真正意義上的雙師。教師參與財務公司的實踐，一方面可以充分發揮他們會計專業能力，鍛煉專業課教師實踐能力、教學能力，創建真正意義上的雙師型師資隊伍；另一方面，通過與企業員工和會計業務的接觸，豐富了教學資源和手段，能夠第一時間獲取最新的行業動態，提升自己的實踐能力和教學水平。

綜上所述，學校引財務公司進校的校企合作模式，提高了學生的實踐能力、就業能力和創新能力，學生得到了技能；從優秀畢業生中吸收員工，企業得到了人才；培養社會所需要的會計專業人才，解決學生的就業，學校得到了發展。所以，學校引財務公司進校的校企合作模式具有現實意義。

第3篇：財務公司的模式范文

財務共享服務模式固然有其先進性，但并不是所有企業都適用于財務共享服務模式。財務共享服務模式的實施需要滿足一定條件，企業應該根據自己的實際情況去判斷是否采用財務共享模式，如何實現財務共享模式，做到對癥下藥，有的放矢。筆者看來，財務共享服務模式更偏向適用于地理位置較為分散、主營業務較為多元化的大型企業集團公司。原因主要是基于以下幾點：

（1）大型企業集團具備實施財務共享服務模式的資源和實力。財務共享服務模式的建立需要企業投入大量的人力物力，大型企業集團有更多的資源可以投入到這項工作當中；

（2）大型企業集團采用財務共享服務模式會有更大的邊際效益。大型企業集團一般辦公地點較為分散，業務分布較為廣泛，財務集中管理相對困難，財務人員眾多。財務共享服務模式的應用可以將企業的財務職能整合成一個獨立的利潤中心，財務共享服務中心以服務協議水平為基準，對內部各事業部提供服務，引入競爭機制，可以有效提高工作效率，大大解放人力物力，從而降低人力成本。

2.實施財務共享服務模式的思路

財務共享服務模式的構建不是一蹴而就的事情，需要建立清晰且詳細的工作思路，優化財務共享服務模式的基本框架。

（1）確定實施財務共享的范圍和內容。財務共享服務模式的建立一定是循序漸進的，初期可以在某些領域做嘗試，再逐步擴大共享范圍。財務共享服務中心為整個集團公司提供服務的同時，如果還有余力，還可以對外提供財務管理服務，打造一個新的利潤增長點。財務共享服務的內容其實也相當廣泛，包括在共享服務范圍內各單位的財務預算、會計核算、財務報表編制等工作。

（2）確定實施財務共享的組織架構。財務共享服務中心的建立必然要對現有的組織架構形成沖擊，集團領導者本身就一定要非常支持這項工作的實施。組織架構的設計包括對組織層級、崗位分工、人員編制、業務能力要求等各方面工作。

（3）確定財務共享服務中心的地址。大型企業集團總部一般都位于交通便利、資源眾多的繁華地區，租金成本較高，財務共享服務模式依托強有力的信息遠程技術，可以實現遠距離操作，所以在選址時可以選比較偏遠，辦公成本比較低的地方。

（4）梳理財務共享服務的流程。財務共享服務模式與以往的財務集中模式最大的不同就是因為前者并不是將現有的財務流程簡單歸集和組合，而是要在現有的基礎上實現對財務流程的再造設計，主要包括對以下幾大系統流程的再造：應收賬款流程、應付賬款流程、在建工程和固定資產業務流程、人工成本流程、貸款和票據管理流程、總賬流程、費用報銷流程、合同業務流程等。

（5）搭建強有力的信息系統平臺。財務共享服務的順利實現離不開信息技術系統的支持，財務共享服務中心要為多個不同的客戶單元提供服務，就必須實現信息數據的共享和管理，建立覆蓋整個企業的信息系統平臺，所以擁有強大的信息系統支持是非常有必要的。信息系統平臺一般包括企業資源計劃系統、影像管理系統、網絡報銷系統、電子支付系統、銀企互連等系統。

3.實施財務共享服務模式的保障

財務共享服務模式的順利實現和持續運營需要企業投入大量的資源，需要建立一套完備的保障措施。

（1）人力資源管理。構建財務共享服務中心的初期，自動化程度是相對較低的，大多數的業務還處在人工處理的階段，這就需要一批了解業務、了解系統的人才對流程進行持續的優化，對人工處理的簡單勞動進行自動化、系統化。隨著后期流程的不斷改善，人工處理的部分會逐漸降低，這時的財務共享服務中心主要是為客戶提供及時、準確的財務報表和財務數據，這就需要財務共享服務中心有一批深刻理解會計準則同時又了解企業管理需求的專業人才。人才的培養，需要財務共享中心在建設初期就進行儲備和培養，只有這樣，才能指導基礎的會計核算人員進行正確的賬務處理，才能很好地滿足客戶的需求。

（2）知識管理。構建財務共享服務中心的核心就在于對財務流程進行梳理和再造，在這個過程中需要強有力的知識管理能力來做支撐。人員的流動對于任何一個企業來說都是十分正常的，在財務共享中心構建過程中，標準化的流程管理顯得尤為重要，它能保證財務共享服務中心的運作不會因個別工作人員的離開而受到影響。因此，我們必須要將制度規范化，加強財務共享服務中心的標準化流程，而這項工作的有效完成需要強有力的知識管理體系做基礎。

（3）風險管理。改革與風險總是并存的，財務共享服務中心建立初期，企業必須要意識到這種新型財務管理方式所帶來的一系列改變，識別財務共享服務模式給企業自身所帶來的風險，同時采取必要的措施加以預防和規避。風險主要可能包括業務風險、系統風險、人員流失風險等。

第4篇：財務公司的模式范文

 

據筆者對武漢東湖高新技術開發區和武漢沌口新技術開發區內近五十家新生代公司的調查表明，他們均認為公司發展應急需解決的難題之一是財務管理問題，同時他們對公司財務管理的基本要求也驚人地相似。 

 

一、財務管理模式通俗易伍。新生代公司對財務管理的首要要求不是系統性，而是通俗性。這實際上表明了整個社會經濟發展對財務管理理論和實踐發展趨勢的基本要求。公司的財務管理制度最終要靠全員去遵照執行。因此，如何將公司的財務管理規范化和通俗化，是公司財務管理要解決的首要課題。 

 

二、財務管理的內容重點突出。公司高層管理者所重點關注的是影響公司日常生產經營周轉的關鍵性財務問題。就財務管理而言，是市場和資金。因此，新生代公司的日常會計核算和財務管理應向這兩個重心傾斜，根據本公司的實際情況，理出與市場和資金相關的重要指標，隨時提供相關財務信息，以供公司經營決策使用。如何根據公司的個性特征，設計出能反映本公司市場和資金狀況的直觀性指標，是公司財務管理模式設計應滿足的基本要求。 

 

三、財務信息應及時、相關。公司對財務信息及時性的要求，是以財務信息與公司決策的相關性為前提的。及時性的含義，不局限于會計月報和年報的及時完成，而是拓展到每個工作日結束時的財務狀況，如當日銷售情況、貨幣回籠、貨幣資金結存等重要財務信息，因為這些財務信息直接影響公司管理層對下個工作日的整體工作安排和管理重心調整。公司財務部門必須充分利用電腦等現代化工具，在通用財務會計軟件的基礎上，根據本公司的財務管理要求，增添一些輔助財務管理系統，滿足本公司財務管理相關性和及時性的要求。 

 

四、日常財務管理手續簡潔完備。新生代公司特別強調辦事的效率，因此，公司財務管理應做到外圓內方，手續簡便，而又不致財務狀況失控，便公司財務管理既能適應日趨激烈的市場競爭環境，又能滿足規范、高效的內部財務管理要求，保證重大財務事項控制從嚴，日常財務核算從簡，做到控而不死，簡而不亂。 

 

新生代公司財務管理與傳統企業財務管理要求的重心不同，其財務管理模式的設計也應隨之變化，在設計時以市場和資金為主線，以規范、簡潔為標準，滿足對財務信息及時性和相關性的要求，做到管理程序和專業內容通俗易懂。 

 

一、財務管理框架設計。新生代公司財務管理框架設計的總體原則是，日常會計核算繁簡結合，財務管理層次分明，經濟責任分級對口，市場和資金重點突出。輔之以必要的內部監控手段，充分利用電腦等工具。 

 

(一)建立財務中心和監察審計中心。這兩個中心地位平等，各負其責。財務中心在總會計師或主管財務工作的副總經理領導下，負責日常會計核算和財務管理工作，監察審計中心直接由總經理負責領導，隨時擔負公司各項經濟業務和重要經濟事項的監察審計工作，使總經理對公司財務狀況的真實性心中有數，打破過去企業將財務會計核算與內部審計合為一體的做法，擺正內部監察審計的位置，強化內部審計對規范財務管理的作用。 

 

(二)財務中心的內部結構。財務中心應根據公司規模的大小，決定內部結構的繁簡。只要已經是粗具規模，正處在快速發展時期的公司，均應分別按崗位定職責，相對分開設置會計核算部、市場部、成本部和資金部。 

 

會計核算部提供日常會計核算基礎資料，這些資料是財務管理的基礎。規模相對較小的公司，可以將該部的工作分解，由各個崗位的財務人員在日常工作中分別完成。 

 

市場都是現代公司財務管理的重心之一，主要任務包括各市場銷售收入的實現，貨幣的回籠，廣告費用的支出，各分市場或辦事處的經營業績等。規模較小的公司也可將市場部的財務管理按業務內容分解，由主管銷售業務的會計和主管費用支出業務的會計分別完成相關工作，及時提供與市場相關的財務信息。 

 

在技術產業化之后，市場競爭勝敗的關鍵有兩點：一是產品成本，二是產品質量。因此，確保產品成本的真實性，嚴格控制成本支出，向管理要效益，才能保證公司在市場競爭申充分利用價格優勢，確立常盛不衰的地位。 

 

資金是公司的血脈，資金周轉不靈則容易陷于財務困境。資金部的主要任務是完成資金籌集、調度和日常高效使用。 

 

(三)監察審計中心的內部結構。監察審計中心的人員編制和職責分工要根據公司的規模和經營模式確定。規模較小的公司由一至二人完成，規模較大的公司，應將監察和審計相對分開。監察部門主要考核各中層干部的工作業績和日常管理行為是否清廉;內部審計則包括全國各營銷市場、各分公司、各存貨采購地經營行為和業務狀況的審計，嚴防違紀行為的發生。 

 

二、市場財務部管理職能設計。市場財務部的設立和運作是市場經濟發展的必然趨勢。其主要職責是參與市場調研分析，編制市場費用支出預算，參與供銷合同管理，配合市場價格定位，協助貨款回收，規避市場經營風險。 

 

(一)參與市場調研分析，配合市場拓展經營決策。市場財務部的任務是通過對市場需求、同行業競爭對手現狀、消費者行為分析等內容的調查，科學估計市場各種費用因素，擬定市場財務管理的框架，初步理順市場財務組織管理體系，對市場經營費用和銷售收入、年度預算、月度費用的控制心中有數。同時對將來如何規范物流和資金流的同步運轉，如何保護營銷人員和中間商的基本利益，從財務上提出可供選擇的策略，供公司高層管理者參考。 

 

(二)設計市場財務管理制度，理順市場財務管理的雙向關系。市場財務部受雙重領導，一是財務中心，二是市場營銷中心;市場財務部既是財務中心的一個職能部門，又是市場營銷中心的職能部門。市場營銷中心下轄的市場分公司均應設置財務人員，作為市場財務部的派駐人員，市場財務部及派駐人員與營銷中心一起，將物流與資金流控制并重，及時提供貨物銷售和貨款收回的信息。 

 

(三)編制詳細的市場財務預算，考核各營銷市場及營銷人員的工作業績。市場財務預算包括銷售收入、貨幣回籠、營銷費用支出等主要內容。市場財務部將這些年度預算逐月逐項分解，變成月度預算，嚴把月度銷售費用的預審、撥付與控制關，并將銷售收人的實現與貨幣回籠掛勾，公正評價各營銷市場及營銷人員的經營業績。 

 

(四)積極參與供銷合同的管理。市場財務部人員在參與供銷合同簽訂過程中，應及時調查提供對方的資信狀況、履約能力等基礎財務資料;在合同內容審查時，應重點把握價款的收回期限和結算方式。 

 

(五)為市場價格的確定，提供必要的財務資料。價格的制定，受到生產成本、費用支出比率、產品的市場銷量和目標利潤等財務因素的影響。因此，以上財務資料準確度的高低，直接制約著產品的市場定價，進而影響產品在市場上的競爭優勢。 

 

(六)協助貨款的收回，是市場財務部的必盡職責。市場財務部一方面應及時提供貨款回籠的資料，分析部分貨款未能及時回籠的原因;另廠方面應積極配合市場營銷中心，了解客戶的財務狀況，及時清欠，加速貨款回籠，防止資金沉淀，規避市場風險。 

 

三、財務信息的對口反饋設計。財務中心如何根據公司其他職能部門的管理要求，及時提供與該部門管理相關的財務信息，直接涉及到財務中心的地位和財務職能的發揮。財務信息是否相關，關鍵取決于對財務信息的對口分類是否準確，采取的信息歸納提煉方式是否符合奉公司的管理特點。 

 

(一)財務中心對營銷中心的信息反饋。市場營銷中心最關心的財務信息，主要是發貨數量、銷售收入、貨款收回額、外部末收債權以及涉及的主要客戶和主要業務人員，以便營銷中心及時調整營銷策略，確定營銷重點，強化營銷隊伍。 

 

(二)財務中心對生產中心的信息反饋。生產中心所關注的財務信息主要包括投產情況、完工情況、成本高低、合格品比例、供應環節對生產環節的影響，產品庫存情況等。這些信息主要來自于財務中心的存貨資料和成本資料兩類。 

 

(三)財務中心對總經理的信息反饋。總經理對公司財務關注的重點包括存貨庫存、成本水平、銷售收入、利潤實現、費用控制和資金儲備等六個方面，主要從宏觀上把握公司的財務狀況和經營業績，故對財務信息的要求以絕對額為主，相對數資料為輔。 

 

(四)信息反饋方法。新生代公司的高級管理人員均善于借助電腦等現代化工具提高管理效率。財務中心應在現有基本財務軟件基礎上，請軟件公司加裝或設計信息分類輔助系統，進行內部財務信息聯網，并對各職能中心設計電腦密碼，只要讀職能中心需要本中心相關的財務資料，就可以憑密碼進入內部財務信息系統。使財務資料既能相對保密又能方便各職能部門隨時調用，不過要防止各職能部門越權涉獵財務信息。 

第5篇：財務公司的模式范文

關鍵詞：財務狀況；三角模糊數；熵；層次分析法

中圖分類號：F062 文獻標識碼：A DOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2012.04.01

文章編號：1672-0407(2012）04-001-03 收稿日期：2012-03-16

引言

隨著“十二五”規劃將物聯網列入發展綱要，港口作為物聯網的重要節點，將迎來更為廣闊的發展空間，這也將大大促進與港口營運相關的上市公司的發展。港口類上市公司將成為投資者關注的熱點。因此，如何準確、迅速地對上市公司的真實業績進行評價，并據此做出正確的投資決策，往往是投資者所關注的重要問題。

本文提出了模糊熵的上市公司財務評價模型，該模型不僅可以更合理地對定性指標進行量化，而且可以考慮到資料信息的主、客觀因素。

1.港口上市公司財務評價指標體系的建立

本文在參考文獻[1]的基礎上，采用圖1所示的財務評價指標體系。這套體系從企業所有者、債權人和經營者的不同角度將企業財務實力評價指標體系設計分為償債能力、盈利能力、經營能力和成長能力4個方面，層次結構設計非常清晰。

2. 港口上市公司財務綜合評價模型

在港口上市財務評價中，特別是組合權重確定過程中必須對定性資料進行處理。以往模糊綜合評價方法在量化過程中，往往選用平均數，造成許多有用的信息丟失，采用三角模糊評價的方法對定性指標進行量化處理可彌補這一不足。此外，鑒于評價指標對于被調查者的難易程度不同或者調查者對其重視程度不同，使得某一指標調查結果的差異性相對較大，采用熵評價的思路對指標權重進行修正，可將此項信息質量反映到物流服務顧客滿意度評價體系中，使得評價模型更為科學合理。

2.1確定三角模糊權

根據模糊理論基礎知識的定義：

設y∈Φ（R），其中Φ（R）是實數空間上的全體模 糊集，y可以由（a,b,c）決定，且隸屬函數值為

則稱為三角模糊數（Triangular Fuzzy Number），記為y=(a,b,c)，其分布函數如圖2所示。

圖 2

當a, b, c相等的時候，y為一個確定的數。

（1）建立三角模糊矩陣。設有n個專家參與評價模型的確定，評價指標根據上市公司財務的特點進行設計，設共有m個（這里有13個），由第j個專家對第i個指標給出評價（a■，b■，c■）。a■表示第j個專家對指標i重要程度給出的最保守的評價；b■表示第j個專家對指標i重要程度給出的最可能的評價；c■表示第j個專家對指標i重要程度給出的最樂觀的評價。專家可在（0，100）之間打分。從而形成初始評價矩陣：

（2）確定專家評價的權重集E=（e■,e■,…e■），e■表示第j個專家給出的評價值在綜合評價中所占的比重。

（3）模糊合成：利用表示專家重要性與評價值的模糊合成結果，式中“”為模糊合成算子，它的具體運算有多種，如M（∧，∨）、M（?，∨）、M（∧， ）、M（?， ）算子等，M（∧，∨）、M（?，∨）計算簡潔，但“取小”“取大”后“泯沒”大量單因素判斷的信息，使綜合評判得不出任何有意義的結果。而加權平均型模糊算子M（?， ）在體現權數的作用、 綜合程度和利用B的信息方面都有優勢，因而將利用M（?， ）算子進行模糊合成，從而形成模糊合成矩陣：T=【（a■,b■,c■）,（a■,b■,c■）,…,（a■,b■,c■）】

（4） 確定模糊權。根據三角形模糊數的特點，采用d■=■的方法確定指標i的模糊權重。通過歸一化處理得到模糊權重集 W■=（d■,d■,…,d■）。

2.2確定熵權

由于專家有各自的標準，根據這個特點，模型在評價過程中大量使用了專家定性評價的指標。而根據指標調查所得的信息雖然能夠在某種程度上表征物流服務的質量狀況，但由于各指標本身的難易程度不同，使收集到的不同指標的信息質量不盡相同。因而引入熵評價的方法，依據信息質量對指標權重進行調整。

（1）指標總熵的確定：三角模糊矩陣的建立方法同前一致，以B為基礎，確定第i個指標的總熵為：Hi=■■■x■/（■x■）lnx■/（■x■）

（2）指標熵的確定。第i個指標的熵為：

h■=■

從而得到熵權集W■=（h■,h■,…,h■）。

2.3確定組合權

設W■=（g■,g■,…,g■）是通過層次分析法確定的層次權重集，則指標i的最終調整權重為：

w■=αd■+βh■+（1-α-β）g■

其中，α為三角模糊權占組合權重的比重；β為熵權占組合權的比重；1-α-β為層次分析權占組合權的比重，從而得到最終組合評價權重W=（w■,w■,…w■）。

由此確定的組合權重，不僅保留了定性指標量化過程中的許多有用信息，還充分考慮了資料信息離散度對指標權重的影響，使得最終的指標權重兼顧了主觀和客觀兩個方面的因素，從而具有更大的實際意義。

2.4舉例應用

將上市公司財務指標流動比率、速動比率、應收賬款周轉率、資產負債率分別記為X■、X■、X■、X■；凈資產收益率、銷售毛利率、主營業務利潤率分別記為X■、X■、X■；存貨周轉率、固定資產周轉率、總資產周轉率分別記為X■、X■、X■；凈利潤增長率、主營業務增長率、資產保值增長率分別記為X■、X■、X■。

專家對上市財務指標的評價如表1所示，且設定專家評價的權重集為：E=（0.2，0.15，0.3，0.1，0.25）。

利用加權平均型模糊算子M（?， ）進行三角模糊合成以及通過信息熵的方法確定E11～E43模糊權以及熵全集，得到如上表2所示結果。

根據前面確定組合權重的方法確定組合權，這里我們取α=β=■，最后得到13個指標的權重集為:(0.0208，0.0327，0.0638，0.0468，0.1861，0.1014，0.1355，0.0764，0.0488，0.0347，0.1246，0.0475，0.0810)。即，13個指標的權重如下表3：

評價指標和指標權重確定后，評價模型即可用于不同港口上市公司或同一港口上市公司，不同時期的財務狀況評價。為港口上市公司的經營管理提供重要的決策基礎。

參考文獻

[1]孫暉.基于港口上市公司財務狀況的模糊綜合評價.中國管理信息化[J], 2009(5),43-45.

[2]胡寶清.模糊理論基礎[M].武漢:武漢大學出版社,2004.

[3]楊綸標,高英儀.模糊數學[M].廣州:華南理工大學出版社,2003.

[4]孟明,牛冬曉,谷志紅.基于模糊熵的電力滿意度合評價.華北電力大學學報[J], 2005(4),68-70.

[5]程賜勝,丁祝燕.基于模糊熵的物流企業滿意度合評價模型.鐵道科學與工程學報[J], 2006(3),79-82.

[6]許開立,王永久,陳寶智.多目標模糊評價模型與評價等級計算方法.東北大學學報（自然科學版）[J], 2010(5),568-571.

[7]邊曉紅.基于模糊綜合評價法的上市公司信用風險研究[D].大連理工大學碩士學位論文,2006.

[8]遲國泰,王玨娟,劉艷萍.基于三角模糊熵的經濟評價模型及副省級城市的實例研究.運籌與管理[J], 2010(5),107-117.

作者簡介：

1.李 飛（1988-）：上海海事大學技術經濟及管理，碩士研究生。

第6篇：財務公司的模式范文

中國鋁業2001年在美國和中國香港同時上市以來，按照國際上市公司的管理規則不斷探索適合本公司的財務集中管理模式，經過五年來的運行實踐已經日臻完善，為公司的發展奠定了基礎。它的主要內容有：

一、統一全公司的會計核算制度，規范公司的業務流程、建立以會計核算為基礎的會計體系

把公司的會計核算作為財務管理的基礎，因為它是公司財務信息的唯一源泉，它不僅是一個理論問題，更是一個實踐過程，而且也是財務集中管理的基礎。實行統一、規范、標準的會計核算流程，這是所有一級法人和會計核算主體的一個共性問題。經濟核算單位的基本特征就是經濟行為價值鏈的重復運動，特別是一些特大型工業企業，由于其生產過程長、內容復雜，會計核算在計算機未全面集成之前，往往需要多級核算才能完成。而連接這一運動的主線就是以會計核算為前提的。現代企業制度建立在信息化發展的基礎上，其會計信息的集中已不成問題，重要的是對集中數據過程的規范和控制、提取方法的設計上。盡管中國會計改革20年，取得了一定成績，其制度的歐美化，為國企上市公司提供方便條件，但就其核算的過程來說，是整個企業經濟信息反映的基礎，因此無統一的規范基礎，無適時的會計信息收集和反映系統，無嚴密的內部控制制度，就不能保證其會計信息的真實可靠，其年度報告在資本市場上的風險是足以致命的。

上市公司會計信息最大的特點是公開、透明，其會計政策也是公開的。不僅如此，對這些會計政策，會計信息反映者也必須通過國際公認的會計師事務所審計。近年來，由于美國本土幾家大公司相繼出現會計信息違規行為，如安然、世通公司披露虛假利潤案，監管機構對會計師審計范疇的要求遠遠超出會計審計本身，除對固有的會計信息進行審計外，要求根據美國“薩班斯-奧克斯利”法案第404條款關于公司內部控制方面的要求進行系統的全面建立及完善，在2006年正常年報審計的同時，還需對公司內部控制方面的業務流程實施審計，進而實現對公司內部風險控制的檢查，并且將其作為信息披露的內容。企業內控體系建立的基礎離不開企業內部價值鏈的內容，其核心就是會計對每一步、每一項的經濟業務進行記錄和反映，因此，統一的會計政策是重要的，過程核算的反映也是重要的。上市公司必須有一個統一規范的會計制度和流暢的業務流程，才能為審計師提供好的審計環境。審計環境的建立不僅為審計師，對其公司自身的業務建設也相當必要。公司上市五年來，致力于統一的會計政策、準確快捷的核算系統及內部控制系統的全面建立及完善，不斷改善審計環境，使公司年度會計報告披露由2002年的4個月提前至目前的1個半月。同時，由中國會計準則下的會計信息轉換為美國、香港會計準則下的會計信息，提供了方便條件。公司面對分布在全國各地幾十家分子公司，通過制度、細則的起到了指導和規范作用，但是經過幾年來的實踐看，也存在不規范操作的地方，甚至有的分公司仍然未擺脫原有企業自主經營模式的影響，有的對有關業務流程、會計核算流程任意曲解。所以，公司財務部結合404項目的實施，從2005年著手編制《會計手冊》，內容包括會計崗位要求、會計制度、成本控制流程、會計業務流程、會計業務處理事項以及中國內地、香港、美國三地會計報表的轉換方式等，并作了詳細的說明，這就為分布不同地點、不同文化、不同企業背景的企業財務人員提供了工作依據，同時也為上級考核提供了方便。正是由于統一了會計核算制度、建立了明確的財務報告體系，為進一步實現分公司層面一級核算、ERP的實施及財務信息應用披露奠定了堅實的基礎。

二、實行全面預算管理，是提升公司管理水平的一個重要手段

作為一家國際性的上市公司，預算管理不僅作為正常生產經營的計劃管理需要，更是如何規范披露公司經營預期信息的重要前提和實現財務集中管理的有效途徑。

預算管理是上市公司普遍推行的方法，同時也是公司財務管理體系建設中一個重要環節。公司一切活動均納入預算管理范疇，無預算則無經濟活動，特別是中國鋁業下屬分公司及子公司，分布在全國6個省區進行跨地區生產、經營，因此建立一個統一的預算財務政策顯得尤為重要。生產需要生產流動資金和維護生產工具的基本費用，那么經營性質的現金預算就是生產活動過程的血液。而企業發展和擴張離不開資本性投資，其投資核心要有充足的現金流作保證，因此資本性支出的現金流預算同樣也是經濟活動的血液，所以預算管理本身具有的重要性已被推行市場經濟的國家所證實，并且已成為各個經濟單位、管理企業的重要手段，也是企業財務管理體系建設的重要組成部分，預算管理的推行不僅是管理手段的實施，更重要的是通過這種管理手段將公司的管理思想和規范化的管理理念帶入各級管理者工作中，從而推動公司提高管理水平。這一觀點不是中國鋁業的獨創，而是國際上市公司普遍認同的觀念。預算管理不僅是公司經濟活動的初始過程，而更重要是對預算結果的考核，因此預算考核激勵則是又一重要職能，正逐步被廣大公司所利用。

中國鋁業實行集中統一的全面預算管理，圍繞著公司的戰略方針和經營目標全面展開，目的是將公司的一切經濟活動都納入預算管理的范疇，建立完整的預算編制、執行、監督、分析、考核的預算管理體系，并逐步建立起以預算管理為核心的激勵機制和約束機制，從而達到預算管理的全面、系統、完整、有效，確保企業經營目標的實現。

三、實現全公司范圍內的資金集中管理，是財務集中管理的核心問題

企業管理以財務管理為中心，財務管理以現金流管理為核心，對于這個問題的認識，中外會計界均無不同意見。企業重組上市后，首要任務是解決資金集中管理問題。資金的集中管理不是簡單地將原企業或下屬分公司的資金調空，而是在新一級法人體制下，建立統一資金運行的新模式。這種模式的核心是由一級法人下的分公司性質決定的，分公司的基本定位是生產中心、成本中心，其實質是一個生產車間。其原有的企業管理權力和業務隨著法人體制的變化，已不復存在，取而代之的是公司總部成了財務中心、決策中心、管理中心、投資中心、利潤中心，其一級法人范圍內的一切現金流活動在集中財務管理體制下運行。分公司只按生產預算定期獲得現金流，生產合格的產品完成績效考核的目標。

資金集中管理是財務垂直管理的根本點，也是公司其它各項改革的支撐點，因此在資金管理形式上，中國鋁業采取了集中資金管理的模式。重組上市前，各企業在資金管理方面相對較弱，普遍存在著賬戶較多、資金沉淀、信貸資信較低等問題。隨著中國鋁業的成立，資金管理方面整合成為財務集中管理的排頭兵，現金流的管理及業務整合，直接沖擊了原有的財務觀念和業務流程。首先通過對各分公司的銀行資金賬戶進行了整合，將原來全公司近700多個賬戶整合到目前126個，并確定了中國工商銀行和中國建設銀行為主要合作銀行，大幅度削減了銀行賬戶，盤活了沉淀資金，為進一步發揮資金的聚積效益奠定了基礎；其次，統一融資管理，將銀行貸款、擔保、票據貼現等所有涉及融資的業務統一由中國鋁業負責辦理，通過將貸款轉移及貸款置換，逐步將分散在各企業的貸款置換至總部，并通過規模優勢、資信優勢等獲得了銀行的優惠利率。此外，通過融資創新引進投資項目融資建議書、積極推行多幣種借款業務，進一步改善借款結構、降低融資成本；其三，將各分公司銀行賬戶按收支屬性進行劃分，在確保生產經營現金流的同時，嚴格劃分收支資金的管理渠道。通過網絡技術的利用，啟動了資金統一調度系統，對全公司生產經營支出、資本性支出所需資金，統一由總部劃撥；通過直接管理銷售收入專用賬號，將銷售回籠資金在全公司范圍內統一運作，正式建立了公司收支完全分開的資金管理體制。

控制資金風險是實現集中管理的重要內容。由于分子公司分布在五湖四海，其管理難度和幅度加大，既要實現資金統一管理，又要實現資金安全，除了建立統一、嚴格的財務集中管理體系外，其余管理手段推行也很重要，利用網絡系統與開戶銀行相連接，按現金流預算實時監控所有賬戶資金的動態。由于大量非現金流結算在公司總部管理下進行，分子公司只保留生產性和資本性預算下的現金流，管理難度相對簡化了。所以設計科學性體制是防范風險的基礎，過程監督系統制度是防范風險的必要條件。

四、投資財務管理是財務管理體系建設的重點，是預算體系的重要組成部分

財務集中管理體制中為什么要把資本性支出作為體系建設中的一個重要部分呢？這是根據上市公司的特點決定的。上市公司的一個重要特點就是追求股東回報，追求企業價值最大化，在這種內在利益的驅動下，公司追求發展速度是很正常的事。在公司上市前，在價格不變的條件下，現有資產的規模決定了公司的利潤水平。而上市后公司追求發展質量和數量，由于資本投資來得最快，必然產生大量投資資金向資本性開支轉移的問題。中鋁股份上市五年來，平均每年達幾十億左右的資本性支出，幾乎是當年凈現金流的總數。對于這個龐大開支金額，董事會既然決策了，就有其經營的需要，而財務如何管理，如何在董事會決策前提供決策依據，決策后又如何進行管理，這是財務集中管理體系建設中必須回答的問題。其一，準確預測未來的現金流確保管理層投資計劃不冒進。由于鋁市場價格波動比較大，現金流預測有一定的不確定性，所以凈現金流供給量，應當作為董事會投資決策的一個重要依據。其二，投資項目確立之后，參與項目管理也是財務管理的主要內容。項目一經批準動工建設，財務管理、基建審計監督核算應及時跟上，及時準確地核定項目進度中現金流的預算，及時正確核定基建投入成本。所以，以投資財務體系建設為重點，是由于公司資本投入大，風險高而決定的。為此公司財務管理建立兩大預算體系，即經營性開支預算和資本性開支預算，這樣有利于財務管理和控制。

將資本性開支財務管理與生產經營財務管理適度分開，有利于管理，也有利于明確責任、提高投資收益和資金使用效率。資本性項目支出包括固定資產擴大再生產的基建工程、技改工程，固定資產的零星購置及與之有連帶關系的其它資本性項目支出。根據在高速發展階段所表現出來的資本性支出不斷擴大的現實，公司在總部財務部內成立了專門負責投資管理的部門，負責所有投資項目的財務管理和會計核算，加大了對資本性支出的管理力度。與生產經營相同，資本性支出的管理采取預算管理體制，資本性支出預算是公司管理資本性項目支出、實施投資管理的重要手段之一，是撥付資本性項目資金的依據。同時，公司所有資本性項目支出，必須控制在資本性項目支出預算之內，不得突破，嚴禁概算外、預算外的資本性項目支出。此外，對資本性支出計劃中不可預見的突發性事件所造成的新增支出，建立了“綠色通道”政策，即妥善解決突發事件后盡快上報，并按項目正常程序辦理報批手續。加強資本項目審計是公司集中管理順利實施的基礎。公司項目投資決策權力雖然集中在總部，但項目的實施還在分子公司，在傳統投資管理思想即釣魚工程影響下，如何確保公司投資決策政策的順利實施，聘請中介機構承擔項目審計管理是一個行之有效的辦法。公司幾年來通過工程審計、竣工決算審計過渡到過程審計，基本形成了公司項目管理中的一種不可缺少的力量，中介公司定期匯報的管理建議為公司實現管理正確決策提供了依據。

五、公司財務制度建設和隊伍建設是做好財務集中管理體制建設的基礎

古人云：沒有規矩，不成方圓。中國鋁業在美國、香港上市，不僅接受兩地監管機構的監督，編制兩地會計準則下的會計報告，而且還要嚴格執行非注冊地的法律監管，再加上中國鋁業又脫胎于國有企業，所以制度切實可行地符合多方面的條件是公司有效運行的前提，也是財務管理核心地位如何體現的關鍵，所以，公司成立之初就把財務管理制度建設作為一切財務工作的前提，經過四年來的探索，公司陸續頒布了以《財務管理辦法》為總則，《會計核算辦法》、《預算管理辦法》、《資金管理辦法》、《投資財務管理辦法》、《分子公司業務流程控制辦法》等為具體內容的規定，形成了一個以財務規定為龍頭，其他辦法為補充的制度體系，為規范公司的運作起到了積極作用。

第7篇：財務公司的模式范文

一、財務風險預警系統綜述

企業財務風險預警系統是指通過全面分析企業內部經營和外部環境各種資料，對企業的財務危機狀態進行監測，并建立相應的數學化分析模型，以財務指標數據形式將企業面臨的潛在危險預先告知經營者，同時尋找財務危機發生的原因和企業財務管理中存在的問題，使經營者及早采取相應措施加以防范的管理體系。主要具有以下功能：

1、預報功能。即跟蹤上市公司的生產經營過程, 將上市公司生產經營的實際情況同上市公司預定的目標、計劃、標準進行對比, 對上市公司營運狀況做出預測, 找出偏差, 進行核算、考核, 從中發現產生偏差的原因或存在的問題。當危害上市公司的財務關鍵因素出現之時, 可以進行預報, 讓上市公司經營者早日尋求對策, 以減少財務損失。

2、診斷功能。即根據跟蹤、預報的結果對比分析, 運用現代管理技術、診斷技術對上市公司營運狀況的優劣做出判斷, 找出上市公司運行中的弊端及其病根之所在。

3、預控功能。即通過預報、診斷, 判斷上市公司存在的弊病, 找出病根后,應對癥下藥, 預控上市公司營運中的偏差或過失, 消除隱患, 使上市公司及時回復到正常運轉的軌道。

4、保健功能。即通過預警分析, 上市公司能系統而詳細地記錄財務風險發生的緣由、處理經過解除危機的各項措施, 以及處理反饋與改進建議, 作為未來類似情況的前車之鑒。這樣, 將上市公司糾正偏差與過失的一些經驗、教訓轉化成上市公司管理活動的規范, 以免重犯同樣或類似的錯誤, 不斷增強上市公司防范財務風險的能力。

二、財務風險預警系統的模型比較

市場經濟的瞬變性和不可準確預見性，加之決策者決策水平的影響，促使上市公司必須卓有成效地規避和防范各種風險因素，否則勢必使企業的未來發展陷入嚴重的危機境地。由于誘發財務危機的各種因素，都將直接或間接地在資金運動的晴雨表――一些敏感性財務指標值的變化上體現出來，因此通過觀察這些敏感性財務指標的優劣變化，建立相應的預測模型，便可以對上市公司的財務危機發揮預警作用。

1、單變量判定模型

最早研究公司失敗問題的是美國的威廉比佛，他通過比較研究1954-1964年期間的79家失敗企業和相同數量、相同資產規模的成功企業提出了單變量預警模型，并提出了幾個預測財務失敗的比率：

債務保障率=現金流量/債務總額×100%；

資產收益率=凈收益/資產總額×100%；

資產負債率=負債總額/資產總額×100%；

資產安全率=資產變現率－資產負債率×100%。

他首先以單變量分析法發展出財務危機預警模型，使用五個財務比率分別作為變量對79家經營未失敗公司和79家經營失敗公司進行一元判定預測，發現債務保障率預測的效果最好，資產收益率次之，在失敗的前五年可達70%以上的預測能力，失敗前一年更可達87%的正確區別率。其中，“現金流量”來自“現金流量表”的三種現金流量之和，除現金外還充分考慮了資產變現力，同時結合了企業銷售和利潤的實現及生產經營狀況的綜合分析，這個比率用總負債作為基數，是考慮到長期負債與流動負債的轉化關系，但是總負債只考慮了負債規模，而沒有考慮負債的流動性，即企業的債務結構，因此對一些因短期償債能力不足而出現危機的企業存在很大的誤判性。

2、Z 計分模型

最早運用多變量區別分析法探討公司財務危機預測問題的是另一位美國學者奧曼（Altlan,1968）。他將若干變量合并入一個函數方程：

Z＝0.012 X1＋0.014 X2＋0.033 X3＋0.006 X4＋0.999 X5其中：

X1＝（期末流動資產－期末流動負債）／期末總資產

X2＝期末留存收益／期末總資產

X3＝息稅前利潤／期末總資產

X4＝期末股東權益的市場價值／期末總負債

X5＝本期銷售收入／總資產

X1 為營運資本／資產總額，反映了企業資產的折現能力和規模特征。營運資本是企業的勞動對象，具有周轉速度快，變現能力強，項目繁多，性質復雜，獲利能力高，投資風險小等特點。一個企業營運資本的持續減少，往往預示著企業資金周轉不靈或出現短期償債危機。

X2反映了企業的累積獲利能力。期末留存收益是由企業累積稅后利潤而形成，對于上市公司，留存收益是指凈利潤減去全部股利的累積余額。一般說來，新企業收益較少，因此相對于老企業來說X2 較小，而財務失敗的風險較大。

X3即EBIT／資產總額，可稱為總資產息稅前利潤率，而我們通常所用的總資產息稅前利潤率為EBIT／平均資產總額，分母間的區別在于平均資產總額避免了期末大量購進資產時使X3降低，不能客觀反映一年中資產的獲利能力。EBIT 是指扣除債務利息與所得稅之前的正常業務利潤（包括對外投資收益），不包括非正常項目、中斷營業和特別項目以及會計原則變更的累積前期影響而產生的收支凈額。原因在于，由負債與資本支持的項目一般屬于正常業務范圍，因此，計算總資產利潤率時以正常業務經營的息稅前利潤為基礎，有利于考核債權人及所有者投入企業的資本的使用效益。該指標主要是從企業各種資金來源（包括所有者權益和負債）的角度對企業資產的使用效益進行評價的，通常是反映企業財務失敗的最有力依據之一。

X4測定的是財務結構，分母為流動負債、長期負債的賬面價值之和；分子以股東權益的市場價值取代了賬面價值，因而對公認的、影響企業財務狀況的產權比率進行了修正，使分子能客觀地反映公司價值的大小。對于上市公司，分子應該是：“期末未流通的股票賬面價值＋流通股票期末市價×流通股股份數”。 X4 的分子是一個較難確定的參數，尤其對于股權結構較復雜的企業。

X5為總資產周轉率，企業總資產的營運能力集中反映在總資產的經營水平上，因此，總資產周轉率可以用來分析企業全部資產的使用效率。如果企業總資產周轉率高，說明企業利用全部資產進行經營的成果好，效率高；反之，如果總資產周轉率低，則說明企業利用全部資產進行經營活動的成果差，效率低，最終將影響企業的獲利能力。Z 分數模型從企業的資產規模、折現能力、獲利能力、財務結構、償債能力、資產利用效率等方面綜合反映了企業財務狀況，進一步推動了財務預警的發展。奧曼教授通過對Z 分數模型的研究分析得出：Z 值越小，該企業遭受財務危機的可能性就越大。企業的Z 值的臨界值為1.8，Z分數模型具體判斷標準是：當Z大于等于3.0時，財務危機的可能性很小；當Z大于等于2.8小于等于2.9時，有財務危機的可能性；當Z大于等于1.8小于等于2.7時，財務危機的可能性很大；當Z小于等于1.8時，財務危機的可能性非常大。

3、F 分數模型

由于Z 分數模式在建立時并沒有充分考慮到現金流量的變動等方面的情況，因而具有一定的局限性。為此，有學者擬對Z 分數模型加以改造，并建立其財務危機預測的新模式――F 分數模型。F 分數模型的主要有以下三個特點特點：

第一，F 分數模型加入現金流量這一預測自變量。許多專家證實現金流量比率是預測公司破產的有效變量，因此它彌補了Z 分數模型的不足。

第二，本模型考慮到了現代化公司財務狀況的發展及其有關標準的更新。比如公司所應有的財務比率標準已發生了許多變化，特別是現金管理技術的應用，已使公司所應維持的必要的流動比率大為降低。

第三，本模型使用的樣本更加擴大。其使用了Compustat PC Plus 會計數據庫中1990年以來的4160 家公司的數據進行了檢查；而Z 分數模型的樣本僅為66 家（3 家破產公司及33 家非破產公司）。

F 分數模型如下：

F＝－0.1774＋1.1091 X1＋0.1074 X2＋1.9271 X3＋0.0302 X4＋0.4961 X5

其中：X1、X2 及X4 與Z 分數模型中的X1、X2 及X4相同，這里不再進行分析。

X1＝（期末流動資產－期末流動負債）／期末總資產

X2＝期未留存收益／期末總資產

X3＝（稅后純收益＋折舊）／平均總負債

X4＝期末股東權益的市場價值／期末總負債

X5＝（稅后純收益＋利息＋折舊）／平均總資產

F 分數模型中的五個自變量的選擇是基于財務理論，其臨界點為0.0274；若某一特定的F 分數低于0.0274，則將被預測為破產公司；反之，若F 分數高于0.0274，則公司將被預測為繼續生存公司。

三、運用財務風險預警系統模型應注意的問題

一些現實問題將會影響財務風險預警系統模型的實用性，應當引起我們的充分重視。

1、會計信息的失真問題

幾乎所有的財務預警模型都是以企業財務報表所提供的信息來進行構建的，若財務預警模型所采用的信息都不真實可靠，那也無從談起模型預測的真實性與可靠性了。隨著我國證券市場的發展，市場已開始由“脫離業績炒個股”的狀態向注重公司業績的投資理念轉變，投資者會越來越關注披露的會計信息。因此，會計信息的失真將誤導投資者的決策，從而損害證券市場的資源優化配置功能。雖然近年來我國財會界乃至整個經濟界對會計信息失真的原因和解決辦法從各個層面做了分析研究，并提出了多種應對措施，但就總體而言，會計信息失真的狀況尚未從根本上得到遏制。

2、行業的差異化

行業的差異化也是影響預警模型有效性的一個重要因素。由于各個行業生產、銷售情況都有不同，相應的各個行業的財務狀況就有較大的差異性。比如生產周期長的企業其應收賬款周轉率、存貨周轉率、利潤率具有較大的差異。如果不考慮這些行業固有的差異，硬將所有的行業都使用統一的預警模型，不僅會降低預警模型的正確率，而且也是不現實的。

第8篇：財務公司的模式范文

幾十年的實踐表明，我國的證券公司處在一個不斷探索和完善的過程，既有成功，也有失敗，例如南方證券、大鵬證券等券商由于違規經營被中國證監會停止從事證券業務經營資格，許多券商出現資不抵債。究其原因，既有經濟環境和政治環境不斷變化的宏觀因素，也有證券公司經營管理不善的微觀因素，但歸根到底都是證券公司財務狀況惡化、資不抵債，所以本人根據自身的財務管理經驗，以A證券公司為例，就證券公司財務集中管理模式的相關問題進行了分析和研究。

A證券公司成立于2001年，現有注冊資本52.12億元，員工6000余人，在全國27個省、市、自治區設有150多家分支機構，A證券公司為廣大客戶提供證券買賣、投資咨詢、財務顧問、證券發行與承銷、收購兼并、資產重組、資產管理、融資融券、證券投資基金代銷、股指期貨中間介紹業務等全方位的證券投、融資服務。截至2015年底，A證券總資產425億元，凈資產108億元，自2015年起，A證券公司開始實施財務集中管理模式。

二、財務集中管理的優點和實施過程中存在的問題

（一）財務集中管理模式的優點

財務集中管理模式在證券公司的實施對于公司財務管理能力的提高以及經濟效益和社會效益的獲得都有著一定的促進作用，其優點主要表現在以下幾個方面，一是通過集中管理，可以有效的降低證券公司的總體成本；第二，財務集中管理可以實現及時、有效的動態管理，從而能夠保證整個證券公司的高效運作；第三，能夠在一定程度上提高會計核算專業化水平、保證財務管理各項工作的標準化，有效的降低證券公司的財務風險，使公司的資源得到合理的配置，提高資金的利用率，促進證券公司實現長遠的發展和進步。

（二）財務集中管理在證券公司實施過程中存在的問題

據筆者多年的實踐經驗和對A證券公司的調查研究發現，相比粗放型和分散型的財務管理模式，財務集中管理有其自身的優勢，但是在實施過程中依舊存在一些問題和不足，主要表現在以下幾個方面。

第一，證券公司財務管理體制方面存在問題，在A公司集中表現的問題就是，財務人員缺乏獨立性，缺乏有效的信息反饋渠道、不能高效的實現資金管理的規模效益；第二，一些證券公司的資金管理效率比較低，例如在A公司，所有的資金都有總部進行集中管理，所以工作的壓力和復雜性比較高，而相關的工作人員專業知識和專業技能卻不夠高、計算機軟件使用的力度不夠強，資金管理效率相應的也會有所降低，此外在A公司，對資金監控的力度不夠，潛在的財務風險比較大，比較重視利潤考核，卻忽視了現金流的管理；第三，在實施財務集中管理的眾多證券公司中普遍存在的又一問題就是財務管理基礎比較薄弱，財務預算績效評價存在問題，例如在A公司存在主觀思想認識不足、各分支機構執行的制度不一致、績效管理環節缺失等問題。

三、優化證券公司財務集中管理模式的措施

由上述分析可知，相比分散式或其他形式的財務管理模式，財務集中管理模式確實有其自身的優點，但是在實踐過程中依舊存在一些問題和不足，所以筆者根據自身多年的工作經驗和相關的調查研究就優化證券公司財務集中管理模式的措施進行了如下分析和研究。

（一）加強對會計人員集中管理的力度

加強對會計人員集中管理的力度是優化財務集中管理模式的基礎，所以證券公司可以從以下兩方面著手，一方面，要設置和優化核算中心，做到各司其職，例如A證券公司就設置了上海、北京、青島等省內外33個財務核算中心并確定了崗位職責和人員編制，其主要的工作任務就是服務和監督，以保證各個分支機構管理的規范性，規避各種不必要的財務風險和經營風險；另一方面就是通過制定并實施《會計人員管理辦法》、《會計人員考核辦法》等制度規范來加強對會計人員集中管理的力度，明確規定計劃財務總部對各財務核算中心實行集中、垂直管理，并定期進行崗位輪換和末位淘汰，而考核辦法要從“德”“能”“勤”“績”等多方面進行嚴格的考核。

（二）加強證券公司會計集中核算的力度

會計核算時財務管理的重要組成部分，所以為優化財務集中管理模式，加強會計集中核算的力度也是十分重要的，所以證券公司首先要加大信息技術的投入力度，例如A證券公司在優化財務集中管理模式時就引進了用友集中式財務管理信息系統，會計核算數據由計劃財務總部統一維護和管理，核算中心通過遠程登錄方式，向財務管理信息系統錄入數據；其次，善于應用信息系統，通過系統控制參數和基礎數據實現集中控制；此外，要加大人員的參與力度，加強對系統的維護和優化力度，實現時時預警、監控、分析，完整反映客戶資金信息，有效強化風險防范。

（三）加強資金集中管理的力度

資金是證券公司運作的根基，所以加強資金集中管理的力度，對于財務集中管理模式的優化也是十分有效的，所以證券公司可以從以下幾方面著手，第一，實施收支兩條線和自有資金集中管理模式，即收入和支出完全分開，收入賬戶用于收取收入，總部可以按照分支機構的需要定期撥付一定的日常費用；第二，對客戶資金實現集中管理，實行嚴格的資金調撥審批制度，任何個人都無權單獨調動客戶交易結算資金，分支機構必須將所有客戶交易結算資金上存公司總部，財務還要通過完善資金審批制度、定期進行壓力測試等方法來加大對分支機構的資金管理力度，A公司就是通過此方法有效的規避了公司私自挪用客戶資金的風險；第三，加大資金集中監控的力度，可以通過完善和優化客戶資金獨立存管系統及時發現開戶、交易、結算和資金劃撥等環節的風險并進行管理。

（四）加強全面預算管理的力度

加強全面預算管理的力度是優化證券公司財務集中管理模式的又一重要舉措，A證券公司為加強財務集中管理的力度就推進了全面預算管理系統，從預算編制、預算核定、預算執行控制與歸集、預算調整、預算匯總分析、預算考核等方面全面入手，確保了證券公司全體人員的共同參與和全程參與，并在這個過程中加大了信息技術的投入和使用力度，采用了OA辦公軟件，實施了ERP管理系統，進而不僅提高了A公司全面預算管理的力度，而且使得財務集中管理模式得到了進一步的優化和完善。

第9篇：財務公司的模式范文

關鍵詞：公司；財務管理；成本控制；模式

公司財務管理不僅需要遵循財務管理一般制度，還應在公司內部治理結構下建立財務管理的目標定位。通常認為，公司內部治理結構包括股東會—董事會—經理局這樣的組織結構，并切在股東利益最大化的價值取向下，財務管理內含有成本控制的要求。但就成本控制活動而言，其實則歸屬于工程領域范疇。由此，如何實現財務管理與成本控制間的契合呢。

關于上述問題可這樣來理解，財務管理與成本控制都指向公司資本，其中財務管理的對象是貨幣形態的資本，而成本控制則是實物形態的資本。這就意味著，二者實則同一事物的兩個方面罷了。那么建立二者契合的優勢又是什么呢。優勢主要體現在，可通過資金監管來推動公司成本控制的效果。從而，股東利益最大化目標就能較好實現了。

鑒于以上所述，筆者將就文章主題展開討論。

一、對公司財務管理的認識

從理論層面來看，財務管理不僅包括對資金的監管，還涉及到公司投資等領域。但結合本文主題，以下將從資金監管方面展開認識。

（一）資金預算

公司資金預算可分為兩個方面，即針對來年資金需求的總預算，以及針對某一項目的專門預算。對于前者而言，其實則建立在公司整體發展戰略目標之下，并受到市場環境的直接影響。對于后者來說，則受到項目規模、技術水平，以及項目實施周期的影響。實踐表明，公司財務管理中對于專項資金預算的監管是較為乏力的。之所以呈現出這樣的現象，歸因于：（1）項目本身的專業性，使得資金預算可能出現偏差；（2）在技術創新引領下，項目的經濟價值又具有不確定性，使得資金預算難以做到準確性。

（二）資金使用

建立在規范的財務管理條例基礎上的資金使用似乎不存在什么問題。然而，根據憑證進行報帳、沖帳的活動中，財務人員難以確認憑證后面經濟事件的真實性和合理性。真實性可理解為該經濟事件是否已經發生，合理性則可理解為該經濟事件發生是否必要。這樣一來，就極易使得資金在流通中存在漏損。

（三）利潤分割

作為經濟性組織的公司，通過資金回籠將實現利潤回報。由于它屬于W—G`階段，即屬于流通領域。隨著利潤的實現必然面臨著利潤分割問題，或者說如何合理確定發展基金、積累基金、福利基金的比例結構。從某種角度來看，這仍與成本控制相聯系。

根據以上三個方面的認識，可在下出二者契合的目標定位。

二、認識基礎上的契合目標定位

那么二者建立契合的模式的目標又如何定位呢。該種定位將對下面的契合模式構建建立起路徑指向。具體而言，目標可定位于以下三個方面：

（一）二者的關系定位

二者關系定位取決于各自所面對的對象，由于資金表現為貨幣形態具有很強的流動性和交易性，從而公司財務管理應成為成本控制的約束條件，而成本控制則成為財務管理的最終目的。根據資本循環公式G—W—G`可知，資金先后存在于原料采購、生產和銷售階段，這三個階段都將發生大小不等的成本數目。為此，惟有加強資金配置質量和監管力度，才能有效控制會計成本的無謂發生。而在三個階段中，具體實施成本控制的人員則在資金約束下，建立起自主的成本控制意識。從而，構成財務管理的最終目的。

（二）二者的手段定位

公司財務管理遵循一整套財務制度，并在對二級帳戶管理和跟蹤審計的推動下，完成對資金流量和流向的監管。作為監管的原始憑證而言，則構成了實際的監管對象物。上文已經指出，成本控制的手段依賴于工程領域的成就，但在團隊生產模式中仍依靠團隊成本的成本控制行為來實現。然而，這并無法建立財務管理與成本控制的契合關系。實則不然，增強團隊成員的成本控制意識，需要通過激勵來實現。而作為物質激勵的獎金來說，則需要在績效管理中受財務資金支付。

（三）二者的效果定位

結合財務管理是成本控制的約束條件，以及成本控制是財務管理的最終目的來看，二者的效果應分別定位于約束條件的有效性和最終目的的可實現性。對于前者而言，不僅取決于財務管理的組織和制度建設，還依賴于財務管理的信息化平臺建設。對于后者而言，最終目的的能否實現實則在于資金使用效益的達成與否，這也就形成了二者契合的基礎。

三、目標定位下的模式構建

根據上文所述并在目標定位下，二者契合的模式構建可從以下四個方面展開。

（一）提升財務人員的能力

提升財務人員的意識主要在于，建立他們跨崗位協同的能力。之所以需要這種意識，根本在于成本控制依賴于當事人的努力，而這種努力在沒有得到很好的激勵和約束的情況下是難以實現的。因此，針對財務人員應建立一對一的財務監管機制。那么如何建立這種意識呢。首先應建立跨部門的知識共享平臺，從而能使得財務和生產部門人員獲得彼此的知識信息。對于財務人員來說，則是了解成本控制下的人力和物力配置特征。

（二）創新財務管理的手段

創新財務管理的手段應從組織層面來展開，即建立跨部門的財務管理協同機制。這種機制依賴于各部門專業人員的參與來形成，因此，應在專項財務管理中建立由工程技術人員參與的財務管理團隊，專業技術人員重點在于提供成本控制的技術信息，從而為資金監管做出有價值的參考。除此之外，專業技術人員不應施加其它影響。從管理技術角度來看，引入ERP系統也是十分必要的。

（三）完善財務審計的制度

如同思路中所提到的，應完善跟蹤審計制度。跟蹤審計制度的完善工作，需要公司管理者、財務部門管理者、各業務部門管理者共同實施。其中，公司管理者應提出跟蹤審計的總目標；然后，在總目標的指導下財務管理部門細化自身的分目標。但此時，財務管理部門應與業務部門進行溝通，從而掌握業務部門的技術經濟特征。

（四）財務管理的績效評價

財務管理目標是否達到公司組織目標的要求，則需要建立針對財務人員的績效考核體系。體系中的指標最為關鍵。如，以財務部門作為整體考核對象，將年度資金預算準確率、固定資產使用效率、預算資金使用效益，按照“物理元”原理建立指標體系。并在對上負責的機制下，進行人員績分量化、考核。最后，根據評價結果，分別給予財務人員年終獎勵或是懲戒。

綜上所述，以上便構成筆者對文章主題的討論。

四、小結

本文認為，建立二者的契合模式，將有助于推動公司實現股東利益最大化的目標。在模式構建中可圍繞著財務人員素質提升、財務管理手段創新、審計完善和績效評價等四個方面展開。■

參考文獻

[1]劉凡. 企業財務與業務信息一體化[J]. 經營與管理，2009.

[2]溫曉翌. 流通性企業業務與財務信息一體化的方法[J]. 財會通訊，2005.