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    銀行審計工作思路精選(九篇)

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    銀行審計工作思路

    第1篇:銀行審計工作思路范文

    1.提高對內部控制的認識。通過學習、宣傳和內部控制專項審計的開展,使基層央行廣大干部職工充分認識到內部控制本質上是一個過程,是一個單位內部管理行為,一個健全有效的內控體系是基層央行賴以生存和發展的基礎。要防止把內控制度等同于內部控制、把檢查監督等同于內部控制的狀況繼續存在。

    2.建議上級內審部門制定統一的內部控制審計評價標準。在內部控制審計中,對被審計單位的內部控制進行評價,必須要有一個客觀可行的對照標準。COSO報告提供了一套完整的內部控制評價標準,在如何評價內部控制有效性方面取得重大突破,人民銀行可引用、參考,根據各項業務,內部管理的要求,建立健全人民銀行內部控制評價的標準,以便于審計人員依據審計結果,對照標準模式對被審計單位內部控制是否健全、是否有效作出客觀、準確的判斷。

    3.內部控制審計方法要靈活多樣。要根據內部控制審計特點,針對不同的審計內容,決定抽取相關資料的內容,范圍和程序,合理使用詢問,問卷調查,實地觀察,進行符合性和實質性測試等審計方法。特別需要強調的是,在審計過程中,要突出審計評價及其分析,要從內控的角度分析審計發現的問題,要把每種現象放到整個內控體系中進行分析,不能就事論事。

    4.基層行領導要正視目前內審隊伍的現狀,切實采取措施,加強基層央行內審隊伍建設,根據人民銀行職能調整后的需要,結合工作實際,合理配備和調整干部,把綜合分析能力強、科技水平高、懂業務的專業型、復合型人才充實到內審干部隊伍中,逐步建立高素質的內審監督隊伍,以適應新形勢下開展內控審計的需要。

    5.基層行在內審工作安排,審計項目立項上應積極支持內審部門審計業務創新工作,有效發揮內審部門的再監督作用,確保其在內控建設上權威性。基層內審部門要高度重視內控在提高內部管理,規范業務操作,確保各項工作正常有效開展的重要性,積極轉變工作思路,真正把內部控制審計工作擺上議事日程,采取有效措施積極推進和探索內控審計的工作方法、方式,不斷進行總結和完善,逐步實現內控審計工作制度化、規范化。

    第2篇:銀行審計工作思路范文

    【關鍵詞】內審轉型 績效審計 探索

    近年來,中央銀行內審轉型工作持續深入推進,逐步由傳統的財務、業務合規性審計,向內部控制審計、風險管理審計和績效審計模式轉變。而績效審計以其應用范圍廣泛、審計方法靈活、評價效果易于接受等特點,在提升中央銀行內部審計價值,提高審計質量等方面發揮了重要的作用。經過幾年的轉型實踐,基層中心支行嘗試從風險、內控、績效和治理角度分析審計問題、提出審計建議,取得了一定的轉型工作經驗,形成了較為完善的央行內部審計方法和體系。現以盤錦市中心支行績效審計實踐為基礎,總結績效審計的基本做法及工作啟示,以供借鑒。

    一、績效審計概念

    績效審計是20世紀40年代以后西方發達國家興起的一種審計類型,一般歸納為是對組織活動的經濟性(Economy)、效率性(Efficiency)和效果性(Effectiveness)的審計,又稱“三E”審計。

    績效審計不同于傳統合規性審計,從性質上,績效審計范圍廣泛,需要大量的判斷和說明。績效審計必須有廣泛的調查和評價方法可供選擇,運用與傳統審計完全不同的知識來開展審計。績效審計的特征在于其所研究問題的多變性和復雜性。在法定權限內,績效審計必須是能夠自由地從不同角度檢查所有的政府活動。

    二、主要工作思路

    近幾年來,盤錦市中心支行深入探索績效審計轉型模式,先后開展了征信管理績效審計、支農再貸款管理績效審計等審計項目,現就支農再貸款績效審計的主要模式予以舉例說明。

    (一)建立評價指標體系

    為了客觀評價目標業務管理效果,以合規性審計為基礎,設立了基礎性指標;以經濟性、效率、效果審計調研為審計工作內容,設立績效性指標。設計指標時,在充分考慮基層央行貫徹落實國家有關業務法律和規章、上級行下發的相關制度、辦法的效果,促進部門有效履行職責為目標的同時,更突出“3E”特征。一是以合規性審計為基礎,從制度建設、執行有效性兩個方面建立合規性指標,通過基礎性指標,客觀評價目標業務管理效果;二是以經濟性、效率性、效果性審計調研為審計工作內容,構建績效性指標,充分考慮所選擇的投入是否反映了資源的最優化調配和使用,既定目標是否得到實現,實現效果評價等;三是建立參考調整型指標,考慮上級行及本行內部考核情況,以定性分析為主,建立評價工作效果、工作軟控制環境的調整性指標,作為績效指標的必要補充。

    (二)績效審計及評價方法

    為了確保審計結論的客觀公正,審計項目實施在調閱資料、現場檢查等合規性檢查基礎上,還要采取走訪、座談、調查問卷等方式,收集績效審計信息,通過分析評價,得出績效性審計結論。

    1.按照績效審計需求采取適當的審計方法

    支農再貸款績效審計時,為獲取評價管理效果的第一手資料,采取集合方法多渠道收集、整理審計信息。在調閱支農再貸款業務管理部門有關支農再貸款管理基礎性資料和臺帳進行審核的基礎上,綜合采取了實地走訪、現場座談和問卷調查等方式,廣泛獲取支農再貸款管理績效的基礎信息。通過與業務實際相結合,運用恰當的審計調查方法,獲取了全面、深入的信息,取得了預期的調查效果。

    2.審計評價突出績效審計特征

    支農再貸款績效審計的效率性評價主要從支農再貸款發放、到期回收及時性兩個方面進行評價。效果性評價主要評價支農再貸款使用的社會效果和經濟效果。社會效果主要從支農再貸款需求滿足率,農村金融機構、農戶和涉農企業對人民銀行支農再貸款管理工作的滿意度三個方面進行評價。經濟效益主要從農村金融機構的風險控制、經營利潤和農戶及涉農企業使用支農再貸款的取得的經濟效益三個方面進行評價。經濟效果評價,主要從農村金融機構使用支農再貸款的實際收益、農戶及涉農企業使用支農再貸款獲取的實際收益兩個方面進行評價。

    3.績效審計評估方法

    支農再貸款管理績效審計評估方法是根據支農再貸款業務特點,綜合運用目標實現分析法及過程分析法,設計支農再貸款管理績效審計評價指標及審計標準,采用定性評價與定量評價相結合,對單個評價指標進行量化,賦予標準值,以百分制計算。根據支農再貸款管理績效評價指標的分情況采用算術平均法計算出實際分值,以此分值評定貨幣信貸管理部門對支農再貸款業務管理績效結果。

    三、幾點建議

    (一)深入開展審計轉型工作試點,積極拓展轉型領域

    績效審計工作的開展是通過找準試點性績效審計切入點,在充分的審前準備前提下,根據不同的業務特征,可側重經濟性、效率性和效果性的某一方面開展專項績效審計試點,進行評價,實現積累經驗、以點帶面、全面推廣的目標。為貫徹人民銀行關于深入開展轉型實踐,積極拓展轉型領域,加強轉型成果總結固化與推廣應用的總體規劃,基層央行可采取同樣的方式持續推進績效審計,不斷拓展轉型領域,積極開展風險、內控和治理角度的審計轉型試點工作,積累經驗,總結轉型成果。

    (二)強化內審轉型審計理論研究,指導審計實踐

    審計轉型是人民銀行內審工作2011-2013年規劃重點,是一個全新的審計領域。對審計轉型的探索實踐,需要遵循從理論到實踐再從實踐到理論的認識過程,基層人民銀行在積極從事績效審計的理論探討和實踐探索的同時,應以內審人員職業能力建設為核心,開展“學準則、找差距、促轉型”活動,扎實推進內審部門學習型組織建設,密切跟蹤國際內審理論與實務發展趨勢,廣泛借鑒國內外先進審計經驗,通過內審工作轉型業務理論培訓,提升基層人民銀行內審人員的從業能力。

    (三)總結內審轉型實踐經驗,推動成果的廣泛應用和共享

    基層央行應及時總結內審轉型實踐經驗,加強信息調研力度,推動轉型成果的廣泛應用和信息共享。同時,建議總行開發相應的審計轉型評價應用系統,制定審計轉型工作中比較成型的審計操作指南或手冊,下發《人民銀行審計轉型工作方面的指導意見》,使審計轉型工作開展有章可循,努力實現業務審計標準化。

    (四)優化審計環境,推動審計轉型工作順利開展

    第3篇:銀行審計工作思路范文

    一、稽核審計工作成績及基本做法

    (一)完善崗位責任制,落實稽核包片責任。

    1、制定崗位責任制,按照省聯社相關管理制度,結合我縣實際細化了稽核審計的各種管理制度;實行稽核包片責任制,把全縣信用社每個營業網點落實到人到稽核包片,不留死角,實行誰包片誰負責、誰檢查誰負責、誰簽字誰負責的稽核管理責任制,實行稽核審計責任追究制度,進一步夯實了管理責任,增強了稽核人員工作責任心。

    2、年初制定了《2009年稽核審計工作安排意見》,對全年序時稽核、專項稽核和內審工作進行統籌安排,作到稽核審計工作年度有總體安排意見,季度有分段實施部署,月度有進度和考核,作到任務明確。

    3、實行周工作安排和月度例會制度,每周周一對本周的工作內容作出具體的安排,并組織實施到位;每月對每個稽核人員根據周工作安排的工作任務完成情況進行集中匯報,檢查落實,查漏補缺,并按照工作任務完成情況嚴格考核兌現,進一步激發了稽核人員的工作熱情和工作責任心。

    (二)規范檢查行為,細化檢查內容。

    1、規范稽核檢查程序和稽核檢查行為。今年以來,稽核審計部對省聯社下發的11項稽核審計管理制度再次組織稽核人員認真學習,熟練掌握運用指導稽核審計工作,按照《陜西省農村信用社稽核審計工作管理辦法》和《陜西省農村信用社稽核審計工作質量控制辦法》規范稽核檢查程序,從編制稽核工作實施方案、下發稽核通知到現場檢查,現場檢查工作底稿、撰寫事實確認書、稽核工作報告、稽核結論到下發稽核整改通知書,規范了稽核審計工作流程,同時對稽核工作檔案分別編制紙質檔案和電子文本檔案,加強了稽核檔案管理工作。

    2、對各項檢查內容按照“作業式、格式化”進行列表細化,從會計管理工作、財務管理工作、信貸業務操作流程、信貸風險防范、安全保衛工作、內控制度執行以及業務經營真實性等詳細制定稽核方案和稽核檢查表格,依照稽核方案和檢查表逐項開展檢查,確保稽核檢查工作精細化,不留死角。

    3、針對信用社登記簿多、登記不規范和存在顧此失彼的現象,與聯社各部門磋商,牽頭統一了各類登記簿,印制《xx縣農村信用社內控管理登記簿一覽表》,發到各網點,統一了制式、規范登記內容和要求,達到了統一規范。

    (三)認真做好各項稽核檢查工作。

    1、組織實施了2007年度會計決算真實性專項稽核工作,提前介入,超前運作,組織人力全面進行稽核檢查,確保真實、準確;得到了上級管理部門組織的真實性大檢查的肯定;

    2、全面完成全年序時稽核工作任務。隨著稽核審計工作的進一步規范,稽核人員進一步加強對新業務的學習,放棄節假日休息時間,全身心投入到序時稽核檢查工作中,集中精力全面完成全縣xx個社(部)的序時稽核工作,對xx個重點單位實施了后續跟蹤稽核審計和二次稽核審計。全年累計發出稽核現場檢查事實確認書xx份,發現存在問題568條,現場糾改223條,限期整改345條,現場處罰xx人次,罰金38000元,發出整改通知書46份,通過后續稽核和各社回執的整改報告看,已基本整改到位。做到扶正糾偏、規范管理、防范風險,并將序時稽核報告及時向聯社領導送閱,使聯社領導全面掌握各信用社制度執行和落實情況,準確做出管理決策,通過強有力監督檢查,進一步促進了各項業務規范健康快速發展。

    3、根據省聯社的通知要求,組織實施了我縣農村信用社2006-2007年新增貸款的專項稽核工作,進一步掌握了新增貸款質量,促進了信貸管理工作。

    4、對聯社財務會計部資金清算中心、信息管理部、業務部、風險管理部等部門執行政策、貸款管理、風險防范、規范流程操作等方面進行了稽核審計和審議評價,進一步規范了管理部門的管理及操作行為。

    5、服務大局,服從上級主管部門的臨時工作調配,積極配合參與各級組織的檢查工作。一是按照辦事處年度決算真實性檢查要求,我縣抽調6人對xx聯社年度決算真實性進行了為期8天的稽核檢查;二是抽調2人利用5天時間對xx聯社原理事長任職期間的經濟責任進行了審計;三是抽調一人參加了省聯社組織對xx聯社為期一個月的年度真實性稽核檢查;四是參加了省聯社組織的對xx辦事處原主任的離任審計;五是抽調4人,利用一周時間,參加了市辦組織對xx聯社的貸款五級分類及冒名貸款稽核檢查;六是參加了市辦事處組織對xx聯社的財務管理的稽核檢查。通過積極參與檢查,進一步鍛煉和提升了稽核人員的稽核檢查水準,拓展了稽核人員的視野,同時,在稽核檢查過程中也學習了兄弟聯社先進的管理經驗和做法。

    (四)認真做好各項內部審計工作。

    1、由于今年聯社加大了崗位交流力度,一次提拔交流xx位社(部)主任、部門經理,因此,在聯社領導的重視支持下,稽核審計部集中時間、精力利用一個月的時間,對社(部)主任、部門經理離任及經濟責任進行了稽核審計,對任期內的政策制度執行和責任制履行進行全面稽核審計,給予客觀公正的評價,全年共實施社(部)主任離任審計xx人次,開展職工離崗審計xx人次,作到了離崗必審計。

    2、認真實施財務審計工作。根據聯社審計委員會安排,按季組織對全縣信用社財務制度執行情況進行稽核審計,集中時間對各社2007年下半年,2009年一至三季度財務管理情況,費用列支的真實性和合規性進行了全面審計,進一步促進和規范了農村信用社財務管理行為。

    第4篇:銀行審計工作思路范文

    一、認清形勢,增強內審轉型的責任感

    1.踐行“三嚴三實”要求強化內控管理。黨的群眾路線教育實踐活動以來,撫州市中支認真學習貫徹系列重要講話精神,對照“嚴以修身、嚴以用權、嚴以律己,謀事要實、創業要實、做人要實”的要求,著力解決“不嚴不實”問題,努力在深化“”整治、鞏固和拓展成果上見實效,在守紀律講規矩、營造良好黨風行風上見實效,為有效履職提供有力保障。武漢分行黨委今年提出,要堅持從“從嚴治行”的角度去探求加強內控管理的新路徑。全轄干部職工深刻地認識到,這種嚴格的內部管理態勢將是新常態,“從嚴治行”將是新時期基層行內部管理的共同要求,內部審計也必將承擔更大的責任。

    2.嚴守“底線思維”要求加強風險防控。當前,經濟金融進入新的發展階段,面對更加復雜的內外部環境,基層央行高效全面履職的任務更加艱巨,內部審計在風險防控方面的責任更加重大。這些風險不僅有內部的風險,也有外部的風險;不僅有業務層面的風險,也有人員管理層面的風險;不僅有資金方面的風險,也有聲譽方面的風險。內審部門要堅持“底線思維”,掌握風險防范的主動權,努力做到早發現、早提示、早報告,通過監督檢查,營造合規文化,將依法依規辦事作為規避風險的不二選擇,不踩“紅線”、不鉆空子、不存僥幸心理,切實保障基層央行安全平穩運行。

    3.實現“高效履職”需要完善體制機制。新常態下各級行管理層更加注重從源頭上加強內部管理,通過完善體制機制、強化組織治理來提高基層行工作水平的需求更加迫切,對于內部審計在揭示體制障礙、制度缺陷和管理漏洞方面的期望也越來越高。內部審計需要更有前瞻性和洞察力,做到摸清真實情況、揭示風險隱患、反映突出問題和體制機制,并推動及時有效解決,更好地服務于基層央行治理。

    4.落實“依法治國”要求提升治理能力。撫州中支積極致力于法治央行建設,全轄對于堅持依法行政、全面有效履行央行職責的要求越來越高。內部審計要圍繞推進依法行政,提高依法決策、依法辦事和依法管理的能力,進一步發揮職能作用,在推動完善中央銀行金融管理體制機制、加強履職能力、提高管理服務水平等方面做更多的實踐和探索。

    二、突出重點,提升內審服務水平

    新常態下,內審工作服務于基層央行發展、提升履職績效的責任更加重大,任務更加艱巨。各級內審部門緊緊圍繞上級行和本行中心工作,集中力量對重點領域、重要業務和重點項目進行審計,系統反映業務風險和履職難點問題,在促進問題系統整改,推動機制和制度完善等方面發揮保障服務作用。

    1.提高審計創新能力。各級內審部門要緊扣央行業務發展狀況和管理要求,堅持創新與傳承相結合,用變革的眼光審視現有工作的不足,用創新的理念引領思路、謀劃措施、解決難題。進一步深化轉型實踐,積極探索新的審計領域,滿足業務創新風險防控的需求;進一步優化組織管理,通過跨區域審計的形式,逐步建立支行之間的橫向合作機制;進一步采用新的審計方法,加快計算機輔助技術的應用,適應業務系統不斷集成的實際。

    2.提高審計分析能力。對審計發現的問題,以標本兼治為目標,通過深度揭示問題、系統分析問題,促進政策落實和制度完善。充分發揮內審獨立視角、客觀評價的專業優勢,從微觀上發現問題、揭示表象,在宏觀上分析成因、追溯源頭,要提高問題分析的針對性和關聯度,把找問題、查原因、提建議、抓整改、促發展緊密結合起來,使內審工作更加貼近各級行管理和業務發展大局。

    3.提高成果轉化能力。內審成果運用是內審價值的集中體現,也是內審服務組織治理的重要途徑。堅持突擊檢查和后續審計的精準結合,精簡程序,突出重點,全面關注審計處理意見的落實情況,通過持續跟蹤關注,督促審計整改,防止屢查屢犯。全面普及審計成果“四掛鉤”制度。力爭在全轄范圍內實現將審計發現問題整改落實情況,與年度考核、干部政績考核與任用、以及廉政建設相掛鉤,推動將審計發現作為領導決策、業務管理、績效考核、干部任用、創優評先、職稱晉升的重要依據,深化審計監督影響力,提高審計工作的嚴肅性。

    4.提高咨詢服務能力。內審工作要圍繞中支黨委中心工作,加強制度建設,從而實現內審工作價值的最大化,在規范化、制度化的基礎上不斷提升內審工作質量,以落實整改為重點,推動各項工作規范、有序開展。內審部門通過自己的檢查指出管理中存在的問題,站在管理層的角度,分析問題,提出建議,為管理層服務。一是提供決策服務,為領導及時提供可靠的審計資料,同時做好綜合、對比、分析,為領導者做出決策提供科學依據;二是提供管理服務,利用自己掌握的大量微觀信息,從中提煉出帶有普遍性、傾向性、規律性的問題,及時給領導提出管理建議;三是提供績效考核依據,通過對各職能部門全年內部控制管理狀況的檢查評估,為各職能部門負責人年終績效考核提供必要的參考。

    三、聚焦增值,推進內審立體轉型

    1.更新內審理念,轉變工作重心。內審工作要把抓風險防范和內控建設作為首要的職責,更新內審理念。通過開展內審工作,把風險防范的關口前移,將問題的苗頭消滅在萌芽狀態,盡可能的將問題在暴露之前發現并糾正過來。只有這樣,內審工作才算做到位,才為組織增加價值。加快審計創新步伐,積極推進審計轉型,逐步實現三個轉變,一是從查錯防弊逐步向內控評價和以風險為導向的管理審計轉變;二是內部審計職能從單純財務收支審計逐步向監督與服務并重轉變;三是審計方式從事后審計逐步向全過程審計轉變。通過組織學習培訓,鼓勵、支持內審人員參加國際注冊內部審計師和其他相關職業資格的培訓和考試,為他們業務水平和工作能力的提高創造條件,提供服務。

    2.改進審計方法,提高工作質量。實施的審計項目要突出審計工作的主動性、針對性、時效性、覆蓋性等特點,從行政執法、金融服務、內部管理各條線出發,保證各項審計工作順利開展。對審計發現的問題既要恰當的進行處理,又要深入分析產生的原因,從幫助建全內部控制制度,充分發揮內部審計的“謀士”作用。利用審計每個單位所取得的成果,影響帶動其他單位,使其從中得到教訓,以收“舉一反三”之效。全面落實日常審計與突擊檢查相結合的機制,及時全面掌握基層行的真實運營狀況,及時發現風險隱患,將風險消滅在萌芽狀態。

    3.加強審計溝通,形成監督合力。內審機構要在行長的領導下工作,并向行長負責,建立完善遇有重大事項和問題直接向行長報告的機制。完善內審反饋報告、后續跟蹤審計問責、系統內部審計通報和內審工作聯席會等一系列配套制度,從而建立起上下左右多層面聯動的監督整改機制,最大限度地擴大內審價值效能。樹立服務意識,善于為審計對象出謀劃策,在節約成本、改善管理程序、方法等方面提供建議與參考,為審計對象提供咨詢和服務。

    4.注重成果運用,實現價值增值。做好審計整改落實,真正發揮內審工作的內在價值,對發現的問題,以書面形式提出審計工作整改意見和建議,要求限期落實整改。然后,根據整改報告中的問題逐條、逐事、逐筆進行后續審計,對未整改或整改不到位的進行督促和再次后續審計,確保審計整改工作真正落實到位。其次,將審計工作中發現的問題分門別類,以審計告知單的形式分別抄告各業務部門,建議相關業務部門做好督促整改工作以外,不斷建立健全各類管理制度,使其能涵蓋整個業務操作流程的各個環節。最后,為進一步樹立審計服務大局的理念,利用有限的審計資源實現全行共享,從而提升審計工作對經營風險的防控能力與監督效果。

    第5篇:銀行審計工作思路范文

    一、確立內部審計的組織地位,保證內部審計的獨立性和客觀性

    我國商業銀行在其內部及其分支機構設置了與其他業務部門平行的內審機構,直接歸行內領導分管,并向其報告工作。內審人員與被審單位的各種利益有著密切的關系,對所在單位有較多的依附。這樣的內審機構組織地位不高,獨立性不足,在很大程度上影響了內部審計職能的發揮。內審部門缺乏權威性,許多銀行在實際工作中限制審計的權限,審計部門不能參加相應的經營管理會議,不能審計某些敏感領域。要改變這種狀況,就應該改變內審部門的組織設置,成立獨立于各管理層級的內審部門,將其置于總行董事會或審計委員會的直接領導下,職能上對總行董事會負責,并把內審部門的組織地位和審計范圍都要寫入商業銀行內部審計章程,并獲得總行董事會的批準,使內部審計的地位和活動不受限制,保證內部審計的獨立性和客觀性。從組織地位和制度上增強內部審計的獨立性和權威性,從人力資源和財務資源兩方面保障內部審計必備需求,讓各級審計分支機構真正獨立于駐地行和監管行,積極探索嘗試建立內審人員由總行集中管理、派駐分支機構的內部審計體系。

    二、轉變內部審計的工作思路,從財務型審計轉向增值型審計

    目前我國商業銀行內部審計正處于“財務型審計”階段,大多數商業銀行內部審計主要是一種以查錯防弊為重點的內部審計,認為內部審計作用就是監督和評價,內部審計部門僅僅是一個監督部門,審計方式主要是查錯找弊,糾正違規。工作重點放在財務審計上,容易導致內審部門重視了細枝末節,忽略了主要風險。巴塞爾新資本協議(簡稱巴塞爾Ⅱ)對內部審計提出了更高的標準,要求內審工作應符合新時期的經濟特點,通過獨立、客觀的保證與咨詢活動,通過系統地、規范地評價銀行的治理、風險管理與控制過程,通過為高級管理人員和董事提供有價值的經營管理信息,間接地為銀行增加價值,發揮內部審計的應有作用。

    巴塞爾II的規定和精神對內部審計工作是一種新的激勵和更高要求,將內部審計工作重點轉向改進管理效率、增加銀行利潤等建設性審計上。增值型內部審計在工作中表現為商業銀行直接增加價值和間接增加價值兩種方式。內部審計創造的直接價值指通過內部審計的保證活動使商業銀行預防和減少損失;內部審計創造的間接價值指通過內部審計的咨詢活動使信息暢通、協調管理以及優化資源配置為商業銀行帶來價值增值。

    三、強化內部控制評價體系,為商業銀行增加價值

    內部審計本身是內部控制的一個環節,是商業銀行內部監督的重要組成部分,同時它又是內部控制的再控制。內部控制的目的是降低風險,內部審計重在評估降低風險措施的適當性和遵循性。通過內部審計人員獨立的檢查和評價活動,對商業銀行的內部控制情況進行測試評價:首先,要測試內部控制的適當性。內部審計人員通過收集有關的經營管理制度、規章和辦法,以及向有關部門和人員調查了解,運用流程圖法、調查表法或文字法等審計方法,對內部控制流程的正確程度和完善程度以及若干控制點進行測試。通過對測試資料的分析,來評價內部控制系統是否合理、健全,關鍵點的控制是否準確等問題。針對商業銀行內部控制制度上的缺陷,從而找出商業銀行內部控制的薄弱環節,提出改進的意見和建議。其次,要測試評價內部控制系統的遵循性。內部審計人員要對商業銀行的內部控制的執行情況進行測試評價,指出制度執行過程中存在的偏差。發現內部控制管理中存在的漏洞,分析其可能造成的影響,提出改進措施。最后,根據內部控制評價結果,分析其產生的原因,并報告給董事會,督促有關部門落實,促使商業銀行健全內部控制,從而幫助商業銀行預防和減少損失,為商業銀行增加價值。在其間接價值方面,內部審計會對商業銀行內的經營管理者和其他職能部門產生潛在的威懾作用,會促使他們嚴格管理,落實控制措施,從而預防風險,減少損失。

    四、加強風險管理體系審計,為商業銀行增加價值

    隨著2006年我國入世承諾期的結束,外資銀行已全面進入中國,我國商業銀行面對著來自國內與國際市場雙重競爭壓力,要提高商業銀行的持續競爭能力,一要靠增加盈利,二要防范風險,這里的風險包括市場風險、匯率風險、技術風險、信貸風險、財務風險、經營風險和管理風險。因此,商業銀行風險管理模式發生了徹底“革命”,即由以前單純的信貸風險管理模式轉向信用風險、市場風險與操作風險等并舉,組織流程再造與技術手段創新并舉的全面風險管理模式。隨著商業銀行風險管理模式的變化,內部審計的工作也轉向規避風險、轉移風險和控制風險的審計。內部審計人員在對被審計單位的內部控制充分了解和評價的基礎上,判斷、分析被審單位的風險所在及其風險程度,把審計資源集中于高風險的審計領域,針對不同風險因素狀況、程度采取相應的審計策略,加強對高風險點的實質性測試,將內部審計的剩余風險降低到可接受水平。另一方面,商業銀行建立起全面的風險預警、識別、評估與防范體系,內部審計應該對該體系的有效運作進行持續評估,內部審計通過對風險管理體系的檢查和評價,協助董事會、管理層和其他部門進行風險管理。內部審計具有相對的獨立性,與組織的其他部門相比,它更能從全局的角度識別和評估風險,提出防范和化解建議,規避經營過程中可能出現的風險損失,從而為商業銀行增加價值。

    五、通過內部審計改善治理結構,為商業銀行增加價值

    隨著我國加入WTO,銀行業的全面開放給商業銀行帶來巨大的挑戰。因此,我國的商業銀行必須朝著更加規范化、國際化的方向發展,必須完善公司治理結構以提升競爭力、盈利能力和抗風險能力。商業銀行的公司治理,通過一系列相互制約的架構性安排,可從根本上減少內部經營管理風險,從而提高商業銀行抵御外部風險的能力。因而,公司治理應當成為商業銀行風險管理和內部控制的重點。同時,內部審計獨有的對風險管理的實時關注和評估,對健全公司治理至關重要,所以必須按照良好有效公司治理機制的要求,進一步改革我國銀行現有的內部審計體制。健全的公司治理結構是建立在董事會、執行管理層、外部審計和內部審計四個“基本主體”的協同之上。公司治理結構的完善依賴于內部審計。因此,內部審計參與公司治理本身就是完善的公司治理結構的一個內在要求。公司治理結構為內部審計提供了良好的制度環境,因此,公司治理結構的進一步完善為內部審計工作的更好開展奠定了制度和環境基礎;內部審計的監督職能促進公司治理結構更趨于完善,促進商業銀行利益相關者的制衡關系及責權利劃分,促進不同機構之間建立起的激勵機制和制衡機制。使內部審計作為公司治理的重要控制和監督力量,真正發揮出促進和保證商業銀行加強經營管理、實現經營目標的作用。

    六、不斷提高內部審計質量,為商業銀行增加價值

    第6篇:銀行審計工作思路范文

    關鍵詞:內部審計;增值;服務

    中圖分類號:F239 文獻標識碼:A

    收錄日期:2014年7月21日

    近年來,安然事件等一系列財務舞弊案的爆發將人們對企業風險的關注焦點從外部環境轉移到企業內部的控制機制上來,也促使越來越多的企業管理層開始認識到內部審計在傳統領域以外發揮的重要作用。那么,作為內審工作者如何充分運用內部審計資源,提升內審工作層次,轉化審計成果,為企業運營發展提供增值服務,成為當前亟待深入研究的課題。

    一、內部審計增值服務的必要性

    (一)增值服務是現代企業管理層提出的新需求。隨著現代企業效益為先的經營理念不斷深入,管理層也對內部審計越來越重視,特別是安然事件等一系列財務舞弊案的爆發將人們的關注焦點從外部環境轉移到企業內部控制機制上,使得內部審計的重要性和必要性日益突出。這也促使企業管理層對內部審計工作者提出了新的需求,那就是如何在審計中發現問題的規律性、傾向性和趨勢性,提出解決問題的辦法,為推動企業健康發展提供增值服務。

    (二)基層單位需要內部審計提供咨詢服務、解決問題。企業里面最容易出現問題的是基層單位,上級制定的制度落實不到位或者相關的政策不符合基層單位實際情況,加上基層公司員工素質普遍不高,造成了在內部審計中發現問題最多的機構也是基層單位。作為內部審計部門,不能僅僅將發現基層單位存在的問題作為工作必然,更需要傾聽基層的聲音,充分利用內部審計平臺將基層的聲音反饋到管理層,這也是內部審計增值服務的一種有效途徑。

    (三)內部審計工作價值需要通過增值服務更好地體現。內部審計如果要在企業內部得到生存、發展下去,就必須突破傳統的僅對管理和規章制度的監督職責,將內部審計的資源與企業的經營戰略緊密相結合,不斷為企業創造新的價值。作為內部審計工作者必須轉變思想認識,將工作重點不局限于發現問題,而且要充分利用內部審計這個平臺,多為企業的生存和發展思考,多為企業制度的完善、流程的梳理提出建設性的意見和建議。

    (四)內部審計定位表明增值服務成為發展必然。國際內部審計師協會(IIA)2009年1月修訂的《國際內部審計專業實務框架》將內部審計定義為:內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動,旨在增加價值和改善組織的運營。通過應用系統化、規范化的方法,評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果,幫助組織實現其目標。從定義不難發現,現在內部審計的宗旨已由原來的“檢查與評價組織活動和為本組織服務”轉變為“旨在增加價值和改善組織的運營,幫助組織實現目標”,內部審計新的定位表明人們對內部審計的認識和需求已經進入到了一個新的階段,增值服務成為其發展的必然。

    二、內部審計增值服務的應用和存在的局限性

    目前,內部審計增值服務已經在公司治理領域、內部控制領域、風險管理領域有了一定程度的應用,但同時在內部審計模式轉型、增值服務范圍等方面還存在著一定的局限性,服務空間有待進一步拓展。

    (一)現階段內部審計增值服務的應用

    1、公司治理領域的內部審計增值服務。公司治理體系的四大主體是外部審計、內部審計、董事會和高級管理層,由此可以看出內部審計是公司治理領域的有機組成部分。內部審計和公司治理是一個相輔相成的關系,公司治理的發展推動著內部審計的發展,內部審計的有效運行又推動著公司治理的不斷完善。內部審計積極開展完善內部治理的服務活動,盡力提升公司治理的效率和質量,促進公司價值增值。

    2、內部控制領域的內部審計增值服務。嚴格的約束機制和內部控制起著防預內外部經營風險,維持著良好經營秩序的作用。內部審計是內部控制的關鍵性要素,是內部控制的再控制,是保險的再保險。內部審計人員要通過內部審計活動成為“政策的推動者”和“問題的解決者”。比如,人保財險公司成立的九大區域性監察稽核中心,在促進改善體制、機制方面,積極向管理層提供對公司改革發展有幫助的建議、幫助完善公司運行機制,提供有效激勵考核舉措、激發員工工作熱情等方面,都發揮了有效的作用。

    3、風險管理領域的內部審計增值服務。內部審計在風險管理領域相對于外部審計和其他職能部門來說更具有先天的優勢。內部審計不從事生產和銷售活動,但它可以通過收集生產和銷售過程的資料,查明和評估存在的風險,運用自己的遠見廣識,在考慮企業全局的基礎上,提出具體的風險管理辦法和控制措施,合理預防經營風險和損失,梳理風險管理流程,為組織帶來巨大的利益。

    (二)現階段內部審計增值服務存在的局限性

    1、增值型內部審計表面下的財務審計實質并未轉變。隨著企業經營規模的日益擴大,審計業務也隨之逐年增多,但由于部分企業管理者對審計工作的重要性認識不夠,人力、物力投入相對較少,審計人力配備的不足與內審工作日益繁重之間的矛盾日益突出,使很多企業的內部審計從表面看是風險導向審計模式,實際仍停留在基礎財務審計模式,增值服務只停留在了喊口號的階段,沒有真正落實到工作中。

    2、內部審計增值服務范圍沒有顯著拓展。現代企業內部審計增值服務范圍與傳統內部審計的服務范圍相比,沒有顯著的拓展,主要是沒有拓展到公司的治理層面,服務范圍的狹窄決定了內部審計在內部控制領域的作用被弱化,影響了內部審計的發展前景。

    3、內部審計增值服務提供的咨詢和產品較少。在公司治理中,增值型內部審計可以通過咨詢功能來發揮作用,而在現實情況下,內部審計的咨詢功能增值服務沒有發揮其應有的功效,能夠提供的增值服務產品也很少,不能為公司發展、領導決策、基層發展提供有效支持。

    三、如何轉變內部審計模式,提升增值服務功能

    (一)樹立正確的理念,使內部審計模式向增值服務型轉變。正確處理監督與服務的關系,是做好價值增值型審計的前提。目前,我們的內部審計增值服務與國外還有很大差距,首先,要認清形勢,認清自己,不懈努力,明白審計工作既要執行有關規章制度,又要改善企業的運營環境,維護企業的整體利益。其次,在思想認識上要明白,內部審計的目的是為企業發展提供更好的服務。第三,服務不能局限于企業其中某一部分,要對企業的經營、管理和操作的全方位進行服務,它既包括對企業各控制點和所有風險的防范,又包括促進企業的經營管理活動有序進行和實現價值的最大化。

    (二)充分發揮內部審計增值服務在企業治理方面的作用。為了解決內部審計增值服務范圍狹窄的問題,內部審計部門必須要拓寬審計的服務范圍,使其深入到企業治理的層面,實行多層次、全方位的動態審計,把內部審計的增值理念轉化為行動滲透到企業管理的全過程,充分發揮內部審計增值服務在企業治理方面的作用,努力使內部審計增值服務成為企業治理機制中的一個控制系統,積極參與到企業治理中去。

    (三)不斷改進和完善審計服務方式。內部審計工作要向增值服務模式轉型,就需要轉變以往以審計發現問題為主的審計模式,樹立起為企業提供增值服務的核心理念。內部審計人員不僅要善于發現問題,更重要的是提出解決問題的思路和辦法,贏得被審計單位理解、信任和支持,以平等協商的態度和被審計單位溝通,讓其主動檢查自身存在的問題,反映工作中存在的真實情況。審計人員還要主動針對被審計單位存在的困難,為被審計單位提供咨詢和指導,出具審計報告時,不僅要寫問題,更要挖掘問題存在的深層次原因,提出科學、合理、可操作性強的審計建議,這也是內部審計增值服務的重要途徑。

    (四)加強與其他職能部門的合作與溝通。內部審計可以充分利用各職能部門人員的知識、技能和專業勝任能力對有關審計信息進行評估,這樣比對孤立的信息進行評估能提供更可靠、更相關的信息,也會增進與各部門之間的聯系與合作,從而產生更加有效的組織治理。內部審計在加強與其他職能部門溝通的過程中,要善于總結,堅持從企業體制、機制、制度方面分析問題,通過總結分析,發現問題的規律性、傾向性和趨勢性,提出解決問題的辦法,推動深化改革和規范管理。

    (五)充分運用信息技術開展內部審計。現代企業內部審計已經基本實現了計算機輔助審計系統應用,依靠信息技術規范內部審計流程可以大幅提高現場審計效率,在保證完成審計計劃的前提下,節約時間成本,將有限的審計力量投入到創造內部審計增值服務方面上來,同時,還可以充分利用審計軟件和預定的程序來分析、評價某一方面內部控制現狀及發展趨勢,提出合理化建議,實現審計價值最大化。

    (六)提升內部審計人員綜合素質。加快內部審計人員職能轉變,提高綜合素質,充分發揮審計團隊的整體效能是增值型內部審計迫切要解決的,因此需要不斷加強內審人員的自身學習、不斷更新知識,通過學習提高應變能力和綜合素質,使之能夠適應高層次審計工作的需求。更需要內部審計人員能夠跳出單純審計而審計的工作思維,提升審計層次,充分運用包括審計力量、審計手段、審計技能、審計知識、審計創新等審計資源,對審計成果進行提煉、加工、運用、分析、挖潛,加強宏觀分析、綜合協調和風險預測研究,使審計成果得到轉化和運用。

    總之,價值增值型審計是內部審計今后發展的必然趨勢,內部審計工作者要在深入學習的基礎上,理清現代審計工作思路、明確工作目標,緊緊圍繞企業急需解決的熱點、難點、重點問題開展審計,為公司及時提供增值服務做出貢獻。

    主要參考文獻:

    [1]肖雨簫.從內部審計三大發展趨勢淺談其增值功能.http:///new/287_289_/2010_4_7_xu31133155117401023081.shtml.2010.4.7.

    [2]溫之駿.我國增值型內部審計應用的現狀及對策[J].中國外資,2011.

    [3]劉娟.企業增值型內部審計的探索[J].現代商業,2012.27.

    第7篇:銀行審計工作思路范文

    20__年德育工作計劃

    20__學年第一學期教導處工作計劃20__年工作計劃

    20__年行政工作計劃

    交通局20__年普法依法治理工作計劃

    20__年度醫院工作計劃

    鎮土地所20__年工作計劃

    20__年全市民政工作計劃

    20__教師校本培訓計劃

    20__年中學工作計劃

    鎮政府20__年城建工作計劃

    20__年度宣傳工作計劃(鄉鎮)

    鎮政府20__年計劃生育工作計劃

    鎮農辦20__年度工作計劃

    教務支部20__年度工作計劃(,20__年1月6日,100)

    鎮政府20__年經委工作計劃(,20__年1月6日,100)

    20__年水務局工作計劃(,20__年1月6日,101)

    鎮政府20__年工作計劃(,20__年1月6日,152)

    20__年護理工作計劃(,20__年1月6日,100)

    20__班主任工作計劃(,20__年1月6日,100)

    主管醫師個人工作總結(,20__年1月6日,154)

    20__年春運期間公路安全保障工作方案(,20__年1月6日,151)

    市公路管理局委員會20__年黨務工作要點(,20__年1月6日,101)

    區20__年計劃生育優質服務工作計劃(,20__年1月6日,101)

    預防科20__年工作計劃(,20__年1月6日,101)

    公訴科20__年工作計劃(,20__年1月6日,101)

    20__年機關效能建設工作意見(物價局)(,20__年1月6日,101)

    20__學年度第一學期教導處工作計劃(,20__年1月6日,101)

    地稅局機關支部20__年工作總結(,20__年1月5日,112)

    工商局黨務工作匯報(,20__年1月5日,112)

    工商銀行分行20__年工作總結20__年工作思路(,20__年1月5日,126)

    街道人大工委20__年工作要點計劃(,20__年1月5日,181)

    團委辦公室20__年工作思路(,20__年1月1日,180)

    20__ 黨支部工作計劃(,20__年1月2日,353)

    學校衛生工作計劃(,20__年12月31日,146)

    20__年財務工作思路(,20__年1月3日,451)

    20__年工會工作計劃(,20__年1月2日,409)

    20__工會工作計劃(,20__年1月3日,265)

    市經濟商務局20__年工作總結和20__年工作計劃(,20__年12月31日,154)

    民政局20__年工作計劃(,20__年1月3日,181)

    20__-20__年審計工作發展規劃(,20__年1月3日,150)

    某中學20__-20__學年工作思路(,20__年12月31日,148)

    20__年林業工作計劃(,20__年1月2日,154)

    新城區教育督導室20__年工作思路(,20__年1月2日,138)

    計生協20__年工作計劃(,20__年1月3日,151)

    通信部門20__年度工作總結及20__年工作計劃(,20__年12月31日,180)

    檔案室20__年工作計劃(,20__年1月3日,160)

    公司黨委20__年工作計劃(,20__年1月3日,175)

    20__電教工作計劃(,20__年12月31日,142)

    20__年度個人工作計劃(,20__年1月3日,1265)

    辦公室20__年工作思路(,20__年1月2日,574)

    駐村工作突破年工作計劃(,20__年12月30日,163)

    村20__年-20__年經濟發展三年規劃(,20__年12月28日,281)

    20__年檔案工作計劃(,20__年12月28日,220)

    X村社會主義新農村建設20__年工作目標(,20__年12月28日,277)

    社會治安綜合治理20__年工作要點(,20__年12月28日,249)

    20__年度愛國衛生工作計劃(,20__年12月26日,325)

    行政效能建設工作情況匯報(,20__年12月21日,227)

    縣宣教工作20__-20__年規劃(,20__年12月21日,270)

    20__年社區科普工作計劃(,20__年12月19日,336)

    20__年全市黨委系統信息工作意見(,20__年12月19日,318)

    平安社區建設工作計劃(,20__年12月17日,389)

    20__年社會治安綜合治理暨平安建設工作計劃(,20__年12月17日,531)

    創建平安學校建設工作計劃(,20__年12月17日,224)

    20__年街道辦工作要點與計劃(dyx558,20__年12月14日,469)

    村20__—20__年新農村建設規劃(,20__年12月4日,427)

    20__黨支部工作計劃(,20__年12月1日,3330)

    20__年學校工作計劃(,20__年12月1日,691)

    第8篇:銀行審計工作思路范文

    一、強化宣傳培訓,創優審計執法環境

    一年來,結合普法依法治理工作,我們不斷強化法律、法規的宣傳工作,將法制宣傳教育和提高審計人員的法律素質及執法水平,營造良好的審計執法環境作為普法的目標,多方面、多渠道普及國家財經審計政策法規,宣傳審計工作成就,審計工作環境得到了進一步優化,為建立和諧社會發揮了積極的作用。一是借助行風大家談等平臺,與相關科室共同協作,通過制作活動版面、在公開場所發放宣傳材料、設立法律咨詢點等方式,開展了豐富多彩的審計法制宣傳工作。二是通過晉城市廣播電臺“百姓熱線糾風臺”直播節目,針對審計機關履行職責情況、向社會承諾情況、通過電話熱線解答社會公眾關心的熱點、疑點問題。三是“12.4”法制宣傳日參加了市里在物茂廣場隆重舉行“12•4”“弘揚法治精神,服務科學發展”萬人承諾簽名活動。四是及時了解法制工作動態,宣傳審計法律法規,將上級審計機關制定的法律、法規、規章傳達下去,對存在的問題及時進行指導糾改。四是分別針對不同對象向有關領導和群眾進行審計法律、法規知識的宣傳,如:應市商務局要求,以《財政違法行為處罰處分條例》為主題,針對常見財經問題及其防范措施,與該單位及其下屬相關單位的財務人員進行共同學習、講解,為規范我市的財政經濟活動發揮了積極的作用。

    今年6月市依法治市檢查組對我局“五五”普法依法治理工作進行了中期督導檢查。督導檢查組聽取了匯報,查看了相關資料,對我局工作給予了較好評價,認為我局“五五”普法依法治理工作領導重視、組織到位、制度健全、責任落實,依托黨校對各級領導干部進行法律、法規的宣傳教育有亮點;完善“立體復核”體系,強化內部管理機制有創新;多種形式開展教育培訓,強化“人、法、技”建設有特色。

    二、強化“人、法、技”建設,規范執法行為

    今年以來,為達到審計署提出的“嚴謹細致,提高質量”的總要求,結合建立“學習型”機關的要求,從嚴要求自己,堅持培訓和自學相結合的方式,不斷提高政治素質和工作能力,力爭使自己成為業務能力強、政策水平高、廉潔自律好的知識型多面手人才。一是積極參加各種法律法規培訓,提高自身素質。2009年4月我們參加了省政府法制辦舉辦的《行政復議法實施條例》暨行政復義統計工作培訓,通過學習培訓進一步提高了法治意識和依法行政能力。二是積極組織實施項目審計,積累工作經驗。按照市局安排對市行政執法局、市中級人民法院、市國土資源局三個單位的預算執行情況和城區政協原主席的任期經濟責任情況進行審計,在具體的項目審計實踐中不斷提升執法能力,為更好地履行審計復核職能打下了堅實的基礎。三是堅持學以致用,提高執法水平。建立政治和業務學習筆記,及時收集資料,了解審計動態,學習先進的審計管理方法,更新觀念,鞏固學習成果。并結合工作實際,認真貫徹落實審計準則,進一步規范審計行為,提高審計質量。

    三、注重“三級”復核,提高審計質量

    近年來,我們認真落實審計署6號令,不斷探索創新,針對法制機構人員少的現實,改進審計復核方法,充實復核隊伍,增加復核機構層次。在“三級復核”的基礎上,在各科設立了審計復核監察員,強化審計復核工作。2009年主要做了以下幾方面的工作:一是在各科審計復核監察員和我們法制科同志的共同努力下,截至目前共復核審計、審計調查項目近70個,審核審計報告、審計結果報告、審計決定等100余份,對審計文書不規范,適用法律法規不準確、不恰當,審計事實表述不夠準確,審計工作底稿、審計日記、審計證據要素不全、內容填制不規范等問題及時進行了整改,為促進審計工作法制化、規范化起了積極的推動作用。二是認真履行集體審定處理制度,對所有的審計項目,經三級復核后,均提交審計業務會研究審定。并要求法制復核人員必須對審計程序的合法性、法規引用的正確性和恰當性、審計證據的充分性等內容做出專業判斷,發表意見。三是對照審計準則及審計署下發的《審計機關審計業務范本》進行檢查,針對復核工作中發現的問題,及時指導審計工作實踐。

    四、強化監督檢查,防范審計風險

    1、認真開展行政執法案卷評查。首先,組成審計項目案卷評查自查小組。2009年9月參加了全市行政處罰案卷評查動員大會,會后按照《晉城市行政處罰案卷評查工作方案》的要求,由總審計師總體負責,并直接參與自查工作,法制科具體組織實施,抽調業務骨干,組成了審計項目案卷評查自查小組。其次,認真學習評查標準。組織案卷評查小組的成員認真學習了《晉城市行政處罰案卷評查工作方案》,進一步明確行政處罰案卷實體內容評查標準和案卷文書評查標準。第三,對照標準,進行認真嚴格的自查。我們對2009年出具的所有審計處罰案卷和2009年的部分處罰案卷,按照《審計法》、《行政處罰法》及有關的法律、法規規章的規定和《晉城市行政處罰案卷評查標準》的要求,從行政處罰實體內容和行政處罰案卷文書兩方面進行了認真細致的檢查,并將發現的問題認真記錄在案。經過檢查發現,絕大多數審計處罰項目都能做到審計立項規范;調查取證合法、有效;作出審計決定前經過三級復核,并依法向被審計單位征求了意見;符合聽證條件的,依法向被審計單位進行了告知;審計決定記載的內容完整,審計決定的送達符合法定要求,案卷檔案基本符合規定,但還有少數審計項目不同程度地存在一些問題。第四,自查與整改相結合。針對檢查發現的問題,將審計項目檔案和評查小組的記錄反饋給相關責任人,要求大家對本次檢查中發現的問題認真進行整改,對由于工作疏忽造成的資料漏裝、錯裝的事項進行了補充完善,并要求于9月28日前整改完畢后報評查小組驗收歸檔。

    第五,采用自查和檢查相結合的辦法。在自查結束后,于2009年10月又接受了市政府對全市行政執法單位進行的行政處罰案卷評查。

    通過這次案卷評查發現了日常工作中存在的不足,進行了及時整改,從而增強了責任心,進一步規范了行政執法行為,對提高審計人員的執法水平,有效降低審計風險,起到了積極的推進作用。

    2、加強對審計收繳款的管理。在對收繳款、罰沒款賬戶的管理過程中,對照下達的審計決定,及時與相關科室及銀行核對應收及到賬款項,保證了罰沒款及各項應收繳資金的及時入庫,及時解繳。截至2009年11月底共收繳罰沒款22.6萬元,收繳礦管費、補償費等應繳專項款

    902.69萬元。

    3、抓好審計回訪和審計業務質量檢查工作。近期正在與相關科室聯合對審計項目進行回訪,并按照規定要求進行年度審計業務質量檢查,促進審計整改的全面落實和審計質量的不斷提高。

    在完成上述任務的同時,經過大家共同努力還對8份政府征求意見的規范性文件稿進行辦理,并提出了相應的意見和建議;對34個申報先進

    單位和先進個人的事項,根據審計情況進行了申核;對12個申報出境、出國人員按照要求進行審核,并出具了相應的便函,同時還積極開展了抗震救災捐贈工作,圓滿完成了各項任務。

    五、抓好廉政建設,樹立良好的審計形象

    廉政建設和審計質量都是審計工作的生命線,為樹立良好的審計形象,在抓好審計質量的同時,我們始終把廉政建設放在首位。今年以來,我們認真學習《廉政準則》,全面貫徹落實黨風廉政責任制,不斷加強理想信念和“廉潔從審”教育,努力筑牢拒腐防變的思想防線;把審計紀律牢記在心;堅持做到廉政建設警鐘常鳴,把廉潔自律貫穿在每一項工作中,做到依法審計,客觀公正。未發生違反廉政紀律的行為,圓滿完成了各項任務。

    經過不懈的努力,在不斷的探索和創新中,通過強化審計法制宣傳教育工作,加強黨風廉政建設和“人、法、技”建設,審計執法行為在不斷規范,審計質量也在不斷提高。之所以能取得一些成績,得益于局領導的關心和支持,得益于在座各位的理解和配合,得益于所有復核人員的辛勤努力,得益于科室同志積極向上的工作態度。但是也還存在諸多不足,如:審計理論和審計業務的學習還有待進一步加強,審計復核工作還需要不斷創新、更加細致等問題,需要在今后的工作中,不斷加強政治理論學習,不斷充實自己,提高業務水平,堅決做到依法審計,廉潔奉公,為審計事業做出新的更大的貢獻。

    2009年工作思路

    繼續堅持科學發展觀,以“內強素質,外樹形象”為主題,加強以下幾方面的工作:

    一、進一步強化審計復核責任制。不斷完善相關制度,進一步發揮審計復核監察員在審計工作中的作用,通過復核關口前移,使復核工作在規范審計執法、提高審計質量、防范審計風險方面發揮積極作用。

    二、進一步完善對審計項目的管理,加強審計質量檢查的力度,做好審計回訪工作,有效防范審計風險。

    三、狠抓三個重點,提高審計風險掌控能力。一抓程序規范:對照新《審計法》和審計準則,進一步細化審計各關鍵環節,把好審計過程監督復核關,明確未經相關機構進行合規性審查,審計項目不得歸檔;二抓業務會審:進一步強化嚴格的取證、定性、處理會審制度,確立取證資料由審計組會審、法規引用由法制復核機構及其復核人員會審、定性處理由審計業務會會審的工作機制,保證審定項目合規、合法和優質;三抓責任追究:按工作流程進一步明確審計人員、主審、審計組長、科長、分管領導、主要領導分級把關負責制,對把關不嚴引發審計風險的,進行責任追究。

    第9篇:銀行審計工作思路范文

    2017年財務出納上半年總結及下半年工作安排【一】 財務部在公司領導的支持和幫助下,在其他部門的有效配合下,以企業效益為中心,圍繞部門年度工作目標和重要任務,全體財務人員共同努力,力求做到及時準確完成核算工作,為公司經營發展做好監督服務;真實反映公司財務狀況、經營成果,為領導經營決策提供依據。現就上半年度實際工作總結匯報如下:

    一、認真做好201x年年終決算工作。

    全面反映了公司的經營狀況、債權債務、資本結構,為201x年度的績效考核、經營責任目標考核工作提供了真實可信詳盡的數據信息。財務部將根據公司領導的經營思路,不斷積累經驗,提供更加詳盡的財務數據。

    二、多方協調及調整,科學編制201x年財務經營預算。

    圍繞公司年度經營目標,制定和下達年度財務預算,持續推進全面預算管理工作。

    三、認真做好常規性財務工作。

    財務部能夠輕重緩急妥善處理各項工作,及時為各項經濟活動提供有力的支持和配合,滿足了各部門對財務部的工作要求。對日常的財務工作流程熟練掌握,能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實相符。從原始發票的取得到填制憑證,從會計報表編制到憑證的裝訂和保存,從經濟合同的歸檔到各種基礎財務資料的收集,都達到了正規化、標準化。收集、整理、裝訂、歸檔,一律按照財務檔案管理制度執行,深化了財務基礎工作,使得財務部成為公司的信息庫。

    四、認真完成公司日常各項財務核算工作,嚴格遵守財務會計制度和稅收法規,認真履行職責,嚴格按照公司有關規定程序和審批權

    限辦理。每月能按時按質完成憑證編制復核,按時編制報送財務報表,及時反映公司經營狀況。

    五、防范經營風險,特別是防范稅務風險,促進公司穩健經營。

    建立了良好的銀企關系和稅企關系;定期與國稅地稅業務溝通,認真聽取對方意見和建議,使工作能更快速、更有效得完成。按時辦理納稅申報,及時足額交納各項稅款。

    六、積極做好匯算清繳工作。

    在規定的時間內向稅局報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。報送的資料包括年度企業所得稅納稅申報表紙質資料和電子數據。

    七、有效開展成本核算,加強了對各項業務的財務監督管理。

    對收入、成本、費用作專項檢查,加強非生產費用和可控費用的控制、執行力度,不能超支的絕不超支,以提高公司經濟效益,加強經濟活動分析,提供各種數據給領導參考決策,當好領導的參謀,為公司發展出謀獻策。

    八、加強應收賬款的管理,協助客服部做好公司的資金回款,控制好費用,有效控制應收賬款的增長。

    九、完善財務部各工作崗位職責。

    要求各崗位會計人員根據本崗位的職責要求,進行工作總結,崗位評述和認定,對各自的工作提出建議、作出計劃。這樣,強化了各崗位會計人員的責任感,加強了內部核算監督,促進了各崗位的交流、合作與團結。

    下半年工作計劃:

    鑒于工作中存在的問題,在下半年工作中重點放在以下幾個方面進行:

    一、積極參與企業經營治理,搞好公司財產物資的清查與盤點。

    隨著公司的發展的蒸蒸日上,財務管理職能的日益顯現,財務治理參與到企業治理的方方面面,使其更加符合財務制度規定,經得起各審計、稅務部門的財務檢查。

    二、不斷學習,以此提高部門員工的業務技能水平和法律意識

    隨著各項財務、稅務的新規定不斷出臺,財務人員還需及時針對專業知識方面加強培訓。尤其增值稅、企業所得稅、個人所得稅等,財務部應多加培訓,進行學習、討論,爭取使企業利潤最大化。將公司財務人員培養為不僅能夠做好資金收付工作,還能夠充分發揮財務管理的作用,增強獨立解決問題的能力。

    三、迎接國稅稽查的檢查。

    7、8月份,國稅稽查將按計劃對公司201x年財務工作進行審計,針對敏感問題我部門先進行自查自改,確保提供的數據合理化,統一口徑,提升會計信息報告精細度,保證審計工作的順利進行。

    四、完成201x年預算初稿編制工作。

    根據集團歷年要求,在10、11月份會進行下一年度的預算初稿編制工作,根據公司的運行方式,結合生產實際,通過對公司的各項費用認真調研和測算做好初稿的編制工作。

    最后,財務部的工作并非獨立的,離不開各個部門的配合,希望在今后的工作中,大家互相支持,互相幫助,發揚兄弟人的精神,為完成下半年度的工作,為企業的經營目標的實現做出更大的貢獻

    受到了交通局審計處、交通局財務處、學院領導及相關處室、相關人員的好評,取得了階段性的工作成績。現將年上半年的財務工作及下半年的工作思路總結如下:

    一、年上半年財務處工作總結

    年上半年學院為了適應市場經濟的要求,實現產業集聚化、企業集群化、資源集約化,全面規范學院產業實體的會計核算和財務管理工作,充分發揮預算管理的功能,進一步加強財務核算、監督功能,使各會計主體的負責人做到既當家又理財,同時考慮到院財務處人員相對較少、歷史的會計連續事項相對較多等現狀,在進行了充分的論證和可行性研究的基礎上,對學院的財務核算體系進行了大調整的一年。改變了原來學院及院屬產業實體的所有會計核算、財務管理工作都由院財務處統一辦理的情況,將原來院財務處負責核算的駕駛培訓收支核算工作,大世界的會計核算工作,大通達公司的會計核算工作,小通達的會計核算工作,倉儲物流公司的會計核算工作及相關的稅務等事宜移交給新成立的會計核算中心進行會計處理。

    從年月日起院財務處的工作內容的重點主要為學院機關處室、校區系部分項目、分部門核算,學院基本建設的會計核算工作,學院工會的會計核算工作,培訓中心的技能鑒定收支核算,營運駕駛員從業資格證及分賬以后由會計核算中心進行會計核算的相關賬務的未了事宜。現將年上半年院財務處的工作總結如下:

    1、認真、細致地做好會計報銷、工資發放、每月離退工人的醫藥費定點上門報銷工作、會計原始憑證、記賬憑證的審核、記賬、裝訂及相關財政、稅務票據的領用、核銷等日常會計核算、會計監督工作,做到工作仔細、認真、無差錯。

    2、每月及時辦理學院個人所得稅和所經辦的產業實體的納稅申報、稅款上交工作及相關人員的社會養老、公積金的交存工作,做到準確無差錯,切實維護學院的整體利益和教職員工的合法權益。

    3、按學院檔案管理的要求并結合會計檔案工作的特殊性,及時進行會計檔案的整理、歸檔工作,確保學院的會計檔案全面、完整,便于日常查閱和利用。

    4、為籌措學院發展、建設所需的資金,積極與市交通局等主管部門進行匯報、溝通,并與工行南京分行、深圳發展銀行南京分行、某省發展銀行南京分行、建行南京分行、農行南京分行、交通銀行南京分行等銀行進行多次磋商并與多家銀行達成貸款意向。

    5、積極與相關稅務主管部門聯系爭取相關部門對學院教育、教學事業的理解與支持,最大限度的利用國家相關的稅收優惠政策,為學院節約每一分資金,確保學院發展和教育、教學工作的正常開展。在院財務處和相關部門的積極努力和爭取下,先后取得了主管稅務部門棲霞地稅局的批準,為我院教育、教學用車輛爭取了近萬元的車船稅款稅款優惠。

    6、先后與南京市財政局進行溝通,取得了市財政局的理解與支持,在年全市財政資金相對較緊并全面壓縮的情況下,確保了我院年的財政預算經費不但沒有減少,反而有了適當的增加,確保學院教育、教學工作正常的開展。

    7、先后與南京市物價局聯系將學院及院屬培訓中心的各項收費項目進行物價核準,在核準的過程中,物價局考慮到我院的特殊情況,采取了就高的原則,使學院的各項收費工作既做到了有據可依,也依法取得了更多的收入。同時,為支持我院的教育、教學工作,在收費許可證年檢過程中,市物價局的領導在自己的職權范圍內,給予我院最大的優惠政策,年年檢時按規定我院應交近萬元的年檢費用,但在院財務處的積極努力下,最后只收取了我院萬元的的年檢費,為我院的教育、教學工作爭取了更多的資金。

    8、院財務處在做好自己本職工作的同時,堅持全院工作一盤棋,積極配合相關部門的工作,利用財務處現有的各項資源做好力所能及的工作,先后為培訓中心、車網俱樂部、人力資源公司、汽車運用技術大世界有限公司、大通達公司、小通達公司等相關產業實體爭取了多項財政、物價、稅務優惠政策。利用與銀行等金融機構的長期友好合作關系,為學院校園一卡通等智能化建設工作做出了自己最大的努力,就智能化一項工作預計就會給學院節省資金近萬元。

    9、為使學院的各項會計工作再上新臺階,在市交通局會計學會的支持下,對以前年度的會計事項進行了全面的梳理,特別是對以前年度的銀行存款、現金等賬項進行了全面地核對、整理,清理核銷不用的銀行賬戶個和其他相關的未了事宜。

    10、完成了領導交辦的其他相關工作及其他部門間的協調工作。

    二、年下半年工作思路

    20xx年下半年在院領導的正確領導和相關部門的指導、支持、配合下,院財務處在現有成績的基礎上,將再接再厲,繼續發揮整個財務群體的整體作用,不斷學習新的業務知識,克服實際工作中出現的具體困難,使學院的整體財務工作再上新臺階。現將下半年的工作思路匯報如下:

    1、繼續做好日常的會計憑證審核、報銷工作,每月的工資發放工作,每月定點為離退休人員辦理醫藥費報銷工作,按時進

    行會計憑證的裝訂、歸檔工作及相關的會計核算、監督工作,爭取做到工作認真、仔細,無差錯。

    2、按時完成院財務辦理的學院機關、處室、校區系部的分部門、分項目的會計核算和相關會計管理報表的編報工作,及時提交給相關的部門負責人和院領導,確保準確無誤。

    3、繼續與財政、物價、稅務等部門溝通、聯系,處理好與學院及院屬產業實體的相關的財政、物價、稅務事宜。

    4、及時與市交通局相關處室溝通、匯報,爭取市交通局相關主管處室對學院財務工作的支持、幫助,特別是提供有資質的擔保單位問題,完成以前貸款的轉貸工作,并爭取在新增貸款工作中有實質性的進展。

    5、繼續辦理年月日交賬后的相關未了事宜及以前年度的未了賬項,將年月日前相關產業實體的賬務工作盡量做到完整、規范(由于歷史等原因,學院及院屬產業實體以前的賬需要進一步的進行規范)。

    6、繼續與銀行等金融部門溝通,爭取在全國銀行資金相對較緊的情況下,銀行對學院的資金支持有新的再投入,為學院的發展和教育、教學工作籌措需要的資金,確保學院發展與建設資金的需求。

    7、繼續進行學習型組織的創建工作,做好會計人員隊伍的建設,根據學院財務人員的具體情況,結合市交通局的布署,在充分保障日常工作正常開展的情況下,完成會計人員的相關業務知識、會計職業道德等的后續教育工作,以便更好的適應學院發展的要求,全力做好學院的財務、核算等相關工作。

    8、清理、完善學院的財務核算,財務管理制度,完成《學院財務報銷工作規定》、《學院票據管理規定》等制度,結合學院財務工作的內容完成《學院財務核結算體系研究》論文的撰寫工作。

    9、完成領導交辦的其他相關工作和相關部門間的協調工作。

    2017年財務出納上半年總結及下半年工作安排【二】 20xx年上半年在院領導的正確領導下,通過有關主管部門及院屬相關處室、相關部門的指導、配合與支持,院財務處緊緊圍繞學院的中心目標,結合本部門的實際情況和工作重點,發揮群策群力,充分調動全體財務人員的工作積極性和工作能動性,精心安排,通力合作,全面完成了學院上半年的財務工作,

    受到了交通局審計處、交通局財務處、學院領導及相關處室、相關人員的好評,取得了階段性的工作成績。現將年上半年的財務工作及下半年的工作思路總結如下:

    一、年上半年財務處工作總結

    年上半年學院為了適應市場經濟的要求,實現產業集聚化、企業集群化、資源集約化,全面規范學院產業實體的會計核算和財務管理工作,充分發揮預算管理的功能,進一步加強財務核算、監督功能,使各會計主體的負責人做到既當家又理財,同時考慮到院財務處人員相對較少、歷史的會計連續事項相對較多等現狀,在進行了充分的論證和可行性研究的基礎上,對學院的財務核算體系進行了大調整的一年。改變了原來學院及院屬產業實體的所有會計核算、財務管理工作都由院財務處統一辦理的情況,將原來院財務處負責核算的駕駛培訓收支核算工作,大世界的會計核算工作,大通達公司的會計核算工作,小通達的會計核算工作,倉儲物流公司的會計核算工作及相關的稅務等事宜移交給新成立的會計核算中心進行會計處理。

    從年月日起院財務處的工作內容的重點主要為學院機關處室、校區系部分項目、分部門核算,學院基本建設的會計核算工作,學院工會的會計核算工作,培訓中心的技能鑒定收支核算,營運駕駛員從業資格證及分賬以后由會計核算中心進行會計核算的相關賬務的未了事宜。現將年上半年院財務處的工作總結如下:

    1、認真、細致地做好會計報銷、工資發放、每月離退工人的醫藥費定點上門報銷工作、會計原始憑證、記賬憑證的審核、記賬、裝訂及相關財政、稅務票據的領用、核銷等日常會計核算、會計監督工作,做到工作仔細、認真、無差錯。

    2、每月及時辦理學院個人所得稅和所經辦的產業實體的納稅申報、稅款上交工作及相關人員的社會養老、公積金的交存工作,做到準確無差錯,切實維護學院的整體利益和教職員工的合法權益。

    3、按學院檔案管理的要求并結合會計檔案工作的特殊性,及時進行會計檔案的整理、歸檔工作,確保學院的會計檔案全面、完整,便于日常查閱和利用。

    4、為籌措學院發展、建設所需的資金,積極與市交通局等主管部門進行匯報、溝通,并與工行南京分行、深圳發展銀行南京分行、某省發展銀行南京分行、建行南京分行、農行南京分行、交通銀行南京分行等銀行進行多次磋商并與多家銀行達成貸款意向。

    5、積極與相關稅務主管部門聯系爭取相關部門對學院教育、教學事業的理解與支持,最大限度的利用國家相關的稅收優惠政策,為學院節約每一分資金,確保學院發展和教育、教學工作的正常開展。在院財務處和相關部門的積極努力和爭取下,先后取得了主管稅務部門棲霞地稅局的批準,為我院教育、教學用車輛爭取了近萬元的車船稅款稅款優惠。

    6、先后與南京市財政局進行溝通,取得了市財政局的理解與支持,在年全市財政資金相對較緊并全面壓縮的情況下,確保了我院年的財政預算經費不但沒有減少,反而有了適當的增加,確保學院教育、教學工作正常的開展。

    7、先后與南京市物價局聯系將學院及院屬培訓中心的各項收費項目進行物價核準,在核準的過程中,物價局考慮到我院的特殊情況,采取了就高的原則,使學院的各項收費工作既做到了有據可依,也依法取得了更多的收入。同時,為支持我院的教育、教學工作,在收費許可證年檢過程中,市物價局的領導在自己的職權范圍內,給予我院最大的優惠政策,年年檢時按規定我院應交近萬元的年檢費用,但在院財務處的積極努力下,最后只收取了我院萬元的的年檢費,為我院的教育、教學工作爭取了更多的資金。

    8、院財務處在做好自己本職工作的同時,堅持全院工作一盤棋,積極配合相關部門的工作,利用財務處現有的各項資源做好力所能及的工作,先后為培訓中心、車網俱樂部、人力資源公司、汽車運用技術大世界有限公司、大通達公司、小通達公司等相關產業實體爭取了多項財政、物價、稅務優惠政策。利用與銀行等金融機構的長期友好合作關系,為學院校園一卡通等智能化建設工作做出了自己最大的努力,就智能化一項工作預計就會給學院節省資金近萬元。

    9、為使學院的各項會計工作再上新臺階,在市交通局會計學會的支持下,對以前年度的會計事項進行了全面的梳理,特別是對以前年度的銀行存款、現金等賬項進行了全面地核對、整理,清理核銷不用的銀行賬戶個和其他相關的未了事宜。

    10、完成了領導交辦的其他相關工作及其他部門間的協調工作。

    二、年下半年工作思路

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