公務員期刊網 精選范文 工程建設績效審計范文

    工程建設績效審計精選(九篇)

    前言:一篇好文章的誕生,需要你不斷地搜集資料、整理思路,本站小編為你收集了豐富的工程建設績效審計主題范文,僅供參考,歡迎閱讀并收藏。

    工程建設績效審計

    第1篇:工程建設績效審計范文

    關鍵詞:高校 建設項目 全過程審計 投資效益

    建設工程項目全過程審計是現代審計的一種新模式,是工程項目審計由事后向事前、事中審計的一種延伸,是傳統審計的發展與完善,是現代管理學在工程項目管理應用上的新突破,更是現代工程項目管理的客觀需要。建設工程項目全過程審計的目的是認真貫徹執行國家投資政策,真實反映并有效控制工程造價,降低工程建設成本,促進建設工程管理,保障資金使用安全,避免損失浪費,維護國家、業主、施工單位的合法權益,切實提高建設資金投資效益,促進廉政建設。全過程審計主要體現在投資立項審計、設計(勘察)審計、招投標審計、合同審計、施工過程審計及竣工結算審計等方面。

    一、投資立項審計

    建設工程投資立項審計是高校內部審計機構通過參與建設工程項目的立項論證過程、審查與評價擬上報的項目申請報告的真實性、完整性,為決策部門提供決策依據,規避投資風險,提高投資效益;或者說是審查擬建項目是否符合學校的方針政策,是否符合學校的長遠規劃,項目的建設有無必要等。通過建設工程投資立項審計,可及時發現問題,糾正錯誤,加強前期工作,確保擬建項目建立在穩妥可靠的基礎上,防止損失和浪費,切實保證建設項目投資效益。它主要包括:可行性研究前期工作的審查與評價;可行性研究報告或項目申請報告真實性的審查與評價;可行性研究報告或項目申請報告完整性的審查與評價;可行性研究報告或項目申請報告科學性的審查與評價;資金來源的審查與評價;項目決策的審查與評價。

    投資立項審計的關鍵在于可行性研究,可行性研究的質量直接影響投資立項審計的效率,可行性研究是一項非常嚴肅和認真的工作,它對于項目的科學決策起著十分重要的作用,因此,從事可行性研究工作的人員務必做到科學、嚴謹、實事求是,依據的各類資料務必詳細而準確,來不得半點虛假。同時,可行性研究工作必須全面、客觀,按照國家有關編制規范進行編制,充分論證項目的必要性和可行性,并對項目的不確定性進行深入研究。

    二、設計(勘察)審計

    設計(勘察)階段是工程建設過程中一個十分重要的環節,它在很大程度上決定了建設工程的質量和造價,影響建設工程的工期,因此,設計(勘察)的跟蹤審計非常重要,要高度重視。它主要包括:勘察管理的審查與評價;設計管理的審查與評價。關鍵在于設計管理的審查,主要體現在:委托設計與招投標管理的審查與評價;設計方案選定的審查與評價;初步設計管理的審查與評價;施工圖設計管理的審查與評價。

    在工程項目的設計工作中,由于設計方案不合理、設計標準引用不當、設計錯誤或缺陷、設計變更頻繁等問題,將導致設計圖紙或成果達不到設計要求,帶來投資增加的風險,給工程項目帶來不可估計的損失。同時,編制初步設計概算是設計階段投資控制中最重要的一環,概算不準確導致投資失控,后續資金解決困難,項目難以如期實施等風險。鑒于此情況,設計(勘察)審計在全過程審計中發揮著投資控制的重要角色。

    三、招投標審計

    建設工程招投標審計是對建設工程施工招投標活動的真實性、合規性和有效性進行審查、監督、評價,是加強造價控制、切實做好“事前預防、事中控制、事后監督”的客觀要求,是建設工程項目全過程審計的重要內容。它主要包括:施工招投標的審查與評價;監理招投標的審查與評價;主要材料和設備招標審查與評價;分包工程招投標的審查與評價;招投標過程審查。

    分包工程招投標的審查與評價作為一個新興的審查項目,各審查單位在審查角度方面均有不同的理解和處理,但分包工程在高校中較常出現,因此對于此項審查又顯得非常的必要。根據《中華人民共和國招標投標法》第三條規定:“全部或者部分使用國撥資金投資或者國家融資的項目必須進行招標。” 高校項目中如屬國家撥款項目,按照《中華人民共和國招標投標法》的規定,所有項目必須通過招標確定施工單位和工程造價。因某種特殊原因不能和主體工程一同招標的專業施工項目,總承包單位應提前通知建設單位,按照國家有關招投標的要求和程序組織招標,以免影響施工總進度。在制定分包合同有關條款時,通常應盡量參照總承包合同,避免分包合同與總合同的條款沖突矛盾,造成索賠事件發生。

    四、合同審計

    隨著工程審計程序的完善,合同審計作為不可或缺的部分起著關鍵性的作用,合同審計包括設計(勘察)合同審計、監理合同審計、施工合同審計及材料、設備購置合同審計等幾個方面。合同審計的關鍵在于設計(勘察)合同審計,設計階段是控制工程造價的關鍵階段,限額設計是設計階段控制造價的重要方法,要求設計單位在各設計階段都應要求各設計專業進行造價分解,層層控制工程造價,但如果在合同中只明確限額設計的建安費用總造價而不對具體內容和標準進行明確,那么就不利于造價控制,也無法控制,從而發揮不了限額設計的作用。而施工合同的審計涉及面廣,幾乎涵蓋整個事中控制階段,施工合同對施工過程及竣工結算起著承上啟下的指導作用,它主要包括:審查合同是否明確規定工程范圍和工期;審查合同的工程質量標準是否符合有關規定;審查合同工程造價計算原則、計費標準及其確定辦法是否合理;審查合同所規定的付款和結算方式是否合適;審查合同中隱蔽工程的內部控制是否健全,有無防范價格風險的措施;審查合同中規定的中間驗收內部控制是否健全,交工驗收是否以有關規定、施工圖紙、施工說明和施工技術文件為依據;審查質量保證期是否符合有關建設工程質量管理的規定;審查雙方權利和義務是否對等,有無明確協作條款和違約責任等。

    五、施工過程審計

    建設工程施工過程審計是指項目開工至竣工階段,審計人員對建設項目施工過程中工程計量、隱蔽工程、變更簽證、設備及材料采購、工程進度款支付、索賠等各項活動的真實性、合法性進行審計。建設工程施工階段是實現建設工程價值的主要階段,也是資金量投入最大的階段。所以,建設工程施工階段審計是建設工程全過程跟蹤審計的重要環節。它主要包括:主要隱蔽工程的審查與評價;主要材料及設備價格確認的審查與評價;工程進度款撥付的審查與評價;設計變更和施工簽證的審查與評價;索賠事項的審查與評價。

    隱蔽工程因其自身的特殊性,即竣工后無法進行再檢查,給施工單位偷工減料、高估冒算提供了可乘之機。隱蔽工程檢查記錄和簽證所反映的客觀內容就是對這一現象的有效制約和控制。同時,全過程跟蹤審計比以往的結算審計更能有效控制工程造價,把施工單位的高估冒算控制在施工階段的跟蹤審計過程中。因此審查的重點是要求隱蔽工程記錄的內容必須詳細,與工程造價有關的信息應反映全面,以免造成爭議。

    六、竣工結(決)算審計

    建設工程項目竣工結算審計是對建設及設計、施工、監理等單位與建設工程直接有關的財務收支等活動的真實性、合法性進行的審計。它主要包括:工程驗收的審查與評價;工程結算的審查與評價;工程決算的審查與評價。

    工程結算作為投資規模確定的重要內容,其審查工作也最為繁雜和關鍵,接到施工單位報送的結算資料后,應及時審查報送資料是否齊全,結算方式是否正確,如不齊全應及時通知工程管理單位督促施工單位補齊結算資料,以免延長審計時間。在初步審核過程中應對各項資料的有效性進行審查,核查各項資料簽名手續是否正確及完善,簽證單是否有效。同時,在工程量審核過程中,應認真核對各項變更、施工簽證工程量是否與投標部分重復,必須查勘現場,對現場尤其是設計變更、施工簽證項目進行核對、測量,才能確保竣工圖、設計變更、施工簽證的真實性。

    建設工程項目全過程審計是一項復雜的系統工程,開展全過程審計需要在實踐中不斷完善跟蹤審計,加強對投資效益的審計評價,采用多種方法對公用、公益投資的社會效益進行評價,符合績效審計這個大方向。工程審計應當實現從傳統審計向管理審計的延伸,將事后審計變為事前、事中和事后的全過程跟蹤審計,按照全方位、全過程的審計要求,做到關口前移、全程監控,在全面全過程的審計中找準工程建設中的薄弱環節,以規范工程建設行為,提高工程建設管理水平,促使工期、質量、功能和投資最佳化,爭取最佳投資效益。

    參考文獻:

    1.廣東省教育廳.廣東教育審計規范[M].廣州:廣東高等教育出版社,2007.

    第2篇:工程建設績效審計范文

    關鍵詞:公安消防部隊 工程建設項目 審計

    中圖分類號:f239.63

    文獻標識碼:a

    文章編號:1004-4914(2013)05-089-02

    公安消防部隊工程建設項目審計,是指消防部隊審計部門根據國家的有關法律、法規,對建設項目的資金來源及其建設、采購過程中各階段建設資金支出的真實性、合法性、有效性進行審查驗證,并作出審計評價的監督活動過程。

    一、公安消防部隊工程建設項目審計的特點

    公安消防部隊工程建設項目審計工作具有審計時間長、不可間斷,審計技術復雜、難度大,審計對象廣泛、關系復雜,審計評價指標多、變性大,工作起步晚等特點。由于審計人員、單位資質及技術力量等原因,目前審計的主要方式是采取委托有資質的社會中介機構進行,消防審計部門復審;有的對建設項目各階段予以全面的審計監督,開展全程跟蹤審計,有的只對建設項目竣工結算造價進行審計,而缺少對建設項目全面的審計監督。

    二、公安消防部隊工程建設項目審計的內容

    消防部隊建設項目審計工作概括起來主要分為開工前的前期審計、施工過程中的審計、竣工結算審計和投資效益審計。前期審計主要是參與前期論證,對設計階段、招投標階段審計監督和建設合同審計監督。施工過程審計主要是對建設項目管理相關職能部門內控制度的建立和執行情況、隱蔽工程、設計變更、合同履行、設備及材料價格等審計。竣工結算審計,又稱基建財務決算審計,主要是對竣工財務決算資料的真實性、完整性和合理性、投資計劃完成情況、資金的來源、運用和結余情況、項目成本、費用的開支情況、形成資產、負債及處理情況、項目造價分析、經濟技術指標分析、投資效果分析的正確性、會計核算、財務制度執行情況、保修費用的合規、合理性進行審計。建設項目投資效益審計,主要根據項目可行性研究報告、設計文件、竣工驗收文件、工程結算及財務決算報告等資料,全面審計評價該項目提供的生產能力是否與相關文件相符;審計工程支出與工程成本是否能正確反映固定資產的價值,對項目的建設速度、工程質量、建設成本、投產后經濟效果等要素進行審計。

    三、公安消防部隊工程建設項目常見的問題

    審計發現公安消防部隊的工程建設項目,在不同程度上都存在這樣或那樣的問題,如某單位訓練館工程復審過程中,發現固定單價部分為包死價,不應重新取費;鋼筋280.46噸,審定為247.76噸;矩形梁、直形墻、砼標號應執行c25錯為c30,每立方下調18.37元等原因,審減110多萬元。歸納起來主要表現在以下幾個方面:一是有的工程不能按合同約定的時間完成,超出規定的時限范圍;二是有的工程施工期間改變材料、改變做法、增加施工內容致使超預算超合同;三是有的設備質量與合同約定不符、不能按期供貨;四是有的追加預算沒有按規定審批;五是有的施工材料與合同不符,質量偏低;六是有的工程變更依據不足、簽證手續不全。

    四、公安消防部隊工程建設項目審計應把握的環節

    基建工程建設項目審計,主要體現在項目造價審計上,如何加強工程造價管理,有效控制工程造價,審計部門應抓好事前、事中、事后三個環節。

    1.早抓工程項目的事前審計。事前審計是工程項目審計的源頭,從源頭規范,是保證工程投資效益的前提,是有效控制工程項目造價的重要手段。事前審計主要體現在以下兩個方面:一是設計階段審計。設計是構成工程造價高低的主要因素,設計方案確定了工程造價的90%,設計方案質量高低、是否合理對工程造價會產生直接的影響。主要審計建設項目設計合同是否嚴格執行國家的價格政策,計費方式、收費標準是否合理;建設項目設計概算的編制依據是否合法、有效和適用,概算是否正確真實。二是招投標審計。招投標審計是工程審計中至關重要的內容,主要是對招標程序、投標單位的資質、評標、定標辦法進行審計,參與招標、開標、中標等過程的監督,督促招標單位與中標單位在規定的時間內簽訂合同。對無標底招標的建設項目,審計項目預算總造價,對項目預算編制是否真實、正確,是否控制在概算允許的范圍內進行審計。對有標底的建設項目,對項目標底進行審計,審查負責編制標底單位的資質是否符合規定要求、編

    制內容是否完整,計算是否正確,誤差是否在規定的范圍內,標底是否經過有關部門的審定、是否密封保存,有無漏標、泄標的現象。審查標底的同時還要加強合同的審計監督,對合同訂立的方式、簽訂程序、合同主體是否合規,合同條款中責權利、工程質量、工期、撥付款辦法、獎罰、保修等內容是否完整,合同價格的依據是否真實、充分,合同條款是否正確和周密,雙方的權利和義務是否平等。

    2.抓牢工程項目事中控制審計。扎實搞好工程事中審計是做好工程造價及質量控制的關鍵。建設項目實施過程審計主要是審計相關職能部門內控制度的建立和執行,隱蔽工程現場核查,設計變更,合同履行,設備、材料價格情況的審計。

    一是審計相關職能部門內控制度的建立和執行情況。項目建設單位、施工單位、監理單位、審計、財務等單位的制度、人員組成是否健全,責任分工是否明確,是否做到緊密配合、互通信息、溝通協調、定期召開工作例會,加強施工過程各個環節的內部控制,實現施工過程的全方位監督。首先對施工單位實施經濟措施的審計。審計建設單位財務人員是否嚴格按照合同付款條款規定編制資金使用計劃,明確投資目標和付款方式;施工單位是否每月按照施工進度計劃,及時向建設單位上報由監理審簽和建設單位認可的工程各個子項進度報表;審核工程進度月報表是否真實合規、付款比例是否同合同相關條款及工程進度相符。其次對施工單位實施技術措施的審計。審查開工前建設單位是否組織了圖紙會審,圖紙會審是開工前關鍵的程序和內容,關系到今后施工圖紙是否有效可行,施工質量是否保證,工程造價是否合理。二是審計隱蔽工程現場核查情況。現場核查主要核查隱蔽工程的真實性、準確性,審計隱蔽工程的所有文字、圖紙資料是否相對應、準確、完整。審計人員參與基礎工程的驗槽收方、抽查鋼筋混凝土工程的鋼筋配置、砂漿的強度等,特別是項目平基土石方工程的方格網圖的測量工作或對已完成的方格網圖進行的抽查復核,基礎工程驗槽收方,核實工程量、土石方開挖工程土石方成分比例和外運距離的確認的準確性、真實性。

    三是審計設計變更情況。審計甲方代表和監理的工作責任心是否到位,對施工階段的每一分部、分項工程是否親臨現場掌握第一手資料,現場簽證的真實性和可靠性;設計變更是否廣泛聽取各方面的意見,設計變更是否進行了技術經濟比較,工程造價是否降到最低。設計變更的程序是否符合規定,有無擅自擴大規模和提高標準的,變更手續是否完備、變更的內容與實際變更作業內容數量是否相符,設計變更價格是否合理。

    四是審計合同履行情況。主要審查合同是否按規定的條款執行,有無更改合同的行為,有無違背合同肢解工程非法轉包的情況,因安全施工、不可抗力、工程分包轉包、技術工藝、文物或不可預見因素等事件對合同履行所產生的影響,由此帶來的合同變更情況,合同價款變更的合理、合規、合法性。

    五是審計設備、材料價格。設備、材料是否經過驗收、是否符合設計要求、相關用材的單項采購是否按規定辦理,未計價材料、設備的價格是否經過建設方認質認價、簽證認可,認可的價格是否合理,材料差價和按實結算費用是否真實合理,有無依據,建材變更是否按規定審批并辦理簽證。

    3.抓好工程項目事后審計。工程項目事后審計是控制工程造價的最后保證。工程項目事后審計主要體現在竣工決算審計方面,搞好竣工結算審計,著重抓住以下幾個環節。一是審計“工期、質量、投資”三大控制目標。審查工程項目的工期、工程質量是否達到質量標準及招標文件或合同的約定、是否按施工圖施工、有無未完工程或偷工減料及現象、施工過程中是否有效控制施工費用、是否通過驗收后交付使用。二是對工程量的真實準確性進行審計,把好工程量計算關。根據竣工圖紙及其它相關資料以及現場情況,對工程量的準確性進行嚴格核實,確保工程量的真實準確。三是對工程決算書的編制合規性進行審計。竣工決算套用定額各專業的適用范圍及使用界限劃分是否適用或清楚,套取定額編號計價有無低工程高套定額子目,或已綜合的價格卻又分成幾個子目重復計算,計取費用。四是對取費標準進行審計,嚴把定額取費關。重點審計結算中各項費用的計取比例、計算基礎、套用的各項費率是否符合規定要求,是否與建筑結構、施工方法、施工條件、機械選用的型號和臺數相符,有無偷工減料

    、高估冒算、虛假冒領。五是對建筑材料用量及差價進行審計。工程項目施工中所用材料的材質、規格型號與工程結算中所提供的材料是否相符,是否達到施工圖紙的要求,有無以假亂真、以次充好的現象。六是對隱蔽工程記錄和變更簽證單的審計。簽證單內容與施工內容是否相符,隱蔽工程記錄是否齊全、真實,是否與原始圖像資料相符。

    總之,基本建設工程項目審計對工程項目質量及造價控制具有一定的積極作用,既要講原則,按法律、法規辦事,又要實事求是,做到既合法又合理。加強工程項目審計,除做到以上幾點外,還要主動匯報爭取領導的支持,加強隊伍建設,進一步提高業務水平,為基建工程項目審計工作順利進行創造有利條件。

    參考文獻;

    1.靳偉玲.基建工程審計的有效控制.綠色財會,2011(3)

    第3篇:工程建設績效審計范文

    1.1中介機構選擇不當

    一些單位人員甚至對工程全過程審計業務沒有一個全面的理解,一些甚至從來沒有加入到工程全過程審計工作中來。然而,跟蹤審計的質量的好壞與審計人員的素質有著密切的關系。一些中介機構為了提高業務水平,在審計中可能會產生一系列問題,這表現為矯枉過正,片面地追求審減率等,這些做法極大地損害了工程的利益。這樣造成的最終結果為危害學校審計工作,導致學校承擔一定的法律責任。

    1.2中介機構獨立性受限

    一般而言,審計具備一個最為明顯的特征是獨立性,它能夠保障審計工作的進度。社會跟蹤審計是一項復雜的任務,在具體的工作中體現其獨立性是十分必要的。在進行跟蹤審計時,社會跟蹤審計單位必須安排專門的審計人員深入施工現場,進行觀察并且收集意見。此過程中需要把收集到的意見等信息向高校審計部門反饋,同時高校審計部門必須及時向上級的指揮部門報告情況。在處理工程建設的細節問題時,社會跟蹤審計單位發揮的作用相當有限,僅僅是建議和參考。除此以外,在進行跟蹤審計時,由于校方領導之間的意見存在沖突,可能會出現工程變更、款項支付等方面讓步的狀況,這在一定程度上影響到了審計工作的獨立性。

    1.3中介單位檢查監督和關鍵點把握不到位

    在整個工程的跟蹤審計過程中,委托單位的檢查監督是實現跟蹤審計目標的一項重要內容。然而在具體的工作中,由于缺乏對中介機構以及人員的有效監督,在關鍵問題上,例如合同、材料核價、工程索賠等,存在控制不合理的現象,使得整個工作的質量大幅降低。

    1.4缺乏一套完整的跟蹤審計資料

    與普通的工程監理單位比較,工程造價咨詢單位是新發展起來的一類企業,不管是其經驗和規模都存在著較大差距。所以,在實際的跟蹤審計工作中,審計資料還有待完善。尤其是針對新校區一些工程項目較多、建設工期較長等問題,更應引起重視。在建設過程中,如果跟蹤審計資料的進度緩慢,將會導致資料缺乏,隱蔽簽證內容不全面等新問題的產生,這些都給跟蹤審計的質量帶來了一定的影響。

    1.5沒有一套完整的質量評估體系

    顧名思義,跟蹤審計主要觀察的對象是工程管理活動中參建主體,具體內容是觀察其是否履行委托責任。通常,中介機構監督質量的好壞無法直接使用硬性指標來評估,但是目前,也缺乏一套完整的質量控制體系對其進行衡量。因此,內審部門只能采用表面形式和直觀材料來預測效果。這樣一來,因為沒有實際可行的考核標準,審計工作存在較大的隨意性,從而影響審計質量。

    2提高跟蹤審計質量的措施

    2.1引入競爭機制,通過公開招標方式引進優秀的咨詢

    單位和審計人員現在,許多高校的領導沒有正確地意識到跟蹤審計的優點,僅僅是將它作為一種形式,或者是應對上級領導考核的一種方式。在對工程造價咨詢單位進行選擇時,僅僅只是考慮到審計成本,以成本的高低作為判斷標準。為使跟蹤審計工作的質量得以提高,實際工作中,我們需要仔細地評估所選企業的質量、業績、信譽、管理水平、跟蹤審計方案等多種因素。在這個過程中,可以采用評分制對所選中的單位進行比較,以便選擇出最符合學校發展狀況的工程造價咨詢單位。

    2.2發揮學校內審部門的紐帶作用

    第一,根據項目的投資規模、難易程度等,給中介單位審計人員適當的時間熟悉工程資料,提出有疑問的地方,接著確定出一個時間,邀請學校基建部門現場代表共同深入現場解決問題。在這個環節需要注意的是,必須防止施工單位與中介單位審計人員私下往來,影響到審計工作的客觀性。第二,等到中介單位評估出初審結果后,必須要求其提供書面材料,包含的內容要有結論問題、簽證理解歧義問題等,以便學校作出一個全面的分析,給后續的工作打下基礎。第三,如果施工單位不贊同初審意見,則需有關部門現場進行協商并加以解決。內審部門需要安排專門的人員全過程參與,這主要是為了避免出現相互串通的狀況,保護學校的權益。在這個過程中,如果套用子目、取費等方面有一定的問題,可以邀請建設工程造價管理部門參與到工作中來。第四,高校審計部門和高校工程建設相關部門之間,應進行一定的交流。增強高校領導、工程建設相關工作人員之間的聯系,有利于其加強對跟蹤審計工作的進一步認識,給委托跟蹤審計工作創建一個良好的工作氛圍。

    2.3制定一套完善的跟蹤審計模式

    中介機構受學校委托實施跟蹤審計,如果長期依靠外審人員這種單一的跟蹤模式,其行為在學校基建部門和施工單位之間不會長期保持完全的獨立性,有可能產生審計合謀行為。而內外審計人員結合的跟蹤審計模式可以最大限度地預防這種行為的發生。中介機構應在學校內審人員的協調和配合下,提出自己的跟蹤審計咨詢意見,然后再由內審人員把咨詢意見及時反饋到基建部門。在這種模式下,內審人員和外審人員分別承擔不同的責任,做到內部相互監督,從而降低審計風險。

    2.4扎實抓好咨詢單位跟蹤審計質量的檢查

    一是出勤和堅守崗位情況的檢查;二是合同審核、審計日記、工程簽證、索賠審核、進度款支付等審計資料質量的檢查;三是周報、結算工作小結、項目完成工作總結的檢查;四是工程結算、決算結果準確性的檢查。日常檢查由審計監督小組負責,要求每周現場檢查監督協調不少于2次,分管領導每周現場檢查監督協調不少于1次,還要不定期現場檢查。

    2.5建立一套完善的跟蹤審計質量考核標準

    第4篇:工程建設績效審計范文

    關鍵詞:高校建設,管理審計,審計質量

    1高校建設工程管理審計的內涵詮釋

    高校建設工程普遍具有周期長、環節繁多、涉及專業多等特點,所以出現問題的可能性很大,容易造成經濟損失。開展建設工程管理審計是新時期對高校內部審計部門提出的新要求,也是高校工程審計轉型的一次有益嘗試和變革。建設工程管理審計是依據國家的方針政策、法律法規、相關技術經濟標準和管理規范,對建設工程的建設活動、經濟活動以及內部控制進行獨立的審查和評價,確定其有關經濟資料或經濟活動的真實性、合法性、有效性以及相關內部控制的健全有效性,并最終形成審查和評價結論的過程。建設工程管理審計在合理控制建設投資、完善建設工程管理、促進黨風廉政建設、提高資源績效等方面可以發揮重要的作用。

    2當前高校建設工程管理審計面臨的問題

    綜合目前各高校的審計業務開展情況來看,建設工程管理審計存在著經驗少、領域廣、周期長、法規少、理論研究不充分等問題,需要在工作實踐中不斷探索、完善。

    2.1法規體系尚不健全、程序規范相對匱乏

    長期以來,很多高校的建設工程審計只覆蓋到了竣工結算,雖然稱作“審計”,但實際工作僅僅為“審價”。2016年12月,《教育部關于加強直屬高校建設工程管理審計的意見》(教財[2016]11號)文件出臺,對高校開展建設工程管理審計提出了初步指導意見。但是通過對各高校的走訪調研,我們發現,目前開展建設工程管理審計的高校幾乎沒有,大部分高校的建設工程審計業務工作還停留在造價審核的階段,這種造價審核的工作核心在于“審查”,而沒有“評價”。此外,用于指導審計人員開展管理審計工作的相關法規、業務指南和規范指引也比較匱乏,沒有可以借鑒和推廣的實踐經驗和模式,這都成為了開展建設工程管理審計業務的“瓶頸”。

    2.2審計定位容易偏離

    《審計法》規定,高校審計部門的定位是依法獨立行使審計監督權,即審計部門獨立行使法定權利,保持其獨立性,不受其他人和其他部門的干涉。在建設工程審計作業過程中,由于種種現實原因,審計人員可能會在主動或被動的條件下行使了處理或管理權,又或者無法正確履行好“監察者”“督促者”的職責,致使審計工作出現越位、缺位、錯位的現象。

    2.3審計人員專業技能存在短板

    開展建設工程管理審計,對審計人員的業務素質和綜合技能都有極高的要求。審計人員不僅需要掌握勘察設計、施工管理、造價管理及財務核算等知識,還要具備良好的溝通協調、分析查證、撰寫表述等綜合業務能力。然而,目前很多工程審計人員,在造價審核方面還比較專業,但是在其他綜合能力方面多有欠缺,還不能適應和滿足管理審計工作的需要,從而制約了工程管理審計工作的開展。

    3高校建設工程管理審計內容

    《教育部關于加強直屬高校建設工程管理審計的意見》(教財[2016]11號)文件中指出,在建設工程管理審計中,要突出內部控制審計、造價審計、招標審計、付款審計等重點。具體內容如下:內部控制審計:定期對建設工程內部控制的設計與執行情況進行審計,重點關注建設工程歸口管理情況、管理崗位設置與職責情況、建設工程各階段履行基本程序、執行有關政策等業務管理情況、預算和付款控制等財務管理情況。造價審計:對建設工程各階段工程造價進行審計,重點關注投資估算、設計概算、招標控制價、洽商變更估價、竣工結算等。內容包括:1)設計變更的審批程序和控制管理審核情況;2)審核工程監理單位及人員的資質和履行職責情況;3)設計變更、現場簽證單造價審核成果的真實性;4)審核工程估算、概算、施工圖預算、結算、決算的真實性和合法合規性。招標審計:對建設工程各類招標文件、經濟合同等進行審計,重點關注招標范圍的全面性、招標文件的完整性、招投標文件與中標合同實質性內容的一致性。內容包括:1)審核招標主體資格和審批手續;2)審核招標申請文件資料;3)審核招標方式;4)審核招標程序;5)審核招標公告、招標文件、招標答疑;6)審核招標清單及攔標價;7)審核投標人資格;8)審核中標人和未中標人的全部投標文件;9)審核開標工作;10)審核評標工作;11)審核定標工作;12)審核中標價格;13)審核中標合同金額;14)審核投標程序;15)審核合同情況。付款審計:依照合同和項目進展對建設資金撥付進行審計。內容包括:1)審核合同簽訂程序和依據,是否按招標文件與投標文件的實質性內容、有關承諾簽訂合同;2)審核合同雙方主體資格是否合法;3)審核工程合同文本是否規范;4)審核合同主要條款是否合法、完整、嚴密;5)審核合同中有關工程造價結算原則是否明確;6)審核工程款支付的依據和審批手續是否完整、規范。

    4管理審計實施

    為了推進審計工作轉型,適應新常態新形勢的要求,將內部審計的職能從“監督型”轉向“監督與服務并重型”,助推學校價值提升,筆者所在的單位探索性地開展了建設工程管理審計,并取得了較好的成效。該項目位于某大學內,項目占地面積:14698m2,總建筑面積14986m2,框架結構,地上5層為圖書館,地下1層為地下車庫。具體實施工作如下。

    4.1明確定位、立足實際,確定管理審計內容與重點

    為使審計工作更具有可操作性,結合項目的實際情況及此次管理審計的需求,緊扣內部控制、造價、招標、付款重要風險領域,扎實筑牢第三道防線。內部控制方面:考慮到該項目已由教育部發函批準建設,因此將審計重點放在管理程序是否符合學校及建設管理部門的制度規定,各層級審批手續是否齊全,是否有不作為及越權行為。造價方面:考慮到該項目結算審核已完成,故將本次管理審計工作的重點放在審核設計變更及現場簽證單是否合理、真實,是否存在超出合同范圍及內容的項目計入本工程造價的問題。招標方面:重點審核招標文件范圍是否全面、完整,投標文件是否響應招標文件要求,合同簽訂的內容是否與招標文件和中標單位投標承諾實質性內容一致。付款方面:重點審核工程款支付是否按合同約定時間節點、金額支付,支付審批手續是否完備,是否存在超付工程進度款的現象。

    4.2技術和管理有機結合,協同組建審計組,夯實工作基礎

    為有序、優質、高效開展審計工作,在項目正式實施前,審計處邀請所有在庫造價咨詢公司制定審計實施方案,通過方案比選,選定了一家具有較高專業勝任能力的造價咨詢公司承擔此次工程管理審計工作。同時,審計處內部指定一名項目負責人,組建管理能力和業務能力并重的審計組。審計組在項目實施前,詳細了解了項目基本情況,廣泛收集了相關法律法規,精心制定了《某大學管理審計實施方案》,為后續的審計流程確定、審計表格設計、審計項目實施以及對審計發現問題的定性和歸類奠定了基礎。

    4.3完善流程,創新工作方式方法,提高工作效率

    為了更高效地編制審計工作底稿,客觀、準確地做出審計評價,在審計實施過程中,審計組主要采用調查表法及審計調查法開展審計工作。如編制《圖書館工程內部控制審計、招標審計、造價審計、付款審計需要提供的資料清單》《圖書館工程基本建設程序審計問詢函》《圖書館工程內部控制審計、招標審計、造價審計、付款審計評價表》等,通過審閱各種資料文件、現場核對、向有關單位查詢等,完善表格內容。通過填寫以上表格,真實完整地記錄了審計人員實施審計的全過程軌跡,便于審計人員對收集到的證據加以分析、鑒定和匯總,為編制審計底稿和撰寫審計報告打下了堅實的基礎,做到了過程有記錄、內容有依據、結果有報告。

    4.4嚴格執行三級復核制度,實現人力和信息共享,把控審計質量

    為了保證審計工作質量,審計處領導小組定期檢查審計工作情況,復核咨詢機構提交的審計結果,聚焦審計過程中發現的問題。處領導、室主任、項目負責人通過召開“列提綱”“定基調”“改細節”三階段項目匯報會,結合審計實施方案及相關證據,始終遵循“評價什么、審計什么”的原則,重點研究審計工作的整體框架、審計發現的問題、審計評價及審計建議,堅持審深審透,同時保證問題分類合理、審計評價準確、審計建議可行。此次管理審計工作,共發現問題13條,其中內部控制方面發現問題5條,招標方面發現問題6條,造價方面發現問題2條,提出了審計建議5條,審計建議針對性、可操作性強。

    4.5持續跟蹤,注重整改落實,切實將審計成果用到實處

    在審計報告送達被審計單位后,審計組積極跟進整改落實情況,切實發揮以審促改、以審促建作用,督促被審計單位對審計發現的問題進行整改落實。項目管理部門認真研究審計報告,并以此為契機,制定完善了相關制度,進一步規范招標管理、合同管理、設計質量管理、強化制度執行,審計整改工作取得了較好的效果,樹立了“防范勝于查處,監督寓于服務”的審計形象,實現了加強風險管理、健全內部控制、提高資源績效相互促進、同步提升的目標。

    參考文獻:

    [1]鄭石橋,王會金.管理審計方法[M].大連:東北財經大學出版社,2012.

    [2]王敏德.N+1內外結合跟蹤審計模式的應用與實踐[J].建筑經濟,2019,40(1):26-29.

    第5篇:工程建設績效審計范文

    Abstract: With the development of China's education, the university capital construction investment and construction scale is expanding and workload and difficulty involving engineering audit also will increase, to conduct settlement and audit by using original methods has not reached audit expected results. Therefore, we should carry out the audit work of the whole process of infrastructure projects.

    關鍵詞: 高校;建設工程;跟蹤審計

    Key words: colleges and universities;construction projects;tracking audit

    中圖分類號:TU722 文獻標識碼:A 文章編號:1006-4311(2013)03-0063-02

    0 引言

    所謂全過程跟蹤審計就是對建設工程項目從投資立項到竣工交付使用各階段經濟管理活動的真實、合法、效益進行監督、控制和評價。通過審計,對有效控制并真實反映工程造價,降低工程建設成本,提高投資效益,完善建設工程管理,維護教育部門和單位的合法權益,促進廉政建設等起到了積極的作用。

    為了加強建設工程管理、控制工程造價、提高資金使用效益,國家教育部早在2007年就根據《審計署關于內部審計工作的規定》(審計署令第4號)、《教育系統內部審計工作規定》(教育部令第17號)的有關規定,下發了教財【2007】29號《教育部關于加強和規范建設工程項目全過程審計的意見》文件,以便進一步加強和規范建設工程的全過程審計。

    做好建設工程全過程跟蹤審計,應在不同的階段抓住工作的重點,具體來講,應從以下五方面進行。

    1 項目立項及可行性研究階段

    這一階段主要檢查建設工程項目立項的決策程序是否合規,決策之前是否經過多方案的比較、優化以及檢查對擬建項目的必要性和可行性進行經濟技術的論證是否充分,可行性研究報告編制的依據是否真實,項目建成后的經濟、社會效益的分析是否客觀、真實,同時要審核項目投資估算,為學校立項決策提供參考。

    2 設計階段

    這一階段審核工程設計對建設項目是否全面規劃,是否清晰描述實施意圖,設計質量和深度是否達到國家標準,功能是否滿足使用要求,是否實施了優化設計和限額設計,施工圖預算是否超過概算等問題。還有設計招標文件內容的完整性,招標程序的合規、合法性;審核設計合同主體的合法性,收費的合理性,責、權、利及違約條款的完整性和合理性,并要強調對低劣設計質量的索賠問題。

    3 工程招投標階段

    這一階段是整個全過程跟蹤審計的重中之重。它應該包括招標文件、工程量清單和攔標價、招標答疑文件、招投標程序等審核。審核招標文件時,注意招標文件內容的完整性、嚴密性,重點審核計價依據、價款結算與調整辦法、合同主要擬訂條款;審核工程量清單和攔標價時,把握好工程量的計算是否準確,清單項目描述是否準確,是否存在明顯漏項,攔標價是否預先控制、價格水平是否合理; 審核招標答疑文件時,應看文件內容表述是否準確、完整; 檢查招投標程序的執行時,查看招投標程序的執行是否與國家相關法律、法規及招標文件中明確的程序相符。

    4 施工階段

    這一階段它將為最后的竣工結算打下良好的基礎。施工階段應做好施工合同、主要隱蔽工程鑒證跟蹤及工程驗收、檢查主要材料及設備的招標采購工作及工程材料的價格咨詢、工程進度款、設計變更和工程簽證、審核索賠費用等六方面的工作。

    首先,對于施工合同的審核主要審核合同主體的合法性、合同內容的完整性,結算及價款調整條款的內容表述是否準確、完整。總價或單價包干合同的包干總價或包干單價須事前審計。對于隱蔽工程,現場跟蹤人員主要采取抽查的形式進行監督與鑒證,并做好相關跟蹤記錄。對于結算時容易產生分歧的隱蔽工程,如土方工程、路基工程、拆除工程等,應重點跟蹤。

    其次,在材料采購時,應注意審核甲方直接采購或甲控乙供的大宗材料、設備是否按規定組織招標,資格預審、入圍名單確定以及招標程序是否合規、合法;審核招投標文件及甲方直接采購的合同;對于非招標確定的甲控乙供工程材料,根據工程管理部門的書面要求,按照學校確定的品牌、規格,提供價格方面的咨詢意見。

    再次,對于工程進度款主要審核所報進度是否與實際工程進度及實物工程量相符,計量計價方式及支付辦法是否與合同約定相符,是否存在重復申報或將建設單位直接采購的材料設備虛報的現象,工程預付款是否按合同約定扣回等。工程進度款的審核能避免超付現象發生,規避一定的付款風險。

    另外,在施工過程中應嚴格控制設計變更,對確實需要設計變更的,主要審核是否符合設計變更的批準程序,變更內容是否與實際發生相符,設計變更引起的造價變化是否能作為結算依據;重大設計變更,尤其是指可能引起工程造價超出工程投資總額控制目標的設計變更,必須事先按審批程序報批。對工程簽證的主要審核包括:是否符合工程簽證的管理程序和批準權限,簽證內容是否與實際發生相符,計量計價方式是否與合同有關條款約定相符(或另做合理約定),能否作為結算依據。

    最后,在工程實施過程中,積極做好索賠與反索賠的工作。對可能引起索賠的因素重點跟蹤,并及時提供相關咨詢建議,以力求避免索賠事件的發生。對已經發生的索賠事件,根據合同的約定,及時做好事件發生、發展、終結等相關記錄,收集相關的證據資料,在規定的時間內與工程管理部門一起及時處理索賠事件。對于由施工單位的過錯而引起的質量缺陷和工期延誤,積極協助工程管理部門及時提出反索賠。

    5 竣工結算階段

    這一階段主要審查竣工結算資料的完整性。審核驗證應提供的工程竣工結算資料主要包括:招投標文件和中標資料;工程施工合同、補充合同或施工協議書;地質勘探報告和全套施工圖紙;施工圖會審紀要;工程結算書及工程量計算書,并加蓋建設單位、施工單位(編制單位)的公章和負責人及預算員專用章;甲方直接供應設備、材料的清單和合同書;材料差價證明資料;全套設計變更圖紙、工程簽證單以及設計變更和工程簽證決策程序的相關資料;隱蔽工程驗收資料、質量驗收合格資料和工程竣工驗收資料;施工企業資質等級證書;其他與工程造價相關的資料。組織、安排現場勘測,核查實際施工情況是否與竣工結算資料相符。審計工程結算造價是否合理。

    以上是我個人對全過程跟蹤審計的淺顯之談,在具體實施審計時,還會遇到一些實際問題,要根據情況靈活處理,同時與相關業務部門及時溝通,積極配合,做好協調工作。為審計工作順利實施創造良好的外部條件。這樣,全過程審計工作才能有效進行。

    參考文獻:

    [1]宋桐慶,蕭玉琴.高校建設工程跟蹤審計的思考與實踐[J].高等職業教育(天津職業大學學報),2007(01).

    第6篇:工程建設績效審計范文

    【關鍵詞】 高校 跟蹤審計 關鍵環節 控制

    建設工程全過程跟蹤審計就是審計部門依照國家的法律、法規,對建設工程項目從立項決策到竣工決算的整個建設過程進行全方位、全過程的咨詢、鑒證和監督。高校建設工程跟蹤審計通過近幾年的實踐證明,它對節約工程建設資金、規范工程建設管理、提高工程建設的經濟效益發揮了重要的作用。

    高校建設工程項目從立項到竣工一般都需要一個很長的建設周期,隨之的全過程跟蹤審計不僅周期長、工作量大、而且審計人手少,在這種情況下,如果把握和控制好跟蹤審計的各個關鍵環節,就是抓住了審計工作的重點,就能提高審計工作的效率,對跟蹤審計工作來說將起到事半功倍的效果。

    為了不斷探索與完善高校建設工程全過程跟蹤審計模式,最大限度發揮全過程跟蹤審計的作用。本文就高校建設工程從立項決策到開工前期、施工過程、竣工結算三個階段,對全過程跟蹤審計中關鍵環節的控制進行了分析與探討。

    一、立項決策到開工階段跟蹤審計關鍵環節的控制

    “控制好立項決策、設計、招投標、合同等幾個關鍵環節的審計。對于整個工程建設和工程投資(或工程造價),乃至后面的施工過程、竣工結算兩階段,具有決定性的或舉足輕重的作用。

    1、立項決策環節的審計

    立項決策是選擇和決定建設項目行動方案的過程。項目建不建?在哪里建?什么時候建?建設規模如何?建設標準如何?估算建設投資有多少?主要設備選型及運行成本如何?對周圍的環境影響如何?投資的經濟效益和社會效益如何?等等一系列問題都需要決策來回答,而這些回答都將對工程造價(或項目投資)有著決定性的、巨大的影響。有關研究資料表明,立項決策環節已決定了工程造價的50%―70%。正確的決策才能卓有成效地控制項目投資和工程造價。因此,審計人員應重點審查:學校是否建立重大事項決策體系和監督機制;立項決策是否符合國家的法律法規;是否經過了學校規定的程序;可行性研究是否按規定程序進行了論證,論證依據是否正確,是否實事求是,可行性研究報告是否存在事后補做情形;是否符合學校的總體發展規劃和校園總體規劃設計;審核投資估算。

    2、設計環節的審計

    設計是對決策意圖的具體描繪,是工程建設的依據,是確定和控制工程造價的基礎。設計環節的跟蹤審計是控制工程造價的關鍵。有關研究資料表明,設計決定了工程造價的75%―90%,因此,審計應審查設計方案和設計單位是否通過招標確定;設計任務書及初步設計的主要指標(如建設規模、建設標準)是否符合決策目標;是否進行優化設計(如限額設計);是否組織設計單位、監理、業主和有關專家進行設計圖紙會審;全面審核設計概算。

    3、招投標環節的審計

    建設工程也是一種商品,招投標過程就是通過市場競爭為這個商品的“定價”過程,當然,這里的“定價”與一般意義上的定價有所不同。資格預審是否公正、公開?招標文件是否真實、全面、準確地反映甲方意圖?攔標價是否符合甲方控制造價的目標?競爭是否公平、公正且充分等等,都將決定著整個招標工作的成功與否。工程實踐經驗表明,中標價一般有5%―15%的浮動空間,也是就是說,如果招標不慎,將可能有5%―15%的經濟利益白白流失。同時,招投標環節又是學校干部廉政建設的“事故多發區”,因此,審計必須對招投標環節把好關。

    (1)審查招標方式、招標程序和評標辦法是否合法、公正、嚴密。

    (2)審查資料預審程序是否公正、公開,注意防范資質“掛靠”(可以通過核查委托投標人和項目經理在施工企業的工資單、社保或勞保登記來防范);審查投標入圍名單是否通過了學校招標小組的評選程序,注意防范“圍標”(只要避免少數人未按程序直接確定入圍名單,就可以有效防范“圍標”)。

    (3)審核招標文件是否全面、準確地體現了招標人(即學校)的意圖,注意要充分利用和發揮招標人在此時此刻的優勢地位,將質量、工期、安全等目標,履約保證金的支付、返還約定,預付款及付款方式的約定,價款結算和調整辦法,風險分擔的約定,違約處罰的約定,投標報價的少算、錯算、漏項的處理辦法等等,是否預先都寫入投標人必須響應的實質性條款中,為合同談判、合同簽訂打下良好的基礎。

    (4)審核攔評價:是否能夠體現招標人對工程造價的控制意圖;是否處于目前市場所能夠接受的合理造價水平上。目前,按定額及正常取費直接編制的攔標價一般都遠高于“市場價”,因此,對攔標價要主動控制,而不寄期望于投標降價。工程量清單模式招標時,注意重點審核工程量清單,預先化解工程量少算和明顯漏項的風險。

    (5)審查投標文件和投標報價書:審查投標文件是否響應了招標文件中的實質性條款;審查投標報價書時,注意防范定額計價時的漏項風險和工程量清單計價時的不平衡報價風險。

    4、合同環節的審計

    合同是甲乙雙方行使權利、履行義務的書面依據,也是最終工程結算最重要的依據,而且合同名列“文件解釋順序”的第一,因此,審計人員在審核合同條款時必須字斟句酌、慎之又慎,尤其對承包范圍、價款結算與調整辦法、風險承擔劃分等與工程造價直接相關的條款更要加倍小心。審查合同條款及補充協議條款是否與招標文件、投標文件有實質性背離;與工程結算直接相關的條款,如價款結算和調整辦法、風險分擔的劃分等,是否全面、清晰、準確、不留活口。

    二、施工階段跟蹤審計關鍵環節的控制

    施工過程中的全過程跟蹤審計是審計工作的核心,主要包括材料價格、工程進度款的撥付、隱蔽工程、設計變更簽證的審計。

    1、材料價格環節的審計

    材料價格的確定以及檔次的選擇,對控制整個工程造價在投資允許范圍內起著關鍵作用。在市場上材料品種多、品牌多、規格多、檔次多、供貨渠道多、價格變化大。因此材料的價格咨詢成為跟蹤審計一項十分重要的內容。審計對材料價格的確定應根據合同條款進行區分。如果合同為包死價,跟蹤審計要對材料選擇是否與合同承諾一致予以確定;如果合同以最終結算審計作為基礎,則要對進場材料的產地、規格等內容進行復核。同時,要對市場進行必要的詢價,避免因市場行情變動,造成不必要的損失;材料若為建設方自行購買(甲供),則要對材料購買各個環節內部控制嚴密性進行審計監督。

    2、工程進度款環節的審計

    工程進度款的支付時間與支付額度是工程的承、發包方十分關注的問題。建設工程中既要使施工單位獲得合理的資金用于工程的順利施工,又要使工程款不能超付,一旦超付,學校就會處于十分被動的地步。為防止出現這種現象,在工程進度款的審核上,審計人員根據施工合同條款予以嚴格把關,對支付的進度款金額做到準確無誤。

    3、隱蔽工程環節的審計

    建設工程施工中會涉及到大量的隱蔽工程,如樁基工程、土方等等,由于在施工前,一些基本情況不明確,施工中的工程量及施工工藝都會發生較大的變化,隱蔽工程量的確定是否屬實,會對結算審計效果以及最終工程的造價有著最直接的影響。因此,審計部門要和監理部門、施工部門一起對隱蔽工程量進行現場取樣和印證,并及時做好隱蔽工程跟蹤審計底稿的記錄,還可用照相機或錄像機拍攝施工現場實況備用。

    4、工程變更簽證環節的審計

    建設工程的變更簽證必然涉及到工程價款的變動,并對控制工程造價起到重要的作用。因此對工程變更簽證的真實性、合理性要加強審計。

    (1)審計人員要對變更簽證的真實性進行審核。要審核變更簽證是否完整,簽證單上要有基建管理人員、工程監理、施工單位人員的簽章。有關設計變更需要設計單位的簽章。

    (2)審計人員要對變更簽證的合理性進行審計。施工單位工程結算價款往往高出投標預算和中標合同價款,造價增加的原因就是工程變更。因此,審計人員有必要對變更簽證的合理性進行審核,對無需變更或不合理的變更不予確認。

    (3)做好變更簽證造價的審計,就要對變更部分工程量的正確性進行審核。針對施工單位往往多報工程量的現象,審計人員要經常深入施工現場,及時了解工程進度,熟知變更內容,第一時間掌握因變更產生的工程變化量。

    三、竣工結算階段跟蹤審計關鍵環節的控制

    建設工程的竣工結算審計是合理確定工程造價和實現建設項目管理目標的關鍵環節,其審計結果是建設單位與施工單位最后進行工程決算的直接依據。

    1、工程量計算關環節的審計

    審核工程量計算規則與方法是否與定額要求相一致;核實圖紙及有關現場簽證的施工是否真實;分析施工方案的必要性、效益性。

    2、定額套用環節的審計

    審查工程結算選用的定額是否正確;相關的定額子目套用是否合理,有無高套定額現象;“定額缺項”的相關造價確定是否合理,有無利用缺項子目套取投資的情況;結算單價是否與中標時的報價相一致等。

    3、工程取費環節的審計

    重點審計結算中各項費用的計取比例、計算基礎是否合符規定。

    4、材料價差環節的審計

    審查材料質量是否合格;材料價差調整依據的市場指導價和預算價是否正確;施工單位自行采購的材料,相關手續是否齊全;施工單位多領的材料是否按當時的市場指導價扣回。

    總之,控制好建設工程跟蹤審計中的各個關鍵環節,就能保證跟蹤審計工作取得實效。內部審計部門才能真正做到為提高學校教育資金使用效益服務,為提高學校的管理水平服務,為學校的改革和發展服務。

    【參考文獻】

    第7篇:工程建設績效審計范文

    1前言

    2019年集團公司續建和新建的工程項目共計20個,概算總投資達到122億元,計劃完成有效投資31億元。因此,要切實加強對工程建設項目的管理效能審計,通過項目建設管理專項審計不斷挖掘和總結工程建設管理中優秀經驗和做法,同時及時發現項目管理過程中的問題和薄弱環節,敦促工程項目管理部門不斷完善項目建設管理制度,規范管理行為,提升管理水平。督促各工程項目的管理人員進一步提高項目建設的管理效能和管理能力,充分發揮管理效能審計的作用。重要工作管理效能審計以工作計劃性、工作完成及時性、工作成效性、工作資料完整性等關鍵審計要素作為量化評價切入點,其中工作成效性權重為60%,其他三項權重合計為40%,分為A、B、C、D四個等級。這就要求內部審計人員要轉變觀念,由傳統的查錯防弊職能向評價與服務職能轉變,通過系統化、規范化的方法來評價和改善風險管理、控制及治理過程的效果,為企業增加價值、幫助企業實現經營目標服務。按照這個目標,結合部門對工程項目的效能審計實踐,有效發揮管理效能審計在工程建設管理中的積極作用,著重加強了以下幾方面的工作。

    2收集工程項目建設信息資料

    (1)深入現場,全面掌握建設工程項目的基本情況。如工程名稱及所處地理位置、工程進度計劃情況、工程開工及竣工日期、項目概算總投資、總建筑面積、設計單位、代建單位、監理單位、施工總包單位等基本情況以及業主單位項目管理組成人員和分工情況。

    (2)收集與工程項目相關的文件、技術資料,做好審計方案:①工程項目前期的項目計劃書、可研、環評、用地、工程規劃許可、施工許可證、圖紙會審記錄等資料;②工程項目施工過程中有關施工組織設計、質量控制、檢驗評定、竣工驗收、竣工決算等資料,包括開工、竣工報告,招投標文件,建設工程施工、代建、監理、勘察、設計等合同、補充協議,隱蔽工程、單位工程、分部分項工程及市政、景觀工程質量驗收記錄,各種原材料、主要設備、構配件、工器具等質量證明,進場驗收記錄和送樣樣品測試報告,加蓋竣工圖章的工程竣工圖,項目總結和項目竣工驗收備案確認書等資料;③監理資料:包括監理規劃、監理細則、監理月報、監理總結和監理例會中有關安全生產、進度計劃、環境保護和質量控制等問題后續整改完成情況;④工程變更、現場簽證及工程款支付證書等資料。根椐調查的情況和收集的資料,確定重點審計領域及審計關注重點,擬定針對性強、具有可操作性的審計方案。

    3細審工程項目管理關鍵要素和重點環節,實現管理效能審計目標

    工程項目管理的關鍵要素和環節主要在項目招投標、工程建設、工程驗收與移交三個方面。因此,我部門開展的效能審計主要圍繞以上三個方面進行,根椐項目的差異和審計重點,區分輕重主次,進行深入細致的核查,按《建投集團重要工作管理效能審計辦法》中規定的關鍵要素進行量化評級,找出項目管理中存在的問題和瓶頸,從而健全優化工程管理制度,規范工程管理行為,提升在建或今后項目的管理效能,同步實現經濟效益和社會效益,確保企業主營業務可持續性健康發展。

    (1)審計工程招投標:一是,重點針對招標組織方式、招標文件的內容是否履行審批手續進行檢查,還要審查工程項目招投標程序、招投標截止時間和有效期是否符合有關建設工程強制性規定;二是,檢查是否存在人為肢解工程項目、將廢標作為有效標、圍標串標等違規操作;檢查工程招投標全過程的痕跡記錄以及存檔備案資料,是否有我部門人員現場參與監督并簽名記錄;檢查相關開標、評標、定標依據資料的合法性和合理性;檢查中標方資質資料與招標文件的符合度等。

    (2)審計工程建設:一是檢查管控制度是否健全,是否嚴格按規章制度落實,執行到位;對工程設計變更、重大的隱蔽工程簽證、技術措施費簽證、工程量現場簽證,審查其是否真實、合理、合法,審批程序是否到位,簽章是否齊全;工程設計變更、簽證是否實行“先算賬、后簽證、再施工”流程;抽查測試工程物資質量檢驗流程,驗證工程材料交接程序及驗收是否符合約定,重點關注甲控乙供材料的供應品牌是否符合合同約定,不符合的是否履行相關的品牌變更審批手續;檢查工程材料有無大額的盤虧和毀損情況;檢查隱蔽工程是否通知相關人員現場踏勘;查看安全、文明施工檢查記錄表中列明整改事項施工單位是否及時整改并回復。二是檢查工期和質量控制體系是否健全,控制措施是否到位,各參建單位的職責分工是否清晰、明確,權責利是否對等;項目工期、安全、質量的約定是否符合有關國家或行業標準等強制性規定;抽查工程款支付進度與施工進度是否符合合同要求;核查是否存在因片面強調進度而影響工程質量的情況發生;認真調查出現工期延誤和質量問題的真實原因,并分析其對投資及經濟、社會效益造成的影響。

    (3)審計工程驗收與移交:一是檢查工程竣工驗收是否符合約定,驗收是否嚴格按工程施工質量強制性驗收規范執行,如建筑地基基礎和混凝土結構工程質量驗收規范、建筑節能工程施工質量驗收規范等;項目驗收的手續是否齊全、合規,資料是否完備、有效,檢查是否存在將不具備竣工驗收條件的建設項目提前或強行竣工驗收的情況發生;查閱工程項目檔案,檢查檔案移交是否及時,簽章是否齊全、有效。二是檢查是否建立了項目完工后評價制度,是否對項目預期目標的實現和項目投資作出評價。

    4以事前、事中審計為主,全程參與工程建設管理

    要發揮管理效能審計在工程建設管理中的作用,必須牢記審計人員使命擔當,增強“事前預防、事中控制、事后監督”的全過程管控意識,改變傳統的單純“事后審計、亡羊補牢”的做法,把審計關口前置在工程項目建設管理的源頭,向全面參與、全過程跟蹤審計轉變,將效益審計和風險管理審計作為重中之重,從而及時堵塞漏洞,防范風險,降低損失,提高審計質量和效果。

    第8篇:工程建設績效審計范文

    建筑工程已進行消防設計不但能夠使得建筑物本身有了一定的保障,而且使得居住在建筑物里的人民的財產安全、甚至是生命安全都有了一定程度上的保障。在這一層面上,建筑工程消防設計的審驗工作就顯得至關重要,要想使得建筑工程的消防設計能夠完美的為人類造福,就必須了解現在審驗的相關情況,通過所總結出來的問題,“對癥下藥”,針對這些常見的問題,找出相應的解決方案,最后使得我們的建筑工程的消防設計更加趨于完善,減少損失,更好地造福于廣大人民群眾。

    【關鍵詞】建筑工程 消防設計 施工質量 監督質量 解決方案

    引言

    近些年來,由于與世界各國的聯系及其他方面的探討使得我國的經濟蓬勃的發展,經濟的蓬勃發展必然帶來了好的經濟效益,我國人均生活水平提高,正在向建成小康社會邁進步伐,最顯而易見的就是城市的建筑物如雨后春筍般的大量涌現,任何事情都有兩面,建筑物的大量出現必然帶來一定的問題,那就是總有些”漏網之魚“逃脫了有關部門的審驗,使得在一定的時期后,出現安全隱患,造成社會的各方面的損失。所以,我們要嚴格的按照國家的有關規定嚴格審驗建筑物的消防設計。

    一、現今建筑工程消防設計審驗中的相關情況

    當今社會,映入眼簾的是各式各樣的建筑物,從以前的老式的建筑物發展到現在的新式的建筑物,這其中體現的不僅僅是經濟的發展,更重要的是建筑物設計觀念的創新。我們所熟識的建筑物不僅僅是指一棟空的房子,它還包括很多的方面,有它的內部結構,內部裝潢設計,還有它的一些相關安全措施,在這些安全措施中最重要的就是的它的消防系統,萬事萬物只有達到一種相對平衡的原則,才能向前不斷的發展。但是,在建筑物中,建筑物的設計方案是越來的越好,有新意,但是,我們的消防系統卻似乎是止步不前,這顯然與建筑物的快速發展相矛盾,這一矛盾的結果必然導致了建筑事業不能更好的發展。,國家有相關的規定,但是,實踐并不總是與理論相結合的。在實際的情況中,這些建筑物表面上是根據相關的規定進行實施方案的,但是,當接受相應的審驗卻是不能通過的。這里面的因素有很多,主要表現在以下幾點:

    1 現今社會,越來越多的人向”錢“看齊,在建筑物的消防設計中,消防設計本應是一切工作的重中之重,但是,很多的人都撇開了這一重點,把盈利看作是工作的重點,在實施工作的時候,采用一些材料很便宜的材料,最后結果可想而知。回顧我國建筑事業,建筑物在建成后坍塌的情況不在少數。這造成了重大損失。

    2 一些設計人員不關注,把消防設計的工作看的不重。沒有深刻的意識到消防設計工作所帶來的一切的嚴重后果,僅僅效仿別人,人云亦云,看著同類的人都這么做,自己也理所當然的這樣做,并沒有想改變這樣一個情況,大家都這樣進行設計的,自己也照著來。殊不知,建筑物的蓬勃發展也是需要消防設計理念的提升的,當設計跟不上建筑物的發展狀況時,就算再好的建筑也是無用的,它們是緊緊相連的,不可分割。而很多的設計人員沒有注重到。

    3 對于相關的審驗部門來說,他們忽視自己的責任,在審驗的過程中,只要相關人員針對每個環節,采取一點相應的措施,就能滿天過海,順利地通過檢驗。

    二、消防審驗工作中存在的常見問題

    1 設計本身問題

    經濟的發展使得競爭更加的激烈,各行各業每天都在激烈的斗爭中,除了一些壟斷行業,他們在本行業中占據”龍頭老大“的位置,永遠處于盈利的狀態。但是,這畢竟是少數,很多的行業仍處于激烈的競爭中,行業要想生存下去,就必須盡可能的獲得更多的顧客。在同樣的時間內,任務量的加大,使得設計人員的調查力度不夠就匆匆忙忙的設計,使得設計本身問題不斷,主要表現在以下方面:、

    1.1 由于設計匆忙,沒有到實際施工的現場進行認真的勘察,使得要設計的建筑物的設計面與附近的建筑物相矛盾,造成防火的間距不能達到一個正常的范圍內,潛在了安全隱患。

    1.2 除了本身外觀設計方面的問題外,設計的內容也不完全,在選擇相應的材料的時候,選擇了一些劣質的材料,節省開支。這些也造成大的安全隱患。

    2 安裝不規范

    2.1 在安裝相應的消防設施時,沒有經過任何的檢查,私自安裝。而且,為了節省開支,就以假亂真,選擇質量差的,廉價的設備。這樣的后果是使得整個設備體完全報廢,造成重大資源浪費。

    2.2 在選擇人員方面,同樣是為了節省開支,采用一些只有一點經驗的人來完成施工過程,需要支付的工資大大減少。但是,這些人畢竟經驗不足,安轉設備又是一項非常重要的技術活,這些臨時的人員是不能完成這項工作的,而他們又必須完成,則會產生”趕鴨子上架“的情況,硬著頭皮完成,這樣完成的質量我們可想而知。在一些重要的關鍵位置,隨便糊弄一下,這又造成了強大的安全隱患。

    2.3 安裝室內外消火栓時,這個涉及到的不僅僅是施工的人員們,還需要和其他相應的部門進行配合,由于在溝通的過程中存在這樣或者那樣的問題,使得不能很好的進行。最后可能導致安裝的結果是與外墻太近,這樣不利于救火工作能夠正常的進行,造成安全隱患。

    3 審驗不規范

    現今有很多的消防監督人員沒有認真的做好自己的本職工作。在審驗的工作中,把重點放在了設施監測站上,所以只是走走過場。而實際中,這兩項工作是不一樣的,每個部門的設置都有相應的原因,不可能無緣無故的設置一個沒有用的部門,這樣是一種資源的浪費。所以,監督人員的工作和設施監測站都其相應的職責。監測只對設施進行檢驗,而人員的責任更加的重。

    三、針對問題采取的措施

    1 加強設計管理

    設計是源頭,如果設計都不好,以后的工作就算做得再好也是無濟于事的所以,我們應該提高設計,特別是加強設計的管理。首先,應該提高設計人員的意識,只有意識提高了,才能為進一步的工作奠定基礎,可以為設計人員上這樣的課程,在課程中,通過列舉一些例子,讓設計人員明白自己身上所肩負的重大責任,對于自己的設計負責,要好好學習國家的有關規定,使其能夠很好地用到建筑中。

    2 有關部門要對設備的安裝環節加大力度,一經查出,必須嚴厲地進行處罰。另外,為了提高有關部門查處的積極性,可以實行獎罰分明,對于好的要進行獎勵,這樣能夠鼓勵有關部門的更加積極的監督,對于不認真履行責任,要嚴格的進行處罰,還有就是,要不定期對施工人員進行檢查,避免有些渾水摸魚的。如果在這個環節上發現不太合理的設計,要立刻安排其停止施工,這樣避免造成以后的重大損失,綜上所述,這些辦法的實施使得安裝環節有了更進一步的保障。

    3 監督部們要加大監督力度,監督部門的職責就是找出存在的各種各樣的原因,從細小的地方著手,不放過每一個細節,對于不符合國家規范要求的的單位,要嚴厲的進行查處,不能放任不管,對于細小的問題,也要”以小化大“,把小問題當成大問題進行處理,不能”以小化無“。另外,監督部門要是時刻提高自己,不斷學習先進的理論知識來完善自己的監督體制,使得監督體制更加的趨于完善,對于以后的監督工作將有很大的幫助。

    四,結語

    任何問題都是能夠解決的,因此,我們要不斷的提出新的問題,不斷的解決,使得消防設計理論與建筑設計理論同步發展,最終使得建筑業更好的發展。

    參考文獻

    【1】 韓燕、任銀崗;《關于建筑工程消防設計審驗常見問題及解決方案探討》;《科技致富向導》;2011年14期

    第9篇:工程建設績效審計范文

    工程建設項目績效審計的可行性分析

    (一)工作經驗與方法的積累基本完成雖然從目前的實際情況來看,工程建設項目績效審計的成熟推廣還有很長的路要走,但是在各項工程建設審計實務中,審計部門和人員已經在有意識地將績效審計的內容穿插增加到工程建設審計的各個過程,并通過這些內容的實際操作,積累了許多寶貴的經驗與做法,這對下一步工程建設項目績效審計的實際開展,具有非常重要的奠基意義。(二)建章立制的范本較為豐富由于工程建設在國家經濟中無可取代的重要地位,有關工程建設審計活動一直受到各級部門的高度重視,立法工作也較為成熟健全,各項程序十分規范,僅與工程結算有關的法規就有《工程建設勘察設計管理規定》、《工程項目施工管理辦法》、《工程建設項目計算計量辦法》、《建設工程質量驗收標準》等,這些法規都為下一步工程建設項目績效審計的方法法規體系的建立,打下了扎實的基礎。(三)人員素質能力基本具備各級審計部門的審計人員,伴隨著國家審計的不斷發展壯大,其自身素質也在不斷提升,隨著計算機審計、工程審計、領導干部經濟責任審計等不斷成熟規范,審計人員實際上已基本具備同時勝任多項綜合性審計工作的能力,對于工程建設項目績效審計雖然專門從事參與的機會途徑較少,但是能力卻已具備,為日后該項工作的全面展開形成了很好的人才儲備與積累。

    工程建設項目績效審計的實現路徑分析

    (一)以人為本,加強培訓,解決好“人”的問題工程建設項目績效審計既是未來審計工作的發展方向與工作重心,又是實際操作的難點與盲區,專業性強、涉及面廣,它需要的一大批能夠熟練運用各種審計技術方法的一專多能型人才。要達到這一目的,對審計人員自身素質能力的培養就顯得極為重要與關鍵。這就需要各級審計培訓機構與承擔審計教學任務的院校逐步在現有的基本建設項目審計課程的基礎之上增加績效審計的內容,更多的以工程建設項目審計案例為抓手,在引導被培訓者一步步熟悉環節、進入情況的基礎上,啟發他們站在更高的績效審計視角,審視審計過程的各個環節,培養他們的專業視角與獨立思維能力。同時在教學內容的設置上,要不斷充實其他相關財務、基建領域的內容與信息,使審計人員面對紛繁復雜的各種審計局勢,都能做到心中有數,從容應對。在此基礎上,對審計人員的考核評定也要更加突出工程建設項目績效審計的實際特色與需要,以此為激勵促進審計人員更為積極主動地學習和掌握工程建設項目審計的各種知識與內容,使得他們從各個方面都做好下一步從事工程建設項目績效審計工作的準備。(二)完善法規,健全制度,解決好“法”的問題依法審計是審計工作的基本原則,只有將工程建設項目績效審計的各種內容以法律法規的形式固定下來,審計人員在實際操作中才能做到有法可依、有據可循。為此,首先要在審計工作的基本法律依據———《中華人民共和國審計法》中,對工程建設項目的經濟性、效率性、效果性等各個方面的提出明確的審計目標與原則,指出其總體要求。在審計職責、審計權限、審計程序等章節也應對相關內容做出明確的規定;其次,要制定完善配套的工程建設項目績效審計規章制度。如《工程建設項目績效審計工作實施細則》就必須要盡早出臺,可包含總則、建設項目績效審計的目標與一般要求、建設項目績效審計的計劃、建設項目績效審計的實施、建設項目績效審計的報告、建設項目績效審計的項目管理以及附則。對工程建設項目績效審計的的規范化、制度化將起到有力的促進與推動;最后,可以結合實際情況將各級審計部門和人員在實際工作中的經驗加以總結,形成規范,如審計立項及前期調查規范、審計取證步驟和合法性規范以及審計報告內容與格式規范等等。同時,工程建設項目績效審計是在不斷發展的,這些法規制度也應當與時俱進,這需要我們在工作中不斷地總結經驗教訓,在一次次的實踐之后,以寶貴的經驗予以補充。(三)突出重點,提高效率,解決好“技”的問題工程建設項目績效審計本身是一種資金量大、影響力大、風險性高的特殊審計領域,在實際操作中,首先要針對這些項目的具體特點,選準審計工作的切入點與突破口,將審計工作目標明確化,在具體目標的指引下,一步步發現具體的問題,爭取取得重大突破,此后便可以點帶面、順藤摸瓜完成任務;其次,要逐步構建系統完備的數據資料庫,將歷年相關審計項目系統的收錄其中,在實際審計項目的開展過程中,結合具體情況,有針對性地翻閱查找,避免重復勞動,提高效率;再次,要注重從根源上找問題,對于一般的工程建設項目來說,對其經費預算進行審查往往能起到事半功倍的效果。當然這里所說的審查并非簡單的審查預算執行的情況,而是將重點放在預算資金的使用績效上。不僅要看花了多少錢、怎么花的錢,更要看資金流出所取得的效果性,堅決杜絕“突擊花錢”、“釣魚工程”。對于水平較低、重復建設的工程項目要禁止上馬。對于超預算的項目要具體分析啟超預算的原因,若為外部因素(材料價格上漲、國家宏觀調控等等)則應該酌情增加預算,若為內控不當或預算編制失誤,可停止安排該單位下一年度的基建計劃,將經費轉入現有超預算項目建設,并加強對該單位基建預算編制與內控的監督;最后,要注重吸收運用科學先進的分析處理方法,例如進行投入-產出分析,分析建設項目的投入與產出之間是否匹配。通過內部控制的測試,找出建設項目質量與資金控制的關鍵點,分析內控制度對績效的影響,并提出審計建議;對比指標數據,找出它們橫向、縱向之間的各種相互關系。(四)轉變觀念,積極應對,解決好“頭腦”問題無論對于何種類型與性質的審計項目,審計觀念都是一個非常重要的問題。對于正處于興起過程中的工程建設項目績效審計來說更是如此,審計人員必須突破傳統的審計束縛在工程建設項目審計的過程中不斷注入與強化績效審計的先進理念,從宏觀全局著眼,把審計看作是對建設項目管理的一部分,不斷提高審計能力,注重通過審計揭示存在的問題分析問題產生的原因,提出建設性的意見和建議。首先,加強宣傳推廣,使各級基建審計部門能夠切實認識到,在具體工作中融入績效審計的理念是多么的迫切與重要,并在宣傳的過程中,注意方式方法,真正做到有的放矢;其次,利用各種座談、理論研討與學術交流的機會,將國內外在這一領域的最新研究成果予以介紹推廣,使其能夠盡早轉化為推動審計實務工作開展的有力促進因素;再次,要抓好典型正面教育,對那些在實際工作中干出成績、干出亮點特色的單位與個人要給與獎勵,以此激勵審計人員積極開展建設項目績效審計研究。而且在實務工作中應倡導大家打破常規、擯棄簡單套用,突出不同工程建設項目的特殊性,系統的對相關程序方法進行探索,使得工程建設項目績效審計體系逐漸的成熟起來,形成具有很強操作性的規范模式;最后,要及時做好工程建設項目績效審計工作的總結整理工作,應該仔細分析審計部門與人員的具體做法是否有利于建設項目績效的提高,如果不利于其發展建設,那就應該堅決更正。若使建設項目績效提高了,這就是一種實踐中產生的工作方法上的創新,應當考慮積極推廣經驗并將其吸收進法規制度。(五)立足現實,結合實情,解決好“指標”問題實踐經驗一次次地告訴我們,無論是何種類型的績效審計,要想將其逐步的規范化與成熟化,就必須要建立一整套成熟完備的指標體系。為此,各級審計部門和審計人員應立足于現有項目,認真搜集資料,總結歸納出一套具有總體概括性而又具有局部靈活性的,可根據項目的不同進行調整的績效指標體系。既然是指標體系,在其具體設置的過程中,就應該充分考慮到指標的定性要求與定量要求,對定性指標指應采取客觀描述和分析,突出其實證描述與評價作用;而對定量指標則應在注重其通用性的基礎上,突出其專用性。在此基礎上,應針對各類不同指標,對其適用范圍、使用方法、評估準則等一一予以規范明確,確保指標體系成為推動工程建設項目績效審計工作不斷發展的有力抓手。

    作者:韓俊峰

    主站蜘蛛池模板: 免费无码成人片| 国产成人一区二区精品非洲| 成人18在线观看| 国产成人亚洲毛片| 久久婷婷成人综合色| 窝窝午夜看片成人精品| 成人免费视频国产| 国产成人久久一区二区三区| 色噜噜狠狠成人中文综合| 成人免费黄网站| 亚洲成人网在线观看| 成人国产激情福利久久精品| 国产成人无码一区二区三区| 久久亚洲国产成人精品无码区| 成人h动漫精品一区二区无码 | 久久久久亚洲av成人网人人软件| 欧美成人手机在线视频| 成人毛片免费视频| 亚洲av成人精品网站在线播放| 日本在线高清视频日本在线观看成人小视频 | aaa成人永久在线观看视频| 国产精品成人久久久久久久| 中文国产成人精品久久96| 国产成人yy免费视频| 成人18在线观看| 成人国产精品一级毛片视频| 久久天堂成人影院| 亚洲欧美成人综合久久久| 国产一区亚洲欧美成人| 国产成人精品A视频一区| 成人在线观看免费| 最新69堂国产成人精品视频| 欧美成人片一区二区三区| 久久久久亚洲AV成人无码电影| 国产成人精品怡红院| 国产成人艳妇aa视频在线| 成人18xxxx网站| 四虎成人免费大片在线| 亚洲国产精品成人久久久| 亚洲伊人成人网| 亚洲av成人片在线观看|