財務部稅收籌劃精選(九篇)

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第1篇：財務部稅收籌劃范文

關鍵詞：中小企業；稅收籌劃；稅收法律；風險控制

自“營改增”在全國地區全面貫徹以后，我國中小企業的納稅環境也發生了較大的變化，同時也給稅收籌劃活動帶來了較多的操作空間。為了合理降低自身的稅負，我國很多中小企業都開始著手進行稅收籌劃活動。事實上，較多中小企業確實通過稅收籌劃活動取得了顯著收益。但由于稅收籌劃活動涉及的內容比較多，導致這項活動并沒有在企業內部充分發揮作用，甚至還會帶來一些不必要的風險。在這種情況下，就有必要對我國中小企業開展稅收籌劃活動的基本現狀進行深入全面的探討與分析，并充分明確稅收籌劃活動開展的有效路徑。

一、我國中小企業稅收籌劃的意義

在我國多數企業發展中，積極開展稅收籌劃活動都具有較為突出的戰略意義。第一，這項活動的合理開展，可以有效降低企業的納稅壓力。當前我國很多企業在運營發展過程中，稅收成本比較高。而稅收籌劃活動能夠顯著降低企業所需要繳納的稅金，降低企業的納稅成本，可以將節省下來的資金用于生產經營環節。第二，這項活動的全面貫徹，也會不斷提高企業財務人員的專業水平。這主要是因為稅收籌劃活動本身就具有較強的專業性與系統性，對財務人員的素質要求比較高。因此在稅收籌劃活動深入開展的過程中，企業財務人員的素質水平也會得到顯著提升。第三，這項活動的科學進行，也能夠避免節稅引發的稅法風險。我國部分企業為了節省稅收成本，出現了盲目節稅的情況。雖然降低了稅負水平，但也帶來了法律風險。但科學的稅收籌劃活動，能夠在法律規定的范圍內合理節稅，避免出現稅法風險。

二、我國中小企業稅收籌劃的現狀

結合當前我國中小企業的實際情況來看，大部分企業都已經開展了稅收籌劃活動。雖然這些稅收籌劃活動取得了較為顯著的成效，但是仍然存在一定的不足，以下進行全面的探討。第一，有部分企業對于稅收籌劃活動的重視程度不高，并沒有將其納入到戰略體系中。這主要是因為很多中小企業的領導者自身文化水平并不算太高，同時對于現代企業管理和財務理論體系的認知水平也存在不足，最終也就無法正確認知稅收籌劃活動。第二，稅收籌劃的進行必須要充分重視稅法法律的調整。但是當前我國很多中小企業對于稅法調整的認知存在一定的滯后性，無法依托于稅法優惠和法律限制等內容，針對性開展稅收籌劃活動，也就很難取得較好的成效。第三，很多中小企業都認為稅收籌劃活動是財務部門的工作，使得其他部門在稅收籌劃活動進行過程中，參與度顯著不足。這種情況也導致企業稅收籌劃活動無法得到其他部門支持和通力合作。而單靠財務部門也很難推動稅收籌劃活動在企業內部的全面貫徹，必須要在后續時間里進行針對性的調整。第四，我國中小企業在開展稅收籌劃活動時，也面臨較為突出的風險。事實上，稅收籌劃活動在進行過程中，本身就存在較多的風險。如果沒有針對性控制風險，那么就很容易導致這些風險的爆發。而結合我國中小企業在這方面的實際情況來看，大部分企業都沒有構建稅收籌劃風險的完備控制體系，很難防范各類風險的爆發。一旦這些風險全面爆發，就會給企業帶來非常顯著的負面影響。第五，我國中小企業的財務人員素質水平還比較有限，很難滿足稅收籌劃的人才要求。這主要是因為中小企業自身規模比較小，同時在人才培養方面也不重視，甚至還有部分企業的財務人員還由家族成員擔任。在這種情況下，企業的財務人員就很難推動稅收籌劃活動的全面開展。

三、我國中小企業稅收籌劃的開展路徑

為了更好明確中小企業稅收籌劃的開展措施，這里也以A企業為例，全面探索了稅收籌劃在A企業的開展路徑。第一，稅收籌劃準備工作。A企業在開展稅收籌劃工作之前，先搜集了現行稅法法律內容，同時也組建了專項稅收籌劃的隊伍。在此過程中，A企業也將稅收籌劃納入到戰略體系中，給稅收籌劃活動的全面貫徹提供了較好的支撐。第二，稅負分析。A企業稅收籌劃人員結合企業財務報表等各類資料，對于企業近五年的稅收數據進行總結與分析，同時還要搜集同行業內其他企業稅負情況。在這個過程中，稅收籌劃人員發現在“營改增”以后，企業稅負水平出現明顯上升。這也說明了企業稅收籌劃活動存在顯著不足，沒有取得預期效果。第三，制定稅收籌劃方案。在明確A企業稅負水平的基礎上，稅收籌劃人員就可以結合我國現行的稅法法律，以及稅收籌劃的相關理論，設計科學合理的稅收籌劃方案。在具體制定的稅收籌劃活動時，A企業的籌劃人員也比較重視自身開展的各類涉稅業務，同時還出具了不同涉稅業務進行稅收籌劃的詳細方向，最終形成了最優化的稅收籌劃方案。第四，稅收籌劃方案的貫徹。在稅收籌劃方案制定完成以后，A企業就開始在企業內部全面貫徹。在這個過程中，A企業相關人員非常注意方案的細節內容，充分保證各項細節指令可以得到較好的貫徹實施，提高稅收籌劃方案的最終成效。第五，稅收籌劃的風險控制。在稅收籌劃方案執行過程中，也會面臨較多的風險。因此A企業還結合自身稅收籌劃方案的實際情況，制定了相對完善的風險控制體系，將風險扼殺在搖籃中。與此同時，A企業還記錄了每次進行風險控制的經驗，使得稅收籌劃方案變得更加完整。第六，稅收籌劃的評價。在稅收籌劃方案完成以后，A企業還進行了階段性籌劃方案效果的全面評價與分析，充分展示稅收籌劃方案的實施效果。通過評價結果，就可以明確稅收籌劃方案存在的問題，并進行積極的改善與調整。

四、我國中小企業稅收籌劃活動的保障措施

（一）充分重視稅收籌劃活動對于我國各個中小企業來說，應該能夠在后續時間里不斷提高領導者對于稅收籌劃的認識，并能夠逐步將其納入到企業戰略體系中，充分降低稅收籌劃活動在企業內部遇到的障礙。這也需要中小企業應該積極召開稅收籌劃的高層會議，同時還要在會議上積極引入同行業成功企業的真實案例，讓各個領導者直觀感受到稅收籌劃帶來的收益。與此同時，企業還應該在平時做好稅收籌劃的內部宣傳，并在企業內部環境中逐步建立稅收籌劃的文化氛圍，給稅收籌劃活動的后續開展提供較為完善的環境支撐。

（二）掌握稅收法律調整動向我國中小企業在以后還要積極關注稅法法律的調整，同時還要針對調整內容進行深入分析。對于企業來說，可以關注本行業的稅法調整內容，并根據政府部門制定的稅收優惠內容，展開全面的稅收籌劃。在這個過程中需要注意的是，稅收籌劃活動本身就具有一定的超前性，因此企業的稅收籌劃人員也應該加強自身對于本行業的了解水平，做好行業稅法調整的預測，同時還要積極關注行業市場環境的變化，使得稅收籌劃的內容也具有較好的預測性與前瞻性，提前感知稅法的調整方向，使得稅收籌劃方案可以取得更好的效果。

（三）加強各部門的合作交流企業的稅收籌劃活動并不僅是財務部門的工作，同時也需要其他各個部門之間進行通力合作，才可以取得較好的成效。因此中小企業在開展稅收籌劃活動時，也應該做好不同部門之間的合作與交流。對于財務部門來說，一定要加強自身跟銷售部門、采購部門等主體的聯系，同時還要搜集企業的實時銷售數據信息，給稅收籌劃活動的開展提供戰略數據支撐。除此之外，企業還可以考慮充分發揮財務信息系統、ERP系統等信息模塊的作用，真正突破稅收籌劃活動存在的信息孤島問題，使得各個部門都可以參與到稅收籌劃活動中，充分保證稅收籌劃的效果。

（四）積極控制稅收籌劃風險在企業進行稅收籌劃活動的過程中，不可避免會遇到較多的風險。這些風險一旦爆發，不僅無法取得稅收籌劃的預計效果，還有可能會導致企業遭受更大的損失。因此企業一定要做好稅收籌劃風險的控制，避免這些風險爆發。在這個過程中，中小企業也應該先對自身開展稅收籌劃活動可能遭遇的風險類型進行全面分析，比如誠信風險、法律風險等。在此基礎上，企業就可以構建稅收籌劃風險的甄別與分析，在風險超過閾值以后，及時進行風險處理，避免各類風險的爆發。

（五）切實提高財務人員素質稅收籌劃活動的專業性是非常強的，因此我國中小企業也應該逐步拉起一支高素質稅收籌劃人員隊伍。一方面，企業應該積極通過外部招聘，補充高素質人才。事實上，在當前我國高校不斷貫徹擴招戰略的背景下，我國社會行業市場環境中的高素質人才數量與比例都得到了顯著提升。因此企業花費較低的成本，就可以吸收較多稅收籌劃方面的高素質人才。另一方面，企業還要在平時，針對財務人員進行稅收籌劃的培訓活動。這也需要企業組織開展一些稅收籌劃的固定培訓教育活動，同時還要在培訓中解決稅收籌劃人員平時參與工作過程中遇到的各類問題，不斷提高他們的綜合素質水平。

第2篇：財務部稅收籌劃范文

摘 要 面對日益激烈的市場競爭，稅收籌劃對中小企業穩住腳跟并取得長足發展具有重要的現實意義。本文從中小企業稅收籌劃的意義出發，結合對我國中小企業稅收籌劃現狀的考察，從內外環境兩個方面提出改善中小企業稅收籌劃的建議。

關鍵詞 中小企業 稅收籌劃 現狀和對策

當前，不同國家、地區和不同行業之間存在很大的稅收政策差異性，以及會計制度規定在會計處理方法的彈性選用，這些都為稅收籌劃提供了自由選擇的空間和條件，在今后的經營活動中，中小企業要實現利潤最大化，稅收籌劃問題必然要進入中小企業管理者所要考慮的日程表之中。這是因為，一方面，偷逃稅的成本和風險會越來越高；另一方面，隨著未來市場競爭越來越激烈，企業間成本的競爭也將進入白熱化階段。

一、稅收籌劃的概念

稅收籌劃是指在遵守稅法和符合立法精神的前提下，利用稅收法規所賦予的稅收優惠或選擇機會，通過對企業投資、經營和理財等活動的事先安排和籌劃，在眾多的納稅方案中選擇其中稅負最輕或最佳納的稅方案，以實現利潤最大化的行為。它是一門專業性很強的綜合學科，其最主要的特征是合法性和前瞻性，目標是減輕納稅負擔，降低納稅成本，使企業利潤達到最大化。

二、我國中小企業稅收籌劃的意義

截止到2010年，我國中小企業占全國企業總數的99%以上，創造的最終產品和服務的價值占全國國內生產總值的60%左右，提供了全國75%的城鎮就業崗位，上交的稅收已經超過全國的稅收收入的50%。中小企業在確保國民經濟適度增長、緩解就業壓力、優化經濟結構等方面的作用越來越重要，成為經濟社會發展中的重要力量。

三、我國中小企業企業稅收籌劃的現狀分析

（一）中小企業對稅收籌劃認識不足

1．認為與稅務機關搞好關系是主要的，稅收籌劃是次要的。

長期以來，由于我國稅收法制建設相對滯后，加上征管機制不完善，稅務機關在執法上的自由裁量權較大，一定程度上存在稅收執法上的隨意性，造成納稅人把與稅務機關搞好關系作為降低稅收支出的一條捷徑。

2．認為稅收籌劃就是避稅，鉆稅收制度的空子。

很多人將稅收籌劃與避稅等同起來，其實這是一種誤判。稅收籌劃會涉及到一些避稅措施，但是并不等同于避稅，它是納稅人在事前通過對企業的注冊地點、組織形式、投資方向，籌資方式、業務流程、財務制度等涉及的經營活動的合理安排，用足稅收優惠政策，達到節稅的效果。

3．認為稅收籌劃的目的就是少繳稅。

稅收籌劃的直接目的是為了降低稅收負擔，但在稅收籌劃方案的選擇時，并不能認為繳稅最少的方案就是企業最優選擇。稅收籌劃的目標應服務于企業價值最大化的財務管理總目標，有助于企業發展戰略的實現。

（二）中小企業稅收籌劃專業人才缺乏

稅收籌劃實質上是一種高層次、高智力型的財務管理活動，是事先的規劃和安排，經濟活動一旦發生后，就無法事后補救。

（三）中小企業稅收籌劃水平不高

企業稅收籌劃水平可以從深度上劃分為三個層次：初級籌劃立足于規避額外稅負；中級籌劃立足于綜合考慮不同方案的稅負差別，選擇最佳經營決策；而高級籌劃指通過反映、申訴、呼吁等措施積極爭取對自身有利的稅收政策。從我國的現狀來看，中小企業水平低下是不容置疑的。

四、改善我國中小企業稅收籌劃現狀的對策

（一）外部環境方面的對策

1．稅法及稅收制度的完善。我國應當進一步完善稅法，制定一些與稅收籌劃相關的法律條款，提高立法級次，修訂稅法語言表達不清或不明確之處，明確稅收籌劃定義，避免出現納稅人與稅務機關在“稅收籌劃”認識上的分歧；明晰稅收征管范圍，明確稅務機關職能，真正做到納稅、征稅環節有法可依、有章可循；提升稅收征收監管力度，保障稅收征收的統一、嚴肅、公正和公平；切實轉變稅務執法人員觀念，提高稅務人員業務能力；努力培養一批稅務專門律師，完善稅收籌劃爭議解決途徑，更好地保障廣大中小企業稅收方面的權益。

2．建立健全稅收籌劃機制。首先，應廣泛借鑒國際經驗，結合我國實踐，制定《稅務法》、《稅務師法》等，以明確稅收的性質、宗旨、范圍、權利、義務及法律責任，將稅務資格考試、資格認定、執業范圍、管理協會的規章制度、后續教育、業務監督納入統一管理體系中去，從立法的高度確立稅收的地位和作用，為稅收提供法律依據，為稅收市場的健康運行創造良好的法制環境。其次，提高人素質。

（二）內部環境方面的對策

1．中小企業要強化稅收籌劃及規避稅收籌劃風險的意識。

2．中小企業要注重稅收籌劃專業人才的培養。稅收籌劃是一項高層次的理財活動，成功的稅收籌劃不僅要求籌劃主體以正確的理論作為指導，更要籌劃主體具備法律、稅收、財務會計、統計、金融、數學、管理等方面的專業知識，還要具備嚴密的邏輯思維、統籌謀劃的能力。因此，企業要想降低稅收籌劃的風險，提高稅收籌劃的成功率，就必須重視企業內部稅收籌劃人才的培養，就必須提高其財務部門人員的素質，多組織財務部門進行稅收方面的學習，多加強與稅收籌劃專門服務部門的合作，以提高本企業財務人員實施稅收籌劃的能力。

中小企業進行真正意義上的稅收籌劃是企業納稅意識不斷增強的表現，它表明企業的有關利益主體將會采取合法的手段來追求稅后利益最大化的實現，這也是中小企業不斷走向成熟、走向理性的標志。同時，從經濟運行的客觀效果看，稅收籌劃也正是政府運用稅收杠桿引導中小企業，使企業按政策傾斜的方向實現政府的宏觀調控意圖。中小企業進行稅收籌劃是企業的一項長期行為和事前籌劃活動，要有長遠的戰略眼光，企業的管理者不僅要著眼于稅法的選擇，更重要的是著眼于總體的管理決策。

參考文獻：

[1]張中秀.稅務籌劃.中國人民大學出版社.2009.1.

第3篇：財務部稅收籌劃范文

關鍵詞：企業 稅收籌劃 問題 策略

1.稅收籌劃應遵循的原則

遵循原則是企業稅收籌劃成功的有力保證，企業在稅收籌劃中必須把握好以下幾個關鍵性的原則：

第一，合法性原則。稅收籌劃是一種合法的行為。遵守國家的各項法律法規，是企業進行稅收籌劃的前提。稅收籌劃必須在稅收法律許可的范圍內進行。企業作為納稅人，應自覺履行納稅義務，且稅收的籌劃和實施，必須采用合法手段，不可違法。

第二，事先籌劃原則。企業在進行稅收籌劃時，應根據國家稅收法律的差異性，對自身的生產經營、理財、投資等活動進行科學、合理的事先籌劃與安排，以達到減輕稅負，優化稅收結構，節約稅收成本的目的。

第三，實效性原。稅收政策是有一定實效性的，企業在進行稅收籌劃時，必須關注會計、稅務等相關政策法規的變化，因時制宜，隨時調整或修改相應的稅收策略。

第四，效益性原則。企業在進行稅收籌劃時應注重企業整體稅負的輕重，不能僅關注個別稅種的負擔。企業的稅收籌劃必須對各種因素進行綜合考慮。一個成功的稅收籌劃是對多種稅收方案進行優化選擇，不能一味追求稅收負擔的降低而影響總體利益的下降。

第五，方法性原則。企業進行稅收籌劃應注重一定的方法，好的方法可起到事半功倍的效果。在會計處理方法上宜選擇稅負轉嫁、納稅期遞延等方法，也可以從稅基、稅率及稅種差異方面實施籌劃。需要注意的是每種方法都有自身的特點和適應性，因此，企業在進行納稅籌劃時一定不能忽視這一點，不能只為了減輕稅負，而忽略企業自身情況。

2.企業進行稅收籌劃的必要性

進行稅收籌劃是企業正常經營的必要前提。首先，稅收籌劃有助于實現企業價值最大化。企業稅收籌劃以規范企業整體的財務管理為目標，在遵循國家法律法規，不違背稅法的前提下，對企業的生產經營活動以及投資、理財等事項進行科學、合理的籌劃與安排，設計出切實可行的納稅方案并實施的一種財務管理活動。有效地稅收籌劃，可以大大減輕企業的稅收負擔，從而有助于企業價值的實現。

其次，稅收籌劃有利于企業降低經營成本。企業開展稅收籌劃是追求自身效益的必然需要。稅收負擔的高低與企業經營成果的大小密切相關。由于稅收具有的無償性，這就意味著企業稅款的支付實際是資金的凈流出，沒有與之相應的收入項目。企業利用稅收籌劃所節約的稅款支付可以增加企業的凈效益，從而有利于企業降低經營成本。

第三，稅收籌劃有利于增強企業競爭力。企業作為納稅人，在遵循稅法法律法規的前提下，可以對多種不同的納稅方案進行優化選擇，以達到減輕企業稅收負擔的目的。企業稅負的減輕，有利于企業擴大再生產，從而為企業在激烈的市場競爭中贏得優勢。

第四，稅收籌劃有利于加快企業的國際化進程。稅收籌劃在國外較為普遍，而在我國還處于起步階段。我國要想在國際市場上占有一席之地，就必須盡快掌握稅收籌劃方面的知識和技能，對當地的稅收環境進行充分考慮，對該行業的稅收變化以及國家或地方的稅收政策變化進行深入研究，加快與國際市場的接軌，最大限度地降低企業的經營成本，以提高自身在國際市場的競爭力。

3.當前企業稅收籌的現狀和存在的問題

在稅務籌劃實踐中，有些納稅人想方設法鉆稅法的空子進行所謂的稅收籌劃，甚至故意歪曲稅法。此外，有的納稅人因籌劃失誤形成偷稅而受到處罰，情況嚴重的甚至受到刑事制裁。目前還缺乏相關的執業準則和法定業務，稅收籌劃的社會效果較差。歸納來看，稅收籌劃存在問題主要表現在以下幾個方面：

3.1企業稅收籌劃意識明顯不足

由于企業認識上的不足，從很大程度上制約了稅收籌劃的順利開展。目前，相當部分企業的管理層和財務人員對稅收籌劃的定位缺乏理性的認知，對于稅收籌劃和漏稅之間的區別不清楚，不明白，常將兩者相互混淆。再者，很多企業的財務人員和高層管理人員意識不到稅收籌劃價值創造的意義，在制定業務決策時很少能把稅收成本作為一個重要的要素來考慮。此外，企業對稅收籌劃的空間缺乏足夠的認識，將過多的精力放在稅收優惠政策和抵扣標準等方面，忽視了稅收籌劃空間。

3.2缺乏對稅收籌劃成本收益的分析

目前，很多企業開展稅收籌劃時，不注重稅收籌劃的成本收益分析。一味地追求稅收負擔的降低，卻不考慮企業減少的稅額是否比實施稅收籌劃方案所付出的代價還大。這樣一來不僅會影響到企業的正常生產經營流程，還會擾亂正常的經營管理秩序，造成企業內在機制紊亂，對企業的發展極為不利。

3.3稅收籌劃的著力點把握不到位

一方面，稅收籌劃的重點把握不到位。企業開展稅收籌劃，并不意味著可以對任何稅種都進行籌劃，不是所有稅基內容都進行籌劃，很多企業沒有對稅種加以分析區分，沒有把重點放在如何使稅基最小，如何享受最低稅率方面進行籌劃；另一方面，企業在開展稅收籌劃時，沒有把握好稅收籌劃的時機與環節。缺乏事前預測，常常是在完成項目工作后才去籌劃節稅事宜，很明顯，這種稅收籌劃缺乏主動性。

4.企業稅收籌劃的對策

有效的稅收籌劃對企業的發展有著至關重要的作用。為做好企業的稅收籌劃，需要從以下幾個方面著手：

4.1提高對稅收籌劃的認知

提高認識是做好稅收籌劃的前提。企業的財務人員和高層管理者必須對稅收籌劃有正確的認識，稅收籌劃是企業的一項正當權利，它是一種合法的行為，完全符合國家稅法的立法意圖。企業的財務人員和高層人員應對稅收籌劃價值創造的意義有正確的認識，把稅收成本納入企業的業務決策之中。

4.2做好稅收籌劃的基礎工作

首先，企業要建立完整、規范的會計賬簿和編制真實客觀的財務會計報表，并定期向有關人員披露相關信息，使企業的會計行為得以規范化。這是企業實施稅收籌劃的基礎。其次，企業通過對經營、理財、投資等事項的事先規劃與安排，實行科學化的決策，把稅收成本納入企業的成本核算之中，做好經營管理各方面的協調工作，使企業稅收籌劃逐步走入正軌。

4.3加強各部分的協同合作

加強部門協作是稅收籌劃成功的有力保障。稅收籌劃不僅僅是財務部門的事，它需要企業各個部門的協調和配合，特別是以所得稅籌劃為重點的行業，更加需要部門間的協作配合。財務部門應大力宣傳部門協作配合對稅收籌劃的重要性，同時還應加強建設部門協作制度以及協作作業流程，充分保證部門協作的稅收籌劃順利開展。

4.4企業要配備一批專職的稅收籌劃人員

稅收籌劃是一項綜合性和政策性非常強的工作，涉及到法律、財務、經濟、管理等多方面的知識，這就對從事稅收籌劃的工作人員提出了較高的要求。稅收籌劃人員不僅要具備豐富的財務知識、經濟管理知識，還應對現行的稅收法律法規相當熟悉。此外，稅收籌劃人員還應具備敏銳的洞察力，能夠及時掌握相關的稅收政策法規的變化，在變中求發展。總之，要搞好企業的稅收籌劃，必須擁有一批高素質的專職的稅收籌劃人員。

結語

稅收籌劃是企業價值創造的有效手段，加強稅收籌劃對企業實現效益最大化有著重要的現實意義。企業應從提高認識入手，采取合法、合理的手段，通過事先規劃、設計與安排，實行科學化的決策，同時還要時刻關注稅收政策法規的變化，并結合自身的經營狀況，不斷調整、更新稅收籌劃的方式和方法，使企業的稅收籌劃逐步走入正軌。

參考文獻：

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[2]邱瑾.企業稅收籌劃的理論探討[J].現代營銷，2011（12）.

[3]劉繼雄.企業稅收籌劃及其風險控制[J].企業家天地（下旬刊），2011（1）

[4]楊劍峰.探析企業稅收籌劃與財務管理[J].中國外資（上半月），2012（6）

第4篇：財務部稅收籌劃范文

稅收對完善企業財務管理制度、實現企業財務管理目標至關重要。因此，從稅收的角度出發 ，研究企業納稅籌劃對完善現代企業財務管理制度有著廣泛而深刻的意義。

一、納稅籌劃概述

（一）納稅籌劃的概念及目標

納稅籌劃是指在法律允許的范圍內，納稅人通過一系列預先的、有目的的、合法的策劃和安排，制作一整套完整的納稅操作方案，以達到減輕自身稅負的目的。納稅籌劃不同于避稅，更不是偷稅，而是在多種合法方式中選擇了納稅最少的一種方案。

納稅籌劃最核心的目標是直接減輕自身的稅收負擔，但其并非是納稅籌劃目標的全部。實現涉稅零風險、獲取資金時間價值、提高自身經濟效益以及維護主體合法權益等都是納稅籌劃目標的有機組成部分。

（二）關于納稅籌劃的幾點說明

1.合法性。表示納稅籌劃只能在法律許可的范圍內進行，違反法律規定，逃避稅收業務，屬逃稅行為。

2.籌劃性。表示事先的規劃、設計、安排。在現實經濟生活中，納稅義務通常具有滯后性，這就在客觀上提供了納稅前事先做出籌劃的可能性。

3.目的性。表示要取得“節稅”的稅收收益。這有兩層含義：一層是選擇低稅負；另一層意思是滯延納稅時間（有別于違法稅法規定的欠稅行為）。成功的納稅籌劃往往既能使經營者承擔的稅收負擔最輕，又可以使政府賦予稅收法規中的政策意圖得以體現。因此從某種意義上來說，納稅籌劃活動也是應該鼓勵的。

此外，納稅籌劃還有以下兩點需要注意：首先，依法納稅是進行納稅籌劃的前提；其次，進行納稅籌劃應該時刻關注稅法的變化。

二、納稅籌劃認識的誤區

這里存在一個誤區，現在很多企業把“納稅籌劃”理解成“合理避稅”。要分析這個誤區，筆者先從糾正企業對稅收認識上的重大誤區談起。

傳統觀念認為，稅收是由企業納稅和稅務機關征收兩個過程組成的，忽略了稅收產生的過程。不同的經營行為產生不同的稅收，因此稅務機關只相信企業的合同或者相應的證明，不看所謂的“賬”。而這些合同和憑證都是業務過程產生的，業務部門簽訂的。如此看來，公司的稅收是業務部門在做業務、簽合同的時候就產生了，而非財務部門的事。因此，財務部的偽造、編造，是一種偷稅行為。正確的納稅籌劃其實指的是企業要做好業務過程的籌劃。只有加強業務過程的稅收管理，才能真正規避稅收風險。

那“合理避稅”與“納稅籌劃”的區別在哪里呢？有觀點認為，避稅是以一種“非違法”的手段達到少繳稅或不繳稅的目的。但實際并非如此，以“非違法”的手段達到規避納稅的義務，在一定程度上與逃稅一樣，直接后果是導致國家財政收入的減少，間接后果是稅收制度有失公平。然而，納稅籌劃不同。納稅籌劃不是籌劃國家的稅收政策，而是指納稅人根據稅收政策來設計企業的業務發生過程，通過對納稅事宜進行合理策劃，達到減輕企業稅收負擔、降低納稅成本的目的。納稅籌劃不是鉆政策漏洞，而是策劃和選擇業務發生過程，合理合法地減輕稅負。總的來說，“合理避稅”是在經濟業務發生完成后采取的鉆政策漏洞的消極補救措施，而“納稅籌劃”是在經濟業務發生中采取的積極選擇政策，二者是有本質區別的。

三、納稅籌劃與財務管理的關系

現代企業稅收籌劃與財務管理具有其內在邏輯性，主要表現在以下幾個方面：

（一）納稅籌劃與財務管理的目標一致性

作為財務管理的子系統，納稅籌劃目標自然應當服從于企業價值最大化的目標。目標一致性，是二者實現融合的基本前提。

（二）納稅籌劃與財務管理內容的關聯性

財務管理中融資、投資、經營和收益分配四個環節與納稅籌劃密切聯系。投融資過程中，如何在降低投融資成本的基礎上，選擇最佳方式、渠道和結構，都必須在稅法的合法范圍內進行，這時就需要稅收籌劃。對經營過程而言，企業的產、供、銷都涉及到納稅因素，也離不開納稅籌劃。收益分配過程中，分配的方式、補虧的安排，都受到稅法的直接制約，必須在稅法允許的范圍內進行籌劃。

（三）納稅籌劃與財務管理的互動性

納稅籌劃一般是在經濟業務發生之前，對相關涉稅活動進行的統籌安排，因此稅收籌劃會對財務管理提出相應要求，反過來財務管理水平也會對稅收籌劃產生制約或促進。

四、納稅籌劃在企業財務管理中的理論影響

隨著市場經濟的發展、稅收制度的完善，稅收的可籌劃性越發突出，納稅籌劃應作為完善現代企業財務管理制度的專題來研究。

（一）確立和評估現代企業財務管理目標離不開納稅籌劃

要提升企業的市場競爭能力和獲利能力，不能不考慮企業的稅收負擔，不能忽略稅收法律對企業經濟發展的約束。這是因為：現代企業財務管理目標的實現，要求企業最大化降低成本包括稅收負擔；現化企業財務管理目標應有利于企業和國家長期利益的增長，要求理順企業和國家的分配關系；現代企業財務管理目標是戰略性目標和戰術性目標的有機結合，要求企業在選擇納稅方案時必須兼顧長遠利益和眼前利益。只有通過科學的稅收籌劃，才能更大程度的支持現代企業財務管理目標的實現。

（二）企業納稅籌劃是現代企業財務決策的重要內容

現代企業財務中籌資、投資、生產經營和利潤分配四個決策部分都直接或間接地受到稅收的影響，稅收籌劃貫穿于企業財務決策的各個領域，已成為其不可或缺的重要內容。納稅籌劃和財務管理緊密聯系，互相影響，這就要求我們堅持系統性原則，樹立整體性和環境適應性兩個觀念。

五、納稅籌劃的必要性

近年來，我國企業在市場的競爭中逐步規范，已經具備了一定的風險控制能力。但將來企業面臨的最大風險不是經營風險，而是財務風險。因此，企業通過實施納稅籌劃規避財務風險非常有必要，這具體表現在以下幾個方面：

（一）通過納稅籌劃實現稅負的減輕

目前納稅人稅費負擔過于沉重，通過納稅籌劃，實現稅負的減輕，是企業的唯一選擇。當納稅人面臨沉重的稅收負擔時，只有三條路可以選擇：1.逃稅，即通過違法行為實現規避稅負的目的。但是，逃稅違法，注定了這種行為只能是一條“死胡同”。2.納稅人產生逆向選擇行為，消極對待，壓縮經濟活動規模，這最終會導致整個經濟的萎縮。在國家宏觀稅負不能立即減輕的條件下，選擇這種做法，最終只能被市場競爭所淘汰。3.進行納稅籌劃，實現合理避稅。這才是企業迎接WTO挑戰，依法治稅的必由之路，是面對目前政策法規的必然之舉。

（二）中國加入WTO，企業競爭國際化的趨勢使得納稅籌劃變得更為意義重大

在目前市場競爭日益激烈，通過營銷來擴大市場份額的“開源”手段已相當困難，中國企業要想與國外企業同臺競爭，就應該把策略重點放到“節流”，即企業內部財務成本的控制上。作為財務成本很大一塊的稅收支出，如何通過納稅籌劃予以控制，對企業來說就變得相當關鍵。

（三）實施納稅籌劃是企業產權清晰化的客觀要求

在當前國內企業市場化改革、股份制改革深化，中國加入WTO參與國際競爭的大背景下，中國的企業一旦作為獨立的個體，就必然要構造明晰的產權機制與強大動力機制參與市場競爭。因此稅收作為企業的成本支出，必須通過深入研究納稅籌劃的各種手段予以控制。

（四）從現代企業的財務機制上看，做為企業外部成本的稅收支出更應當加以控制

目前企業存在一種錯誤的想法，認為要控制成本，就是要控制內部成本，而對于企業的稅收，則視為無法避免的，不去加以控制。其實不然，企業對內部成本的控制已經相當嚴格，而且過度地壓縮內部成本有可能造成員工的積極性受損等不良后果，影響企業的發展。因此，在控制內部成本的同時，應該試圖努力節約企業的外部成本，做到內部成本外部成本雙管齊下，共同收縮。

六、納稅籌劃對企業財務管理的現實影響

財務管理的任何決策都對企業的生存和發展起著重大的作用。財務管理與企業其他管理的關系也日益密切，并滲透于企業管理的各個方面。財務管理處于企業管理的中心地位，抓住了財務管理，就抓住了企業管理的關鍵。

（一）通過納稅籌劃，可以監管財務交稅

可以設立專門的“稅務部”，專職納稅籌劃。“稅務部”和“財務部”互相平行，共同規避企業的經營風險。通過納稅籌劃，可以控制企業業務的稅和財務的稅，避免財務部門一部司多職，操控稅收，給公司的財務管理帶來風險。

（二）通過納稅籌劃，可以權責明晰

由于真正產生稅收的是業務部門，財務部門只是履行核算與交納稅收的職責，所以通過納稅籌劃，可以從業務發生的源頭控制納稅，將納稅的責任明確到每一個責任部門。實行納稅籌劃，從責任源頭抓起，將責任細分到每一個部門，甚至每一個責任人，滲透到每一個管理層面，進行滲透管理，使公司財務管理透明化。

（三）通過納稅籌劃可提高企業財務管理水平

納稅籌劃離不開企業的會計核算和財務管理，它要求企業會計人員既要精通會計準則和財務制度，又要熟悉現行稅收政策和稅法，正確地進行納稅調整和計稅。這樣企業就必然要求其會計人員提高業務素質，從而使企業財務管理水平得到提高。

（四）通過納稅籌劃可規范企業財務管理

納稅籌劃作為減少稅收成本是最有效、最可靠、最可行的途徑，必將被越來越多的經營管理者所采納，這就要求企業要依法設立完整、規范的財務程序，進行正確的財務處理，才能實施納稅籌劃。

第5篇：財務部稅收籌劃范文

關鍵詞：房地產行業 稅收籌劃 風險 控制

一、前言

稅收籌劃在目前政府對房地產市場嚴格調控、不斷加強樓市管控措施、對房地產行業嚴密監管的大環境下，已經成為房地產行業實現收益最大化和合法化的不可或缺的手段。也逐漸成為房地產行業企業財務管理的一個核心環節。然而，房地產行業的稅收籌劃也要在與國家稅法和政策不相沖突的前提下，達到合理合法的避稅目的。在房地產行業通過稅收籌劃獲取巨大收益的同時，企業要面臨的各種風險和壓力也隨之大大地增加。所以，房地產行業必須認真細致做好以下工作：對稅收籌劃可能發生的各種風險進行深入和專業的分析，全面理解相關法律和政策要義，制定出有效防范風險發生的應對措施，切實地執行稅收籌劃方案并進行嚴格監督，最大限度防止風險的發生。

二、稅收籌劃的概念

“稅收籌劃”又稱“合理避稅”。稅收籌劃的概念最初由1935年英國的“稅務局長訴溫斯特大公”案產生，經過半個多世紀的發展，稅收籌劃的規范化定義得以逐步形成，即“在法律規定許可的范圍內，通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節稅（TaxSavings）的經濟利益”。稅收籌劃作為一門學科，主要由稅務管理學、財務管理學、會計學等多門學科組成。由于目前世界各國市場經濟的發展程度不同，稅收籌劃這門學科在資本主義發達國家已經發展成熟，而我國還處在稅收籌劃學習和運用的初級階段。

三、房地產行業存在的稅收籌劃風險

企業在進行稅收籌劃的時候，由于可能觸犯國家相關法律和政策，也可能導致企業經營陷入各種困境而存在風險。

（一）稅收政策風險

稅收政策風險主要是稅收籌劃方案與國家稅收政策之間的沖突，導致房地產行業難以完成稅收籌劃。房地產行業在我國市場經濟中占有重要地位，但是由于近幾年房價的迅速飆升，中央和地方各級政府開始對房地產行業進行嚴格調控，稅收政策將對房地產企業產生巨大影響。由于我國市場經濟發展尚不成熟，出現了規章和稅收規范數量要多于法律法規的現象，稅收法令和政策不夠透明。隨著我國市場經濟的發展，稅收制度的不斷完善，經濟環境的快速變化，政策也會發生改變，這就導致先前制定的稅收籌劃方案與稅收政策不同步，致使稅收籌劃方案難以或者無法執行。這是房地產行業時常會遇到的問題，稅收籌劃與稅收政策就存在時間上的矛盾，即矛盾具有時間性。

（二）法律風險

在國內，稅收籌劃業務尚未成熟，它不具有持久的合法性，會隨著國家的房地產政策產生變化；并且房地產企業實行的稅收籌劃究竟有沒有違法，取決于國家的具體法律和規定。一旦企業在制定稅收籌劃方案的時候，相關人員對現行法律和政策的理解與其真實要義之間存在誤差，那么這種誤差就會成為房地產企業稅收籌劃的法律風險。然而，稅收籌劃的目的就是要合理合法地避稅，如果房地產企業對稅收法令理解存在偏差，那么就可能導致稅收籌劃變成違法的逃稅行為或者稅收籌劃方案無法執行，由此會給企業的正常發展造成嚴重影響。

（三）行業之間的風險和財務風險

國內房地產行業的發展與經濟發展有著密不可分的關系，因此會受到社會經濟多方面的影響。影響社會經濟發展有諸多方面的因素，具有相當的復雜性，從而房地產行業之間就存在許多復雜和相互的影響。那么房地產企業在制定稅收籌劃時候對行業也產生潛在的影響。

房地產行業運轉通常需要非常龐大的資金支持，這就容易受到資金短缺的威脅。然而通常房地產企業大部分資金是通過融資或者貸款籌到的。因此房地產企業投入的資金越多，其稅收籌劃所獲得的效益就可能越大，但是房地產企業要面臨的資金風險也會大大增加。

（四）企業經營風險

房地產行業經營的不是單一的項目，行業內各個企業之間的經營項目也不會完全相同，因此，企業稅收籌劃方案詳細規劃的項目也是多種多樣的。在項目經營多樣化的行業中，房地產企業的經營必定需要面對各種各樣的不確定因素，這樣就必然存在著多種經營風險。如果不對操作作出合理的規范，那么定制的稅收籌劃方案可能就不合理，那么也就不能實現真正的合理避稅，反而還會增加籌劃風險。同時，如果沒有合理控制實施稅收籌劃投入的成本，盲目進行稅收籌劃，勢必會造成企業經營成本的增加，從而可能導致企業經營項目的失敗。

四、房地產行業稅收籌劃風險的控制措施

對房地產行業稅收籌劃進行風險控制，就要在制定稅收籌劃方案之前，首先要充分考慮到可能會出現的各種風險，并且要制定合理有效的防范措施，盡可能減小風險。應針對可能發生的不同風險，制定不同的控制措施，主要可以從以下幾個方面進行風險應對：

（一）深入了解稅籌劃的風險

房地產企業在制定稅收籌劃方案之前，不僅要熟悉企業經營管理和財務管理的操作流程。還要對現行相關法律和政策進行深入了解，并且要及時掌握市場變化和各級政府對該房地產行業的政策趨勢。要全面地了解稅收籌劃存在的風險，以及風險帶來的后果，而且要樹立風險防范意識，這樣才能使企業實現收益最大化及風險最小化。

（二）稅收籌劃要與稅法和政策同步

稅法與房地產相關政策起著調整房地產行業發展的作用，它實現政府對房地產行業的監管和調控，保證行業的健康穩定發展。因此，房地產企業在制定稅收籌劃方案的時候要全面深入理解稅法和相關政策的相關規定，做出不同的繳稅方案，并根據具體情況進行優化選擇，最終作出最全面最合理合法的的稅收籌劃決策。然而，稅法和相關政策會隨著市場環境的改變而變化，所以房地產企業在制定和執行稅收籌劃方案的時候，要密切留意稅法和相關政策的變化，及時修改完善方案，及時調整方案的實施，使稅收籌劃與稅法和政策同步。

（三）建立健全會計核算制度

健全的會計核算制度是企業實施稅收籌劃的基礎，而且它自身的真實性，完整性和合法性將會直接影響企業稅收籌劃能否有效實現合理合法的避稅。對于整個企業經營的過程，財務部門的會計核算工作始終貫穿其中，這些會計核算記錄為納稅提供依據，也同樣為稅收籌劃的實施提供前提和基礎，財務部門的會計核算工作是否能提供準確的數據關系到誰稅收籌劃能否實現，以及能否規避風險。要嚴格對財務人員進行崗前培訓，制定會計核算工作的細化標準和復核制度，制定相關工作的獎懲標準。

（四）確保稅收籌劃方案具有兼顧全局的綜合性

稅收籌劃決策關系到企業生產、經營、投資、理財、營銷、管理等所有活動，具有整體影響作用。只有滿足特定的條件，稅收籌劃才能成功。因為稅收籌劃不是某種單獨的個稅籌劃，而是企業一項整體的系統工程，它涉及各種項目和多種稅種，如：基建，采購，銷售和營業稅，城建稅，土地增值稅，所得稅等等；因此稅收籌劃不能單單看某一方面稅收的減少，更應該看到整體稅費的降低，和企業整體效益。如果專注于某一個方面的稅費減免，而忽略企業整體稅務成本的變化，就會導致企業的持久發展受到影響。因此，房地產行業稅收籌劃必須具有綜合性才能確保企業的長遠發展。

五、結束語

稅收籌劃能給企業帶來很大的經濟利益，但是其背后潛在的風險也不能忽視。房地產企業應重點深刻理解相關法律和政策，充分掌握稅收籌劃存在的風險，合理制定籌劃方案，嚴格落實嚴格監督，不斷完善，才能真正控制稅收籌劃給企業帶來的風險。

參考文獻：

[1]胡娟，程樹武.中小企業融資的現狀及對策[J].人民論壇，2010

[2]羅敏，章振東.常德市中小企業融資現狀研究[J].財會研究，2012

第6篇：財務部稅收籌劃范文

關鍵詞：企業集團；稅收籌劃；分析

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）007-000-01

企業集團進行的稅收籌劃就是在法律法規的基礎上通過融資及投資等的科學安排，減少其中的納稅支出，實現納稅利益的最大化及稅后利潤的最大化的一種活動，企業集團的良好發展離不開有效的稅收籌劃工作，有利于企業達到整體資源的優化配置，使得企業集團能夠獲得更多的經濟效益，降低經營成本，為推動企業集團的可持續發展提供幫助。

一、企業集團進行稅收籌劃的作用

企業集團稅收籌劃的特點是規模巨大，一般需要跨部門、跨地區、甚至跨國度的合作，實現聯合稅收籌劃，企業集團實行稅收籌劃主要能發揮幾個方面的作用[1]。其一，就是降低企業集團的稅收成本，稅收在企業集團的成本支出中占有很大的比例，稅收的具體情況與企業集團的成本戰略的實施有著很大的關聯，利用稅收籌劃減少企業的稅款支出，也可以延后繳納的時間，能夠很好的實現資金的減少與節約。其二，有效的稅收籌劃能夠提升企業集團的總體管理質量，在籌劃工作中企業需要對自身的生產活動有一個全面的掌控，對自身的管理體制進行不斷的改進，進而使得企業集團的管理水平獲得提高。其三，稅收籌劃能夠提升貨幣資金的時間價值，納稅時間得到推遲，也就可以看作是企業集團在銀行中獲得免息的貸款，數量越多時間就越久，企業就會得到更大的資金時間價值。其四，企業集團實施稅收籌劃能夠對稅收風險進行防范，稅收管理制度的完善是進行稅收籌劃工作的前提條件，企業集團必須按照國家的稅收政策在加上自身發展的情況去制定相應的稅收管理制度，使其能夠得到真正的實施，能夠實現了制度的不斷更新完善，起到防范稅收風險的作用。企業集團的稅收籌劃具有整體性的特點，可以很好的產生財務協同效應，從而增加經濟效益。

二、企業集團稅收籌劃應形成的正確觀念

企業集團是由多個法人構成的企業聯合體，母公司是其管理總部，可以代表集團名義對內部實行管理權，對外實行外交權，其宗旨就是最大化的發揮其資源的一體化優勢與管理的協同優勢[2]。為了發揮這些方面的優勢，企業集團中的各個成員就需要通過統一的管理形成納稅一體化的觀念，共同遵守統一的規范，可以達到整體納稅利益的最大化發展。另外，在制定稅收籌劃方案的時候，不能單純的考慮降低成本，還需要考慮到方案實施的同時其他費用的變化情況，需要對方案的實施的綜合效果進行分析，使得經濟效益可以獲得真正的增加。因此企業集團需要確立成本效益觀念，確保稅收籌劃目標的達成。此外，還應樹立依法籌劃的觀念，這是開展稅收籌劃的基本原則，不能出現違法的偷稅逃稅等問題。

三、企業集團稅收籌劃的具體策略

1.提高企業集團的稅收風險防范意識

企業集團在自身發展中需要對客觀存在的稅收風險加強重視，對相應的稅收工作也應該提高警惕，在稅收籌劃方案中如果有一定的風險存在，再加上管理層的忽視，那么就會造成經濟利益上的重大損失，情況嚴重的企業可能會倒閉或者破產。比如企業集團在經營中對一些稅收政策法規的理解存在偏差，那么企業就容易發生偷稅漏稅的問題，被查處之后后果是非常嚴重的。所以企業集團需要對稅收風險提高關注度，在成員企業的聯系中通過現代化的信息技術形成完善的風險防范系統，實現風險的快速預警系統的建立，能夠對稅收籌劃過程中出現的各種風險進行監督與控制，能夠在籌劃之前進行正確的分析，也可以在籌劃之后進行及時的反饋，對其中獲得的經驗進行總結還能夠為今后的工作開展提供借鑒。

2.積極培養稅收籌劃的專業型人才

企業中的財務部門是進行稅收籌劃的主導部分，財務人員專業素質的提高有利于稅收籌劃的不斷完善與進步，財務人員在工作中具備的稅收意識及開展稅收工作的能力都與企業的稅收籌劃的開展質量有很大的關系。實行相關業務的培訓能夠使財務人員對稅收相關的法規政策更加的全面的進行掌握，能夠提升自身對稅法變動的洞察力，從而使得企業自身稅收籌劃策略的制定更加符合發展戰略需求。另外，對企業集團中的業務骨干也應加強稅收培訓，使其對稅法有更加全面詳細的認知，從而在實際的工作中更好的落實稅收籌劃方案。稅收政策的變動比較快，不斷會有新的稅收政策出現，要對新的稅收政策進行學習與掌握，不僅要自學還應該加強對財務人員及相關業務骨干專門的培訓，使其對政策的理解更加透徹，避免出現信息不對稱出現的風險問題。

3.對風險無法把控的稅收籌劃進行業務外包

稅收籌劃對籌劃人員的素質要求非常高，他們不僅要懂得財會和稅法知識，還要熟悉企業的生產經營活動流程[3]。企業集團缺少專門的稅收籌劃人員，通常都是兼職人員，在時間與精力方面存在不足，再加上其在能力上的限制，因此對企業集團的稅收籌劃的風險不能完全的進行掌控。這種情況下應該借助外部的中介機構對稅收籌劃方案開展風險的評估工作，將存在的稅收風險成功的轉移到中介機構之中，實現企業稅收風險的有效規避。而中介機構作為企業集團稅收籌劃的旁觀者，其在專業知識方面是比較有發言權的，可以為企業制定更加科學的稅收籌劃方案，增加企業的經濟利益。

四、結束語

企業集團的稅收籌劃是其財務管理過程中的重要組成部分，也是企業集團戰略性發展的組成內容，得到了人們的重視，實行稅收籌劃的主要目的就是進行合理的避稅，減少企業投入增加經濟效益。稅收籌劃的前提必須是合法的，籌劃手段也不能濫用，還要防范其中存在的稅收風險，通過事先的稅收籌劃，實現企業集團效益的最大化發展。

參考文獻：

[1]申錦峰.現代企業集團的稅收籌劃策略構架分析[J].價值工程，2015，09：257-258.

第7篇：財務部稅收籌劃范文

關鍵詞：企業財務；財務管理；稅收籌劃

在當今激烈競爭的市場經濟環境下，企業作為自負盈虧、自主經營的經濟實體，其發展目標是為了實現企業價值的最大化。而稅收作為企業財務管理的重要經濟要素，對于企業的發展至關重要。在稅收約束的市場中，稅收籌劃涵蓋企業內部所有的財務管理決策。

一、稅收籌劃的基本理論

1.稅收籌劃的內涵

稅收籌劃又稱稅務籌劃、納稅籌劃，是指納稅人在遵守國家相關法律法規的基礎上，事先對企業的各項業務活動進行策劃，在多種納稅的方案中進行最優選擇，在實現納稅金額最小化的同時，實現企業價值最大化的一種理財活動。

2.稅收籌劃的基本原則

企業進行實際的稅收籌劃操作時，應遵循以下幾個基本原則：（1）整體性原則。企業在進行稅收籌劃時，應著眼于企業整體財務目標的實現，從企業的整體利益出發，防止顧此失彼。（2）合法性原則。企業應在國家相關法律法規的合理范圍內進行稅收籌劃，時刻關注有關稅收相關法律的最新變化，使稅收籌劃做到與時俱進。（3）風險防范原則。稅收籌劃在給企業節約成本帶來稅收利益的同時，也具有一定的風險性。一方面，要根據國家法律法規的變化做出相應的調整；另一方面，稅收籌劃行為一般發生在稅法邊緣。第四，成本效益原則。企業在獲得稅收利益的同時也產生了相應的成本。

3.稅收籌劃的目標

由于每個企業的規模大小、組織形式、管理水平以及產權結構等方面存在著較大差異，因此，稅收籌劃所要實現的目標各不相同。有的企業是為了最大限度的減輕稅收負擔；有的企業是為了實現納稅零風險；也有的企業為了獲得資金時間價值。不同企業稅收籌劃的具體目標各不相同，但是其最終目標是一致的：都是為了實現稅后利潤最大化和企業價值的最大化。

二、稅收籌劃在企業財務管理中的必要性和可行性

1.稅收籌劃在企業財務管理中的必要性

稅收籌劃在企業財務管理中的必要性主要體現在以下幾個方面：（1）稅收籌劃有利于企業實現整體利益的最大化。企業在做出各項財務計劃之前，需要根據生產經營狀況以及相關的稅收政策進行籌劃，制定出最優的決策。（2）稅收籌劃貫穿于企業整個財務管理決策的各個環節，是企業進行財務決策不可缺少的重要內容。在籌資決策中、投資決策中、生產經營決策中、利潤分配決策中都需要進行稅收籌劃。（3）稅收籌劃關系著企業財務管理目標的實現。現代企業的財務管理目標就是使成本最低化、企業價值最大化，那么其中納稅的多少會給企業的價值造成重大影響。只有通過稅收籌劃才能有助于實現企業的財務管理目標。

2.稅收籌劃在企業財務管理中的可行性

國家對稅收籌劃制定相關的政策、人們對于稅收籌劃觀念的轉變以及完善的稅收制度都使得稅收籌劃在企業財務管理中具備可行性。（1）國家的稅收政策為企業進行稅收籌劃提供了良好的條件。在有多種納稅方案時，企業可根據政策規定做出有利于企業的稅負選擇。（2）企業財務管理人員開始認識到稅收籌劃在當今財務管理中的作用，開始利用籌劃的思路開展工作。（3）相關法律對逃稅、偷稅的內涵和外延進行了界定，使企業消除了稅收籌劃的思想障礙。（4）我國的稅法和稅收制度正沿著法制化、體系化、系統化的方向發展，提供了可行的外部環境，這為企業的稅收籌劃提供了制度保障。

三、當前企業財務管理中的稅收籌劃需要注意的問題

稅收籌劃是企業根據國家的相關法律法規選擇利益最大化的納稅方案的過程，是企業實現價值最大化、維護企業自身權益的一種復雜的決策過程。它不僅涉及企業內部的各項理財和生產經營活動，還與政府部門、稅務機關有著緊密的關系。企業在進行稅收籌劃時需要注意以下幾個方面的問題：

1.稅收籌劃必須遵循國家相關的法律法規

企業財務管理中的稅收籌劃要在法律法規所許可的范圍和框架內進行，依法對稅收籌劃的各種方案進行最優化選擇。企業的稅收籌劃是以企業的生產經營活動為背景，在一定的法律環境和時間內制定多種方案，并從中選擇有利于企業實現利潤最大化和價值最大化的稅收方案。一方面，企業的財務人員制定的稅收籌劃方案不能與相關的財務會計法規相沖突；另一方面，稅收籌劃還要時刻關注國家有關于稅負方面的法律法規的修正與變更，并能夠據此調整稅收籌劃方案，保障企業獲得最大的稅負收益。

2.稅收籌劃應注意防范風險

稅收籌劃與企業其他方面的決策一樣存在風險。一個既定的稅收籌劃方案常常會受到政策條件、客觀條件、法律條件的變化的影響而對節稅的效果產生大的影響，甚至導致無法在企業內部實施。一方面，企業的稅收籌劃要加強工作人員要加強稅收籌劃風險意識，建立風險預警機制，制定相應的風險應急方案；另一方面，大量收集與企業的生產經營活動相關的稅收政策的變動、稅務部門行政執法情況、市場競爭狀況等方面的信息進行比較分析。另外，還要對企業財務部門的人員進行風險相關理論和實踐的培訓，使他們掌握風險防范方法。

3.稅收籌劃應樹立正確的認識

企業工作人員對稅收籌劃存在著錯誤的認識，有的人認為只有國家和相關的稅務征管部門才進行稅收籌劃，與企業沒有太大的關系；有的人認為稅收籌劃需要花費大量的人力、財力，與其花費大量的時間和精力放在這上面，不如專心搞經營，做好市場和管理；也有的人認為稅收籌劃就是逃稅、偷稅和漏稅，是一種違反法律的行為。針對當前存在的這些錯誤認識，一方面，要加大宣傳力度。通過網絡、電視、報紙等多種媒體進行宣傳，大力宣傳稅收籌劃與逃稅、偷稅、漏稅的區別，并重點宣傳稅收籌劃給企業帶來的收益和存在的風險；另一方面，稅務征管人員也要在執法活動中讓納稅人知道其享有稅收籌劃的權利。另外，稅務中介機構要通過介紹稅收籌劃的成功案例，比較進行稅收籌劃和不進行稅收籌劃的區別，從而增強企業財務管理人員的稅收籌劃的思想和意識，從而使他們樹立正確的稅收籌劃理念。

4.稅收籌劃應關注成本效益分析

企業進行稅收籌劃的最終目的是為了取得經濟效益。然而，不論什么樣的籌劃方案都具有兩面性，企業在取得稅收利益的同時，必然會為該籌劃方案的實施付出額外的成本與費用，也會因為選擇此方案而放棄其他方案損失機會收益。一份合理對企業有利的籌劃方案，應該是取得利益大于發生的費用和損失。若所花費的成本或損失大于從中所取得利益，那么該稅收籌劃就是失敗的方案。成功的稅收籌劃應該是從眾多的方案中選擇能取得更多的稅收收益付出最小的成本和損失的方案。

四、結語

稅收籌劃是一個企業走向理性、走向成熟的標志，是企業納稅意識與納稅理念不斷增強的體現，是企業減輕稅務、降低成本、增加稅收收益的基本權益，是當今企業財務管理中不可缺少的重要環節。當前企業的財務管理中的稅收籌劃要遵循國家相關的稅法和政策規定，要注意防范風險，要樹立正確的認識和理念，要關注成本-效益分析。只有這樣，才能做到“節稅增收”。

參考文獻：

[1]林凱立：現代企業財務管理中的稅收籌劃問題[J].中國商貿，2013（07）.

[2]曾 瓊：企業財務管理中的稅收籌劃研究[D].武漢科技大學，2010（10）.

第8篇：財務部稅收籌劃范文

一、我國中小企業稅收籌劃存在的問題

（一）沒有充分重視稅收籌劃的重要作用

在我國一些企業主的腦海里，也許并沒有深入地理解稅收籌劃的概念，有的企業主只是把稅收籌劃與偷稅漏稅的概念相混淆，缺乏理性認識，一味地追求偷稅漏稅，而導致最終遭受稅務機關的嚴懲；有的企業主只是把稅收看成一種微不足道的成本，甚至根本沒有意識到稅收成本。另外，一些企業主對稅收籌劃的空間認識不族，把大量的時間花費在研究一些稅收優惠政策和低扣標準，這樣必然會大大縮小稅收籌劃的空間，導致稅收籌劃缺乏戰略角度。

（二）沒有深入認識我國稅收的相關政策

隨著我國市場經濟的深入發展，我國稅法也在不斷發展變化中。一些企業根本沒有重視稅法的變更給企業帶來的影響，也根本沒有去了解稅法當中的相關優惠政策，企業管理者和員工雖然懂稅法，并且有相關的技能證書，但是也不能一味地停滯不前，只是被動的接受知識。這樣而來，如果企業所有員工對稅收政策沒有有一個系統、規范的認識，那么就會在決策時摸不著頭腦，進而出現盲目決策、錯誤決策。由此，稅收籌劃也只是一句空話而已。

（三）沒有平衡好稅收籌劃和長遠發展的關系

一些中小企業僅僅對個別項目和個別業務進行稅收籌劃，而忽略了整體的稅收籌劃策略，往往會造成顧此失彼，甚至因小失大的效果。比如一個物流公司的稅收籌劃沒有一個整體的規劃，只對某些方案和項目進行相關規劃，讓節省下來的稅金比相關執行成本還小，這就完全忽略了該項目對企業在開發、經營成本上是否增加，單純地追求通過稅費籌劃來增加企業的效益，卻被同樣增加的經營成本消耗殆近，結果必然會遏制企業的長遠發展。

（四）沒有建立高素質的會計和財務管理團隊

目前，由于部分中小企業大多是家族型企業，掌權者往往不像職業經理人那樣對企業管理有深入的理解，因此就無法充分認識到會計和財務管理對企業的重大作用，認為會計只是做做賬，財務管理就是分配一下資金，根本沒有把會計和財務管理放在企業經營發展的重要地位。這類企業的會計和財務管理人員只會基本的技能，而沒有對國家稅收政策有深入的理解。這樣的團隊根本就無法科學地進行稅收籌劃，從而導致企業在市場競爭中處于被動地位。

二、我國中小企業稅收籌劃的改進建議

（一）整體把握，建立規范化稅收籌劃管理過程

任何一個部門單獨地進行稅收籌劃很有可能降低另一些部門的效益，并且讓稅收籌劃成為盲目、孤立的一項工作。這樣而來，稅收籌劃不但根本不能起到它應該發揮的重要作用，反而還會危害企業的發展，降低企業的整體價值。因此，企業管理人員必須用全面、系統的觀點來統籌規劃，樹立整體意識，把企業工作的方方面面都納入稅收籌劃體系中，引導企業全體內部員工都建立起稅收籌劃思維，加強部門溝通協作。

（二）科學籌劃，把戰略術籌劃和戰略籌劃有機結合

我國中小企業不能只重視戰術籌劃，而輕視戰略籌劃，應把二者有機結合起來。在稅收籌劃過程中，我們不能只去關注某一兩個項目的稅收成本，而應把整個企業的未來發展結合進來。稅收籌劃要讓企業內部所有部門都介入進來，而不是單純依靠財務部門來完成，畢竟每個部門都參與著企業經營過程中的不同角色，只有全體部門參與才有利于企業進行科學的統籌規劃，從而樹立全局發展的觀念，把稅收籌劃真正落實到提高企業整體價值中來。

（三）適時培訓，建立一支高素質的會計管理團隊

企業應該利用合適的薪金來引進高素質的專業人才，并適時請一些專業人才對企業人員進行相關技能的培訓。培訓不只是簡單的授課，而需要對企業的內部人員進行相關考核，讓培訓真正讓企業人員的技能有所提高，讓企業的價值在未來有所提高。并且隨著知識的更新和法律的完善，企業必須建立一個持之以恒的后續教育模式，不斷提高職工的綜合技能和稅收籌劃水平。

（四）重視風險，動態防范稅收籌劃的風險

稅收籌劃工作的開展只能在有關國家稅收政策條件之下，并且在相關范圍內發生作用。因此，稅收籌劃人員必須樹立高度的風險意識，提前建立有效的風險預警機制。企業一旦遭遇法律的制裁，后果不堪設想。稅收政策雖然是企業主組織相關專家和相關職工制定的，但是應該適時進行調整，必須派專人適時監控，避免在一定時點和條件下，超出法律允許的范圍。

第9篇：財務部稅收籌劃范文

【關鍵詞】　稅收籌劃；財務管理；企業；經營；應用

隨著企業競爭越來越激烈，企業生存和發展的壓力不斷增大，促使企業不斷尋找降低成本、提高效率的方法和途徑。企業在市場中活動，必然要交稅，稅收支出自然是企業成本的一部分，近年來，許多企業管理者開始重視稅收籌劃，探索通過稅收減負的途徑，增加企業的經營利潤。因此，加強財務管理，認真研究稅收籌劃，對企業的發展具有重要的意義。

1.稅收籌劃的基本含義及作用

稅收籌劃是指納稅人在法律許可的范圍內，通過對企業的財務管理進行安排和籌劃，利用國家對企業減免稅等優惠政策，從中獲得最大利益的理財行為。并且這種行為是合法的，企業及時關注國家的政治經濟形勢變化，在并沒有違法國家的稅收政策和相關經濟法規的前提下，充分理解稅法精神，選擇總體收益最大化的納稅方案或滯延納稅時間。選擇稅負最輕或最佳的一種方案，以實現企業的最終經營目的。有別于避稅、偷稅、騙稅等違法行為。

1.1稅收籌劃是企業決策的重要依據。企業所做出的決策都會受到稅收的影響，稅收籌劃是企業決策的重要依據，它以經濟預測為基礎，對企業決策項目的不同涉稅方案進行分析和決策，為企業的決策項目提供決策依據的經濟行為。

1.2稅收籌劃可以幫助企業降低生產成本，提高效益。稅收具有無償性、強制性、固定性的特點決定了它是單向性的特質，對企業來說稅收支出沒有任何的直接回報，從納稅人角度出發，積極的進行納稅籌劃，充分利用稅收優惠政策獲得節稅利益，可以增加企業的凈收入。這樣把企業的稅收負擔調整控制在最佳界限內，以達到減少納稅人的稅收支出、降低生產成本、提高企業效益。

1.3稅收籌劃有利于提高企業的經營管理水平。企業的經營管理工作主要解決的是如何有效使用資金，實現企業的目標利潤。而實現資金、成本、利潤的最優選擇是需要一定的管理機構和專業的人員，這就促使了企業財務部門的完善和會計工作人員水平的提高，從企業的管理方面來看，通過稅收籌劃有效的提高了企業的經營管理水平。

1.4稅收籌劃有利于提高企業的納稅意識。企業進行稅收籌劃的目的是為了少繳稅和緩繳稅，這是通過采取合法或不違法的形式實現的。企業做好稅收籌劃有利于提高企業的納稅積極性，在籌劃中進一步充分理解稅法，增強納稅意識。可以說，隨著我國經濟的發展，許多企業開始積極籌劃繳稅，這是企業納稅意識增強的一種表現。

2.稅收籌劃在企業中的應用

稅收籌劃在企業管理中的應用主要體現以下幾個方面：

2.1投資過程中的稅收籌劃。在投資時，可以選擇國家扶持的行業或者區域，充分考慮到地稅收入待遇，如經濟技術開發區、西部地區、貧困地區等，這些地區會推出一些鼓勵企業入駐的稅收政策，有些稅種可以少交或不交，企業也可以獲取最大的稅收利益。

2.2籌資過程中的稅收籌劃。一般情況下，企業通過財政資金、金融機構信貸資金、企業自我積累、企業內部集資等渠道進行籌資。可見，企業籌資有對內和對外兩種。從納稅角度看，運用不同的方式在稅收處理上也不盡相同。在對內籌資上，內部集資方式效果最好，它容易使企業利潤規模分散而降低，對于還本付息的問題，可利用利息攤入成本的不同方法和資金往來雙方的關系及所處經濟活動地位的不同，往往是實現節稅的關鍵所在。其次是金融機構貸款，這種方式核算利息的方法和利率比較穩定、幅度變化較小，但企業靈活處理的選擇余地不大。可以利用提高利息支付，減少企業利潤，抵消所得稅額，然后再獲得的利息返給企業，但要注意方式得當，從而達到降低稅負的目的。再次是企業的自我積累籌資，這種方法所承擔的稅收負擔要重于前兩者，很少有企業選擇這種方法來籌集資金。在對外籌資上，外部籌資有股本籌資和債務籌資兩種方式，這根據稅法規定，企業支付的股息、紅利不能計入成本，而支付的利息則可以計入成本。因此，企業可以根據實際情況，采取不同的籌資方法有效地幫助企業減輕稅負，提高收益水平。

2.3經營過程中的稅收籌劃。這是納稅籌劃的重點，企業可以通過合理安排生產經營活動來進行稅收籌劃。　在采購環節上，控制好進貨渠道和進貨時間，可采取現金折扣、銷售這讓的等方式減輕自身的稅收負擔。企業可通過增大企業對外宣傳費用等方式，樹立企業品牌，提高企業知名度的同時，推遲獲利年度，充分挖掘其潛在的市場占有率，提高獲利初期的利潤水平，從而獲得更大的節稅利益。

2.4財務核算和財務成果分配過程中的稅收籌劃。企業可以通過合理增加有效成本費用來減少利潤來，這樣可以達到減少所得稅的目的。在折舊方面籌劃上，要重視折舊可以抵稅的作用，企業可預計近期利潤較高時，適當安排購置設備，選擇適當折舊方法來達到節稅的目的。根據我國稅法規定，個人股東獲得現金股利按規定的20%稅率繳納個人所得稅，而取得股票股利卻不需交納個人所得稅。因此，企業應籌劃好發放多少現金股、留利決策。而關于這方面的詳細規定，我國在法律上還是空白。

2.5在收入確認時間的合理避稅。在稅法的規定中，不同情況下企業收入的確定時間存在差異，收入是企業繳納所得稅的基礎，這就為企業提供了一些合理避稅的途徑。企業銷售產品有很多中方式，如直銷直付、直銷分付、分期預收、委托代銷等等，對于不同的銷售方式，其銷售收入的確認時間也不盡相同，這樣企業可以主動選擇合適的銷售方式，達到推遲收入確認時間的目的，從而可以推遲相應所得稅的繳納，所推遲的應納所得稅額，相當于一筆無息貸款。

稅收籌劃作為一種企業理財策略，是企業經過精心的策劃，使整個企業的經營、投資行為合理合法，財務活動健康有序。企業的經營者要明確一點，這種活動是在遵守國家法律法規的條件下進行的，不能逾越法律這條紅線，充分理解國家立法意圖合理避稅。同時要重視稅收籌劃的效益性和預測性，要根據企業自身的實際情況，考慮相關聯因素，推出合理的稅收籌劃方案，實現企業財務收益。

參考文獻

[1]趙倩.淺議當代企業合理避稅的路徑及方法[J].中國高新技術企業，2009年07期