企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)范文

內(nèi)部控制在我國經(jīng)歷了一個(gè)較長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展，起先人們接觸的很少，對(duì)其實(shí)施意義的理解也尚淺，開始就只有小部分公司認(rèn)識(shí)到其作用，后來隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，越來越多的公司開始上市、不斷擴(kuò)大、走出國門與國際接軌，內(nèi)部控制才逐漸完善好。對(duì)于不同行業(yè)的企業(yè)來講，他們對(duì)內(nèi)部控制的理解是有差異的，以至于不同行業(yè)在具體實(shí)施上也不同。根據(jù)我國《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則》中第九號(hào)關(guān)于對(duì)內(nèi)部控制制度和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)作了這樣的描述：內(nèi)部控制主要是指為了讓被審計(jì)企業(yè)正常有序開展有效的業(yè)務(wù)活動(dòng)而不發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資產(chǎn)的完整性和安全性，避免防止發(fā)生錯(cuò)誤，從而也更有效的讓企業(yè)會(huì)計(jì)信息合法、完整、真實(shí)，這樣在后期制定相關(guān)政策和程序才有依據(jù)。

根據(jù)COSO委員會(huì)的定義，內(nèi)部控制被這樣定義為：它本身是企業(yè)在管理過程中的一種，跟企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)息息相關(guān)，在實(shí)施內(nèi)部控制過程中受到企業(yè)董事會(huì)、企業(yè)管理層和企業(yè)各部門員工的影響，由于部門重要性不一樣，影響程度也不一樣，最終內(nèi)部控制的目的是合力確保企業(yè)的目標(biāo)順利完成，這些跟企業(yè)相關(guān)的目標(biāo)有三種：一是財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性和真實(shí)性，二是經(jīng)營(yíng)管理高效性，三是法律法規(guī)遵從性。其中內(nèi)部控制主要有五個(gè)要素構(gòu)成：內(nèi)部環(huán)境控制、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部活動(dòng)控制、內(nèi)部信息與溝通控制，這五個(gè)要素也互相影響，相互連接，共同發(fā)揮好作用。

根據(jù)上述概念，我國企業(yè)在具體構(gòu)建內(nèi)部控制系統(tǒng)時(shí)，都認(rèn)為實(shí)施內(nèi)部控制是為了更好的完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展，讓企業(yè)的財(cái)務(wù)信息更完整精確，資產(chǎn)更完整，相關(guān)法律法規(guī)更清晰，規(guī)章制度更規(guī)范，以至于企業(yè)能夠高效確保整個(gè)運(yùn)營(yíng)正常化、合理化以及經(jīng)濟(jì)性。

企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的目的在于：

1、確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效率更高，效果更好；

2、確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息更準(zhǔn)確和完整，財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)有效，防止企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)漏洞，影響企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，這樣企業(yè)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，在為后期制定目標(biāo)和業(yè)績(jī)考核時(shí)提供真實(shí)的數(shù)據(jù)支持；

3、嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，地方法令，促使企業(yè)不斷完善相關(guān)企業(yè)制度建設(shè)，共同做好內(nèi)部控制，杜絕舞弊行為，損害集體利益。

按照國際權(quán)威美國COSO委員會(huì)定義，企業(yè)內(nèi)部控制包括5個(gè)要素：

1、控制環(huán)境影響企業(yè)員工內(nèi)部控制意識(shí)，使內(nèi)部控制得以貫徹執(zhí)行，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在市場(chǎng)日趨激烈競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)內(nèi)部控制必須分析、了解自身所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，并適時(shí)加以處理。

3、控制活動(dòng)確保企業(yè)管理層的指令得以實(shí)現(xiàn)的政策和程序。控制活動(dòng)主要包括：交易授權(quán)、職責(zé)分離、監(jiān)管、業(yè)務(wù)記錄、接觸控制和獨(dú)立稽核。

4、信息和溝通企業(yè)必須保證員工能夠取得他們?cè)趫?zhí)行、管理和控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中所需的信息，使員工順利履行其職責(zé)。

5、監(jiān)督整個(gè)內(nèi)部控制的過程必須施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，并在必要時(shí)對(duì)其加以修正。

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)的快速發(fā)展，企業(yè)信息化程度越來越高，在企業(yè)享受信息化帶來方便與快捷的時(shí)候，也加重了企業(yè)內(nèi)部控制增大的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)開始由傳統(tǒng)管理向信息化管理進(jìn)行轉(zhuǎn)變的過程中，對(duì)企業(yè)架構(gòu)會(huì)做一些調(diào)整和改變，相對(duì)于內(nèi)部控制來講，一個(gè)適合信息化的完善的系統(tǒng)、完整的體系將重要很多，所以這就要求企業(yè)必須遵循現(xiàn)代化科學(xué)的基本管理方法，不斷提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。時(shí)至今日，上市公司，包括大中型企業(yè)，一般都通過聘請(qǐng)了外部咨詢公司，或通過人力，開展了內(nèi)部控制的基本建設(shè)工作。那么如何通過IT手段，在信息系統(tǒng)中做內(nèi)部控制方面的實(shí)踐呢？ 如何將信息系統(tǒng)與管理思想的有機(jī)的融合呢？

在企業(yè)信息化過程中，通常采用的是ERP系統(tǒng)，它是一個(gè)對(duì)企業(yè)資源進(jìn)行有效共享與利用的系統(tǒng)。ERP通過將有序的信息，有效將企業(yè)信息在內(nèi)部間進(jìn)行有效傳遞，確保跟企業(yè)運(yùn)營(yíng)息息相關(guān)的產(chǎn)、銷、存、供、財(cái)、物、人、技術(shù)等最大化利用，并保障企業(yè)高效運(yùn)作。

作為企業(yè)信息化建設(shè)中的最核心部分，ERP能夠有效為企業(yè)建立一套信息化管理系統(tǒng)，幫助企業(yè)進(jìn)行高效管理工作。不管是定制的還是外購的ERP軟件，企業(yè)在實(shí)施時(shí)都必須根據(jù)自身的業(yè)務(wù)流程重組。新的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程不是對(duì)現(xiàn)有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程的完全否定，而是在其基礎(chǔ)上進(jìn)行改進(jìn)，能使其適應(yīng)信息系統(tǒng)的建立，使ERP的信息可以更有效地集成和傳遞。在ERP應(yīng)用中，已將優(yōu)化的管理流程和業(yè)務(wù)流程固化，這樣就避免了人為的一些差錯(cuò)，提高了經(jīng)營(yíng)的效率。建立監(jiān)控預(yù)警的指標(biāo)體系的時(shí)候，要建立動(dòng)態(tài)的監(jiān)控，要落實(shí)內(nèi)控的執(zhí)行責(zé)任等等。除了要把相關(guān)內(nèi)部控制措施，這里我著重談下在醫(yī)藥商業(yè)企業(yè)GSP的要求下，我們要設(shè)置那些關(guān)鍵控制點(diǎn)呢。結(jié)合我的自身工作，我著重談?wù)勪N售過程中結(jié)合新版GSP要求的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵點(diǎn)：

一、適當(dāng)?shù)穆殑?wù)分離。在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行職務(wù)分離符合現(xiàn)代化信息化管理系統(tǒng)，可以有效防止企業(yè)無端發(fā)生各種錯(cuò)誤，避免無謂的損失，因此，企業(yè)應(yīng)該做到：

1、企業(yè)要單獨(dú)設(shè)立銷售、發(fā)貨、收款三個(gè)業(yè)務(wù)部門，分別由相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)管理；企業(yè)的銷售崗位與員工信用管理分開設(shè)立；正在從事銷售崗位與進(jìn)行收款業(yè)務(wù)的人員輪替，而不是一直不變。

2、由于醫(yī)藥企業(yè)GSP的要求，對(duì)從事驗(yàn)收、養(yǎng)護(hù)工作的，都具有相關(guān)學(xué)歷要求，而且不能不得兼職其他業(yè)務(wù)工作。對(duì)于含麻含毒藥品，和精神類藥品，蛋白同化制劑、肽類激素、含特殊藥品復(fù)方制劑等特殊藥品要求有采購、銷售進(jìn)行權(quán)限控制，由專人負(fù)責(zé)。

在企業(yè)的ERP實(shí)施中，用戶名和權(quán)限的設(shè)置上就會(huì)充分體現(xiàn)出以上內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)的要求。

二、銷售預(yù)算管理。銷售預(yù)算管理能幫助企業(yè)對(duì)銷售進(jìn)度，銷售利潤(rùn)，銷售費(fèi)用進(jìn)行合理規(guī)劃。在進(jìn)度的掌控上，可以通過ERP系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時(shí)提示。可以設(shè)置上下限提醒，在達(dá)不到或大幅超出預(yù)算指標(biāo)是做出報(bào)警提示。在費(fèi)用控制方面，可以有效避免經(jīng)費(fèi)不足等情況而無法對(duì)客戶信用狀況、產(chǎn)品銷售狀態(tài)不佳而影響銷售；也可以避免產(chǎn)生浪費(fèi)，降低企業(yè)利潤(rùn)。

三、充分的客戶信用資料。目前在各行業(yè)的企業(yè)中，賒銷方式已不可避免的成為主要銷售方法，因此為保證應(yīng)收賬款的回收率必須加強(qiáng)客戶的信息管理。作為醫(yī)藥企業(yè)必須關(guān)注客戶是否具有相關(guān)購買資質(zhì)。及時(shí)調(diào)整客戶基礎(chǔ)檔案及新增變更流程，由業(yè)務(wù)部門填寫并由質(zhì)量部人員審核資質(zhì)。

四、對(duì)于授權(quán)審批問題，主要關(guān)注以下五個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)上的審批程序：

1、在銷貨發(fā)生之前，賒銷已經(jīng)正確審批。

2、非經(jīng)正當(dāng)審批，不得發(fā)出貨物。

前兩項(xiàng)控制的目的在于防止企業(yè)因向虛構(gòu)的或者無力支付貨款的顧客發(fā)貨而蒙受損失。

3、銷售價(jià)格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)和折扣等必須經(jīng)過審批。價(jià)格審批控制的目的在于保證銷售交易按照企業(yè)定價(jià)政策規(guī)定的價(jià)格開票收款。

4、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)銷售與收款授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

5、銷售退貨單由發(fā)貨單生成，不能填寫空白單據(jù)。

在ERP的實(shí)際應(yīng)用中可以通過系統(tǒng)設(shè)置進(jìn)行提醒，隨時(shí)關(guān)注客戶資質(zhì)的到期和更新。特別對(duì)含麻含毒藥品，和精神類藥品，蛋白同化制劑、肽類激素、含特殊藥品復(fù)方制劑等特殊藥品有特別的資質(zhì)要求。通過系統(tǒng)自行對(duì)沒有資質(zhì)購買以上相關(guān)藥品的客戶進(jìn)行過濾。

同時(shí)在貨品運(yùn)輸?shù)某羞\(yùn)商資質(zhì)也有具體要求，對(duì)需要冷鏈運(yùn)輸?shù)乃幤钒l(fā)貨時(shí)自動(dòng)通過ERP系統(tǒng)加以控制。對(duì)有運(yùn)輸時(shí)限要求的，提示或預(yù)警相關(guān)部門和崗位人員；藥品運(yùn)輸?shù)脑谕緯r(shí)間進(jìn)行跟蹤管理，填制藥品運(yùn)輸記錄單。

五、充分的憑證和記錄

第2篇：企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：污水處理企業(yè)；財(cái)務(wù)管理信息化；內(nèi)控機(jī)制

中圖分類號(hào)：F272 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）09-0306-02

我國是一個(gè)人口大國，人均水資源以及其他的能源都相對(duì)比較匱乏，污水處理企業(yè)為我國保護(hù)水源以及環(huán)境保護(hù)方面做出了很大貢獻(xiàn)。通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的引進(jìn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息化是污水處理企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的新方向，能使企業(yè)的發(fā)展走的更遠(yuǎn)，為社會(huì)做出更多的貢獻(xiàn)。

一、實(shí)行企業(yè)財(cái)務(wù)信息化管理，完善企業(yè)內(nèi)控機(jī)制

企業(yè)財(cái)務(wù)管理涉及企業(yè)的各個(gè)方面，所以要求企業(yè)的各個(gè)部門都能夠配合，才會(huì)使它的綜合性和敏感度提高，發(fā)揮真正的管理監(jiān)督作用。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，建立有財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)的信息化管理系統(tǒng)，完善企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制，才能夠有效地解決財(cái)務(wù)中出現(xiàn)的各種狀況。

建設(shè)―個(gè)完善的企業(yè)財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，使企業(yè)的財(cái)務(wù)信息能夠及時(shí)準(zhǔn)確的整理并反饋出來，是企業(yè)的管理人員能夠隨時(shí)隨地的了解準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，并根據(jù)這些信息適當(dāng)?shù)钠髽I(yè)的管理以及計(jì)劃適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行調(diào)整，做出更加合理科學(xué)的決策，使企業(yè)能夠處于可控制的狀態(tài)。

企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息管理系統(tǒng)關(guān)系著企業(yè)內(nèi)部的各種信息，影響著企業(yè)的各種項(xiàng)目的的運(yùn)行，企業(yè)會(huì)計(jì)的真實(shí)準(zhǔn)確性決定著企業(yè)能否繼續(xù)的健康穩(wěn)定的發(fā)展。現(xiàn)在有的企業(yè)規(guī)模有限，企業(yè)的項(xiàng)目種類較多，會(huì)計(jì)人員不足，就會(huì)造成企業(yè)內(nèi)部一人負(fù)責(zé)多個(gè)會(huì)計(jì)崗位，加大了管理難度，不利于企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督控制機(jī)制，影響企業(yè)的快速發(fā)展。因此，建立完善的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制勢(shì)在必行，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理辦法更加健全，發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職責(zé)，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制。

建設(shè)企業(yè)的企業(yè)信息管理系統(tǒng)，實(shí)行企業(yè)運(yùn)行的各個(gè)方面的預(yù)算機(jī)制。企業(yè)的預(yù)算管理包括三大步驟，預(yù)算計(jì)劃編制和執(zhí)行以及執(zhí)行結(jié)果的評(píng)定，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的項(xiàng)目實(shí)行全方位的控制，以便能夠其實(shí)的發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，使企業(yè)能夠快速穩(wěn)定的發(fā)展，企業(yè)項(xiàng)目能夠在控制下順利的進(jìn)行。

由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)較多，使得企業(yè)的資金流動(dòng)過程復(fù)雜而且極其分散，增加了企業(yè)資金的流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。如果建立了完善的財(cái)務(wù)管理體系，將企業(yè)的資金實(shí)行集中管理，將資金的流動(dòng)過程更加詳細(xì)透明，使內(nèi)部控制制度加強(qiáng)，降低企業(yè)的資金流動(dòng)時(shí)的很多風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理可以實(shí)現(xiàn)有效的開源節(jié)流的作用，當(dāng)企業(yè)的流動(dòng)資金比較緊張，可以適當(dāng)?shù)脑黾硬糠仲Y金緩解危機(jī)，當(dāng)流動(dòng)資金較多時(shí)，可以適當(dāng)?shù)陌巡糠仲Y金存儲(chǔ)起來，當(dāng)需要的時(shí)候再使用。實(shí)行財(cái)務(wù)信息，可以使資金發(fā)揮更大作用，加強(qiáng)內(nèi)部管理機(jī)制，使企業(yè)發(fā)展良好。

二、財(cái)務(wù)信息化管理的建設(shè)

1.正確的認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)信息化管理的作用

財(cái)務(wù)信息化管理能夠有效地提升財(cái)務(wù)工作人員的效率，減輕他們的工作量，但是很多的企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)信息化管理的認(rèn)識(shí)不夠。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及其相關(guān)人員應(yīng)該正確的認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)信息化管理的重要作用，提高企業(yè)信息化的建設(shè)水平。我國現(xiàn)在信息技術(shù)正在快速發(fā)展，它是一種新的生產(chǎn)力，能夠推動(dòng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平的快速發(fā)展。企業(yè)想要快速發(fā)展，必須要抓住這個(gè)主線，正確的運(yùn)用信息細(xì)化管理的理論以及方法。通過對(duì)財(cái)務(wù)信息管理的建設(shè)，全面準(zhǔn)確的搜集各類信息，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的資金的管理和控制，提高資金的有效使用程度，有利于企業(yè)的快速發(fā)展。

2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息管理的使用程度

有很多的企業(yè)投入了對(duì)財(cái)務(wù)信息管理的建設(shè)，但是使用程度不高。各個(gè)部門之間缺乏溝通交流，各自為政，使企業(yè)的信息不能夠及時(shí)的分享。還有部分企業(yè)雖然建設(shè)了財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，但是使用率非常低，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)以及核算等等仍然使用傳統(tǒng)的管理模式。我們只有把企業(yè)的財(cái)務(wù)管理切實(shí)做好，并且加強(qiáng)資金的監(jiān)控機(jī)制，才能夠提高企業(yè)的整體管理水平。企業(yè)應(yīng)堅(jiān)持以財(cái)務(wù)信息化管理為核心，加強(qiáng)建設(shè)以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息的內(nèi)部高速流通，使企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及信息能夠及時(shí)準(zhǔn)確，實(shí)現(xiàn)各部門之間的共享。這是建設(shè)企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)管理，順應(yīng)時(shí)展的必然途徑。

3.完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)管理意識(shí)

有些中小型企業(yè)管理意識(shí)淡薄，由于財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不完善，使得財(cái)務(wù)管理十分困難，甚至有假帳爛賬的出現(xiàn)，使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)缺乏可信度。還有的部門缺乏溝通，不能使信息流通順暢，導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不能及時(shí)的依據(jù)相應(yīng)的信息做出正確的決策。

企業(yè)財(cái)務(wù)的信息管理是企業(yè)管理的核心部分，是一個(gè)極其重要的環(huán)節(jié)，我們應(yīng)該不斷完善財(cái)務(wù)信息管理制度。實(shí)現(xiàn)企業(yè)的創(chuàng)新管理。財(cái)務(wù)的信息化管理，要在計(jì)算機(jī)管理技術(shù)的基礎(chǔ)上，站在企業(yè)發(fā)展的整體高度上，從大局出發(fā)，整體規(guī)劃企業(yè)的管理系統(tǒng)，是企業(yè)能夠快速穩(wěn)定的發(fā)展。財(cái)務(wù)信息管理的建設(shè)要以財(cái)務(wù)管理一體化為基礎(chǔ)，把財(cái)務(wù)軟件以及計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)作為支撐，把企業(yè)財(cái)務(wù)人員的集中管理作為前提，通過現(xiàn)代信息化管理技術(shù)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的集中管理和控制，最終實(shí)現(xiàn)整個(gè)企業(yè)的財(cái)物統(tǒng)一管理。

4.加大財(cái)務(wù)信息化管理軟硬件的投入

有的企業(yè)雖然建設(shè)了信息化管理系統(tǒng)并且投入使用，然而卻由于系統(tǒng)的跟新與維護(hù)比較落后，不能跟上時(shí)展的腳步，滿足不了時(shí)展的需要，導(dǎo)致工作上的一些疏漏。所以想要有效的使用信息管理軟件，就要有必要的財(cái)務(wù)管理的軟硬件，就要加大財(cái)務(wù)信息管理方面軟硬件的投入。加大對(duì)財(cái)務(wù)信息化管理設(shè)備的投入，把現(xiàn)階段的高新設(shè)備引入企業(yè)，并不斷的加大設(shè)備的更新與維護(hù)才會(huì)順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展。要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)以及財(cái)務(wù)信息的及時(shí)收集與共享，就要加大財(cái)務(wù)的信息化建設(shè)，把計(jì)算機(jī)以及網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)等高新科技引入財(cái)務(wù)管理方面。所以我們只有對(duì)財(cái)務(wù)軟件的研發(fā)與更新投入更多，加大對(duì)軟件的開發(fā)以及配發(fā)力度，激發(fā)財(cái)務(wù)人員的工作熱情，及時(shí)的對(duì)軟件進(jìn)行更新與升級(jí)，才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息管理的有效性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制管理機(jī)制。

5.建設(shè)高素質(zhì)的信息化管理人才隊(duì)伍

社會(huì)在不斷的發(fā)展進(jìn)步，企業(yè)員工只有不斷的學(xué)習(xí)技能，充實(shí)自己，才能滿足企業(yè)不斷發(fā)展的需要。財(cái)務(wù)管理工作是企業(yè)的重要部分，財(cái)務(wù)管理工作員工素質(zhì)的提升有助于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的提高，是企業(yè)管理更加有效率。如果財(cái)務(wù)管理工作人員的對(duì)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)以及財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)軟件不熟悉，就會(huì)很難將財(cái)務(wù)工作運(yùn)行下去。建設(shè)高技術(shù)水準(zhǔn)的人才隊(duì)伍，是建設(shè)財(cái)務(wù)管理信息化任務(wù)的重要組成部分。所以建設(shè)完善的財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，必須重視培養(yǎng)有技術(shù)，管理能力強(qiáng)的人才，讓他們擔(dān)負(fù)起信息化建設(shè)的重任，促進(jìn)企業(yè)信息化管理建設(shè)的順利進(jìn)行。

第3篇：企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)范文

【關(guān)鍵詞】多元化大型企業(yè)集團(tuán) 內(nèi)部控制體系 建設(shè)

后危機(jī)時(shí)代的中國企業(yè)面臨著來自方方面面的危機(jī)。確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性，有效控制企業(yè)內(nèi)部各類風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)成為企業(yè)管理者的首要任務(wù)之一，但很多企業(yè)依然對(duì)什么是有效的內(nèi)控體系，如何建立、評(píng)估和改進(jìn)企業(yè)內(nèi)控感到困惑，尤其對(duì)于多層級(jí)多元化經(jīng)營(yíng)的大型企業(yè)集團(tuán)更加困惑與用什么樣的手段方能驅(qū)動(dòng)內(nèi)部控制體系在整個(gè)企業(yè)集團(tuán)得以有效建立與執(zhí)行。

一、多元化大型企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制體系存在的主要問題

大型企業(yè)集團(tuán)往往歷經(jīng)數(shù)十年發(fā)展，通常由原來單一行業(yè)單一組織發(fā)展成為跨行業(yè)、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的大型企業(yè)集團(tuán)，公司層級(jí)多。由于大型企業(yè)集團(tuán)組織架構(gòu)的復(fù)雜與更迭及人員的輪轉(zhuǎn)，導(dǎo)致大型企業(yè)集團(tuán)的制度數(shù)量眾多、質(zhì)量參差不齊，沒有人對(duì)齊系統(tǒng)整理，所以無法判斷整個(gè)企業(yè)集團(tuán)有多少制度、哪些制度互相沖突、哪些制度已經(jīng)過時(shí)、哪些制度缺失，而現(xiàn)有的各項(xiàng)制度執(zhí)行到什么程度也甚清楚。簡(jiǎn)而言之，無法將企業(yè)制度體系完整呈現(xiàn)，很多行為是靠員工慣例操作，達(dá)不到內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，總部諸多管理思維也無法有效傳達(dá)到管理末梢。

二、實(shí)施的必要性

雖然五部委沒有對(duì)非公眾公司何時(shí)實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范以及應(yīng)用指引提出明確的時(shí)間表，但各級(jí)國資委對(duì)央企和省屬國有企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范體系提出了相應(yīng)的要求。如國資委副主任邵寧指出，加強(qiáng)內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)整體管理水平。他要求，中央企業(yè)要在貫徹執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范方面作出表率，以健全企業(yè)內(nèi)部控制體系為契機(jī)，切實(shí)提高管理水平，增強(qiáng)國際競(jìng)爭(zhēng)力。而云南省國資委早在2009年就下發(fā)了《云南省國資委關(guān)于印發(fā)云南省屬企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理目錄的通知》（云國資統(tǒng)財(cái)[2009]24號(hào)文），要求各省屬企業(yè)于2009年下半年完成總部層面的28項(xiàng)會(huì)計(jì)管理內(nèi)部控制制度的建立健全，2010年在子公司層面建立健全并實(shí)施。況且健全的內(nèi)部控制體系有助于企業(yè)及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析和正確評(píng)價(jià)影響企業(yè)發(fā)展的各種不確定因素，有效構(gòu)筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的“防火墻”，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、盈利能力和持續(xù)發(fā)展能力，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

三、內(nèi)部控制規(guī)范體系在大型企業(yè)集團(tuán)得以有效實(shí)施的必要條件

（一）強(qiáng)有力的實(shí)施機(jī)構(gòu)

1.領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。公司董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)對(duì)此應(yīng)予高度重視，真正擔(dān)當(dāng)起建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范體系的責(zé)任；同時(shí)，組成專門領(lǐng)導(dǎo)班子，加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部控制建設(shè)工作的指導(dǎo)。

2.專職機(jī)構(gòu)。從各部門或子公司抽調(diào)具有專業(yè)勝任能力的人員組成內(nèi)部控制體系的實(shí)施小組，內(nèi)控小組成員既要有通才也要有專才，并且要有能力將董事會(huì)及經(jīng)理層的管理思維和業(yè)務(wù)層具體操作流程聯(lián)系起來，既要將董事會(huì)及經(jīng)理層的管理理念融入日常工作流程和規(guī)范中。

3.借助外腦。首先要走出去，即要奔赴各大企業(yè)集團(tuán)及其他內(nèi)部控制體系實(shí)施成績(jī)斐然的企業(yè)取經(jīng)，要站在巨人的肩膀上完善自我，以節(jié)約時(shí)間與成本，提升內(nèi)部控制體系建設(shè)質(zhì)量，降低制度風(fēng)險(xiǎn)；其次要請(qǐng)進(jìn)來，既聘請(qǐng)專業(yè)的咨詢機(jī)構(gòu)全程參與內(nèi)部控制體系的建設(shè)，俗話說旁觀者清，專業(yè)的人做專業(yè)的事；但不能過度依賴或照搬他人的內(nèi)控體系，因?yàn)槊總€(gè)企業(yè)都有其特殊的地方。

4.部門或重點(diǎn)子公司應(yīng)全程參與。內(nèi)控體系最終要由部門或子公司實(shí)施，所以內(nèi)控體系的建設(shè)不能脫離實(shí)際，必須立足于本企業(yè)現(xiàn)狀及長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需要。

（二）充分調(diào)研

1.前期調(diào)研階段。可由公司分管副總牽頭，組織戰(zhàn)略發(fā)展、審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、人事部門和工程投資管理部及主要子公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)如何建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行頭腦風(fēng)暴會(huì)議，形成建立健全內(nèi)部控制體系的具體實(shí)施方案，梳理內(nèi)部控制體系建設(shè)應(yīng)注意的問題。

2.實(shí)施中的調(diào)研和實(shí)施中的反饋。隨著內(nèi)控體系建設(shè)的推進(jìn)，必然會(huì)遇到難題與抵觸情緒，不僅要在事前進(jìn)行調(diào)研，也要在實(shí)施過程中進(jìn)行跟蹤調(diào)研，統(tǒng)籌安排，只有溝通得以順利進(jìn)行方能打造有效的內(nèi)部控制體系。

（三）編制實(shí)施方案

內(nèi)部控制體系是一個(gè)龐達(dá)而復(fù)雜的工程，所以內(nèi)部控制體系的健全可一次規(guī)劃分步實(shí)施，但從一開始就要站在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的高度，不能從業(yè)務(wù)層開始實(shí)施，要采取從上到下的實(shí)施次序。

（四）制度體系建設(shè)

由于各子公司均為獨(dú)立法人，需承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任，但考慮到母公司對(duì)股權(quán)掌控需要，可在母公司層面建立簡(jiǎn)明扼要的制度系列，在子公司層面依據(jù)母公司的制度進(jìn)行對(duì)象化與細(xì)分，形成各公司具體管理辦法，在更小的成本中心，亦應(yīng)該有操作流程或操作實(shí)施細(xì)則。

（五）以信息化手段驅(qū)動(dòng)內(nèi)控體系的建設(shè)

人習(xí)慣使用自由裁量，若將內(nèi)控體系用信息化手段固化在流程中，可明顯提升企業(yè)內(nèi)控體系實(shí)施有效性，建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，減少或消除人為操縱因素。

（六）全員重視、全過程重視

重視，是在公司范圍內(nèi)選擇管理基礎(chǔ)較好的分（子）公司或業(yè)務(wù)單位等開展內(nèi)部控制制度試點(diǎn)，逐步形成全員、全公司重視。

四、實(shí)施方案編制的主要內(nèi)容

第一，先調(diào)研，摸清底細(xì)再推進(jìn)。梳理公司組織架構(gòu)及決策層級(jí)。

第二，收集各部門頒發(fā)制度，按條進(jìn)行梳理，并將條款內(nèi)容分類為程序、描述與要求及規(guī)則等類別；結(jié)合內(nèi)控規(guī)范體系、法規(guī)及公司管理需要，對(duì)對(duì)條款的有效性進(jìn)行判斷。

第三，將內(nèi)部控制體系點(diǎn)化，既內(nèi)部控制體系由點(diǎn)組成線，再由線構(gòu)成整體，控制體系的點(diǎn)化應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部控制規(guī)范體系為基礎(chǔ)進(jìn)行梳理，每個(gè)點(diǎn)賦予一系列的特征值。

第四，將控制點(diǎn)與制度條款進(jìn)行對(duì)應(yīng)，以對(duì)控制點(diǎn)或制度條款是否遺漏進(jìn)行相互印證。

第4篇：企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：監(jiān)獄企業(yè) 財(cái)務(wù)管理信息化 內(nèi)部控制

一、前言

隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展，監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化狀況直接制約著監(jiān)獄企業(yè)內(nèi)部控制狀況，而監(jiān)獄企業(yè)的內(nèi)部控制狀況也直接影響著監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理的高效運(yùn)行。因此，如何有效建設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化以及如何構(gòu)建信息化大環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制，已變得非常重要。我們要立足現(xiàn)狀，做好各項(xiàng)工作，促進(jìn)監(jiān)獄企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的實(shí)現(xiàn)。

二、監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化與內(nèi)部控制的關(guān)系

（一）監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化狀況制約監(jiān)獄內(nèi)部控制狀況

企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化是企業(yè)內(nèi)部控制鏈條中非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，它的狀況如何直接制約著企業(yè)內(nèi)部其他系統(tǒng)的正常運(yùn)行，影響著企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的工作效率。因此，我們要認(rèn)真分析企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息化現(xiàn)狀。

第一，監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理，信息化水平低，財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)不高。監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作是系統(tǒng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鳎P(guān)系到財(cái)務(wù)管理各方各面。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理實(shí)行“集權(quán)式”財(cái)務(wù)管理模式，或者“分權(quán)式”財(cái)務(wù)管理模式，財(cái)務(wù)監(jiān)管很不到位，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也比較大。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式對(duì)當(dāng)下企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況以及整體經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀把握不足，因此，建立健全信息化財(cái)務(wù)管理模式，具有重要意義。同時(shí)，也應(yīng)提高監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)人員專業(yè)化水平。監(jiān)獄體制改革對(duì)監(jiān)獄企業(yè)會(huì)計(jì)核算人員提出較高要求，提升監(jiān)獄企業(yè)財(cái)會(huì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)與會(huì)計(jì)核算水平，是符合整個(gè)監(jiān)獄企業(yè)發(fā)展需求的。

第二，監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不夠完善，影響企業(yè)信息化建設(shè)。企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不夠完善，工作效率不高，管理階層結(jié)構(gòu)不清晰，工作職責(zé)存在交叉現(xiàn)象，甚至出現(xiàn)多重領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)象，這在很大程度上影響企業(yè)工作。這些主要是由于企業(yè)制度不夠完善，因此，企業(yè)要加強(qiáng)制度建設(shè)。

第三，監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理資金缺乏，使企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)缺乏資金保障。監(jiān)獄企業(yè)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中，既承擔(dān)著經(jīng)濟(jì)責(zé)任，又承擔(dān)著社會(huì)責(zé)任。正是因?yàn)楸O(jiān)獄企業(yè)事業(yè)的特殊地位，它所承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于經(jīng)濟(jì)責(zé)任。國家在政策層面上，對(duì)監(jiān)獄企業(yè)實(shí)行“全額保障”制度，建立在“監(jiān)企分離，收支分開”基礎(chǔ)上。因此，政府保障是在一定范圍之內(nèi)，并不是“一籃子全包”政策。實(shí)際生活中，監(jiān)獄企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在很大缺口，企業(yè)信息化建設(shè)步履艱難，嚴(yán)重缺乏資金保障。

（二）監(jiān)獄內(nèi)部控制狀況制約企業(yè)財(cái)務(wù)管理資金的有效合理利用

監(jiān)獄內(nèi)部良好的控制狀況是我們提高監(jiān)獄管理系統(tǒng)的依據(jù)，是健全完善監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的關(guān)鍵。監(jiān)獄內(nèi)部控制狀況制約企業(yè)財(cái)務(wù)管理資金的有效合理利用，因此，我們要了解監(jiān)獄企業(yè)內(nèi)部控制狀況，認(rèn)真分析企業(yè)內(nèi)控問題。

第一，監(jiān)獄企業(yè)內(nèi)部控制方式以人工控制為主，系統(tǒng)控制處于輔助地位。人工操作容易出現(xiàn)差錯(cuò)，效率比較低。當(dāng)今社會(huì)網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)的快速發(fā)展，給我們?nèi)粘Ｉ钣?jì)算帶來了很大便利，電子業(yè)務(wù)活動(dòng)在世界范圍內(nèi)也是順利開展，因此，我們有條件發(fā)展系統(tǒng)控制操作。系統(tǒng)控制操作，高效便利，確實(shí)是可取的有效工作方式。

第二，監(jiān)獄企業(yè)信息復(fù)雜化使得企業(yè)內(nèi)部審核難度加大。企業(yè)各項(xiàng)信息不全或者呈現(xiàn)多樣化，讓相關(guān)人員在信息處理上不知所措，給企業(yè)內(nèi)部審核工作帶來了很大麻煩。

三、提高監(jiān)獄整體運(yùn)作效率

監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要任務(wù)是：完善企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，合理安排各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)支出等，加強(qiáng)各項(xiàng)資金、成本的審批審核力度，為罪犯參加勞動(dòng)崗位提供補(bǔ)助、補(bǔ)貼等。監(jiān)獄良好的內(nèi)部控制狀況可以將財(cái)務(wù)管理目標(biāo)落到實(shí)處，有效開展監(jiān)獄工作，提高監(jiān)獄整體運(yùn)作效率。

（一）提高監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化水平

要充分發(fā)揮監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理出對(duì)整個(gè)監(jiān)獄運(yùn)行的作用，就必須提高監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)。具體措施如下：

第一，建立健全監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算體制，加強(qiáng)信息化建設(shè)資金投入。監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)工作需要，制定年度財(cái)務(wù)收支狀況。它反映了監(jiān)獄管理的政策導(dǎo)向，體現(xiàn)監(jiān)獄企業(yè)年度的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行計(jì)劃態(tài)勢(shì)。在預(yù)算分配上，要遵循“犯人吃囚糧，干部吃皇糧”原則，重點(diǎn)保證人頭費(fèi)，兼顧其他開支，妥善安排各項(xiàng)預(yù)算，切實(shí)合理有效利用經(jīng)費(fèi)，實(shí)現(xiàn)監(jiān)獄企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。

第二，加大監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化和信息化建設(shè)。企業(yè)要加大監(jiān)獄企業(yè)財(cái)政資金使用狀況監(jiān)督，堅(jiān)決抵制舞弊現(xiàn)象。要加強(qiáng)企業(yè)成本管理，節(jié)約成本開支，降低企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用支出。要加強(qiáng)職工愛崗敬業(yè)意識(shí)，要求職工嚴(yán)格履行工作職責(zé)，切實(shí)進(jìn)行規(guī)范化工作。同時(shí)，要求職工做好各項(xiàng)信息公開工作，確保信息暢通，為各項(xiàng)活動(dòng)制定政策提供依據(jù)。

第三，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)技能培訓(xùn)。新時(shí)代競(jìng)爭(zhēng)的激烈性需要高素質(zhì)人才，適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)要求，監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制也在進(jìn)行改制，因此要加大監(jiān)獄企業(yè)會(huì)計(jì)從業(yè)人員隊(duì)伍建設(shè)，提高企業(yè)在職人員繼續(xù)教育質(zhì)量。

（二）提高監(jiān)獄內(nèi)控運(yùn)行效率

監(jiān)獄內(nèi)部控制狀況直接影響監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理的運(yùn)行效率。因此，要提高監(jiān)獄的內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制。

第一，加強(qiáng)監(jiān)獄內(nèi)部各環(huán)節(jié)控制，杜絕舞弊現(xiàn)象。將企業(yè)內(nèi)部資源有效優(yōu)化結(jié)合，最大發(fā)揮資源優(yōu)勢(shì)，規(guī)范化所有業(yè)務(wù)流程，建立嚴(yán)密的系統(tǒng)控制程序，將人為因素影響降到最低，切實(shí)保證監(jiān)獄企業(yè)系統(tǒng)化程序高效進(jìn)行。

第二，建立健全監(jiān)獄企業(yè)內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制狀況如何在很大程度上影響企業(yè)的運(yùn)作效率與經(jīng)濟(jì)效益。因此，科學(xué)、合理地安排企業(yè)內(nèi)部控制很重要。我們可以建立相互協(xié)調(diào)、相互制約的企業(yè)內(nèi)部控制管理制度，保持及時(shí)經(jīng)濟(jì)信息，減少經(jīng)濟(jì)活動(dòng)差錯(cuò)，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效益，同時(shí)，建立必要的企業(yè)內(nèi)部評(píng)價(jià)系統(tǒng)。內(nèi)部控制制度只有在實(shí)踐中才能不斷完善，通過內(nèi)部評(píng)價(jià)系統(tǒng)，可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度不足之處，從而尋求更好措施，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制效益化。

第三，加大監(jiān)獄管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制力度。管理層在企業(yè)中發(fā)揮著全局性作用，管理層的決策很大程度上決定一個(gè)企業(yè)的存亡。因此，企業(yè)在自身建設(shè)上要重視管理層人員的選拔。企業(yè)管理層要加大對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理力度，不能將財(cái)務(wù)分配與財(cái)務(wù)應(yīng)用流于形式，要將工作落到實(shí)處。同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門的監(jiān)督，量化各部門工作績(jī)效，督促整個(gè)企業(yè)踏實(shí)工作。

四、結(jié)語

監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化工作制約著監(jiān)獄內(nèi)部控制工作，它直接影響著內(nèi)部控制工作的正常運(yùn)行。監(jiān)獄內(nèi)部控制狀況在很大程度上也影響監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理運(yùn)行狀況。特別是由于監(jiān)獄企業(yè)的特殊性，控制力程度決定了監(jiān)獄社會(huì)效益的實(shí)現(xiàn)程度。因此，監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化與內(nèi)部控制對(duì)我們同等重要，我們必須做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)與企業(yè)內(nèi)部控制工作，促進(jìn)監(jiān)獄企業(yè)整體效益的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]訾士濤.對(duì)提高監(jiān)獄財(cái)務(wù)管理效能的探討[J].中國市場(chǎng)，2010（52）

[2]葉培東.淺談監(jiān)獄企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范化運(yùn)行動(dòng)態(tài)協(xié)調(diào)長(zhǎng)效機(jī)制的建立與完善[J].城市建設(shè)，2010（12）

第5篇：企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)范文

>>鄭洪濤教授分享了中國企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施趨勢(shì)。

>>朱衛(wèi)文以“企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)”為主題發(fā)表演講。

>>麻蔚冰強(qiáng)調(diào)“不穩(wěn)定時(shí)期正是發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理作用的最佳時(shí)期。”

伴隨著依舊動(dòng)蕩不止的全球金融市場(chǎng)擾動(dòng)，2011年的中國宏觀經(jīng)濟(jì)的復(fù)雜多變程度堪稱空前。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境變得更加復(fù)雜和多變，外部環(huán)境變化在為企業(yè)帶來機(jī)會(huì)和利益的同時(shí)，也使企業(yè)面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)和威脅。雖然央行連續(xù)兩次降準(zhǔn)，標(biāo)志著國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)已經(jīng)進(jìn)入“后緊縮時(shí)期”，然而整個(gè)銀根仍處于偏緊狀態(tài)，國內(nèi)企業(yè)仍然面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

當(dāng)此之際，著眼于企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系是否完善，聚焦于核心業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的企業(yè)內(nèi)部控制體系是否嚴(yán)密，無疑都成為本土企業(yè)重回上升通道的決定性保障。基于此《首席財(cái)務(wù)官》雜志社在2012年3月30日聯(lián)合國內(nèi)外企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的專業(yè)機(jī)構(gòu)，面向CFO人群，共同舉辦“不穩(wěn)定時(shí)期的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控”論壇，邀約知名內(nèi)控專家、著名企業(yè)嘉賓和CFO與現(xiàn)場(chǎng)嘉賓匯聚一堂，進(jìn)行深入的研討和交流。論壇由《首席財(cái)務(wù)官》出版人田茂永主持。

北京國家學(xué)院副教務(wù)長(zhǎng)鄭洪濤教授分享了中國企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施趨勢(shì)。分別是由營(yíng)運(yùn)控制向治理控制深化；由報(bào)告合規(guī)向戰(zhàn)略營(yíng)運(yùn)擴(kuò)展；由控制活動(dòng)向控制環(huán)境延伸；由人控為主向系統(tǒng)機(jī)控轉(zhuǎn)化；由臨時(shí)職能向?qū)I(yè)職能演變；由錯(cuò)弊防范向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估滲透；由單一部門向綜合職能推進(jìn)；由基礎(chǔ)流程向頂層設(shè)計(jì)發(fā)展。

IBMOpenPages總監(jiān)朱衛(wèi)文以“企業(yè)內(nèi)部控制信息化建設(shè)”為主題，介紹了內(nèi)部控制信息化平臺(tái)建設(shè)背景、內(nèi)部控制信息化平臺(tái)方案并輔以案例介紹和實(shí)施方法論，以某國際大型商業(yè)銀行和杜克能源實(shí)施內(nèi)控解決方案為例，與嘉賓展開交流。

第6篇：企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)范文

 

會(huì)計(jì)信息化作為會(huì)計(jì)與信息化技術(shù)融合發(fā)展的產(chǎn)物，對(duì)于提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和效率發(fā)揮了非常重要的作用。現(xiàn)階段我國農(nóng)業(yè)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息化仍然處于相對(duì)落后的階段，農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)過程中還存在著較多的問題，尤其是在資金使用、信息共享、賬目處理方式等方面仍有較多的不足之處。因此，加強(qiáng)農(nóng)業(yè)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息化建設(shè)，已經(jīng)成為農(nóng)業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容，這對(duì)于改進(jìn)農(nóng)業(yè)企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)管理方式，提高管理效率也具有重要的意義。農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化基本特征概述

 

農(nóng)業(yè)企業(yè)主要是指從事農(nóng)、林、牧、副、漁等相關(guān)行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，具有自主經(jīng)營(yíng)以及核算管理的獨(dú)立法人經(jīng)濟(jì)組織。會(huì)計(jì)信息化則主要是指將會(huì)計(jì)工作與信息化技術(shù)相結(jié)合，通過會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)錄入、處理、分析、傳遞、使用等會(huì)計(jì)工作環(huán)節(jié)，進(jìn)而服務(wù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理決策。農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化基本特征主要表現(xiàn)在以下幾方面：

 

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息具有多樣性

 

農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)工作早已向管理會(huì)計(jì)延伸，因而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息不僅僅是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的專業(yè)信息內(nèi)容，而且涉及到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)的相關(guān)信息，也是服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理決策的重要依據(jù)。

 

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化屬于動(dòng)態(tài)管理過程

 

在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化的具體應(yīng)用過程中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)的輸入是動(dòng)態(tài)的過程，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，相關(guān)的業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)及時(shí)錄入企業(yè)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行匯總分析處理，通過動(dòng)態(tài)的信息數(shù)據(jù)錄入確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理層能夠第一時(shí)間掌握企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況。

 

財(cái)務(wù)信息化具有較強(qiáng)的季節(jié)性

 

作為農(nóng)業(yè)企業(yè)而言，由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)象主要是農(nóng)產(chǎn)品，因此農(nóng)業(yè)企業(yè)在采購、銷售等業(yè)務(wù)方面的各個(gè)環(huán)節(jié)季節(jié)性都比較強(qiáng)，這也決定了農(nóng)業(yè)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算與一般企業(yè)的會(huì)計(jì)核算也有著較大的不同。

 

對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員綜合能力要求較高

 

農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員綜合能力也有著不同的要求，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員除了必須全面的掌握相關(guān)的會(huì)計(jì)信息化技術(shù)、會(huì)計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)技能以外，還必須熟悉相關(guān)的國家經(jīng)濟(jì)、農(nóng)業(yè)等政策要求等。

 

農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化體系建設(shè)存在的問題分析

 

農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化基礎(chǔ)條件相對(duì)較為薄弱

 

我國的一些農(nóng)業(yè)企業(yè)，在自身的經(jīng)營(yíng)管理中，往往是將精力集中到了企業(yè)的業(yè)務(wù)工作開展過程中，對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化工作的開展重視程度不足，對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化的整體投入不足，硬件設(shè)施以及配套軟件水平不高，對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員也缺少專業(yè)化的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，影響了農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化水平的不斷提高。

 

農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化內(nèi)控管理不到位

 

確保實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的規(guī)范高效安全，必須有相對(duì)較為健全的內(nèi)部控制管理制度。但是目前我國一些企業(yè)的會(huì)計(jì)信息化內(nèi)控建設(shè)較為薄弱，對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的授權(quán)、信息系統(tǒng)技術(shù)程序的控制、會(huì)計(jì)信息標(biāo)準(zhǔn)化等方面，缺少完善的管理制度，這也是制約農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化水平提升的關(guān)鍵因素。

 

農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的制度不健全

 

由于很多農(nóng)業(yè)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息化體系發(fā)展水平不高，因而在會(huì)計(jì)信息化建設(shè)的制度方面也存在較多的漏洞，尤其是在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)安全、安全管理、信息管理、授權(quán)管理等方面，制度不夠健全完善，導(dǎo)致農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化開展缺少相應(yīng)的指導(dǎo)遵循。

 

農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化應(yīng)用改進(jìn)研究

 

加強(qiáng)農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的基礎(chǔ)建設(shè)

 

農(nóng)業(yè)企業(yè)的管理層應(yīng)該高度重視會(huì)計(jì)信息化的重要作用，積極地增加財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化方面的相關(guān)投入。除了配備必要的基礎(chǔ)硬件設(shè)施以外，重點(diǎn)還應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫平臺(tái)與應(yīng)用系統(tǒng)的建設(shè)，通過局域網(wǎng)或者是互聯(lián)網(wǎng)等實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的財(cái)務(wù)信息互通，為數(shù)據(jù)收集、傳遞、分析、存儲(chǔ)等提供平臺(tái)，并結(jié)合農(nóng)業(yè)企業(yè)的實(shí)際情況選擇合適的財(cái)務(wù)軟件，開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理業(yè)務(wù)。其次，應(yīng)該注重加強(qiáng)對(duì)農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化人才的培養(yǎng)，除了最新的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)理論知識(shí)以外，重點(diǎn)還應(yīng)該圍繞最新的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)政策、EPR理論知識(shí)等方面，不斷提高農(nóng)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的綜合能力水平。

 

注重農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的內(nèi)控安全管理

 

對(duì)于農(nóng)業(yè)企業(yè)而言，由于在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化的環(huán)境下，大量的信息數(shù)據(jù)處理處于集中化、自動(dòng)化、關(guān)聯(lián)化、流程化的階段，中間環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤很有可能造成整個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)失真，因此在農(nóng)業(yè)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息化體系建設(shè)過程中，更應(yīng)該融入內(nèi)部控制管理。

 

在具體的實(shí)施過程中，重點(diǎn)是明確農(nóng)業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制管理的具體要求，并通過嵌入式地引入信息系統(tǒng)之中，特別是諸如農(nóng)業(yè)企業(yè)的資金使用、財(cái)務(wù)報(bào)銷等關(guān)鍵會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，整體式的嵌入到企業(yè)的信息化流程之中。通過對(duì)這些關(guān)鍵點(diǎn)的控制，依靠財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)審查，進(jìn)而確保內(nèi)部控制管理得到有效的貫徹落實(shí)。

 

完善農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化管理制度建設(shè)

 

確保農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化體系有效運(yùn)作，必須制定完善的會(huì)計(jì)信息化管理制度。首先，在農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的制度建設(shè)上，應(yīng)該將數(shù)據(jù)安全置于首位，尤其是在農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的數(shù)據(jù)安全、網(wǎng)絡(luò)安全等方面，完善相應(yīng)的授權(quán)管理制度、密鑰制度、授權(quán)制度等相關(guān)的信息制度。其次，應(yīng)該完善相應(yīng)的信息管理制度，將農(nóng)業(yè)企業(yè)內(nèi)部的各種信息有效的融合在一起，充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)的職能，為企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、庫存等相關(guān)業(yè)務(wù)管理提供決策支持。

 

不斷提高農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息體系的標(biāo)準(zhǔn)化水平

 

在管理會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化不斷發(fā)展的新時(shí)期，在農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的建設(shè)過程中也應(yīng)該積極地探索改進(jìn)完善，特別是將“互聯(lián)網(wǎng)+”的理念應(yīng)用到企業(yè)的會(huì)計(jì)信息化建設(shè)過程中。通過新的管理思維及管理模式，拓展財(cái)務(wù)管理的深度與廣度，實(shí)現(xiàn)封閉的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向流動(dòng)的管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型。例如，在企業(yè)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理過程中，可以在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)共享服務(wù)中心，并制定規(guī)范化的管理流程，對(duì)于報(bào)銷、登記帳等相關(guān)的業(yè)務(wù)，可以直接通過手機(jī)移動(dòng)終端等方式，直接將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞至后臺(tái)進(jìn)行審核處理，徹底改變傳統(tǒng)的手工填單模式，不僅可以大幅提高企業(yè)會(huì)計(jì)工作的效率，而且還可以有效緩解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的工作強(qiáng)度，對(duì)于防范各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)舞弊行為的發(fā)生也具有重要的作用。

 

結(jié)語

 

完善農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)，對(duì)于促進(jìn)農(nóng)業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高具有非常關(guān)鍵的作用。在農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的建設(shè)過程中，企業(yè)應(yīng)在信息化管理制度體系建設(shè)、信息化內(nèi)控管理、會(huì)計(jì)信息標(biāo)準(zhǔn)化等幾方面采取有效的管理措施，以提高農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化水平，進(jìn)而提高農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)工作效率和質(zhì)量。

第7篇：企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)范文

關(guān)鍵詞 內(nèi)控信息化 規(guī)范化 形式化方法

在信息時(shí)代背景下，企業(yè)內(nèi)控實(shí)現(xiàn)信息化是企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)，內(nèi)控信息化是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的必然途徑、手段，通過信息化手段，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度執(zhí)行常態(tài)化、標(biāo)準(zhǔn)化與剛性化，將傳統(tǒng)崗位分置、權(quán)力制約的內(nèi)控方式轉(zhuǎn)變?yōu)樾畔⒘鞯腎T與人工相結(jié)合的內(nèi)控方式。筆者根據(jù)自身多年的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，基于領(lǐng)域分析和形式化方法，主要對(duì)公司內(nèi)控信息化實(shí)施的規(guī)范化方法進(jìn)行研究。

一、企業(yè)內(nèi)控信息化中實(shí)施領(lǐng)域分析與形式化方法的作用

首先，可及早發(fā)現(xiàn)管理軟件的內(nèi)控功能漏洞、缺陷。針對(duì)企業(yè)內(nèi)控信息化，由技術(shù)角度來說，需開發(fā)一套適用于企業(yè)內(nèi)控需求，將控制流程、業(yè)務(wù)處理流程向整合的管理軟件。由內(nèi)控角度來說，管理軟件可分析各個(gè)管理層次、業(yè)務(wù)循環(huán)的控制活動(dòng)、措施、目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)內(nèi)控理念與制度在規(guī)范指導(dǎo)下，利用計(jì)算機(jī)程序?qū)?nèi)控措施、方法、流程嵌入至業(yè)務(wù)處理程序，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化、IT內(nèi)控執(zhí)行制度。但由于人們使用自然語言實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理與內(nèi)控，管理軟件無法避免漏洞、缺陷。而領(lǐng)域形式化方法是一種基于數(shù)理邏輯、規(guī)范分析推力的技術(shù)。在開發(fā)階段即可發(fā)現(xiàn)軟件設(shè)計(jì)中的內(nèi)控功能漏洞與缺陷，避免系統(tǒng)投入后產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，特別在成本與資金管控較為適用。

其次，ERP系統(tǒng)在上線之后，提供規(guī)范技術(shù)與方法檢驗(yàn)、嵌入內(nèi)控措施。目前，我國許多企業(yè)處于系統(tǒng)集成轉(zhuǎn)型期，都正準(zhǔn)備后已經(jīng)上線了ERP系統(tǒng)。因ERP軟件必須具有通用，企業(yè)利用二次開發(fā)嵌入內(nèi)控措施、流程與制度，通過初始化各子系統(tǒng)、各業(yè)務(wù)板塊，對(duì)IT內(nèi)控功能進(jìn)行設(shè)置，便于企業(yè)內(nèi)控通過信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)執(zhí)行。人工控制轉(zhuǎn)變?yōu)樾畔⒘鱅T內(nèi)控管理流程，實(shí)現(xiàn)ERP控制，實(shí)施者必須ERP軟件的整個(gè)內(nèi)控功能更，還需熟悉企業(yè)內(nèi)控機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)流程、制度體系與權(quán)責(zé)分配的各個(gè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。領(lǐng)域形式法有利于實(shí)施者根據(jù)企業(yè)內(nèi)控需求，正確啟動(dòng)內(nèi)控功能、內(nèi)控措施，檢驗(yàn)ERP軟件內(nèi)控、企業(yè)內(nèi)控內(nèi)控設(shè)計(jì)的漏洞與缺陷。

第三，有利于提高企業(yè)內(nèi)控效率，移植推廣成功經(jīng)驗(yàn)，評(píng)價(jià)內(nèi)控系統(tǒng)。企業(yè)通過內(nèi)控信息化，利用信息技術(shù)，建立一個(gè)適用于企業(yè)的內(nèi)控需求管理平臺(tái)，因各企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)，其內(nèi)控目標(biāo)、組織架構(gòu)與業(yè)務(wù)流程均存在差異，企業(yè)需按照自身需求設(shè)計(jì)相應(yīng)的IT內(nèi)控體系，建立達(dá)到個(gè)性內(nèi)控需求的管理平臺(tái)。領(lǐng)域形式法可有效排除人為因素，提供規(guī)范的信息技術(shù)，通過納入內(nèi)控活動(dòng)、內(nèi)控措施，將計(jì)算機(jī)程序?qū)崿F(xiàn)自動(dòng)控制。

二、企業(yè)內(nèi)控信息化中實(shí)施領(lǐng)域分析與形式化方法的應(yīng)用框架

首先，領(lǐng)域形式法對(duì)內(nèi)控領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)分析建模。針對(duì)企業(yè)內(nèi)控活動(dòng)、環(huán)境，尋找問題域的限制條件、目標(biāo)與功能需求、內(nèi)控范圍與性能需求，制定內(nèi)控系統(tǒng)的共同領(lǐng)域需求。同時(shí)，通過從上至下的領(lǐng)域分析、描述各子內(nèi)控領(lǐng)域的子系統(tǒng)，反映上層級(jí)映射。同其它系統(tǒng)分析比較，領(lǐng)域形式法通過建立領(lǐng)域描述模型，可輕易轉(zhuǎn)化為形式規(guī)范模型，可實(shí)現(xiàn)機(jī)器的自動(dòng)驗(yàn)證。

其次，領(lǐng)域形式化可實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控的形式化建模與描述。IT內(nèi)控系統(tǒng)通過建立領(lǐng)域描述模型，利用形式化工具、形式化方法對(duì)領(lǐng)域模型核心進(jìn)一步進(jìn)行形式化建模與描述，確保形式化模型、領(lǐng)域分析模型的呈對(duì)照性特征。

第三，形式化推力檢驗(yàn)形式化模型性質(zhì)。針對(duì)企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)，建立形式化建模與描述為前提，利用自然語言對(duì)模型涉及的企業(yè)內(nèi)控制度、內(nèi)控條例、內(nèi)控規(guī)范，通過數(shù)理邏輯方法，轉(zhuǎn)化成形式化的語言描述。

第四，分析說明形式化的推理結(jié)果，提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范建議。其一，可直接顯示內(nèi)控條件，證明是根據(jù)所建的內(nèi)控系統(tǒng)模型實(shí)施內(nèi)控，可達(dá)到相應(yīng)內(nèi)控目標(biāo)；其二，針對(duì)引理證明條例與引理描述，可對(duì)所建內(nèi)控模型提出相應(yīng)改進(jìn)建議與方案；其三，針對(duì)形式化模型無法證明性質(zhì)的，找出該性質(zhì)控制點(diǎn)，證明內(nèi)控規(guī)則無法利用信息化方法控制，必須通過人工控制，反映內(nèi)控設(shè)計(jì)具有漏洞、缺陷。

第五，對(duì)企業(yè)內(nèi)控模型進(jìn)行修改與完善，在企業(yè)內(nèi)控信息實(shí)施中應(yīng)用。通過形式化分析，綜合所建內(nèi)控系統(tǒng)模型，發(fā)現(xiàn)模型漏洞與缺陷，評(píng)價(jià)內(nèi)控制度、措施設(shè)計(jì)合理與否，利用信息化手段進(jìn)行修正與完善。

三、結(jié)語

企業(yè)內(nèi)控實(shí)現(xiàn)信息化，是計(jì)算機(jī)科學(xué)與社會(huì)科學(xué)的結(jié)合，必須有機(jī)結(jié)合、運(yùn)用兩者的設(shè)計(jì)方法、實(shí)施方法。針對(duì)管理軟件實(shí)施、軟件過程而言，在信息系統(tǒng)中納入內(nèi)控理念、措施、流程與制度，人們可采用自然語言對(duì)企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)需求進(jìn)行表達(dá)，利用計(jì)算機(jī)規(guī)范方法、表達(dá)工具，轉(zhuǎn)化為計(jì)算機(jī)程序可實(shí)現(xiàn)過程。領(lǐng)域與形式化方法是一種科學(xué)、規(guī)范的分析，筆者通過實(shí)施科學(xué)方法、技術(shù)手段，分析企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)中存在的漏洞、缺陷，使企業(yè)內(nèi)控信息化實(shí)施的質(zhì)量得以進(jìn)一步提高。

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第8篇：企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)范文

會(huì)計(jì)信息化是會(huì)計(jì)與信息技術(shù)相結(jié)合的產(chǎn)物，會(huì)計(jì)不再是簡(jiǎn)單的手工及腦力的記賬、核算、管理，而是在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中完成對(duì)會(huì)計(jì)信息的資源整合及共享。通過計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)獲取、傳送、加工財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，及時(shí)提供多樣化的會(huì)計(jì)信息，為企業(yè)進(jìn)行核算監(jiān)督、經(jīng)營(yíng)管理、控制決策服務(wù)。

我國的會(huì)計(jì)信息化大致經(jīng)歷了三個(gè)發(fā)展歷程：20世紀(jì)70年代末到80年代初，是會(huì)計(jì)信息化的萌芽階段；80年代中期到90年代中期，會(huì)計(jì)信息化的初期發(fā)展階段；20世紀(jì)90年代后至今，會(huì)計(jì)信息化發(fā)展步伐加快并迅速普及。會(huì)計(jì)信息化進(jìn)程中ERP、XBRL和云會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)信息化的重要代表，同時(shí)會(huì)計(jì)信息化正向著大數(shù)據(jù)時(shí)展。

二、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，即會(huì)計(jì)信息達(dá)到需求者的某種滿意程度而必須符合的特征和特性。會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，應(yīng)該從“質(zhì)”和“量”兩方面考察。質(zhì)即會(huì)計(jì)信息的可靠性和真實(shí)性等，量就是要求會(huì)計(jì)信息的數(shù)量要達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)。從國民經(jīng)濟(jì)的總體信息量來看70%以上屬于會(huì)計(jì)信息，足以證明會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重要性。會(huì)計(jì)信息質(zhì)量類似于產(chǎn)品質(zhì)量，產(chǎn)品質(zhì)量過關(guān)才能在市場(chǎng)流通，同理而言提供給使用者的會(huì)計(jì)信息必須進(jìn)行真實(shí)可靠的確認(rèn)和披露，達(dá)到一定的質(zhì)量特征要求。2007年新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中關(guān)于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特征則可以總結(jié)為“可靠性、相關(guān)性、可比性、可理解性、及時(shí)性、實(shí)質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性”。

三、會(huì)計(jì)信息化對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的影響

會(huì)計(jì)信息化大大提高了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，明確的權(quán)限設(shè)置提高了會(huì)計(jì)信息的可靠性；嚴(yán)謹(jǐn)高效的計(jì)算機(jī)程序設(shè)計(jì)加快了會(huì)計(jì)信息的計(jì)算、傳輸?shù)龋岣吡藭?huì)計(jì)信息的及時(shí)性和可靠性；會(huì)計(jì)信息化的鏈接查詢等多樣化功能提高了會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性、可比性和重要性；智能化的計(jì)算機(jī)技術(shù)減少了人為干涉，提高了會(huì)計(jì)信息的謹(jǐn)慎性；會(huì)計(jì)信息化對(duì)會(huì)計(jì)信息實(shí)質(zhì)重于形式特征的影響不大。

四、會(huì)計(jì)信息化對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量影響的實(shí)例研究

JG公司成立于2007年，是一家制造業(yè)企業(yè)，主要生產(chǎn)高質(zhì)量的氧化鋁制品、陶瓷制品和各類化工原料等，JG公司注冊(cè)資金8000萬元，現(xiàn)有員工1500人，年?duì)I業(yè)額在9000萬元左右。為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、改善財(cái)務(wù)管理，JG公司于2011年啟用了用友公司的ERP財(cái)務(wù)軟件，進(jìn)行會(huì)計(jì)信息化建設(shè)。筆者通過調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)JG公司的會(huì)計(jì)信息化環(huán)境中還存在內(nèi)控、融資、會(huì)計(jì)軟件的適用性、會(huì)計(jì)從業(yè)人員素質(zhì)及管理層理念等影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的問題，并提出了相應(yīng)對(duì)策。

（一）踐行合理的企業(yè)內(nèi)部控制制度

JG公司不但要設(shè)置合理的企業(yè)內(nèi)部控制制度，還要保證內(nèi)控制度的有效實(shí)行。對(duì)不相容的工作崗位進(jìn)行分離，對(duì)每份工作都有相互監(jiān)督制衡的方式，一個(gè)職員的工作由另一位職員或其上級(jí)監(jiān)督審核。ERP環(huán)境中設(shè)置嚴(yán)格的工作權(quán)限，不得直接或越級(jí)干涉他人的工作，在權(quán)責(zé)分明的基礎(chǔ)上建立一定的獎(jiǎng)罰機(jī)制。在會(huì)計(jì)信息化背景下依靠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控制度，JG公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量將得到明顯提高。

（二）拓寬融資渠道

JG公司業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，需要大量的可用資金，不應(yīng)僅依靠企業(yè)內(nèi)部資金，還是要拓寬融資渠道，獲得大比例的外部資金。對(duì)外籌資最重要的是要保證會(huì)計(jì)信息的可靠性，高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息才能吸引銀行貸款等。同時(shí)可以嘗試綜合授信、無形資產(chǎn)擔(dān)保貸款及融資租賃等融資方式，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的同時(shí)加快會(huì)計(jì)信息化建設(shè)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

（三）對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行正確選型或升級(jí)處理

JG公司應(yīng)該在條件允許的情況下，對(duì)ERP系統(tǒng)進(jìn)行更深入的評(píng)估，發(fā)現(xiàn)與企業(yè)業(yè)務(wù)存在不相符的地方，或ERP系統(tǒng)有哪些不足的地方，綜合考量對(duì)其進(jìn)行升級(jí)或是重整處理。會(huì)計(jì)信息化建設(shè)是時(shí)代對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新要求，也是提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重要保障，JG公司立足長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展必須要全面實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)。

（四）提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員綜合素質(zhì)

JG公司應(yīng)該招賢納士，吸引掌握會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)技術(shù)專業(yè)知識(shí)的復(fù)合型人才，建立專門的會(huì)計(jì)信息化項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)全方位的信息化業(yè)務(wù)處理流程，以此來提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，提高企業(yè)各方面的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。定期對(duì)員工進(jìn)行教育培訓(xùn)，以愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、客觀公正、提高技能等為基本的企業(yè)文化，潛移默化的提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)，在工作中呈現(xiàn)出高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息。

（五）管理層轉(zhuǎn)變管理理念

JG公司的管理層應(yīng)及時(shí)認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重要性，積極迎合時(shí)展的要求，避免被時(shí)代進(jìn)步所淘汰。JG公司的領(lǐng)導(dǎo)層不應(yīng)該僅注重眼前的利益，應(yīng)該向長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展看齊，從企業(yè)產(chǎn)品及信息化等多方面入手提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，依靠會(huì)計(jì)信息化建設(shè)提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，通過分析高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息，制定更適合企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)企業(yè)的更快更好發(fā)展。

第9篇：企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)范文

1.1內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。

長(zhǎng)期以來，企業(yè)的管理體制仍比較落后，雖然我國已經(jīng)逐步對(duì)企業(yè)進(jìn)行改革和改制，財(cái)務(wù)管理已經(jīng)取得了初步成效。但是，企業(yè)的內(nèi)控機(jī)制仍然是非常薄弱的環(huán)節(jié)，這主要是由于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益重視程度不夠，未能形成強(qiáng)效的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，使得其內(nèi)控機(jī)制難以實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督效果。此外，在財(cái)務(wù)管理相關(guān)部門，也沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制的重要性，這也制約了財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督功能的發(fā)揮。

1.2財(cái)務(wù)管理建設(shè)落后。

長(zhǎng)期以來，企業(yè)的信息化工作進(jìn)行的都比較緩慢，這對(duì)于企業(yè)迎接信息時(shí)代的挑戰(zhàn)是極為不利的。本文認(rèn)為，企業(yè)信息化薄弱環(huán)節(jié)主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：首先，企業(yè)各部門的相關(guān)信息相互獨(dú)立，未能真正實(shí)現(xiàn)信息的相互貫通，這不僅對(duì)本單位的信息整理工作不利，而且也對(duì)財(cái)務(wù)部門的信息處理工作造成了一定的阻礙，對(duì)信息化的整體建設(shè)帶來不利的影響；其次，就目前而言，ERP建設(shè)已經(jīng)成為財(cái)務(wù)工作的主要形式，對(duì)于提高財(cái)務(wù)管理的工作效率有著重要的作用。然而，在企業(yè)中，并沒有形成全面的ERP信息管理系統(tǒng)，由于各單位的信息化建設(shè)不同步，影響了企業(yè)財(cái)務(wù)信息集約化的整體推進(jìn)速度。

1.3人員因素。

在企業(yè)的發(fā)展中，人作為企業(yè)運(yùn)行和管理中的能動(dòng)因素，是企業(yè)能否順利發(fā)展的關(guān)鍵，這就需要企業(yè)對(duì)于人力資源部分提高重視，重視人才的培養(yǎng)和引進(jìn)，但是，企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過程中，存在著財(cái)務(wù)管理人員普遍素質(zhì)不高的情況，財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)問題直接限制了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

2企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的有效措施

2.1知識(shí)培訓(xùn)。

完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理知識(shí)培訓(xùn)工作，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員樹立正確的財(cái)務(wù)管理理念。特別是對(duì)于企業(yè)投資者而言，只有樹立正確的財(cái)務(wù)管理觀念，深刻的意識(shí)到企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性，這樣才能更好的完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)。另外，做好企業(yè)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)工作，還需要各級(jí)地方政府發(fā)揮引導(dǎo)作用，并利用當(dāng)前媒介和網(wǎng)絡(luò)手段，舉辦各種企業(yè)家(投資者)財(cái)務(wù)管理知識(shí)自覺學(xué)習(xí)企業(yè)財(cái)務(wù)管理知識(shí)，更新財(cái)務(wù)管理觀念。只有企業(yè)投資者樹立了正確的財(cái)務(wù)管理理念，提升對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)工作的重視，才能夠?qū)⑵髽I(yè)的資產(chǎn)和投資者的家庭財(cái)產(chǎn)區(qū)分開來。

2.2人員培養(yǎng)。

對(duì)于企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理問題，主要的解決方向就是人員的培訓(xùn)，人員的素質(zhì)提高對(duì)于財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量有著直接的關(guān)系，加強(qiáng)對(duì)管理人員的專業(yè)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理的效率，具體的可以通過定期的培訓(xùn)和公費(fèi)課程等對(duì)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，還可以通過管理人員之間的經(jīng)驗(yàn)交流提高對(duì)財(cái)務(wù)管理的理解，結(jié)合企業(yè)中財(cái)務(wù)管理的經(jīng)驗(yàn)，通過工作會(huì)議或課堂講授的形式為員工培訓(xùn)。通過培訓(xùn)使財(cái)務(wù)管理工作人員認(rèn)識(shí)到自身的不足，并不斷創(chuàng)新思維，有效提升自身業(yè)務(wù)能力。同時(shí)，也要不斷提高工作人員的職業(yè)素養(yǎng)，從主觀意識(shí)上促進(jìn)業(yè)務(wù)人員積極工作，為有效提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率提供支持。

2.3強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員財(cái)務(wù)管理信息化操作技能培訓(xùn)。

網(wǎng)絡(luò)信息時(shí)代的到來，為了保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者能夠及時(shí)獲得有效的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理信息就必須提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化操作能力，由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化本身就是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要企業(yè)采購、銷售以及財(cái)務(wù)各部門的相互配合。為了保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)工作的順利開展，就要求企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員具備一定的業(yè)務(wù)知識(shí)和懂得信息技術(shù)操作，這樣才能保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，為企業(yè)及時(shí)提供有效的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理信息。

2.4加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理防范系統(tǒng)。

為了全方面提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化水平，就需要強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理防范系統(tǒng)，這樣才能保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)使用過程的安全性，減少企業(yè)財(cái)務(wù)信息泄露和企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的崩潰。完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理防范系統(tǒng)首先需要企業(yè)能夠針對(duì)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)各模塊的業(yè)務(wù)不同，設(shè)置專門的財(cái)務(wù)管理人員，這樣的方式能夠大大降低企業(yè)財(cái)務(wù)信息的泄露。其次就是要做好企業(yè)信息系統(tǒng)的安全管理工作，做好企業(yè)軟件和硬件的維護(hù)和更新工作，從而大大降低企業(yè)系統(tǒng)感染病毒的風(fēng)險(xiǎn)。

2.5建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管理和成本管理。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，要加強(qiáng)管理細(xì)分，即加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)成本管理。

2.5.1風(fēng)險(xiǎn)管理。

所謂的風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)重要控制，這種風(fēng)險(xiǎn)是多方面的其中既包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也包括安全風(fēng)險(xiǎn)，如何完善風(fēng)險(xiǎn)管理，首先對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)要有充分的認(rèn)識(shí)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和預(yù)測(cè)能夠客觀判斷，根據(jù)判斷進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避和分散，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)不能選擇忽視，必須正確面對(duì)，在工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)中滲透風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)，作為企業(yè)整體的層面上來說，企業(yè)要建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)措施，最大限度減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的影響和損失。

2.5.2成本管理。

成本管理在財(cái)務(wù)管理中直接關(guān)系著企業(yè)的效益，其中成本管理包括兩個(gè)方面，其中有勞動(dòng)力成本管理和公司消耗成本管理，對(duì)于這兩個(gè)方面管理形式也有所不同，勞動(dòng)力的成本管理的有效措施就是對(duì)人力資源的安排科學(xué)有效，避免人力的浪費(fèi)和不必要的勞動(dòng)輸出，提高工作效率，也就是說人力成本管理的核心是人力的合理分配，企業(yè)的消耗管理是對(duì)企業(yè)的整個(gè)進(jìn)程進(jìn)行規(guī)范，對(duì)生產(chǎn)過程和經(jīng)營(yíng)過程制定嚴(yán)格的制度，對(duì)企業(yè)的運(yùn)行要加強(qiáng)監(jiān)督和考核，形成系統(tǒng)規(guī)范體系，促進(jìn)過程成本控制有效性的提高。

3結(jié)語