企業財稅問題精選(九篇)
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第1篇：企業財稅問題范文
[中圖分類號] F230 [文獻標識碼] A
一、中小企業融資難的現狀
受國際金融危機的影響，中小企業在自主創新和轉型升級過程中，陷入了融資難、貸款難的困境，融資難已成為限制中小企業持續發展的障礙。
（一）企業稅費負擔加重
在經營成本上升、利潤空間縮小、稅負成本相對較高的沖擊下，中小企業稅負負擔加重，影響中小企業融資，使得中小企業的生產經營面臨著嚴峻的挑戰。調查顯示，中小企業稅種繁多，除營業稅、所得稅、增值稅外，還需要繳納城建稅及教育費附加、房產稅、土地稅、印花稅、公會經費、殘疾人就業基金等，加上各種收費，中小企業的實際稅費負擔已經超過30%，不少企業接近50%，導致企業自生發展能力不足。
（二）資金來源渠道狹窄
中小企業的資金來源主要依靠自有資金，外部融資主要來自銀行金融機構的貸款。政府的扶持資金投入不足，造成中小企業的直接融資比例低，融資缺口大。以黑龍江省為例，每年中小企業資金需求量約900億元左右，銀行業金融機構只能滿足200多億元。融資構成100%都是流動資金貸款，固定資產特別是中長期貸款基本沒有，沒辦法企業只能短貸長用、流貸固用、惡性循環。
（三）融資相對成本高
與大型企業的貸款相比，中小企業的融資成本高，融資額度小，銀行單筆業務成本高，且貸款風險高，無法享受優惠利率，而且還要支付比大中型企業借款高得多的利息。向中小企業發放信貸產生更高的評估、運營等成本，部分企業還需支付非正常性支出，伴隨著信貸政策的收緊，中小企業的融資成本更是迅速攀升。
（四）信用擔保體系不完善
目前，中小企業可抵押物少，抵押物的折扣率高，抵押貸款的抵押率。具體運作、管理方式存在缺陷，抵押擔保登記、評估手續繁雜、環節多、收費高昂。擔保公司對申請擔保企業的審查偏嚴，許多無法獲得銀行貸款的中小企業同樣無法獲得擔保公司的擔保。企業資產評估登記要涉及土地、房產、機動車、工商行政及稅務等眾多管理部門，各種抵押評估管理不規范，收費既不統一又不合理。
二、現行財稅政策對中小企業融資的約束
（一）財政扶持機制運作不暢
我國財政支持中小企業融資的投入總量呈現逐年上升的趨勢，扶持中小企業資金的種類很多，發改委、經信委、科技局、商務局等相關部門都有資金的政策和權限，這使得財政扶持中小企業發展的資金分散，甚至存在同一個項目多次補貼的情況，降低了財政扶持資金的使用效率。財政扶持機制不暢造成中小企業在獲得政府資金支持上存在一些滯后性。一方面申報手續繁雜，企業需要在不同的部門提交各類材料，從申報到拿到補貼款，中間需要近一年半的時間；一方面通知不及時，由于省級機關的材料一個月一簽，因此，通知到達市縣（區）級機關的時間較長，留給企業申報的時間通常只有兩三天。
（二）稅收政策優惠力度不夠
目前對中小企業的稅收優惠政策無法適應不同性質、不同規模企業的要求。同時，稅收優惠政策缺乏系統性和規范性，不利于中小企業經營者掌握、實際操作和執行，政策實施效率低。政府通常鼓勵企業向銀行或金融機構貸款來維持生產操作和發展，較少鼓勵企業利用留存利潤進行再投資，比如貸款利息可作為財務費用抵扣應稅收入和近期對中小企業信用擔保機構出臺的稅收優惠政策等。這些政策對緩解中小企業融資難問題具有一定積極作用，但仍無法觸及中小企業融資難的根本原因，中小企業還是需要進行民間借貸，從而容易引起債務偏向問題，即因過度借債導致資產負債比率增長。
（三）政府采購傾斜力度小
我國政府采購制度起步較晚，政府采購支持中小企業方面還存在一些問題，現有相關制度規定精細化不夠。盡管我國指定了政府采購信息媒體，地方政府也確定了一些地方政府采購信息的媒體，這為我國政府采購信息的及時奠定了良好的基礎。但是，有關采購信息不夠便利和規范的問題仍舊存在，如信息便利性還不夠；信息不夠及時，信息較為分散；非公開招標采購信息或者小額采購信息范圍較小、渠道不夠規范，導致采購信息的不對稱，使得中企業錯過有競爭優勢的采購項目。
（四）稅收政策激勵性不足
稅收政策的激勵不足主要表現在：一是從針對企業研發設備折舊的稅收規定來看，在國外很多國家規定研發設備的折舊年限為5年。而根據我國稅法，對價值30萬元以上的研發設備采取雙倍余額遞減法或年數總和法加速折舊，且設備的評價折舊年限為16年。由此可見我國針對研發的稅收減免力度仍顯不足。二是從稅收措施激勵企業研發能力的方式上看，主要是稅前扣除，激勵措施略顯單一，難以發揮其鼓勵研發的導向作用。目前對企業研發采取的是150%稅前抵扣政策，而未對其超過平均年度發生額的研發費用做任何稅收優惠規定。三是針對中小企業技術研發人才不足的問題，缺乏相應稅收政策的支持。
三、破解中小企業融資難的財稅政策
（一）加大財政扶持投入力度
首先，逐步建立投入穩定增長機制，強化財政投入在預算編制和預算執行中的優先地位，使財政支持的形式多元化，變單一直接的資金支持方式為直接資助、財政擔保、貸款貼息等形式并存。其次，增強財政撥款資助的針對性，提高中小企業創新基金、中小企業發展資金等專項資金對創新活動的資助強度，擴大資助范圍。建立重要技術創新和新產品開發的研究開發費補助金制度，保證中小企業享有與大企業平等申請的地位。再次，建立各行業的產業投資基金，通過國家和地方的財政投入，吸引民間資金和風險資本參與，完善風險投資機制，加大對中小企業技術創新的支持。
（二）完善擔保機構風險補償機制
建立一個以政府擔保為主，其他擔保形式并存的中小企業信貸擔保體系。可成立多種形式的信貸擔保機構，開辟多種渠道籌集擔保基金；由政府、社會中介組織、企業和銀行共同建立中小企業貸款擔保基金；切實改進中介機構的服務，簡化手續，降低標準；金融機構可適當擴大有效財產的抵押范圍。建立風險分擔機制，改變目前銀擔協議中擔保公司全額承擔責任的現狀，減低擔保公司的風險。明確擔保和再擔保業務范圍，按各自不同考核指標予以適當補貼。應進一步完善擔保機構風險補償辦法，將商業性擔保機構列入補償范圍，實行公平待遇。
（三）發揮政府采購的引導作用
逐步完善政府采購支持中小企業的有關制度，進一步提高政府采購信息透明度，完善政府公共服務外包制度。及時準確的采購信息，限制設置準入資格歧視的行為；鼓勵和促進中小企業參與政府采購，下達有關政府采購促進中小企業發展的暫行辦法，清理歧視性的不合理限制，在政府采購中明確中小企業中標份額比例標準，并嚴格按規定比例執行，保證中小企業優先獲得政府采購合同；開辟政府采購項目中標中小企業資金支持綠色通道，酌情減免中小企業招標保證金和履約保證金，減輕中小企業參與政府采購的負擔。
（四）加大結構性減稅力度
首先，增值稅方面，建議中小企業起征點提高至6萬，中型企業的增值稅率從17%下降為13%，減半征收小型企業的應納增值稅率，免征微型企業的增值稅。其次，所得稅方面，就業人數達到一定標準的、微利的中型企業的應納稅所得按15%征收。將界定小型微利企業標準的年度應納稅所得額不超過30萬元，調整為年度應納稅所得額不超過50萬元，可使一部分小型微利企的所得稅率由25%降至20%。小型企業所得稅減半征收標準由6萬提高至10萬，降低年應納稅所得額以下小微型企業減半征收企業所得稅的稅率。永久性地免征微型企業的企業所得稅。再次，完善稅收抵扣。目前，企業貸款利息的稅前抵扣僅限于基準利率產生的利息。由于絕大多數的中小企業無法得到銀行貸款，此規定與現實脫節。因此，建議當按其不超過2-3倍銀行基準利率的實際貸款利率給予全額抵扣。
[參 考 文 獻]
第2篇：企業財稅問題范文
關鍵詞：財政稅收；問題；改革策略
為了促進我國市場經濟的快速健康發展，政府一定要加強財政稅收制度的改革，去除財政稅收工作中一些阻礙市場經濟發展的因素。只有對我國目前的財政稅收工作中存在的一些問題進行清醒的認識和反思，不斷加大財政稅收工作的改革力度，才能更好地適應社會主義市場經濟的發展。
一、認識財政與稅收問題的重要性
我國經濟的發展水平日益得到提升，市場經濟在社會發展中所占的位置也越來越重要。但是市場經濟本身也存在著一些問題，某些問題的根源就是財政稅收工作不能適應市場經濟的發展需要，因此，我們要總結財政稅收工作中阻礙社會主義市場經濟發展的因素，并采取積極措施解決問題，提高財政稅收工作的質量。
二、目前我國財政稅收工作中存在的問題
1.缺乏有效的財政稅收監督。我國現在的財政監督制度建設不是非常完善，某些企業和個人會利用監督體系中的漏洞而偷稅漏稅，有一些非法犯罪行為也時有發生，例如：一些不法分子為了獲取稅收福利會偽造或者代開增值發票，這樣就能夠使企業獲得國家發放的增值稅收福利，從而獲得更高的經濟效益，減少了企業本身應該繳納的稅款。另外，我國還存在著數目較大的稅收差額，產生稅收差額的原因并不十分明確，因此我國的財政監督還需要進一步加強。
一些企業還會通過對經營指標進行造假，謊報或瞞報財務核算款項，這樣就可以使企業獲得更大的利益。對于一個沒有誠信的企業而言，財務報表的數量一般在兩套或兩套以上，以便在交稅時可以為企業降低繳納稅款的金額，從而為企業獲得更高的利潤。這種現象會導致國家的稅收收入減少，長期來看也不利于社會主義市場經濟的發展。
2.缺乏完善的預算體制。我國的財政預算機制還處于不斷發展的過程中，因此制度建設方面還存在一些需改進的部分。對于中長期的財政預算以及周期預算相對比較忽視。另一方面，財政預算設計的范圍不夠廣泛，因此容易出現資金挪用等現象，這會對國家宏觀調控職能的發揮產生負面影響。還需要強調的是針對財政預算環節，有關部門并沒有建立一個系統、完善的監督機制，財政預算的審核和審批工作并沒有充分發揮它們應有的作用。
3.地方財政問題比較突出。我國各地區的財政實力有明顯的差異，地方政府的財力和職能的發揮并不對等，例如：很多地方政府沒有建立起比較科學的制度和專門的財政機構。地方政府在財政稅收方面不能做到橫向均等，轉移支付資金在管理和支配上存在很多不足。因此也會對稅收產生很多不利影響。
4.現有財稅制度的缺陷。我國當今的財政制度在很多方面都存在著需要改進的因素，例如：稅收種類不全不利于稅收在社會調節方面的功能發揮。政府還沒有將非稅部分的收入還沒有進入到財政體系中。 對于資源和環境方面的稅收沒有給予相應的重視，這樣不利于樹立企業的環保意識。某些地方政府對于個人所得稅和增值稅的征收也存在很多不合理的現象，這對于技術的創新和社會的穩定會造成一定的不利影響。另外，各級政府的財力分配不合理也是非常重要的問題。對分稅制的改革力度也不夠充分，這些現象都會造成嚴重的社會問題。
三、深化財政稅收工作的改革策略
1.完善轉移支付制度。為了實現區域發展的協調統一，實現公共服務的平衡，當今我國必須采取相關的措施對轉移交付制度不合理的地方進行改進。首先，一定要保證轉移支付資金來源的安全性，強化中央對地方的轉移支付的力度，同時，應該加大省級單位對市級單位的轉移支付力度。其次，擴大一般性轉移支付的比重，不斷改進轉移支付的分配。再次，強化對專項轉移支付的相關管理，促進轉移支付資金的合理利用。最后，完善主題功能區的轉移支付建設。
2.健全財政預算體制。第一，要適度加大國家的財政預算覆蓋面，建設復式財政預算體系，豐富財政預算體系的內容。在這個體系當中應該包括資本性預算、經常性預算、國有資本的經營預算和社會保障預算等內容，這樣就使財政預算覆蓋其能夠覆蓋的所有范圍。第二，強化國家財政中的長期預算工作，進一步完善中長期財政發展的相關政策。最后是要在經濟發展的過程中建立健全財政預算管理機制，使財政預算功能得到有效發揮。
3.建立完善的支付方式。首先，要適當地擴大一般性轉移支付的比例，對一般性轉移支付和專項轉移支付進行合理的比例搭配；其次，對轉移支付分配方法進行改革，建立合理、科學、公開的財政資金分配制度；再次，通過考慮各地區人口數量、人均的占地面積、社會的發展水平和人均的收入狀況等來確定財政的科學預算方法；最后，建立健全科學的支付體系，保證資金的穩定來源。
4.加強會計制度的改革。在我國現有的稅收會計中，是以申報的應征數做為和核算的起點，但是有一些數據由于各種各樣的原因，還是存在著一些失真現象，所以弱化了會計資料在稅收工作中的作用。因此，必須對現有的稅收會計進行一定的改革，提高計算機處理會計問題的應用水平，使得稅收會計能夠更好地反映稅收收入和稅源，加強會計在財稅工作當中的作用。 只有充分重視會計制度在經濟發展和規劃中的重要作用，才能更好地保證國家財政收入數額的準確性，有利于國家更好地制定經濟發展方針，完善財政政策和稅收制度。
四、總結
財政稅收政策是國家經濟發展中的一項重要政策，稅收制度的不斷完善也更加有利于發揮政府在經濟發展過程中的宏觀調控作用，保證財政與稅收能夠更好地促進社會主義市場經濟發展。因此，必須大力推進當前的稅制改革，不斷完善征稅制度和財政政策 ，這樣我國的經濟建設才能有更為強大的物質保障，我國的經濟發展才能登上新的臺階。
參考文獻：
第3篇：企業財稅問題范文
會計在滿足一定的條件時能夠產生變更，會計政策的變更會給企業的會計事務以及涉稅處理產生影響，為了盡可能地降低其帶來的影響程度，可以利用追溯調整法來適當地調整會計政策變更的累積影響數。文章研究了追溯調整法在企業涉稅問題及財務報表中的應用，旨在降低會計政策變更對企業所造成的影響。
關鍵詞：
追溯調整法；企業管理；涉稅問題；財務報表；財務管理
1概述
會計政策變更指的是企業用新的會計準則取代舊的準則來處理企業相關的會計項目。目前，使用較為普遍的方法有追溯調整法及未來適用法，企業為了使得會計適應環境的變化，同時，使得會計更加的合理可靠，應采用追溯調整法來處理自身的會計政策。企業在運用追溯調整法對會計政策變更累積影響數進行計算時，需要對會計政策條件下的所得稅的調整額及差異額。同時為了研究會計政策的變更對財務報表的影響，一般情況下，利用的是追溯調整法來對財務報表期間各期項目中的凈損益值及其他有關的項目進行調整，另外企業會計人員應該將企業的財務報表中的早期初留存收益和其他有關項目進行適當的調整，以此來比較以前的會計政策變更對企業財務報表的累積影響數。
2追溯調整法簡介
會計指的是企業在會計方面采用的計量原則以及會計處理方法，在一般情況下，企業應用的會計政策相對穩定，在會計期間不得隨意變更，若隨意變更會對會計的質量產生影響，進而影響了企業管理者的相關決策，當然，企業的會計政策在一定的條件下是能夠變更的，新的會計準則中規定的條件為：（1）在新的會計政策中具有比以前更加可靠詳細的準則；（2）國家相關的法律或會計政策等要求作相關的調整，當會計政策變更時，企業可采用追溯調整法，在新舊會計準則之間進行調節，以便能夠使得新的會計準則對企業的會計計量的影響降到最低。該調整方法是指，采用適當的管理方法將企業的相關交易或事項選用會計政策變更后的準則，適當調整相關的項目，其計算會計政策變更的累積影響數，累積影響數指的是依據變更后的會計計算規則計算變更前各期最早期初留存收益應有金額與現有金額之間的差額進行追溯，同時適當調整會計政策的相關報表項目及變更年度的期初留存收益進行適當的調整。在新的會計準則中，具體規定追溯調整的事項，對于沒有規定的事項，應該采用未來適用法，對于追溯調整法適用的項目，應調整期初留存收益，追溯調整法的適用范圍有：
2.1采用公允價值的負債以及資產項目（1）公允價值模式，即投資性房地產；（2）可以出售的金融資產；（3）以公允價值計量并將其變動計入當期損益的金融負債以及金融資產中，即金融負債以及金融資產；（4）衍生金融工具；（5）在企業年金基金運營中的投資。
2.2預計負債項目（1）資產棄置義務；（2）辭退福利義務；（3）重組義務。
2.3企業合并/長期股權投資（1）企業合并部分項目；（2）長期股權投資。
2.4其他適用范圍（1）股利支付；（2）所得稅需要按照新準則調整負債賬面價值以及資產，并比較同其計量基礎。
3追溯調整法在所得稅調整中的應用
追溯調整法的應用按照以下步驟進行：第一，計算出由會計政策變更引起的累積影響數，在計算影響數時，可以分為如下兩個步驟：（1）應該在會計政策變更當期，按照變更后的會計政策，追溯計算以前各期，計算出列報前期最早期初留存收益金額；（2）在變更會計政策當期，列出期間最早期初留存收益金額，包括未分配利潤以及盈余公積等，其中將由于損益的變化而應該補分的股利或利潤排除在外。對于累積影響數一般情況下，可以通過如下步驟得出：（1）計算出受到新會計政策影響的前期事項或交易；（2）將新舊兩種會計政策下的金額差異計算出來；（3）計算出所得稅的差異金額，這里需要說明的是，會計政策變更的追溯調整一般情況下不會涉及應交所得稅的調整，但是，若出現暫時性的差異，則應該考慮遞延所得稅的調整，這時，會涉及到調整前期的所得稅費用；（4）將前期中每一期的稅后差異計算出來；（5）將會計政策變更的累積影響數計算出來。第二，將相關項目的調整分錄編制出來，利用“利潤分配—未分配利潤”科目核算在追溯調整法下涉及損益調整的事項，同時利用“以前年度損益調整”科目核算，出資產負債表在以后所需要調整的涉及到損益調整的事項及本期發現前期存在重大差錯的事項。第三，將列報前期最早期初財務報表中的相關項目及與之對應的金額調整出來。第四，進行相關的附注說明。
實際中，“利潤分配—未分配利潤”科目是貸方還是借方，采用的是“遞延所得稅負債”還是“遞延所得稅資產”科目，具體情況具體對待，一般有以下三種類型：第一，會計政策與稅收法在變更前是一致的，而變更后就會產生不同；因為其在會計政策變更前與稅收法一致，則遞延所得稅資產與負債科目的余額為零，由于會計政策變更后與稅收法不一致，則會有暫時性的差異存在，若出現此種情況，則應該要進一步的判斷其為應納稅暫時性差異或是可抵扣暫時性差異，同時還要判斷是將其計入遞延所得稅負債還是遞延所得稅資產，相關的會計目錄為：借：利潤分配—未分配利潤，貸：遞延所得稅負債。或，借：遞延所得稅資產，貸：利潤分配—未分配利潤。第二，變更前與稅法不一致，變更后一致；因為在會計政策變更之前與稅法不一致，則會出現遞延所得稅負債或遞延所得稅資產有賬面余額，當會計政策變更后與稅法一致，則無暫時性的差異，也就是說調整后的遞延所得稅資產與負債沒有賬面余額，則相應的賬務處理為沖銷遞延所得稅負債或資產賬面余額的賬務處理。
借：遞延所得稅負債，貸：利潤分配—未分配利潤或借：利潤分配—未分配利潤，貸：遞延所得稅資產。第三，會計政策變更前和變更后與稅收法均不一致；因為會計政策變更前與變更后均不一致，則會出現遞延所得稅負債或資產的賬面有余額，即形成暫時性差異；當變更后，其與稅收法仍然不一致，則仍然會出現暫時性差異。然而一般情況下，變更前后的會計政策所形成的暫時性的差異均有所不同，變更后所形成的暫時性差異在原有的基礎上減小或增加，同時可能會出現遞延所得稅負債與資產的性質發生變化，則會計政策變更前所形成的暫時性差異所確認的遞延所得稅負債或資產賬面金額的差額與在會計政策變更后形成的暫時性差異所確認的遞延所得稅負債或資產就是會計政策變更導致的所得稅金額。在對具體財務進行處理時，往往會存在如下四種情況：（1）增加遞延所得稅賬面金額，貸：利潤分配—未分配利潤，借：遞延所得稅資產；（2）調減遞延所得稅賬面金額，貸：遞延所得稅資產，借：利潤分配—未分配利潤；（3）調減遞延所得稅賬面余額，貸：利潤分配—未分配利潤，借：遞延所得稅負債；（4）調增遞延所得稅負債賬面余額，貸：遞延所得稅負債，借：利潤分配—未分配利潤。第四，編制調整分錄；采用追溯調整法時，對期初留存收益進行調整，應依據會計政策表變更的累積影響數，并且不計入當期損益，所以采用“利潤分配—未分配利潤”替代會計政策變更涉及到損益類的科目，一般不能夠使用“以前年度損益調整”科目。對于年前應交所得稅一般情況下不會受到會計政策變更的追溯調整的影響，即不調整企業的應交所得稅，當會計人員在利用追溯調整法時，出現暫時性差異，那么，會計人員應調整前期的遞延所得稅以及所得稅費用。
4追溯調整法在財務報表調整中的應用
4.1對財務報表進行調整企業會計人員采用追溯調整法來調整財務報表，應在變更當期期初留存收益中包含會計政策變更的累積影響數。為了比較在財務報表期間的會計政策變更產生的影響，應該調整期間的凈損益以及財務報表其他相關項目，同時會計人員應研究對比在會計政策變更前后產生的累積影響數的變化，依據實際情況，對財務報表中的有關項目的期初留存收益及其他有關項目作適當的調整。實際中，所要調整的項目有：利潤表中的相關項目的上年數、年初數、資產負債表等項目所有者權益變動表，其中，年初數、上年數調整的主要原因是為避免會計政策變更對當期凈利潤產生影響，同時，會計人員應將會計政策變更的累積影響數計入到變更期期初留存收益中。表1為財務報表相關項目的調整方法。
4.2財務報表的披露企業利用追溯調整法來披露自身的財務報表時，既要能夠披露財務報表本身必須包含的信息，又要能夠包含其他相關信息，這些其他的披露信息在財務報表中以附錄的形式存在，這些信息包括：（1）在各個列報前期和當期的財務報表中受到影響的調整金額和項目名稱，還包括由追溯調整法計算出的會計政策變更的累積影響數、各列報前期和當期財務報表中需要進行調整的受到影響的金額和凈損益，另外還有其他需要調整的金額和項目名稱；（2）會計政策變更的內容、性質以及原因；（3）對于無法采用追溯調整的項目，應該說明原因以及項目的具體應用情況和會計政策變更后的會計政策的時點。
5結語
會計政策的變更會影響到企業會計本身的處理及所得稅的處理，企業中的相關人員應該審時度勢，依據外部會計環境變化的情況，采用適當的調整方法來對企業的會計計量進行適當的調整。在一些調整方法中，追溯調整法是較為普遍使用的方法，會計人員采用追溯調整法對供電企業中的會計相關項目進行調整，使得會計政策變更能夠給供電企業帶來有利的影響，最終使得企業在變化的會計環境中維護自身正當的利益。
參考文獻
[1]史新浩．追溯調整法在財務報表調整中的應用[J]．財會月刊，2010，（8）．
[2]趙旭，鄭亞明．基于新企業會計準則談追溯調整法的運用[J]．會計研究，2007，（7）．
第4篇：企業財稅問題范文
(一)稅收在整個金融體系之下肩負著最重要的責任
從科學管理上看，它是財務學和會計學上的一種學科，從他的目標和作用上來講，他又屬于金融學管理，在整個企業財務的發展的過程中，社會經濟處于一個優勝略汰的發展階段，都是圍繞企業的發展目標和社會形象的動脈化進行，所以實收籌劃是企業管理中進行的一個首要目的，他推動了社會經濟健康發展，稅收目標的界定有很多不同的特點，這樣稅收理論就有一定的目的性，稅收管理不能進行科學化管理指導，所以，企業家，在整個決策的過程中要充分考慮稅收的變化情況，企業在不同時期稅收的過程中有著不同的差異性和每個企業不同的目標管理體系。
(二)稅收與財務的有機統一
在企業整個稅收籌劃的過程中財務決策是事物發展的一個重要組成部分，企業家收集信息的過程就是公司財務稅收籌劃的過程，利用整個決策的正確性來推斷整個社會發展的正確性，并且，財務預算還可以用稅收籌劃來做整體預算，作出整體化的合理估算，但在估計的過程中都要進行財務的審批靠稅收制度來進行約束，在整個國家進行有機管理的過程中進行征稅時，財政規劃和稅收都起著導向作用，并且，雙方相輔相成，推動了社會經濟共同化發展，在整個稅收發展的過程中，稅收的發展離不開企業的財政物流上的支持，推進我國社會推動我國現代化經濟共同發展，根據實際出發以行動作為未來發展的價值導向，推動社會合理健康發展。
(三)稅收在財務管理的內容上具有相關性
在一個企業發展的歷程上來講對于我國社會經濟的價值導向有著重要的實際內容，在企業家們進行籌集資金的過程中，不同的籌資方式和融資渠道不一樣，這就造成了稅收制度的不平衡性，融資方式方法的形態的差異性，推動了社會經濟的發展，所以。企業家在整個籌資的過程里，要慎重對待，在企業家里進行一個融資的過程中要進行社會的差異性和有序性，要求投資的利息最大化，推動社會結構健康發展，在整個稅收的過程中，他不但影響著企業發展的一個經營情況，而且還會推動著社會經濟發展的企業家們的根本利益，總之，稅收在整個社會發展情況來看是貫穿于整個社會的一個有力保證。
(四)稅收和財務管理具有互動效果
在一個企業中，稅收籌劃是企業發展的一個有機體，與財務管理具有很大的聯系，他不但具有社會發展的有序性推動了社會整體化發展，有力的帶動了經濟，為提高稅收改革和社會現代化的進行經濟結構的管理與開發，各個環節的開發與治理推動社會發展最大利益目標，和管理最終環節都可以出現稅收的改革。所以，稅收籌劃和企業財務管理方面具也有一定的互動性，在整個財務稅收方面只要進行競爭化管理模式體制之下，它就會有利于社會的發展水平，所以，稅收籌劃是推動企業提高企業財務管理水平的一個重要因素，要建立社會和諧化專業技術水平不斷提高財務人員的各種素質推動社會科學化，進行資源的統籌兼顧有效的利用維護社會發展狀況，推動財務管理制度在稅收籌劃下合理化發展。
二、怎樣發展企業稅收籌劃
(一)讓企業把稅收籌劃注重起來
我國稅收制度在我國已經初步定型，但是還是不夠完善，造成了一定情況下的復雜性，有序性稅種在我國經濟發展的情況下，也存在這極大空虛階段。現在我國企業在社會的發展情況來講，缺乏正確性的認識，造成企業在整個發展之中財務管理上有著錯誤性的理解和應用，所以，在此情況下政府應該進行合理化的宣傳，提高企業的發展規劃，讓他們都懂得稅款的積極性，指導企業進行正確稅收籌劃行為，政府機構，增強企業的交稅意識，教會他們如何進行社會化再生產，讓企業知道納稅是每個公民應盡的責任和義務，讓企業進行合理有效的社會意識的讓其正確理解稅收制度帶來的重要性，讓每個企業都可以進行依法納稅，公平公正客觀。
(二)企業應該利用稅收籌劃進行規避風險
企業的稅收應該根據自己的營業額的發展去不斷的完善，企業要有正確的方式方法來進行稅收的籌劃，我國社會法律體系的加強，社會監管力度也開始慢慢增大，企業在稅收籌劃中有各種問題都要不斷的去加強和改進，推動社會化管理得管理機制，避免稅收制度存在的風險，在進行納稅的時候，就用其他的方式方法，我國納稅種類，多種多樣，社會發展也是千奇百態，所以進行合理優化推動社會經濟健康發展這已經是一大社會使命。
三、結束語
第5篇：企業財稅問題范文
關鍵詞：水電施工企業 財務預算管理 預算編制 預算執行
水電施工企業受到行業競爭以及行業特點的影響，在財務管理方面具有其特殊性，主要體現在：受市場環境的影響大、材料成本控制難、施工周期長、流動性大，監督管理不到位。特別是現階段，金融風險的影響并未完全退去，能源、原材料以及人工成本的價格的持續攀升，企業的利潤空間受到嚴重的擠壓，加劇了經營風險。所以加強企業財務預算，增強企業抵御風險，成為了水電施工企業管理的重點工作。
一、 水電施工企業加強財務預算管理的必要性
（一）推動企業戰略目標實現
企業財務預算管理貫穿企業戰略目標的各個環節。由于水電施工企業生產具有流動性大、施工周期長、成本費用控制難等特點，決定水電施工企業在企業籌資、價格形成、項目款結算、成本控制等與其他企業有許多不同之處，管理中涉及工程招投標、施工材料采購、水電施工以及竣工結算多個環節，構成了企業的戰略目標。財務預算管理在實現企業戰略目標中，能夠通過量化以及固化的指標，將其得到有效控制和監督。也就是說企業戰略目標的執行過程中，企業預算執行也在同步進行，二者是相互聯系，密不可分的關系。
（二）實行有效監督的考核依據
企業預算編制以及預算的執行過程，是企業通過量化的數據對企業的經營狀況實施監督的過程。水電施工企業通過有效監督財務信息，在施工中，及時的發現問題并作出相應的調整和糾正，提高企業的應變能力，同時，也是績效考核的依據，是各部門績效考核的主要參考資料之一。
（三）增強企業資金管理水平
水電施工企業普遍存在競爭較為激烈，墊資、施工周期長、成本控制難、資金相對分散等諸多因素，導致財務管理難度大，這要求施工企業必須重視對財務預算，特別是現金流量預算，實現對企業現金收支、結余以及資金分配的預算管理，從而更加有效的為施工企業提出資金使用安排以及資金籌劃，提高企業資金管理水平。
二、 水電施工企業預算管理存在的問題
（一）財務預算認識不到位
目前，一些施工企業領導對財務預算管理仍不夠重視，職工的財務預算參與積極性不高。大部分施工企業認為財務預算是財務部門的工作之一，由財務部門全權包辦，成了只是為了編預算而預算，而沒有把預算與企業的戰略規劃以及企業實際管理需要緊密結合起來，沒有把預算的真正作用發揮出來。企業財務預算是單純為了編制預算而編制預算，部門之間缺乏溝通，財務預算真正貫徹執行起來更為困難。
（二）財務預算編制不合理
企業預算編制是企業財務預算的重要內容，也是實現有效財務預算管理的基礎。而在實際操作過程中，編制人員為了簡化工作量以及為了實現企業的經濟目標，預算編制之初就先定死項目利潤，然后結合合同，將施工成本以及其他費用進行分攤，這樣很難執行預算編制。一些收支項目并未納入到財務預算范圍之內，如管理費、工程款清欠額、資金回收率以及其他資金收入，造成預算編制內容不全面，預算管理將失去作用。
（三）財務預算執行力不夠
財務預算管理另一個重要的環節就是財務預算執行，一些企業有財務預算編制，但缺乏實際的執行力，導致財務預算形同虛設，未能達到其應有的目的。認真貫徹實施財務預算，科學合理的執行財務預算是財務預算效果的關鍵環節。企業在編制財務預算時，只是采用簡單的固定預算、定期預算等，執行過程中具有盲目性和滯后性，甚至出現執行不下去的現象發生。
（四）財務預算缺乏有效的考核機制
在水電施工企業往往重視對責任項目進行考核評價，未能逐級分解實現綜合考核，考核和獎懲不到位也是影響企業財務預算結果的重要因素。施工企業在財務預算考核中有兩個誤區，一個是重編制，不考核。這樣造成編制的財務預算充其量也只是僅供參考的一紙文件，企業的各個部門、每名員工是不會重視的，更不會盡全力去完成這些預算目標。另一個誤區是企業在以預算目標考核責任單位和責任人的過程中，被考核對象過多地強調客觀因素影響，考核方則常常摻雜個人的情感因素去評價責任單位的各項指標，使考核在“有色眼鏡”下進行。同時考核后沒有配套的獎懲措施，缺乏有效的激勵機制，使考核工作流于形式，財務預算失去了應有的權威性和嚴肅性，直接影響預算管理作用的實際發揮。
三、 水電施工企業加強財務管理的措施
（一）全面加強預算管理認識
水電施工企業要樹立“以企業戰略為基礎實施財務預算管理”的觀念。強調財務預算管理的全員、全額、全程的理念。主要從以下兩個方面加強認識：首先，明確財務預算涉及施工企業計劃、物資、施工等各個方面，需要充分考慮施工時設計、業主、監理以及勞務公司的作用。其次，預算執行需要企業上下共同參與，并明確主要負責人的相關責任，不能片面認為財務預算管理只是財務部的工作，在編制和執行過程中，應加強跟蹤監督機制，在監督執行情況的基礎上，及時發現預算問題，提出相應的改進建議。
（二）強化成本費用預算控制
成本費用受到經濟環境的影響，呈現日益攀升的狀況，特別是水電施工企業，成本費用占總成本的比重很大，為了加強成本控制，必須強化對成本費用的預算控制。大力開展開源節流活動，增加企業收入降低支出；著力推行精細化管理，細化每一項開支的限額，最大程度壓縮成本費用。在采購施工原材料時，推行集中采購，定額管理，加強主要材料的采購監督，保證各項成本費用能在預算內得到有效執行，增加盈利空間。
（三）提高財務預算編制水平
作為財務預算的重點環節，應著力加強施工企業財務預算的編制水平，保證財務預算編制的科學性合理性，在編制環節中，應積極把財務預算和施工企業工作計劃緊密結合在一起，實現兩者的糅合。先編制工作計劃，在編制財務預算，每一項工作都能與預算編制結合起來，使財務預算更加精細，準確。企業實行財務預算管理時，要引入全面預算的概念，實現企業財務的全面預算，增強預算編制能力，提高財務預算效果。
（四）增強財務預算執行力度
在預算執行環節，應實現施工企業預算編制和執行并重，企業的財務預算編制做出之后，應組織好各部門做好預算執行，強調責任意識和執行意識，各部門必須認真組織實施，把財務預算指標層次分解，落實到各個崗位，形成預算到崗的全面預算執行責任體系。根據有關要求，把審計監督貫穿到預算執行的全過程，通過審計監督，實現執行規范化。審計監督財務收支情況時，做到監督到邊到位，保障財務預算執行目標的實現。
（五）建立健全激勵考核制度
把水電施工企業的預算管理全過程納入到企業的績效評價體系中去，不僅局限在管理層，應該把績效評估落實到企業每一個崗位每一位員工，對企業全體員工實施激勵措施， 進行充分調動企業上下的積極性和主動性，引導企業員工積極地參與預算編制，自主地控制預算的執行情況，使企業全員自覺參與預算管理，提高企業的工作效率。建立一套完善的針對全員的激勵機制，使預算考核有據可依。預算管理要達到以預算為依據，以激勵為手段，進一步規范化，使企業各部門在預算執行過程中，及時發現預算執行偏差，主動分析動因，自行找出解決問題的措施并付諸實施，確保責任預算的完成，實現企業各個部門的自主管理的境界，達到預算管理的有效作用。
四、結束語
水電施工企業受到經濟大環境以及行業競爭的影響，利潤率一再被壓縮和減少，為了保證企業能在這種環境下得到發展，企業必須做的是加強自身的財務管理水平，做到開源節流。進一步提升企業的財務預算管理水平，水電施工企業應從增強財務預算管理認識，優化財務預算管理的三個環節入手，實現企業財務預算管理的科學化，合理化，提高企業的盈利能力，增強企業的社會競爭力。
參考文獻：
[1]黃相榮.水電施工企業財務管理淺析[J].人民長江， 2008（09）：107-108
[2]張玉寶.企業管理中如何發揮財務預算管理的作用[J]. 現代經濟信息， 2011（03）：148-149
第6篇：企業財稅問題范文
一、現代企業財務管理中開展稅收籌劃的必要性
(一) 稅收籌劃介紹
稅收籌劃，也稱之為合理避稅，是指企業為將繳稅金額減少，采取對內部某些經濟安排做出調整的方式，這些調整均在法律允許的范圍內開展。隨著稅收籌劃研究的長期開展，其定義、相關條款變得越來越標準化，簡要的說，稅收籌劃是指在合法范圍內，對企業經營、投資及理財方式做出科學的調整，以使納稅金額最大限度的減少，保證企業獲得更多的資金利益。
(二) 現代企業財務管理中開展的必要性
現代企業財務管理中，開展稅收籌劃的必要性主要體現在三個方面：第一，促進企業管理水平的提升，對于企業的會計管理與經營管理工作來說，資金、成本、利潤為3 大構成要素，開展稅收籌劃后，能夠最優的調整三者之間的關系，促進管理水平的升高;第二，促進企業償債能力的增強，強制性為企業納稅的特點之一，納稅后，現金流出量會增加，稅收籌劃進行后，可使納稅金額盡可能的減少，從而降低了現金的流出量，防止現金不足問題的出現，保證企業能夠按期償還債務;第三，促進財務管理制度更加完善，在不斷完善稅收制度的過程中，越來越突顯出納稅的可籌劃性，此種背景下，現代企業開展財務管理過程中，重點工作中應包含稅收籌劃。
二、現代企業財務管理中開展收稅籌劃存在的問題
隨著現代企業的發展，逐漸的完善了企業制度，并明顯的改進了稅收籌劃工作，但由于該項制度的實施時間并不長，導致企業開展時存在一定的問題，影響了稅收籌劃效果的發揮。
(一) 缺乏全面的法律意識
現代企業開展稅收籌劃工作時，前提條件為合法性，目的在于將企業的稅負最大限度減小，保證企業的經濟效益，但有部分企業在開展的過程中，對經濟效益過分追求或盲目追求，導致稅收籌劃工作超出了法律允許的范圍，沖突于相應的法律法規，形成違法行為。現階段，企業稅收籌劃中的違法行為時有發生，避稅、逃稅等為主要的表現，這與企業決策者的法律意識淡薄、單一密切相關。短期看，企業違法的偷逃稅行為可能使自身的現金流出量減少，但從長遠看，不僅難以享有稅收收益，還會承擔更多的損失，如：稅收處罰、形象損失，嚴重情況下還需承擔相應的法律或行政處罰。
(二) 適應性及綜合性不強
現代企業中，稅收籌劃工作開展后，可將其財務管理行為在一定程度上反映出來，因此，稅收籌劃過程中，需要對企業當前的財務狀況、納稅狀況做出充分的了解，以保證相對應。企業稅收籌劃工作開展時，需與財務狀況嚴格對應，但實際狀況是多個事項并不能嚴格的對應財務狀況，即無法較強的追隨財務，導致稅收籌劃的工作不夠完善。另外，企業所制定的稅收籌劃方案僅適用于現有的法律法規及時期，一旦時期、法律法規做出改變后，必須要調整稅收籌劃的方案，以能適應財務管理工作，但從現狀來看，這種適應性并不強，甚至出現違背法律法規發展的現象。企業開展稅收籌劃工作過程中，因未能全方位關注各個影響因素，實踐中可能忽略某個因素，從而制約了企業長足與穩定發展
(三) 對稅收成本方面過于注重
稅收籌劃的目的是幫助企業在合法的前提下降低成本。企業經營過程中，經營效率會受到稅收成本的影響，但稅收成本僅為眾多影響因素中比較重要的一個，還包含其他相關的影響因素。與此同時，在稅收作用下，企業資金流動性可以增強，因此，衡量稅收作用時，不能單從降低成本方面考慮。而我國目前多數企業開展稅收籌劃時，對稅收籌劃開展過程中的稅收成本過于注重，一味追求成本最低化，甚至出現偷逃稅等違法行為。
(四) 開展時過于理想化
由上述分析發現，企業開展稅收籌劃工作過程中，必要條件為一定的目標，該目標需要適合于企業的現狀，杜絕盲目制定目標。現在，在我國眾多的企業中，仍有相當一部分企業忽略自身現狀開展稅收籌劃，導致各種稅種的統籌工作無法有效的實施，過高的期望稅收籌劃后的結果，最終，實際工作結果嚴重偏離預期目標，限制稅收規劃應有作用的發揮。
三、改進現代企業財務管理中稅收籌劃的對策
(一) 提高企業的重視程度
現代企業應在整個經營過程中貫穿稅收籌劃理念，從籌劃準備工作開始，直至籌劃決策，由最初的制定策略，到后來的具體實施，均應融合稅收籌劃工作，在宏觀上把握，微觀上細查，對各個細節仔細的探究，實現稅收籌劃的目的。以往，現代企業管理層在開展財務管理時，僅對成本控制高度重視，創造出多種降低成本的有效方法，卻對稅收籌劃工作予以忽略，導致整體上的財務支出減少并未達到預期效果。應在企業管理層中大力的宣傳稅收籌劃工作的重要性，提升管理層對稅收籌劃工作的認知，提高對此項工作的重視程度，對各個部門及分支結構做出科學的調整，合理的開展稅收籌劃工作。
(二) 促進機構市場化
稅收籌劃是一項專業性比較強的工作，要求企業具有比較高的管理水平，如果該項工作的開展僅僅依靠企業自身，那么不僅推動時間會比較長，而且難度也比較高，因此，為使稅收籌劃良好的發展，應積極的促進機構市場化。稅務機構發展過程中，應對人才給予高度的重視，結合機構內部實際情況及市場需求，構建科學的用人制度、培訓制度，以能良好的吸引人才、留住人才，并保證人才所掌握的專業知識為行業中最新的。此外，行業自律要不斷的加強，強化機構及從業人員職業道德的建設，提升其職業道德水平，保證工作科學的開展，發揮稅收籌劃對企業財務管理的作用。稅務機構實現市場化后，運作將會變得更加的規范，促使稅收籌劃真正的服務于市場經濟。
(三) 健全相關法律法規建設
在稅收籌劃發展過程中，法律具有十分重要的作用，稅收法律法規趨近于完善時，能夠強有力的規范及保護稅收籌劃工作。發達國家之所以能夠快速的發展稅收籌劃工作，主要原因為其稅收制度比較完善，而且相對處于穩定的狀態中。與發達國家相比，我國稅法制度不完善的地方還比較多，一定程度上影響了稅收籌劃的發展。鑒于我國書法的特殊性，應將稅收立法級次最大限度的提升，盡快的制定、頒布稅收基本法，將現行稅法中存在的過于分散的問題消除;對于稅收法規中存在的不公平之處，積極的做出修改，避免漏洞的存在，發揮其應用的保護作用。相關法律法規不斷健全的同時，還應加大法律的宣傳力度，增強企業管理層的法律意識，促使其法律允許范圍內開展稅收籌劃工作。
此外，國家相關部門要關注企業稅收籌劃工作，一旦發現其存在違法亂紀的行為，則要及時處理，通過合理與規范的懲處，以及適合的獎勵與肯定，以此防止企業漏稅與逃稅，調動企業稅收籌劃積極性與主動性，促使企業開展規范的稅收籌劃工作，促進此項工作的良好發展。
第7篇：企業財稅問題范文
關鍵詞：水利事業單位 財務管理 問題 對策分析
財務部門作為我國傳統的部門，在經濟管理領域占據著十分重要的地位。隨著科學技術的發展，我國市場經濟體制得到了逐步地完善和發展，但也向財務管理領域提出了更新、更高的要求。特別是在近幾年，我國制定并實施了一系列的經濟改革，促進了事業單位財務管理的改變。從審計部門的審核情況來看，水利事業單位在財務管理中正在逐步跟上國家財政改革的腳步，使得財務信息水平得到了提高，也逐步完善了財務制度，提高財務人員的業務素質。然而，還是存在一些不可忽略的問題，本文根據現實的具體情況，提出了一些解決對策。
一、水利事業單位財務管理中存在的問題
目前，我國水利事業單位的種類多，而且具有較強的專業性，既有公益性質的，又有生產經營性質的，還有兩者合一的。因為每個水利事業單位制定和實施的財務制度不同，所以財務管理和運行的方式也不同，特別是在一些事、企一體化的水利事業單位中，產權模糊，事權混亂，導致單位資產不能進行清晰地界定，給會計核算帶來了困難，也將財務管理復雜化，這些主要體現在以下的幾個方面。
第一，預算編制管理相對落后，跟不上時代的發展。在事業單位中，預算編制是指以對未來業務活動的計劃、組織為前提，對單位的收入及支出進行合理地規劃與分配，也就是平常所說的預算收入以及預算支出。水利事業單位需要依據國家對預算管理的要求以及水利事業的發展，制定出年度財務收支計劃的。然而，有些單位在做財務預算的時候，不是以加強財務管理為目的的，只是為了把任務完成走走形式，得不到單位領導的關注，工作人員也沒有認真的態度，常常存在沒有依據的數字，致使發生預算不準確的現象。
第二，財務管理在內部控制方面相對比較薄弱。諸如會計憑證的審核以及編制等一些不存在交叉項的工作還沒有徹底地分開，內部不存在相互的牽制和制約，這樣就增大了錯誤和舞弊發生的風險。另外，內部監督和審計不到位，只憑借領導的行政能力，沒有來自業務方面的支持，這樣使得財務人員的行為難以得到全面而徹底地規范。
第三，在對收入、支出管理方面缺乏規范。在收入方面，部分單位并沒有把應該放到預算中的預算之外的資金放到單位的預算之中，無法進行統一地管理和核算。另外，有些部門將一些財政資金或者其他的收入隱瞞、截留或者擠占，導致賬外賬、小金庫、腐敗等不良現象的發生。在支出管理中，支出審批制度相對寬松，隨意性較大，常常發生一些以項目的名義來發放獎金，使得補貼的標準提高，專款得不到專用的現象。
第四，財務監督體系不健全。部分單位將預算做得太苛刻，資金太緊，導致一些部門頻繁地向財政部門打報告要錢，從而使財政部門將大量時間花費在處理報告和預算文件上，不能將精力集中在預算的執行以及資金使用的監督管理上，使得財務管理得不到改善，甚至出現惡性循環。
二、解決水利事業單位財務管理問題的對策
（一）將預算管理加強
在完成財政預算管理體制的改革后，水利事業單位中有關財務管理的工作就會增多，內容就會逐漸豐富起來，并且財務管理的主要內容將變為預算管理，并體現在財務管理工作中的角角落落。這樣，就促進了水利事業單位財務管理內容以及方法的改變。在事業單位的財務管理中十分必要的工作就是能夠將預算管理強化，使編制預算科學化，并能按照預算來執行、監督和及時地做出總結。
（二）使財務信息系統逐步健全和完善
完善水利事業單位的財務管理體系，使支出決策能夠擁有強有力的依據的重要方法就是在單位內部建立一套完整且高效的財務管理信息系統。高效的系統可以完成數據的對接以及包容，并且只有做到這些，才能使財務管理的情況得到全面而準確客觀地分析。
（三）強化水利財務管理的理念
強化財務管理人員的法制理念，要求他們必須嚴格遵守國家的法律以及法規，諸如會計法、會計準則等。內部財務管理制度的制定也要遵從國家的財務法規。
（四）使事業單位國有資產管理制度逐步規范
事業單位的資產均是國家的資產，國有資產管理制度的規范與否關系到國有資產的健全與否，避免發生國有資產流失的現象，能夠使國有資產使用更加合理、有效，使國家財政的支出得到進一步的減少。除此之外，將存在于水利單位的產權歸屬關系明確出來，將事權分清楚，以有償使用為原則，只有這樣，才可以保證國有資產的保值和增值。
三、總結
總而言之，要想獲得水利領域經濟的快速發展，就必須將其財務管理做好，并且還要符合國家有關財政的法律、法規的要求，另外還要積極引進國外先進的管理方法和觀念，從改革中吸取教訓，總結經驗，把對財務管理工作的改革和強化關系處理好，只有這樣，才可以使水利改革順利進行，確保水利事業獲得穩定持續地發展。
參考文獻：
[1]李君.遼陽市水利事業單位財務管理工作的探討，《科技創新導報》，2008年4期
[2]涂曉嵐.水利事業單位財務管理信息化探索，《人民長江》，2009年4期
第8篇：企業財稅問題范文
現將財稅政字（1996）154號關于對港商投資企業征用耕地開發房地產征收耕地占用稅問題的批復轉發給你們，請依照執行。
財政部文件關于對港商投資企業征用耕地開發房地產征收耕地占用稅問題的批復（財稅政字〔1996〕154號）
深圳市財政局：
你局深財農（1996）31號《關于港商獨資企業征用耕地開發房地產征收耕地占用稅問題的請示》收悉，經研究，批復如下：
根據《中華人民共和國耕地占用稅暫行條例》和（89）財農稅字第71號文規定，雄豐集團（深圳）有限公司興建龍崗新城花園占用耕地開發房地產（商品房），不屬于國家規定的“三資企業”免稅范圍，應照章征收耕地占用稅；對該公司在開發區內興建的學校和工廠占用耕地，按照規定可免征耕地占用稅。
第9篇：企業財稅問題范文
關鍵詞 電力企業 財稅籌劃 管理路徑
一、電力企業財稅籌劃工作中的一些問題
（一）財稅工作信息化程度不高，工作人員欠缺培訓
很多電力企業的財稅籌劃工作還是以傳統的工作方法為主，其信息化程度較低，甚至在實際的辦公中一些關鍵性的工作僅僅依靠財稅工作人員的工作經驗和簡單判斷就做出決定。很多電力企業的財稅工作人員專業技能還不是很熟練，或者很多財稅崗位的工作人員都身兼數職，專職的財稅工作人員很少。這樣的情況就導致了財稅工作人員事務繁多，跑稅務局、加班已經成為家常便飯，不能夠專心投入財稅工作，更沒有充足的時間研究財稅方面的工作。
（二）工作人員缺乏專業素養
在具體財稅籌劃管理中，相關人員的專業素養不過關就會造成整體配備的缺乏和知識結構的單一，嚴重影響財稅工作的正常開展。就我國目前的狀況來看，電力企業在財稅管理方面存在著體系不健全和組織方式不統一的現象。并且，在具體的應用中，財稅管理人員身兼多職的現象相當普遍，這就使得在具體工作中，相關人員的精力和時間極為有限，不能夠全身心地投入到財稅管理的工作中，難以有效地實現財稅籌劃，并得到基本管理。
（三）財稅政策和企業制度方面的問題
在當前我國的財稅政策中，一些對電力企業非常重要的政策沒有很清晰的界定和標準，這就會導致電力企業出現“主觀理解”的問題，在進行了一定的財稅籌劃工作后發現與政府相關部門的要求相異，導致財稅籌劃工作出現問題。除此之外，不同地區的相關政府部門有不同的要求，都需要當地的電力企業去不斷熟悉。從電力企業的財稅制度上來說，很多電力企業的財稅相關部門沒有一套完備的管理制度，這就導致了財稅籌劃工作沒有明確的工作規范。
二、電力企業財稅籌劃的相關管理路徑
（一）避免納稅過程中的額外稅負
避免納稅過程中的額外稅負是稅收策劃過程中最基礎也是最重要的工作，這項工作是對財稅人員日常工作的基本要求。公司在這項工作中，要求做到：第一，保證財務賬目清晰；第二，會計核算方法準確；第三，完整保存、保留各項財務憑據；第四，正確填報各項納稅申報表并按時申報；第五，按規定要求及時繳納各項稅款。這項基礎工作得到加強，可以避免因自身原因或錯誤導致多繳納稅款，防止因工作失`違反稅法的規定，造成稅務機關認定的偷、漏稅行為，從而受到稅收處罰和名譽上的損失。財稅人員的責任心和對專業知識的掌握程度是避免納稅過程中額外稅負的保證。同時，財稅人員對稅法政策的深入理解可以一定程度上防范稅務主管部門不規范性的征收，防止在具體稅收執行過程中因政策理解的偏差造成的涉稅損失。稅務主管部門在征稅過程中應積極配合，合理、合法納稅，并運用財稅理論結合實際情況避免重復或多繳納稅款。在會計與稅法的差異上應以事實為依據，根據實際發生情況按規定認定和繳納稅款，不應在稅法尺度和理解上混淆不清，造成稅務部門在執行過程中不規范性的征稅行為，避免因此遭受的涉稅損失和風險，從而達到節約稅收成本的目的。
在“營改增”稅收改制中，電力企業作為一般納稅人，在不同程度上享受更大的稅收改革利得，擴大增值稅的抵扣范圍對降低稅收成本而帶來的既得利潤，從某種程度上對電力企業發展和資本性結構帶來變化。在增值稅進項稅實行抵扣的過程中，要做到應抵盡抵，把稅賦降到最低，更加規范、合理享受“營改增”帶來的成果。
（二）大力宣傳
做好用戶宣傳工作，在與用戶溝通過程中注意方式、方法，遵循“統籌兼顧，促進發展，協商自愿，無償移交，依法合規，規范操作，統一政策，分級審批”的原則，站在用戶的角度引導其移交資產。用戶資產，是指由用戶，包括政府、機關、軍隊、企事業單位、社會團體居民等電力用戶出資建設的、專門用于電力接入服務的專用網架及其附屬設備、設施等供電配套資產。
（三）加強電力企業內部信息化程度，增強對工作人員的培訓
大部分電力企業的財稅管理工作信息化水平都處于一個較低的情況下，對很多部門的信息和財稅方面的問題不能夠形成一套應對的工作體系，財稅工作很難把很多雜項綜合在一起。因此，我們一定要加強電力企業財稅工作的信息化程度，定期對工作進行匯總存檔和總結。在財稅工作人員方面，要減少兼職人員的存在，專門聘用專職財稅工作人員，并且要求財稅工作隊伍定期召開財稅工作研究會，進行具體的財稅管理研究。
（四）創新財稅工作方法，增強與政府相關部門的交流
電力企業作為財稅大戶，一定要對政府的財稅政策有相當程度的了解，對稅務部門的征收重點方面、查處多發方面做好自我核查，保證稅務上繳無遺漏。在這其中，我們還要對稅收稽查過程做充分的了解，找出企業自身財稅方面與稅務部門要求不吻合的方面，建立專門的交流工作組，及時與稅務部門溝通，解決相關爭議問題。除此以外，還要對政府的各方面財稅政策拿捏到位，通過正確的理解來進行與政府相關部門的溝通。在這其中，我們的工作重點主要有兩點：第一，要對國家優惠財稅政策大力爭取。我們要在電力企業發展過程中不斷尋找符合國家優惠財稅政策的經營方向和相關業務，積極與地方稅務部門溝通，爭取得到國家的相關支持。第二，要得到當地的相關稅收優惠政策。在國家出臺大的財稅政策后，地方也會有相應舉措，一定要爭取地方相關政策的支持。
（五）認真開展項目清查，資料收集
對電網新建項目符合“三免三減半”優惠政策的工程進行確認，逐年建立新建項目新增資產臺賬，財務部與項目管理部門對電網新建項目的政府批復文件、投資計劃、實際完成數、項目竣工決算及資產卡片等多項數據進行整理。對于電網新建項目已取得竣工決算報告的，應提供相應竣工決算報告、會計賬務處理憑證等資料，以證明新增輸變電固定資產原值的真實性以及原值金額準確性。若電網新建項目在未取得竣工決算報告前已投入運營并取得收入的，先暫按合同規定的金額確認為新增固定資產原值，待取得竣工決算報告后，按稅務機關相關規定進行相應的調整。
三、結語
稅制問題是隨著時代的發展和進步在不斷變化的，所以電力企業在財稅籌劃管理時，需要先明確自身在管理建設中的問題和不足，進而針對性地進行相應的問題分析和對策提出，以確保其管理活動同整體的稅制環境相一致，實現合法合規的建設管理，使電力企業能夠在科學化發展的過程中有效降低財務風險和運營成本，實現企業效益的合法提升。
（作者單位為國網江西省電力公司會昌縣供電分公司）
參考文獻
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[2] 劉慧. ZY電力公司企業所得稅納稅籌劃案例分析[D].遼寧大學，2014.
