財務整改措施精選(九篇)
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第1篇：財務整改措施范文
關鍵詞：會計政策財務會計報告會計信息
會計政策與財務會計報告的關系十分密切，會計政策直接影響著財務會計報告的真實性與可靠性。但是，隨著我國經濟的飛速發展，我國的會計政策日益滯后，需要改進的地方也日漸明顯。因此關注會計政策對財務會計報告的影響是十分必要的。
一、目前我國的財務會計核算體系中存在的問題，直接影響著財務會計報告的質量
1.關于會計的確認與計量問題。會計核算中的確認與計量，直接決定著財務信息的質量。由于會計處理中對未來發生的交易事項不予以確認，使一些交易事項無法在財務會計報告中得到反應。然而，隨著金融創新的深入發展，如期貨、期權之類的衍生金融工具可能會影響著一系列財務變動。但是在現行財務會計報告體系下又無法得到確認和計量。如不對這類衍生金融工具的風險加以披露，極有可能導致財務會計報告的使用者在投資與信貸方面的決策失誤。另外，在新頒布和修改的會計具體準則和《企業會計制度》中，都強調計量遵循歷史成本原則。這與國際會計核算上普遍采用的公允性原則相悖。當然要在我國全面推行公允性計量原則存在不少困難，諸如計量環境、市場因素等。但對其全面否定也值得討論。
2.關于報告的及時性問題。在持續經營的前提下，要計算會計主體的利潤實現情況，只有等到會計主體所有的生產經營活動最終結束時，才能通過收入和費用的歸集與比較，得以準確地計算。在現行的財務會計報表模式下，企業對外提供的全面的財務報表一般是按年度基礎編制，一年才提供一次。盡管現在上市公司也要求公布半年度的中期財務會計報告。但是隨著市場經濟的發展和競爭的加劇，企業的經濟情況瞬息萬變，尤其是資本市場業已進入了迅猛發展的時代，再加上現代科技的迅猛發展，也為財務會計報告的及時提供奠定了物質技術基礎。因此年報的時效性已不能滿足財務會計報告使用者的要求。
3.關于會計主體的問題。一般地說，一個企業便是一個會計主體。隨著經濟的發展，一些企業在跨行業、跨地區以及跨國經營方面邁出了很大的步伐，而且這一類型的企業在未來必將會有一個長期的發展。在編制財務報表時，由于具體的情況不同，有時會把母公司和子公司這些獨立的法律主體所組成的企業集團視為一個會計主體，將其各自的財務報表予以合并，以反映企業集團整體的財務狀況和經營成果。由于各地區、各行業往往相差懸殊，反映總括性信息的合并報表就顯得過于籠統、模糊，無法揭示母公司及其聯屬公司在不同的行業、不同的區域面臨的機會和風險。若不總括，則信息量又太大，使信息使用者不知從何下手。這一個問題的存在，直接關系到財務會計報告的信息質量。
4.關于信息分配的渠道與中介的問題。在傳統的模式下，標準、通用的財務會計報告模式不可避免地忽略了各種不同使用者之間信息需求上的差別和使用上的差別。因此，如何妥善解決這些信息使用上的差異問題，也是目前改進財務會計報告所要面臨的問題。
5.關于財務會計報告信息披露內容的不完整性問題。企業財務會計報告信息披露內容的不完整性典型表現在對一些前瞻性信息、不確切性信息，以及一些潛力巨大的公司的巨額無形資產在財務會計報告中不能得到及時的反映，從而形成了一種財務會計報告信息的失真。如：企業經營過程中造就的競爭優勢，企業內生的人力資源狀況和各種軟資源，企業履行社會責任的信息，企業在長期的經營過程中創造的商譽和企業面臨的重大風險和報酬機會以及種種不確定性。
6.關于財務會計報告的報表中項目的不確定性的問題。由于估計和判斷的客觀存在，不確定性充斥著整個會計處理過程。事實上，只要現行財務會計報告的模式下的確認以權責發生制為主，那么財務會計處理過程中的估計和判斷就不可以避免。會計數據不確定性的客觀存在，在一定程度上也掩蓋了一些十分有用的信息。這一點，我們可以從個別會計報表、合并會計報表和分部報告同時并存但又有差異中看出來。
二、會計政策直接影響著財務會計報告
1.會計科目的設置影響著財務會計報告體系。由于企業要向外界提供統一、規范的財務會計報告，遵循可比性原則，一般情況下不能隨便設置和添加會計科目，而是只能在固有的科目下進行二級科目的添加。因此作為宏觀會計政策的制定機構應隨時注意關于科目的變動。因為我國的原有體制的打破，以及經濟突飛猛進的發展，新的經濟問題不斷地涌現，因而新科目的增設也是必然的。新科目的設置及其核算內容，在編制財務會計報表時，都會產生歧義，進而會影響到財務會計報告的真實性與可靠性。
2.具體會計處理方法的改進影響著財務會計報告。對于同一項經濟業務，不同的會計主體、不同的會計人員、甚至同一個會計主體內部，其會計處理方法也是可以選擇的。選擇的會計處理方法不同，所編制的財務報表也就不同。從信息來源看，這不論是對國家宏觀控制，還是對企業的微觀管理，都是不科學的。
3.宏觀會計政策對財務會計報告體系存在一定的影響。目前《企業會計制度》對財務會計報告的格式、內容和編制方法都做了十分詳細的規定，而在各具體會計準則中還沒有對財務會計報告做具體的規定，僅是對現金流量表以及資產負債表的日后事項了具體會計準則，使財務報表的編制更為合法合理。但是，由于歷史的原因，目前我國的會計準則還不十分完善，這會影響企業會計政策的選擇。而宏觀會計政策的制定是一個十分復雜的系統工程，從其開始到形成需要的時間較長，這種滯后性也必然會影響財務會計報告的編制。
4.微觀會計政策對財務會計報告也會產生一定的影響。微觀會計政策其實就是企業關于會計核算方法選擇或宏觀會計政策具體執行的問題。對于不同類型的企業，企業可以根據自己的實際情況，在國家允許的范圍內，選擇不同的會計政策。一個企業在不同發展階段，其微觀會計政策一般是不一樣的，由此必然會對于財務會計報告的編制產生影響。
三、完善財務會計報告體系的政策建議
由于會計政策對財務會計報告有直接的影響，因此，要改進財務會計報告體系，健全會計政策是一個十分重要的途徑。
1.進一步完善《會計法》。2000年7月已施行的新修訂的《會計法》雖然相比修訂以前，其內容已經相當的完善，但也存在一些不足，例如：對于會計信息披露可靠性的問題、相關性問題規定不到位，法律責任中沒有涉及民事責任的問題等。（1）會計信息披露的可靠性就是指其可驗證性、真實性、公允性。《會計法》中只是做了一些原則性的規定，但在實務中很復雜，這容易造成會計專業人員與執法人員不同的理解。因此建議《會計法》能夠對這一方面進行完善，或出臺一些補充規定，或制定一個有關信息披露的會計準則。（2）會計信息相關性在《會計法》中也涉及不多，僅在第二十條指出必須按規定向不同的會計資料使用者提供財務會計報告，因此建議能夠對會計信息的相關性進行加強，例如：要加強對正常運營期間的預測信息的披露，對財務報表應增加哪些信息，應增加哪些表達方式，使財務會計報告能更充實、完善、合理。（3）新《會計法》在第六章法律責任的規定中，列明了單位負責人及其他的責任人違反規定應承擔的行政或刑事責任，但是沒有涉及民事責任的內容。在實務中，由于違反《會計法》規定應承擔的行政責任或刑事責任的同時又要承擔民事責任的，沒有一個可以依據的法律標準，因此建議《會計法》在這方面制定出較為明確的規定，使有關民事責任的會計違法行為有法可依。
2.進一步健全完善會計準則。《企業會計準則》從1993年實施以來，又陸續了《關聯方關系及其交易的披露》、《現金流量表》、《資產負債表日后事項》、《債務重組》、《收入》、《投資》、《建造合同》、《會計政策與會計估計變更以及會計差錯變更》、《非貨幣易》、《或有事項》、《無形資產》、《借款費用》、《租賃》、《固定資產》、《存貨》、《中期報告》等十六項具體準則。目前正在討論的還有四個具體準則。這些會計準則的制定雖然已經取得了初步成果，但是在目前的市場經濟情況下，尤其是加入WTO以后，僅有這些具體會計準則是不夠的，因為還有許多核算業務需要會計準則對其做出具體規定。例如：分部報告會計準則，會計信息披露準則，資產、管理費用、負債、利潤、及利潤表都需要會計準則來對其做出具體規定。
3.進一步完善利潤表。收益是現代企業經營的主要目的之一。在一份利潤表的后面存在著相當多的利益關系。在實現原則下，傳統會計收益一般可劃分為營業收益和持產，前者的確定必須在商品或勞務銷售等關鍵事項發生；后者指的是持有資產的已實現的收益中那些由于市場價格或預期價格發生變化而引起的未實現損益，因其缺乏客觀計量的相關條件或不能通過一些經濟事項加以證實而不予確認。因此這種方法會使得收益表無法如實反映企業本期的全部收益，而且將未實現增值也摒棄在收益計算之外，因此，急需建立一個統一的業績報告理論，借鑒別國先進的經驗，可采用以下政策：單獨編制全面利潤表，以作為利潤表的補充。通過利潤表著重反映會計主體當期的經營業績，而通過全面利潤表則全面反映當期會計主體的全部經營業績和其他財務業績。這必將提高財務報表對決策人和投資人的吸引力，為我國企業尤其是上市公司提供更多的融資來源。
4.完善分部報告。《企業會計制度》中規定，分部報表是作為利潤表的附表，反映企業各行業、各地區經營業務的收入、成本費用、營業利潤、資產總額以及負債總額的情況。分部報表分為業務分部和地區分部。僅從營業收入、利潤及資產三個方面給予了限制，而對于其他方面，例如現金的流量大小，共同費用的分攤，以及分部報告的確認計量基礎，還有轉移價格的確認都沒有涉及。因此建議出臺一個關于分部報告的詳細條例，或者是作為一份具體準則對分部報告不足的部分予以完善和改進。
第2篇：財務整改措施范文
【關鍵詞】“營改增” 鑒證咨詢 財務影響
“營改增”破除了制約現代服務業發展的稅制難題，由原營業稅制下的“道道征收，全額征稅”被現行增值稅制下的“環環征收，層層抵扣”取代。以保證增值稅規范運行為前提，以財政承受能力為基礎，以不同行業發展特點為導向，設置合理的稅制要素，使我國的稅制向國際慣例趨同。“營改增”后，對鑒證咨詢行業的財務管理有什么影響？本文主要結合會計師事務所行業特征，將從以下方面進行分析。
一、有關鑒證咨詢行業主要政策及相關規定
（一）增值稅納稅人認定及適用稅率或征收率
增值稅納稅人按其應稅服務年銷售額是否達到500萬元為界、或會計核算規范程度，分為小規模納稅人和一般納稅人。認定為一般納稅人的鑒證咨詢服務企業，適用稅率為6%。認定為小規模納稅人的按3%的增值稅征收率適用簡易計稅方法計稅，與原來5%的營業稅率相比較，稅負肯定降低。因此本文舉例的會計師事務所是作為一般納稅人，適用是6%的稅率。
（二）進項稅額抵扣規定
從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額可以抵扣。但因鑒證咨詢行業其成本構成中的人工成本所占比重較高，而人工成本不能產生進項稅額，因此其主要成本構成中可以抵扣進項稅額的比重較低。
（三）優惠政策
服務型企業（除廣告服務外）在新增加的崗位中，當年新招用持《就業失業登記證》（注明“企業吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按照實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、企業所得稅、教育費附加和城市維護建設稅優惠。定額標準為每人每年4000元，可上下浮動20%，由試點地區省級人民政府根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標準，并報財政部和國家稅務總局備案。
二、“營改增”對會計師事務所的財務管理影響分析
結合“營改增”在試點城市實施的實際情況，以及目前《增值稅暫行條例》有關規定、實施細則和指導意見，“營改增”對會計師事務所的財務管理帶來的影響主要表現在以下幾個方面：
（一）影響會計師事務所的稅負（只考慮流轉稅和所得稅）
1.對會計師事務所流轉稅的影響。對會計師事務所流轉稅的影響主要是以下兩方面：一是“營改增”后，對會計師事務所征收的稅率提高。二是可以抵扣的進項稅額少。一般來說會計師事務所這類服務型企業，首先難以從上游獲得增值稅專用發票；其次成本結構占主體部分的是固定成本和人員報酬，如員工工資、業務通訊費、辦公租金、食宿費等，而這些成本按稅法規定是不能作為進項稅額予以抵扣，成本中可抵扣的項目比重過低，金額較小，僅有辦公用品、電腦設備、水電費、設備維修等費用可供抵扣。
“營改增”后會計師事務所應交增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額=當期不含稅銷售額*6%-當期進項稅額。“營改增”前會計師事務所應交營業稅=當期營業收入*5%。因此應交流轉稅是否加重，取決于進項稅額。根據2013年第7期下《會計之友》上刊登的《“營改增”對檢測服務企業的影響及應對策略》這篇文章中計算可知，當能夠抵扣的外部采購成本為企業營業額的3.885%時，改征前后流轉稅、城建稅和教育費附加費合計稅負持平。然而對于會計師事務所來說，由于可以抵扣的進項稅額少，其流轉稅稅負在“營改增”后增加的可能性很大。
2.對會計師事務所得稅款的影響。根據稅法規定，“營改增”之前，會計師事務所繳納的營業稅和進項稅額可以作為扣除項目在計算企業所得稅時扣除，從而少繳企業所得稅。而“營改增”之后，會計師事務所交納的增值稅及購買物品等形成的進項稅額，不可以在計算所得稅前扣除，在其他因素不變的情況下，會計師事務所繳納的所得稅就會增加。
綜上所述“營改增”后很可能導致會計師事務所稅負增加。稅改的目的是減輕企業的稅收負擔，但“營改增”使得一般納稅人的稅收負擔不減反增，難以實現稅改的最初目的。
（二）影響會計師事務所的凈利潤
面對稅制改革，納稅人不僅關注稅改帶來的稅負變化，更需要關注稅后利潤的變化，畢竟稅后利潤才是企業的最終目標。《“營改增”對檢測服務企業的影響及應對策略》的測算的假設是銷售收入為1000萬元，購買物資和勞務成本為200萬元和400萬元，且都可以產生可抵扣進項稅額。計算結果是企業的稅收負擔雖然加重了，但企業的凈利潤卻增加了。對于本文所舉的會計師事務所而言，其可抵扣進項稅額遠遠小于檢測服務行業，若將測算假設中的可抵扣進項稅額設為零，結果是企業的稅負加重了，稅后利潤也降低了。由此可見，對于鑒證服務行業而言，企業稅負的是否加重，稅后利潤是否增加，關鍵在于企業可抵扣的進項稅額的多少。假設將測算的收入用A，可抵扣成本用B代入，改征前稅后利潤=[A-B-A*5%*（1+7%+3%）-期間費用]*（1-25%），改征后稅后利潤={A/（1+6%）-B/（1+17%）-[A*6%/（1+6%）-B*17%/（1+17%）]*（3%+7%）}*（1-25%），經計算二者的均衡點為可抵扣成本為收入的4.567%。
（三）影響會計師事務所的定價機制
在不考慮增值稅進項稅額的前提下，會計師事務所每1000萬元營業收入應交稅負在“營改增”后增加了6.6萬元[1000*6%/（1+6%）-1000*5%]。那么，會計師事務所應該采取何種定價機制以消除因“營改增”導致的6.6萬的稅負增加的影響呢？對于這個問題，本文進行專門的數學推導來解決，具體過程如下：會計師事務所對當期一筆審計業務收取了1000萬元的審計收費，其在“營改增”前應交的營業稅為50萬元，稅后凈收入為950萬元。那么會計師事務所應該提高多少審計費用以保證“營改增”后稅后凈收入保持不變呢？對同樣一筆業務收取的審計費為M萬元，則有M/（1+6%）=950，得出M=1007萬元。可見，要使同一筆審計業務的在“營改增”后稅后凈收入與“營改增”前的持平，則應該對該筆審計業務多收取審計費7萬元（1007-1000），可見“營改增”對會計師事務所的定價機制有一定的影響。
（四）影響會計師事務所的會計核算
“營改增”前會計師師務所取得銷售收入按規定應繳納的營業稅，借記營業稅金及附加，貸記應交稅費-應交營業稅；購進物品等取得增值稅發票，專用發票上注明的增值稅額，借記主營業務成本、管理費用等科目，貸記銀行存款等。“營改增”后，會計師事務所取得銷售收入按規定應繳納的增值稅銷項稅額，借記銀行存款等、貸記應交稅費-應交增值稅（銷項稅）。購進物品等取得增值稅發票，專用發票上注明的增值稅額，借記應交稅費-應交增值稅（進項稅），貸記銀行存款。交納增值稅時借記應交稅費-應交增值稅（已交稅金），貸記銀行存款。年末還要對當年應交未交或多交的增值稅要做轉出處理等等。可見“營改增”后，對事務所會計核算要求大幅度提高，會計核算不準確、不規范，必將帶來財務稅收風險。
（五）影響會計師事務所發票的管理與使用
“營改增”后，會計師事務所使用的發票有增值稅專用發票和普通發票。因增值稅專用發票具有進項抵扣的作用，所以國家對增值稅專用發票的購買、領用、開具、保管以及取得進項稅額的認證都有嚴格的規定。而增值稅普通發票不具有進項抵扣作用，兩種發票使用范圍及作用不同，若不能正確使用，企業可能面臨稅務風險。
三、“營改增”下會計師事務所的應對之策
上文分析了營改增對會計師事務所財務管理方面的影響，面對這些影響，會計師事務所應當直面挑戰，積極應對，在遵守政策規定的基礎上合理降低稅付，可以采取以下應對措施。
（一）直面稅改挑戰，借助行業協會力量以爭取政策支持
會計師事務所行業屬于智力密集型行業，依據“營改增實施辦法”的有關規定，會計師事務所行業的可抵扣增值稅進項稅項目金額小、比例輕，這是其他行業所不具有的特征。因此，針對事務所的稅改措施應該特別規定。當然，會計師事務所應遵循職業道德守則，直面稅改挑戰，嚴格按照相關稅收法規繳納稅款，杜絕采取非法手段來避稅，同時加強與中國注冊會計師協會溝通。會計師事務所行業在發展過程中存在的稅收問題，可以有選擇的向政府和相關部門報告。借助行業協會的力量，積極爭取稅收優惠政策，以使其稅負增減變動問題自上而下地得到解決。
本文建議根據會計師事務所行業特點擴大其可抵扣的進項稅項目范圍，或者通過給予一定的優惠政策減少稅基，讓該類企業達到稅負降低的目的。
（二）選擇能夠開具增值稅專用發票的上游供應商
不難看出，本次試點工作的范疇包括了固定資產與軟件采購商、物流與快遞輔助服務、物業服務公司等為會計師事務提供服務的上游企業。會計師事務所在購買其商品或接受其提供的勞務時就可以取得可抵扣的增值稅進項稅額。隨著“營改增”在全國范圍內各個配套行業全面改革后，更多的供應商會被納入到稅改范疇之內，會計師事務所可用于抵扣的進項稅額也將進一步增加，等到“營改增”在各行業全面實施后，能夠開具增值稅專用發票的供應商，給會計師事務所帶來的可抵扣稅額將有可能抵消“營改增”對會計師事務所稅負造成的不利影響。會計師事務所需要選擇那些能夠開具增值稅專用發票且財務核算較為健全的上游服務商，以獲取更多可抵扣進項稅額，來降低“營改增”對事務所稅負的影響。
（三）調整定價機制
對會計師事務所企業而言，可以通過改變定價策略將增值稅稅負部分轉嫁給下游企業，來應對稅改導致的稅收負擔“不減反增”的現象。而下游企業由于購買會計師事務所企業的服務產生的增值稅進項稅可以抵扣，其實際采購成本也會下降，因此雙方都可以從中獲益。由此可見，上下游企業反向變化現象使會計師事務所可以重新選擇定價策略，即會計師事務所通過提高收費來彌補稅改后的稅收負擔增加，而下游企業則因為可抵扣進項稅額的增加而沒有提高成本，通過市場機制地調節使得兩者形成一個新的平衡。
（四）提高會計師事務所自身的綜合競爭力
會計師事務所應加快介入“營改增”試點并發展業務，幫助企業進行稅收籌劃，此時會計師事務所需做好三方面的準備以提高自身的綜合競爭力：
1.要不斷引進高素質的注冊會計師、注冊稅務師人才，積極探索人才培養模式，加強后備人才建設。首先應該提高聘用人才的綜合標準，要聘用那些具有較高理論水平和一定實踐經驗的復合型人才。其次，在注冊會計師、注冊稅務師進入事務所后，應該加強對他們的培養和鍛煉，從低到高，由簡到繁，一步一步鍛煉和提升他們的能力。此外，還要把學習放在十分重要的位置，及時了解國家和地方關于稅務工作的新規定、新辦法，及時消化吸收，緊跟政策步伐。
2.要了解客戶在“營改增”過程中的業務需求。“營改增”過程中客戶的業務需求不一，有的客戶希望能夠全面、及時、準確了解第一手“營改增”政策信息；有的客戶想調整自己的價格體系，進行涉稅商業規劃，還有的客戶想請事務所進行稅負的測算，等等。會計師事務所應根據客戶的不同需求提供不同的技術服務。
參考文獻
[1]財政部、國家稅務總局，關于《在全國開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點稅收政策》的通知[S].2013.
[2]彭燕，易嗣宣. “營改增”對檢測服務企業的影響及應對策略[J].會計之友，2013（7）111-114.
[3]樊其國.“營改增”稅負反增如何應對？[J].首席財務官，2013（1）90-93.
第3篇：財務整改措施范文
一、 自查發現的問題及整改情況
根據《通知》的目標和要求，各公司的財務會計基礎工作應達到以下要求：
(一)各公司應當建立符合規定和適應公司自身發展的財務管理組織架構，做到崗位職責清晰，授權明確合理，不相容職務相互分離，相互制約;財務會計人員具備相關專業知識和專業技能，具備會計從業資格;公司對財務會計人員后續教育有制度性安排。
(二)各公司應當根據相關法律法規的規定，建立健全符合公司
自身經營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構和程序等做出明確的規定，責任追究應與績效考核掛鉤。
各公司應當建立財務會計相關負責人管理制度，對財務負責人和會計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等做出規定。財務會計相關負責人管理制度應經公司董事會審議批準。
(三)各公司應加強財務信息系統的建設和管理，保證財務信息系統的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統，也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務信息系統的權限;公司的財務信息系統應當符合會計電算化相關規定的要求，滿足公司的實際需要;公司應加強對財務信息系統用戶及其權限的管理。
(四)各公司應當加強會計核算基礎工作的規范性，憑證填制符合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全;應當切實提高會計核算和財務信息披露水平，能獨立編制合并財務報表和報表附注;應當根據《企業會計準則》及相關規定，結合公司所處行業特征和自身生產經營特點，制定明確、恰當的會計政策，并在財務報表附注中詳細披露，不得以《企業會計準則》中的原則性規定代替公司的會計政策。
根據上述通知要求(一)，我們在自查中依托財務管理組織架構，明確了各崗位職責、優化了工作流程，根據各崗位業務變化，及時進行了修訂更新;對集團內各公司會計人員基本情況進行統計，了解會計人員是否具備從業資格;在 20xx 年12 月份公司組織安排了“財務部門20xx 年度教育訓練計劃”。
根據上述通知要求(二)，自查中公司根據 《深圳證券交易所股票上市規則》、《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業內部控制基本規范》等相關法律法規及公司章程的規定，具體制定了公司內部相關制度、具體業務實施細則，如：《財務負責人制度》等。此次整改中又補充完善了《會計人員繼續教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。
根據上述通知要求(三)，自查中公司規模急速發展，經營模式的不斷創新，流程操作更新加快，在財務信息系統方面已加強建設和管理，公司ERP 系統已升級至用友8.9.0 版本，人員操作權限由信息部嚴格控制，職責分明。為適應公司發展需要，公司已增加了費用預算模塊，采用用友軟件中的集團預算應用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預算與業務報銷都使用了該模式進行管理，從預算管理設定、預算表的編制、預算的控制與分析，以及日常報銷的業務均按照集團模式統一進行。這種模式有利于集團的集中管控，并能夠獨立部署預算與報銷的 IT 系統，利于進行日常維護和風險的管理。合同管理模塊，主要為設備、工程、維修、租賃等大型資產合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP 系統中管理，固定資產請購單采用系統打印代替手工單據，極大方便了公司資產合同的管理。網上報銷、委外加工、人力資源工資系統、供應商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續投入使用。
根據上述通知要求(四)，自查中公司進一步強調憑證填制規范要求，摘要簡明清晰、科目使用規范、合理，會計檔案及時歸檔、保管，制定了《會計檔案管理辦法》，并已遵照執行。根據《企業會計準則》及相關規定，制定了具體明確的適合公司生產經營特點的記賬基礎和記量屬性、外幣業務核算方法、收入確認原則、存貨核算方法等相關會計政策、會計估計、會計差錯更正方法。
針對在自查中發現問題及具體整改情況如下：
1. 財務人員和機構設置基本情況
存在的問題：財務部分人員暫未取得會計從業資格證。
整改措施：根據《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員資格的相關規定，按照《深圳市會計條例》中第十條：“取得會計從業資格證書的人員，方可從事會計工作”要求，公司對集團內各公司會計人員基本情況進行統計，審查各會計人員的從業資格，通知未取得會計證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為后續財務人員招聘錄用條件之一。
整改結果：未取得會計證人員將在20xx 年6 月份深圳財政局會計證資格考試報名期間內考取，12 月參加財會電算化考試，預計年底可取得會計從業資格證書。
2. 會計核算基礎工作規范性情況
存在的問題：對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細賬核對，只是核對正確，未對結果簽字確認。
整改措施：進一步明確、規范各會計人員崗位職責，完善各往來對賬手續，從此次財務會計基礎工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月14 號前完成對賬工作，由雙方簽章確認，現已遵照執行。
整改結果：從20xx 年11 月起銷售會計已對內部往來對賬雙方簽章確認，后續持續監督執行。
3. 資金管理和控制情況
存在問題：
(1).出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單;(2).部分銀行存款余額調節表未復核。 整改措施：
(1).明確出納崗位工作職責，加強出納工作管理，更換由其他會計人員從銀行索取銀行對帳單，做到相互牽制，明確責任;
(2).監督檢查銀行存款余額調節表簽批手續完整，并且指定專人復核，在每一賬戶銀行存款余額調節表完成后，對銀行存款余額調節表統一填制匯總表，核對銀行存款明細科目，以防相關表檔遺漏。
整改結果：
(1).出納人員從銀行獲取銀行對賬單，已整改安排由財務部會計人員從銀行索取銀行對帳單。
(2).部分銀行存款余額調節表未有專人復核，已整改由資金部負責人復核，并且簽名確認。
4、企業財務管理制度建設和執行情況
存在問題：公司財務制度體系建設不完善，相關制度沒有更新，存在部分已在執行的工作流程，沒有形成書面制度文件。
整改措施：公司依據企業會計制度，企業會計準則，企業內部控制基本規范等相關法律法規，結合公司業務特點，完善相關財務管理制度，并將已經實際執行的制度書面固化。根據公司業務發展變化，及時修訂更新相關制度。
整改結果：現已補充部分制度：如《會計人員繼續教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等。后續據實補充修訂，進一步完善公司制度建設，并嚴格遵照執行。
5、母公司對子公司財務管理和控制情況
存在問題：公司對子公司的資金情況進行不定期的財務、審計專項檢查，財務、審計檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。
整改措施：公司相關審計、財務檢查工作規范制度，后續對子公司檢查結果形成書面報告材料。對子公司財務人員的錄用、晉升、調動均通過母公司集團財務中心審核，報母公司總經理批準后執行。子公司經營支出須經母公司進行審批。由子公司填寫申請審批后轉深圳財務中心進行審批，最后經董事長批準。母公司資金部負責人對子公司日常資金進行監控及管理，子公司每日發銀行、現金日報表到母公司資金部負責人，負責人根據資金申請情況郵件指令補充收付款所需資金。
整改結果：公司制定 《內部審計制度》，對子公司專項檢查結果出具了書面的內部審計、檢查報告材料。通過整改，進一步加強巡檢工作管理，規范人員招聘流程、切實履行好資金審批權限，不斷提升財務、審計檢查工作效率，保證公司資產安全。
二、證監局走訪提出問題及整改情況
深圳證監局于20xx 年12月份對我公司現場走訪檢查了有關財務制度、資金管理、財務核算、內部控制、信息系統等相關方面問題，針對證監局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現就整改情況報告如下：
1. 關于票據管理問題
存在問題：支票管理登記、領用記錄不齊全、規范。只有領用記錄，未有登記購買記錄。
整改措施：建立票據管理登記臺賬，嚴格登記購買支票日期、數量及支票號碼、簽收人、單位等票據信息。
整改結果：票據管理在整改中已按要求改正。嚴格票據管理，完善了臺賬登記內容，并遵照執行。
2. 現金日記賬、銀行日記賬登記問題
存在問題：缺少手工登記現金日記賬、銀行存款日記賬。
整改措施：專項活動自查開展時，即已安排出納補錄現金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過程中已補錄了大部分月份日記賬。
整改結果：手工現金、銀行存款日記賬現已按要求補錄完畢，后續出納嚴格按照要求及時登記、日清月結。
3. 關聯方、董高監日常出差報銷用借款問題
存在問題：存在關聯方、關聯股東、關聯自然人、董事、監事、高管在公司有臨時借款，此借款全部為日常出差用的臨時借款。
整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關聯方、關聯股東、關聯自然人、董事、監事、高管立即歸還所借日常未報銷完款項。公司了《防范大股東及關聯方資金占用專項制度》，并且已遵照執行。
整改結果：經過整改公司在20xx年12月31 日前所有關聯方、董高監在公司的日常出差部分借款已報銷，未報銷借款部分已全部歸還公司。
第4篇：財務整改措施范文
1.一些領導干部調研走過場、搞形式主義，調研現場成了“秀場”；存在的問題：到基層單位考核工作時，檢查不全面、時間短，不能全面了解基層單位的財務運行狀況，沒有發現存在的問題以及工作成績和亮點。
整改措施：開展考核、檢查工作時，要做好準備，科學制定考核細則，有針對性的去檢查，找準存在的問題，提出整改建議。
2.一些單位“門好進、臉好看”，就是“事難辦”；存在的問題：對群眾、基層單位的同志來辦事時，能熱情接待，但對一些能辦但比較麻煩，需要協調其他部門的同志才能辦的事，往往是推諉，假裝自己不會做、不能辦。
整改措施：接待群眾時要態度熱情，推行首問負責制，是自己職責范圍內的事，要不怕困難，想方法，在政策允許的前提下盡最大努力，確實無法辦理的要跟群眾做好解釋工作，不是職責范圍內的事，也不能一問三不知，要積極協調其他部門，幫助群眾了解辦理的程序和具體承辦的單位，防止群眾跑冤枉路。
3.一些地方注重打造領導“可視范圍”內的項目工程，“不怕群眾不滿意，就怕領導不注意”； 存在的問題：追求面子工程，不管是在項目工程還是其他日常工作喜歡送合領導的喜好，認為自己做的事領導看見了、表揚了才有意義，才值得去做，無視群眾最迫切的真實需要。
整改措施：做任何工作都要精益求精，要以解決群眾需求和完成本職工作任務為根本出發點，不能單單追求領導表揚，圖外表現象。
4.有的地方層層重復開會，用會議落實會議； 存在的問題：落實上級布置的任務時，往往就是召集基層單位的同志開個會，簡單傳達一下上級的要求就算完成任務，沒有針對本地區的實際情況作出具體的工作安排，也沒有檢查基層單位的落實情況。
整改措施：在落實上級布置的任務時，要充分領會上級精神和要求，結合本地的實際情況制定詳細的工作方案，指導基層如何開展工作，并對完成情況進行督辦檢查。
5.部分地區寫材料、制文件機械照抄，出臺制度決策“依葫蘆畫瓢”； 存在的問題：出臺財務管理規定的時候，要么是對上級的文件全文照轉，要么就是在QQ群里一句話通知，沒有具體的實施細則，基層單位沒方法操作。
整改措施：充分領會上級要求，結合本地實際，制定具體的實施細則，指導基導開展工作。
6.一些干部辦事拖沓敷衍、懶政庸政怠政，把責任往上推； 存在的問題：在辦理群眾事務和本職工作的時候，總是在推脫，認為不是自己的事，或者往后迤，一直不辦理、不開展，實際迤不了的時候敷衍了事，不講質量。
整改措施：積極主動，找準工作方法，迅速完成自己的工作任務，要不怕困難，提高解決重大問題和突發事件的能力，不能把什么事都往領導身上推，往同事身上推。工作量大的時候要樂意加班，肯犧牲休息時間。
7.一些地方不重實效重包裝，把精力放在“材料美化”上，搞“材料出政績”； 存在的問題：工作中只講面子，不講里子，特別在接受檢查時，不敢直面問題，總是把自己的工作吹得天花亂醉。
整改措施：平時的工作就要高質量，不能敷衍了事，開展工作時要經常回頭望，找出遺漏的問題加以改正。正確對待檢查提出問題，認真分析總結存在問題的原因，要敢于面對問題，不能總是遮遮掩掩，蒙混過關。
8.有的領導干部熱衷于將責任下移，“履責”變“推責”； 存在的問題：不能完全履行科室負責人的職責，特別是在需要結硬仗，承擔責任的時候把工作推給下屬，認為不是自己具體負責的工作就不管不問，沒有擔當精神。
整改措施：要當好負責人，對科室內的全部工作承擔責任，耐心指導具體負責同志完成工作任務，為完成任務創造良好的外部環境。
第5篇：財務整改措施范文
根據區工委、街道辦事處學習實踐活動整改落實階段的統一部署和具體要求，徐家疃社區在學習調研、提高認識的基礎上，從查找影響和制約科學發展的突出問題、事關群眾切身利益的突出問題、黨員干部在紀律作風上存在的突出問題入手，廣泛征求意見建議，聽取領導班子成員學習調研成果，召開專題民主生活會，提出了改進的總體思路，形成了分析檢查報告。為更好地突出實踐特色，切實解決實際問題，確保本次學習實踐觀活動能取得預期成效，經徐家疃社區兩委認真研究，特制定如下整改落實方案。
一、指導思想
堅持以科學發展觀為統領，突出“踐行科學發展，構建和諧社區”的主題，繼續解放思想，著力解決突出問題，在轉變思想觀念、加強基層黨建、加快經濟發展、改善民生、加強機關自身建設等方面進行整改落實，構建有利于科學發展的體制機制，促進經濟社會又好又快發展。
二、原則要求
一是明確目標，務求實效。圍繞“黨員干部受教育、科學發展上水平、人民群眾得實惠”的總體要求來進行整改落實，衡量實效，讓人民群眾感受到學習實踐活動帶來的新變化、新成效。二是明確事項，解決問題。對整改內容進行逐項分解，明確整改落實項目、目標、措施、責任人和時限，建立整改臺帳，向群眾公開，并與工作結合，統籌安排，共同推進。三是立足當前，著眼長遠。既考慮解決問題的必要性又考慮可行性，既有近期目標又有中長期安排；對事關全辦的問題、當前經濟社會發展急需解決的問題、群眾反映強烈的問題，集中時間，集中力量，重點解決；對情況復雜、涉及面廣的問題，明確牽頭領導和部門，組織各方面力量共同解決；對因客觀條件限制而一時解決不了的問題，采取措施逐步加以解決。
三、整改內容
（一）堅持發展第一要務，不斷提升經濟實力
整改項目1：助推社區經濟發展，發展壯大社區集體經濟收入
整改措施:
完成時限：2012年
責任人：盧云舫、于水滋、叢培黨
分管領導：于建軍
（2）進一步強化村級債權債務管理，防止新增不良債務；做好農村（居）財務托管和經管工作。
完成時限：長期
責任部門：財務部
責任人：于愛丹
分管領導：于建軍
整改項目2:增加村居民收入。
整改措施：
（1）協助成片栽植無花果50畝，成活率達到80%以上；培養無花果經紀人1人；培養無花果種植技術能手1人。
完成時限：2012年4月
責任人：盧云舫、于水滋、叢培黨、戚媛媛
分管領導：于建軍
責任人：盧云舫、于水滋、叢培黨、戚媛媛
分管領導：于建軍
（二）加快推進城市化建設。
整改項目3：推進徐家疃社區回遷樓建設工作。
整改措施：
責任人：盧云舫、于水滋、叢培黨、戚媛媛
分管領導：于建軍
整改項目4：做好農村環境綜合整治完善提高。
整改措施：
（1）4月前協助健全社區環境衛生管理長效機制。加強宣傳教育，培養居民良好的衛生習慣。發揮社區保潔隊伍作用，做好社區環境衛生維護工作。
整改時間：2012年
責任人：盧云舫、于水滋、叢培黨、戚媛媛
分管領導：于建軍
（2）加強社區生活垃圾清運管理，垃圾集中清運及時，無亂堆亂倒現象，在上級組織的檢查評比中達標。
整改時間：2012年
責任人：盧云舫、于水滋、叢培黨、戚媛媛
分管領導：于建軍
（三）始終立足以人為本，著力改善民生問題
整改項目5：擴大公共事業投入。
整改措施：
（1）協助健全完善計生組織和人口學校、計生服務室，確保計劃生育各項工作指標落到實處。
整改時間：2012年
責任人：盧云舫、于水滋、叢培黨、戚媛媛
分管領導：于建軍
（2）協助完成“人口與計劃生育工作達到市級計劃生育協會評估認定標準”任務。
整改時間：2012年
責任人：盧云舫、于水滋、叢培黨、戚媛媛
分管領導：于建軍
整改項目6：做好社會保障和勞動保障工作
整改措施：
完成時限：2012年
責任人：盧云舫、于水滋、叢培黨、戚媛媛
分管領導：于建軍
（2）做好新型農村養老保險工作。
完成時限：2012年
責任人：于愛丹
分管領導：于建軍
（3）協助完成新增就業55人，完成勞動力轉移13人。加強勞動力培訓工作。
完成時限：2012年
責任人：盧云舫、于水滋、叢培黨、戚媛媛
分管領導：于建軍
（四）強化干部隊伍建設，構建服務型社區
整改項目7：轉變干部工作作風。
整改措施：
（2）深入推進反腐倡廉建設，領導干部要強化廉潔自律意識，以身作則，率先垂范，帶頭落實黨風廉政建設責任制。嚴格執行黨內監督條例，認真落實民主生活會、述職述廉等制度，確保正確行使權力。
完成時限：長期
責任人：盧云舫、于水滋、叢培黨、戚媛媛
分管領導：于建軍
（五）抓好平安穩定建設
整改項目8：指導社區依法開展工作，促進社區工作規范化管理。
整改措施：
（1）完善規章制度，加強社區規范管理
完成時限2012年
責任人：盧云舫、于水滋、叢培黨、戚媛媛
分管領導：于建軍
（2）認真落實“四民主兩公開”制度，完善村居民議事決策規則。
完成時限2012年
責任人：盧云舫、于水滋、叢培黨、戚媛媛
分管領導：于建軍
整改項目9：加強社會治安綜合治理工作，維護社會穩定。
整改措施：
（1）建立網狀民調綜治體系。
完成時限：2012年5月
責任人：李百陽
分管領導：于建軍
（2）設立矛盾糾紛排查信息員隊伍，建立快速反應機制。
完成時限：2012年4月
責任人：盧云舫、于水滋、叢培黨、戚媛媛、李百陽
分管領導：于建軍
（六）加強基層組織建設
整改項目10：加強社區班子建設。
整改措施：
（1）做好社區領導班子目標責任制考核工作。
完成時限：2012年
責任人：盧云舫、于水滋、叢培黨、戚媛媛、李百陽
分管領導：于建軍
整改項目11：加強黨員隊伍建設。
整改措施：
（1）深入開展黨員目標管理工作，組織黨員進行目標管理述職評議大會。
完成時限：2012年
責任人：盧云舫、于水滋、叢培黨、戚媛媛、李百陽
分管領導：于建軍
四、組織領導
1、高度重視，明確責任。抓好整改工作，解決突出問題，是學習實踐活動的關鍵階段，是“突出實踐特色”的集中體現，是真正取得實效，讓人民滿意的有效環節。抓緊抓實抓好整改落實工作，形成有利于科學發展的體制機制，加強領導班子和干部隊伍建設，事關當前及今后一個時期徐家疃社區的全面建設，事關學習實踐活動成果的鞏固和發展，事關科學發展觀的深入貫徹落實。全社區廣大黨員干部，要以強烈的政治責任感和事業心，認真做好整改工作。要切實加強整改落實的組織領導。社區兩委對整改落實工作負總責。社區黨支部書記為全辦整改落實第一責任人，社區兩委要親自抓，確保學習實踐活動圓滿完成。
2、加強協調，密切配合。整改落實工作涉及方方面面，要牢固樹立系統工程的思想。在主管領導的指導下，責任部門要進一步細化并實施整改落實方案。相關部門要積極配合，根據職責分工，抓好相關工作的整改落實。整改落實進展情況要及時反饋徐家疃社區黨支部學習實踐活動領導小組。領導小組要加強檢查督促。各有關部門要講政治，顧大局，主動溝通協調，上下聯動、左右互動，形成工作合力，共同努力抓好落實。
3、實事求是，務求實效。堅持盡力而為，量力而行，從實際出發，扎扎實實抓整改、辦實事、解難題、促發展。既要防止畏難情緒、無所作為，又要避免搞形式主義、短期行為和“花架子”，努力使整改落實工作真正經得起實踐、群眾和歷史的檢驗。
第6篇：財務整改措施范文
新的一年，新的目標與計劃，現將財政審計處20xx年工作計劃如下：
一、關于財政預算執行工作
1、要進一步加大對財經方面的法律法規宣傳力度。加強財政財務管理的規范化、制度化建設，通過多種形式不斷強化財政工作人員的法制觀念。
2、區政府要加大對鄉鎮財政監管工作。對個別鄉鎮政府存在的財政財務管理問題，區財政部門要安排專人負責督促整改，其處理情況和整改措施應向x常委會或主任會議報告。
3、進一步改進預算編制工作，嚴格執行預算，強化預算約束力，提高預算編制的完整性、科學性。在預算執行中如需調整，應依法將預算調整方案報區x常委會審查批準。
4、要進一步加強稅收收入征管，大力整頓和規范稅收秩序。強化非稅收入管理，建立統一規范的非稅收入征管模式，保證預算健康實施。
5、進一步深化財政改革，加強財政資金監管。要進一步完善規范部門預算、國庫集中支付、政府采購、“收支兩條線”和政府收支分類改革工作。強化財政監管，不斷提高財政資金使用效益。
第7篇：財務整改措施范文
團場是一個復雜的系統單位，其財務收支審計工作，同一般的企業有著較大差異。團場財務收支審計，涉及到的內容眾多，成員單位也較多。其中主要是收入支出資金合規、合法性問題，以及賬務管理操作程序是否正確等。因為團場內部包含的組織較多，審計工作量較大，所以團場財務收支審計也一直是團場管理工作的重要點。雖然近些年團場在財務收支審計方面，做了不少改進，提高了收支審計工作的效率和質量，但是還是存在一些問題。
二、團場財務收支審計工作中存在的主要問題
（一）團場收入缺乏完整性
團場的收入復雜卻不夠完整，由于團場內部分支機構、行政事業單位、牧場、企業等較多，收入來源比較廣泛，但是在實際收入審計工作中，缺乏完整的審計。一些收入來源的界定，有時也會混淆。
（二）成本開支范圍混亂，致使成本失真
團場內部一些企業，在遇到經濟利潤增長較低的情況下，或者因一些領導的個人業績考核壓力，可能會故意隱瞞一部分成本費用，導致會計核算的成本不能真正反映單位的實際情況。而一些經濟效益較好的單位，也會擔心年底收支結余較多，而影響上級單位的財務補充規定，對自己的成本進行擴大，降低本單位的利潤，這種做法也會導致企業的開支出現混亂，不能反映真實的成本情況。
（三）財務核算和管理不夠規范
團場內部一些企業存在多計少計收入和成本、少計費用、少計提存貨跌價準備金、少計提壞賬準備金等情況。財務核算和管理，反映團場的整體財務管理水平，由于內部機構眾多，人事系統復雜，在財務管理效率和管理的專業性方面，還存在一定的差距。
三、團場財務收支審計的改進措施建議
（一）加強對團場財務管理制度的審計
財務收支審計工作之前，首先要對財務制度進行審計。團場財務部門提供的會計信息是否真實、完整，在很大程度上取決于財務管理制度是否健全。對團場財務管理制度的有效審計，能夠大幅度地降低報表項目以及有關賬戶的測試工作量，進而有效地提升審計工作質量和效率。
（二）嚴格落實基礎項目建設審計
對于兵團內部來說，基礎項目建設是其發展過程中的重大事項。由于基礎建設項目情況比較特殊，資金來源以及使用情況復雜，因此，在財務收支審計時，一定要進行重點監督核查。清楚明確各項資金支出情況，保證籌集資金渠道的公開透明合法，用科學化的審計流程和操作方法，降低團場收支風險發生的概率，切實發揮好收支審計的作用和價值。
（三）會計工作崗位審計
財務收支審計，一個重要的審計事項，是對相關重要崗位的分離情況進行審計，要對需要設置分離崗位的部門進行審計，發現不按照相關要求設立分類崗位的進行通報。對會計科目的設置，憑證資料、收支款項資料是否真實合法進行審計。
（四）健全審計整改工作機制
團場要對審計整改的工作機制進行不斷完善，審計工作的主要目的就是發現問題，并對問題進行整改。但是沒，實際有不少單位在審計出現問題后，提出了相應的整改意見措施，但是整改措施不能有效的落實。從這個角度分析，要對審計整改工作進行重新設定，對出現的問題，整改的方向和措施辦法，列出清單，堅持定期查報，對整改措施落實不到位的負責人，要進行必要懲戒，切實促進審計整改工作發揮作用。
第8篇：財務整改措施范文
2009年度省級預算執行審計工作報告
7月29日上午，王殿軍廳長受省政府委托，向省十一屆人大常委會第十七次會議報告了2009年度省級預算執行和其他財政收支的審計情況。7月29日下午省人大常委會分組審議時，與會委員對審計工作報告給予了高度評價，對省審計廳的工作給予了充分肯定。
今年審計工作報告從省級財政管理、省級部門預算執行、重大投資項目、重點民生資金和民生工程、環境項目、省農村信用社系統和企業等六個方面匯報了2010年預算執行審計情況和相關問題的整改落實情況。同時，針對審計查出的問題，提出進一步加強財政管理的意見：一是進一步加強預決算管理，規范部門預決算編報，提高部門預決算的真實性、完整性、準確性；二是進一步深化國庫集中支付改革，健全預算執行管理運行機制和預算執行動態監控機制；三是進一步完善財政專項資金管理辦法，推行財政直接支付和財政授權支付，逐步取消中間撥付環節，不斷提高資金的到位率，支付效率和透明度；四是進一步強化預算單位的財政財務管理，切實提高依法理財水平。
委員們普遍認為，審計部門求真務實、敢于審計、善于審計。今年預算執行審計緊緊圍繞省委、省政府中心工作，突出績效審計的主題，重點審計了涉及國計民生的項目、資金，對規范預算管理、維護財經秩序、促進經濟發展發揮重要作用。今年審計工作報告全面、規范、清晰、簡練，在肯定成績的同時，不回避存在的突出問題,堅持邊審計邊整改，體現了審計為民、服務大局的職能宗旨。
委員們要求,有關部門、單位對報告反映的突出問題要高度重視、及時研究整改措施、認真整改，對一些屢查屢犯的老問題要加大整改力度，對性質惡劣的要依法依紀嚴肅處理。審計部門要進一步加強對農村低保、農田基本建設、病險水庫除險加固等資金的審計監督，進一步加大審計報告的公開、公示力度，進一步發揮審計的“免疫”功能。
（趙衛清）
省長吳新雄在審計 整改工作會上強調：
著眼于制度建設 認真抓好審計整改
10月28日，省政府召開2009年度省級預算執行和其他財政收支審計整改工作會。省長吳新雄到會并講話，副省長孫剛主持會議。
吳新雄在講話中指出，開展預算執行情況審計，是審計部門履行審計監督責任的一項重要工作，認真整改審計查出的問題是被審計單位的法定義務，各有關部門和單位要充分認識審計查出問題的危害性和解決問題的緊迫性，堅持標本兼治，自覺做好審計整改工作，切實維護審計監督的嚴肅性、權威性。
吳新雄強調，各有關部門和單位要以求真務實的態度，深化改革、加強管理、改進工作，采取有力措施認真抓好整改工作。整改工作必須著眼于制度建設，注重從源頭上杜絕預算執行中的違規違紀問題，切實提高依法行政、依法理財水平。要健全相關管理制度，特別是加強對主要負責人和關鍵崗位權力的制約和監督，切實提高領導干部依法行政的意識和能力；要完善跟蹤檢查制度，發揮“一審二幫三促進”的作用，加強檢查，及時督促落實，促進相關部門和單位提高財務管理工作水平和資金使用效益；要建立整改聯動機制，各相關部門要密切配合，分工負責，各司其職，支持審計整改工作，確保整改落到實處；要積極推進審計公開，逐步公告審計整改結果，更好地接受社會各界的監督，促使政府部門分配好、管理好、使用好財政資金，確保財政資金的合理使用。要通過新聞媒體宣傳報道審計整改工作典型，同時在一定范圍內對拒不整改或屢審屢犯的部門和單位要予以公開曝光，促進審計監督與輿論監督、社會監督的有效結合，提高審計整改效果。
吳新雄強調，審計整改涉及面廣、影響范圍大，各部門、各單位要高度重視，切實加強領導，明確責任，限期整改，嚴明紀律，把整改工作扎扎實實做好，確保審計整改工作真正落到實處，為建設法治政府、廉潔政府、效能政府作出應有的努力。
會上，廳長王殿軍通報了2009年度省級預算執行審計開展情況和審計查出問題初步整改情況，省財政廳、省民政廳、省交通運輸廳有關負責同志匯報了對審計查出問題的整改落實情況。
（江西省審計廳辦公室 綜合處）
孫剛副省長對審計整改工作提出四點要求
日前，副省長孫剛在主持召開2009年度省級預算執行和其他財政收支審計查出問題整改工作會議中指出省政府對審計整改工作高度重視，要求各有關單位切實抓好審計整改措施。
孫副省長指出，省政府對審計整改工作高度重視，把它作為審計工作一個重要環節進行布置，在9月份省政府辦公廳轉發了省審計廳關于進一步加強審計整改工作的意見的基礎上，又召開2009年度省級預算執行和其他財政收支審計查出問題整改工作會議，充分說明這項工作的重要性和緊迫性，為認真貫徹會議精神，切實抓好審計整改措施，孫副省長提出四點要求。
一是要提高認識。整改是審計的重要環節，是審計成果的體現。沒有整改，審計就是一句空話；整改不到位，審計出來的問題可能愈演愈烈。審計是免疫系統。所謂免疫系統就是內部的事情，就是我們肌體本身的功能，不要把它看成外部的東西，這是審計與紀檢、檢察最大的不同。要依靠自身的免疫系統來解決、防疫、處理問題，千萬不要等引發出外部的矛盾，導致開刀、動手術，發生畸變。
二是要抓緊落實。離年底只有兩個月的時間了。各有關部門和單位要認真學習貫徹吳新雄省長的重要講話精神，明確整改的時限，明確責任人員，明確整改措施，確保今年的審計整改真正落實到位。落實情況務必在11月上旬報送審計廳。
第9篇：財務整改措施范文
一、查擺的主要問題
我們本著開門征求意見、開門歡迎監督、開門接受評議的態度和決心，認真對照"十查十看"的要求，開辟多種渠道，廣泛征求社會意見。共發放問卷調查表60份，走訪市場主體70家，收集各類意見和建議6條，查擺剖析單位存在問題3條、個人問題2條。經整理歸納、查擺剖析，主要存在以下五個方面的突出問題：
（一）是有令不行、有禁不止的問題。個人對上級工作部署落實不積極、不堅決、打折扣；辦事拖拉、拖延不辦及延誤辦理；有的存在簡單地以會議落實會議，以文件落實文件，空對空不落實的問題；有的存在著午餐陪客飲酒，少數執法人員不注重執法形象，存在著酒后執法等問題。
（二）是作風不實、紀律松弛的問題。少數干部職工工作滿足于一般化，只求過得去，不求過得硬；有的工作得過且過混日子，存在上班遲到早退、脫崗串崗、聊天嬉鬧、聊天玩游戲等問題；有的當傳聲簡、復印機，搞上下一般粗；有的貪圖享受、情趣低下，參與"帶彩"娛樂和抹牌賭博。
（三）是不文明、不規范執法的問題。有的以管理者自居，粗暴管理、野蠻執法、耍威風、搞特權；有的辦案不講程序，越權執法、濫用自由裁量權、違反執法程序辦案，甚至瞞案不報、壓案不查和弄虛作假、偽造案卷；有的收費不講標準，違反收費標準、禁令和財務紀律自立項目收費、搭車超標準收費、隨意降低標準收費；有的疏于管理、，對違法行為視而不見、違法不究的問題。
（四）是的問題。有的一有說情心就軟，收費標準好商量，罰款數額攔腰砍，接受管理對象的吃請和禮品、禮金；有的以吃、以物、以接受服務抵收規費，利用手中權利在管理對象中報銷應由個人支付的費用；有的收費辦案裝糊涂，打點埋伏撈好處，收"人情費"，發"人情照"，辦"人情案"。
（五）是服務質量不高的問題。有的服務群眾、服務主體、服務發展意識淡薄，存在本位思想，考慮本單位利益多一點，考慮全局利益少一點；有的服務承諾不落實，存在辦事推諉拖拉、踢皮球的問題；有的服務態度差，存在"生、冷、硬、橫"和"人難找、門難進、臉難看、事難辦"現象。
二、產生問題的原因
產生上述問題，究其原因，主要有以下幾個方面：
（一）是執法理念偏差。工作的指導思想和執法的出發點不是把執法為民、服務發展作為第一要務，不是把人民群眾的利益和工商事業放在首位，而是本團體的、局部的、個人的利益，致使在執法過程中受到利益偏好思想的沖擊，使監管執法有意無意之中成為獲取局部經濟利益的手段與陪襯。執法理念偏差，必然帶來服務意識不強，服務質量不高，工商執行力打折扣等問題。
（二）是憂患意識不強。當前，取消工商收費已進入"拐點年"，工商部門正處于執法理念從收費型向監管服務型轉變，執法手段從傳統落后向現代科技轉變，執法領域從有型市場向無形市場轉變的轉型期。因此，無論是出于未來的發展，還是著力于打破現實的管理困境、緩解經濟收入上的壓力的需要，都要求我們振奮起精神，樹立強烈的憂患意識，加大執法力度，拓展監管領域，盡快實現工商執法理念、監管方式方法的轉變。
（三）是人員素質偏低。垂直管理以來，工商部門人員結構日益老化，人員推陳出新緩慢，知識更新步伐不快，加上把工作的精力主要放在收費上，導致干部職工對法律、法規、新知識的學習積極性不高。人員素質普遍偏低成為制約工商行政管理執法工作在更高層次上展開的瓶頸性因素。
（四）是自身監督乏力。制度的落實不力，缺乏持之以恒和長效監督，導致有令不行、有禁不止。在對違紀違規行為的處理上，失之于寬，失之于軟，導致"吃、拿、卡、要"等不廉潔行為屢禁不止，時有發生。在外部監督上，缺乏有效的社會監督評價機制，導致外部監督時常流于形式。
三、整改措施及努力的方向
（一）整改措施：
（1）是針對有令不行、有禁不止的問題。圍繞工商執行力建設，嚴格對照工商禁令開展對照檢查，從嚴追究違禁行為，促進禁令的落實。按照"責任明確，目標量化，分層負責，考評到人，獎懲嚴格"的原則，制定紀律，進一步激發工作活力。確保系統上下政令暢通。
（2）是針對作風不實、紀律松弛的問題。進一步完善分局每周學習制度、民主生活會制度、大事報告制度等，充分發揮示范帶頭作用。大力開展典型教育，深入學習"江濤精神"，總結和推廣身邊的典型，用身邊的人、身邊的事教育和引導干部職工，增強全員敬業愛崗、團結拼搏、求真務實、爭創一流的工作精神。加強隊伍管理和八小時之外監督，促進勤政高效、廉潔自律。
（3）是針對不文明、不規范執法的問題。按照"對內管住，對外管好"的原則，進一步學習和落實《規范執法辦案說情處理程序暫行辦法》、《系統工作人員違紀違規處理暫行辦法》和行政執法崗位責任制、監督評議制、責任追究制"三制"，從嚴規范干部行政執法行為。廣泛開辟社會監督渠道，建立和完善社會監督評價機制，及時整改和糾正群眾反映的不文明、不規范執法行為。
（4）是針對的問題。嚴格執行黨風廉政建設的各項規定，強化"一崗雙責"和"一票否決"，促進黨風廉政制度落實。堅持"收支兩條線"原則和"收繳分離、罰繳分離、收支分離"的財務制度，堅持財務公開。不斷深化政務公開工作，把群眾關注的"證、照、案、費"等問題全部置于社會監督。
（5）是針對服務質量不高的問題。不斷加強干部職工權力觀教育和宗旨教育，增強全員宗旨意識、大局意識、服務意識和責任意識。認真落實省局關于運用工商職能促進全民創業的若干意見，進一步完善和落實服務舉措，促進市場主體又好又快發展。切實加強隊伍教育培訓，提高執行力水平和服務發展本領。建立和完善市場主體評價機制，開展向監管服務對象述職述廉等工作。
（二）整改方法
