企業(yè)財務內控制度精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)財務內控制度范文

【關鍵詞】國有企業(yè) 財務 內控制度

一、引言

關于企業(yè)財務內控制度，這是伴隨著現(xiàn)代企業(yè)而產生的新的概念，這是一種西方“舶來品”，在傳入到中國之后，國家層面已經做了多種相關的嘗試。就當前的法律制度而言，作為重要的支撐是《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》（以下稱基本規(guī)范），規(guī)范自2009年7月1日起，先在上市公司范圍內施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。現(xiàn)在國有企業(yè)的財務控制制度也基本以這個規(guī)范的要求來執(zhí)行。

二、關于國有企業(yè)財務內控制度當前情況探析

（一）部分國有企業(yè)缺少合理、科學的財務內控制度，財務內控制度的系統(tǒng)性不足

從基本規(guī)范中的基本原則看出，其中包括全面性原則和重要性原則，適應性原則和制衡性原則，成本效益原則。當前部分國有企業(yè)在構建財務內控制度的過程中，對基本規(guī)范中的五大原則參考較少，同時有些國有企業(yè)也未做深入的調研，以本為本，僅參考基本規(guī)范等一系列相關文件，而沒有結合實際地制定了財務內控制度，犯了本本主義。部分國有企業(yè)缺少合理、科學的財務內控制度，財務內控制度的其對流程把控欠缺，其系統(tǒng)性不足。

（二）國有企業(yè)內部監(jiān)督與外部監(jiān)督力度較弱，監(jiān)督的弱化帶來內控制度的隨意性

國有企業(yè)的改革大潮使得國有企業(yè)在內部監(jiān)督上有長效提升，特別是一些集團公司在內部審計上有了更為嚴格的把控。一般來說，國有企業(yè)的內部監(jiān)督通常是由其內部審計部門主要進行的，而這種內部監(jiān)督的作用就是盡可能地減少正常的經濟損失。在當前國企內部，對于財務監(jiān)督是比較單一的，這種單一性體現(xiàn)在內部監(jiān)督的種類比較少和多重性比較弱上。而從外部監(jiān)督來看，對國有企業(yè)財務內控情況進行監(jiān)督的部門數(shù)量比較少，政府性質的力量未能良好使用起來。

（三）忽視了財務崗位人員的內控目標制定和執(zhí)行考核，相關的激勵和考核執(zhí)行不夠

財務人員是國有企業(yè)財務內控制度的關鍵點，部分國有企業(yè)在進行財務內部控制過程中，財務人員實現(xiàn)財務內控制度的把關不夠嚴格。簡單來說，就是針對每個崗位的財務人員沒有將整個企業(yè)的財務內控目標分解到每個崗位上，如此，財務人員沒有辦法將崗位目標與財務內控目標結合到一起，開展內控的效果也不理想。同時對于財務人員缺乏一定的執(zhí)行考核力度和相關的激勵政策，因此財務人員所負責的內控目標執(zhí)行力不夠。

三、學前教育對現(xiàn)代兒童引導性意義分析

（一）重新構建國有企業(yè)合理、科學的財務內控制度，進一步深化其制度的系統(tǒng)性

每一個制度的確立都是需要一定的依據(jù)和水準的，從國家層面上來看，基本規(guī)范就是國有企業(yè)按企業(yè)的實際情況制定財務內控制度的依據(jù)，就基本規(guī)范制定的法律依據(jù)情況來看，其中包含了《會計法》《公司法》《證券法》等法律法規(guī)的內容。雖然隨著基本規(guī)范的執(zhí)行深入，有相當部分的國有企業(yè)也充分利用基本規(guī)范的內容有針對性地對財務內控制度進行構建和修改，他們以基本規(guī)范為準，在財務內控制度上下了大功夫，但值得一提的是，所使用的財務內控制度的合理性和科學性值得商榷。

整個三九集團的財務危機全面爆發(fā)還歷歷在目。在公司財務危機爆發(fā)之前，三九企業(yè)集團約有400多家公司，實行五級公司管理體系，其三級以下的財務管理已嚴重失控，三九系深圳本地債權銀行貸款已從98億升至107億，而遍布全國的三九系子公司和控股公司的貸款和貸款擔保約在60億至70億之間，兩者合計，整個三九系貸款和貸款擔保余額約為180億元。我們可以看到集團財務管理失控，是造成集團財務巨大風險發(fā)生的最為重要因素，其中缺少財務內控制度是直接導致財務管理失控的原因。可以說，國有企業(yè)在制定合理、科學的財務內控制度時，應在基本規(guī)范規(guī)定的范圍內，建立與自身情況相適應的財務內控制度，進一步深化其制度的系統(tǒng)性，強化有效性。

（二）內外部監(jiān)督雙管齊下，在做好企業(yè)內部監(jiān)督的前提下充分利用外部監(jiān)督手段

只要內部監(jiān)督，沒有做到位，那么整個國有企業(yè)都面臨著，財務上的危機和風險。我們從企業(yè)內部控制規(guī)范來看，其形成的主要動因包括企業(yè)發(fā)展的需要，鼓勵發(fā)展的需要，提高l展方式的戰(zhàn)略舉措和應對國際形勢的需要。從企業(yè)發(fā)展的需要出發(fā)，在制度規(guī)范的基礎上也需要相應的監(jiān)督方式。通常來說，國有企業(yè)這類的財務監(jiān)督缺乏針對性，內部監(jiān)督的權威性和執(zhí)行性需要進一步提升。具體來說，以經營部門為重點，加大對應收的賬目的管理，將專項清理與案件查處相結合起來，切實將監(jiān)管落到實處，提高企業(yè)的監(jiān)督力度，其次，以資金為重點，抓好對重大投資的科學決策，弄清大額資金的流動方向，對銀行貸款進行有效監(jiān)督，最后，落實廉政建設，尤其是加強對企業(yè)領導干部的監(jiān)督，在完善企業(yè)內部監(jiān)督的基礎之上，加強主管部門對財務領導的責任[1]。

外部監(jiān)督部分就要從國家政策層面上著手，政府部門應更為積極的履行監(jiān)督職責，更明確國有企業(yè)的財務狀態(tài)，抓好國有資產等方面的監(jiān)督。

（三）激勵和約束、考核與評估方式的進一步深化，從財務人員的點上找突破口

財務內部控制的內容包含幾個方面，主體是包括管理者在內的所有企業(yè)成員，客體是企業(yè)經濟業(yè)務活動或資金活動，輻射范圍是企業(yè)治理中的財務決策、日常管理中的制約措施、價值運籌中的制衡機制，構成要素包括公司治理結構、財務管理制度、資金控制狀況、預算管理制度、企業(yè)風險管理等。[2]作為財務內控中的中心主體，財務人員如果財務內控目標沒有達到，那就有可能對企業(yè)造成的損失巨大，甚至使企業(yè)“傷筋動骨”。針對此，國有企業(yè)應有相應的激勵和約束、考核與評估方式與財務人員的崗位配套，將整個國有企業(yè)的財務內部控制目標分解到財務人員的崗位上，分解到財務人員每一個工作流程上。同時以激勵和考核作為促進工具，鼓勵財務人員的正確行為，懲罰財務人員的違規(guī)行為，考核財務人員是否能按照要求完成財務內控的目標，以此，以人的力量推動國有企業(yè)財務內控制度的完善。

四、結語

國有企業(yè)的財務在很長一段時間內都是這些企業(yè)的“病結”，國企的“病”要治，且治好，那么就需要從企業(yè)財務內控制度著手。不可否認，完善國有企業(yè)財務內控制度，抓管理的同時也抓制度建設。

參考文獻

第2篇：企業(yè)財務內控制度范文

關鍵詞：企業(yè)財務會計；內控制度；措施；分析

經濟是企業(yè)得以發(fā)展的基礎，企業(yè)內部財務情況對企業(yè)的發(fā)展和決策有重大影響，如果不能對企業(yè)內部財務會計進行有效管理，將會提升企業(yè)的經濟風險，情況嚴重的可能造成較大的經濟損失。為了有效提升企業(yè)財務會計的管理控制力度，首先要約定企業(yè)內部財務會計人員的行為，然后不斷的完善會財務會計管理系統(tǒng)，最后加強對財務會計工作的監(jiān)督。

一、企業(yè)加強財務會計內控制度存在的問題

1．內部人員素質普遍不高。

企業(yè)的財務會計工作都是依靠財務會計部門的工作人員來完成的，財務會計部門工作人員的整體素質良莠不齊造成了財務會計管理工作質量上的差異。實際的企業(yè)財務會計管理當中，高素質的專業(yè)財務會計管理人才十分稀缺，而普通的財務會計管理人員整體素質相對較低。企業(yè)臨時聘用人員可以完成普通的記賬、統(tǒng)計、核實工作，一旦遇到復雜的財務數(shù)據(jù)就束手無策。財務會計管理人員唯利是圖的心理很可能會對企業(yè)造成難以估量的經濟損失，情節(jié)嚴重的將會觸犯法律，對企業(yè)的形象造成影響。企業(yè)財務會計工作人員本身的職業(yè)道德素養(yǎng)缺失，工作態(tài)度敷衍，都嚴重影響到企業(yè)財務會計管理工作的正常展開。

2．財務會計制度并不完善。

大部分的企業(yè)沒有針對財務會計管理工作制定相關的管理制度，一但遇到突發(fā)的財務會計管理問題和突發(fā)狀況，管理人員除了依靠工作經驗判斷之外，沒有其他的依據(jù)來解決財務會計管理問題。企業(yè)發(fā)展項目所需的資金不能及時到位，不僅影響企業(yè)項目的發(fā)展，同時也可能對財務會計管理工作造成混亂。財務會計管理工作隨意性較強，單純的依靠管理人員對市場的了解決定企業(yè)的發(fā)展方向，做出的決策缺乏科學性，應對風險的能力較低。

3．內部缺乏有效監(jiān)督制度。

企業(yè)內部對財務會計管理工作的監(jiān)督力度不足，財務會計監(jiān)督流于形式的現(xiàn)象較為嚴重，財務會計管理工作人員和企業(yè)領導者沒有正確認識財務會計管理工作對企業(yè)正常運營和發(fā)展的重要性，缺乏系統(tǒng)化的財務會計監(jiān)督機構對財務會計管理人員的行為進行監(jiān)察。大部分的企業(yè)往往只對于運營活動的監(jiān)督，認為財務會計管理工作只要不出現(xiàn)大問題就沒有任何影響。部分企業(yè)在對財務會計管理工作進行監(jiān)督時往往是依靠管理者個人經驗來主導財務會計監(jiān)督工作，監(jiān)督工作受個人情緒和意志的影響較為嚴重，財務會計工作人員將會對監(jiān)督產生抵制情緒。

二、加強企業(yè)財務會計內控制度的有效措施

1．全面培養(yǎng)財會人員的綜合素質。

財務會計管理工作人員要明確工作范疇，明確自身財物管理職責，嚴格照相關規(guī)定進行財務會計管理工作。企業(yè)以定期或者不定期的對財務會計管理人員進行專業(yè)化的培養(yǎng)，并為其提供更多的深造、進修、交流的機會，提高財務會計管理工作人員用電子設備的能力。財務會計管理工作人員的財務風險認識，影響其將財務風險控制落實到企業(yè)財務會計管理工作當中。強化財務會計管理人員的法律法規(guī)培訓，進一步的強化財務會計管理工作人的法制觀念和道德觀念，使其在懂法守法的情況下進行財務管理的相關工作。

2．構建信息化財務會計內控系統(tǒng)。

企業(yè)應對財務會計的內控制度進行改革創(chuàng)新，全面的提升企業(yè)財務會計管理水平，提高企業(yè)的市場競爭力以保證企業(yè)的正常運營，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造更多經濟基礎。通過對企業(yè)財務會計工作的流程、標準規(guī)范的深入研究，企業(yè)各方面情況不斷的完善財務會計管理規(guī)章制度。制定完善的財務會計管理規(guī)則，以規(guī)范企業(yè)財務會計管理工作人員的行為。通過規(guī)范、明確、科學、嚴謹?shù)呢攧諘嫻芾硪?guī)章制度，更好地指導企業(yè)財務會計管理工作人員的工作。企業(yè)要加強對財務會計管理工作的控制、審核，使用信息化設備做好財務會計編制工作，以便于管理者對財務會計工作的管理和監(jiān)督。通過全面構建信息化的財務會計管理系統(tǒng)，在節(jié)省財務會計管理工作成本的同時，全面地提升財務會計管理工作的質量。

3．加強財務會計內部工作的監(jiān)督。

企業(yè)在健全財務會計內控制度的同時，廣泛的接納外部部門、社會以及媒體等的監(jiān)督。通過對財務審計制度的徹底實施，積極的發(fā)現(xiàn)資金管理漏洞，加強對腐敗行為的打擊力度，全面提升企業(yè)財務會計管理水平。企業(yè)應積極拓展財務審計范圍，在針對會計信息的合理性和準確性等因素進行審查并且及時上報的同時，也要對財務會計管理的實際情況進行了解，針對市場經營的風險做出一系列的應對措施。對企業(yè)重大活動的資金流向也要也進行監(jiān)督審查，并將其確定為內部審查的目標，全方位的貫徹落實企業(yè)的監(jiān)督審計的職能，將企業(yè)的財務會計管理監(jiān)督工作落實到位。

三、結束語

企業(yè)想要在激烈的市場競爭之中獲得一席之地，就必需要全面提升企業(yè)的綜合競爭力，提升企業(yè)內部財務會計管理水平，保證企業(yè)內部財務會計管理工作能夠順利進行，無疑是最有效的途徑。想要提高企業(yè)內部財務會計管理質量，先要加強財務會計管理工作人員的自身建設，使財務會計人員端正工作態(tài)度，強化財務會計人員的職業(yè)道得培養(yǎng)。引用先進的財務會計管理設備輔助工作，加強對財務會計管理工作的每個環(huán)節(jié)的監(jiān)督，全面的提升企業(yè)財務會計管理工作的有效性。

參考文獻：

第3篇：企業(yè)財務內控制度范文

財務內部控制制度是企業(yè)加強財務管理、規(guī)范財務行為，預防職務犯罪的重要手段。它對提高企業(yè)經營管理水平和風險防范能力、促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展、維護企業(yè)和企業(yè)職工的利益，都有著積極而重要的作用。財務部門是經濟管理的重要部門，對單位資金的管理運轉和監(jiān)控起著關鍵作用。財務人員本應以維護單位利益、保護國家財產安全為己任。然而近幾年來，在利益和貪欲的驅動下，在企業(yè)財務內控制度執(zhí)行不力的情況下，引發(fā)財務人員職務犯罪的頻率在攀升，年輕人的職務犯罪行為觸目驚心。

如何發(fā)揮財務內控制度的作用，有效地預防和遏制財務人員職務犯罪，已成為社會和財務行業(yè)普遍關心的問題。因此，有效執(zhí)行企業(yè)財務內控制度，保障財務工作健康有序運行，是財務管理部門的當務之急。

一、未有效執(zhí)行財務內控制度的主要表現(xiàn)

1.不相容職務沒有分離。企業(yè)沒有按照《會計法》的規(guī)定，分別設置稽核、出納崗位。一方面是為節(jié)約成本，企業(yè)將不相容稽核崗位和出納崗位由一人兼任；另一方面是為方便使用資金，企業(yè)有意將稽核崗位和出納崗位設為一人，致使稽核崗位根本不能發(fā)揮作用。

2.銀行支票和銀行預留印鑒章沒有分開保管。企業(yè)一方面是出于信任，另一方面是出于方便，將本應會計出納分別保管的銀行支票和銀行預留印鑒章由出納一人掌管，為侵吞、挪用、占用公款創(chuàng)造了可行條件。

3.沒有按照規(guī)定編制銀行存款余額調節(jié)表。主要表現(xiàn)為企業(yè)會計不及時核對銀行存款賬戶余額；由出納人員編制銀行存款余額調節(jié)表、核對銀行存款賬戶余額，致使會計人員對銀行存款賬戶失去監(jiān)管。

4.銀行使用票據(jù)沒有完整登記。主要表現(xiàn)為企業(yè)銀行票據(jù)的購買、使用、作廢登記記錄不完整，沒有定期執(zhí)行檢查監(jiān)管制度。

5.出納崗位交接手續(xù)不完整、不規(guī)范。主要表現(xiàn)為出納交接崗位，僅對現(xiàn)金進行盤點移交，沒有對銀行票據(jù)或有價證劵是否轉做他用進行核實，容易給企業(yè)資產的安全留下潛在危機。

6.財務內控制度缺乏日常檢查和有效監(jiān)控。主要表現(xiàn)為企業(yè)沒有對貨幣資金進行日常檢查，現(xiàn)金賬未達到日清月結，日常對賬工作不到位，對企業(yè)資產的安全、完整失去有效監(jiān)控。

二、未有效執(zhí)行財務內控制度產生的危害情形

1.收入款項不及時上繳銀行賬戶。主要表現(xiàn)為會計人員和出納人員合謀，將收取的土地承包租金、生產準備預留金等款項，不及時進賬，較為嚴重的是某些收入不納入賬內核算，形成“小金庫”，給個人貪污、挪用公款留下空間。

2.不按時支付結算款項。主要表現(xiàn)為代農戶結算糧食產品銷售款，財務人員不按期將糧食產品銷售款支付給農戶，而是將此款公款私存，侵吞存款利息。

3.長期占用企業(yè)資金。主要表現(xiàn)為財務人員利用職務之便，為自己或親友借取大額備用金作為私用。無償占用企業(yè)資金，不僅影響企業(yè)資金使用效率，而且加大了企業(yè)財務風險。

4 .出借單位銀行賬戶資金。主要表現(xiàn)為財務人員利用單位銀行票據(jù)和銀行預留印鑒沒有分開管理的漏洞，私自將單位資金轉出達到個人周轉目的。一旦個人交易失敗，發(fā)生資金困難，企業(yè)資金將難以收回，給企業(yè)造成難以彌補的經濟損失。

5.長期不歸還出差借款。主要表現(xiàn)為財務人員或其他人員以出差為由借取大額公款，到期不報銷業(yè)務不歸還借款，達到個人占用公款的目的。財務部門不及時清理借款，造成企業(yè)資產不實，降低企業(yè)資金使用效率。

6.出納人員白條抵庫占用公款。主要表現(xiàn)為財務人員利用單位財務不及時進行對賬、很少例行現(xiàn)金檢查這一特點，將公款挪作他用，為財務人員職務犯罪創(chuàng)造了條件。

三、加強企業(yè)有效執(zhí)行財務內控制度的方法和措施

1.建立內部會計控制制度體系，完善內部會計監(jiān)督制約機制。一是要明確內部控制的對象、范圍；二是要確定內部控制的內容和方法；三是建立健全財務收支、審批等內部管理制度。

2.充分發(fā)揮審計職能作用。企業(yè)一方面要為財務內控制度的貫徹實施提供人力、技術方面的支持，發(fā)揮內部審計職能；另一方面要利用會計師事務所等中介機構力量，強化審計監(jiān)督職能。

3.提升財務人員職業(yè)道德水平。一方面要求人事部門要嚴格把好選人用人關，注重職業(yè)道德素質考察。另一方面財務部門要加強對財務人員進行職業(yè)操守教育，強化財務人員職業(yè)道德修養(yǎng)。

4.完善財務人員考評機制，促進財務人員提高專業(yè)水平。財務部門要定期對財務工作進行檢查、考評，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，同時，建立財務人員考核檔案，促進財務人員依法核算，不斷提高財務人員核算水平。

5.發(fā)揮委派制會計作用，為預防職務犯罪打下基礎。建立健全與委派制相配套的會計管理制度，主要包括委派制會計的人事管理制度、任期和考核制度、定期轉崗制度、離任審計制度，使委派制會計真正成為被委派單位財務管理、經營決策的得力助手。

第4篇：企業(yè)財務內控制度范文

【關鍵詞】企業(yè)財務 內控 管理水平

一、企業(yè)財務內控制度簡述

企業(yè)財務內控制度指的是通過企業(yè)的董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的過程，其目的是為了更好的實現(xiàn)財務控制目標。企業(yè)財務內控制度是實現(xiàn)提高財務管理水平的手段，是由企業(yè)的全體人員所共同進行實施的。企業(yè)內控制度是為企業(yè)財務管理提高的實現(xiàn)提供合理的保證的。

二、完善企業(yè)財務內控制度的重要意義

（一）保障財務信息安全，規(guī)避風險

有效的保障財務信息安全避免風險，就要對企業(yè)現(xiàn)有的內控制度進行整合，建立其完善且適用于企業(yè)自身發(fā)展的財務管理制度，如建立起企業(yè)財務綱領性管理制度，如：“企業(yè)財務信息運行機制與政策”，“財務人員守則”。建立起較為完善的財務人員管理體制，建立起企業(yè)財務管理和財務監(jiān)督制度，建立規(guī)范的會計核算制度等。進而形成一套全面的財務管理制度，這樣一來能有效地保障企業(yè)財務信息的安全，避免出現(xiàn)不必要的財務風險。

（二）提高經濟效益，擴大發(fā)展

完善財務內控制度可以有效地提高企業(yè)經濟效益，幫助企業(yè)有效地擴大發(fā)展。通過完善財務內控制度可以有效地控制企業(yè)的規(guī)定目標，節(jié)約企業(yè)成本，提高企業(yè)經濟效益。通過完善企業(yè)財務管理，對企業(yè)所需各項目標成本進行科學的分析測算，并進行責任掛鉤，進行財務人員的考核獎懲。通過制定企業(yè)的目標成本，明確企業(yè)的相關成本指標，通過分析相關的數(shù)據(jù)資源、運作流程進行審定，通過科學手段合理地確定各項成本費用的具體目標，并與費用預算相統(tǒng)一，這樣以來就能通過相關的財務內控制度來有效提高企業(yè)經濟效益，擴大企業(yè)的發(fā)展。

（三）是企業(yè)生存和發(fā)展的必要策略

現(xiàn)階段企業(yè)的管理層和員工有時會出現(xiàn)貪污行為，這樣就使得企業(yè)內部出現(xiàn)較多的蛀蟲，影響企業(yè)的生存和發(fā)展，這樣就要通過運用企業(yè)財務內控來加強財務管理，建立起相應的財務信息通報，對企業(yè)各項費用進行通報，通過財務管理手段進行監(jiān)督。通過科學的企業(yè)財務內控制度進行科學有效的監(jiān)督和制約財產物資的采購、計量、驗收、入庫、記錄、保管、領用、退庫等各個環(huán)節(jié)，確保企業(yè)財產物資安全完整，避免不必要的財務損失和浪費。

同時要加強財務人員自身的管理，通過對財務人員的監(jiān)督，使得財務人員之間相互制約，防止有關人員利用職務之便進行違規(guī)操作，避免財務人員出現(xiàn)貪污現(xiàn)象。

三、如何完善企業(yè)財務內控制度，提高財務管理水平

（一）加強企業(yè)內部審計與內部監(jiān)督

企業(yè)內部審計與內部監(jiān)督的實質就是對企業(yè)的內部組織中的各類業(yè)務和控制進行獨立評價，并以此來確定是否遵循了企業(yè)財務內控所制定的公認的方針和政策，并且是否符合企業(yè)財務內控的相關規(guī)定和標準，是否有效地使用了企業(yè)的內部資源。要通過加強企業(yè)內部審計進行監(jiān)控，對財務核算系統(tǒng)中日常核算數(shù)據(jù)進行實時跟蹤、監(jiān)督來實現(xiàn)的，如果財務核算系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離審計界限或參數(shù)的情況，監(jiān)控程序會自動向審計人員發(fā)出預警信號或消息。

（二）增強企業(yè)財務支出控制

增強企業(yè)財務支出控制就是對企業(yè)的主要資產部分進行控制，如對企業(yè)的賬款、庫存材料、積存產品等進行定期核對、定期分析，這樣能有效地控制企業(yè)財務支出。企業(yè)要通過財務來控制資金成本的核算，對于每筆支出的賬目都要清楚記賬，并且對企業(yè)庫存的支出都要進行嚴格入賬，在進行材料采購的時候應根據(jù)實際的市場情況制訂進貨、領用、庫存制度，并對材料的市場價格進行科學的分析和預測，這樣做就能夠有效地通過財務來控制企業(yè)的支出。

（三）完善財務匯報管理制度與過程

通過進行財務匯報的管理制度來提高企業(yè)財務管理，就要在會計制度的制定上充分考慮企業(yè)經營管理組織體系的設置，使財務匯報管理制度與企業(yè)經營管理組織體系保持一致。由于企業(yè)業(yè)務的業(yè)務量和企業(yè)大小有關系，所以財務匯報管理制度與財務匯報管理過程是不同的，因此，在進行核算時經常會采用集中核算方式，由會計進行統(tǒng)一辦理。因為經常會出現(xiàn)這一情況，所以，一定要根據(jù)新的《會計法》和《內部控制規(guī)范》中所要求的內容以及企業(yè)的實際情況，來制訂相應的財務匯報管理制度與財務匯報的過程。

（四）建立企業(yè)財務內部管控模式，完善財務體系

企業(yè)財務內部管控模式的建立是為了更好地完善財務體系，那就要進一步地完善會計制度，規(guī)范會計人員的基礎工作，加強財務內部控制，建立會計主管、會計核算、稽核、綜合分析、制單、錄入、檔案保管、出納等崗位，制定相應的崗位作業(yè)指導書，明確崗位的主要職責、作業(yè)流程、衡量標準等，并建立崗位輪換、崗位考核等制度，強化會計人員職業(yè)操守，提高會計人員監(jiān)管能力，這樣才能建立企業(yè)財務內部管控模式，進一步完善財務系統(tǒng)。

通過建立完善的內部控制制度，才能更有效地進行財務管理、強化財務的監(jiān)控，規(guī)避財務風險，建立完善財務體系，從而達到提高財務管理水平的目的。

參考文獻

[1]趙云虹.淺論企業(yè)內控制度的建設[J].齊齊哈爾大學學報（哲學社會科學版），2004年06期.

[2]樊翠萍.試論財務管理環(huán)境的構成與分類[J].山西財經大學學報，2000年S1期.

第5篇：企業(yè)財務內控制度范文

關鍵詞：財務內控；建設

中圖分類號：F62文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2008）08-0196-02

1 企業(yè)風險的分類

薩班斯法案的實施和企業(yè)進行內控制度建設的主要目的就是使企業(yè)各項生產經營活動的效率和效果能夠與企業(yè)發(fā)展的長遠戰(zhàn)略相一致，并實現(xiàn)短期業(yè)務目標，同時保證生產經營活動的合法合規(guī)性，保證財務信息的真實性，避免違法違規(guī)事項對企業(yè)經營造成不利影響，通過加強內部控制來改進公司治理狀況，最終加強公司的責任。因此，首選必須了解影響財務信息真實的潛在風險。風險可以分為如下幾類：

（1）財務報告失真風險：企業(yè)未完全按會計準則、制度等規(guī)定組織會計核算和披露信息，導致財務報告在完整性、準確性等方面存在問題。要保證會計信息真實、完整，要特別注意遵守會計信息的一般性原則，主要包括：

①信息的一貫性；

②信息的真實客觀性；

③信息的相關性；

④信息的及時性；

（2）資產安全受到威脅：指管理制度不健全或執(zhí)行不到位，企業(yè)實物資產如設備、存貨、證券、資金和其他資產的安全受到威脅。

（3）營私舞弊風險：以故意的行為獲得不公平或非法的收益。

（4）經營決策風險：影響決策的時效、依據(jù)和質量等。

（5）違反法律法規(guī)風險：沒有全面執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定所帶來的風險。

2 內控建設的目標

（1）建立有效的內部控制環(huán)境。控制環(huán)境是推動內控工作的發(fā)動機，是所有其他內控組成部分的基礎。公司要有積極的控制環(huán)境，使整個組織中的員工具有控制覺悟和自覺的控制態(tài)度，要建立對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督的內部控制環(huán)境，由單一的執(zhí)行制度轉變?yōu)轶w系的整體運轉與企業(yè)文化引導。

（2）建立風險評估與防范機制。風險評估是識別和分析那些妨礙實現(xiàn)經營管理目標的困難因素的活動，對風險的分析評估構成風險管理決策的基礎。風險評估主要關注對整體目標和業(yè)務活動目標的制定和銜接、對內部和外部風險的識別與分析、對影響目標實現(xiàn)的變化的認識和各項政策與工作程序的調整。

（3）建立控制活動及控制文檔。控制活動是為了合理地保證經營管理目標的實現(xiàn)，指導員工實施管理指令，管理和化解風險而采取的政策和程序。對控制活動過程中發(fā)生的重要內容要留下實施控制的痕跡，形成控制文檔，由以往的結果管理轉變?yōu)檫^程管控。實施控制活動和控制文檔制度，建立內控工作底稿，是實現(xiàn)企業(yè)管理系統(tǒng)化、制度化、流程化的重要手段。

（4）建立信息及溝通機制。信息的溝通和交流需貫穿于整個經營管理活動中，確保所有部門和員工充分理解和堅持現(xiàn)行的政策和程序，確保相關信息能及時傳達到應被傳達到的人員。

（5）建立嚴密的內控監(jiān)督機制。建立監(jiān)督機制就是要形成經營管理部門對內控的管理監(jiān)督和內審監(jiān)察部門對內控的再監(jiān)督與再評價活動的機制。通過日常工作中監(jiān)督評審內控的效果，不斷發(fā)現(xiàn)內控缺陷，持續(xù)改進。

3 內控制度控制活動設計的原則

（1）合規(guī)、合法性原則：內控應當符合國家的法律法規(guī)，并符合企業(yè)實際，同時滿足上市的法律監(jiān)管要求。

（2）全員性原則：內控涉及單位內部全體員工，并對全體員工具有約束力。

（3）全面性原則：內控應涵蓋單位內部各項經濟業(yè)務及相關崗位，并針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。

（4）內部牽制原則：內控應保證機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。

（5）成本效益原則：內控應遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效益。

（6）適應性原則：內控應隨著外部環(huán)境的變化、單位業(yè)務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

4 確保財務信息真實的內部控制實施措施

（1）完善內控環(huán)境，加強制度建設控制，構筑嚴密的企業(yè)內部控制體系。

①切實提高單位負責人對建立和完善內部控制制度重要性的認識。單位負責人作為財務信息真實的第一責任人，對內控制度建設的認識和態(tài)度至關重要，只有提高單位負責人對內部會計控制的認識，取得單位負責人對內部會計控制的理解和支持，才能保證本單位內部會計控制的合理設置和有效執(zhí)行。

②注重對內部會計控制制度執(zhí)行人員的選用和培養(yǎng)。內部會計控制的作用主要體現(xiàn)在其執(zhí)行上，要最大限度地發(fā)揮內部會計控制的作用，發(fā)現(xiàn)并制止各種不合理、不合規(guī)定情況的出現(xiàn)與存在，就必須重視對內部會計控制制度執(zhí)行人員的選用、培訓和考核，提高內控制度執(zhí)行人員的素質。

③制定科學、規(guī)范的內部控制文檔。內控制度設計中，務必保證流程步驟路徑要流暢，風險點標注要準確，控制點要到位，風險控制文檔和程序文件對流程圖的描述要詳實，控制證據(jù)、文件要齊全。

④明確內部會計控制制度設計的主體。為了保證企業(yè)內部會計控制制度的權威性，內部會計控制制度設計的組織者必須是企業(yè)管理層，并成立專門的項目組、內控辦。只有由管理當局牽頭組織設計，才有可能在會計信息處理系統(tǒng)之外，在整個單位營造一個順暢的真實會計信息生成環(huán)境，才有可能有效建立和運作會計內控制度。

⑤全員培訓，全員參予。要確保將內控制度、控制措施、控制責任層層落實至各級單位、各個崗位、各個員工，要由落實責任轉變?yōu)槿珕T管理。

⑥構筑嚴密的企業(yè)內控體系。將企業(yè)內部控制體系分解為“防、堵、查”三個層次，貫徹落實到整個生產經營活動中，具體來講就是在企業(yè)的生產一線――各營業(yè)窗口建立相互牽制、相互制約的制度，建立以“防”為主的監(jiān)控防線。在財務部門、業(yè)務管理部門建立稽核組，對生產經營一線的各項業(yè)務、各項報表進行日常性和周期性的稽核檢查，建立以“堵”為主的監(jiān)控防線。第三個層次是以內控辦、審計、紀律檢查部門為基礎的審計小組，定期或不定期的抽查，建立有效的以“查”為主的監(jiān)督防線。以上三個層次構筑的內部控制體系對企業(yè)發(fā)生的經濟業(yè)務和會計部門進行“防、堵、查”監(jiān)督控制，再配合上級公司的監(jiān)督檢查，對于及時發(fā)現(xiàn)問題，防范和化解企業(yè)經營風險和會計風險將具有重要的作用。

(2)落實風險責任控制。建立業(yè)務、營賬系統(tǒng)、計費信息系統(tǒng)和財務各個環(huán)節(jié)的信息生成責任制度，形成跨部門協(xié)調機制，確保從輸入到輸出整個流程處理的正確性。完善財務報告制度及報告責任，逐級對財務報告簽署《聲明函》，承諾所報告信息已經本人認真審核，保證其真實、完整，對上報報表承擔責任。強化會計監(jiān)督、財務檢查及責任追究制度，通過執(zhí)行對財務信息的真實及會計制度的定期檢查，防范財務信息失真的風險。

（3）強化財務管理控制。實行資金收、支兩條線的管理辦法，建立集團總部、省分公司、地市分公司、縣級分公司逐級財務工作考核制度，從會計信息質量、資金資產安全、財務預算控制、資金結算紀律、遵守財經法規(guī)情況等各方面進行逐級考核、監(jiān)控，從而強化整個集團公司財務管理控制力度，確保各項法規(guī)、制度得到有效遵守和落實。

（4）推進信息化手段控制。將業(yè)務控制要求嵌入到會計信息系統(tǒng)中，同時加強對會計信息系統(tǒng)本身的控制，全集團使用統(tǒng)一的會計帳務處理系統(tǒng)，統(tǒng)一會計科目、會計政策，使用統(tǒng)一的財務報表系統(tǒng)，統(tǒng)一財務報表格式，從而使得整個集團的會計處理和會計信息的形成均遵循統(tǒng)一的口徑和原則，避免會計人員理解偏差和科目混亂的現(xiàn)象的發(fā)生，促進會計信息質量的提升。

（5）強化對內部會計控制制度實施情況的監(jiān)督、檢查與考核，并建立有效的激勵機制。實施各責任部門的內控自我評估和內控辦定期或不定期檢查的辦法，及時了解、跟蹤內控制度執(zhí)行情況，將內控評價及改進建議及時通過評價報告的形式反饋給公司管理層及管理部門。通過自查和檢查的方式，通過建立內部會計控制監(jiān)督、檢查和考核評價機制，改變監(jiān)督不及時、不到位和手段滯后的狀況，貫徹事前、事中和廣泛監(jiān)督的原則，以制度為保障，促使內部控制工作真正落到實處、收到成效。

5 內控實施中應處理好的關系

(1)內控與生產經營的協(xié)同關系：一項好的內部控制，其控制觸角應涉及企業(yè)經營的各個環(huán)節(jié)和各個方面，沒有控制死角，確保企業(yè)的各項經營管理活動均納入了內部控制范圍。同時，內部控制既要保證滿足外部信息批露要求，也要保證企業(yè)正常運營，企業(yè)的內控應能合理地確保基本經營目標的實現(xiàn)，內控不能成為經營管理的絆腳石，必須處理好內控流程與生產經營流程的協(xié)同問題。同時，內控活動需要人力、物力、時間資源的投入，在重要的、關鍵的環(huán)節(jié)必須控制的同時，還要衡量各項投入成本，是否能從控制活動帶來的風險減少或經濟利益增加中得到彌補，否則內控活動就會得不償失。因此，內控活動必須講求成本效益原則和重要性原則。

第6篇：企業(yè)財務內控制度范文

一、企業(yè)財務內部管理體系

內部財務控制是從財務的角度對企業(yè)生產經營活動與過程進行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財務部門的“監(jiān)控器”職能。整個管理體系包括管理的內容、目標以及管理方法。

1.財務內部管理的主要內容

企業(yè)財務內部管理體系的對象是企業(yè)財務本身，通過有效的管理手段，能夠穩(wěn)定企業(yè)財務發(fā)展狀況。從宏觀層面來書，財務內部管理內容包括三個方面。第一，企業(yè)財務活動的監(jiān)督。財務活動的監(jiān)督是企業(yè)內部財務管理的最主要內容。財務管理部門根據(jù)當前的市場發(fā)展狀況，建立科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，從而確保企業(yè)經營管理目標的實現(xiàn)。第二，財務風險的管理。資本在市場的運作過程中，會面臨一系列的風險。企業(yè)通過內部財務管理，建立有效的風險控制系統(tǒng)，強化企業(yè)發(fā)展過程中的風險管理，從而保證企業(yè)各項活動的順利開展。第三，糾正企業(yè)的財務漏洞。在企業(yè)發(fā)展過程中，由于各種隱患和漏洞的存在，使得企業(yè)財務活動面臨各種欺詐和舞弊等行為，所以企業(yè)通過內控管理制度，能夠良好的保護企業(yè)財產的完整性。

2.財務內部管理的主要目標

管理的目標是管理內容的方向，也是財務內控對于企業(yè)發(fā)展起到的實際作用。在實際中，企業(yè)內部財務管理的目標主要體現(xiàn)在三個方面：第一，保證企業(yè)財務的完整性；第二，保證企業(yè)財務的合法性；第三，保證企業(yè)財務的作用的有效性。

3.財務內部管理的主要方法

在實際中，財務內部管理的方法有很多種。例如：職務分工控制、授權批準控制、業(yè)務記錄控制等。這些控制方法屬于傳統(tǒng)的內控管理模式，對于當前市場較大波動背景下的企業(yè)發(fā)展實用性不強。根據(jù)當前市場發(fā)展需求，筆者認為在實際中財務內部管理應當利用三種方法開展。第一，全面預算控制。全面預算控制是目標化控制方法的重要內容，它是財務內部管理過程中計劃職能的體現(xiàn)，對于內場的控制提供了標準，對于中小型企業(yè)而言較為適用。第二，風險控制。風險控制是內部財務控制管理的重要內容，也是提高企業(yè)財務預警能力的重要方式。在實際中，要加強內部管理的風險意識，從多個層面強化財務風險、經營風險等各類風險預算。第三，內部審計控制。審計是財務管理控制的重要方法，也是財務自我評價的重要方式。通過這種方式，能夠提高企業(yè)對自身財務管理水平的認識，從而提高財務管理的靈活性。

二、企業(yè)財務內部管理制度的建設

在企業(yè)內部財務管理制度的具體建設時，要根據(jù)企業(yè)自身情況出發(fā)，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的目標，建立科學合理的體系性制度。

1.企業(yè)財務內部管理制度建立的原則

從內部財務管理目標出發(fā)，企業(yè)財務內部管理制度的原則主要體現(xiàn)在四個方面。第一，合法性。合法形式財務內控管理制度建立的前提，也是企業(yè)財務體系建設合理性的重要標準。因此，企業(yè)內控管理制度不能僅僅從企業(yè)發(fā)展的角度出發(fā)，還要考慮企業(yè)發(fā)展與社會發(fā)展之間的管理。第二，適用性。這一層面是很多中小型企業(yè)應當考慮的內容，由于中小型企業(yè)在財務管理過程中沒有過多的資金、人員進行內控體系的建設，所以在財務內控管理過程中更要根據(jù)企業(yè)生產經營、市場業(yè)務管理的特點和要求進行制度建設。第三，可行性。財務管理制度應對經濟業(yè)務的處理程序要有明確規(guī)定，并要簡便易行，便于實際操作和運行。第四，健全性。財務管理制度應規(guī)范企業(yè)各項經濟活動，覆蓋產、供、銷的全過程，涵蓋對人、財、物的全方位管理。

2.企業(yè)財務內部管理制度建立的步驟

要建立完善的財務內控管理制度，必須經過準備、調查、設計、試行等幾個過程。在準備階段，要確定制度設計范圍，落實設計人員，安排進度；調查階段要總結企業(yè)內外的基本情況，以及企業(yè)自身的財務現(xiàn)狀，明確制度建立的目標；設計階段是對各個制度方案進行規(guī)劃、比較的過程，最終實現(xiàn)良好的制度體系；試行階段則是為了對完整的內控管理制度進行可行性與有效性的驗證。

3.企業(yè)財務內部管理制度建立的管理與優(yōu)化

第7篇：企業(yè)財務內控制度范文

關鍵詞：企業(yè)；財務內控；管理制度；建立完善

引言

企業(yè)財務內部控制管理制度的建立，可以使公司內部控制更加符合有效。保護資產安全，避免出現(xiàn)資產流失的情況，時刻保持真實準確的會計信息。對財務報告及相關數(shù)據(jù)的規(guī)范及完整做出保障，節(jié)約開支降低經營成本。增強公司財務內控能力，提升經濟效益。

一、企業(yè)財務內控管理制度的建立

企業(yè)需建立適合自身發(fā)展、統(tǒng)一且全面的財務管理體系，設置獨立的財務部門。根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況，設置會計工作者和監(jiān)督管理人員，制定公司財務管理規(guī)章制度，保證企業(yè)財務信息完整和條理清晰，符合國家相關制度規(guī)定并接受監(jiān)管部門的監(jiān)管。重視內控管理的建設，為保障企業(yè)嚴格執(zhí)行財務收支標準，規(guī)劃日常經營活動等工作。首先，資金管理應嚴格依照規(guī)章制度執(zhí)行。對企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款需優(yōu)先使用轉賬的形式實施財務支出，嚴格執(zhí)行公司制定的預算，在預算之外的支出內容不予執(zhí)行。設置審查制度并定期對企業(yè)資金展開核對，嚴格制定資金收支記錄表。對企業(yè)每日流水、銀行支出、現(xiàn)金支出，員工工資核算、差旅費用報銷、獎金福利等必須現(xiàn)金支出仔細核對，保證企業(yè)現(xiàn)金存儲符合制度要求。其次，補充缺失的政策支持避免出現(xiàn)空白區(qū)。補充健全制度的過程中，工作人員應從實際出發(fā)遵循企業(yè)情況和法律法規(guī)。充分使用內控管理方式，保證制度的可行性和適用性。定期對現(xiàn)行制度進行修訂，根據(jù)會計準則和相關規(guī)定進行更新，保持制度和辦法的時效性，逐步形成制度補充和提升機制。例如，制定完善的財務管理條例。對財務部門的編制進行重新調整和考核，明確崗位人員職責做到分工明確。必要時可聘請外部機構進行公司財務管理評估，以高管及股東意見為主進行調整。最后，應建立合理的企業(yè)財務信用管理制度。加強對收入款項管理，企業(yè)資金收入必須按時入賬不得拖延，定期審核各部門的收支情況。針對已經出現(xiàn)的壞賬和疑賬進行審查及核對，實施責任管理制度。“專人專項”實時管理所負責的項目，保障企業(yè)賬目和收款得到有效處理。企業(yè)建立專業(yè)的采購項目負責人，采購部需與財務部劃分明確。物資采購人員應根據(jù)規(guī)章制度，實施相關工作。將采購物資入庫并進行記錄，明確物資數(shù)目、價格以及規(guī)格型號。采購工作應接受財務部門的監(jiān)督和管理，全面保證企業(yè)內部財務系統(tǒng)的統(tǒng)一和完善[1]。

二、企業(yè)財務內控管理制度的完善

（一）定期核查企業(yè)資產與稅務風險

財務部門負責資產的統(tǒng)計和稅務的管理工作，需有機結合開展相關工作。依據(jù)年度、季度或者月度的核算，采取統(tǒng)一計算方法和統(tǒng)計單位。要求會計的收據(jù)憑證、賬目清單、報表資料都使用相同的文字和規(guī)定進行記錄，全面保障財務資料的規(guī)范性和合理性。制定財務報表說明書，結合企業(yè)財務資料和相關文件規(guī)范報表格式，保證內容的完整、正式和準確程度。資產和稅務清查過程包括對倉庫物資的核對，對原料、庫存、消耗品等依照實際成本進行核算。主要核算內容包括存貨、固定資產、土地所有權、金融資產等。對于正在建設或執(zhí)行的賬目，應對其實際情況進行核算。根據(jù)達到預定可使用的時間段，明確資本化和費用化劃分。依據(jù)我國稅法的規(guī)定，企業(yè)應對運營期間的所得及時信息申報和繳納。統(tǒng)一設立發(fā)票管理人員，專門負責企業(yè)發(fā)票管理。國家稅收的稽查憑證就是發(fā)票，企業(yè)所有的發(fā)票必須做好相關記錄。嚴格制定發(fā)票管理制度，堅決避免隨意篡改發(fā)票內容或代開發(fā)票。

（二）嚴格執(zhí)行預算管理與績效考核

嚴格預算執(zhí)行管理和績效考核相結合，每月對日常預算執(zhí)行進行核查，及時反饋預算執(zhí)行情況。預算報表主要分為收入預算和支出預算報表，通過每月匯總的預算執(zhí)行情況，分析企業(yè)年度經營目標的執(zhí)行和落實。嚴格按照年初預算要求，部門負責人嚴格把控，企業(yè)管理人員根據(jù)執(zhí)行情況，結合績效考核指標進行薪酬激勵。提高收入預算執(zhí)行的落實，是保障公司收入和責任管理制度落到實處。同時各部門加強預算支出管理，避免超支的情況出現(xiàn)。企業(yè)管理人員應定期對預算及收支情況進行審查。檢查實際情況和財務報表是否相符，并將審核結果加入員工考核內。

（三）完善重大事項報告與備案管理

完善財務重大事項報告制度，是全面提升企業(yè)財務管理的有力抓手。實踐中應在會計制度上制定符合企業(yè)經營管理體系的規(guī)范標準，使財務重大事項報告制度與企業(yè)經營管理體系保持一致。對遞交的重大事項進行分類，對企業(yè)經營比較重要的事項，及時反饋給企業(yè)管理層，作為企業(yè)經營決策的依據(jù)。有助于提升企業(yè)管理人員對重大財務事項的重視程度，準確把握企業(yè)經營風險點。配套做好備案管理，重大事項報告由專人負責保管，年度進行匯總整理，作為年度財務資料的組成部分，在次年6月前移交檔案部門歸檔，形成重大財務事項的管理閉環(huán)。

三、加強企業(yè)財政內控管理制度的策略

（一）強化內控理念

企業(yè)需隨著時展的腳步，不斷更新財務內控管理觀念，將內控理念貫穿在企業(yè)管理過程中。企業(yè)高層管理人員應在內部控制管理工作中發(fā)揮帶頭作用，重視公司內部控制氛圍的營造。深化建設企業(yè)文化氛圍，進一步加強內部控制監(jiān)督工作。避免的情況發(fā)生，培養(yǎng)企業(yè)員工積極向上的工作意識和責任觀念。加強對內部控制管理工作的重視程度，定期舉辦相關內控管理活動。進一步了解工作業(yè)務、財務以及生產等方面的實際情況，加強內控管理制度提升公司資產的安全性。合理經營企業(yè)項目，將員工工作行為與績效管理聯(lián)系起來，減少人才流失的可能，增強職員工作積極性。

（二）實施風險評估

企業(yè)保證經濟收益的同時，應做好自身風險評估和預測工作。樹立全體工作人員的資金風險預防管理意識，加強財務風險評估力度。做好可能面對的風險預估工作，與當前經營制度相對比。制定符合實際的風險應對舉措，確定風險面對承受等級。根據(jù)實際優(yōu)化企業(yè)配置，為持續(xù)發(fā)展提供應有的保障。做好企業(yè)的管理工作，包括資金、預算、合同以及安全管理。核算出的財務工作體系應作出適當?shù)霓D變，管理性的財務工作體系才更加適合當前的市場經濟需要。與此同時，需完善并健全企業(yè)財務風險控制體系。增加風險監(jiān)控范圍，合理制定成本的具體目標并結合各項費用使用情況。采取行之有效的舉措解決當前面對的財務風險，選擇科學的分析方式確定控制內容。按照風險影響程度進行排序，面對重大風險應持續(xù)監(jiān)測及時預警內容、制定緊急預警、調整控制方式。保證企業(yè)財務風險控制在可以承受的范圍內，完善企業(yè)財務內部控制的風險評估管理工作。

（三）加強控制工作

公司財務內部控制管理工作開展的重要環(huán)節(jié)就是控制活動。首先，各項經營活動開展的過程中，企業(yè)高管應通過權力賦予的形式。保證各個層級管理職員的權力是工作開展的依據(jù)，并保證各項目可以有效運行。貫徹落實管理制度，保證權力的平衡管理。其次，劃分好權責關系和職位界定。落實基本工作，將具體權責劃分到位。如現(xiàn)金管理人員在取用過程中，需與授權職位進行分離。有效監(jiān)督物資采購、檢測、記錄、存儲等工作，使企業(yè)資產長期保持完整安全。最后，資金方面需落實財務內控制度。杜絕資金閑置和斷裂的情況發(fā)生，控制好經營過程中的費用核算。減少費用重報、漏報、謊報的情況，仔細核對各項開支。避免職權濫用，全面保證財務數(shù)據(jù)的清晰準確和完整真實。

（四）建立線上審批

財務內控管理需積極引進現(xiàn)代信息化管理技術和設備，選擇現(xiàn)代信息交流平臺更好地實現(xiàn)企業(yè)財務與各部門之間的溝通。保證企業(yè)內部每個部門可以隨時財務部門相關變化，建立與經營模式相適應的信息模式。促進內部信息交流和系統(tǒng)的有效結合，實現(xiàn)具體事宜的自動控制。例如，企業(yè)可以采取完整的財務軟件完成工作監(jiān)督和數(shù)據(jù)傳輸。通過信息系統(tǒng)的建立實現(xiàn)在線審批，全面提升工作人員的效率，隨時可進行部門人員的工作監(jiān)督及考核。

（五）健全財務監(jiān)管

首先，不斷完善企業(yè)內部監(jiān)管體系，設立完整的內部監(jiān)管機制并落實到實際。其次，加強企業(yè)財務審計工作。內部審計作為監(jiān)督工作的重要組成部分，需獨立進行并配置專業(yè)人員不斷向管理人員匯報工作進度。通過企業(yè)的內部監(jiān)管機制，提升整體管理水平。最后，結合時代的發(fā)展應不斷變化財務管理方式和評估方式，更科學的做出財務監(jiān)管工作，若發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在危險就應及時制止。將一切影響企業(yè)發(fā)展的因素控制住，全面確保財務工作的安全性[2]。

結語

綜上所述，當前激烈的市場競爭下企業(yè)財務內控管理制度比較重要。相關工作關系到企業(yè)是否可以健康發(fā)展，并決定未來的經營方向。建立相關制度的過程需遵循時代的發(fā)展步伐，結合實際情況找出企業(yè)財務存在的不足之處。積極實施應對舉措，改善企業(yè)管理制度提升整體管理水平。

參考文獻

[1]姚慧芳.企業(yè)內控管理制度的建立與完善[J].大眾投資指南，2020（08）：105–106.

第8篇：企業(yè)財務內控制度范文

關鍵詞：企業(yè)；財務內部控制；制度

引言

財務內部控制的研究具有相對較遠的淵源。1949年，美國CAPO首次提出了財務內部控制的概念。1992年，美國COSO在其報告“財務內部控制-集成框架”中推廣了財務內部控制的概念和要素。COSO于2004年了“企業(yè)財務內部控制理念”，通過打破財務內部控制的先前限制，使財務內部控制與企業(yè)風險管理緊密集成。中國財務內部控制的研究始于1980年代，企業(yè)財務內部控制的研究還不多，大部分集中在如何改善財務內部控制上。目前，企業(yè)的財務內部控制存在許多問題，例如對財務內部控制的了解不足，缺乏管理模式的約束以及內部有效性的不足等，因此，企業(yè)需要加強對全體員工的道德培訓和財務內部控制體系的教育，建立與實際相適應的有效財務內部控制體系，并加強監(jiān)督。中小企業(yè)的財務內部控制問題包括內部審計功能的弱點，因此企業(yè)需要加強財務內部控制的審計。從業(yè)務流程的組織結構，財務內部控制體系和財務內部控制機制等方面研究了國外小型制造商存在的問題，但僅限于財務內部控制體系和內部過程，大多數(shù)研究都忽略了財務內部控制與財務內部控制之間的有機結合。

一、企業(yè)財務內部控制現(xiàn)狀分析

（一）風險管理意識不強

1.風險識別能力弱

企業(yè)經理大多是經驗豐富的管理人員，他們的管理能力和素質跟不上經濟發(fā)展和市場變化的步伐。由于缺乏足夠的知識管理理論，他們中的大多數(shù)無法通過站在整體和戰(zhàn)略的角度來識別業(yè)務中固有的潛在風險。

2.人員質量控制不到位

企業(yè)風險管理是對人的管理，因為企業(yè)的所有活動都是由人實施和操作的。中國制造業(yè)中的大多數(shù)是國有企業(yè)，人員素質參差不齊，這給企業(yè)的管理帶來了一些風險。

（二）工作流系統(tǒng)建設不完善

1.過程中步驟過多

當前的企業(yè)部門太小，不足以使業(yè)務流程的完成需要許多部門的協(xié)助。由于部門之間的獨立性和信息流緩慢，因此不同部門之間的通信很困難。因此，很難確保企業(yè)能夠在指定的時間內完成客戶需要的產品。

2.強制缺乏流程執(zhí)行

在大多數(shù)企業(yè)中，一個普遍的問題是部門的角色和職責的定義不明確，企業(yè)也不例外。企業(yè)中沒有統(tǒng)一的標準，其導致工作流中某些部分的操作重復，資源浪費以及企業(yè)的財務風險。

3.生產線關鍵過程與績效沒有關系

通常，大多數(shù)企業(yè)都是基于生產的，并且沒有獨立的研發(fā)能力。因此，所需的員工資格和工資相對較低。

（三）組織不合理

1.管理水平不高，幅度小

現(xiàn)在，中國的企業(yè)仍處于廣泛管理的狀態(tài)，企業(yè)規(guī)模不大，大多數(shù)業(yè)務決策僅由老板決定。很多管理是相對的，概念化的，并沒有實質性的內容，企業(yè)高管無法及時，準確地獲取太多層次的基本信息，通常基于他們的經驗進行決策，導致整個企業(yè)的失敗和生存風險。

2.組織結構過于僵化

企業(yè)內部的結構組織過于僵化是導致企業(yè)財務內部控制出現(xiàn)局限性的最主要原因，企業(yè)內部的領導力不強，許多員工在工作中并沒有正式的職責，管理人員的職責不夠明確，員工的工作不具備組織性，很難提升企業(yè)財務內部控制的時效性。某些企業(yè)的領導力比較分散，過時的結構，組織和文化阻礙了企業(yè)財務內部控制的順利執(zhí)行。領導力發(fā)展應考慮多方面的因素，這些因素可以提升企業(yè)財務內部控制的時效性，通過有效的領導力發(fā)揮，使組織結構更加靈活，才能在組織發(fā)展的環(huán)節(jié)中提升內部控制能力，有效的防范企業(yè)的內部風險。結合企業(yè)財務內部控制的類型，應該對員工進行有針對性的培訓，有些公司希望培養(yǎng)許多管理人員，通過在初級管理人員中選拔出有潛力的人員，進一步培訓，提升企業(yè)的內部控制效率。企業(yè)應該通過培訓和組織，提升各部門的工作效率，在進一步完善財務內部控制的基礎上，各組織之間呈現(xiàn)出凝聚力，有助于改善企業(yè)財務內部控制的進行。企業(yè)內部控制的流程還存在缺陷，各類流程和組織非常的僵化。因此，在結構組織中應該做出及時的改變。

二、企業(yè)財務內控管理制度的建立與完善探究

（一）基于全面風險管理的財務內部控制體系建設

基于全面風險管理的財務內部控制系統(tǒng)是基于全體員工，整個流程，全方位的財務內部控制系統(tǒng)，堅持將業(yè)務發(fā)展目標，運營效率，管理效率相結合的原則。全體員工的財務內部控制是企業(yè)領導層和相關職能部門參與的全面內部風險控制。它建立在統(tǒng)一管理，相互合作和責任等級的原則下，所有部門和員工在各級（決策，管理，總務人員）都有明確的職責，嚴格的責任，共同的責任。為了實現(xiàn)完整的財務內部控制概念，企業(yè)需要建立內部風險管理文化，風險控制管理將完全嵌入公司文化中，并且所有員工都將形成良好的文化。

（二）整個過程的財務內部控制

整個過程的財務內部控制是一個財務內部控制的閉環(huán)系統(tǒng)，包括風險預警和評估，控制活動，內部監(jiān)督和反饋，即通過“整個過程”控制之前，控制活動是一種重要手段，其涵蓋業(yè)務，如業(yè)務流程，財務活動和其他業(yè)務方面的經驗，以實現(xiàn)規(guī)范流程和可生物降解的目標；信息通信是財務內部控制的重要條件，關鍵是建立通信渠道，確保信息系統(tǒng)的安全性和可靠性。內部監(jiān)督是財務內部控制的重要保證，它通過持續(xù)監(jiān)控和獨立評估來達到監(jiān)督目標。

（三）全方位的財務內部控制

創(chuàng)造出“內控效果”，最終達到經濟效益，提高產品質量，降低成本。

（四）完善風險管理

為了促進基于全面風險管理的財務內部控制體系的有效實施，我們提出以下建議。

1.樹立良好的企業(yè)文化，優(yōu)化財務內部控制環(huán)境

健康的企業(yè)文化可以對財務內部控制產生積極的影響。企業(yè)應樹立全面的風險管理理念，樹立“全員，全過程，全向”的財務內部控制文化，努力樹立從決策到普通員工的風險意識。在整個企業(yè)中，從根本上改善財務內部控制環(huán)境。

2.合理組織建設

組織結構應明確各部門和職務的工作權限和職責，輔之以激勵和約束機制，同時建立激勵和約束機制，民主管理規(guī)則，透明的決策過程，嚴格有效的執(zhí)行制度和健全的制度。有效的監(jiān)控系統(tǒng)。為確保有效執(zhí)行財務內部控制機制，公司可以設立專門的內部授權部門來履行財務內部控制職責，從而為財務內部控制在職能上的順利實施提供了保證。1993年、1998年和2003年完成了對我國企業(yè)的綜合評估。評估是基于在危害源，稱為惡化因素和預期發(fā)生頻率的框架內全面識別特定風險的基礎上進行的風險事件，范圍從連續(xù)到每個世紀少于一個事件。在這些評估之間，開展了許多項目來減輕托收風險。這些活動大大減少了收款的總風險，但并非評估風險的所有變化都與實際風險的變化有關。三種風險評估結果的比較表明，差異源于：風險感知的變化，由于對風險的了解或量化能力提高而產生的變化，風險處理導致特定風險幅度的變化。除了可以為進一步的收集護理和保護研究活動確定優(yōu)先級之外，反復進行的風險評估還極大地提高了人員，管理和治理意識，包括收集護理問題以及隨著時間的推移收集風險的變化，結果可以評估提議的風險處理措施的收益以及進一步風險表征的預期收益。

3.建立健全制度

建立健全基于綜合風險管理的財務內部控制體系，是中小企業(yè)生產企業(yè)財務內部控制的保證。完善企業(yè)制度要從以下幾個方面著手：一是完善企業(yè)范圍的風險管理體系，幫助管理者防范企業(yè)財務等風險。其次，建立健全的內部檢查制度。需要建立財務內部控制制度的有：內部審計制度、財務批準機構、簽名合并制度、成本核算分析和財務會計制度。第三，規(guī)范業(yè)務流程的建設。企業(yè)應梳理業(yè)務的各個方面，并使用統(tǒng)一的流程規(guī)范來繪制流程圖。并將關鍵過程管理作為績效評估的重要指標。

（五）完善財務內部控制的三道防線

1.第一道防線——完善運營管理

三道防線模型區(qū)分了有效風險管理的內容。（1）擁有和管理風險的職能（2）監(jiān)督風險的職能（3）提供獨立保證的功能作為第一道防線，運營經理擁有并管理風險。他們還負責實施糾正措施，解決業(yè)務流程和控制缺陷的問題。運營管理層負責維護有效的財務內部控制并執(zhí)行日常風險和控制程序。運營管理層識別、評估、控制和緩解風險，指導內部流程的開發(fā)和實施政策和程序，并確保活動與目標和目標相一致。通過級聯(lián)的責任結構，中層管理人員設計和實施詳細的程序，以控制和監(jiān)督員工對這些程序的執(zhí)行。防線，因為在操作管理的指導下將控制設計為系統(tǒng)和過程。應該有足夠的管理和監(jiān)督控制措施，以確保合規(guī)并突出控制故障和突發(fā)事件。

2.第二道防線：風險管理和合規(guī)功能

在具有完善的財務內控制度情況下，僅需一個防御線即可確保有效的風險管理。但是，在現(xiàn)實世界中，單道防線通常會被證明是不夠的。管理部門建立了各種風險管理和合規(guī)，以幫助建立和監(jiān)控第一道防線。具體功能因組織和行業(yè)而異，但第二道防線中的典型功能包括以下幾點，風險管理職能部門或委員會，通過運營管理促進和監(jiān)控有效風險管理實踐的實施，并協(xié)助風險所有者確定目標風險敞口并在整個組織中報告足夠的與風險相關的信息。合規(guī)功能可監(jiān)視各種特定風險，例如不遵守適用法律和法規(guī)。以這種身份，單獨的職能直接向高級管理層報告，在某些業(yè)務部門直接向理事機構報告。單個組織中通常存在多個合規(guī)功能，負責特定類型的合規(guī)性監(jiān)視，例如健康和安全，供應鏈，環(huán)境或質量監(jiān)視。負責財務風險和財務報告問題的控制者職能。管理層建立了這些職能，以確保正確設計，實施適當?shù)牡谝坏婪谰€并按預期進行操作。這些功能中的每一個都與第一道防線有一定程度的獨立性，但是它們本質上是管理功能。作為管理職能，他們可以直接干預修改和開發(fā)財務內部控制和風險系統(tǒng)。因此，第二道防線起著至關重要的作用，但不能向理事機構提供有關風險管理和財務內部控制的真正獨立分析。這些職能的職責因其具體性質而異，但可以包括，（1）支持管理策略，定義角色和職責，并設定實施目標。（2）提供風險管理框架。（3）識別已知和新出現(xiàn)的問題。（4）識別組織隱性風險偏好的變化。（5）協(xié)助管理層制定流程和控制措施以管理風險和問題。（6）提供有關風險管理流程的指導和培訓。（7）通過運營管理促進和監(jiān)控有效風險管理實踐的實施。（8）提醒運營管理人員新出現(xiàn)的問題以及不斷變化的法規(guī)和風險情況。（9）監(jiān)控財務內部控制的充分性和有效性，報告的準確性和完整性，遵守法律法規(guī)的情況以及及時糾正缺陷。

3.第三道防線：內部審核

內部審計員根據(jù)組織內最高的獨立性和客觀性，為理事機構和高級管理人員提供全面的保證。在第二道防線中無法獲得如此高的獨立性。內部審計為治理，風險管理和財務內部控制的有效性提供保證，包括第一道防線和第二道防線實現(xiàn)風險管理和控制目標的方式。向高級管理層和理事機構報告的保證范圍通常包括從以下幾點。廣泛的目標，包括運營的效率和有效性；資產保護；報告過程的可靠性和完整性；并遵守法律，法規(guī)，政策，程序和合同。風險管理和財務內部控制框架的所有要素，包括：財務內部控制環(huán)境；組織風險管理框架的所有要素（即風險識別，風險評估和響應）；信息和溝通；和監(jiān)控。整體實體，部門，子公司，運營單位和職能（包括業(yè)務流程，例如銷售，生產，營銷，安全，客戶職能和運營）以及支持職能（例如收支會計，人力資源），采購，工資，預算，基礎設施和資產管理，庫存和信息技術。建立專業(yè)的內部審計活動應是所有組織的治理要求。這不僅對于大中型組織很重要，對于小型實體也可能同樣重要，因為它們可能會面臨同樣復雜的環(huán)境，其非正式的，穩(wěn)健的組織結構無法確保其治理和風險管理流程的有效性。審計在滿足某些條件（促進其獨立性和專業(yè)性）的前提下，為有效的組織治理作出了積極的貢獻。最佳實踐是建立和維護獨立，足夠，有能力的內部審核職能，其中包括，（1）按照公認的內部審計慣例的國際標準行事。（2）向組織中足夠高的級別匯報以能夠獨立執(zhí)行其職責。

（六）聘請外部審計師，監(jiān)管人和其他外部機構

外部審計師，監(jiān)管者和其他外部機構位于組織結構之外，但其可以在組織的整體治理和控制結構中發(fā)揮重要作用，在金融服務或保險等受監(jiān)管行業(yè)中尤其如此。監(jiān)管機構有時會制定要求，以加強組織內的控制，而在其他情況下，則執(zhí)行獨立和客觀的職能，以評估與這些要求有關的第一、第二或第三道防線的全部或部分。如果有效地進行協(xié)調，則可以將外部審計師，監(jiān)管機構和組織外部的其他組織視為額外的防線，從而為組織的股東（包括理事機構和高級管理層）提供保證，但是鑒于其任務的具體范圍和目標，所收集的風險信息的范圍通常不及組織內部的三道防線所涵蓋的范圍。

（七）建立完善的信用管理體系

信用政策是信用管理體系中至關重要的組成部分，在信用標準，信用條件，催收政策的制定中。信用標準是指當企業(yè)同意為客戶提供信用授信時，客戶必須具有最低的支付能力，通常用預期的壞賬損失百分比表示，當一家公司決定信用標準時，企業(yè)必須主要考慮以下兩個因素：1.考慮公司承受違約風險的能力；2.了解客戶的信用狀況，以此為基礎給予或不給予信用偏好。信用條件是一個精確條件公司要求客戶付款的方式，主要包括信用期，折扣期和現(xiàn)金折扣。收款政策是指公司在信用合作社采用收款策略時所采用的收款策略。如果企業(yè)采取積極的收款政策，則可能會減少應收賬款的成本和壞賬的損失，這會增加收款成本，因此，明智的信貸政策決定了，企業(yè)必須考慮信貸標準，信貸條件和收款政策，以提高應收賬款的百分比。建立應收賬款的防范制度為了防止可能的麻煩，有必要建立防范制度。①最好建立一個專業(yè)的信用管理機構來管理信用銷售；②建立客戶資源動態(tài)管理系統(tǒng)；③建立應收賬款控制制度。對應收賬款進行整合。為了有效地收回逾期賬款，公司應采取合理可行的措施。①成立專項搜集小組；②重組債務；③債權人的出售權。

結語

本文分析了企業(yè)財務內部控制和風險管理的現(xiàn)狀，構建了基于綜合風險管理的企業(yè)財務內部控制框架，并提出了促進其有效實施的建議，促進企業(yè)長遠發(fā)展。

參考文獻

[1]樊慧敏.新時期企業(yè)財務部門內控制度的建立與運行[J].今日財富，2021（08）：165–166.

[2]柏正瓊.國有企業(yè)財務內控管理制度存在的問題[J].中國集體經濟，2021（09）：145–146.

第9篇：企業(yè)財務內控制度范文

文獻標識碼：A

doi：10.19311/j.cnki.16723198.2017.12.046

如今，在科學技術不斷的發(fā)展與創(chuàng)新中，信息時代已成為當今社會的標志，在此情況的影響下，我們應當明白在企業(yè)的內部發(fā)展中，信息技術作為核心力量存在，只有在信息技術的支持下，企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展和逐漸變大變強才得的到保障。財務管理中的內控便是在這樣的情況下產生的新型制度。此制度使用簡便迅速，并且較以往的基本制度來說，更符合當今社會的特征及企業(yè)發(fā)展之所需。

1信息化時代對我國企業(yè)中此制度的影響

信息技術在如今的社會背景下發(fā)展速度快，我們國家的大部分企業(yè)都享受到了信息技術對其發(fā)展所展現(xiàn)出來的方便。但是，與此同時，其對于企業(yè)內部控制制度的影響力也很是巨大。在信息技術的參與之下，企業(yè)中財務管理的內控制度所具備更加復雜的背景，所用之處也越來越廣泛，所以企業(yè)所面臨的風險逐步增加。可是，從事情的兩面性來分析，信息技術在企業(yè)內部控制中有著舉足輕重的地位，財務管理的效率的提升上更是不可或缺，對其精確度的把握更加準確。信息化管理能夠在有效的時間中得到企業(yè)中各部門上交的大量資料。縱觀成功案例，信息化時代在企業(yè)的發(fā)展中所帶來的不僅僅只是沖擊，更多的是推動。所以，我們一定要在其與我國的基本國情的完美融合中，學習吸收其利于我們發(fā)展的東西，把信息技術看作是我們快速發(fā)展的階梯，使企業(yè)的運行更加便捷，并合理規(guī)劃內部控制制度，讓企業(yè)在財務方面越來越精確。

2信息時代，內部控制制度面臨改革創(chuàng)新的全新局面

如今，因為我國信息化技術發(fā)展歷史年輕，在其能否有效的應用到企業(yè)中仍然得繼續(xù)比較研究。所以，我國的內部控制制度還有不足之處。

2.1企業(yè)的產權理論與其財務管理制度有分歧，導致各階層利益沖突

經濟時代的來到以及快速發(fā)展，“媒體空間”、“網上實體”讓企業(yè)的經濟活動空?g有了局限性，并且企業(yè)的市場交易以及決斷需快速完成，可是在我們所具備的基礎下，我國企業(yè)的財務管理部門普遍存在著管理層次與結構上的匱乏，財務管理人員還處于以往時代，跟不上當今的快節(jié)奏，知識及能力太過于局限，且沒有學習信息技術的意識，因此財務管理的內控制度對于信息化的要求有待提高。此外，如今的某些企業(yè)依然太過看重有形資產，所以對于無形資產是否具有價值選擇視而不見，依然使用以往擴大廠房、投入設備等方式支持企業(yè)經營，提升經濟，但是如此工業(yè)時代所盛行的管理方式早已同信息時代經濟發(fā)展所需脫離。再者企業(yè)的產權在經濟發(fā)展中具備相對的約束，部分企業(yè)中，如今所具備的產權理論以及制度仍然處于所有權和經營權分離的制度下，得到保障的是業(yè)主“產權論”，卻忽視了信息時代人力資源的地位，所以企業(yè)的財務管理有了較大風險。

2.2企業(yè)還沒形成有力的企業(yè)財務管理監(jiān)督約束機制

信息技術雖然為企業(yè)帶來了不錯的經濟效益，但是其風險也在逐漸上升。比如企業(yè)在籌集資金的時候，也許會有存貸、貨幣及投資等等的風險，這就要有一定的防范意識，但是還是有不少的企業(yè)仍處于計劃經濟的情況，企業(yè)的財務管理缺乏監(jiān)督。企業(yè)擁有的財務會計信息還是會有作假的情況，且會計師所具有的職業(yè)品德以及法制觀念太低，缺少現(xiàn)代化的監(jiān)督設備，讓企業(yè)想要在全社會中的企業(yè)財務管理信息完善非常困難。并且，企業(yè)信息化預示著要建設應有的內部控制制度，信息技術越來越廣泛的使用，貪污、作弊等也更加高明，甚至可以隨意的更改信息，所以，企業(yè)中的監(jiān)督機制的存在必不可少。

2.3企業(yè)財務管理的相關人員素質有待提高

信息化的發(fā)展，此類市場盛行，不同類別的大中型企業(yè)逐漸增加，對于會計的需求數(shù)量也在提升，如此的趨勢所然，重數(shù)而忽略質的人力資源建設，并且短期的職業(yè)培訓達不到專業(yè)的素養(yǎng)，導致其工作人員在專業(yè)水平的基礎上高低不等。因為企業(yè)的財務管理制度有漏洞，并且從事財務管理方面的工作人員所具備的素質及專業(yè)水平不夠，所以導致企業(yè)想要的內部控制始終得不到應有的效果。更甚的是，工作人員專門做假賬，上報不實的現(xiàn)象屢屢發(fā)生。

3加強信息時代企業(yè)財務管理內部控制改進的對策

3.1完善內部審計制度，提高內部控制的環(huán)境

企業(yè)之所以會出現(xiàn)貪污等腐敗現(xiàn)象，最大的原因就是監(jiān)督機制沒有得到完善。在內部審計監(jiān)督、檢查中上層管理部門的前提下讓企業(yè)內控制度能夠有效的實施，并且對于企業(yè)內部控制制度的監(jiān)督是為了其作用更加的契合，讓企業(yè)的財務情況真正得到保障。所以說，內審制度的完善是必要的，它所具有的作用是最有力的監(jiān)控，所以應當保證內審與外部監(jiān)督的互相作用，彼此相融，制備與此相關的審核方式等。內部審計對提升會計的信息是否真實有極大的作用，并且能夠推動企業(yè)的合法經營，所以此工作是非常重要的，應當予以重視，而且要在規(guī)定的時間內進行審核。與此同時，內部審計部門的工作也要有合適的分工，在各自工作與相互配合之下，使監(jiān)督的力度得到提高。

3.2加大監(jiān)督力度

想要每項制度都可以有保障的完全實施，并體現(xiàn)出真實的效果，就需要在其不停的完善的時候，必要性的加強監(jiān)督，設立特有的監(jiān)督機構與體系。并且在市場的不斷變化與企業(yè)發(fā)展趨勢等的推動下，內控并不是一成不變的，反而多變，因而監(jiān)督制度需要很強的適應性和敏銳性。單討論財務管理，預算與執(zhí)行可以說是非常重要的，應該對于這兩方面設立單獨的監(jiān)督體系，依照法律法規(guī)，監(jiān)督提示，保證工作可以順利進行。

信息化技術最主要的就是在網絡與計算機的共同作用下開始，而網絡是開放的和虛擬的，盡管企業(yè)內部的工作在此環(huán)境中完成非常的方便快捷，可是分險也會隨之增加。最重要的是財務方面的工作、方案制定以及決定，乃至大筆資金的應用等，在網絡上進行這些工作，非常容易受到侵犯，亦或者是信息被盜或改，損失將非常嚴重。因此，一定要加大監(jiān)督的力度，運用信息監(jiān)督系統(tǒng)監(jiān)視全面工作，有效防止。可以在出現(xiàn)問題的第一時間對此進行作用，減少損失。部分企業(yè)會計人員會負責多個工作，賬面不清以及造假有時會出現(xiàn)，所以監(jiān)督機制的加強是必須的。

3.3提高人員素質

無論是制度的實行，還是監(jiān)督，基本都是需要人來進行的，因此需要先對員工的管理及工作意識有明確的定位，讓他們對于內控有很好的理解。可以開網絡視頻會議、E-mail等，讓工作人員對于新的制度有學習的主動性，并且有自己的想法或者建議。再者說，會計是非常重要的工作，所以對于人員的要求也就更加的嚴格，他們所具有的綜合素質對內控所產生的效果很有影響。針對提升工作人員素質，能夠從以下觀點入手：（1）在思想上對其進行培訓，是他們對于工作的認知更加全面，知道自己的工作范圍，明白內控制度的內在含義。并且對其進行指引，適應新型觀念。（2）為會計人員進行有關的專業(yè)培訓，使他們有扎實的基礎知識，對于面臨的一些問題可以做出應有的判斷，而且能夠解決掉一些問題，有能力，有責任心，認真負責。實踐與理論相結合，培養(yǎng)實際才能，按時考核，形成良性競爭的局面。（3）適應時代特征，在有專業(yè)能力的基礎上，懂得信息化技術，可以在使用計算機時無障礙。（4）使工作人員的素質有所提升，積極向上，為人樂觀，工作認真，可以有效地完成自身任務。

3.4通過優(yōu)化的信息系統(tǒng)，完善內部控制制度