傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理理論精選(九篇)

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第1篇：傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理理論范文

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)投資 風(fēng)險(xiǎn)管理 投資組合管理 政府監(jiān)管

我國(guó)的資本市場(chǎng)雖然處于低水平的階段，但還在穩(wěn)步發(fā)展，國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)投資渠道的開放使保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用更加多樣。但是我國(guó)初步開放的資本市場(chǎng)和較為落后的風(fēng)險(xiǎn)管理理論使保險(xiǎn)資金面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越復(fù)雜。該風(fēng)險(xiǎn)不僅包括日常投資風(fēng)險(xiǎn)，還包括從國(guó)際市場(chǎng)傳導(dǎo)來(lái)的全球金融風(fēng)險(xiǎn)，以及由于保險(xiǎn)資金自身負(fù)債性所特有的風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)投資的資金來(lái)源中主要是保險(xiǎn)公司對(duì)被保險(xiǎn)人的負(fù)債，對(duì)資金流動(dòng)性要求較高，如出現(xiàn)償付能力危機(jī)，將對(duì)保險(xiǎn)公司甚至整個(gè)社會(huì)產(chǎn)生不利影響。綜上所述，對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行深入研究具有重大的意義。

一、保險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理理論概述

目前國(guó)際上關(guān)于保險(xiǎn)資金的管理理論主要為資產(chǎn)負(fù)債管理理論和現(xiàn)代組合管理理論。資產(chǎn)負(fù)債管理理論發(fā)展較早，始于1800年，該理論的主要觀點(diǎn)為銀行等金融機(jī)構(gòu)應(yīng)擁有充足的各類準(zhǔn)備金以應(yīng)對(duì)負(fù)債，結(jié)轉(zhuǎn)盈余保證金，且對(duì)利潤(rùn)的來(lái)源進(jìn)行分類、度量和確認(rèn)。經(jīng)過不斷的發(fā)展演變?yōu)橘Y產(chǎn)管理理論、負(fù)債管理理論、資產(chǎn)負(fù)債管理理論三個(gè)階段的理論。現(xiàn)資組合理論發(fā)展相對(duì)較晚，由Markowitz（1952）最早提出，該理論基于一定的假設(shè)前提，通過均值-方差最優(yōu)解選擇最符合投資者偏好的投資組合，雖然是靜態(tài)均衡的狀態(tài)下，但是將收益率與風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系相結(jié)合，對(duì)如何選擇最優(yōu)資產(chǎn)組合進(jìn)行了討論。

我國(guó)學(xué)者對(duì)國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)管理理論的分析基礎(chǔ)上，深入研究了我國(guó)保險(xiǎn)公司的投資風(fēng)險(xiǎn)管理。我國(guó)壽險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展較早，資產(chǎn)負(fù)債管理理論隨著壽險(xiǎn)的發(fā)展不斷完善。關(guān)于現(xiàn)資組合理論的運(yùn)用，王佩（2009）找出保險(xiǎn)資金投資收益與風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性。隨著我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的不斷發(fā)展，保險(xiǎn)資金運(yùn)用及風(fēng)險(xiǎn)管理理論日趨完善，我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管與時(shí)俱進(jìn)，不斷放開保險(xiǎn)資金投資渠道，細(xì)化管理要求。近年來(lái)，我國(guó)保險(xiǎn)資金投資運(yùn)用取得了明顯的成效，主要體現(xiàn)在監(jiān)管更加系統(tǒng)性、科學(xué)性；保險(xiǎn)資金投資在有效防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上不斷優(yōu)化結(jié)構(gòu)；投資收益穩(wěn)健增長(zhǎng)。

總體而言，目前保險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理理論已經(jīng)相當(dāng)成熟。我國(guó)對(duì)保險(xiǎn)資金的運(yùn)用通過深入的理論研究并接合實(shí)際情況，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面取得了一定的成果。但我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)相對(duì)于發(fā)達(dá)國(guó)家起步較晚，關(guān)于保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的研究相對(duì)較少，尚未形成成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理理論體系。

二、保險(xiǎn)資金投資風(fēng)險(xiǎn)管理淺析

從國(guó)外保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)狀況來(lái)看，傳統(tǒng)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不能盈利或者盈利很小，其收入來(lái)源主要依靠投資收益。但是，有投資就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，高收益往往伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)資金運(yùn)用中的風(fēng)險(xiǎn)管理是獲取穩(wěn)定投資收益的重要保障，下文簡(jiǎn)述保險(xiǎn)資金的來(lái)源及運(yùn)用情況。

（一）我國(guó)保險(xiǎn)資金來(lái)源及特點(diǎn)。保險(xiǎn)投資的資金主要來(lái)源于保險(xiǎn)公司的所有者權(quán)益、負(fù)債及其他資金。具體分為以下幾種：注冊(cè)資本金與資本公積金、總準(zhǔn)備金、各類準(zhǔn)備金、其他資金。其中，各類準(zhǔn)備金（保險(xiǎn)公司的負(fù)債）是保險(xiǎn)資金的重要來(lái)源，由于保費(fèi)的收取和保險(xiǎn)金給付的時(shí)間間隔，使其可用于投資。

基于保險(xiǎn)資金的來(lái)源，其自身有如下特點(diǎn)：（1）具有負(fù)債性，由于各項(xiàng)準(zhǔn)備金直接來(lái)源于保險(xiǎn)公司的保費(fèi)收入是保險(xiǎn)公司的負(fù)債；（2）具有期限性，壽險(xiǎn)合同大多是十年以上的長(zhǎng)期合同，因此壽險(xiǎn)公司的資金比較穩(wěn)定，但也可能在某一時(shí)間段償還較大數(shù)額；而非壽險(xiǎn)合同一般都是一年以內(nèi)的短期合同，對(duì)流動(dòng)性要求較高；（3）追求收益性，因保險(xiǎn)資金的負(fù)債性，保險(xiǎn)投資需要一定的收益才能覆蓋資金成本。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不斷發(fā)展，在實(shí)際投資過程中保險(xiǎn)資金運(yùn)用主要的投資渠道為銀行存款、股票、債權(quán)、證券投資基金份額等有價(jià)證券、不動(dòng)產(chǎn)等國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用形式。

（二）保險(xiǎn)Y金投資風(fēng)險(xiǎn)。償付能力是保險(xiǎn)公司償還債務(wù)的能力，是基本指標(biāo)也是核心指標(biāo)。保險(xiǎn)公司償付能力風(fēng)險(xiǎn)可分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)中，在現(xiàn)有的正常的保險(xiǎn)行業(yè)物質(zhì)技術(shù)條件和生產(chǎn)組織方式下，必然存在的客觀的償付能力相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)又分為兩種：可量化為最低資本的風(fēng)險(xiǎn)如保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)和難以量化為最低資本的風(fēng)險(xiǎn)如操作風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。而控制風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理和控制不完善或無(wú)效，從而導(dǎo)致固有風(fēng)險(xiǎn)未被及時(shí)識(shí)別和控制帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

三、我國(guó)保險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀及問題

陳文輝副主席指出，保監(jiān)會(huì)近年來(lái)的工作中隨著我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的不斷發(fā)展持續(xù)推進(jìn)中國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的改革，在放開前端的同時(shí)要管住后端。尤其近幾年我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用規(guī)模增速迅猛，其在經(jīng)濟(jì)社會(huì)和金融市場(chǎng)中的重要性越來(lái)越顯著。基于保險(xiǎn)資金的負(fù)債性和保險(xiǎn)公司對(duì)投資收益穩(wěn)步提升的需求，股權(quán)投資、另類投資在保險(xiǎn)資金的運(yùn)用中增長(zhǎng)較快，與傳統(tǒng)的銀行存款、股票、債券等形成了多元化資產(chǎn)配置格局。在快速發(fā)展中，也應(yīng)看到國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的錯(cuò)綜復(fù)雜所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)，尤其對(duì)保險(xiǎn)資金的海外投資造成不確定性風(fēng)險(xiǎn)。

第一，自二零零八年金融危機(jī)后，世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇乏力，總體保持低速增長(zhǎng)。利率下行帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)帶來(lái)了現(xiàn)實(shí)挑戰(zhàn)。我國(guó)保險(xiǎn)公司面臨對(duì)保險(xiǎn)資金的運(yùn)用中如何保持資產(chǎn)負(fù)債的優(yōu)化配置的難題，尤其壽險(xiǎn)公司資金的長(zhǎng)期性使其被動(dòng)承擔(dān)高成本負(fù)債。

第二，保險(xiǎn)資金運(yùn)用規(guī)模的新增以及大量資產(chǎn)到期，使得保險(xiǎn)資金急需尋求再投資資產(chǎn)。低利率帶來(lái)的“資產(chǎn)荒”難以滿足保險(xiǎn)資金的歷史高成本，倒逼保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提升風(fēng)險(xiǎn)偏好，由投資風(fēng)險(xiǎn)較低的銀行存款等轉(zhuǎn)向股權(quán)投資、另外投資等高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。

第三，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不匹配。我國(guó)保險(xiǎn)公司在實(shí)際操作中粗放式的經(jīng)營(yíng)方式，資產(chǎn)與負(fù)債的匹配率不高，尤其是中長(zhǎng)期投資中問題明顯。部分保險(xiǎn)公司沒有完善的資產(chǎn)負(fù)債管理制度，壽險(xiǎn)資金應(yīng)配資中長(zhǎng)期投資，如期限較長(zhǎng)的銀行存款、房地產(chǎn)投資、長(zhǎng)期國(guó)債等，而財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)資金應(yīng)適當(dāng)配資具有流動(dòng)性的資產(chǎn)，如同業(yè)拆借、股票、短期固定收益類產(chǎn)品等流動(dòng)性強(qiáng)的品種。近年來(lái)，債券打破剛性兌付，違約多發(fā)，保險(xiǎn)資金在投資過程中面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)上升，保險(xiǎn)資金高比例配資信用類資產(chǎn)，使得投資風(fēng)險(xiǎn)敞口增加。

第四，保險(xiǎn)公司自身的投資風(fēng)險(xiǎn)管理體系不夠完善。市場(chǎng)缺乏自律，盡管在監(jiān)管的指導(dǎo)和壓力下，保險(xiǎn)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理得到重視，但在實(shí)際操作中，部分保險(xiǎn)公司在應(yīng)對(duì)監(jiān)管和市場(chǎng)的變化中，急于求成，激進(jìn)經(jīng)營(yíng)，短債長(zhǎng)投。常常由于保險(xiǎn)公司缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系及風(fēng)險(xiǎn)管理能力不足，不能滿足投資多樣化需求，因而不能有效把控保險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)。

四、保險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

在分析了我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用狀況、風(fēng)險(xiǎn)管理存在問題及成因后，本章主要從機(jī)構(gòu)、監(jiān)管兩個(gè)角度對(duì)我國(guó)的保險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)管理提出對(duì)策建議。

（一）保險(xiǎn)行業(yè)整體提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平和行業(yè)自律。保險(xiǎn)公司應(yīng)健全公司治理和資金運(yùn)用內(nèi)部控制，不斷改善資產(chǎn)負(fù)債匹配情況，保證資金運(yùn)用的安全性，利用組合投資來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)控與管理。資金運(yùn)用部門從公司戰(zhàn)略的高度整體把控風(fēng)險(xiǎn)，完善資產(chǎn)負(fù)債管理體系和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，按照中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)等監(jiān)管部門對(duì)于保險(xiǎn)資金運(yùn)用的政策法規(guī)，制定公司內(nèi)部投資制度、明確投資范圍、限制條款等，保持風(fēng)險(xiǎn)及投資收益的動(dòng)態(tài)平衡。投資人員綜合考慮資產(chǎn)負(fù)債配置結(jié)構(gòu)，根據(jù)償付能力風(fēng)險(xiǎn)的指引，結(jié)合投資組合理論，合理配置各項(xiàng)投資，在控制投資風(fēng)險(xiǎn)的前提下，實(shí)現(xiàn)投資的優(yōu)化和收益。

發(fā)揮中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)的督促作用，提高保險(xiǎn)行業(yè)自律水平，使保險(xiǎn)資金運(yùn)用服務(wù)主業(yè)，最大化的維護(hù)投保人的權(quán)益。首先，保險(xiǎn)資金投資以安全為主，投資符合要求的銀行存款類產(chǎn)品，適當(dāng)選擇短期理財(cái)類業(yè)務(wù)；其次，保險(xiǎn)資金收益以穩(wěn)定性為主，投資結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單現(xiàn)金流穩(wěn)定的固定收益類或類固定收益類產(chǎn)品，適當(dāng)配置股權(quán)、股票、基金等非固定收益產(chǎn)品；最后，保險(xiǎn)資金可選擇股權(quán)投資提高收益，但不應(yīng)偏離主業(yè)，堅(jiān)持保險(xiǎn)姓保的原則。

（二）加強(qiáng)監(jiān)管力度和深化市場(chǎng)化改革。隨著保險(xiǎn)資金投資領(lǐng)域的開放，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)起云涌，成為資本市場(chǎng)的弄潮兒，這對(duì)我國(guó)的保險(xiǎn)監(jiān)管提出了更高的要求。保險(xiǎn)創(chuàng)新為市場(chǎng)化改革創(chuàng)造良好環(huán)境，主要包括保險(xiǎn)產(chǎn)品定價(jià)機(jī)制改革、保U資金運(yùn)用機(jī)制改革、市場(chǎng)準(zhǔn)入退出機(jī)制改革和行業(yè)平臺(tái)建設(shè)等方面。這些改革措施極大地活躍了保險(xiǎn)市場(chǎng)，也難免帶來(lái)一些新的問題，金融創(chuàng)新與監(jiān)管是矛盾的也是相輔相成的。監(jiān)督保險(xiǎn)公司加強(qiáng)學(xué)習(xí)以“償二代”為標(biāo)準(zhǔn)的更加科學(xué)的償付能力監(jiān)管制度，提高保險(xiǎn)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，把保險(xiǎn)公司的償付能力情況分為三個(gè)級(jí)別，分別采取監(jiān)管措施。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理理論范文

一、金融風(fēng)險(xiǎn)管理理論

1、金融風(fēng)險(xiǎn)的概念

金融風(fēng)險(xiǎn)管理是指各種各樣的經(jīng)濟(jì)主體在籌集和運(yùn)營(yíng)資金融資本的過程中，通過對(duì)各種金融風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)、分析和衡量，以最低成本即經(jīng)濟(jì)效益最大化的方法來(lái)實(shí)現(xiàn)在獲得最大安全保障的前提下收獲最大收益的一種金融管理方法。金融風(fēng)險(xiǎn)是每一個(gè)消費(fèi)者和投資者都需要面臨的一個(gè)重大問題，是解決經(jīng)濟(jì)主體生存和發(fā)展的關(guān)鍵問題，要想減少和回避金融風(fēng)險(xiǎn)就必須要對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的含義和種類有一個(gè)十分清楚的認(rèn)識(shí)。我們從金融風(fēng)險(xiǎn)的概念可以看出，金融風(fēng)險(xiǎn)不等同于經(jīng)濟(jì)損失，它既存在經(jīng)濟(jì)損失的可能，也存在獲得超額收益的可能，因此我們要考慮它的雙面因素。

2、金融風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

金融風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)總體說(shuō)來(lái)就是在保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和籌集資金的順利進(jìn)行的前提下，處置和控制發(fā)生的金融風(fēng)險(xiǎn)，防止和減少金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所帶來(lái)的損失。從細(xì)處劃分，金融風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)有兩個(gè)方面：一個(gè)是金融風(fēng)險(xiǎn)管理的基本目標(biāo)，即安全性。對(duì)于金融機(jī)構(gòu)而言，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是在負(fù)債經(jīng)營(yíng)的前提下進(jìn)行的，因此必須在確保資金安全的條件下，才能通過運(yùn)作、經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)金融主體的收益，這是確保企業(yè)生存和發(fā)展的基本前提。第二個(gè)是金融風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)，即收益性。金融機(jī)構(gòu)作為市場(chǎng)環(huán)境下的經(jīng)營(yíng)主體其天然屬性即是追求利潤(rùn)的最大化，所以說(shuō)盈利是其追求的主要目標(biāo)，而安全目標(biāo)是收益目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提，沒有安全性，收益便是一紙空談；收益目標(biāo)是安全目標(biāo)采取的歸宿，若沒有收益，安全目標(biāo)也就失去了其實(shí)施的意義。

3、金融風(fēng)險(xiǎn)管理的一般程序

金融風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。是指對(duì)還沒有發(fā)生的存在的或潛在的各種金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的全方面的歸類并進(jìn)行分析研究，其主要解決的問題有哪些風(fēng)險(xiǎn)需要考慮，引起金融風(fēng)險(xiǎn)的原因、類型、性質(zhì)及后果。

金融風(fēng)險(xiǎn)衡量。是指對(duì)可能發(fā)生金本文由收集整理融風(fēng)險(xiǎn)的概率或損失的程度和范圍進(jìn)行衡量和估計(jì)，它主要解決的問題是該金融風(fēng)險(xiǎn)影響究竟有多大，會(huì)帶來(lái)什么樣程度的損失。這就要求我們合理地運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)和概率論的方法，在借助電子計(jì)算先進(jìn)設(shè)備的前提下，對(duì)已經(jīng)發(fā)生大量損失的嚴(yán)重程度和頻率，進(jìn)行科學(xué)全面的風(fēng)險(xiǎn)定量分析，以準(zhǔn)確地衡量出風(fēng)險(xiǎn)，并選擇合適的方式處理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)用最小的資源獲得最好的金融風(fēng)險(xiǎn)管理效果的目的。

金融風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策。金融風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策首先是控制法，即在損失發(fā)生前力圖控制與消除損失的手段，其主要內(nèi)容是避免風(fēng)險(xiǎn)和損失控制，避免風(fēng)險(xiǎn)主要是采取暫停或者終止某類活動(dòng)或改變活動(dòng)的方式和性質(zhì)的做法。因?yàn)槠湓诮鹑陲L(fēng)險(xiǎn)管理方法中屬于最消極、最簡(jiǎn)單的一種，所以一般較少采取這種方式來(lái)處置金融風(fēng)險(xiǎn)問題。損失控制是指對(duì)于金融主體不愿意轉(zhuǎn)移也不愿意放棄的金融風(fēng)險(xiǎn)，縮小其損失幅度、壓低其損失頻率的各種控制方法。因其是金融風(fēng)險(xiǎn)控制工具中最為主動(dòng)積極的一種，所以是金融主體采用的比較常見的一種金融風(fēng)險(xiǎn)處理方式；其次是財(cái)務(wù)法，即指籌集資金用以支付風(fēng)險(xiǎn)損失的方法，其主要內(nèi)容是自留風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。自留風(fēng)險(xiǎn)是指當(dāng)某項(xiàng)金融風(fēng)險(xiǎn)由于可以獲利而需要冒險(xiǎn)或無(wú)法避免時(shí)，就必須要保留和承擔(dān)這種風(fēng)險(xiǎn)，由金融主體自行籌集或設(shè)立資金來(lái)進(jìn)行補(bǔ)償。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指金融主體將其面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)所可能導(dǎo)致的損失有意識(shí)地轉(zhuǎn)移給另一金融主體的一種金融風(fēng)險(xiǎn)管理方法。由于其發(fā)生條件是一種動(dòng)態(tài)的投機(jī)性的金融風(fēng)險(xiǎn)，因此不在保險(xiǎn)理賠范圍之內(nèi)，所以金融風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的主要方式是非保險(xiǎn)型金融風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

二、金融風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的變遷與發(fā)展

1、現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)管理的傳統(tǒng)技術(shù)

馬克維茨（1952）的關(guān)于資產(chǎn)組合選擇的論文為現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)分析模式奠定了基礎(chǔ)。馬克維茨認(rèn)為，一個(gè)非常理性的投資者應(yīng)該根據(jù)其金融投資組合的方差和均值來(lái)分析可供選擇的各種投資組合。其提供的場(chǎng)景還存在另外兩種假設(shè)可能，一個(gè)是收益呈正態(tài)分布；二是資本市場(chǎng)的完美性。基于消費(fèi)者的選擇是由兩個(gè)參數(shù)引導(dǎo)（方差和均值），所以投資組合的選擇也可以由這兩個(gè)參數(shù)來(lái)表示。雖然兩個(gè)參數(shù)表示法對(duì)于充分分散化的投資組合的計(jì)算是行之有效的，但其并不適用于單個(gè)證券。單個(gè)證券的風(fēng)險(xiǎn)只能在其所屬的投資組合的環(huán)境中，通過它在投資組合整體的方差和均值中所占有的比例來(lái)進(jìn)行評(píng)估。極其特別的單項(xiàng)投資風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該根據(jù)投資組合的收益率與其自身的收益率的協(xié)方差來(lái)衡量。

2、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理

20世紀(jì)70年代以前，金融風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法主要是利率風(fēng)險(xiǎn)的缺口管理理論和方法。風(fēng)險(xiǎn)因子的變動(dòng)幅度和風(fēng)險(xiǎn)暴露的大小決定了金融風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致?lián)p失的大小，暴露的風(fēng)險(xiǎn)大小取決于頭寸和期限。頭寸越小，期限越短，則風(fēng)險(xiǎn)越小；反之則風(fēng)險(xiǎn)越大。所以如果能使負(fù)債的頭寸和資產(chǎn)合理的匹配在一起就可以使負(fù)債和資產(chǎn)的凈頭寸暴露出來(lái)，這樣就可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，因此就產(chǎn)生了利率風(fēng)險(xiǎn)的缺口管理技術(shù)與理論方法。

3、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)雙管齊下的金融風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法

20世紀(jì)70年代到80年代，根據(jù)金融市場(chǎng)發(fā)展所衍生出的金融工具以及金融工程的技術(shù)發(fā)展逐漸演變出來(lái)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的新方法，為衡量資本收益的變準(zhǔn)差提供了新的價(jià)值衡量標(biāo)準(zhǔn)。而信用風(fēng)險(xiǎn)管理是由于80年代的債務(wù)金融危機(jī)影響而產(chǎn)生的，這就使得大多數(shù)商業(yè)銀行開始偏重于信用風(fēng)險(xiǎn)管理，這就促成了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)在理論與技術(shù)上的相結(jié)合，進(jìn)而構(gòu)成了當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)容。

4、金融風(fēng)險(xiǎn)管理量化和模型化的技術(shù)發(fā)展

20世紀(jì)90年代至今，摩根公司為適應(yīng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理模型，綜合度量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，首次開發(fā)出了在險(xiǎn)價(jià)值即var方法。var方法及相關(guān)模型是結(jié)合數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析技術(shù)、資產(chǎn)定價(jià)理論和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的歷史數(shù)據(jù)，在正常的市場(chǎng)條件和給定的置信度的條件下評(píng)估任何一種金融資產(chǎn)在一定的時(shí)期內(nèi)所可能遭受損失的最大值。其根本原理在于根據(jù)資產(chǎn)組合價(jià)值變化的統(tǒng)計(jì)分布找出相匹配的置信水平分位數(shù)，即var值。

var方法不僅僅可以用來(lái)作為管理資產(chǎn)及其組合風(fēng)險(xiǎn)和金融機(jī)構(gòu)評(píng)估的工具，也可以作為金融監(jiān)管部門進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和評(píng)估的手段。基于var方法的基本原理，信用風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)可以運(yùn)用和開發(fā)var模式。只要運(yùn)用合適的信用資產(chǎn)評(píng)估模型和信用資產(chǎn)收益波動(dòng)模型，確定出信用資產(chǎn)的價(jià)值在不同信用風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)下的概率分布圖，在確定的的置信水平上敲定出該資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)值，就可以將var方法引進(jìn)到信用風(fēng)險(xiǎn)的管理中來(lái)。

5、我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)管理理論的最新進(jìn)展——全面金融風(fēng)險(xiǎn)管理理論

全面金融風(fēng)險(xiǎn)管理需要在金融風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、識(shí)別和控制下實(shí)現(xiàn)兩方面要求：第一，要求金融風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)全面的考慮風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)格、概率和偏好3種因素，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)管理在主體偏好和客觀計(jì)量的最優(yōu)平衡。第二，trm要求金融機(jī)構(gòu)根據(jù)自己的整體目標(biāo)對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)管理方式、內(nèi)部各風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行整合。全面的金融風(fēng)險(xiǎn)管理最終的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略目標(biāo)即價(jià)值最大化。基于對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)管理方式和不同的風(fēng)險(xiǎn)因素的影響進(jìn)行整合的目的，金融機(jī)構(gòu)的高級(jí)管理人員進(jìn)行承擔(dān)應(yīng)該金融風(fēng)險(xiǎn)的管理職責(zé)，為此我們應(yīng)該設(shè)立獨(dú)立的金融風(fēng)險(xiǎn)管理部門直接對(duì)高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)，進(jìn)而在組織結(jié)構(gòu)上能夠保障全面金融風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)現(xiàn)。

三、推進(jìn)我國(guó)全面金融風(fēng)險(xiǎn)管理理論，積極應(yīng)對(duì)金融產(chǎn)業(yè)全球化挑戰(zhàn)

1、認(rèn)真研究國(guó)際經(jīng)濟(jì)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展的影響

當(dāng)前世界經(jīng)濟(jì)正在加速全球經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展，我國(guó)的金融體系發(fā)展不可能獨(dú)善其身，其對(duì)現(xiàn)有世界經(jīng)濟(jì)的依存度越來(lái)越高，要通過全新的思維來(lái)解讀世界政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，深入探索國(guó)際經(jīng)濟(jì)重大事件的形成與發(fā)展，研究其對(duì)我國(guó)金融主體所產(chǎn)生的影響。

2、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式

要建立起現(xiàn)代的企業(yè)制度，推行科學(xué)的金融管理體系，增加國(guó)有企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，提高勞動(dòng)者自身的素質(zhì)，才能夠徹底的擺脫原有的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的束縛，實(shí)現(xiàn)由外延擴(kuò)張向內(nèi)涵集約的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變。在金融風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，要充分的發(fā)揮市場(chǎng)對(duì)于經(jīng)濟(jì)主體供求關(guān)系的調(diào)節(jié)作用。

3、加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理

間接融資是我國(guó)企業(yè)融資的一種主要方式，這決定了對(duì)商業(yè)銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。首先，要使商業(yè)銀行成為真正的自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧的獨(dú)立市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體。其次，要加強(qiáng)商業(yè)銀行的自主創(chuàng)新意識(shí)，促使其適應(yīng)市場(chǎng)需求的變化，掌握競(jìng)爭(zhēng)的主動(dòng)權(quán)，領(lǐng)導(dǎo)市場(chǎng)潮流，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。最后，要妥善的處理好安全性、效益性、流動(dòng)性三者之間的關(guān)系，尋找出金融發(fā)展的最佳平衡點(diǎn)。

4、加強(qiáng)政府對(duì)金融的監(jiān)管

我國(guó)現(xiàn)有的金融市場(chǎng)十分不成熟，很容易受到市場(chǎng)不法投機(jī)力量的沖擊影響，這就要求必須完善我國(guó)的金融監(jiān)管工作。要想實(shí)現(xiàn)更好的金融監(jiān)管就必須要完善金融方面的立法，建立起一套有法可依的金融監(jiān)管體系，使金融執(zhí)法納入正軌。規(guī)范我國(guó)境內(nèi)投資者的經(jīng)營(yíng)行為，嚴(yán)厲查處金融市場(chǎng)中的違規(guī)經(jīng)營(yíng)。為了維護(hù)公平的競(jìng)爭(zhēng)秩序，堅(jiān)決將害群之馬逐出金融市場(chǎng)，進(jìn)而保障我國(guó)境內(nèi)投資者的利益，確保金融機(jī)構(gòu)的安全運(yùn)營(yíng)，使我國(guó)的金融市場(chǎng)能夠在一個(gè)穩(wěn)定和健康的環(huán)境中快速發(fā)展。

第3篇：傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理理論范文

1.1缺乏科學(xué)的安全管理理論與方法指導(dǎo)

信息安全風(fēng)險(xiǎn)管理是解決如何確切掌握信息及其依賴信息系統(tǒng)的安全程度、分析安全威脅來(lái)自何方、安全風(fēng)險(xiǎn)有多大,加強(qiáng)信息安全保障工作應(yīng)采取哪些措施,要投入多少人力、財(cái)力和物力,確定已采取的信息安全措施是否有效以及提出按照相應(yīng)信息安全等級(jí)進(jìn)行安全建設(shè)和管理的依據(jù)等一系列具體問題的重要指導(dǎo)理論和方法。從這個(gè)視角來(lái)看文檔工作我們會(huì)發(fā)現(xiàn),一直以來(lái),文件、檔案安全管理工作都是沿襲傳統(tǒng)檔案載體保護(hù)工作來(lái)開展,以此形成的相關(guān)理論也是以傳統(tǒng)檔案載體研究為基礎(chǔ)的,隨著電子文件的出現(xiàn),傳統(tǒng)以檔案載體保護(hù)為核心的檔案安全管理理論就很難適用于電子文件的安全管理。雖然檔案部門也對(duì)電子文件安全管理做過很多理論探討,提出“前端控制思想”、“全程管理思想”、“文件連續(xù)體理論”、“后保管時(shí)代”、“文件運(yùn)動(dòng)理論模型”等理論來(lái)強(qiáng)化電子文件的安全管理,但不可否認(rèn)的是,這些理論并不是專門的安全管理理論,很難在電子文件安全管理上取得實(shí)質(zhì)性效果。

1.2對(duì)安全管理的認(rèn)識(shí)存在偏差

1.2.1追求絕對(duì)的安全

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)檔案事業(yè)對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)的重視度不足，只是一味的采取各種絕對(duì)安全的防護(hù)措施來(lái)保證電子檔案的安全性。可是，站在風(fēng)險(xiǎn)管理視角來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)是絕對(duì)存在的，而安全卻是無(wú)法保障的，安全風(fēng)險(xiǎn)是隨時(shí)都可能發(fā)生的，而安全只是暫時(shí)的。其實(shí)，電子檔案管理工作就是風(fēng)險(xiǎn)管理工作，每一個(gè)電子檔案都有著專屬于自身的保護(hù)級(jí)別，想要在實(shí)際應(yīng)用過程中起到絕對(duì)安全的作用，是根本無(wú)法實(shí)現(xiàn)的。此外，安全風(fēng)險(xiǎn)是一種隨機(jī)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，很難做到絕對(duì)安全的控制，在這一過程中，不僅浪費(fèi)了大量不必要的人力、物力和資金，還使得電子檔案的安全性受到了極大的威脅，嚴(yán)重影響了電子檔案安全管理工作的順利開展。

1.2.2風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

一些安全管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,信息安全知識(shí)不足,卻津津樂道“太平盛世”,雙耳不聞“盛世危言”,甚至認(rèn)為,談風(fēng)險(xiǎn)是“杞人憂天”,說(shuō)安全是“天下本無(wú)事,庸人自擾之”,根本沒有從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來(lái)度量電子文件的安全性。這些都嚴(yán)重影響了正確認(rèn)識(shí)安全形勢(shì)和樹立科學(xué)的電子文件安全風(fēng)險(xiǎn)觀。

1.2.3忽視了對(duì)“資產(chǎn)”評(píng)估鑒定

從目前情況看,文件、檔案管理部門雖都認(rèn)識(shí)到電子文件的重要性,但絕大多數(shù)部門只是將電子文件作為日常辦公的一種輔助幫助,并沒有將電子文件提升到“資產(chǎn)”高度來(lái)管理,就更談不上對(duì)“資產(chǎn)”進(jìn)行評(píng)估鑒定。然而,從安全管理角度講,一個(gè)組織系統(tǒng)內(nèi)的資產(chǎn)在沒有被評(píng)估鑒定前,是不可能成功實(shí)施安全管理并進(jìn)行維護(hù)的。

1.3管理環(huán)節(jié)不完善

首先,安全管理計(jì)劃缺乏依據(jù)。現(xiàn)有的電子文件安全管理計(jì)劃的制訂,絕大多數(shù)是憑借個(gè)人經(jīng)驗(yàn)或者參照其他管理部門計(jì)劃來(lái)制定的,而不是依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控實(shí)際情況來(lái)制訂的,具有很大的盲目性。其次,缺乏關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是電子文件安全管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。沒有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,電子文件的安全管理就會(huì)成為無(wú)源之水、無(wú)本之木,缺乏決策行動(dòng)的依據(jù)與方向,由此而引發(fā)的安全管理措施就具有很大的盲目性。

2結(jié)束語(yǔ)

第4篇：傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理理論范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)管控

一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論

（一）國(guó)外研究情況

美國(guó)頒布的薩班斯法案[1]是首部對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提出全面具體要求的研究。2004年，美國(guó)COSO委員會(huì)在此基礎(chǔ)上提出了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》，定義了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵。

澳大利亞的學(xué)者M(jìn)ichael Carmody （2003）[2]認(rèn)為，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于外部和內(nèi)部的不確定性因素。由于外部因素的無(wú)法控制性，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際上就是企業(yè)對(duì)內(nèi)部因素的控制，即以規(guī)范納稅行為、降低稅收風(fēng)險(xiǎn)為目的，合理安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者個(gè)人事務(wù)活動(dòng)。

厄爾（Erle，2007）[3]指出，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是公司治理體系的重要組成部分。在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)日益復(fù)雜的情況下，所有利益相關(guān)者為實(shí)現(xiàn)公司可持續(xù)發(fā)展的價(jià)值，應(yīng)該選擇更具長(zhǎng)遠(yuǎn)意義的最佳策略，即進(jìn)行有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

（二）國(guó)內(nèi)研究情況

范忠山、邱引珠（2002）[4]認(rèn)為，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是以獲取“節(jié)稅”收益為目的，以事先籌劃、事中控制、事后審閱為手段，合法有效地安排財(cái)務(wù)活動(dòng)。

金道強(qiáng)（2005）[5]認(rèn)為，構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)是企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要措施。一套完整的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)該包括：風(fēng)險(xiǎn)甄別系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)決策系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)。

張曉（2010）[6]認(rèn)為，企業(yè)在選取適用稅法時(shí)，可能導(dǎo)致未用足相關(guān)優(yōu)惠政策而承擔(dān)了不必要的稅收負(fù)擔(dān)；同時(shí)可能存在著納稅行為不到位等情況，對(duì)公司財(cái)務(wù)或形象方面造成不良影響。

（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理定義及基本方法

通過研究國(guó)內(nèi)外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論，結(jié)合實(shí)際情況將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理定義為：圍繞稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)，通過管理的基本流程，培育良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而保證稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有效實(shí)施的過程和方法。

經(jīng)過長(zhǎng)期實(shí)踐，G公司總結(jié)提煉形成了“識(shí)別――評(píng)估――應(yīng)對(duì)――監(jiān)督”閉環(huán)式稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理基本方法。其中，識(shí)別是指辨識(shí)實(shí)際情況中面臨的主要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。評(píng)估是指利用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和損失度衡量關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)是指根據(jù)決策主體對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力而制定的管理策略。監(jiān)督是指風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)管理過程中的自我評(píng)估機(jī)制。

二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論在公司的創(chuàng)新發(fā)展――專項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

近年來(lái)，G公司借鑒國(guó)內(nèi)外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論，結(jié)合自身實(shí)踐，總結(jié)提煉了具有電網(wǎng)企業(yè)特色的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論及方法。

（一）專項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控內(nèi)涵與特征

專項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控是以稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果為參考，以“重點(diǎn)稅種、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、新興業(yè)務(wù)”為核心，開展的一系列稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理活動(dòng)。

專項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控具有四大特點(diǎn)。一是重點(diǎn)突出，針對(duì)重要稅種及涉稅業(yè)務(wù)，從納稅復(fù)雜程度、稅務(wù)處罰情況等角度，開展多層次、全方位專項(xiàng)治理。二是深度管控，聚焦至某個(gè)具體稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)成因，深入分析并制定解決措施。三是動(dòng)態(tài)評(píng)估，依據(jù)上一年度的評(píng)估結(jié)果，結(jié)合內(nèi)外部審計(jì)等發(fā)現(xiàn)的問題，確定管控重點(diǎn)。四是成本節(jié)約，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)工作良好的情況下，有的放矢地開展專項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。

（二）專項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控基本方法

在專項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段，按照“重點(diǎn)稅種、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、新興業(yè)務(wù)”這一標(biāo)準(zhǔn)，判斷是否為專項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其中，重點(diǎn)稅種是從納稅規(guī)模、稅法復(fù)雜程度等角度予以衡量；高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域是指近三年來(lái)內(nèi)外部審計(jì)結(jié)果、稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查等方面發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)偏高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；新興業(yè)務(wù)是指公司新進(jìn)入的行業(yè)、新成立的公司等。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法采用風(fēng)險(xiǎn)衡量基本模型，即稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)=影響程度*發(fā)生的可能性，予以度量。比如，G公司編制《年度全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告》即是一次定期的全面稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

在專項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)階段，由管理層采取各種措施減少專項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性，或者將可能的損失控制在一定范圍內(nèi)，以避免在專項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)帶來(lái)的難以承擔(dān)的損失。比如，G公司編制了《增值稅實(shí)用手冊(cè)》具體指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

專項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定期的監(jiān)控和檢查。專項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和檢查應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所依據(jù)的假定；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果符合實(shí)際經(jīng)驗(yàn)等。比如，年度稅務(wù)工作自查中增加了對(duì)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除、客戶用電工程集中資金涉稅問題的檢查，以評(píng)估專項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)施效果。

三、專項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控在公司的實(shí)踐應(yīng)用

2014年度，G公司按照專項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的有關(guān)理論，在已識(shí)別的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上，判斷形成包括增值稅涉稅業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)所得稅研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除風(fēng)險(xiǎn)等6項(xiàng)專項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)性地開展了專項(xiàng)治理工作，取得了顯著成效。下面以增值稅涉稅業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)為例。

在專項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段，集中研討專家，采用流程分析等識(shí)別方法，以管控標(biāo)準(zhǔn)流程圖為依托，結(jié)合增值稅相關(guān)法律法規(guī)及操作失誤，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；結(jié)合往年外部審計(jì)等情況中發(fā)現(xiàn)的問題，識(shí)別稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

在專項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，以稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的影響程度及可能性為維度。將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性依據(jù)該類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率定量分為5個(gè)等級(jí)，如該類風(fēng)險(xiǎn)可能每五年以上發(fā)生一次，則將風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)定為1級(jí)；每月可能發(fā)生一次，則定為5級(jí)。再按實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)損失情況將風(fēng)險(xiǎn)損失度分為聲譽(yù)損失和直接經(jīng)濟(jì)損失，每類按損失嚴(yán)重程度具體劃分為5個(gè)等級(jí)，如風(fēng)險(xiǎn)損失造成三年以上七年以下有期徒刑或造成直接經(jīng)濟(jì)損失一萬(wàn)元以上五億元以下的，定為3級(jí)風(fēng)險(xiǎn)。

在專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)階段，G公司主要通過制定《增值稅實(shí)用手冊(cè)》、開展培訓(xùn)進(jìn)行事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防。《實(shí)用手冊(cè)》本著“從基礎(chǔ)到實(shí)務(wù)，從一般到個(gè)別”的理念，循序漸進(jìn)的介紹了增值稅工作實(shí)務(wù)。同時(shí)廣泛宣貫了增值稅納稅規(guī)范，促進(jìn)了增值稅業(yè)務(wù)的規(guī)范化操作。業(yè)務(wù)培訓(xùn)提升了涉稅人員風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，強(qiáng)調(diào)關(guān)鍵涉稅業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，推動(dòng)涉稅管理“業(yè)務(wù)”“財(cái)務(wù)”聯(lián)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)管理端口向業(yè)務(wù)部門前移。

專項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督可分為兩種方式。一是與內(nèi)控評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作相結(jié)合。2014年11月中旬，G公司正式將檢查增值稅涉稅業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管控措施是否有效執(zhí)行，風(fēng)險(xiǎn)管控效果是否顯著良好納入至內(nèi)控評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作之中。二是與財(cái)務(wù)稽核工作相結(jié)合。2014年9月，G公司將增值稅涉稅業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管控情況作為財(cái)務(wù)稽核工作檢點(diǎn)，重點(diǎn)檢查供電公司增值稅涉稅業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管控情況。

四、專項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的發(fā)展方向

基于前期理論研究和具體實(shí)踐，公司后續(xù)將專項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的發(fā)展方向定位于風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量化、預(yù)警系統(tǒng)化。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法上，改進(jìn)傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)判斷方法，采用風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量化方式，避免風(fēng)險(xiǎn)遺漏或判定不準(zhǔn)確的情況。在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控方式上，逐步實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化預(yù)警，真正實(shí)現(xiàn)在線監(jiān)控、在線預(yù)警，保證更為及時(shí)和準(zhǔn)確的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，查找風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。

在此基礎(chǔ)上，立足集團(tuán)化管控角度，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，研究形成適用于公司未來(lái)發(fā)展的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控基本方法及主要工具。

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第5篇：傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理理論范文

1.問題的提出

1.1企業(yè)財(cái)務(wù)管理理論面臨大數(shù)據(jù)的挑戰(zhàn)。本文中的公司財(cái)務(wù)是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，“財(cái)務(wù)管理”一詞一般應(yīng)用在非專業(yè)金融機(jī)構(gòu)，是企業(yè)通過正確的運(yùn)用財(cái)務(wù)管理理論和相關(guān)的金融工具將企業(yè)的財(cái)務(wù)資源進(jìn)行合理的統(tǒng)籌、組織和配置，到達(dá)財(cái)務(wù)資源科學(xué)化、合理化、最大化的利用率。大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)等經(jīng)濟(jì)環(huán)境為當(dāng)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提出了新的挑戰(zhàn)。比如，股東的價(jià)值如何通過有效的途徑進(jìn)行提升？財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)如何進(jìn)行預(yù)防和計(jì)量？財(cái)務(wù)管理理論與財(cái)務(wù)管理實(shí)踐如何形成統(tǒng)一？財(cái)務(wù)理論是否符合當(dāng)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，是否需要重新構(gòu)建新的理論？本文將站在當(dāng)代財(cái)務(wù)管理理論與財(cái)務(wù)管理實(shí)踐力求統(tǒng)一的立場(chǎng)上，指出當(dāng)代企業(yè)需要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理中的落后性和局限性，防止出現(xiàn)阻礙財(cái)務(wù)實(shí)踐創(chuàng)新和發(fā)展的現(xiàn)象[1]。

1.2中國(guó)企業(yè)基于大數(shù)據(jù)實(shí)施財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)創(chuàng)新。目前，我國(guó)已經(jīng)有一些企業(yè)開始對(duì)大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行創(chuàng)新。以中石油為代表，在財(cái)務(wù)管理中推動(dòng)了“大司庫(kù)”的項(xiàng)目。“大司庫(kù)”是指通過對(duì)現(xiàn)金管理管理的統(tǒng)一、集中的結(jié)算、多渠道的融資以及全面的風(fēng)險(xiǎn)管理等方式，對(duì)企業(yè)的金融資源和業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)籌管理，使金融風(fēng)險(xiǎn)得到有效的控制，從而使企業(yè)的價(jià)值得到提升。大司庫(kù)信息系統(tǒng)通過與內(nèi)外部系統(tǒng)的對(duì)接，能夠?qū)崿F(xiàn)信息共享。此外，內(nèi)部系統(tǒng)和模塊的無(wú)縫對(duì)接，使得大司庫(kù)系統(tǒng)成為一個(gè)有機(jī)的整體，有利于企業(yè)的管理。以現(xiàn)金管理為例，利用大司庫(kù)對(duì)企業(yè)總部和各分公司進(jìn)行從上到下逐層管理，并從橫向、縱向兩個(gè)方面進(jìn)行整合，可以將復(fù)雜的管理程序簡(jiǎn)單化，使各管理端口能夠有效的對(duì)接[2]。從現(xiàn)代比較成功的財(cái)務(wù)管理模式來(lái)看，可以得到一些啟示，首先，財(cái)務(wù)管理理論的發(fā)展要依賴于財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的創(chuàng)新，沒有實(shí)踐的依據(jù)，理論不但不能夠?yàn)閷?shí)踐提供有效的指導(dǎo)，反而會(huì)導(dǎo)致理論實(shí)踐分離，限制財(cái)務(wù)管理的發(fā)展；其次，在當(dāng)代的財(cái)務(wù)管理中，資金管理、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)控制等概念的界限越來(lái)越模糊，如果過度的強(qiáng)調(diào)這些管理中的概念邊界將不利于現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐。

大數(shù)據(jù)時(shí)代為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了很大的影響，這對(duì)財(cái)務(wù)管理是一次比較嚴(yán)峻的考驗(yàn)，同時(shí)也是一個(gè)改革和創(chuàng)新的機(jī)會(huì)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理理論和企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐是為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的關(guān)鍵，所以企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須要正視大數(shù)據(jù)時(shí)代所帶來(lái)的挑戰(zhàn)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行合理的整改和創(chuàng)新，這也是本文寫作的主要目的。

2.大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性

2.1加強(qiáng)預(yù)算管理。預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，目前，我國(guó)多數(shù)企業(yè)的預(yù)算管理都處于起步階段，在預(yù)算的編制時(shí)，缺乏有效的理論依據(jù)，數(shù)據(jù)處理的速度較慢，而且有效率低，使預(yù)算數(shù)據(jù)的數(shù)字失去實(shí)際意義。在預(yù)算數(shù)據(jù)分析中缺乏有效的操作技術(shù)，分析結(jié)果無(wú)法滿足企業(yè)的管理需要，對(duì)企業(yè)的決策幫助不大。企業(yè)的信息化技術(shù)應(yīng)用水平有限，預(yù)算對(duì)企業(yè)的資源優(yōu)化作用無(wú)法突顯。通過大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，能夠有效的改善預(yù)算管理中存在的問題，提高預(yù)算數(shù)據(jù)收集、處理以及分析能力，使預(yù)算的數(shù)據(jù)更具真實(shí)性、有效性，從而為企業(yè)的決策提供可靠的依據(jù)。

2.2提高數(shù)據(jù)處理效率。在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理中，管理的程序復(fù)雜，而且數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)確率較低，使數(shù)據(jù)缺乏有效性，增大管理成本。而且這種缺乏真實(shí)性的信息難以為企業(yè)的發(fā)展提供有效的依據(jù)。財(cái)務(wù)管理的程序復(fù)雜，無(wú)形中會(huì)增加財(cái)務(wù)部門的工作量，一旦某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，會(huì)使處理時(shí)間增加，這種惡性循環(huán)，降低了員工的工作積極性，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作難以有效開展。大數(shù)據(jù)的發(fā)展，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作提供了極大的便利，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)先進(jìn)、快捷的處理方式，提高了數(shù)據(jù)處理的效率，為員工減輕壓力。

3.大數(shù)據(jù)背景下財(cái)務(wù)管理的挑戰(zhàn)與變革要點(diǎn)

3.1公司價(jià)值內(nèi)涵與驅(qū)動(dòng)因素的變化。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理是為企業(yè)價(jià)值最大化而服務(wù)的，但是財(cái)務(wù)管理中，一些財(cái)務(wù)學(xué)者將公司的價(jià)值與公司的市值混淆，這導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理中的決策以企業(yè)的市值為標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)在的財(cái)務(wù)管理認(rèn)為，對(duì)于企業(yè)的直接利益受益人來(lái)說(shuō)，企業(yè)的實(shí)質(zhì)價(jià)值是由企業(yè)利潤(rùn)、現(xiàn)金以及凈資產(chǎn)等因素來(lái)決定。但是，縱觀中外資本市場(chǎng)的股價(jià)情況，與現(xiàn)行的財(cái)務(wù)理論偏離越來(lái)越嚴(yán)重。因此，大數(shù)據(jù)背景下，投資者對(duì)公司價(jià)值的判斷不能夠僅憑企業(yè)的利潤(rùn)、現(xiàn)金、營(yíng)業(yè)收入等信息來(lái)推斷，更要加入企業(yè)的商業(yè)模式、核心競(jìng)爭(zhēng)力以及創(chuàng)新能力評(píng)估。這些能力的評(píng)估需要包括對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)投入和資源來(lái)判定，更需要加入企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)點(diǎn)擊率、用戶群等網(wǎng)絡(luò)信息資源。根據(jù)實(shí)踐和預(yù)測(cè)，大數(shù)據(jù)的挖掘和利用可以創(chuàng)造出巨大的價(jià)值，大數(shù)據(jù)將成為企業(yè)發(fā)展的潛在動(dòng)力。在將來(lái)的企業(yè)發(fā)展中，搜集數(shù)據(jù)、運(yùn)用數(shù)據(jù)的能力將成為企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

3.2財(cái)務(wù)決策信息去邊界化。在大數(shù)據(jù)的背景下，企業(yè)獲取信息的速度更快、成本更低，而且可以根據(jù)自己的需要進(jìn)行有針對(duì)性的篩選信息。特別是對(duì)于存在較多子公司和分公司的大型企業(yè)，由于長(zhǎng)時(shí)間的獨(dú)立運(yùn)行，導(dǎo)致形成信息孤島，而大數(shù)據(jù)時(shí)代的來(lái)臨，成功的打破了這一現(xiàn)狀，使整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)管理形成一體化[3]。數(shù)據(jù)在企業(yè)內(nèi)部能夠互通互融、有效整合是企業(yè)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一管理的有效途徑，對(duì)企業(yè)價(jià)值的挖掘有重要的作用，同時(shí)數(shù)據(jù)的集中管理也是實(shí)行大數(shù)據(jù)管理的基礎(chǔ)。從而可以看出，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)信息邊界化的消除是財(cái)務(wù)管理改革的必然。

3.3投資決策標(biāo)準(zhǔn)變革。目前的財(cái)務(wù)管理理論認(rèn)為，投資決策的準(zhǔn)確性取決于是否能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)高投資回報(bào)或者對(duì)股東的資產(chǎn)利益有利，同時(shí)，貨幣的時(shí)間價(jià)值也是考慮的主要因素，因此，財(cái)政學(xué)上多數(shù)應(yīng)用投資項(xiàng)目評(píng)估法。但是在大數(shù)據(jù)的背景下，這種評(píng)估方式的弊端逐漸突顯出來(lái)，首先，現(xiàn)金流的變化估測(cè)上容易出現(xiàn)失誤，這將導(dǎo)致投資項(xiàng)目的決策產(chǎn)生偏差。其次，這種評(píng)估方式并不適用于現(xiàn)金流少和未來(lái)現(xiàn)金流不確定的投資項(xiàng)目。大數(shù)據(jù)的利用恰好可以消除傳統(tǒng)評(píng)估中的兩個(gè)弊端。首先，大數(shù)據(jù)的高速性和真實(shí)性為現(xiàn)金流多的投資項(xiàng)目在評(píng)估的準(zhǔn)確性上提供了有力的保障。其次，對(duì)于現(xiàn)金流較少或者未來(lái)現(xiàn)金流不確定的投資項(xiàng)目，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用不僅可以以現(xiàn)金流做依據(jù)，更可以從企業(yè)資源和發(fā)展前景等多方面進(jìn)行評(píng)估。

3.4公司治理創(chuàng)新。大數(shù)據(jù)時(shí)代下，知識(shí)和創(chuàng)新能力是企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力，人力資源和信息成為了企業(yè)發(fā)展的軟實(shí)力。企業(yè)員工參與到企業(yè)的決策中會(huì)導(dǎo)致企業(yè)決策組織發(fā)生變化。由于外部環(huán)境的變化和知識(shí)分布分散等原因，使分散式?jīng)Q策成為了大數(shù)據(jù)時(shí)代的主要決策方式。企業(yè)需要打破管理中的層級(jí)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)員工間的交流，有效的完成資源和信息的共享，鼓勵(lì)員工自主學(xué)習(xí)和創(chuàng)新。

3.5企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論重構(gòu)。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、識(shí)別和防控是有效管理的關(guān)鍵。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源有很多，傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防控中，存在很多的漏洞，在防控內(nèi)容和技術(shù)方面也存在著一定的缺陷。在大數(shù)據(jù)背景下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論需要重構(gòu)。首先，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念應(yīng)該從多方面、多元化和多層次進(jìn)行總結(jié)和歸納；其次，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的對(duì)策進(jìn)行重構(gòu)，根據(jù)外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，來(lái)平衡投資風(fēng)險(xiǎn)。與流動(dòng)投資風(fēng)險(xiǎn)相比，企業(yè)錯(cuò)估投資回報(bào)更可怕。

3.6融資方式調(diào)整。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理使企業(yè)內(nèi)部的融資、投資、經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)隔離開，無(wú)法從全局掌握企業(yè)財(cái)務(wù)管理，互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的到來(lái)使企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)得到整合，特別是在大數(shù)據(jù)的背景下，金融行業(yè)中的互聯(lián)網(wǎng)金融提高了中小企業(yè)的資源匹配的效率。

第6篇：傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理理論范文

要想實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的意義，只有將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在安全范圍以內(nèi)并且有序開展企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為主觀風(fēng)險(xiǎn)和客觀風(fēng)險(xiǎn)，其中主觀風(fēng)險(xiǎn)是真正的風(fēng)險(xiǎn)，包括：投資風(fēng)險(xiǎn)、沾污風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和納稅風(fēng)險(xiǎn)等等，它們都可以人為操作和控制的，因此進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要是進(jìn)行助管的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控。而客觀風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)外部環(huán)境造成的風(fēng)險(xiǎn)，包括：自然災(zāi)害、國(guó)家政策法規(guī)變化和金融危機(jī)等風(fēng)險(xiǎn)，這些因素有很大的不確定性，并不能夠靠企業(yè)本身就可以將風(fēng)險(xiǎn)控制在安全的范圍以內(nèi)。對(duì)于客觀風(fēng)險(xiǎn)常通過健全和規(guī)范財(cái)務(wù)管理機(jī)制、強(qiáng)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、強(qiáng)化內(nèi)部管理體系等方法來(lái)進(jìn)行一定程度上的規(guī)避。

二、財(cái)務(wù)管理理論與實(shí)踐的風(fēng)險(xiǎn)管理論述

（一）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)尚未明確

在財(cái)務(wù)管理指標(biāo)的制定上面，企業(yè)都必須依照國(guó)家相關(guān)嚴(yán)格的法律法規(guī)，從而保證實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的宗旨。可是總會(huì)存在一部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者容易受利益驅(qū)使，將財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要意義拋之腦后，也不按照國(guó)家法律法規(guī)執(zhí)行，從而導(dǎo)致國(guó)家制定的相應(yīng)政策的支持和約束功能都大打折扣。另外有一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視財(cái)務(wù)管理，忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中的不足和漏洞，無(wú)法及時(shí)制定出優(yōu)化方案和防治策略，最后使企業(yè)財(cái)務(wù)管理收到重創(chuàng)，嚴(yán)重影響企業(yè)建設(shè)和發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)管理理論難以靈活運(yùn)用到企業(yè)實(shí)踐項(xiàng)目當(dāng)中

如今我國(guó)很多院校都開設(shè)了財(cái)務(wù)管理專業(yè)，教材和設(shè)備都很齊全，主要的目的在于為社會(huì)各類企業(yè)培養(yǎng)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理實(shí)踐操作型人才。不過學(xué)校的理論知識(shí)學(xué)習(xí)與社會(huì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的實(shí)踐項(xiàng)目有顯著差異，導(dǎo)致理論很難運(yùn)用到實(shí)際財(cái)務(wù)管理當(dāng)中去。

（三）財(cái)務(wù)管理專業(yè)教學(xué)方面

1.重理論，忽視實(shí)踐操作能力的培養(yǎng)。首次我們要明確財(cái)務(wù)管理是一門非常注重實(shí)踐操作的學(xué)科，不僅要求學(xué)生儲(chǔ)備充足的理論知識(shí)，還需要通過實(shí)踐操作經(jīng)驗(yàn)來(lái)豐富理論知識(shí)的掌握以及在企業(yè)項(xiàng)目中的靈活應(yīng)用能力。但是我國(guó)很多高校的教育重理論，忽視學(xué)生實(shí)踐操作能力的培養(yǎng)，從而導(dǎo)致理論和實(shí)踐脫節(jié)嚴(yán)重，到企業(yè)實(shí)際工作過程中，靈活性差，并不能將所學(xué)理論知識(shí)運(yùn)用到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中來(lái)。

2.理論知識(shí)滯后于實(shí)踐。目前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益嚴(yán)重，各個(gè)企業(yè)根據(jù)其結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的不同，他們的財(cái)務(wù)管理也會(huì)有很大的差異，而大部分企業(yè)都會(huì)積極對(duì)傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)行創(chuàng)新性改革，特別是實(shí)踐的風(fēng)險(xiǎn)管理上面，逐步發(fā)展成為企業(yè)是否可持續(xù)發(fā)展的重要?jiǎng)恿Α６@些適應(yīng)市場(chǎng)需求做進(jìn)行的顯著調(diào)整是沒辦法馬上體現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理專業(yè)相關(guān)教材中的，這就導(dǎo)致學(xué)校的課本理論知識(shí)嚴(yán)重滯后于企業(yè)的實(shí)際需求，畢業(yè)學(xué)生所儲(chǔ)備的理論知識(shí)仍舊與實(shí)踐的風(fēng)險(xiǎn)管理工作存在明顯的差距。

3.教師的實(shí)踐教學(xué)滯后于實(shí)際的財(cái)務(wù)管理。目前很多高校的財(cái)務(wù)管理專業(yè)教學(xué)中必然有相應(yīng)的實(shí)踐課程的開展，分為校外和校內(nèi)實(shí)踐課。校內(nèi)實(shí)踐課既由學(xué)校老師運(yùn)用各種教學(xué)手段來(lái)進(jìn)行，讓學(xué)生一定程度上掌握理論知識(shí)和熟練實(shí)踐操作技能。不過校內(nèi)實(shí)踐課缺乏實(shí)際工作的真實(shí)感、壓迫感和緊張感，所以學(xué)生們實(shí)踐技能的提升不顯著。另外大部分高校相關(guān)老師雖然都有高學(xué)歷，但是由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的缺乏導(dǎo)致老師們的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)也偏向于理想性的理論一些，并不符合實(shí)踐性，這也導(dǎo)致學(xué)生符合要求的實(shí)踐技能缺乏。

4.校外實(shí)踐課程中，學(xué)生無(wú)法體會(huì)實(shí)際財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)。校外實(shí)踐課程雖然與校內(nèi)實(shí)踐課程相比較而言，學(xué)生們可以親身體會(huì)，不過由于時(shí)間短，企業(yè)員工身份的非正式性，不容易真正體會(huì)到實(shí)際財(cái)務(wù)管理工作的本質(zhì)，所以校外實(shí)踐課程具有短暫時(shí)效性的特點(diǎn)。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與實(shí)踐相結(jié)合的重要措施

（一）科學(xué)合理進(jìn)行財(cái)務(wù)管理專業(yè)教學(xué)，以滿足市場(chǎng)需要

在財(cái)務(wù)管理專業(yè)教學(xué)工作中，需要理論與實(shí)際相結(jié)合，更重要的是滿足社會(huì)企業(yè)的實(shí)際需要。應(yīng)該多聘請(qǐng)具有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人員進(jìn)行教學(xué)，及時(shí)更新豐富理論知識(shí)，同時(shí)注重實(shí)踐技能的培養(yǎng)，使學(xué)生不僅有充足的理論知識(shí)儲(chǔ)備量，實(shí)踐操作技能也很過硬，為企業(yè)提供專業(yè)水準(zhǔn)極高的財(cái)務(wù)管理技能型人才。

（二）順從企業(yè)發(fā)展舉措，制定可行性強(qiáng)、可持續(xù)發(fā)展的財(cái)務(wù)控制戰(zhàn)略

各個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理發(fā)展規(guī)模不一樣，需要結(jié)合自身實(shí)際情況和優(yōu)勢(shì)，制定可行性強(qiáng)、可持續(xù)發(fā)展的財(cái)務(wù)控制戰(zhàn)略，以保證在競(jìng)爭(zhēng)力日益激烈的市場(chǎng)中占得優(yōu)勢(shì)，獲得長(zhǎng)久發(fā)展的契機(jī)。在發(fā)展過程中，積極創(chuàng)新改革，保證與時(shí)代同步，順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展。

（三）樹立健全形態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)防治意識(shí)

企業(yè)在持續(xù)化發(fā)展過程中，受外部和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，各部門經(jīng)濟(jì)效益都處于波動(dòng)趨勢(shì)，一旦出現(xiàn)漏洞，都會(huì)造成很大的風(fēng)險(xiǎn)，這個(gè)時(shí)候擁有健全形態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)防治理念尤其重要，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)防治理念對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行協(xié)調(diào)處理，使企業(yè)損失最小化。

（四）強(qiáng)化預(yù)算管理

所謂預(yù)算管理指企業(yè)運(yùn)營(yíng)期間對(duì)各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作預(yù)算評(píng)估的模式。這樣可以保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在科學(xué)合理的指導(dǎo)范圍內(nèi)開展，將風(fēng)險(xiǎn)也限定在可控范疇以內(nèi)，保證企業(yè)的一切運(yùn)營(yíng)活動(dòng)可以有條不紊得開展，妥善調(diào)配資金等等。

第7篇：傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理理論范文

現(xiàn)代安全生產(chǎn)管理理論、方法、模式是20世紀(jì)50年代進(jìn)入我國(guó)的。在上個(gè)世紀(jì)六七十年代，我國(guó)開始吸收并研究事故致因理論、事故預(yù)防理論和現(xiàn)代安全生產(chǎn)管理思想。上個(gè)世紀(jì)八九十年代，開始研究企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、危險(xiǎn)源辨識(shí)和監(jiān)控；進(jìn)入新世紀(jì)以來(lái)，將現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理論融入到安全生產(chǎn)管理之中，認(rèn)為企業(yè)安全生產(chǎn)管理是風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)容包括：危險(xiǎn)源辯識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、危險(xiǎn)預(yù)警與監(jiān)測(cè)管理、事故預(yù)防與風(fēng)險(xiǎn)控制管理等。從事生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必定存在危險(xiǎn)和有害因素。危險(xiǎn)因素是指對(duì)人造成傷亡或?qū)ξ镌斐赏话l(fā)性損害的因素。有害因素是指影響人的身體健康、導(dǎo)致疾病或?qū)ξ镌斐陕該p害的因素。危險(xiǎn)和有害因素包括兩個(gè)方面：一是導(dǎo)致危險(xiǎn)物質(zhì)和能量意外釋放的各種因素；二是各種事故應(yīng)急措施的缺乏，或?qū)е率鹿蕬?yīng)急失效的各種因素。危險(xiǎn)源辯識(shí)是安全生產(chǎn)管理的起始點(diǎn)，預(yù)防危險(xiǎn)源發(fā)生事故，需要全面分析危險(xiǎn)源的危險(xiǎn)有害因素，進(jìn)而在危險(xiǎn)源的裝置、設(shè)備、設(shè)施的設(shè)計(jì)、制造、安裝、生產(chǎn)過程中，針對(duì)各種危險(xiǎn)有害因素預(yù)先采取相應(yīng)的安全技術(shù)措施或管理措施，消除危險(xiǎn)發(fā)生事故的所有途徑。重大危險(xiǎn)源控制的目的，不僅是預(yù)防重大事故發(fā)生，而且要做到一旦發(fā)生事故，能將事故危險(xiǎn)控制到最低程度。建立重大危險(xiǎn)源管理和事故風(fēng)險(xiǎn)控制體系是監(jiān)管體系的重點(diǎn)。重大危險(xiǎn)源控制主要由以下幾個(gè)部分組成。

一、重大危險(xiǎn)源的辨識(shí)

防止重大工業(yè)事故發(fā)生的第一步，是辨識(shí)或確認(rèn)高危險(xiǎn)性的工業(yè)設(shè)施（危險(xiǎn)源）。由政府主管部門和權(quán)威機(jī)構(gòu)在物質(zhì)毒性、燃燒、爆炸特性基礎(chǔ)上，制定出危險(xiǎn)物質(zhì)及其臨界量標(biāo)準(zhǔn)。通過危險(xiǎn)物質(zhì)及其臨界量標(biāo)準(zhǔn)，可以確定那些是可能發(fā)生事故潛在的重大危險(xiǎn)源。

二、重大危險(xiǎn)源的評(píng)估分級(jí)

根據(jù)危險(xiǎn)物質(zhì)及其臨界量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行重大危險(xiǎn)源辨識(shí)和確認(rèn)后，就應(yīng)對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估分級(jí)。

一般來(lái)說(shuō)，重大危險(xiǎn)源的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、分級(jí)包括下述幾個(gè)方面：

1、按《重大危險(xiǎn)源辨識(shí)》（GB18218-2000）進(jìn)行辨識(shí)，確定重大危險(xiǎn)源。

2、對(duì)辨識(shí)出的重大危險(xiǎn)源采用科學(xué)合理的方法建立相應(yīng)的數(shù)學(xué)模型進(jìn)行事故模擬計(jì)算，預(yù)測(cè)極端情況下事故的影響范圍、最大損失，以及發(fā)生事故的可能性或概率，給出量化的安全狀態(tài)參數(shù)值。

3、收集重大危險(xiǎn)源評(píng)估分級(jí)所需的地理信息資料，繪制符合《重大危險(xiǎn)源申報(bào)登記及應(yīng)急救援信息系統(tǒng)》要求的地理信息圖。

4、根據(jù)企業(yè)的應(yīng)爭(zhēng)救援預(yù)案繪制符合《重大危險(xiǎn)源申報(bào)登記及應(yīng)急救援信息系統(tǒng)》要求的應(yīng)急救援信息分布圖。

5、確定重大危險(xiǎn)源的危險(xiǎn)等級(jí)，提出重大危險(xiǎn)源監(jiān)控及應(yīng)急救援的對(duì)策措施與建議。

根據(jù)安全評(píng)估的結(jié)果，重大危險(xiǎn)源按可能發(fā)生事故的最嚴(yán)重后果分為四級(jí)：

①一級(jí)重大危險(xiǎn)源：可能造成特別重大事故的。

②二級(jí)重大危險(xiǎn)源：可能造成特大事故的。

③三級(jí)重大危險(xiǎn)源：可能造成重大事故的。

④四級(jí)重大危險(xiǎn)源：可能造成一般事故的。

三、重大危險(xiǎn)源的管理

企業(yè)應(yīng)對(duì)工廠的安全生產(chǎn)負(fù)責(zé)。應(yīng)對(duì)重大危險(xiǎn)源進(jìn)行辨識(shí)和評(píng)估，應(yīng)對(duì)每一個(gè)重大危險(xiǎn)源制定出一套嚴(yán)格的安全管理制度，通過技術(shù)措施和組織措施，對(duì)重大危險(xiǎn)源進(jìn)行嚴(yán)格控制和管理。重大危險(xiǎn)源管理和事故風(fēng)險(xiǎn)控制體系是依附在企業(yè)安全管理、職能部門監(jiān)管體系基礎(chǔ)上，應(yīng)用企業(yè)安全管理功能和監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行操作，在安全生產(chǎn)六大保障系統(tǒng)的支撐下，將安全生產(chǎn)基礎(chǔ)建設(shè)、安全生產(chǎn)預(yù)防、事故預(yù)警體系、全民防范體系、事故應(yīng)急救援體系等統(tǒng)一在風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的系統(tǒng)中來(lái)。

危險(xiǎn)和危害因素絕不是靜止不變的，捕捉其現(xiàn)狀信息發(fā)展及分析其發(fā)展趨勢(shì)是預(yù)防突發(fā)事故的關(guān)鍵。重大危險(xiǎn)源管理和控制是企業(yè)、安全生產(chǎn)職能部門、行業(yè)管理部門的一項(xiàng)重要工作。根據(jù)我國(guó)的實(shí)際情況，這個(gè)管理控制流程分為五個(gè)階段：

1、對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位和公共場(chǎng)所的重大危險(xiǎn)源進(jìn)行辨識(shí)和評(píng)估（包括動(dòng)態(tài)辨識(shí)和動(dòng)態(tài)快速評(píng)估）。

2、發(fā)現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)危險(xiǎn)源。

3、預(yù)預(yù)警信號(hào)、進(jìn)行事故風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行控制。

4、按照預(yù)警反響計(jì)劃，進(jìn)行行動(dòng)。

5、根據(jù)重大危險(xiǎn)源的分布、危險(xiǎn)等級(jí)、數(shù)量和狀態(tài)進(jìn)行應(yīng)急資源配置及實(shí)戰(zhàn)演練。

第8篇：傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理理論范文

【關(guān)鍵詞】市場(chǎng)營(yíng)銷實(shí)踐 項(xiàng)目管理 應(yīng)用探究

前言

社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，市場(chǎng)用小作為企業(yè)生存的重要手段，越來(lái)越被企業(yè)所重視，市場(chǎng)營(yíng)銷的方式和手段一定程度上決定了企業(yè)的利益鏈，在目前的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，企業(yè)間激烈競(jìng)爭(zhēng)，淘汰了傳統(tǒng)的市場(chǎng)營(yíng)銷模式，項(xiàng)目管理在市場(chǎng)營(yíng)銷中的作用受到了普遍的關(guān)注。

一、市場(chǎng)營(yíng)銷和項(xiàng)目管理的含義

企業(yè)為顧客創(chuàng)造傳送價(jià)值，并且經(jīng)營(yíng)與顧客的關(guān)系，從而使組織和利益關(guān)系人受益，這種組織程序就叫做市場(chǎng)營(yíng)銷。項(xiàng)目管理則是指在項(xiàng)目活動(dòng)中利用一些知識(shí)、技能、方法，使項(xiàng)目雖然在有限的資源環(huán)境下也能實(shí)現(xiàn)預(yù)期需求和期望值，有時(shí)甚至超過預(yù)期需求的活動(dòng)。在我國(guó)目前的企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷中，項(xiàng)目管理理念越來(lái)越受到重視，經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展背景下，我國(guó)經(jīng)濟(jì)越來(lái)越朝向國(guó)際化發(fā)展，運(yùn)用全方位、一體化的項(xiàng)目管理理念指導(dǎo)企業(yè)發(fā)展已經(jīng)成為了企業(yè)管理的時(shí)代趨勢(shì)，與傳統(tǒng)的管理模式相比，項(xiàng)目管理重視“以人為本”，管理手段更加人性化，隨著項(xiàng)目管理在市場(chǎng)營(yíng)銷實(shí)踐中的深化應(yīng)用，市場(chǎng)營(yíng)銷也開始升級(jí)到了新層次。

市場(chǎng)營(yíng)銷作為企業(yè)的基礎(chǔ)活動(dòng)模式之一，會(huì)隨著企業(yè)的發(fā)展而發(fā)展，當(dāng)今經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化萬(wàn)千，深刻地影響了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)觀念。在一個(gè)企業(yè)的市場(chǎng)營(yíng)銷實(shí)踐中應(yīng)用項(xiàng)目管理首先要了解并整合顧客的需求、欲望、滿意度等，從而使自身的利潤(rùn)空間得到不斷的擴(kuò)大和提升，并滿足社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的協(xié)調(diào)。經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，要改變的就越多，企業(yè)在發(fā)展的過程中改變傳統(tǒng)市場(chǎng)營(yíng)銷模式、運(yùn)用項(xiàng)目管理理念是正確的、順應(yīng)時(shí)代潮流的行為。

項(xiàng)目管理是一種特殊的、系統(tǒng)的管理模式，運(yùn)用特殊的技能和方法實(shí)現(xiàn)預(yù)期需求，一半內(nèi)容為企業(yè)營(yíng)銷的組織策劃和營(yíng)銷的進(jìn)度監(jiān)察。在市場(chǎng)營(yíng)銷實(shí)踐中應(yīng)用項(xiàng)目管理，有利于使市場(chǎng)營(yíng)銷得到正確的指導(dǎo)，擴(kuò)展市場(chǎng)營(yíng)銷范圍，推動(dòng)市場(chǎng)營(yíng)銷整體而系統(tǒng)的進(jìn)步。

二、市場(chǎng)營(yíng)銷實(shí)踐中應(yīng)用項(xiàng)目管理的作用

單純?cè)谑袌?chǎng)營(yíng)銷實(shí)踐中運(yùn)用項(xiàng)目管理理論，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展并沒有很大的作用。實(shí)踐才是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)，理論只有被運(yùn)用于實(shí)踐中才能發(fā)揮其最大作用，要想發(fā)揮項(xiàng)目管理理論的最大作用，不止要在企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷中引入項(xiàng)目管理理論，還要在市場(chǎng)營(yíng)銷具體操作中應(yīng)用市場(chǎng)營(yíng)銷，最大化地發(fā)揮項(xiàng)目管理的指導(dǎo)作用，項(xiàng)目管理理念的全部作用有：首先，企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵就在于轉(zhuǎn)變市場(chǎng)營(yíng)銷觀念，應(yīng)用項(xiàng)目管理理念，企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷觀念的轉(zhuǎn)變可以更加順利，項(xiàng)目管理通過對(duì)其他的影響管理模式進(jìn)行主導(dǎo)，調(diào)動(dòng)整個(gè)企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)作，增強(qiáng)運(yùn)作的整體性和協(xié)調(diào)性，營(yíng)銷管理策略可以極大地影響企業(yè)的管理效率，項(xiàng)目管理通過調(diào)動(dòng)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的協(xié)作，實(shí)現(xiàn)全員營(yíng)銷，提高企業(yè)營(yíng)銷效率；其次，全面提升企業(yè)文化，企業(yè)文化可以在無(wú)形中影響企業(yè)員工工作態(tài)度和工作積極性。市場(chǎng)營(yíng)銷實(shí)踐在提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的同時(shí)，還通過管理形成并提升了企業(yè)文化發(fā)展，讓員工深切感受到企業(yè)文化的內(nèi)涵力量，從而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)的團(tuán)隊(duì)協(xié)作和溝通，在市場(chǎng)營(yíng)銷中運(yùn)用項(xiàng)目管理可以創(chuàng)造一種全新的市場(chǎng)營(yíng)銷理念，有利于深化企業(yè)文化內(nèi)涵；最后，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，將項(xiàng)目管理理念融入企業(yè)的營(yíng)銷策略可以有效提升企業(yè)內(nèi)部的管理水平，從而推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

三、市場(chǎng)營(yíng)銷實(shí)踐中項(xiàng)目管理的應(yīng)用措施

在市場(chǎng)營(yíng)銷中應(yīng)用項(xiàng)目管理并發(fā)揮其最大作用，對(duì)企業(yè)營(yíng)銷效率的提升和內(nèi)部管理技術(shù)的提高都有非常重要的作用，如何在市場(chǎng)營(yíng)銷實(shí)踐中應(yīng)用好項(xiàng)目管理理念就成為了重要課題，下面我們先來(lái)了解一下市場(chǎng)營(yíng)銷實(shí)踐的各個(gè)環(huán)節(jié)。市場(chǎng)營(yíng)銷實(shí)踐開始之前要進(jìn)行科學(xué)而嚴(yán)密的市場(chǎng)營(yíng)銷組織，首先是制定企業(yè)發(fā)展的宏觀戰(zhàn)略目標(biāo)，然后制定科學(xué)嚴(yán)密的市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃，依據(jù)市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部資源整合，進(jìn)行市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理，最后要對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷實(shí)踐活動(dòng)做出總結(jié)，以此為經(jīng)驗(yàn)借鑒。根據(jù)這些環(huán)節(jié)，項(xiàng)目管理在市場(chǎng)營(yíng)銷實(shí)踐中的應(yīng)用可以從以下幾方面出發(fā)：

（一）市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃制定中的項(xiàng)目管理應(yīng)用。營(yíng)銷計(jì)劃的制定要建立在企業(yè)宏觀戰(zhàn)略目標(biāo)制定的基礎(chǔ)之上，因此在營(yíng)銷計(jì)劃的制定中運(yùn)用項(xiàng)目管理就十分的重要，運(yùn)用項(xiàng)目管理理念詳細(xì)劃分市場(chǎng)營(yíng)銷過程，仔細(xì)分析，然后再對(duì)其進(jìn)行規(guī)劃，比如工作時(shí)間和所需資金等等，然后進(jìn)行統(tǒng)一，明確員工責(zé)任的分工，提升市場(chǎng)營(yíng)銷實(shí)施的協(xié)調(diào)性，達(dá)到企業(yè)資源利用最大化。

（二）市場(chǎng)營(yíng)銷實(shí)踐中的項(xiàng)目管理應(yīng)用。市場(chǎng)營(yíng)銷實(shí)踐的成功與否決定了市場(chǎng)營(yíng)銷效率的高低，想要促成市場(chǎng)營(yíng)銷實(shí)踐的成功就需要企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的高度協(xié)作和有效的促銷手段。項(xiàng)目管理的應(yīng)用就可以促進(jìn)這兩個(gè)方面，項(xiàng)目管理注重系統(tǒng)性和協(xié)調(diào)性，在市場(chǎng)營(yíng)銷中運(yùn)用項(xiàng)目管理手段，可有效地調(diào)動(dòng)企業(yè)的各個(gè)部門，利用企業(yè)資源，從而提高營(yíng)銷活動(dòng)的辦事效率，提高消費(fèi)者滿意度，達(dá)到營(yíng)銷實(shí)踐的成功。

（三）市場(chǎng)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)管理中的項(xiàng)目管理應(yīng)用。市場(chǎng)營(yíng)銷實(shí)踐中有時(shí)會(huì)遇上突況，需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，運(yùn)用項(xiàng)目管理理念為項(xiàng)目創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)表、跟蹤根源性風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)可能的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并且建立風(fēng)險(xiǎn)消息傳遞渠道，讓企業(yè)內(nèi)部人員具有一定的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，從而做好市場(chǎng)營(yíng)銷的風(fēng)險(xiǎn)管理。

（四）實(shí)踐活動(dòng)總結(jié)中的項(xiàng)目管理應(yīng)用。一場(chǎng)市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)的結(jié)束只意味著某個(gè)產(chǎn)品活動(dòng)的結(jié)束，而不意味著企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷的結(jié)束，因此總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，為下一次營(yíng)銷活動(dòng)做經(jīng)驗(yàn)參考非常重要。應(yīng)用項(xiàng)目管理理念，對(duì)市場(chǎng)營(yíng)銷結(jié)果進(jìn)行系統(tǒng)的考核，歸納經(jīng)驗(yàn)和不足，有利于指導(dǎo)后續(xù)工作。

結(jié)束語(yǔ)：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展改變了我國(guó)企業(yè)的市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)方式和手段，運(yùn)用項(xiàng)目管理這一科學(xué)手段，企業(yè)的市場(chǎng)營(yíng)銷可以得到更加系統(tǒng)有序的管理，從而提高市場(chǎng)營(yíng)銷效率。

參考文獻(xiàn)：

[1]樸光浩.論項(xiàng)目管理在市場(chǎng)營(yíng)銷實(shí)踐中的應(yīng)用[J]. 中國(guó)商貿(mào)，2011，No.49506：53-54.

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第9篇：傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理理論范文

【關(guān)鍵詞】知識(shí)經(jīng)濟(jì)；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)管理

知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，給現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了許多全新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。形成并發(fā)展于工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的財(cái)務(wù)管理在許多方面與知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的財(cái)務(wù)管理已顯示出不適應(yīng)，并面臨著許多新問題。筆者從知識(shí)經(jīng)濟(jì)的角度，分析了21世紀(jì)財(cái)務(wù)管理所面臨的新問題并提出了相應(yīng)的新對(duì)策。

一、財(cái)務(wù)管理面臨的新問題

1．原有的產(chǎn)權(quán)理論和產(chǎn)權(quán)制度加劇了股東、經(jīng)營(yíng)者和員工之間的利益沖突。知識(shí)經(jīng)濟(jì)是建立在知識(shí)和信息的生產(chǎn)、分配和使用上的經(jīng)濟(jì)，它使傳統(tǒng)的以廠房、機(jī)器、資本為主要內(nèi)容的資源配置結(jié)構(gòu)變?yōu)橐灾R(shí)資本為主的資源配置結(jié)構(gòu)。而我們現(xiàn)有的產(chǎn)權(quán)理論和制度仍然維護(hù)“業(yè)主產(chǎn)權(quán)論”，忽視了人力資本對(duì)公司發(fā)展的重大作用。事實(shí)上，在目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，掌握知識(shí)技術(shù)的員工在企業(yè)財(cái)富的創(chuàng)造中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。因而，在傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)向知識(shí)經(jīng)濟(jì)過渡時(shí)期，現(xiàn)代企業(yè)已不僅僅是“所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離”問題，實(shí)際上是財(cái)務(wù)資本與知識(shí)資本這兩種資本及其所有權(quán)之間的“復(fù)合契約”，是“利益相關(guān)者”的產(chǎn)權(quán)合作。傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的產(chǎn)權(quán)理論及制度只注重有形資產(chǎn)和投入資本的配置，忽視知識(shí)資本的有效配置，只注重出資者享有企業(yè)的剩余索取權(quán)，排斥智力勞動(dòng)及其他相關(guān)利益者對(duì)企業(yè)的剩余分配權(quán)，從而，會(huì)使得所有者（股東）、經(jīng)營(yíng)者和員工等利益相關(guān)者之間的矛盾與沖突更加突出。在這種情況下，財(cái)務(wù)人員有必要進(jìn)一步明確應(yīng)該以誰(shuí)的利益最大化為企業(yè)的理財(cái)目標(biāo)。

2．財(cái)務(wù)管理中“風(fēng)險(xiǎn)”的涵義趨于復(fù)雜化。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)會(huì)面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)：（1）由于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的網(wǎng)絡(luò)化、虛擬化，信息的傳播、處理和反饋速度將會(huì)大大加快，倘若企業(yè)內(nèi)部和外部對(duì)信息的披露不充分、不及時(shí)，或者企業(yè)當(dāng)局不能及時(shí)有效地選擇利用內(nèi)部或外部信息，會(huì)加大企業(yè)的決策風(fēng)險(xiǎn)。（2）由于知識(shí)積累和革新的速度加快，倘若企業(yè)及其員工不能及時(shí)作出反應(yīng)那就不能適應(yīng)環(huán)境的發(fā)展變化，會(huì)進(jìn)一步加大企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。（3）高新技術(shù)的發(fā)展，使產(chǎn)品壽命周期不斷縮短，這不僅加大了存貨風(fēng)險(xiǎn)，而且加大了產(chǎn)品設(shè)計(jì)、開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。（4）由于“媒體空間”的無(wú)限擴(kuò)展以及“網(wǎng)上銀行”和“電子貨幣”的運(yùn)用，使得國(guó)際間的資本流動(dòng)加快，由此使貨幣風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加劇。（5）在追求高收益驅(qū)動(dòng)下，企業(yè)將大量資金投放在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和無(wú)形資產(chǎn)上，使投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。因此，如何有效防范、抵御各種風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)更好地追求創(chuàng)新與發(fā)展，已是目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理需要研究和解決的一個(gè)重要問題。

3.現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理理論與內(nèi)容不適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的投資決策需要。傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)主要依賴廠房、機(jī)器、資金等有形資產(chǎn)；而在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中以知識(shí)為基礎(chǔ)的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、計(jì)算機(jī)軟件、人才素質(zhì)、產(chǎn)品創(chuàng)新等無(wú)形資產(chǎn)所占比重將大大提高。無(wú)形資產(chǎn)將成為企業(yè)最重要的投資對(duì)象。但現(xiàn)今財(cái)務(wù)管理的理論與內(nèi)容對(duì)無(wú)形資產(chǎn)涉及較少，沒有予以充分地重視；在現(xiàn)實(shí)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，許多企業(yè)往往低估無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值，不善于利用無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行資本運(yùn)營(yíng)。傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的財(cái)務(wù)管理理論與內(nèi)容已不適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)資決策的需要。

4.現(xiàn)有的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置與財(cái)務(wù)人員素質(zhì)嚴(yán)重妨礙著信息化、知識(shí)化理財(cái)。企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)是管理層次及中間管理人員少，并具有靈敏、高效、快速的特征，我國(guó)現(xiàn)有企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置是中間層次多、效率低下，缺乏創(chuàng)新和靈活性；財(cái)務(wù)管理人員的理財(cái)觀念滯后、理財(cái)知識(shí)欠缺、理財(cái)方法落后，習(xí)慣地一切聽從領(lǐng)導(dǎo)，缺乏掌握知識(shí)的主動(dòng)性，缺乏創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力；沒有能力做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。這一切與知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的要求相去甚遠(yuǎn)，嚴(yán)重妨礙了信息化、知識(shí)化理財(cái)?shù)倪M(jìn)程。

二、采取的新對(duì)策

1．樹立人本化理財(cái)觀念，充分協(xié)調(diào)好各相關(guān)利益者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。企業(yè)的利益相關(guān)者是指那些與某企業(yè)有一種或多種經(jīng)濟(jì)利益的個(gè)體或群體，他們大致可以分為兩類：一類是與企業(yè)之間擁有正式的、官方的或契約的關(guān)系，包括財(cái)務(wù)資本所有者（股東）、人力資本所有者（經(jīng)營(yíng)者和員工）、政府、顧客等；另一類包括社會(huì)公眾、環(huán)境保護(hù)組織、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)組織及所在社區(qū)等。這些利益相關(guān)者的財(cái)務(wù)要求都應(yīng)被看成是企業(yè)理財(cái)?shù)闹匾獌?nèi)容，當(dāng)然第一類是最主要的。要處理好他們之間的關(guān)系，一是建立多元化的財(cái)務(wù)主體。按照“利益相關(guān)者合作產(chǎn)權(quán)”理論，企業(yè)的理財(cái)主體應(yīng)進(jìn)一步細(xì)分和多元化。二是重新確立財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。目前學(xué)術(shù)界普遍認(rèn)為，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的“股東財(cái)富最大化”，這一目標(biāo)定位的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)是“業(yè)主產(chǎn)權(quán)論”，考慮的只是財(cái)務(wù)資本的產(chǎn)權(quán)所有者（股東）的利益。從“利益相關(guān)者合作產(chǎn)權(quán)”的觀點(diǎn)出發(fā)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)應(yīng)重新確立。第一，財(cái)務(wù)目標(biāo)多元化；第二，財(cái)務(wù)責(zé)任社會(huì)化。從利益相關(guān)者的角度出發(fā)，企業(yè)既要考慮資本投入者的財(cái)務(wù)要求，又要兼顧企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的財(cái)務(wù)要求。把企業(yè)的社會(huì)責(zé)任納入財(cái)務(wù)目標(biāo)體系是“利益相關(guān)者合作”邏輯下的必然選擇。這樣，既有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，也有助于其在社會(huì)大眾中樹立良好的形象，更有助于其自身和社會(huì)的發(fā)展。第三樹立知識(shí)效益和人才價(jià)值觀念。知識(shí)經(jīng)濟(jì)是以知識(shí)、信息網(wǎng)絡(luò)來(lái)發(fā)展經(jīng)濟(jì)的，附著于人力資源的和以知識(shí)、信息等形態(tài)獨(dú)立存在的知識(shí)資源，將成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的首要經(jīng)濟(jì)資源。企業(yè)要牢固地樹立起“以人為本”的理念，財(cái)務(wù)管理要把“人”作為核心，加大對(duì)人才的投入，加強(qiáng)對(duì)人才價(jià)值的計(jì)量與信息反饋。

2．強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)與合作相統(tǒng)一。強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)人員適應(yīng)新環(huán)境的知識(shí)結(jié)構(gòu)，使他們能夠具有及時(shí)捕捉風(fēng)險(xiǎn)、衡量防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。其次，要充分利用信息網(wǎng)加強(qiáng)調(diào)查研究，運(yùn)用科學(xué)方法對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)測(cè)，提高投資決策的科學(xué)性和可行性。再次，由于在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)與無(wú)形資產(chǎn)上的投資風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于固定資產(chǎn)投資，所以最好的辦法是對(duì)那些技術(shù)進(jìn)步快、對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)具有重大促進(jìn)意義的無(wú)形資產(chǎn)采取類似于固定資產(chǎn)的加速折舊法進(jìn)行攤銷。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)使任何一個(gè)企業(yè)都存在著蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能，這種可能性在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代更大。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須有正確的風(fēng)險(xiǎn)觀，善于捕捉環(huán)境變化帶來(lái)的不確定因素，有預(yù)見地采取各種防范措施，把可能遭受的損失降到最低限度。

3．創(chuàng)新和調(diào)整財(cái)務(wù)管理理論與內(nèi)容，使財(cái)務(wù)管理適應(yīng)各種經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化。當(dāng)前，世界經(jīng)濟(jì)正在實(shí)現(xiàn)一體化，信息和知識(shí)成為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的第一動(dòng)力。在這種新的經(jīng)濟(jì)背景下，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理體制受到嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理是以數(shù)字統(tǒng)計(jì)，事后分析，報(bào)表為依托的，知識(shí)經(jīng)濟(jì)下的財(cái)務(wù)管理將以人為本，其管理思路將從管理有形的財(cái)物資源轉(zhuǎn)向管理無(wú)形資源和有形資源并舉。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)下，財(cái)務(wù)管理理論的應(yīng)用和發(fā)展不是孤立的，它涉及到金融，投資，企業(yè)財(cái)務(wù)，電子信息，以及全球經(jīng)濟(jì)一體化所帶來(lái)的國(guó)與國(guó)之間的經(jīng)濟(jì)安全問題，匯率風(fēng)險(xiǎn)和股市風(fēng)險(xiǎn)日益加大等問題。因此，要?jiǎng)?chuàng)新財(cái)務(wù)管理理論，改進(jìn)和調(diào)整財(cái)務(wù)管理中的相關(guān)內(nèi)容，并把無(wú)形資產(chǎn)作為企業(yè)投資決策的重點(diǎn)，改進(jìn)和調(diào)整財(cái)務(wù)管理中忽視無(wú)形資產(chǎn)投資及其決策評(píng)價(jià)的內(nèi)容，建立切實(shí)反映無(wú)形資產(chǎn)狀況及其結(jié)果的決策指標(biāo)體系。

4．改革財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，增強(qiáng)企業(yè)適應(yīng)外部環(huán)境變化的能力。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)高效靈活的要求，改革現(xiàn)有財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、培養(yǎng)具有創(chuàng)新能力的高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員已是當(dāng)務(wù)之急。為適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員的要求，首先要深化改革高等教育，對(duì)學(xué)生實(shí)施創(chuàng)新教育，既培養(yǎng)學(xué)生獲取知識(shí)、運(yùn)用知識(shí)的能力，又培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新意識(shí)、創(chuàng)新思維和創(chuàng)新技能。其次，改革現(xiàn)有企業(yè)管理體制，分設(shè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，使現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員明確自己的職責(zé)，有參與競(jìng)爭(zhēng)適應(yīng)新形勢(shì)的緊迫感，促使他們充實(shí)、調(diào)整現(xiàn)有的知識(shí)結(jié)構(gòu)，并使重設(shè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)有利于利用無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行資本運(yùn)營(yíng)。

【參考文獻(xiàn)】

[1]洪智敏．知識(shí)經(jīng)濟(jì)：對(duì)傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)理論的挑戰(zhàn)[J]．經(jīng)濟(jì)研究，1998，（6）．