金融風控管理機制精選(九篇)

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第1篇：金融風控管理機制范文

一、內部控制與風險管理的關系

企業內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工共同實施的,旨在合理保證經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經營效率和效果,促進企業實現發展戰略的過程。企業內部控制要素包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通及內部監督五個方面。企業風險管理是由企業董事會、管理層和其他人員實施,應用于戰略制訂并貫穿于企業當中,旨在識別可能會影響企業的潛在事項,管理風險以使其在該企業的風險容量之內,并為企業目標的實現提供合理保證。企業風險管理包括內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息溝通、監控八個相互關聯的要素。

內部控制與風險管理都是企業的免疫系統,它們的關系密不可分,內部控制進一步的提升就是風險管理,風險管理是內部控制的發展和延續。在今天,企業內部控制和風險管理理論發生了巨大變革,兩者已開始逐步融為一體。具體表現為:一是兩者都是促進企業實現企業目標的過程,這個過程均要組織企業各個層級的人員實施;二是內部控制五要素中的風險評估,其內容包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對,因此內部控制五要素與風險管理八要素是一致的;三是兩者要確保實現的目標均包括戰略目標、經營目標、報告目標和合規目標。

二、金融危機下企業內部控制與風險管理中存在的問題

此次席卷全球的金融危機,不論大型企業還是中小企業都受到相當程度的沖擊,一些企業的破產與倒閉,雖然是許多因素導致的結果,但共同的因素是由于企業缺乏應對危機的機制和內部控制沒有發揮有效的作用、內部控制與風險管理未能發揮免疫系統的功能。金融危機下企業內部控制與風險管理中存在的問題主要體現如下:

第一,對內部控制和風險管理認識不足,企業內部控制制度不健全,關鍵的風險控制點缺乏控制措施。近幾年來,我國企業建立內部控制以及風險管理體系的意識已大幅提高,但目前的狀況還不是很理想,在內部控制和風險管理的認識和實踐廣度、深度上,與國外相比有較大的差距。很多企業將內部控制片面理解為內部會計控制、成本控制、資金安全控制等,有的企業對內部控制的認識還停留在內部牽制階段,風險評估控制普遍不足,風險管理不到位,企業抗風險能力差。例如,中航油事件中,公司沒有按照國家不準海外國企以盈利為目的涉足衍生品交易的相關規定,不僅把石油期貨作為賺錢的主要手段,而且在期貨合同的損失值超過公司風險管理手冊規定的50萬美元的上限時,一意孤行,最終導致5.5億美元的重大損失。

第二,企業內部控制環境不理想。我國目前許多企業股權過于集中,“一股獨大”的情況嚴重,使得整個公司的治理結構相互制衡的作用較為缺失,另外,一些企業長官意識嚴重,許多決策都在于領導拍腦門,缺乏科學合理的決策機制和對決策機制的有效制衡。有一些企業形式上已建立較為完善的法人治理架構,決策權名義上在董事會,但實際上卻由個別領導說了算。企業領導者權力過于集中,駕馭于內部控制之上,或辦事不按程序,或直接插手具體事務,導致內部控制失效。例如,湘潭電纜廠原廠長陳某集總經理、廠長、黨委書記于一身,在人事政策、企業管理等方面獨斷專行,內部審計機構形同虛設;在她在任的三年左右時間內,這個年產值25億元的國有大型企業由盈利變為虧損3.61億元。

第三,企業內部控制缺乏有效監管,在執行中失效。目前我國企業內部控制的有效監管環節還很薄弱。從內部監管來看,一些企業的監管機構不健全,例如,根據深圳市迪博企業風險管理技術有限公司發表的《中國上市公司2010年內部控制白皮書》,2009年滬市上市公司設立了內部審計部門的樣本數為494家,未設立的樣本數為367家;深市上市公司設立了內部審計部門的樣本數為807家,未設立的樣本數為95家。而一些企業的內審機構,由總經理或副總經理領導,導致內審部門缺乏應有的獨立性。內部審計部門缺失或獨立性不足,導致了內部控制的內部日常監管缺位或不到位。從外部監管,證監部門的監管范圍僅為上市公司,且這種監管往往停留在事后監管和重點監管層面,甚至難以覆蓋全部上市公司;會計師事務所年度審計的內部控制測試對企業完善內控具有一定積極意義,但會計師事務所重點關注是與財務報表相關的內部控制。而內部控制是一套自行檢查、制約和調整內部業務活動的自律系統,因此,對自律系統的監督是必不可少的,這種監督有來自企業內部的,也有來自企業外部的。但目前這兩種監督力量薄弱,且監督也缺乏執行力度。

第四,缺乏與內控相關的風險管理信息系統。有研究表明,信息可以消除某種不確定性的發生,不確定性實質就是一種信息不完全狀態。這種信息既包括風險管理理論與方法的管理支持信息,也包括企業自身風險與風險管理的政策信息及外部給企業風險管理提供的信息。由于這種信息量非常大,需要借助數據庫和相關管理軟件進行集成管理,即有必要構建企業的風險管理信息系統。但在實務中,由于重視不夠,投入較大,建立風險管理信息系統的企業并不多見。

三、完善內部控制與風險管理機制的對策

市場經濟從微觀角度來說是一種風險經濟,作為市場基本單元的企業時刻面臨著風險,而且市場經濟越是開放發達,其中蘊藏的風險和不確定性就越大。作為企業內部管理核心的內部控制對置身于風險之中的企業來說起著重要的作用。我國繼2008年5月22日《企業內部控制基本規范》之后,2010年4月26日財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會又了《企業內部控制配套指引》。后危機時代,企業應根據《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》要求,結合企業實際情況,加強企業內部控制體系建設,通過整合業務流程、加強內部控制措施和風險管理手段,將企業風險控制在企業風險承受能力和風險容量之內。

第一,強化全員風險意識,培育風險管理文化,構建全面風險管理體系。通過風險評估,準確識別與實現控制目標相關聯的內外部風險;通過定性與定量風險分析,認清風險特性,掌握關鍵風險控制節點,預防為主,加強事前、事中過程控制,加強事后考核、評價、獎懲控制,將風險控制責任落到實處。在評估風險可能性和后果后,根據成本效益原則選擇風險規避、風險承受、風險降低、風險分擔等一系列策略將剩余風險控制在企業期望的風險容量內。

第二,構建良好的控制環境。在治理結構方面,完善治理結構,明確董事會、監事會、經理層的職責,使決策系統和監督系統各司其職、各負其責、協調運轉、有效制衡。在人力資源政策上,制定和實施企業可持續發展的人力資源政策,將職業道德修養和專業勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準,將德才兼備作為培訓提拔企業干部的重要標準,通過員工培訓、在職學習和后續教育,不斷提高員工素質。在企業文化方面,加強企業文化建設,培育積極向上的價值觀和社會責任感,倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神,樹立現代管理理念,強化風險意識。

第三,加強內部控制的內外部監管。內部審計是內部監督的重要內容。在企業內部控制建設與風險管理體系建設上,應設置相對獨立的內審部門,內審部門直接由董事會或其下設的審計委員會負責,這種形式有利于內審作用的充分發揮。同時要轉變內審職能,拓寬內審領域,實現由事后審計向事中審計、事前審計的轉變,實現從傳統審計向風險導向審計的轉變。根據內部控制配套指引的要求,可以由內審部門組織對內部控制進行評價,通過評價識別風險和內部控制缺陷。在外部監督上,充分發揮會計師事務所在內部控制審計中的作用。

第四,構建風險管理信息系統,保障信息與溝通的及時與暢通。建立有效風險信息管理系統,有條件的可以構建電子信息系統,沒有條件的,應建立風險信息收集、識別、分析、評估的內部制度,理順風險信息流程,確保風險信息及時準確達到管理層,從而為管理決策提供風險信息依據。

參考文獻:

1、財政部等五部委.企業內部控制基本規范[Z].2008.

2、財政部等五部委.企業內部控制配套指引[Z].2010.

3、李正,鄭鑫成.國有及國有控股企業內部控制特殊問題研究[J].經濟經緯,2009(3).

第2篇：金融風控管理機制范文

關鍵詞：內部控制；日?；芾?；措施

一、內部控制日常化管理機制的必要性

1.深化金融機構經營管理風險管控的客觀需要

在我國進入全面深化改革的“新常態”背景下，金融業案件形勢依然嚴峻，不確定因素增多，流動性風險隱患等因素導致案件風險有抬頭趨勢。內部控制不僅是是現代企業管理的核心，也是其生命力的重要保證，得控則強、失控則弱、無控則亂。而內部控制體系具有全局性、基礎性、長期性的特點，需要金融機構在日常管理中，對于環境的變化和業務的創新，做到反應迅速、及時調整，從而保證金融機構安全、穩健的科學發展。

2.加強內部管控是保護公眾利益的重要保障

金融機構以多種金融資產和金融負債為經營對象，具有綜合性、市場性、公眾性的特點。其高負債經營，債權人眾多，與社會公眾利益密切相關。因此，金融機構要平穩地開展各項業務，實現既定的發展目標，必須有一套完整、有效、合理的內部控制體系，保障內部業務的穩健運行和資產安全，提升公共服務的供給質量和效率，實現公共利益最大化。

3.監管當局對內部控制管理常態化的需要

當前，監管當局對于金融機構的內控管理也在不斷地強化細化，并頻出加強內部控制管理的相關政策。如：銀監會《商業銀行內部控制指引》（銀監發【2014】40號），要求金融機構應當指定專門部門作為內控管理職能部門。內部審計部門、內控管理職能部門和業務部門均承擔內部控制監督檢查的職責，應根據分工協調配合，構建覆蓋各級機構、各個產品、各個業務流程的監督檢查體系；再如，銀監會《關于加強銀行業金融機構內控管理有效防范柜面業務操作風險的通知》（銀監辦發【2015】97號）中提出從制度頂層設計、重點環節防控、客戶服務管理、危機處置以及加強監管等方面提出了具體要求。

二、內部控制日常管理機制的目標

1.總體目標

（1）確保將風險控制在與金融機構戰略目標相適應并可承受的范圍內；

（2）確保合法合規，遵守有關法律法規；

（3）保證金融機構風險管理的有效性；

（4）保證金融機構各項業務穩健運行和資產的安全與完整；

（5）確保經營過程中的問題得到及時糾正。

2.具體目標

變被動管理為主動管理，突破當前以內控監督檢查帶動內控體系文件修訂的管理方式。建立內控環境變化反映及時性、風險評估常態化、控制活動流程科學有效維護、信息在金融機構內、外部有效溝通，并通過定期的自我評價檢驗內控有效性的動態化管理機制。通過合理、適用、嚴謹的內控流程設計，和對控制活動的嚴格執行和檢查，保證金融機構始終處于安全、穩定的經營狀態。

三、內控日常管理機制的構建原則

1.全面性原則。內控管理的全面性首先體現為全過程性，構建相對全面的風險管理框架，使其觸角攝入企業經營的各項業務和各個操作環節，涵蓋金融機構所有的部門和崗位。

2.重要性原則。在全面控制的基礎上，針對重要業務與事項、重大風險領域與管理環節采取更為嚴格的風險控制措施。

3.前瞻性原則。體系整合立足于金融機構戰略發展目標，借鑒先進的風險管理理論和實踐經驗，并充分考慮企業風險管理的發展趨勢。

4.適應性原則。體系建設應與經營管理工作相適應，與現有的管理及業務體系相結合，將風險管理及內控的相關要求融入到管理過程中。

5.成本效益原則。體系整合的根本目的是提升金融機構整體管理效率與效益。因此，應在減少人力成本的前提下，保證兩套體系建設及執行的有效性。

6.合規性原則。體系整合要符合國家有關法律、法規的規定，符合監管機構和股東關于功能實現、發展戰略、服務定位等的相關管理要求。

四、內控體系日?；芾頇C制的主要措施

1.以新資本管理辦法實施為契機，完善內控管理體系

2012年6月，銀監會下發了《商業銀行資本管理辦法》，要求金融機構應當建立全面風險管理架構。高級管理層負責內部控制的日常運行，監事會對董事會、高級管理層建立與實施內部控制進行監督。通過董事會下設專業委員會，履行內部控制管理的相應職責，評價內部控制的有效性。

對此，金融機構要繼續建立健全內控“三道防線”機制，各級機構、業務經營部門和員工是內部控制的第一道防線，承擔業務發展任務的同時加強運營中的風險控制，嚴格規范操作規程；專業的風險管理部門作為第二道防線，統籌內控制度建設，指導、檢查、監督和評估第一道防線的工作，并研究完善風險管控，適時調整政策制度，按照規定路徑報告內部控制存在的缺陷，并組織落實整改，促進業務流程優化和系統完善；稽核部門作為內部控制第三道防線，負責優化監督檢查方法，加大非現場工作力度，提升風險反應速度，檢查和評估全面風險管理政策及內部控制的適當性和有效性，促進金融機構風險管控能力持續提升。

2.完善內部控制基本管理制度，實現內控文件的動態維護

目前，在市場競爭日益激烈的大背景下，金融機構的往往積極投身于金融產品的開發和衍生品的創新，花大力氣進行中間業務的市場開拓，在這個過程中，雖然業務的覆蓋面和市場占有率提升，但是由于反應時滯的存在，新業務的操作流程和管理規則的動態調整不到位，沒有實現風險預防的管理目標，從而形成內部控制的缺陷或發生風險事件。因此，應建立內控文件動態管理的日常機制，根據內、外環境的變化和內部需求，定期對各類險進行重新評估，提高風險評估的準確性和時效性，合理確定各項業務活動和管理活動的風險控制點，動態調整相應的管理制度和業務流程，并采取適當的控制措施。

3.做實自我檢查環節，定期開展內控日常檢查

金融機構要定期開展內控文件自我檢查工作。重點檢查以下方面：（1）現有的內控體系文件是否覆蓋了本機構的所有業務流程；（2）內控體系文件的層架結構是否合理；（3）管理活動的風險點是否變化；（4）現有的控制流程設置是否權責分明，有效控制風險；（5）內控體系文件與制度是否一致等。同時，對檢查出的問題，立即整改，保證內部控制的有效性。

4.加強信息系統開發，以信息化固化內控成果

在信息化環境下，業務流程的自動化，可降低業務處理過程中源于人員疏漏或舞弊的風險。事實證明，業務或者管理流程凡是具有固化表單并且實現線上運行的，內控流程均執行良好，證據充分；管理流程未形成表單的，或者未實現線上運行的，流程實施隨意性較大，證據充分性欠缺。信息化的不斷發展要求金融機構在實施內部控制時應科學合理地運用先進的信息化技術，加強對信息網絡系統的控制，制定出科學合理的并與信息系統相適應的內部控制制度與政策措施。做到管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化。

5.宣貫風險管理文化，多維度開展專項培訓

在金融機構內部要培育形成風險管理文化，必須做到充分關注以下三大要素：一是樹立正確的風險管理理念，二是增強員工風險管理意識，三是把風險管理意識轉化為員工的自覺行動，使企業員工自覺遵守與企業內部控制風險管理有關的各項規定，內嵌入心，外化于行?？梢砸浴叭婪谰€”的內控管理職能和重點為切入點，多維度開展內控管理專項培訓，使“三道防線”的員工認清在企業、在內部控制系統中的位置和角色，并協調一致，推動內部控制的有效運轉。

6.日常積累管理證據，樹立金融機構良好形象

金融機構面對的客戶范圍廣、交易量大，產生大量的數據信息，在日常管理活動中，注意積累并完善日常形成的管理活動證據，它不僅是外部監管法規的要求以及內部控制事后檢查的重要證據，更是企業內部核算、分析和解決問題的依據。同時，完整的內控證據記錄，也有利于提升金融機構在監管當局的評價和公眾的良好形象。

參考文獻：

[1]劉毅.論金融機構自律的基礎[J].北京商學院學報，2000（05）.

[2]孫效敏，秦四海.金融機構接管制度研究[J].金融理論與教學，2005（03）.

第3篇：金融風控管理機制范文

一、做好企業內控管理工作的重要意義

內部控制管理工作，涉及到企業的多個維度，從普通員工到管理，從一般部門到企業核心重點部門，是一個范圍很廣的內容。隨著社會經濟全球化，市場經濟格局產生了較大變化，企業之間的市場競爭愈加激勵，市場風險大幅提高。在此新的經濟形勢下，企業只有不斷提高自身抵抗風險的能力，才能在市場中占有一席之地。而企業內控管理是有效提高企業抗風險能力的方法。以往企業在高利潤和機遇的驅使下，沒有對投資過程中存在的風險進行科學評估，結果導致投資失誤，使得企業承擔重大經濟損失，部分企業甚至無法繼續經營下去。由此可見，企業抵抗風險的能力是企業經營者應當注重的方面。我國相關管理部門在企業工作會議上曾指出，盡管我國經濟在持續增長，但是我國企業的核心競爭力并不強，與發達國家相比，我國企業的創新意識、能力均有所欠缺。因此，我國企業需要加強內控管理，合理控制企業經營過程中出現的各類風險，從而為企業的健康發展奠定基礎。

二、企業內控管理工作常見的問題分析

（一）企業內控管理意識薄弱

我國大部分企業缺乏內控管理意識，對內控管理的認識不足。部分企業甚至認為內控管理的作用即為內部牽制。我國多數企業內部組織結構較復雜，權責劃分模糊，缺乏有力地約束制度，如企業缺乏有效的制約制度來約束職業經理人等，使得企業內部控制難度較大。企業通常將精力放在企業生產以及投入成本方面，但是對管理方面的控制力度明顯較弱。企業管理人員缺乏風險意識，沒有掌握科學評估企業風險的方法，缺乏合理的風險預警機制，沒有科學的審批機制來評價投資項目，盲目地進行投資，使得企業風險增大。

（二）內控管理缺乏專業的人才

內控管理是企業管理工作的重要組 成部分，在日常業務開展過程中，很多企業都是安排其他崗位的人進行臨時抽調。內控管理工作的程序不夠嚴謹，并且由于缺乏專業的人才，往往是敷衍了事，不能真正發揮應有的作用。

（三）企業內控缺乏有效的溝通協調

內控管理工作需要企業全員參與，但是在實際工作中，不少企業內部把內控管理工作當作財務部門一個部門的事情，管理層也不夠重視。這就容易導致部門之間的不支持、不配合，內部控制管理工作的開展，在遇到內部障礙時，不能得到管理層的支持，缺乏有效的協調溝通，大大降低了內控管理工作的時效性。

三、做好企業內控管理工作的措施探討

（一）強化企業內控管理意識

相關管理部門應積極采取有效措施強化企業內控管理意識，使企業經營者、管理者正確地認識內控管理，使企業了解到內控管理在企業經營過程中發揮的重要作用。企業經營者、管理者通常非常注重企業財務預算、項目實施、資金統計、物資采購、產品銷售的環節，認為這些環節的合理控制就是推動企業發展的全部內容，沒有認識到企業可能存在的風險，缺乏規避風險的能力，使得企業經營存在缺陷。對此，相關管理部門應通過對比企業經營失敗案例以及實施內控管理經營成功案例來說明企業內控管理的重要性，加強《企業內部控制基本規范》的宣傳，促使企業科學建設內控管理體系，強化企業管理，提高企業抵抗風險的能力，從而保證企業健康發展。

（二）提高內控相關業務人員的素質技能

內控管理工作是綜合性、符合性較強的工作，在具體控制作業開展過程中，涉及到的專業知識、技能比較全面，例如，工商、財會、法律、金融、營銷等，這些多方面的專業知識，對于內控管理人員來說，需要花費大量的時間才能掌握。因此，從企業自身的角度來看，在現有的內控管理人員開展業務過程中，要加大對企業業務技能和專業知識的培訓力度，提高相關業務人員的綜合素質。鼓勵相關的負責人到內控做得好的企業進行 實地考察學習，豐富內控管理工作開展的方法，及時總結經驗，找到適合自身企業的內控工作方法。

（三）注重全員性，發揮協同效應

企業管理好內控的目的是為了占領市場、提高競爭能力和持續發展能力，不是將內控作為擺設掛在墻上，所以根據普遍聯系的觀點，因此內控首先要等到主管領導的重視與關注。這樣既有助于內控的實現又有助于領導客觀地掌握企業的動態，有助于領導工作的開展。其次發揮部門之間的協調效應，這樣有助于內控的有效推動。如人力資源部門積極地開展好人力管理活動，通過定崗定編以及輪崗換崗制度來監督協調重要崗位的管理工作。

第4篇：金融風控管理機制范文

【關鍵詞】企業；內控管理；意義

1.引言

加強企業內控管理有著重大的意義：首先，降低企業經營風險，保障企業資產的完整性和安全性。在生產經營中，很多企業盲目擴張，希望能夠通過擴大規模來增強企業的競爭力，但是企業內控管理制度的不完善，這樣的行為會增加企業的財務風險，因此加強企業內控管理具有重大意義。其次，有利于提升企業效益，完善的內部控制管理制度能使企業運行的更加規劃化、合理化，為企業帶來更多的經濟利益。

2.企業加強內控管理工作的意義

2.1 實現經營管理目標的客觀需要

企業內控管理的制度對于企業的經營管理具有重大的意義。企業內控管理制度的完善能夠保證企業會計信息等的可靠和真實。企業對這些信息進行分析，能夠做出最為正確和有效率的決策，從而更好的去應對外界環境的變化。內控管理制度能夠將企業的職責分配到個人的身上，個人負責制，能夠最大激發個人的主觀能動性，有利于實現企業的經營管理目標。同時內控管理制度還能夠保證企業生產經營的正常運行，管理和控制企業資金的支出、收入以及物資。

因此，為了成為現代化的企業，企業必須建立現代化的企業制度，在企業中實施內控管理能夠幫助達成這一目標。首先要做的是完善企業內部的法人治理結構，從而督促企業內控管理制度的完善。企業的最大目標是利潤的最大化，為達成這一目標，必須建立完善的企業內控體系，在企業生產經營過程中做到操作規范、風險受控以及授權有度，這是企業發展過程中的客觀要求。

2.2 遵循資本市場監管的必要條件

隨著全球經濟一體化的深入，企業不僅僅是在國內發展，還要面臨在國外發展甚至上市的問題，此時必須遵守國外的一些相關市場要求。遵守國內外的資本市場監管是我國企業能夠國際化的前提，能夠確認我國企業在國際資本市場上的地位。比如《薩班斯法案》中對于在美國上市的企業就有明確規定，要求其內部做好相應的披露工作，要求企業擁有完善的內控管理制度。此時，在美國上市的企業，建立內控管理制度，就必須依照《薩班斯法案》的相關規定，這不僅能夠促進我國建立完善的內控管理制度，在國際上更能夠鞏固中國企業的資本地位。因此，企業要致力于完善內控管理制度，保證相應管理體系的先進性。這不只是為了當前企業的健康發展，更是為將來我國企業在國外發展提供必要前提。同時在遵守國際市場監管制度的同時，我國企業能夠積累到更多的經驗，為我國進軍國際資本市場做好充足的準備。故建立完善的內控管理制度是遵循資本市場監管的需要。

2.3 遵循國家法律法規的客觀要求

從我國現行的法律法規中可以發現很多關于企業內控管理的規范。如財政部制定的《內部會計控制規范》《會計法》，以及中國證監會制定的法律規范。品讀財政部的相關規定，我們可以發現其對內控管理的目標與意義規定十分明確。內控管理的目標是為了保障資產的完整、安全，以及督促相關會計部門保證其所信息的真實性。我國在《會計法》中也對企業做出明確要求，要求每個企業都能建立完善的企業內控管理制度，并對這些制度的實行進行原則規定以及相應的具體規定。我國在各種法律規范中都對企業內控管理的建立進行了指導性的規定，這表明了企業建立內控管理制度不僅僅是企業自身的客觀要求，即對整個商業活動的全方位控制，更是合乎我國法律的規定。

3.完善企業內控管理的幾點建議

3.1 加強高層管理者的素質和內控管理的認知

我們知道人才是發展的保證，對于一個企業來說，員工的素質決定了一個企業的發展前景，是企業發展和進步的核心力量，作為企業員工中具有領導性地位的管理者，其作用不可小覷。這些高層管理者決定著企業的投資方向以及重要的事項，如果管理者能夠認識到內控管理制度的重要性并積極予以實施，那么要成為一個成功的企業也就指日可待了。因此，企業的員工尤其是高層的管理必須努力學習企業內控管理的相關知識。

3.2 消除內部局限性

我們知道企業內控制度更多的是依賴于企業自身的自我調控能力，這也必然會導致企業內控制度在某些方面具有局限性。要做到完全消除相關的內控問題是不可能的，我們所能做的只是盡量的避免。那么在這個過程中，我們不能夠僅僅依賴于一些相關的處罰措施，更應該從思想教育的角度入手，經常進行思想教育，提高他們的政治覺悟，教育他們要遵守相應的職業道德。由于審計崗位是比較容易出現舞弊行為的崗位，因此，企業應當主張實行崗位的輪換制，即經常更換審計人員，這樣能夠很好的降低舞弊的概率。

3.3 改善人力資源資源管理機制，加強企業的內控監督

如上文所述，人才是企業發展的關鍵。社會的競爭其實是人才的競爭。如果一個企業具有良好的人力資源制度，對于這個企業來說也就取得了發展的先機。因此，要積極吸收優秀人才。此外，在企業內控管理過程中，要積極發揮人的主觀能動性，積極實施企業內控管理制度。

其次，以員工類型為標準從不同的角度完善企業內控監督制度。首先，對企業法人進行監控，根據常識，我們知道企業法人就是企業的代表。他的行為可以直接視為企業的行為，對企業法人監控，對于企業內控管理制度來說具有重大的意義。最后，對企業高層管理人員以及重點崗位也要建立完善的內控監督機制。

4.總結

企業的內控管理制度能夠使企業各個部門之間合作更為簡單直接，完善企業的管理機制。對于一些剛剛建立內控管理機制的企業更要積極拋棄企業內部陳舊的規章制度，通過修訂相關的內控管理規定，將企業的規章融合在一起，在合法的基礎上對企業進行管理，整體提高企業的內控管理水平。

參考文獻：

[1]於建紅.淺談企業內控制度中存在的問題和對策[J].財經界（學術版），2011（01）.

第5篇：金融風控管理機制范文

一、目前建筑安裝企業內部控制存在的突出問題

（一）建設工程分布廣影響了內部控制的開展

在建筑安裝工程內部控制管理中，首先存在的一個重要問題就是建設工程分布較廣，難以開展有效的內部控制，問題主要表現在以下的兩個方面。一是缺乏統一的控制標準。在建筑安裝企業內部控制管理中，統一管理標準的實施可以很好的提高管理效率與質量。但是在實際工作中因工程分布較廣，控制過程中存在的具體問題、資金管理情況、工程人員素質等因素都不相同，這就給企業統一控制標準的建立造成了困難。二是控制管理人員的安排問題。在普通企業的內部控制管理中，一般會安排內控管理人員管理下屬企業與項目內部控制工作。但是在安裝工程管理中，因其工程分布較廣，企業總部的內控管理人員難以對每處工程都實施有效地控制管理。這些問題的出現對企業整體內部控制管理的開展造成了嚴重影響。

（二）控制機構設置不合理影響控制有效性

在對建筑安裝企業內部控制管理調研中我們發現，其控制管理機構中存在以下問題。一是缺乏控制協調機構。企業內部控制管理是企業整體的管理行為，需要企業各個部門的協同完成。但是在現階段的企業內部控制管理中，沒有設立內部控制的協調機構，造成企業內部控制缺乏協調的情況。二是缺乏高層管理機構的參與。在現階段的企業內部控制中，單一的管理科室因缺乏一定的權威性，全面履行內部控制管理難度增大。但是在現階段的企業內部控制管理中，部分企業缺乏高層管理意識，沒有設置內部控制高層管理機構或設置了機構卻沒有進行執行管理責任，影響了內部控制的整體執行情況。

（三）控制過程中缺乏必要的風險評價機制

在企業風險管理實踐中我們發現，現階段企業內部控制過程中缺乏必要的風險評價機制，問題主要表現在兩個方面。一是缺乏金融政策風險評估機制。在企業財務風險管理中，隨著我國市場經濟發展以及與國際接軌情況的出現，金融政策變化也出現不穩定性。但是在企業財務管理過程中，我們缺乏對這種金融政策造成的財務風險評價機制，影響內部控制的進行。二是缺乏對財務風險的綜合評估。在企業市場經營中，往往會因為受到原材料市場價格、人力資源薪酬變化、技術專利費用等因素綜合影響，出現財務管理風險。但是在風險評估中，我們缺乏對這些問題進行綜合評估的觀念，使得評估工作出現遺漏，進而影響了評估工作的質量。

（四）內部控制過程中缺乏科學監管體系

在企業控制管理實踐中我們發現，許多建筑安裝企業在監管體系的建立中出現了以下問題。一是出現漏管問題。在建筑安裝工程中，因其工程分布廣、工作雜、工序多等，在監控管理過程中經常會出現工作遺漏現象，影響了整體監管工作質量。二是在監管過程中出現技術落后問題。在現階段的監管過程中，經常出現的一個問題就是監管技術落后。其主要表現在監管過程依然靠人力監管開展工作，既容易造成人為監管失誤的出現，同時監管效率也比較差。

二、提升企業內部控制能力的若干對策

（一）設立專人控制管理機制，建立以工程為單位的控制體系

在建筑安裝企業內部控制管理過程中，為了應對工程分布廣管理困難的情況，我們結合建筑安裝工程實際情況可以利用以下管理方式開展工作。一是設立專人控制管理機制。此項機制的建立主要是應對工程分布廣，造成的公司人員配置混亂問題。在實際工作中此項機制包括工程財務控制責任制、控制管理審批專人管理制度等。二是建立以工程為單位的控制體系。在專人控制管理過程中，管理者可以以工程為管理單位，根據工程特點與實際情況制定管理標準與方案，開展控制管理工作。在實際管理中我們可以根據工程規模、實際工程量等因素以1至2個工程為管理單位，利用專人控制管理機制進行工作。既可以很好的保障內部控制整體進行，同時確保了減少工程分布廣對內部控制質量的影響。

（二）構建完善的內部控制體系，提高企業?瓤毓芾硇?率

在企業內部控制過程中，我們應積極地建立起完善的內部控制體系。這主要包括以下工作。一是發揮控制協調部門作用。在建筑安裝企業內部控制管理過程中，有兩個部門可以發揮出內部控制管理的協調作用。一個是財務管理部門，另一個是企業管理辦公室。在內部控制中，財務部門的協調作用是其主要的工作職責，同時財務部門管理的專業性也可以提高協調工作的質量。同時企業管理辦公室因其長期從事企業管理協調工作，在內部控制管理中可以發揮出專業經驗的優勢，提高內部控制協調的效率。所以在控制管理協調中，發揮這兩個科室的協調作用，可以很好地提高企業內部控制管理效率。二是建立企業高層控制體系。在企業內部控制管理中，必須設立高層控制的理念。即由具有決策權的高層領導主抓內部控制工作的整體運行。同時在管理過程中，高層領導還應負責控制管理在決策層面的方案制定、通過等高層決議工作，提高控制管理的工作效率。

（三）利用具有建筑企業特點的風險評估機制，實現風險預警

在建筑安裝企業內部控制管理中，其風險評估的建立必須結合企業經營特點開展工作。在實際的風險評估中我們發現，此項工作的開展包括以下幾點。一是密切關注國家金融政策對建筑安裝行業的影響。我國的金融政策變化對于建筑安裝行業發展會造成比較大的影響。如房屋貸款政策、行業支持政策、銀行利率變化等都會對建安行業發展造成一定影響。正因如此，企業在內部控制風險評估過程中必須持續關注國家金融政策，進行科學嚴格分析防止其對建安行業的影響造成企業財務風險的出現。二是開展市場綜合風險評估工作。在建筑安裝行業中，財務風險的出現往往是受到綜合因素影響造成的。如人力市場、原材料市場的綜合作用等。在這種情況下我們開展風險評估工作，必須進行綜合評估，利用綜合數據分析的方式提高風險評估質量。如建立風險數據庫，將每種風險因素添加的數據庫中進行分析，實現數據的綜合分析提高風險評估質量，實現有效地風險預警管理。

（四）建立整體內部控制監督網絡，實現控制過程全面監管

在企業內部控制管理過程中，企業為了提高控制監管工作質量，可以利用以下工作建立起內部控制監督網絡。這一網絡的建立應做好以下工作。一是建立起全覆蓋的管理網絡。在建筑安裝企業內部控制管理中，我們應該在前期以工程為單位的控制體系基礎上，建立起全覆蓋的監督體系，實現對每一處工程、每一筆資金、每一個財務人員的全覆蓋監督。二是建立計算機遠程管理網絡。在企業內部控制管理監督中，為了提高監督效率管理者可以利用網絡內控管理方式，實現遠程內控管理，同時利用計算機技術減少人為管理中的誤差因素對內部控制質量的影響。

第6篇：金融風控管理機制范文

1、財務風險的內涵及特征

1.1企業財務風險的概念及成因

企業在經營管理中存在很多不確定的因素，這些不確定因素可能會導致企業經營失敗。我們將這些阻礙企業發展的不確定性因素稱之為風險。而企業的財務風險通常是資金方面的風險，諸如企業資金鏈斷裂、信用危機等等。其原因大體上可以分為內部原因和外部原因，內部原因是由于企業財務人員對財務風險認識不足，或是內部財務關系不明，財務決策失誤等造成的；外部原因是跟企業財務管理宏觀復雜的環境有關。

1.2企業財務風險的特征

財務風險會給企業造成不同程度上的損失，且因為它不可避免，企業必須面對并解決它。其實，企業可以根據財務風險的特征進行有效的防控工作，降低其帶來的損害度。財務風險主要具有客觀性、不確定性以及成因復雜性的特點。

企業在生產經營活動中具有主體地位，擔負著來自社會經濟、制度、環境等客觀主體帶來的所有影響。在這些客觀主體給企業帶來發展的同時，也帶來了風險。因此，財務風險具有客觀性的特點。

企業財務風險具有不確定性的特征。因為企業財務風險給企業帶來的損失可大可小，所以其風險程度是不能夠準確預測的。企業在追求高收益的同時也面臨著風險的威脅。并不是說所有的高收益都面臨著高風險，也不是說低風險只會帶來低收益。比如說，股票投資這些經營的風險是比較大，當然也可以帶來高的收益。將存款存入銀行賺取利息，收益較股票投資來說是小的?？墒撬娘L險能說就是小的嗎？如果遇上金融危機導致銀行破產，這和股票投資失敗帶來的損失是差不多的吧。因此，根據財務風險具有不確定性的特征，企業在經營中需要準確并及時更新市場信息動態，及時地做出規避風險的措施。

想要更好的規避風險，就必須了解財務風險成因具有哪些特征。財務風險的成因最顯著的特征是復雜性。這是由于市場經濟環境復雜多變，企業內部控制制度不完善等因素造成財務風險成因多變，充滿復雜性。

2、財務內部控制概述

2.1內部控制制度的概念

企業的內部控制是指企業財務管理的一部分，對企業發展有著重要作用。它涉及企業經營管理中信息的傳遞與共享，協調內外，合理分配企業資源，促進企業獲得利益的最大化。

2.2我國企業內部控制存在的問題

2.2.1企業內部控制不到位

由于企業內部管理者對內部控制制度不夠重視，導致內部控制在實行時流于表面?，F行的企業管理模式基本都是上行下效，企業內部管理者對內部控制不夠重視，使得企業員工在執行時也不能夠全心投入。致使內部控制在實施時存在秩序紊亂、會計信息失真或者是信息滯留等現象。長久下去會導致企業結構混亂，內部控制力度缺失，給企業帶來極大的損失。

2.2.2組織結構和權責分配不合理

當前，我國的企業受到現象經濟制度管理機制的影響，出現機構設置不當，辦事效率低下等問題。由于部門之間權利和職能分配不均，在工作中又涉及交叉項，導致在工作中出現互相推諉的情況。進而導致內部控制中內部審計出現權責分配不均，造成企業權利高度集中在管理層中，給企業帶來經營危機。

2.2.3內控機制有待完善

目前我國企業在經營管理中普遍存在這內控管理機制不完善的問題。在企業部門劃分或者職務劃分時，出現剝離不、職責混亂的現象。內控管理機制是企業財務管理甚至企業經營的重要環節，好的內控管理會使企業內部分工明確，工作效率高，增加企業效益。因此，為了企業的長久可持續發展應該加強內控管理機制的建設。

3、加強內部控制防范財務風險的方法

3.1完善信息系統，加強制度建設

現今是信息化的時代，企業的可持續化發展勢必會涉及到信息技術和信息系統的建設。建立并完善信息系統有利于對企業全方面的監控，實現信息的時時共享，讓企業能夠針對企業管理中出現的問題及時進行分析，并作出解決問題的決定。因此，為了企業內控制度的有序進行，企業應該完善信息系統的建設，對數據進行及時地收集與整理，采取集思廣益地討論形式，避免權責的高度集中，降低財務風險的發生率。其次，為避免權利的高度集中專治，還可以通過加強企業內部控制制度建設來解決。通過內控制度合理有效的進行責權分工，維護企業日常管理秩序。另外，審計部門是內部控制管理中最為重要的環節，所以在企業內部控制時還應該加強審計制度的完善。

3.2強化企業財務內部控制管理人員的素質

當今企業競爭實際上就是各企業中人才的競爭。因此，企業為了能在經濟競爭中屹立不倒，就需要對企業人才進行招納或是培養。招納人才的確是企業增強競爭力的好辦法?？墒?，成本比培養企業內部員工來說相對高了些。因為招賢納士需要給人才提供優越的條件，這就好比我國已經國外優秀的娛樂節目，雖然收視率極高，但是給國外支付的版權費也是相當昂貴的。而且，企業找來的人才有可能是從別的企業挖過來的，這就存在該人才衷心度高低的問題。因此，對企業內部員工進行培養，是企業發展中既節約成本又保本可行的方法。對企業內部員工進行培養時，不應該只注重專業知識和專業技能的培養，還應該加強員工對法律、人文、政治等方面知識的積累。使企業員工增強歸屬感，增強企業的內部凝聚力。

3.3加強預算控制，降低企業財務風險

成本控制是企業財務內部控制的重點項目之一，而預算控制又是成本控制的重要手段。因此，企業加強預算控制就是對內部控制的加強和完善。企業加強預算控制不僅體現在事前資料搜集和整理的階段，還體現在事中項目的進行階段。因為在企業生產經營中，原料、設備等會出現變化，比如原料價格忽然提高，該如何選擇？是繼續使用該原料還是跟供應方商談降低原料價格，再或者另尋原料代替該原料。這時，預算控制就發揮出重要的作用來了。它通過整理好的原料價格、性能資料，能夠合理的作出解決方案。另外，在事后階段預算控制也發揮著重要作用，它可以防止企業員工偷稅漏稅以及私吞公款的行為。因此，在加強內部控制，降低企業財務風險時應該加強預算控制。

第7篇：金融風控管理機制范文

[關鍵詞] 農業銀行；會計內控；監督管理

[中圖分類號] F832.2

[文獻標識碼] A

[文章編號] 1006-5024(2007)03-0158-02

[作者簡介] 張曉琴，農行江西省分行南昌縣支行副行長，研究方向為會計內控與案件防范；

侯德平，農行江西省分行南昌縣支行財會監管員，研究方向為財會監管與內控評價。(江西 南昌 330200)

近年來，農業銀行加快了電子技術在會計內控管理中應用步伐，全面推廣了綜合應用系統，實現了全國農行系統數據大集中，初步建立起一套具有較強科學性和嚴密性的會計內控機制。同時，也要清醒地看到，隨著農行電子化的廣泛普及和金融業務的創新，尤其是農行股份制改造的推進，現有的會計內控監管機制還不能完全適應防范和化解金融風險的需要。強化會計內控監督管理，健全和完善會計內控機制，已成為當前農行內控建設的重要方面。

一、農行會計內控監管的現狀

農業銀行在創新金融業務的同時，內部控制建設得到不斷加強，頒布了《關于對內控控制制度評價暫行辦法》等一系列制度、辦法。但隨著業務的發展，從會計內控監督實效上看仍存在以下幾個方面問題。

(一)會計內控監督本身存在缺陷

1.會計內控監督體系仍需完善。農行現有的監督組織形式仍存在著監督權與經營權不分問題。其監督體系在整體運行上存在著制度障礙，組織形式上會計主管由上級委派，但會計監管業務實施由本行組織領導實施，會計監管人員的勞動人事工資、福利關系均在本級行，其本身應具有的獨立性、超脫性和權威性無法體現，從而一定程度上制約了會計監管部門對會計內控監督職能的有效發揮。

2.會計監督制度不夠健全。農行現有會計監督制度大多表現為對已有業務的制約，但面對電子化創新業務發展的新形勢，現有會計監督制度仍存在某些方面的空白，尤其是數據上收后新的綜合應用系統中的重要業務和授權風險管理環節，新的內控監督制度仍然有待盡快健全和完善。

3.會計內控監督手段落后。伴隨著農行電子化建設步伐的加快，現有的會計內控監督手段相當程度仍然停留在傳統監管手段上，主要以現場手工監督、事后賬簿表的審核方式為主，面對當前數據上收后新的綜合應用系統運行中的風險控制，表現較為乏力和相對滯后性，而且剛剛上線運行的ARMS會計監管系統，仍然存在在線監管的不確切性和基層會計主管適時核銷的人為道德風險，這一切都有待切實加強和提高。

4.全國農行數據大集中帶來的會計信息操作風險管理問題。農行的全國數據大集中，在提高農行集約化管理和運作水平的同時，也帶來了生產運行風險的集中，從風險管理角度來看，數據大集中雖然有利于風險管理的潛在優勢，但同時也對農行的全面風險管理能力提出了現實挑戰。農行面對日益龐大而復雜的信息系統，必須高度重視和重點解決好全國數據大集中帶來的會計信息操作風險管理問題。

(二)會計監管制度執行和風險管理存在的問題

1.部分分支機構重業務、輕風險管理，導致會計內控監督滯后。當前，農行的很多操作風險，既有外部原因，又有自身因素。例如，許多營業機構目光限于完成考核任務，甚至不惜冒著違規操作的風險，以實現短期業績，為了業務發展在沒有上級授權的情況下，任意變通制度，使制度機制失效，在會計主管用人上重業務能力、輕風險防范能力，有的營業機構員工在操作崗位上卻被迫承擔了大量營銷任務等。

2.新規章制度貫徹落實不到位。有的基層行對有關文件和制度規定往往是由部門負責人員和員工在文件上簽名了事，未能真正切實組織柜面人員認真學習，未具體研究制度和文件的精神要點，并加以指導柜面風險防范，致使一些員工對風險點的認識模糊，且因無知或一知半解而引發操作風險的發生，削弱了會計內控監督的有效發揮。

3.部分行會計內控制約機制不夠嚴密。雖然人民銀行在2002年出臺了《商業銀行內部控制指引》，銀監會在2005年出臺了《商業銀行內控評價試行辦法》，但全行尤其是基層網點還是缺乏一個統一、完整的內部控制法規，制度規定有粗略化、大致化、模糊化現象。如在數據集中上收后的綜合應用系統中，其系統本身就存在系統程序控制即客戶更改支控方式，柜員現金內調，客戶更改密碼等無需主管授權等風險隱患，而對這些風險隱患，目前會計內控管理還不到位，致使柜員崗位風險操作行為控制存在盲點。

4.現有會計監管人員素質較低，制約了會計內控監督效能的有效發揮。隨著會計電算化和金融業務創新的不斷擴展，農行會計業務日趨現代化、多樣化、復雜化，國際業務、中間業務、電話銀行、客戶終端、網上銀行、綜合柜員制等先進的銀行服務方式，對銀行會計風險控制制度提出了新的挑戰，對會計監管人員綜合素質提出了更高要求，而現有會計監督人員大多專業水平不高，對新業務操作把握不準，會計監督實踐能力相對較弱，會計監管實務中缺乏識別和防范風險能力，沒有形成正確的風險管理理念和操作性強的風險管理方法。部分會計監管執業人員缺乏較強工作責任心和監督使命感，職業操守不高，從而導致會計內控監督的風險產生。

(三)會計核算制度給會計內控監督帶來的障礙

2006年2月15日，財政部門頒發了包括一項基本準則、三十八項具體準則的新會計準則，并將于2007年1月1日在上市和擬上市的公司執行。新會計準則的施行對農業銀行股份制改造和實現首次公開發行而言顯得尤為重要，而目前農業銀行會計制度的框架仍然是1993年頒布的金融企業會計制度，是修補型的會計規范，不是統一的會計規范，與國際通用的新會計準則相比，在會計控制理念和風險管理技術方面存在較大差距，其突出表現為會計確認計量不足，其制度本身對財會核算風險的約束性差，也給農行會計內控監督管理帶來體制上的障礙。

二、新形勢下健全農行會計內控監督的對策及建議

(一)強化系統程序風險控制，積極應對數據大集中。深刻認識會計信息技術操作風險，建立適應新形勢發展的完善的會計監督內控制度體系，建立以風險業務操作規程為基礎，崗位獨立、人員分工、職責明確的業務操作監督制度，不斷強化各項會計內控管理機制，建立起與國際商業銀行接軌的科學實用的會計內控體系。會計內控監督要覆蓋農行所有資產、負債及中間業務，并依據“制度先行”的原則，對所有擬開發的新業務都預先制定有關操作規程和內控制度，待新業務運行后，再不斷修改、完善，使現有的內控制度具有實效性和可操作性。

(二)建立科學嚴密的會計內控組織體系。當前應充分考慮農行股份制改造及法人治理所需，在總行成立專門監督控制委員會，作為全行內部控制的最高決策機構，受法人直接領導，對法人代表負責。根據金融制度創新、新形勢變化，研究制定內控方針和規劃，對全行會計基本內控制度進行定期評價和管理，對會計內控監督中發現的重大經濟案件和嚴重違法違紀問題作出嚴厲處罰。會計監督作為內控監督的第二道防線，應繼續改革和完善現行的會計內控監督體系，增強會計內控監督的獨立性和權威性，實現真正意義上的統一法人委派制，以總行會計監管為中心，以分行監管為重點，向基層行層層委派會計監管人員，實行垂直領導，變過去向本級行長負責為向統一法人負責，改變會計監管主體與負責主體相同現象，同時將委派人員的人事、勞資關系全部集中在上一級派出機構，不與派駐行發生任何經濟利益關系，實現真正意義上的會計監管委派制。

(三)建立現代有效的會計內控監督保障體系。農業銀行應借鑒國際商業銀行先進的會計內控監督經驗，強化會計內控保障體系建設，明確會計業務職能部門的內控職責，改變過去重業務拓展、輕內控管理，重事后監督、輕事前事中監督的理念，把會計監督部門放到內控自律的中心地位，要在扎實搞好定期常規現場會計監管和專項監管的基礎上，加強對業務操作崗位落實基本制度、崗位制約情況的監管，充分發揮農行會計監控系統的“風險監控，輔助管理”的功能，切實強化會計監控系統預警信息的在線監控和適時核銷工作，進一步提高基層網點遵章守紀的自覺性。同時，進一步規范會計監管行為，提高會計監管工作質量，健全會計監管檢查登記制度，嚴格會計監管工作質量考核和責任事故處罰，對監管人員不認真履行職責，該查沒查的，走過場的，作虛假監管評價的，應嚴肅追究監管人員的責任，確保農行新形勢下會計監督內控機制的高效運作。

(四)全面提高現有會計監管人員的整體素質。借鑒現代國際商業銀行成功的先進會計內控管理辦法，借助現代高科技會計監管手段，盡早選拔培養造就一批既懂會計專業知識又懂計算機專業知識，既有豐富的專業會計監管理論水平又有豐富的會計監督實踐經驗的高素質復合型人才，以充分適應現在及未來農行金融創新業務發展和電子化新形勢下會計內控監督的風險管理所需。

(五)當前農行應盡早實施與國際接軌的新會計準則，切實解決因制度本身問題帶來的股份制改造和內控監管上的障礙。根據新會計準則的要求，改進現有的業務系統和核算系統，將新會計準則蘊含的先進風險管理技術融入到業務流程和會計內控管理過程中，同時真正樹立全面風險管理理念，根據新的會計準則調整會計內控監管重點，構建集中、垂直的風險管理體制和覆蓋各種風險的全面風險管理體系，以期加速農業銀行的法人治理機制和風險內控機制的完善，全面提升農業銀行的會計內控監督管理水平。

參考文獻：

[1]李穎蓓.美國2002年薩班斯――奧克斯利法案對我國會計監管借鑒意義分析[J].審計與理財，2006，(7).

第8篇：金融風控管理機制范文

關鍵詞：地方商業銀行；跨區域發展；風險與控制

1引言

近年來，地域限制嚴重影響了地方商業銀行發展，主要表現在地域限制不利于銀行分散經營風險，阻礙了資源的優化配置。因此，我國地方商業銀行日益向區域化發展。據統計，資產規模前50名的銀行中，跨區域發展的商業銀行占了百分之八十還多，近期新上市的商業銀行全部為跨區域發展模式。結合我國經濟發展的模式，銀行起著特殊的作用，跨區域模式是商業銀行發展的內在要求。地方商業銀行跨區域發展將面臨著一些列的問題，商業銀行發展初期由于經驗不足、內控不力等原因引起看多起銀行大案，地方商業銀行跨區域發展必須加強內控，力爭控制各種風險。

2地方商業銀行跨區域發展的必要性

2.1擴大經濟規模

規模經濟效應是銀行業的顯著特征，銀行發展規模大了增加收入的同時，還能降低單位資產的人力、技術支持、后臺結算、風險內控及其后勤保障成本，從而擴大了銀行的利潤規模和盈利能力。國際金融市場上，不斷出現銀行并購，這正是擴大經濟規模的具體體現。從銀行發展的行業屬性來看，地方商業銀行區域化發展是規模擴大內在動力的效應。為了進一步擴大經濟規模，地方商業銀行逐漸實現跨區域化發展。

2.2風險控制

風險控制是一起金融機構管理的核心內容，可以理解為風險控制與管理是金融業區別于其他行業的顯著的技術特征。風險管理水平是金融機構在同行業內核心競爭力的主要體現。銀行業風險管理過程中，除了信用風險、市場風險、操作風險等以外，銀行所在區域的地域性風險也是不能忽視的。例如有的地區經濟增長快，銀行發展相對有利，從而盈利能力就比較強，風險就小。相反，經濟發展緩慢的地區，銀行風險就增大。如果實行區域化發展，就可以有效的協調銀行資金，控制區域風險。

2.3自身生存和發展的需要

銀行監管措施越來越嚴厲，中小銀行經營的挑戰越來越嚴峻，迎接嚴厲的金融監管，城市商業銀行必須通過跨區域發展拓展生存空間，尋找新的增長點發展壯大，達到監管要求。由于金融市場競爭日益激烈，地方商業銀行必須擴大規模，通過跨區域化發展，實行區域選擇和戰略布局，增加互補優勢，壯大一批本身品質優良的地方商業銀行，提升商業銀行的整體競爭力。銀行自身要缺的良好的發展，要有良好的金融也如和產品的創新能力，這必然要求地方商業銀行突破地域限制。

3風險與控制

3.1地方商業銀行跨區域發展存在的風險

（1）內部控制機制不健全。雖然銀監會先后了《商業銀行內部控制評價試行辦法》和《銀行業金融機構內部審計指引》等一系列監管條例，并對商業銀行實施強有力的監督，督促商業銀行建立和完善公司治理機制和內控體系，提高風險控制能力。并且地方商業銀行也給予了高度的重視，投入大量的人力物力，改善了盡力理念，更新了技術力量，強化了管理機制，內部控制得到了很大的改善。但是與國際銀行相比較，內部控制能力還存在著很大的差距。多數地方商業銀行都建立了現代公司的管理架構，但是在職責劃分上還不夠明確，有些角色重復擔任，這將影響監督和執行機構各自職能的發揮。

（2）信息系統不足。目前，地方商業銀行的大部分內控工作的實施、評估、檢測、溝通及培訓都是以內部人員為主導，現代化信息設備不夠健全，這就造成了風險識別和處理、數據準確性等方面的人為因素過大，跟不上自動化系統和標準的方法，必將存在風險隱患。另外，實施內部人員培訓則效果不明顯，不能及時傳達、接收全面化、創新化的理念。信息及知識結構的更新將在很大程度上受到限制。

（3）市場定位不明確。我國地方商業銀行的定位處于初始階段，雖然意識到中小企業服務的比較優勢，但沒有進行具體的落實。地方商業銀行忽略市場定位，盲從于大銀行拼機構、拼網絡、拼客戶，忽略了自身特征，淡化了服務地方經濟，服務地方居民的獨特的優勢。在客戶定位上，有的地方商業銀行以中小企業為主，而有些仍依然將大企業作為重點客戶，這嚴重違背了地方商業銀行的服務趨向，導致商業銀行的發展不不平衡。

3.2地方商業銀行風險控制策略

（1）強化內部控制管理機制。高效的內部控制管理機制是地方商業銀行風險控制的有力保障，董事會和高級管理層應加強合作，制定有效的內部控制策略，內部控制管理主要從如下幾個方面抓起：內控文化；董事會和高級管理層的內控責任；內控管理框架；內部控制分工、地位與職責。另外，董事會必須代表全體股東看管好銀行，定期接收內控方案和內控問題報告，定期評估銀行內控管理的有效程度。做好內部控制管理的同時，必須強調一線業務人員和中后臺人員的培訓，高效的信息系統和有效的風險管理機制，需要高素質的人才來執行。為了配合地方商業銀行的長期發展戰略，建立以人員崗位、能力、資格等為主要內容的全體員工培訓機制。有必要時，聘請外部機構專家對銀行的內部審計部門的盡職情況和專業勝任能力進行評估。

（2）完善信息系統建設。根據信息系統發展的需要，地方商業銀行必須制定明確中長期信息科技發展規劃，逐步改善內部審計操作系統和信息科技系統，搭建科學的信息平臺，集中管理業務和財務數據，并制定相關的信息管理政策和匯報體系，從根本上提升風險識別、分析到內部控制的全面管理質量和效率，實現從操作層到管理層，從一線業務部門到后臺職能部門的、從上到下的全方位風險管理。

（3）科學、合理地定位。根據地方商業銀行自身的特征，必須進行科學、合理地定位。地方商業銀行的經營區域以經濟圈經營為主，探索區域化經營服務模式。服務對象定位于中小客戶，即中小企業和市民。構建詳細的客戶信息庫，及時掌握客戶的動向，把握客戶資源是地方商業銀行競爭的重要策略。發展業務重點考慮零售業務，以信用卡為紐帶，促進保險、證券等業務、銀保、銀證第三方村管業務、外匯寶業務等的交叉銷售和全面發展；在個人貸款業務上，應該推動個人住房貸款、汽車消費貸款、個人工商創業貸款等新業務的發展。

科學、合理的定位必須以其所處的經濟、金融、市場環境和自身的經營特色作為依據，進行全面綜合的分析?！叭齻€服務”的市場定位是符合城市商業銀行發展要求的，即使實現跨區域發展后這一定位也是不應改變的。城市商業銀行在跨地區發展后仍然會堅持“立足地方、服務市民、堅持中小”的零售銀行市場定位。

地方商業銀行要因地制宜，開展市場細分，發揮總分行聯動的優勢，以中小企業、個人金融、資金營運、中間業務作為重點業務領域，并相機抉擇參與部分大型項目，培育、強化城市商業銀行的核心競爭能力，深化零售銀行的市場定位和經營特色。

4總結

地方商業銀行跨區域發展主要面臨著金融監管政策的變化帶來的壓力，以及國有銀行、股份制銀行和外資銀行的激烈競爭壓力，我國地方商業銀行必須發揮其特征，克服重重困難，改變原有的單一城市經營制度，向跨區域化發展，擴大經濟規模。同時，完善內部控制體制，健全信息系統，綜合分析自身特征，明確服務模式、服務對象，克服跨區域發展中出現的種種風險，保證地方商業銀行的良好健康的發展。

參考文獻：

[1]孫啟偉,劉天.跨區域發展戰略對商業銀行市場績效影響的實證研究[J].金融發展研究, 2009(6): 61-64.

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第9篇：金融風控管理機制范文

關鍵詞：內部審計 建筑企業 風險管理

內審即內部審計縮寫，是指企業內部通過對各類業務進行審查和評價，以確定其是否具有適當性、合法性、有效性和經濟性，是否能履行經營計劃、實現組織目標，是一種客觀獨立的監督評價活動。而風險控制則是通過各種措施和方法來降低風險，減少風險造成的損失。建筑企業的管理者，需要在企業經營過程中，有效的將內部審計制度與風險管控機制結合起來；內部審計工作人員也應在整個內審工作中時時關注跟蹤風險，將審計工作貫穿于企業風控管理中。

一、建筑企業中內部審計的作用

（一）企業風險的識別和檢測

建筑企業在生存發展過程中面臨不少風險，而內部審計制度就是要識別和檢測這些風險。企業內部審計人員通過對工程項目的實際情況及高層制定的戰略目標進行分析，總結出企業的特點和優勢，并檢測現行的風險管理機制是否符合現實情況，內部控制系統是否正常運行。同時，在后續跟蹤管理過程中，內部審計人員也要及時發現風控管理問題并更新和改善內部控制系統，以順應新的環境。因此，內部審計并不只是簡單的根據歷史數據而進行的，而是要在整個企業和工程項目的運行中不斷更新和改善的，具有識別風險和檢測風險的作用。

（二）管理和協調

內部審計人員對企業實際情況有充分的了解，對企業的風險管理一直進行著分析，也不斷規劃著企業的風險管理制度，完善著審計部門的管理工作，這些使內部審計部門能夠客觀地看待企業面臨的風險并提出有效建議。內部審計部門位于企業全局之中，長期當任管控風險的角色，管理和協調著企業的其他各個部門，降低因各個部門決策不同而造成的風險。

（三）顧問和咨詢

因為內部審計人員置身于全局之中，對企業的發展有著客觀深刻的了解，所以，他們具有得天獨厚的顧問資格。高層管理人員做出決策時，需要內部審計人員根據企業的整體情況來評判風險，當風險過高并不適應企業現在的發展時，內審人員就需提出警示。這都能有效的促進企業的風險管理，一般而言，企業的管理層都格外重視內部審計部門。

二、建筑企業的主要風險

（一）合同風險

我國經濟迅猛發展最明顯的特征之一就是建筑行業的飛速發展，但是快速的發展帶來的后果是整個建筑行業管理的不規范，其中就存在盲目簽約的情況。企業的內部因為缺少相應的風控管理機制，導致企業慢慢步入惡性競爭的地步，市場份額成了企業補償虧損的重要方式。企業間的經濟糾紛，企業自身的綜合性低、效益低等風險屢見不鮮。

（二）拖欠工程款

一旦建筑施工方因為某些原因無法履行合同規定時，就會出現責任混亂的情況。在結算合同工程款時，甲方無法向施工單位拿出相關的工程數據資料，導致無法進行完工驗收，更無法出具驗收報告，這些會造成工程項目的延期和工程款結算的滯后。施工單位在這種情況下是沒有辦法確認具體的工程款項，因此也就無法行使自己的權利，其結果只能是延期收款或者為了換得甲方的結算方案只能抵扣工程款，都是會造成巨大的經濟損失。

（三）融資風險

建筑企業的融資一般分為兩種：一是對內借款；二是對外部金融機構借貸。因為建筑行業發展迅速、競爭激烈，一些小企業為了能夠獲得合同簽約資格，不得不采取融資的方式來彌補資金的不足。但在后期，這些企業如果沒有完善的風控管理機制和內部審計制度，再加上經營不善的話，就會造成資金層斷裂，欠債無法償還，這種情況對內會造成會計管理問題，同時也會出現資不抵債的窘境。

（四）成本風險

為了能夠獲得該項工程的施工，企業在投標時往往會壓低自己的標價，但是如果出現中標價格比實際成本還要低的情況時，企業就會通過壓低員工工資福利或者項目管理的費用等手段來降低成本，更有甚者，建筑企業會在符合合同要求的范圍內降低材料單價等一系列工程造價。這些行為都會造成一定風險，但現如今的企業會計核算方式，給了會計人員條件，在會計管理工作中有失客觀公正，會盡可能的迎合自身優勢，從而忽略了風險的管控。

三、建筑企業的風險量度

在對企業的主要風險進行分析解讀之后就需要對風險進行量度的評估，一般采取的量度評估方法是將定性和定量相結合。

定性是指通過文字的表達來評判風險的大小，可以用低、中、高這些表示程度的詞來形容該項風險的情況；定量則是指通過數字的方式描述風險發生的可能性或者造成損失的概率，可選擇應用合適的定量分析法來分析發生的原因和具體造成的經濟損失。

內部審計部門在整個建筑企業中有著多項作用，其中的工作人員要在風控管理過程中觀察企業的動態情況，做好跟蹤分析工作，根據實際情況提出風險控制意見，以保證企業在激烈的競爭過程中生存下來，并取得蒸蒸日上的效益。

四、應對建筑企業風險的策略

內部審計人員對企業的風險評估做出識別和檢測之后，就要確定一系列相應的風險應對策略，以應對隨時可能發生的風險。

（一）規避風險

規避風險即在風險來臨前就想出相應的對策來化解，這就需要建筑企業在前期做好相關工作。在和甲方簽訂合同時，一定要認真研讀每一條款，考慮其是否合理和可行；對于合同條款更是要全面考慮，充分利用合同條款維護自身權益，將一些可避免的風險用合同的形式防范于未然；在經營過程中，要把企業經營風險和安全隱患扼殺在搖籃中，因此要禁止聯營經營模式。

（二）降低風險

利益總是伴隨風險而來的，沒有完全的零風險，內部審計人員通過對企業風險的識別和檢測，在前期做好一定的防范工作，而后期則需要一些措施降低風險，即將風險發生的可能性或者可能造成的損失盡可能降到最低。建筑企業在投標時應根據實際情況科學合理的報價，嚴格制定并落實好工程預算計劃；在施工過程中，務必要遵守相應的規章制度；建筑工程最怕資金層斷裂，因此做好風險評估工作，對于融資和墊資項目，還要做好調信工組。

（三）轉移風險

轉移風險就是有第三方和自己一起承擔風險，使風險控制在自己可以承受的范圍內，這時保險就可以體現自身優勢了。我國的建筑企業可以借鑒國外的相關經驗和案例，制定科學合理的索賠制度，也可在項目實施過程中使用擔保和抵押方案，充分利用好保險制度，為避免在施工中出現的人員傷亡等情況，做好投保工作，包括機器設備險。

（四）接受風險

利益與風險總是相連的，企業可以根據自身情況對于某些風險不必回避。建筑企業在綜合考慮到企業自身的承受能力后，如是可以承擔的風險，應該勇于接受，以免錯失良機。例如，當合適的項目出現，但需向銀行貸款時，考慮到自身的還款能力和還款時限都是在可承受范圍內，就可以接受此項貸款風險了。

五、結束語

綜上所述，內部審計與風險管理之間是密不可分的關系。內部審計部門站在總攬全局的高度上，一直關注著企業的發展走向，滲透在企業管理的各個層面，其重要性不言而喻。在現如今這個充滿挑戰的生存環境中，建筑企業的管理者要重視內部審計在企業中的地位，建立以風險導向為主的內部審計制度，只有將風險管理融入內部審計中，才能確保風控管理體系的合理性和可行性，才能使企業得到生存和發展。

參考文獻：

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