中小企業財務審計精選(九篇)
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第1篇：中小企業財務審計范文
關鍵詞：中小民營企業；資金結構；財務運行；審計監督
我國的中小民營企業，從改革開放初期到上世紀末，二十余年中受傳統體制的制約和傳統思想、傳統觀念的束縛，一直發展緩慢，直到本世紀初，國家將非公有制經濟作為我國經濟發展的主要內容，與國有經濟、合作經濟(中外合資)共同發展、并存發展，中小民營經濟才有了長足的發展。
我國的中小民營企業多數起源于家庭(家族)，部分為近年來全民或集體企業改制而成，少數為合作或股份制形式。其特點是：企業規模小、起點低、層次低，企業人員整體文化素質不高、知識結構差、技術素質低、科技能力低、創新能力低，企業市場能力低、競爭能力低、抗風險能力低。企業的決策者、經營者基本就是企業投資者，企業運行機制基本沿襲中國傳統文化中的家長式決策和家族式管理，企業的重要管理崗位基本被家庭(家族)成員占據，企業主要的結構形式是以裙帶關系、血緣紐帶作為基礎的。企業財務的運行、操作、管理等處處顯現著家庭行為方式的特點和滲透著家族血緣關系的氣息，資金的來源、使用、流動，往往缺乏規范性和有效的控制與監督，有時甚至出現無序、混亂的狀況，使得本來就非常緊張的資金不能發揮最佳的效率，從而影響了企業的健康發展。
一、中小民營企業資金結構狀況及特點
中小民營企業的組成特點決定了企業的投資者、決策者、經營者的同一性，探究這類企業資金的來源和組成狀況，就可清楚地了解企業資金結構特征、
企業財務組織特征、財務運行狀態等。從目前看，中小民營企業資金主要由以下幾個方面組成。
1.自有資金：這是中小民營企業資金的首要來源，也是家族式企業最普遍、最快捷、最簡單的投資方式，更是創辦企業的源泉和動力所在。自有資金一般包括以下幾個方面：(1)家庭存量資金。主要是家庭多年的收入積蓄、存款和祖產。(2)原始積累。通常為創辦企業前，以家庭為基礎已從事了一段時間經營性或服務性活動，經過幾年甚至十幾年的滾、爬、摸、打，獲得一些積累，在逐漸了解一些經營之道后，希望得到更大的發展而投資創辦企業。(3)家產抵壓。由于資金不足，將家中財產(包括房屋)抵押，獲得資金(貸款)創辦企業。
自有資金是中小民營企業創業的首要資金來源，也是企業的根基所在，尤其家族(家庭)式企業，更是將企業與家庭的共同命運緊緊地聯系在一起。但由于自有資金一般數量都很小，所以，在企業籌備、注冊、創辦階段，只能暫時維持企業初期的生產、經營的運轉。
2.合股經營：這是中小民營企業創辦初期較為普遍的資金籌集和經營方式，其優勢可以減輕獨立經營自有資金的困難度，使企業資金能相對寬松一些。同時，可以在籌劃、申請注冊和創辦初期集中合股者的人力、物力和智力，為企業順利投入生產、經營奠定良好的基礎。合股經營一般由二人以上共同投資，持大股者理所當然的成為企業的最高權力者，合股者一般有兄弟姐妹、親朋好友或其他形式。但從目前看，隨著時間的推移和企業生產經營的不斷推進，合股者的經營理念、服務方式、價值趨向等方面的分歧逐步產生，加之在權力分配、利益分配等方面的矛盾不斷顯現，使得生產、經營、服務不能形成統一的意見，影響決策的施行，而成為企業發展最大的障礙，成為喪失市場、失去競爭力的最大因素，也是導致眾多合股經營企業在創辦二、三年后走向分裂的根本原因。
3.貸款：向銀行借貸，是所有中小民營企業都必須進行的資金籌集方式，也是最難的工作之一。其一，是貸款難。因為，企業本身規模小、資金少、生產加工等都不可能在短期內獲得較多的利潤和較好的經濟效益。對銀行而言，中小民營企業本身的投資和資產數量就很小，如生產經營一旦出現意外，就將血本無歸，銀行的貸款就會成為呆賬。所以，銀行在貸款時往往謹小慎微，要求很高，手續很繁雜，并且要有相應的企業擔保，而尋求擔保又是企業實現貸款的一道高高的門檻，獲得經濟擔保的機率很低。因此，多數銀行不愿貸款給這類企業，即使企業在耗費很大的精力后所獲得的也只能是小額的、短期的貸款。其二，還貸難。由于企業的各種經營性和非經營性開支往往超出企業的預算，企業開業初獲得的收益又很快投入新的生產、經營流程中，流動資金很難在賬面上有結余。所以，按期還貸往往是企業的大事，企業經營者往往為還貸絞盡腦汁，有時為了應急，甚至不惜向民間借取高息資金，用于還貸或生產中急需。
4.民間借貸：是中小民營企業普遍采用的一種籌集資金手段。企業創辦時資金的困難、生產經營中周轉金的缺少、銀行貸款的限制和繁鎖的手續以及還款期臨近等都制約著企業，很多中小民營企業都采用民間借貸方式緩解資金的困難。民間借貸形式一般有向個人和企業借貸二種，其利息一般比銀行貸款利息高得多(尤其是目前市場上出現的小額資金借貸公司，利息高出銀行幾倍、十幾倍)，但借貸方便、手續簡便、資金籌集時間短、速度快、能很快解決企業的資金的困難，尤其是外貿加工企業，在接到較大訂單后的資金籌集，基本都采用民間借貸方式解燃眉之急。民間借貸一般時間不長，以一批產品或一個加工周期為一階段，企業往往在資金回籠后立即歸還。民間借貸有一定的可行之處，但過高的利息往往違反國家的有關規定，同時存有很大的風險性，一旦產生或出現問題，后果都較為嚴重。民間借貸的背后，留給人們一些啟示，即民間資金存量很大，如何將這些資金集中起來，統一管理，在盤活這類資金的同時，規范民間借貸，發揮民間資金的積極作用，獲得更大的經濟效益，是值得人們去思考和研究的。
二、中小民營企業財務組織結構、制度及現狀
中小民營企業的規模、運行機制，決定了企業的財務組織結構、財務管理制度和財務運行的狀態。第一，從目前著，中小民營企業一般只設總賬、出納和倉庫保管三名財務崗位，有些甚至是總賬和出納合二為一，現金出納、總賬基本由家庭主要成員擔任，倉庫保管也基本為家族成員或至親好友，屬于企業財務監督中的財務審核、財務審計、財務管理等基本不予設置。因此，從企業法人到財務結算的整個運作過程都具有企業運行和家庭操作的雙重特點，即使少數企業采用聘請總賬會計的方法進行結算和納稅，受聘人也只在月末、月初的幾天中來企業履行一下結賬手續，并不真正履行會計職責和監督職能。所以，財務審計與監督在企業是不復存在、或者是有名而無實的。第二，由于企業組成和財務組織結構的特點，造成企業財務管理制度的缺失或殘缺不全，資金使用、流動、流向的隨意性很強，主觀意志基本主宰企業資金的運行；現金的存量控制、使用范圍、支付等缺少規范和約束；會計要素中的各項指標不能嚴格按要求去執行和操作，造成企業財務運作與資金使用的無序性和違規性。第三，財務制度和財務監督的缺失必然帶來企業財務信息不能正確反映企業經營和資金運行的實際狀況；不能正確、完整的反映企業財產、資金、盈利和負債的真實情況。第四，有些企業投資者、經營者的個人消費與企業經營性開支混為一體，企業流動資金成為個人消費和揮霍的來源；企業經營中大量采用現金交易，為拖欠工資、欠債不還、甚至行賄、逃稅等違法活動提供便利。
因此，從總體上看，多數中小民營企業的生產經營是奉公守法，服從國家法律、法規的，但仍有少數中小民營企業的財務運行狀況不容樂觀，盡管是少數現象，但所產生的負面影響和造成的危害卻是很大的。所以，加強中小民營企業財務審計和監督已成為規范和凈化市場、規范企業行為的重要工作內容。
三、財務審計與監督的地位、作用、途徑及方法
1.能夠逐步地、有效地規范企業的生產經營活動，通過有效的財務監督與控制來促進企業管理步入良性軌道。首先，健全和強化企業財務制度、規范企業生產經營活動中的資金流動和使用等，促進企業財務運作和資金使用的正常有序；其次，促進財務信息完整、全面、系統地反映企業生產經營的實際，正確反映企業資產、負債、盈利的真實情況，為企業經營、決策提供詳實、正確和具有參考價值的財務資料。
2.能夠逐步地、有效地規范企業的財務行為，規范企業資金的投入、投向，全面掌握企業資金流動、流向，確保企業資金使用的安全和有效，促進資金投放和使用的最佳效果，促進財務真正為企業發展服務。
3.財務審計與控制在規范企業生產經營和財務活動中有著無可替代的作用。第一，能有效地規范企業投資者、經營者、以及家庭(家族)成員在企業的財務行為。第二，能有效地跟蹤企業資金在生產、經營活動中的動向和作用，提高生產、經營的效率和效益。第三，能有效地減少或防止違反財務、財經制度行為的發生，有效扼制違法行為的產生。
4.加強中小民營企業財務審計與監督應注重以下幾方面的內容。第一，完善企業財務組織結構，健全并嚴格執行企業財務管理制度；第二，財務人員要嚴格執行財務規定，遵守財務制度，對企業資金的流向、流動、回籠、周轉要時刻予以密切關注，監督并加快資金回籠，以防資金的流失而造成損失；第三，要嚴格遵守國家法律法規和有關規定，要堅持誠實守信的原則，要時刻牢記財務信譽是企業信譽的首要要素，是企業的創業之本、立身之本，是企業塑造良好形象，提高社會地位，創造經濟效益的根基所在，因此要時刻注意維護企業信譽和塑造良好企業形象。
5.加強中小民營企業財務審計與監督應從以下幾個方面入手。(1)政府及有關職能部門要強化管理職能。委托會計事務所和審計事務所，加強對中小民營企業的財務指導和審計監督，并發現問題及時糾正，將企業財務運行中可能產生的問題扼制在萌芽狀態。這樣既維護了國家利益，又保護了企業的利益。(2)對企業生產經營中較大的投入、投資項目等要進行事前、事中和事后的跟蹤指導和審計，確保企業資金運行中的正確、正當、正常和安全。(3)地方政府要關心中小民營企業的發展，為本地民營企業提供指導和幫助，有關職能部門要牽頭成立中小民營企業協會，并且吸收西方國家中小企業協會(聯合會)的經驗，對中小民營企業進行規范管理，協調企業間的矛盾和整合企業資源進行最佳的配置。(4)加強企業的財務監督和檢查，同時幫助企業解決生產、經營中出現的問題和資金困難，改變稅費有人收、管理費有人要、困難無人問、資金無處借的被動狀態，促進企業的健康發展。
四、解決中小民營企業資金困難的路徑探析
資金困難是中小民營企業存在的普遍問題，是制約企業正常生產、經營的“瓶頸”。社會經濟發展中，再好的項目、再好的訂單、再豐厚的利潤，沒有資金去運作，也是空話一句；再好的經營者、決策者，再優秀的創業者、管理者，沒有資金，企業生產、經營也是紙上談兵。因此，資金已成為影響中小民營企業健康發展的首要因素，成為企業發展的第一障礙。而如何有效地解決企業資金困難，筆者認為，政府的扶持和協調是關鍵。
1.政府協調：各地政府和有關職能部門在發展民營經濟中要充分發揮政府的管理和服務職能，要根據當地民營經濟的特點，借鑒和學習英、美西方國家的先進經驗，組織成立中小民營企業協會(聯合會)，組織協調資金，為協會成員企業提供擔保，通過協會對企業進行信用評定，為銀行貸款的平安度提供參考。
2.政府扶持：國家和地方財政可拿出一定的資金，通過財政扶持和政策傾斜的方式解決中小民營企業借貸的困難。這類資金可以采用長期借貸、貼息借貸、扶持借貸等多種形式，同時由執行部門或機構加強資金使用的監督、審計、檢查、跟蹤服務等，這樣既解決中小民營企業的資金困難，又促進了地方民營經濟的發展，國家和地方政府同時可收益，企業、國家、政府獲得“三贏”。
3.銀行貸款：銀行等金融部門要改變傳統的觀點和貸款方式，要從促進地方民營經濟發展、扶持中小民營企業的角度出發，盡可能的增加企業借貸的額度和簡化手續?？梢哉埰髽I協會擔保，而將風險和管理轉向行業協會內部，通過行業自律和信用機制來約束企業。
4.成立民間銀行：國家、政府、管理部門、企業(行業)協會可以聯合組建民間商業銀行。由民間出資，專門面向中小民營企業，尤如中小民營企業自己的銀行，解決企業資金急需和投資的困難。
參考文獻
[1] 何俊德，楊誠.關于我國中小企業融資問題的研究[J].商業研究，2006(11)：111-113.
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[3] 曹沛霖.政府與市場[M].杭州：浙江人民出版社1998.
[4] 吳江市經委.經營者素質成為中小企業最大的風險因素[Z].2007-09-26.
第2篇：中小企業財務審計范文
關鍵詞：財務審計；審計問題；對策分析
一、當前企業行業內部財務審計存在的問題
（一）現金的審計問題。（1）財務收支狀況有待改善。財務收支不合理問題主要表現為虛減現金余額舞弊。通常情況下，公司資產經營狀況變化不明顯，但是期末未受限的現金余額很低，企業實際獲得的財務收入并沒有完全進入賬目中。報表使用者所呈現出的是使用效率和效果很高、經營狀況表現形勢良好的現象，但實際上各種營私舞弊、私吞收入等現象頻繁發生。賬面資金轉移到賬外作他用、賬外資金通過非關聯方轉移到關聯方、賬外設置銀行賬號等方式都說明中小企業未建立完善的監督機制。財務支出審批機制不完善，財務收支管理的缺陷，都導致領導層無法掌握企業真實的財務收入情況，從而導致財務收入缺失，資金的浪費，以及各種、偷用公款等現象的產生，對企業資金安全造成很大的威脅。（2）內部審計流程需要細化。中小企業一般建立有內部審計機構，針對中小企業內部審計過程進行嚴密的控制和監察，防止因為現金本身的原因，即充當一般等價物的特性而導致詐騙、貪污、挪用公款等違法亂紀的行為。但是由于內部審計機構缺乏獨立性，因此建立完善的內部控制及加強審計至關重要，這樣才能保證內部審計的質量。
（二）銀行存款賬戶的審計問題。（1）公司內部財務審計機構設置規范性不強。銀行存款具有收付憑證繁雜、流通金額大、交易內容復雜、涉及行業廣泛的特點，企業為了降低銀行收入和利潤，經常利用試算平衡掩護舞弊活動，不按相關會計準則對企業某些收支賬目進行確認，從而逃稅和漏稅，為單位謀取利益。當前大多數中小企業的財務審計機構的類型共有三種：審計科作為獨立科室單獨辦公、財務科與審計科聯合辦公、審計科與監察科共同辦公三種。這些財務審計的機構設置不夠規范，無論是部門的綜合素質，還是互相監督的可靠性，都無法得到保障，進而銀行存款舞弊手段發生的可能性就大大增加。（2）預算編制不合理。中小企業內部財務審計所存在的主要問題之一就是對預算的編制內容太過粗糙。我國大多數的中小企業在進行預算編制時較為混亂，導致銀行借款不入賬或跨期入賬是常見的情況。另一方面，中小企業對于預算編制的范圍控制也較不全面，僅以支票存根的復印件等作為附件進行預算編制。審計時，上述現象極容易導致中小企業出現財務預算偏差的主要原因。（3）公司內部財務審計部門的綜合素質有待提高。中小企業內部的財務審計工作人員從組成上來講，大多是在會計工作崗位轉行過來的。而許多涉及銀行存款的審計業務都需要內部工作人員的參與，關于銀行存款支出審批程序和審批時間周期、內部管理制度等都需要專業人才。對于銀行存款管理的關鍵點和重點流程在于認真審核，如果沒有專業的人才管理團隊，則難以勝任審核工作，無法對銀行工作的合理性進行判斷。
二、解決中小企業審計問題的對策
（一）公司內部領導層應重視財務審計問題。企業內部要想提升管理效率，尤其是中小企業規模增大后，簡化內部流程十分必要，這也要求把財務審計權力下放給正確的人，只有領導層真正把財務審計與其自身緊密結合到一起，使其責任明細化、崗位職業化，財務審計工作才能有效開展。此外，健全規范內部財務審計體系也是重視財務審計的另一方面。規范化的內部財務審計標準、規范化的內部財務審計內容以提高財務審計的準確性和效率。
（二）完善健全公司財務審計機構。無論從國家的法律法規方面來看，還是從企業自身利益出發，有關部門都應提供票據及財務數據對企業財務收入進行核對，以確認財務收入的完整性，中小企業內部都應設立獨立的、權責明晰的財務審計部門，具體包括建立激勵機制，使得審批人員能夠在財務支出審批工作中盡職盡責；建立完善的責任制度，保證財務支出審批的質量，明確財務支出審批人員的職責。
（三）保證業務預算編制的合理性。規范企業預算編制的程度，完善企業預算編制的方法。中小企業在進行預算編制的時候，首先要根據企業實際情況，結合部門工作計劃，制定合理的預算方案，以保證企業預算的有效實行，防止預算執行的集中化，引發過度花錢的嫌疑。改革和完善中小企業預算編制的方法，從“基數法”轉變為“零基預算法”，以保證中小企業預算支出的合理性和公平性。細分化處理預算編制內容，具體的部門、具體的項目、具體的單位，都要求管理細分，避免出現分散化。
（四）在財務審計上不斷拓寬內部范疇。公司的內部各個職能部門和環節都應充分利用財務審計部門所提供的審計資源，避免公司在運行上出現錯誤和弊端。提高財務審計的利用率，把企業的效益做到最大化，就需在財務審計上不斷拓寬內部范疇。無論從提高中小企業整體運營效率及質量的角度來考慮，還是實現中小企業內部財務審計的威信效應來考慮，都是現階段的首要問題。
結束語：很多企業已經逐漸提高了此方面的重視程度，以發揮財務審計的強大引導作用，企業內部的財務審計體系也在日趨完善。本文主要對中小企業內部財務審計問題進行了現金和銀行存款兩個方面的深入的研究，希望借此樹立足夠的防范意識，促使中小企業逐步提升自身的內部審計水平。
參考文獻：
第3篇：中小企業財務審計范文
摘要：我國的民營經濟，進入本世紀以來，在良好的社會環境下得到長足的發展。但由于中小民營企業特殊的組織結構形式和運行機制，使得一些企業的財務管理制度缺失或殘缺不全，造成企業財務運作與資金使用的無序性和違規性。因此，如何解決這一難題，則加強中小民營企業財務審計與監督是關鍵。
關鍵詞：中小民營企業；資金結構；財務運行；審計監督
我國的中小民營企業，從改革開放初期到上世紀末，二十余年中受傳統體制的制約和傳統思想、傳統觀念的束縛，一直發展緩慢，直到本世紀初，國家將非公有制經濟作為我國經濟發展的主要內容，與國有經濟、合作經濟(中外合資)共同發展、并存發展，中小民營經濟才有了長足的發展。
我國的中小民營企業多數起源于家庭(家族)，部分為近年來全民或集體企業改制而成，少數為合作或股份制形式。其特點是：企業規模小、起點低、層次低，企業人員整體文化素質不高、知識結構差、技術素質低、科技能力低、創新能力低，企業市場能力低、競爭能力低、抗風險能力低。企業的決策者、經營者基本就是企業投資者，企業運行機制基本沿襲中國傳統文化中的家長式決策和家族式管理，企業的重要管理崗位基本被家庭(家族)成員占據，企業主要的結構形式是以裙帶關系、血緣紐帶作為基礎的。企業財務的運行、操作、管理等處處顯現著家庭行為方式的特點和滲透著家族血緣關系的氣息，資金的來源、使用、流動，往往缺乏規范性和有效的控制與監督，有時甚至出現無序、混亂的狀況，使得本來就非常緊張的資金不能發揮最佳的效率，從而影響了企業的健康發展。
一、中小民營企業資金結構狀況及特點
中小民營企業的組成特點決定了企業的投資者、決策者、經營者的同一性，探究這類企業資金的來源和組成狀況，就可清楚地了解企業資金結構特征、
企業財務組織特征、財務運行狀態等。從目前看，中小民營企業資金主要由以下幾個方面組成。
1.自有資金：這是中小民營企業資金的首要來源，也是家族式企業最普遍、最快捷、最簡單的投資方式，更是創辦企業的源泉和動力所在。自有資金一般包括以下幾個方面：(1)家庭存量資金。主要是家庭多年的收入積蓄、存款和祖產。(2)原始積累。通常為創辦企業前，以家庭為基礎已從事了一段時間經營性或服務性活動，經過幾年甚至十幾年的滾、爬、摸、打，獲得一些積累，在逐漸了解一些經營之道后，希望得到更大的發展而投資創辦企業。(3)家產抵壓。由于資金不足，將家中財產(包括房屋)抵押，獲得資金(貸款)創辦企業。
自有資金是中小民營企業創業的首要資金來源，也是企業的根基所在，尤其家族(家庭)式企業，更是將企業與家庭的共同命運緊緊地聯系在一起。但由于自有資金一般數量都很小，所以，在企業籌備、注冊、創辦階段，只能暫時維持企業初期的生產、經營的運轉。
2.合股經營：這是中小民營企業創辦初期較為普遍的資金籌集和經營方式，其優勢可以減輕獨立經營自有資金的困難度，使企業資金能相對寬松一些。同時，可以在籌劃、申請注冊和創辦初期集中合股者的人力、物力和智力，為企業順利投入生產、經營奠定良好的基礎。合股經營一般由二人以上共同投資，持大股者理所當然的成為企業的最高權力者，合股者一般有兄弟姐妹、親朋好友或其他形式。但從目前看，隨著時間的推移和企業生產經營的不斷推進，合股者的經營理念、服務方式、價值趨向等方面的分歧逐步產生，加之在權力分配、利益分配等方面的矛盾不斷顯現，使得生產、經營、服務不能形成統一的意見，影響決策的施行，而成為企業發展最大的障礙，成為喪失市場、失去競爭力的最大因素，也是導致眾多合股經營企業在創辦二、三年后走向分裂的根本原因。
3.貸款：向銀行借貸，是所有中小民營企業都必須進行的資金籌集方式，也是最難的工作之一。其一，是貸款難。因為，企業本身規模小、資金少、生產加工等都不可能在短期內獲得較多的利潤和較好的經濟效益。對銀行而言，中小民營企業本身的投資和資產數量就很小，如生產經營一旦出現意外，就將血本無歸，銀行的貸款就會成為呆賬。所以，銀行在貸款時往往謹小慎微，要求很高，手續很繁雜，并且要有相應的企業擔保，而尋求擔保又是企業實現貸款的一道高高的門檻，獲得經濟擔保的機率很低。因此，多數銀行不愿貸款給這類企業，即使企業在耗費很大的精力后所獲得的也只能是小額的、短期的貸款。其二，還貸難。由于企業的各種經營性和非經營性開支往往超出企業的預算，企業開業初獲得的收益又很快投入新的生產、經營流程中，流動資金很難在賬面上有結余。所以，按期還貸往往是企業的大事，企業經營者往往為還貸絞盡腦汁，有時為了應急，甚至不惜向民間借取高息資金，用于還貸或生產中急需。
4.民間借貸：是中小民營企業普遍采用的一種籌集資金手段。企業創辦時資金的困難、生產經營中周轉金的缺少、銀行貸款的限制和繁鎖的手續以及還款期臨近等都制約著企業，很多中小民營企業都采用民間借貸方式緩解資金的困難。民間借貸形式一般有向個人和企業借貸二種，其利息一般比銀行貸款利息高得多(尤其是目前市場上出現的小額資金借貸公司，利息高出銀行幾倍、十幾倍)，但借貸方便、手續簡便、資金籌集時間短、速度快、能很快解決企業的資金的困難，尤其是外貿加工企業，在接到較大訂單后的資金籌集，基本都采用民間借貸方式解燃眉之急。民間借貸一般時間不長，以一批產品或一個加工周期為一階段，企業往往在資金回籠后立即歸還。民間借貸有一定的可行之處，但過高的利息往往違反國家的有關規定，同時存有很大的風險性，一旦產生或出現問題，后果都較為嚴重。民間借貸的背后，留給人們一些啟示，即民間資金存量很大，如何將這些資金集中起來，統一管理，在盤活這類資金的同時，規范民間借貸，發揮民間資金的積極作用，獲得更大的經濟效益，是值得人們去思考和研究的。
二、中小民營企業財務組織結構、制度及現狀
中小民營企業的規模、運行機制，決定了企業的財務組織結構、財務管理制度和財務運行的狀態。第一，從目前著，中小民營企業一般只設總賬、出納和倉庫保管三名財務崗位，有些甚至是總賬和出納合二為一，現金出納、總賬基本由家庭主要成員擔任，倉庫保管也基本為家族成員或至親好友，屬于企業財務監督中的財務審核、財務審計、財務管理等基本不予設置。因此，從企業法人到財務結算的整個運作過程都具有企業運行和家庭操作的雙重特點，即使少數企業采用聘請總賬會計的方法進行結算和納稅，受聘人也只在月末、月初的幾天中來企業履行一下結賬手續，并不真正履行會計職責和監督職能。所以，財務審計與監督在企業是不復存在、或者是有名而無實的。第二，由于企業組成和財務組織結構的特點，造成企業財務管理制度的缺失或殘缺不全，資金使用、流動、流向的隨意性很強，主觀意志基本主宰企業資金的運行；現金的存量控制、使用范圍、支付等缺少規范和約束；會計要素中的各項指標不能嚴格按要求去執行和操作，造成企業財務運作與資金使用的無序性和違規性。第三，財務制度和財務監督的缺失必然帶來企業財務信息不能正確反映企業經營和資金運行的實際狀況；不能正確、完整的反映企業財產、資金、盈利和負債的真實情況。第四，有些企業投資者、經營者的個人消費與企業經營性開支混為一體，企業流動資金成為個人消費和揮霍的來源；企業經營中大量采用現金交易，為拖欠工資、欠債不還、甚至行賄、逃稅等違法活動提供便利。
因此，從總體上看，多數中小民營企業的生產經營是奉公守法，服從國家法律、法規的，但仍有少數中小民營企業的財務運行狀況不容樂觀，盡管是少數現象，但所產生的負面影響和造成的危害卻是很大的。所以，加強中小民營企業財務審計和監督已成為規范和凈化市場、規范企業行為的重要工作內容。
三、財務審計與監督的地位、作用、途徑及方法
1.能夠逐步地、有效地規范企業的生產經營活動，通過有效的財務監督與控制來促進企業管理步入良性軌道。首先，健全和強化企業財務制度、規范企業生產經營活動中的資金流動和使用等，促進企業財務運作和資金使用的正常有序；其次，促進財務信息完整、全面、系統地反映企業生產經營的實際，正確反映企業資產、負債、盈利的真實情況，為企業經營、決策提供詳實、正確和具有參考價值的財務資料。
2.能夠逐步地、有效地規范企業的財務行為，規范企業資金的投入、投向，全面掌握企業資金流動、流向，確保企業資金使用的安全和有效，促進資金投放和使用的最佳效果，促進財務真正為企業發展服務。
3.財務審計與控制在規范企業生產經營和財務活動中有著無可替代的作用。第一，能有效地規范企業投資者、經營者、以及家庭(家族)成員在企業的財務行為。第二，能有效地跟蹤企業資金在生產、經營活動中的動向和作用，提高生產、經營的效率和效益。第三，能有效地減少或防止違反財務、財經制度行為的發生，有效扼制違法行為的產生。
4.加強中小民營企業財務審計與監督應注重以下幾方面的內容。第一，完善企業財務組織結構，健全并嚴格執行企業財務管理制度；第二，財務人員要嚴格執行財務規定，遵守財務制度，對企業資金的流向、流動、回籠、周轉要時刻予以密切關注，監督并加快資金回籠，以防資金的流失而造成損失；第三，要嚴格遵守國家法律法規和有關規定，要堅持誠實守信的原則，要時刻牢記財務信譽是企業信譽的首要要素，是企業的創業之本、立身之本，是企業塑造良好形象，提高社會地位，創造經濟效益的根基所在，因此要時刻注意維護企業信譽和塑造良好企業形象。
5.加強中小民營企業財務審計與監督應從以下幾個方面入手。(1)政府及有關職能部門要強化管理職能。委托會計事務所和審計事務所，加強對中小民營企業的財務指導和審計監督，并發現問題及時糾正，將企業財務運行中可能產生的問題扼制在萌芽狀態。這樣既維護了國家利益，又保護了企業的利益。(2)對企業生產經營中較大的投入、投資項目等要進行事前、事中和事后的跟蹤指導和審計，確保企業資金運行中的正確、正當、正常和安全。(3)地方政府要關心中小民營企業的發展，為本地民營企業提供指導和幫助，有關職能部門要牽頭成立中小民營企業協會，并且吸收西方國家中小企業協會(聯合會)的經驗，對中小民營企業進行規范管理，協調企業間的矛盾和整合企業資源進行最佳的配置。(4)加強企業的財務監督和檢查，同時幫助企業解決生產、經營中出現的問題和資金困難，改變稅費有人收、管理費有人要、困難無人問、資金無處借的被動狀態，促進企業的健康發展。
四、解決中小民營企業資金困難的路徑探析
資金困難是中小民營企業存在的普遍問題，是制約企業正常生產、經營的“瓶頸”。社會經濟發展中，再好的項目、再好的訂單、再豐厚的利潤，沒有資金去運作，也是空話一句；再好的經營者、決策者，再優秀的創業者、管理者，沒有資金，企業生產、經營也是紙上談兵。因此，資金已成為影響中小民營企業健康發展的首要因素，成為企業發展的第一障礙。而如何有效地解決企業資金困難，筆者認為，政府的扶持和協調是關鍵。
1.政府協調：各地政府和有關職能部門在發展民營經濟中要充分發揮政府的管理和服務職能，要根據當地民營經濟的特點，借鑒和學習英、美西方國家的先進經驗，組織成立中小民營企業協會(聯合會)，組織協調資金，為協會成員企業提供擔保，通過協會對企業進行信用評定，為銀行貸款的平安度提供參考。
2.政府扶持：國家和地方財政可拿出一定的資金，通過財政扶持和政策傾斜的方式解決中小民營企業借貸的困難。這類資金可以采用長期借貸、貼息借貸、扶持借貸等多種形式，同時由執行部門或機構加強資金使用的監督、審計、檢查、跟蹤服務等，這樣既解決中小民營企業的資金困難，又促進了地方民營經濟的發展，國家和地方政府同時可收益，企業、國家、政府獲得“三贏”。
3.銀行貸款：銀行等金融部門要改變傳統的觀點和貸款方式，要從促進地方民營經濟發展、扶持中小民營企業的角度出發，盡可能的增加企業借貸的額度和簡化手續?？梢哉埰髽I協會擔保，而將風險和管理轉向行業協會內部，通過行業自律和信用機制來約束企業。
4.成立民間銀行：國家、政府、管理部門、企業(行業)協會可以聯合組建民間商業銀行。由民間出資，專門面向中小民營企業，尤如中小民營企業自己的銀行，解決企業資金急需和投資的困難。
參考文獻：
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第4篇：中小企業財務審計范文
關鍵詞：網絡經濟；中小企業；財務管理；安全
互聯網與信息技術的快速發展，對很多行業產生了深遠的影響，尤其對財務的網絡管理提出了更高的要求。在網絡經濟條件下，中小企業如何更好地運用計算機網絡技術提高財務的管理效率，日益受到社會的重視。相比大企業，中小企業在人力、財力、物力、技術等方面存在諸多劣勢，中小企業加強財務管理，縮小與大企業的發展差距勢在必行。本文將嘗試研究中小企業如何加強財務管理，實現企業的電子商務，促進企業動態、遠程、在線的會計業務操作，完善企業的財務管理模式，不斷提升企業的競爭力。
一、完善財務法律法規，營造良好的外部環境
隨著互聯網的快速發展，中小企業的會計管理運用網絡軟件的越來越多，網絡會計成為現代企業會計管理的趨勢。在傳統環境下，所有涉及財務的信息都是通過紙質資料進行存儲，財務審計取證是有據可查的。在網絡經濟條件下，財務的很多程序都是通過網絡進行，尤其是與財務的相關電子簽字、電子數據都存在被篡改的危險。由于中小企業財務安全管理技術落后，很多財務的違法操作又是在互聯網上進行的，沒有篡改痕跡，影響企業財務數據的真實性。
網絡的開放與便捷雖然提高了中小企業財務管理的效率，但同時也為中小企業財務管理增加了難度。為了提高中小企業財務的網絡管理水平，減少財務犯罪發生，應該增強我國中小企業財務會計的法律保障。隨著網絡財務犯罪的不錯增多，我國正在積極完善相關的法律法規建設，但是對網絡條件下財務的法律法規建設急需加強。我國需要針對中小企業的特點，制定相應的財務信息管理機制，對財務信息的公開進行明確的法律條文規定，對網絡財務犯罪的各種行為進行制度約束；對所有涉及中小企業電子商務合同、單證、公證簽名的認證以及爭端解決規則等各個方面實行一系列的制度改革。加大打擊財務網絡犯罪的力度，為中小企業網絡財務管理提供一個安全有利的環境［1］。
二、加強財務的安全支付管理，提高財務的管理效率
財務自始至終都是與金錢緊密相連的，企業的財務管理就是對企業的金錢與各項重要數據的管理，財務是企業的機密部門。在傳統條件下，財務的支付或是用現金當面進行，或是直接從銀行轉賬，相對安全有保障。然而在互聯網時代，網絡的開放性對財務支付管理提出了更高的要求。在網絡條件下，中小企業都開始進行網絡財務管理，很多財務的單據、報表、合同、簽字都是無紙進行的，在辨別真偽上存在一定的難度。中小企業很多時候都是通過網銀轉賬，盡管現在銀行提供U盾安全保障，但在轉賬時難免存在被黑客入侵的風險，導致公司巨大損失。由于中小企業的安全管理落后，互聯網容易受黑客的攻擊、病毒的感染，會在一定程度上影響企業財務的安全。
在網絡條件下，加強財務的支付安全管理成為中小企業財務管理的重點。網絡的快速發展使黑客技術也不斷成熟，甚至當財務人員接收傳輸文件、圖片、郵箱時也會被傳播病毒，導致系統崩潰，影響財務正常運作。為了加強對中小企業財務的支付安全管理，本文建議中小企業首先要使用正版的殺毒與安全保護軟件，加強防火墻設置，運用加密技術，使財務操作處于相對安全的技術保護中，其次，對中小企業的聯網系統與不聯網電腦進行定期的安全維護與管理，對外部訪問設置多層認證體系，提高財務的安全性；最后，要盡量選擇能提供完善安全保護的財務管理軟件，保證財務操作的安全性。
三、加強財務信息的安全管理，提高財務的保密性
財務部門是企業的核心部門，財務信息的安全管理對企業來說至關重要。在傳統條件下，財務信息都是通過紙質資料進行保存，所有的信息當修改時也會有記錄可查。然而在互聯網時代，網絡的開放性與財務信息的保密性存在相抵觸性，由于病毒與黑客技術的發展導致財務信息泄露的可能性增大，使財務信息管理難度增大。
中小企業只有意識到互聯網時代，對財務信息安全管理的重要性，才能采取有效措施提高管理水平。首先，中小企業要增強所有涉及財務管理工作人員的安全意識，使他們意識到保護財務信息的安全職責，要加強財務數據管理的相關控制，建立健全企業內部控制。例如，中小企業還需及時制定完善的網絡會計檔案管理員的職責，減少會計檔案被人為破壞和自然損壞，減少單位會計信息泄密。其次，中小企業要運用先進的防火墻技術、信息加密存儲技術、身份識別技術等安全措施來保證財務信息的安全；最后從軟件、硬件、人員、系統管理等各個方面建立一整套制度，并保證措施能落到實處［2］。
四、提高財務人員的素質，提升企業財務管理水平
中小企業的財務管理是由財務人員進行的，財務人員的知識、專業技術、職業道德、責任意識都關系著財務管理水平的高低。我國中小企業財務人員基本分為兩類，一類是年齡相對較大，雖然專業技能熟練，但是對網絡與計算機技術卻知之甚少；另一類是年輕人，電腦技術熟練，相關的財務管理經驗不足，影響企業財務的快速運轉。中小企業對財務人員的培訓意識落后，也在一定程度上導致財務人員的素質參差不齊。
在互聯網時代，財務管理人員不僅要的過硬的專業技能，更要能熟練操作電腦，具備一流的職業道德素質，這樣才能為財務管理提供強有力的人力資源。
網絡經濟的快速發展促進了會計管理制度的改革，對我國中小企業的會計管理提出了更高的要求。中小企業由于相應的網絡財務管理意識與管理水平落后，影響企業財務的安全管理水平。財務的網絡化管理將成為未來發展趨勢，本文建議國家要完善財務相關的法律制度；中小企業加強財務的安全支付與信息的安全管理，加強財務人員的培養，從而不斷提高中小企業的財務管理水平，促進我國企業的現代化管理全面實現。（作者單位：南京財經大學）
參考文獻：
第5篇：中小企業財務審計范文
摘 要 建立現代中小企業制度是發展社會主義市場經濟的必然要求，在當前中小企業市場經濟競爭中，財務管理是中小企業可持續發展的一個關鍵。構建現代中小企業制度，要把財務管理作為中小企業管理的中心，提高財務管理水平，建立現代財務管理體系，把中小企業價值最大化作為目標并滲透到企業生產經營全過程的財務管理機制。
關鍵詞 中小企業 體系 財務管理
中小企業財務管理體系是中小企業管理體系中重要的組成部分，是中小企業在一定的戰略目標指導下，對于中小企業的經營活動和投、融資活動實施有計劃、協調運作的各項財務管理活動，通過有明確職責、適當的風險控制機制來貫徹落實的價值化管理體系；它包括為制定、實施、實現、評審和保持財務管理方針所需的組織機構、規劃活動、機構職責、慣例、程序、過程和資源等；其目的在于幫助中小企業實現自身設定的財務表現水平，并不斷地改進財務行為，不斷達到更新更佳的境界，從而促進財務管理水平的提高。
一、中小企業財務管理的構建原則與基礎分析
財務管理成為中小企業管理的重要組成部分，滲透到中小企業的各個領域、各個環節之中。財務管理直接關系到中小企業的生存與發展，從這個意義上說，財務管理是中小企業可持續發展的一個關鍵。
（一）中小企業財務管理體系是市場競爭的基礎
1．中小企業財務管理體系的必要性
我國中小企業財務管理的弱點主要是體系不健全，絕大多數中小企業仍在沿用傳統的方式方法，以記賬、算賬、報賬為主，甚至財務報表說明都不夠真實和準確，不能跟上和適應市場經濟的發展和要求。由于中小企業財務管理體系的不健全，不能給決策層提供科學、真實、準確、及時地反映中小企業財務的現實狀況及未來發展趨勢，致使一些中小企業由輝煌到倒閉。
2．中小企業財務管理的現狀
我國中小企業的財務管理體系是隨著市場經濟體制建立，符合中小企業經營機制的轉變，逐步建立起來的，而且還具有具體的表現形式。
第一，在成本控制方面，實行制造成本法進行核算，結合中小企業經濟責任制，逐步建立了制造成本法與目標責任制相結合的成本控制制度。
第二，在財務分析方面，在與國際慣例接軌同時，建立了規范的財務報表體系，初步形成了符合我國國情的財務分析體系。
第三，在資金管理制度方面，逐步建立和完善資本金制度，實行資本保值增值、資本保全原則。
總之，隨著我國中小企業現代中小企業制度的建立和金融市場的不斷完善，到目前，我國中小企業已初步建立了適應社會主義市場經濟條件下的財務管理體系。
3．中小企業財務管理體系的主要內容
第一，科學的現代化財務管理方法。
第二，明晰市場發展。一切目標、方法要通過市場運作來實現，市場是競爭地，優勝劣汰的地方。
第三，會計核算資料。
（二）財務管理體系構建原則及構成要素
現代中小企業財務管理體系應遵循的原則是指導中小企業財務管理活動的行動指南，它反映了財務管理的環境和財務管理活動的本質，它是連接財務管理理論和實踐的橋梁，并有助于財務管理目標的實現。財務管理體系原則不同于財務管理原則。財務管理原則是指人們對財務活動的共同的理性的認識，是聯系財務理論和財務實踐的紐帶。
1．財務管理體系構建的原則
第一，以事實為依據原則。正確的決策需要管理者用科學的態度，以事實或正確的信息為基礎，通過合乎邏輯的決策理論和決策方法做出的正確決斷。
第二，系統管理原則。在財務管理中采用系統的方法，就是將財務管理體系視為一個大系統，在理財過程中遵循整體性、層次性、目的性和環境適應性的思想，對組成財務管理體系的各個子系統加以辨識、理解和管理，以達到實現財務戰略、財務方針和既定的財務目標。
第三，高層管理者重視原則。財務管理體系建立與否、保持實施狀況如何、體系運行效果能否滿足需要，都與中小企業的高層管理者密切相關。
2．財務管理體系的構成要素
第一，財務實施。為使財務管理規劃中的各項目標實現，需要將財務管理具體措施予以落實，并在實施的過程中加以調整和改進。
第二，財務規劃。財務規劃是財務管理體系建立、實施、保持的基礎，同時也是財務管理體系持續改進的方向。其主要由財務戰略、財務方針、資金及其運動、財務管理環境、財務目標、財務管理方案等要素構成。
第三，財務績效檢查。財務活動實施后要對其實施效果進行評價，以了解中小企業前期財務運行狀況、把握現在并對中小企業未來的財務狀況進行改進。
二、現代中小企業財務管理體系的構建模式
現代中小企業管理是一個科學的管理體系，包括中小企業的計劃、生產、技術、質量、營銷、財務等眾多子系統。其中，財務管理是聯系中小企業各組成部分的重要橋梁和紐帶，是中小企業管理中最具綜合性的管理活動，它關系到中小企業的生死存亡和可持續發展的問題，是現代中小企業管理工作的中心環節。
（一）財務預算管理體系建設
中小企業預算是中小企業實現資源最優配置和價值最大化的一種方法。預算體系具體內容包括資本性支出預算、長期資本籌措預算、銷售預算、產量預算、采購預算、成本預算、各項費用預算、現金預算和總預算。通過預算體系的建立，可達到對所屬部門的協調、控制和考核作用，使中小企業的基本經濟活動得到有效的管理，從而為中小企業送入市場奠定基礎。中小企業必須根據自身特點和市場變化情況，編制以財務預算為中心的全面預算體系，有計劃、有步驟地進行預算管理，實施財務政策，科學理財。搞好財務管理體系建設應該注意以下幾個方面：
（1）搞好財務信息的收集和分析工作，增強財務預警能力。
（2）圍繞目標利潤編制生產預算、采購預算、人工預算及其他各項預算。
（3）圍繞效益實績，考核預算結果，分析產生差異的原因，積極采取措施糾正偏差。
（二）財務控制體系建設
資金管理主要是對中小企業現有的各項資產運行狀況、資產耗費和資產保全等內容進行監督和控制。建設財務控制體系應該包括以下一個內容：
（1）建立和完善內部會計控制體系。這個主要包括有貨幣資金、實物資產、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經濟業務的會計控制。
（2）對各項資產運行狀況進行控制。財務部門要聯合各個資產實物管理部分對資產運行地點和價值轉移等方面進行監控，保持資產的流動性、安全性和時效性。
（3）實行資金管理責任制，抓好內部財務制度建設。中小企業在財務收支上要實施嚴格的財務監控制度，強化內部約束機制，合理安排資金調度，確保重點項目資金需求，提高資金使用效益。
（三）監督核查體系建設
監督核查體系是旨在保障集團或公司成員安全的體系，主要包括了三個子體系：財務審計，目的是保證財務報表真實性；商務審計，目的是保證內部合規性；法律審核，目的是保證外部合規性。
（1）強化對中小企業法人代表的管理，真正貫徹責權利相結合的原則，約束其行為。
（2）調整財務部門的組織結構，加大管理會計的建設力度，形成會計實務系統和會計管理系統兩大部分。
（3）建立快捷靈敏的中小企業信息網絡。及時反饋中小企業生產經營活動的各項信息，發現問題及時處理。
（四）風險管理體系建設
面對日益激烈的競爭和動蕩的市場環境，現代中小企業財務管理通常以兩個先進的系統作保證：一是敏感的風險預警系統，二是信息數據處理系統。由于風險貫穿于中小企業經營的始終，因此中小企業應通過建立自身的風險預警體系，及時發現存在于平靜背后的危機，校正中小企業行為，將風險的損失降至最小。
（1）對風險的信號進行監測。我們不僅要對未來的風險進行分析，還要對風險的信號進行監測。
（2）在籌資決策上應慎重分析比較，選擇最適合的籌資方式，以避免中小企業陷入債務危機。
（3）加強籌資活動的風險意識?；I資管理要解決的問題是如何取得中小企業所需要的資金，包括籌資數量、籌資時間、籌資來源和籌資方式等。
（五）財會人員培訓體系建設
財務工作管理對象特殊，財務人員必須具備較高的政治素質和業務素質。
（1）加強財會隊伍的建設，注重培養和選拔既有專業知識又善于管理的年輕人才，會計崗位要嚴格把握任職條件，會計人員必須具備必要的專業知識和專業技能；
（2）培養良好的職業道德，會計人員職業道德的規定是“敬業愛崗，熟悉法規，依法辦事，客觀公正，搞好服務，保守機密”；
（3）增強法制觀念，會計人員應當按照會計法律、法規和制度的規定進行工作，證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，不但要為本單位領導的決策提供可靠的依據，還要使單位外部的投資者、債權人、社會公眾以及社會監督部門能依照法定程序得到可靠的會計信息資料。
（六）建立有中國特色的中小企業財務管理體系
西方財務管理理論經過多年的發展和完善，已形成了以財務管理目標為核心的現代財務管理理論體系和以籌資、投資、資金運營和分配為主的財務管理方法體系。我國的國有大中型中小企業的現狀，決定了我們不能照搬套用西方做法，而應積極探索適應當前市場經濟不發達條件的財務管理內容和方法，吸收利用西方財務管理理論中的先進成分，建立起有中國特色的中小企業財務管理理論體系。
三、結語
對中小企業管理提出了集約化、體系化的基本要求，作為中小企業生產經營管理大系統中一個重要組成部門，財會工作面臨著嚴峻的挑戰，必將引起管理科學的革命性創新。今后一段時期，中小企業只有加強財務管理，使之有機地融合在整體性管理體系中，以促進建立現代中小企業制度，才能跟上當今中小企業信息化發展的潮流。隨著我國中小企業財務管理向市場化、經營化方向發展，中小企業財務部門要根據經營的實際需要，構造一套與財務管理的地位、作用、職能相適應的組織機構。而財務管理體系建設，是我國經濟體制改革的重要內容，它對我國計劃商品經濟的發展和國家宏觀調控作用的加強將產生深遠的影響。
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第6篇：中小企業財務審計范文
改革開放以來，我國經濟結構從計劃經濟到市場經濟轉變，國民經濟取得飛速發展，尤其中小企業在國民經濟發展中占據了越來越大的比重。據統計，2013 年我國登記的中小企業已超過 1500 萬家，年增速超過 10%;2016 年我國登記的中小企業和個體工商戶超過 7000 萬家。預計到 2020 年全國個體工商戶和中小企業數量會超過 9000萬家，其中中小企業數量超過 2000 萬家，占全國企業總量的 99%以上。中小企業已經成為我國經濟增長、社會穩定的關鍵因素。但中小企業在數量上的突破，并不能掩蓋其質量上的不足。據國外機構統計，世界上中小企業平均壽命日本為 30 年，美國為 7 年，而中國僅為 2.5 年。我國中小企業生存周期較短的原因除近幾年來經營成本上升較快、融資信貸困難以外，企業財務管理問題突出是其主要原因。如何解決當前中小企業財務管理問題，對促進中小企業的健康、穩健成長有著重要作用。
1 我國中小企業財務管理模式
隨著經濟全球化時代的變革，在互聯網金融背景下第三方支付平臺興起，傳統中小企業財務管理模式面臨巨大的沖擊。從財務組織架構和財務管理制度兩個方面對傳統中小企業的管理模式進行分析，供其采取切實有效的財務管理模式，契合時展、避免被市場淘汰有著重要意義。1.1 中小企業財務組織架構 西方學者威廉姆森根據錢德勒的研究指出：公司內部管理的組織形態分為 H型、U 型、W 型等多種類型。由于社會經濟環境的改變，公司管理結構要在不同成長階段選擇適合的組織架構。傳統中小企業組織形式受成本和資源限制，財務組織架構大多采用直線結構，一般是以職能為核心進行縱向管理。較大型公司而言，中小企業資金流量不大，財務組織規模單一，財務組織機構設置簡單，具有較強的執行力和較高的管理效率。但中小企業中很大一部分為家族式企業，企業文化及管理方式具有很強的家族性特征，企業管理者往往保持對財務的嚴格控制，財務管理人員的注意力過多集中在上司、活動和任務上面，而非更加重要的顧客、流程和結果。
1.2 中小企業財務管理制度 企業財務管理制度一般
包括計劃性和控制性制度。計劃性制度側重如何進行決策，控制性制度側重保證決策的順利實施。我國中小企業在財務管理制度上主要有以下特點。一是財務決策和控制權高度集中。其通常集中在個別管理者手中，特別是家族式的中小企業和國有中小企業中，此類現象比較普遍。從資金撥付、項目投資到日常支出都必須由主要領導審批。二是職責不清。細分管理職責是為了部門或個人之間為達到企業共同的管理目標而進行協調與合作，但在中小企業財務管理活動中管理職責的細分程度不高，一個投資項目往往從立項到實施都很難確定責任人。三是財務活動不夠規范。大部分中小企業即使有一套企業自己的規范要求，往往也很難完全執行，遠未形成一套規范的程序。遇到各類問題需要決策，往往是個別領導說了算，很少是采用程序化決策或套用嚴格的標準進行決策。四是財務信息透明度較低。財務信息主要提供給企業管理者進行決策參考，往往由于擔心泄漏商業秘密而進行封閉式的信息管理，對外披露的財務信息十分有限。
2 我國中小企業財務管理問題分析
對企業未來發展和財務管理而言，資產投資、內外融資、營運資金、利潤分配等都是其管理的重要環節。但因規模有限、風險控制能力不足，在面對經濟金融風險和市場變化時往往應對能力不足，從而為中小企業生產和發展帶來較大隱患。
2.1 企業管理方面 一是中小企業對財務管理重視不
夠，管理方式陳舊。目前我國中小企業多以合伙人制度為主，企業投資人與經營人是最大的利益獲得者。這種管理模式下容易產生諸如任人唯親，忽視人力資源激勵，濫用權力，缺乏良好的企業文化等問題，間接導致財務管理混亂，市場意識淡薄，對風險控制能力不足，從而造成企業經營困難。二是監督機制不完善，財務管理混亂。在經營中出現的財務管理問題，很少有企業能制定有效的解決措施，更缺乏相應的監督制度。一般家族企業權力高度集中，內部監管實施難度較大，制度往往缺乏有效性。三是缺乏專業人才，預算控制能力不足。大多數中小企業沒有進行資金預算領域的人才培養，缺乏系統完善的預算體系。這就直接導致企業的生產和運行嚴重偏離實際，無形中給企業造成經濟損失。
2.2 企業融資方面一是融資渠道較窄。雖然近幾年
國家出臺了一系列辦法解決這個問題，但是目前中小企業融資的渠道仍然狹小。據統計，我國大部分中小企業從銀行貸款的資金數額只占到了其費用的 20%左右，企業發展資金一半以上來源于內部自有資金和留存收益。依靠發行公司債券所占資本市場融資的比例雖有上升卻很難拿到。二是融資成本較高。由于融資渠道匱乏，中小企業想從商業銀行融入資金，就要經過嚴格的信用評級調查，且審核的期限比較長。金融機構因規避風險往往對中小企業放貸的額度進行嚴格控制，遠遠滿足不了中小企業的融資需求。中小企業為生存發展或解決周轉資金等難題時，一般會從民間渠道進行融資，承受著超過 5%的高利率，這就造成了企業持續的高負債水平而影響正常的經營。三是缺乏擔保。大多數的中小企業都存在規模較小，企業收益不穩定，企業信用不高等問題，融資時候很難找到較合適的擔保人，使得商業銀行在放貸時會提高貸款的利率，直接造成了中小企業融資成本的上漲，影響中小企業的發展。
2.3 企業投資方面一是投資缺乏專業性。中小企業由于能力限制缺乏專業的技術分析，投資項目有較強的盲目性，缺乏理性認識。短期逐利性較強，過分追逐過熱產業，從而無法發揮自身優勢，導致利潤降低。二是投資缺乏規劃。很少有中小企業對投資項目的運營成本、現金流管理、負債管理等進行規劃，經營中一旦遇到成本增加，現金流緊張，應收賬款未及時收回等問題就可能會導致資金鏈斷裂，企業倒閉。三是缺乏風險管理。中小企業經營模式較多地采用合伙人投資，家族式經營。但在此模式下，經營者往往對投資項目風險缺乏敏感性，只看到利益的最大化，卻無法發現潛在的風險。
2.4 財務管理能力方面一是缺乏有效內部管理。中小企業在人事方面任人唯親，家族人員身兼多職，責任分工不清，缺乏有效監管，容易導致內部財務管理出現混亂，為企業生存發展帶來隱患。二是缺乏高素質專業人才。中小企業為降低成本，財務管理人員通常學歷不高，專業素養缺乏，兼職人員較多。財務管理人員在項目預算、資金統籌安排等方面都要求有較高的籌劃能力，需要進行系統性和針對性訓練和長期的財務管理理念培養。目前大多數中小企業財管人員在技能、預算、推動項目實施方面都無法達到條件，導致財務管理效率降低。
3 對改善中小企業財務管理的思考
3.1 拓寬投、融資渠道，加強專業指導近幾年，國家出臺了一系列支持中小企業發展的政策，多方位為中小企業發展提供支持。如以廣州市為代表的中小企業融資服務平臺，重慶市為代表的中小企業掛牌上市孵化中心等。中小企業應抓住國家的相關政策優勢，深入研究自身企業的優勢，主動與國家發展戰略對接，爭取更多的技術支持、資金支持。積極配合商業銀行的放貸風險調查，爭取得到優惠利率的融資。綜合采用應收賬款抵押、政策性融資等方式，充分降低融資成本和風險。嘗試使用互聯網金融等手段拓展融資新渠道，為企業注入發展資金。在投資方面，各地市都建有為廣大中小企業提業政策咨詢、投融資咨詢、法律咨詢服務的平臺。中小企業可以充分地利用這些平臺進行完善的項目可行性分析，分析企業優勢，還可以采取與專業性人才隊伍較好的企業合作等多種手段，提高項目落實的可能性。及時分析市場，對產品定位進行細分，充分發展自身優勢，積極開拓市場，提高市場競爭力。盡量采用集中化投資和專業化經營的發展模式，實現企業穩健快速發展。
3.2 轉變管理理念，完善財務管理體系在當今全球貿易一體化的環境下，競爭加劇，企業所面臨經營管理風險增大，這就需要財務管理部門加強內部風險防范，要緊隨形式發展，及時調整財務管理計劃。前幾年出現的溫州企業倒閉潮，雖有宏觀經濟影響的原因，但是企業財務管理體系不完善也是重要原因，連環借貸、連環抵押使很多本來很好的企業陷入困境。財務管理關系到企業發展全局，如何充分地配置人、財、物，保證生產、銷售、管理高效運營，是中小企業財務管理的核心。要認真分析企業管理運營中的不確定因素，制定出有針對性的財務管理應對計劃、財務管理目標，從企業自身特點和實際出發，分析項目可行性，確定生產成本、現金流量、損益情況等，以保證企業最大限度地利用資源取得收益。
第7篇：中小企業財務審計范文
關鍵詞：國有企業；財務審計；問題；策略
引言
近幾年，國有企業在管理體制方面不斷進行改革，紛紛開始建立并逐漸完善現代企業內部管理運行制度，把國有企業的財務管理工作委托給注冊會計師這一機構進行審計，然后企業的財政部門對中介機構的審計結果作進一步抽審認證，這樣不僅有利于從財政上對企業經濟發展進行科學調控，而且還可以推動國有企業現代化制度的建立及進一步完善，使之更加適應當前市場經濟環境下長遠發展的要求，同時也能提高財務審計相關信息的質量。綜上，調整和完善企業財務審計各項制度對促進國企改革發展有著重要而深遠的意義。不過，近幾年實踐調查的結果顯示，國有企業在財務審計工作上依然存在很多問題，因此需要國有企業管理部門及財務審計部門深入剖析，為充分發揮企業財務審計的最大作用而不斷努力和進步。
一、我國國有企業財務審計的概述
1.1企業財務審計工作
審計部門需要以國家的法律法規與企業內部財務審計有關制度作為重要依據，對國企的資產、收益、負債等方面情況進行詳細審計和嚴格監督，依照法律客觀公正地對國有企業的會計報表的相關信息進行客觀公正的評價，同時要保證監管企業自身的財務審計信息合法真實，再最后出具審計報告結果及相關意見書。
1.2國有企業財務審計的根本特征是獨立性
國企的財務審計肩負重要的使命與責任，通過其自身的科學性與獨立性等特點進而更加客觀真實地反映企業的經營現狀，避免國企在管理經營的過程中出現違反法律規定的現象，保障廣大職工合法權益不受侵害。然而，在貿易交流國際化越來越普遍，市場經濟體制的發展越來越完善的背景下，經濟領域的范疇不斷被擴大，財務審計工作主體比之前更加多元化，審計的相關程序也在不斷走向規范化，這些變化使得解決國企在財務審計方面的問題變得極為迫切。
二、目前我國國有企業財務審計主要問題分析
1、審計的獨立性未得到保障
根據國家相關立法要求，企業審計工作人員在審計的過程中應秉持公正客觀的職業操守，保證審計工作的獨立性。然而，由當前執行的財務審計管理制度看來，在進行財務審計工作時，其獨立性并未得到充分重視，在一定程度上受到了各方面的干擾，對于審計流程及相關的工作人員也沒有進行嚴格的監督及管理。如有些審計工作者并沒有遵守相關職業規范，出具的審計信息不夠真實，所以在真實認知企業方面給投資者及社會各界帶來了極大誤導，降低了財務審計工作質量，影響市場經濟正常秩序的運行，同時也不利于國家經濟健康持續地發展。
2、審核工作難以適應國企改革發展方向
根據國有企業在審計工作上的性質來看，總體上更加側重于某些財務領域、企業種一些微觀的領域，比較關注諸如外部市場環境惡化、內部承受更大經濟增長壓力，而沒有很好地適應企業發展和改革的需求。所以審計自身效用并未得到充分發揮，實際審計工作同國有企業的發展改革依然存在一定差距。
3、缺乏規范的審計流程
從目前審計的流程上看來，有些審計工作人員的職業態度還不夠嚴謹專業，開展國企年度報表審計工作時表現過于隨意，沒有全面深入學習企業審計相關的制度規定，因此也就無法嚴格按照審計標準流程開展工作，這樣得到的結論其真實性與可靠性也就很讓人質疑了。
三、新時期國有企業財務審計策略探討
1、加強企業對財務審計的認識
在國有企業進行財務審計的過程中，主要是針對企業實際的收支、利潤收益以及怎樣使企業負債資產得到保值等問題來開展工作的。再從生產的角度來考慮使國企的財務審計工作過程中的合法性與實效性得到充分的保障。為此，審計人員不但需要堅持服務、監督的工作理念，同時也要不斷學習先進的審計方法，做到事前與事中及時有效預警，審計方法多元化，及在事后進行嚴格監督等。
2、完善相關財務審計法律制度
以《注冊會計師法》、《審計法》以及《會計法》等相關財經類法律法規為根本依據，立足于現代企業核心制度，堅持不斷完善審計監管等制度條例。同時要對企業法人的內部治理結構進行不斷改進，優化內部的議事程序，進一步鞏固理事會的管理職權。
3、健全企業年報審計委托機制
在我國社會主義市場經濟的環境下，現行的單一化審計模式已經不再適應市場需求，因此需要補充一些更加細化的法規法則以加強針對性和可操作性，對國企審計信息公開的內容要重點指出，以便幫助國有企業在對年報進行鑒證時更加獨立客觀與公正。另一方面，應當致力于促進社會上一些審計中介機構的發展，以監督國企行為是否違法違紀……作國家利益的捍衛者。此外，還應當結合當下企業監管方面的一些熱點問題，提出更加具有時效性的審計工作方案，披露有關審計信息的關鍵內容，充分發揮企業審計的監管作用。
4、提高審計隊伍業務能力以及職業道德
首先，應當對國企的審計人員進行職業培訓，努力提高工作人員的業務水平，優化工作思路，幫助工作人員在實際工作中結合審計理論知識、方法和技能，鼓勵他們在工作中大膽創新，提高工作效率；其次，通過入職教育，提升員工的職業素養，為加強效果，充分利用外界的審計資源，建議引入專家型審計人才，在協助企業順利開展審計工作的同時，對企業中的其他員工進行培訓，進一步調整審計部門的工作總思路，加強對企業相關審計政策的理解及把握，同時也不斷完善審計人員職業技能考核的相關制度，提升企業審計隊伍的整體業務水平。
5、充分發揮社會審計中介機構的基礎性作用
要想解決國企審計資源不能得到充分利用的問題，建議企業管理層積極協調企業內部審計部門與社會的審計中介機構二者間在國企審計工作方面的各項職責，不斷優化資源配置，保證審計工作質量。國企審計部門與社會審計中介機構兩者由于法律地位的不同，導致在作用上他們是無法互相代替的，這兩者在工作職能、作用領域及審計目標等方面既有區別，又能互為補充?？紤]到社會資源的有限性，因此需要審計相關中介機構的基礎作用得到充分發揮，協助審計機關等政府部門對國有企業的監督管理。在國企體制改革后，為適應發展，審計部門也要逐漸轉變其工作職能，對企業審計方法進行改革，特別是對于國家獨資、控股或是占據主要地位的國有企業，審計工作的重點就應當是國企法人代表，如董事、監事在工作職責履行上是否守法，是否切實維護了企業股東的權益，是否很好地履行了在資產保值與股權管理上的職責。應該清楚認識到，及時轉變審計部門的工作職責，不斷改進審計方法，需要社會審計中介與行業協會加強行業自律，提高風險意識，不斷提高注冊會計師的執業質量，也需要注冊會計師負責任地監督國企財務報表的合法性與真實性。
結語 現階段我國的國企制度改革尚且處于攻堅階段，企業法人在治理結構上還不夠完善，經濟市場沒有足夠成熟，在這種情況下，大力開展財務審計責任制管理工作，既可以推動企業財務審計工作科學理論的深化與，節省審計工作時間，同時在一定程度上輔助國企改進和完善管理體制、打擊并嚴防虛假審計信息。
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第8篇：中小企業財務審計范文
一、企業財務風險控制現狀
（一）企業財務風險管理經驗匱乏
相較于發達國家，我國現代化企業的管理步伐起步晚，經驗少， 尤其在企業財務風險管理方面，經驗甚少。因此當前無論是大型的國企還是小型的私企都沒有規范的財務管理控制制度，企業內部的領導層面對于企業的財務風險控制不夠重視，在財務管理方面的經驗十分匱乏。對于企業外在的經濟環境變化，企業無法掌控，只有掌握更多的財務管理經驗，靈活應對多變的市場環境，在規避企業財務風險的同時還能有助于企業信息現代動態化管理，提高企業財務管理的效率，市場價值最大化的實現。
（二）財務風險控制思想薄弱，財務收入不明確
在全球經濟一體化的確實影響之下，市場競爭日益激烈，但是不少企業財務風險控制思想薄弱，缺少應有的財務預警機制，財務收入不明確，財務支出隨意，不能嚴格按照企業制定的財務計劃進行。因為長期以來的企業領導層對于企業的財務管理以及風險意識不夠重視，導致了公司上下對于財務風險控制思想薄弱。不能按照企業制定的財務計劃執行，尤其在企業的預算上，存在紕漏，每一筆小的財務支出都不容忽視，賬本上一定要有明確記錄，防止不必要的財務風險產生。
（三）企業沒有相關的內部財務監督機構，財務管理人員素質不高
根據我國的相關規定，對于企業的財務監管，外要依靠政府的審計監察，內要有企業內部的財務監督機構。但長期以來只有政府的外部監督機構發揮了真正的實際作用，但是由于企業眾多，政府監督難免有疏忽支出，同時造成了企業僅僅是為了應付政府的檢查，而非從規避企業財務風險目的出發。企業內部的財務監督機構形同虛設，造成了相關的財務管理人員風險意識低，管理觀念落后，甚至出現濫竽充數的現象，如此低下的財務管理人員業務素質，嚴重制約了企業在規避財務風險上的進步。
二、應對企業財務風險的相關措施
（一）提高領導員工對于企業財務風險控制問題的重視
制約企業財務風險的根本原因在于長期以來企業的領導層面對于財務風險管理的不重視、認識不清，因此提高領導員工對于企業財務風險控制問題的重視勢在必行。根據國家出臺的《新企業財務通則》。企業的財務信息應當實現動態化的管理，明確崗位職責，細化具體的財務工作內容，并且落實到人頭，尤其在財務數據的輸入上應當更加小心。員工也應當提高自身的風險意識，在企業日常的生產經營活動中貫徹落實企業財務風險控制，從而科學規劃企業的投資，提高資金使用率，拓展企業的市場份額。
（二）加強對財務管理人員的培訓和選拔
財務人員的選拔不過關，大大降低了企業事業單位內部財務管理的水平，尤其是企業的會計質量低下導致的企業決策失誤。解決企業內部財務管理人員業務素質低的辦法要從源頭入手，加強對財務管理人員的培訓和選拔，提高選拔標準在于選拔更加實用的財務管理人才，注重崗前培訓的目的則是使財務管理人員盡快熟悉自己的崗位和日常辦公操作流程，以到達提高企業的風險防范意識和適應能力，提高企業財務信息的質量，為企業的科學決策提供準確數據，同時升級財務風險管理控制技術和策略有效控制財務風險的發生，加強對企業財務風險的控制和防范
的目的。
（三）建立相關的內部財務審計監督機構，提高財務信息質量
企業想要規范采取管理中的風險，不能僅僅依靠政府對于財務管理的外部管制，還要依靠企業本身的內部財務審計監督機構，企業往往因為缺乏靈活應變的能力，不能及時發現財務數據中的漏洞，建立相關的內部財務審計監督機構，提高財務信息質量能夠在制度上規避企?I財務的風險。建立健全內部的財政控制制度，首先要建立全面的企業預算管理制度，及時編制企業的年度財政預算計劃，完善財務報表的信息，建立與完善企業內部的財務結算中心，以便有效地控制和弱化企業經濟活動中的財務風險，提高企業的經
濟效益。
第9篇：中小企業財務審計范文
【關鍵詞】中小企業 融資 困境 出路
目前來看，我國中小企業普遍存在融資難問題，這就在一定程度上影響了中小企業快速發展。為了解決中小企業融資難問題，在實際工作中，就應該從中小企業實際問題出發對其進行相應分析研究，并采取相應策略，以使中小企業走出融資難困境，促進社會經濟快速發展。如何更好的對中小企業融資難困境和出路進行分析，已經成為相關部門值得思索的事情。
一、中小企業融資難困境
（一）中小企業融資成本較高
對于大中型企業來說，其融資能力是比較強的。大中型企業本身就具有完備的財務會計系統，這就增強了其信用等級。而中小型企業沒有完善的財會系統，不能更好地對市場風險進行預測，其市場抵御能力較差。加之商業銀行通過理財產品或收取高額延期違約金來提高貸款利率，一定程度上增加了中小企業融資成本。再加上中小企業在貸款過程中有固定資產抵押登記、財務審計及信用評估等費用，使得原本融資就很困難的中小企業更加困難。
（二）融資渠道少
正常情況下，中小企業主要融資渠道是向銀行借款、股票融資或是債券融資等。股票和債券雖為直接融資渠道，但是其融資難度卻很大、比例也相對較低。股票融資在國有企業和與國有企業相關的企業中更具優勢，畢竟國家對大型企業扶持政策較多，而對中小型企業扶持政策較少，這就使得中小企業無法更好滿足股票融資需求。證券作為風險性較大的融資，需要得到政府批準才能實施，再加上投資者因債券投資風險較大也存在一定顧慮，沒有一定的購買心，這就使得中小企業不能更好地利用債券進行融資。
（三）中小企業信用度低
中小企業在融資過程中，常會因一些中小企業資信狀況差，而使其不能更好的融資。出現這種現象主要是由于中小企業內部管理不規范，企業財務管理和會計制度不健全，而不能為金融機構提供準確財務報表而造成的。同時，中小企業的信用觀念弱，法制觀念淡薄，受欠債和逃息等個別現象的影響，一定程度上增加了銀行不良貸款的風險，使得銀行等金融機構不能為中小企業提供更多貸款，致使中小企業融資難度加大。
二、解決中小企業融資難困境策略
（一）完善社會信用法制體系
因我國社會法制不健全、信用文化程度較低，使得融資過程中常會出現道德風險問題，這在一定程度上影響了中小企業形象。為了解決中小企業融資困難，在實際工作中，就應該對社會信用法制體系進行不斷的完善?？梢酝ㄟ^提高可信度的方式，向銀行提供良好的經營和財務狀況信息，以消除銀行和企業之間的不對稱，從而盡可能的減少銀行監督成本，并提供擔保、質押品、抵押品等。為了進一步完善信用體系，可以建立完整的信用等級評估制度和指標，以配合當地銀行、稅務和工商等部門建立良好的聯系，取得其信任，盡量避免失信行為出現，以提高中小企業信用等級。也可以通過網站方式來提高中小企業信用等級，使信用資源更加可視化，并自覺受社會各界監督，以更好解決中小企業發展的資金來源問題，減輕中小企業負擔。在此基礎上拓展中小企業融資渠道，以更好地引導中小企業上市，鼓勵中小企業直接接觸融資，使中小企業整體信用度得以提升，以便融資機構能為其提供更多的資金。
（二）構建與中小企業相協調的金融機構
為了更好地保證中小企業的發展，國家商業銀行應該從中小企業實際狀況出發，成立適合中小企業信貸部門，為其提供相應貸款業務。在構建與中小企業相適應的金融體系時，必須以中小企業資金需求、時效特點及公開信貸等為依據進行。在實施貸款過程中，應該優先對那些經營和財務狀況好的中小企業進行單項授信，為其提供額度外辦理。同時也應該在城市商業銀行、城市信用社和農村信用社等銀行實行信貸業務，以更好地支持中小企業發展，使其走出融資難的困境。
（三）拓展中小企業融資渠道
目前許多國家為了使中小企業走出融資難得困境，已經紛紛設立創業板市場，并為中小企業提供了相應制度擔保。為了減少創業板引發的風險，對上市條件進行相應調整并采取一定策略，發展債券融資市場和投資基金事業，以減少中小企業融資難問題。在實際工作中，制定了債券審核機制，并放松了規模限制、擴大發行額度，完善了債券擔保信用評價制度，為經營效益和提高債券償還能力提供了必要依據。同時為促進中小企業更好的發展，加大中小企業開發創新能力，從國外實踐來看，一定程度上解決了中小企業融資難問題。我國為了使中小企業更好的發展，可以借鑒國外先進經驗和做法，通過投資公司和民間風險投資為中小企業提供相應貸款。
三、結束語
中小企業快速的發展，對構建和諧社會、促進經濟又好又快的發展起著重要作用。但是在實際發展過程中，中小企業卻面對著重大壓力，尤其是融資難問題。雖然針對中小企業融資難問題采取了相應策略，也取得了一些成績，但是隨著中小企業不斷的發展，社會市場環境的不斷變化，中小企業將面臨新的問題。在這種情況下，要想更好地促進中小企業發展，就需要對中心企業融資問題進行進一步研究，以便制定出更多與實際相符的策略來滿足現代化發展需求。
參考文獻
