財務出入庫管理制度精選(九篇)
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第1篇：財務出入庫管理制度范文
[關鍵詞]科研院所 產成品 管理
產成品是企業重要存貨,也是企業資產的主要組成部分,產成品的管理是企業管理的重要環節,產成品水平的高低事關著企業管理水平的高低和經濟效益的提高,隨著科研院所的不斷發展和規模的不斷擴大,產成品占科研院所總資產的比重不斷增加,特別近年來科研院所參與市場競爭的力度前所未有,然而由于科研院所的管理體制和傳統的管理模式,產成品管理存在諸多薄弱環節,時有跑冒滴漏現象,物流、現金流、信息流不能統一,影響了科研院所效益提升和核心競爭能力的提高。
一、產成品管理存在的問題
1、管理機構不健全
目前大部分科研院所尚未建立獨立的產成品管理機構,專人負責管理,即使有管理機構的大部分也是由非獨立機構來行使產成品的管理職權或代管,由于科研院所產品大多具有非標,小批量,品種型號多的特點,再加上主客觀條件的限制,許多科研院所沒有統一的產成品庫,產成品分散在各個事業部管理,產品處于完工還是在產狀態,科研院所的管理部門并不非常清楚,只能依賴事業部的報告,這不利于科研院所對產成品的管理監控,容易造成管理漏洞,產生財務風險。
2、內控管理制度不完善
產成品管理是科研院所管理的薄弱環節,部分科研院所沒有完整的產成品管理制度,比如產成品出入庫管理制度,產成品檢驗制度,產成品盤點制度,另外一些已制定的制度缺乏執行的力度;內部控制力度薄弱,不相容職務未有效分離,產成品出入庫憑證不能及時送達財務部門,相關部門不進行定期的產成品盤點,導致財務的產成品帳的金額與產成品金額不符,有的差額較大,賬實不符,資產不實。
3、手續不完備,不齊全
科研院所的管理模式與企業不同,科研院所的主要負責人大部分從科研技術人員產生,往往只重視科研成果和技術的先進性,而忽視管理工作,或只重視資金管理而輕資產管理,特別是對產成品管理,感覺產成品管理不會有大的問題,即使對產成品進行監管,也是放權式的管理,以事業部管理為主,對產成品集權式的統一管理,影響事業部積極性,有的科研院所沒有統一的產成品入庫單、出庫單,有的是事業部自制的入庫單,出庫單,或是以臺賬代替產成品入庫單,出庫單,有的科研院所雖然有統一的產成品出入庫單,但簽字手續不全,代簽字現象嚴重,填寫內容不齊全,沒有正式出庫憑證而要求提貨,譬如以“白條“和電話提貨。出庫單憑證存在抬頭、涂改、超過有效期等問題。
4、成本核算不完整
由于科研院所承擔國家及省市等不同渠道的科研項目,收入來源多元化,項目管理復雜,有的科研院所是事業單位,還有部分財政補助收入,由于管理需要和實際情況,只要不違反規定,成本費用盡量在項目和財政補助中開支,這就造成產品成本核算的內容不完整,不全面,特別是人工成本在產品成本中開支少,大部分科研院所未進行材料估價入庫工作,產品核算內容很不全面,整個產品的核算成本小于產品的實際成本,給研究院所對產品的銷售定價帶來了困難,產品定價的水平影響到研究院所的競爭能力,同時由于成本核算原因造成產品銷售實現利潤不真實。
二、產成品管理改進的建議
科研院所是國家創新的主要陣地,所占有的資產是國有資產的主要部分,而產成品在資產中占有相當的比重,必須管好科研院所的產成品,針對上述存在的問題,提出如下的改進建議:
1、領導重視,成立產成品管理機構
首先,科研院所領導要加強學習,轉變觀念,按照企業化的理念來管理科研院所,高度重視產成品的過程管理和監控,把產成品管理作為搞好資產管理的切入點,成立獨立的產成品管理機構,統一對科研院所的產成品進行全面的管理,由于科研院所多年的管理模式和固有的思維,一步統一到院所管理,困難重重,也不符合科研院所現有的管理現狀和管理能力,可以分三步走:第一步參與產成品的管理,摸索經驗,第二步與事業部共同管理產成品,仍以事業部管理為主,第三步待條件成熟,把分散在各個事業部管理的產成品統一到院所管理,這樣減少了管理難度,達到統一管理的目標。
2、建立健全產成品管理制度
在建立機構的同時,走出去,到標桿企業學習考查,交流,在引進消化吸收各個單位先進管理經驗的基礎上,建立和完善適合科研院所的產成品管理監控制度,在提高效率的前提下,把內部控制制度貫穿到產成品管理的每個環節,注重不同崗位的相互制約和相互牽制。基礎制度必須建立。如產成品出入庫制度,產成品檢驗制度,產成品盤點制度,庫房管理制度,庫房管理制度,產成品報廢制度等,并在實際工作中認真貫徹,執行中不斷的修改完善。
3、完善手續,管理齊套
在產成品管理的各項制度基本健全的前提下,廣泛征求事業部,科研人員的基礎上,制定統一的產成品入庫單,出庫單,單據的要素要齊全,內容要完整,產成品的流轉要與票據的流轉時間盡量保持一致,按照規定的流程和秩序進行傳遞,嚴格在授權范圍內簽署,嚴禁代簽字,做好盤點工作,月末財務部門牽頭相關部門參與進行盤點,確保賬實相符,賬賬相符。
第2篇：財務出入庫管理制度范文
關鍵詞：物資管理；財務管理；庫存管理
醫院物資管理是醫院為完成醫療、教學、科研等工作，對所需物資進行計劃、采購、保管、供應等組織管理工作。目前物資管理主要以庫存管理的形式進行管理，其中也包括為醫院進行科室成本核算和管理決策提供基礎數據的功能。物資管理同時也是醫院財務管理中一個重要環節，根據管理科學的要求，只有堅持“統一領導，集中管理”的財務管理原則，加強財務科對醫院的物資管理，才能改變舊的管理方式，不斷探索和完善新的管理模式。
當前，在醫院庫存物資管理中普遍存在下列問題：一是采購管理不健全，物資無計劃采購現象嚴重，各物資庫庫存額普遍過高；二是物資入庫制度不健全，目前仍運用付款入庫方式核算購進物品，貨到票未到和貨到票到但尚未付款，物資得不到反映，賬面數反映不出實際庫存量，甚至出現庫存數為紅數的現象；三是物資出庫制度不健全，出庫審批手續不嚴格，甚至出現物資采購后直接送交領取人的現象；四是物資管理責權不明，有些醫院受傳統管理體制的制約和影響，庫存物資管理職責不清，形成了多頭管理，造成誰都管、誰都不管的局面。由于沒有專人負責管理和監督考核，導致部門間存在依賴思想，沒有像抓正常業務工作那樣積極主動地開展；五是無償占用，造成流失浪費。有些醫院由于管理人員素質參差不齊，同時由于內部制約機制不完善，從而出現了庫存物資被無償占用、流失浪費的現象。而要想解決這些問題，可以從以下幾方面入手：
一、建立較為完善的庫存物資管理制度
建立較為完善的庫存物資管理制度，提高庫存物資的使用效益。主要有：建立庫存物資編號管理制度，以便區分責任，實行專人專管；建立庫存物資對賬和交接制度，按季度、年終進行核對，對調離本崗位的管理人員由上級領導和財務部門監交庫存物資，辦理交接手續；建立庫存物資報廢制度，明確庫存物資自然損耗及損耗比率，明確規定報損審批權限，明確賠償責任，在報廢減少審批過程中把好申報關、審核鑒定關和記賬關；建立實物資產登記入庫制度，對庫存物資統一使用入出庫三聯單，嚴格把住出入口；建立庫存物資限額制度，庫存物資達到一定限量的，一律不得再購，對滯銷物資及時清理使用，對積壓或閑置物資，由醫院統一調劑使用；建立日常庫存管理制度，對庫存物資購置、驗收入庫、保管領用、賬務處理等建立嚴格的管理制度，做到賬賬相符、賬物相符，防止出現以公謀私的現象，提高醫院資金使用效益。
二、庫存物資付款審批與執行相分離的原則
財務科審核會計嚴格核對采購發票、驗收單、入庫單、合同等有關憑證，檢查其真實性、完整性、合法性，及時辦理入賬；預付賬款和定金的授權批準按支出控制的有關規定辦理；財務科債權債務會計負責對應付賬款和應付票據的管理，已到期的應付款項編列付款審批表，經批準后由出納辦理結算與支付；建立退貨管理制度，發
生采購退貨的，及時收回貨款。
三、庫存物資的監督檢查制度
定期檢查存貨藥品及庫存物資收、發、存各環節管理制度的執行情況；定期檢查庫存物資會計核算制度的執行情況；定期檢查對不相容崗位的人員輪換的執行情況；檢查藥品及庫存物資安全存量及經濟采購量的執行情況。
四、制定采購預算以提高經費物資的使用效益
在年末應要求各科室根據醫院發展需要，結合本科發展及業務需要，制定本科室的物資采購預算。該采購預算要求各科填報采購數量、市場參考單價、金額等，預算報經財務科匯總后，交由院領導集體審批，批準后交由財務科統一辦理。這樣，在編制年初預算時，就把經費與物資捆在一起編制，并明確部門分項預算，這樣規范了財物流通秩序，從物資采購到物資流通的各個環節，都受到經濟管理的制約，把經費與物資有機地結合起來，較好地發揮了有限經費的整體保障作用。從根本上改變傳統物資管理的思維定式、管理模式和方法。推行領導集體理財、經費歸口管理、物資統一保管的管理模式。物資預算管理糾正了采購、管理、供給、核算各環節的不可控性，從根源上消除弄虛作假、損公肥私的隱患。這種對庫存物資定額管理，定量供應，掌握使用，專人保管的管理方法，能讓物資像經費一樣運行、管理起來，最大限度地提高經費和物資的使用效益。
五、實現庫存物資的管理的計算機化
要求醫院財務科要加強藥品、材料、設備等物資的管理，嚴格實行醫院成本核算制度。加強管理、堵塞漏洞，降低醫療服務成本和藥品、材料消耗。要實現這一任務，必須實現庫存物資計算機管理。可以在調研的基礎上，抽調熟悉相關情況的人員，結合專業技術人員共同開發相應的庫存物資管理軟件，使庫存物資實行微機化管理。入庫、出庫單據不再由手工填寫，而是履行有關手續后由計算機打印入庫單、出庫單。這樣就避免了物品不入庫就被領取和領取物品不填出庫單的現象。月末由倉庫會計人員打印出月末庫存物資的賬目同實物一一核對，做到了賬實、賬賬相符；打印出各科室領取物品匯總表，以便科室核對；打印出采購的各供貨單位物品的匯總表，便于與各供貨單位清算結賬；醫院成本核算部門通過網絡月末可準確及時取得各科室領取物品的金額，提高了成本核算工作人員的工作效率和核算的準確性。具體說來，該計算機管理軟件可結合MIS系統進行信息模塊的整理和分析，如分為以下幾個模塊。
入庫管理子模塊：物品入庫時，由物資會計進行入庫單的錄入，錄入入庫單的采購員、倉庫編碼、物品編碼、單價、數量、批號、產地、供應商及發票號。然后由倉庫保管員在系統中進行入庫確認，此時物品才真正進入庫存中。其中入庫管理子模塊還包括正常入庫和紅票入庫兩部分。紅票入庫指的是由物資會計填寫紅票入庫單，經倉庫保管員入庫確認之后，將物品從庫存中減少。
退庫管理子模塊：當科室中的物品想退回庫存時，應由物品所在科室的負責人在退庫管理子模塊中提出退庫申請，申請提交給主管院長或總務科長審批之后，由總務科倉庫保管員在系統中進行退庫核實操作。此時，物品才從科室物品表中減少，加入庫存表中，同時生成退庫入庫單。
售出管理子模塊：當科室負責人由于意外損壞等原因，要從庫存中直接購買物品時，應在售出管理子模塊中提出售出申請，申請提交給總務科倉庫管理員審批。審批之后物品從庫存中減少，同時生成物品售出單。
庫存盤點子模塊：庫存盤點時，由總務科倉庫保管員，先打出盤點前的庫存表，再對照庫存表清點實物，記錄數量有差異的物品的盤贏或盤虧數，在庫存盤點子系統中錄入計算機，由系統給出盤點結果，并自動替換庫存數量，輸出盤贏入庫單或者盤虧出庫單。
同時將該管理系統與院內局域網連接，并實現全院聯網，統一管理。由于從物資的采購渠道到物資的供應全過程是基于網絡環境的管理，物資系統可以進行各種物品消耗分析、采購分析以及打印各種財務報表，不但為管理者提供科學有效的物資分析，也把會計、保管員從繁瑣的賬務處理中解放出來。實行微機管理，能有效增強工作效率，并且網絡監控系統的全程跟蹤和嚴格的審批、請領制度，都有助財物行為的自我調控和約束。
六、分庫管理，統一核算，提高成本節約意識
目前可考慮建立以物資采購科為中心，以科室二級庫為分支，物資的最終消耗者為結點的物資采購與分配管理方式。醫院的物資庫存下設三個庫房：藥品、器械、后勤管理倉庫為一級庫，各科室保管庫為二級庫等。一級庫房為一個部門物資采購科管理，其賬務全由物資采購科會計進行核算管理。月末，倉庫憑借網絡的優勢將各個庫房的物資材料的賬務數據匯總、打印報表，集中交財務科物資核算會計處統一處理、統一核算、匯總，由財務科做賬，并按各科室核算，費用計入各科室成本，這樣各科的物資的消耗統一參與醫院內部的經濟成本核算。實施科室核算制度后，各科室在物資部門領用的物品全部計入科室成本，由此提高各科室杜絕浪費、增收節支的積極性。同時，由于網絡可以隨時查詢科室領用物品數據，便于相互監督，從而極大地提高了各科室的成本意識、節約意識。
七、物資管理庫的會計委派與培訓
實行物資庫的會計委派制，就是各物資管理庫的會計人員，統一由財務科委派，業務由財務科管理。這樣使會計人員的切身利益同所服務的采購部門相分離，納入醫院財務科集中統一的會計人員管理，確定了會計相對應的獨立的地位，避免了采購部門的干預，解除會計人員工作的后顧之憂，更好發揮會計人員的工作積極性。解決了會計人員不敢甚至無法實施會計監督的局面，既能有效保證醫院物資管理制度的貫徹執行，又能從源頭上防止科室造假。
提高財會工作人員的專業素質，是醫院物資管理的基本任務。提高會計人員職業素質，培養會計人員的職業判斷能力，要求在統一會計原則基礎上，強調會計職業判斷。這些判斷沒有過去大家長期習慣了的具體量化標準，要靠會計人員憑借自己的會計專業能力和經驗來做出合理判斷，如果判斷不合理，就會導致庫存物資信息的不真實。因此要保證庫存物資信息的真實性，就必須重視提高財會人員的專業素質。
參考文獻：
1、李會元.淺談醫院物資管理與醫院現代化建設[J].醫療裝備,2007(1).
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第3篇：財務出入庫管理制度范文
關鍵詞：財務管理；財務內控管理；完善
一、企業加強財務內控管理的必要性
企業加強財務內控管理對創新財務管理模式，推動企業實現戰略目標發揮了巨大的意義。基于此企業轉變財務管理模式可以幫助管理者準確判斷投資活動的合理性，對有關投資者合法權益有效保護。對企業原本的財務管理流程優化整合，且在這一前提下創新模式添加有關的實踐管理內容。企業加強財務管理可以促進企業管理改革，與市場管理要求更好適應。我國企業所面臨的風險和不確定性因素正在持續增加，管理環境也出現了巨大改變，這些都會導致企業隨時面臨風險，極大程度影響自身運營。內部控制是通過構建與完善有關的管理程序或制度對管理風險有效識別與防范，極大提高了企業日常管理的效率，突出了風險管控和預防。企業構建完善的內部控制制度可以提高內部管理水平，保證企業安全及科學應用資產，確保會計財務信息的真實性。
二、企業財務內控管理制度存在的問題
改革開放以后，我國企業在不斷深化改革的基礎上，獲得了一些成績。但是，由于市場環境、管理制度等方面帶來的影響，企業內控水平還是不高，具體出現下列問題。
（一）財務會計制度不完善
企業在運營過程中，需要結合自身實際發展情況，制定全面的財務會計管理制度。但是，有關調查表明目前企業財務制度一般不完善，一些單位甚至尚未構建財務會計制度。大部分企業雖然構建了會計制度，但是無法真正貫徹落實，造成財務會計管理制度流于表面形式。其中，尤其是在編制財務會計制度的過程中，缺少科學計劃，直接影響了財務管理水平。
（二）風險意識普遍不高
在財務管理方面，個別企業沒有任何財務管理的概念與經驗，容易引發財務管理風險。其中，在企業中應收賬款風險所占比例較大。一部分經銷商若沒有及時上交款項，將會造成整個企業出現資金斷裂現象。
（三）資金管理強度低
通過分析企業資金管理可知，整體水平不高。具體表現為：第一，在資金管理過程中，缺少合理的計劃，使資金管理出現隨意性和盲目性。第二，資金管理效率低，一些資金長時間被閑置，降低了利用資金的效率，無法形成經濟效益。最后，過度使用資金，導致資金周轉困難，無法購入所需的新產品，對企業發展造成了限制。
（四）內部控制力較低
首先，企業的內部控制制度缺乏規范性，管理相對混亂，造成內控機制形同虛設。其次，子公司管理無法到位，缺少統一的財務管理制度，為子公司違法犯罪埋下了伏筆。此外，采購重大項目的過程中，缺少全面預算，造成內部控制的缺失。
三、企業財務內控管理制度完善建議
（一）加強應收賬款管理
首先，加強信用銷售控制過程，要求每個月業務員與客戶及時對賬，定期走訪與客戶進行溝通，對客戶的生產經營狀況整體把握，實現心中有數。認真梳理全部客戶，對客戶運行質量科學評定，合理調整客戶資信與結構。其次，對重大客戶嚴格監控及動態管理資信風險，控制回收重大客戶的應收賬款情況。最后，明確催收逾期應收賬款的流程，形成固定模式，并且貫徹落實到日常管理工作中，嚴禁出現變通行為。綜合分析，企業應當通過完善的信息管理政策，科學指導各個部門的業務活動，比如搜集客戶資料、評估客戶信用級別，對授予客戶信用額度有效明確，構建客戶數據庫。利用有關模型分析，企業應把應收賬款保持在合理范圍之內，確保安全且及時回收應收賬款，從而獲得最大化的利潤。1.總經理辦公室下設與財務部和銷售部互相獨立的信用管理部，并且結合信用管理流程把信用管理部根據不同職責劃分為客戶調查科、信用評估可、賬款管理科等。2.確定信用管理部門職責。信用管理部門對公司信用政策的擬定與修改工作負責，并且向公司內部人員和客戶宣傳信用政策，培訓各個部門的人員，根據已經確定的信用政策，認真選擇公司客戶，審批賒銷和追收賬款等。3.制定信用政策。企業需要從內外部因素共同考慮制定信用政策，制定信用管理政策不但需要對政策的松緊度有效明確，還需要對年度信用指標有效確定，分級管理客戶，整體分析部門考核指標。
（二）完善庫存管理
企業需要強化庫存管理，構建績效考核。結合GSP規范構建合理的收發庫存內控制度，對入庫、出庫、盤點和報損保費等工作全方位監督。與此同時，利用ERP系統管理模式，使庫存管理符合現代企業管理要求。建立存貨盤存制度，定期對存貨進行檢查和盤點，全面記錄損壞、長期不流動的存貨，填制報告表，通過倉庫主管簽字以后，實行報批處理。建立完善的績效考核至，庫存管理需要和績效掛鉤，獎懲分明。藥品入庫或者出庫都需要利用出入庫讀寫器。根據藥品劃分庫位為Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ等級，在每一個庫位門口擺放物品分流讀取器，這樣在流通藥品的過程中自主進入對應的庫位。而一部分藥品可能對分類不能識別，需要人工處理。其中利用EPC編碼庫位，可以有效解決庫位混亂的局面，在庫存管理系統中可以查詢到全部信息，形成出入庫轉換流程，更好的完成企業財務管理工作。
（三）健全流動資金內部控制制度
1.科學預算資金需求事前預測與規劃內部資金的流通與使用，認真考察各類籌資方式，科學預算資金需求量，比較資金成本和財務風險，從而優化籌資組合。同時還要做好銷售、采購、投資和人工環節的預算工作，這部分事前控制對于風險預測發揮了巨大的作用，提前掌握資金的各類信息，防范可能產生的風險，提升效益。2.嚴格控制與管理資金企業應當以部門計劃為根據，制定收支預算表，強化資金的收支平衡，加快周轉資金的速度。為此，對企業資金需求認真規劃，將資金計劃和占用情況及時反映給各個部門并且落實考核。嚴格管理財務收支，結合資金的來源和數量，確定支出數量與順序。除了外部籌集資金之外，還要明確內部資金來源，合理規劃采購資金、資本性支出資金、日常費用等。3.完善資金的跟蹤管理和信息反饋工作企業對資金使用各個環節嚴格管理，并且定期分析預算差異，找出問題及時糾正，并且不斷對庫存、應收賬款、不合理開支進行壓低，嚴格管理開支范圍。將銀行結算機制引入企業內部，成立內部結算中心，對各個部門資金定額實施核算，有償使用資金，制定科學的內部轉讓價格，實施內部核算。
（四）改進內部控制管理制度
第一，財務部門結合市場需求、經營要求與財務管理工作目標，對內部控制制度不斷完善，改進內部控制方式，確保內部控制制度的有效性。內部控制應體現出統一性，有效結合各個部門；突出實用性與針對性，避免發生隱患；同時還要體現出可行性，操作簡單。第二，嚴格監督和考核制度的執行，通過制度管理取代人為管理，應當在實際操作中貫徹落實制度，并且及時調整與改善。企業管理層應努力支持財務人員執行財務管理制度，企業層也需要自主遵守財務管理制度，禁止人為特殊化現象。
五、結論
由于企業缺乏較強的內控意識，在實施內控管理的過程中容易出現監管不力、獎懲不明等一系列問題，對企業的健康發展造成了極大的影響。所以，企業只有不斷加強應收賬款管理，完善庫存管理，健全流動資金內部控制制度，改進內部控制管理制度，才可以提升員工的工作主動性，為企業創造大量的經濟效益。
參考文獻：
[1]田偉.加強企業內控管理，實現管理精細化[J].經營管理者，2014，（11）.
第4篇：財務出入庫管理制度范文
1 藥品管理
（1）藥品管理要遵循“定額管理、安全有效、加速周轉、保證供應”的原則。（2）藥品應根據醫療業務的需要，實行計劃采購、計劃供應的辦法。（3）藥品的購入和領用，必須履行嚴格的出入庫手續，未經辦理出入庫手續的藥品采購不得入帳；倉庫管理員應堅持先入庫、后領出的原則。（4）藥房和藥庫至少每季度應進行1次有會計人員參與的盤點。對盤盈、盤虧的藥品要查明原因，按規定及時進行帳務處理。（5）藥品管理按照核定的藥品周轉金定額組織藥品儲備，合理劃分藥庫和藥房儲備金額；嚴格執行國家《藥品管理法》和公費醫療管理的有關制度規定；我院制劑中心的自制藥品一律按市物價局批準的批發價辦理入庫手續。（6）藥品定價應嚴格執行物價部門的有關規定，不得擅自提價銷售。（7）藥庫屬于限制進入的重地，與藥品無關的人員如非工作需要不得進入；藥房領用藥品需指定專人辦理，送藥工應由藥劑科統一管理，送藥過程應有藥房工作人員隨行護送。（8）藥房工作人員不得選擇性地領藥，凡藥庫有藥而臨床需用的必須備齊；不得為藥品供應商統計某種藥品的處方銷售量。（9）藥庫沒有而臨床救治急需的藥品，由臨床科室提出申請、藥事委員會主任委員審批、院長批準后限量限批購買，用完即停，其入出庫手續按上述規定辦理。
2 藥品核算
2.1 我院的藥品核算遵循 “金額管理、重點統計、實耗實銷”的原則:“金額管理”是按購進價加成后以零售價進行金額核算，控制藥品在醫院流通的全過程。“重點統計”是指藥房對各種毒、麻、劇、限及稀缺貴重藥品的領退、銷售、消耗、結存都必須按數量進行統計。“實耗實銷”是指藥房必須根據實際處方或醫囑銷售、消耗的藥品按金額列報支出。
2．2 藥品會計應設置“藥庫藥品”、“藥房藥品”、“藥品進銷差價”三個總帳科目進行核算，藥庫藥品按政府招標價格購進計價，藥房藥品按零售價計價，藥品管理部門由財務科派駐藥品會計，對藥品的增減存情況進行核算和監督。藥房會計要正確計算每日處方銷售額并與收款核對。
2．3 藥品會計必須準確地核算藥房藥品的銷售情況，并按月計算藥品綜合加成率或差價率，核算藥品費用并結轉支出，同時結轉已實現的藥品進銷差價。
3 物資管理
3．1 衛生材料和其他材料等物資要按照“計劃采購、定量定額供應”的辦法進行。防止盲目購進，造成積壓、浪費。
3.2 消耗性低值易耗品應按定額進行管理，實行科室核算，根據各科室的實際消耗情況，核定消耗定額，按定額領用；申請領用條應有科室護士長或科主任的親筆簽名才可發貨，單價超過100元或成批物資價值超過500元的，批領人必須親自領取或電話通知庫房發貨，否則，庫房有權拒絕發貨。
3.3 高值醫用耗材采取公開招標確定供貨商，由供貨商提供實物擺貨到臨床科室（耗材所有權屬于供貨商），病人自選品種型號，明碼實價；病人選用耗材的電腦識別碼連同病人選材同意書歸入病歷保管。
3.4 臨床科室對高值醫用耗材的使用每月1次編列成報表，包括病人姓名、住院號、用量等資料，連同供應商的發票一并送設備科倉庫辦理入、出庫手續，設備科采購員按購進程序報批后，送醫保物價科核實收費記帳情況，再送財務科審核會計審核入帳。
3.5 我院的總務科、設備科倉庫管理員每月5日前將上月的物資進、領、存匯總表交財務科主管會計對帳。
3.6 緊急情況下的需用物資可特殊處理，由使用科室提出申請、分管領導審批、院長批準后實施采購；對于超過政府招標限額的物資，向上級主管部門、財政部門采購辦申請特例采購。
3.7 庫房物資過期失效的，需申請報廢，對報廢數量較大或金額超過1 000元的，要追究申購人的責任；庫房物資缺損的，要查明原因，分清責任，追究責任人。
3.8 庫房每季度應自行盤點1次，核對帳實；每年年終應進行1次有財務科主管會計（或審計顧問）參與監督的盤點；盤盈、盤虧要查明原因，及時處理。
4 加強業務流程各環節的控制（見圖1～4）
5 藥品及庫存物資付款審批與執行相分離
（1）財務科審核會計嚴格核對采購發票、驗收單、入庫單、合同等有關憑證，檢查其真實性、完整性、合法性，及時辦理入帳。（2）預付賬款和定金的授權批準按支出控制的有關規定辦理。（3）財務科債權債務會計負責對應付賬款和應付票據的管理，已到期的應付款項編列付款審批表，經批準后由出納辦理結算與支付。（4）建立退貨管理制度，發生采購退貨的，及時收回貨款。
6 藥品及庫存物資的監督檢查
（1）定期檢查存貨藥品及庫存物資收、發、存各環節管理制度的執行情況。（2）定期檢查藥品及庫存物資會計核算制度的執行情況。（3）定期檢查對不相容崗位的人員輪換的執行情況。（4）檢查藥品及庫存物資安全存量及經濟采購量的執行情況。
第5篇：財務出入庫管理制度范文
產成品，又稱“成品”。是指工業企業已經完成全部生產過程并已驗收入庫合乎標準規格技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產品。企業接受外來原材料加工制造的代制品和為外單位加工修理的代修品，制造和修理完成驗收入庫后視同企業的產成品。產成品作為企業重要的流動資產之一，是企業創造財富的源泉。加強企業產成品管理是切實搞好企業經營生產管理、存貨管理及財務管理的一項重要內容。
二、產成品核算
工業企業的成品核算通過“產成品”會計科目反映。其中，產成品總金額反映在財務報表存貨項目中；產成品明細數量、金額反映在財務產成品明細賬；產成品數量明細反映在成品庫明細賬上及倉庫的卡片上。正常情況下，應達到三個相符：
1、財務報表數與財務產成品明細賬金額相符即總賬與明細賬相符。
2、財務產成品明細賬與倉庫明細賬數量相符
3、倉庫的賬、卡、物數量相符。
三者相符才能保證產成品的安全與完整。但在實際運行過程中由于內控控制不嚴、出入庫單據有時和產成品實體流轉不同步，導致財務產成品明細賬與倉庫明細賬脫節，倉庫明細賬賬物不實。
三、產成品出入庫流程和容易出現的問題
1、生產企業產成品入庫流程。生產車間加工完成的產成品，經過質量檢驗部門的檢驗合格簽字后，填制產成品入庫單，連同產品交由成品庫驗收入庫，車間和成品庫的經手人要在入庫單上簽字，作為入庫憑證。入庫單一式多聯，其中一聯由倉庫留存，作為進行產品入庫的依據；一聯退給成品加工車間，作為產成品交庫的依據；一聯交財會部門記賬，月末各方的合計數應按產品品名、規格和數量核對相符。
2、產成品出庫流程：銷售部門根據合同及出庫計劃，填制出庫單。出庫單一式多聯，大致有：存根聯、財務備查聯、倉庫出庫聯、用戶確認聯（用戶收到貨時返回到銷售部們）、托運（出門用）等。銷售部開出庫單后，首先必須到財務部蓋出庫專用章，蓋完章后財務留存一份，剩余流向相關部門。出庫單涉及單位有：銷售部、財務部、倉庫、保安部、用戶等。部門之間互相牽制，監督管理存貨。
3、容易出現的問題：
（1）產成品出入庫單據與產成品實體流轉有時不一致：
在實際過程中、產成品出入庫單據與產成品實體流轉有時不一致即單、貨不同行，有時出現只見單據不見實物或只見實物不見單據的現象，正是存在此因素，導致倉庫明細賬和財務賬不一致、倉庫明細賬與實物不符。
（2）為了包裝賬面利潤，虛轉銷售成本即多轉或少轉出庫數量，實際上倉庫未出庫或已出庫。
（3）財務對成品庫明細賬稽核、監督不到位。
倉庫明細賬反映產品的入庫、發出、結存情況。產成品稽核是對產成品實物流轉記錄程序的控制，每月定時或不定時去倉庫逐筆審核產成品入庫、發出、結存的記錄是否及時、準確。在稽核過程中，發現問題及時調整，保證倉庫明細賬正確、完整。
倉庫明細賬成為財務產品明細賬的補充。如果想要了解產成品入庫、出庫及庫存的實際情況必須借助于倉庫明細賬。倉庫明細賬記錄的是否完整、正確需要另一個部門即財務部門的稽核、監督。目前有些對成品庫明細賬稽核、監督不到位。
四、整改措施
1、為加強公司產成品管理，保障公司產成品的安全、完整、準確，及時、真實地反映公司產成品的結存及利用狀況；為了加強公司產成品的財務監管，使公司的產成品實物管理得到稽核、監督、牽制,應落實、完善產成品管理制度。
2、對成品庫的產成品明細賬稽核制度落實到實處。
目前如果以財務賬面期末數量去核對倉庫實存數，相當困難。倉庫明細賬成為核對實際庫存最直接、最有效的賬本，倉庫明細賬的每一筆記錄都應該由財務人員蓋章確認。財務人員根據職責逐筆審核倉庫每一筆記錄的登記是否正確、結存數量計算是否正確及每年年末、年初數量結轉是否一致。
倉庫產成品管理不直接隸屬財務部門管理，但應接受財務部門正常的監督管理，并配合財務部門做好各項稽核工作。同時產成品應按照存貨管理規定建立臺賬對保管的存貨進行記錄，應將存貨的品種、規格、數量（收、發、存）記錄清晰。
財務部門應按照財務核算的要求，對產成品實行“數量、金額式”的分品種、分規格的明細核算，并于每月結賬日及時結算出各品種存貨資產的結存數量和金額，以便與倉庫明細賬進行數量上的稽查、核對。
3、利用ERP管理系統對產成品進行科學管理。
賬賬相符，賬實一致是產成品管理的基本要求，但由于存貨的實時性、變動性、復雜性等原因，在手工記賬的情況下，有些企業未做到賬賬相符，賬實一致，給生產和銷售帶來不便。而ERP系統是有效的、先進的管理工具和核算工具，通過它可以整合企業價值鏈，實現信息共享，對產成品實時跟蹤，動態管理，達到物流信息流和財務信息流統一。
4、為了保護企業存貨的安全完整，做到賬實相符，企業需對存貨進行定期或不定期清查的制度。
產成品清查是指通過對產成品的實地盤點，確定產成品的實有數量，并與賬面結存數核對，從而確定產成品實存數與賬面結存數是否相符的一種專門方法。產成品清查是檢查產成品的儲存保管情況，確定產成品賬實是否相符，保護產成品的安全完整、保證賬實相符。存貨清查按照清查的對象和范圍不同，分為全面清查和局部清查。按清查時間分為定期清查與不定期清查。
第6篇：財務出入庫管理制度范文
倉庫員工工作總結及計劃1
一年來，在公司領導的正確領導下，同事們的大力支持幫助下，我以“服從領導、團結同志、認真學習、扎實工作”為準則，始終堅持高標準、嚴要求，認真完成了領導安排的各項工作任務，自身的業務水平和綜合能力等都有了很大提高。現將一年來的思想和工作情況以及今后的努力方向匯報如下：
一、在全年工作中無缺勤記錄，無遲到和早退記錄，恪守公司考勤管理制度。
二、倉庫保管員負責做好倉庫的管理，貨物的入出庫登記，日常保管，倉庫清理工作，把好庫存數量的管理，防止不必要的損耗的發生，有效的利用庫存區面積。易拿，易放，易看，易點的`堆積方式；貨物堆放不要超過托盤，不要超高堆放；貨物入出時做好入出記錄 堅持貨物先進先 出；對于頻繁進出庫的貨物和小件的貨物應多盤點這樣減少庫存差異；保持倉庫的整潔，地面的清潔，通道的順暢 倉庫保管工作就象車間流水線的一個環節，默默無聞，但卻無比重要。小到一枚鏍絲釘，大到一根大口徑的管材，都是公司的一份財產，這些我都認真核對它們的質量、數量，做好進出記錄。配合車間生產計劃分料工作及時填寫相關的記錄；配合車間的領料工作，及時填寫出庫單，分類帳，核準現場物料等，做到帳目清晰，可查。發現問題及時匯報，改正。完成了倉庫的大量帳目清查、整理工作，做到了帳目一目了然，現場整潔，達到了帳、卡、物一致。完成
統計員工作每日做好生產一線職工的個人產量與次品數據的匯總與登記，并間斷性地抽查相關數據是否準確；每月匯總并公布職工的出勤、個人產量、次品等。做好產量月報表上報生產經理和財務部門，包括生產車間；每月月底進行一次徹底的盤庫，主要有原材料、輔料、半成品、成品。統計各個
項目主材成本數據、入庫表、出庫表、庫存表后上交財務部；每月將生產部各種人員流動情況及考勤，獎罰，請假等數據匯總上報行政人事部；根據行政人事部審核完的考勤做出員工工資表上交行政人事部和財務部審核；配合生產部和修改各類制度、通知、考核等；
三、倉庫保管工作對內服務于公司各部門，對外服務于各供應商，一年來我對自身嚴格要求，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準則，始終把作風建設的重點放在嚴謹、細致、扎實、求實、腳踏實地埋頭苦干上。在工作中，以制度、紀律規范自己的一切言行，嚴格遵守材料領用管理制度，尊重領導，團結同志，謙虛謹慎，主動接受來自各方面的意見，不斷改進工作；堅持做到不利于公司形象的事不做，不利于公司形象的話不說，積極維護公司的良好形象。
四、隨著公司項目數量的增多，倉庫工作量成了爆發式的增長，我在業余時間一有機會，都會在互聯網上或書籍教材里學習保管知識，同時把這些知識運用在工作中，根據各類材料的保管特點、存放周期，合理安排存放位置；努力完成本職工作之余，學習更多有關財務、統計方面的知識，以提升自己專業學識；積極參加一些和專業有關的培訓，有效提高對統計數據的準確性，并做好數據的登記與分析。
五、希望公司組織一些對于各個崗位的培訓學習和公司團體活動。
倉庫員工工作總結及計劃2
一、面對現實，接受挑戰
20xx年x月我到xx公司接任倉庫管理員一職，要面臨工作極大挑戰。由于當時倉管員急辭職，中間間斷了一個月的時間，那時xx公司不僅是賬目混亂，而且有大量的不良庫存，部分物品還有短缺，我的心一下子就變的沉重起來，怎么辦?如何來理順這個爛攤子?我沒有灰心，決心憑借以往的的管理經驗來盡快理順這個爛攤子，首先整理帳目，其次對所有物品進行大盤點，對所有貨物進行分類有序擺放，通過這些努力后，整個xx公司倉庫進入良性循環。
二、理清頭緒，細化管理
每日庫存報表都由我一人負責！所以在公司一直都很忙碌。我決定從以下幾個方面進行管理：從新設計制定xx公司管理規范，嚴把出庫、入庫和在庫三個方面管理，參考《xxx考核表》進行量化管理，每天抽盤，每周小盤點，每月配合財務大盤點，作到賬目清晰，賬實相符。經手貨款無一差錯，體現了一名財務人員的嚴謹和細致，近段時間來，賬實相符基本達到100%，實現無庫損！與公司同事緊密配合，做到庫存的結構合理。緊盯各物品流動，認認真真做好每月的月報表、每月準時向財務部發庫存月報表。
并結合自身崗位，先后做出《xxx》，固定資產表格，物品物資表格，物資申購匯總表格等，有力的配合了財務！對在庫物品進行分類管理，對工程類辦公類清潔類固定資產類等主要品項實施重點管理，在做申購匯總表時減小在庫物品的再申購，努力降低其庫存量，對小品項等實行簡單控制，改方案實施做到了重點與一般的結合，降低了庫存，加速了庫存周轉率。
三、進行信息化
隨著公司業務的連年增長，工程部需求物資夠大，日發貨收貨量也進一步擴大，在xx公司領導的重視下，實現了對倉庫的實時管理。我每天只要把出入庫情況及庫存報表輸入電腦，可以準時看到庫存明細！該舉措大大方便公司領導和員工的查詢，加強與各部門之間的信息交流！
四、堅持學習，與公司共成長
在倉庫的這段期間我更加明白了公司領導給我講的倉庫管理的計劃和控制，最讓我難忘的是x總、x總親自到倉庫指導工作，提醒我保持學習，說公司在快速發展的同時，個人會有更大的舞臺，與公司一起共成長！工作之余，我學習會計、營銷、管理、電腦等知識，在工作中充實和完善自己！回首過去兩年來的工作管理經歷，我成熟許多，也成長許多，一直致力利于倉庫管理的合理化，整合進銷也深知一個團隊的重要性，只有與xx，xx等緊密配合才能更好的發揮倉庫管理員的職能！我在公司各位領導和同事的關心下，愉快的度過了x年難忘的時光！
倉庫員工工作總結及計劃3
回首今年的工作，有與同事的聯手攻關艱辛，也有遇到困難和挫折的惆悵，時間過得飛快，不知不覺中，充滿希望的一年伴隨著新年伊始而即將來臨。
現就本年度相關工作作出如下總結：
一、虛心學習
在最短時間內熟悉自己所管物料的規格以及所屬供應商的區分，盡快熟悉公司內部的操作流程。
二、心系本職工作，落實工作責任制
努力配合各部門完成的入庫和出庫工作，爭取更加完善倉庫管理制度，對于本人工作中的失職勇于承擔責任，并杜絕再次出現類似失職事件的發生。
三、加強檢查倉庫內部的安全設施
確保所管的物料的防塵、防潮以及防盜工作，每天對當天進出物料進行抽盤，確保常用物料的賬目與實物的準確率達到95%以上。
四、總的看來還有存在不足的地方，亟待我們去解決的問題，主要表現在以下方面：
1、倉庫收發料區大門，時常處于敞開狀態，原材料倉內置為良品、不良品以及報廢料的放置區，來料未經檢驗，可列為不明狀態物料，若將其放置于材料倉不太妥當。
2、倉庫辦公室為倉管人員辦公之地，非倉庫人員卻隨意進出倉庫辦公室，還曾出現辦公文具被損壞現象。
3、材料倉非倉庫人員隨意進出，讓人感覺就像菜市場一樣，完全無視倉管員的存在，若送貨員搬貨進倉都有倉管員隨行。
4、賬目管理混亂，每月對物料進行抽盤，實物與系統賬目的準確率幾乎為20%。
5、庫存樣機全部裸機入庫，導致業務出貨為了尋找合適包材大量浪費時間。
五、下一步打算
針對本年中存在的不足，為了更加完善管理制度，做好新一年的工作突出，作出以下幾個方面。
1、嚴格執行倉庫管理制度，禁止非倉庫人員隨意進入倉庫。
2、加強倉庫物料賬目管理。
3、庫存樣機必須配包材入庫，節省倉庫和業務的工作時間。
4、系統內存在一個物料多種編碼的情況，對于不使用的物料編碼進行刪除整改。
5、庫內呆滯料和報廢品過多，大量占用庫存且不美觀，及時處理增加空間利用率。
6、財務應加大對倉庫數據的監控。
六、個人認為給予改善的相關方面
1、生產退料過于頻繁，導致有時倉庫辦公室人滿為患。
建議在生產部購置針式打印機一臺，打好單據后到倉庫退料或者領料：除了急需出貨的物料，其他物料一天退料2次。
2、生產退料不寫生產任務訂單號
建議生產退料必須寫明該物料的所屬訂單號。
3、生產領料實物編碼和數量與單據上的物料編碼和數量不一致
建議生產任務訂單領料必須由PMC開出的生產領料單并有PMC簽字的單據方可發料，若一個BOM的同類物料有多種編碼，必須有工程下發的更改通知單。
4、生產領料和業務發貨、采購到料無計劃生產當天要使用的物料，PMC應提前4個小時打出領料單給倉管員備料并把物料放置發料區；業務當天需要發的貨物必須在當天生成發貨計劃表通知倉庫和生產部，計劃表必須包含發貨時間，精確到分。采購必須提前一天告知倉庫當天到料計劃和數量，便于倉庫安排存儲空間。
5、成品往往是先出庫后入庫，成品機入庫單無相關人員簽字。
成品必須先入庫再出庫，否則財務無法預算成本。生產根據發貨計劃表的發貨時間提前入庫，入庫單必須有生產主管、PMC以及品質檢驗員簽字方可生效，倉管員確認手續齊全到生產部確認入庫數量以及產品規格，根據由財務審核的出庫單將貨物交給發貨員。
6、調撥單的含義的誤解。
調撥單的作用分為倉庫與倉庫之間的調撥和倉位與倉位之間的調撥，而不是部門之間的調撥。對于目前生產領用不算調撥，調撥出良品，調撥回不良品完全不符合調撥單的根本使用意義。
建議取消部門之間的調撥單，生產訂單領料超領必須有生產主管和PMC以及財務簽字方可生效，品質領料采取領料單而非調撥單，且該單據有品質主管簽字，業務領取樣品機必須有銷售樣品領取單，且有業務經理簽字。
7、責任制度不到位
生產超領以及業務樣品借料有多少未歸還倉庫是由財務成本會計核算，生產任務單下發多少，欠料多少，訂單成品入庫多少應由PMC進行跟蹤，采購訂單物料到貨多少，退貨多少以及補退貨多少應由采購進行跟蹤。目前我司要求以上都由倉管員跟蹤完全屬于責任過度。倉管員的職責是憑單領料，憑單發料，保管物料的外在品質以及物料的物帳卡一致。
8、業務樣機領取頻繁
樣機很多是一種機子一天領出或者歸還多次，業務回復業務部沒有專門放置樣品的柜子，建議業務部購買幾個樣品展柜，一則避免樣機領取頻繁，二則便于客戶參觀。
9、先入庫后檢驗這個完全不符合正規流程
正規系統都有品質部這個模塊，品質檢驗后系統會自動入庫，倉管員再根據系統入庫單打出紙質單據，作為入庫依據交由財務。
10、相關整體流程
材料入庫流程：供應商/快遞送貨—倉管員確認采購訂單號、規格型號以及數量、物料編碼—倉管員在系統品質模塊進行來料登記填寫—品質收到送檢信息后到待檢區檢驗送檢物料—檢驗完畢（合格和特采系統會自動入庫并生成入庫單，拒收直接退貨）—倉管員根據入庫單打出紙質單據并將檢驗好的物料入倉歸位。
生產領料流程：
1、生產任務單領料：PMC提前4小時打出生產任務領料單交由倉管員把物料放置于倉庫發料區內—領料人根據領料單確認物料規格以及物料編碼、數量—確認無誤后簽字并領走。
2、非正常領料：領料人打出領料單—部門主管、PMC簽字—倉庫備料（備料時間至少5分鐘）—領料員確認物料規格以及物料編碼、數量—確認無誤后簽字并領走。
3、生產超領：生產打出超領單—PMC、成本會計簽字—倉庫備料—領料人員確認物料規格以及物料編碼、數量—確認無誤后簽字并領走。
生產退料流程：生產整理出需退倉物料—在品質模塊填寫送檢登記—品質確認狀態—品質開出檢驗報告（檢驗報告必須包含物料規格以及編碼、供應商）—PMC和部門主管簽字—倉庫確認簽字。
產成品或者半成品入庫流程：生產開出入庫單—在系統品質模塊填寫生產成品送檢登記表—品質檢驗開出出貨報告并簽字—PMC和部門主管簽字—倉管員確認數量，規格以及外箱標識是否齊全—確認無誤簽字。
產成品出貨流程：發貨員開具銷售出庫單—財務審核并簽字—倉管確認手續齊全將貨物交由發貨員—發貨員確認產品型號以及數量并簽字。
銷售退貨流程：客戶退貨—業務文員確認退貨型號以及數量—開具銷售退貨單—財務審核并簽字—業務文員攜銷售退貨單以及客退品交給倉庫—倉庫確認型號和數量簽字。
11、呆滯料處理方法
（1）工程確認能用于公司其他產品的物料優先使用。
（2）對于市場上存在價值且我司無法使用的物料，進行與其他公司或者供應商進行換料或者折價出售
（3）對于市場上無法回收的物料進行就地報廢。
（4）呆滯料放的時間長不但不會增值只會貶值，且大大占用空間利用率，且其外箱灰塵過多，給客戶參觀帶來不美觀的視覺，并非庫存過多就證明生意越好，相反，庫存越多，越體現出公司的周轉率低，公司效益的不好。
第7篇：財務出入庫管理制度范文
1前言
預防性生物制品屬于特殊商品類型，是國家針對嚴重傳染病特別研制的，用于預防和控制其發生與流行，主要是接種疫苗。接種疫苗流通和預防接種工作關系到人們身體健康和公共衛生安全，其質量控制及發放使用等任意環節存在缺陷都有可能帶來嚴重的后果，因此，疾控中心應當對預防性生物制品的進銷存管理予以足夠的重視。加強預防性生物制品的財務管理是強化其流通與使用管理的有效途徑。2預防性生物制品財務管理中存在的問題
2.1內部控制環境不完善目前，我國大多數疾控中心的預防性生物制品會計管理有相關業務部門兼管，沒有分配專門的會計人員對生物制品的進銷存進行監督管理，而是即將生物制品的管理工作劃歸為業務部門處理，財務部門只負責賬單結算工作。業務部門對生物制品大多采取“重購銷，輕管理”的責任態度，采購、發放生物制品等環節，只填寫出入庫單，而不會向財務部門出具生物制品的明細賬單，及其采購量、現存量等核算賬單，使得財務部門缺乏針對生物制品的會計核算基礎資料，核算管理和財務監督更無從談起[1]。且疾控中心對生物制品的財務管理和核算技術滯后，仍是運用繁瑣和易出錯的手工會計方式，隨著生物制品的進銷存規模逐年加大，手工記賬方式將更不利于生物制品的財務管理。
2.2會計核算不規范國家要求對生物制品的財務管理采取不同于普通藥品的特殊管理規范，由負責財產物資管理的專業人員進行監管核查，而目前的疾控中心特別是縣級以下的疾控中心的管理措施遠沒有達到規范的管理要求[2]。有些疾控中心雖然分配有專業會計人員負責生物制品的財會管理，但會同時監管其他賬目，對生物制品的財務管理重視不足。而且，生物制品的銷售是依據收付實現制記錄收支情況，這樣的賬目無法及時反饋應收賬款金額。另外，疾控中心基本沒有規范生物制品實物盤點制度，往往導致賬目核算與實際進銷存生物制品實物數不一致的情況，同時，對于這一情況，有些疾控中心并不依據事后監督制度查找原因，而是直接賬目正常差異處理。這是很不科學規范的。生物制品的財務管理業務設置時間短，導致財務人員沒有經驗可參考借鑒，使得生物制品的賬目設置和核算方法很不完善，同時缺乏深入全面的財務分析。
2.3財務管理意識薄弱疾控中心是可以獲得國家全額撥款的單位，沒有市場經濟下企業經營的風險，使得疾控中心負責人到基層工作人員普遍出現財務管理意識薄弱的問題，對生物制品的財務管理不夠重視，使得與其財務管理相關的倉庫實物明細賬、定期核對、事后監督及財務分析等工作不到位，存在諸多缺陷漏洞。同時，由于財務管理意識薄弱，使得疾控中心對制定相關財務管理制度及建立相關監督制度的投入不足，進而使得其內部控制環境也遲遲得不到完善。
3強化生物制品財務管理對策和建議
3.1建立健全的內部控制制度。疾控中心需針對預防性生物制品設置專門的會計崗位，分配專門的財會人員對生物制品的驗收、儲存和調撥進行財務管理和財務監督。另外，成立專門的生物制品管理辦公室，原來由業務科承擔的生物制品采購和流通等工作都轉入該辦公室由專人進行管理，而業務科只需給辦公室提供相關計劃即可，這樣的職能劃分使得管辦分開，且可以相互監督，從而減少商業賄賂，加強生物制品的管理。
3.2規范會計核算方法為了及時獲得生物制品的明細賬目，疾控中心應加強生物制品的出入可庫管理，生物制品的存儲、銷售及調撥都應該填寫詳細的出入庫單，詳細記錄生物制品的數量和相應賬款[3]。另外，疾控中心需引進計算機會計管理系統，實現生物制品會計核算的自動化，以便及時獲得準確的會計信息并進行會計分析。在會計系統設置詳細的生物制品分類賬目，并定期對這些賬目進行審核，以確保總賬與分類賬以及倉庫明細賬與實物登記冊是相一致的。同時注意往來款項的管理，保證對生物制品的欠款金額有明確的記錄，必要時派人到欠款單位崔收欠款。
3.3加強庫存管理疾控中心庫存管理人員需每月向上級各部門報告生物制品使用量及庫存量，并分析其實際需求量，以便業務部門作出合理的生物制品季度或年度采購計劃，并為會計部門進行庫存預算提供可靠依據。另外，生物制品驗收入庫時，疾控中心需要求供貨單位提供“生物制品生產車間GMP證書”等相關資質文件，向其他單位銷售或調撥出庫時，也應向該單位出具“進口生物制品生產企業與國內銷售機構的委托文件”等文件證明[4]。最后，疾控中心驗收時，需注意生物制品運輸時的溫度、品種、有效期以及質量狀況等內容，確定符合標準曹可接收入庫，下發時要重新進行核查，以保證生物制品質量安全。
3.4提高財務人員的綜合素質首先，需提高疾控中心負責人對生物制品財務管理的重視程度，并向相關部門明確生物制品財務管理的重要性，這有利于基層工作人員提高財務管理意識和工作積極性。其次，財務管理人員也需強化生物制品財務管理責任心，并不斷提高財務管理水平，能夠靈活運用會計系統進行財務管理，注意總結歸納財務管理經驗，為完善生物制品財務管理制度及核算方法提供寶貴建議。
第8篇：財務出入庫管理制度范文
軟件公司A
此軟件公司在過去曾經有一段時間非常紅火，市場發展迅速，銷售情況良好，但是該公司現在卻令人擔，業績大幅下滑。該公司本身不在北京，但其光盤生產廠家卻在北京，該公司卻將母盤留在北京，更為讓人不解的是，該公司與光盤生產廠家沒有一個嚴密協定，沒有任何書面上的合同，沒有一套嚴密的規章制度，公司內任何一個業務員只要一個電話就可以讓廠家生產光盤。
由于沒有套規范的票務管理制度，不久該公司便相繼出現許多嚴重的問題。癥結何在？窺一斑而知全豹，從下面兩件事中可以看出當時該公司的問題之嚴重。
事件一：該公司會計接到光盤生產廠家電話：貴公司有人到我們公司壓盤，請你們將生產費用寄過來？會計說：沒有啊，我們沒壓過盤啊！光盤廠家說：怎么會沒有啊，誰誰誰什么時候就到這里來壓過盤，欠多少錢。會計自然覺得很奇怪，但一查還真是這么一回事：公司某個業務員壓了沒給錢。
事件二：就是貸款轉賬的問題，照正常的操作程序，公司都應要業務員將貸款轉到指定的賬戶上。據說當時一位老總說：還是將賬回到公司的賬上吧，這樣能好管理一些！但另外一個老總說：算了，轉來轉去也是個麻煩，反正也不會出什么大事兒。
后來該公司有一個業務員在公司完全不知情的情況下跳槽到另一家公司，走的時候帶走了公司存在他賬上的一筆貸款。當時一個老總對商家說：你們進我們的貸怎么現在還不給我們回款呢？商家說：我們已經給了啊，某月某日匯到某某業務員的賬上了。
但是業務員兒已經離開了該公司，根本就無法追究。此事既對公司的利益造成了損失，又敗壞了企業員工的風氣。一筆貨款再怎么也是幾十萬上百萬，這對公司來說可能不算啥，但對個人來說，那就不是一個小數了，誘惑極大。
最后使得搞開發的科研人員再也無心搞開發，覺得還不如看書去找一個掙錢的捷徑。業務員也會覺得這樣辛苦地站柜臺沒什么意思，何必這么老老實實的呢，還不如也學某某，發得多快，別人現在也沒以什么損失，在另外一個公司做業務員做得好好的，說不定在另外一個公司照樣發。
藥品批發零售商B
藥品批發零售無疑是一個暴利行業，做這個行業實在沒有賠錢的理由。但就是在這樣的一個行業。該公司在很短的一段時間內就將報社投入的50萬虧得干干凈凈。1999年，財務報表其毛利只有1%，這對于一個做藥品零售的公司來說是不可思議的。當時他們花了100元請了一位會計。會計的實際工作由總經理夫人負責，總經理夫人還做公司的出納。
該公司是名符其實的“夫妻店”，沒有一個“外人”，故而外人根本不知道究竟賣多少、如何賣。由于沒一個權力制衡機制，此公司不但沒有給投錢的母公司帶來利潤，而且將公母公司投入的50萬在很短的一段時間內虧得干干凈凈。
具體分析
票務管理貫穿公司發展的始終，無論是最初艱難的創業階段，還是后來蒸蒸日日的發展階段，甚至是折戟沉沙的衰落期，票務管理都是企業的命脈。當我們思考一個又一個悲情的商場故事時，我們往往將目光聚焦于老總們在關鍵時刻的錯誤決策，卻忘了諸如票務管理這樣的細枝未節，千里之堤潰于蟻穴，作為一個企業我們不能避開票據管理這樣的細枝未節。然而當我們將目光停在上面兩公司時，我們就會發現，他們最終的失敗都是票務管理制度的失敗，可以這樣說，千里這堤潰于票務。
就A公司而言存在下面幾方面的問題：
一、該公司不在北京，光盤生產廠家卻在北京，在此情況下，不應將母盤留在北京。如果要留在北京，也應與廠家有一個嚴密協定，不能沒有相應合同和一套票務管理制度。
二、內部票務管理制度不健全，任何人一個電話就可以在該廠家生產光盤。光盤出廠價與市場價格相差極大，這中間有很大的利潤空間，我們不難想象，一定有壓了盤只給了壓盤費，憑發票入庫而沒到會計那兒去報賬的業務員。如此一來，公司前期的開發成本很高，但公司的收入被業務員截流，這于公司是很大的損失。
三、就是貸款轉賬的問題，沒有正常的操作程序和票務管理，公司不要求業務員將貸款轉到指定的賬戶上，對業務員的貸款沒有監控。人腦的記憶是有限的，東西一多，時間一長，任何人都有可能記不清甚至忘記，這樣就給投機的人提供了機會。
四、老總不懂票據管理的重要性。這主要體現在下面五個方面：
1、該公司沒有嚴格的票據管理。付款沒有單據，業務員付款給印盤廠沒有票據，提貸付款，也沒有票據，這樣使得公司的營銷情況連會計都不知道，甚至連查都沒地方查。
2、對庫管的認識不夠。貸款歸庫房的時候得簽入庫單，得找庫管簽字，庫管得找庫房主管簽字，然后得到會計那兒去掛賬，入庫單和會計的單據聯號。而該公司憑發票就可以入庫，這樣即打亂了票據管理的規范，也使得即有的票據成為一種沒有實際用處的擺設你。
3、跟光盤廠沒有書面合同，與光盤生產廠家得有一套健全的票據管理制度，而不能僅憑一個電話就生產光盤，對于一個懂管理的老板這簡直不可理喻。
4、不懂發票的作用和意義，憑發票入庫或提貸。我國現在的稅收制度還沒有建立起來，很多公司和個人憑關系就能開出發票，顯然不能做為憑證。
5、不懂會計的重要性，用100元請了一個只加減乘除的人來做會計。如果是一個懂票據管理的老板，他一定不會出如此下策。
對于公司B來說，主要是下面幾個方面的問題。
一、夫妻二人一人作總經理，一人作財務主管，我國現在有明文規定，公司主要負責人不能兼作財務。夫妻在民法上被視為一體的，兩人同時負責這兩個工作顯然不符合現代企業管理的規范，夫妻合謀，極易將票管理搞亂，極易出現貓膩。
二、一個人不能即做會計又做出納、會計和出納不可能由一個人來擔任，在票據管理中這樣做極其容易作假犯規，這即使在傳統企業中也是違規的。
三、庫管和銷售由一個人承擔，這是一件十足的“奇跡”，正常情況來說，公司的庫管和銷售是應該嚴格分開的，這樣做才能使得票據管理規范化。作為一個小公司兼職的情況是可以發生的，但不能在這種沖突性極強的職位上進行兼職。當公司的規模還比較小的時候，一此職位可以兼職。比如，會計可以兼任辦公室管理人員等，但會計和出納，庫管和銷售這些易茅盾的職位是很忌諱兼職的。權國需要制衡，這是一個極明白極簡單的道理。
解決辦法
其實任何一個公司或是個企業，在發展過程中都會遇到這樣那樣的困難，這并不可怕，這是正常的，沒有挫折，沒有困難才是不正常的。重要的是直面困難，解決困難，這們失敗才能是成功之母，否則，失敗只能是失敗之母。
對于A公司來說，應從下面幾個方面入手：
一、不能將母盤留在北京。即使是為了生產方便必須將母盤留在北京，也得與該公司與生產廠家有一個嚴密的協定，制定一套約束彼此的規章制度，有一套相應的票據管理章程。
二、貸款轉賬按正常的操作程序，公司應要求業務員將貸款轉到指定的賬戶上，貸款的進出都得票據為證。業務員付款給印盤廠得有票據，與商家發貸付款，同時得票據。貸款歸庫房的時候得簽入庫單，得找庫管簽字，庫管得找庫房主管簽字，然后得到會計那兒去掛賬，單據聯號，這樣的話，你付了沒付都有依據，以便會計盤存和查賬等方面的操作。不能憑發票就提貸，而應有更規范的程序、更規范的票據管理。
三、跟光盤廠得有書面合同，生產光盤得有票據為證，不能僅憑一個電話就生產光盤。
四、就老板個人來說，管理素質有待提高，要更加嚴格的要求自身，抽出時間學習財務管理，票務管理方面的知識，建立董事制，對總經理進行考察，業務水平提高，業績進步則可繼續擔任此職，如果做不到則另請高明。我們現在反過來想，這樣做的好處。也即是說為什么要這樣做：這樣做有兩個好處：1、比如你業務員印了100張盤，你報200張盤，那么你不可能入庫，因為庫管在那兒管著。2、即使銷售跟庫管通合謀，那么還有會計，因為單據聯號的，每個月都有一個盤存，如果你報150張那么你就虧了50張，那么這種損失就是庫管的，所以庫管你就得三思而后行，行成一套權力制衡體系，一環扣一環。
五、建立規范化的市場操作體系和信息流通體制，一套業務員評價體系。任何一個業務其行為都作為存檔資料，即使你走出本公司，那么另外一個公司也可能獲知你的所做所為，在這種情況下，業務員個人首先想到的是對自己的行為負責。現在我國還沒有這種信息流通體制，不過隨著時間的推移，那么這種業務員的評價體系的建立，人才選用的手段和觀念都更為標準化，更為有利于公司的發展。
對于公司B來說，我們應從下面幾個方面予以改進：
一、專門請一個人來負責營業，規定在一定時間內盤存，請專家建一套相應的營業規范。
二、建立一套嚴格的管理制度，特別是在藥品的出入庫制度，不能說拿就拿，要見出入庫單。有一套好的制訂在那兒放著，管理者不管人，而是要用制度管人。從庫管來說，別人拿藥時不注意，那么盤存的時候你就負責，那么不管是誰來拿，你首先考慮的都是后果由誰負責的問題。
第9篇：財務出入庫管理制度范文
大家好！在虎年到來之際，首先我代表物流部給大家拜個早年，預祝大家虎年虎虎生威、財源廣進。
2010年，是公司領導克服各種困難，帶領大家開源節流，想方設法擴大業務收入，平穩發展的一年；也是我物流部根據公司領導的指示，精益管理、嚴格控制成本，謀求突破的一年；同時，也是本人在各位同事關心支持下持續改進、不斷成長的一年。為獲得公司領導和在座各位的可貴意見，現就本部門及本人各項具體工作匯報如下：
一、嚴格控制各項費用，開源為副，節流為主
根據我物流部的情況，開源可能性較小，而節流確實是本部門重中之重，這在今年的財務費用明細中能看得出來。
1.物流部費用現狀
本部門今年所發生費用占公司費用比率有上升的趨勢，現進行說明。物流費用可以分為固定和變動兩部分，固定費用不隨公司業務變化變化，變動部分隨公司業務增加而增加。當變動部分隨公司其他部門費用降低變得越小時，固定部分分攤就會越大，而物流部短期能夠降低的只有變動部分，這就造成整個物流費用占公司費用比率具有上升趨勢。
2．控制費用不拘小節
嚴格控制必須發生的費用，杜絕沒用必要的費用。對于配送費用，我物流部嚴格按照最優化路線，最少路費、停車費，羅選成主動節省停車費成了大家的共識。從公明拉設備回石巖，貨運公司報價5000元，我們實際節省80%。對于各種設備的保養，我們也是價比三家。例如粵B****油泵問題，羅**咨詢好幾家，費用都在1000元左右，但是我們實際只花費三百余元，節省60%以上。對于一些小事情，我們也是盡量節省，例如為石巖倉庫窗戶刷油漆，我們都是自己買油漆，不請物業代為刷。凡此種種，不勝枚舉，變動費用節省達60%以上，雖然沒有為公司做出突出貢獻，但是也盡了自己的努力。
3.固定費用控制
根據公司領導對物流部下屬倉庫指示，把原珠海倉庫庫存龍骨一次性轉移到石巖，為公司節省一定的倉儲費用。另外，我們配合呼哥擬把銀湖倉庫對外出租，進一步降低部門管理的固定費用。
二、以學習科學發展觀為契機，進一步加強部門管理
1.完善部門管理制度
按照領導意見，對各項管理制度進行修改。在保持原有流程不變的基礎上，加入了財務監督等條款，進一步規范出入庫流程。
2.提升部門人員服務意識、安全意識
本部門在強調多創效益的同時，必須確保服務質量、操作安全，要求部門人員既要節省費用，更要對業務部門、客戶提供服務和保障，支持業務部門多創效益。認真貫徹落實安全第一、預防為主、綜合治理的方針。一年來，本部門無一例投訴、無一例安全事故。
3.加強部門人員知識技能自我培訓
由于公司業務不飽和，本部門人員經常利用空閑進行自我培訓、自我提升，為公司未來發展儲備力量。
三、降低呆滯庫存、運回礦面板
過去一年中，經過領導的支持和各相關部門配合，富林木地板和瓷磚清貨，并處理了銀湖倉庫部分精品、壁布樣品。此外，中建投南頭倉庫取消時，其尚有部分礦面板確定作廢品處理。我部門**轉告本人后，決定暫時先運回石巖倉庫，已備公司將來使用。
四、提高出入庫數據準確率，確保財務原始數據可靠性
為了確保財物各項工作及時完成，保證財務數據與業務數據的有效銜接，為公司決策提供更加充分的依據。在出入庫時，本部門所有人員親自上陣。例如巖棉卸貨時，本人爬上爬下對數據，之后連續幾天脖子手臂發癢。此外，本部門或本人為了及時、準確地向財務提供所需的各項報告的數據，不間斷工作十幾個小時是常事。例如最近一次數據整理，近一千項數據，要逐一注明原始單據，時間緊任務重。在犧牲了午飯的前提下，十多個小時搞定。
五、支持其他部門工作，處理關聯業務
為了保證公司其他部門業務正常運作，本部門或本人盡量完成各種其他部門沒有或無法完成的工作。例如去年一年為公司組裝維護電腦三十余人次，維護打印機等事務也有很多次。此外，本人參與黨委及工會事務處理，負責起草了一定量的文件，參與組織了部分活動。由于這些非本部門業務，在此不再細說。
限于篇幅，本部門其他業務不再表述。以上功過希望領導、同事不啻指出，只要大家不說我敷衍于事，本人就心滿意足了。當然了，一年來取得的成績不屬于某個人的功勞，這是在公司領導的大力支持和各位同事配合下，全體物流部人員共同努力了的結果，在此我要特別感謝龔總，及物流部全體員工，沒有你們的支持就沒有物流部以上的成績。
還是那句話，雖然大環境決定了我們的小環境，以至于我們沒有亮點，但是過去的一年是我們在公司領導的關懷下走過的踏實、溫暖的一年。我們沒有收獲的激動，但是我們還有奮斗的激情；我們沒有可喜的成績，但是我們還有美好的夢想；我們沒有過人的能力，但是我們做到了其他人無法或不肯做到的事。2010年過去了，我們沒有完成年初的目標，這還請領導能夠諒解。為了在2011年能有一個改觀，我物流部將嚴格按照公司領導的指示做事，以公司的利益為重。
2011年部門工作展望：
1．繼續開源節流。
為了降低費用，本部門計劃于年內配合呼哥把銀湖對外出租，用以彌補石巖倉庫的固定支出。進一步縮減車輛費用、管理費用。對于石巖倉庫現有報廢設備，本部門計劃于春節前后配合鋼哥處理掉。
2．加強部門管理，優化出入庫及配送流程
確保出入庫準確率達到100%，進一步縮減積壓庫存，加快資金周轉。杜絕不必要的部門資源空轉，采用郵政包裹投遞優化配送路線。要求部門人員不斷學習物流知識、加強產品培訓。
