企業稅法基礎知識精選(九篇)

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第1篇：企業稅法基礎知識范文

關鍵詞：高職；稅法；教學改革；思路

稅法在企業生產經營過程中具有很重要的作用，是財務人員應具備的法律知識。因此，《稅法》課程在高職院校會計專業是基礎技能課程之一，通過《稅法》課程的學習能夠了解企業所繳納的稅收情況，并了解企業生產經營管理內容和會計基礎理論知識。由于稅收的強制性特點，每個企業應該遵守稅法的每一項條例。高職院?！抖惙ā氛n程實際應用性很強，所以一般的高職院校在教學中比較重視這門課程。筆者經過幾年的高職教學過程，發現有以下幾個方面的教學特點和難點，需要加以重視和改進。

高職《稅法》課程的特點

稅法的知識結構具有綜合性《稅法》課程教學必須在學生學完《基礎會計》課程之后，有一定的企業經營知識的基礎后才能開設。因為《稅法》課程是在會計核算的基礎上進行，涉及編制會計憑證、賬簿的登記及報表的編制等基本業務，所以，要求學生有較好的會計專業知識，能夠將稅法內容和會計知識結合起來綜合運用。比如企業所得稅的計算，如果學生不會核算本年利潤的形成過程就無法進行企業所得稅的核算。

稅法的運用具有靈活性稅法知識在實際工作運用中具有很大的靈活性，一定要讓學生在學習中明白這一點，也就是具體情況具體分析。以流轉稅為例，學生要根據企業的性質采用不同的稅種。制造業企業和商業企業一般交納增值稅，服務業、金融企業、建筑企業交納營業稅較多。還有的稅種需要再分類，例如增值稅企業分為一般納稅人和小規模納稅人兩種。梳理清楚思路再進行核算，這樣能夠提高學習效率。

《稅法》課程教學具有實踐性稅法知識的掌握需要依賴具體企業經營的過程。在《稅法》課程中稅的種類較多，一般企業繳納的稅種里金額較大的有流轉稅和所得稅。目前，在企業流轉稅中，主要是增值稅和營業稅，其核算過程和上交過程都是網上操作。因此，在教學過程中盡量讓學生了解納稅的上網操作過程，并且將網上納稅的內容和教材中的理論部分結合起來，提高學生實際操作能力，使學生盡快適應企業實際工作。

高職《稅法》教學中存在的問題

理論教學內容較多，不符合于高職學生的特點《稅法》課程內容一開始就是法律基礎知識。在教學中，教師給學生介紹這部分法律基礎時，大部分學生認為理論性太強，比較抽象，不太好理解，還有的學生覺得沒有必要學習。法律基礎知識講授雖然不適合高職學生的特點，但是為了普及法律的相關知識，每次課堂教學教師都很認真講解這部分內容，并告訴學生法律基礎和稅法的關系，這樣，學生漸漸意識到法律的嚴肅性和重要性。

稅法所涉及的行業較多，學生能力有限稅法的內容適用于我國各行各業，所涉及的范圍很廣。對于高職學生來講，制造業企業和商業企業的情況都難以掌握，再涉及建筑業、服務業、金融業等行業的內容，學生要掌握的范圍太廣。再加上高職的學生大部分不擅長學習理論性的知識，所以，在課堂教學中采用教學互動環節時，教學效果受到一定的影響。

稅法的核算內容對高職學生來說比較復雜稅法內容中稅收種類繁多，其中主要的稅種是流轉稅類和所得稅類。流轉稅中增值稅和消費稅的內容較復雜。在增值稅教學中，一般要求學生將一些固定的公式背下來后，按照套用的核算方法計算，有些學生覺得比較復雜，業務內容中的邏輯關系總是處理不好，容易造成計算錯誤。還有在企業所得稅的計算中，學生由于會計核算的知識缺乏，導致企業所得稅的計算不準確。

學生對稅法的理論概念理解不夠深刻稅法是法律的一部分，其法律概念非常嚴謹。高職學生對理論的概念理解不夠深刻，容易混淆幾個概念，導致在稅法的學習中困難重重。稅法本身有一定的難度，學生如果不下工夫，容易造成思維混亂，出現計算不準確的現象。如在增值稅的計算中混合銷售和兼營銷售的概念容易混淆，經常出現計算錯誤的現象。

高職《稅法》的教學改革措施

為了使高職學生掌握稅法知識，筆者結合高職學生的特點，采取種種措施，想盡一切辦法讓學生掌握稅法知識并靈活應用。

讓學生多了解企業的生產運營過程作為《稅法》課程的教師，首先對稅法的各個應用領域要充分了解，才不至于使課堂枯燥乏味。目前，一般高職學生從高中進入我校以后，嚴重缺乏對企業生產經營情況的了解，缺乏對社會的了解。學生一年級時，建議學生多看一些介紹企業經營學的小說，增加對企業經營的觀念。并且，要求學生到企業了解生產經營管理的過程，上網找資料學習先進企業經營的故事。還要求學生有經營的理念，了解企業生產經營中稅法的重要性和資金的重要性。只要學生有這種意識，就能學好稅法的內容。學生的實踐能力是需要建立在教師實踐知識充足的基礎上的，因此，在教學中組織學生到管理比較完善的企業參觀，同時在參觀過程中讓學生計算出每件商品或產品的稅金，并計算一個月企業繳納的稅金。經過幾次參觀，學生對企業經營的觀念提高，深深體會到企業經營的過程，也知道了稅金作為資金流出，對企業資金的影響，并了解企業領導層對稅金的重視程度。

化繁為簡，總結規律《稅法》課程的內容比起其他課程整體感較差，其所計算的范圍很廣，這對學生學習《稅法》課程難度較大。因此，在教學中教師將相似的計算公式總結歸納起來，找出共同點和不同點，這樣學習起來省時、省力。例如，增值稅的進項稅額和銷項稅額抵扣計算的方法和委托加工生產消費品計算抵扣辦法相似，講完這兩部分內容之后可以進行計算上比較，并歸納整理，這樣有助于學生掌握這兩個稅種。還有在計算所得稅時，將企業所得稅和個人所得稅的計算共同的部分歸納整理，找出不同的計算方法。這樣，能加深稅法知識理解的程度，提高計算能力，同時訓練學生的邏輯思維能力。通過歸納整理的學習方式，學生清楚了增值稅的計算過程，并且相似的計算不再容易混淆。經過比較學習，學生對兩種所得稅的計算掌握得很牢固，2008年畢業的學生反饋，企業所得稅和個人所得稅的計算在學校時學得比較扎實，在實際工作中運用得得心應手，到企業進行會計核算工作時適應很快。

運用模擬企業核算，解決理論教學中的難點在高職教學中經常采用企業案例來說明企業實際繳納稅額的情況。通過企業案例，學生可以多了解企業實際經營情況，有真實感。比如制造業企業，供應、生產、銷售的過程發生以后，當月需要繳納的稅額有增值稅、營業稅、企業所得稅及個人所得稅，同時還發生城建稅、教育費附加等附加稅，此外還有的企業根據情況進行印花稅、車船使用稅、房產稅等稅額的計算。給學生介紹模擬的制造業企業的經營情況之后，給出一些相關的會計資料，計算增值稅和附加稅，并計算個人所得稅和企業所得稅，最后計算所要繳納稅金總額，讓學生了解企業給國家繳納的稅金情況，使學生在學習中了解整體的企業稅金的核算過程，這樣，漸漸提高了學生稅金核算的能力，同時提高了教學效率。

注重實踐活動，進行企業稅收調查學習知識的真正意義就在于運用它解決實際問題，體現出知識應有的價值。教師可以根據《稅法》的教學目標，針對教學重點，設計出既有利于幫助學生鞏固所學知識，又有利于培養學生的實際應用意識和實踐能力的練習；不僅要解決課本上的知識，更重要的是要解決社會生產、企業中的實際問題，尤其是企業繳稅的實際問題，給學生提供更多的思考和探索的空間，充分發揮學生的創造性，培養學生的實踐能力。在《稅法》課程教學過程中，第1~3周的時間給學生詳細講授增值稅和營業稅的理論知識，之后從第4周開始要求學生聯系制造業企業或商業企業或者服務業等企業，了解并調查企業實際繳納各種稅的情況。首鋼工學院會計班每班一般有40人左右，布置稅法調查作業時，每班分成10個小組，大約4人為一個小組，每個小組找一家交納增值稅或營業稅的單位，調查流轉稅和所得稅的繳納情況。每組設有一名組長負責，要求每名學生都要參與，到教學結束之前一周時間完成每組的稅收調查報告。學生開始對調查活動表現積極，對稅法的學習興趣也很濃。經過一段時間學生調查收集企業的真實數據，并參與了企業的經營管理活動，對企業管理工作有了更深層次的了解。但是，學生對調查報告的整理比較茫然，針對學生具體情況，教師給學生展示往屆學生的調查范文，讓學生根據每組調查的企業的情況來計算所繳納的每個稅種，這樣，學生漸漸清晰了調查報告的整理思路。經過每組成員的共同努力，最終完成電子版調查報告。教學最后一周安排學生匯報稅收調查的社會實踐成果，利用兩節課的課堂時間，每小組的一名代表陳述稅收調查的經過和分析過程，同小組的學生互相可以補充說明。教師根據每組陳述的內容和調查報告的分析情況，給每組進行成績評價，最后把評價結果納入到期末綜合考核當中。稅法調查實踐活動在首鋼工學院已經在三屆學生中開展，學生一開始茫然失措，后來逐漸地對稅法的了解加深。總之，經過稅法調查活動，調動了會計專業學生對專業課學習的積極性。學生深入企業了解之后，才意識到自己專業知識的匱乏，同時更加了解了稅法知識的靈活性。去年我校2008級會計班學生參加稅法調查的實踐活動以后，有的學生暗自下決心利用在校期間好好學習會計專業課知識，有的學生準備利用假期時間找一份兼職會計的工作，以便練習所學的稅法專業知識。通過組織稅法調查實踐活動，不僅提高了學生的語言表達能力、自主學習的能力，而且也提高了分析問題的能力、解決問題的能力，關鍵是提高了學生相互之間的團結協作能力。

綜上所述，《稅法》是在高職課程教學中重要的課程，也是職業基礎課程。作為高職院校會計專業教師，應重視對學生實踐能力、動手能力的培養，為了提高學生會計專業能力，采取各種教學措施，從而提高學生的綜合水平，使學生盡快地適應社會奠定了基礎。

參考文獻：

[1]張冬云.稅法[m].沈陽：東北財經大學出版社，2008.

第2篇：企業稅法基礎知識范文

關鍵詞：稅法實務 教學方法 資源建設

隨著高職課程改革的不斷進行，課程資源的建設逐步深入。按照教育部在2011年頒發的[2011]12號文件《教育部關于推進高等職業教育改革創新引領職業教育科學發展的若干意見》，其中第四點提出改革培養模式，增強學生可持續發展能力。增加學生的可持續發展能力，最基本的就是從課堂教學出發，不僅要傳授知識，更要傳授技能、方法，提高課堂教學的效率。課堂教學方法的提升對課堂教學至關重要，也是課程資源建設的一個重要方面。對教師來說，如何上好這門課，讓學生學好這門課，是我們教學中應該探討的問題。

一、稅法實務課程現狀

（一）學生學情分析

一般的高職院校開設的稅法實務類課程都在第二或第三學期開設。在基礎知識方面，學生剛學完《基礎會計》，有了一定的會計原理的概念和技能，知道在企業的經濟業務核算中，涉稅業務占了很大的比例，企業的稅費多少會影響到企業的利潤大小。學習特點方面，大部分學生能在教師的引導下進行專業知識的學習，但是沒有好的學習方法，而且部分學生具有惰性，不能堅持學習，一定程度上影響了專業學習?？陀^動力方面，大部分學校在入學教育和課程學習之初，都會向學生明確稅法在會計從業資格考試中所占的比例，以及在今后就業時，稅法知識和處理企業涉稅事務的能力很重要。主觀情感上，大部分學生都想順利通過會計從業資格考試，考證的壓力使他們保持著一定的學習熱情。

（二）教學方法簡單

稅法屬于經濟法的一種，我國目前有19個稅種，和企業密切相關的稅種有企業所得稅、增值稅、消費稅和營業稅。這些稅種的各項法規和規定都相當多，需要逐一學習才能會計算稅費。

二、理實對照教學法

理實對照教學法指的是稅法理論和實際企業操作互相參照教學。理論來源于實踐，又可以指導實踐，通過實踐能總結出新的理論。我們現在的稅收法規都是根據企業在實際的稅款繳納過程中的情況總結出來的，對企業的經濟業務也有指導作用。在課堂教學時，教師可以把所講解的稅種以及相關的稅收法規和企業的實際情況相對照，讓學生覺得稅法不是抽象、空洞的，而是有具體的內容的，對實際有指導意義的。這樣課堂教學不僅生動、有趣，也能提高學生學習的興趣。例如，在講到增值稅特殊銷售方式下的銷項稅額計算時，可以以現在商場常見的打折、送券等促銷方式來對照增值稅法中的折扣銷售和贈送來進行講解。

三、歸納對比教學法

歸納對比教學法主要是通過歸納對不同稅種進行對比，以及稅法和會計的不同規定對比來完成的。通過對比讓學生把知識點進行串聯，而不是孤立的去記憶某個稅種的規定，這樣很容易造成學生學了前面忘了后面。對比教學法主要從兩個方面來對比：

（一）橫向延伸對比

橫向延伸對比指的是在學習一個稅種時，和另一個稅種進行對比，增加學生的經驗認知。我們在學習某一個稅種時，感覺這個稅種是孤立的，我們的教學舉例都圍繞著一個稅種進行。但在實際中，某一項經濟行為所引起的稅費不是單一的一種，可能有兩種甚至兩種以上。例如企業的委托加工應稅消費品，既有增值稅應稅行為，又有消費稅應稅行為，還可以與營業稅的勞務行為進行對比。

（二）縱向延伸對比

縱向延伸對比是指稅法實務課程與財會類專業其他課程之間的延伸。通過這種互動，把專業知識體系逐步構建起來，讓學生感受到學習的整體性。

1、向財務會計課程的延伸

稅法實務教學中學生接觸到的大多是一些法律規范，沒有實際應用的基礎，顯得空洞而乏味。在教學中，把稅法的相關規定向學生解釋后，學生需要一個把間接經驗結合已有的體會轉化為直接經驗的過程。這時，給學生一個應用的平臺，會讓學生認為學有所用。

2、向財務管理課程的延伸

財務管理主要是以資金的時間價值為出發點進行企業的決策分析。而稅法在企業的應用中納稅時間的選擇也是非常重要的。企業的銷售方式主要有現銷和賒銷兩種。賒銷與現銷相比，可能銷售價格相同，也可能不同。對于銷售方而言，在銷售時可能不同的方式利益影響有所不同。在賒銷價格和現銷價格相同的情況下，賒銷所起的是擴大銷售的作用，利潤會有所增長，但是銷售方喪失了資金的時間價值。因此，很多企業在制定賒銷政策時會把價格定的比現銷要高。

四、培養學生自主學習意識教學法

第3篇：企業稅法基礎知識范文

關鍵詞：稅法；教學改革；實訓室；能力培養

“稅法”是財經類專業的學生必修的一門專業課。目前，我國稅制正在經歷著一系列重大的改革，如2008年1月1日開始實施新修訂的《中華人民共和國企業所得稅法》，2009年1月1日開始實施的新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例》等，基于此，“稅法”的教學改革就會面臨著一系列挑戰。如何使其教學更加適應現在高等職業教育的改革，是值得探討的重要課題。邯鄲職業技術學院“稅法”的建設與改革，是在“實踐上以應用為目的，理論上以必需、夠用為度”原則的指導下，以現代教育教學理念來改革傳統教學模式，在提高教育教學質量、培養學生創新精神和實踐能力等方面進行了一系列的探索與實踐。

一、“稅法”課程的性質與特點

“稅法”課程一方面要求學生掌握有關稅法的基本理論方法，另一方面要求其重點掌握各稅種的實務程序，使學生理論與實踐相結合。

（一）課程的性質

目前，我國設有會計電算化、財務管理、營銷管理、電子商務等專業的高職院校大都開設“稅法”課程，并且各大中型企業從事財稅工作的人員越來越受到青睞，特別是納稅籌劃在企業中的地位越來越重要。所以，在當前形勢的驅使下，本課程不僅為專業教育所重視，而且也為專業學生所看重，它已經在財經類專業教育中占有重要地位。

（二）課程的特點

“稅法”課程是集實踐性、整體性、靈活性、與會計緊密結合性于一身的一門專業化教育課程。

1、實踐性。稅法屬于國家法律體系中一個重要的部門法，其地位由稅收的重要地位決定。而稅收的實質是國家為了行使職能，強制地、無償地、固定地取得財政收入的一種方式。所以，作為普通公民要了解稅法規定，作為財稅工作者應該熟練掌握稅法的各種規定。學生通過“稅法”的學習，應該掌握國家稅收的基本知識，如各稅種的特點、納稅人、計稅依據和計算、納稅地點、期限、減免稅優惠等知識，相關納稅報表的填制與申報，達到能夠與現實財稅工作對接的要求。學生在完成課程相關的專業知識的同時，還必須有大量的實際經歷才能達到課程教學目標。因此，“稅法”是一門實踐性很強的課程。

2、整體性?！岸惙ā闭n程不僅涉及增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅大稅種，而且還涉及城建稅、印花稅、房產稅等小稅種；不僅涉及各稅種的獨立性，而且涉及它們之間的關聯性；不僅涉及各稅種的一般規定，而且涉及它們各自的特殊性（如優惠政策）；不僅涉及新稅法頒布后成立的納稅人應該怎樣做，而且還涉及新稅法成立前成立的納稅人如何銜接過渡的問題。一個納稅人在特定的時期，不可能僅僅只繳納一種稅，如它既可能要計繳增值稅、營業稅、企業所得稅、城建稅、關稅，還可能要計繳房產稅、印花稅、車船使用稅等。稅法不僅要照顧到不同納稅人、不同階段納稅的需求，還要考慮稅收法律關系中的稅收主體雙方的權責。所以，學生學習“稅法”，先要獨立分塊，分稅種去學，分知識點去學，但最重要的還是將其作為一個不可分割的整體研究。

3、靈活性。有些稅種因為涉及的因素比較多，其有關計算是相當復雜的，如增值稅、所得稅應納稅額的計算，既要耐心，還要細心，否則就會錯誤百出。但再復雜的問題，也要從它縱橫交錯的關系中理清思路，這就要依靠我們扎實的基礎知識和較強的應變能力。平時在教學過程中，我們要努力使同學們對稅法政策進行透徹的理解，反復磨練，達到舉一反三、靈活運用的效果，不能只片面記憶一些零碎的知識。

4、與會計緊密結合性。在有些稅種應納稅額的綜合計算中，不了解相應會計制度和準則就無法完成，如增值稅應抵扣事項、所得稅的納稅調整事項的計算等，都以正確的記賬為基礎。所以，學好稅法的前提，無疑要先學好會計。當然，學好了稅法，也會更加有利于會計的學習。

二、“稅法”課程的建設與改革的思路

“稅法”課程的專業教學過程要達到的教學預期結果或教學預先計劃，關系到人才培養目標的能否順利實現。

（一）教學內容設置

“稅法”是一門綜合性較強的課程，它以其他許多學科知識為基礎，需要在修完西方經濟學、法律基礎、會計學等課程基礎上開設，一般安排在高職院校三年級上學期較好。課程內容應當包括：

1、稅法概論部分：有稅收法律關系，稅法構成要素，稅法分類，稅收的立法機關，我國現行稅法體系，稅務機關等。

2、各稅種實務部分：有增值稅、消費稅、營業稅、城建稅、關稅、資源稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、房產稅、車船使用稅、印花稅、契稅、企業所得稅、個人所得稅。

3、稅收征收管理和稅務行政法制。

（二）實踐教學的課程設計

實踐教學環節是培養學生綜合應用所學的理論知識，提高分析問題、解決問題的能力，提高獨立工作和實際動手能力的重要環節，是學生從學校走向社會的重要過渡階段。通過實踐教學，使學生充分認識稅法在現實經濟生活中的重要性、必要性。在實踐中讓學生在課堂上學到的理論得到應用，并使他們具備從實際各種業務出發到完成納稅的能力。邯鄲職業技術學院分階段地在學校配置了實訓室和工作室。實訓室進行的是仿真設計，它的職能是模仿真實業務場景，使學生邊學邊練；工作室進行的是項目設計，它的職能是當學生有了足夠多的理論和練習的準備時，拿出現實中的一個整體項目，使學生邊學邊工，大大提高他們學習課程的興趣，為將來走向社會打下堅實的基礎。

三、“稅法”教學改革

培養學生的實踐能力是現代教育的首要目標，也是社會變革與進步的一個重要標志。通過實踐教育，使學生初步具備走向社會解決一定問題的能力。

（一）著重學生實踐能力的培養，精心設計案例

當前，高等教育越來越注重對學生素質的培養，而運用所學知識來解決實際問題的能力是衡量學生專業素養的重要指標?！岸惙ā笔菍嵺`性很強的課程，要求學生要逐步提高他們相應的能力。課程教學是實現人才培養目標的基本途徑，課程教學質量是直接影響人才培養質量的核心要素。我國高職院校課程改革的趨勢是盡可能避免讓學生學習相互之間沒有聯系的零散的課程碎片。所以，在“稅法”的教學過程中，我們要正確處理各章節之間、各稅種之間的關系，大量模擬現實中的案例，充分調動學生們的積極性，發揮他們的聰明才智，讓他們進行分析、比較，提高他們揭示問題、解決問題的水平。

（二）努力提高專業教師素質，積極探索教改方案

“稅法”教學創新的關鍵在于專業老師。曾任哈佛大學校長的科特南說過：“大學的榮譽不在它的校舍和人數，而在于它一代代教師的質量”。在我國，只有建立一支愛黨、愛社會主義祖國，忠于人民的教育事業，具有正確的教育觀、質量觀和人才觀以及實施創新教育的自覺性，不斷提高思想政治素質和業務素質的教師隊伍，才能擁有全面推進創新教育的基本保證。所以，專業教師平時要加強修煉，有意識地注重自身政治素質、業務素質的不斷提高；要進行思想觀念和教學內容、方法的更新，積極進行啟發式教學，適當利用案例教學法和討論教學法，并充分利用現代化的教學手段和教學設備，使學生有效地吸收信息和成果，增強他們分析、解決問題和動手的能力；必須樹立新的教學觀，讓學生在課堂上主動學習，使全體學生得到生動活潑的較為全面的發展。在教學工作中，只有將專業教師的主導作用與重視學生的學習主體作用結合起來，引導學生積極參與，才能使教育功能得到充分有效地發揮。

（三）充分發揮多媒體和網絡教學優勢

根據“稅法”教學內容和教學目標的需要，在傳統教學方法的基礎上，大量進行多媒體和網絡教學，利用聲音、圖像直接對教學內容進行表達，突破難點、重點、繁點（繁瑣的計算、冗長的板書），達到教學過程的優化。多媒體和網絡教學的使用，縮短了信息獲取的時間，拓寬了信息獲取的渠道，豐富了教學內容，融理論、實驗、實習于一體，增強了學生對抽象過程的理解和感受；充分開發、組合和利用了各種有益而豐富的學習資源，拓展了教育學習的空間，使教育擺脫了教師中心和課本中心的束縛等。

綜上所述，“稅法”是與現實結合性非常強的一門課程，要求課程內容要編排有序，專業教師有豐富的實踐經驗和安排足夠的實踐內容，教師的教學方式與手段科學合理，靈活運用案例教學，充分發揮多媒體和網絡教學的優勢。因此，在“稅法”教學過程中，我們需要采取多條途徑構建雙邊互動教學模式，努力培養和提升學生的實踐能力和創新能力。

參考文獻：

1、胡怡建.稅收學教程[M].上海三聯書店,2007.

2、王佩苓.國家稅收[M].東北財經大學出版社,2007.

第4篇：企業稅法基礎知識范文

關鍵詞:案例;案例教學法;稅法

中圖分類號:G712文獻標識碼:A

案例教學法最早源于美國哈佛大學。案例教學法具有形象、模擬真實、理論聯系實際和教學互動等特點,通過大量的典型個案分析,增強學生的感性認識,在此基礎上培養學生獨立分析問題和解決問題能力的教學方法。如何在稅法課程教學中科學、合理地運用案例教學法,已成為稅收學界關注的問題。

一、稅法課程特點分析

稅法課程不僅是高等院校會計專業的核心專業課程,同時也是一個財會從業人員必須具備的基礎知識。稅法的主要教學任務是以社會主義市場經濟理論為指導,按照理論與實踐相結合的原則,通過對稅法理論及實際應用的講授,使學生系統掌握稅法的基本原理、基本內容和基本方法,提高對與企業會計處理、納稅有關的經濟活動分析及其信息處理的能力。稅法具有政策性、實踐性強,涉及面廣,相關法律法規更新頻繁的特點,同時與會計學學科聯系密切。要成為一名優秀的稅法學教師,既需要雄厚的稅法理論基礎,更需要稅法實踐及其經驗的積累。要將稅法講好、講精,就必須做到教學活動中理論聯系實際,注重探索教學規律;開展必要的實踐教學,并將稅法理論貫穿于實踐教學的全過程,以培養學生的實踐和操作能力。

二、稅法應用案例教學法的必要性

我國傳統的教學過程中偏重理論教學,學生缺乏操作性的實踐,學生雖然掌握了一定的稅法理論基礎知識,但學生到實踐中仍然無法勝任涉及稅收會計核實、納稅申報、稅收籌劃等實際工作問題。隨著稅收相關法律法規的完善、稅務機關的執法尺度越來越嚴格,任何稅收會計處理的錯誤都有可能給企業帶來損失,這些新變化、新納稅環境恰巧成為稅法教學改革的契機。引入案例教學法,使稅法真正成為一門與現實經濟生活有緊密聯系的實用性、實踐性、應用性較強的學科,已成為必然趨勢。

1、案例教學法可激發學生學習的積極性。目前,稅法的教學方式大多數還是傳統的“滿堂灌”式的教學法,老師講學生聽,考試考筆記。這樣的教學方式使學生在聽課時常常感到枯燥乏味,對一些稅收理論知識理解不夠深,經常一知半解,考試只能死記硬背,考完就忘得差不多了,在實際中不能運用所學的稅收知識解決相關的問題,理論與實踐嚴重脫節。而案例教學法通過討論的方式,增加了學生課堂學習的主動性,提高了學生與教師的互動性。學生通過對這些接近真實案例的分析,獲得一定的成就感,從而增強了學生主動學習稅法知識的興趣。

2、案例教學法有助于學生開闊視野?，F實社會經濟生活中,從居民的衣食住行到國家的政治經濟生活都與稅收密切相關,稅法的案例完全可以來自現實生活中。學生對案例的分析與討論中,能極大地增加對社會經濟生活的了解。通過案例教學法,學生不單局限于書本理論知識的學習,而是全面系統地了解了稅收,不僅在課堂上學習稅收知識,在日常生活中也可以領會國家的各種稅收政策。

3、案例教學法有助于培養學生獨立思考解決問題的能力。在案例教學過程中,教師引導學生運用所學的理論知識來分析和解決案例中的實際問題。通過對實際問題的分析,學生可以鍛煉自己分析問題、解決問題的能力,進一步鞏固教學效果,思維和判斷能力在案例分析和討論中逐步得到提高。

4、案例教學法有助于提高學生處理人際關系的能力。目前,高校學生絕大部分是獨生子女,他們獨立性較強,但缺乏一定的團結協作能力。在案例教學過程中,有許多群體活動,通過群體互動,取長補短,集思廣益,才能形成較為完整的方案。在討論過程中,對于不同的意見,教師會引導學生傾聽、包容、心平氣和的與他人合作,向他人學習。這對于培養學生團結協作能力,掌握必要的處理人際關系的技巧,對于學生的全面發展與成長大有益處。

三、案例教學法在稅法課程中的應用

本文以稅法課程教學為例,從案例的選取、案例分析程序的設計與安排、案例教學中應該注意的問題等幾個方面對案例教學法進行了初步探討。

1、案例的選取。案例教學要達到理想的效果,案例的正確選取是先決條件之一。為了達到案例分析的效果,教師在進行案例教學時必須首先對所用案例進行選取,做到因理選案,以案釋理。案例的選取應當注意以下問題:

(1)教學目標明確,案例切合理論。教學目標亦即教師通過本次案例教學,要解決什么問題,達到什么目的。教學目標明確后,要選擇適度、適用的教學案例?，F實經濟生活紛繁復雜,個案林立。這就要求教師在選取案例時,要考慮授課內容的實際,挑選切合理論的個案。所選擇的案例既要與教學目標相吻合,又要是教師自己能把握,學生易于接受和認同的案例。例如,“國家每次調控房地產的稅收政策”就是營業稅稅法理論在實際中的應用案例。

(2)案例分析性、互動性強。案例教學法改變了傳統教學模式中“教師講學生聽”的教學方式。把抽象的理論具體化,通過科學合理地組織案例討論,充分調動學生的積極性,形成師生之間的互動參與,教師把分析問題的思路在互動中傳授給學生,讓學生學會分析實際問題的思路,并通過反復訓練,不斷提高分析問題的能力。因此,要求所用個案應當具有很強的分析性與互動性。

(3)案例內容真實新穎。稅法教學案例的取得主要依靠大量搜集稅務機關的稅收征管資料和納稅人的納稅資料,有的是由教師通過社會實踐自編案例。無論從何種渠道取得,案例都應當內容真實新穎。案例密切聯系實際,既新穎,又有趣味性,課堂教學氣氛活躍,學生才會積極參與,并容易接受和認同案例。

2、案例分析程序的設計與安排。為了達到案例教學的效果,教師在組織案例教學時要注重對案例分析程序的設計與安排,通過合理的組織,提高案例分析的效果。一堂案例教學課的組織,可分四個環節進行:

(1)課前準備。課前把案例討論的內容布置給學生。把根據授課內容選好的案例內容介紹給學生,并提出思考問題。讓學生結合所給案例搜集分析資料進行思考。如對新稅收征管法的講授,我們提供了“廈門遠華”這一典型的偷逃稅款違法案例,讓學生課后去收集相關的資料,并要求對普遍存在的偷稅現象、稅務干部瀆職受賄、貪贓枉法等問題做相應的思考。

(2)組織非正式小組討論。讓學生根據個人的情況和案例討論的需要隨意組合成討論小組,優勢互補,發揮集體智慧。

(3)課堂討論。可以由教師主持,學生發言。為保證討論效果,也可以事先指定好中心發言人。全班交流是課堂教學的,是形成教學效果的重要環節,也是全班學生經驗與知識共享過程。

(4)課后歸納總結。每一次案例討論結束后,教師應對討論課進行歸納、總結,對一些存在爭議的問題加以澄清,對好的方案加以表揚,尤其要鼓勵學生的創造性思維。通過案例分析,使學生從感性認識上升到理性認識,進而深刻把握課程內容。例如,通過“廈門遠華”案的分析,既讓學生了解了稅款流失給國家造成了巨大損失,又使學生從觸目驚心的事實中了解到嚴格執法和守法的必要性,增強了法律意識,做到既教書又育人。

四、案例教學應當注意的問題

案例教學作為一種新的教學方法,給理論教學注入了新的活力,在稅收專業教學上發揮了積極作用。其廣泛推廣已是共識。由于案例教學在我國仍處于起步階段,在其進程中仍有許多需要注意的問題。

1、師資水平有待提高。目前,各高校的教師普遍缺乏較為全面的學習,并且大多數都沒有相關的實際工作經驗,對于如何做好案例教學大都是摸著石頭過河,缺乏社會實踐經驗和實際動手能力。因此,加強對教師隊伍的培訓,提高教師的案例教學水平,從而在教學中有效推進案例教學,發揮案例教學的效力,勢在必行。各個院校可在師資培訓中增加案例教學法的學習內容,必要時還應鼓勵教師到實踐工作中掛職鍛煉。

2、案例的采集與編寫亟待完善更新。當前稅收教學中可用的案例大部分都比較陳舊,更新不快,已不能適應現代經濟生活瞬息萬變的要求,案例教學的效果也因此大打折扣。各高校應當及時完善和更新案例庫,從經費和思想上大力支持案例的采集與編寫,以進一步發揮案例教學的作用。

3、案例教學不能忽略課堂講授。著名經濟學家光認為,推廣案例教學法在教育改革中具有重要地位,但這“決不意味著對課堂講授的全盤否定,也不意味著在一切教學中都要推廣案例教學法?！庇纱丝梢?案例教學并不是完全拋棄傳統的課堂講授,而應在教學過程中,綜合運用兩種教學方法,充分發揮案例教學與課堂講授兩種方法各自的優點與長處,做到優勢互補,進而達到理想的教學效果。

(作者單位:廣東外語外貿大學南國商學院)

主要參考文獻:

[1]周新華.案例教學:創新性教學實踐的一種方法[J].課程研究,2002.11.

第5篇：企業稅法基礎知識范文

【關鍵詞】稅務會計 教學改革 策略

稅務會計是會計、財務管理、審計等專業的必修課程。本文基于會計、稅務實務及近年稅務會計教學實踐，探析如何適應社會需求，對稅務會計課程教學進行優化，為稅務會計教學提供參考。

一、稅務會計課程教學現狀分析

（一）教學課程體系安排不合理

很多高校在相關專業教學計劃中開設了稅務會計課程，但部分高校將稅法、稅務會計同時開在一個學期。這樣使學生對課程知識的學習處于同步狀態。有些高校在稅務會計課程前未開設稅法或將稅法劃為選修課，導致稅法對稅務會計的承前作用沒有發揮出來，稅務會計重核算和納稅申報沒有稅法基礎理論的支撐而難以順利進行。

（二）教學內容及教學課時不合理

目前稅務會計教學內容缺乏納稅申報表的填寫和電子稅務局的申報操作流程等內容。整個教學內容“重理論，輕實踐；重稅法，輕會計”，從而造成學生應用稅務知識與現實需求相脫離的現狀。

目前稅務會計課時安排有限，教師只能做到讓學生將基本理論知識弄懂，沒有太多時間去采用啟發式教學、翻轉課堂、任務驅動法、實訓教學等較為先進但費時較多的教學方法。為了能按時完成授課內容，授課教師不得不適當減少案例數量，盡量不討論、不答疑，更沒時間去做稅務實訓。因此，無法體現稅務會計課程的實踐性特點，嚴重影響了教學效果。

（三）教學考核方式單一

目前稅務會計授課方式以傳統方式為主，即在教學中“以教師為主體、學生被動接受”的教學方法。在考核方式上仍以期末閉卷考試為主，以考核基礎知識點為主，難以考核本課程的實踐操作性、應用靈活性和涉稅綜合性等特點，從而導致學生在學習中“重死記而輕活用”。

（四）教師缺乏實踐經驗

目前從事稅務會計教學的大部分老師是“ 從學生到老師， 從學校到學?！钡暮唵螝v程，缺乏涉稅業務處理實踐經驗。再加上依法治稅進程加快，電子稅務局等納稅申報系統的日新月異，沒有充分接觸稅務實踐的老師，無法將理論教學與實踐充分結合，從而無法發揮實踐教學的作用。

二、稅務會計課程教學優化策略

（一）堅持內涵式發展的教學改革

1.完善課程體系。

在專業教學計劃安排上，要充分發揮稅務會計在應用型本科教育的作用，必須按照財務會計、稅法、稅務會計的先后順序，依次安排在相鄰的學期，最好將稅法安排在大三第一學期，稅務會計安排在第二學期。這樣可以將財務會計已涉及的稅務核算與稅法涉及的稅制構成要素、稅額計算、納稅環節等基本內容緊密結合，使學生能夠深入地理解稅法與會計的差異形成、處理原則、實務操作等重要內容，為稅務會計的項目化任務驅動學習打下扎實的基礎。

2.完善教學內容。

在財務會計、稅法課程的基礎上，稅務會計應重點強化增值稅、消費稅、所得稅的特殊處理問題，強化納稅申報的實務處理問題。教學中應以具體企業的涉稅經濟業務項目為主導，引導學生進行綜合涉稅業務的會計核算、應納各種稅額的計算、納稅申報表的填寫、納稅申報軟件的使用。重點強調增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅納稅申報表的編制填寫。通過編制填寫各種納稅申報表以及稅務會計綜合實訓環節，達到鞏固學生所學理論知識和提高涉稅業務綜合應用能力的目標。

3.合理設置課時。

為了彌補稅務會計教學“重理論，輕實踐；重稅法，輕會計”的不足，要在完善課程體系和內容體系的基礎上，適當增加實踐課時，將大部分課時用于強化實踐技能。

4.建立稅務實訓室。

通過建立稅務實訓室，讓學生體驗真實經濟生活中的涉稅事項的會計核算、應納稅額計算、納稅申報表的填寫、網上納稅申報等，彌補“重理論，輕實踐”教學缺陷。稅務實訓主要利用“辦稅流程”“模擬開票”“模擬網報”“系統考試”等模塊，采用“教、學、做”一體化的方式組織教學，使理論教學與實踐教學有機結合，從而增強學生的涉稅業務處理能力。

（二）創新教學方法及考核方式

1.創新教學方法。

傳統的教學模式已經無法滿足信息時代“互聯網+”環境下的學生需求，要引進現代化教學設備及新的教學理念與方法。在教學過程中，既要充分利用網絡與多媒體資源，又要采用任務驅動教學法主導教學過程。任務驅動法是在教學中以解決實際問題為目標，將再現式教學轉變為探究式學習，促進學生變被動學習為主動學習的方法。教師角色從知識傳授者變成學習引導者。教師在任務驅動法中的作用，是引導學生尋求完成工作任務的方法。

在稅務會計課程教學中嘗試采用“項目化任務驅動”的教學模式，即在部分章節講授內容前，先將本章節項目化任務布置給學生，要求學生自由組隊完成項目化任務。講授完后由老師安排專門課時，隨機抽取每組任意成員進行項目成果展示并進行答辯。成果展示及答辯成績為每組成員本項目的成績。這樣可以促使每位隊員為了不影響團隊成績，都會在課堂上認真聽講，在課外大量搜集資料解決項目化問題。然后教師根據項目化任務完成中存在的問題再進行針對性的講解。

2.改革考核方式。

改變傳統的期末閉卷考試方式，建立定性與定量相結合的全方位考核方式。把平時考核與期末考試按6∶4或7∶3的比例評定。將平時考核分為知識鑒定成績和能力鑒定成績。在知識鑒定方面，網絡平臺作業占30%，課堂回答問題占10%，課堂考勤占10%。在能力鑒定方面，個人網絡綜合實訓占30%，團隊項目訓練占20%。具體評分細則要在上述基礎上進行細化。最終達到“日?？己顺B化，期末考核邊緣化”的考核目標。考核體系見下圖。

（三）強化教師實踐經驗

針對目前部分稅務會計授課教師缺少涉稅實踐經驗的問題，應該采取“走出去，請進來”的模式，提高稅務會計實訓教學水平?！白叱鋈ァ笔欠e極鼓勵教師到稅務師事務所、企業、稅務機構掛職鍛煉，以提高實踐教學技能?！罢堖M來”是聘請企業、稅務師事務所、稅務機構具有豐富涉稅實踐能力的專家，利用電子稅務局申報系統，指導學生的實踐活動，實現實踐教學和理論教學的有機結合，從而提高學生的實踐能力。

三、結語

隨著稅收現代化進程的加快，企業面臨越來越復雜的稅收環境和高標準的管理要求，稅務會計崗位在企業中的地位會越來越重要。為了培養出滿足市場需求的稅務會計人才，必須通過教學改革來提高學生的學習興趣，增強學生面對實際涉稅問題的分析能力、解決問題能力和實際操作能力。

參考文獻

[1] 謝楓. 稅務會計教學困境及化解探討[J].教育教學論壇，2014，4（15）.

[2] 管永昊，姚巧燕.稅務會計課程教學改革探討[J].宿州學院學報，2014（12）.

第6篇：企業稅法基礎知識范文

［關鍵詞］稅務會計；實訓教學

［中圖分類號］F810.42 ［文獻標識碼］B ［文章編號］1002-2880(2011)06-0155-02

稅務會計是一門融稅收法規制度和會計核算于一體的邊緣學科，該課程主要研究企業稅務信息的確認、計量、記錄、報告等。目前，稅務會計是財經類院校會計相關專業的重要專業課。稅務會計實訓課程是在這門課的基礎上為了通過實訓教學，培養學生稅務會計核算的能力，以及熟練的計算、填表、報稅等一系列納稅實務操作能力，增強學生對實務操作的感性認識，解決所學理論與實際相結合的問題，為就業打下良好的基礎。

一、開設稅務會計實訓課程的必要性

社會對會計人才的市場需求表明，是否具備稅務會計知識已經成為衡量會計類人才的重要參考標準。隨著經濟的發展，企業對稅務會計人才的需求日益增多，但與此同時，許多用人單位反映畢業生缺乏稅務會計知識和技能。造成這種矛盾的根源是我國目前高校稅務會計教學與社會實際需求之間的差距較大。

目前，常用的組織稅務會計實踐教學的途徑主要是安排學生到企業實習、請有實踐經驗的會計師來校講授企業的具體做法、在校外與企業合作建立實習基地等。但是會計工作通常涉及商業秘密，企業一般不愿意讓實習生接觸企業真實的業務，同時會計專業學生實習過于集中而一般企業只能接受幾名學生，學校難以在校外與企業合作建立實習基地。這些“走出去，請進來”的做法對于加強稅務會計的理論聯系實際能起到一定的作用，但仍解決不了學生實際操作能力差的問題。而學校開設的會計實訓課程往往局限于在校內組織會計核算的實習，涉及稅收方面的實習較少，現實中涉稅事宜是任何一家企業重要的日常經濟業務。

因此，在稅務會計課程實踐教學過程中，通過開設模擬實訓課程解決這一問題是當務之急。

二、目前稅務會計實訓課程教學中存在的問題

稅務會計是一門操作性、技術性較強的應用型課程，目前稅務會計理論體系日漸完善，然而稅務會計實踐教學環節卻沒有得到足夠重視，實訓課程教學成為薄弱環節，存在不少問題。

(一)教材內容滯后

與稅務會計教學內容相關的稅收法規政策具有政策性、時效性較強等特點，國家不斷頒布和制定新的稅收法律、法規、條例，原有的隨之作廢。自2006年以來，新的稅法政策法規不斷修訂出臺、涉及消費稅、增值稅、企業所得稅等主要稅種，地方稅的稅收政策也發生了變化，此外，新企業會計準則自2007年1月1日起執行，但諸多實訓教材的內容還停留在舊的稅收政策與會計準則的背景下，不能緊密聯系當前經濟的熱點問題。

(二)教學內容設置不合理

目前，許多高校稅務會計實訓課程的教學內容設置不盡合理，各稅種計算占用的課時偏多。各高校一般在稅務會計之前已經開設了稅法課程，學生應該掌握各稅種計算等稅法知識，但由于擔任稅法教學的老師受到課時限制，認為稅務會計還會學到相關內容，有些內容就省略了，加之擔心學生的遺忘，往往需要把各稅種計算等基礎知識再重復講授給學生，擠占了正常的教學課時。另外，講授各稅種的賬務處理附帶了太多財務會計的內容，造成教學內容的重復。與稅法類似，財務會計也是之前學過的基礎課，只不過財務會計課程里關于稅收方面的處理不夠全面和系統而已。因此，稅務會計實訓教程內容相互重疊，且不統一，造成教學課時浪費嚴重。

(三)師資水平普遍不高

盡管近年來，高職院校稅務會計課程教師的學歷不斷提高，但稅務會計師資知識結構不盡合理，學稅收經濟學的，會計基礎理論欠缺；學會計的，稅法理論欠缺。即使這兩者都通了，還需掌握稅收實務，否則將影響整體的教學效果。同時有關部門很少有針對稅務會計教師的培訓，因此，同樣為學生開設的稅務會計課，具有不同專業背景的教師講解的角度差異很大。

(四)教學軟硬件不足

很多高校缺少稅務會計實訓軟件，用文字性的實驗實訓題目來代替稅務會計實訓課程，其教學效果大打折扣。一些院校未建立稅務會計模擬實驗室，無法進行適應性操作訓練。而實踐中，納稅業務一般由會計人員通過會計憑證、賬簿、報表歸集數據，進行稅款的計算和申報繳納，把納稅真正融進會計業務，在一定程度上體現著技能培養的目標，但是由于學生在校期間沒有接觸過電子報稅軟件，在實際工作中利用報稅軟件進行網上申報時，則不會操作。事實上，大多數高校都沒有配備這類實訓設施，也沒有進行過類似訓練，忽視了學生納稅實務技能的訓練，從而造成與現實需求相脫離的現狀。

三、改進稅務會計實訓課程教學的建議

(一)編寫高質量的教材

教材水平直接影響教學質量。要從根本上提高稅務會計的教學效果，就應編寫高質量的教材。一是教材編寫要緊跟實際，反映最新的稅收法規政策和會計規定，緊密聯系當前經濟的熱點問題；二是在教材編寫過程中應將基本理論融會于具體實例之中，或者編寫專門的案例習題集。教材中應大量選擇和采用具有代表性、典型性、啟發性的案例、例題，以便加深學生對理論、政策的理解，增強學生分析問題和解決問題的能力，保證教學更具針對性、操作性和實效性。

(二)完善教學內容設置

在稅務會計實訓過程中，不應當單獨講授稅種計算的內容。在教授賬務處理時，如需先確定入賬金額，再結合具體的經濟業務幫助學生簡單復習相關的計算方法即可。對于各稅種的賬務處理教學內容，涉及到除納稅以外的財務會計內容要盡量簡化，不需花太多時間來講授。在組織學生進行實訓的過程中，按真實的企業會計崗位分工進行組織，學生實驗、實訓的教材都應取材于真實的經濟業務，并使用真實的原始材料和全真的憑證、報表等。要求學生經過實訓后，具備真正實際操作的業務過程處理能力，并將實訓過程中學生操作的項目計入學生實訓的平時成績中，促進學生認真的進行實訓操作和完滿的完成實訓任務。

實訓的內容應包括稅務登記和主要稅種的賬務處理及納稅申報。應帶領學生在熟悉稅務登記申請程序和填寫項目的基礎上，練習填制稅務登記表，并熟悉一般納稅人認定登記的管理規程并填制認定表。然后，應分稅種進行專項訓練。包括：1.各稅種納稅申報資料的填報；2.根據企業的涉稅情況正確進行會計處理；3.正確進行各種涉稅報表的編制；4.進行各種涉稅報表的網上申報和實地申報；5.正確開具增值稅專用發票和其他發票；6.進行發票的保管、驗證，對特定會計期內發生的涉稅業務進行數據分析和整理，達到熟練掌握納稅申報的技能。另外，可以某企業為實踐對象，對其開業、涉及稅種的判斷、日常報稅、變更等業務進行綜合訓練，熟悉和掌握涉稅業務在實務中的應用，提升學生綜合知識的運用能力和解決實際問題的能力。這樣能讓學生親身體驗企業涉稅程序，同時，學生也將所學到的專業知識運用到實踐中。

(三)加強師資隊伍建設

教師在實訓教學中扮演著重要角色。應當先講整個流程，再詳細講解每個細節，按照操作步驟逐步指導，突出重點難點，并啟發和引導學生多做思考。同時，還要在實訓中著重講解理論規定中難懂的部分，幫助學生在實訓中加深對理論知識的理解。這些都對教師提出了更高的要求。因此，要多引進具有稅務實踐工作經驗的教師來擔任稅務會計實訓課程的教學，增加專業教師中具有企業工作經歷的教師比例。對于專職教師，學校要定期提供他們外派培訓學習的機會，增強師資隊伍的建設和提高教師的專業技能和素質。可以考慮安排專業教師到企業頂崗實踐，積累實際工作經驗，提高實踐教學能力。同時，應聘請企業稅務會計專業人才到學校擔任兼職教師，逐步加大兼職教師的比例，形成實踐技能課程主要由具有相應高技能水平的兼職教師講授的機制。

(四)完善實驗室建設與改造

在校內建立“稅務仿真實驗室”，安裝企業涉稅事項的各種軟件，如《增值稅專用發票防偽稅控系統》、《稅務總局電子申報軟件》、《ABC3000電子申報繳稅軟件》等，用專業的稅務會計軟件模擬企業納稅教學。使學生在軟件上進行課程的自主學習，同時也可以就學習操作中的有關問題通過網絡隨時與主機端的教師進行交流，及時解決實訓過程中的問題。并且根據最新的稅法政策法規和新企業會計準則不斷更新稅務會計軟件的內容，淘汰過時的稅率，增加新設的稅種和納稅籌劃的項目，根據企業的現實需求增加相關的操作技能，把當前經濟的熱點問題引入實訓課堂討論，使實訓教學的內容更豐富，更貼近實際。

總之，實訓課程教學最根本的目的就是幫助學生將所學到的專業知識運用于實踐中，完成從書本到現實、從理論到實踐的飛躍。作為一名高校教師，在實訓課程教學過程中應善于根據具體情況，豐富教學內容，擴大學生的知識視野，提高學生的學習興趣，使學生在學習中獲得更多有用的專業知識，教師應追求最佳的教學效果。

［參考文獻］

［1］劉曉麗．稅務會計課程教學改革與實踐研究［J］．湖北廣播電視大學學報，2009(5)．

第7篇：企業稅法基礎知識范文

一、引起企業稅務風險的常見問題

（一）稅務風險意識薄弱，納稅存在僥幸心理

有些企業為了最大限度降低稅收成本，不惜鋌而走險，采用一些違背稅法規定的手段達到“避稅”的目的。例如，無票支出、虛開發票、少確認收入、進項稅不該抵口的抵扣、通過自行取得的發票來報銷交通費和通訊費等。有些企業領導甚至鼓勵、唆使員工偷稅、漏稅，以為稅務不會查到。也有些偷漏稅情況并非納稅人主觀意愿的結果，如停車場擦掛支付給旅客的賠償款、菜市場鮮菜采購、促銷費等，的確不容易甚至不可能取得發票，但稅法規定，只要是無票支出用作抵扣應納稅所得額，一經查處，都依照偷稅漏稅行為處罰，不但補繳稅款，而且還要繳納高額滯納金，甚至是刑法處罰，在我國，不乏這樣的企業。

（二）只重視納稅義務，忽略了納稅人的權利

有些企業只意識到自己應該承擔的納稅義務，對稅務機關唯聽計從，把全部關注點放在納稅的及時、準確、全面性，而忽略了納稅人可以行使的權利。近幾年我國相繼出臺了許多稅收優惠政策，如西部大開發、小微企業稅收優惠政策，優惠力度大，受益范圍廣，但調查顯示，仍然有很多企業沒有向稅務機關提出優惠申請，理由是怕麻煩、怕忽悠，還有的是對政策不了解，壓根不清楚有這樣的優惠政，自己屬于優惠范圍，也就錯失了很多享受稅收優惠的機會，造成了稅收經濟風險。

（三）企業對稅務管理環節不重視

表現在一是沒有專門的稅務人員，往往是一人身兼數職，有的稅務環節甚至時經營部門在做，他們沒有進行過專門的業務培訓，一切按照老套路辦事。二是辦稅人員的業務素質非常有限。稅收風險的高低很大程度上取決于稅務人員的業務素質。對頻繁變動的稅法和相關政策的認知，對納稅籌劃都是高層次、高智商的活，納稅人員不僅需要具備財稅、法律、會計等多方面知識，還需要了解和熟悉企業整個投資經營活動，在前幾年沒有推行網上報稅時，很多企業認為報稅是極其簡單的跑腿活，經常是交給專業水準不高的員工去辦，這就導致在政策信息的理解掌握、傳遞和反饋方面很不到位，考慮問題沒有敏感性，辦事效率低，事倍功半，特別是在年度所得稅匯算清繳時，不能準確計算，該彌補的沒彌補，該調整的沒有調整，加大了企業納稅風險。

（四）不當的稅收籌劃

稅收籌劃作為一種計劃決策方法，有很大的主觀性，企業采取什么樣的方法、如何實施，取決于稅收籌劃人對稅收政策的理解與認識，對籌劃條件的認識和判斷，當企業的判斷出現偏差，錯誤的籌劃就是一種風險。例如，企業延遲交稅時間，把握好了，就能利用貨幣時間價值提高資金使用效益，反之，就是故意拖延稅款，接受法律懲罰；會計核算方法的選擇如果不結合企業實際情況，也是失敗的稅務籌劃。例如，存貨計價和固定資產折舊有多種方法可選，特別是2015年新稅法規定，3000元以下的固定資產，可以一次折舊計入成本，企業認為這是一個減稅的好方法，但如果企業當年本來就面臨虧損，那增加成本又有何必要？倒不如直線攤銷到可能盈利年份去。

二、企業稅務風險防范措施

（一）完善企業內控管理制度

內控管理制度是企業風險控制的重要內容。健全的內控管理制度是保證會計信息質量，有效控制稅務風險的重要保障。從供貨商選擇、原始憑證審核、發票管理、增值稅專用發票的流轉手續的規范化和制度化，到會計核算和稅款計算的準確性，除此之外，設置專門的稅務模塊和稅務人員，明確崗位職責和責任劃分，不僅可以有效避免無票支出，還能大大降低漏繳錯繳稅款、發票遺失等的概率，從基礎工作中排除了稅務風險的隱患。

（二）加強企業稅務人員的業務培訓

企業應當重視稅務人員的業務素質培訓，鼓勵和支持稅務人員通過自學或者外部培訓的方式，對稅務基礎知識、不斷更新變化的政策法規、規避稅務風險的方法措施進行學習，并應用到實踐當中，從而設計出最優納稅方案，為領導提供有利于企業發展的決策。

（三）聘請稅務咨詢機構

由于稅務法規變化紛繁復雜，加之會計法和稅法存在差別，僅僅只靠企業納稅人員的力量，很難做出高水準的稅務計劃和風險管理方案。因此，企業可以聘請稅務師事務所等社會中介機構作為本企業的稅務咨詢機構，借助其專業隊伍和信息資源優勢，不僅可以進行稅務自查，查缺補漏，還能幫助企業稅務籌劃，有效地提高企業納稅籌劃水平，更有針對性地對企業涉稅事項進行監督，并在發現稅收風險后為企業提供及時有效的改進方案。

（四）加強稅企溝通

盡管設置了稅務管理員分區對企業進行管理，但有的實施效果并不理想，為了避免由于信息不暢造成的稅務風險，企業要積極建立與稅務機關的溝通機制，當企業對稅務事項理解有異議時能及時與稅務部門進行溝通；當稅收政策出現調整時，企業要及時關注稅務官方信息，積極參加稅務機關有針對性地進行培訓和講解，做到統一認識、消除異議。

綜上所述，稅務風險幾乎是所有企業都需要面對的問題，企業要重視稅務風險防范，當發現稅務風險隱患時，能找出原因并對癥下藥，將稅務風險降到最低，避免企業因稅務風險管理失誤而造成巨大的經濟損失，從而提高企業在市場中的競爭力。

第8篇：企業稅法基礎知識范文

一、貫徹依法治稅，加快稅收法治化進程

社會主義和諧社會首先是民主法治的社會。稅收法治是社會主義民主法治的重要內容，構建社會主義和諧社會必然要求大力加強稅收法治建設。

構建完善的稅收法律體系。要加快以稅收基本法為核心的稅法立法進程，建立以流轉稅法和所得稅法為主體的稅收實體法與稅收程序法并行的稅法體系，規范稅務部門規章的制定程序。大力加強國家權力機關立法，健全多層次的稅法體系，提升稅收法律在整個稅法體系中的比重，保證稅收立法的穩定性與權威性。增強稅收立法的透明度，建立稅法制定公示制度，廣泛聽取稅務機關、納稅人及社會各方面對列入立法議程的稅收法律的意見。

規范稅務行政執法。依法設立稅務機關，統一規范稱謂，并向全社會公告。按照稅收法律法規開展稅收執法活動，凡是涉稅違規政策都要堅決抵制。完善稅收業務流程，將征收管理、行政處理、行政救濟等各類稅收執法程序的工作步驟、環節、標準和流向予以明確，便于操作和執行。嚴格執行重大稅務案件審理制度，全面推行稅收執法責任制，定期開展稅收征管基礎檢查、稅收執法檢查和執法監察和內部審計等工作，大力推行政務公開，廣泛接受社會各界監督。

建立健全稅收司法保障體系。要保證涉稅案件進入必要的司法程序，減少行政干預，防止涉稅案件立案難、結案難、執行難等問題的發生。同時，加強稅務部門與公安、檢察院和法院的工作配合，形成良好的協作互動機制，形成打擊合力，共同做好打擊偷騙稅犯罪工作。

二、強化稅收調控職能，促進經濟持續協調發展

促進經濟社會的持續協調發展，是稅收工作的重要任務，是發揮稅收職能作用的應有之義。

提供財力保障。要堅持依法征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅的組織收入原則，在保證稅收收入穩定增長的同時，不斷提高稅收收入質量。改進稅收計劃管理，建立稅收收入增長的長效工作機制。加大征管力度，全面實施稅源精細化管理，深化增值稅申報納稅“一窗式”管理，提高管理質量和效率。

促進產業結構升級。在東北地區部分行業增值稅改革試點經驗的基礎上，逐步在全國實施消費型增值稅。全面落實各項出口退稅改革措施。完善分稅制財政體制，進一步擴大地方政府的稅收權，增強地方政府運用稅收調控本地經濟發展的能力。

促進循環經濟發展。在現行資源稅的基礎上，將土地、海洋、森林等必須加以保護開發和利用的資源也列入征收范圍，制定必要的鼓勵資源回收利用、開發利用替代資源的稅收優惠政策。把資源消耗量大、導致環境污染嚴重的消費品和消費行為，列入消費稅的征收范圍。出臺環境保護投資優惠政策。

三、加大分配調節力度，積極促進社會公平

有效運用稅收政策，直接參與社會收入分配，使具有不同負擔能力的社會成員合理負擔稅收，有利于緩解社會矛盾，促進社會的公平與正義。

深化農村稅費改革。加大農村稅費改革力度，清理各種亂收費。積極穩妥地設計涉農稅收制度，加大農村稅費改革力度，切實降低農民的稅收負擔。

統一內外資企業所得稅。降低企業所得稅稅率，統一計稅工資扣除標準，統一稅前扣除標準和范圍，統一資產處理的方法，最后采取同樣的程序和方法確定內外資企業應納稅所得額。

加大個人所得稅調節力度。采取綜合與分類相結合的模式，健全個人所得稅的費用扣除標準。及時調整稅率結構，減少低收入者的稅收負擔。

完善財產稅制度。對物業稅等新稅種深入開展論證，做好開征準備。在全國范圍內統一開征土地增值稅，加強財產稅對個人財富和收入分配的調節力度。

開征社會保障稅。按照循序漸進、平穩過渡的原則，先將養老、失業和醫療保險納入征稅范圍，將城鎮企業和個人作為征稅對象，待時機成熟后再發展到其他保險項目和全體公民。要建立專門的社會保障預算，專款專用，允許社保資金投資，保證社保收入穩定增長。

四、堅持打防并舉，維護良好的經濟秩序

在構建和諧社會的過程中，必須大力整頓和規范稅 收秩序，嚴密防范和嚴厲打擊各種涉稅違法犯罪行為，促進市場經濟健康發展。

推行社會綜合治稅。明確社會各部門綜合治稅的權利和義務。建立科學高效的信息處理機制，提高信息應用的時效性。建立稅務機關與有關部門的工作聯系制度。

第9篇：企業稅法基礎知識范文

關鍵詞：企業集團 稅務籌劃 問題 建議

在激烈的市場競爭環境下，企業使出了渾身解數為自己贏得更大份額的紅利，其中就包括如何最大限度的避稅。如果簡單地把合理避稅等同于偷稅是不明智的。合理合法的避稅是企業在管理過程中必然產生的，并且是允許的。成熟的企業都會為稅收做些籌劃，以期將企業的利潤實現最大化。

一、稅務籌劃的地位和意義

所謂稅務籌劃，顧名思義，就是在企業管理活動中，對企業納稅的問題進行初期的籌備和規劃，結果是制定一套完整的納稅方案來節約企業的成本和提高企業的收益。納稅的最大群體就是自主經營的企業，隨著我國第三產業的迅速發展，定期繳納稅款已經成為企業集團義不容辭的責任。但是稅務籌劃要在合理合法的基礎上進行，即充分利用稅收政策或稅法中的空白減輕稅負，籌劃貫穿于企業投資、生產、經營等一系列管理活動過程，是企業集團財務管理活動的重要內容。

科學的稅收籌劃，能夠促進資源的合理配置以及產業結構的調整。由于稅收籌劃是在合理合法的前提下進行的，這也迫使納稅人絞盡腦汁，結合稅法中的各項規定和政府的各項優惠政策制定和執行方案，雖然他們的目的不純正如減輕稅負，但卻是在客觀上推動了企業自身結構的調整和資源的充分利用和合理配置。

科學的稅收籌劃，能夠提高企業的核心競爭力。各個企業的經營情況不同，導致其經營的重點也千差萬別。企業通過科學合理的稅收籌劃，能夠把重點放在花費最大成本的最重要的項目上，對重要項目的考慮因素和收集的信息明顯大于企業相關項目，致使企業在強項上有所增強，進而提高企業的核心競爭力，這對企業集團來說無疑是一件好事，但是這個過程是漫長而艱巨的，需要有長遠的眼光預測將來，未雨綢繆，同時能獲得及時的眼前利益。

二、企業集團稅務籌劃存在的問題與風險

（一）企業集團稅務籌劃存在的問題

問題與風險是不同的，問題是企業集團稅務籌劃部門已經客觀存在的，而風險是將來可能帶來問題的一些方面。就目前來講，企業集團存在以下幾個方面的問題。

1、企業稅務籌劃意識薄弱

由于當前企業集團多是以民營企業居多，存在著明顯的機構不健全的問題，會計機構也遭遇了不合理的情況。有的企業任用自己的親屬做稅收籌劃，或者只是聘請兼職的會計來定期做賬，導致外界對企業的整體性把握不足，不能充分發揮主觀能動性，又或者許多財會人員沒有經過系統的、專門的訓練，沒有相應的硬件或軟件條件，導致籌劃工作踟躕不前。

2、對稅務籌劃內涵的誤解

文字的發展是人類文明發展的標志，但是文字的字面意思與文字在語境中的定義是不同的。對于稅務籌劃的內涵，不同的人有不同的理解，有些人鉆牛角尖，認為稅務籌劃就是偷稅，因此大膽地進行違法活動。稅務籌劃可以分為廣義和狹義，狹義的稅法在20世紀80年代時曾被學者認為是利用稅法所提供的一切優惠政策，包括減免稅，而獲得稅收收益。而實際上，稅收籌劃是在國家慣例的情況下，利用稅收政策合理安排企業的投資和經營活動，目的是減輕稅負和實現稅后利益最大化。稅收籌劃是合理合法的行為，而偷稅是法律所不允許的，是國家所嚴厲打擊的對象。

3、稅務籌劃的各個相關制度不完善

許多的管理活動都是以相關的制度和機制為支撐的。目前我國在稅收籌劃的制度上主要有三個問題比較突出：一方面，稅收制度的不完善。但是當前的稅法制度不完善的情況也會導致許多企業集團誤解其中的含義，籌劃的自由裁量權太大，損害了稅法的嚴肅性和統一性特性，結果可能被定性為偷稅，而如果對籌劃的理解過于狹隘，就使得企業的總體成本得不到合理的避稅，此種情況就需要“度”的掌握，而稅收制度的不完善會給企業帶來一定的損害。另一方面，目前尚無稅收籌劃機制。對于許多企業的決策層來說，存在許多咨詢公司如蘭德公司，為企業提供準確的信息服務，既然企業集團也存在員工籌劃意識不強的問題，那么建立健全的稅務籌劃制度是不可避免的。

稅收籌劃幾乎每個企業集團所必需進行的謀利行為，從長期來看，它是一個動態的逐步發展并完善的過程。盡管對稅收的管理制度在不斷健全，對征管的力度在不斷加大，但是，企業集團稅務籌劃仍然存在一定的風險，應當引起企業集團各個層級，尤其是財務部門和管理層領導者的重視和支持。

（二）企業集團稅務籌劃存在的風險

1、存在過度籌劃的風險

部分企業集團為了最大限度地獲得既得利益，出現了過度籌劃的情況。例如故意推遲取得的收入或者提前進行費用的攤銷，這些財務籌劃問題若是被相關的機關單位查處就需負一定的法律責任。近期出現了普遍的物價上漲的情況，企業的經營成本在不斷的攀升，有些企業就運用加權平均的存貨計價方法來規避風險，但是我國會計準則規定不得隨意更改存貨計價方法。所以企業需要綜合考慮更改存貨計價方法對企業的影響。

2、企業籌劃缺乏系統性的風險

上述提到了過度，但也有許多企業是考慮得過少。稅收籌劃其實是一個系統性的工作，貫穿于企業活動的整個過程，涉及企業經營管理的方方面面。如果企業對自身的情況缺乏全面的了解和認識，那么就可能使企業得不到實惠。因此，企業在考慮原料來源、人才引進，設備更新和稅收優惠政策等多種因素上，盡可能地做出使企業整體最優化的稅務籌劃方案。

3、企業管理層對籌劃沒有足夠重視的風險

領導層和管理層對企業的決策和管理效果產生直接和深遠的影響。因為許多的決策是由企業管理層作出來的，而決策的好壞與企業的利益息息相關。若企業管理層重視稅務籌劃，能夠與財務部門達成共識，或者多傾聽財務部門的意見，那么作出的稅務籌劃就得到了事半功倍的效果。相反，如果企業管理層不重視稅務籌劃，而把注意力集中在企業的其他環節上，那么就會給企業增加一定的成本，減少收益。

三、對企業集團稅務籌劃問題的幾點建議

（一）充分認識稅務籌劃原則

稅務籌劃原則是企業集團財務部門在做籌劃時的指導性方針，主要圍繞四個原則進行。一是，合法合理原則。應當根據新稅法、國際慣例和相關的法律法規考慮企業自身的條件進行稅收籌劃，制定最佳的納稅方案。同時制定的納稅方案也應當符合常規和道德規范，不得觸碰最低的道德底線。二是，居安思危原則。企業應當時刻做好籌劃的準備，如果某項業務工作已經開始，那么就意味著相應的納稅義務也可能產生，企業集團應當提前做好籌劃，以備不時之需。同時財務部門應當具備風險意識，在籌劃時從長遠做打算，考慮作出的決策或納稅方案存在哪些問題或風險，把企業集團稅務籌劃失敗的風險值降到最小。三是，堅持成本收益原則。稅收籌劃并不是只有收益而沒有成本，每項活動都是需要耗費一定的人、財、物的，所以需要企業在取得籌劃收益時考慮額外的成本，考慮放棄這種納稅方案而選擇另一種納稅方案所造成的機會成本。四是，全局性原則。稅務籌劃關系企業的整體利益，籌劃是在未獲得利益之前做得規劃，需要具備全局和長遠的眼光，仔細分析目前企業所處的階段特征，認真研究企業的外部環境變化，對企業的發展趨勢進行預測，這是企業取得利益最大化的指導性思想，是企業財務活動有序進行的保障。

（二）提高企業財務工作者的整體素質

企業財務部門結構主要包括管理層的人員和業務層的工作者。稅務籌劃不僅僅是業務人員的工作，并且在很大程度上取決于財務主管。財務主管部門負責做決策，在制定稅務籌劃目標時與企業的整體戰略目標達成一致，不能孤立地進行，籌劃過度或者不系統都是不明智的做法。企業的管理者也需要了解一定的業務知識，了解稅法知識，身體力行支持稅務籌劃方案的制定和展開。同時要加強財務人員的素質教育，瑣碎的財務工作會使財務部門工作者忽略了學習和思考，缺乏全面思考問題意識，從而使得所制定的方案不全面或不合理。因此，在加強領導者能力的同時，注重對財務工作者知識和能力的培養，最大限度地減少稅務籌劃不當所造成的損失。

（三）建立系統的風險反饋機制

如果一份稅務籌劃方案存在風險，而人們察覺不到其風險的存在及其造成的后果，就會使企業蒙受巨大的損失甚至面臨破產的危險，建立風險反饋機制是必要的也是合理的。但是任何一項機制都要求系統完整，缺乏其中的任何一環都能使結果大不相同。同時，前期的風險反饋機制也是規避風險的過程，中期的風險反饋機制是對稅務籌劃執行中的跟蹤結果，后期的風險反饋是總結經驗，進行下一輪稅收籌劃的必要準備。

（四）引入風險外包體系

稅收籌劃對籌劃人員提出了更高的要求，要求他們不僅要通曉會計基礎知識和稅法，還要精通生產、貿易和物流等專業知識。但是企業的工作人員能力畢竟有限，不一定能夠對稅收籌劃進行全面把握，此時就需要借助外界的力量，第一由專門的籌劃服務部門制定稅務籌劃，因為專門的部門具有專門的知識，再者‘旁觀者清’，業務外包能夠給企業帶來一定的既得利益；第二是聘請注冊稅務師來協助籌劃活動的進行，提高籌劃的合理性和規范性，為企業謀得利益。

四、結束語

稅務籌劃已經在企業中具有舉足輕重的地位。稅務籌劃所追求的最大目標是合理避稅，以最小的投入，取得利潤最大化。目前我國許多企業集團的稅務籌劃工作存在許多問題，如企業稅務籌劃意識薄弱，對稅務籌劃的內涵誤解為偷稅，稅務籌劃的各個相關制度不完善，同時也存在一定的風險，如果忽視這些問題的存在，將會對企業的長遠發展帶來不利的影響，同時需要堅持應當堅持的原則，對企業的整體進行充分認識。

參考文獻：

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