公司財務的主要工作精選(九篇)
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第1篇：公司財務的主要工作范文
關鍵詞：財務治理；財務管理；關系；對接
現(xiàn)階段，我國經(jīng)濟發(fā)展水平得到了極大的提升，這使得各行業(yè)企業(yè)的市場競爭趨勢也變得愈發(fā)嚴峻。財務管理作為企業(yè)內(nèi)部管理工作的重要內(nèi)容，公司管理者強化對財務管理工作的重視度，逐漸調(diào)節(jié)和處理財務管理與治理二者間存在的關系，并對此種關系展開良好的處理，已經(jīng)成為當前提升各公司核心競爭力的一項重要手段。因此，從理論上對公司財務的治理與管理工作二者間的關系展開分析和研究，對于找出二者有效對接的途徑，促進公司整體發(fā)展等都具有極大的積極意義。
一、財務治理和管理的相關概念
1.財務治理的基本概念
所謂的財務治理，指的是對企業(yè)中存在的一些較為復雜的財務管理展開有效處理。就目前來看，我國從事該領域研究工作的專家學者對界定財務治理的概念范圍擁有不同的看法。其中，部分專家在對財務治理進行研究時，對該項治理工程會對公司發(fā)展帶來的效率更加關注；另一部分的專家則重視對統(tǒng)一財務治理效率和公平性。從實際情況來看，這兩種看法都過于片面。財務治理作為公司針對相關利益者和公司本身、完善財務工作制度、細化員工利益等制定的一種有效的調(diào)控手段，其本身屬于一種固有的財務制度和模式。因此，為了確保公司能夠健康發(fā)展，管理者一定要提高對財務治理的重視度。
2.財務管理的基本概念財務管理是針對公司內(nèi)部各類型財務管理活動而劃定出的管理工作。從財務管理工作本身來看，其主要管理對象是公司的現(xiàn)金，借助財務管理這一手段，對公司內(nèi)部所有的現(xiàn)金進行有效分配，從而供給相應的部門維持其正常運轉(zhuǎn)，從而讓公司資金能夠創(chuàng)作出更多的經(jīng)濟利潤，發(fā)揮出最大的價值。因此，在對公司進行管理時，應當獎金錢和事務有效處理的方式合理的梳理出來。作為公司基礎性管理工作的重要組成，財務管理對提高公司管理水平具有十分重要的作用，做好財務管理工作，能夠讓公司朝著預先設定好的方向展開各項經(jīng)濟活動，從而促進工作其他管理工作都能夠協(xié)調(diào)進行。
二、財務治理與管理的基本關系
1.治理和管理的內(nèi)在區(qū)別
作為管理者管理公司財務的兩種有效手段，財務管理和治理這兩項工作最大的區(qū)別就是服務對象、主題和出發(fā)點的差異。在服務對象上，財務治理的對象是公司內(nèi)部負責財務工作的人員；財務管理則是公司本身。在出發(fā)點上，財務管理是公司經(jīng)濟，目的是為了增加公司資金來源渠道，科學分配公司內(nèi)的資源，為公司創(chuàng)造更大的利潤空間；財務治理公司，目的是為了合理協(xié)調(diào)公司內(nèi)各部門人員財務分配，以此來實現(xiàn)利益的平衡性。在服務主體上，財務治理助理十分廣泛，具有極強的社會性特點，要對公司高級領導和基層管理部門進行合理分配，財務管理主體僅限于公司管理層，本身經(jīng)濟性較強，目的在于優(yōu)化配置管理層的資金。
2.治理和管理的緊密聯(lián)系
財務工作的管理和治理除了具有極大的區(qū)別外，也存在一定程度的聯(lián)系。公司財務是由管理和治理兩項工作共同組成的，財務管理的目的在于滿足公司對資金來源的基本需求，財務治理目的在于為公司財務管理人員提供服務[1]。因此，雖然二者的工作目標不同，但在實際工作中卻不會產(chǎn)生沖突，其都是在有效分配公司內(nèi)的各類財務，為公司發(fā)展提供更大的社會和經(jīng)濟效益。
三、促進財務治理與管理的有效途徑
1.明確分配財務權利，界定目標
就公司內(nèi)的各項財務活動來看，其主要活動方向是由公司財務工作的主要目標所決定的。在財務活動之中，治理與管理是兩項十分重要的管理機制和系統(tǒng)，需要同公司財務管理目標全力配合。公司只有擁有良好的財務導向制度，才能夠?qū)χ贫ǔ龊侠淼呢攧展ぷ髂繕耍_保財務管理與治理這兩項工作的順利運行。因此，公司管理者在劃分財務目標時，應當采用科學合理的理論界定相關財務主題的權利范圍，確保公司主體職能與權利的平衡關系不受影響[2]。在正規(guī)公司中，公司董事會不僅會在經(jīng)營者與股東間起到一定的協(xié)調(diào)作用，其本身還是財務管理與治理工作的主體。因此，公司管理者應當建立起科爾學合理的董事會管理機制，強化董事會的相關職能，并借助一些相應的方式，將董事會本身具有的決策能力充分發(fā)揮出來。
2.建立健全的監(jiān)督激勵機制
從對相關人員以往工作經(jīng)驗的調(diào)查分析后發(fā)現(xiàn)，公司內(nèi)部的資本結構對相關人員管理公司可以起到十分重要的作用。在公司的資本結構之中，其治理結構是維持公司運行的主要方式，而公司資本結構存在的差異性，也會在一定程度上對公司內(nèi)部的治理結構產(chǎn)生一定的影響。對公司管理工作來講，良好的公司資本結構不僅可以有效提升公司在市場經(jīng)濟中的地位，還能夠?qū)⒐緳嗔χ黧w的監(jiān)督作用全面發(fā)揮出來[3]。因此，公司管理者應當從優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資本結構入手，幫助管理者建立起健全的監(jiān)督機制，以便能夠促進企業(yè)進一步發(fā)展。筆者通過對相關數(shù)據(jù)資料的研究發(fā)現(xiàn)，如果公司內(nèi)的股權處于高度集中或者是過于分散的狀態(tài)，那么，其監(jiān)督機制作用的發(fā)揮和日后發(fā)揮就會因此受到極大的阻礙。因此，公司領導層應當結合企業(yè)當前的股權情況，建立相應的員工激勵機制，并配合相應的獎勵機制，鼓勵員工積極主動的參與到股權分配政策制定和股東行為監(jiān)督工作中。此外，我國相關政府部門應當對公司優(yōu)化資本結構展開高度重視，并配以科學的手段給予適當?shù)囊龑А?/p>
3.完善公司內(nèi)部風險管理控制體系
受我國現(xiàn)行的經(jīng)濟體制好經(jīng)濟發(fā)展新形式影響，我國大部分公司在展開經(jīng)營管理的過程中，往往會遇到較多的經(jīng)營奉獻，對企業(yè)的后續(xù)發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展規(guī)劃的制定造成極大的阻礙。就現(xiàn)代化公司來看，財務工作的進行不僅會受公司外部環(huán)境因素的影響，還會對公司財務規(guī)劃的制定和風險控制能力的提升起到?jīng)Q定性作用[4]。因此，對于公司來講，建立有效的財務風險控制體系勢在必行。在建立財務風險控制體系的過程中，相關人員需要重視設計系統(tǒng)機制的重要性，通過分析和動態(tài)監(jiān)測相關系統(tǒng)的方式，確保企業(yè)內(nèi)部財務系統(tǒng)的各項工作能夠處于正常的運轉(zhuǎn)狀態(tài)，從而形成健全的財務風險控制體系。
4.建立健全的財務信息披露機制
信息作為企業(yè)在進行財務管理和治理時制定各項決策的重要基礎，公司在確保內(nèi)部各類溝通管道通暢性的同時，還應當要強化公司信息披露制度的管理與規(guī)范。從當前我國現(xiàn)存的一些上市公司發(fā)展現(xiàn)狀來看，其信息披露工作過于形式化，缺乏具有實質(zhì)性的創(chuàng)新點，導致其披露的心內(nèi)容不具備實效性[5]。因此，在實際工作中，公司管理者應當對企業(yè)內(nèi)財務治理工作中包含的信息作出具體的要求或者是規(guī)范，所以，公司管理者在構建財務治理工作的相關體系時，應當先完善企業(yè)內(nèi)部的財務信息披露制度，借助與之相關的法律法規(guī)，有效解決同企業(yè)財務工作相關的體制機制存在的各項問題。
5.全面發(fā)揮戰(zhàn)略財務的有效作用
所謂的戰(zhàn)略財務，指的就是企業(yè)財務和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的有效結合，其在對接財務管理與治理的過程中，具有十分重要的紐帶作用。因此，在對企業(yè)戰(zhàn)略財務展開研究時，應當從公司發(fā)展戰(zhàn)略的角度入手，優(yōu)化企業(yè)的價值鏈和產(chǎn)業(yè)鏈，以便確保公司整體價值可以得到全面提升。對發(fā)展階段中長期的企業(yè)，管理者可以對其戰(zhàn)略構建與結構展開研究，以便能夠設計出更具實效性與科學性的財務體系與組織結構，建立相應的決策方案、業(yè)績水平方案與企業(yè)財務工作結構，并對建立起的相關方案與結構展開細致的分析與研究，在結合競爭環(huán)境與競爭對手基本情況的基礎上，確定戰(zhàn)略財務的施行標準，從而形成一種較為簡單的戰(zhàn)略財務模式，從將戰(zhàn)略財務的重要作用全面發(fā)展出來，使得公司內(nèi)部的整體實力可以達到全面的強化[6]。
四、結束語
總而言之，在我國市場經(jīng)濟體質(zhì)不斷發(fā)展和完善的今天，各個公司企業(yè)在市場上的競爭壓力也在隨之逐漸增加。財務的管理與治理作為公司內(nèi)部管理工作的重要內(nèi)容與核心部門，公司管理者應當在日常工作中全面發(fā)揮出管理和治理財務這兩項工作的重要作用。在對公司宏觀財務進行管理時，財務部門工作人員可以借助財務治理的方式來處理公司的所有財務，充分發(fā)揮財務管理的功能，通過二者相互結合的方式來實現(xiàn)二者的有效對接，從而促進公司財務工作能夠得到良好發(fā)展。
作者:羅皓天 單位:大連財經(jīng)學院
參考文獻：
[1]楊靜.公司財務治理和財務管理的關系與對接[J].中國外資,2014,01:28+30.
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[4]張湘凌.探討公司財務治理和財務管理的關系與對接[J].經(jīng)營管理者,2012,01:110.
第2篇：公司財務的主要工作范文
在國家“廠網(wǎng)分開”的政策實施以后，近年來各大發(fā)電公司打破地域限制，紛紛走出家門，跨地區(qū)建電廠，各發(fā)電集團規(guī)模急劇擴張，于是許多新電廠如雨后春筍般發(fā)展起來。其主要特點包括跨流域廣，涉及的行業(yè)較多，前期(或基建期)項目多且所處發(fā)展階段不同，地區(qū)差異大，母公司對各子公司的控制情況各異。
以上種種新情況，也給發(fā)電集團財務部門帶來不少新問題。本文將主要探討分公司制度下的經(jīng)營，特別是財務管理模式。
一、分公司財務負責的主要工作
在分公司管理模式下，分公司統(tǒng)管所屬各電廠的財務工作，分公司財務不插手各電廠具體財務業(yè)務，更不能沉溺于日常業(yè)務的處理之中不能自拔。具體業(yè)務由各電廠財務自己去辦，分公司財務主要負責以下幾方面的工作：
(1)負責組織各電廠預算編制、預算審批，并監(jiān)督預算執(zhí)行情況，并依據(jù)預算執(zhí)行情況進行績效考核；(2)負責與電網(wǎng)協(xié)調(diào)，統(tǒng)一行動，及時回收電費；(3)負責全分公司范圍內(nèi)貸款合同的審批簽訂工作；(4)負責全分公司范圍內(nèi)的資金調(diào)度管理工作；(5)負責全分公司統(tǒng)一財務制度的制定及監(jiān)督執(zhí)行工作；(6)負責組織全分公司范圍內(nèi)的財務報告編制、審批工作；(7)負責全分公司財務基礎工作檢查及審計工作；(8)負責全分公司范圍內(nèi)的財務分析工作；(9)負責全分公司范圍內(nèi)財務人員的考試考核工作。
二、分公司的資金管理模式
根據(jù)分公司發(fā)展歷程，分公司的資金管理可分三個階段：
(一)分公司籌備階段
此時不僅分公司本身還處于籌備階段，其所屬的項目公司還都處于電力建設前期階段，主要表現(xiàn)在沒有獨立的資金來源，前期費主要由母公司代墊或者是就近的一個已投產(chǎn)的發(fā)電廠代墊；財務人員較少或不設財務，從代墊款的電廠借款后，支付各種前期費用，然后憑報銷單據(jù)回有關電廠財務記賬，沖銷借款；沒有工商執(zhí)照，沒有國稅、地稅的稅務登記，由于處于籌備階段，所以一般不能取得工商執(zhí)照，因為按《公司法》有關規(guī)定，籌備處是不能核準登記的。正是基于以上原因，以及母公司工資，保險等管理的實際需要，分公司人員的各種工資，工資附加費由有關電廠代管。基本養(yǎng)老保險，工傷保險、失業(yè)保險，醫(yī)療保險、生育保險，住房公積金、企業(yè)年金等(簡稱“五險兩金”)由有關電廠核算，按屬地原則繳納。
這樣情況下，會產(chǎn)生種種弊端，其一是分公司資金調(diào)度受電廠限制，不能獨立運作、自主調(diào)度資金，常常出現(xiàn)資金調(diào)度不及時情況。其二是資金管理與前期工作進展脫節(jié)，無法真正實現(xiàn)財務的核算監(jiān)督職能。其三是分公司支出，由有關電廠代墊，這樣處理的合理合法性受到質(zhì)疑。其四是如果分公司及各項目部不能完全獨立核算，由有關電廠代墊費用，代為核算，不符合會計準則的“會計主體”假設。
(二)分公司所屬項目核準，正式成立公司，即處于基建階段
在此階段，分公司已經(jīng)至少有一個項目公司獲得國家發(fā)改委核準，取得工商登記，正式動工，就可以取得銀行借款了。工程建設，需要大量的建設資金，除了用資本金以外，其余建設資金全部靠貸款解決。所屬項目公司有了資金來源，就相當于分公司有了自己的資金來源，可自主調(diào)度資金。
(三)電力項目投產(chǎn)后，即進入生產(chǎn)階段
在此階段，分公司下屬的項目公司投產(chǎn)發(fā)電，資金來源除了資本金及銀行貸款以外，資金來源方面又增加了電費收入，分公司根據(jù)需要，負責與電網(wǎng)的協(xié)調(diào)工作，催收電費，設立電費專用賬戶，每月收回的電費先在電費戶歸集，然后再根據(jù)需要撥付各電廠(或項目公司)，按照資金計劃(或預算)及貸款合同，歸還銀行長短期借款。如果資金還有剩余，可通過和銀行做工作，提前歸還一部分長期借款、這樣可以減少企業(yè)財務費用，降低資金使用成本，增加企業(yè)利潤總額及凈利潤。
三、分公司的會計機構設置及核算方法
分公司體制下，分公司不是法人，只是一級派出機構，負責管理境內(nèi)各發(fā)電公司。我們常說“企業(yè)管理以經(jīng)營管理為核心，經(jīng)營管理又是以財務管理為核心”，因此我們?nèi)粝雽崿F(xiàn)分公司的管理職能，必須在分公司的統(tǒng)一領導下開展各電廠的經(jīng)營管理工作。要實現(xiàn)分公司對各電廠經(jīng)營工作的領導，就必須施行分公司對各電廠(項目籌備處)財務工作的統(tǒng)一領導。我們不妨建立一種“大財務”管理方式，即各電廠在分公司的統(tǒng)一領導下，執(zhí)行分公司統(tǒng)一的財務規(guī)定，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)一編制預算及依據(jù)預算完成情況進行績效考核。
這種財務管理體制，主要的優(yōu)勢就是：
首先是各電廠的財務工作由分公司財務部統(tǒng)一領導，對各發(fā)電廠能實施有效的監(jiān)督和監(jiān)控。在該體制下，各電廠的主要財務業(yè)務，都在分公司財務的實時監(jiān)控之下，可以充分發(fā)揮分公司的管理效能，加強內(nèi)部控制，極大的減少各電廠的財務風險和經(jīng)營風險。
其次是能夠整合企業(yè)資源，更好的發(fā)揮整體實力。統(tǒng)一調(diào)度資金，提高資金的使用效率，降低企業(yè)財務費用，降低企業(yè)財務風險。
最后是可爭取合并計算增值稅，合理降低分公司稅負。除國務院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并交納企業(yè)所得稅。按企業(yè)所得稅法有關規(guī)定，以企業(yè)為單位繳納企業(yè)所得稅，分公司一般不能合并交納所得稅，但特殊情況，國務院另有規(guī)定，就可以這樣處理。分公司可以向所在省(市)稅務局申請，請求其所屬所有企業(yè)匯總繳納企業(yè)所得稅，這樣如果部分電廠有虧損情況，按盈利企業(yè)和虧損企業(yè)的應納稅所得額合計金額計算應納稅額，這樣盈虧相抵后計算的應納稅額，小于單個企業(yè)交納的所得稅合計，可以合理降低整個分公司的稅負。特別是分公司所屬企業(yè)，多元化經(jīng)營涉及行業(yè)較多，個別企業(yè)受國家宏觀政策影響出現(xiàn)虧損時，分公司合并繳納所得稅，比各企業(yè)分別計算繳納所得稅，可以依法合理降低分公司整體稅負。目前已有某國有大型化工企業(yè)取得此項優(yōu)惠政策，其所屬所有境內(nèi)子公司合并計算交納企業(yè)所得稅。
四、分公司的財務人員人事管理模式
(一)實施內(nèi)部正常輪換制度
在分公司范圍內(nèi)，財務干部正常交流，對財務人員進行正常換崗，既能提高財務人員的業(yè)務能力，又能減少舞弊的發(fā)生。
第3篇：公司財務的主要工作范文
一、省級公司財務總監(jiān)的崗位職責定位
一般認為財務總監(jiān)是公司全局管理者、戰(zhàn)略領導者、價值踐行者、內(nèi)部控制監(jiān)督者等等。國有股份制保險公司省級公司的財務總監(jiān)，既擔負著總公司財務條線賦予的使命，對總公司下發(fā)的各項財務考核指標負責；又歸屬省級公司總經(jīng)理的領導，為當?shù)氐臉I(yè)務發(fā)展、經(jīng)營管理和風險防范服務。
（一）財務總監(jiān)要牢記委派身份，不辱使命。對于總公司的財務控制系統(tǒng)而言，財務總監(jiān)在規(guī)制省級公司不規(guī)范財務行為，解決財務報告舞弊方面，扮演著不可或缺的重要角色。對于省級公司經(jīng)營者的不誠實或欺詐行為，財務總監(jiān)具有監(jiān)督、制約和反映的職責。特別是在與省級公司經(jīng)營者的思路和措施與總公司整體思路發(fā)生偏離時，財務總監(jiān)應當發(fā)揮關鍵作用，從公司大局出發(fā)，對經(jīng)營者的決策判斷施以積極有效的影響，保持上下經(jīng)營戰(zhàn)略和措施的一致性。
（二）財務總監(jiān)要放眼全局，做好參謀和助手。作為總公司委派到省級公司的財務負責人，財務總監(jiān)要擺正自己在省級公司高管中的位置，做總經(jīng)理的得力助手和合作伙伴，知無不言、言無不盡。兩者的工作目標是一致的，共同研究設計高效的理財方案，共同追求企業(yè)財富的最大化，保證所有者的資產(chǎn)安全有效地運行。因此，財務總監(jiān)要配合好省級公司的整體經(jīng)營工作，既要全面充分的反映公司經(jīng)營成果，更要及時提示風險，積極提供建議，全力配合支持總經(jīng)理的工作，全面參與公司經(jīng)營管理，為總經(jīng)理的決策提供科學、準確的參考依據(jù)。
（三）財務總監(jiān)要統(tǒng)籌兼顧，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。省級公司財務總監(jiān)雖然委派自總公司，但要避免狹隘的條線觀念，做到始終堅持一個信念：只有扎根和服務于省級公司的業(yè)務發(fā)展和經(jīng)營管理，才能通過省級公司經(jīng)營成果的不斷優(yōu)化來回饋總公司，得到總分兩級公司的認可。所以，作為省級公司財務總監(jiān)，必須科學有效的分配各項公司資源，為公司業(yè)務發(fā)展和經(jīng)營結果提供最有力的后援支持。一方面，要協(xié)助總經(jīng)理監(jiān)控和完成好總公司下達的各項KPI指標，統(tǒng)籌配置各項資源；另一方面也要積極配合其他班子成員做好銷售、承保、理賠、客戶服務等工作。
二、當前省級公司財務總監(jiān)履職現(xiàn)狀和問題
（一）職責不清，角色定位不準確。部分財務總監(jiān)在日常工作中，自身職能和角色定位不準確，所領導的財務條線職責不清，沒有很好地規(guī)制省級公司不規(guī)范財務行為，甚至存在協(xié)助財務報告舞弊等方面違規(guī)行為，沒有很好地發(fā)揮監(jiān)督、制約和反映的職責，也沒有做好主要負責人的參謀助手，積極為業(yè)務條線部門發(fā)展提供決策支持和資源配置方面的協(xié)助，使得財務工作沒有很好地發(fā)揮支持省級公司健康有序發(fā)展的作用。
（二）因地制宜完成工作任務的能力有待加強。作為委派制的財務總監(jiān)，如何結合地方特點因地制宜采取措施手段，既與總公司管理要求保持一致，又能卓有成效地完成工作，這是部分省級公司財務總監(jiān)在工作沒有認真深思的問題。如近年來保險企業(yè)中普遍推行的財務集中，由于不同地區(qū)經(jīng)濟水平和人文特點差異較大，保險公司各地市的基礎也參差不齊、情況迥異，財務集中面臨著如何處理共性與個性、一般與特殊、效率與風險等諸多問題。而作為財務總監(jiān)，面對復雜多變的環(huán)境和不斷提高的管理要求，就應堅持理論結合實際、因地制宜的原則開展各項工作。
三、如何加強省級機構財務總監(jiān)的履職能力
作為總公司財務戰(zhàn)略下達與執(zhí)行者，同時又作為省級公司財務工作的重要決策者，省級公司的財務總監(jiān)如何有效履行崗位職責，充分利用可資利用的資源，正確處理總公司與省級機構、財務條線與專業(yè)條線、省級公司與地市公司的關系，進而有效保證財務工作執(zhí)行力，是省級公司整體經(jīng)營管理工作順利推進的重要保障和關鍵所在。
（一）與主要負責人保持順暢及時的溝通，綜合把握主要負責人的觀點和思路。通常來說，省級公司的主要工作都是以主要負責人為核心的公司決策管理層來開展的，主要負責人的思路和觀點大都代表著公司的價值取向和發(fā)展方向。因此在省級公司層面，財務總監(jiān)所扮演的為公司經(jīng)營及發(fā)展做財務支撐的角色決定了要站在主要負責人的立場思考和解決問題，通常情況下要以主要負責人的觀點和思路為出發(fā)點及落腳點。只有這樣才能確保為公司的短期和長期經(jīng)營目標服務，為公司的可持續(xù)價值增長打好基礎。當然這種以主要負責人為中心開展工作的方法也不是無原則的教條適用。當主要負責人和財務總監(jiān)的意見相左時，作為財務總監(jiān)一定要冷靜思考并找出問題所在，如果是原則分歧而主要問題在于負責人時，那么堅持原則、充分溝通、及時匯報最佳處理方式。
（二）求同協(xié)作處理好財務條線與專業(yè)條線關系。財務總監(jiān)需要清醒地認識到，財務工作的重要性絕不是孤立和片面的，而恰恰是體現(xiàn)在它為整個公司正常運行和全面發(fā)展所起到的“保駕護航”作用上，即作為一種后援和保障類的工作對公司核心經(jīng)營工作的服務與支持。發(fā)現(xiàn)并不斷深化彼此的共同點是處理好財務條線與專業(yè)條線關系的基礎。不論是在資源配置、業(yè)務管理，還是在方案制定、措施落實上，要堅持把公司整體利益這個共同點作為財務和其他一切工作的出發(fā)點，并在具體工作中尋找更多的共同點，不斷增強彼此間的認同和信任，實現(xiàn)相互協(xié)作、緊密配合，才能順利完成財務管理各項工作，才能盡最大努力支持專業(yè)條線達成目標。
第4篇：公司財務的主要工作范文
【關鍵詞】子公司；誤區(qū)；手段；財務管理
隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立，傳統(tǒng)的國有企業(yè)管理模式和財務管理方式已不適應客觀環(huán)境的要求，母公司要想對子公司進行有效管理，就要加強對子公司的財務管理，強化統(tǒng)一的財務管理體制，充分發(fā)揮財務資源的整體優(yōu)勢，有效防范財務風險，確保公司資本的保值增值。
一、對子公司的財務管理，避免“兩個誤區(qū)”
誤區(qū)之一：只關注財務目標控制，不重視財務過程控制。
母公司對子公司的財務管理主要是通過考核各種財務指標來實現(xiàn)的，通俗的表示是“我不知道你是怎么干的，我只關心目標實現(xiàn)了沒有”，這種只重視財務目標，不重視財務過程的控制會犧牲公司系統(tǒng)內(nèi)部的規(guī)模效益，浪費企業(yè)資源，提高交易成本，降低母公司對子公司的控制。因此，不僅要重視財務目標的實現(xiàn)，還要重視對財務過程的控制，通俗的表示是“我既關心你的目標實現(xiàn)與否，還想知道你是怎么做的”。通過對子公司財務過程的控制，有利于督導重要財務工作的落實，及時發(fā)現(xiàn)財務管理中存在的問題，提高財務工作質(zhì)量，進而推動子公司財務管理水平的不斷提高。
誤區(qū)之二：只關注制度建設，不重視制度執(zhí)行。
制度是規(guī)范，是依據(jù)，也是做好各項財務工作的保障，母公司通過制定一系列的財務規(guī)章制度，要求子公司嚴格執(zhí)行，以實現(xiàn)對子公司財務活動的控制。制度控制的優(yōu)點是保證子公司的內(nèi)部財務運行有章可循，從事前入手加以控制，從根源上防止子公司財務活動失控。缺點在于此方法的有效性受子公司執(zhí)行財務制度力度大小的影響，一旦子公司有意隱瞞或不貫徹執(zhí)行，各種制度就成為一紙空文。因此，母公司一方面要加強對子公司的制度建設，對于一些容易造成損失和資產(chǎn)流失的重要方面做出明確規(guī)定，如對外投資的審批、向外單位擔保的限制、購置大額資產(chǎn)的報批等；另一方面，母公司要經(jīng)常檢查子公司對財務制度的執(zhí)行情況，確保此方法的有效性。
二、采取多種手段，加強對子公司的財務管理
（一）轉(zhuǎn)變財務管理理念，提高子公司財務人員的素質(zhì)
長期以來，子公司每月月底把財務報表和財務快報向母公司一報，年底再參加一下母公司召開的年度財務決算會，做好年度財務報表，這一年的財務工作就算是完成了。這種財務管理還停留在傳統(tǒng)的會計核算管理，對財務工作只滿足于記賬、算賬和報賬的要求，沒有充分發(fā)揮財務管理在企業(yè)管理中的“參謀作用”。因此，對子公司的管理，首先要使其轉(zhuǎn)變財務管理理念，即由核算型會計向管理型會計轉(zhuǎn)變，一方面加強對子公司財務人員的培訓，不斷向其灌輸母公司的先進財務管理理念，督促他們加強對財務課題的研究；另一方面應在子公司財務部門設立預算、稽核、評價等工作崗位，讓財務人員認識到財務管理的豐富內(nèi)容，逐步轉(zhuǎn)變管理理念，充分發(fā)揮出財務管理在企業(yè)管理中的重要作用。
（二）完善業(yè)績考核體系，實現(xiàn)對子公司財務的目標控制
母公司應建立一套以財務指標為主的業(yè)績評價體系，該體系主要包括企業(yè)的資產(chǎn)管理效率指標、償債能力指標、盈利能力指標等。針對各公司的不同情況，還可以增加一些定量分析和定性分析的輔助指標，同時還要選擇這些指標的標準值作為衡量的依據(jù)。通過與標準值的比較，母公司能比較客觀地掌握子公司經(jīng)營活動的業(yè)績和不足，對子公司的財務狀況和經(jīng)營成果及未來收益有一種比較客觀的評價。母公司還可以根據(jù)外部環(huán)境的變化及時調(diào)整財務指標的種類和標準值，以求業(yè)績評價體系客觀、標準。此方法的優(yōu)點是衡量依據(jù)標準化，有利于財務控制制度化，不但能反映子公司的財務狀況，還能促進子公司完成母公司下達的任務，實現(xiàn)公司的整體目標。其缺點在于建立一套客觀的業(yè)績評價系統(tǒng)并不容易，需要母公司不斷完善考核辦法和具體的操作程度。對于一些非子公司所能控制的突發(fā)事件造成的財務指標的非正常變化缺乏靈活性；容易誘使子公司的經(jīng)營者和財務人員為實現(xiàn)某些財務指標而弄虛作假。
（三）實行預算管理，實現(xiàn)對子公司財務的全面控制
預算是財務控制中目標管理的有效手段。預算的制定要以財務管理的目標為前提，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展計劃來規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營活動，并通過計劃的形式，具體系統(tǒng)地反映出企業(yè)為達到經(jīng)營目標所擁有的經(jīng)濟資源的配置情況。預算的編制就是將企業(yè)經(jīng)營目標的主要指標分解、落實到每一個責任單位，并作為對各責任單位經(jīng)營管理業(yè)績進行考核評價的依據(jù)。母公司可根據(jù)子公司的組織結構、經(jīng)營規(guī)范以及公司成本控制的特性進行預算控制：
1.預算的編制采用從下到上，再由上而下的方法，這樣既考慮了子公司的意見，照顧了子公司的利益，又有利于母公司審視子公司的經(jīng)營活動。
2.預算的整體性及全面性使子公司在實施的過程中需要相互配合和協(xié)調(diào)，提高管理效率，減少摩擦，增強凝聚力。
3.預算要以母公司的發(fā)展規(guī)劃為依據(jù)，以保證母公司目標計劃的實現(xiàn)。預算給每個子公司以明確的經(jīng)營管理目標和各自的責權關系，便于子公司進行自我控制、評價、調(diào)整。4.通過建立預算信息系統(tǒng)，將各子公司的資金流轉(zhuǎn)和預算執(zhí)行情況都集中在計算機網(wǎng)絡上，母公司可以調(diào)用數(shù)據(jù)、查詢子公司的財務狀況，全面控制各子公司的經(jīng)營情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，減少子公司的經(jīng)營風險。
（四）明確重點環(huán)節(jié)，實現(xiàn)對子公司財務的重點控制
1.加強資產(chǎn)管理。母公司享有對子公司財產(chǎn)的所有權，并行使其所有者權利。母公司是子公司財產(chǎn)管理的直接責任人，負有對子公司資產(chǎn)管理的責任。子公司享有資產(chǎn)的支配權和經(jīng)營自，并依法自主經(jīng)營，自負盈虧。
（1）母公司要加強對子公司資產(chǎn)管理。要根據(jù)國家有關規(guī)定，結合本企業(yè)及子公司的具體情況，制定切實有效的資產(chǎn)管理辦法，切實保證資產(chǎn)的完整與安全，促使子公司提高經(jīng)濟效益，保證企業(yè)資產(chǎn)保值增值。（2）母公司要加強對子公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)管理，督促子公司合理、有效地使用各項資產(chǎn)，做到節(jié)約使用，提高資產(chǎn)綜合使用效果，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費。
2.加強資金管理。資金使用的合理與否直接關系到企業(yè)的生存與發(fā)展，若對子公司使用的資金沒有一套有效的控制制度，勢必會引起財務會計活動的混亂，給企業(yè)帶來極大的風險，很有可能造成無法挽回的經(jīng)濟損失。因此，母公司一定要注重對子公司資金的管理與控制。
（1）母公司對各單位資金必須實行集中管理、統(tǒng)籌安排，在保證各單位資金正常使用的前提下，統(tǒng)一調(diào)度各單位資金存量進行集中運作，發(fā)揮資金使用效率，并對各單位資金流動實施監(jiān)控。
（2）各單位應建立健全以現(xiàn)金流量控制為核心的內(nèi)部資金管理制度，按照生產(chǎn)經(jīng)營、資本性支出、對外投資等，分類按月編制資金運營預算。
各單位必須建立資金分析報告制度，定期（季度、年度）分析本單位現(xiàn)金流量，嚴格限制無預算資金支出。
3.加強對外投資管理。加強對外投資管理，對于防止國有資產(chǎn)流失，防范財務風險有重要意義。
（1）母公司要切實加強對外投資的管理，建立健全對外投資的立項、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度，規(guī)范投資行為。（2）母公司要加強對已立項投資項目的管理。對投入資金或投資占控股地位的投資項目，母公司必須派一些懂業(yè)務、懂管理、懂財會的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度，嚴防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生。
4.加強對外擔保管理。加強對外擔保管理，規(guī)范子公司的擔保行為，對于防范財務風險有重要作用。
（1）子公司對外提供擔保，必須報母公司核準。（2）子公司對外提供擔保，必須落實反擔保。反擔保的方式主要包括保證、抵押、質(zhì)押反擔保。（3）子公司應指定專人具體負責跟蹤、監(jiān)控擔保合同的履行情況，特別是擔保借款的使用方向、被擔保人的經(jīng)營狀況和償債能力等，及時向母公司通報情況，直到擔保責任解除。
（五）利用稽核、外審等手段，加強對子公司財務的監(jiān)督管理
1.加強對子公司的財務稽核。一方面，母公司定期或不定期對子公司的財務會計工作進行日常稽核或?qū)ｍ椈耍涣硪环矫妫酱僮庸驹O立內(nèi)部稽核崗位，定期進行自查并向母公司報告財務自查情況。
2.不定期對子公司進行外部審計。母公司根據(jù)具體情況，決定是否委托會計師事務所對子公司會計報表進行審計，審計費用由母公司承擔；子公司如有需要，也可自行聘請會計師事務所進行審計，但所委托的會計師事務所應當獲得母公司的同意，且審計費用由子公司承擔，審計報告須全文報送母公司。
【主要參考文獻】
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第5篇：公司財務的主要工作范文
1、公司財務治理與會計利潤質(zhì)量的關系分析
所謂的公司賬務治理，就是為了平衡公司受益人之間的經(jīng)濟利益關系而進行的規(guī)范與制度安排，主要是為了實現(xiàn)公司的股東與債權人、管理進的經(jīng)濟利益最大化，更是為了實現(xiàn)公司的科學管理。公司的財務治理工作與會計利潤質(zhì)量的管理工作都是約束企業(yè)行為進行正規(guī)運行的重要手段與方法。
1.1公司財務治理與會計利潤的內(nèi)在關系分析
財務治理，是為了在財務的決策權、執(zhí)行權與監(jiān)督權三個方面實現(xiàn)公司財務的合理配置。在公司的盈余方面，財務治理主要表現(xiàn)為對公司剩余索取與監(jiān)控兩個方面的協(xié)調(diào)機制。公司的問題與管理者的選擇問題都是在這種機制當中完成的。問題的由來，主要是因為在公司工作人員之間存在著利益矛盾，這種經(jīng)濟利益沖突很有可能會使公司內(nèi)部的會計利潤質(zhì)量受到人為因素的控制，每一個公司利益獲得者都希望通過調(diào)整與控制會計利潤質(zhì)量來提高自己的經(jīng)濟收益[1]。因此，在公司當中最有權利進行會計利潤質(zhì)量控制的人就會無條件地改變公司的會計政策，使政策給自己經(jīng)濟利益上的優(yōu)惠，提高自己的經(jīng)濟利益，但這很有可能是建立在損害他人經(jīng)濟利益的基礎之上的行為。所以，具有科學性的公司財務管理機制應當是會計利潤質(zhì)量的合理反映，也只有這樣，公司才能夠健康發(fā)展。
1.2公司財務治理對會計利潤的影響
公司財務治理機制對于會計利潤的質(zhì)量存在直接的影響，這些影響主要表現(xiàn)為以下幾點：第一，資產(chǎn)成本構建方面。資本成本的結構對于會計利潤質(zhì)量有著調(diào)控作用，比如上文當中提到的，公司權利掌控者為實現(xiàn)自我經(jīng)濟利益的提升而進行會計政策的改變，調(diào)整會計利潤，損害他人的經(jīng)濟利益。第二，外部影響。除了公司內(nèi)部的財務管理機構，公司外部的財務管理部門也會影響到會計利潤。比如說會計師事務所與政府當中的審計部門，他們的工作質(zhì)量對于會計利潤的有效性與真實性有著影響。第三，內(nèi)部影響。在公司當中，財務的束縛與財務的激勵是其財務管理的兩個重要內(nèi)容，這些治理內(nèi)容主要是針對公司的內(nèi)部人員，為了提高會計工作人員的職業(yè)道德水平，杜絕違法亂紀現(xiàn)象的發(fā)生。第四，公司股權結構的影響。公司的財務治理結構是否科學合理，對于公司的會計利潤質(zhì)量有著直接的影響[2]。財務治理結構合理，那么會計利潤質(zhì)量就高，反之，則低。
1.3會計利潤對公司財務治理的作用
會計利潤的質(zhì)量主要體現(xiàn)在會計利潤信息的質(zhì)量之下，其作為公司財務治理的信息進行輸入，對于公司賬務治理機制有著一定的反作用：第一，會計利潤信息在公司運行過程當中直接使用。公司的經(jīng)營者在進行合同簽訂，特別是涉及到薪酬問題的合同簽訂之時，會以會計利潤信息為準進行企業(yè)經(jīng)濟效益的計算，因此，會計利潤信息的質(zhì)量對于公司的財務管理有著關鍵影響。另外，公司在進行貸款業(yè)務之時，公司會計利潤數(shù)據(jù)是進行利率計算的重要影響因素。第二，會計利潤信息在公司的財務治理工作當中還會得到間接性的使用。比如說，公司的會計利潤信息對于公司的市盈率有著一定的作用，會計利潤信息的真實有效性是出資者進行資本讓度的重要因素[3]。所以說，會計利潤信息在資本市場當中，對于公司財務治理的反作用無處不在。
2、會計利潤質(zhì)量影響因素分析
會計利潤質(zhì)量受到許多因素的制約，下面，我們從三個方面對影響會計利潤質(zhì)量的因素進行分析。
2.1利潤來源的穩(wěn)定性與可靠性
一般來說，營業(yè)利潤、營業(yè)外收支凈額與公司的投資收益是公司運營當中的主要利潤來源。在這三個利潤來源當中，營業(yè)利潤是公司運營當中最大的利潤來源，它對于公司利潤的穩(wěn)定性與可靠性有著決定性的影響。在營業(yè)外收支凈額與投資收益不變的情況之下，營業(yè)利潤越多，公司的利潤就越多。而營業(yè)利潤的穩(wěn)定性與可靠性主要看其現(xiàn)金保障是否安全，稅后營業(yè)利潤與折舊非付現(xiàn)成本的和減去營運資本需求增量的結果主是營業(yè)凈現(xiàn)金流量[3]。所以說，非付現(xiàn)成本比例提高，就會使營業(yè)利潤和營業(yè)凈現(xiàn)金流量的差距增大，對于公司利潤的質(zhì)量的提升有一定作用。而營運資本需求量的提升就會降低公司的利潤質(zhì)量水準。
2.2信用政策水平與存貨管理水平
對于公司的財務管理來說，寬松的信用政策與穩(wěn)定的存貨管理并不利于其財務管理工作。因為在這樣的情況之下，公司產(chǎn)生的應收賬款水平提升，存貨占用資金上漲，為壞賬與高機會成本的出現(xiàn)提供了機會，會使公司的賬面利潤出現(xiàn)無理增加。另外，公司的銷售收入很大比例上不以現(xiàn)金的形式注入，使得賬面利潤與凈現(xiàn)金流入量不符，因此，使公司的會計利潤下降。而相對較為嚴格的信用政策與積極的存貨管理方法對于保障公司的會計利潤質(zhì)量有促進作用。
2.3關聯(lián)方交易
關聯(lián)方交易對于會計利潤的影響體現(xiàn)在數(shù)量與質(zhì)量兩個方面，下面我們從關聯(lián)方交易對于會計利潤的質(zhì)量影響方面進行分析：
第一，購買與銷售是公司運營過程當中最常見的關聯(lián)方交易形式，除此之外，勞務買賣、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股權轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)的頻率也較高。商品的購買與銷售歸于經(jīng)營性的交易，其產(chǎn)生的利潤具有長期性的特點，按照市場價格進行交易，對于會計利潤質(zhì)量幾乎沒有影響。而后面的向種關聯(lián)方交易形式則歸于非經(jīng)營性的交易，一次性是其主要特點，對于會計利潤的影響較大。
第二，現(xiàn)金流是否出現(xiàn)在交易當中。對關聯(lián)方交易當中的現(xiàn)金流進行分析，可以對關聯(lián)方交易的真實性加以判斷，有現(xiàn)金流出現(xiàn)的交易利潤質(zhì)量才過關。
第三，定價政策方面的影響。出于費用節(jié)約的考慮，關稅方會以市場價格進行交易，而如果以利潤調(diào)節(jié)為目的，則會選擇轉(zhuǎn)移定價交易方式[4]。
總而言之，在關聯(lián)方的交易當中，商品定價越接近當時的市場價格，那么會計利潤質(zhì)量就會越高，反之，越低。
3、改善會計利潤質(zhì)量，提高公司賬務治理水平方法分析
3.1改善利潤質(zhì)量的內(nèi)部環(huán)境
第一，公司要加大對主營業(yè)務的重視程度。一般來講，上市公司的經(jīng)營利潤大多來自于其主營業(yè)務，其它業(yè)務方面的利潤具有一定的波動性，只有主營業(yè)務對公司的發(fā)展有著決定性影響。所以，公司應當重視起主營業(yè)務的發(fā)展。
第二，對公司的財務治理結構進行優(yōu)化與調(diào)整。改善公司的財務治理環(huán)境，就要對利潤操作的內(nèi)部條件進行減少。公司的經(jīng)營者應當積極地對公司的治理結構進行調(diào)整，提高其科學性與合理性，杜絕會計利潤做假行為的出現(xiàn)。另外，要建立與健全會計利潤監(jiān)督機制，約束會計政策調(diào)整行為。
第三，提高會計人員的綜合素質(zhì)。公司在對會計行為進行監(jiān)督的同時，要對會計人員進行定期的在崗培訓，使其明確自身的責任，約束自己的會計行為[5]。
3.2改善利潤質(zhì)量的外部環(huán)境
第一，完善會計理論與會計實務。在我國現(xiàn)在實施的會計理念與實務當中，還有一些不妥之處，因此，相關部門應加大會計理念與實務的完善，使其更好地服務于經(jīng)濟發(fā)展。以權責發(fā)生制會計確認為例，它有一定的優(yōu)勢，但是按其理論，會計利潤不會帶來現(xiàn)金流。在這樣的理論指導之下所進行的會計工作，其利潤質(zhì)量有待考查。
第二，加強會計師資歷的考查力度。其一，要對會計師的獨立性進行加強，按照我國的相關規(guī)定進行會計師的定期輪換，明確其為同一客戶提供會計服務的期限，五年以下為優(yōu)。其次，要建立正確的會計師激勵制度，強化對會計師資歷的驗證與再次審核，保證會計師的專業(yè)水準。
第6篇：公司財務的主要工作范文
論文摘要：財務治理是公司治理的核心，但財務治理并不等同于公司治理，而有其獨特的理論體系。財務治理是一種制衡機制。而財務管理是一種運行機制，二者構成了公司財務的兩個不同的方面。財務治理是對傳統(tǒng)財務管理理論與財務戰(zhàn)略理論的整合，財務戰(zhàn)略是財務治理和財務管理聯(lián)結的紐帶。財務控制偏重價值管理，財務治理則偏重利益調(diào)整，財務治理是廣義公司財務制度的一部分。本文就財務治理及其相互之間的關系進行了探討。
一、財務治理界定
關于公司財務治理(Corporatefinancialgovernance)，國內(nèi)各學者的觀點不一，代表性的觀點主要有：伍中信(2001)認為，公司財務治理是一種企業(yè)財權的安排機制，通過這種財權安排機制來實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財務激勵與約束機制，同時還指出，企業(yè)財務治理作為企業(yè)治理的一個重要方面，其目的就是為了解決這種經(jīng)濟利益沖突。楊淑娥(2002)認為，所謂公司財務治理，是指財權通過在利益相關者之間的不同配置，從而調(diào)整利益相關者在財務體制中的地位，提高公司治理效率的一系列動態(tài)制度安排。張敦力(2002)認為，財務治理是界定與協(xié)調(diào)各利益相關主體在財權流動和分割中所處地位和作用，最終實現(xiàn)各主體在財權上相互約束，相互制衡關系，促使企業(yè)提高資源配置效率和效果的公司治理。衣龍新(2002)認為，財務治理涵義可概括為：財務治理就是基于財務資本結構等制度安排，對企業(yè)財權進行合理配置，在強調(diào)利益相關者共同治理前提下，形成有效的財務激勵約束等機制，實現(xiàn)公司財務決策科學化等一系列制度、機制、行為的安排、設計和規(guī)范。林鐘高(2003)則認為，財務治理是一組聯(lián)系各利益相關主體的正式和非正式的制度安排和結構關系網(wǎng)絡，其根本目的在于通過這種制度安排達到利益相關主體之間權利、責任和利益的均衡，實現(xiàn)效率和公平的合理統(tǒng)一。饒曉秋(2003)認為，財務治理的實質(zhì)是一種財務權限劃分，從而形成相互制衡關系的財務管理體制。從上面的定義可以看出，國內(nèi)學術界對于財務治理的定義并無很大分歧，都認為財務治理是以財權合理配置為核心的一系列制度安排，主要不同在于對財務治理主體的界定不同。筆者認為，只要涉及到財權的配置，均可歸屬于財務治理的研究之中，但是財務治理是否僅僅局限于一種“制度安排”。公司財務治理是指通過財權在企業(yè)內(nèi)部的合理配置，并在各利益相關主體之間形成有效的財務激勵、財務約束、財務評價等機制以達到權利、責任和利益的均衡，從而提高公司治理效率的一套正式的、非正式的制度、行為和規(guī)范。
二、財務治理與相關概念關系辨析
(一)財務治理與公司治理財務治理是從財務的角度來研究公司治理，主要是界定與協(xié)調(diào)各利益相關主體在財權流動和分割中所處的地位和作用，公司治理主要是界定和協(xié)調(diào)各利益相關主體之間的相互關系，從某種意義上講，財務治理結構在公司治理結構中處于核心地位，是公司治理的靈魂。財務治理總體上作為公司治理的一部分，其在研究思路、研究方法等方面，必然要遵循、借鑒公司治理理論。應該說公司治理理論對財務治理理論的指導是最為直接的、重要的，公司治理理論的出現(xiàn)是財務治理理論的產(chǎn)生前提，沒有公司治理理論的成熟與發(fā)展，就不可能有財務治理理論的產(chǎn)生、發(fā)展和成熟，而財務治理理論的不斷充實、發(fā)展也必將促進公司治理理論的不斷拓展、完善。如果用財務治理涵蓋公司治理，則夸大了財務治理的范圍和作用，限制了公司治理的范疇。公司治理除包含財務治理內(nèi)容外，還包括人事、經(jīng)營等方面的治理。應當說財務治理本質(zhì)上是公司治理的核心部分和根本體現(xiàn)形式，公司治理的其他方面治理效果也最終要落實到財務利益上加以體現(xiàn)。如果用公司治理定義、替代財務治理，則更為偏頗，局限了財務治理內(nèi)涵和外延，除從屬于一般公司治理共性外，財務治理還具有自身獨特的個性。可見，財務治理并不等同于公司治理，兩者之間既有聯(lián)系又有區(qū)別。公司治理與財務治理的聯(lián)系：一是公司治理是財務治理的基礎，財務治理是公司治理的發(fā)展和深化。二是公司治理的模式?jīng)Q定財務治理的模式，財務治理的模式反作用于公司治理的模式。三是公司治理的目標影響財務治理的目標。四是公司治理和財務治理都根源于財產(chǎn)所有權和經(jīng)營管理權的分離。五是從公司治理理論的發(fā)展角度來看，公司治理與財務治理都隨著利益相關者共同治理理論的發(fā)展而發(fā)展，其內(nèi)容也逐漸由只發(fā)生在公司內(nèi)部所有者、經(jīng)營者以及相關權利機構之間的狹義的活動擴展到廣義的利益相關者，包括公司股東、債權人、供應商、雇員、政府和社區(qū)等。六是公司治理和財務治理不僅僅是一種靜態(tài)的管理方式，更應該是一種動態(tài)的管理活動，因而不能將公司治理和財務治理僅僅理解為一種制度安排，更應該從治理活動的動態(tài)含義來理解。公司治理與財務治理的區(qū)別主要有：一是制衡的著眼點不同。二是激勵的側(cè)重點不同。三是約束制度的側(cè)重點不同。四是機制涉及主體不同。五是保障實施主體不同。六是財務治理
比公司治理更為深化。
(二)財務治理與財務管理財務管理是基于再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財務活動、處理與各方面財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。財務治理主要是對財務資源和財權的安排機制，以形成利益相關者之間財權的戰(zhàn)略聯(lián)盟，提高企業(yè)財務運作效率及公司治理效率。由此可見，公司財務治理與財務管理是兩個不同的概念，構成了公司財務的兩個不同的方面，兩者既有聯(lián)系又有區(qū)別。財務治理與財務管理的聯(lián)系表現(xiàn)在：一是兩者共同構成了完整的公司財務系統(tǒng)，都是公司財務報告的影響因素。二是兩者對公司的財務活動和財務關系的處理，具有內(nèi)在的統(tǒng)一性和一貫性。如財務治理對公司財務戰(zhàn)略的擬定，決定了財務管理的服務與發(fā)展方向；財務管理對公司財務的全面調(diào)控，決定了財務管理中財務控制的力度和手段；財務治理對公司財務政策的選擇，決定了財務管理中具體財務制度的基調(diào)。三是財務治理決定了財務管理的框架和軌道，財務治理的模式特征在很大程度上影響財務管理的模式特征。如果說財務治理是從財務角度對企業(yè)內(nèi)外部人與人之間利益分配的關系所做的協(xié)調(diào)和配置，那么財務管理就是這種協(xié)調(diào)和配置的應用。四是財務治理、財務管理與公司績效之間有著密切的邏輯關系。作為一種制度安排，財務治理狀況的優(yōu)劣直接影響財務管理，進而對公司績效產(chǎn)生影響，而財務管理和公司績效又受到財務治理的根本性制約。財務治理與財務管理的主要區(qū)別為：一是從公司運營角度看，財務管理是公司管理的核心，財務治理則是公司治理的核心。因此，公司治理與管理的區(qū)別也就決定了兩者分別屬于不同的范疇。財務治理主要從宏觀上對財務管理中所產(chǎn)生的財務關系進行指導、監(jiān)督、控制和制衡，保證管理的合理性和有效性是一種制衡機制；財務管理則是在財務治理框架下，具體進行財務運作和經(jīng)營活動，基于實現(xiàn)企業(yè)價值最大化是一種運行機制。二是財務治理從制度性層面規(guī)定了公司財務運作的基本網(wǎng)絡框架；而公司財務管理則著重研究在這樣的框架下如何通過科學的財務決策實現(xiàn)具體的財務目標，主要集中在“操作性”財務領域，具有鮮明的“技術性”特征。三是財務管理著重于對財務主體的財務行為控制，表現(xiàn)為上層財務主體對下層財務主體的財務行為的一種單向規(guī)制活動。財務管理的效率性主要體現(xiàn)為公司財務成本總額的減少，即公司凈資產(chǎn)值的增加；財務治理則著重于財務主體的財務權力、責任和利益的結構性安排，以及財務權力運作方式的優(yōu)化，表現(xiàn)為財務主體之間財務行為的雙邊或多邊相互協(xié)調(diào)與控制活動。財務治理的有效性主要體現(xiàn)為公司各層級財務主體的財務權力總成本的降低。四是財務管理是從定量角度論證企業(yè)價值，探討企業(yè)財富是如何產(chǎn)生的，是財富創(chuàng)造的源泉和動力；而財務治理則是從定性方面研究企業(yè)價值，確保這種財富創(chuàng)造能夠合乎各方利益要求的一種制度安排，是企業(yè)財富創(chuàng)造的基礎和保障。(三)財務治理與財務戰(zhàn)略財務戰(zhàn)略是戰(zhàn)略理論在財務管理方面的應用與延伸，財務戰(zhàn)略的本質(zhì)既反映其“戰(zhàn)略”的共性，又揭示著其“財務”的個性。財務治理包括財務管理，財務管理包括財務戰(zhàn)略，財務治理是對傳統(tǒng)財務管理理論與財務戰(zhàn)略理論的整合，財務戰(zhàn)略是財務治理和財務管理聯(lián)結的紐帶。財務戰(zhàn)略的制定與執(zhí)行是公司治理中一項牽涉面甚廣的工作，財務管理部門乃至財務總管或財務副總經(jīng)理往往是組織而非完全獨立地承擔企業(yè)的財務管理任務，這就需要財務治理理論的指導，從制度上保證企業(yè)最高決策層有效行使最終決策權，同時其他部門也能按制度積極配合，共同實現(xiàn)財務戰(zhàn)略。任何大類意義上的財務活動，事實上都同時包含著戰(zhàn)略與非戰(zhàn)略的成分，其差異只是何者為主、何者為輔的不同而已，因此財務戰(zhàn)略在財務管理中，進而在財務治理中的突出作用不可小視。
第7篇：公司財務的主要工作范文
一、我國供電公司財務管理的現(xiàn)狀及其制約因素
（一）財務管理體制不夠健全，管理目標不明確
現(xiàn)今，原有的財務管理制度已不能再滿足企業(yè)發(fā)展的需求，而且財務管理體制的不健全造成供電公司財務缺乏有效的規(guī)章制度約束管理行為，財務管理活動無序雜亂，管理人員處理公司財務問題時主要依據(jù)自己的主觀意志和經(jīng)驗，財務管理缺乏嚴謹性。再加上財務管理體系不完善，財務管理目標不明確，很多供電公司在實際運作中將利益最大化作為財務管理的目標，而忽視了持續(xù)增加企業(yè)資本與價值才是財務管理的真正目的，不利于供電公司的可持續(xù)發(fā)展。這些都在制度方面制約著財務管理水平的提升。
（二）財務管理人員缺乏管理意識，綜合素質(zhì)和水平有待提高
首先，供電公司自身的行業(yè)特性使得其具有較強的壟斷性，競爭較小，盈利能力本身就比較強，因此導致很多管理人員往往忽略了對財務的管理，沒有對財務管理進行深入且全面的認識，從而缺乏財務管理發(fā)展觀念和管理意識。
其次，一些財務管理人員專業(yè)素質(zhì)較低，對財務管理的理解過于簡單化，認為財務管理就是資金的收入和支出，并缺少財務管理經(jīng)驗，業(yè)務水平得不到提高，對突發(fā)性財務問題處理不及時或不得當，也使得財務管理的效率大大降低，在人員方面制約了財務管理水平的提升。
（三）財務管理方式單一，缺乏創(chuàng)新，信息化管理水平較低
目前很多供電公司的財務管理方式還只是停留在粗放管理的層面上，財務管理的工作也只是簡單地進行必要的賬目運轉(zhuǎn)，對財務沒有合理有效的規(guī)劃和預算，缺乏良好的財務控制力。此外，在信息化越來越深入的今天，財務管理沒能將先進的科技信息技術及系統(tǒng)軟件很好地結合應用進管理方式中，也使得財務管理方式方法落后單一，沒有緊跟時代的步伐，缺乏財務管理信息的有效反饋和良好的溝通，極大地降低了財務管理的效率。管理方式方面缺漏也成為制約財務管理水平提升的因素之一。
二、有效提升供電公司財務管理水平的策略
面對我國財務管理發(fā)展的現(xiàn)狀，供電公司要正確認識財務管理水平發(fā)展的制約因素，充分了解提升財務管理水平的重要性，有針對性采取積極有效的策略，促進我國財務管理水平的提升。總結起來，有以下幾點：
（一）根據(jù)自身情況制定完善的管理制度，健全管理體制
供電公司要在充分認識自身實際情況的前提下，制定全面合理的財務管理制度，健全財務管理體系，規(guī)范管理行為，讓管理人員在管理過程中有所依據(jù)，增強財務管理的嚴謹性。要進一步完善財務管理分析模式，將公司的財務指標進行分層分析，并順應企業(yè)的發(fā)展需求制定綜合方案分析，同時不斷創(chuàng)新財務管理分析措施，對財務報表、相關比例、供電公司的發(fā)展能力及發(fā)展趨勢等進行科學的分析。另外，還要注意與財務人員溝通，及時聽取工作人員的意見和建議，切實提高財務管理制度推行的可行性和可執(zhí)行性，從制度運行的角度提升財務管理的效率。
（二）結合發(fā)展趨勢和信息技術，豐富和創(chuàng)新財務管理方式方法
有效的財務管理方式方法可以使財務管理取得事半功倍的效果，因此，要積極吸收和借鑒國內(nèi)外各大供電公司成功的財務管理方式，開拓思維，結合自身財務特點，采用多種形式來豐富和發(fā)展財務管理方式。加強財務管理預測，提高財務管理的前瞻性和財務的控制力。
現(xiàn)今社會信息化不斷加深，信息技術已深入各行各業(yè)的管理和運作中。財務管理也要順應時代潮流，積極引進和應用先進的信息技術和系統(tǒng)軟件，充分發(fā)揮其優(yōu)勢和價值，提高信息化?務管理的水平。這不僅可以極大地提高財務管理的效率，還可以在一定程度上節(jié)約資源能源，有利于推薦供電公司的可持續(xù)發(fā)展[3]。
（三）培養(yǎng)財務管理人員的管理意識，提高其綜合素質(zhì)和業(yè)務水平
作為供電公司財務管理活動的主要參與者，管理人員的管理觀念意識以及素質(zhì)水平直接影響著供電公司財務管理水平的發(fā)展。故供電公司要重視財務管理人員管理意識的培養(yǎng)和綜合素質(zhì)技能的提高。
首先，加強管理人員的財務管理觀念的培訓，引導其深入且全面地了解財務管理，樹立正確的財務管理意識及財務風險意識，認識財務管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性。
其次，加強財務管理人員的綜合素質(zhì)培訓。通過開展專業(yè)技能講座、優(yōu)秀管理人員經(jīng)驗交流、年度財務管理人員工作總結等活動，提高財務管理人員的專業(yè)技術水平和業(yè)務能力，豐富財務管理經(jīng)驗，增強其面對突發(fā)財務問題時的迅速反應能力及積極應對能力，從人員的角度提高財務管理的效率。
此外，供電公司還應該從財務管理人員的招聘方面進行嚴格的篩選，確保引進能對企業(yè)財務管理水平的提升起到積極作用的優(yōu)秀人才，推進企業(yè)高素質(zhì)財務管理人才隊伍的建設。
第8篇：公司財務的主要工作范文
關鍵詞：ERP環(huán)境 供電公司 財務內(nèi)部控制
隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，信息化技術也得到了迅速的發(fā)展。信息化技術在供電公司的財務內(nèi)部控制中發(fā)揮著重要的作用。在ERP的環(huán)境下，傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部控制不能夠滿足企業(yè)市場化的發(fā)展需求，阻礙了供電公司的發(fā)展，因此需要采取完善供電公司財務內(nèi)部控制的措施，提高供電公司的的財務管理水平。在ERP的環(huán)境下，供電公司可以對信息流、物流、資金流實現(xiàn)集中化管理，這樣可以大大簡化業(yè)務處理程序，供電公司只有加強對企業(yè)內(nèi)部的控制，才能夠促進企業(yè)資源的優(yōu)化配置，實現(xiàn)供電公司經(jīng)營管理的可持續(xù)發(fā)展。
1、供電公司在ERP環(huán)境下財務管理的特點
1.1、提升了財務管理水平
ERP系統(tǒng)廣泛的應用在供電公司的財務管理系統(tǒng)中，ERP系統(tǒng)通過把生產(chǎn)計劃、采集計劃等業(yè)務的信息自動輸入到才財務管理中，這就大大減少了傳統(tǒng)的憑證輸入工程，在傳統(tǒng)的財務管理中，會計人員需要和生產(chǎn)、物流、銷售等部門進行核對業(yè)務，之后才能夠錄入相關的憑證信息，而利用ERP系統(tǒng)可以利用嵌入的信息自動生成相關憑證，ERP系統(tǒng)可以確保電力公司相關業(yè)務數(shù)據(jù)的準確，進而可以保障財務信息的完整，另外，在供電公司中采用ERP系統(tǒng)可以節(jié)約財務人員的精力和時間，有助于財務人員進行深入的財務分析，這樣就可以促進電力企業(yè)財務管理向管理型轉(zhuǎn)變。
1.2、實現(xiàn)了全面預算管理
在供電公司管理中采用ERP系統(tǒng)，需要針對供電公司的不同經(jīng)濟業(yè)務財務不同的預算控制措施。從部門管理方面，需要建立成本費用管理中心，并且依照科學的原則制定出目標成本，落實到各個部門，讓各個部門明確成本責任和項目任務，這樣可以加強供電企業(yè)的內(nèi)部控制。從項目管理方面，需要做好項目的預算，加強對項目的現(xiàn)金流量、利潤、成本費用等的監(jiān)管。從流程角度，需要處理好流程、作業(yè)、任務之間的關系，不斷的規(guī)范業(yè)務的審批和執(zhí)行，加強對業(yè)務的考核和評比，各個部門需要做好分工、工作責任需要明確的劃分。
1.3、完善了財務稽核的范圍和深度
ERP系統(tǒng)可以配合財務管理的各方面的工作，采用多種稽核手段，不斷的完善供電企業(yè)財務的稽核管理工作。在供電公司中采用ERP系統(tǒng)可以完成日常的財務稽核和專項稽核工作，另外還可以采用多部門的交叉稽核管理和進駐稽核，這樣可以進行全方位的稽核管理，提高供電公司內(nèi)部財務管理的的靈活性。
1.4、提供審計線索
在供電公司的財務管理中，傳統(tǒng)的財務管理中會計人員可以刪除會計憑證，甚至出現(xiàn)反結賬的現(xiàn)象，但是采用ERP系統(tǒng)任何數(shù)據(jù)被刪都會留下痕跡，賬務結賬后不可以進行反結賬。利用ERP系統(tǒng)便于查賬、這樣就會為審計工作提供大量的線索。
2、ERP環(huán)境下供電公司內(nèi)部控制的主要內(nèi)容
2.1、加強基建工程的財務管理
近年來，隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，電網(wǎng)建設改造規(guī)模越來越大，基建工程在建設過程中，也對供電公司的財務管理提出了很高的要求，因此，做好基建工程的財務管理工作，是ERP環(huán)境下，供電公司內(nèi)部控制的主要內(nèi)容之一。供電公司在進行基建工程施工時，要對通過工程監(jiān)理部門、監(jiān)理部門、審計部門、財務部門等多個部門共同對施工進度進行控制，同時根據(jù)施工進度進行資金調(diào)撥，避免出現(xiàn)工程款超付占用公司流動資金的現(xiàn)象。供電公司要建立完善的竣工工程決算考察制度，將基建工程的工程決算審計、工程財務決算報告、工程快結算等歸納到內(nèi)控中，從而有效地提高基建工程的財務管理水平。
2.2、加強用戶無償移交資產(chǎn)的內(nèi)部控制
接受用戶無償移交資產(chǎn)不僅會緩解供電公司資金不足的問題，同時在某種程度上也會為供電公司帶來一定的風險，因此，加強對用戶無償移交資產(chǎn)的管理是供電公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容之一。供電公司在接受用戶無償移交資產(chǎn)時，首先要掌握資產(chǎn)的真正價值，明確產(chǎn)權的歸屬問題，同時要對資產(chǎn)的運行維護、稅務等成本進行詳細的分析。供電公司的資產(chǎn)接受部門、財務部門、審計部門、紀檢部門等多個部門要相互監(jiān)督，共同對用戶無償移交資產(chǎn)進行管理，從而有效地降低用戶無償移交資產(chǎn)帶來的風險，確保這類資產(chǎn)能促進供電公司的快速發(fā)展。
2.3、防范供電公司的財務風險
目前在我國網(wǎng)絡病毒猖獗、黑客的頻繁攻擊以及盜取商業(yè)機密多發(fā)的情況下，供電公司需要重視ERP系統(tǒng)的運行環(huán)境，確保在國家規(guī)定的范圍內(nèi)運作。可以采取計算機內(nèi)外網(wǎng)獨立運行，并且采用身份識別系統(tǒng)控制在非法的訪問。在目前的技術水平下，需要采用數(shù)據(jù)的單向傳輸，這樣才能夠確保供電公司控制系統(tǒng)的安全性。防范供電公司的財務風險是ERP環(huán)境下，供電公司內(nèi)部控制的主要內(nèi)容之一，因此，供電企業(yè)一定要做好財務風險防范工作。
3、結語
在ERP的環(huán)境下，供電公司的財務內(nèi)部控制會發(fā)生比較大的變化，企業(yè)的財務內(nèi)部控制已經(jīng)成為財務管理工作的重點，財務內(nèi)部控制系統(tǒng)的設計和實施需要依據(jù)ERP的具體應用，進行適度的調(diào)整。供電公司需要結合實際情況，對內(nèi)部控制體系進行優(yōu)化，主要從加強基建工程的財務管理、加強用戶無償移交資產(chǎn)的內(nèi)部控制、防范供電公司的財務風險等方面入手，采取合理的措施，促使ERP系統(tǒng)發(fā)揮其的作用，促進企業(yè)資源的合理配置。供電公司的財務內(nèi)部控制的加強，能夠促進供電公司財務信息的可靠性和完整度，構造堅強的財務保證體系，另外，還可以控制和化解供電公司遇到的各種風險，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。
參考文獻：
[1]張金明.會計信息化環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制行為研究―內(nèi)部控制活動的數(shù)據(jù)信息風險[J]會計之友，2013，21（29）：114-120.
第9篇：公司財務的主要工作范文
摘 要 近幾年，很多公司陸續(xù)實行會計財務的集中管理。尤其是在計算機網(wǎng)絡快速發(fā)展的情況以及財務管理軟件的廣泛應用，集中進行財務管理已經(jīng)成為一種發(fā)展趨勢。我國大部分的優(yōu)秀企業(yè)進行經(jīng)營管理的相同方式就是集中管理財務。本文圍繞集中財務管理這個話題，介紹了財務集中管理模式的定義，設立會計部門的標準，以及未來財務集中管理模式下會計職能設立。
關鍵詞 財務集中管理 會計職能 設置研究
一、財務集中管理模數(shù)的定義
（一）財務集中管理的內(nèi)容
財務集中管理的內(nèi)容是企業(yè)集團在網(wǎng)絡環(huán)境中進行核算體制、報告體制、管理機制創(chuàng)新的統(tǒng)一管理。財務集中管理對公司提出的要求就是把公司所屬的全部財務情況在總公司進行管理核算。我國經(jīng)濟市場的不斷發(fā)展，我國公司的形式越來越集團化，很多企業(yè)集團的結構組織逐漸偏向于網(wǎng)絡扁平化，跨越地區(qū)和行業(yè)的狀況迅速涌現(xiàn)出來。一系列的改變迫切需要對整個企業(yè)集團進行有效的監(jiān)督管理，財務集中管理的建立無形之中增強了對財務的監(jiān)管力度，將財務帶來的風險有效的控制，使得集團企業(yè)能夠健康穩(wěn)定的向前發(fā)展。
（二）財務集中管理具備的特點
實行財務的集中管理能夠有效控制資金，進而整個集團企業(yè)的儲備資金能夠科學合理的使用，資金能夠充分的進行使用操作。財務的集中管理為集團企業(yè)進一步落實管理財務和重要決策制造了良好的條件，對企業(yè)核心進行監(jiān)督控制，避免了內(nèi)部企業(yè)人員操控現(xiàn)象的出現(xiàn)，促進了集團企業(yè)實現(xiàn)協(xié)調(diào)財務目標的統(tǒng)一化進程。財務的集中管理有利于位于集團中每個子公司在戰(zhàn)略實施規(guī)劃中有效的聚合在一起，將集團企業(yè)的經(jīng)營使用資金最大限度的降低。同時財務的集中管理可以將最為可靠和真實的有關財務方面的信息傳達給集團的決策者，成為了考察企業(yè)下屬經(jīng)營狀況的最有利的依據(jù)，管理績效工作也能夠有效的落實。集中管理財務能夠使企業(yè)核心的財務管理職責獲得充分的發(fā)揮，企業(yè)成員之間的合作效率也被迅速提升了，有效控制了企業(yè)經(jīng)營帶來的風險，對于財務相關的信息質(zhì)量的提高、財務信息之間的溝通、財務費用的降低等各個方面都存在著很大的優(yōu)勢，集團企業(yè)整體經(jīng)濟利益最大化能夠充分的實現(xiàn)。
二、設立會計部門的標準
在企業(yè)內(nèi)部會計部門主要是指進行會計事務辦理的相關組織。會計工作人員主要是指在會計工作崗位上處理會計事務的人。會計部門的建立，配置一批質(zhì)量和數(shù)量都相等的、具有會計工作資格的人員，能夠適應會計工作的需求，具備一定的素質(zhì)水平會計人員，這是保證企業(yè)會計工作貫徹執(zhí)行，會計職能充分發(fā)揮的重要保障。
（一）會計法對會計工作提出要求
我國頒布的會計法則明確指出，各個企業(yè)單位部門可依據(jù)本單位具有會計事務的繁忙情況，確定是否設立會計部門。可是，會計部門不管是否要進行設立，會計工作都要按照法律進行開展。
我國會計法規(guī)定的從事會計工作的人員主要職責包含：按照法律進行會計核算工作，按照法律進行會計的監(jiān)督工作，規(guī)定會計事務的具體辦理方法，執(zhí)行財務計劃的具體情況，其他會計工作的辦理方法。
（二）集中財務管理方式設置會計部門的具體要求
集中財務管理方式在結構組織方面要求鏈條管理的壓縮，盡可能的縮減管理的級別。相對電力企業(yè)來說，應當將會計二級核算獨立部門取消，把會計主要的核算工作設置在公司總部和地市分公司級別，實行財務集中管理。
電力總公司在遠程和局域網(wǎng)的范圍內(nèi)將核算工作集中運行操作，在直屬公司中實行財務收支管理集中化，開戶統(tǒng)一化，會計核算分戶化，會計工作集中進行核算之后，會計工作的主體依然是分公司，同時還要獨立進行核算，各個分公司依然具有財務的自理權以及使用資金的權力。
我國財務傳統(tǒng)的會計機制是一個單獨的企業(yè)只具有一個獨立的會計部門，財務和會計不能分開。可是我國經(jīng)濟改革的不斷深入及企業(yè)現(xiàn)代化制度的不斷完善和建立，會計財務的單一形式并不能完全符合較大型企業(yè)的工作管理情況。同會計傳統(tǒng)機制充當?shù)墓苜~先生比較，財務管理的未來只能更加傾向于監(jiān)控企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)活動以及支持決策的作用，把管理財務的地位抬高至作戰(zhàn)伙伴的程度，充分體現(xiàn)會計財務和會計管理的雙向職能。
這兩項職責的貫徹執(zhí)行，要求徹底分離會計核算和管理財務，設立一個更高的會計和財務體制，把分散在會計體制中的各項核算業(yè)務更好的集中到會計工作的中心。
三、未來財務集中管理模式下會計職能設立
（一）規(guī)劃財務管理中心
規(guī)劃財務管理中心主要的工作是分析，研究企業(yè)中的長遠的籌資計劃，投資多元化策略，運營資本，規(guī)劃稅務等財務計劃，主要發(fā)揮的職能是：計劃并參加企業(yè)運作資本，初步擬定企業(yè)的對外的計劃投資和分配利潤情況，分配股利的策略，會計核算體制的制定，管理規(guī)劃財務制度等。
（二）管理預算的中心
預算的全面管理是總公司有效控制分公司財務的關鍵手段。公司的管理預算應當緊密將預算效益和資金流量聯(lián)系起來，將管理預算的范疇不斷的擴大，提升預算精準度，加強考核執(zhí)行預算的程度，使預算管理真正發(fā)揮約束的功效，所以，管理預算中心的主要職能包括：總公司實行的預測預算要積極的進行組織并協(xié)調(diào)，同時認真制定企業(yè)一年的預算報表。制定公司的財務管理指標，并且認真考核企業(yè)內(nèi)部的完成狀況。對企業(yè)中的固定資產(chǎn)進行及時的更新。公司組織的投資和融資要積極的參與。編寫分析財務情況的報告，及時的反應公司的經(jīng)營狀況，同時提出公司的經(jīng)營建議。
（三）管理資金中心
怎樣將分公司中分散了的資金集中到一起，有效的降低持有資金的水平，確保企業(yè)在重要工程中的資金需求，這些都是企業(yè)中管理資金要解決的關鍵問題。總公司可設立管理資金的統(tǒng)一機構，具體的職能是：主動參加公司中的籌資計劃同時負責融資工作的開展。公司中的各個部門的資金賬戶要實行統(tǒng)一性的管理，合理調(diào)整公司內(nèi)部的資金使用情況。對于預算之外的資金申請要嚴格審核。公司內(nèi)部的資金往來管理要積極參與，并管理公司中的流動資金。
（四）管理資產(chǎn)中心
管理資產(chǎn)的中心是管理固定的資產(chǎn)和存貨，最終目標是提升投資收益，根本上避免國有資產(chǎn)發(fā)生流失現(xiàn)象，資源配置進行優(yōu)化管理，提升公司總資產(chǎn)的使用效率，保證公司資產(chǎn)的增值和保值。主要的職能包括：制定管理公司資產(chǎn)的具體制度、管理物資的制度、管理決算工程的制度等規(guī)定，同時負責監(jiān)督和檢查。依據(jù)公司的未來發(fā)展計劃，積極研究如何提升公司的經(jīng)營效益。對公司的存貨進行準確的估評，嚴格審查公司的采購計劃，組織回收公司的閑散資產(chǎn)，并進行有效的保管和調(diào)整。
對公司的固定資產(chǎn)實行辦卡，并管理公司資產(chǎn)的動態(tài)生命周期，積極辦理公司的調(diào)劑、出讓和報廢申請。對公司的評估資產(chǎn)工作積極參與，同時還進行轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權的相關工作。辦理組織工程完工的決算工作，對工程的預概算進行細致分析并且能夠提出合理化的建議。
（五）會計核算的管理中心
在計算機信息環(huán)境中，集中管理財務的條件是集中進行財務核算，只有進行核算的集中統(tǒng)一，提供真實的會計信息，才能實現(xiàn)集中管理決策控制層。會計的核算中心主要管理會計體系的管理運行，從事相對具體的會計核算事務，主要的職責包括：公司內(nèi)部建立管理財務的辦法，統(tǒng)一制定會計核算制度，制定會計工作的標準和規(guī)范。集中處理公司中會計各項事務的處理工作，對公司各個階層的會計財務工作進行督導。督促公司各個部門呈報關于會計工作的各種資料，制定公司的會計工作報表，編寫相關的財務總結資料。
四、結束語
集中財務管理手段在公司中的實施，使會計預算在方式方法上都有明顯的提高，同時也是按照法律進行公司管理的一個關鍵步驟。集中財務管理在實際執(zhí)行中出現(xiàn)了很多問題，遇到了很多的困難，因此需要根據(jù)其具體特征對集中財務管理進行不斷完善，最終對公司的未來發(fā)展發(fā)揮非常積極的作用。
參考文獻：
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