稅收籌劃措施精選(九篇)
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第1篇：稅收籌劃措施范文
關鍵詞：稅收籌劃；企業經營；局限性
稅收籌劃是企業一項重要管理的行為，通過籌劃達到節稅目的，保證企業合法經營，促使企業價值最大化。企業納稅籌劃的目的在于“節稅”，“節稅”不同于“偷稅”、“漏稅”，節稅是企業在法律規定的范圍內進行的納稅操縱。當前企業在稅收籌劃時，存在一些局限性，限制了稅收籌劃發揮作用，加大了企業稅收籌劃的風險。
一、納稅籌劃在企業發展中的作用
（一）企業納稅籌劃的含義
企業納稅籌劃是指通過對企業涉稅業務進行策劃，制定一套完整的納稅操作方案，從而達到節稅的目的。由于企業是經濟實體，企業經營的目的在于實現企業價值最大化，而納稅籌劃能夠使得企業少繳稅，稅收對于企業來說是一項支出，應當越少越好，稅收的支出表明企業經濟利益的流失，因此，企業追求稅收負擔輕，納稅額最小，而這種追求是在合法的范圍之內，這也是企業納稅籌劃存在生存空間的原因所在。另外，由于課稅對象及金額的可調整性、稅率的差別性及全額累進臨界點的突變性致使企業可以對稅收進行籌劃。
（二）企業納稅籌劃的重要意義
1.納稅籌劃影響企業的生產經營和投資決策
稅收是影響生產經營、投資決策的一個重要因素，稅收政策的制定，體現了國家對產業政策的導向。在進行投資之前，企業在幾個可行性方案選擇時，應當考慮稅收對投資效益的影響，以企業效益最大化為標準進行納稅籌劃，選擇適當的投融資方案。納稅人必須進行細致合理的稅收籌劃，只有這樣才能有利于投資者制定真正正確的投資決策，形成完善的投資方案，進而形成科學的納稅評估，確定符合國家產業政策的投資項目，以確保生產、經營和納稅活動的良性循環。
2.有利于增加利潤，促使企業價值最大化，提高企業競爭實力
經營者通過合理的稅收籌劃，充分利用稅收優惠政策，可以在投資規模、項目一定的情況下，減輕稅負，實現利潤最大化，增強企業競爭能力。從納稅人角度而言，企業的稅收支出是企業的一項現金流出，降低未來企業現金凈流入量，若企業通過稅收籌劃降低企業稅收支出，會相對的增加企業現金凈流入量，從而提高企業價值。納稅籌劃通過不同選擇方案的比較，選擇納稅較輕的方案，減少了納稅人本期的現金流出，或者未來期間的現金流出，增加企業的凈利潤及凈現金流量，促進企業價值最大化，提高企業的時差競爭力。
二、當前企業納稅籌劃存在的局限性
（一）將“節稅”等同于“偷稅”、“漏稅”，曲解稅收籌劃含義
企業納稅籌劃是在不違法的前提下，通過一系列經營安排、投資安排、籌資安排，達到減輕企業稅收的目的。企業稅收籌劃目的在于節稅，是在法律法規規范的范圍內減輕企業稅收負擔，而偷稅漏稅是違法行為，會遭受法律的制裁，當前有一部分企業將“節稅”等同于“偷稅”、“漏稅”，曲解稅收籌劃的含義，一味地追求降低稅收負擔，違背稅收相關法律法規精神，甚至觸犯相關法律法規。我們通過納稅籌劃的定義可以看出，企業納稅籌劃的目的在于“節稅”，“節稅”不同于“偷稅”、“漏稅”，節稅是合法的，是企業在法律規定的范圍內進行的納稅操縱，而偷稅漏稅是不合法行為。企業將“節稅”等同于“偷稅”、“漏稅”，曲解稅收籌劃的真正含義，這種曲解行為不僅造成企業不能降低相關稅收，而且會遭受到違法處罰，增加企業現金流出，降低企業價值。
（二）對稅收籌劃重視不夠，未設置相關稅務會計崗
當前大部分的企業輕視稅收籌劃在企業經營決策、投資決策及籌資決策中重要作用，或者在決策中根本不考慮稅收負擔，未認識到稅收籌劃對于促進企業價值最大化的重要意義，沒有設置相關的稅務會計崗位，或者沒有充分利用稅務機構的專業化知識。企業在經營中只知道合法經營，認為避稅就是違法行為，或者沒有避稅行為，這樣導致企業稅收支出增加，提高企業現金流出量，降低企業價值。稅收籌劃的目的是為企業整體價值最大化服務，是企業經營管理的一種手段，稅收籌劃不是企業經營的目的，企業經營的目的是企業價值最大化，企業所有的管理決策活動都是為企業價值最大化服務，因此稅收籌劃是一項長期決策，而不是只考慮當期，若企業對稅收籌劃不夠重視，未設置相關的稅務會計崗位，或者不能充分利用稅務機構的專業化知識，則企業就不可能真正發揮稅收籌劃這個手段的重要作用。
（三）納稅籌劃時不能充分考慮企業全局利益
企業經營的目的在于企業價值最大化，企業的經營活動、投資活動、籌資活動等決策都應當以企業價值最大化為目的，同樣的企業的稅收籌劃也應當以企業價值最大化為導向。而當前較多的企業在納稅籌劃時，僅僅考慮稅收負擔最輕而不考慮其他方面，這樣企業可能從稅收角度局部的增加企業利益，而不能從全局出發以企業價值最大化為目的做出相關稅務籌劃決策，這種行為不僅不能達到稅收籌劃的目的，可能最終會影響企業經營效益。比如，企業對于高新技術行業的優惠，若企業僅僅從稅收籌劃的角度考慮進行高新技術行業的投資，而不具備相關的技術、人員及資源，則不僅不能從多元化經營的方式上獲取收益，可能因為投資失誤影響企業集團的整體經營業績，因此，企業決策應當是一個權衡性的決策，應當綜合考慮企業各個方面的因素，而不能從局部出發忽略企業整體利益。
第2篇：稅收籌劃措施范文
關鍵詞：稅收籌劃；企業；措施
隨著我國經濟不斷的壯大，我國制度不斷的完善，稅務制度也在不斷的健全、完善，但是我國東西部的經濟差距比較大，各個地區的稅務人員參差不齊，雖然我國在不斷的落實稅收征收的政策，但是在稅務籌劃的發面有很大的欠缺，對稅收籌劃認識不足，了解的不是很全面，在稅收籌劃的運用上更是與發達國家有很大的差距，這就嚴重阻礙我國稅收工作順利的進行，在一定程度上還會嚴重影響我國經濟的快速發展。稅收籌劃是我國當前稅收制度改革的一個關鍵點，在改革的過程中，我們必須從當前稅收籌劃的現狀、以及籌劃的措施進行分析，探索我國稅收籌劃未來的發展趨勢，使其成為推動我國經濟快速發展的中間力量。
一、融資以及利潤的合理分配
1.近幾年我國經濟不斷的發展，我國的金融市場以及現貨市場發展的相對成熟，納稅的人大部分都采用現貨工具融資的較多，主要是金融機構的貸款、同業拆借、內部融資、債券融資、股票融資、內部積累等其他的方式。企業要想長期穩定的發展就必須追求最大化的利潤，最大化的減少成本，這是企業長期發展的終級目標，而籌資的成本作為稅收籌劃的重要衡量指標，我們可以從稅收籌劃的方面進行分析，可以將效率的好壞依次的排列為：債券融資、股票融資、內部積累、金融機構貸款、同業拆借、內部融資、這樣排列的主要原因在于當前我國企業的內部融資機構比較多，很容易增加融資的成本，同時也會因為稅負的分散而降低負債抵稅效應。這是是我國傳統的融資方式，當前我國市場不斷的進行細分，租賃公司也是快速的發展，尤其是對那些價格相對比較高，使用次數比較少的機械設備，如：私人飛機、貨輪、大型的機器等，一些大中型的企業就采用租賃的這一融資方式，在我國經濟發展的過程中，租賃主要有兩種形式，一種是經營的租賃，另一種是融資租賃，從表面上來看很難看出哪種租賃更能達到最好的稅務籌劃效果。融資租賃的設備折舊一般在稅前扣除，經營租賃可以沖減企業的利潤，因此企業在稅收籌劃的過程中應該結合本企業發展的狀況，通過精確的計算之后選取合理的租賃籌劃方式。
2.我國企業的利潤分配籌劃。現階段我國的企業稅前利潤的用途主要在兩個方面，一方面是要留存收益，為擴大企業以后的經營發展做充分的準備，另一方面彌補企業以前年度的虧損，依據我國的稅法，稅前彌補虧損有五年的期限，如果還一直虧損，企業可以適當的延長利潤補虧的期限。同時企業可以采取收購虧損企業的方式，來達到中和企業利潤的目標，這樣就可以減少或免除企業所應繳的稅。當前很多企業都在采用資產計價和攤銷的方式以及費用列支范圍和標準的權利來延長企業的補虧期限。企業虧損彌補后，依據國家的稅法，繳納相應的所得稅，然后進行利潤的分配。當前我國在企業股利分配的過程中一直都有很大的爭論，從理論的方面進行分析，不論是上市公司的個人還是企業法人，在進行股利分配的過程中都必須按照國家的相關稅務法律，繳納個人所得稅。
二、未來我國稅收籌劃的發展趨勢
1.不斷的完善稅務會計獨立于財務核算體制。企業中的財務人員主要是進行成本費用的計算、經營利潤的確認、稅金核算、納稅申報、稅收的籌劃等工作。隨著我國經濟不斷的發展，我國的企業也迅速的崛起，稅務會計人員近幾年被廣大的企業所認可，加重了對稅務會計人員的認識，但是稅務會計人員在對企業稅收籌劃的過程中，企業并沒有徹底的對納稅籌劃成本進行嚴格的審核，所以當前企業在審核的過程中應該遵循相應的原則，稅務會計不能死板的對稅收進行籌劃，在籌劃的過程中應該熟悉我國相應的稅收法律法規，并且合理的運用稅收的知識，為企業提供一個合理科學的籌劃策略，加快企業的快速發展。
2.企業的稅收籌劃應該得到稅務機關的大力支持。我國經濟發展的不平衡，東西部經濟發展的差距比較大，導致我國的稅務執法人員參差不齊，所以當前我國應該加強對稅務執法人員的培訓，提升稅務執法人員的自身素質，豐富稅務執法人員的相關知識，提升稅務執法人員的工作能力，尤其是西部比較落后的地區，國家更應該加強對稅務執法人員的培訓工作，提升稅務執法人員的工作態度，使其能真正的在理論角度認識到稅收籌劃的重要性，合理科學的稅收籌劃策略可以在確保國家稅收收入正常的情況下，減少企業自身稅負，減少企業的成本，這樣不僅可以促進大型企業以及事業的良性發展，同時還能規范我國稅收的秩序，使我國稅收制度不斷的健全，與發達國家相接軌。
3.健全完善我國稅務機關的信息。當前社會是信息化的時代，所以我們應該充分的利用互聯網，不斷的完善稅收機關的信息化建設，可以有效的提升稅務機關申報、納稅等工作，同時還能有效的提升稅收的執行效率以及稅收的完成效率，而且還可以利用信息平臺不斷的更新稅務的法律法規，達到普法的目的，企業可以將其作為稅收籌劃的主要理論依據。
三、結語
雖然我國經濟在不斷的發展，但是我國的稅收籌劃還處于初期的發展階段，與發達國家相比較還有很大的差距，尤其是企業對其更是了解甚少，這就需要我國的稅務執法機關不斷加強宣傳，使我國稅務籌劃走上快速良性的發展通道，做好企業的稅務籌劃工作，促進我國企業的快速發展。
參考文獻：
[1]談消費稅的納稅籌劃[J].張惠玲.冶金財會.2013(02).
[2]消費稅稅收籌劃策略探析[J].徐恩耀.商業會計.2012(15).
第3篇：稅收籌劃措施范文
關鍵詞：稅收籌劃；風險；控制；措施
一、導致企業稅收籌劃風險的具體原因
1.稅收政策的變更。稅收政策會隨著國家經濟的發展形勢而進行相應的調整，并不斷地進行補充和完善，推出新的稅收政策。稅收政策的變更，給企業中長期的稅收籌劃帶來較大的風險，因為在具體籌劃時是以原來的稅收政策為依據的，這就會由于政策的不確定性和時效性而使企業的稅收籌劃方案具有不合理或是不合法的地方，從而產生稅收籌劃風險。
2.沒有明確稅收籌劃目的。稅收籌劃其最終目的并不是為了實現避稅，而是為實現企業價值的最大化服務。由于其具有較強的計劃性，是通過對企業的生產經營活動進行提前安排來實現企業價值的最大化，所以稅收籌劃是企業財務管理活動的一個重要組成部分，其為企業的財務管理目標及戰略目標服務，其最終目的是為了實現納稅人的企業價值的最大化。稅收籌劃的實施需要具有預期的市場環境和政策環境，一旦與預期的情況發生偏離，則會導致稅收籌劃的失敗。而現有的很多準備進行稅收籌劃的企業往往缺乏稅收籌劃的長期的、明確的目的性，盲目進行所謂的稅收籌劃，隨意性比較強。一旦企業稅收籌劃與實際的生產經營業務要求相偏離，則會導致企業的正常經營秩序受到影響，使企業面臨嚴峻的風險。
3.對稅收籌劃的認識存在不足。稅收政策作為國家進行宏觀調控的重要手段，其具有較強的時效性，而且一些優惠政策也有條件和地域上的限制，所以需要對稅收政策進行實時、全面的了解，從而制定合理的稅收籌劃方案，獲得應有的稅收利益。目前很多企業由于用于稅收籌劃的人員在財務及稅收政策等方面都存在著專業知識上的欠缺，對稅收籌劃政策的內涵沒有深入的了解，為了少納稅不惜采用違規的手段，這就在根本上偏離了稅收籌劃的本意。
4.稅務行政執法不規范。稅收籌劃是在合法、合規的基礎上實現少納稅，獲得稅收收益，所以其經濟活動國家是鼓勵的，但這種合法性需要稅務行政執法部門的認定。這就需要稅務執法人員具有良好的職業素質，這樣才能避免在執法過程中由于稅務與企業對稅收政策理解上的不同而導致執行上的偏差，而將企業的正常的稅收籌劃認為是有意識的偷稅漏稅。同時，由于我國現行的稅收法律法規缺乏具體操作細則方面的明確解釋，也是導致稅收政策在執行上發生偏差的重要因素。所以在企業稅收籌劃過程中需要時刻有風險意識，而且還要對風險進行深入的分析。
二、企業稅收籌劃風險控制具體措施
1.正確認識稅收籌劃。稅收籌劃活動的開展，需要在遵循稅收法律法規的基礎上進行，這就需要對相關的稅收法律法規進行全面深入的了解，這樣稅收籌劃就能夠在遵循立法精神的基礎上進行。企業需要對相關稅收政策進行綜合分析，同時還要結合自身的特點，選擇最佳的稅收籌劃方案，確保實現減稅的負擔，使企業利潤得到增長，所以企業稅收籌劃需要首先確保其具有合法性。稅收籌劃由于是提前對企業經濟活動而開展的減輕企業納稅負擔的手段，這就需要充分地考慮企業所處的內、外部環境，同時還要考慮企業未來的發展趨勢及國家政策變動因素的影響，確保稅收籌劃方案的全面性和整體性，將企業的短期利益和長期利益有效地結合起來，確保為企業價值的最大化服務。
2.加強對稅收籌劃人才的培養。企業進行稅收籌劃方案制定時，需要由專業的籌劃人員來進行，因為稅收籌劃方案不僅需要遵循成本效益原則，還必須合法合規，并符合企業發展戰略，這些因素決定了對稅收籌劃人員具有較高的要求。作為一名優秀的企業稅收籌劃人員，不僅要精通稅法和財務知識，還要了解掌握企業中長期的發展戰略，這樣才能利用專業知識結合企業發展戰略來制定適合本企業的科學合理的稅收籌劃方案，做到對企業經濟前景進行準確預測，對企業經營項目進行統籌謀劃，并與各部門之間進行良好的配合協作，及時隨著稅法的變動來對稅收籌劃進行調整，從而使稅收籌劃實現預期的效果。
3.樹立風險意識。在企業稅收籌劃活動實施過程中，需要時刻意識到稅收籌劃的風險，對稅收籌劃方案可能帶來的風險進行充分的考慮，制定預防措施。企業需要從整體上對財務風險進行把握，建立科學的財務風險預警體系和稅收籌劃信息系統，及時對信息進行收集并對風險進行預警分析，意識到風險存在時，及時采取恰當的風險處理措施，及時將企業運行過程中存在的風險因素進行消除，從而使企業得以健康、持續的發展。
4.營造良好的稅企關系。企業要加強對稅務機關工作程序的了解，要加強與稅務機關的聯系和溝通，爭取在稅收政策法規的理解上與稅務機關取得一致，特別是對某些新的經營業務的處理上，要首先得到當地主管稅務機關的認可，才能避免無效稅收籌劃，這也是稅收籌劃方案順利實施的關鍵。
三、結束語
隨著社會經濟的迅猛發展，企業將會面臨著許多不可預料的突發事件，相互間的競爭也將更加激烈，這就要求企業必須高瞻遠矚，將企業的稅收籌劃與風險控制有效結合，制定完善的稅收籌劃方案，從而防范稅收籌劃風險，使稅收籌劃與企業發展戰略相適應，最終實現企業價值最大化的目標。
參考文獻：
[1]方愛武.淺析稅收籌劃的風險管理和控制[J].財經界（學術版）.2013（02）.
第4篇：稅收籌劃措施范文
財務戰略是指為謀求企業資金均衡有效地流動和實現企業整體戰略，為增強企業財務競爭優勢，在分析企業內外環境因素對資金流動影響的基礎上，對企業資金流動性進行全局性、長期性和創造性的謀劃，確保其執行的過程。作為財務戰略落地的重要內容，稅收籌劃依然存在很多問題，比如稅收籌劃風險的控制能力低、稅收籌劃的意識薄弱、稅收籌劃人才缺乏等。因此，企業應該從財務戰略視角出發，不斷提高稅收籌劃水平，完善稅收籌劃的基礎性工作，并拓寬財務戰略視角下稅收籌劃的途徑和方法，從而保證企業的可持續發展。
1 企業稅收籌劃概述
隨著我國社會主義市場經濟體制的不斷完善，企業所處的市場環境變得越來越復雜，這也給企業的管理人員提出了更高的要求。稅收籌劃是為了在稅法允許的范圍內，通過對自身經營活動的具體分析，最終實現企業的穩定增長。在企業的發展中開展稅收籌劃工作，不僅能夠降低企業的財務風險，而且能夠提高企業的整體競爭力。另外，企業管理人員在日常的經營管理中應該對稅收籌劃有一個全面的了解，只有掌握了專業的稅收籌劃知識，才能不斷提高稅務管理的質量，從而促進企業的長久穩定發展。
2 基于財務戰略視角的企業稅收籌劃存在的問題
2.1 稅收籌劃的意識薄弱
與國外發達國家相比，我國的企業稅收籌劃起步比較晚，發展也相對緩慢，很多大型企業的領導都沒有充分認識到稅收籌劃的重要性，缺乏稅收籌劃意識。另外，我國企業的稅種繁多，很多企業都沒有能力開展稅收籌劃工作。
2.2 稅收籌劃風險的控制能力低
在企業的稅收籌劃管理中，稅收籌劃風險控制是其中非常重要的一項工作。稅收籌劃風險主要指的就是企業在具體的稅收籌劃中，沒有按照相關的稅法進行籌劃，從而給企業造成了經濟損失或者聲譽損害的可能性。在企業的稅收籌劃中，一般都是由專門的部門領導進行管理，個人主觀判斷意識較強，有的甚至把稅收籌劃歸為偷稅、漏稅，從而使得稅收籌劃風險的控制能力比較低。與此同時，企業要想提高稅收籌劃風險的控制水平，就應該擁有完善的風險管理機制，但是，據相關調查顯示，目前很多企業都缺乏完善的風險控制管理機制，也沒有成立專門的風險管理機構，從而使得企業面臨很大的稅收籌劃風險。
2.3 稅收籌劃人才缺乏
從目前我國企業的發展現狀來看，很多企業普遍都缺乏稅收籌劃管理人才，稅收籌劃管理人員的綜合素質都偏低。但是，對于大型企業的發展來說，稅收籌劃涉及的業務綜合性比較強，這就給稅收籌劃人員提出了更高的要求，稅收籌劃人員應該具備稅收方面的知識，能夠準確制定出稅收籌劃方案。目前部分企業的稅收籌劃工作人員都缺乏專業的稅收籌劃知識，也沒有較強的業務工作能力。
3 基于財務戰略視角的企業稅收籌劃的有效措施
針對以上基于財務戰略視角的企業稅收籌劃中存在的問題，企業就應該充分認識到稅收籌劃管理工作的重要性，不斷完善稅收籌劃的基礎性工作，并制定出科學的稅務管理制度，從而保證企業的穩定發展。下面就具體介紹一下基于財務戰略視角的企業稅收籌劃的有效措施所包含的幾方面內容。
3.1 完善企業稅務管理制度
俗話說“無規矩，不成方圓”，因此，企業就應該建立完善的稅務管理制度。企業一旦建立了完善的稅務管理制度，那么企業的每位員工都應該嚴格去遵守，不能隨意按照自己的想法去做，不然會使企業陷入雜亂無章的局面。企業的相關領導也應該遵守企業的規章制度。在財務戰略中，稅收籌劃是一項非常重要的工作，但是，一些工作人員借自身職務的便利做假賬滿足自身私欲，企業應不斷完善稅務管理制度，對違法、損壞企業自身利益的行為進行嚴懲，從而為企業營造一個良好的發展環境，促進企業健康發展。
3.2 企業成本費用的稅收籌劃
在企業的發展中，可以采用固定資產折舊方法來進行稅收籌劃，根據企業自身的實際發展情況，采用不同的折舊方法。我們都知道，計提的折舊總額是不變的，但是不同時期，折舊費用也不一樣，所以折舊費用直接影響著企業的經濟效益。因此，企業應該根據自身的實際發展來選擇科學合理的存貨計價方法。通常情況下，原材料價格呈現下降趨勢，那么采用的存貨計價方法成本就很高，從而使得企業的納稅額就較高；反之，企業就可以降低自身的稅負。總之，存貨計價方式是財務戰略中一個非常重要的環節，在稅收籌劃中，它涉及的內容較多，因此，企業為了降低成本費用，應選擇合理的存貨計價方法，根據財務戰略目標來科學地進行稅收籌劃。
3.3 完善稅收籌劃的基礎性工作
眾所周知，企業在發展中進行的各項工作都不是互相獨立的，存在很大關聯，因此，對于企業的財務管理人員來說，應該定期與企業其他部門進行溝通交流，有效安排財會會計工作。與此同時，相關的財務人員還應該制定完善的財會報表工作，保證統計出來的數據能夠真實反映企業的經營狀況，相關領導只有根據真實的數據才能做出科學合理的運營計劃，從而保證企業的長久穩定發展。在財務戰略中，稅收籌劃也應該充分有效地發揮其作用，企業的相關領導應該把稅收籌劃合理地運用到財務管理中，降低企業的運營成本，減少稅務負擔，從而保證企業能夠真正實現經濟效益的最大化。
3.4 拓寬財務戰略視角下稅收籌劃的途徑和方法
隨著我國現代化經濟的不斷發展，各行各業的發展都是互相作用的，如果企業只是依靠自身的力量難以長久穩定發展下去。因此，制定長遠的財務戰略目標，不斷拓寬財務戰略視角下稅收籌劃的途徑和方法，是促進企業穩定發展的有效措施。一般情況下，企業在剛剛成立之初，都是利用成立相關的項目公司對稅收進行籌劃，一直到了收益階段，公司就有能力吸納社會上的投資者，從而促進企業的資金收益，實現真正意義上的雙贏。除此之外，企業在進行稅收籌劃時，還應該注重稅收籌劃的手段創新，企業應該結合以往的工作經驗，對自身產品進行科學包裝，減輕納稅負擔，實現稅費負擔轉移。但是在減稅的過程中，企業還應該重視自身產品的質量，只有這樣，才能保證企業經濟效益的增長。
4 結語
第5篇：稅收籌劃措施范文
關鍵詞：鐵路企業；稅收籌劃；成本；風險
1引言
稅收籌劃指納稅人為了能夠減輕自身的稅收負擔，降低稅收風險，在稅法允許范圍內，針對企業的各項活動進行安排。成功的稅收籌劃能夠幫助在減輕稅收負擔的同時，實現稅收零風險，兩者缺一，稅收籌劃就不能算是成功。稅收本身的強制性使得企業必須進行稅款的繳納，而從保障自身利益的角度，鐵路企業可以通過相應的稅收籌劃，對成本和風險進行控制，實現自身的可持續發展。
2鐵路企業稅收籌劃成本
2.1直接成本
直接成本指企業在制定和實施稅收籌劃過程中產生的成本費用，想要做好稅收籌劃工作，要求相關人員必須熟悉國家稅收政策，在稅務和財會方面具備較高的專業素養。鐵路企業因為長期的國有控股，自身的經營被定位在社會公共服務活動層面，加上封閉式的經營管理，導致企業缺乏專業的稅收籌劃人員，很多時候都只能委托專門的稅務師事務所來進行人員培訓，這樣必然會導致直接成本的增加。而在稅收籌劃方案的實施過程中，同樣會產生各種各樣的成本費用，如員工工資、固定資產投入等。
2.2間接成本
間接成本是對鐵路企業稅收籌劃中，因為策略選擇而放棄的一種機會成本的衡量，不同于直接的費用消耗，而是財務會計管理層面的一種選擇代價，其本身客觀存在，但是并不會在企業成本管理中體現出來。例如，鐵路企業在進行大規模的投資建設時，如果遇到跨區域建設項目，從降低稅收成本的角度，就可以將母公司作為子公司的分支機構，利用母公司本身相對較低的稅率政策，降低子公司在稅收籌劃中的成本支出[1]。
3鐵路企業稅收籌劃風險
3.1認知風險
稅收籌劃本身屬于一種財務管理方式，具備較強的專業性，在運用企業內部財務管理政策的同時，也必須對國家的宏觀經濟調控和稅收政策有深刻的理解和認知。現階段，鐵路企業在財務管理中存在著一定的認知問題，為了能夠盡可能降低稅收成本，甚至存在偷稅漏稅的行為，加上企業本身財務管理人員的能力和水平有限，鐵路運輸企業在開展稅收籌劃的過程中，很難將所有的環節統一納入稅收籌劃方案中，這樣必然會導致稅收籌劃方案缺乏合理性，可能會對企業管理人員管理決策的制定形成制約。
3.2目標風險
不少鐵路企業在制定稅收籌劃目標時都存在一定誤區，將其確定為最大限度降低稅收成本，雖然從企業本身發展目標的角度，這樣的目標沒有問題，但是其實際上違背了稅收籌劃的基本精神，事實上，企業開展稅收籌劃活動的最終結果，的確是經濟效益的最大化，但是對于鐵路企業而言，稅收籌劃的直接目標應該是最優稅負，即同時滿足稅負最小化以及涉稅風險最小化的要求。
3.3未知變動風險
稅收籌劃中的未知變動風險主要來自稅收籌劃方案選擇對于未來稅收政策或者企業經營環境等的不確定性。對于鐵路企業而言，在開展財務管理的過程中，想要依照預先制定好的稅收籌劃方案開展稅收管理工作，必須以完善可靠的信息作為支撐，如果存在信息缺失或者信息不對稱的情況，可能會引發監督、違約等額外成本，導致決策人員陷入選擇困境。不僅如此，在不斷的發展過程中，我國的稅收法律法規也在持續變化，鐵路企業在現行法律法規下制定的稅收籌劃方案可能會出現與預期目標不一致的情況，導致風險的增加[2]。
4鐵路企業稅收籌劃成本及風險控制策略
4.1強化成本效益分析
稅收籌劃本身屬于事前的方案選擇，具有預見性和超前性的特征，在稅收籌劃過程中，收益和風險同時存在。新時期，鐵路行業的改革實現了政企分離、自負盈虧，鐵路企業在面對市場競爭時，必須進一步強化自身的稅收籌劃意識和決策分析能力，做好成本效益分析，在合理節稅的同時，也應該對收益和成本進行衡量，確保稅收籌劃方案的實際發生成本小于其所能夠帶來的收益。
4.2明確稅收籌劃目標
在對稅收籌劃目標進行制定時，應該確保其與鐵路企業的經濟活動目標保持一致，同時嚴格遵循國家現行的稅收法律法規。鐵路企業制定的稅收籌劃方案存在時間限制，必須在一定的經濟環境和法律環境下才能產生作用，一旦環境發生變化，稅收籌劃方案也必須隨之改變。基于此，在設計稅收籌劃方案的過程中，企業財務管理人員應該結合企業的實際情況，圍繞企業整體財務管理目標做好統籌安排。
4.3做好內部風險防控
一是應該提升風險防范意識，重視稅收籌劃風險的管理，針對可能出現的風險，采取針對性措施進行防控；二是應該加強內部風險的防范與控制。鐵路企業的經營管理活動涉及民生，因此具備較強的壟斷性和特殊性，加上基礎設施建設投資大、資金回收周期長，容易受到國家宏觀經濟政策的影響，在開展財務管理的過程中，更加傾向于長期稅收籌劃。而考慮國家稅收政策風險的不可控性，鐵路企業在開展稅收籌劃的過程中，應該做好內部風險控制，而因為貨幣價值的影響，鐵路企業在開展稅收籌劃的過程中會，應該充分考慮實際稅負以及現金流量狀況，采取有效措施來降低貨幣價值變動對于企業內部財務風險的影響，以此來保證企業稅務籌劃的合理性，實現對于內部風險的防范和控制[3]。
第6篇：稅收籌劃措施范文
關鍵詞：企業 投資 稅收籌劃 風險防范
企業在開展投資運營和財務管理時，主要將實現價值最大化定為主要目標，而且企業利潤的多少與稅收緊密相關。通過分析我國的稅法及規定，能夠看到企業自己要保持正常的生產運營需要涉及到多種稅費，這些稅收會關系到企業運營的不同環節。投資領域、投資項目以及投資方式的不同都會引起到企業稅負的差異情況。因此，企業投資稅收籌劃具有一定的風險，只有從企業的實際情況出發，進行風險的有效控制和防范，才能夠積極地預防和減少風險，提高企業的收益。
一、樹立良好籌劃風險意識
企業從事投資稅收籌劃的相關工作人員以及接受籌劃的納稅人員都應該意識到風險是客觀存在的和不可避免的，而且在企業的生產經營環節以及涉稅事務中要時刻保持對風險的警惕性，不能夠認為企業投資稅收籌劃方案的制定經過了專家和多位學者的研究和商討，其研究結果和擬定的方案就一定是科學合理和可行的，不會發生投資稅收籌劃的風險。工作人員需要改變傳統的工作想法，意識到企業的經營環境是復雜多變的，而且投資稅收籌劃化具有一定的特殊性，因此投資稅收籌劃的風險是存在的，需要得到足夠的重視。但是需要注意的一點是就企業投資稅收籌劃的時效性而言，如果僅僅意識到稅收籌劃存在風險還不夠，企業在實際運營中應該有效利用先進的網絡技術和網絡設備，建立一套全面完善的稅收籌劃監測體制，實時監控的風險，一旦發現風險隱患就要立即向籌劃者或者是經營者報警，從而使風險能夠得到及時的解決。因此，企業投資稅收籌劃的工作人員以及納稅人，都應該樹立良好的風險意識，提升應對風險的能力，并積極采用有效的風險防范方法積極應對，確保企業投資稅收籌劃的效果。
二、建立籌劃風險預警機制
建立健全企業投資稅收籌劃的風險預警機制，能夠及時監測和掌握風險環節，從而根據獲取的信息及時防范、控制以及應對風險，降低風險給企業發展帶來的損失。企業在建立風險預警機制時需要注意，完善的風險預警系統需要具備以下三個功能：第一，強大的信息收集功能。該功能的主要作用是通過收集和企業運營相關的稅收政策變動情況、稅務行政的執法情況、市場競爭情況以及和企業的實際生產運營緊密相關的幾個方面的信息，將收集的這些信息進行有效的比對，從而判斷企業是否需要進行風險的預警以及風險措施的實施。第二，有效的風險預知功能。當對大量的信息進行比對和分析之后，如果出現了可能會引起投資者籌劃風險的因素時，風險預警系統就會及時有效地提醒籌劃者或者經營者做好準備或者提醒經營者和籌劃者及時采取有效應對策略，防止風險也變成客觀事實，達到未雨綢繆的目的。第三，有效的風險控制功能。當企業的投資需求籌劃極有可能會發生潛在的風險時，企業的風險預警系統就會及時的尋找風險發生的根源，讓經營者和籌劃者能夠對癥下藥，制定科學的風險防范措施，遏制投資稅收籌劃風險。
三、依法開展投資稅務籌劃
企業在進行投資稅收籌劃時應該合理合法，這是企業稅收籌劃發展的前提，也是衡量企業投資需求籌劃水平的標準。因此，企業在進行投資稅收籌劃的實際操作時，首先，要將學法、懂法和守法作為基本準則，在對稅收法律的內涵進行全面把握和準確理解后還要關注稅收政策的變化，確保投資稅收籌劃的方案不違法。其次，企業的投資稅收籌劃部門還要處理好，避稅和稅收籌劃的關系。雖然二者都有減少稅負的作用，但是卻存在著本質上的差別。避稅主要是指納稅人通過合法的手段和精心的安排，利用稅法上存在的漏洞來減少企業納稅義務的行為。必須這一行為是不違法的，但是卻和立法者的意圖相悖，是法律上不主張和不認同的。因此，企業在進行投資稅收籌劃時，不僅要保證不違法，而且要符合稅收政策的導向性，這樣才能夠讓企業更大地享受稅收優惠，同時也能夠順應國家稅收政策的制定意圖，使企業在一個良好的軌道上運轉，避免出現惡意避稅的風險。企業重視依法投資稅收籌劃，對于風險的防范以及企業，效益的最大化有很大的幫助。企業需要處理好投資需求籌劃以及避稅的關系和差異，在維護企業發展的自身利益時還要避免國家遭受經濟損失。
四、立足整體綜合籌劃
從根本意義上說，投資稅收籌劃屬于企業財務管理的范圍，其目標是企業利潤的最大化。因此，企業在進行稅收籌劃時，必須緊緊圍繞這一戰略性目標，立足整體進行綜合性的籌劃，并且逐步將其納入到企業的運營戰略和整體投資規劃中，而不是將投資稅收籌劃局限在個別稅種和節稅方面。即，企業的投資稅收籌劃應該將立足點放在降低企業的整體稅負上面，而不是局限在個別稅種的少量稅負的減少上，這樣才能夠實現企業投資稅收籌劃的整體目標。其原因在于，企業不同稅種的稅基是相互關聯的關系，而且此消彼長，如果其中的某個稅種的稅基的大幅縮減可能會導致其他稅種的稅基的大幅擴大。因此，企業在進行投資需求籌劃時，不僅要考慮到，其中某一個稅種的節稅利益，也要同時兼顧其他多種稅種的利益抵消問題，綜合考慮才能夠最大化的降低稅負。另外，作為企業一項重要的經濟利益的稅收利益，并不能夠代表企業的全部經濟利益，投資稅收減少并不意味著企業整體利益會有大幅增加。當有多種方案能夠選擇的時候，最佳的方案應該是保證企業整體利益最大化的方案，而不是最大化的降低稅負的方案。即使其中的某一個投資稅收方案會讓企業的稅負最低，但是卻會讓企業的整體利益受到損失，那么這樣的方案是不應該得到使用的。因為這種方案的實施，雖然會有效地降低企業的稅收負擔，但是卻可能影響到企業的整體收益水平和經營規模的擴大，這樣的方案是不可取的。企業在進行投資需求籌劃時需要從長遠角度綜合考慮和綜合籌劃，有效衡量企業的運營和管理，從而根本性地實現投資稅收籌劃的目標，為了投資需要籌劃而進行籌劃和護士整體利益的行為是堅決不可取的。
五、提高投資稅收籌劃靈活度
隨著市場經濟的發展和企業改革的推進，企業面臨的經濟環境處在不斷變化之中，而且稅收籌劃的主客觀條件和稅收政策等也正處在不斷變化中。在多變的環境和條件的限制之下，企業在進行投資稅收籌劃時就需要從企業的實際情況出發，根據實業企業的實際情況，制定靈活性的投資稅收籌劃方案，并且要根據國家政策、稅法、稅制、經濟活動和經濟環境的變化等對企業的項目投資進行有效的調整，使其具備充分的科學性和靈活性。如果企業的投資稅收籌劃方案能夠具備良好的靈活性就能夠適時地對籌劃方案進行評估和審查，以便及時變更籌劃的內容和目標，及時采取有效的措施進行風險的分散和防范，從而達到趨利避害和確保企業投資稅收籌劃目標圓滿實現的目的。
六、全面貫徹成本效益準則
企業在實施某一項稅收籌劃方案的過程中，納稅人雖然能夠取得部分的稅收利益，但是還會因為該稅收籌劃方案的實行，付出其他的費用，同時也可能因為選擇這一方案放棄了其他方案而要承擔相應的損失。由于這樣情況的存在企業在進行投資稅收籌劃的風險防范是需要全面貫徹成本效益準則，不僅僅要考慮到投資稅收籌劃的直接性成本也要將方案選取中可能會存在的機會成本考慮在內。用這樣的方法進行投資稅收籌劃方案的選定，能夠全面考核量到企業的成本效益，并且能夠有效貫徹成本效益準則，為企業運營和發展減少不必要的損失。當企業的投資稅收籌劃計劃和方案的成本和損失小于收益后才能夠認定企業的投資稅收籌劃方案切實可行，并且能夠有效地規避風險和提高收益率。因此，只有全面貫徹成本效益的準則，才能夠最大程度地降低成本和提高收益，最為重要的是能夠起到防范風險的作用，規避籌劃損失。
七、總結
投資在企業運營和管理中發揮著重要作用，因此，企業在進行稅收籌劃的過程中需要將投資放在重要的研究環節，并且要針對投資者對稅收籌劃中的風險防范問題進行深入研究和探討。為了有效防范企業的投資稅收籌劃風險，要求企業從事稅收籌劃的工作人員以及納稅人要樹立風險意識，企業要逐步建立起完善的風險預警機制，并且要重視投資稅收籌劃的、合法和合理性，立足整體進行綜合性的籌劃，有效提升投資稅收籌劃的靈活性，全面貫徹成本小于準則最大程度地降低投資稅收籌劃的風險。
參考文獻：
[1]劉欣，王宗萍.風險投資中稅收政策的國際經驗及借鑒[J].未來與發展，2009，（3）：76-78.
[2]王曉.試論我國企業投資稅收籌劃的風險以及防范措施[J].企業發展管理，2014，（34）：76-77.
第7篇：稅收籌劃措施范文
關鍵詞：施工企業 稅收籌劃
一、施工企業稅收籌劃的基本方法
（一）減免稅方法
減免稅是對某些納稅人或課稅對象的鼓勵或照顧措施。減免稅是在一定時期內給予納稅人的一種稅收優惠，同時也是稅收的統一性和靈活性相結合的具體體現。這在施工企業的異地經營中是可以的，財務人員通過合理的稅收籌劃，可以相應的降低稅款。
（二）稅率差異方法
稅率差異方法是是指在合法、合理的情況下，盡量利用稅率差異，最大化節稅的方法。一個國家的稅率差異，往往是要鼓勵某種經濟、某種類型企業、某類地區的發展，體現國家的稅收鼓勵政策。對一個施工企業來說，異地業務是需要納稅的，但若有特殊情況或特殊規定的除外。如個別國家重點項目（青藏鐵路）建設期間就減免建設期間的各項稅收。
（三）扣除方法
扣除方法是指在法律允許的范圍內，找出不屬于征稅范圍的內容。任何稅種都明確規定了征稅對象。進行稅務籌劃要利用這些規定作反向思維，找出不屬于征稅范圍的內容，然后利用這些規定開展籌劃工作。
（四）延期納稅方法
延期納稅方法是指在法律允許的范圍內，找出有利于延遲納稅的稅法規定，使納稅人通過延期繳納稅款，降低資金成本相對節稅的方法。這在施工企業中是很常見的。施工企業可以利用這些具體規定，簽訂對自己有利的合同，可最多延遲納稅義務三個月。
（五）分割納稅方法
分割納稅是指在法律允許的范圍內，使所得、財產在兩個乃至更多的納稅人之間進行分割或將兩個乃至更多的納稅人的所得、財產合并，為少數納稅人所有，從而最大化節稅的方法。
二、 施工企業異地經營稅收籌劃的分類
（一）利用優惠政策的稅收籌劃
我司要盡量挖掘不同地區的信息源，多渠道獲取稅收優惠政策。有條件的盡量利用，沒有條件的或條件不充分的要在成本效益原則的基礎上盡量創造條件利用。
（二）合同簽訂的稅收籌劃
我司主要涉及的是勞務及其他地基處理。由于收款期較長，價值較大，因此，該經濟活動一般需要簽訂經濟合同，在簽訂經濟合同時，根據不同的經營項目，需要運用不同的稅目，只有這樣，才能為稅收籌劃提供良好的契機。
（三）會計處理的稅收籌劃
《企業會計制度》規定了會計人員可以根據職業判斷采用不同的會計處理方法，而不同的會計處理方法的選擇又會導致企業會計利潤的實現在時間上形成前移或者后移。因此，在經營過程中可以通過會計處理方法的選擇進行稅收籌劃。
三、 施工企業稅收籌劃的問題
（一）對稅收籌劃的前期準備不足
我司在做重大及日常經營管理決策時，未考慮稅收籌劃，導致很多情況下事后采取補救措施時，才發現“生米已經煮成熟飯”，無法進行稅收籌劃。
（二）對稅收籌劃的涵義不清晰
在市場機制相對較完善的西方國家，稅收籌劃是一種普遍的經濟現象。目前我國很多人對稅收籌劃的涵義不清楚，誤認為稅收籌劃就是偷漏稅等非法手段減少應納稅款。實際上它們兩者有著本質的區別，偷漏稅屬于違法行為，而稅收籌劃是順應立法意圖的，動機是合理的，手段是合法的。
（三）對稅收籌劃的風險不重視
納稅人在進行稅收籌劃過程中多數考慮減輕納稅負擔，很少甚至未考慮籌劃風險。稅收籌劃風險主要體現在兩個方面：一是稅收籌劃是納稅人根據個人的主觀判斷，選擇自己認為合理的方案，這給稅收籌劃造成直接的風險；二是稅收籌劃存在著征納稅雙方的認定差異，由于征納雙方對同一項目的稅收籌劃方案持有不同的意見，因此會造成分歧，這對稅收籌劃造成了間接的風險。
四、施工企業稅收籌劃的建議
（一）做好稅收籌劃的基礎工作
首先，要規范企業的會計行為，其次要注重稅收籌劃方案的綜合性，使之符合財務管理目標。必須建立內部涉稅制度，企業在制定經營計劃或投資政策、融資計劃時，應聽取涉稅風險審查部門的意見，。稅收籌劃必須圍繞企業價值最大化這一總體目標進行綜合策劃。
（二）正確理解稅收籌劃的涵義
正確理解稅收籌劃的涵義必須將它與“偷稅”和“避稅”區別開。首先要認清稅收籌劃是一項合法的活動，稅收籌劃不但為了減輕稅負，還要追求零風險，從手段是看，稅收籌劃主要側重于事先調整，而不是事后補救。在工作中，不僅要堅決杜絕偷稅漏稅，還要從根本上維護國家利益。
（三）稅收籌劃風險的合理規避
首先，研究掌握法律規定和充分領會立法精神，準確把握稅收政策內涵。施工企業所有的外地工程項目都必須辦理外出經營證明，未辦理外出經營證明，將被代征企業所得稅。其次，充分了解當地稅務征管的特點和具體要求，使稅收籌劃行為得到當地稅務機關的認可。
（四）培養稅收籌劃人才
首先，對在職會計人員進行在崗培訓，提高他們的專業素質，同時，委托稅務師事務所、會計師事務所等中介機構培養稅收籌劃專業人才，聘用某些專業籌劃人員對財務人員進行培訓，提高他們的業務素質。
參考文獻：
[1]中國注冊會計師協會.稅法[M].經濟科學出版社，2006年版
[2]田敏.淺析施工企業稅務籌劃[J].金融天地，2010年
第8篇：稅收籌劃措施范文
【關鍵詞】稅收籌劃，風險分析，防范
我國改革開放以來，隨著經濟的不斷發展，企業在我國經濟發展和提高我國國際形象方面發揮著巨大的推動作用。與此同時，稅收籌劃也隨著我國企業的壯大發展的同時，也如雨后春筍般迅速發展。企業進行稅收籌劃前，有必要對企業稅收籌劃的風險性進行分析，從而有針對性的提出防范措施，并注意在稅收籌劃進行過程中運用。
1、稅收籌劃風險的內涵。稅收籌劃風險，用通俗的語言來說是指企業進行稅收籌劃活動中因為各種因素的干擾導致稅收籌劃失敗而使企業付出巨大的代價。也就是說，企業納稅人的財務活動和經營活動針對納稅而采取相對應的行為的同時，可能會出現納稅人的稅收籌劃方案的失敗導致目標無法達成，嚴重的導致司法機關對其行為認定為偷稅逃稅，并因為這些后果而導致企業的損失和成本現金從企業流出。
2、稅收籌劃的風險性分析。隨著稅收籌劃活動逐漸被各企業接受，為企業帶來一定的效果，但是稅收籌劃也是帶有一定的風險的。這些風險主要是來自企業內部和外部。
2.1 來自企業內部的稅收籌劃風險。第一，企業現有的稅收籌劃控制風險。一個企業是否有建立起健全完善的稅收籌劃風險評估系統，有沒有對控制進行追蹤和反饋，有沒有對風險進行分析，有沒有采取質量監控手段，有沒有形成企業的內部控制機制等方面都會直接影響企業的稅收籌劃風險。企業現有的稅收籌劃風險控制體系越是健全，操作程序越是規范化，企業稅收籌劃的風險就會越低。第二，由于缺乏對稅法的透徹理解，引起偷稅的風險。企業對于相關稅法的理解不能僅僅按照其字面意思大概去理解，應該嚴格按照制度條文的了解要求不擴大其字面意思，也不縮小其條文含義，并且結合立法機關和其他相關機關對法律條出的司法解釋去理解。否則，企業勢必會誤解稅法，或者理解有偏差，錯誤的運用到企業的稅收籌劃方案中。第三，不規范的會計核算工作，不完整的納稅人賬簿給稅收籌劃帶來風險。企業的會計憑證和會計賬簿是衡量企業稅收籌劃是否合理的標準之一。如果企業的會計核算工作不規范，會計賬簿不完整，那么稅務機關就會對企業進行查定征收或者進行核定征收，企業的納稅額度由稅務機關確定，那么企業的稅收籌劃將很可定能失敗，甚至收到稅務機關的處罰。第四，企業項目選擇不當和企業稅收籌劃心理帶來的風險。稅收籌劃涉及企業各個經營活動環節，這些環節幾乎涉及了所用的稅種。如果企業進行項目選擇時，對涉及項目的稅種考慮得不夠周全，那么勢必會影響到企業的稅負，引起企業整體稅負的增加。此外，企業進行稅收籌劃時，因不確定的預期結果，而感到精神痛苦，覺得企業稅收籌劃心理負擔過重。相關籌劃人員也收到來自崗位和企業目標等壓力，導致心理和精神上的負擔過重，這些很可能導致稅收籌劃操作的失敗。
2.2 來自企業外部的稅收籌劃風險。第一，稅收政策變動。稅收政策的頻繁變動有時會給企業帶來稅收籌劃的空間，但更多的是會給企業帶來風險。如果，企業處于稅收籌劃的過程中，一旦稅收政策變動，就很可能使原來合法的方案變成不合法的方案，從而導致風險。第二，稅收法律不夠明晰。我國現有的稅收法律體系是多層次的，以部門規章和地方法規居多，這樣企業可能要因對兩套以上的征收系統，這勢必會引起籌劃人員的誤解和理解的偏差，從而導致企業使用的稅收法律適用風險的產生。
3、防范稅收籌劃風險的措施。給稅收籌劃帶來風險的因素有很多，但可以從制度意識、成本效益原則、心理風險、相關籌劃人員素質等方面提出有效的風險防范措施。
3.1 提高風險意識，建立和健全風險防范控制系統。企業相關籌劃人員應認識到風險存在的客觀性，從而正確認識稅收籌劃帶來的風險，并提高風險警惕性，充分利用現有的資源和先進的設備建立和完善一套稅收籌劃風險防范控制系統，并對稅收籌劃過程中進行實時監控，迅速識別和反饋出潛在風險和突發風險，提醒相關工作人員進行處理。因此，這一系統必須具備快速有效收集信息能力，識別和預測風險能力實現風險進行有效控制的功能。
3.2以成本效益為原則，以企業整體效益最大化為目標。企業在進行稅收籌劃過程中應以成本效益為原則，不能只考慮籌劃發生的直接成本，更應考慮到放棄的稅收籌劃方案帶來的機會成本。而企業稅收籌劃應以長遠目標考慮，應著重降低整體的負稅，而不是只單一考慮某個稅種負稅的最小化。企業選擇稅收籌劃方案時，不應把稅收利益看得太過于重要，畢竟稅收利益是企業一項重要的經濟利益之一，但是并不代表企業的全部和整體的經濟利益。因此企業需以整體效益最大化為目標來選擇適合的稅收籌劃方案。
3.3正確和充分認識稅收籌劃的重要作用，降低心理風險。相關工作人員的心理風險很大程度上決定了稅收籌劃操作的成敗，因此企業的管理層和相關的籌劃人員應樹立依法納稅的意識，為稅收籌劃工作的順利開展提供保證。雖然稅收籌劃在一定程度上能夠給企業的經營業績帶來提高，但是這也更多的是企業財務管理水平的體現，企業不應僅僅依賴稅收籌劃來提高企業的利潤。因此應適當降低籌劃人員的心理負擔和精神上的壓力，從而提高稅收籌劃的操作成功率，從而降低心理風險。
3.4提高相關籌劃人員的綜合素質，有必要時需借助專業機構。稅收籌劃工作的最終落實者以及核心是相關的籌劃人員，他們素質的高低決定了籌劃工作的質量和水平。這些素質主要包括籌劃人員的專業知識、豐富的經驗以及良好的職業道德。因必須提高相關籌劃人員的稅法、稅務和財務會計方面的專業知識技能，還必須提高他們的職業道德水平，使他們有原則的能全心全意的進行籌劃工作。而對于綜合性強的，關系企業大局的籌劃業務，比較妥善的做法是借助外部專業的籌劃人士和專業機構。
4、小結。稅收籌劃風險防范是一項復雜且較為龐大的工程，是需要重視理論和實踐緊密結合。稅收籌劃風險防范更是一項財務管理和稅收籌劃專業水平要求很高的專業性項目。因此為了更好的開展企業稅收籌劃工作，必須做好其風險防范工作，這對提高企業的風險防范能力，提高稅收籌劃工作效率，壯大和發展企業自身有著重要借鑒意義。
參考文獻：
第9篇：稅收籌劃措施范文
一、房地產企業稅收籌劃的難點分析
從我國房地產市場和宏觀政策等角度進行分析，房地產企業在使用稅收籌劃方法時，存在的難點主要表現在該行業的復雜性、財稅政策更新、行業的地域性特點以及需要進一步提升稅收籌劃能力等方面，筆者對其展開具體分析。
(一)房地產行業的復雜性房地產行業的明顯特點就是人才密集、經營活動資金密集，其經營項目的規模較大、可影響的范圍也比較廣，同時還要受到國家宏觀政策的影響，屬于以政策為導向的產業類型，與房地產項目建設當地的金融機構、主管部門、上下游產業以及政府部門都有著密切的關系。房地產企業的經營活動與內部的管理制度、管理水平有直接關系；同時，還會受到外界環境變化的影響，且敏感性較高。由此可見房地產行業本身的復雜性，這將會對其發展產生很大影響，增加財務人員實施稅收籌劃的難度，不利于保證稅收籌劃實施效果。
(二)財稅政策更新因社會經濟從原本的迅速發展逐漸轉向平穩的發展趨勢，房地產企業的發展受到的影響越來越明顯，在這個基礎上，國家不斷調整財稅政策，希望能夠減少中小企業的稅收負擔，而各項財稅調控政策的出臺和實施，增加房地產企業的經營壓力。近年來，我國先后出臺了很多財稅政策，這些政策限制房地產企業使用稅收籌劃方法，也會影響稅收籌劃發揮作用，可見財稅政策更新是房地產企業實施稅收籌劃的難點之一，也只有解決這個難點，才能保證順利實施稅收籌劃措施。
(三)房地產行業地域性特征房地產企業的財稅涉及到的土地使用稅、耕地占用稅、契稅、土地增值稅以及房產稅等都屬于地方稅，與當地的經濟發展和政策關系密切。中央對財稅的調整做出宏觀調控，而各地方結合自身的經濟發展和行業特點制定地方的財稅政策，而房地產行業的很多財稅都屬于地方稅范疇，故而凸顯出很明顯的地域性特點[1]。各地方由于發展上的差異，稅率和財稅的征收標準不同，地方機關對國家的財稅政策理解也存在一定偏差，這些因素都會影響房地產企業的稅收籌劃，但同時也帶給稅收籌劃很大的自由發揮空間。
(四)籌劃專業性有待提升房地產行業的復雜性增加財務工作的難度，對專業性的要求較高，尤其是需要在國家調控政策不斷變化的情況下實施稅收籌劃，更加需要財務工作人員有較強的專業能力與素養。但目前房地產企業的財務工作人員針對稅收籌劃還沒有非常專業的措施，故而需要進一步提高籌劃工作的專業性。同時，房地產行業涉及的財稅工作涉及到交易環節、開發環節以及施工環節等，涉及的稅種也隨之增多。其中稅收貢獻最高的是土地增值稅，其核算過程極為復雜，始終是房地產企業稅收籌劃工作的重要內容。因此，只有提高稅收籌劃的專業性，才能解決籌劃中遇到的難題，保證籌劃質量，增加企業的經濟收入，促進房地產企業發展。
二、房地產企業稅收籌劃的對策分析
(一)認真做好會計核算基礎工作會計核算基礎工作是保證房地產企業順利開展稅收籌劃的前提條件。會計核算的完整性與真實性在一定程度上影響稅收籌劃的落實效果，也是企業開展稅務審核的關鍵性依據，而這一點需要以企業完善的內部控制管理與財務體系建設。如果會計核算都無法準確地反映出企業的真實情況，就需要面對稅務機關核查相關征收造成的影響，導致企業需要承受超額損失。因此，在實施稅收籌劃的過程中，需要認真做好會計核算基礎工作，并突出核算的作用與價值。
(二)及時掌握財稅政策新動向我國出臺的新的財稅政策是配合經濟形勢變化出現，如《土地增值稅法(征求意見稿)》中對土地承包經營權流轉的規定，在流轉操作中不征收土地增值稅，主要就是為配合《農村土地承包法》的實施[2]。房地產企業對政府出臺的財稅政策有著極高的敏感性，故而需要結合當前的財稅偵測和市場經濟形式，預測政策上可能出現的變化，提前做好應對工作；一旦國家推出新的政策能夠及時且準確的掌握其精髓，并且能夠從企業自身的發展情況采取有效的應對措施，這樣才能夠保證稅收籌劃的有效性，突出稅收籌劃的房地產企業發展中的價值。由此可見，及時掌握財稅政策新動向是順利實施稅收籌劃及發揮其作用的重要措施。
(三)熟悉稅務機關工作流程我國的稅務機關掌握房地產企業的財務信息，利用企業報送的財務資料獲取并且積累相關數據，由此建立企業、行業的財務信息數據庫，將其走位評價房地產行業發展水平的重要依據。因此，企業需要在保證各項信息準確、真實的前提下，保證臺賬信息與備案資料等資料的口徑一致，避免出現信息對比異常。而后利于國稅和地稅合并、應用大數據以及金稅三期的機會，并且在信息跨部門共享的基礎上，逐步落實企業、行業財務信息數據庫的建設，消除稅務部門和企業之間信息不對稱情況。在我國新出臺的相關稅法中，明確住房建設、自然資源以及規劃等部門提供真實的信息，協助稅務機關合理征收土地增值稅。在熟悉稅務機關工作流程的基礎上，房地產企業有效運用稅收籌劃，有利于增加經濟效益，實現其經營目標。
(四)做好涉稅事項前的籌劃房地產企業在使用稅收籌劃措施來提高經濟效益時，需要在項目立項以及研究可行性階段，有機結合項目經費測算與稅收籌劃目標，實現統籌兼顧的經營。財務工作人員考慮項目的整體，綜合考慮項目投資回收的可行性以及經濟指標的可行性，制定最優的經濟方案，需要注意的是最少的納稅方案不一定是最佳的經濟方案[3]。此外，在簽訂合同時需要做好統籌規劃。合同是判斷涉稅性質的重要依據，也是稅務稽查工作中檢查的重點，通常在簽訂合同時就已經鎖定稅收籌劃的空間以及時間，如果在簽訂合同之后再開展稅收籌劃，那么將會增加房地產企業的將供應風險和財稅風險，不利于保證經濟效益。因此，在使用稅收籌劃時，房地產企業需要做好涉稅事項的事前規劃工作。
(五)建立專門的企業稅管部門房地產企業想要解決稅收籌劃實施過程中遇到的難點，提高稅收籌劃效果，就需要建立專門的稅務管理部門，安排專職人員，且這樣能夠滿足日益嚴格的國家稅收政策要求，確保將稅收籌劃與項目建設有效結合。這樣的操作不僅能夠降低稅收籌劃實施的風險，提高其成功率，增加企業經濟收入，還能夠有效、準確地反饋企業的會計信息質量，進而使其成為企業發展、決策的重要依據，進而提升企業整體經營、管理水平。新形勢下需要房地產企業做出相應的改變，在改變的基礎上為實施稅收籌劃創造條件，從而提高稅收籌劃在企業發展中的地位和作用，促使企業更為合理的使用稅收籌劃。
