企業風險控制精選(九篇)
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第1篇：企業風險控制范文
關鍵詞：金融控股公司 風險控制 對策
經濟全球化多元化發展的背景下，金融深化改革越來越成熟，金融自由化和市場化程度越來越高，金融業的組織模式在微觀層面出現一種新型模式――金融控股公司，其在越演越激烈的市場競爭中表現出一定程度的優勢：金融服務的全面化、集團化運作具備的規模經濟效應和多元化業務演變的范圍經濟效應，以及由此所帶來的運營成本的降低，在此優勢下可以實現其經濟利益的最大化經營目標。然而，我國金融控股公司的發展程度還不成熟，發展階段還處于初始階段，需要經歷各種各樣的風險以此來逐漸優化其內部控制管理體系，有利于其很好地應對發展過程中所面臨的各種風險。
二、金融控股公司所面臨的風險分析
1.集團化模式系統風險
金融控股公司常被外界看作一個整體，內部某一部門或者環節出現問題，經風險傳遞產生的蝴蝶效應影響其他部門的聲譽，進而使整個集團的形象聲譽和借貸信譽蒙受不良損失，有可能導致集團控股公司的資金流動性和總體償付能力下降，嚴重的還將會擾亂其運營的內部穩定性。金融控股公司存在著資金重復計算的安全隱患，如此使其抵抗外界風險的能力大大下降，具體體現在其為提升資金使用效率而在控股公司和成員公司之間循環使用同一筆資金導致實際上控股公司“凈”償付能力或“合并”償付能力遠低于控股公司成員“名義”償付能力之和。
2.關聯交易和利益沖突風險
金融控股公司內部存在大量的關聯交易，但其內部運營缺乏有效的內部控制和預警機制，由于發展處于初始階段，外界監管機制也不健全，由此給其違規操作提供了機會。同時，關聯易使各成員子公司自主易對象的選擇名存實亡，資金規模的信息可信度下降，從而產生風險并在內部的快速傳遞，增加了控股公司所面臨的流動性風險。金融控股公司內部的母公司與子公司作為獨立的法人機構，均具有自身的經營管理目標，關聯交易使其公司之間的利益存在一定的沖突現象。
3.不透明結構的風險
金融控股公司遵循“集團混業、經營分業”的經營理念，很好地發揮多元化和單一化的融合，但對我國分業監管的管理機制的監管卻提出了高難度挑戰，大規模多企業參與的運營模式使監管者理順其相互之間的關系和準確清楚判定風險程度的能力有待提升，況且這種不透明的組織結構不利于相互之間信息的交流和有效的溝通，預警機制的缺失將有可能使風險發生時不能很好地進行防范措施的制定，進而導致災難性結果的發生。
三、有利于加強金融控股公司風險控制的對策
金融控股公司適應金融全球化和金融創新改革的發展需求，為保證其持續健康穩健的發展趨勢，實現其運營成本的降低和經營效率的提升，需要搭建金融控股公司風險控制體系。
1.完善金融控股公司的內外部控制機制
金融控股公司具有資金規模大、業務范圍廣的特點，需要強化內外部控制機制以防范風險的發生以及有效降低風險發生時所帶來的損失。第一，不同監管機構相互合作共同監管，銀監、證監和保監選派駐代表組建監管聯席組織，通過這一共同的交流平臺互相協調共同完成監管工作，既可以實現不同監管機構之間信息的交流和溝通以減少信息獲取成本，又可以通過統一化操作來規范日常監管工作以達到節約監管成本和提高監管效率的目的。第二，駱駝評級體系（簡稱CAMEL）納入監管體系，從CAMEL評價體系所包含的五個方面展開金融控股公司的監管活動，同時制定標準化的評級衡量標準，可以有效實現對整個公司經營狀況和風險程度的監控和評估。第三，“防火墻”制度，業務防火墻以規定公司內部管理組織和管理結構方面的內容為審計工作的開展做好提前準備，資金防火墻以有效控制內部相關資金的流動來規避利益相關者的損害，信息防火墻可檢閱信息的真偽防止不良信息的傳播。
2.規范金融控股公司信息披露機制
金融控股公司信息披露的有效管理不僅可以減輕監管缺失所引起的信息不對稱程度，而且也有利于外部監管部門對其展開有效地金融監管和市場約束。首先需要國家層面出臺金融控股公司信息披露的相關法律法規文件，為其提供規范化操作指南。其次，要建立一套完善的公司內部核查機制，針對公司內部信息的傳遞制定嚴格的規范，使監管當局和投資者都能夠對金融控股公司的基本狀況有真實的了解和準確判斷。最后，要建立信息披露的正向機制，金融監管部門及時監督檢查信息披露制度執行情況，信息披露規范完整及時的給予相關優惠政策的鼓勵，而對于弄虛作假者進行懲罰以提升其交易成本，以此來保證金融控股公司擁有一個健康的經營環境。
3.完善金融控股公司的治理結構
金融控股公司完善的治理結構需要從以下幾個方面展開：第一，標準化的資本充足性要求，依據金融控股公司類型的不同設定不同衡量標準的資本要求，以有效揭示其所承擔的主要風險或者所要經歷的潛在風險。第二，完善的公司治理結構，金融控股公司產業資金滲透行業的選擇需要明確，經營框架的設置要明晰，風險需要控制在有效范圍內并且及時進行風險程度的匯報工作。第三，增加控股公司組織的透明度。對透明度的監管，一要統一標準，逐步統一對金融控股公司與其他金融機構的監管標準及對金融控股公司內銀行、證券、保險機構監管的標準。二要遵循并表監管、綜合評價的原則。對金融控股公司的監管應采取有分有合的方式，在對控股公司和各附屬公司分別監管的同時，負責監管母公司的監管部門應實施對控股公司的并表監管，在此基礎上對其風險和管理進行綜合評價。第四，設立控股公司援助機制。金融控股公司應成為其附屬銀行的“力量源泉”，隨時準備在遇到支付危機的時候提供附加資本。
參考文獻：
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第2篇：企業風險控制范文
處于有色金屬行業供應鏈最前端的有色金屬礦山企業的有效運營對于有色金屬資源的供給起著至關重要的作用。本文針對有色金屬礦山企業運營情況及特征，分析了礦山企業風險源存在的活動及其影響因素，梳理了現行企業財務風險控制方法及其存在的問題，提出基于系統動力學方法建立財務風險控制各子系統的反饋分析模型,以期構建動態系統下的礦山企業風險控制系統，這也是對傳統財務風險控制方法的一種延伸和具體運用。
關鍵詞：
有色金屬；礦山企業；財務管理；風險控制
一、引言
眾所周知，在整個國民經濟建設以及國防建設過程中，有色金屬提供了重要的基礎原材料及戰略儲備物資，具體應用在通訊、雷達、電子計算機、電視等高科技領域及衛星、導彈、飛機、火箭等高尖端武器裝備，電力、房地產、汽車、家用電器、交通運輸及軍工領域。而處于有色金屬行業供應鏈最前端的有色金屬礦山企業履行著重要的歷史使命。其在經營特征方面有別于一般的工業企業，其運營管理實質上是將礦產資源投入到礦產品或勞務產出的轉換過程中發生價值增值。目前，面對著復雜殘酷的國內外環境，以及自身運營特征，對其財務運作過程進行風險源分析并建立風險控制系統，有利于企業加強財務管理，防范財務風險。本文具體研究思路：財務風險源分析———影響因素反饋分析———建立財務控制系統模型。
二、有色金屬礦山企業運營管理現狀
（一）有色金屬資源開采利用情況
我國屬于世界上金屬礦產資源比較豐富的國度之一。鎢、錫、稀土等礦產資源豐富，質量高，在國際上具有較強影響力和競爭力；而鐵、錳、鋁、銅等礦產，貧礦多，難選冶礦多，質量欠佳；另外，我國已探明的中小型礦床所占比例大，但大型、超大型礦床所占比例小。而有色金屬資源是一種不可再生的耗竭性資源，其形成需要歷經數十億年甚至更長時間，并且經過各種地質作用后富集起來，在相對簡短時間內，絕大多數不可再生。這些年，由于市場不景氣，企業對于礦山勘察投入呈遞減趨勢，并且許多已有礦山資源經過了若干年的發掘，已經基本窮乏，而后備的資源接替基地枯窘。因此，目前有色金屬資源依然呈現出資源豐富與危機并存的現狀。
（二）有色金屬礦山企業運營過程
有色金屬礦山企業運營過程是一個復雜的大系統，它首先需要投入礦山資本、設置、本錢和勞動力等，然后進入加工生產階段，如生產勘探、采礦、選礦、檢驗包裝等，最后形成礦產品、勞務及利潤。然而，當前我國有色金屬礦山企業的生產對象具有有限性、不可再生性，決定了礦山企業的生產會受到約束。同時，由于它是一種資源，出于國家安全考慮，故對礦山企業的生產進入和退出壁壘要求比較高，經營、籌劃的限制性條件多，如國家政策、本錢、手藝、人力資源等。礦產品商品的價格波動比較強，隨供求量的變動上下波動大。
（三）有色金屬礦山企業投資情況
礦山企業的固定資產由于生產建設項目較多，且與一般生產性企業相比，礦山企業的固定資產有其專有的特色。大型、重型生產性、輔助生產性的建筑物多，各項礦產資源開發項目多，各類環境治理投入大，這些都需要占用大量資金。（四）有色金屬礦山環境保護情況由于礦產資源的不合理開發，致使生態環境破壞嚴重，空氣、水土、植被、自然景觀和地形地貌等生態環境存在不同程度的污染破壞，對人民的生產生活帶來了較強的外部不經濟效應。因此，必須投入大量人、物、財力等進行生態環境恢復，但環境一旦被破壞，管理的難度非常大，也難以恢復到最初狀態。但隨著經濟發展和社會的進步，人們對于生活環境質量的要求增強，環保意識有所增強，加上國家對資源的環境保護的政策管制力度加大，迫使礦山企業需要投入更多的環保與復墾資金，投入更多人力物力走上綠色可持續礦業之路。
三、有色金屬礦山企業運營財務風險源分析
（一）財務風險理論
企業財務風險，是指由于內部和外部環境難以預料，或不確定因素的存在，致使企業的實際財務收益與預期收益之間存在誤差的可能性大大增加。而企業財務風險管理要求企業充分認識到影響企業財務風險的各種因素，進而采取科學、有效的手段和措施，對各類可能存在的財務風險進行提前預警、防止和處理，并有效保證資金效益最大化、成本支出最小化。
（二）SWOT分析法及對礦山企業運營財務風險源分析
SWOT分析是由美國哈佛商學院領先采用的一種經典的分析方法。它根據企業所占有的資本，進一步闡明企業內部的優勢與劣勢以及企業外部環境的機會與威脅，進而選擇適當的策略。（1）優勢（S）。一是內在資源條件良好。我國礦產資源儲量豐富、品種較多，對于礦業企業而言，保有的資源儲量是確定生產規模的核心要素，是企業生存發展的重要保障，誰擁有越多，競爭力也越強，抗風險能力也就越強。二是綜合實力增強。一般的礦山產業鏈涵蓋了地質勘探、采礦、選礦、冶煉和精選等整個生產過程，走一體化戰略，擴大了生產規模，形成了規模效應，達到一定成本節約。三是研發能力增強。改革開放以來，我國有色金屬礦山企業自行研究開發能力得到了增強，工藝得到了很大進步，進而增強了企業綜合發展潛力力、尤其在出口方面大大進步，呈現蓬勃發展狀態。（2）劣勢（W）。一是礦山企業投資大、風險高。礦產蘊藏于地下，礦業生產對象復雜多變，不確定性強，即使通過仔細勘探也不能完全了解其品質和規模。因此，在建設前期，需要收集詳實資料，做大量調研，對礦山的建設技術及其經濟可行性方面進行評估研究，勘察、開發利用礦產資源的行程，必須不斷地探究、研討，以降低風險，但即便是這樣，一些不可預見的因素還會出現。二是債務負擔重。由于礦業企業一般涉及到的投資范圍廣，金額大，因此資金需要量大，而礦山企業自有資金有限，大部分需要負債來維持，一般情況下，資產負債率過高，而投資回收期較長，使得企業無法及時償還債務的情況時有發生，長久以來就會出現惡性循環，財務風險高。三是投資決策難。固定資產投資由于不能準確判斷礦山的實際產能，造成投資決策失誤現象嚴重，比如盲從上項目，跟風投資，嚴重造成大量固定資產閑置，不僅不能帶來收益，還加重了財務負擔。四是經營管理落后。礦業企業一般處于偏遠的山區，環境十分惡劣，生活條件極差，難以留住優秀的財務人員，同時，很多礦山還是傳統生產經營模式，企業管理者對財務風險缺乏清醒的認識，使得財務管理制度不完善，財務管理制度虛設，內部控制失效的情況也是屢見不鮮。（3）機會（O）。在國內方面，近幾年我國現代化建設加速，正處在高速建設期，國家大力投入基礎設施建設項目，如交通設施建設，保障性住房，災后重建等方面，這些直接拉動了建筑用鋼的需要，進而釋放對有色金屬的需求。在國外方面，近幾年許多資源國都希望中國投資勘查開發其境內的礦產資源，中國礦業企業“走出去”面臨著良好的機遇。加上國內很多大型礦山在資金積累、研發能力、勘探實力等方面擁有一定的積累，“走出去”有了一定條件，世界上的話語權大大得到提升。（4）威脅（T）。一是政策形勢嚴峻。有色金屬上市公司屬于資源性企業，受復雜多變的海內外相關政策形勢感染力大，如受到金融市場、匯率變動、通貨膨脹等因素的影響，尤其是目前連續低靡的有色金屬市場，使礦業企業的發展面臨前所未有的重大挑戰，其財務風險的量化診斷也變得更為困難，很多礦山企業出現了減產，財務危機重重。二是環保意識增強。國家迫切呼吁環境保護，并且規定有色金屬礦山企業必須強化環保理念，加大環保投入力度，一方面對廢石、廢渣、尾砂等進行有效整理整頓，對破壞了的植被面積進行復墾，同時強化環境保護意識等，這些無形中加大了企業的現行成本。若出現環境污染事件還會造成惡劣影響，縮減了產量，同時造成經濟損失，甚至受到相關部門的處罰。
四、企業財務風險控制方法及其評價
（一）定性方面
（1）樹立風險意識，全員參與。為防范財務風險，需要領導層樹立風險防范意識，加強全員風險教育，尤其是提高財務人員的專業知識，并調動各部門各層級員工參與財務管理中來，明確各部門之間內部關系，真正做到權責分明，各司其職。（2）優化企業財務管理制度。“沒有規矩，不成方圓”，任何企業都需要有一套完美的財務管理制度，并且結合礦山企業實際，將財務管理制度具體落實到各流程中去，管理層要嚴格監督，并對執行情況進行獎懲。這樣才能提升財務管理水平，降低財務風險。（3）優化企業資產結構。礦山企業由于所需資金龐大，籌資大部分來源于銀行借款，但若沒有控制好，會帶來較大財務風險，因此，可以通過持股的模式，或與其他關聯企業建立合作伙伴關系，還可以通過融資租賃和收購的方式，優化資本結構，使資本結構更加合理化。良好的資產結構是企業發展的基本保障，它不僅能有效地防止財務風險，還能間接吸引投資。（4）提升財務管理對外部環境的適應能力。外部環境瞬時萬變，國際國內形勢的變動對于企業的影響是巨大的，有時是致命的。因此，企業管理層需要引導企業員工時刻關注時事，掌握國家政策法律法規和市場運行規律，對于隨時爆發的風險，能夠及時發現并采取有效的防范措施，降低國家宏觀環境對企業的影響。（5）從風險源頭出發進行風險分析。從財務風險的產生原因出發，闡明了傳統有色金屬行業公司財務管理的現狀及存在的問題，注意分析我國有色金屬礦山企業如何應付籌資風險、投資風險、現金流量運作風險、企業連帶擔保財務風險、外匯風險等。
（二）定量方面
（1）采用財務風險評估方法。敏感性分析是企業常用的財務風險量化分析方法。敏感性分析是指研究項目的各種不確定因素變化，多針對潛在的風險源。另一種有效的財務風險控制方法是決策樹法，它是指使用簡單的樹枝圖形，將各個方案進行圖形展示，完整地反映企業風險及其決策過程。情景分析法可以用來防范危機和機遇可能發生的方式，以及如何將威脅和機遇用于各類長期及短期風險。通過模擬不確定性情景，對企業面臨的風險進行定性和定量分析。此外，因子分析法、杠桿分析法、金融工程化方法和手段等都可用于評估財務風險。（2）建立財務風險預警體系。通過對我國有色金屬行業特征進行分析，從財務指標如營運能力、盈利能力、償債能力、發展能力四個方面建立科學的財務風險預警體系，通過這些量化指標可以對企業的財務狀況進行合理評估，及時反饋可能存在的財務風險，為公司管理層提供有用的決策信息。
（三）方法評價
以上定性和定量分析法對于有效控制風險發揮著重要作用，但風險控制定性管理往往帶有較強的主觀性和滯后性，而所采用的財務定量分析法則依據線性函數建立模型往往并不能很好地模擬復雜的現實數據，但一些非線性、復雜性、動態性、時滯性的財務決策問題往往得不到有效研究。因此，本文提出結合礦山企業財務運作特點及其系統動態反饋的優點，將礦山企業各個活動及其影響因素有機串聯起來，并進行定性和定量結合分析，有效地從源頭上對風險進行預警控制。
五、礦山企業風險源存在的活動及其影響反饋
（一）礦山企業風險源存在活動影響分析
有色金屬礦產開發是一個極其復雜、且有多種因素相互聯系、相互影響、相互制約的系統工程。通過有色金屬礦山經營活動、投資活動、籌資活動在企業運作方面的情況，找出礦山企業風險發生的可能性，分析影響其風險存在的影響因素。主要內容包括：經營活動的特點和變化規律（儲量、開采量、產品流向、資源開采及利用率、產品價格的變化，礦山成本和各項費用對經營活動的影響）；投資活動的特點和變化規律（礦山環境治理及投資、技術設備投資對投資活動的影響）；籌資活動的特點和變化規律（礦山吸收資金、償還資金、分配股利等對籌資活動的影響）；礦山經營活動、投資活動及籌資活動變化的結果（資金的來源、資金的使用、資金的盈余或短缺）；礦山企業各活動不合理資金使用的環節、數量以及特點分析；不合理資金發生的影響因素分析（宏觀因素、微觀因素、主觀因素、客觀因素、外部因素、內部因素）。
（二）礦山運營財務風險的影響因素反饋分析
鑒于有色金屬礦山企業運營的復雜性，需要從系統的理念著手，按照系統科學和系統工程的觀點，結合礦山資金流轉這一問題的基本特性，將礦山財務風險循環作為一個有內在聯系的動態復雜系統來研究，并以此系統中子系統及其要素之間的相互關系為框架，對影響財務風險循環的各種主要因素的反饋關系加以提煉和精簡，找出發展中的限制因素和增長因素，構建一個集儲量、開采量、固定資產投資、環境等各子系統串聯起來的總體系統加以管理，從而達到維護資金循環、優化不同形態資金分布、高效利用內部資金、降低礦山財務風險的目的，從而最終確保礦山穩定、健康發展。對于不同的有色金屬礦山企業而言，經營因素不盡相同，但都有相似的結構———子系統。本文研討的礦山財務風險管理系統主要包括籌劃風險管理系統（包括儲量子系統、資源開采子系統、產品流向子系統）、投資風險管理系統（環境治理與投資子系統）和籌資風險管理系統等，各系統因果關系錯綜復雜，各影響要素相互制約、相互聯系。
（三）動態系統下的礦山企業風險控制系統模型構建
根據礦山企業各活動中反饋影響因子進行定性綜合分析后，構建有色金屬礦山企業動態系統各子系統模型，并分析各子系統間各循環反饋因子的選擇及影響，力圖使礦山企業風險能從源頭上動態地得以控制，達到適時跟蹤。（1）資源儲量子系統模型。礦產資源儲量是影響礦產開采的一個重要因素，但儲量多少受到礦床規模、周邊生態環境負荷能力等因素的影響。而礦山企業的生產經營極大依賴于礦產資源的儲量情況，主要反饋分析見圖3。（2）資源開采子系統模型。資源開采子系統主要反映礦產量的變化情況，礦產量的影響因素有以下方面：愿景儲量、邊界品位、年選礦量等。主要反饋分析如圖4所示。（3）礦山經營活動子系統模型。經營活動子系統主要反映經營活動凈現金流量的變化情況。現金流量增加的主要影響因素有礦產品銷售量及其價格、現銷比重；現金流量支出的影響因素有原材料購置費、礦山人員相關支出、經營成本、管理費用、營業費用、礦山企業相關稅費等。（4）礦山投資活動子系統模型。礦山投資活動子系統主要反映投資活動凈現金流量變化情況，影響現金流量增加的因素分布在以下方面，如投資收回、投資帶來效益、處置固定資產等相關設備帶來的收益，另外影響現金流量減少的因素有開采開發資源投入、環境破壞需要修復投入、設備等基礎設施建設投入、安全設施投入等，主要反饋分析如圖6所示。（5）籌資子系統模型。有色金屬礦山企業在固定資產投資方面需要大量的資金支持，另外還需要進行環保投資及正常的企業運轉，由此，除企業自有資金外，部分資金還必須通過銀行借款或吸取外來投資等來維持。這樣相應的支出就有了利息和應付股利。
六、結論
鑒于有色金屬的戰略性資源位置以及有色金屬礦山企業面對的復雜環境，本文梳理了有色金屬礦山企業運營現狀，運用SWOT法對礦山企業運營財務風險源進行分析，對現行企業財務風險控制方法及其存在的問題進行評價，提出運用系統動力學的反饋動態性復雜分析的原理對影響礦山資金流系統的各個因素進行反饋分析，構建一個集儲量、開采量、固定資產投資、環境等各子系統串聯起來的動態礦山企業風險控制系統模型，進而加強礦山資金流量的控制，合理安排資本，及時有效地防備資金周轉所帶來的潛在風險。
作者：劉貽玲 單位：江西理工大學應用科學學院
本文系江西省高校人文社會科學研究項目（項目編號：GL1431）階段性研究成果。
參考文獻：
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第3篇：企業風險控制范文
或有事項，是指過去的交易或者事項形成的，其結果須由某些未來事件的發生或不發生才能決定的不確定事項。主要特征有：第一，由過去交易或事項形成。第二，其結果具有不確定性。第三，其結果由未來事項決定。第四，證實或有事項結果的不確定事項不能完全由企業控制。常見的或有事項主要包括：未決訴訟或仲裁、債務擔保、產品質量保證（含產品安全保證）、承諾、虧損合同、重組義務、環境污染整治等。或有事項與不確定性聯系在一起，企業應當按照或有事項的定義或特征來判斷或有事項。
二、或有事項帶來的企業風險
1.對企業的經營風險的影響
或有事項的重要特征在于不確定性，它表現為一種因企業過去的行為而引起的一種潛在的債務或損失，如果這種潛在的債務或損失一旦成為現實，很可能造成企業一夜之間因債務不能清償或因虧損而遭致經營損失甚至破產。如2012年4月6日，牧原食品股份有限公司公布了IPO招股說明書（申報稿）。這家以生豬養殖為主業，沒有進行排污及治理，相繼爆出的土地合同和環保風波，募投環保齊亮紅燈給公司IPO蒙上陰影。
2.對企業財務風險的影響
或有事項不確定性增加企業財務風險。或有事項確認入賬時，依據會計準則應采用確認入賬、注釋披露等會計處理方式，如果操作不正確，會使財務信息失真；或有事項的風險釋放，則會引起現金流出，若沒有預提現金，極容易造成資金周轉失靈，導致企業陷入困境；或有事項也被某些人所利用，進行資產轉移，從而導致企業資產損失，進而影響企業對財務狀況的認識和對企業財務質量的評估。如2004年，中國銀行河南分行因貸款逾期未還，起訴河南服裝進出口集團案開庭。對于這個尚未判決的訴訟該公司沒有做出合理準確的估計，沒能對資金做出預留，認為銀行能展期，同時寄希望河南省政府、河南省商務廳出面同銀行進行協調，但均未能取得成功。這個在2003年完成進出口總額近1.3億美元，河南省最大的服裝外貿企業，2004年遭遇資金鏈斷裂，從頂峰跌入谷底，岌岌可危。
3.對企業管理和信譽風險的影響
或有事項的不確定性影響企業風險評估和防范，因此，企業在實施應對管理中很棘手。而將應集中披露的或有事項分散到報表的幾個部分披露，或對或有負債不披露，逃避投資者的分析，也會導致投資者經濟決策時會產生誤判，從而對企業的發展產生懷疑，企業的形象因此會大打折扣。如2001年，渤海集團因未公開披露相關的訴訟事項而被證監會處罰，進而使投資者喪失信心，導致股價下跌。
三、或有事項產生風險的原因
1.或有事項的不確定性
市場的復雜性與或有事項的不確定性疊加在一起必然要求會計處理上的彈性，導致風險的產生。因為在不同的環境下，面對不同的不確定風險，要求企業完全采用相同的會計處理即絕對剛性是不明智的，所以在或有事項的會計處理方面，必須考慮到它的特點。
2.會計人員的能力不足
由于自身的素質差異，從事會計工作的人員對或有事項所涵蓋的內容認識也不清晰，并且對相關制度的理解會有很大的差異。因此，很多時候從業人員對于或有事項的報告目標、確認與計量的理解偏差，使得輸出信息偏離實際。也有的會計人員思想仍停留在會計核算，沒有意識到還要提供預防和分散風險的信息。
3.利益相關者盈余管理動機
或有事項風險存在利益相關者盈余管理動機因素，有時甚至以會計人員能力不足來逃避追責。為了企業利益和管理者利益，無視對企業的不利事項的存在，人為降低或有損失發生的可能性，達到較高的會計利潤；或人為提高或有損失發生的可能性，使會計利潤較低，達到避稅目的。
四、企業對或有事項應采用的風險控制
減小或有事項對企業風險負面影響，可以從以下方面改進：
1.嚴格會計工作
企業應當嚴格按照會計準則要求，充分揭示或有事項，還應對未來可能發生的事項進行分析、判斷，按照權責發生制的原則，對不利因素所造成的影響進行正確確認。同時提高會計從業人員的素質，提高會計人員對或有事項認知能力、操作能力、分析能力。由于或有事項的不確定性給舞弊帶來了可乘之機，因此要加強會計職業道德建設，做好本職工作，提高會計信息披露質量。
2.建立或有事項風險預警機制
建立一套完整的風險預警機制也是必要的。它包括責任劃分、處置方式、預警方法和違規處罰。企業應根據風險管理策略，針對或有事項風險制定風險管理解決方案，對各種可能產生或有損失的經濟事項進行嚴格的事前控制，避免短期行為和不利事項的發生。方案應包括風險解決的具體目標，所需的組織領導，所涉及的管理及業務流程，或有事項發生前、中、后所采取的具體應對措施以及風險管理工具。落實或有事項報告責任，確保信息反饋到位，處理到位，對于違規操作或不作為的應追究其責任。
3.完善企業的內部控制制度
第4篇：企業風險控制范文
（一）企業管理體制不夠完善針對企業的風險防范管理而言，它的管理體制機制并不完善，這也就造成了授信風險的產生。在當今激烈的市場競爭之下，信用經濟是其主要的特征，但是我國許多的企業還無法適應這一特征，原因就在于這些企業沒有形成完善的風險防范體系。在風險防范管理方面仍然存在著許多的缺陷，對于國內甚至一些國際上的客戶，它們沒有去合理的進行評估。我國大部分的企業都沒有設立專門的風險評估部門，風險防范的管理工作做的并不到位，企業經常出現違約的現象，這樣就給企業的經營帶來了很大的風險。
（二）企業誠信環境不夠優化一個好的誠信投資環境對于企業的發展來說是非常重要的，如果企業的誠信環境不夠優化的話，那么我們就更加應該注重誠信的選擇。從某些方面來講，企業的誠信環境不夠優化的話，可以表明有許多企業是不講誠信的，這樣會加大企業的風險，很多時候還會損害企業的合法利益。企業誠信環境不夠優化的原因一方面是因為債務人不夠誠信，違背了當初的約定，不能按時歸還債款，還有一方面就是企業一味的容忍這些不誠信的經營方式，遇到不誠信的經營情況的時候沒有及時的制止。
二、集團企業風險控制的建議
（一）控制授信總量針對集團的客戶我們首先需要建立結構網絡圖，以便我們對集團成員的基本網絡架構進行把握，了解他們的變動情況。此外對于客戶的管理體制我們也要有所了解，在于它們進行業務往來的時候也要充分了解他們的具體情況，明確集團內部各個成員之間的法律關系，在企業中形成授信風險控制體系，對企業將要面臨的風險進行監控。要想確定集團整體的授信總量，我們需要對集團的一些業務情況進行分析，比如集團的主營業務以及集團現金流的分布情況等等。
（二）提高信息資料的收集和分析水平企業需要建立相應的信貸信息管理系統，實現行際間的信息共享，作為信貸人員也要想辦法把信息獲取手段進行拓展，讓那些靜態的信息變成動態的信息，比如銀行在進行貸款業務的時候可以要求借貸人提供一些信息來保證貸款的安全性，這些資料主要是包括一些關聯交易的業務活動以及財務資料等等。接下來還需要分析企業的組織架構，了解企業的股權結構以及關聯交易等等，這樣才能對企業的償還能力進行評估。此外還有非常重要的一點就是要仔細的分析企業的財務報告，尤其是企業的現金流量表，對于一些商業銀行而言，一定要充分結合現代信息技術，及時的把企業的一些重要信息上傳到網上。
（三）加強授信企業等級嚴格來說，所謂授信風險是指由于各種原因所導致的企業集團整體目標的分離，在實踐中，集團總部與子公司之間的戰略目標不一致，會使企業集團的整體發展受挫，并使企業集團處于崩離風險的威脅之下。因此，集團總部在合理配置各子公司或下屬單位戰略目標的前提下，應加強授信企業等級，加強授信企業對整體發展戰略的的認識。這需要企業集團總部從三個方面來加強對授信企業的約束。第一，制定授信企業評價標準，劃分授信企業評價等級，使授信企業能夠滿足企業集團整體發展的需要。第二，合理評估授信企業在企業集團中所占據的比重，加強對授信企業的引導，尤其是對授信企業總負責人的思想引導，使授信企業的當前狀態能夠滿足企業集團整體發展戰略的需要。第三，首先集中力量幫助授信企業解決當前所面臨的問題，其次以企業集團視角向授信企業傳達整體發展戰略目標，對于不符合要求的企業立即剝奪其參與資格，加強對授信企業的管理力度。
三、結語
第5篇：企業風險控制范文
很多大型企業都建立了資金集中管理模式，但由于企業的管理體系不夠健全，使得內部控制在實際實施過程中存在著諸多問題，從而限制了這些企業的發展。其中采購和資金報銷環節的風險尤為突出。因此，加強企業采購和費用報銷過程中的內部控制具有非常重要的意義。
關鍵詞：
資金集中管理；大型企業；風險控制
隨著企業經營規模的日漸擴大，經營范圍越來越多，經營管理逐漸分散，企業面臨的風險也相應變大，因此內部審計管理的需求也就顯得更加重要。上市公司必須要設立審計委員會也是《薩班斯法案》的要求，內部審計的設立，對提高企業治理效率和財務信息的可靠性都具有深遠的意義，還可以防范企業的經營風險。
一、資金集中管理模式下大型企業存在的風險
（一）采購環節風險
（1）部分企業沒有完善的采購管理網絡系統設置。如金額沒有上限，也沒有較為穩定的供應商設置等。在申請采購項目時，由于缺乏統一規范要求，員工使用的申請方式不一，導致采購管理混亂。
（2）在制定采購計劃時，應根據采購需求對供應商進行比價，并且對供應商名單進行最后確認，再向主管部門提交報價審批申請。主管部門所需做的只是事后管控采購業務，而無須管控前期采購工作。
（3）銷售計劃隨著市場的變化時常做調整。由于企業的采購計劃都是依據銷售部門年初設定的計劃編制而成的，采購和銷售部門沒有及時溝通，導致企業雖然有采購預算和計劃編制，卻無法滿足企業生產經營的實際需求，造成采購過剩或短缺，從而對企業的正常運行產生影響。企業對采購人員的績效評估機制不完善，使員工的工作責任意識缺乏，不利于提高采購人員工作的積極性，導致企業采購成本不斷升高，供應商供貨質量不斷下降，進而使得企業業績和盈利能力也相應下降。
（二）財務報銷環節風險費用報銷在企業經營管理中
看似不重要，但是不考慮生產原材料成本外，員工日常推廣及活動產生的費用支出（如差旅過程中的費用、業務招待費用、推廣活動費用等）同樣在企業主要運營成本中占很大比例。由于行業的特殊性，容易出現商業賄賂等行為。工作人員在日常報銷時，擅于鉆企業財務管理上的漏洞，通過使用虛假發票編造虛假業務進行報銷，使企業蒙受不必要的損失，同時也面臨嚴重的稅務風險。財務人員在收到員工報銷時，對其取得的報銷憑證的真實性也難以辨別。員工在填寫報銷憑證時也不能夠按報銷要求規范填寫，使得報銷憑證不符合公司報銷制度的要求而給予退回重新申請，這樣勢必會造成人力、物力等的嚴重浪費。此外，企業財務還經常出現報銷憑證和業務項目不相符的情況。究其原因在于報銷人提供虛假報銷信息。部分企業報銷人員將一些自費項目歸類到企業活動，并且向企業申請報銷這一部分費用。
（三）內部控制制度不健全有些企業雖然制定了內部
控制制度，但是沒有涵蓋所有業務活動，或可操作性不強，例如對數額僅以“較大”來描述，但具體多少數額才算較大卻沒有明確標準，造成無法操作。究其原因，主要是由于企業管理者不夠重視內部控制制度。由于企業各項經濟活動全面置于經濟監督之中，對企業的經營管理活動的主要方面、重要環節實施全面控制。在設計企業系統時，關鍵之處在于如何提升設計的完整性，簡化控制程序，提升企業效率，減少企業在此方面的支出。在確保有效性的基礎之上，應該依據企業規模與業務特色進行控制，確定控制節點，對于不同金額應有不同的審核方式。對于牽扯到較大金額的重點項目，應采用更為嚴密的控制措施。這比制度不完善的危害還要大，沒有得到有效執行的制度好比沒有關閉的防盜門，根本不防盜。企業受利益驅動，更看重企業經營，而忽視企業的管理，未建立完善的自我約束機制，通常是違規的事情發生后才采取補救措施，企業建立的內部控制偏重于事后控制。
二、大型企業風險控制策略
（一）明確會計責權，加強企業各方面的內部牽制制度
當員工將報銷單據遞交會計人員后，在業已完成初次審核后，還應對較大金額的付款申請加以復核。只有當復審人員確定報銷申請無誤時，會計人員才可以將此次報銷的金額付款給相應的收款人。倘若復審人員對于報銷單據存在疑問，就可以在系統中退回此次報銷申請。復核人員的主要工作內容是對報銷申請進行第二次審核，檢驗報銷的真實性，涵蓋支持此次活動的文件、發票，報銷項目類型、初次審核人員的審核方式是否符合流程規定等。實現網上電子審批系統后，財務人員無需手工在財務系統中做賬，相應的財務人員只需在員工電子費用申請單上選擇正確的費用類型，點擊批復按鈕即可。相關的費用明細會自動上傳的財務系統，實現電子自動做賬模式。財務人員無需再手工做賬，只需要對審批記錄準確性加以確認即可。不同的費用類型會有與其相對應的費用科目，電子審批系統會根據財務人員在電子審批單上選擇的費用類型進行分類，上傳到財務系統的相應費用類型的科目中。對于應付賬款科目，則設為系統固定使用的貸方科目。只有借方的費用類型科目是根據活動的實際類別進行分類的，貸方科目則設為固定的科目。如果財務人員在電子審批系統中選錯費用類型，上傳到財務系統中后可以在財務系統中進行修正。但也僅限于對借方的費用類型科目進行修正。貸方的應付賬款科目應設置為不可修改狀態。負責銀行付款的財務人員，每次付款時，在財務系統中導出應付賬款科目即可進行付款。不同付款類型的性質不同，對相應財務人員的財務使用權限應有嚴格規定。對于與采購相關的對公付款以及與員工報銷相關的個人付款，應對相應財務人員的財務系統使用權限進行相應的設置。
（二）定期對員工進行采購及報銷相關知識培訓
財務人員及采購人員應對自己負責的區域人員做費用報銷相關知識培訓，并將培訓內容作為對財務及采購人員的績效考核目標。財務及采購人員通過工作中對員工費用申請中常遇到的問題進行匯總，定期以座談會、電話會議或者其他形式組織相關部門進行財務、采購相關知識培訓，優化員工費用申請進度，提高各部門間的配合，有效地提高工作效率。
（三）完善企業內部控制制度
要注重建設重視信息技術，在市場調查時應該充分利用互聯網資源。構架物資信息庫，提升企業信息傳遞效率。此外，還要構架信息管理系統已支持網上采購和審批。降低采購風險，提升企業效率，掌控采購流程。企業應該對各項業務的交易流程有全面地了解，對合同約定的事項特別關注，而且還要注意是否存在合同約定以外的事項。當收到貨物時，采購人員應對貨物進行及時登記。對于作為某些有特殊使用目的的支出要加以關注，與客戶之間保持良好的及時溝通，避免交付貨物的難以收回；或者仍然掛在企業賬上，沒有及時做賬務處理。企業可以通過采用招標的方式，獲得質量好同時價格又合理，性價比高的產品。在招標時，應使用更為公平、公開、公正的方法，部隊企業供應商進行投標限制，確保過程的公平性和合法性。尤其是管理人員，要做好對于招標過程的管理工作。倘若某家供應商確認中標，相關人員應告知企業管理人員供應商信息，企業管理人員在董事會上應安排專人負責其監督工作。如果發現某個中標供應商存在價格虛高，應嚴肅處理相關招標負責人，確保招標流程的合規性和公平性。
（四）做好企業年度財務預算編制工作
這是大型企業風險控制的第四大策略。預算辦法涵蓋企業固定預算、企業概率預算、企業增量預算等等。在進行企業預算編制時，應使用綜合預算編制的方法進行。除去增量預算，還應該對概率預算、零基預算、動態預算等加以考慮。就程序而言，應逐步從增量預算向其他預算過度。對于銀行所用的預算方法而言，其有著各自的優劣性。例如增量預算方法是指基于企業上期固定成本收益水平，比對企業上一期業務數變化，在某種水平上升降銀行預算額度的手段。而對于零基預算而言，就并非基于企業上期固定成本收益水平，而是基于零這一基數，分析某項開支方式和數量的必要性，將預期收益考慮在內以后進行預算確定。就增量預算過渡到零基預算而言，參考項目重要性程度高低，再根據先后緩急這一策略，進行經費預算。使用這種方式進行過渡可以最大程度上確保銀行業務穩定。
作者：孟祥革 韓東 單位：牡丹江師范學院
參考文獻：
第6篇：企業風險控制范文
【題目】某信托企業風險控制研究
【第一章】信托理財公司風險防范探析緒論
【第二章】信托風險管理理論基礎
【3.1】信托公司內控體系現狀
【3.2-3.3】信托公司風險管理與凈資本管理現狀
【第四章】信托公司風險管理現狀存在的問題
第7篇：企業風險控制范文
關鍵詞：運營風險；市場競爭；內控機制；市場結構
近年來所大量生成的投融資公司也逐漸走入了人們的視野，并在盤活百姓閑散資金和支持小微企業上發揮著不可替代的作用。然而，正是由于這類金融企業存在的時間較短，在財務運營上存在著主觀和客觀方面的制約因素，從而在安全性的風險管控上也就面臨著更大的壓力。從最近各大媒體所反饋的信息可知，許多地方的投融資公司出現了經營管理不善，而導致的老板跑路事件。該事件在留給我們警醒的同時，卻留給了相關百姓極大的傷害。
一、金融企業財務運營風險分析
（一）識別融資對象方面的風險
從多家投融資公司所給出的存款利率可知，其一般處于7%-18%的之間，而四大國有商業銀行的定期存款利率也就在3.5%左右。這就意味著，較高的存款利率必然帶來高昂的貸款利率，將其轉嫁給企業后將可能面臨企業借款到期后無法還本付息的風險。根據經濟學原理可知投融資公司較高的貸款利率水平則明顯高于現階段企業的平均利潤率。這里便存在著一個兩難選擇，即若按照四大國有商業銀行的貸款利率來開展資產類業務，投融資公司因給出較高的存款利率而將無利可圖；而降低存款利率，又無法吸納到足夠的資本金。可見，這里就存在著一個識別融資對象的問題。
（二）到期還本付息方面的風險
按照一般的規則，投融資公司根據一個月、三個月、半年或者一年為期限，給予散戶不同的存款利率，而且承諾每月的利息按時劃入散戶指定賬戶中，到期后則將把本金和當月利息一次性劃入到散戶的指定賬戶中。那么在這里就存在著一種風險，即投融資公司每月都將支付投資者當月利息，便意味著它的資金內循環需要借助兩個反作用力才能達到新的平衡，即支付利息的資金流出循環的力，以及投資項目盈利而出現的資金增量流進循環的力。然而，前一種力具有制度約束性而顯得穩定和可預期，而后一種力則受到諸多因素的影響則難以預期甚至出現投資失敗的風險。因此，這里就存在著到期還本付息的風險。
二、分析基礎上現狀反思
（一）金融環境的現狀反思
本文關注金融企業財務運營的安全性問題，這似乎與金融環境無關，然而規范的金融環境將從外部減少金融企業可能所遭受的風險系數。針對投融資公司而言，其獲利的途徑主要有兩個，即尋找融資方和投資高回報的項目。然而，在我國現階段的金融環境下，在識別融資方資質和項目可行性上往往存在著顯著的信息不對稱現象。從而，就在金融系統上威脅著投融資公司的財務運營安全。
（二）市場結構的現狀反思
根據哈佛學派的S-C-P模型可知，市場結構決定著廠商的市場行為，而市場行為又決定著該市場的經營績效。將這一模型引入到對投融資公司的運營中來仍可以得出上述邏輯關系。眾所周知，投融資公司大多由房地產企業組建，其目的不僅在于為本身的房地產項目融資，也在于為新業務的拓展提供啟動資金。因此，投融資公司所面臨著區域性市場結構主要體現為壟斷競爭形態。
（三）企業內控的現狀反思
金融企業作為從事虛擬經濟的廠商，它向社會提供的產品便是包括存貸款在內的金融產品。而對于投融資公司來說情況還比較復雜，即它若是由房地產企業組建而形成，那么在金融企業的業務定位上則主要涉及相自身項目注資；若是由其它主體組建，那么在金融企業的業務定位上則是放貸，以及作為第三方向來為融資方和投資方搭建合作橋梁。從中可以看出，后者的盈利壓力更大從而在財務運營中可能會因信息不對稱，而導致資金回籠出現問題。
三、反思引導下風險管控模式定位
（一）金融環境方面
從現階段諸多投融資公司所出現的財務運營危機來看，其所呈現的后果具有極其顯著的社會性。若出現投融資公司因財務管理不善而出現還本付息延遲或無法履行，則將極大的損害投資民眾的切身利益，從而引發區域性的社會問題。
（二）市場結構方面
投融資公司屬于新興金融企業，從而其市場還遠沒有達到洗牌的地步，
所以它們所面對的區域性市場結構長期仍會是壟斷競爭。為此，國家主管部門和區域性主管單位因分層設立市場進入門檻和淘汰機制，并建立預警機制來向投融資公司和投資者發出警示性信息。
（三）企業內控方面
增強企業內控出于這樣的邏輯，既然金融企業外部環境存在著諸多不確定性，那么在現階段便只有從提升內控績效上來減少財務運營的不安全性。在企業整體視域下來考察內控，則需要從人員管理和制度建設等方面下工夫。
四、定位驅動下的風險管控措施構建
（一）深化財務運營安全性的認識
m然本文以投融資公司作為代表性金融企業進行了問題討論，但其中所涉及的財務運營安全性問題，仍普遍存在于國有商業銀行和股份制商業銀行內部；同時，證券類企業也同樣如此。因此，深化對財務運營安全性的認識就顯得十分必要。
（二）不斷優化現階段的金融環境
我國正處于完善市場經濟體制的階段，這就意味著落后于實體經濟市場環境的金融市場環境還需要得到不斷的優化。由產生金融市場的邏輯起點可知，其遵循著借貸資本的歷史演化邏輯，借貸資本之所以成為資本便在于將資金放貸給職能資本家，從而獲得分享剩余價值的權利。因此，不斷優化現階段的金融環境便在于，增強金融企業服務實體經濟的意識，以及為金融企業創建信息充分的交易環境。
（三）規范金融企業市場競爭態勢
根據哈佛學派的觀點，金融市場結構最終決定著市場經營績效。這里還需要注意一點，即金融企業因什么業務類型不同和品牌號召力不同，也存有同業性質的局部市場。因此，在商業銀行所面對的市場、投融資公司所面對的市場證券商所面對的市場上都應規范其市場競爭的態勢。
（四）強化金融企業內控機制構建
強化金融企業的內控機制需要完成兩項主要工作：（1）增強內部人員的崗位素養；（2）建立業務開展的預警機制。對于前者而言，需要通過在職培訓和團隊建設上下工夫。根據目前商業銀行普遍實施的流程銀行業務來看，針對客戶建立專門的團隊并全程跟蹤這一項目的執行，則是維護財務運營安全性的重要保障。
第8篇：企業風險控制范文
1.1經營風險
企業經營風險是指企業為了贏得某一經營機會，努力實現經營目標過程中可能遭受的損失。冒險的沖動在于經營機會中的豐厚利益，而實現經營機會的可能性在于敢冒險的行為。所以，在企業經營中強調為實現經營成功制造條件，樹立敢于冒險的觀點是十分必要的。
1.2經營風險的分類與特征
1.2.1企業經營風險根據我們研究角度不同可分為不同種類：按內外因素分，可以分為內部經營管理風險與外部經營風險；按類別分，則包括：投資風險、擔保風險、流動資金控制風險、成本與盈利風險等等。
1.2.2經營風險具有的特征
1.2.2.1客觀性。不確定性是客觀事物和人類活動發展變化過程中所固有的，因此風險無處不在，無時無刻不有。
1.2.2.2潛在性。風險往往不顯露在表面。正是由于潛在性，人們才不容易注意到它的存在，才容易在各種活動中蒙受損失。但是，是否真的蒙受損失卻是有條件的，只有促使風險事件發生的條件或環境變成現實，風險才從潛在狀態轉化為現實，成為風險事件。
1.2.2.3可測性。人們可以通過觀察和監督，進而做出合理的分析和判斷，對可能發生的潛在風險進行預測，估量和評價，就能較為準確地把握風險。在此基礎上，制定出相應的防范、管理和控制措施。
1.2.2.4相對性。人們面臨的風險是與其從事的活動、在活動中的行為方式和決策措施密切相關的。同一風險事件對不同的活動主體會帶來不同的后果；同一活動主體，如果行為方式、決策或措施不同，也會面臨不同的風險后果；不同的活動主體對待統一風險的態度是不同的。因此，風險是相對的。
1.2.2.5隨機性。即使客觀條件相同，風險事件有可能發生，也有可能不發生。每一種事件出現的可能性大小（概率）都有其客觀規律。掌握這種規律，就有可能對風險后果做出數量上的估計。
企業的經營風險是客觀存在和不可避免的。但是如果經營者對經營風險的種類及其性質、特點、威脅性等因素加深認識，并努力尋求對策，就完全可以防止、減少或轉移風險對企業經營活動的破壞。
2 導致企業經營風險產生的原因
2.1企業委托關系導致的信息不對稱。
由于現代企業都脫離了所有者和經營者合二為一的單人業主模式，發展成為有多個所有者的公眾公司，所有者在這個過程中逐漸淡出企業的日常經營活動，而由職業經理人取代，從而產生了委托關系。委托理論表明，受托責任關系中的委托人對受托履行情況不擁有私人信息，而受托人對受托責任履行情況擁有私人信息，因此存在信息不對稱問題。
不對稱信息有兩種類型：一是外生的不對稱信息，它是天生的、外在的，不是由當事人的行為造成的。外生的不對稱信息容易引起“逆向選擇”；內生的不對稱信息容易引起“道德風險”，這兩種情況都會導致企業經營風險的增大。
2.2需求者的關注壓力。
經濟的發展帶來了人們物質生活水平的極大提高，而物質生活水平的提高使得人們對精神追求更加敏感，人們在享受企業提供的產品和服務的同時，對商品和勞務提供者的服務水平和道德標準也有了更高的要求。因此，作為企業經營活動的最終服務對象，需求者對企業經營活動的監督就更加積極，而這種積極的姿態則構成了對企業的巨大壓力。因此消費者關注壓力的存在，構成了企業經營風險產生的強大背景力量。
2.3利益對立方在法制社會的法律行為。
經過近30年的法制建設，中國現階段在一些涉及到經濟生活的基本法律和法規已經基本健全，全社會的法律意識也有了很大的提高。各種經濟組織和公民以法律手段保護自身權益的行為日漸普遍。在這種法律環境下，企業所面臨的法律挑戰也更加嚴峻，因利益對立方的法律行為而導致企業的經營風險也相應增加。
2.4企業內部缺乏風險防范意識和風險防范組織。
西方的一些較大規模的公司例，公司設有專門的風險防范管理機構，且一般主管都是由公司首席執行官兼任。在這些設立的風險防范管理機構中，大多數人員都是兼職的而且其中絕大多數都是由公司部門主管以上人員和公司外聘顧問組成。這樣的組織結構保證了企業在面臨風險時的反應速度和效率，從而確保了對風險事件的成功防范和及時化解。而在中國的企業里，基本上看不到這樣的組織機構的存在。在中國企業家的眼里，企業經營風險是無法預測和無法管理的，因此他們不可能為此設立專門的管理機構，當然也沒有這方面的人才準備。另外，我國目前體制轉軌并沒有完全完成，各種制度不健全，甚至相互矛盾，著呢國家了未來的不確定性，加劇了企業的經營風險。
3企業經營風險控制手段
企業經營風險是一種客觀存在，因此這就要求企業首先要樹立風險意識，其次要制定風險控制手段。企業必須采取積極的措施，對經營風險進行正確的預期和控制，使企業與外部環境相協調，最大限度地削減企業可能遭受的風險損失。針對我們前面分析的企業經營風險產生的原因，控制企業經營風險主要應當采取如下對策：
3.1牢固樹立風險意識。
對于我國企業來說，風險防范意識差是企業陷入經營危機的重要原因。只有樹立風險意識，企業才能主動采取切實可行的防范措施，有效防范經營風險。
樹立風險意識可以通過教育和培訓的途徑解決。在經營者樹立風險意識的前提下通過有效方式教育企業員工，務必讓員工認識到風險的客觀性、普遍性、必然性、可識別性、可控性等特點，務必讓所有員工都明白風險控制的重要性和必要性。
3.2搞好創業過程策劃，從源頭上控制企業經營風險。
良好的創業開端意味著企業經營成功的一半。因此企業在成立之初就應做好企業過程策劃，為減少企業經營風險奠定基礎。其主要包括：
3.2.1充分了解外部環境。
企業雖然無法改變環境，但企業可以認識外部環境及其發展變化的趨勢，從而主動適應外部環境，為企業規避風險，求得生存和發展機會。
3.2.2對現有資源分析。
通過對現有資源分析，可以確定自己的優勢和劣勢、長處和短處，并據此劃分市場，選定目標市場進行創業。由此可以制定正確的經營決策，糾正企業短期行為，杜絕盲目投資，控制企業經營風險。
3.3建立符合市場要求的法人治理結構。
正如世界銀行行長沃爾芬所言：“對世界經濟而言，完善的法人治理和健全的國家治理一樣重要。”責權統一，運轉協調，有效制衡的企業法人治理結構，可以為有效控制企業經營風險創造條件。
3.4構建科學的內部控制管理機制。
3.4.1科學的組織結構是控制企業經營風險的基本條件。
符合風險管理要求的組織保障，要求企業在進行組織設計時，必須考慮到一下問題：意識確保組織內信息渠道暢通無阻；二是確保組織內信息得到及時的反饋；三是確保組織內各個部門和人員責任清晰、權利明確；四是確保組織內有風險反應機構和專門的授權。如此一來，組織內信息通暢，權責清晰，一旦發生任何風險先兆，均能得到及時的關注和妥善的處理，而不至于造成真正的風險損失。
3.4.2根據權利適度分離的原則劃分風險管理組織層次。
首先，最高決策機構應認真分析企業的經營環境，明確本企業經營風險容忍度，明確本企業經營風險容忍度，制定企業風險管理政策；其次，經營層應建立風險監視部門或委員會，負責監視企業的風險并確保個業務部門嚴格執行識別、度量和監控與其業務相關的風險；第三，企業應成立若干個專門部門，分別負責企業經營風險管理流程；最后，公司監事會應負責監督董事會制定經營風險容忍度的科學性和合理性，對企業風險管理政策的執行過程和結果進行評價和監督。
3.4.3充分發揮專業人員的作用。
積極發揮會計、審計等專業人員的作用，及時發現企業經營活動中出現的各種偏差。
3.5依靠科技進步，提高風險控制技術的運用能力。
隨著知識經濟的到來，全球經濟一體化、網絡化的進程日益加快，企業的生存與發展對科技的依賴程度日趨加深，企業經營風險的控制效率也同樣依賴企業對風險控制技術的運用能力。企業應當充分利用社會資源為其控制經營風險服務。
3.6增強企業創新意識，提供高企業創新能力。
第9篇：企業風險控制范文
【關鍵詞】：經營 分險 控制
第一章 緒論
1.1 問題的提出
隨著國企業改革的深入，縣級供電企業經營發生了根本性的變化，企業由完成計劃指標轉變為自負盈虧的運營主體，區域內與供電局爭奪電源布局，與小水電競爭供電區域，甚至出現一戶用電，多家爭供的局面，經營模式轉變引發的矛盾以及縣級供電企業抗風險能力較弱的問題突出，迫切要求縣級供電企業建立系統的風險識別、風險分析、風險評估、風險控制體系，將風險管理從單一的生產管理、安全管理，拓展到財務、投資、市場營銷、用戶信用評價等多個環節中整合，使用電營銷能為一體經營管理。
縣級供電企業，由于歷史的原因，轉型慢，管理薄弱，風險管理沒有列入議事日程，缺乏風險管理系統，導致供電區域、供需矛盾突出，企業經營不善，重復建設，國有資產流失。所以，借鑒先進管理經驗，結合本地實際，建立合理的風險管理體系對于縣級供電企業績效管理有著舉足輕重的意義。
第二章 電力企業經營風險剖析與控制
2.1 電力市場風險
需求增長強勁，供需矛盾突出，重工業與生活消費依然是拉動電力增長的主要因素，供電能力不強是矛盾的主要焦點。
2.2購電電價風險
2.2.1購電電價風險概念
購電電價和銷售電價，左右著電力企業經營利潤，因此針對市場的供需變化，結合未來發展，實施積極有效的營銷策略，加強管理，降低成本，提高效益是唯一出路。
銷售電價相對穩定，供電企業必須嚴格執行電價標準，按照行業分類執行銷售電價。購電價計算方式相對靈活，一是通過縣級電力企業的銷售電價倒推計算，減去縣級電力企業前3年平均的供電成本、稅金，考慮農網新增資產折舊和財務費用，按照平均的銷售利潤率計算出購網電價；二是在國家計委核定的躉售結算價的基礎上，按照縣級電力企業前3年的平均利潤率，考慮上級電力企業的目標利潤，測算一個合理的加價水平，從而確定購網電價；三是執行物價局核定的躉售結算價，和同地區縣級電力企業保持同等的購電成本水平。四是按照供用雙方企業協商確定的，實行遞增階梯式電價。不同結算方式，相差毫厘，企業利潤就增減巨大。因此，購電價風險成為縣級供電企業經濟效益的最主要風險。
2.2.2購電電價風險控制
（1）對公司運營過程中歷史和實時數據整合分析，開展內部市場模擬運作，對各項經濟指標進行預測和分析決策。
（2）營銷部門保證電力銷售情況準確、及時和完整，為電力用戶明細銷售分析提供依據。
（3）根據實際和3年歷史購電價均方根測定戰略目標，明確風險偏好和風險容忍度。
（4）科學依據戰略目標的因素，制定與之對應的方法和預案。如：政策性電價調整；自然災害造成的營業損失等，力求政策支持，提高營利水平。
（5）開展購電價風險時時評估，隨時關注累計購電價偏差，找出原因及問題。
（6）根據評估情況開展相應控制活動，明確特定對象主體，有條理的進行風險規避、轉移或共擔。
2.3售電電價風險
售電電價風險，主要因素是售電成本，售電成本在很大程度上取決于用戶的用電特性。如用電量、負荷率、電壓、功率因數等。這些因素，影響售電固定成本、變動成本等。
2.3.1售電成本風險因數
（1） 用電負荷率
各類用戶在各時段具有不同的負荷率，三班制大工業用戶負荷曲線平穩，負荷率高，用戶用電量增大，因定成本分攤每千瓦時電費下降，單位平均成本下降。其他用戶峰谷差大，負荷率低，單位平均成本高。
（2） 負荷分散率
負荷分散率的大小與用戶數和分類數有關，對用戶的供電成本影響很大。負荷分散率對用戶供電成本影響很大，在用戶最大需量已定的條件下，分散率越低，電網建設投資越小。因此，供電成本分攤是否精確合理，取決于負荷分散率估測的精確程度，負荷分散率統計的用戶數量越多，負荷分散率的可靠程度越高。
（3）供電電壓
相同的供電容量，不同的供電電壓，損耗相差是很大的，對成本的影響也很大。在確定供電方案時，一定要依據用電容量等相關要求，確定好供電電壓等級，綜合考慮電壓等級不同引起的成本因素和一次建設費用的相互制約關系。
（4） 供電可靠性
用戶用電的可靠性對供電成本有影響。可靠性要求的高，供電成本投資越大，備用設備閑置的可能性越大，電網為滿足用戶高可靠性需求固定成本支出加大，如雙電源、雙回路供電等，以保證在電網設備故障時不切斷或少切斷該用戶，此類用戶就必須支付較高的電價。
（5） 功率因數
低功率因數的用戶占用的供電容量比率較大，高功率因數的用戶所占用的電氣設備容量比率較小，因此，彼此分攤的固定成本不同，在相同的供電量條件下，低功率因數的用戶，單位容量引起電網電流較大，從而增加了電網的線路損耗，即增加了變動成本。
2.3.2 供電風險控制
（1）加強建設投資評估，合理規劃，調整電網結構，以高新技術構建優質供電網絡，以硬件設施的提升打造規避售電風險的平臺。
（2）確立市場營銷為核心的經營理念，以人為本強化培訓、提高營銷人員整體素質，提高營銷工作質量，糾錯堵漏，建立高效、認真、實干的營銷隊伍。
（3）以市場需求為導向，以優質服務為手段，建立能適應商業化運營、法制化管理、分層高效運作，功能齊備，具有較高技術能力和服務水準，充滿市場活力的市場營銷體系和機制。
（4）供電企業經營管理已由資產經營、資本經營轉入品牌運營的新階段，主打環保能源的品牌，宣傳、推廣新形象，開放電力銷售市場、打破現有專營模式，以服務客戶為主線，以優質服務取信于民，達到市場擴張的目的。
（5）推廣公變臺區管理，應用計量集抄系統，規范營抄秩序，借助互聯網絡、辦公自動化，電腦通信技術、數字交互式多媒體來實現營銷目標。推廣在線管理新技術，做到抄核自動化、繳費銀行化，管理科學化、考核制度化。
第三章 結論
多變的市場環境，不變的管理模式，勢必增大企業經營風險，危機四伏的風險苗頭，已客觀的形成企業經營的梗阻，為此建立企業經營風險管理系統，已刻不容緩，勢在必行。
3.1建立縣級供電企業經營風險體系
（1）以制度建設規范職能，企業風險管理納入經營管理主要內容，專責專人，落實到位。
（2）建立風險數據庫，模擬推算、完善預警機制，定期分析解剖，突出風險警示功能，成立專業機構，加強風險監控，做到經營風險預防。
（3）風險項目評定，分組落實整改。
（4）建立經營風險分析平臺，常態、動態控制，監管風險因素，將風險因素對企業經營的影響降至最低。
綜上所述，縣級供電企業，用電管理的安全、經濟、可靠、營銷管理的多供少損、雙百結零原則不能改變，增供擴銷是唯一出路，建立全方位的經營風險管理系統是當務之急，必須高度重視，全面落實，彌補經營風險對體系的缺失。
