稅收籌劃在企業中的應用精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的稅收籌劃在企業中的應用主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：稅收籌劃在企業中的應用范文

關鍵詞：稅收；稅收籌劃；合理應用

稅收籌劃是在充分了解現有稅制及合理預測稅制變動的基礎上，納稅人運用合法手段及非違法方式進行的一種涉稅策略和謀劃。其目的是使納稅負擔最小化或使企業綜合營運目標管理最大化。然而在實際工作中，如何合理地運用稅收籌劃在企業發揮作用，并有效地實現“節稅”的稅收利益，是一項綜合性的、復雜的工作。

一、企業稅收籌劃的方法

稅收籌劃的基本做法是：對納稅人各種經營、投資、理財等活動應納稅情況進行分析比較，在不受其他條件制約的情況下，選擇稅收負擔較輕的方案。

1　不予征稅方法

不予征稅方法是指選擇國家稅收法律、法規或政策規定不予征稅的經營、投資、理財等活動的方案以減輕稅收負擔的方法。每一種稅都規定有明確的稅收征稅范圍，相對于具體稅種而言，只對納入征稅范圍的經營行為、所得或財產征稅，對于沒有納入征稅范圍的則不征稅，這就要求企業納稅人在對照稅收政策、權衡各方利益的前提下，對經營、投資、理財活動作出事前安排，在多種被選方案中選擇不予征稅的方案。

2　減免稅方法

減免稅方法同不予征稅方法類似，只不過不予征稅屬于減免稅的極端表現。減免稅方法是指選擇國家稅收法律、法規或政策規定的可以享受減稅或免稅優惠的經營、投資、理財等活動方案，以減輕稅收負擔的方法。許多稅種國家在規定征稅的具體政策的同時，對于特殊的經營活動或納稅人，通過減免稅優惠政策作出照顧或鼓勵的政策規定，納稅人可以對照國家減免稅的優惠政策條件，事前對其經營、投資、理財等活動進行安排，以求符合條件，辦理相應的報批或備案手續，享受減免稅。

3　稅率差異方法

稅率差異方法是指根據國家稅收法律、法規或政策規定的稅率差異，選擇稅率較低的經營、投資、理財等活動的方案，以減輕稅收負擔的方法。如：小型酒廠生產多個品種時對成本核算方案的選擇，按照綜合成本法核算繳納的消費稅額要高于按照品種分類核算法繳納的消費稅。

4　扣除方法

扣除方法是指依據國家稅收法律、法規或政策規定，使經營、投資、理財等活動的計稅依據中盡量增多可以扣除的項目或金額，以減輕稅收政策負擔的方法。納稅人應當在發生費用或支出時，對費用的項目、性質、支付方式及票據使用等方面，事前作出安排，以求符合政策規定，在計稅前扣除。如：個人所得稅的應稅所得額在計算個人所得稅時，扣除限額內捐贈，就可合理的避免爬高的稅額。

5　抵免方法

抵免方法之依據國家法律、法規或政策規定，使經營、投資、理財等活動的已納稅額或相應支出，在其應納稅額中予以抵扣，以減輕稅收負擔的方法。納稅人可以根據自身經營的經營情況，對照政策規定，事前作出安排，以抵免方法減輕稅收負擔。

6　延期納稅方法

延期納稅方法指依據國家稅收法律、法規或政策規定，將經營、投資、理財等活動的當期應納稅額延期繳納，以實現相對減輕誰否負擔的方法。延期納稅方法雖然不能減少納稅人的應納稅額，但對納稅人而言，納稅期的退后，相當于獲得一筆政府的無息貸款，獲取貨幣時間價值，有利于企業的資金周轉。

7　退稅方法

退稅方法是指依據國家稅收法律、法規或政策規定，使經營、投資、理財等活動的相關稅額退還的方法。退稅是將納稅人自己或相關納稅人已納稅額從國庫中直接退出，納稅人應根據自己的經營活動的情況，對政策依據和相關條件，事前作出安排，以順利享受到退稅政策。

二、稅收籌劃在會計核算中的具體運用

財會制度對成本費用的確認、收入實現的確定、資產的計價等規定有多種會計處理方法可供選擇。不同的會計處理方法對各期的成本費用、收入都會產生影響，進而影響應交所得稅的數額，而且這種選擇大部分在稅法上都予以承認，這就為企業在會計核算中進行稅收籌劃提供了可能。

1　收入結算方式的選擇

企業銷售貨物有不同的結算方式。結算方式不同，其收入確認的時間也不同，納稅月份也有差異。稅法規定：直接收款銷售以收到貸款或取得索款憑證，并將提貨單交給買方的當天為收入確認時間；采用托收承付或以委托銀行方式銷售貨物，為發出貨物并辦好托收手續當天確認收入時間；采用賒銷和分期收款銷貨方式均以合同約定的收款日期為企業收入確定時間；而訂貨銷售和分期預收方式，以交付貨物時確認收入時間。這樣，通過銷售方式的選擇，控制收入確認時間來加以籌劃，可以合理歸屬所得年度，達到獲得延緩納稅的稅收利益。

2　費用列支的選擇

對費用列支，稅收籌劃的指導思想是在稅法允許的范圍內，盡可能地列支當期費用，預計可能發生的損失，減少應交所得稅和合法遞延納稅時間獲得稅收利益。通常做法是：(1)已發生的費用及時核銷入賬。如已發生的壞賬，存貨盤虧及毀損的合理部分都應及時列作費用，(2)能夠合理預計發生額的費用、損失，采用預提方式及時入賬；(3)盡可能地縮短成本費用的攤銷期。

3　長期投資核算方法的選擇

根據《企業財務通則》規定，長期投資的核算方法有成本法和權益法兩種。長期投資是采用成本法還是權益法，主要取決于投資企業在被投資企業中所占比重大小，以及前者對后者的實際控制權的大小。可見，這一規定具有一定的選擇空間。如果被投資企業先盈利后虧損則選用成本法，而先虧損后盈利，則選用權益法。這是因為如果被投資企業經營發生了虧損，對投資企業來說，若采用了成本法核算，則無法沖減本企業利潤；而采用權益法核算，會因投資企業發生的虧損而減少本企業利潤，從而遞延了所得稅。盡管兩種方法納稅數額相同，但納稅時間的不同可以為企業獲得貨幣時間價值。權益法下的遞延利潤的做法猶如從政府那里獲得了一筆無息貸款。

4　折舊方式的選擇

折舊具有抵稅作用，企業在計提折舊時，定會涉及到折舊方法選擇的問題。固定資產折舊分為直線折舊和加速折舊兩種。雖然在固定資產的有效使用期內，兩種折舊方式計算的折舊總額是一致的，但在使用期內各年的折舊額是不一樣的，這就會影響企業年度凈利的計算，從而對應稅所得額產生影響。出于獲得財務利益的考慮，企業應視具體情況選擇不同的計價方式加以籌劃。

5　存貨計價的選擇

期末存貨計價的高低，對當期的利潤影響很大。不同的存貨發出計價方法，會得出不同的期末存貨成本，出現不同的企業利潤，進而影響所得稅的數額。依現行會計準則的規定，存貨發出的計價方法主要有四種：先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法。采取何種方法對本企業有利，企業必須認真籌劃。合理的稅收籌劃，將會給企業帶來稅收上的好處。

三、企業稅收籌劃的原則

稅收籌劃涉及面廣、難度大，在運用稅收籌劃方法時，應充分考慮具體情況和政策規定，納稅人進行稅收籌劃時還需注意以下幾點：

零風險原則。零風險原則是總的原則，通過稅收籌劃，使企業賬目清楚，正確的計算納稅申報的稅金，及時、足額繳納稅金，不出現關于稅收方面的處罰，即在稅收方面沒有任何風險。

1　合法性原則

合法性原則是企業納稅人必須在稅法

允許的范圍內，對多種納稅方案進行科學合理的選擇和規劃，仔細的衡量和慎重的決策，達到延緩和減輕稅收負擔的目的。稅收籌劃是一種合法的行為，與偷稅、逃稅有著本質區別，偷稅、逃稅是違法的行為。企業在進行稅收籌劃時，必須以稅法條款為依據，當有多種可供選擇的納稅方案時，不僅要選擇稅負最低的財務決策，而且要使稅收籌劃行為合法合理。

2　籌劃性原則

籌劃性原則是應在企業發生納稅行為之前，通過事先規劃、設計安排。在企業的經濟活動中，納稅義務通常滯后于納稅行為，這在客觀上提供了企業在納稅之前事先做出籌劃的可能性，來合理規避稅負或降低稅負水平。

3　目的性原則

目的性原則是稅收籌劃有明確的目的――取得“節稅”的稅收利益，節稅是為了實現合法的節稅增收，提高經濟效益。企業在稅收籌劃和付諸實施的過程中，還會發生種種成本，因此，企業在稅收籌劃時，還要對預期收入與成本進行對比，只有在預期收益大于其成本時，企業才獲得稅收利益。

第2篇：稅收籌劃在企業中的應用范文

稅收籌劃(TaX planning)，是指納稅人或其機構在法律許可且符合立法意圖的范圍內，在合理規劃和安排納稅人經濟活動事項的過程中，綜合評估相關納稅方案，統籌篩選最適納稅方案，以實現納稅人總體利益最大化的一系列活動，其最重要的原理是節稅原理。節稅原理又可細分為絕對節稅原理、相對節稅原理、風險節稅原理三個主要部分。

稅收籌劃原理要求企業在進行稅收籌劃時不僅要考慮相對，絕對節稅，還要考慮風險節稅，即在進行稅收籌劃時，既要考慮貨幣的時間價值，又要考慮風險因素，從而客觀地選擇稅收成本最低的方案，達到少繳或不繳稅款的目的。

一、稅收籌劃的應用

根據我國實際情況并結合上述稅收籌劃理論提出如下應用方法：

(一)在財務決策中的應用

稅收籌劃與財務決策密切相關，這是因為稅收籌劃能增加企業收入，提高資金的利潤率，從而有利于實現財務管理的稅后利潤最大化目標。稅收籌劃在企業財務決策中的運用主要是在籌資決策、投資決策、利潤分配中的運用。

1 籌資過程中的稅收籌劃。

(1)籌資方式是企業籌集資金所采取的具體形式。從性質上講，企業的籌資渠道一般分為負債籌資和權益籌資。雖然這兩種融資途徑可以滿足企業所需資金，但不同的籌資方式將會給企業帶來不同的預期收益，同時也會使企業承擔不同的稅負水平。

為此，企業必須權衡財務風險和資金成本的關系，確定最佳的資本結構，一般而言，如果企業支付利息、稅款前的投資收益率高于負債成本率，提高負債比重可以增加權益資本的收益水平。然而負債利息必須固定交付的特點又導致了負債籌資可能產生的負效應，如果負債的成本率超過了息稅前的投資收益率，權益資本收益會隨著負債比例的提高而下降。

(2)融資租賃的利用。融資租賃是現代企業籌資的一種重要方式。通過融資租賃，可以迅速獲得所需的資產，保存企業的舉債能力，更重要的是租入的租金中，利息費用及有關手續費用直接計入費用，固定資產的購置成本通過無本租賃資產的折舊費在稅前列支，起到了雙重抵稅的作用。

2 投資過程中的稅收籌劃

(1)組建形式的選擇。現代企業包括公司和合伙企業(含個體經營企業)，投資者在設立企業時，企業組建形式不一樣，稅收政策也各異，以有限責任公司與合伙經營相比較，有限責任公司要雙重納稅，即先交公司所得稅，再交個人所得稅：而合伙經營的業主，只需交個人所得稅。而在組建時采取何種形式當事人應根據自身特點和需要慎重籌劃。

(2)設置分公司的選擇。投資單位投資者在設立企業時往往有多種形式可供選擇，選擇適當與否會直接影響投資者的利益。一般來說，在企業創立初期，發生虧損的可能性較大，采用分公司的形式，可以把分支機構的虧損轉嫁到總公司，進而減輕總公司的稅收負擔；當企業建立了正常的經營秩序，設立子公司可享受政府提供的稅收優惠。

(3)投資方向的選擇。稅收作為一個國家的主要經濟杠桿，體現著國家政策。為了配合國家經濟政策的貫徹實施，對符合國民經濟發展規劃和產業發展的企業投資，會在稅收上以諸如減免稅的稅收優惠待遇，這就要求投資者在投資決策前，必須充分了解和掌握國家關于投資方面的稅收政策，認真進行稅收籌劃。合理減輕企業的稅負。

3　利潤分配中的稅收籌劃

企業的股利分配形式一般有現金股利和股票股利兩種，根據稅法規定，股東取得現金股利須交個人所得稅，而取得股票股利卻不交稅，企業要從發展前景和企業實際情況來籌劃好現金股利和股票股利的發放，從而對企業和股東都有利。

(二)在會計核算中的運用

1　收入結算方式的選擇

企業銷售貨物有不同的結算方式，結算方式不同，其收入確認的時間也不同，納稅月份也有差異，稅法規定：直接收款銷售以收到貨款或取得索款憑證，并將提貨單交給買方的當天為收入確認時間；采用托收承付或以委托銀行方式銷售貨物，為發出貨物并辦好托收手續當天確認收入時間；采用賒銷和分期收款銷貨方式均以合同約定的收款日期為企業收入確定時間；而訂貨銷售和分期預收方式，以交付貨物時確認收入時間。這樣，通過銷售方式的選擇，控制收入確認時間來加以籌劃，可以合理歸屬所得年度，達到獲得延緩納稅的稅收利益。

2　費用列支的選擇

對費用列支，稅收籌劃的指導思想是在稅法允許的范圍內，盡可能地列支當期費用，預計可能發生的損失，減少應交所得稅和合法遞延納稅時間獲得稅收利益，通常做法是：(1)已發生的費用及時核銷入賬。如已發生的壞賬，存貨盤虧及毀損的合理部分都應及時列作費用：(2)能夠合理預計發生額的費用、損失，采用預提方式及時入賬；(3)盡可能地縮短成本費用的攤銷期。

3 長期投資核算方法的選擇

根據《企業財務通則》規定，長期投資是采用成本法還是權益法，主要取決于投資企業在被投資企業中所占比重大小，以及前者對后者的實際控制權的大小，然而，這一規定在實際操作中是具有一定的選擇空間的。一般來說，如果被投資企業先盈利后虧損則選用成本法，而先虧損后盈利，則選用權益法，這是因為如果被投資企業經營發生了虧損，對投資企業來說，若采用了成本法核算，則無法沖減本企業利潤；而采用權益法核算，會因投資企業發生的虧損而減少本企業利潤，從而遞延了所得稅。盡管兩種方法納稅數額相同，但納稅時間的不同可以為企業獲得貨幣時間價值。權益法下的遞延利潤的做法猶如從政府那里獲得了一筆無息貸款。

4 折舊方式的選擇

折舊具有抵稅作用，企業在計提折舊時，定會涉及到折舊方法選擇的問題。固定資產折舊方法有平均折舊法和加速折舊法兩大類，出于獲得財務利益的考慮，企業應視具體情況選擇不同的計價方式加以籌劃。(1)在比例稅率下，如果各年的所得稅率不變或有下降趨勢，以采用加速折舊為優。這是因為把前期利潤推至后期，無疑延緩了納稅時間。(2)同樣在比例稅率下，若各年稅率呈上升趨勢時，以直線法為優。這是因為加速折舊法延緩納稅的利益與稅率高低成正比，在未來所得稅率越來越高時，以后納稅年度的稅負增加往往大于延緩納稅的利益，使得直線折舊法比加速折舊法更為有利。(3)在超額累計稅率下，直線折舊法優于加速折舊法，這是因為直線法計算的年折舊費大致相等，在其他條件大致相同情況下，計算出的年利潤比較均衡，從而避免了因為利潤波動過大而適用了較高的稅率，多

交不必要稅款的現象。

5　存貨計價的選擇

期末存貨計價的高低，對當期的利潤影響很大。不同的存貨發出計價方法，會得出不同的期末存貨成本，出現不同的企業利潤，進而影響所得稅的數額。

一般來說，當物價水平持續上漲時，發出的存貨宜采用后進先出法計價，該種方法符合了穩健性原則的要求，因為它可以多計本期發出的存貨成本，相應地少計期末庫存存貨的成本，這樣就會產生較低的期末存貨，較少的稅前收益，從而減少當期應交所得稅：若物價水平持續走低時，則會得出相反的結論。

二、稅收籌劃應注意的事項

(一)服從財務管理總體目標原則

稅收籌劃的最終目的是使企業實現其財務管理的目標即稅后利潤最大化，取得“節稅”的稅收利益。這表現在兩個方面：一是選擇低稅負，即降低稅收成本，提高資本回收率；二是延遲納稅。不管是哪一種，其結果都可以實現稅收支出的節約。要進一步考慮的是，稅收籌劃應著眼于企業資本總收益的長期穩定的增長，而不是僅僅是著眼于個別稅種稅負的高低。稅收籌劃的目的在于降低企業的稅收負擔，但稅收負擔降低并不一定帶來企業總體成本的降低和收益水平的提高。

(二)服務于財務決策過程的原則

企業稅收籌劃是通過對企業經營的安排來實現，企業的稅收籌劃不能獨立于企業財務決策，必須服從子企業的財務決策，如果企業的稅收籌劃脫離于企業財務決策，必然會影響到財務決策的科學性和可行性，甚至誘導企業作出錯誤的財務決策。

(三)成本－效益原則

企業進行稅收籌劃最終目標是為了實現合法節稅、增收，使經濟效益最大化。但是，任何一項籌劃方案都有其兩面性，隨著某一項籌劃方案的實施，納稅人在取得部分稅收利益的同時，必然會為該籌劃方案的實施付出額外的費用，以及因為選擇該方案而放棄其他方案所損失的機會收益。當新發生的費用或損失小于取得的利益時，該項籌劃方案才是合理的；當費用或損失大于取得的利益時，該項籌劃方案就是失敗方案。一項成功的稅收籌劃必然是多種稅收方案的優化選擇，必須綜合考慮。

三、稅收籌劃的前景

第3篇：稅收籌劃在企業中的應用范文

關鍵詞：稅收籌劃 財務管理 應用

1 稅收籌劃的涵義及特點

1.1 稅收籌劃的涵義

稅收籌劃是指納稅人在不違反國家現行稅法及相關法律法規的前提下，通過合理安排和統籌各項經營活動，對相關稅法等進行分析后，得出的納稅支出最少而獲得資本收益最多的綜合方案，從而獲得稅后最大利益的選擇，它是涉及法律、財務、經營、組織、交易等方面的綜合經濟行為。

1.2 稅收籌劃的特點

(1)合法性。這是納稅籌劃必須考慮的前提條件，稅收籌劃動手的手段必須是合法的，是與現行稅法及相關法律法規相符的情況下而采用一些合理避稅的方法。

(2) 前瞻性。前瞻性是企業稅收籌劃的重要特征。即在納稅前，甚至在經營行為前就進行的規劃、設計和安排。企業在交易行為發生之后，才有繳納增值稅和營業稅的義務；在收益實現或分配之后，才計繳所得稅。企業的納稅行為相對于經營行為而言，具有滯后性，這在客觀上為企業提供了納稅前做出事先籌劃的機會。

(3) 目的性。稅收籌劃有其目的性，其是一種理財活動。通常在稅收籌劃過程中，所涉及的一切安排及活動都應圍繞企業財務管理的目標進行，并在合法的基礎上實現企業利益最大化。

(4)時效性。作為一種政策手段，稅收政策措施都是依據一定時期的國家政策需要制定的，是為實現國家政策目標服務的，當國家的某項政策隨著形勢的變化而失去效力時，與之相適應的稅收政策措施也隨之進行調整。

(5)風險性。納稅籌劃是有風險的，尤其是采用避稅這種形式。如果對國家現行稅制和相關法律法規研究得不精確，抓住一點看似對己有利的而不及其余，只顧一時痛快，往往會形成“一著不慎，滿盤皆輸”，“一失足成千古恨”的 尷尬局面。切不可等閑視之。

2 稅收籌劃在企業財務管理中的積極作用

(1)有利于實現企業價值最大化。企業在仔細研究稅法的基礎上，按照政府的稅收政策導向選擇經營項目和規模，最大限度利用稅法中各種優惠政策，無疑有利于企業實現價值最大化。

(2)避免企業落入稅法陷阱。稅法陷阱是稅法漏洞的對稱，稅法漏洞的存在，雖然給納稅企業提供了避稅的機會，但是又給納稅企業提出了納稅風險。

(3)有利于提高企業的盈利能力和償債能力進行稅收籌劃可以增強企業盈利能力。在償債能力方面，恰當運用稅收籌劃，便可以合理利用資金，避免因流動資金不足導致的償債能力降低的問題。

(4)有助于提高企業的經營管理水平和會計管理水平。企業經營管理和會計管理的三大要素有資金、成本、利潤，稅收籌劃就是為了實現三要素組合的最優效果，從而提高企業的經營管理水平。

3 稅收籌劃思想在財務管理過程中的應用

3.1 籌資和投資的稅收籌劃

3.1.1籌資過程中的稅收籌劃。

（1）籌資方式是企業在進行具體籌集資金時采用的具體方式。按性質來講可分為負債和權益兩種籌資渠道。通常根據這兩種籌資方式的不同會給企業帶來不同的預期收益，同樣也會承擔不同的稅負。因此，企業在進行籌資過程中要權衡財務風險和資金成本的關系，選擇最佳的資本結構。

（2）融資租賃的利用。其是一種現代企業籌資的重要方式之一。企業通過融資租賃可以很快獲得所需資金，并能保證企業的舉債能力。另外，在租賃獲得的租金中，利息費用及有關手續費用直接計入費用，固定資產的購置成本通過無本租賃資產的折舊費在稅前列支，起到了雙重抵稅的作用。

3.1.2 投資過程中的稅收籌劃

（1）組建形式的選擇。現代企業包括公司和合伙企業（含個體經營企業），投資者在設立企業時，企業組建形式不一樣，稅收政策也各異，以有限責任公司與合伙經營相比較，有限責任公司要雙重納稅，即先交公司所得稅，再交個人所得稅：而合伙經營的業主，只需交個人所得稅。而在組建時采取何種形式當事人應根據自身特點和需要慎重籌劃。

（2）設置分公司的選擇。投資單位投資者在設立企業時往往有多種形式可供選擇，選擇適當與否會直接影響投資者的利益。一般來說，在企業創立初期，發生虧損的可能性較大，采用分公司的形式，可以把分支機構的虧損轉嫁到總公司，進而減輕總公司的稅收負擔；當企業建立了正常的經營秩序，設立子公司可享受政府提供的稅收優惠。

（3）投資方向的選擇。稅收作為一個國家的主要經濟杠桿，體現著國家政策。為了配合國家經濟政策的貫徹實施，對符合國民經濟發展規劃和產業發展的企業投資，會在稅收上以諸如減免稅的稅收優惠待遇，這就要求投資者在投資決策前，必須充分了解和掌握國家關于投資方面的稅收政策，認真進行稅收籌劃。合理減輕企業的稅負。

3.2 存貨計價的納稅籌劃

在當前，我國企業所得稅實行比例稅率的條件下，對存貨計價方法進行選擇，必須充分考慮市場物價變化趨勢因素的影響。一般來說，在物價持續上漲的情況下，選擇后進先出法，可以降低期末存貨成本，提高本期銷售成本，減少企業應納所得稅基數，從而減輕所得稅負擔，增加了稅后利潤。反之，則選擇先進先出法，提高本期銷售成本，減少當期收益，降低所得稅負擔。在物價上下波動的情況下，應采用加權平均或移動平均方法對存貨進行計價，以避免因各期利潤忽高忽低造成企業各期所得稅額上下波動，增加企業安排應用資金的難度。

3.3 固定資產及折舊計算的納稅籌劃

(1)固定資產投資方式的籌劃。固定資產投資方式分自制、購買和租賃等幾種方式。購買投資的好處是可以折舊抵稅，減少賬面利潤，少納所得稅；缺點是購置的固定資產不能進行進項稅額的抵扣。租賃的優點是租金可以稅前扣除，可以避免因設備過時被淘汰的風險；缺陷是不能提取折舊。對于企業能自制的設備建議盡可能自制，并將自制的一般設備成本控制在固定資產標準以內，而避免作為固定資產管理，從而使自制設備的材料消耗等費用可以在當期列支，而且可以抵扣進項稅額。此外，企業在購置固定資產時，可以適當“化整為零”，除購進設備主體部分外，盡可能以“修理用備件”的名義購進設備的零部件，以在當期列支和抵扣進項稅額，給企業帶來節稅收益。

(2)固定資產折舊方法的選擇。利用折舊方法選擇進行稅收籌劃，必須考慮折舊年限的影響。現行財務制度和稅法對固定資產折舊年限均給予一定的選擇空間。企業可根據自己的具體情況，選擇對企業有利的折舊年限來計提折舊，以此達到節省稅收支出及企業的其他理財目的。一般情況下，在企業創辦初期且享有減免稅優惠待遇時，可通過延長固定資產折舊年限，將計提的折舊遞延到免稅期滿后計入成本，從而獲得“節稅”的稅收收益。但在正常的生產經營情況下，縮短固定資產折舊年限，往往可以加速固定資產成本的回收，使企業后期成本費用前移，前期利益后移，從而獲得延期納稅的好處。

3.4 利用銷售結算方式的選擇權進行納稅籌劃

企業產品銷售采用不同的銷售結算方式，確定納稅義務發生的時間是不同的。納稅人可以利用結算方式的選擇權，采取沒有收到款不開發票的方式，就能達到遞延稅款的目的。

3.5 股利分配過程中的稅收籌劃

(1)資產重組節稅。集團公司內部資產重組，通過各子公司之間優質資產與劣質資產的置換，使盈利較多的子公司賬面利潤下降，虧損公司的賬面虧損減少，從而減少整體的應納稅所得額。

(2)再投資節稅。企業稅后利潤分配形成的資本積累，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。它們是企業內部融資的重要來源，企業如果將其用于擴大再生產，開發新的投資項目。可以享受政府投資退稅的優惠政策。

參考文獻 ：

［1］(美)斯蒂芬?A.羅斯(Stephen A.Ross)等著，吳世農等譯.公司理財［M］（原書第6版）.北京：機械工業出版社，2003.

［2］葉子榮，張秀敏編著.企業稅收籌劃理論與實務［M］.成都：西南交通大學出版社，2004.

［3］蓋地主編.企業稅務籌劃理論與實務［M］.大連：東北財經大學出版社，2005.

［4］劉百芳,劉洋著.企業財務管理中的稅收籌劃原則及其應用［J］.現代財經，2004,(12).

第4篇：稅收籌劃在企業中的應用范文

一、稅收籌劃在會計核算中的具體運用

稅收是投資收益的減項，稅賦的輕重將直接影響投資者的最終收益，企業籌劃稅收的方式一般來說有以下幾種。

(一)通過固定資產投資進行稅收籌劃。固定資產：投資具有耗資多、時間長、風險大等特點，其稅收籌劃主要包括以下兩個方面：(1)固定資產投資可以享受折舊抵稅的優惠待遇，減輕所得稅稅負。企業進行固定資產投資，在資產使用期內可以分期計提折舊并抵扣，這樣就可以起到降低企業所得稅稅基減少稅負的作用，這種作用稱之為“折舊稅抵”或“稅收擋板”。(2)在投資回收期內，如果稅制發生變化，也會影響前期投資收益的實現。因此，在進行固定資產投資的稅收籌劃時，必須結合稅制改革的趨勢，以使固定資產投產額在稅基中得以最大限度地扣除。

(二)通過出資方式及資產評估進行稅收籌劃。在投資方式中，應盡可能地選擇設備和無形資產投資。原因是：第一，設備的折舊費可以作為稅前扣除項無形資產攤銷費也可以作為管理費用稅前扣除。第二，用設備投資，在投資資產計價中，可以通過資產評估提高設備價值。

(三)通過在投資總額中壓縮注冊資本比例進行稅收籌劃，增加貸款所支付的借款利息，可以列入被投資企業的期間費用而節省所得稅支出，同時可以減少投資風險，享受財務杠桿利益。例如，某企業注冊資本800萬元，投資總額為1000萬元，不足資金200萬元向銀行貸款。假定其借款年息20萬元，當年稅前利潤100萬元。由于在投資總額中注冊資本比例壓縮為80％，企業將借入資本利息20萬元作為稅前扣除金額，縮小了所得稅稅基，假定所得稅稅率33％，即可節稅6.6萬元；在分配利潤時，由于按股權分配，既減少了投資風險，又能享受財務杠桿利益。

(四)通過選擇分期投資方式進行稅收籌劃。我國對中外合資、合作經營企業各方出資期限的規定是：合營各方應當在合營合同中訂明出資期限，并且應當按照合同規定的期限繳清各自的出資額。合營合同中規定一次繳清出資的，合營各方應當從營業執照簽發之日起六個月內繳清：合營合同中規定分期繳付出資的，合營各方第一期出資，不得低于各自認繳出資的15％，并應在營業執照簽發之日起3個月內繳清，其最后一期出資應在營業執照簽發兩日起三年內繳清。因此，在投資中盡可能延長投資期限，末到位的資金通過向銀行或其他機構貸款解決。企業在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按照實際發生數稅前扣除向非金融機構借款的利息支出不高于按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，準予扣除，這樣就可以縮小所得稅稅基，達到節稅目的。

二、應注意的六點問題

(一)注意培養正確的納稅意識，建立合法的稅收籌劃觀念，以合法的稅收籌劃方式，合理安排經營活動。同時，應深入研究掌握稅法規定和充分領會立法精神，使稅收籌劃活動遵循立法精神，以避免避稅之嫌。

(二)全面了解與投資、經營、籌資活動相關的稅收法規、其他法規以及處理慣例。既然稅收籌劃方案主要來自不同的投資、經營、籌資方式下的稅收規定的比較，因此，對與投資、經營、籌資活動相關的稅收法規、其他法規以及處理慣例的全面了解，就成為稅收籌劃的基礎環節。有了這種全面了解，才能預測出不同的納稅方案，并進行比較，優化選擇，進而做出對納稅人最有利的投資決策、經營決策或籌資決策。反之，如果對有關政策、法規不了解，就無法預測多種納稅方案，稅收籌劃活動就無法進行。

(三)具體問題具體分析，不能照搬他人套路。現實生活中，稅收籌劃沒有固定的套路或模式，稅收籌劃的手段及形式也是多樣的，所以針對不同的問題，因地制宜，具體問題具體分析。稅收籌劃方案及結果隨納稅人具體情況的不同而不同，隨著國家有關政策的變化而變化。對他人適用的方案，對自己不一定適用；此時適用的方案，被時不一定適用。

(四)注意稅收與非稅收因素，綜合衡量稅收籌劃方案，處理好局部利益與整體利益的關系。影響企業稅收籌劃的兇素很多，其中有稅收與非稅收因素。直觀上看，稅收籌劃是為了稅收支付的節約，但企業進行稅收籌劃的根本目的不能僅僅停留在節約稅收支付這一點上，而是要通過節約稅收支付達到增加收益，有助于企業發展的日的。因此，綜合衡量稅收籌劃方案，處理好局部利益與整體利益的關系，就成為稅收籌劃的核心問題。這就要求我們在進行稅收籌劃時，要由上而下，由粗到細，逐漸達到所期望的最優的總體效益。

第5篇：稅收籌劃在企業中的應用范文

關鍵詞：稅收籌劃 企業財務管理 關聯性 利潤 效益

企業管理中，財務管理是不可或缺的重要組成部分，不僅對企業發展的資金鏈循環起著關鍵作用，還對企業的經營規劃有著直接的影響。稅收是我國財政的一項重要來源，而企業是主要的納稅人，納稅是他們應盡的義務。但是企業的主要目的是獲取利潤，若能節稅，減輕企業的納稅負擔，那么企業所獲得的利潤就相應的得到了提高。稅收籌劃則是在稅收法律的基礎上通過合理的方式對節稅進行籌劃。由此可見，在企業財務管理中，稅收籌劃是進行財務管理不可缺少的一個考慮因素，兩者之間必然存在著一定的關聯性，只有將兩者完美地結合起來才能讓企業獲得更多的利潤。

一、稅收籌劃和企業財務管理的關聯性分析

（一）目標的層次遞進性

稅收籌劃從市場經濟學來看是一種理財活動，從學科理論來看是綜合了稅務會計和財務經濟學的邊緣性學科，從稅收籌劃的目標來看是財務學。稅收籌劃在企業實際經濟活動中是貫穿于企業財務管理中的，稅收籌劃在制定籌劃方案時要以企業財務管理目標為依據對各種理財項目進行合理的評估，從而確保最大化的實現企業財務管理目標和經濟效益。因此，企業在制定稅收籌劃目標時必須要把握好其與財務管理目標之間的關系，確保稅收管理目標的層次性和科學性，并且要和財務管理目標融合，確保最大化的實現企業的經濟效益。

（二）職能的統一性

稅收籌劃在財務決策中起著關鍵性作用。為了保證財務決策的科學、合理，在稅收籌劃時必須將各方面的稅收信息收集齊全并與決策理論、方針等相結合，制定一個科學合理的籌劃方案。稅收籌劃和企業財務管理中的財務規劃之間相互影響也相互促進，財務規劃具有指導和制約稅收籌劃的作用，而稅收籌劃則是以財務控制為基礎為財務規劃進行服務，是財務規劃與預算的一種具體表現。企業的財務控制對于稅收籌劃的貫徹落實具有促進作用，因此，在稅收籌劃方案的實施過程中一定要注意控制納稅成本，同時還要監督稅金的支出情況，所有的方案實施必須以企業經營的實際情況為基礎，過程中還應該根據實際情況不斷地對稅收籌劃方案進行完善與調整。

（三）內容的關聯性

企業財務管理的主要內容可以劃分為四個板塊，即籌資活動、投資活動、經營活動和股利分配。在籌資活動中，因為籌資方式的不同，稅法對其的規定和要求也存在不同，在實際活動中會對企業的稅收情況產生影響，有的甚至會加重企業的稅收負擔。因此，企業在稅收籌劃中必須以企業的自身情況為基礎，根據實際情況不斷地對融資結構進行優化，確保籌資理念更加完善。另外，企業若是要進行新的投資，那么必須要對投資地點、行業和投資的方式等市場因素進行綜合考慮，并實時籌劃對投資選擇途徑進行優化。在生產經營活動中，企業若是要增加籌劃空間，那么必須選擇合適的會計處理方法；需要注意的是稅收政策會對股利分紅產生影響，而稅收籌劃也會對企業利潤分配造成影響。

（四）融合互動性

在企業財務管理中，稅收籌劃有著系統的整合作用，兩者之間互相融合才能確保財務管理的各項目標均得以實現。稅收籌劃具有較強的技術性，而且所產生的效益也分為長期效益與短期效益，所以，財務管理過程中想要促進企業得到更長遠的發展就必須與稅收籌劃之間實現互動，以保障企業發展中的效益最大化。

二、企業財務管理中稅收籌劃的應用

（一）應用于投資與籌資活動

財務管理的理論指出企業在進行籌資活動時，首先要對權益資金與借入資金之間的利弊關系權衡清楚，然后在提高資金使用率的基礎上確定好兩者之間最合理的比例，確保財務風險與籌資成本之間達到最佳的配合狀態。另外，若是選擇融資租賃這種特殊的籌資渠道，那么制定稅收籌劃方案時一定要將稅負降至最低。在企業的投資活動中，稅收籌劃主要是對投資行為、投資對象、投資結構、投資地點以及投資行業項目進行優化選擇，例如企業購買固定資產、無形資產等投資行為。

（二）應用于企業利潤管理中

企業經營發展中，財務管理的主要目的就是為企業獲取利潤，而企業所獲取的利潤以及利潤的分配情況都與納稅問題息息相關。為了實現財務管理目標及企業利潤的最大化，在企業利潤管理板塊必須采取有效的方法進行稅收籌劃。企業利潤管理的稅收籌劃主要是對利潤優惠稅率、稅前利潤盈虧彌補和獲利起始年度進行稅收籌劃，主要措施有充分地利用相應的優惠政策，如“兩免三減半”；將申報經營期延長；將利潤進行再投資用以節稅等。

（三）應用中的風險

稅收籌劃管理應用于企業財務管理中雖然能為企業節稅，但是在過程中也存在著一定的風險，例如錯誤理解稅收政策、稅務機關認定稅收籌劃中出現問題等。如果在稅收籌劃中，企業不重視存在的風險并進行預防和控制，那么稅收籌劃的結果將會與最初設定的目標背道而馳。由于稅收籌劃在應用過程中的風險具有不確定性，而且企業經營環境多樣且復雜也會對應用過程中的風險有一定的影響作用，因此，企業一定要對稅收籌劃可能存在的風險進行預防和控制。在實施過程中還必須時刻注意在實際經營情況的影響下是否有其它風險存在，從而達到及時控制風險的目的，確保稅收籌劃方案順利實施。

三、結束語

稅收籌劃所涉及的范圍廣且復雜、多樣，因此，在企業財務管理過程中制定稅收籌劃方案時必須對兩者之間的相關性進行分析與研究，并要結合企業的實際情況，制定出適合企業發展的科學、合理的稅收籌劃方案。

參考文獻：

[1]段磊.現代企業財務管理中的稅收籌劃應用探討[J].財經界（學術版），2013，22：236+238

[2]王貴敏.企業財務管理中稅收籌劃的探討思路總結[J].中國外資，2014，01：258+260

第6篇：稅收籌劃在企業中的應用范文

【關鍵詞】稅收籌劃；財務管理；關系；原則；應用

引言

稅收籌劃作為一種較高層次的金融活動，貫穿于財務管理工作的全過程，科學合理的稅收籌劃，能夠有效減輕企業在融資、投資以及利潤分配活動中稅收負擔，優化企業的財務資源配置，提高企業財務管理效率，降低企業的稅收風險，增加稅后收益，最終實現納稅義務人的稅收收益最大化。然而稅收籌劃工作的開展，需要嚴格遵守國家的稅收政策法規，并結合企業的實際情況，通過全面客觀的分析，制定納稅方案，確保稅收籌劃的合法性、經濟性、風險防范性以及服務性，推動稅收籌劃在財務管理中深化應用和發展，全面提高企業的經營管理效益。

一、稅收籌劃在財務管理中的重要性分析

稅收籌劃是指納稅人在嚴格遵守稅收法律法規以及其他相關的國家法律法規的基本前提下，以國家當前的稅收政策為導向，以實現企業價值最大化或者是股東利益最大化為目標，而對企業財務管理過程中的涉稅事項進行設計和策劃的過程。而財務管理的實質是對企業實行財務決策的全過程的監督管理，具體包括籌資、投資、以及收入分配等各環節的監管內容，而稅收籌劃又貫穿在企業財務決策四個環節之中，合理的稅收籌劃能夠促進企業財務管理工作的高效運行，并在財務管理的基礎上制定出有利于企業長期發展的戰略性財務計劃，從而確保企業制度與財務管理目標相符合。而且科學制定納稅方案，實行合理的稅收籌劃還能有效降低企業的稅務負擔，節約企業成本開支，提高企業的經營效益，增強企業在激烈的市場競爭中的優勢地位，從而實現預期的財務管理目標。近年來，隨著我國稅收政策的不斷改革發展，尤其是營改增政策的推行，促進了我國稅收相關法律法規制度的變化發展，適應了市場經濟的發展需求，同時為企業稅收籌劃工作的開展提供了新的理念和發展平臺。因此，我們要結合國家的法律法規政策，通過科學合理的稅收籌劃，提高企業財務管理的整體成效，從而幫助企業有效減輕稅務負擔，提高稅收收益，促進社會資源的有效利用，并推動企業的長期可持續發展。

二、稅收籌劃的基本形式與實現途徑

當前我國的稅收籌劃主要包括節稅籌劃、避稅籌劃以及轉嫁籌劃三種基本形式，其中節稅籌劃主要是納稅人通過充分利用國家稅法中的有關稅收優惠開放政策，進而合理地籌劃企業的籌資、投資以及經營活動，從而有效減少納稅額。例如，我國的環保行業、高新技術開發區、保稅區以及某些貧困地區存在稅收優惠政策，因此企業可以通過合理選擇投資行業和投資地點來合法享受國家的稅收優惠政策，從而實現節稅減支的稅收籌劃目標。而避稅籌劃，主要是納稅人通過利用國家稅法中關于稅收的漏洞以及空白來獲取稅收利益的籌劃方式，這種避稅籌劃處于不合法但也不違法的尷尬地位，在本質上區別于違反稅法的逃稅漏稅行為，企業可以在不違法國家有關法律規定的基礎上，通過科學的稅收籌劃，減輕稅負。例如當前我國交通運輸業、金融保險業等大量的服務性行業已被納入增值稅的征稅范圍，而國家在稅種轉型征收過程中存在很多法律空白和漏洞，有關行業可以通過合理籌劃而節省大量的稅額。此外，轉嫁籌劃則是納稅人為了緩解稅收壓力而調整有關產品價格，從而轉嫁稅負的一種經濟行為，主要是通過適當地提高或者是降低產品價格，而將企業稅收向前或者向后轉移給他人負擔。

稅收籌劃主要包括降低稅負以及滯延納稅時間兩種實現途徑。其中，降低稅負是通過制定科學合理的納稅方案，并結合國家的法律法規政策以及市場經濟信息進行綜合對比分析，從而選擇稅低的納稅方案，合法地減輕稅負，降低稅收成本：而滯延納稅時間也稱為緩納稅，主要是通過合法的手段，盡量推遲納稅，從而獲取資金的時間價值以及其他的經濟效益。我國法律規定，納稅人如果遇到資金周轉困難，可以通過法定程序來向稅務機關申請緩繳稅款。實質上，滯延納稅時間是企業在合法的前提下獲得了與滯延期的納稅稅額相等的一筆無息貸款，從而為企業經營管理帶來二次效益。

三、稅收籌劃的基本原則

合法性原則，企業稅收籌劃工作的開展首先要遵循合法性基本原則，嚴格按照國家有關的法律法規規定以及各項政策精神來開展稅務活動，不僅要確保企業的稅務活動符合法律規范，還需要以我國財務管理方面的有關條款以及經濟法規為依據來進行稅收籌劃。同時，還需要全面了解國家稅法的發展動態，關注國家稅收政策的發展變化，以便在稅收籌劃過程中能夠及時地修改并完善稅收籌劃方案，從而確保稅收籌劃的合法性、科學性與可行性。

經濟性原則，企業的稅收籌劃需要始終以企業的經濟效益為出發點，堅持經濟性原則，并且在稅收籌劃時要從企業的整體經濟效益著眼，避免過度籌劃個別稅種而忽略了其他稅種的企業整體稅負的重要影響。同時，要堅持用資金價值相關理論標準來綜合評估納稅方案，針對不同時期的不同納稅方案，需要將具體的納稅額進行變現之后，利用現值進行比較分析，選出最優方案，并將其運用于企業財務管理全過程，從而提高企業稅收籌劃的整體經濟效益。

風險防范性原則，企業稅收籌劃通常都是在國家稅法規定的邊緣上進行操作，因此稅收籌劃過程中存在很大的經營風險，例如，企業通過滯延納稅時間可以利用資金時間價值獲得二次經濟效益，并有效緩解經濟困難期的稅負，幫助企業度過財務危機，然而，與此同時企業也面臨著延期納稅的經營風險，一旦企業不能在稅法規定的期限內完成稅款繳納，必然面臨著稅收滯納金的征收風險，嚴重者還會威脅到企業后續的經營生產，從而增加企業的生存和發展風險。因此，在企業稅收籌劃過程中需要強化風險防范意識，樹立全局思想，避免得不償失。

服務性原則，企業的稅收籌劃需要與經營管理相關的財務決策相融合，將具體的稅收籌劃工作滲透到企業的籌資、投資以及利潤分配活動中去，為企業的財務決策提供依據，減輕稅負的同時，促進企業財務管理工作的高效開展，全面提高企業的經營管理效率，推動企業的長期發展進程，實現社會經濟效益。

四、稅收籌劃在財務管理中的具體應用

（一）稅收籌劃在籌資活動中的應用

企業的籌資活動由負債籌資、權益籌資兩種方式組成，其中負債籌資的利息通常計入期間費用可以在稅前列支，能夠實現資金抵稅，然而負債到期還需要還本付息，面臨很大的財務風險。而權益籌資則沒有固定的利息負擔，風險較小，但是股息需要從稅后利息中支付，且股息還需要支付相應的個人所得稅。兩種不同的籌資方式會直接影響企業的預期收益，且企業承擔的稅負水平也不同，因此，可以通過合理的稅收籌劃，結合企業的實際債務資本利用情況進行兩種籌資方式的選擇，而且要充分考慮到負債的杠桿作用，當企業的負債成本率地域當息稅前利率時，可以考慮用負債渠道進行籌資，從而有效減輕稅負，并幫助企業實現價值最大化的財務管理目標。

（二）稅收籌劃在投資活動中的應用

1.投資地區與行業的選擇

企業投資地區的選擇，從國際范圍來看，可以通過選擇符合企業自身發展實際的國際避稅地進行投資，而從國內范圍來看，可以選擇國家給予較多稅收優惠政策的地區開展投資活動，例如國務院批準的經濟特區、高校技術產業開發區、中西部地區等稅收優惠地區，以便在企業后續的經營管理獲得相應的稅收利益。

不同的行業所承擔的所得稅稅率不盡相同，而且處于特定行業的企業自身就享有很多國家規定的稅收優惠政策，例如從事高新技術產業的高新技術企業承擔的所得稅稅率僅為15%，并且從企業獲利年度起還享受兩年不用交稅、三年減征的稅收優惠政策，而碼頭港口建設企業不僅享有類似的稅收優惠待遇，承擔的所得稅稅率也為15%，同時還享受五年免稅、五年減半征稅的稅收優惠政策。因此，企業在進行投資行業選擇時，可以重點考慮享受稅收優惠政策的行業。

2.企業機構的選擇

一方面，對于企業從屬機構的選擇，需要根據企業辦事處、分公司以及子公司等三種從屬機構的不同設立手續、核算和納稅形式以及稅收優惠政策，通過綜合對比分析選擇有利于減輕企業稅負的機構組織形式，并在此基礎上，通過動態的稅收籌劃，在企業不同的經營使其設置不同的從屬機構，利用企業從屬機構的優化選擇來減少企業的納稅額，提高企業的經濟效益：另一方面，對于企業設立機構的選擇，按照我國新的所得稅的有關法律法規規定，以公司法人作為基本的納稅單位且不具備法人資格的機構不屬于獨立納稅人，而且居民企業在中國境內設立不具備法人資格的營業機構，需要匯總計算并繳納企業所得稅，在國務院另有規定之外，任何企業之間都不能合并繳納企業所得稅。因此，隨著企業生產規模的擴大，如果需要設立新的營業機構，可以通過設立分支機構來減輕稅負，獲取整體的稅收效益。

3.投資企業及產品類型的選擇

在選擇投資企業類型時，需要考慮國家對不同行業的減稅、免稅以及退稅等稅收優惠政策，根據我國的稅法規定，投資福利企業、高新技術企業、農林水利企業以及資源綜合利用型企業能夠享受相應的稅收優惠政策，從而有效減少企業投資活動所產生的納稅額。而對于投資產品類型的選擇，企業投資有形資產、無形資產以及現匯所承擔的稅負不同，舉例而言，我國的稅收法律規定，國外企業在進口國內不能確保供應量的機器設備以及零部件或者是進行其他材料投資時，可以免去增值稅和關稅，而企業賣出專有技術則需要交納有關稅金，但是以投資為目的的專業技術卻可以免除相應的稅金，因此，企業要結合我國稅收法律法規、投資政策以及實際發展條件來合理選擇投資的企業以及產品，從而減輕企業的稅收負擔，提高企業的投資收益。

4.投資期限及再投資選擇

國家在考慮規范產業機構并吸引更多的外商投資企業進行長期投資的前提下，對相關的稅收優惠政策實行了時間限制，明確規定處于稅收優惠政策行業范圍的企業只有達到一定的經營年限才能夠享受相應的稅收優惠政策。鑒于此，企業在開展投資活動過程中，對于外資企業的投資，要盡量將投資時間選擇稅收優惠的年限范圍之內，響應國家的產業調整政策的同時，享受投資過程中的稅收優惠待遇，減輕納稅支出，從而實現預期的投資目標。

（三）稅收籌劃在利潤分配活動中的應用

企業采取不同的利潤分配方式所享受的稅收政策也不盡相同，首先，企業在股利分配過程中，通常采用的是現金股利以及股票股利兩種不同的股利分配形式，而我國稅收法律明確規定，股東所享有的先進股利需要繳納20%的個人所得稅，而股票股利則免征稅，因此企業可以通過選擇股票股利分配來減輕股東的稅收壓力，并促進企業的資本積累以及資金周轉。其次，為了追求股東利益最大化并減少納稅負擔，企業可以通過將現金股利轉化成其他形式的資本來回報股東，其中股票回購就是重要轉化方式之一，用股票回購來代替現金股利的發放，不僅可以幫助股東享受股價上漲的優勢，而且還能確保股東在出售股票時取得資本利得才需要繳納相應的稅收。再者，鑒于我國稅法針對集體股所實行的稅收減免政策，企業可以通過鼓勵職工共同出資建立一個股份制企業，并將個人所得的現金股利全部或者部分轉化成該企業的集體股，不僅可以享受集體股的免稅優惠政策，還能保留自己的應得利益，可謂一舉兩得。

第7篇：稅收籌劃在企業中的應用范文

1企業財務管理與稅收籌劃的相關性分析

1.1內容關聯性企業財務管理的重要內容包括籌資活動、經營活動、投資活動以及股利分配四個板塊。這四個板塊對稅收籌劃的制定具有重要影響。一般在籌資活動中，由于籌資方式不同，稅收法規對其的要求也不盡相同，往往會在一定程度上增加企業的稅收負擔。因此企業在進行稅收管理與籌劃時，必須要結合企業自身的實際情況，合理選擇融資方式［2］。此外，在進行新的投資時，必須要確保節稅和投資凈收益的最大化，綜合考慮投資地點、投資行業以及投資方式等方面。在進行生產生活經營時，要想有效增加籌劃的空間，可以選擇恰當的會計方法;值得注意的是，稅收政策會制約利潤分配以及累計盈余。總的來說，稅收籌劃貫穿于企業財務管理的各環節，并與財務管理的內容有著十分密切的聯系。

1.2職能統一性稅收籌劃在財務決策中發揮著十分重要的作用。在進行稅收籌劃的過程中，必須要對各方面的稅收信息進行收集，并充分利用決策理論與方針，從而確保財務決策的科學性以及合理性。一般而言，稅收籌劃是企業進行財務規劃以及預算的具體表現，稅收籌劃與財務規劃彼此影響，相互促進，財務規劃對稅收籌劃具有指導和制約作用，稅收籌劃又為財務規劃服務，以財務控制為依據而進行。企業的財務控制有利于稅收籌劃方案的貫徹落實，因此在實施稅收籌劃方案的過程中，必須要對納稅成本進行有效控制，對稅金的支出進行監督;同時要以企業經營的實際情況為出發點，不斷調整和完善稅收籌劃方案，確保企業經營的順利進行［3］。

1.3目標遞進性稅收籌劃作為理財活動和策劃活動，從學科角度而言，稅收籌劃結合了稅務會計以及財務學的相關知識;從目標和作用角度而言，其屬于財務學。稅收籌劃作為理財活動，在實際活動中，貫穿于財務管理的全過程;同時在選擇和設計稅收籌劃的方案時，其往往以財務管理的最高目標為依據而進行。一般來說，企業稅收籌劃的目標以及方向，是由財務管理目標決定，其必須要服務于財務管理目標。企業在制定稅收籌劃的目標時，必須要確保其層次性與科學性，與財務管理目標相契合，從而有效實現企業價值的最大化。

1.4經濟活動融合互動性稅收籌劃的技術性以及政策性較強，其與企業財務管理有著十分緊密的聯系。要想保證稅收籌劃執行效果的提高，確保企業的可持續發展，必須要在財務管理中及時有效納入稅收籌劃，并利用各環節的互動，實現企業的經濟效益與社會效益。此外，在實際操作過程中，必須要有效保證稅收籌劃與財務管理之間的融合互動，由于財務活動會在一定程度上受稅收政策的影響，因此在實施稅收籌劃時，往往會對企業的財務管理產生直接影響。一般而言，稅收籌劃的提高會促進企業財務管理水平的進步，同時財務管理的實施有利于稅收方案的改進。

2財務管理理念在稅收籌劃中的具體應用

2.1成本收益一般稅收籌劃在獲得一定的稅收效益時，也必須要付出一定的成本，稅收籌劃成本包括直接成本、機會成本以及風險成本三部分。直接成本是指納稅人為了使稅收款項節省而消耗的財力、物力以及人力，其主要包括稅收方案的實施成本以及設計成本。機會成本是指企業在實施某一項稅收籌劃方案時，對其他稅收籌劃方案的最大效益加以放棄，具體而言，不同的籌劃方案會有不同的優勢，如果選擇一種籌劃方案，則必須要失去其他籌劃方案的優勢。風險成本是指企業稅收籌劃在設計和實施過程中，因失誤而造成的經濟損失。企業在進行稅收籌劃前，必須要以經營成本為依據，合理選擇和使用稅收籌劃方案和籌劃方式，對比分析不同的稅收籌劃方案，確保其預期效益高于籌劃成本，從而實現良好的籌劃效益。

2.2貨幣時間價值與延期納稅一般貨幣時間價值是指在資金周轉過程中，時間增長時，貨幣價值會相應增值。貨幣時間價值理念廣泛應用在企業的財務管理中，如凈現值法以及內含報酬律法等。在進行稅收籌劃時，有效應用貨幣時間價值，在不改變納稅總額的基礎上，初期上繳較少的稅款，后期上繳較多的稅款，這樣能夠在一定程度上減輕企業的稅收負擔。

2.3風險分析與控制稅收籌劃雖然有利于企業的節稅收益，但是也會使企業承擔一定的風險。企業在進行稅收籌劃時，可能會面臨不成功的風險。如在稅收籌劃的過程中，稅務機關在認定稅收籌劃時存在的風險、錯位運用和執行稅收優惠規定、錯誤理解稅收政策等。如果企業在稅收籌劃過程中不重視這些風險，結果往往會背離最初預測的目標，因此企業必須要有效防范和控制風險，確保籌劃方案的順利實施。由于風險具有不確定性，經營環境具有多樣性以及復雜性，因此企業在經營過程中，必須要加強風險控制，對籌劃風險保持警惕性。此外，企業可以建立相應地稅收預警系統，確保系統科學、高效地運行，從而對稅務政策的執行情況、企業經營的狀況、稅收政策的變動情況等進行深入分析，及時查找存在的問題，有效規避風險。企業要想保證稅收籌劃的順利進行，必須要建立和完善預警控制體系，加強風險控制，提高稅收籌劃的實施效果。

3結論

第8篇：稅收籌劃在企業中的應用范文

關鍵詞：稅收籌劃；資金；敏感度

一、稅收籌劃的重要性

稅收本質上是國家利用強制手段對企業收入進行的再分配，他一方面為國家政府系統的正常運轉提供保證，另一方面也為國家進行公共建設、國防建設提供資金來源，人民生活安居樂業，企業在安全穩定的社會環境中進行生產，創造效益，都離不開國家稅收。政府從宏觀調控的角度，利用稅收手段，調整國家與企業間的利益分配，既要企業健康有序的發展，又要滿足國家經濟建設的需要，由此，各個稅種征收政策及各項稅收優惠應運而生，并不斷發展與調整。在此過程中，企業并不是完全被動的，而要主動對稅收政策學習并掌握。稅收籌劃，顧名思義，是納稅的前期準備與計劃。企業在學習稅收制度，了解稅收制度的基礎上，根據企業自身的生產經營狀況，合理籌劃。既要合法納稅，不少繳稅，又要合理納稅，享受國家給予的優惠和幫助。在這里，許多人容易對稅收籌劃產生誤解，認為稅收籌劃是變相的偷稅、漏稅，這種理解是錯誤的。國民經濟行業類別繁多，企業生產經營模式千變萬化，稅法不可能對各種情況一一更舉，全方位的制定詳細的政策要求，只能從總的方向和角度做出規范。企業要在詳細了解運營性質的基礎上，選擇適用企業的稅收政策。既為國家經濟的發展貢獻力量，創造財富。又要為企業的長足發展提供積累。這才是稅收籌劃的重點。

二、稅收籌劃對企業的要求

稅收籌劃要求企業財務人員對國家的稅收政策有系統的學習、理解和應用的基本素質，在日常工作中關注國家稅收政策的變化，形成對政策變化的敏感度，加強與主管稅務機關的溝通，做到對稅收政策理解的及時性、準確性、前瞻性。如財稅〔2018〕32號文的，納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%等，國家在增值稅方面為企業減負，但在政策的銜接中，需要對前期未開票的業務在5月份報稅時進行申報，后期才能開17%的發票，有許多企業財務人員對這一項的學習未領會，未進行申報，在后期的業務中就面臨退票、罰款等一系列問題，遭到稅務機關的追責。

三、稅收籌劃在財務管理中的應用

（一）融資過程中的稅收籌劃

權益籌資和負債籌資是企業兩種最重要的籌資方式，權益籌資資本成本高，但沒有定期支付利息的風險，企業可以在不同發展階段，通過股利支付率的控制，最大限度的利用自有資金進行投資，擴大企業規模，提高企業價值，但在股利支付過程中，需要權衡分配股利的方式，了解個人股東與企業股東在股息分紅方面是否有所得稅優惠，是否免稅。如果以提高股價的方式使股東獲利，則要考慮在股票交易過程中是否有稅收優惠政策。增加股東財富。通過EBIT-EPS無差別點分析，當企業息稅前利潤大于無差別點的息稅前利潤時，運用負債籌資可獲得較高的每股收益。企業的利息支出可以在稅前扣除，降低企業的資本成本。在企業通過非金融機構籌資時，要注意稅收中對利率的控制，超過同期銀行利率的部分，是不允許稅前扣除的。營改增之后，非金融機構之間的借款還涉及交納增值稅的問題，而與貸款相關的增值稅發票是不允許抵扣的，這都需要財務人員在納稅籌劃時考慮。

（二）投資過程中的稅收籌劃

如某公司2014年投資1000萬，持有被投資公司40%股權，后因公司經營策略調整擬于2017年終止投資。有多種方案可供企業選擇，這時就面臨稅收籌劃的問題。（1）直接轉讓股權。未分配利潤、盈余公積對應部分均未享受免稅待遇。（2）先分配后轉讓股權，未分配利潤對應部分享受免稅待遇，盈余公積對應部分未享受免稅待遇。（3）先轉增資本再轉讓股權（留存盈余公積不得低于注冊資本的25%）。未分配利潤和部分盈余公積對應部分享受了免稅待遇。（4）撤資。未分配利潤、盈余公積對應部分均享受免稅待遇。由上例可以看出，企業從戰略的角度考慮投資時，除了進行可行性研究以外，在進行集體重大決策時，要考慮稅收在投資中的影響。

（三）經營過程中的稅收籌劃

稅收籌劃影響公司經營的方方面面，在公司經營的各個環節，都可以從稅收籌劃的角度進行策劃，如（1）公司的研發，如果核算分散到生產中，則不能享受國家的加計扣除政策，如果在研發項目下進行歸集核算，則可以享受國家的加計扣除政策。（2）如公司在生產經營過程中，不可避免地與其他公司或關聯公司涉及資金往來，其中關于借貸資金的界定及納稅就需要公司在前期考慮好，以何種方式進行。如果不加考慮，就涉及增值稅、所得稅等等稅金的交納，在大額資金往來時，就會形成稅收負擔，而如果籌劃好，就可以集團公司形式或投資等的形式，在稅收政策允許的范圍內，避免這方面的稅收負擔。綜上，稅收籌劃在公司的各個層次、各個方面都有著不可忽視的作用，企業要從管理層重視稅收籌劃，并形成管理理念的組成部分，加強各相關專業人員的培訓和學習，必要的情況下可咨詢專業機構，使公司在激烈的市場競爭中能夠輕裝上陣，提高公司的競爭力，為國家的經濟建設做出貢獻。

參考文獻

［1］奚衛華.長期股權投資的稅會差異及納稅調整［J］.財會月刊（中文核心期刊）,2015（4）.

第9篇：稅收籌劃在企業中的應用范文

關鍵詞：財務管理；高新技術企業；稅收籌劃

一、稅收籌劃與財務管理

稅務和財務是非常密切的，他們的聯系表現在兩點上，1是稅收籌劃是財務管理的一個非常明確的體現，其工作質量可以集中體現財務管理的水平，并直接影響企業的市場戰略和財務管理質量。稅收的主要承擔者是企業的管理者。稅收是企業在貿易和生產中整個企業的收益中分出的一部分支出。在進行稅收籌劃的過程中，主要利用的是準確和實時性高的財務消息。因此，在這個過程中，必須適時地選擇一個最優的處理方案。2是要對財務登記和稅務登記情況進行合理和有效的分析，在諸多環節上進行核算。然后，利用我們的財政管理有效的進行合理避稅，并規避有些財務風險。

二、財務管理對高新技術企業稅收籌劃產生的影響

1、管理目標對稅收籌劃的影響

通過稅收籌劃使需要繳納的稅款成為受限制的財務目標，實現企業的利潤和效益最大化，減少稅負的方法是提供資金保障，使稅務付出零風險。所以，在企業進行稅收籌劃工作的時候，要注意在必要時進行適當的策略調整，不僅是為了降低稅收，也要保證合法和符合規定，在保持低成本投入的同時，不能為了讓股東財富增加而做風險很大的事情，這樣有時很可能會造成其他的成本浪費，還有要考慮稅收籌劃的成本，以及規劃設計工作所造成的人員勞動力成本的提高，盡可能選擇為企業帶來更多利潤的計劃。

2、管理對象對稅收籌劃的影響

所謂價值管理，說到實際操作上就是是指財務管理，具體的就是資金管理，對象是企業，特別是企業稅收客體，是稅收和各類行政收費的主要承擔者，稅收也會讓他們缺乏選擇性。如何繳納營業稅成為企業必須要考慮的問題，如果因自身經營原因不能及時繳納稅款，企業破壞的是自己的信譽和企業形象，在未來的發展中會處于不利地位，甚至將被依法懲處。

3、管理職能對稅收籌劃的影響

在企業的財務管理中，規劃是非常重要的，稅務籌劃可以規范財務規劃和完善公司戰略計劃。事實上，一個成功企業的正常運作和穩定發展離不開財務規劃；財務規劃是一個過程，它對企業稅負的籌劃和實施具有非常大的意義。狹義的稅收計劃，屬于功能決策，讀決策的思路進行規劃，可以使企業的利益最大化。

三、基于財務管理高新技術企業進行稅收籌劃時的主要策略

1、靈活高效應用稅法環境

我們的稅費特點是對于納稅人而言稅法很復雜，而且存在很大的差異，不同類型的企業之間的差異也很多，這樣就可以進行科學合理的規劃。尤其是一些國有企業，這些企業的稅負存在著差異和關聯性，這些差異和關聯性本身就可以為一個企業自己進行有效的稅務規劃創造了條件。還有一點是稅收優惠，在不斷擴大的稅收優惠的條件下，納稅人獲得了很大的操作空間，特別是在高科技領域，在政府的支持下，不斷的獲得優惠。這是一個很好的機會，為所有的稅收籌劃工作鋪平了道路。在實踐過程中，必須用到一些具體的政策，比如我國國家稅務局二十五號公告宣布在2014年的獨資和合伙企業個人所得稅問題解決方法。

2、靈活處理會計工作

高新技術企業如果想要不斷的發展壯大，就必須加強財務管理。高新技術企業的發展必須與財務工作相關，但目前我國的高新企業對會計和稅收管理的態度差異不小。如果都按照規定的會計規則進行會計納稅調整和管理，高新技術企業將可以更好地靈活處理財務工作計劃，更好的進行稅收處理。更具體地說法是，高新技術企業在靈活規劃企業的負債和稅收時主要表現為：判斷制備所需的成本，為企業有效地進行無形資產的確認和折舊。高新技術企業在計算成本和收益時，要注意技術，研究和技術發展的成本，對不同的支出進行分類，分項核算。

3、財務管理奠定高新技術企業稅收籌劃基礎

在現代市場經濟中，一個非常重要的問題擺在企業面前，就是怎樣進行科學有效的管理，為解決它，現代的財務管理的作用發生了明顯的變化：從最初的打算盤記賬的會計變成了在企業營銷決策中起著重要的作用的市場管理人員。在現在大型企業的利潤來源，不僅是對貨物的銷售，而且還在控制成本和增加可用資源等方面越來越多，財務管理常常在企業中起到決策分析的作用。怎樣控制稅收，降低成本慢慢成為企業加強管理的一個關鍵點，這樣可以使規劃稅收管理越來越具有需求。所以，在企業進行稅收籌劃和管理的時候一定要確保財務與會計可靠性和財務管理的科學性，并提高管理水平。企業必須建立有效的納稅籌劃制度，財務會計人員要進行區域財務管理劃分，讓財務管理水平達到一個更高的質量和高標準的完成任務，同時要保證相關條件的信息是可靠的，這個過程，也是企業管理水平提高的過程。隨著越來越多的高新技術企業的迅速發展，他們慢慢認識到財務管理在企業管理中的重要作用，為稅務籌劃在高新技術企業的管理中打下一個好的根基。

結束語

綜上所述，從應用的角度出發，基于企業財管中的稅收籌劃，加強稅收控制，并在這個最低基礎上避免風險的現實有著很大的意義。這樣做，不但可以降低企業在納稅方面的負擔，也可以提高科學的管理和增強盈利能力，在激勵企業發展方面可以起到一個非常重要的作用。同時，在經營管理過程中，企業的稅收管理者也要結合實際情況，了解變化中的財政政策，根據稅收的情況，來滿足市場經濟的發展、科學技術的發展，促進企業發展，并提供一定的支持。（作者單位：第九地質礦產勘查開發院）

參考文獻：

[1] 徐春榮，楊紅玉.稅務籌劃在企業理財中的運用[J].財會通訊（理財版），2012（06）.

[2] 王淑玲.稅收籌劃在企業財務管理中的應用[J].財會研究，2009.