項(xiàng)目質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容精選(九篇)

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第1篇：項(xiàng)目質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容范文

前言

基建財(cái)務(wù)管理主要是指企業(yè)中與基建工程施工單位之間的財(cái)務(wù)交往工作。其主要工作內(nèi)容包括：工程款項(xiàng)的支付和結(jié)算、財(cái)務(wù)報(bào)表的統(tǒng)計(jì)、項(xiàng)目的預(yù)算和驗(yàn)收。

一、基建財(cái)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)因素

基建企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)主要分為兩種：基建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和基建安全風(fēng)險(xiǎn)，基建風(fēng)險(xiǎn)貫穿于整個(gè)項(xiàng)目之中，對(duì)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展有著決定性作用。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)決策者對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理活動(dòng)的重要環(huán)節(jié)。從職責(zé)上講，財(cái)務(wù)管理是以相關(guān)的法律制度為基礎(chǔ)，遵循財(cái)務(wù)管理原則，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源進(jìn)行合理處理的工作，其最終目的是保證基建項(xiàng)目資金合理、科學(xué)、高效的使用，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

二、企業(yè)基建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源

（一）項(xiàng)目概預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目概預(yù)算在工程實(shí)施的不同階段有不同的名稱：總體設(shè)計(jì)階段稱為概算；施工設(shè)計(jì)時(shí)稱預(yù)算；施工完成后稱結(jié)算。對(duì)企業(yè)基建項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，概預(yù)算超支現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮。一方面，在企業(yè)設(shè)計(jì)施工時(shí)，沒(méi)有嚴(yán)格按照國(guó)家批復(fù)的報(bào)告進(jìn)行設(shè)計(jì)和施工，基建設(shè)計(jì)部門(mén)人為提高設(shè)計(jì)預(yù)算。另一方面，企業(yè)對(duì)于基建項(xiàng)目的概預(yù)算審核不嚴(yán)，或在審核之后沒(méi)有作任何調(diào)整，使實(shí)際施工決算遠(yuǎn)超出前期的概預(yù)算。

（二）違約風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)投資基建項(xiàng)目的過(guò)程中，一旦自身的盈利狀況不理想，很可能導(dǎo)致內(nèi)部的金融系統(tǒng)無(wú)法在短期內(nèi)滿足企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基本需要，而面對(duì)各個(gè)企業(yè)之間的激烈競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)在建基建項(xiàng)目必須要爭(zhēng)取時(shí)間，占領(lǐng)市場(chǎng)。因此，向銀行貸款成為了基建企業(yè)發(fā)展的必然選擇。基建項(xiàng)目具有項(xiàng)目投資大、建設(shè)周期長(zhǎng)、成本恢復(fù)慢的特點(diǎn)，所以，以貸款為主要資金來(lái)源的基建企業(yè)要支付大量的利息，隨著貸款利率的不斷增高，很多企業(yè)的基建項(xiàng)目都存在著違約風(fēng)險(xiǎn)。

（三）內(nèi)部控制漏洞

企業(yè)的各職能部門(mén)在基建項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，難以做到相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)督。企業(yè)在與施工單位交往的過(guò)程中，很多企業(yè)內(nèi)部人員出現(xiàn)了卡、貪、扣等現(xiàn)象，縱容施工單位偷工減料，與施工單位瓜分不法利益，致使工作質(zhì)量無(wú)法保證，工期一拖再拖。例如：某項(xiàng)基建工程款的審批和支付流程出現(xiàn)漏洞，相關(guān)的財(cái)務(wù)人員未能嚴(yán)格監(jiān)督工程質(zhì)量和工作進(jìn)度，從而導(dǎo)致了基建企業(yè)超付款、重復(fù)付款現(xiàn)象的出現(xiàn)，在施工完成后，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)也未能按照預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格驗(yàn)收工程，做出準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)結(jié)算。

（四）資金挪用風(fēng)險(xiǎn)

在基建項(xiàng)目投資過(guò)程中，如果企業(yè)的其他投資項(xiàng)目出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈的狀況，會(huì)直接導(dǎo)致挪用專用款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。由于企業(yè)盈利狀況不理想，向銀行申請(qǐng)高額貸款比較困難，外部融資比較困難很可能導(dǎo)致企業(yè)資金鏈快速斷裂，影響基建項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)程。不僅如此，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)在設(shè)計(jì)多項(xiàng)基建項(xiàng)目的資金運(yùn)用方案時(shí)，如果沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃也可能成為資金挪用風(fēng)險(xiǎn)的原因。

三、完整的基建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

（一）企業(yè)基建項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

企業(yè)基建項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)可分為三個(gè)部分：籌劃階段風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)、項(xiàng)目實(shí)施階段風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)、項(xiàng)目完成后風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。基建項(xiàng)目籌劃階段風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于財(cái)務(wù)人員全程參與項(xiàng)目的施工設(shè)計(jì)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督職能；項(xiàng)目實(shí)施階段風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于建立預(yù)算中期評(píng)估機(jī)制，提高企業(yè)資金的使用效率，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算，針對(duì)于無(wú)法執(zhí)行的項(xiàng)目，可以進(jìn)行調(diào)整或取消；項(xiàng)目完成后風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于財(cái)務(wù)人員積極參與到基建管理工作中，加大監(jiān)督力度，嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查和結(jié)算。

（二）完險(xiǎn)控制體系的實(shí)施細(xì)則

1.資金控制

現(xiàn)有資金和銀行存款的管理是企業(yè)基建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，資金安全性風(fēng)險(xiǎn)、資金使用風(fēng)險(xiǎn)和資金短缺風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。對(duì)此，企業(yè)可以建立健全的資金審批流程，嚴(yán)格按照流程使用資金。

2.項(xiàng)目資源管理

基建項(xiàng)目中對(duì)于石料、鋼材的管理屬于項(xiàng)目資源管理。企業(yè)為了防止項(xiàng)目資源浪費(fèi)或被盜用，應(yīng)該嚴(yán)格按照成本預(yù)算控制資源使用，制定科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)捻?xiàng)目資源采供、領(lǐng)用、結(jié)算流程。

3.工程進(jìn)度款管理細(xì)則

企業(yè)在施工過(guò)程中，會(huì)依據(jù)每個(gè)月的工程進(jìn)度統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用，與項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行核對(duì)。企業(yè)在支付工程進(jìn)度款之前，要對(duì)當(dāng)前已經(jīng)完成的工程進(jìn)度進(jìn)行嚴(yán)格的審查和驗(yàn)收，從而降低工程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，建立工程款支付審核制度，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，按照規(guī)定程序支付工程進(jìn)度款。與此同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要對(duì)施工單位的報(bào)賬明細(xì)進(jìn)行嚴(yán)格審查，根據(jù)工程的變更項(xiàng)目，在報(bào)賬明細(xì)中找出相關(guān)賬目。只有確保工程進(jìn)度款管理嚴(yán)格按照規(guī)章制度進(jìn)行，才能最大程度避免企業(yè)和施工單位之間矛盾、糾紛的出現(xiàn)，從而有效降低企業(yè)基建財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)和工程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。

4.基建項(xiàng)目工程結(jié)算環(huán)節(jié)

在基建項(xiàng)目成功竣工之后，企業(yè)要進(jìn)行工程結(jié)算環(huán)節(jié)，其實(shí)質(zhì)是將在建工程轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)的固有資產(chǎn)的過(guò)程。基建項(xiàng)目工程結(jié)算工作非常復(fù)雜，需要施工單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)督單位等部門(mén)相互協(xié)調(diào)進(jìn)行。工程結(jié)算包括剩余項(xiàng)目資源處理、結(jié)算報(bào)告的審核、工程質(zhì)量保障金的扣繳以及企業(yè)和施工單位往來(lái)賬目的核對(duì)。企業(yè)在此環(huán)節(jié)要留足工程質(zhì)量保證金，以防止工程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)造成損失。不僅如此，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目設(shè)計(jì)和預(yù)算，進(jìn)行結(jié)算工作，避免核算工作出現(xiàn)漏洞使企業(yè)遭受損失。

第2篇：項(xiàng)目質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容范文

【摘要】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身的復(fù)雜性和審計(jì)手段的局限性所決定的。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制不僅需要良好的外部環(huán)境，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制還可以與審計(jì)程序相結(jié)合，從實(shí)際出發(fā)，將風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)置于具體審計(jì)工作之中，并在審計(jì)準(zhǔn)備、實(shí)施和報(bào)告階段的全過(guò)程采取各種風(fēng)險(xiǎn)管理和控制對(duì)策，以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。避免風(fēng)險(xiǎn)損失。

【關(guān)鍵詞】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范控制

由于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源廣泛，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制涉及面廣，并涉及到審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程的每個(gè)階段的幾乎所有內(nèi)容．也涉及到參加審計(jì)項(xiàng)目的全體人員和審計(jì)工作的各個(gè)方面。一旦作出錯(cuò)誤的審計(jì)判斷，就會(huì)導(dǎo)致某種不良后果，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身的復(fù)雜性和審計(jì)手段的局限性所決定的。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制不僅需要良好的外部環(huán)境，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制還可以與審計(jì)程序相結(jié)合，從實(shí)際出發(fā)，將風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)置于具體審計(jì)工作之中。并在審計(jì)準(zhǔn)備、實(shí)施和報(bào)告階段的全過(guò)程采取各種風(fēng)險(xiǎn)管理和控制對(duì)策。以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，避免風(fēng)險(xiǎn)損失。我們兵團(tuán)審計(jì)具有國(guó)家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的雙重職能，以國(guó)家審計(jì)為例審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的控制可采取如下措施：

一、審計(jì)準(zhǔn)備階段風(fēng)險(xiǎn)控制

1．嚴(yán)格遵循法定審計(jì)程序和審計(jì)管轄范圍的規(guī)范，從嚴(yán)依法審計(jì)、依法行政。審計(jì)監(jiān)督屬于行政執(zhí)法范疇，審計(jì)監(jiān)督行為必須遵守法定的方式、方法、步驟、時(shí)限和順序，違反了審計(jì)程序或超過(guò)管轄范圍。無(wú)疑會(huì)招致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2．合理配置審計(jì)資源，強(qiáng)化分工負(fù)責(zé)制。并選擇適量并能勝任工作的審計(jì)人員組成小組。審計(jì)小組成員的專業(yè)特長(zhǎng)和基本素質(zhì)要求。要有充分的考慮，并且對(duì)被審單位的具體情況和審計(jì)任務(wù)的簡(jiǎn)繁程度也要做到充分考慮。

3．做好審前準(zhǔn)備和調(diào)查。作好法律法規(guī)準(zhǔn)備、技術(shù)準(zhǔn)備、資料準(zhǔn)備、物資準(zhǔn)備、認(rèn)真?zhèn)鋺?zhàn)，爭(zhēng)取審計(jì)工作開(kāi)局的主動(dòng)。做好審前調(diào)查，重點(diǎn)調(diào)查了解被審計(jì)單位的基本情況，明確審計(jì)的范圍、內(nèi)容，重點(diǎn)和方法．使審計(jì)工作更具針對(duì)性，減少審計(jì)不必要的資料浪費(fèi)和工作失誤。

4．實(shí)施審計(jì)方案控制。審計(jì)方案是實(shí)施審計(jì)的總體安排，是保證審計(jì)工作取得預(yù)期效果的有效措施，也是審計(jì)機(jī)關(guān)據(jù)以檢查、控制審計(jì)工作質(zhì)量、進(jìn)度的依據(jù)。科學(xué)、合理的審計(jì)方案能保證審計(jì)工作質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二實(shí)施階段審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制

1．召開(kāi)見(jiàn)面會(huì)、公開(kāi)辦公地點(diǎn)與溝通渠道。以爭(zhēng)取被審計(jì)單位的合作。可以采用座談會(huì)、個(gè)別訪問(wèn)、設(shè)置意見(jiàn)箱、公開(kāi)結(jié)果作出最后把關(guān)．減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)。對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的評(píng)價(jià)應(yīng)以有關(guān)的法律法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)政策為依據(jù)，堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則．不能以偏概全、以點(diǎn)概面。

2．嚴(yán)格按法律法規(guī)規(guī)定作出審計(jì)決定。審計(jì)決定是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要環(huán)節(jié)，是引發(fā)被審計(jì)單位復(fù)議風(fēng)險(xiǎn)和訴訟風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵部位。審計(jì)人員應(yīng)注意正確選用法律、法規(guī)和規(guī)章制度，對(duì)違法違紀(jì)問(wèn)題處理處罰要寬嚴(yán)適度，既不可對(duì)違法違紀(jì)單位和行為人有惻隱之心，網(wǎng)開(kāi)一面，也不能超越《審計(jì)法》規(guī)定的處理、處罰權(quán)限，寬嚴(yán)無(wú)度，顯失公平、公正。

在實(shí)施處理、處罰時(shí)，應(yīng)告知并被審計(jì)單位和有關(guān)當(dāng)事人所擁有的合法權(quán)利，一旦發(fā)現(xiàn)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)行為有誤，應(yīng)及時(shí)糾正，而且不能包容護(hù)短，以錯(cuò)掩錯(cuò)。對(duì)于審計(jì)人員與審計(jì)單位發(fā)生矛盾或分歧。應(yīng)依法公開(kāi)處理和解決。不能“私了”或暗箱操作，同時(shí)也要善于利用法律武器保護(hù)自身權(quán)益，維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)的尊嚴(yán)。

3．重視后續(xù)審計(jì)。視審計(jì)項(xiàng)目效果和被審計(jì)單位的實(shí)際情況，不失時(shí)機(jī)開(kāi)展后續(xù)審計(jì)．加強(qiáng)和鞏固審計(jì)成果，維護(hù)審計(jì)的嚴(yán)肅性和權(quán)威性：為避免審計(jì)決定“虛化”的現(xiàn)象，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制審計(jì)結(jié)果落實(shí)中可能出現(xiàn)的各種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，我?guī)煂徲?jì)局領(lǐng)導(dǎo)特別重視后續(xù)審計(jì)．于2o07年對(duì)已審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行全面追蹤檢查，檢查結(jié)果顯示，審計(jì)決定得到落實(shí)。有效控制了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4．強(qiáng)化項(xiàng)目管理。建立項(xiàng)目資料庫(kù)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型，同時(shí)加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的復(fù)核力度。并不定期與企業(yè)溝通交流，使企業(yè)不斷提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，以利于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的運(yùn)用。針對(duì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則給國(guó)家審計(jì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)增加的影響，強(qiáng)化和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理尤為重要。

三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的其他措施

1．強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育。增強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。隨著人們對(duì)審計(jì)期望值的越來(lái)越高，審計(jì)人員的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大，審計(jì)機(jī)關(guān)將會(huì)更加關(guān)心如何采取有效的審計(jì)方法和程序，在降低審計(jì)成本的同時(shí)。高質(zhì)量地完成審計(jì)任務(wù)，并有效地避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其損失。持續(xù)不斷地加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)教育，改變傳統(tǒng)審計(jì)教育的弊端，增強(qiáng)審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任感，提高識(shí)別能力，并在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中，尋求積極有效的方法控制風(fēng)險(xiǎn)。作到自覺(jué)預(yù)防審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和正確加以處理。

2．開(kāi)展審計(jì)理論研究．健全完善審計(jì)準(zhǔn)則體系。事物總是處于不斷發(fā)展的狀態(tài)，且審計(jì)實(shí)踐中新技術(shù)新問(wèn)題層出不窮、要求不斷升華審計(jì)理論研究。不斷建立健全、修訂、完善審計(jì)準(zhǔn)則體系，使得審計(jì)人員有章可尋、有法可依、有法必依，以減少由審計(jì)人員失誤而引起的風(fēng)險(xiǎn)

3．建立審計(jì)質(zhì)量考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，完善內(nèi)部質(zhì)量控制制度。強(qiáng)化責(zé)任。對(duì)審計(jì)小組、審計(jì)人員的工作質(zhì)量給予全面考核；如設(shè)立審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃完成率、違紀(jì)金額檢出率、審計(jì)工作底稿合格率、審計(jì)建議采納率、復(fù)議差錯(cuò)率等指標(biāo)進(jìn)行考核。同時(shí)還應(yīng)根據(jù)成本效益原則建立自己的質(zhì)量控制制度，主要包括審計(jì)工作程序和質(zhì)量控制制度，還要認(rèn)真執(zhí)行“三級(jí)復(fù)核”制度，加強(qiáng)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)等。

4．采取各種措施，提高審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低，在很大程度上取決于審計(jì)人員綜合素質(zhì)的高低。具有良好素質(zhì)的審計(jì)人員，能夠較好的完成審計(jì)任務(wù)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)的控制．也是風(fēng)險(xiǎn)控制的重要內(nèi)容。主要包括對(duì)審計(jì)人員道德品質(zhì)的控制和審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力的控制。如錄用的審計(jì)人員在業(yè)務(wù)上必須達(dá)到起碼的要求．包括較高的學(xué)歷和較吩咐的實(shí)際操作能力；在職的審計(jì)人員應(yīng)不斷進(jìn)行職業(yè)輪訓(xùn)，加速知識(shí)更新，定期進(jìn)行知識(shí)與業(yè)務(wù)比賽．鼓勵(lì)快出人才，同時(shí)還應(yīng)進(jìn)行定期不定期的業(yè)務(wù)考評(píng)，建立業(yè)務(wù)檔案．作為晉升職務(wù)、提升工資的主要依據(jù)。

第3篇：項(xiàng)目質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容范文

關(guān)鍵詞：質(zhì)量控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；施工質(zhì)量檢驗(yàn)

中圖分類號(hào)：O213.1文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

引言

近年來(lái)我國(guó)的房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展迅速，隨之而來(lái)的是建筑施工隊(duì)伍也不斷發(fā)展壯大。工程質(zhì)量問(wèn)題一直占據(jù)著建筑行業(yè)的核心地位，因?yàn)槠洳粌H關(guān)系著建筑工程的使用功能，同時(shí)也與人民群眾的生命財(cái)產(chǎn)安全息息相關(guān)。對(duì)于建筑施工過(guò)程中的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制是業(yè)界內(nèi)部管理人員最應(yīng)該盡到的責(zé)任。傳統(tǒng)的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制包含了風(fēng)險(xiǎn)回避、損失控制、風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)保留，如果將這四點(diǎn)硬套在施工過(guò)程中，是無(wú)法實(shí)現(xiàn)建筑業(yè)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制的。筆者認(rèn)為應(yīng)該具體問(wèn)題具體分析，將質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制分為質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)管理控制兩個(gè)方面，從這二者入手，便可最大程度的降低工程項(xiàng)目的施工過(guò)程中所出現(xiàn)的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

加強(qiáng)建筑施工的質(zhì)量管理

有關(guān)施工的質(zhì)量主要涉及到三個(gè)方面，首先是要有施工質(zhì)量管理的控制體系，這是作為施工質(zhì)量管理的平臺(tái)，也是最重要的前提條件。其次是對(duì)施工人員的管理，施工人員作為個(gè)體是整個(gè)施工過(guò)程中的重要組成部分，管理好各崗位人員就能從根本上改善工程的質(zhì)量問(wèn)題。最后是建立起相應(yīng)的監(jiān)督體系。讓內(nèi)部監(jiān)督時(shí)時(shí)環(huán)繞在施工過(guò)程中，讓施工質(zhì)量始終保持在同一水平線上。

建立施工質(zhì)量管理控制體系

整個(gè)施工隊(duì)伍在質(zhì)量管理控制的體系下，首先是要明確施工的質(zhì)量目標(biāo)，將施工水準(zhǔn)盡可能的向目標(biāo)靠攏，讓質(zhì)量控制能夠有據(jù)可依。其次是要建立起各部門(mén)的管理機(jī)構(gòu)，秉著誰(shuí)工作誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，將崗位責(zé)任落到實(shí)處，實(shí)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)責(zé)制度。最后是對(duì)于建筑材料的購(gòu)買要實(shí)施嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牟少?gòu)制度，因?yàn)樯婕暗浇ㄖ袠I(yè)的材料堅(jiān)決不容許有任何閃失，同時(shí)在購(gòu)買的過(guò)程中也可能會(huì)出現(xiàn)一些“抽成”的現(xiàn)象，因此有關(guān)材料的質(zhì)量指標(biāo)以及功能指標(biāo)必須要設(shè)定相應(yīng)的衡量標(biāo)準(zhǔn)才能有效的加強(qiáng)施工的質(zhì)量管理。

提高施工人員的整體素質(zhì)

2012年轟動(dòng)整個(gè)建筑行業(yè)的一則新聞就是湖南長(zhǎng)沙某地，只用了15天時(shí)間便建成了一座30層的可抗9級(jí)地震的酒店。這一技藝是史無(wú)前例的，完成這樣的建筑除了要靠先進(jìn)的高科技材料，同時(shí)最重要的也是施工人員必須要有與時(shí)俱進(jìn)的施工工藝。這樣的實(shí)例給建筑行業(yè)的啟示就是，必須要提高作業(yè)人員的素質(zhì)水平，施工單位要建立一套系統(tǒng)、有效的培訓(xùn)體系，不僅是要統(tǒng)一人員的施工水平，杜絕新手上崗，提高作業(yè)效率，同時(shí)也是為了讓施工人員隨著時(shí)代的進(jìn)步，不斷在實(shí)踐中摸索出新的工藝技術(shù)，從而改進(jìn)工藝流程，提高工程施工的質(zhì)量水平。

建立有效的監(jiān)督體系

監(jiān)督體系包括兩個(gè)方面，一是施工隊(duì)伍中的內(nèi)部監(jiān)督體系，除了對(duì)施工人員的工作效益進(jìn)行監(jiān)督，也是為了讓質(zhì)量問(wèn)題的關(guān)鍵環(huán)節(jié)得到有效的控制。使得整個(gè)施工作業(yè)能夠系統(tǒng)化，規(guī)范化。二是政府部門(mén)的外部監(jiān)督，政府應(yīng)該適時(shí)的對(duì)施工隊(duì)伍中所采用的材料進(jìn)行抽樣檢驗(yàn)，這不僅是提高了施工質(zhì)量的控制，同時(shí)也能避免一些為了減少開(kāi)支從而偷工減料的違法行為，強(qiáng)制性的監(jiān)督管理機(jī)制也能促進(jìn)建筑施工行業(yè)的健康發(fā)展。

施工風(fēng)險(xiǎn)控制

要對(duì)施工過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，首先就是要對(duì)其進(jìn)行識(shí)別。工程項(xiàng)目施工中的風(fēng)險(xiǎn)主要包括技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和非技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)它們?cè)龠M(jìn)行分類的目的就是為了能更好的進(jìn)行分析評(píng)估與控制。為了有效的進(jìn)行控制風(fēng)險(xiǎn)以下分為三點(diǎn)：

對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)

完工檢驗(yàn)和竣工檢驗(yàn)是施工質(zhì)量檢驗(yàn)的兩個(gè)方面，一般實(shí)施的較多的是完工檢驗(yàn)，就是在施工過(guò)程中進(jìn)行分項(xiàng)、單項(xiàng)、單位工程完成后的交工檢查，這樣檢查的目的是通過(guò)抽樣檢驗(yàn)數(shù)據(jù)與工程檢驗(yàn)數(shù)據(jù)做比較，判斷出造成結(jié)果不在合格標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)的影響因素，從而分析出這樣的因素是屬于技術(shù)問(wèn)題還是非技術(shù)的自然問(wèn)題，然后從根本上對(duì)這類風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行規(guī)避。

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)自留

在施工過(guò)程中一些不可避免的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，例如員工操作不當(dāng)造成的傷亡事故等，施工單位可將這類風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到保險(xiǎn)公司，就是通過(guò)在與工人簽訂勞工合同的同時(shí)，通過(guò)繳納一定的保險(xiǎn)費(fèi)用，讓工人有人身保障，這并不是施工單位推卸責(zé)任的方法，而是承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的主體不同，由專業(yè)的保險(xiǎn)公司進(jìn)行承擔(dān)這類風(fēng)險(xiǎn)也能起到對(duì)施工風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的作用。與此同時(shí)在施工過(guò)程中難免會(huì)出現(xiàn)一些損失較小，并且會(huì)重復(fù)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，例如混凝提在澆筑中的混凝土攪拌質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，以及出現(xiàn)了較為惡劣的天氣情況等這些問(wèn)題，施工單位都可以由自己承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)所造成的后果，只要加強(qiáng)管理，做好相應(yīng)的應(yīng)急措施就可以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。

結(jié)語(yǔ)：

建筑施工的質(zhì)量管理與控制貫徹于整個(gè)施工的全周期和各個(gè)環(huán)節(jié)之中，它是一項(xiàng)持續(xù)的、系統(tǒng)的管理控制工作，對(duì)保證和提高建筑工程的施工質(zhì)量水平和使用功能有著重大意義和作用。施工單位應(yīng)建立系統(tǒng)、完善和有效的質(zhì)量管理和控制體系，確保工程質(zhì)量符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，政府建設(shè)主管部門(mén)也要依法履行監(jiān)督職責(zé)，確保各種強(qiáng)制性規(guī)范得以執(zhí)行。只有這樣，才能提高整體建筑工程的質(zhì)量水平,推動(dòng)我國(guó)建筑施工行業(yè)的健康、良性發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：項(xiàng)目質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容范文

【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn) 質(zhì)量 管理 風(fēng)險(xiǎn)

中圖分類號(hào)：F293.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

前言

建立房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目質(zhì)量管理責(zé)任制度，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全權(quán)負(fù)責(zé)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目質(zhì)量的質(zhì)量管理。質(zhì)量負(fù)責(zé)人的職責(zé)是按照投資人項(xiàng)目開(kāi)發(fā)要求，負(fù)責(zé)編制開(kāi)發(fā)項(xiàng)目質(zhì)量計(jì)劃，并組織實(shí)施。按質(zhì)量計(jì)劃要求，檢查項(xiàng)目質(zhì)量計(jì)劃執(zhí)行的狀況。對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大質(zhì)量問(wèn)題，要積極組織研究解決，同時(shí)編制項(xiàng)目質(zhì)量報(bào)告，報(bào)上級(jí)質(zhì)檢部門(mén)及項(xiàng)目經(jīng)理。制定開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量計(jì)劃，充分掌握和了解項(xiàng)目的要求，明確咨詢成果的質(zhì)量目標(biāo)和質(zhì)量要求，熟悉質(zhì)量管理體系文件，把質(zhì)量目標(biāo)層層分解下去，按質(zhì)量計(jì)劃和實(shí)施步驟層層落到實(shí)處。

一、房地產(chǎn)項(xiàng)目質(zhì)量的特點(diǎn)

由于建筑產(chǎn)品多樣性、體形龐大和空間上的固定性，以及生產(chǎn)單件性、露天性和生產(chǎn)周期長(zhǎng)，實(shí)施程序繁多、涉及面廣和社會(huì)合作關(guān)系復(fù)雜等特殊技術(shù)經(jīng)濟(jì)等，使得建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量具有以下特點(diǎn)：

1．項(xiàng)目質(zhì)量形成過(guò)程復(fù)雜

項(xiàng)目質(zhì)量包括決策質(zhì)量、設(shè)計(jì)質(zhì)量、施工質(zhì)量（包括安裝質(zhì)量、設(shè)備質(zhì)量、材料質(zhì)量）和其它質(zhì)量等，均對(duì)其總體質(zhì)量形成起著重要作用和影響。

2．項(xiàng)目質(zhì)量影響因素多

項(xiàng)目周期長(zhǎng)，會(huì)受到多種因素影響；如：設(shè)計(jì)、設(shè)備、材料、施工方法、管理和工人技術(shù)水平等因素，都會(huì)造成項(xiàng)目質(zhì)量的事故。

3．影響項(xiàng)目質(zhì)量隱患多

項(xiàng)目施工過(guò)程中，工序交接多、中間產(chǎn)品多以及隱蔽工程多，必須嚴(yán)格控制各個(gè)工序和中間產(chǎn)品質(zhì)量，才能保證最終產(chǎn)品質(zhì)量。

4．項(xiàng)目質(zhì)量水平波動(dòng)性大

由于建筑產(chǎn)品及其生產(chǎn)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，使其生產(chǎn)活動(dòng)受到各種不利因素影響，項(xiàng)目質(zhì)量水平容易產(chǎn)生波動(dòng)。

5．項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)定難度大

項(xiàng)目建成以后，不能像某些產(chǎn)品那樣可以拆開(kāi)檢查內(nèi)在質(zhì)量；如果項(xiàng)目完工以后檢查，只看其外表，很難正確判斷其質(zhì)量好壞，因此項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)定和檢查必須貫穿于工程建設(shè)的全過(guò)程，否則就會(huì)出現(xiàn)質(zhì)量隱患。

二、房地產(chǎn)質(zhì)量管理措施

1．設(shè)定質(zhì)量目標(biāo)

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量目標(biāo)，確定與項(xiàng)目投資人的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目戰(zhàn)略和產(chǎn)品策劃定位有關(guān)，同時(shí)與項(xiàng)目的進(jìn)度控制、成本控制處于一個(gè)相同優(yōu)先級(jí)。因此，項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的質(zhì)量目標(biāo)必須適合項(xiàng)目本身的特點(diǎn)。目標(biāo)過(guò)低，會(huì)對(duì)項(xiàng)目帶來(lái)傷害,失去市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；過(guò)高會(huì)造成投入成本加大，綜合開(kāi)發(fā)績(jī)效降低。項(xiàng)目經(jīng)理作為項(xiàng)目質(zhì)量管理的總負(fù)責(zé)人，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的發(fā)展的具體情況，組織項(xiàng)目部對(duì)項(xiàng)目的工程質(zhì)量提出明確目標(biāo)，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批確定。

2．設(shè)立項(xiàng)目管理架構(gòu)

項(xiàng)目開(kāi)工前，項(xiàng)目經(jīng)理要認(rèn)真研究公司內(nèi)部相關(guān)報(bào)告與既有成果，提出工程分期分區(qū)施工安排，并在此基礎(chǔ)上牽頭組建項(xiàng)目部，提出人員編制、職責(zé)分工方案。同時(shí)提出對(duì)監(jiān)理單位和施工單位人員資格、工程經(jīng)驗(yàn)及崗位數(shù)量配置的具體要求，制定地盤(pán)工程質(zhì)量管理架構(gòu)及相關(guān)流程。在質(zhì)量要求方面，項(xiàng)目部必須有明確的架構(gòu)與人力資源保障措施。

3．建立項(xiàng)目質(zhì)量管理制度

對(duì)管理制度具體實(shí)施的策劃是工程質(zhì)量管理策劃的重要內(nèi)容，工程開(kāi)工前，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)帶領(lǐng)項(xiàng)目部仔細(xì)研究工程特點(diǎn)，確定工程施工過(guò)程中需要執(zhí)行的具體質(zhì)量管理制度，規(guī)劃執(zhí)行程序和流程，編制實(shí)施細(xì)則。工程質(zhì)量現(xiàn)場(chǎng)管理制度大致可以分為：圖紙會(huì)審制度、施工交底制度、樣板先行制度、旁站監(jiān)理制度、工序控制制度、材料管理制度和聯(lián)合檢查制度等。

4．建立內(nèi)部控制體系和外部監(jiān)控措施。

所謂內(nèi)部控制體系，就是通過(guò)內(nèi)部交底、學(xué)習(xí)交流、檢查等方式在項(xiàng)目部員工中樹(shù)立質(zhì)量意識(shí)，明確各個(gè)工序的質(zhì)量控制流程、重點(diǎn)和方法，從而在現(xiàn)場(chǎng)施工管理中做到心中有底。所謂外部監(jiān)控及管理體系，就是通過(guò)一系列的方法和手段，對(duì)施工單位的現(xiàn)場(chǎng)施工流程和質(zhì)量進(jìn)行全方位的監(jiān)控，以保證施工質(zhì)量。

5．發(fā)揮監(jiān)理責(zé)任作用

對(duì)監(jiān)理單位架構(gòu)與人員要求：除需對(duì)監(jiān)理單位現(xiàn)場(chǎng)人員數(shù)量配置提出具體要求外，還需對(duì)監(jiān)理單位人員的考勤、不稱職人員的撤換以及因工作失誤造成損失人員的處分等提出具體管理辦法。要求監(jiān)理單位認(rèn)真履行監(jiān)理合同，根據(jù)服務(wù)合同、監(jiān)理規(guī)劃（實(shí)施細(xì)則）、建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范以及有關(guān)行政法規(guī)等對(duì)整個(gè)項(xiàng)目從開(kāi)工到竣工驗(yàn)收實(shí)行全程監(jiān)控，做好日常檢驗(yàn)記錄、工作日志及工程技術(shù)資料的收集整理工作。

三、項(xiàng)目質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)是由于設(shè)計(jì)不當(dāng)和施工質(zhì)量問(wèn)題造成的糾紛沖突形成問(wèn)題引起的風(fēng)險(xiǎn)。包括: 在項(xiàng)目決策階段由于經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析失誤, 出現(xiàn)品質(zhì)與價(jià)格矛盾導(dǎo)致的質(zhì)量問(wèn)題; 在設(shè)計(jì)階段, 違反設(shè)計(jì)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn), 特別是強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的要求,造成的質(zhì)量問(wèn)題; 施工階段, 從業(yè)人員對(duì)設(shè)計(jì)知識(shí)認(rèn)識(shí)有重大錯(cuò)誤, 擅自改變?cè)O(shè)計(jì)造成的質(zhì)量事故質(zhì); 施工管理過(guò)程中, 不重視關(guān)鍵部位和關(guān)鍵過(guò)程的跟蹤檢查處理, 對(duì)一些容易出現(xiàn)影響結(jié)構(gòu)安全, 特別是一些雖不影響結(jié)構(gòu)安全, 但對(duì)正常使用功能有嚴(yán)重影響的問(wèn)題, 處理不及時(shí), 沒(méi)有做到事前控制的永久性缺陷或者售出交房后造成的質(zhì)量隱患; 交房實(shí)物與銷售承諾、廣告宣傳項(xiàng)目方采購(gòu)設(shè)施與承諾品質(zhì)下降與承諾不相符造成的實(shí)物質(zhì)量問(wèn)題; 以及新技術(shù)工藝材料應(yīng)用不當(dāng)造成質(zhì)量問(wèn)題。

四、房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)及其分類

房地產(chǎn)項(xiàng)目的生命周期從投資決策、前期工作、項(xiàng)目實(shí)施、租售和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)四個(gè)階段, 不同階段對(duì)項(xiàng)目可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目改進(jìn)的措施有不同認(rèn)識(shí), 投資決策面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)最多, 但是對(duì)可能發(fā)生的概率判斷越難, 所以房地產(chǎn)投資決策初期項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)面臨不確定性最大但擁有最大的靈活性, 也擁有更多的選擇, 而到項(xiàng)目后期, 風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后結(jié)果越來(lái)越清晰, 而項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)可以改變的已經(jīng)很少, 選擇的機(jī)會(huì)也相對(duì)減少, 如項(xiàng)目的定位、項(xiàng)目的類型、承包商是否如期完工和交付、房地產(chǎn)市場(chǎng)的變化、金融形勢(shì)和政策等。如果想取得項(xiàng)目的成功, 需要識(shí)別風(fēng)險(xiǎn), 找出影響房地產(chǎn)項(xiàng)目可能才在風(fēng)險(xiǎn)因素、 潛在的風(fēng)險(xiǎn)、和項(xiàng)目可以改進(jìn)的措施, 保證項(xiàng)目順利實(shí)施。房地產(chǎn)項(xiàng)目各階段都有不同的項(xiàng)目計(jì)劃和目標(biāo), 房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是識(shí)別出影響項(xiàng)目各種目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)因素、潛在的風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)征兆, 為風(fēng)險(xiǎn)分析做好準(zhǔn)備。房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別程序見(jiàn)圖1

圖1房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別程序

按照風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源分: 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

按照影響范圍分: 整體風(fēng)險(xiǎn)、局部風(fēng)險(xiǎn)。

按照控制性分: 可控風(fēng)險(xiǎn)、不可控風(fēng)險(xiǎn)。

按照后果分: 純粹風(fēng)險(xiǎn)、投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。

房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)如圖2

圖2房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)圖

五、房地產(chǎn)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制

房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制就是根據(jù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析后預(yù)先才確應(yīng)對(duì)措施, 將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍之內(nèi)的活動(dòng)。由于房地產(chǎn)項(xiàng)目一次性、獨(dú)特性和復(fù)雜性, 決定項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)不可避免。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的損失難以彌補(bǔ)性和工作的被動(dòng)性, 決定風(fēng)險(xiǎn)管理需要采取主動(dòng)的策略,風(fēng)險(xiǎn)控制的預(yù)警系統(tǒng)、應(yīng)急計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)工作制度和流程就是風(fēng)險(xiǎn)控制的重要環(huán)節(jié),可以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理和控制。

1、風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)贊系統(tǒng)

當(dāng)發(fā)生項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)征兆達(dá)時(shí), 發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)苦信息, 制定出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息時(shí)應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施, 跟蹤監(jiān)測(cè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素變化, 一旦出現(xiàn)預(yù)警, 即實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施。在投資決策階段對(duì)拆遷、匯率、利率、材料價(jià)格等因素制定預(yù)普策略。在前期工作階段對(duì)政府報(bào)批可能影響較大因素, 制定預(yù)警策略, 交通影響評(píng)價(jià)和日照分析、園林指標(biāo)等, 如一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn), 應(yīng)采取變更指標(biāo)和減少建筑面積等應(yīng)對(duì)策略。在項(xiàng)目建設(shè)階段對(duì)可能發(fā)生的費(fèi)用、進(jìn)度、技術(shù)質(zhì)量等風(fēng)險(xiǎn), 做出相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì), 如增加費(fèi)用, 加快工期, 更改變更設(shè)計(jì)提高質(zhì)量等, 在租售和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)階段采取多種營(yíng)銷手段應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn): 降價(jià)、增加品質(zhì)、降低物業(yè)費(fèi)用、 聘請(qǐng)高水平物業(yè)管理公司等。

2、制定定對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急計(jì)劃

就是根據(jù)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)律制定的應(yīng)急措施和風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃, 一旦出現(xiàn)費(fèi)用、進(jìn)度、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn), 就動(dòng)用應(yīng)急措施。包括預(yù)算應(yīng)急費(fèi)、進(jìn)度后備措施、技術(shù)后備措施三種。

3、制定工作制度

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果, 才確風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略, 制定相應(yīng)的工作制度, 預(yù)防、降低和減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。如不相容職務(wù)分離制度、授權(quán)審批制度、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。

結(jié)論

目前在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大背景下，作為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，就要通過(guò)實(shí)施和建立質(zhì)量管理體制，不斷加強(qiáng)開(kāi)發(fā)前期階段及施工階段的質(zhì)量管理及控制水平，從而確保工程的順利進(jìn)行，同時(shí)所有的質(zhì)量控制都要著眼于發(fā)現(xiàn)不合格并立即消除不合格的目的。只有這樣房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)才會(huì)有足夠的流動(dòng)資金，進(jìn)行良性循環(huán)，滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需求，從而使得房地產(chǎn)市場(chǎng)更加穩(wěn)定和繁榮的發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

第5篇：項(xiàng)目質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容范文

一、財(cái)務(wù)成本控制的原則

（一）全面論和重點(diǎn)論的結(jié)合。

財(cái)務(wù)成本控制必須做到全面和重點(diǎn)的突出，全面控制要求財(cái)務(wù)成本控制所涉及的面廣，必須綜合衡量各項(xiàng)指標(biāo)，要對(duì)涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的所有內(nèi)外部環(huán)境實(shí)施總體控制，全面控制包括全過(guò)程的控制、人員控制以及全要素的控制等方面。財(cái)務(wù)成本控制中有些財(cái)務(wù)項(xiàng)目是至關(guān)重要的，例如財(cái)政的預(yù)算、資金的投放以及材料的采用等，因此在全面控制的前提下，還需要密切關(guān)注這些重點(diǎn)項(xiàng)目的成本控制，以做到全面控制與重點(diǎn)控制“兩手都要抓，兩手都要硬。”

（二）日常控制和定期控制的結(jié)合。

財(cái)務(wù)成本控制對(duì)于每一筆日常資金的流動(dòng)都要有源有尾，要時(shí)時(shí)清算，事事控制。日常控制的工作量繁雜且任務(wù)量大，因此對(duì)于財(cái)務(wù)控制人員的素質(zhì)和水平有極高的要求。定期控制則是側(cè)重于在月末或者季末對(duì)財(cái)務(wù)狀況做定期的檢查、盤(pán)算以及分析，根據(jù)財(cái)務(wù)成本的支出與收入關(guān)系以及各部門(mén)的人員、物資分配狀況及時(shí)的調(diào)整財(cái)務(wù)成本控制的機(jī)構(gòu)，使公司的人力、物力和財(cái)力資源得到優(yōu)化配置。

（三）定性控制和定量控制的結(jié)合。

財(cái)務(wù)成本控制的定性分析就是對(duì)公司財(cái)務(wù)成本大方向的把握，即公司的財(cái)務(wù)成本控制必須要在國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定范圍內(nèi)活動(dòng)，日常的資金成本要有源有據(jù)，有章可循，人員要定員定額，費(fèi)用開(kāi)支要符合行業(yè)財(cái)務(wù)的規(guī)定程序。財(cái)務(wù)成本控制的定量分析是指從量上規(guī)定公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的具體控制。定量分析涉及到公司所有財(cái)務(wù)的方方面面，對(duì)財(cái)務(wù)制度的標(biāo)準(zhǔn)和目標(biāo)控制有定量的規(guī)定。

二、財(cái)務(wù)成本控制的內(nèi)容

1.債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是指公司在籌資方式，債券種類以及償債期限的選擇上的控制。債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的評(píng)價(jià)機(jī)制是以公司的資產(chǎn)負(fù)債率以及已獲利息倍數(shù)等指標(biāo)來(lái)衡量的。財(cái)務(wù)成本控制的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的評(píng)價(jià)指標(biāo)有兩個(gè)，即流動(dòng)比率以及速動(dòng)比率。

2.資產(chǎn)質(zhì)量控制是指資產(chǎn)在公司管理機(jī)制中發(fā)揮作用的質(zhì)量，評(píng)價(jià)資產(chǎn)質(zhì)量控制的主要指標(biāo)是資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。資產(chǎn)質(zhì)量評(píng)價(jià)分析主要有資產(chǎn)獲利能力評(píng)價(jià)、公司營(yíng)運(yùn)能力評(píng)價(jià)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)評(píng)價(jià)以及資產(chǎn)項(xiàng)目分析等方法。

3.成本費(fèi)用利潤(rùn)控制是指一定階段公司的利潤(rùn)總額與成本、費(fèi)用總額的比率。這個(gè)指標(biāo)是整個(gè)公司財(cái)務(wù)成本控制的核心，通常把凈資產(chǎn)收益利潤(rùn)作為衡量指標(biāo)，凈資產(chǎn)收益利潤(rùn)是公司凈盈利的資金，決定著公司效益的好壞的重要指標(biāo)。

三、財(cái)務(wù)成本控制的模式

1.以財(cái)務(wù)目標(biāo)為導(dǎo)向的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)成本控制

企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)是企業(yè)長(zhǎng)期財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)。即在利益條件下權(quán)衡相關(guān)者股東財(cái)富目標(biāo)的最大化。解決這一問(wèn)題需要我們從長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃出發(fā)，考慮編制長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)算必須與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)的、與企業(yè)內(nèi)部環(huán)境相適應(yīng)、與行業(yè)環(huán)境相適應(yīng)、與金融市場(chǎng)和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)等等。才能體現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是否有效及是否與戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃相融合。其次要考慮長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)算的編制過(guò)程能為未來(lái)戰(zhàn)略規(guī)劃的合理性和集成性提供財(cái)務(wù)監(jiān)控的基本標(biāo)準(zhǔn)。再次，戰(zhàn)略目標(biāo)與財(cái)務(wù)目標(biāo)的相對(duì)應(yīng)指標(biāo)要存在一定的相關(guān)性。

2.以財(cái)務(wù)目標(biāo)為導(dǎo)向的短期財(cái)務(wù)成本控制

實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的日常財(cái)務(wù)管理方法是短期財(cái)務(wù)控制預(yù)算。而每年公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的分目標(biāo)成了短期財(cái)務(wù)控制預(yù)算的目標(biāo)。因此在現(xiàn)實(shí)的短期財(cái)務(wù)預(yù)算控制中，主要側(cè)重于營(yíng)運(yùn)資金的日常財(cái)務(wù)監(jiān)控。在進(jìn)行全面評(píng)估時(shí)候應(yīng)該綜合考慮公司盈利能力與風(fēng)險(xiǎn)之間的綜合影響，正確地對(duì)資金的營(yíng)運(yùn)做出監(jiān)控管理。當(dāng)然公司在短期財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序方面和現(xiàn)金的日常管理目的是想提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度和使用效率。

四、財(cái)務(wù)成本控制對(duì)工程資金的管理

第6篇：項(xiàng)目質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容范文

關(guān)鍵詞：型號(hào)研制；風(fēng)險(xiǎn)：控制

中圖分類號(hào)：F272　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

引言

航天型號(hào)研制中，一個(gè)全新的型號(hào)要經(jīng)歷預(yù)研、方案研究、初樣、正樣等階段，經(jīng)歷多種力學(xué)、電磁、真空低溫環(huán)境等條件的考核，整個(gè)過(guò)程可謂風(fēng)險(xiǎn)重重，對(duì)型號(hào)研制項(xiàng)目的順利發(fā)展產(chǎn)生極大的威脅。因此必須要研究項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)研制過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理，以保證研制質(zhì)量、縮短研制周期。

90年代初國(guó)際上便在一些型號(hào)研制過(guò)程中實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，美國(guó)航天局的《計(jì)劃和項(xiàng)目管理過(guò)程與要求》中便明確規(guī)定了運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理作為保障計(jì)劃和技術(shù)成功的重要決策依據(jù)Ⅲ。歐空局也于2000年頒布了風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)。隨著我國(guó)航天事業(yè)的不斷發(fā)展進(jìn)步，風(fēng)險(xiǎn)管理逐步受到重視，我國(guó)學(xué)者也逐漸對(duì)此進(jìn)行了深入研究。金恂叔就航天項(xiàng)目中風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容、要求、過(guò)程介紹了國(guó)際上的使用情況，強(qiáng)調(diào)了我國(guó)航天型號(hào)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。王立煒等探索了航天型號(hào)研制技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、控制和評(píng)價(jià)的一些特有方法。

本文結(jié)合航天型號(hào)研制的特點(diǎn)，研究了衛(wèi)星型號(hào)研制過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程與風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并給出了一些實(shí)踐建議，為加強(qiáng)型號(hào)研制過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)控制提供了理論基礎(chǔ)。

1、型號(hào)研制風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程

(1)型號(hào)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

型號(hào)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是指可能對(duì)型號(hào)項(xiàng)目產(chǎn)生負(fù)面影響的潛在問(wèn)題，是在規(guī)定的費(fèi)用、進(jìn)度和技術(shù)性能約束條件下型號(hào)項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性度量。風(fēng)險(xiǎn)是不確定事件發(fā)生可能性及其影響的函數(shù)，即：Rf=f(Pf，Cf)=Pf×Cf。

式中，R(Risk)為風(fēng)險(xiǎn)度量值，P(Probability)為不確定事件發(fā)生的可能性，C(Consequence)為風(fēng)險(xiǎn)事件產(chǎn)生的影響，下標(biāo)f(Failure)表示不利于型號(hào)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)事件。

(2)風(fēng)險(xiǎn)管理基本過(guò)程

型號(hào)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是指處理型號(hào)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的行為或項(xiàng)目活動(dòng)。借鑒美國(guó)國(guó)防部2006年所定義的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，并結(jié)合以往研究的成果，本文將風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程定義如下圖1所示。

1)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

對(duì)型號(hào)項(xiàng)目而言，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指從系統(tǒng)、分系統(tǒng)、單機(jī)產(chǎn)品的各個(gè)系統(tǒng)角度和從型號(hào)產(chǎn)品研制過(guò)程的角度梳理出可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件的風(fēng)險(xiǎn)因素的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是分析系統(tǒng)的技術(shù)薄弱環(huán)節(jié)及其不確定性影響較大之處，得出系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)源，并按規(guī)定格式將這些風(fēng)險(xiǎn)源形成文件供風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)參考。

2)風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)分析是檢查每個(gè)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，細(xì)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，分析其誘發(fā)原因，確定其后果或影響。風(fēng)險(xiǎn)分析的目的是要估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能程度及其后果，以及為避免經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)可能造成的危害而采取防范措施的時(shí)間范圍。風(fēng)險(xiǎn)分析工作包括：評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的特性，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，并將風(fēng)險(xiǎn)分別按輕重緩急排序。

3)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃

在充分認(rèn)識(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上制定風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃，目的是要決定如何對(duì)待這些風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃包括：風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程概述；組織或個(gè)人在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)；風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的詳細(xì)敘述；風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)間表和資源的分配；有關(guān)部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)的信息(風(fēng)險(xiǎn)清單)；減輕風(fēng)險(xiǎn)所采用的方法。

4)風(fēng)險(xiǎn)跟蹤與監(jiān)測(cè)

風(fēng)險(xiǎn)跟蹤與監(jiān)測(cè)是在整個(gè)研制過(guò)程中依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系，持續(xù)的、系統(tǒng)的跟蹤并評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)處理活動(dòng)的執(zhí)行情況。目的是準(zhǔn)確和及時(shí)地收集有關(guān)信息并將經(jīng)過(guò)整理的風(fēng)險(xiǎn)信息提供給有關(guān)人員和部門(mén)。跟蹤這些風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)的信息對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的下一步工作，即“控制”十分關(guān)鍵。當(dāng)對(duì)一項(xiàng)或一組風(fēng)險(xiǎn)制定了減輕計(jì)劃，對(duì)該計(jì)劃就需要跟蹤，了解它是否得到準(zhǔn)確地及時(shí)地執(zhí)行。

5)風(fēng)險(xiǎn)控制

控制工作的目的是要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及其減輕計(jì)劃進(jìn)行及時(shí)和有效的決策。該過(guò)程包括對(duì)跟蹤過(guò)程提供的信息和狀態(tài)報(bào)告進(jìn)行分析，決定應(yīng)如何行動(dòng)，然后實(shí)施這些決策。決策者需要知道風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)是否有重大變化，減輕計(jì)劃的效果如何。如有必要，可能要修改計(jì)劃，取消不再存在的風(fēng)險(xiǎn)或?qū)嵤┮豁?xiàng)應(yīng)急的計(jì)劃。

2、航天型號(hào)研制的風(fēng)險(xiǎn)控制的基本措施

風(fēng)險(xiǎn)控制是通過(guò)各種技術(shù)經(jīng)濟(jì)手段降低、分散或轉(zhuǎn)移航天工程型號(hào)研制風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。為了有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，可以采取各種策略和方法。型號(hào)研制的風(fēng)險(xiǎn)控制策略主要有：

(1)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

預(yù)防策略通常采取有形和無(wú)形兩種手段。有形的手段如工程法，無(wú)形的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防手段有教育法和程序法。

(2)風(fēng)險(xiǎn)抑制

風(fēng)險(xiǎn)抑制措施是通過(guò)降低損失發(fā)生的可能性，減小風(fēng)險(xiǎn)后果不利影響的損失程度以達(dá)到控制的目的。在型號(hào)研制中實(shí)施減輕策略時(shí)，通過(guò)每一個(gè)具體風(fēng)險(xiǎn)的減輕，使項(xiàng)目整體失敗概率下降。對(duì)已知風(fēng)險(xiǎn)，如總師班子的水平能力風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)制造能力風(fēng)險(xiǎn)等可以通過(guò)提高人員管理及技術(shù)能力達(dá)到減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的目的；對(duì)可預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，如系統(tǒng)復(fù)雜程度風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)技指標(biāo)的可達(dá)性風(fēng)險(xiǎn)等則可以采取迂回策略，將每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素都減少到可以接受的水平；對(duì)于不可預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，如技術(shù)難點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)，不可測(cè)因素較多，但通過(guò)增加技術(shù)投入，加強(qiáng)試驗(yàn)特別是仿真試驗(yàn)等，可將其轉(zhuǎn)化為可預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)或已知風(fēng)險(xiǎn)。

型號(hào)研制項(xiàng)目所有風(fēng)險(xiǎn)中只有一小部分對(duì)項(xiàng)目威脅最大。因此，要集中力量專攻威脅最大的那幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。有些時(shí)候，高風(fēng)險(xiǎn)是由于風(fēng)險(xiǎn)的耦合作用而引起的。一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)減輕了，其他一系列風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之減輕。

(3)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)是將項(xiàng)目本身面臨的損失轉(zhuǎn)移給其他一方去承擔(dān)的行為。主要通過(guò)合同或協(xié)議，風(fēng)險(xiǎn)事故一旦發(fā)生時(shí)將損失的一部分轉(zhuǎn)移到項(xiàng)目以外的第二方身上。采用這種策略所付出的代價(jià)大小取決于風(fēng)險(xiǎn)大小。當(dāng)項(xiàng)目的資源有限，不能實(shí)行減輕和預(yù)防策略，或風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率不高，但潛在的損失或損害很大時(shí)可采用此策略。

(4)風(fēng)險(xiǎn)自留

風(fēng)險(xiǎn)自留又稱風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，是指項(xiàng)目班子自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)事故造成的損失，可以是主動(dòng)的也可以是被動(dòng)的。主動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)自留是指項(xiàng)目管理者在識(shí)別和衡量風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，項(xiàng)目班子自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失的全部或部分。被動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)自留是指項(xiàng)目管理者因?yàn)橹饔^或客觀原因，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)存在性和嚴(yán)重性認(rèn)識(shí)不足，沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后由項(xiàng)目班子自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失。風(fēng)險(xiǎn)自留是最省事的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法，在許多情況下也最省錢。當(dāng)采取其他風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法的費(fèi)用超過(guò)風(fēng)險(xiǎn)事件造成的損失數(shù)額時(shí)，可采取風(fēng)險(xiǎn)自留的方法。

(5)風(fēng)險(xiǎn)回避

風(fēng)險(xiǎn)回避是指當(dāng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)潛在威脅發(fā)生可能性太大，不利后果也很嚴(yán)重，又沒(méi)有其他策略實(shí)施時(shí)，主動(dòng)放棄項(xiàng)目或改變項(xiàng)目目標(biāo)與行動(dòng)方案，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的一種策略。采取回避策略之前，必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有充分的認(rèn)識(shí)，對(duì)威脅出現(xiàn)的可能性和后果的嚴(yán)重性有足夠的把握。采取回避策略，最好在項(xiàng)目活動(dòng)尚未實(shí)施時(shí)。放棄或改變正在進(jìn)行的項(xiàng)目，一般都要付出高昂的代價(jià)。

(6)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)衡

一味地降低風(fēng)險(xiǎn)，采用低風(fēng)險(xiǎn)選擇，也不是最理想的決策。風(fēng)險(xiǎn)是與效益直接相連的，這就有一個(gè)權(quán)衡的問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)既不能太高，也不能太低，而是要把項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)確定在一個(gè)可控制的適當(dāng)水平上。如何對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行權(quán)衡，目前還沒(méi)有一個(gè)固定的程序，主要是根據(jù)決策者的經(jīng)驗(yàn)(包括成功的與失敗的)，并參照裝備研制領(lǐng)域的某些成功的范例，綜合分析后做出決策。有關(guān)經(jīng)驗(yàn)表明，只要決策者注意這個(gè)問(wèn)題并有意識(shí)地加以考慮，權(quán)衡效果一般來(lái)說(shuō)就好些。

(7)后備措施

有些風(fēng)險(xiǎn)要求事先制定后備措施。一旦項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展情況與計(jì)劃不同，就要?jiǎng)佑煤髠浯胧Ｖ饕A(yù)算應(yīng)急費(fèi)、進(jìn)度后備措施和技術(shù)后備措施。

上述各種控制策略，各有其特點(diǎn)，在型號(hào)研制的風(fēng)險(xiǎn)控制中，應(yīng)根據(jù)控制目標(biāo)和具備的條件，選擇最有利的控制策略及其組織，選擇風(fēng)險(xiǎn)控制策略。首先，要充分估計(jì)來(lái)用這種方法對(duì)實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)的有效性，為此，要預(yù)測(cè)各種控制策略對(duì)目標(biāo)的可能影響和結(jié)果。其次，要制定一系列標(biāo)準(zhǔn)，并依據(jù)該標(biāo)準(zhǔn)作出選擇。

3、加強(qiáng)我國(guó)航天型號(hào)研制風(fēng)險(xiǎn)控制的幾點(diǎn)建議

在充分借鑒NASA工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，針對(duì)我國(guó)航天型號(hào)有效開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)控制工作提出以下幾點(diǎn)建議。

第一，建立型號(hào)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。

(1)成立風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)和型號(hào)風(fēng)險(xiǎn)控制組；

(2)建立針對(duì)型號(hào)產(chǎn)品全壽命周期的風(fēng)險(xiǎn)控制大綱，明確風(fēng)險(xiǎn)控制工作項(xiàng)目：

(3)明確風(fēng)險(xiǎn)控制的詳細(xì)程序；

(4)制定風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)規(guī)范；

(5)明確相關(guān)組織部門(mén)和崗位的風(fēng)險(xiǎn)控制職責(zé)；

(6)各型號(hào)按研制階段分級(jí)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)控制工作并貫穿于型號(hào)研制全過(guò)程；

(7)建立重大風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度；

(8)制定型號(hào)風(fēng)險(xiǎn)控制分級(jí)評(píng)審制度，如將風(fēng)險(xiǎn)控制作為產(chǎn)品驗(yàn)收、分系統(tǒng)交付、型號(hào)轉(zhuǎn)階段和出廠放行條件之一。

第二，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)信息收集，建立風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)。風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)是指收集、維護(hù)與分析在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中獲得與使用的數(shù)據(jù)資料庫(kù)。主管部門(mén)應(yīng)結(jié)合型號(hào)制定標(biāo)準(zhǔn)、文件和風(fēng)險(xiǎn)信息采集模板，規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)信息的收集，如建立候選風(fēng)險(xiǎn)信息單、(正式)風(fēng)險(xiǎn)信息單、風(fēng)險(xiǎn)列表、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審表、風(fēng)險(xiǎn)匯總報(bào)告表等。

各型號(hào)單位應(yīng)按照要求建立風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)或信息系統(tǒng)，提供風(fēng)險(xiǎn)跟蹤和控制的工具和手段，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行唯一標(biāo)識(shí)，實(shí)時(shí)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)特征變化的狀態(tài)信息，獲得重大風(fēng)險(xiǎn)事件項(xiàng)目及其變化的早期預(yù)警，以便盡早做出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策。

第三，抓住型號(hào)研制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的兩個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。型號(hào)研制過(guò)程，對(duì)研制方而言，是將用戶方的需求進(jìn)行物化與管理的過(guò)程；對(duì)于用戶方而言，是對(duì)整個(gè)研制過(guò)程進(jìn)行全方位監(jiān)督的控制過(guò)程。因此，在型號(hào)研制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)主動(dòng)控制管理中，要抓住兩個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。其一，研制方是風(fēng)險(xiǎn)控制的主體，引導(dǎo)和促使研制方積極采取主動(dòng)方式開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)控制，是控制風(fēng)險(xiǎn)的根本途徑所在。其二，用戶方對(duì)研制方的風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程必須進(jìn)行有效的監(jiān)控，這是降低風(fēng)險(xiǎn)不可缺少的一環(huán)。

第四，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制與知識(shí)管理的融合。正如NASA在阿波羅、航天飛機(jī)和國(guó)際空間站等重大宇航工程項(xiàng)目中將風(fēng)險(xiǎn)控制與知識(shí)管理結(jié)合起來(lái)，經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)和工程實(shí)踐可以有效地幫助工程人員降低那些可能重復(fù)發(fā)生的影響任務(wù)安全、成本、進(jìn)度和技術(shù)性能的風(fēng)險(xiǎn)事件，如NASA的ESMD實(shí)施了基于知識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)、知識(shí)共享論壇，經(jīng)驗(yàn)培訓(xùn)等活動(dòng)。知識(shí)管理應(yīng)形成一種持續(xù)地共享和學(xué)習(xí)的文化，最大限度地避免以往重大失敗和災(zāi)難的再次發(fā)生。

第7篇：項(xiàng)目質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容范文

【關(guān)鍵詞】：智能化；風(fēng)險(xiǎn)；控制

1. 建筑工程智能化風(fēng)險(xiǎn)分析

建筑工程智能化風(fēng)險(xiǎn)涉及幾個(gè)方面：決策風(fēng)險(xiǎn)、行為主體風(fēng)險(xiǎn)、軟件風(fēng)險(xiǎn)、組織管理風(fēng)險(xiǎn)等。具體可以表現(xiàn)為：工期風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)能力風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)幾個(gè)類別。

2. 建筑工程智能化風(fēng)險(xiǎn)控制

雖然建筑工程智能化風(fēng)險(xiǎn)較多，但從項(xiàng)目組織、職責(zé)、流程與制度上建立一套風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不過(guò)，風(fēng)險(xiǎn)是可以管理，并得到控制的。風(fēng)險(xiǎn)控制是用系統(tǒng)的、動(dòng)態(tài)的方法減少項(xiàng)目實(shí)行過(guò)程中的不確定性。

建筑工程智能化風(fēng)險(xiǎn)控制管理要做好三方面的工作：

2.1 事前預(yù)控：

在建筑工程智能化實(shí)施過(guò)程中，要不斷地收集和分析各種信息和動(dòng)態(tài)，捕捉風(fēng)險(xiǎn)的前奏信號(hào)，以便更好地準(zhǔn)備和采取有效的對(duì)策，包括項(xiàng)目投保等措施，預(yù)防和避免可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。事前預(yù)控直接關(guān)系到風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率和風(fēng)險(xiǎn)損失的大小。

2.2 事中控制：

無(wú)論預(yù)控措施做得有多么周密，建筑工程智能化的風(fēng)險(xiǎn)總是難以完全避免的。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)要進(jìn)行有效控制，防范風(fēng)險(xiǎn)損失范圍和程度進(jìn)一步擴(kuò)大。在風(fēng) 險(xiǎn)狀態(tài)下，依然必須保證工程的順利實(shí)施，如迅速恢復(fù)生產(chǎn)，按原計(jì)劃保證完成預(yù)定的目標(biāo)，防止項(xiàng)目中斷和成本超支，才能對(duì)已發(fā)生和還可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行良好 的控制。

2.3 事后控制

在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，要迅速及時(shí)地采取措施以控制風(fēng)險(xiǎn)的影響，盡量降低風(fēng)險(xiǎn)損失和彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失，并爭(zhēng)取獲得風(fēng)險(xiǎn)的賠償，如向保險(xiǎn)單位、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任者提出索賠，以盡可能地減少風(fēng)險(xiǎn)損失。

3. 風(fēng)險(xiǎn)控制的方法

建筑工程智能化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制方法一般包括以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：

3.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：

即預(yù)測(cè)和識(shí)別出項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)施過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)事件，并予以分類。—般是根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)，從潛在的事件及其產(chǎn)生的后果，以及潛在的后果及其產(chǎn)生的原因來(lái)預(yù)測(cè)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和識(shí)別的過(guò)程主要立足于數(shù)據(jù)收集、分聽(tīng)、整理和預(yù)測(cè)，要重視經(jīng)驗(yàn)在預(yù)測(cè)中的特殊作用(即定性預(yù)測(cè))。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查、信息分析、專家咨詢及實(shí)驗(yàn)論證等手段，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行多維分解，并充分征求各方意見(jiàn)，從而全面認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，形成風(fēng)險(xiǎn)清單列表。

3.2 風(fēng)險(xiǎn)分析：

確定了智能建筑工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)列表之后，就要查清項(xiàng)目中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，即進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，將風(fēng)險(xiǎn)的不確定性進(jìn)行量化，評(píng)價(jià)其潛在的影響。 它的內(nèi)容包括確定風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率和對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)影響的嚴(yán)重程度，如經(jīng)濟(jì)損失量、工期遲延量等，評(píng)價(jià)所有風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響，得到項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)決策變量值，作為 項(xiàng)目決策的重要依據(jù)。

(1) 風(fēng)險(xiǎn)損失量：即風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目造成的負(fù)面影響大小。風(fēng)險(xiǎn)損失量可用數(shù)值表示，即將損失重大小折算成對(duì)影響計(jì)劃完成的時(shí)間表示；

(2) 風(fēng)險(xiǎn)概率：它是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的百分比表示，是一種主觀判斷；

(3) 風(fēng)險(xiǎn)量：它是指項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)危害程度，計(jì)算公式為：風(fēng)險(xiǎn)量=風(fēng)險(xiǎn)概率?鄢風(fēng)險(xiǎn)損失量。

如：某一風(fēng)險(xiǎn)概率是25％，一旦發(fā)生會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目計(jì)劃延長(zhǎng)4周，因而，風(fēng)險(xiǎn)量=25%?鄢4周=1周。

3.3 風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃

完成了建筑工程智能化風(fēng)險(xiǎn)分析后，實(shí)際上就已經(jīng)確定了項(xiàng)目中存在的風(fēng)險(xiǎn)，以及它們發(fā)生的可能性和對(duì)項(xiàng)目的沖擊，因而可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)排序。然后可以 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和項(xiàng)目對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力制定相應(yīng)的防范計(jì)劃，即風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策。制定風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策主要考慮以下四個(gè)方面的因素：可規(guī)避性、可轉(zhuǎn)移性、可緩解性、 可接受性。基本對(duì)策有三種形式：風(fēng)險(xiǎn)限定、風(fēng)險(xiǎn)自留和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，總的目標(biāo)是減小風(fēng)險(xiǎn)的潛在損失。風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策在某種程度上決定了采用智能化開(kāi)發(fā)方案。對(duì)于 應(yīng)“規(guī)避”或“轉(zhuǎn)移”的風(fēng)險(xiǎn)在計(jì)劃時(shí)必須加以考慮。

3.3.1 風(fēng)險(xiǎn)限定對(duì)策

風(fēng)險(xiǎn)限定是對(duì)使風(fēng)險(xiǎn)損失趨于嚴(yán)重的各種條件采取措施，進(jìn)行控制而避免或減少發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性及各種潛在的損失。風(fēng)險(xiǎn)限定對(duì)策有風(fēng)險(xiǎn)回避和損失 控制兩種形式。風(fēng)險(xiǎn)回避對(duì)策經(jīng)常是一種規(guī)定，如禁止某項(xiàng)活動(dòng)的規(guī)章制度，損失控制是通過(guò)減少損失發(fā)生的機(jī)會(huì)或通過(guò)降低所發(fā)生損失的嚴(yán)重性來(lái)處理項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。

3.3.2 風(fēng)險(xiǎn)自留對(duì)策

風(fēng)險(xiǎn)自留是一種重要的財(cái)務(wù)性管理技術(shù)，由自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失。風(fēng)險(xiǎn)自留對(duì)策分計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留和非計(jì)劃性風(fēng)險(xiǎn)自留兩種。

3.3.3 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移對(duì)策

(1) 合同轉(zhuǎn)移：是指用合同規(guī)定雙方風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，從而將風(fēng)險(xiǎn)本身轉(zhuǎn)移給對(duì)方以減少自身的損失。因此合同中應(yīng)包含責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)兩大要素；

(2) 項(xiàng)目投保：是全面風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃中的最重要的轉(zhuǎn)移技術(shù)，目的在于把項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中發(fā)生的大部分風(fēng) 險(xiǎn)作為保險(xiǎn)對(duì)策，以減輕與項(xiàng)目實(shí)施有關(guān)方的損失負(fù)擔(dān)和可能由此產(chǎn)生的糾紛。付出了保險(xiǎn)費(fèi)，在項(xiàng)目受到意 外損失后能得到補(bǔ)償。項(xiàng)目保險(xiǎn)的目標(biāo)是最優(yōu)的工程保險(xiǎn)費(fèi)和最理想的保障。

3.4 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控措施

由于建筑工程智能化風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性和普遍性，在制定了全面風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃后，風(fēng)險(xiǎn)并非不存在。在項(xiàng)目整個(gè)周期中，需要時(shí)刻監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展與變化情況。

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控主要是采取應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的糾正措施以及全面風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃的更新。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的變化情況及時(shí)調(diào)整全面風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，并對(duì)已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)及其產(chǎn)生的遺留風(fēng)險(xiǎn)和新增風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)識(shí)別、分析，并采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施。

第8篇：項(xiàng)目質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容范文

關(guān)鍵詞:審計(jì)質(zhì)量 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 質(zhì)量控制 風(fēng)險(xiǎn)防范

中圖分類號(hào):F239.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914(2010)08-260-02

一、審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義

審計(jì)質(zhì)量,是指審計(jì)組織從事各項(xiàng)工作的優(yōu)劣程度。它包括審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量?jī)煞矫娴膬?nèi)容。

審計(jì)工作質(zhì)量包括審計(jì)各項(xiàng)規(guī)章制度、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的制定;審計(jì)計(jì)劃的組織、審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施;審計(jì)工作匯報(bào)、總結(jié);審計(jì)報(bào)表的填制、上報(bào);審計(jì)資料的收集、匯總、分析;審計(jì)人員的聘用、培訓(xùn);審計(jì)檔案的管理等。審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量則包括審計(jì)計(jì)劃是否可行,審計(jì)證據(jù)是否充足、有力;審計(jì)工作底稿是否真實(shí)、客觀、全面反映了審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題;審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)是否合理,問(wèn)題闡述是否客觀、清晰;審計(jì)意見(jiàn)及評(píng)價(jià)是否客觀、公正,對(duì)問(wèn)題的定性是否準(zhǔn)確;審計(jì)建議是否切實(shí)可行等。審計(jì)工作質(zhì)量是審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的基礎(chǔ);審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量是審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn),是最終衡量審計(jì)工作質(zhì)量好壞的標(biāo)尺和準(zhǔn)繩。

現(xiàn)代審計(jì)是以“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)”為特征的。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)既是決定審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素,也是分配審計(jì)資源的先決條件。一般認(rèn)為,廣義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)。前者是指對(duì)審計(jì)職業(yè)發(fā)展產(chǎn)生不利影響的因素與環(huán)境總和;后者是審計(jì)主體對(duì)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施審計(jì)時(shí),由于不確定因素影響或者由于審計(jì)人員能力所限,作出不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)判斷或是對(duì)存在的錯(cuò)弊未予揭示,從而造成國(guó)家或企業(yè)遭受損失的可能性。簡(jiǎn)而言之,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因做出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見(jiàn),從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

從以上審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義中,不難看出審計(jì)質(zhì)量與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在著某種必然的聯(lián)系。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的逐步確立,審計(jì)工作也逐漸深入到社會(huì)生活的各個(gè)方面,審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大,審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)也隨之日益增大,這就要求審計(jì)工作與其他各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作一樣,不僅要講究經(jīng)濟(jì)效益,還要回避風(fēng)險(xiǎn)。而審計(jì)質(zhì)量控制與風(fēng)險(xiǎn)防范正是通過(guò)建立嚴(yán)格的審計(jì)質(zhì)量控制與風(fēng)險(xiǎn)防范體系,來(lái)達(dá)到降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高審計(jì)質(zhì)量的目的。

二、審計(jì)質(zhì)量控制與風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系

審計(jì)質(zhì)量控制,是指由審計(jì)組織和審計(jì)人員對(duì)審計(jì)的各種業(yè)務(wù)活動(dòng)或行為進(jìn)行有計(jì)劃的監(jiān)督、綜合和協(xié)調(diào)的一種活動(dòng)或行為。其實(shí)質(zhì)是作為主體的審計(jì)組織和審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中的一種自我控制行為。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范則是在審計(jì)質(zhì)量控制基礎(chǔ)之上,通過(guò)分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的各種原因,建立相應(yīng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施,從而達(dá)到控制或降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

首先,審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)。現(xiàn)代審計(jì)更多的采用抽樣審計(jì)方法,即根據(jù)總體的樣本特征來(lái)推斷總體的特征。然而,樣本的特征與總體的特征總會(huì)有一定的差別,另一方面審計(jì)人員素質(zhì)的不同也決定了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,并且伴隨著審計(jì)活動(dòng)的始終。但這并不意味著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不可控制,審計(jì)組織可以通過(guò)有效的審計(jì)質(zhì)量控制手段,將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制減小到最低限度。例如:可以通過(guò)嚴(yán)格審計(jì)作業(yè)程序控制,加強(qiáng)審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn),建立審計(jì)報(bào)告審核制度等,將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受的水平上。

其次,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范會(huì)促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量控制水平的提高。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)雖然存在,但審計(jì)人員可以通過(guò)認(rèn)識(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),分析其存在或產(chǎn)生的原因,采取相應(yīng)的措施加以預(yù)防和控制,即通過(guò)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制達(dá)到降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的,同時(shí)促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量控制水平的提高。

三、制約審計(jì)質(zhì)量控制與風(fēng)險(xiǎn)防范因素分析

從審計(jì)管理角度來(lái)看,制約審計(jì)質(zhì)量控制與風(fēng)險(xiǎn)防范的因素可以分為:可控因素與不可控因素。

1.可控因素。即由審計(jì)機(jī)關(guān)或?qū)徲?jì)人員可控制的因素而產(chǎn)生的制約審計(jì)質(zhì)量控制與風(fēng)險(xiǎn)防范的因素。

(1)審計(jì)人員的素質(zhì)。審計(jì)人員的素質(zhì)是決定審計(jì)質(zhì)量控制程度和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大小的主要因素。它包括從事審計(jì)工作所需要的政策法規(guī)水平、專業(yè)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、技能和審計(jì)職業(yè)道德等。從總體上看,目前,一部分審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)尚不合理(多為財(cái)會(huì)、審計(jì)、工程人員),缺乏相關(guān)法律、金融、外語(yǔ)等知識(shí),學(xué)歷、職稱層次偏低,特別是業(yè)務(wù)骨干斷檔問(wèn)題已十分緊迫。隨著審計(jì)工作逐漸深入到經(jīng)濟(jì)生活的方方面面,綜合素質(zhì)人員的缺乏將直接影響到審計(jì)工作開(kāi)展的深度與廣度,伴隨而來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)越來(lái)越難以控制。

(2)審計(jì)質(zhì)量控制與風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)不完善。審計(jì)質(zhì)量控制與風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)涉及到審計(jì)工作的方方面面。如:在審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和立項(xiàng)方面,審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的組織和立項(xiàng)缺乏必要的審計(jì)調(diào)查程序,對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)際情況不了解,就會(huì)造成審計(jì)人員到達(dá)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)后,審計(jì)項(xiàng)目無(wú)法開(kāi)展或因?qū)徲?jì)資料準(zhǔn)備不足,出現(xiàn)停工、窩工現(xiàn)象,造成審計(jì)成本增加;在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中,審計(jì)人員配置不合理,審計(jì)組人員之間職責(zé)劃分不明確,就會(huì)造成審計(jì)程序執(zhí)行不到位,審計(jì)成果不突出,甚至出現(xiàn)個(gè)別項(xiàng)目重大“漏審”現(xiàn)象,不僅嚴(yán)重影響審計(jì)工作的質(zhì)量,同時(shí)對(duì)審計(jì)形象也會(huì)造成負(fù)面影響;在審計(jì)報(bào)告階段,由于審計(jì)人員對(duì)審計(jì)問(wèn)題的認(rèn)識(shí)高度和深度不夠,難以發(fā)掘?qū)徲?jì)問(wèn)題產(chǎn)生的深層次的原因,審計(jì)結(jié)論流于表面,審計(jì)意見(jiàn)和建議無(wú)法對(duì)決策產(chǎn)生影響,審計(jì)報(bào)告難以引起決策層的關(guān)注。因此審計(jì)質(zhì)量控制與風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)不完善,就會(huì)導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn),審計(jì)工作質(zhì)量難以提高,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增大。

(3)審計(jì)人員的質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。審計(jì)工作是一項(xiàng)團(tuán)隊(duì)工作,審計(jì)工作質(zhì)量的好壞涉及到審計(jì)工作的每一個(gè)工作崗位、每一個(gè)人員,只有每個(gè)人都注意自己崗位的工作質(zhì)量,注意整個(gè)過(guò)程相互銜接的質(zhì)量,共同防范風(fēng)險(xiǎn),才能最終達(dá)到提高審計(jì)工作質(zhì)量的目的。個(gè)別審計(jì)人員質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)程中,對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和疑點(diǎn)不能采取嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度和合理的方法進(jìn)行職業(yè)判斷,沒(méi)有完全遵守專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德要求,認(rèn)為審計(jì)只是奉命行事,而且上有領(lǐng)導(dǎo),即使出現(xiàn)差錯(cuò),也在所難免,不必大驚小怪,就會(huì)造成審計(jì)工作質(zhì)量不高,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)難以避免的后果。

2.不可控因素。是指由審計(jì)機(jī)關(guān)或?qū)徲?jì)人員不能直接加以控制的不確定性因素而產(chǎn)生的制約審計(jì)質(zhì)量控制與風(fēng)險(xiǎn)防范的因素。

(1)法律、法規(guī)、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)有待完善。隨著國(guó)家政治、經(jīng)濟(jì)政策不斷調(diào)整、變化和發(fā)展,許多新情況、新問(wèn)題不斷涌現(xiàn),而法律法規(guī)建設(shè)相對(duì)滯后,有些規(guī)定已經(jīng)過(guò)時(shí)或不夠明確,對(duì)出現(xiàn)的一些新情況或新問(wèn)題的判斷缺乏相應(yīng)的法律、法規(guī)及規(guī)章制度的支持,如果僅僅依靠審計(jì)人員的職業(yè)判斷,必然會(huì)影響審計(jì)工作的質(zhì)量,帶來(lái)新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

(2)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)不健全。審計(jì)人員在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn),企業(yè)資產(chǎn)的安全與否,會(huì)計(jì)資料的正確與否,同企業(yè)的內(nèi)部控制制度有著密切關(guān)系。當(dāng)企業(yè)內(nèi)部控制制度較為健全、并在實(shí)際工作中得到有效的執(zhí)行時(shí),則資產(chǎn)、會(huì)計(jì)資料出現(xiàn)錯(cuò)弊的可能性就大大減少,審計(jì)工作也因此而容易進(jìn)行,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也較小。當(dāng)被審計(jì)單位內(nèi)控制度不健全、財(cái)務(wù)管理混亂或部分單位內(nèi)部控制制度比較健全,而執(zhí)行不力,有效程度不高,形同虛設(shè)等情況,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)則較大。

四、開(kāi)展審計(jì)質(zhì)量控制與風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策

1.增強(qiáng)審計(jì)人員的質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),提高審計(jì)人員的素質(zhì)。

審計(jì)質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)質(zhì)上是作為主體的審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中的一種自我控制行為。所以,要保證和提高審計(jì)質(zhì)量,首先應(yīng)當(dāng)從作為審計(jì)質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)防范主體的審計(jì)人員抓起,提高審計(jì)人員的素質(zhì),增強(qiáng)審計(jì)人員的質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。一是增強(qiáng)全員全過(guò)程控制和風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí);二是增強(qiáng)依法審計(jì)、實(shí)事求是、客觀公正的意識(shí);三是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員職業(yè)能力培訓(xùn)工作。

2.建立審計(jì)質(zhì)量控制與風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

(1)建立健全審計(jì)質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)防控的組織和監(jiān)督機(jī)制。審計(jì)質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)防控體系不僅要有健全的組織機(jī)制,還應(yīng)有健全的審計(jì)質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督機(jī)制,才能達(dá)到滿意的審計(jì)質(zhì)量。一是建立健全審計(jì)質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)防范的組織機(jī)構(gòu)和崗位責(zé)任制;二是建立健全審計(jì)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)防控的考評(píng)制度和獎(jiǎng)懲制度。

(2)對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程的控制與風(fēng)險(xiǎn)防范。審計(jì)質(zhì)量控制與風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程。

首先,要充分考慮審計(jì)的范圍和復(fù)雜性,合理調(diào)配審計(jì)組成員,精心組織。使審計(jì)組成員的專業(yè)技術(shù)和業(yè)務(wù)知識(shí)搭配得當(dāng),能互相兼容、取長(zhǎng)補(bǔ)短,同時(shí)還應(yīng)具有在工作中團(tuán)結(jié)協(xié)作的精神。

其次,精選項(xiàng)目。制定審計(jì)計(jì)劃前應(yīng)充分做好審計(jì)立項(xiàng)的調(diào)查工作,確定審計(jì)立項(xiàng)的依據(jù)、內(nèi)容及審計(jì)立項(xiàng)所要達(dá)到的目標(biāo)等。

在實(shí)施審計(jì)之前應(yīng)認(rèn)真做好審前調(diào)查工作,詳細(xì)了解審計(jì)項(xiàng)目和被審計(jì)單位的基本情況、審計(jì)工作的內(nèi)容及審計(jì)工作的重點(diǎn),在此基礎(chǔ)上制定切實(shí)可行的審計(jì)工作方案,明確審計(jì)工作的內(nèi)容和審計(jì)工作的重點(diǎn),合理安排審計(jì)工作時(shí)間和審計(jì)組成員的分工,確定審計(jì)工作的程序等。

進(jìn)入審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)始審計(jì)工作之后,應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)方案確定的審計(jì)工作內(nèi)容和審計(jì)重點(diǎn)開(kāi)展審計(jì)工作,并明確審計(jì)組成員各自的分工和職責(zé)。審計(jì)組成員之間應(yīng)定期進(jìn)行溝通,對(duì)前期工作進(jìn)行總結(jié),交流下一步審計(jì)工作的想法及準(zhǔn)備采取的審計(jì)程序或方法;對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入剖析,將問(wèn)題查深、查透,找出問(wèn)題產(chǎn)生的制度及體制上的根源,提出切實(shí)可行的審計(jì)意見(jiàn)和建議,杜絕同類審計(jì)問(wèn)題屢查屢犯的現(xiàn)象,提高審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化和利用效果。

最后,精寫(xiě)報(bào)告。在審計(jì)實(shí)施階段結(jié)束后,審計(jì)組以書(shū)面報(bào)告的形式向?qū)徲?jì)人員所在的審計(jì)機(jī)關(guān)和被審計(jì)單位反映審計(jì)的結(jié)果。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)質(zhì)量的綜合體現(xiàn),因此,審計(jì)報(bào)告也成為審計(jì)質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)防范的最關(guān)鍵一環(huán)。它主要包括:審計(jì)報(bào)告中對(duì)問(wèn)題的闡述事實(shí)是否清楚、準(zhǔn)確;所涉及數(shù)字是否真實(shí);所附材料是否可靠有力、齊全;審計(jì)結(jié)論是否措辭得當(dāng),有理有據(jù),評(píng)價(jià)是否符合事實(shí),所提出的審計(jì)建議是否切實(shí)可行;以及審計(jì)報(bào)告格式是否標(biāo)準(zhǔn)、要素是否齊全,語(yǔ)言、文字表達(dá)、結(jié)構(gòu)、條理等各方面是否符合要求等。上述審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告過(guò)程所實(shí)施的審計(jì)質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)防范措施的目標(biāo)。

(3)對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)防范的檢查控制。審計(jì)質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)防范的檢查控制是審計(jì)組織對(duì)已完成的或正在進(jìn)行的審計(jì)業(yè)務(wù)或項(xiàng)目進(jìn)行檢查,其控制的內(nèi)容包括:審計(jì)工作中執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)的情況;執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)防范制度的情況。審計(jì)質(zhì)量檢查可以進(jìn)行事中的跟蹤檢查,也可以以檢查審計(jì)檔案的方式進(jìn)行,必要時(shí)可以到被審計(jì)單位核查等。

總之,風(fēng)險(xiǎn)和控制是互相對(duì)應(yīng),互為鏡像的,質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)管理防范不僅僅是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程,還是一種思維方式的轉(zhuǎn)變。因此,審計(jì)質(zhì)量控制與風(fēng)險(xiǎn)防控是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作,它不可能一蹴而就,需要審計(jì)人員在日常工作中時(shí)刻樹(shù)立質(zhì)量控制與風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),在工作中不斷識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并適當(dāng)?shù)貞?yīng)對(duì),努力提高審計(jì)工作的質(zhì)量。

參考文獻(xiàn):

第9篇：項(xiàng)目質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容范文

關(guān)鍵詞：基建財(cái)務(wù)管理；經(jīng)濟(jì)核算；風(fēng)險(xiǎn)控制

1基建財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的概述

基建在企業(yè)管理中較為重要的一個(gè)因素就是財(cái)務(wù)管理，因?yàn)榛ㄐ枰度氪罅康娜肆ξ锪ω?cái)力，這些投資都需要有明確的管理，財(cái)務(wù)管理工作對(duì)于基建企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展有很重要的作用。基建資金能夠得到合理有效的利用就是因?yàn)榛ㄘ?cái)力管理發(fā)展較好。之前人們對(duì)于基建財(cái)務(wù)管理存在誤區(qū)，認(rèn)為只是簡(jiǎn)單的入賬出賬的管理，經(jīng)過(guò)很長(zhǎng)時(shí)間才有了較為合理的認(rèn)識(shí)。在對(duì)于基建財(cái)務(wù)管理有了較好的認(rèn)識(shí)之后明確了財(cái)務(wù)管理的方面。首先需要先對(duì)相關(guān)的項(xiàng)目有一個(gè)較為精準(zhǔn)的預(yù)算，預(yù)算是項(xiàng)目展開(kāi)的基礎(chǔ)。預(yù)算之后還需要有核算，核算出是否符合相關(guān)的預(yù)算，核算是對(duì)于預(yù)算進(jìn)行的審核和監(jiān)督。然后對(duì)于工程中的支出和結(jié)算進(jìn)行管理。其次就是需要編制出財(cái)務(wù)報(bào)表以及制定相關(guān)的財(cái)務(wù)制度，有明文規(guī)定的財(cái)務(wù)制度對(duì)于財(cái)務(wù)管理能做到有章可循。只有明確了這些內(nèi)容才能確保基建資金能夠得到較好的利用，提高基建資金的利用率，提高基建企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是指在進(jìn)行投資的時(shí)候會(huì)出現(xiàn)一些不可避免的因素，這些不可避免的因素可能對(duì)建設(shè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)主要包括的方面有以下這些。首先是在基建進(jìn)行前期投資的時(shí)候出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，在投資前沒(méi)有對(duì)相關(guān)基建項(xiàng)目有較好的評(píng)估，沒(méi)有得到相關(guān)的審批，這樣可能出現(xiàn)在資料收集的時(shí)候沒(méi)有掌握最全面的資料，導(dǎo)致出現(xiàn)一定的投資風(fēng)險(xiǎn)，在進(jìn)行資料收集的時(shí)候還可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)就是因?yàn)樽匀灰蛩貙?dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。然后在進(jìn)行基建預(yù)算的時(shí)候沒(méi)有較好的評(píng)估這些預(yù)算，沒(méi)有嚴(yán)格按照可行性研究報(bào)告進(jìn)行預(yù)算，這樣會(huì)導(dǎo)致預(yù)算超過(guò)相關(guān)的總支付，一旦超過(guò)經(jīng)濟(jì)預(yù)算就可能導(dǎo)致項(xiàng)目無(wú)法正常進(jìn)行，這樣的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于項(xiàng)目的進(jìn)行有很大的影響。其次就是在項(xiàng)目合作管理的過(guò)程中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)現(xiàn)在基建項(xiàng)目建設(shè)都采取合同制，如果按照合同的相關(guān)條例執(zhí)行不會(huì)出現(xiàn)較大的風(fēng)險(xiǎn)，但是在管理過(guò)程中還有很多潛在的問(wèn)題，這些問(wèn)題的存在會(huì)嚴(yán)重影響電力基建項(xiàng)目的正常進(jìn)行。最后還可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)是資金管理過(guò)程中的支出風(fēng)險(xiǎn)，很多企業(yè)在進(jìn)行支出前沒(méi)有合理的安排，導(dǎo)致很多地方的支出超過(guò)了可承受范圍，這樣就會(huì)導(dǎo)致資金支付過(guò)程存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)。

2基建財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制之間的關(guān)系

基建財(cái)務(wù)管理和基建風(fēng)險(xiǎn)控制之間有很大的聯(lián)系，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中較為重要的組成成分，也是對(duì)于企業(yè)的資金進(jìn)行調(diào)動(dòng)的重要過(guò)程，但是由于基建單位存在一定的特殊，所以在進(jìn)行過(guò)程中需要建立完整的核算和財(cái)務(wù)管理體系。這樣才能對(duì)于資金有明確的管理。如果從現(xiàn)代企業(yè)管理的角度來(lái)看，財(cái)務(wù)管理的過(guò)程就是風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程，財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以要加強(qiáng)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制，這樣可以提高基建企業(yè)財(cái)務(wù)管理，最終提高基建企業(yè)的效率。

3基建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中應(yīng)該注意的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

基建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在基建項(xiàng)目的過(guò)程中都會(huì)有所體現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)出現(xiàn)在各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)于基建企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)有一個(gè)較為客觀的認(rèn)識(shí)，這樣也能完善基建企業(yè)的內(nèi)控控制、規(guī)范相關(guān)幻夜，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程的基礎(chǔ)。企業(yè)在加強(qiáng)控制的時(shí)候可以從以下方面進(jìn)行控制。

3.1加強(qiáng)資金環(huán)節(jié)的控制

基建企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)算的時(shí)候就對(duì)于項(xiàng)目的使用資金有一個(gè)大致的掌握，所以資金是基建項(xiàng)目正常進(jìn)行的推動(dòng)因素，在基建過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)有資金沒(méi)有準(zhǔn)時(shí)到賬，在基建項(xiàng)目中出現(xiàn)資金的超額支出，在使用過(guò)程中出現(xiàn)使用效率的風(fēng)險(xiǎn)，這些都會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，為了防止資金風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)于資金環(huán)節(jié)的控制。企業(yè)可以建立相關(guān)的部門(mén)對(duì)于資金的使用進(jìn)行明確的監(jiān)督，健全資金的授權(quán)審批制度，嚴(yán)格的控制資金的流動(dòng)。在加強(qiáng)資金環(huán)節(jié)首先要注意的就是對(duì)于明確資金的流動(dòng)方向，對(duì)于資金流動(dòng)要進(jìn)行科學(xué)合理的管理，防止在流動(dòng)過(guò)程中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于資金的審核要進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，對(duì)于資金的審核可以有很多方面，經(jīng)過(guò)層層審核之后再敲定對(duì)于資金的使用申請(qǐng)。企業(yè)的資金很多都是通過(guò)銀行進(jìn)行發(fā)放的，在進(jìn)行發(fā)放之前銀行要對(duì)基建企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，在確保了企業(yè)能夠支付其相關(guān)資金的時(shí)候再進(jìn)行發(fā)放，發(fā)放還需要有嚴(yán)格的手續(xù)，防止企業(yè)出現(xiàn)資金體外循環(huán)和私設(shè)小金庫(kù)的現(xiàn)象。在進(jìn)行資金的檢查的時(shí)候還需要?jiǎng)?chuàng)新檢查方式，不能只靠賬本來(lái)進(jìn)行檢查，現(xiàn)在很多基建企業(yè)會(huì)做兩手準(zhǔn)備來(lái)應(yīng)付查賬，所以要?jiǎng)?chuàng)新查賬方式，進(jìn)行不定期的抽查，防止出現(xiàn)有心人挪用資金的現(xiàn)象。

3.2加強(qiáng)工程材料環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制

在進(jìn)行工程建設(shè)之前，設(shè)計(jì)人員對(duì)于工程材料就有了方案，企業(yè)在進(jìn)行采購(gòu)的時(shí)候需要根據(jù)給出的方案進(jìn)行采購(gòu)，但是現(xiàn)在的采購(gòu)過(guò)程出現(xiàn)了很多問(wèn)題，很多工程材料在采購(gòu)過(guò)程和使用過(guò)程出現(xiàn)了很多問(wèn)題。為了防范工程材料核算環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)需要從三方面進(jìn)行防范。首先對(duì)于材料的采購(gòu)環(huán)節(jié)，要嚴(yán)格遵循設(shè)計(jì)人員的設(shè)計(jì)方案，選擇國(guó)家允許，符合國(guó)家規(guī)定的材料。在進(jìn)行采購(gòu)的時(shí)候要對(duì)材料進(jìn)行相關(guān)的審核，對(duì)于不符合規(guī)范的材料不予以使用，對(duì)于采購(gòu)的數(shù)量也要有相關(guān)的規(guī)定。其次就是對(duì)于材料的使用環(huán)節(jié)，現(xiàn)在的基建企業(yè)都有庫(kù)房來(lái)管理材料的堆放，在進(jìn)行材料領(lǐng)用的時(shí)候要按照規(guī)定對(duì)于材料進(jìn)行清點(diǎn)，確保領(lǐng)用和使用的材料數(shù)量相同，避免在領(lǐng)用的時(shí)候出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，在進(jìn)行領(lǐng)用的時(shí)候要明確耗材的定額，在進(jìn)行真正實(shí)行的時(shí)候不能超過(guò)定額。最后在材料結(jié)算過(guò)程中還需要進(jìn)行嚴(yán)格的審核制度，明確材料的使用數(shù)量，這樣能夠確保有正確的編制表格。對(duì)于材料進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制還需要注意現(xiàn)在的建筑市場(chǎng)魚(yú)目混珠，需要按照規(guī)定找到符合國(guó)家規(guī)定的產(chǎn)品，確保工程質(zhì)量。

3.3加強(qiáng)工程進(jìn)度支付環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制

在進(jìn)行工程的時(shí)候會(huì)有工程進(jìn)度款項(xiàng)，在進(jìn)行工程進(jìn)度款項(xiàng)的結(jié)算的時(shí)候要注意對(duì)于工程質(zhì)量有所驗(yàn)收，工程質(zhì)量直接影響了工程進(jìn)度的支付，一旦出現(xiàn)因?yàn)橹Ц犊铐?xiàng)出現(xiàn)的糾紛企業(yè)應(yīng)該提出審核的要求，要求相關(guān)人員進(jìn)行審核之后進(jìn)行辦理。工程支付環(huán)節(jié)還需要加強(qiáng)的就是合同簽訂要符合政府的相關(guān)政策，在進(jìn)行工程就讀支付環(huán)節(jié)。對(duì)于項(xiàng)目款項(xiàng)的支付不能直接支付，應(yīng)該需要相關(guān)的途徑進(jìn)行支付，確保支付的合理化。

3.4加強(qiáng)工程財(cái)務(wù)決算環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制

基建企業(yè)要控制財(cái)務(wù)決算環(huán)節(jié)，在進(jìn)行基建項(xiàng)目結(jié)算的時(shí)候因?yàn)橐婕暗剿械膯挝唬詫?duì)于結(jié)算的難度也會(huì)不斷擴(kuò)大，所以要求相關(guān)部門(mén)之間相互配合，以此來(lái)確保財(cái)務(wù)決算的正常運(yùn)行，同時(shí)在進(jìn)行決算環(huán)節(jié)還需要有相關(guān)的人員去核實(shí)這些部門(mén)報(bào)出的資金，防止施工單位虛報(bào)侵吞資金。加強(qiáng)工程財(cái)務(wù)決算環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制就是為了防止風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，在這個(gè)過(guò)程中要對(duì)于工程中各項(xiàng)支出有明確的掌握，以此做到賬實(shí)相符，減少風(fēng)險(xiǎn)。

4小結(jié)

財(cái)務(wù)管理是基建工程中的重中之重，影響到了基建工程是否能夠正常運(yùn)行，而財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制之間又有非常密切的聯(lián)系，所以在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的時(shí)候要用科學(xué)的方式進(jìn)行管理，還需要及時(shí)防治可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，共同推進(jìn)基建企業(yè)的不斷發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

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