稅法課程特色精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的稅法課程特色主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：稅法課程特色范文
【關(guān)鍵詞】會計；稅法；教學(xué)改革
隨著我國高等職業(yè)教育教學(xué)改革的不斷深入，各院校著眼于高職教育的職業(yè)性、崗位性和實用性特點，掀起了課程改革的大潮。本文以山東商務(wù)職業(yè)學(xué)院教學(xué)改革為背景，探討高職會計專業(yè)《稅法》類課程的改革問題。
一、《稅法》課程教學(xué)存在的問題
鑒于會計專業(yè)崗位職業(yè)能力的需要，我國幾乎所有會計專業(yè)均設(shè)有《稅法》或相關(guān)課程，如《納稅實務(wù)》、《稅法與納稅實務(wù)》，雖名稱有所不同，但教學(xué)目標(biāo)基本一致。目前，許多高職院校通過教學(xué)改革加強了課程建設(shè)，但效果不甚理想，主要表現(xiàn)為：
1、教材建設(shè)不完善，無法滿足教學(xué)要求
目前，《稅法》教材的選用基本遵循三種模式：一是選用正式出版的教材；二是自編校本教材；三是出于考證需要，選用初級會計專業(yè)資格考試教材――《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》。但無論采用哪種模式，教材往往多年不愿更換，缺乏時效性。此外，這些教材在內(nèi)容上大多側(cè)重理論性，以現(xiàn)行稅種核算為主，欠缺職業(yè)性和針對性，從而導(dǎo)致會計專業(yè)教學(xué)與實踐崗位脫節(jié)。
2、教學(xué)資源相對匱乏，教學(xué)素材單一
按照高職教育教學(xué)的要求，教學(xué)內(nèi)容的設(shè)計應(yīng)以職業(yè)崗位能力為主線，強調(diào)職業(yè)性、崗位性和實用性特點，這就要求《稅法》課程應(yīng)圍繞會計專業(yè)的崗位能力，選用大量實際工作素材，如企業(yè)的會計憑證、會計報表、納稅申報材料等，真正培養(yǎng)學(xué)生的實踐技能。但由于種種原因，許多院校的教學(xué)資源達不到要求，基本上是“課本+習(xí)題冊”的傳統(tǒng)模式，不僅割裂了課程與會計專業(yè)的內(nèi)在聯(lián)系，無法與實際崗位對接，而且導(dǎo)致學(xué)生感覺課程枯燥，學(xué)習(xí)起來較困難。本校調(diào)查顯示，65%的同學(xué)認(rèn)為“知識點太多，記不牢”，迫切需要改變這種現(xiàn)狀。
3、教學(xué)方法不夠靈活，改革力度不足
長期以來，《稅法》課程教師大都遵循著這樣的傳統(tǒng)模式：即在固定的授課地點，使用固定的教材，采用“填鴨式”的教學(xué)方法。這種照本宣科的教學(xué)模式導(dǎo)致教學(xué)內(nèi)容重理論而輕實踐，課堂氣氛沉悶，學(xué)生缺乏學(xué)習(xí)興趣，學(xué)習(xí)效果不理想。當(dāng)然，隨著情境教學(xué)、仿真教學(xué)等新型教學(xué)方法的出現(xiàn)，許多院校也進行了積極嘗試，但大多對新教學(xué)方法認(rèn)識不足，運用不夠靈活，甚至搞形式主義，教案精美，實際教學(xué)則沿用老套路，改革力度不夠，更沒有形成一種具有院校特色的創(chuàng)新機制。以本校為例，問卷調(diào)查顯示，66%的同學(xué)認(rèn)為“授課方法和技巧”仍需改進，55%的同學(xué)感覺“授課整體氣氛”不活躍。
4、教學(xué)手段落后，信息化程度較低
隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，現(xiàn)代化教學(xué)手段被廣泛運用于教學(xué)過程，不僅提高了課堂效率，而且往往能夠直觀、生動、形象地展現(xiàn)教學(xué)內(nèi)容，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣。但目前《稅法》課程一般不受重視，有限的教學(xué)資源被安排給會計類課程，先進的教學(xué)手段難以應(yīng)用。即使多媒體教室充足，其教學(xué)課件質(zhì)量也難以恭維，圖片、圖表、音像資料較少，動畫效果不明顯，教學(xué)效果受到影響，學(xué)生也有怨言。如本校調(diào)查顯示，仍有35%的同學(xué)特別強調(diào)課件制作，要求能夠“ppt授課，圖文并茂”。
5、實踐環(huán)節(jié)重視不足，實踐教學(xué)能力欠缺
《稅法》課程有一定的理論性，但更注重實務(wù)，理論教學(xué)與實踐教學(xué)是教學(xué)體系的兩個重要方面，貫穿于教學(xué)的全過程。目前多數(shù)院校實踐教學(xué)環(huán)節(jié)比較薄弱，學(xué)生稅務(wù)實踐技能欠缺。究其原因，主要有：一是實踐教學(xué)需要相關(guān)實踐教學(xué)資料，如實訓(xùn)大綱、實訓(xùn)指導(dǎo)書，多年理論教學(xué)的慣性使得教師怠于改革，實踐內(nèi)容往往一帶而過；二是實踐教學(xué)對教師的實踐技能要求較高，而目前許多《稅法》課程教師雖理論知識豐富，但實踐教學(xué)能力欠缺，怯于改革；三是實踐教學(xué)對實訓(xùn)設(shè)備、設(shè)施有較高要求，有的院校資金有限，無力開展實踐教學(xué)。
二、《稅法》課程教學(xué)改革的探索與實踐
針對目前《稅法》教學(xué)存在的問題，各院校必須以培養(yǎng)學(xué)生的職業(yè)能力為目標(biāo)，改革現(xiàn)有教學(xué)中的弊端，探索出一條真正的職業(yè)教育之路。
（一）構(gòu)建完善的教材建設(shè)體系
結(jié)合《稅法》課程自身特點，其教材應(yīng)具有以下特點：一是時效性。隨著國家經(jīng)濟形勢的變化，每年都有新頒布和制定的稅收法律法規(guī)，教材內(nèi)容應(yīng)緊隨政策調(diào)整，實時更新。二是完整性。會計專業(yè)就業(yè)面較廣，實際工作涉及的稅種較多，教材應(yīng)涵蓋現(xiàn)行大部分稅種。三是崗位性。《稅法》課程必須服務(wù)于會計專業(yè)教學(xué)目標(biāo)，教材內(nèi)容應(yīng)強調(diào)會計崗位涉稅業(yè)務(wù)處理，注重針對性和實用性。實踐中，本校采用了“初級會計專業(yè)資格考試指定教材――《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》和校本教材”相結(jié)合的模式，校本教材以崗位業(yè)務(wù)需要編寫，并隨著政策法規(guī)變化及實踐工作每年更新補充，加上當(dāng)年新版指定教材，兼具了時效性、完整性和崗位性特點，教學(xué)效果較好。
（二）豐富課程的教學(xué)資源
會計專業(yè)的《稅法》教學(xué)以服務(wù)崗位職業(yè)能力為宗旨，培養(yǎng)學(xué)生的實踐操作技能，因此教學(xué)中應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，通過各種途徑搜集教學(xué)素材，實現(xiàn)與實際崗位的對接。一方面，可以充分利用校內(nèi)教學(xué)資源，積極與相關(guān)會計實訓(xùn)教師聯(lián)系，選用課程需要的會計憑證、會計報表等材料。另一方面，挖掘社會資源，通過校外實訓(xùn)基地或合作企業(yè)、單位搜集一線涉稅資料，為稅款核算、納稅申報積累素材。同時，在素材運用上必須堅持實用性原則，并能夠靈活運用到教學(xué)的各個階段，不能搞形式主義。
（三）改進并創(chuàng)新教學(xué)方法
教學(xué)是一種“教”與“學(xué)”互動的過程，良好的教學(xué)方法能夠有效激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，提高教學(xué)效果。首先，加強教育教學(xué)理論學(xué)習(xí)，認(rèn)真鉆研新型教學(xué)方法，做到認(rèn)識到位，并能夠熟練運用。如認(rèn)清什么是任務(wù)驅(qū)動教學(xué)法，如何在《稅法》課程中加以運用。其次，結(jié)合本校學(xué)生實際情況，靈活運用各種教學(xué)方法。如：為了讓學(xué)生產(chǎn)生置身工作崗位的現(xiàn)實感，教學(xué)中可以設(shè)計稅務(wù)登記、領(lǐng)購發(fā)票、稅款核算、納稅申報等不同的典型工作情境，采用情境教學(xué)法；為了培養(yǎng)學(xué)生綜合職業(yè)能力，可以以專題或講座的形式介紹主要行業(yè)的涉稅實務(wù)，采用行業(yè)教學(xué)法；為了讓學(xué)生更好的掌握各種繁雜的稅收規(guī)定，理解枯燥的理論知識，可以根據(jù)實際業(yè)務(wù)或現(xiàn)實生活選用鮮活的案例，采用案例教學(xué)法。第三，教師應(yīng)在工作中注意觀察，注重教學(xué)積累和不斷學(xué)習(xí)，并能夠開拓創(chuàng)新，形成具有自身特色的教學(xué)新模式。本校一年的實踐表明，教學(xué)方法的改革能夠切實激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，教學(xué)效果得到明顯改善。
（四）提高教學(xué)手段的現(xiàn)代化程度
現(xiàn)代化的教學(xué)手段對課程改革和建設(shè)至關(guān)重要，是“精品課程建設(shè)與評估”的重要指標(biāo)之一。首先，各院校必須深刻認(rèn)識到本課程對專業(yè)建設(shè)的重要性，為課程改革和建設(shè)提供良好的物質(zhì)條件，配備現(xiàn)代化的教學(xué)儀器和設(shè)施，至少應(yīng)安排在多媒體教室。其次，教師自身應(yīng)掌握現(xiàn)代教學(xué)技術(shù)，具備熟練運用多媒體等先進設(shè)備的能力，包括能夠制作高質(zhì)量的教學(xué)課件，下載使用各種聲像資料等。最后，注重精品課程建設(shè)，發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)教學(xué)的優(yōu)勢，上傳題庫、教案、大綱等各種教學(xué)資源，供全體師生共享。
（五）強化實踐教學(xué)
實踐教學(xué)是培養(yǎng)學(xué)生實踐動手能力的重要手段，對高職院校教學(xué)意義重大。各院校應(yīng)采取各種措施強化實踐教學(xué)的軟硬件建設(shè)，并最終建立“校內(nèi)實訓(xùn)為主、校外實習(xí)為輔”、“師資過硬、專兼結(jié)合”、“單項實訓(xùn)與綜合實訓(xùn)相結(jié)合”的實踐教學(xué)體系：
1、加強校企合作，創(chuàng)建良好的實踐教學(xué)“硬”環(huán)境
校內(nèi)實訓(xùn)和校外實習(xí)是高職院校培養(yǎng)高素質(zhì)、技能型會計人才的兩大途徑，由于校外實習(xí)主要依賴于實習(xí)基地的建設(shè)，不可控因素較多，且許多高職會計專業(yè)校外實習(xí)基地建設(shè)又面臨諸多困難，因此《稅法》課程的實踐應(yīng)采取“校內(nèi)實訓(xùn)為主、校外實習(xí)為輔”的教學(xué)模式。一方面，學(xué)校應(yīng)在資金上給予一定支持，購買相關(guān)實訓(xùn)設(shè)備和軟件，包括大量實訓(xùn)資料；另一方面，學(xué)校應(yīng)加大校企合作力度，挖掘社會資源，吸引企業(yè)力量的參與，共建校內(nèi)仿真實訓(xùn)室。同時，在建好校內(nèi)實訓(xùn)的基礎(chǔ)上，各院校應(yīng)積極加強校外實習(xí)基地建設(shè)，加大校企合作的深度，爭取更深層次上的合作，從而與校內(nèi)實訓(xùn)相輔相成。
2、加強雙師建設(shè)，營造良好的實踐教學(xué)“軟”環(huán)境
為了提高實踐教學(xué)能力，必須打造“專兼結(jié)合”的“雙師型”教學(xué)團隊，主要有兩種途徑：一是增強校內(nèi)教師實踐教學(xué)能力，鼓勵其參加注冊稅務(wù)師、會計師等職業(yè)資格考試，并為其搭建業(yè)務(wù)實踐的平臺，定期安排到企業(yè)一線進行業(yè)務(wù)進修，積累實踐經(jīng)驗，將實踐成果運用到課堂教學(xué)中來；二是聘請校外具有豐富實踐經(jīng)驗的專家參與教學(xué)過程，擔(dān)任實訓(xùn)指導(dǎo)教師，進一步充實教師隊伍，并對實踐教學(xué)及人才培養(yǎng)提出指導(dǎo)意見。我院實踐表明，校外專家的參與為師資隊伍注入了新鮮血液，實踐教學(xué)能力得到提升，受到學(xué)生的一致好評。
3、科學(xué)設(shè)計實訓(xùn)項目，構(gòu)建全方位的實訓(xùn)體系
實訓(xùn)項目設(shè)計是否科學(xué)合理，直接影響著實踐教學(xué)效果。結(jié)合《稅法》課程的特點和會計實際崗位需要，應(yīng)構(gòu)建“單項實訓(xùn)與綜合實訓(xùn)相結(jié)合”的全方位實訓(xùn)體系。首先，根據(jù)情境設(shè)計安排課堂單項實訓(xùn)，如稅務(wù)登記、單個稅種的納稅申報，使學(xué)生能夠及時掌握課堂知識，實現(xiàn)理論與實踐的有效銜接；其次，根據(jù)行業(yè)、企業(yè)實踐需要，或者與會計業(yè)務(wù)、銀行業(yè)務(wù)融合，或者分行業(yè)大類設(shè)計課程綜合實訓(xùn)，以此培養(yǎng)學(xué)生的綜合稅務(wù)處理能力。由于綜合實訓(xùn)對教師實踐水平要求很高，實踐中各院校可以根據(jù)自身情況分階段來實施。
三、《稅法》課程教學(xué)改革的制度保障
課程教學(xué)改革是一項系統(tǒng)工程，不僅需要任課教師付出大量心血，而且需要學(xué)校從制度上予以保障。首先，學(xué)校必須切實貫徹“工學(xué)結(jié)合”的人才培養(yǎng)模式，在互惠雙贏基礎(chǔ)上，建立校企合作的長效機制，提高社會力量參與人才培養(yǎng)的積極性，推動課程改革的步伐。其次，學(xué)校必須建立良好的課程改革監(jiān)督機制，配備專門人員對教學(xué)改革的效果進行全程監(jiān)控，并納入教師考核，以此保證教學(xué)改革質(zhì)量。最后，學(xué)校還應(yīng)建立一定的課程改革激勵機制，對改革成果卓著，有效提高人才培養(yǎng)質(zhì)量的團隊或個人進行獎勵，以調(diào)動教師參與課程改革的積極性。
總之，會計專業(yè)《稅法》課程教學(xué)改革必須圍繞崗位工作需要，以能力培養(yǎng)為目標(biāo)，突出高職教育特色，塑造高素質(zhì)技能型會計人才。它不僅需要校內(nèi)外力量的共同參與和努力，更需要我們改革的勇氣和魄力，這樣課程改革才能夠真正取得成功。
參考文獻
[1]王玨,李曉紅.高職會計專業(yè)稅法課程實踐教學(xué)模式的探索[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇,2008(5).
[2]林瑾,李龍梅.財務(wù)管理專業(yè)稅法教學(xué)的思考[J].中國校外教育,2009(11).
課題項目：2010年院級課題“高職會計專業(yè)稅法與納稅實務(wù)課程教學(xué)改革研究”結(jié)項成果（課題編號：2010009），主持人：韓采宏。
作者簡介：
韓采宏（1981―），女，山東棲霞人，碩士研究生，山東商務(wù)職業(yè)學(xué)院助教，研究方向：稅務(wù)制度與管理、稅法教學(xué)。
第2篇：稅法課程特色范文
【關(guān)鍵詞】教學(xué)；改革；項目課程
為了不斷提高高職教育教學(xué)質(zhì)量，以就業(yè)為導(dǎo)向，提高學(xué)生實踐動手能力，縮短學(xué)生畢業(yè)與就業(yè)之間的距離，根據(jù)市場營銷專業(yè)的特點，把課堂教學(xué)和社會實踐教學(xué)結(jié)合起來，實現(xiàn)專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)，對市場營銷專業(yè)學(xué)生進行了課程教學(xué)改革 ，增大實踐教學(xué)力度，把課堂教學(xué)與學(xué)生社會實踐相結(jié)合，把理論教學(xué)與實踐教學(xué)相結(jié)合，把教學(xué)與學(xué)生的就業(yè)崗位相結(jié)合，使學(xué)生學(xué)中做、做中學(xué)，完成工學(xué)結(jié)合的教學(xué)目標(biāo)。
1.專業(yè)課程教學(xué)改革的目的
根據(jù)市場對銷售人員的職業(yè)能力要求和市場營銷專業(yè)目前的教學(xué)培養(yǎng)模式及培養(yǎng)目標(biāo)的，都已不能。經(jīng)過對我省的幾個大型企業(yè)如三精制藥、正大集團等進行實地調(diào)查，并結(jié)合高教[2006]16號文件關(guān)于“以就業(yè)為導(dǎo)向，加快專業(yè)改革與建設(shè)針對區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的要求，靈活調(diào)整和設(shè)置專業(yè)，是高等職業(yè)教育的一個重要特色?！钡闹甘揪瘢袌鰻I銷專業(yè)要想在經(jīng)濟的大潮中生存就必須進行課程調(diào)整與教學(xué)改革。其目的是適應(yīng)職業(yè)教育的要求，使教學(xué)與學(xué)生就業(yè)崗位相對接，教師以真實的工作任務(wù)及其工作過程為依據(jù)對課程進行整體設(shè)計，真正實現(xiàn)教師的教、學(xué)生的學(xué)和實踐相融合，達到高職院校培養(yǎng)畢業(yè)的目的，讓用人單位、學(xué)生、家長和社會滿意。
2.教學(xué)改革的內(nèi)容
根據(jù)市場營銷專業(yè)的特點，高職教育對人才培養(yǎng)模式的要求以及我院市場營銷專業(yè)的培養(yǎng)人才的實際情況，對市場營銷專業(yè)的兩個班進行了項目課程教學(xué)改革。項目課程是目前倍受關(guān)注的一種職業(yè)教育課程模式。高職教育項目課程是一個新生事物，對其內(nèi)涵的認(rèn)識還處在探索、總結(jié)階段。項目課程既要求課程設(shè)置反映工作體系的結(jié)構(gòu)，也要求按照工作過程中的知識組織方式組織課程內(nèi)容。項目課程以培養(yǎng)學(xué)生工作勝任力為目的，已成為當(dāng)前高等職業(yè)教育課程改革的一個亮點。
2.1項目課程
項目課程，是以工作項目為中心來組織技術(shù)理論知識和技術(shù)實踐知識的課程內(nèi)容組織模式。課程中的知識不是按照知識本身的邏輯，而是根據(jù)完成工作任務(wù)的需要來組織的，學(xué)生通過完成工作任務(wù)的過程來學(xué)習(xí)相關(guān)技能與知識，學(xué)與做融為一體。
與學(xué)科課程相比，項目課程更適合職業(yè)教育的性質(zhì)，在教學(xué)實踐中，顯示了不可替代的優(yōu)勢。一方面有利于課程內(nèi)容與崗位能力要求的緊密對接。項目課程徹底打破了學(xué)科界限，以完成工作任務(wù)的需要為根據(jù)來組織課程內(nèi)容，將學(xué)習(xí)過程設(shè)計為工作過程，將理論知識與實踐技能融為一體，以實際項目和具體的工作任務(wù)為載體，訓(xùn)練學(xué)生的職業(yè)能力和培養(yǎng)其職業(yè)素養(yǎng)。
2.2基于項目課程的教學(xué)設(shè)計
2.2.1教學(xué)目標(biāo)設(shè)計
課程目標(biāo)是指預(yù)期的課程結(jié)果，即期望學(xué)生學(xué)習(xí)某門課程后，在知識、技能、態(tài)度方面達到什么狀態(tài)。我門在對課程改革時將推銷技巧、會計、稅法融入到一個項目中，將銷售過程的整個活動融入到項目課程中，使學(xué)生得到全面技能的提高?；陧椖空n程的完成要設(shè)計教學(xué)目標(biāo)：
（1）知識目標(biāo)。
教學(xué)中，從嘗試社會調(diào)查實踐入手，由于學(xué)生缺乏相應(yīng)的知識準(zhǔn)備，調(diào)查中必然遇到問題與困難，這時就會產(chǎn)生學(xué)習(xí)相關(guān)知識以解決問題的需求，這樣就激發(fā)了學(xué)生為了問題的解決和任務(wù)的完成而學(xué)習(xí)理論知識的主動性，從而提高理論知識的學(xué)習(xí)效果。
（2）能力目標(biāo)。
職業(yè)教育是為具體的工作做準(zhǔn)備的教育，接受了職業(yè)教育，就應(yīng)該能夠有效完成某類工作任務(wù)?；陧椖空n程的教學(xué)設(shè)計強調(diào)行動與任務(wù)導(dǎo)向，將學(xué)生導(dǎo)向工作過程體系，使其在完成實際項目和具體工作任務(wù)的過程中增長實踐技能。
2.2.2教學(xué)內(nèi)容設(shè)計
根據(jù)學(xué)生本學(xué)期開設(shè)的課程和所學(xué)過的課程，對實訓(xùn)項目進行整體設(shè)計，將推銷技巧、會計、稅法融入到一個項目中，以工作過程分析為基礎(chǔ)，圍繞學(xué)生市場調(diào)查、分析、銷售、會計核算、稅款申報為能力的培養(yǎng)目標(biāo)，選取銷售市場，對學(xué)生進行推銷技巧、會計、稅法知識培訓(xùn)，突出行動特色，將整個教學(xué)過程設(shè)計為一個完整的教學(xué)項目，以學(xué)生為教學(xué)團隊，完成限定的產(chǎn)品銷售任務(wù)，在此項目下設(shè)置了產(chǎn)品銷售、會計核算、稅款申報三項具體任務(wù)，在每個任務(wù)中將推銷技巧、會計、稅法的理論知識與市場產(chǎn)品銷售技能融為一體，真正做到“學(xué)、做、學(xué)、用”一體化。
2.3教學(xué)方法及過程設(shè)計
推銷技巧、會計、稅法三門課程整合在一起，具有較強的實踐性特點。另外如上所述，職業(yè)教育是為具體的工作做準(zhǔn)備的教育，所培養(yǎng)的學(xué)生必須能夠有效地完成工作任務(wù)。因此，本課程采取具有職業(yè)教育特色的教學(xué)方法——即項目教學(xué)法。當(dāng)然，也可以根據(jù)學(xué)習(xí)內(nèi)容的不同，采用案例教學(xué)法、情境扮演法和小組工作法等教學(xué)方法。
（1）項目教學(xué)法：項目教學(xué)法的核心思想是讓學(xué)生通過完成一個完整的項目來實現(xiàn)知識的聯(lián)結(jié)，發(fā)展完整的職業(yè)能力。基于推銷技巧、會計、稅法三門課程的教學(xué)，讓學(xué)生在教師的指導(dǎo)下完成一個完整的“工作項目”——分組并各自完成該項目，讓學(xué)生對整個調(diào)查過程有一個完整地把握，并能把通過任務(wù)教學(xué)獲得的知識、技能整合成一個整體。
（2）項目教學(xué)法：項目教學(xué)法的基本思想是將知識附著于項目，在完成項目的過程中讓學(xué)生獲得知識?；陧椖空n程的推銷技巧、會計、稅法三門課程的教學(xué)，以完成具體的調(diào)查、銷售為核心來訓(xùn)練學(xué)生設(shè)計、實施市場調(diào)查方案，提高產(chǎn)品銷售和會計核算能力。
2.4考核方式
課程與教學(xué)模式的改革，相應(yīng)的必然帶來考核方式的改革。本課程改變傳統(tǒng)的閉卷考試方式，而是以學(xué)生完成的實際項目作為考核內(nèi)容。采取過程考核方式，總分100分。
（1）每位同學(xué)保證出勤，這項考核由指導(dǎo)教師與各小組長聯(lián)合考核 ，考核分?jǐn)?shù)5分。
（2）市場調(diào)查、完成調(diào)查項目的內(nèi)容，并指明調(diào)查的時間、地點，認(rèn)真履行職責(zé)，無舞弊行為，由指導(dǎo)教師與各小組長聯(lián)合考核，考核分?jǐn)?shù)30分。
（3）認(rèn)真完成產(chǎn)品設(shè)計方案，并提出銷售方案， 20分，指導(dǎo)教師考核。
（4）進行賬務(wù)處理、稅款申報，40分。指導(dǎo)教師考核。
（5）較好的團隊協(xié)作與溝通，5分，由學(xué)生自己相互評定。
3.項目課程的教學(xué)實踐
第3篇：稅法課程特色范文
關(guān)鍵詞：涉稅課程群；課程設(shè)置；應(yīng)用型人才
本文系山東科技大學(xué)2009年 “群星計劃”項目階段性成果，項目編號：qx0902162
中圖分類號：G64文獻標(biāo)識碼：A
一、當(dāng)前會計專業(yè)涉稅課程群建設(shè)基本情況
會計專業(yè)涉稅課程群主要包含財政學(xué)、稅法、稅務(wù)會計和稅收籌劃四門課。其中，財政學(xué)和稅法是必修課，54學(xué)時，分別在第三學(xué)年的上下學(xué)期開設(shè)，稅務(wù)會計和稅收籌劃是選修課，36學(xué)時，在第四學(xué)年的上學(xué)期開設(shè)。這樣的涉稅課程群設(shè)置使得會計學(xué)專業(yè)的學(xué)生基本掌握了涉稅的基本知識，然而距離應(yīng)用型會計人才的培養(yǎng)目標(biāo)仍然有較大差距。
二、當(dāng)前會計專業(yè)涉稅課程群建設(shè)存在的基本問題
（一）涉稅課程群課程設(shè)置的基礎(chǔ)課程。涉稅課程群中的財政學(xué)需要運用經(jīng)濟學(xué)的基本原理、基本分析方法和基本結(jié)論，因此，財政學(xué)要在開設(shè)了微觀經(jīng)濟學(xué)和宏觀經(jīng)濟學(xué)的基礎(chǔ)上為同學(xué)們講授。因為稅法除了要用到財政學(xué)中所學(xué)的基本知識外，還要求學(xué)生具備一定的會計學(xué)知識，所以對于會計專業(yè)的學(xué)生來說，要在學(xué)習(xí)了初級會計學(xué)之后再來學(xué)習(xí)稅法。當(dāng)前，我校的財政學(xué)課程是微觀經(jīng)濟學(xué)和中級財務(wù)會計同時開設(shè)的，顯然有悖于一般的學(xué)習(xí)規(guī)律，存在不合理的地方。
（二）忽視了涉稅課程群的實踐教學(xué)
1、納稅實務(wù)操作不足。涉稅課程群以介紹和操練中國現(xiàn)行稅制和稅收征管法規(guī)及運用為核心內(nèi)容，同時也是一門會計專業(yè)學(xué)生就業(yè)時，應(yīng)試財稅系統(tǒng)公務(wù)員、注冊會計師、注冊稅務(wù)師、注冊評估師執(zhí)業(yè)資格、企業(yè)財務(wù)人員招聘等的重要考試科目和內(nèi)容。注重培養(yǎng)學(xué)生的實務(wù)操作能力，充分體現(xiàn)高級應(yīng)用型經(jīng)濟管理人才的辦學(xué)特色，有著十分重要的意義和影響。而我校目前幾乎沒有納稅實務(wù)操作的實訓(xùn)。
2、缺少實習(xí)時間。涉稅課程群是一系列理論與實踐緊密結(jié)合的課程，要盡可能多給學(xué)生安排一定的實習(xí)時間。學(xué)生在課堂上所學(xué)的知識畢竟是紙上談兵，他們需要一個演習(xí)的練兵場。他們需要通過為納稅人稅務(wù)登記、代領(lǐng)發(fā)票、申報納稅、建賬、制作涉外文書的實習(xí)縮短了理論與實踐的距離，更為深刻地理解書本上的知識。但目前學(xué)校不具備這樣的條件。
（三）涉稅課程群的教學(xué)方法單一。由于稅法教學(xué)內(nèi)容越來越豐富，而且實踐性很強，在教學(xué)計劃學(xué)時少的情況下，教師為完成教材內(nèi)容而多以講授為主，而沒有充足的時間采用案例教學(xué)和課堂討論等費時較多的教學(xué)方法。這樣學(xué)生不能積極地參與到教學(xué)活動中來，教學(xué)效果甚微，不能達到培養(yǎng)實際操作能力和綜合分析能力的目的。
三、涉稅課程群建設(shè)創(chuàng)新
（一）完善涉稅課程群課程設(shè)置。遵循涉稅課程群的教與學(xué)規(guī)律，考慮涉稅課程群的先期課程和后續(xù)課程，相關(guān)課程設(shè)置如表1所示。（表1）
（二）增加涉稅課程群實踐教學(xué)時間。在以上涉稅課程群開設(shè)時機的基礎(chǔ)上增加相關(guān)的實訓(xùn)和實習(xí)時間。具體安排如表2所示。（表2）
（三）積極探索多種教學(xué)方法。教學(xué)手段的最大優(yōu)化是減少上課學(xué)生人數(shù)，實行小班化教學(xué)。學(xué)生人數(shù)少，教師就可以在實驗室中授課，并能嚴(yán)格掌控學(xué)生，學(xué)生上課效率才會提高。當(dāng)前教學(xué)方法的改進迫在眉睫，最關(guān)鍵的是讓學(xué)生參與進來，引進案例教學(xué)、課堂討論、學(xué)生發(fā)言等多樣化教學(xué)方法，從而激發(fā)學(xué)生興趣，提高教學(xué)效率。
（作者單位：1.山東科技大學(xué)；2.濱州市聯(lián)通公司）
第4篇：稅法課程特色范文
【關(guān)鍵詞】稅法課程 內(nèi)容 方法和手段 評價體系 改革
【基金項目】隸屬課題：中國機械工業(yè)教育協(xié)會2012年度重點課題。課題名稱：技工院校會計專業(yè)教學(xué)模式與教學(xué)方法改革試驗研究。課題編號：ZJJX11JZ001。
【中圖分類號】G42 【文獻標(biāo)識碼】A 【文章編號】2095-3089（2013）05-0230-02
稅法課程作為高職院校財會專業(yè)的必修核心課程，由于法條抽象、內(nèi)容多、變化快、靈活性大、專業(yè)性強等特點，一直以來是學(xué)生難學(xué)教師難教的一門課程。而企業(yè)對學(xué)生稅法知識能力的需求是：能根據(jù)企業(yè)的具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)正確判斷企業(yè)要繳納哪些稅種、能準(zhǔn)確計算出企業(yè)應(yīng)納的各稅款的具體金額并進行納稅申報、以及能處理其他涉稅事宜等。下面筆者結(jié)合自身的教學(xué)經(jīng)驗，探討高職財會專業(yè)稅法課程教學(xué)改革。
一、課程和內(nèi)容的重新設(shè)計與安排
翻開企業(yè)對稅務(wù)崗位的要求，結(jié)合高職學(xué)生的特點，筆者認(rèn)為高職稅法課程的設(shè)計應(yīng)以培養(yǎng)能在中小企業(yè)辦理各種涉稅業(yè)務(wù)處理能力的技能應(yīng)用型人才為目標(biāo)，著重培養(yǎng)學(xué)生涉稅業(yè)務(wù)的實踐操作能力，所以，在課程和內(nèi)容的設(shè)計與安排上，不能照搬大學(xué)的模式，應(yīng)有自身的特色。
（一）依據(jù)工作對象重建教學(xué)內(nèi)容并序化
針對中小企業(yè)一個會計周期內(nèi)的涉稅業(yè)務(wù)進行分析歸類，以項目的形式重新構(gòu)建以下順序的四大教學(xué)內(nèi)容：項目一納稅實務(wù)基礎(chǔ)、項目二流轉(zhuǎn)稅類納稅實務(wù)、項目三所得稅類納稅實務(wù)、項目四其他稅類納稅實務(wù)、項目五納稅實務(wù)綜合實訓(xùn)。
其中，項目一主要涉及稅法基本理論、稅務(wù)登記與發(fā)票管理、納稅申報與法律責(zé)任、稅款征收與稅務(wù)檢查等內(nèi)容。項目二流轉(zhuǎn)稅類納稅實務(wù)，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅。項目三包括企業(yè)所得稅和個人所得稅兩大稅種。項目四涉及到的稅種很雜、但不可缺，包括城市維護建設(shè)稅與教育費附加、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、資源稅。在安排順序上做了這樣的考慮：①城市維護建設(shè)稅與教育費附加放在最前，因為它們與流轉(zhuǎn)稅緊密相關(guān)，可以藉此復(fù)習(xí)先前的稅種；②車輛購置稅是在購置環(huán)節(jié)一次性繳納的，而以后每年要繳納車船稅，所以放在一前一后銜接；③印花稅、契稅、房產(chǎn)稅三個稅種的順序是基于企業(yè)經(jīng)營過程中，以購置房產(chǎn)為例，會涉及到印花稅、契稅，以后每年要繳納房產(chǎn)稅；④放在最后的兩個稅種，只是涉及到一些特殊的企業(yè)，所以放在最后。項目二至四，主要是根據(jù)企業(yè)真實涉稅業(yè)務(wù)分稅種的學(xué)習(xí)，循序漸進。項目五在此基礎(chǔ)上，按典型企業(yè)（如汽車生產(chǎn)企業(yè)、汽車經(jīng)銷企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等）設(shè)計全真涉稅業(yè)務(wù)，讓學(xué)生根據(jù)業(yè)務(wù)獨立完成從判斷應(yīng)納的稅種并正確計算到期末編制涉稅報表并網(wǎng)上模擬申報的整過程，教師負(fù)責(zé)引導(dǎo)。
（二）基于培養(yǎng)技能設(shè)計教學(xué)項目
項目由每個任務(wù)構(gòu)成，每個任務(wù)按照“任務(wù)引入――任務(wù)安排――任務(wù)分解――任務(wù)拓展――任務(wù)檢測――成果展示”的順序來安排。整個課程設(shè)計，以項目為線索、以任務(wù)為核心，充分體現(xiàn)任務(wù)引領(lǐng)、實踐導(dǎo)向的課程設(shè)計理念。
以增值稅納稅實務(wù)這個任務(wù)為例：①首先精心設(shè)計一個一般納稅人的涉稅業(yè)務(wù)的案例，即“任務(wù)引入”；②其次，順理成章地進入到“任務(wù)安排”，按順序羅列要完成的任務(wù)，明確具體。學(xué)生此時會想：要完成這些任務(wù)，先得有“料”；要有“料”，定要好好學(xué)……，變被動為主動，一步步激發(fā)他們的學(xué)習(xí)欲望。③在“任務(wù)分解”部分，根據(jù)安排的任務(wù)，結(jié)合學(xué)生學(xué)習(xí)特點，分成若干“子任務(wù)”。 通過一個個“子任務(wù)”后，學(xué)生基本就能完成安排的任務(wù)了。此時，學(xué)生有很大的成就感，同時，又有點意猶未盡。④趁熱打鐵，進入“任務(wù)拓展”，延伸相關(guān)知識及技能并讓學(xué)生繼續(xù)操作。⑤技能強化，再精心選擇一兩個案例，進入“任務(wù)檢測”，讓學(xué)生獨立完成。⑥最后，對任務(wù)形成的成果進行展示交流、點撥與評價。
在整個任務(wù)的設(shè)計及教學(xué)中，樹立以教師為主導(dǎo)、以學(xué)生為主體的新型教學(xué)理念；遵循理論知識以“必需、夠用”，重點突出職業(yè)技能的培養(yǎng)與訓(xùn)練； 以學(xué)生為主、以學(xué)生的學(xué)習(xí)為主，培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新精神和實踐能力，全面提高學(xué)生的專業(yè)素養(yǎng)。
二、教學(xué)方法和手段的改革與創(chuàng)新
針對課程特點與內(nèi)容，筆者在教學(xué)過程中嘗試綜合多種教學(xué)方法和手段，取得了較好的教學(xué)效果，介紹其中的一些做法跟大家分享。
（一）精心設(shè)計案例，案例連結(jié)任務(wù)
在整個課程的教學(xué)中，案例是連結(jié)任務(wù)的載體。每一個任務(wù)的完成，都是在案例中進行。以消費稅為例，引入下面案例：
丹琪日化有限公司（增值稅一般納稅人），主營香水、洗發(fā)水的生產(chǎn)銷售（兩種產(chǎn)品分別核算）。納稅識別號：4406839
07684568，2012年12月發(fā)生業(yè)務(wù)：①銷售香水、洗發(fā)水給甲批發(fā)商（一般納稅人），開具專用發(fā)票上的價款分別為800萬元、600萬元；銷售香水、洗發(fā)水給乙商場，開具專用發(fā)票上的價款分別為500萬元、300萬元。②零售香水、洗發(fā)水分別取得款項300萬元、200萬元。③丙經(jīng)銷商訂購由2瓶香水（單價25元）、1瓶洗發(fā)水（單價25元）、及塑料包裝盒（單價5元）組成的成套消費品10萬套，上述價格均不含稅。④將一批成本為300萬元的香水精委托丁加工廠加工成香水，加工廠收取的加工費及輔料費不含稅價30萬元。收回后將20%直接銷售取得不含稅價300萬元；80%繼續(xù)加工成熏苔香水銷售，取得不含稅價900萬元。⑤將自產(chǎn)的成本價為15元/瓶的香水共2000瓶作為福利發(fā)放給員工。同時將成本為100萬元的香水投入車間繼續(xù)加工洗發(fā)水。（成本利潤率5%）根據(jù)案例，完成以下任務(wù)：
（1）指出案例中涉及到的5個企業(yè)，哪些需要繳納消費稅？
（2）指出案例中涉及到的2種產(chǎn)品，哪些需要繳納消費稅？
（3）依據(jù)業(yè)務(wù)順序，分別指出業(yè)務(wù)①―⑤分別屬于何種銷售業(yè)務(wù)？并分別計算出應(yīng)納消費稅稅額。
（4）根據(jù)業(yè)務(wù)，填制本月的《消費稅納稅申報表》。
（5）完成消費稅的模擬網(wǎng)上申報。
（6）指出案例中涉及到的5個企業(yè)，是否都要繳納增值稅？如果要繳納，請計算出應(yīng)納增值稅；并作出丹琪公司的賬務(wù)處理。
（7）根據(jù)業(yè)務(wù)③，你能提出方案讓企業(yè)合法少交稅嗎？
從該案例的設(shè)計可以看出，它幾乎連結(jié)了消費稅這個任務(wù)的所有內(nèi)容：納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅目與稅率、應(yīng)納稅額的計算（包括自產(chǎn)銷售、自產(chǎn)自用、委托加工等基本業(yè)務(wù)，同時還涉及到含稅價的換算）、稅款的申報與繳納。同時，還涉及到任務(wù)拓展，見任務(wù)（6）、任務(wù)（7），涉及到增值稅的判斷與計算、涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理、納稅籌劃等。通過案例，變抽象為形象、變文字為數(shù)字，改變傳統(tǒng)教學(xué)以本為本、從概念到概念的注入式教學(xué)方式，變成一種促進學(xué)生成為教學(xué)主體，學(xué)生自主合作學(xué)習(xí)、研究性探索性學(xué)習(xí)的開放式教學(xué)方式，讓學(xué)生在案例任務(wù)的處理中，順利自然地實現(xiàn)從知識到技能的遷移。在具體實施案例教學(xué)時應(yīng)結(jié)合稅法課程特點，并兼顧學(xué)生現(xiàn)有的理論水平和認(rèn)知特點，語言應(yīng)通俗易懂，從典型案例入手，向?qū)W生演示案例分析的步驟及方法，目的不是講授知識，而是講授方法，使學(xué)生觸類旁通，從中受到啟發(fā)。
（二）注重對比與歸納，訓(xùn)練思維與增強條理
稅法教學(xué)中，很多地方都可以采用對比歸納教學(xué)法。以下是筆者在教學(xué)中，與學(xué)生一起得出的部分知識點的對比與歸納。見表1：
表1 增值稅、消費稅與營業(yè)稅納稅環(huán)節(jié)對比歸納
通過與學(xué)生一起對比歸納，一方面，把課堂交給了學(xué)生，讓學(xué)生真正成為課堂的主體，更能激發(fā)其學(xué)習(xí)熱情；另一方面，還能訓(xùn)練學(xué)生的思維能力，增強其應(yīng)用知識的邏輯條理性。在應(yīng)用對比歸納方法時，既可采用按章、節(jié)實行縱向歸納，將同一個問題不同層次的知識進行系統(tǒng)化；也可以采用跨章節(jié)實行橫向歸納，將同一類問題或者不同問題的前后聯(lián)系以及它們的共性和個性進行歸納。
三、結(jié)束語
通過上述改變與創(chuàng)新，稅法課堂面貌有了很大的改變，過去那種死氣沉沉的課堂氣氛不見了；課下的學(xué)習(xí)也從盲目性轉(zhuǎn)向有目的性；學(xué)生的思維空間拓展了，動手意識和實操能力有了根本性的改善；學(xué)生渴望與同學(xué)、老師交流與探討的勁頭增強。學(xué)生的主體地位得到了充分的體現(xiàn)，學(xué)生的自主學(xué)習(xí)意識有了很大提高，學(xué)習(xí)效果大大增強。當(dāng)然，教學(xué)是一個復(fù)雜的過程，教學(xué)對象的差異性客觀存在，作為從事高職教育的教師，在稅法課程的教學(xué)中，要根據(jù)專業(yè)、課程及學(xué)生特點，遵循針對性、應(yīng)用性、實踐性的原則，緊跟時代變化，積極探索，努力做到讓學(xué)生在快樂中學(xué)習(xí)、在學(xué)習(xí)中快樂，不斷創(chuàng)新。
參考文獻：
[1]鄭劍虹，高職會計專業(yè)企業(yè)納稅實務(wù)課程教學(xué)改革探討，2012.11
第5篇：稅法課程特色范文
【關(guān)鍵詞】 高職高專 財經(jīng)稅收專業(yè) 課程教學(xué)
稅收作為影響企業(yè)經(jīng)營管理活動最重要的方面，一直受到各類企業(yè)的重視。掌握一定的稅收基本理論知識，熟悉稅收法規(guī)制度，正確進行各種稅費的計算與申報，對涉稅交易和事項進行會計處理，乃至采用合法手段減輕企業(yè)稅負(fù)，實現(xiàn)稅后利潤最大化等等，是不同層次、不同崗位財經(jīng)專業(yè)人員應(yīng)具備的職業(yè)能力。通過高職院校畢業(yè)生的跟蹤調(diào)查，稅收知識的相對欠缺是很多財經(jīng)類專業(yè)學(xué)生的通病。近年來，各高職院校逐漸認(rèn)識到了這一點，紛紛在財經(jīng)類專業(yè)中增開了稅收方面的課程，繼《稅法》或《國家稅收》之外，《稅務(wù)會計》、《納稅籌劃》、《納稅理論與實務(wù)》等也屢屢被納入相關(guān)專業(yè)課程體系之中。然而，這些課程無論是在課程體系設(shè)置、課程內(nèi)容安排，還是在教學(xué)方法上，都存在著一定的誤區(qū)。
1.稅收類課程設(shè)置存在兩種趨向
1.1 相關(guān)課程開設(shè)不足
有些院校僅僅只開設(shè)一門《國家稅收》或《稅務(wù)會計》課程。從市場上通行的教材來看,《稅務(wù)會計》涉及的知識模塊通常是稅費計算與涉稅事項會計處理,而《國家稅收》則僅涉及稅費計算知識模塊。課程體系不能滿足相關(guān)專業(yè)所面向崗位的職業(yè)能力需求，學(xué)生稅收知識欠缺現(xiàn)象依然突出。
1.2 相關(guān)課程開設(shè)過濫
許多院校不管是會計專業(yè)、財務(wù)管理專業(yè)或是稅收或財政專業(yè)，均在《國家稅收》或《稅法》之外加開《稅務(wù)會計》、《納稅籌劃》等課程，實行一刀切，而沒有深入把握各門課程的內(nèi)涵。課程定位不準(zhǔn)，造成不同課程之間內(nèi)容交叉重疊，功能互相混淆。
2.課程內(nèi)容體系
縱觀當(dāng)前稅收類教材，無論是《稅法》、《國家稅收》，還是《稅務(wù)會計》、《納稅理論與實務(wù)》，抑或是《稅務(wù)籌劃》，其內(nèi)容編排體系大多是按稅種分列，教師在講授這些課程時，也多局限于按稅種講授。這樣安排，講求知識的整體性與系統(tǒng)性，對宏觀的《稅法》或《國家稅收》教材來說也許沒問題，對研究型的本科、研究生學(xué)習(xí)來說也是適宜的，但對于要從事企業(yè)財務(wù)工作的高職學(xué)生而言，其實有著致命的缺陷?，F(xiàn)實工作中，企業(yè)發(fā)生的各類涉稅事項往往不只涉及單個稅種，如購銷產(chǎn)品就涉及增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅與教育費附加或者資源稅等，房地產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，會涉及到營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅與教育費附加、土地增值稅、印花稅、耕地占用稅、契稅等，不同的涉稅事項可能還要進行不同的所得稅納稅調(diào)整，這都需要學(xué)生綜合運用稅收知識才能進行正確的計算、申報及會計處理，而學(xué)生在以分稅種的模式學(xué)習(xí)稅收知識后，掌握的知識是零散的，綜合運用能力較差，遇到這樣復(fù)雜的涉稅問題往往不能作出圓滿的處理。在教學(xué)實踐中也經(jīng)常碰到這樣的情況，學(xué)生對單個稅種的涉稅處理都掌握得較好，可一遇到綜合性的題目就丟三落四，在以企業(yè)整個經(jīng)營活動為背景的會計綜合實訓(xùn)中要完成所有納稅申報就更難了。用人單位屢屢反映學(xué)生涉稅處理能力較差，課程內(nèi)容體系的編排問題不能不說是一大影響因素。
3.課程教學(xué)方法
高職教育的一個顯著特點是，培養(yǎng)的學(xué)生既要具備一定的理論知識，更要具備較強的實踐操作能力，以面向崗位培養(yǎng)應(yīng)用型人才為主。因此在高職教育教學(xué)中，理論教學(xué)應(yīng)與實踐教學(xué)并重，兩者互相融合，交替進行。但是，當(dāng)前高職院校的稅收類課程普遍存在實踐教學(xué)偏弱的現(xiàn)象，實踐課時很少，更沒有系統(tǒng)科學(xué)的對應(yīng)實訓(xùn)教材，有的學(xué)校課程計劃里甚至根本就沒有安排實踐教學(xué)的內(nèi)容，有的學(xué)校實踐條件簡陋，實踐形式單一。比如《國家稅收》課程，其實踐課可能就是象征性地填幾張納稅申報表，時間既短，內(nèi)容也不成一個完整的體系，有些學(xué)校把《稅務(wù)會計》的實踐課與《財務(wù)會計》合并在會計綜合模擬實訓(xùn)當(dāng)中，手工會計模擬在實驗室進行，共用一套財務(wù)會計資料，完全沒有突出稅務(wù)會計應(yīng)集中訓(xùn)練的內(nèi)容，以上現(xiàn)象的普遍存在，使得許多院校稅收類課程的實踐教學(xué)流于形式。至于《稅務(wù)籌劃》，出現(xiàn)在高等教育課程體系當(dāng)中還是近幾年的事，其理論教學(xué)尚處于摸索階段，實踐教學(xué)更沒有真正開展起來。此外，筆者在對財經(jīng)專業(yè)高職畢業(yè)生進行調(diào)查時發(fā)現(xiàn)，很多學(xué)生因在校期間沒有接觸過電子報稅軟件，當(dāng)工作中需要利用報稅軟件進行網(wǎng)上申報時產(chǎn)生極度不適應(yīng)感。事實上，大多數(shù)職業(yè)院校都沒有配備這類實訓(xùn)設(shè)施，也沒有進行過類似訓(xùn)練。由此，筆者認(rèn)為高職教育財經(jīng)專業(yè)稅收類課程的實踐教學(xué)條件亟待改善，實踐教學(xué)形式亟待改進。
3.1 任務(wù)驅(qū)動式教學(xué)法
任務(wù)驅(qū)動式教學(xué)方法作為高職教育教學(xué)改革的新成果，其在實踐課程教學(xué)中的作用已日益為人們所認(rèn)識，《稅務(wù)會計》、《國家稅收》及《稅務(wù)籌劃》等稅收類課程實踐性極強，更應(yīng)廣泛采用任務(wù)驅(qū)動式教學(xué)法。通過設(shè)計適當(dāng)?shù)墓ぷ魅蝿?wù)來激發(fā)學(xué)生強烈的求知欲望，引導(dǎo)學(xué)生去自主學(xué)習(xí)和探索，提高教學(xué)效果。例如，在稅費計算與申報知識模塊的學(xué)習(xí)中，應(yīng)在實踐課中為學(xué)生提供多稅種納稅人企業(yè)的、包含了各項涉稅業(yè)務(wù)在內(nèi)的資料，將其細(xì)化成具有獨立工作任務(wù)的多個小單元，由學(xué)生運用所學(xué)知識去分析和判斷，正確進行稅費計算并填制相應(yīng)的納稅申報表。同時，在企業(yè)普遍實行電子報稅的今天，稅務(wù)會計課還必須增加模擬電子報稅的訓(xùn)練，購買仿真電子報稅軟件，建立電子報稅實訓(xùn)室，由學(xué)生獨立完成電子報稅業(yè)務(wù)，在完成任務(wù)的過程中讓學(xué)生熟悉電子報稅的流程，增強動手能力，縮短就業(yè)適崗期。對《稅務(wù)籌劃》的教學(xué)，應(yīng)將會計師(稅務(wù)師)事務(wù)所和企業(yè)作為主要實踐場所，讓學(xué)生在真實的情境下運用所學(xué)理論知識分析和解決實際問題。
3.2 深入把握職業(yè)教育的特點
第6篇：稅法課程特色范文
一、目前多數(shù)高職院校會計課程設(shè)置情況
目前，大多數(shù)高職院校會計課程體系設(shè)置按照公共基礎(chǔ)課、專業(yè)基礎(chǔ)課、專業(yè)核心課和畢業(yè)實習(xí)四部分設(shè)置，主要強調(diào)會計知識體系的理論性、系統(tǒng)性和完整性。簡單說，就是本科院校課程體系的簡單版本。雖然理論體系完整，但忽視了就業(yè)市場的需求，缺少職業(yè)教育特色，在這種課程體系下培養(yǎng)的學(xué)生，理論研究上沒有本科院校學(xué)生素質(zhì)高，同時職業(yè)崗位要求的職業(yè)能力又鍛煉不足，從而造成一方面企業(yè)找不到需要的人才，畢業(yè)學(xué)生又找不到合適的工作現(xiàn)象。雖然近幾年在課程體系建設(shè)和課程教學(xué)中增強了對實踐教學(xué)的重視，但往往是換個課程名稱，圍繞某一門課程增加實踐教學(xué)內(nèi)容，從整個課程框架體系來看，并沒有根本的變化，不能解決高職院校學(xué)生職業(yè)能力的培養(yǎng)問題。
二、構(gòu)建基于職業(yè)能力培養(yǎng)的高職會計專業(yè)課程體系的幾點建議
要想培養(yǎng)學(xué)生的職業(yè)能力，必須樹立全程實踐教學(xué)的觀點，構(gòu)建“2+1”的基于職業(yè)能力培養(yǎng)的高職會計專業(yè)課程體系。進行會計專業(yè)課程體系構(gòu)建不僅僅是對專業(yè)教學(xué)內(nèi)容的簡單重組和改變課程名稱，而是對原有課程體系、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方法、教學(xué)手段以及考核方式等一系列教學(xué)要素進行改革。
1.構(gòu)建“2+1”的基于職業(yè)能力培養(yǎng)的高職會計專業(yè)課程體系的原則課程體系構(gòu)建應(yīng)以職業(yè)能力培養(yǎng)為目標(biāo)，體現(xiàn)會計崗位工作要求。通過對就業(yè)市場的調(diào)查和分析研究，我們認(rèn)為，高職院校會計人才培養(yǎng)所需要的會計職業(yè)能力主要包括職業(yè)基本能力（主要指職業(yè)通用能力如團隊合作、溝通等）和職業(yè)技術(shù)能力。職業(yè)技術(shù)能力主要包括職業(yè)基本技能（包括財經(jīng)法規(guī)、電算化能力）、職業(yè)崗位能力（包括出納業(yè)務(wù)、會計核算、成本計算分析、資金統(tǒng)籌管理、納稅籌劃、內(nèi)控設(shè)計等）、會計手工賬務(wù)處理和會計電算化賬務(wù)處理能力。在課程體系構(gòu)建上，既要同會計工作崗位相銜接，又要體現(xiàn)與崗位工作相關(guān)的能力要求。根據(jù)企業(yè)會計人員的基本工作崗位能力要求，確定高職會計專業(yè)核心課程為《出納實務(wù)》《財務(wù)會計》《稅法》《經(jīng)濟法》《成本會計》《財務(wù)管理》《會計電算化》《綜合會計實訓(xùn)》《審計學(xué)》和《財務(wù)報表分析》等。課程體系構(gòu)建應(yīng)以項目化教學(xué)模式為基礎(chǔ)，體現(xiàn)會計崗位工作過程。會計實踐教學(xué)課程體系要求課程教學(xué)必須以項目化教學(xué)模式為主，因此在進行課程體系建設(shè)時，必須考慮項目化教學(xué)的特點，將相關(guān)的課程按照實踐崗位工作技能要求整合，避免重復(fù)。課程體系構(gòu)建應(yīng)與職業(yè)資格證書銜接。因為國家要求從事會計工作崗位必須具備會計從業(yè)資格證書，除此之外，還將助理會計師證書作為學(xué)生的培養(yǎng)目標(biāo)。因此，我們在課程體系的構(gòu)建上與這三個證書相銜接，將取得證書所需的考試科目作為課程體系的內(nèi)容，按照時間安排建入課程體系，讓學(xué)生循序漸進地取得上述證書。
2.“2+1”的基于職業(yè)能力培養(yǎng)的高職會計專業(yè)課程體系的構(gòu)建“2+1”中的“2”是指職業(yè)能力課程學(xué)習(xí)的前二個學(xué)年，“1”是指第三學(xué)年到企業(yè)頂崗實習(xí)。在“2”的模塊里，我們設(shè)置了“職業(yè)基本能力”“職業(yè)核心能力”和“職業(yè)拓展能力”三個模塊。其中“職業(yè)基本能力”模塊設(shè)置了會計職業(yè)入門、基礎(chǔ)會計基本能力訓(xùn)練及出納業(yè)務(wù)操作三門會計專業(yè)課程?！奥殬I(yè)核心能力”模塊設(shè)置了財務(wù)會計、成本會計、會計電算化、稅法、財務(wù)管理、財務(wù)報表分析和審計學(xué)七門會計專業(yè)課程。“職業(yè)拓展能力”模塊以校內(nèi)集中模擬實訓(xùn)為基礎(chǔ)，對學(xué)生進行主要行業(yè)會計拓展，課程主要設(shè)置了工業(yè)會計模擬綜合實訓(xùn)。通過以上模塊的學(xué)習(xí)和實訓(xùn)，培養(yǎng)了學(xué)生掌握資金管理、會計核算、財務(wù)管理與分析、常用財務(wù)軟件應(yīng)用、會計電算化等知識和技能，使學(xué)生初步具備了從事相應(yīng)行業(yè)會計工作的從業(yè)知識和實踐動手能力、初步具備了助理會計師的理論知識與實踐工作技能，并取得會計從業(yè)資格證書，能夠滿足出納崗位、會計核算崗位、會計管理崗位、資金管理分析崗位、會計監(jiān)督崗位的需要，能夠適應(yīng)信息化社會發(fā)展、成為具有可持續(xù)發(fā)展能力的高素質(zhì)技能型專業(yè)人才。
3.“2+1”的基于職業(yè)能力培養(yǎng)的高職會計專業(yè)課程體系特色在整個教學(xué)體系構(gòu)建中，貫穿的是全程實踐教學(xué)的思想，體現(xiàn)了以下特色：專業(yè)課程教學(xué)全部在仿真實訓(xùn)室進行，利用仿真實訓(xùn)軟件進行學(xué)習(xí)和訓(xùn)練，為實現(xiàn)做中學(xué)、學(xué)中做的實踐教學(xué)提供了硬件基礎(chǔ)；其次，在整個教學(xué)中，我們貫徹的是基于職業(yè)能力培養(yǎng)的項目化教學(xué)模式，我們每位教師都對相應(yīng)專業(yè)課程按企業(yè)的工作過程進行了項目化改造，從而保證了職業(yè)能力崗位技能培養(yǎng)。
第7篇：稅法課程特色范文
一、地方本科院校會計學(xué)人才培養(yǎng)目標(biāo)定位———應(yīng)用型人才
地方本科院校是指處于省級管轄范圍內(nèi)的，學(xué)生就業(yè)主要面向地方企事業(yè)單位的院校。地方本科院校應(yīng)本著應(yīng)用型人才的培養(yǎng)目標(biāo)，強化實踐教學(xué)?；诖?，地方本科院校會計學(xué)專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)可以表述為：以“育人為本、德育為先、能力為重、全面發(fā)展”為基本原則，以應(yīng)用型為特色，培養(yǎng)具備人文精神、科學(xué)素養(yǎng)和誠信品質(zhì)，系統(tǒng)掌握管理學(xué)、經(jīng)濟學(xué)、會計學(xué)、審計學(xué)等方面的專業(yè)基礎(chǔ)知識和技能，熟悉會計和審計實務(wù)，具有較強的業(yè)務(wù)處理能力、綜合分析能力及一定的創(chuàng)新意識，能運用專業(yè)知識解決實際財務(wù)問題并參與企業(yè)管理與決策，能適應(yīng)地方經(jīng)濟建設(shè)與社會發(fā)展，在營利性和非營利性機構(gòu)從事會計、審計實務(wù)等方面工作的高素質(zhì)應(yīng)用型人才。
二、會計學(xué)實踐教學(xué)體系的構(gòu)建
會計專業(yè)是實踐性非常強的專業(yè)，而由于會計工作的敏感性和機密性，使得會計專業(yè)校外實習(xí)因?qū)嵙?xí)單位不愿意接收、怕單位財務(wù)資料外泄等原因而較難達到實踐效果。因此，會計實踐教學(xué)就顯得尤為重要。會計學(xué)實踐教學(xué)體系的構(gòu)建應(yīng)從以下幾個方面考慮：構(gòu)建會計學(xué)實踐課程體系，加強會計學(xué)實踐教材建設(shè)，重視實踐師資的培養(yǎng)，創(chuàng)新實踐課程考核方法和加強實踐環(huán)境建設(shè)。
（一）構(gòu)建會計學(xué)實踐課程體系會計學(xué)實踐教學(xué)體系的構(gòu)建首先是實踐課程體系的構(gòu)建?；跁媽I(yè)實踐性強的特點，設(shè)計了如下實踐課程體系（見表1）：上述實踐課時既可以是課內(nèi)實踐，也可以是實驗室實踐，也可以是校外實習(xí)基地實踐。如會計學(xué)原理課程，可以設(shè)計成課內(nèi)實踐；認(rèn)識實習(xí)可以是實驗室實踐，學(xué)生通過了解實驗室會計專業(yè)的實踐資料，熟悉會計工作環(huán)境，了解會計崗位設(shè)置、工作流程等。
（二）加強會計學(xué)實踐教材建設(shè)會計專業(yè)實踐分為校內(nèi)實踐和校外實踐。因為會計專業(yè)的實踐可以通過模擬企業(yè)實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)，學(xué)生可以進行崗位的實際操作，從而達到實訓(xùn)效果，因此，一些實踐可以在校內(nèi)完成。而在校內(nèi)實踐中，實踐教材是校內(nèi)實踐教學(xué)的重要載體，因此，要想達到校內(nèi)實踐的學(xué)習(xí)效果，應(yīng)加強實踐教材的建設(shè)。一是教材應(yīng)仿真實際會計工作，在仿真的基礎(chǔ)上選用典型經(jīng)濟業(yè)務(wù)，讓學(xué)生可以練習(xí)掌握企業(yè)的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。例如《稅法》實訓(xùn)可以結(jié)合企業(yè)實際涉稅業(yè)務(wù)編制增值稅納稅申報表、所得稅納稅申報表，結(jié)合企業(yè)為員工發(fā)放職工薪酬的業(yè)務(wù)計算代扣代繳個人所得稅并編制納稅申報表等。《會計報表分析實訓(xùn)》可以搜集近三年上市公司的定期報告（年報、半年報），讓學(xué)生結(jié)合所學(xué)理論知識對報表數(shù)據(jù)進行獨立分析，寫成分析報告，再由實驗指導(dǎo)教師總結(jié)分析。這樣學(xué)生對知識的理解更深刻，也鍛煉了學(xué)生獨立分析的能力。二是教材的及時更新。會計學(xué)科的特點是變化較快。實踐教材必須跟上相關(guān)法律法規(guī)的變化，及時修訂。例如，稅法一般變化很快，尤其增值稅、營業(yè)稅改革、資源稅等，實踐教材中的相應(yīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)（如增值稅銷項稅、進項稅涉稅處理，運費的營業(yè)稅改為增值稅處理）要及時修訂，運用最新稅法；再如，會計準(zhǔn)則在2014年進行了較大變化，修訂了五項準(zhǔn)則、新增了三項準(zhǔn)則，實踐教材中相應(yīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)要隨之調(diào)整（如職工薪酬的處理、長期股權(quán)投資的處理等）；再如2013年財政部的《企業(yè)產(chǎn)品成本核算制度》，適度引入作業(yè)成本法，《成本會計實訓(xùn)》教材應(yīng)有體現(xiàn)。
（三）重視會計學(xué)實踐師資的培養(yǎng)實踐課師資隊伍的素質(zhì)是實踐課教學(xué)效果的關(guān)鍵。地方本科院校一般年輕教師較多，從校門出來直接從教的研究生較多，他們相對來說實踐能力還需要進一步提高。因此，地方本科院校需要重視會計學(xué)實踐師資的培養(yǎng)，可以“請進來，走出去”。一是將有會計實踐經(jīng)驗的專家“請進來”。教育部4號文指出，“鼓勵高校聘用具有實踐經(jīng)驗的專業(yè)技術(shù)人員擔(dān)任專兼職教師”，將有實踐經(jīng)驗的企業(yè)財務(wù)主管、會計師事務(wù)所的注冊會計師等專家請進校園，對學(xué)生的校內(nèi)實踐進行指導(dǎo)，也可以擔(dān)任學(xué)生的校外實踐導(dǎo)師。二是鼓勵任課教師“走出去”。教育部4號文提出“支持教師獲得校外工作或研究經(jīng)歷”，可以鼓勵會計實踐教師利用假期（或通過有計劃地休假實習(xí)）走進企業(yè)、事務(wù)所開展會計專業(yè)實踐；鼓勵教師取得除高校教師資格以外的專業(yè)資格，以提高自身的專業(yè)素養(yǎng)（即成為雙師型教師）。
（四）創(chuàng)新會計學(xué)實踐課程考核方法實踐課程與理論課程的教學(xué)目的不同，在考核方式上也應(yīng)有所不同。理論課考核學(xué)生對知識點的識記、理解和掌握情況，實踐課程的考核應(yīng)側(cè)重學(xué)生實際操作能力和解決實際專業(yè)問題的能力。例如，《會計模擬綜合實訓(xùn)》課程考核，可以讓學(xué)生根據(jù)設(shè)計的實踐材料，在規(guī)定時間內(nèi)完成仿真會計業(yè)務(wù)流程，評價標(biāo)準(zhǔn)可以是學(xué)生編制的財務(wù)報表占50%，學(xué)生處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的熟練程度，編制記賬憑證、登記賬簿的規(guī)范程度占50%。再如，《會計信息系統(tǒng)》是一門結(jié)合會計軟件操作的實踐課，而一般的閉卷考試并不能考核學(xué)生對軟件的理解掌握?？梢宰寣W(xué)生在已經(jīng)建好的賬套中進行ERP的相應(yīng)操作，包括基礎(chǔ)設(shè)置、財務(wù)處理、報表編制、工資處理、固定資產(chǎn)處理以及供應(yīng)鏈處理，評價標(biāo)準(zhǔn)可以是各子系統(tǒng)處理結(jié)果共占70%，學(xué)生軟件熟練程度占30%?？傊?，實踐課程在考核形式上應(yīng)側(cè)重實際操作，考核內(nèi)容上應(yīng)側(cè)重經(jīng)濟實務(wù)，考核評價應(yīng)結(jié)合學(xué)生實際操作能力。
第8篇：稅法課程特色范文
關(guān)鍵詞：新加坡 個人所得稅 費用扣除 借鑒意義
中圖分類號：F810.42 文獻標(biāo)識碼：A
文章編號：1004-4914（2013）07-072-02
一、我國目前個人所得稅費用扣除存在的主要問題
伴隨社會公眾對個人所得稅改革的日益關(guān)注，個人所得稅起征點的改革則不可避免地成為個人所得稅改革中十分重要的一環(huán)。對個人所得稅起征點2006年1月1日從800元提高到1600元；2008年3月1日提高到2000元，到2011年5月31日提高到3500元，現(xiàn)行的工薪收入9級稅率調(diào)至7級，第一級超額累進稅率由5%降到3%。但納稅人普遍把目光聚焦在提高起征點上，70%的人認(rèn)為起征點還是過低。個人所得稅既是籌集財政收入的重要來源，又是調(diào)節(jié)個人收入分配的重要手段，在我國稅收體系中占有重要地位。筆者認(rèn)為個人所得稅起征點的提高幅度，除了要保證居民生活不受影響外，還必須考慮財政的承受能力。第三次個人所得稅起征點的提高，使個稅年財政總收入下降約1200億元以上。如果在現(xiàn)有的起征點基礎(chǔ)上增加合理的扣除范圍，既可以解決起征點過低的問題，也可以更好地體現(xiàn)中華民族尊老愛幼、幫貧救困、鼓勵教育、穩(wěn)定社會等優(yōu)點，使稅款“取之于民，用之于民”。
在當(dāng)前CPI高起，人們在實際收入沒有提高的情況下因通貨膨脹而降低了購買力，食品等生活必需品價格的大幅上揚，對于工薪階層的影響很大。工薪階層繳納的個稅達到了個稅總收入的50%。以美國為例，50%的工薪階層只承擔(dān)個稅的5%，。以上數(shù)據(jù)可以看出，我國個人所得稅基本是由工薪階層貢獻的，高收入階層納稅較少。而工薪階層負(fù)擔(dān)較重，除了個人基本支出，更多來自家庭開支。在個人所得稅改革的大方向上，逐步實現(xiàn)以家庭人均收入為計稅依據(jù)的稅收制度，積極實施個人所得稅走向“綜合與分類相結(jié)合”是改革必由之路。優(yōu)化社會的再分配機制，也將降低國人總體的“稅收痛苦指數(shù)”。越是低收入階層，實際的稅收痛苦程度越高，他在個人或家庭收入100%的盤子里，可能有80%甚至更高的比重要用于基本消費品的支出，而不得不承受這里面所含的“饅頭稅”的負(fù)擔(dān)。與之相反，高收入階層花銷中購買更多的是發(fā)展資料和享受資料，實際的稅收負(fù)擔(dān)“痛苦程度”就要低很多。
現(xiàn)行的個人所得稅雖然也有一定的調(diào)節(jié)收入的作用，但只考慮個人的日常開支，忽略了家庭開支。考慮到家庭支出，比如教育支出，國家用在困難學(xué)生的伙食補助和國家助學(xué)金，每年都在增加，但惠及面不及學(xué)生總數(shù)的20%。如果以家庭為單位對孩子的教育撫養(yǎng)支出給于一定的稅前扣除，可以使每個家庭受益，以這種惠及面更廣的方式結(jié)合國家給困難家庭的學(xué)生資助，既反映了國家對教育的投入也減輕了家庭的賦稅。筆者借鑒新加坡個人所得稅稅前扣除方案的思路，在個人的生活基本費用扣除基礎(chǔ)上引入家庭費用具體扣除方法，分析我國個人所得稅稅前扣除不考慮納稅人的婚姻、贍養(yǎng)人口、家庭總收入等情況，一律實行分項定額、定率扣除，而且分月或分項計算征收，很容易造成稅負(fù)不公平，提出個人所得稅稅前扣除的新模式及實現(xiàn)路徑。
二、新加坡個人所得稅稅前費用扣除的有關(guān)內(nèi)容
新加坡個人所得稅法扣除制度的制定不僅考慮個人為取得收入而付出的成本，而且全面考慮了家庭支出、子女教育、個人繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人等問題，并且更多考慮政府所要實現(xiàn)的特定社會目標(biāo)，如鼓勵勞動、維系家庭、撫育和教育未婚子女、贍養(yǎng)老人、提高工作技能、鼓勵個人養(yǎng)老儲蓄、鼓勵個人為國家服務(wù)等社會目標(biāo)。我國現(xiàn)在推行的經(jīng)濟適用房、廉租房等房改模式正是借鑒了新加坡的住房管理經(jīng)驗，在個人所得稅的改革方面也值得借鑒。
新加坡個人所得稅稅前可扣除的費用分為自動扣除部分和通過申請才能扣除的部分以及可獲得雙倍扣除額的捐款。
1.自動扣除部分。新加坡個人所得稅稅前自動扣除部分，等同于我國的起征點，其包括以下具體項目：
（1）勞動所得扣除。在新加坡按年齡段不同設(shè)不同的扣除金額。為了鼓勵人們參加勞動，在稅收上給予適當(dāng)?shù)臏p免。55歲以下的勞動者每年可在其稅前享受5000新元的費用扣除，55～59歲的為10000新元，高于60歲的為20000新元。對殘障者勞動所得扣除額是同年齡段的近兩倍的稅前扣除。
（2）公積金扣除：在新加坡公積金分為強制性公積金與自愿性公積金。用人單位給雇工存的公積金不超過國家規(guī)定的最高限額的自動獲得扣除。如果單位給雇工存的公積金低于國家要求的存入比例，自己又存入（限額以內(nèi)的數(shù)額）到退休或特別戶口的也將自動獲得扣除。在公積金最低存款要求內(nèi)，為填補父母、祖父母、無業(yè)配偶、或兄弟姐妹的退休或特別戶口，所填補的數(shù)額也每年可以一定限額的自動扣除。
2.需申請才能扣除部分。在新加坡以下項目不是自動納入扣除項目，需要提出申請獲批后都可在稅前扣除。
（1）妻子和殘障配偶的扣除：妻子或殘障配偶與納稅人同住或由納稅人贍養(yǎng)，只要她的收入（包括免稅收入：如銀行利息，股息、養(yǎng)老金等）不超過國家規(guī)定的金額，納稅人可以申請一定金額的扣除。
（2）子女扣除：納稅人可按照納稅人與配偶雙方同意的比例申請合法子女的扣除。16歲以下未婚子女或16歲以上還在接受全日制教育的子女，只要他的收入（包括免稅收入：如銀行利息，股息、養(yǎng)老金等）不超過國家規(guī)定的金額，納稅人可以申請一定金額的扣除。如果是身體或智力殘障的未婚子女可申請比正常孩子的2倍以上扣除額。
（3）父母、殘障父母扣除：滿足一定條件，自己及配偶的父母、祖父母或曾祖父母與納稅人同住，可獲得每位國家規(guī)定的金額的扣除；不同住只能獲得每位少于同住的扣除額，但納稅人奉養(yǎng)他們每人的開支需是至少每位達到國家規(guī)定的金額。受奉一位殘障父母，除了可獲得父母扣除之外，還可享有額外的國家規(guī)定金額的扣除額。
（4）殘障兄弟姐妹扣除：如果納稅人在扣除期間贍養(yǎng)自己或配偶在新加坡居住的身體或智力殘障的兄弟姐妹，符合一定條件，納稅人可獲得每名國家規(guī)定的金額的扣除額。
（5）人壽保險扣除：納稅人可以申請扣除自己或納稅人的妻子的不超過國家規(guī)定的限定數(shù)額人壽保險費。
（6）進修課程費扣除：在新加坡納稅人根據(jù)一定條件，可以申請國家規(guī)定的金額的進修課程費用扣除。如果是在扣除當(dāng)年完成的進修課程，而且當(dāng)年應(yīng)計稅收入不超過規(guī)定的上限，可以申請在下一個估稅年度或完成進修課程的兩個估稅年期限內(nèi)申請扣除?？煽鄢倪M修課程費包括報名費、考試費、學(xué)費及考級費。
（7）配偶之間剩余的合格扣除額/租金與凈年值虧損額的轉(zhuǎn)讓。如果在應(yīng)納稅年度里，已婚夫婦在經(jīng)過抵消自己的收入后，還有任何剩余的合格扣除額，可以相互轉(zhuǎn)讓合格扣除的余額。剩余的合格扣除可依序：資產(chǎn)耗損扣減，貿(mào)易虧損和捐款轉(zhuǎn)讓給配偶，在轉(zhuǎn)讓前，接受者必須有應(yīng)稅收入，轉(zhuǎn)讓數(shù)額局限于接受者的應(yīng)稅收入。
3.捐款。所有給予新加坡捐款豁免繳稅的公共團體和其他批準(zhǔn)受益者的現(xiàn)金或指定捐款和通過獲準(zhǔn)慈善組織捐給捐款豁免繳稅的公共團體的現(xiàn)金捐款，可獲得雙倍的扣除額（捐款的兩倍）。豁免繳稅捐款的收據(jù)，必須有“免稅”的字樣。任何未被用完的捐款余額將可以帶入下一年度，用來抵消長達5年的收入。
三、新加坡個人所得稅費扣除對完善我國相關(guān)制度的借鑒意義
1.借鑒新加坡相應(yīng)規(guī)定，增加我國對退休人員、殘障者的個人所得費用扣除的“傾斜”規(guī)定的可操作性。中、新勞動所得扣除制度有相似性，但新加坡規(guī)定更為詳細(xì)。
我國有對退休人員、殘障者的個人所得費用扣除的“傾斜”規(guī)定。例如，2011年6月30日修改的《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規(guī)定：“下列各項個人所得，免納個人所得稅：……七、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；……”第五條規(guī)定：“有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人所得稅：一、殘疾、孤老人員和烈屬的所得；……”這些規(guī)定，顯然沒有對退休人員、殘障者的個人所得費用進行單列，而且規(guī)定過于籠統(tǒng)。筆者認(rèn)為，應(yīng)該像新加坡那樣，按不同年齡段設(shè)定不同的扣除額，對殘障者勞動所得扣除額也應(yīng)該是同年齡段的近兩倍的稅前扣除。唯有如此，才能增加我國對退休人員、殘障者的個人所得費用扣除的“傾斜”規(guī)定的可操作性，避免人為的操作彈性。
在我國退休（含內(nèi)退）人員的年齡在50歲左右，往往有能力的退休人員還會再就業(yè)。由此獲得的收入也應(yīng)該按優(yōu)惠個稅申報個人所得稅。我國鼓勵殘障者自食其力，在個人所得稅的繳納給予較高的勞動所得扣除，既反映了國家對殘障者就業(yè)的扶持，也反映了一種納稅平等的理念，更反映了對殘障者的一種社會認(rèn)可。
2.借鑒新加坡公積金自愿扣除制度，在立法上明確將公積金按一定數(shù)額自愿繳納部分，納入免稅范圍。我國對公積金采取“幅度征免”的政策。我國2011年新修改的個人所得稅法中，既沒有規(guī)定規(guī)定公積金要征稅，也沒有規(guī)定公積金要免稅。2006年財政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)的《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險費基本醫(yī)療保險費 失業(yè)保險費 住房公積金有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅[2006]10號）文件中規(guī)定：“根據(jù)《住房公積金管理條例》、《建設(shè)部 財政部 中國人民銀行關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》（建金管[2005]5號）等規(guī)定精神，單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。單位和個人超過上述規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的住房公積金，應(yīng)將超過部分并入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，計征個人所得稅?！睋Q言之，能在個人所得稅前扣除的住房公積金應(yīng)為上一年度月平均工資12%以內(nèi)的實際繳存額度，且基數(shù)不能超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠ぴ缕骄べY的3倍。可見，這是一種“幅度征免”的政策。
我國已經(jīng)進入老齡化社會，老有所養(yǎng)是國家的一項“義務(wù)”，公積金除了可以用以購置房產(chǎn)，還有一個功能就是到退休后可以取出來養(yǎng)老，自己存入（限額內(nèi)數(shù)額）公積金到退休或特別戶口，可以減輕國家養(yǎng)老社會金的不足部分。所以筆者認(rèn)為，借鑒新加坡公積金自愿扣除制度，在立法上明確將公積金自愿繳納一定數(shù)額的部分納入免稅范圍，最起碼對自己存入（限額內(nèi)數(shù)額）公積金應(yīng)按申請給予稅前扣除。
3.家庭成員同住贍養(yǎng)扣除，有利于家庭穩(wěn)定、社會和諧。如前所述，新加坡只要提出的申請獲批后，都可在自動扣除之后獲得稅前扣除部分包括：家庭成員同住贍養(yǎng)扣除，例如妻子和殘障配偶的扣除、子女扣除、父母、殘障父母扣除、殘障兄弟姐妹扣除等等，而我國個人所得稅法中并無這方面的內(nèi)容規(guī)定。
筆者認(rèn)為，應(yīng)該借鑒新加坡相應(yīng)規(guī)定，建立我國的家庭成員同住贍養(yǎng)扣除制度。這項稅前扣除，體現(xiàn)了國家鼓勵子女與父母長輩同住，也能更好地體現(xiàn)中華民族的尊老愛幼的美德，使得老有所養(yǎng)。可以更好地反映稅收用之于民的宗旨。家庭是社會的組成元素，扶老攜幼是我國的優(yōu)良傳統(tǒng)，此項扣除反映國家支持家庭成員之間的相互依托，互幫互助，既解決了老有所養(yǎng)，又顧及了幼有所托，起到了穩(wěn)定社會的作用。
4.給予“雙倍扣除額”可以鼓勵捐款。在新加坡，捐款可獲得雙倍的扣除額，旨在鼓勵捐款。
在我國，2011年6月30日修改的《中華人民共和國個人所得稅法》第六條規(guī)定：“個人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈的部分，按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定從應(yīng)納稅所得中扣除?！逼浜髧鴦?wù)院頒布的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第二十四條規(guī)定：“稅法第六條第二款所說的個人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈，是指個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈。捐贈額未超過納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。”可見，這種捐款免稅是有嚴(yán)格的適用條件的。筆者以為，我國當(dāng)下捐款特別是個人捐款不是很踴躍，跟優(yōu)惠政策跟不上有一定關(guān)系。如果能夠像新加坡那樣，給予“雙倍扣除額”鼓勵，而不是設(shè)置嚴(yán)格限制，那么通過政策強有力的支持，有志之士可將個人捐款毫無顧慮地捐到有需要的受益者身上，也體現(xiàn)一方有難八方支援的互助精神。
總之，新加坡個人所得稅法規(guī)定的費用扣除項目覆蓋面較廣，特別是充分考慮了納稅人的家庭負(fù)擔(dān)情況，對撫養(yǎng)子女、贍養(yǎng)老人等方面給予了詳盡的優(yōu)惠政策，實現(xiàn)了課稅公平。這些規(guī)定，對完善我國個人所得稅費用扣除制度有很強的借鑒意義。
參考文獻：
1.馮宇.國際個人所得稅制的借鑒與比較[J].經(jīng)濟視角，2011（11）
2.張振杰.論個人所得稅制度改革[J].法制與經(jīng)濟，2010（11）
第9篇：稅法課程特色范文
關(guān)鍵詞：“崗證一體”；“教、學(xué)、做一體”；“政、行、校、介、企合作”
中圖分類號：G642 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）018-000-02
廣州商學(xué)院會計學(xué)專業(yè)定位為“厚基礎(chǔ)、重應(yīng)用、強能力”的人才培養(yǎng)模式，立足于滿足地方經(jīng)濟建設(shè)和發(fā)展的需要，培養(yǎng)“動手能力強、崗位適應(yīng)快”，服務(wù)于珠江三角洲地區(qū)的型應(yīng)用型人才。為實現(xiàn)這個目標(biāo)，廣州商學(xué)院通過《以實踐應(yīng)用能力培養(yǎng)為核心的校企協(xié)同模式下的會計學(xué)專業(yè)綜合改革》項目，積極探索、大膽實踐，總結(jié)出了一套人才培養(yǎng)模式。這一改革特色簡稱為“崗證一體”、“教、學(xué)、做一體”、“政、行、校、介、企合作”三大模式。
一、“崗證一體”模式
“崗證一體化”人才培養(yǎng)模式是指盯住崗位，瞄準(zhǔn)證書，實施精細(xì)化管理。
盯住崗位是指盯住崗位群，包括企業(yè)財務(wù)崗位群、企業(yè)會計崗位群。我院根據(jù)會計職業(yè)特點，優(yōu)化課程設(shè)置，注重專業(yè)基礎(chǔ)課，突出專業(yè)主干課，擴大專業(yè)方向選修課，強化實踐實訓(xùn)課，加強能力培養(yǎng)課。大一、大二專業(yè)基礎(chǔ)和專業(yè)骨干課程，大三突出專業(yè)方向課程，專業(yè)方向課程可設(shè)置若干模塊，如稅務(wù)會計方向、審計師方向、會計師方向、金融企業(yè)會計方向等。結(jié)合專業(yè)方向設(shè)置若干相應(yīng)的課程組（包括理論與實踐課程）供學(xué)生選擇。
瞄準(zhǔn)證書是指會計從業(yè)資格證和助理會計師資格證。我院教學(xué)緊緊與會計從業(yè)資格證和助理會計師資格證掛鉤，對課程建設(shè)、教材使用與教學(xué)方法進行改革，探索適合我院的辦學(xué)特色。加強能力培養(yǎng)課設(shè)置專業(yè)創(chuàng)新學(xué)分，根據(jù)專業(yè)特色，要求學(xué)生取得會計從業(yè)資格證及會計初級職稱資格證書，鼓勵學(xué)生參加注冊會計師及注冊稅務(wù)師考試，提高學(xué)生的就業(yè)競爭力。
為實現(xiàn)“崗證一體”模式目標(biāo)，我院開設(shè)了兩個實驗班，構(gòu)建了“崗證互通”的課程教學(xué)框架。在專業(yè)基礎(chǔ)和文化基礎(chǔ)課的基礎(chǔ)上，在大一第二學(xué)期開設(shè)《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德》和《初級會計電算化》課程，目的是讓學(xué)生大一就參加會計從業(yè)資格考試，從試點班來看，通過率比以往明顯提高，起到了良好的效果。我院將《中級財務(wù)會計》改《中級財務(wù)會計》（上）、《中級財務(wù)會計》（下）并且采用助理會計師職稱考試教材，在大二第一學(xué)期開設(shè)《經(jīng)濟法》并且采用助理會計師職稱考試教材，目的是讓學(xué)生大二就能參加助理會計師職稱考試，同時經(jīng)過大三、大四的努力，讓學(xué)生都能獲得會計從業(yè)資格證，50%的學(xué)生獲得助理會計師資格證。
建設(shè)精細(xì)化質(zhì)量管理文化。從課程、教材、考證與競賽、師資、學(xué)生管理、實習(xí)實訓(xùn)、就業(yè)指導(dǎo)、項目教學(xué)、畢業(yè)論文等方面建立精細(xì)化管理制度。主要措施有：第一，省級精品課程建設(shè)，已經(jīng)通過立項的有《審計學(xué)》，正在積極準(zhǔn)備的有《基礎(chǔ)會計》；院級精品課建設(shè)，正在進行之中的有《稅法》、《經(jīng)濟法》。第二，教材建設(shè)，編寫《基礎(chǔ)會計實訓(xùn)》教材。制定精細(xì)化管理措施，開展項目教學(xué)和精細(xì)化質(zhì)量管理培訓(xùn)，圍繞課程建設(shè)開展教材建設(shè)，與行業(yè)企業(yè)共同開發(fā)緊密結(jié)合生產(chǎn)實際的實訓(xùn)教材，編寫突出職業(yè)操作內(nèi)容的特色教材。
二、“教、學(xué)、做一體”模式
“教學(xué)做一體化”教學(xué)模式在教學(xué)方法上，以實踐應(yīng)用能力訓(xùn)練為中心，配制相關(guān)的理論知識構(gòu)成教學(xué)模塊，并由一位教師同時擔(dān)任理論教學(xué)和實習(xí)指導(dǎo)，從而保證二者同步進行。實現(xiàn)教學(xué)內(nèi)容選擇教學(xué)做一體化、教學(xué)環(huán)境學(xué)做一體化、教學(xué)過程學(xué)做一體化。理論指導(dǎo)實踐，而實踐操作又加深對理論知識的理解，實現(xiàn)“教學(xué)做合一”，使學(xué)生知識與技能掌握更加牢固。
構(gòu)建雙軌雙循環(huán)立體化實踐教學(xué)體系，實現(xiàn)多模塊、全方位、全過程實踐教學(xué)模式。將“教、學(xué)、做、一體”的實踐教學(xué)體系貫穿教學(xué)全過程，強化基本操作訓(xùn)練，不斷提高學(xué)生專業(yè)動手能力、文字表達能力和口頭表達能力，以適應(yīng)社會對人才需求。
多模塊，全方位立體化實踐教學(xué)體系具體內(nèi)容包括七大模塊。
1.課程實訓(xùn)模塊。主要進行會計專業(yè)基礎(chǔ)及核心課程的實訓(xùn)，按照由簡單到復(fù)雜的層次遞進，伴隨各門課程的教學(xué)，學(xué)做結(jié)合，邊學(xué)邊做。實習(xí)方式運用實驗室各仿真實習(xí)模塊，分為單項實訓(xùn)、專題實訓(xùn)和課程綜合實訓(xùn)。如：基礎(chǔ)會計側(cè)重基本技能實訓(xùn)，要求學(xué)生進行填制和審核原始憑證和記賬憑證、登記賬簿及編制會計報表等實訓(xùn)。中級財務(wù)會計結(jié)合授課進程實行階段性專題實訓(xùn)，如存貨業(yè)務(wù)實訓(xùn)、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)實訓(xùn)，銷售業(yè)務(wù)實訓(xùn)等。
2.崗位實訓(xùn)模塊。應(yīng)對學(xué)生就業(yè)競爭上崗的能力需求，在學(xué)生主要專業(yè)課結(jié)束，畢業(yè)走向社會的前一個學(xué)期開設(shè)：出納業(yè)務(wù)實訓(xùn)；納稅業(yè)務(wù)實訓(xùn)；審計業(yè)務(wù)實訓(xùn)；成本核算崗位實訓(xùn)；財務(wù)案例分析實訓(xùn)、財務(wù)報表編制與分析實訓(xùn)等適應(yīng)社會專業(yè)能力需求的實訓(xùn)模塊，全面提升學(xué)生的崗位競爭能力。
3.綜合實訓(xùn)模塊。模擬一個企業(yè)一個會計期間的全部綜合業(yè)務(wù)，進行整個專業(yè)知識的綜合實訓(xùn)，需要學(xué)生將所學(xué)各門知識進行融會貫通加以應(yīng)用，使學(xué)生所學(xué)專業(yè)知識進一步系統(tǒng)化，能力綜合化，全面提升職業(yè)綜合素質(zhì)與能力。
4.行業(yè)特色業(yè)務(wù)實訓(xùn)模塊。開設(shè)商品流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)實訓(xùn)、施工企業(yè)工程成本核算實訓(xùn)模塊、金融企業(yè)會計實訓(xùn)模塊等，以拓展學(xué)生的專業(yè)能力及就業(yè)面向。
5.校園網(wǎng)開放案例實訓(xùn)模塊。利用校園網(wǎng)絡(luò)平臺，進行管理會計、財務(wù)管理、稅法等課程的開放式案例實訓(xùn)。學(xué)生在宿舍、實驗室、圖書館等進行自主學(xué)習(xí)、討論，克服時間、地域等限制。
6.雙重會計實驗教學(xué)模塊。電算化會計實訓(xùn)，利用同一套數(shù)據(jù)，同時采用手工和電算化兩種實驗手段，并將其緊密結(jié)合，進而實現(xiàn)同一套數(shù)據(jù)、兩種實驗，取得雙重效果。
7.專業(yè)調(diào)查。實行專業(yè)調(diào)查與短期帶著問題進行實際崗位實習(xí)制度，例如，利用寒暑假給學(xué)生布置專業(yè)調(diào)查或?qū)I(yè)實習(xí)內(nèi)容，學(xué)生回校后上交專業(yè)調(diào)查報告或?qū)嵙?xí)作業(yè)，學(xué)生的實習(xí)作業(yè)均在實習(xí)單位有經(jīng)驗的實業(yè)界人士指導(dǎo)下完成，培養(yǎng)學(xué)生的專業(yè)實踐與溝通、社會社會交往與協(xié)調(diào)能力。
三、“政、行、校、介、企共建”模式
推行“政、行、校、介、企”多主體參與的校企協(xié)同專業(yè)建設(shè)模式。會計學(xué)五維（5W）一體的實踐教學(xué)體系包括政（府）、行（業(yè)協(xié)會）、校（學(xué)院）、介（事務(wù)所）、企（業(yè)）等參與進來，實踐教學(xué)的內(nèi)容包括：校內(nèi)實踐課程、校內(nèi)實習(xí)環(huán)節(jié)、校外實習(xí)環(huán)節(jié)、校企協(xié)同、專業(yè)比賽等五個方面。要進一步改革與創(chuàng)新，完善五維一體實踐教學(xué)體系建設(shè)，特別需要加強校外實習(xí)環(huán)節(jié)與專業(yè)賽事的開展與管理，進一步促進校企協(xié)同培養(yǎng)的實習(xí)基地的建設(shè)，以推動五維一體實踐教學(xué)體系深入落實。
“政”代表會計主管行政機關(guān)，即財政廳、局，它們對本區(qū)域的會計工作負(fù)有監(jiān)督和管理的責(zé)任。還包括教育行政部門、審計部門、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管部門對會計工作的監(jiān)督與指導(dǎo)，要最大限度地發(fā)揮它們在專業(yè)建設(shè)上的作用。
“行”即行業(yè)協(xié)會，包括注冊會計師協(xié)會和會計學(xué)會，也要讓它們參與到我院會計專業(yè)建設(shè)。
“校”即指學(xué)院，責(zé)無旁貸地對會計專業(yè)建設(shè)負(fù)有直接責(zé)任。
“介”特指會計中介機構(gòu)，包括會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、會計記帳公司、會計事務(wù)咨詢公司、會計培訓(xùn)學(xué)校、會計勞務(wù)派遣公司等。它們既是中介機構(gòu)，又是企業(yè)，具有雙重身份。借助它們可以實現(xiàn)專業(yè)實習(xí)，滿足實踐教學(xué)的需要，也是學(xué)生就業(yè)的快速通道。
“企”指各類企業(yè)、單位，是會計專業(yè)人才培養(yǎng)的最終歸宿，是學(xué)生頂崗實習(xí)和就業(yè)的場所。
實行“政行校介企”多主體參與專業(yè)建設(shè)，有利于會計專業(yè)建設(shè)目標(biāo)的實現(xiàn)，有利于人才培養(yǎng)目標(biāo)的實現(xiàn)，有利于提升學(xué)生會計職業(yè)能力，實現(xiàn)學(xué)校培養(yǎng)與學(xué)生就業(yè)的無縫對接。
推行“校中有所、所中有?！钡男Ｆ髤f(xié)同培養(yǎng)模式，強化實踐教學(xué)。
以校內(nèi)實驗室建設(shè)為基礎(chǔ)，吸納社會資源，探索建立“校中有所、所中有?！毙问降臅媽嵺`教學(xué)基地。由學(xué)院提供場地和設(shè)備，引進會計師事務(wù)所，組建校企聯(lián)合組織的實踐教學(xué)，為校內(nèi)實訓(xùn)創(chuàng)建真實的崗位訓(xùn)練、職場氛圍和企業(yè)文化；將課堂建到工作過程一線，在實踐教學(xué)方案設(shè)計與實施、指導(dǎo)教師配備、協(xié)同管理、實習(xí)實訓(xùn)安全保障等方面與會計師事務(wù)所密切合作。
四、結(jié)語
在校企通力合作、學(xué)校大力支持、師生共同努力，歷時近2年的《以實踐應(yīng)用能力培養(yǎng)為核心的校企協(xié)同模式下的會計學(xué)專業(yè)綜合改革》項目取得了一定成功，形成了較豐厚的理論與實踐成果。課題組還要進一步深入總結(jié)本次教改的經(jīng)驗，從理論到實踐、從人才培養(yǎng)模式創(chuàng)新的更高層面，再用幾年的時間，使之更加完善、更加成熟。
參考文獻：
[1]趙溪.論會計學(xué)本科專業(yè)應(yīng)用型人才的培養(yǎng)模式[J].學(xué)理論， 2013（06）.
[2]王亞萍，王遠(yuǎn)利.會計學(xué)專業(yè)應(yīng)用型人才培養(yǎng)的現(xiàn)狀及模式優(yōu)化[J].會計之友（下旬刊），2010（05）.
[3]蔣瑞紅.國外本科會計學(xué)專業(yè)實踐教學(xué)模式及啟示[J].湖北廣播電視大學(xué)學(xué)報，2011（05）.
