稅收知識普及精選(九篇)

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第1篇：稅收知識普及范文

一、普法指導思想：

在×—201領導干部、青少年、企業(yè)經(jīng)營管理人員和農(nóng)民的稅收法制宣傳，深入開展以打擊偷稅、騙稅為重點的法制宣傳教育。

（1）要通過舉辦稅法專題講座、贈送稅法知識出版物、依托地方學校開設稅法講堂、呈報專題信息和報告、召開專題聯(lián)席會議等多種形式，大力宣傳稅收政策法規(guī)，大力宣傳發(fā)揮稅收職能作用，在推動經(jīng)濟社會全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的進程中做出的重要貢獻，使他們了解稅收工作，支持國稅機關依法治稅。

（2）要采取國稅公告、國稅網(wǎng)站在線咨詢、送稅法進機關、舉辦稅收與經(jīng)濟社會發(fā)展專題展覽及講座等形式，引導他們了解稅收在調(diào)節(jié)經(jīng)濟和調(diào)節(jié)分配、促進國家經(jīng)濟建設和社會事業(yè)發(fā)展中的重要作用，了解構建社會誠信體系的重要意義。

（3）要以普及稅收法律、法規(guī)知識為重點，進一步推動稅法宣傳教育內(nèi)容進課堂、進教材、進課外讀物、進趣味活動的工作。通過法律知識讀本、影視專題片和小板報、小廣播、小活動等教育形式，發(fā)揮好課堂教育的主渠道作用。

（4）要大力宣傳“依法誠信納稅”和“稅收取之于民、用之于民”的內(nèi)容，加強辦稅服務和稅法咨詢，積極展示國稅機關推進依法治稅的積極成效，積極引導企業(yè)自覺遵從稅法、依法誠信納稅、依法經(jīng)營管理。(×)要通過豐富宣傳內(nèi)容，優(yōu)化宣傳方式，強化分類宣傳，幫助納稅人更好地了解稅收權利和義務。針對稅收常識、辦稅流程、難點問題、典型案例等內(nèi)容，制作豐富多樣的稅法宣傳資料。發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)優(yōu)勢，突出面對面稅法培訓輔導，加強培訓輔導宣傳。通過稅務網(wǎng)站、短信平臺等途徑，為納稅人提供個性化稅法宣傳訂制服務。針對大、中、小學學生的不同接受能力，采取靈活多樣的方式普及稅法知識。積極發(fā)揮稅收管理員、辦稅服務廳人員和稅務稽查人員等直接接觸納稅人的優(yōu)勢，有針對性地開展個性化分類宣傳。

（二）國稅系統(tǒng)內(nèi)部開展法制宣傳教育

加強各種通用法律法規(guī)及稅法的學習宣傳。堅持以講促學、以用查學、以考督學的學法機制，學習宣傳與本職工作相關的法律法規(guī)，以及新頒布、新修改的法律法規(guī)，著力培養(yǎng)“有權必有責、用權受監(jiān)督、違法要追究”的觀念。要進一步完善法律知識的培訓、考試、考核制度，切實落實全員學法每年每人不少于×學時的要求，并把學法情況和考試考核成績記入檔案，作為考核、任職、定級、晉升的重要依據(jù)。要把深入學習、宣傳憲法等法律法規(guī)作為一項重要工作和長期任務來抓，增強民主法制意識，樹立依法治稅、規(guī)范行政的觀念。

四、普法內(nèi)容和步驟：

（一）學習國家基本法律，努力提高國稅人員法律素質(zhì)。重點學習憲法、行政法、經(jīng)濟法、物權法以及與依法行政相關的法律知識，樹立牢固的法制觀念，增強國稅人員遵紀守法、民主參與、民主監(jiān)督的意識，注重提高國稅各級領導干部依法管理稅收的水平和決策能力。

（二）學習經(jīng)濟建設相關法律，服務中心工作。堅持宣傳和普及社會主義市場經(jīng)濟的法律、法規(guī)；特別是《會計基礎知識》、《財務會計》、《財務審計》、《稅務稽查知識》等知識，大力宣傳整頓規(guī)范市場經(jīng)濟秩序和稅收秩序相關的法律、法規(guī)；為改革、發(fā)展、穩(wěn)定創(chuàng)造良好的稅收法制環(huán)境。

（三）學習稅收專業(yè)類法律，大力推進依法治稅。認真貫徹落實《中華人民共和國稅收征收管理法》，大力宣傳《企業(yè)所得稅法》、《增值稅條例》、《消費稅條例》、 《發(fā)票管理辦法》等系列稅收法律知識，促進納稅人依法納稅，稅務機關依法征稅。加強稅收征收管理，大力組織稅收收入，確保應收盡收，切實保障征納雙方的合法權益。

(四)學習行政執(zhí)法相關法律，努力推進依法行政。深入學習《行政許可法》、《行政復議法》、《行政訴訟法》、《行政處罰法》、《國家賠償法》等行政法律法規(guī)，建立健全稅收執(zhí)法責任制、執(zhí)法監(jiān)督制和執(zhí)法考核制。堅持學法與用法相結合，努力提高稅務行政復議、稅務行政應訴和稅務聽證的水平，通過法制培訓以案釋法活動，促進法治國稅建設。

五、普法措施和要求：

（一）加強組織領導，統(tǒng)籌實施。

要高度重視，切實加強對法制宣傳教育工作的領導，把“六五”普法擺上重要議事日程，納入工作計劃，統(tǒng)一考慮，統(tǒng)一部署。要健全組織，完善工作機制，充實力量。要成立由局長任組長，分管局領導任副組長，有關部門負責人參加的“六五”法制宣傳教育領導小組，普法辦公室設在法規(guī)科，具體負責我局的“六五”法制宣傳教育工作。

（二）加強法制宣傳載體建設

要注意發(fā)揮宣傳作用，推出一批有特色、內(nèi)容新、形式活的名牌欄目。利用報刊、電視、電臺、互聯(lián)網(wǎng)等，辦好稅法宣傳專欄、專題節(jié)目、系列講座、公益廣告，既為社會大眾喜聞樂見，又能夠增強稅法宣傳教育的感染力和針對性。與行風評議、專項培訓、支持新農(nóng)村建設等熱點工作相結合，堅持不懈開展宣傳教育，實現(xiàn)普法工作的綜合效應。

（三）堅持普法宣傳與日常宣傳相結合

在利用每年“全國稅收宣傳月”和“×· ×” 全國法制宣傳日等有利時機抓好集中宣傳的同時，進一步加大日常宣傳工作力度，確保稅法、政策咨詢、辦稅服務內(nèi)容的宣傳不間斷，依法誠信納稅要求的宣傳不間斷。對社會公眾知悉、涉及稅收政策或稅收管理內(nèi)容的文件，與新聞宣傳稿件同步宣傳。要豐富內(nèi)容、創(chuàng)新形式，以滿足納稅人的新期待、新需求為出發(fā)點和落腳點，增強法制宣傳教育的針對性、實用性，以納稅人喜聞樂見的形式，提高法制宣傳教育效果。

（四）堅持普法宣傳與法治實踐相結合

規(guī)范稅收執(zhí)法行為，認真落實“依法征稅、應收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權減免稅”的組織收入原則。要將普法宣傳工作列入基層辦稅服務廳工作人員和稅收管理員的基本工作職責，增強在執(zhí)法中普法、在服務中普法的意識。要嚴格稅收執(zhí)法監(jiān)督，大力推行稅收執(zhí)法責任制，認真開展稅收執(zhí)法檢查，加大稅收執(zhí)法過錯責任追究力度。要圍繞整頓和規(guī)范稅收秩序，深入開展稅收征管法制宣傳，樹立依法誠信納稅的典型，嚴厲打擊和曝光偷稅、騙稅、非法減免稅等涉稅違法行為。

第2篇：稅收知識普及范文

一、普法指導思想：

為進一步提高稅收征納雙方的法律素質(zhì)，2015年里。全面落實科學發(fā)展觀，努力踐行“聚財為國、執(zhí)法為民”國稅工作宗旨，繼續(xù)在全社會普及稅收法律知識，深入在國稅系統(tǒng)開展法制宣傳教育，堅持法制教育與法制實踐相結合、法制教育與道德教育相促進，大力推進依法治稅進程，加強法治國稅建設，為構建社會主義和諧社會、全面建設小康社會提供良好的稅收法治環(huán)境。

二、普法總體目標：

扎實有效的法治實踐，通過廣泛深入的法制宣傳教育。進一步增強公民法律意識，提高公民法律素質(zhì)和依法誠信納稅的自覺性；進一步增強稅收法治理念，提高依法行政和公正公平執(zhí)法的能力；進一步增強國稅機關依法治稅的自覺性，提高依法管理和服務納稅人的水平。

三、普法對象和任務：

對社會，全縣國稅系統(tǒng)開展“六五”普法工作。負有宣傳普及稅收法律法規(guī)和政策知識、加強稅法宣傳教育的任務；對國稅系統(tǒng)內(nèi)部人員，負有學習宣傳各種通用法律法規(guī)以及稅法的任務。

（一）面向社會開展法制宣傳教育

要按照市、縣普法辦的要求，局面向全社會開展法制宣傳教育工作。通過深入開展“法制宣傳進機關、進鄉(xiāng)村、進社區(qū)、進學校、進企業(yè)、進單位”六進”活動，重點加強對領導干部、青少年、企業(yè)經(jīng)營管理人員和農(nóng)民的稅收法制宣傳，深入開展以打擊偷稅、騙稅為重點的法制宣傳教育。1要通過舉辦稅法專題講座、贈送稅法知識出版物、依托地方學校開設稅法講堂、呈報專題信息和報告、召開專題聯(lián)席會議等多種形式，大力宣傳稅收政策法規(guī)，大力宣傳發(fā)揮稅收職能作用，推動經(jīng)濟社會全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的進程中做出的重要貢獻，使他解稅收工作，支持國稅機關依法治稅。2要采取國稅公告、國稅網(wǎng)站在線咨詢、送稅法進機關、舉辦稅收與經(jīng)濟社會發(fā)展專題展覽及講座等形式，引導他解稅收在調(diào)節(jié)經(jīng)濟和調(diào)節(jié)分配、促進國家經(jīng)濟建設和社會事業(yè)發(fā)展中的重要作用，解構建社會誠信體系的重要意義。3要以普及稅收法律、法規(guī)知識為重點，進一步推動稅法宣傳教育內(nèi)容進課堂、進教材、進課外讀物、進趣味活動的工作。通過法律知識讀本、影視專題片和小板報、小廣播、小活動等教育形式，發(fā)揮好課堂教育的主渠道作用。4要大力宣傳“依法誠信納稅”和“稅收取之于民、用之于民”內(nèi)容，加強辦稅服務和稅法咨詢，積極展示國稅機關推進依法治稅的積極效果，積極引導企業(yè)自覺遵從稅法、依法誠信納稅、依法經(jīng)營管理。要通過豐富宣傳內(nèi)容，優(yōu)化宣傳方式，強化分類宣傳，協(xié)助納稅人更好地了解稅收權利和義務。針對稅收知識、辦稅流程、難點問題、典型案例等內(nèi)容，制作豐富多樣的稅法宣傳資料。發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)優(yōu)勢，突出面對面稅法培訓輔導，加強培訓輔導宣傳。通過稅務網(wǎng)站、短信平臺等途徑，為納稅人提供個性化稅法宣傳訂制服務。針對大、中、小學學生的不同接受能力，采取靈活多樣的方式普及稅法知識。積極發(fā)揮稅收管理員、辦稅服務廳人員和稅務稽查人員等直接接觸納稅人的優(yōu)勢，有針對性地開展個性化分類宣傳。

（二）國稅系統(tǒng)內(nèi)部開展法制宣傳教育

學習宣傳與本職工作相關的法律法規(guī)，加強各種通用法律法規(guī)及稅法的學習宣傳。堅持以講促學、以用查學、以考督學的學法機制。以及新頒布、新修改的法律法規(guī)，著力培養(yǎng)“有權必有責、用權受監(jiān)督、違法要追究”觀念。要進一步完善法律知識的培訓、考試、考核制度，切實落實全員學法每年每人不少于學時的要求，并把學法情況和考試考核效果記入檔案，作為考核、任職、定級、晉升的重要依據(jù)。要把深入學習、宣傳憲法等法律法規(guī)作為一項重要工作和臨時任務來抓，增強民主法制意識，樹立依法治稅、規(guī)范行政的觀念。

四、普法內(nèi)容和步驟：

（一）學習國家基本法律。樹立牢固的法制觀念，增強國稅人員遵紀守法、民主參與、民主監(jiān)督的意識，注重提高國稅各級領導干部依法管理稅收的水平和決策能力。

（二）學習經(jīng)濟建設相關法律。大力宣傳整頓規(guī)范市場經(jīng)濟秩序和稅收秩序相關的法律、法規(guī)；為改革、發(fā)展、穩(wěn)定發(fā)明良好的稅收法制環(huán)境。

（三）學習稅收專業(yè)類法律。促進納稅人依法納稅，稅務機關依法征稅。加強稅收征收管理，大力組織稅收收入，確保應收盡收，切實保證征納雙方的合法權益。

（四)學習行政執(zhí)法相關法律。建立健全稅收執(zhí)法責任制、執(zhí)法監(jiān)督制和執(zhí)法考核制。堅持學法與用法相結合，努力提高稅務行政復議、稅務行政應訴和稅務聽證的水平，通過法制培訓以案釋法活動，促進法治國稅建設。

（五）六五”普法從2011年開始實施。2011年月前，根據(jù)實際制定本單位的五年普法規(guī)劃，報縣普法備案；組織階段，2011年月至2015年。依據(jù)本規(guī)劃確定的目標、任務和要求，制定法制宣傳教育年度工作計劃，突出年度工作重點，做到布置合理、措施有效、指導有力、督促及時，整改到位，確保六五普法規(guī)劃全面貫徹落實；驗收階段，2015年，依照本規(guī)劃確定的目標、任務和要求對“六五”普法工作進行總結，做好資料收集和迎接市局、縣普法辦檢查驗收的準備工作，順利通過上級的驗收

五、普法措施和要求：

（一）加強組織領導。

切實加強對法制宣傳教育工作的領導，要高度重視。把“六五”普法擺上重要議事日程，納入工作計劃，統(tǒng)一考慮，統(tǒng)一部署。要健全組織，完善工作機制，空虛力量。要成立由局長任組長，分管局領導任副組長，有關部門負責人參與的六五”法制宣傳教育領導小組，普法辦公室設在法規(guī)科，具體負責我局的六五”法制宣傳教育工作。

（二）加強法制宣傳載體建設

推出一批有特色、內(nèi)容新、形式活的名牌欄目。利用報刊、電視、電臺、互聯(lián)網(wǎng)等，要注意發(fā)揮宣傳作用。辦好稅法宣傳專欄、專題節(jié)目、系列講座、公益廣告，既為社會大眾喜聞樂見，又能夠增強稅法宣傳教育的感染力和針對性。與行風評議、專項培訓、支持新農(nóng)村建設等熱點工作相結合，堅持不懈開展宣傳教育，實現(xiàn)普法工作的綜合效應。

（三）堅持普法宣傳與日常宣傳相結合

進一步加大日常宣傳工作力度，利用每年“全國稅收宣傳月”和“全國法制宣傳日等有利時機抓好集中宣傳的同時。確保稅法、政策咨詢、辦稅服務內(nèi)容的宣傳不間斷，依法誠信納稅要求的宣傳不間斷。對社會公眾知悉、涉及稅收政策或稅收管理內(nèi)容的文件，與新聞宣傳稿件同步宣傳。要豐富內(nèi)容、創(chuàng)新形式，以滿足納稅人的新期待、新需求為動身點和落腳點，增強法制宣傳教育的針對性、實用性，以納稅人喜聞樂見的形式，提高法制宣傳教育效果。

（四）堅持普法宣傳與法治實踐相結合

認真落實“依法征稅、應收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權減免稅”組織收入原則。要將普法宣傳工作列入基層辦稅服務廳工作人員和稅收管理員的基本工作職責，規(guī)范稅收執(zhí)法行為。增強在執(zhí)法中普法、服務中普法的意識。要嚴格稅收執(zhí)法監(jiān)督，大力推行稅收執(zhí)法責任制，認真開展稅收執(zhí)法檢查，加大稅收執(zhí)法過錯責任追究力度。要圍繞整頓和規(guī)范稅收秩序，深入開展稅收征管法制宣傳，樹立依法誠信納稅的典型，嚴厲打擊和曝光偷稅、騙稅、非法減免稅等涉稅違法行為。

第3篇：稅收知識普及范文

目前，我國會計學專業(yè)本科教學培養(yǎng)目標為：“培養(yǎng)能在企事業(yè)單位、會計師事務所、經(jīng)濟管理部門、學校、研究機構從事會計實際工作的本專業(yè)教學、研究工作的德才兼?zhèn)涞母呒墝ｉT人才”。這一目標強調(diào)了會計學專業(yè)培養(yǎng)目標的職業(yè)性和專門性。而從目前財經(jīng)專業(yè)大學生的就業(yè)情況來看，企事業(yè)單位和會計師事務所是財會專業(yè)畢業(yè)生就業(yè)的主渠道，也是最需要大學生和最能發(fā)揮大學生特長的地方。因此，如何培養(yǎng)在校大學生，并使其畢業(yè)后能在基層單位發(fā)揮其專業(yè)技能，盡快適應社會需求，成為財會專業(yè)教育研究的一個重要課題。

在企事業(yè)單位的財會工作以及會計師事務所（包括稅務師事務所）的業(yè)務中，從業(yè)人員不但要掌握會計知識，還要熟知稅法。正如美國著名會計學家亨德里克森在《會計理論》一書中寫到：“很多小企業(yè)，會計的目的是為了編制所得稅申報表，甚至不少企業(yè)若不是為了納稅根本不會記賬。即使對大公司來說，納稅也是會計師們的一個主要問題。稅法對于提高會計實踐水準具有極大影響，并促進一般會計實務的改進及一致性的保持。通過稅法還可以促進會計觀念的發(fā)展”。此外，根據(jù)我國國家人事部披露的一份人才需求預測顯示，會計類中的稅務會計師成為需求最大的職業(yè)之一，由此可見開設稅法相關課程的必要性。在這里，“稅法”相關課程主要包括《稅法》、《稅務會計》、《稅收籌劃》、《稅收實務》和《國際稅收》等課程。而這些課程該在哪些專業(yè)開設，如何開設，應包括哪些主要內(nèi)容，都值得在教學中認真探討。

一、高等工科院校稅法課程的開設現(xiàn)狀

高等工科院校相對于高等財經(jīng)院校來說，在培養(yǎng)目標上更應側(cè)重于培養(yǎng)實用型而不是研究型的專業(yè)人才。而目前高等工科院校在開設的“稅法”相關課程上普遍存在以下問題：

（一）開設“稅法”課程的專業(yè)偏少，普及性不足

目前，稅法課程一般只在財會專業(yè)開設，其他專業(yè)并未開設相關的課程。實際上稅法的相關知識不僅是財會專業(yè)必不可少的，對于其他專業(yè)也有普及關于稅法基本知識的必要。因為不論是企事業(yè)單位的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動，還是個人的日常生活，都與稅收息息相關，讓大學生熟悉了解稅法的相關知識，自覺、準確、及時地履行納稅義務，既有利于日后的實際工作和個人的日常活動，同時也有助于建立和維護良好的社會秩序。

（二）在財會專業(yè)所開設的“稅法”相關課程未成體系，專業(yè)性不強

在會計專業(yè)所開設的“稅法”相關課程中，有的院校是《稅法》，有的院校是《稅務會計》，還有另再開設《稅收實務》課程的；而在財務管理專業(yè)有的是《稅法》，有的是《稅收籌劃》，有作為考試課的，也有作為考查課的，從而導致所開設的課程在內(nèi)容上比較混亂，專業(yè)性不足，缺乏系統(tǒng)性。特別是有的院校所開設的課程缺乏“稅務會計”和“稅收籌劃”的系統(tǒng)知識，而這正是實際工作中最常用、最需要用的，“稅務會計師”也是社會最需求的職業(yè)之一。

此外，隨著經(jīng)濟的全球化，企業(yè)對外貿(mào)易日益增多，海外投資也日益增多，相應地，社會和學生對于國際稅收知識的需要也更加迫切，因此也有必要增設《國際稅收》課程，介紹有關知識。

（三）缺乏實踐環(huán)節(jié)或?qū)嵺`環(huán)節(jié)偏少

稅法是一門實務性很強的學科，強調(diào)的是涉稅的實際操作，即對企事業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動或個人日常生活首先要分析其是否涉及到稅收問題，進而對所涉及到的稅種正確地進行納稅申報，在積極履行納稅義務的同時，也能充分享有納稅人應有的權利。社會普遍需要的是實用型的人才，而大學生缺少的正是實際工作的經(jīng)驗，所以應在教學中加強實踐環(huán)節(jié)，為學生盡快適應實際工作打下良好的基礎。

二、開設《稅務會計》和《稅收籌劃》課程的必要性

（一）是適應會計制度和稅收制度改革的需要

由于會計和稅法的目的不同，使得按照會計方法核算的會計收益與按照稅法計算的應稅收益產(chǎn)生了不同程度的差異。這種差異是客觀存在和不可避免的，而且隨著會計體制和稅收體制改革的不斷深入，在不斷的加大。特別是進入21世紀以來，我國頒布了一系列會計和稅收的法律法規(guī)，如頒布實行了《企業(yè)會計制度》、《小企業(yè)會計制度》、《金融企業(yè)會計制度》以及2006年頒布于2007年施行的39項會計準則，在稅收方面也不斷地在修訂調(diào)整有關規(guī)定，這些法律法規(guī)的頒布執(zhí)行都使這一差異愈加明顯。由此要求企業(yè)納稅時，必須合理準確地計算企業(yè)的應稅所得，以保證企業(yè)正確地履行納稅義務，減少納稅風險，有效行使稅法賦予的權利，合理進行稅收籌劃。因此，為了適應納稅人納稅的需要，維護納稅人的合法權益，稅務會計必須從財務會計中獨立出來，并合理進行稅收籌劃。

（二）是納稅人進行稅收籌劃，維護自身合法權益的需要

隨著稅法的逐步健全以及稅收征管的加強，企業(yè)越來越感覺到稅款的繳納在整個資金運作中的重要性。納稅人從自身的利益出發(fā)，需要對納稅活動的全過程進行管理，包括事前籌劃、事中核算和事后分析等。一方面，納稅人對納稅活動進行核算和監(jiān)督必須符合稅法要求，按稅法要求履行納稅義務，通過稅務會計課程的開設系統(tǒng)地進行研究；另一方面，納稅人也應保障、維護自身的合法權益，做到合法合理地“節(jié)稅”。納稅籌劃是我國稅收法制逐步完善情況下企業(yè)的必然選擇，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求，這就需要開設“稅收籌劃”課程加以引導和研究。

（三）是加強國家稅收征收管理的需要

2001年5月1日開始實施的新《稅收征管法》對于加強稅收法制，強化稅源管理，維護納稅人合法權益，都具有十分重要的意義。納稅人首先應按照稅法的規(guī)定核算稅款的形成、計算、繳納、退補等與納稅有關的經(jīng)濟活動，準確、及時地進行納稅申報，同時也為稅務機關檢查其納稅義務的履行情況提供依據(jù)。這要求企業(yè)會計人員不但要掌握會計專業(yè)知識，還須熟知稅法，熟悉稅務會計的知識。此外，國家稅務機關在對納稅人采取稅收籌劃進行認可的同時也在積極引導納稅人正確進行稅收籌劃。因為鼓勵納稅人依法納稅、提高納稅意識的辦法是讓納稅人充分享有其應有的合法權利，這就需要有納稅籌劃。因此稅務會計和稅收籌劃都是重要的必修課程。

三、稅法相關課程的專業(yè)設置及在課程體系中的地位

根據(jù)稅法相關課程的教學內(nèi)容，建議在高等工科院校的不同專業(yè)方向開設不同的課程，建立合理的課程體系。

會計專業(yè)（會計學方向）應開設《稅務會計》必修課程，至少60學時；《稅收籌劃》作為選修課程，30學時；28學時的《國際稅收》為選修課。另外，應增加《稅務會計》課程設計的實驗環(huán)節(jié)。《稅務會計》課程的選修課為《會計學原理》課程，平行或選修課為《中級財務會計》、《財務管理》和《成本會計》等課程。

會計專業(yè)（注冊會計師方向）依然開設《稅法》必修課程，50學時；《稅收實務》40學時的必修課；28學時的《國際稅收》選修課。同時增加《稅務實務》課程設計的實驗環(huán)節(jié)。

財務管理專業(yè)應開設《稅收籌劃》必修課程，安排40學時；40學時的《稅務會計》必修課程；28學時的《國際稅收》選修課。另外，應增加《稅收籌劃》的實驗環(huán)節(jié)。《稅收籌劃》課程的選修課為《會計學原理》、《中級財務會計》和《財務管理》等課程。

其他財經(jīng)專業(yè)如市場營銷專業(yè)、生產(chǎn)管理專業(yè)等，應開設《中國稅制》30學時的選修課程，主要是普及“稅法”的基本知識。

四、所開設的稅法相關課程的主要內(nèi)容

（一）《稅務會計》課程的主要內(nèi)容

《稅務會計》主要介紹企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中有關涉稅業(yè)務的稅務會計處理，而《財務會計》課程中涉及到的相關內(nèi)容，原則上不需再作介紹了。

1.稅務會計概述。主要介紹稅務會計的概念、對象與目標、基本前提、一般原則和稅收制度等。

2.主要稅種的稅法及其稅務會計處理。這部分是本課程的主要內(nèi)容和重點內(nèi)容。分別按各具體稅種介紹我國現(xiàn)行各稅種稅法的基本內(nèi)容、應納稅款的計算及其會計處理方法，包括有關納稅憑證、納稅申報表的填制與審核，稅款的申報、繳納和補退及如何對會計和稅法的差異進行納稅調(diào)整。其中重點介紹流轉(zhuǎn)稅和所得稅。

（二）《稅收籌劃》課程的主要內(nèi)容

1.稅收籌劃概論。主要介紹納稅籌劃概念、原則、形式和種類等。

2.稅收籌劃的技術與方法。主要介紹國內(nèi)稅收籌劃的基本技術和方法；簡要介紹國際稅收籌劃的主要方法。

3.我國現(xiàn)行主要稅種的稅收籌劃。介紹各稅種的稅收籌劃，主要圍繞增值稅、消費稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅的稅收籌劃。

4.企業(yè)經(jīng)濟活動的稅收籌劃。主要圍繞企業(yè)的設立、并購與重組、投資決策和融資決策的稅收籌劃。

（三）《稅法》課程的主要內(nèi)容

1.稅法概論。介紹稅法的概念、稅收法律關系、稅法的制定與實施、我國現(xiàn)行稅法體系、我國的稅收管理體制等有關稅法的基本理論。

2.主要稅種的稅法。主要介紹我國現(xiàn)行稅法體系中主要稅種的稅法相關規(guī)定，包括各稅種的納稅義務人、征稅范圍、稅率、應納稅額的計算、稅收優(yōu)惠、征收管理與納稅申報。

3.稅收征收管理法。介紹稅收管理法的基本內(nèi)容，包括稅務管理、稅款征收、稅務檢查和法律責任。

4.稅務行政法制。簡單介紹稅務行政處罰、行政復議、行政訴訟和行政賠償。

（四）《稅務實務》課程的主要內(nèi)容

1.稅務實務概述。簡要介紹稅務的概念、范圍與形式、法律關系與法律責任等基本概念。

2.稅務登記實務、發(fā)票的領購與審查實務。

3.建賬建制、實務。

4.企業(yè)涉稅會計核算。主要介紹企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉稅經(jīng)濟業(yè)務的會計核算，重點是流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅的會計核算。

5.納稅申報實務。介紹各稅種的納稅申報，重點是增值稅和所得稅的納稅申報。

6.納稅審查實務。

7.稅務咨詢。簡單介紹稅務咨詢的形式、內(nèi)容，詳細介紹稅收籌劃的有關內(nèi)容。

（五）《中國稅制》課程的主要內(nèi)容

從稅收制度的角度介紹有關稅法的基本概念及現(xiàn)行稅法體系各稅種稅法的基本內(nèi)容，側(cè)重于有關稅收制度的基本知識的普及。

（六）《國際稅收》課程的主要內(nèi)容

了解和熟悉國際稅收學的基礎知識，掌握國際稅收學的基本理論與實務。

五、改進教學方法，增加實踐環(huán)節(jié)

在開設以上課程的教學中，適宜采用多媒體教學與板書相結合的方法，可以更好地提高教學效果。一方面，由于“稅法”中大量的內(nèi)容是有關的稅收法律條款，而且這些法律規(guī)定又在隨時進行修訂和補充，具體教學內(nèi)容變化又快又大，利用多媒體可以更好地適應這種變化，可以提高授課的信息量和講授速度，充分利用有限的上課時間；另一方面，“稅法”的實務操作性強，需要具體運用法律規(guī)定，需要學生自己進行分析計算。例如，根據(jù)某一生產(chǎn)企業(yè)一個月內(nèi)發(fā)生的銷等具體生產(chǎn)經(jīng)營活動所涉及的增值稅進行計算，就需要針對每一項經(jīng)濟業(yè)務進行分析計算，這時，利用板書對學生逐步進行引導、分析，從而得出最后結論，這樣的教學效果比單純用多媒體的效果要好。因此，在教學中現(xiàn)代的教學方法與傳統(tǒng)的板書相結合，更能提高教學效果。

第4篇：稅收知識普及范文

一、稅收宣傳在邊遠山區(qū)農(nóng)村的重要性

（一）稅收宣傳是推進邊遠山區(qū)農(nóng)村社會主義新農(nóng)村建設的必然要求。農(nóng)業(yè)在我國自古以來就是安天下、穩(wěn)民心的基礎產(chǎn)業(yè)和戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)。黨的十六屆五中全會提出了建設社會主義新農(nóng)村的重大歷史任務。目前，邊遠山區(qū)農(nóng)村逐步推行社會主義新農(nóng)村建設，而邊遠山區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展尚處于低層次、農(nóng)村生產(chǎn)基礎條件差、納稅人稅收意識淡薄的狀況阻礙社會主義新農(nóng)村建設的迅速推進。為了更好地推進社會主義新農(nóng)村建設，國家出臺了各種涉農(nóng)稅收優(yōu)惠政策，作為直接與農(nóng)村接觸的基層地稅機關，讓納稅人第一時間知曉各種涉農(nóng)地方稅收優(yōu)惠政策就成為我們抓好邊遠山區(qū)農(nóng)村稅收工作的關鍵，因此加強涉農(nóng)地方稅收優(yōu)惠政策宣傳成為推進山區(qū)縣社會主義新農(nóng)村建設的必然要求。

（二）稅收宣傳是強化邊遠山區(qū)農(nóng)村納稅人依法納稅意識的關鍵環(huán)節(jié)。通過寓教于樂、群眾喜聞樂見的形式適時開展稅收宣傳，加強宣傳的感召力，使邊遠山區(qū)農(nóng)村納稅人很直觀地感受到自己為國家做出的貢獻，感受到稅務干部為國家聚財?shù)钠D辛，真正形成心理認同感，從而自覺增強納稅意識。

（三）稅收宣傳是營造邊遠山區(qū)農(nóng)村納稅人依法納稅環(huán)境的重要內(nèi)容。稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借國家權力，依照法律規(guī)定的標準無償?shù)貜娭频厝〉秘斦杖氲囊环N特定的分配形式。我國憲法規(guī)定“中華人民共和國公民有依照法規(guī)納稅的義務”，但是由于邊遠山區(qū)農(nóng)村法制觀念的弱化，導致征納之間矛盾激化。按照傳統(tǒng)管理模式，這種矛盾主要通過加強征管和稽查，加重處罰手段，增加稅收違法行為的風險和成本來加以解決，經(jīng)過多年的實踐，我們發(fā)現(xiàn)主要依賴懲罰和強制的傳統(tǒng)模式必須改變，稅收管理的最終目的是提高誠信納稅度，實現(xiàn)邊遠山區(qū)農(nóng)村納稅人自覺納稅，由此，加強對邊遠山區(qū)農(nóng)村納稅的宣傳和教育，讓邊遠山區(qū)農(nóng)村納稅人充分了解稅法，為他們提供周到細致的服務，建立互相合作的新型征納關系，就顯得非常重要了。

二、邊遠山區(qū)農(nóng)村稅收宣傳面臨的問題

（一）邊遠山區(qū)農(nóng)村納稅人稅收觀念現(xiàn)狀。一是邊遠山區(qū)農(nóng)村個體經(jīng)營者受環(huán)境、文化素質(zhì)等方面的影響，納稅意識較低，大部分納稅人不能夠主動納稅，都是在稅務機關催其繳納時才繳納；二是邊遠山區(qū)農(nóng)村自然條件較差，導致信息閉塞，邊遠山區(qū)農(nóng)村納稅人不能及時了解稅收法律法規(guī)、政策；邊遠山區(qū)農(nóng)村納稅人的法律觀念滯后；三是邊遠山區(qū)農(nóng)村宗族觀念比較強，家族勢力仍占據(jù)比較重要的地位，如果對其涉稅違法行為采取強制措施，就容易引起抗稅事件的發(fā)生。

（二）邊遠山區(qū)農(nóng)村稅收宣傳現(xiàn)狀。一是稅收宣傳月宣傳工作現(xiàn)狀。一直以來地稅機關對稅收宣傳月的宣傳工作非常重視，投入大量的人力和財力，稅收宣傳取得一定成效，城鎮(zhèn)公民的納稅意識得到增強；但受自然條件限制，山區(qū)的稅收宣傳人員較少，使得對山區(qū)村屯納稅人的稅收宣傳未能普及到每個村屯，村屯納稅人的稅收意識還是較為淡薄；二是日常稅收宣傳工作現(xiàn)狀。目前，我們地稅機關的日常稅收宣傳主要是以在辦稅廳進行宣傳為主，輔之以借助當?shù)仉娨暸_等媒體和稅收管理員進行宣傳，宣傳覆蓋面不夠?qū)挕?/p>

三、做好邊遠山區(qū)農(nóng)村稅收宣傳工作的建議

對于廣大山區(qū)農(nóng)民來講，稅收是一個很模糊的概念，加強邊遠山區(qū)農(nóng)村稅收宣傳，讓“社會主義稅收取之于民，用之于民”的觀念深入納稅人，已成為稅務宣傳工作要解決的一個重要問題。對如何做好邊遠山區(qū)農(nóng)村稅收宣傳工作，筆者認為：

（一）建立稅收宣傳專業(yè)隊伍。稅收宣傳是一項集文化素質(zhì)、思想素質(zhì)、業(yè)務技能為一體的綜合性工作，要靠具有一定綜合素質(zhì)的人員去組織，去完成。單靠稅收管理員兼職，難以出色地完成宣傳任務。因此，必須加快稅收宣傳專業(yè)隊伍的專業(yè)化建設，造就人才，培養(yǎng)人才，建立一支稅收宣傳專業(yè)隊伍，把一部分思想成熟，業(yè)務知識扎實的稅務干部安排到稅收宣傳崗位上，充分發(fā)揮他們的聰明才智，通過宣傳提高邊遠山區(qū)納稅人的納稅意識。

（二）針對邊遠山區(qū)農(nóng)村現(xiàn)狀，因地制宜進行宣傳。因農(nóng)民出身的個體戶經(jīng)營者和商販，大多文化程度較低，我們要因地制宜做好邊遠山區(qū)農(nóng)村稅收宣傳。一是不僅宣傳稅收法律法規(guī)、政策，還要把稅收宣傳資料事例化，將一些比較有教育意義的典型案例印制成宣傳資料進行宣傳；二是在稅法宣傳活動中，可以把稅收宣傳口號、圖畫，印制成喜慶、吉祥的年畫或日歷等，散發(fā)給農(nóng)民納稅人，讓他們張貼在家中，這樣便會使他們在潛移默化中受到稅收法制宣傳教育。

（三）創(chuàng)新宣傳形式。在創(chuàng)新宣傳形式上做到寓教于樂。在邊遠山區(qū)農(nóng)村稅收宣傳過程中，組織稅收宣傳專業(yè)隊伍，應開動腦筋、拓寬思路，不僅可以采用傳統(tǒng)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)圩日發(fā)宣傳資料、播放稅收廣播等稅收宣傳方式，還可以通過現(xiàn)場會、稅法宣傳文藝匯演等形式向山區(qū)縣農(nóng)民納稅人宣傳稅法，以有效提高稅收宣傳效果。

（四）在宣傳內(nèi)容上做到通俗易懂。由于邊遠山區(qū)納稅人受文化水平限制，對有些政策信息解讀不透，在實際操作中難以應用。地稅機關應結合實際生活，針對邊遠山區(qū)納稅人疑難問題不懂、實際操作不會的情況，圍繞廣大山區(qū)縣納稅人文化消費需求，由稅收宣傳專業(yè)隊伍定期上門宣講稅收科學知識、法律常識，提供致富信息、稅收法律法規(guī)咨詢等服務，把過去專業(yè)化、術語化的宣傳用貼近生活的語言表述出來。

第5篇：稅收知識普及范文

關鍵詞：電子商務；存在問題；改善措施

一、電子商務簡述

電子商務是統(tǒng)商業(yè)活動的網(wǎng)絡化和電子化，是指企業(yè)利用互聯(lián)網(wǎng)完成各項交易和業(yè)務，并溝通運營商、銀行、消費者等。通俗來講，電子商務就是用互聯(lián)網(wǎng)做生意。按照交易對象，電子商務可分B2B、B2C、B2G、C2G、C2C、ABC、P2D等類型。電子商務是互聯(lián)網(wǎng)的產(chǎn)物。隨著科技進步和互聯(lián)網(wǎng)的普及，電子商務已發(fā)展成為一個以互聯(lián)網(wǎng)為支撐，全球消費者為營銷對象，有廣闊發(fā)展前景的新型商業(yè)模式。它不僅改變了世界企業(yè)本采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)，對傳統(tǒng)商業(yè)模式形成巨大挑戰(zhàn)，而且深刻影響了全球經(jīng)濟運行結構和世人消費觀念。盡管電子商務給人類和消費者帶來諸多便宜，但也造成了一些前所未有的問題。如傳統(tǒng)行業(yè)問題、安全問題、誠信為問題等。增加電子商務開的不確定性和世人對電子商務猜忌，降低消費者參與電子商務大流的激情，嚴重影響電子商務的長遠發(fā)展。我國作為新興經(jīng)濟大國，科技落后，市場機制不健全，法律體系不完善，消費者思想認識有限，電子商務在在中國仍然處于摸索階段。我國發(fā)展電子商務還有許多問題亟待解決。

二、中國電子商務存在問題

1.計算機網(wǎng)絡知識普及較低。盡管我國計算機技術已發(fā)展到相當程度，我國政府相當重視互聯(lián)網(wǎng)在中國的發(fā)展應用。然而與美國、歐洲等發(fā)達國家相比，我國計算機網(wǎng)絡普及范圍小，人們沒有充分利用網(wǎng)絡資源。從表面上看，電子商務在我國有“蒸蒸日上”的趨勢，然而大部分消費者和企業(yè)對電子商務持懷疑、觀望態(tài)度。

2.電子商務安全問題。電子商務是新興產(chǎn)業(yè)，消費者、企業(yè)甚至政府部門對電子商務都有安全性需求。既要求計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)硬件和軟件安全，又對交易者身份真實性、信息的完整性、信息的保密性有要求。而現(xiàn)實情況中，電子商務普遍存在篡改、信息破壞、身份識別、信息泄密等風險。比如電子的交易信息在網(wǎng)絡傳輸過程中，極有可能流失。如果進行身份識別，第三方就可能假冒消費者身份，產(chǎn)生相互欺詐等惡劣商業(yè)行為。

3.電子商務稅收問題。信息化、科技化和經(jīng)濟全球化浪潮下，電子商務發(fā)展突飛猛進。大量企業(yè)放棄店面經(jīng)營選擇網(wǎng)上經(jīng)營，導致傳統(tǒng)貿(mào)易數(shù)量急劇減少，現(xiàn)行稅基受到嚴重侵蝕。此外，電子商務是一新興模式，稅務征管電子化進程緩慢，網(wǎng)上貿(mào)易出現(xiàn)大量“征稅盲區(qū)”，稅收流失問題突顯。新形勢下，電子商務稅收征與不征及等曾經(jīng)沒有出現(xiàn)的難題，日漸成為我國考慮的現(xiàn)象。解決稅源監(jiān)管、環(huán)節(jié)復雜、稅務稽查效率降低的問題是我國政府必須面臨的選擇。

4.物流問題。物流管理是企業(yè)正常運營和可持續(xù)發(fā)展的重要保障。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，表現(xiàn)為物質(zhì)資料流入轉(zhuǎn)化和流出過程。如果物流系統(tǒng)一環(huán)節(jié)失靈，企業(yè)整體經(jīng)營活動秩序?qū)⒈粩_亂。此外，我國沒有一個適應電子商務需求的全國性貨物配送體系，電子商務公司主要依靠其內(nèi)部建立的物流平臺，效率不高，規(guī)模有限，平臺分散。國內(nèi)物流狀況與電子商務交易所需的一整套物流服務要求明顯脫鉤。

5.法律問題。電子商務推動了產(chǎn)品、勞務和信息在全球流動。然而互聯(lián)網(wǎng)電子商務平臺需要運作有法律風險，如國際民事訴訟、隱私權、簽名認證、知識產(chǎn)權等。這體現(xiàn)出我國法律更新慢，也突出了電子商務發(fā)展迅猛。完善相關法律體系，并與時俱進，為電子商務提供法律支撐，才能長遠推動電子商務的發(fā)展。

三、發(fā)展電子商務的針對性對策

1.加強信息基礎設施建設。美國資金充裕，技術先進，信息基礎設施建設完善，國際電子商務十分發(fā)達。根據(jù)中國互聯(lián)網(wǎng)絡信息中心于2005年1月公布互聯(lián)網(wǎng)營銷數(shù)據(jù)顯示，全球電子商務營銷總額 80%在美國。我國由于資金有限，技術水平低下，信息基礎設施建設投入資金嚴重不足。此外，我國信息產(chǎn)業(yè)起步晚，現(xiàn)行行業(yè)分割造成信息產(chǎn)業(yè)秩序混亂，嚴重阻礙了新形勢下國際電子商務的發(fā)展。因此，采取多種融資渠道，不斷加大信息基礎設施建設力度合理利用現(xiàn)有計算機資源，穩(wěn)步推進我國電子商務發(fā)展。

2.提升電子商務安全技術水平。電子商務網(wǎng)絡運營采用的安全技術包括：數(shù)字簽名、加密、CA認證等。以密碼加密技術為例，碼加密技術分為對稱密鑰加密技術和非對稱密鑰加密技術兩類。密碼加密技術能有效解決信息保密的問題，保證信息的完整性。我國應根據(jù)計算機發(fā)展的趨勢和我國電子商務進程中遇到的問題，不斷探索和提升電子商務安全技術水平，保障企業(yè)、消費者等合法權益不受侵犯和信息的完整保密，不斷推動我國電子商務的合理運行。

3.強化我國電子商務稅收征管。不斷強化電子商務稅收征管，健全我我國電子商務環(huán)境下的新稅收征管模式。此外，根據(jù)我國國情，樹立科學發(fā)展觀和稅收觀，不斷吸收西方發(fā)達國家電子商務征管經(jīng)驗。比如相關政府部門要建立完善的網(wǎng)絡商貿(mào)交易稅務登記和申報制度，規(guī)范使用電子商務交易發(fā)票，建立齊全的稅務稽查系統(tǒng)。

4.完善物流配送系統(tǒng)。物流配送體系的健全是中國電子商務長遠發(fā)展的重要保障。我國要建立物流系統(tǒng)的標準化體系，全面規(guī)劃我國運輸系統(tǒng)，不斷掃清物流盲點，適當興辦全國綜合物流中心，更好促進我國電子商務的發(fā)展。

5.完善網(wǎng)絡貿(mào)易法律體系。我國電子商務興起較晚，法律體系不健全。隨著我國電子商務的方心未艾，出臺適合我國國情的《電子商務法》和配套法律，構建符合我國社會主義初級階段的法律體系，顯得十分迫切。電子商務法體系應該符合國情和世情，保障交易公平、安全和我國經(jīng)濟的長遠發(fā)展。

參考文獻：

[1]張進.《電子商務概論》[M].北京：北京大學出版社2001.（135）.

[2]宋玲.《電子商務：21世紀的機遇與挑戰(zhàn)（第2版）》[M].北京電子工業(yè)出版社.2000.

第6篇：稅收知識普及范文

圍繞“聚焦營改增試點助力供給側(cè)改革”主題，結合“便民辦稅春風行動”、“營改增”試點、落實供給側(cè)改革、國地稅合作等工作重點，以普及稅法知識、促進稅法遵從、樹立部門形象、優(yōu)化發(fā)展環(huán)境為目標，突出抓好稅收法制宣傳、稅收文化宣傳、稅收輿情管理，充分發(fā)揮集中宣傳優(yōu)勢，拓寬宣傳觸角，延伸宣傳范圍，創(chuàng)新宣傳方式，著力凝聚社會共識，構建新常態(tài)下的新型稅收征納關系，為全市營改增試點、深化國地稅征管體制改革的順利推進和稅收工作的開展提供強大的精神動力和良好的輿論氛圍。

為強化稅收宣傳月活動的組織領導，市局成立稅收宣傳月活動領導小組，具體負責2016年稅收宣傳月的組織、協(xié)調(diào)、實施等工作。

組 長：

副組長：

成 員：辦公室、法規(guī)科、征管科、進出口稅收管理科、信息中心等科室負責人

領導小組辦公室掛靠市國、地稅局辦公室。

全市稅務系統(tǒng)要充分認識加強稅收宣傳的重要性和必要性，突出短板項目和薄弱環(huán)節(jié)，加強領導，服從安排，確保活動取得實效。

市局按照總局、省局統(tǒng)一部署，統(tǒng)籌安排，突出重點，創(chuàng)新方法，注重實效，圍繞“聚焦營改增試點助力供給側(cè)改革”的主題，在完成總局、省局規(guī)定動作的基礎上，著力開展“五大”活動，即，“新聞”聚焦點，“換位體驗”看服務、“春風行動”惠香城、“稅務文化”展風采、“六進宣傳”講稅法，打造稅收宣傳精品，擴大稅收宣傳月活動影響。

(一)“新聞”聚焦點。__*網(wǎng)等媒體參與，全面報道會內(nèi)容，形成強有力的輿論聲勢。

(二)“換位體驗”看服務。

(三)“春風行動”惠__城。

(四)“稅務文化”展風采。

(五)“星火燎原”助發(fā)展。

（一）周密部署，確保完成各項宣傳任務。

第7篇：稅收知識普及范文

一、健全稅收分析監(jiān)控體系，強化征管

稅收服務意識的加強不是對征管的弱化，而是要求更為強大的征管能力來做后盾，征管體系改革目的是在實現(xiàn)稅收中性的目標下加強稅收征管，以最小的投入換取最大的收益，實現(xiàn)稅收“顆粒歸倉”。

一是管理人員專業(yè)能力的強化。伴隨管理力度的加大，稅源管理人員業(yè)務能力的高低直接關系征管的成效。信息化大數(shù)據(jù)時代的到來和海量知識的更新?lián)Q代對稅務人員的業(yè)務能力提出了更高的要求。提高稅收業(yè)務能力的方式有多種，各種業(yè)務培訓為新知識的傳播應用提供了平臺，同時應加強學以致用，在用中學。健全的稅收分析講評會制度是學以致用的典型方式，分析講評既可以交流經(jīng)驗，也是對業(yè)務提升的敦促。稅收分析講評會以稅收風險管理為導向，利用行業(yè)模型進行對照講評，對稅源稅戶監(jiān)控情況進行點評，分析轄區(qū)稅收收入增減變動原因及發(fā)展趨勢，查找疑點對稅源實行風險管理，可以在學和用兩方面提高稅務人員的業(yè)務能力

二是實行分行業(yè)精細化管理，建立行業(yè)模型，從明確稅源標準，強化分析監(jiān)控入手，有助于稅源管理部門以較少的投入獲得較大的管理效能。按照稅收風險管理和稅源專業(yè)化管理的基本要求，合理配置人力資源進行職責分工，形成相互制約、協(xié)調(diào)配合的崗責體系。將納稅人在分類基礎上實行分行業(yè)精細化管理

二、提高服務意識，建立“服務型”征管體系

優(yōu)化稅收征管體系，深層目標是建立辦事高效、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)，行為規(guī)范的管理體制。理順層級關系是改革成敗的關鍵，在精簡機構的基礎上，建立建全服務意識。

一是要進行業(yè)務重組與流程優(yōu)化。改變以往部門設置過細、綜合協(xié)調(diào)困難的組織結構，逐步改造成扁平化的組織結構。可將負責后勤保障的辦公、人事、財務由一部門進行統(tǒng)管，征管、稅政有交合的文書流轉(zhuǎn)部門合并為綜合業(yè)務科，負責業(yè)務管理與指導。稅源管理變“管”為“服務”，實行依托納稅人的戶籍管理，開展實地管理，以風險監(jiān)控為重點，結合不同類型納稅人的納稅訴求，進行有效納稅指導和稅收監(jiān)控。同時，強化辦稅服務廳的職能，可將原稅源管理、征管、稅政、收入核算、信息中心等部分業(yè)務與辦稅服務廳整合，增加基礎管理、集中審批職能，一些不需流轉(zhuǎn)的涉稅事項，不再經(jīng)稅源科、綜合業(yè)務科、主管局長核查審批流轉(zhuǎn)，直接前移至辦稅服務廳辦理，“即時受理，即時辦結”減少內(nèi)部流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，減少納稅人等待時間，提高辦稅效率。

二是構建“前臺為納稅人服務，后臺為前臺服務”的辦稅服務模式，建立崗位之間的協(xié)作機制。納稅人的納稅需求首先是效率，面向納稅人的崗位推行綜合崗位，盡可能使納稅人在一個窗口辦完所涉及業(yè)務，方便納稅人，這對稅務人員提出了更高的能力要求。如今辦稅服務廳的一窗通辦崗已在眾多稅務機關運行，未來應進一步深化實施力度。職能部門之間要加強協(xié)調(diào)聯(lián)系，避免多頭布置工作，造成基層稅務人員重復勞動。

三是強化數(shù)據(jù)的應用，現(xiàn)今信息化的應用已經(jīng)非常普及，各種涉稅數(shù)據(jù)的采集傳輸已略具規(guī)模，但仍不足以形成真正的征納指標，加強對企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)的采集，加大社會經(jīng)濟體系各部門數(shù)據(jù)的互通力度有助于提高整個社會的稅收遵從度。當前對各種調(diào)查表和統(tǒng)計表，凡是可通過稅源管理平臺及其他操作系統(tǒng)提取的數(shù)據(jù)資料，不應再向稅源管理部門和納稅人索取，避免資源浪費。

第8篇：稅收知識普及范文

(1)促進資源的優(yōu)化配置。民營企業(yè)可以把通過稅收管理積攢下來的資金投入到生產(chǎn)經(jīng)營或者是基礎設置建設當中，這樣有利于企業(yè)提高產(chǎn)品的核心競爭力，從而提高企業(yè)的經(jīng)營效益。因此，我們可以看出，民營企業(yè)加強對稅收的管理既能幫助企業(yè)積攢資金又能存進資源的優(yōu)化配置，使企業(yè)在市場中提高核心競爭力。

(2)可以促使民營企業(yè)的財務管理水平提高。在民營企業(yè)的財務管理中，稅收管理是非常重要的一部分，它與企業(yè)的財務管理水平具有直接的關系。民營企業(yè)財務工作人員主要是通過培訓的方式來提升自己的業(yè)務素質(zhì)，只有加強了自身的業(yè)務素質(zhì)才能提升稅收管理的水平，也同時培養(yǎng)出了很多的財務管理人才。因此，不管從哪一方面來看，加強稅收管理可以大大提高企業(yè)的財務管理水平。

(3)有助于企業(yè)規(guī)避稅收風險。民營企業(yè)的稅收風險主要有兩種：第一種是法律責任風險，第二種是資金風險。民營企業(yè)的稅收風險中，以上兩種風險都存在，企業(yè)稅收風險的種類有很多，例如稅款負擔風險、稅收違法風險等。因此，企業(yè)只有不斷加強稅收管理，才可以對這些風險進行分析、預估，從而規(guī)避這些風險。

2目前我國民營企業(yè)稅收管理存在的問題

2.1稅收管理意識不強

從當前的實際情況來看，我國民營企業(yè)在稅收管理方面的意識并不是很強，稅收管理觀念還比較落后。在很多民營企業(yè)中，稅收管理人才是非常缺乏的，因此它們對于國家稅收政策通常比較模糊，對相關的法律法規(guī)認識也不夠，因此造成了稅款拖延、稅款不足的現(xiàn)象，導致企業(yè)最后也受到稅務部門的處罰，甚至有的企業(yè)還受到限制經(jīng)營的處罰。還有一部分民營企業(yè)，在納稅的時候總是抱有僥幸心理，投機取巧，想盡辦法偷稅、漏稅，最后還是被稅務部門查出，并對其行為進行了懲治。這樣的企業(yè)不僅沒有少繳納稅收，相反，因為違反稅收政策而受到處罰，繳納更多的罰款。

2.2民營企業(yè)的財務人員專業(yè)性欠缺

在大多數(shù)民營企業(yè)里面，財務人員的專業(yè)素質(zhì)相對較低，有些財務人員盡管擁有會計證，但是財務管理水平不高，有的甚至還在采用手工記賬的方式，其記賬方式不夠嚴謹規(guī)范，稅收機關工作人員查賬的時候往往由于成本資料、收入憑證等文件不夠齊全而無從下手。而且在我國民營企業(yè)里有將近一半以上的企業(yè)聘用的是兼職會計或是要別人賬務，外聘人員由于對企業(yè)缺乏責任感而不會深入的去了解企業(yè)的運作流程，所以一般記賬方式并不符合會計通則以及會計準則。

2.3民營企業(yè)虧損嚴重難以融資

由于政策的支持，銀行在信貸市場中扮演著主要角色。但是由于民營企業(yè)規(guī)模小，本身資金也非常有限，缺乏可以抵押的資產(chǎn)，還有些民營企業(yè)在獲得銀行給予的貸款后居然通過各式各樣的方法逃避虧欠銀行的貸款，這些導致民營企業(yè)的信用形象大減折扣，種種原因都導致銀行不愿意房放貸給民營企業(yè)。這導致民營企業(yè)失去了一個龐大的信貸支持。不少政府里的工作人員仍然保有這一思想，使得民營企業(yè)由于自身規(guī)模等原因受到歧視。這一歧視也導致政府對于大企業(yè)大力扶持，針對民營企業(yè)的優(yōu)惠政策卻非常少的。失去了資金和政策的支持，民營企業(yè)想要擴大規(guī)模就顯得非常的困難。

2.4稅收管理工作繁雜難以管理

我國民營企業(yè)數(shù)量繁多，行業(yè)種類跨度非常大，經(jīng)營管理方式也非常靈活多變，而稅收管理機關的工作人員人數(shù)有限，無法對每一個民營企業(yè)的經(jīng)營過程中的每一個環(huán)節(jié)都了解清楚，所以稅務工作管理起來非常的困難。有不少民營企業(yè)一直認為辦理營業(yè)執(zhí)照就已經(jīng)足夠，而未及時的去稅務機關做稅務登記以及納稅申報。還有些民營企業(yè)營業(yè)執(zhí)照上的注冊地址并不是真正的經(jīng)營地址，導致雖然它已經(jīng)領取了營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證，但是稅務機關依然無法管理。

2.5稅收機關工作人員的素質(zhì)有待提升

當前稅收管理工作的主要職責是認真貫徹落實稅收相關的法律法規(guī)，以及盡可能的提高效率為納稅人帶來便利。目前稅收管理工作主要有稅收機關的工作人員來貫徹落實，所以稅收管理員的素質(zhì)對稅收工作起著非常重大的作用。在日常工作中，稅收管理人員的職責與其所可以行使的權力并不是對等的，平常事務性的工作量大、臨時性的工作多、管理水平低以及管理員自身素質(zhì)水平不高，導致了管理人員沒有辦法兼顧所有的中小型企業(yè)。

2.6納稅評估的手段不夠先進、數(shù)據(jù)不夠準確

對于基層稅務管理來說，納稅評估是一項稅源管理的重要工作。管理的對象比較特殊，因此，民營企業(yè)對于評估工作不是非常適應，納稅評估通常是采用靜態(tài)的資料進行分析，而不能進行實地檢查，也不能進行時時的監(jiān)控和管理，。因此，納稅機關只有對企業(yè)的納稅情況有全面的了解，例如生產(chǎn)狀況、核算情況以及申報情況等，才能進行全面的評估。目前，大部分的民營企業(yè)在財務管理的水平上是比較低的，因此，很難達到以上這些要求。一部分企業(yè)由于受到利益因素的影響，法律意識不強，對財務核算比較馬虎，甚至有的企業(yè)還做假賬。因此，財務資料、信息、數(shù)據(jù)都不健全、不準確的情況下，財務評估又怎么會準確呢?因此，最后得到的財務結果是沒有多大價值的，評估效果也是不佳的。

3解決我國民營企業(yè)稅收管理的對策

3.1加強民營企業(yè)納稅宣傳教育

在稅收管理工作中，民營企業(yè)作為主動方，其納稅意識的提高對稅收工作能夠起到非常積極的意義。所以首要工作，應該對民營企業(yè)進行稅法知識的普及，讓民營企業(yè)由被動、不情愿交稅轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃永U納稅款。具體做法包括以下幾點：(1)向民營企業(yè)管理人普及稅法知識，讓其明白企業(yè)的發(fā)展必須依賴規(guī)范的生產(chǎn)經(jīng)營以及嚴謹?shù)臅嫼怂泱w系為支撐。交稅納稅對于企業(yè)日后的發(fā)展是有幫助的。(2)開展專門針對民營企業(yè)財務人員的培訓班，通過傳授財務知識、稅法知識、以及稅收法律責任等多方面的知識，提高財務人員的綜合水平，做到依法記賬、科學記賬、真實記賬。(3)和其他有關部門一起齊心協(xié)力，共同為民營企業(yè)的財務和稅收核算進行管理，確保民營企業(yè)的賬務嚴格按照《中華人民共和國民營企業(yè)促進法》《、民營企業(yè)財務制度》《、稅收征管法》等相關法律進行工作。

3.2加強對民營企業(yè)稅收的監(jiān)督力度

要做好對企業(yè)的稅收管理，必須有效地提升稅收管理工作的力度。首先，對企業(yè)的過程進行全面監(jiān)督管理，包括采購、生產(chǎn)、銷售、結算等等方面。其次，對于崗位的設置要科學合理，要把對企業(yè)的監(jiān)控管理也進行目標責任制考核。如果在日常監(jiān)控中遇到了異常情況，要及時的對其進行稅收評估喝著把它轉(zhuǎn)交給稽查部門，以便對企業(yè)進行有效的評估和稽查。此外，盡可能的加強對民營企業(yè)稅收的監(jiān)督力度，有企業(yè)前來辦理稅務登記的時候，要對其進行深入的實地調(diào)查，避免注冊地與實際經(jīng)營地不在同一位置等情況的發(fā)生。定期的走訪企業(yè)，及時掌握企業(yè)的最新情況。同時要加大懲罰力度，不要放過任何一個環(huán)節(jié)，對于發(fā)現(xiàn)有異常的企業(yè)要緊追不舍，嚴肅處理違法亂紀的行為。

3.3加強稅務管理基礎工作

稅務部門要根據(jù)企業(yè)的實際情況來征收賦稅，要改革以前的傳統(tǒng)思想，只知道一味征稅，不顧及企業(yè)發(fā)展的思想要合理進行改革。首先，要在稅收政策的基礎上發(fā)揮好稅收的杠桿作用以及導向作用。把稅收政策的管理和引導作用進行合理結合，為企業(yè)的發(fā)展營造好的氛圍。對于民營企業(yè)，應該增強他們的依法納稅意識，使稅收法制化得到進一步發(fā)展。此外，還要建立一些稅收輔導制度，更好地為稅收服務，建立會議制，主要與企業(yè)的法人和相關人員為主。及時宣傳新的稅收政策和相關法規(guī)，勵志對民營企業(yè)的納稅行為進行更進一步的規(guī)范。與此同時，作為稅務管理人員，可以把納稅人分為不同的片區(qū)進行集中管理，這樣使稅務管理工作更加細致、更加到位。管理人員對納稅人可以實行跟蹤管理，切實對稅源取得密切的聯(lián)系，隨時掌握企業(yè)的生產(chǎn)情況和納稅情況，對于納稅人的信息、資料等要全面收集和整理，加強稽查、核查工作、日常登記工作等等，切實做好稅務管理的基礎工作。

3.4加強納稅評估效果的管理

民營企業(yè)一方面要提高管理意識，另一發(fā)面要使評估面得到擴展，最好能做到在一年中，可以對所有的民營企業(yè)進行一次全面的評估，針對那些申報情況異常、與自己的經(jīng)營規(guī)模不相符、財務管理混亂的企業(yè)要進行重點評估。根據(jù)行業(yè)、類型的不同，采取不一樣的評估方式。此外，對于財務數(shù)據(jù)的錄入、審核等要使評估結果盡量準確。對企業(yè)的納稅評估要有主次之分，收集、整理、處理真實的經(jīng)濟信息將會使稅務評估的結果更加準確，更加有效。

3.5提高稅務管理人員的素質(zhì)

第9篇：稅收知識普及范文

1.1做好企業(yè)稅務管理可以幫助企業(yè)降低稅收成本

企業(yè)經(jīng)營的目標就是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，以最小的支出換取最大的收益，但隨著社會的進步和國家機器智能化發(fā)展，不斷加大稅收才能滿足國家職能的需要，這無疑會加大企業(yè)的稅收成本，從而影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，企業(yè)有必要把稅收當作經(jīng)營中的一項重要內(nèi)容，做好稅務管理，利用稅法提供的一切優(yōu)惠政策，盡量降低或節(jié)約企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、理財?shù)拳h(huán)節(jié)中產(chǎn)生的各種稅收成本和費用，減少任何可能的損失，來為自己爭取到最大程度的利潤。

1.2做好企業(yè)稅務管理有利于稅法知識的學習和運用，將其滲透到各個業(yè)務部門以及經(jīng)營者的管理理念中，逐漸提高稅政管理水平

隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)生存和發(fā)展的壓力不斷增大，促使企業(yè)不斷尋找降低成本、費用的方法和途徑。稅收支出是企業(yè)成本的一部分，減輕稅收負擔，減少現(xiàn)金支出，對任何一個企業(yè)來說就變得越來越重要。稅法知識的學習和運用，納稅意識的提高和稅收籌劃就變得極為重要。因此，企業(yè)要不斷強化稅務管理知識的學習，熟悉各項稅收、財務制度，及時掌握動態(tài)稅收信息，提高企業(yè)的稅政管理水平。

1.3做好企業(yè)稅務管理有利于企業(yè)經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變和產(chǎn)業(yè)結構升級

我國稅收制度日趨完善，為了體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策、充分發(fā)揮稅收杠桿對市場經(jīng)濟的宏觀調(diào)控職能，國家對不同行業(yè)、地區(qū)規(guī)定了不同稅收優(yōu)惠政策。所以企業(yè)在做出經(jīng)營決策之前一定要全方位考慮不同決策可能導致的稅負上的差異，結合本地區(qū)實際的稅收優(yōu)惠政策來選擇合理的經(jīng)濟增長方式。如，國家鼓勵企業(yè)進行新產(chǎn)品、新技術、新工藝的技術開發(fā)，按所發(fā)生費用的150%加計扣除所得稅；規(guī)定技術轉(zhuǎn)讓所得、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，可以減征、免征企業(yè)所得稅。

2做好企業(yè)稅務管理的主要方法

稅收籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下，依據(jù)現(xiàn)行稅收政策的導向，事前選擇稅收利益最大化的納稅方案處理自己的生產(chǎn)、經(jīng)營和投資、理財活動的一種企業(yè)籌劃行為。通過稅收籌劃可以降低納稅成本，節(jié)省費用開支，降低企業(yè)涉稅風險。所以，企業(yè)稅務管理的核心是稅收籌劃。

2.1企業(yè)籌資活動中的稅收籌劃

企業(yè)所有的行為，離開了資金都是一句空話。企業(yè)的資金來源主要有二種：權益資金和借入資金。權益資金是投資者投入企業(yè)的資本金及經(jīng)營中形成的積累，經(jīng)營期間不要求償還本金，沒有財務費用的支出，但投入生產(chǎn)經(jīng)營活動之后，產(chǎn)生的全部稅負由企業(yè)自己負擔。而借入資金雖需到期還本付息，風險較大，但利息可稅前扣除，從而能夠減輕稅負、合理避開部分稅款。因此，企業(yè)在進行籌資稅收籌劃時，應對不同的籌資渠道進行分析、判斷、篩選，找出一個最適合自己企業(yè)運營模式的籌資組合來達到減少稅收成本，節(jié)省開支的目的。

2.1.1負債融資和權益融資的選擇。稅法規(guī)定：納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機構借款的利息支出，按照實際發(fā)生數(shù)可以在稅前扣除，從而減輕了企業(yè)的稅收負擔。企業(yè)通過增加資本金的方式進行融資所支付的股息或者紅利，不能享受稅前列支的待遇，要在企業(yè)自己的稅后利潤中分配，加重了企業(yè)的稅收負擔。因此，在對這兩種籌資渠道進行選擇的過程中，不僅要考慮不同的籌資渠道為企業(yè)帶來財務風險的大小，經(jīng)濟效益的多少，還要考慮最終企業(yè)所獲利潤的高低。

2.1.2融資租賃的利用。融資租賃是企業(yè)融資工具的創(chuàng)新，為企業(yè)由于資金短缺提供了良好的融資渠道。一方面企業(yè)不需要籌集大量資金就可使用資產(chǎn)，并計提折舊，折舊費用又可以作為企業(yè)的成本費用，用來抵扣當期利潤，同時可以通過租金的平穩(wěn)支付減少企業(yè)利潤，減輕企業(yè)稅負。因此，融資租賃越來越成為企業(yè)在稅收籌劃戰(zhàn)略中備受青睞的方式。

2.2企業(yè)投資活動中的稅收籌劃

企業(yè)在進行投資選擇時，要充分利用國家在對不同地區(qū)、不同組織形式和不同行業(yè)之間的稅收優(yōu)惠，來進行投資決策。地區(qū)不同，如在國務院批準的高新技術開發(fā)區(qū)等地區(qū)投資，可獲一定期限的免征或減征所得稅優(yōu)惠；組織形式不同，如個人投資，只對其投資經(jīng)營采用5%—35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅，停征企業(yè)所得稅；行業(yè)不同，如投資興建產(chǎn)品出口企業(yè)、興辦知識密集型項目及基礎設施的企業(yè)也會給予稅收優(yōu)惠。

2.3企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的稅收籌劃主要指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，根據(jù)會計準則中可選擇的會計處理方法的不同，增加前期扣除費用或推遲收入確認以減輕稅收負擔的方法，如存貨的計價方法、固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷方法等。如在稅法和現(xiàn)代會計制度允許的條件下，通過對存貨價格變化的趨勢分析，選擇合理的計價方法，就能加大當期成本費用，達到減輕稅負、增加稅后利潤的目的；利用稅收的優(yōu)惠政策，采用加速折舊的方法計提折舊，增加稅前扣除費用，節(jié)約所得稅費用，不僅可以減輕稅負，還可以增加現(xiàn)金流量。

3做好企業(yè)稅務管理的幾點建議

3.1做好稅收知識普及培訓工作，培養(yǎng)高素質(zhì)的管理人員國家的稅務政策不僅多，而且與時俱進，不斷變化，企業(yè)必須要做好稅收知識的培訓工作，讓大家及時了解稅收動態(tài)，掌握最新稅務知識，籌劃一個適合自己的納稅方案，同時對高層和員工的培訓也不容忽視，要從根本上扭轉(zhuǎn)他們的稅收觀念，企業(yè)稅收管理不但是財務的一個問題，而是貫穿于企業(yè)的經(jīng)營活動全過程的問題。

3.2樹立依法納稅籌劃理念，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標稅收籌劃需要企業(yè)管理層多方協(xié)調(diào)與配合，是一項系統(tǒng)工程，將稅收涉稅風險與控制納入企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略，加以統(tǒng)籌、規(guī)劃與管理，協(xié)調(diào)企業(yè)財務風險與稅務風險的管理的關系，樹立依法納稅籌劃理念，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的戰(zhàn)略管理目標。