安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度精選(九篇)

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第1篇：安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度范文

【關(guān)鍵詞】食品安全；風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)管理管理制度是為了應(yīng)對(duì)當(dāng)今日益發(fā)展的食品科技而產(chǎn)生，在我國社會(huì)快速發(fā)展的轉(zhuǎn)型期，其作用更加顯得重要，通過這一機(jī)制，可以對(duì)不安全食品給我們?cè)斐傻母鞣N潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估，從而最下限度的控制其可能造成的危害。

一、我國當(dāng)前的食品安全風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）我國現(xiàn)行法律規(guī)定及運(yùn)用現(xiàn)狀

目前，我國和食品相關(guān)的法律法規(guī)主要有《食品安全法》和《食品安全法實(shí)施條例》，而如何進(jìn)行食品安全的鑒定，我國法律規(guī)定要進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，具體來說則是根據(jù)食品安全部門所搜集的信息進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析，評(píng)估則是對(duì)食品可能給人類造成的傷害進(jìn)行鑒定等等，在我國有專門的部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，而規(guī)范的制度則是以2009年通過的《食品安全法》為標(biāo)志，而由于這一法律的重要性，其很快就在我國各地區(qū)建立了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和評(píng)估行為，而早在2008年對(duì)三鹿奶粉事件中的監(jiān)測(cè)評(píng)估結(jié)果就為后來這一法律的出臺(tái)奠定了基礎(chǔ)。

（二）食品安全風(fēng)險(xiǎn)管理的作用

如何進(jìn)行食品安全的鑒定，我國法律規(guī)定要進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，具體來說則是根據(jù)食品安全部門所搜集的信息進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析，評(píng)估則是對(duì)食品可能給人類造成的傷害進(jìn)行鑒定等等，安全問題容易導(dǎo)致的嚴(yán)重的后果和危害，因此我們有必要對(duì)這一風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前的評(píng)估，簡(jiǎn)單的說就是提前預(yù)防，這樣做的目的是能夠讓監(jiān)管部門更好的管理和把握，預(yù)防原則在國際上產(chǎn)生的比較早，主要是指就算有證據(jù)表明某一食品有可能存在一定的危害，也一定得對(duì)環(huán)境問題采取一定的措施，其目的是提前規(guī)劃和預(yù)防來防止其可能造成的危害，也就是說食品的安全風(fēng)險(xiǎn)管理是提前預(yù)防的基礎(chǔ)和根據(jù)。

二、我國食品安全風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的不確定性

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是為了減少風(fēng)險(xiǎn)自身的不確定性以防止當(dāng)前的決定在未來產(chǎn)生不利影響。但這并不代表能夠代表其評(píng)估的結(jié)果一定真是可靠，因?yàn)椋u(píng)估所依賴的條件包括人為的及外在的物質(zhì)技術(shù)本身就不一定可靠和確定，尤其是評(píng)估所依賴的技術(shù)更是隨著時(shí)代的發(fā)展而不斷向前發(fā)展的，另一方面，監(jiān)管和評(píng)估機(jī)構(gòu)所搜集的信息有可能不是第一手資料，畢竟他們不是生產(chǎn)者，沒有直接接觸到評(píng)估需要的第一手資料和信息，除此之外，公共輿論也會(huì)引導(dǎo)群眾的認(rèn)識(shí)，這也使得風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估帶有一定的不確定性。

（二）非傳統(tǒng)食品安全風(fēng)險(xiǎn)日益增多

我國的食品安全風(fēng)險(xiǎn)管理主要針對(duì)的是傳統(tǒng)的食品安全問題，即一般由于環(huán)境問題所導(dǎo)致的食物污染，而在科技日益先進(jìn)的今天，出現(xiàn)了不少非傳統(tǒng)的食品安全問題，指的是食品生產(chǎn)商們?cè)诶娴尿?qū)使下，在食品生產(chǎn)環(huán)節(jié)不注意安全問題或者隨意添加其他不合標(biāo)準(zhǔn)的物質(zhì)所生產(chǎn)的不合格的產(chǎn)品，最典型的就是前幾年出現(xiàn)在安徽的“大頭嬰兒事件”和嬰兒患結(jié)石的安全事故，在社會(huì)上造成了及其惡劣的影響，之所以出現(xiàn)這樣的安全事件，原因前面已經(jīng)說過，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不確定性是其一，這說明非傳統(tǒng)的食品安全危害更加的隱蔽和難以監(jiān)控，另一點(diǎn)則是非傳統(tǒng)的食品安全風(fēng)險(xiǎn)及其容易擴(kuò)散而且其危害性也更大，我國存在很多不規(guī)則的小型食品企業(yè)，很多都沒有合法的經(jīng)營(yíng)執(zhí)照，在法律的空子下，這些企業(yè)也就可以不用按照國家法律法規(guī)進(jìn)行生產(chǎn)，加之食品生產(chǎn)商本身的職業(yè)道德不高的話，為了利潤(rùn)的最大化，其生產(chǎn)的食品就無法有安全保證，而這些都是在我國食品安全風(fēng)險(xiǎn)管理體制之外進(jìn)行，因而管理起來比較困難，其造成的后果也比較惡劣。

三、建立和完善食品安全風(fēng)險(xiǎn)管理法律制度的措施和對(duì)策

（一）多種途徑收集食品安全的充分信息

加強(qiáng)食品從業(yè)者的職業(yè)道德素質(zhì)，完善商業(yè)誠信體制的建設(shè)，從消費(fèi)者的角度來說，自身應(yīng)該提高食品安全的防范意識(shí)，當(dāng)然這些都是從人各自自身的角度來說，這還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，還應(yīng)該從行業(yè)內(nèi)外來加強(qiáng)獎(jiǎng)懲制度，比如，行業(yè)內(nèi)應(yīng)該建立一定的舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度，而食品安全機(jī)構(gòu)也應(yīng)該利用群眾輿論的力量，鼓勵(lì)群眾消費(fèi)者對(duì)食品生產(chǎn)商進(jìn)行舉報(bào)監(jiān)督，食品安全監(jiān)管機(jī)構(gòu)要對(duì)這些舉報(bào)監(jiān)督的信息敏感，因?yàn)檩浾撝荒茏龅阶陨淼膶?dǎo)向作用，具體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和技術(shù)監(jiān)測(cè)問題還得依靠相關(guān)的機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)。

（二）強(qiáng)化法律問責(zé)機(jī)制和法律責(zé)任

食品安全風(fēng)險(xiǎn)管理制度最終還是應(yīng)該落實(shí)到法律層面上來，近些年為什么對(duì)食品安全立法的爭(zhēng)議越來越大，很大程度上市因?yàn)榉山o了那些違法者空子可鉆，有很多違法生產(chǎn)者明知故犯或者多次挑戰(zhàn)法律的底線和威脅人民群眾生命安全，因?yàn)閷?duì)食品生產(chǎn)者的懲處力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及其利潤(rùn)，也就是說，違法生產(chǎn)的成本相對(duì)賠償力度來說，比較“合算”，立法部門應(yīng)該清楚的認(rèn)識(shí)到，對(duì)于危及人民群眾生命安全的生產(chǎn)活動(dòng)決不可姑息，只有完全剝奪非法者獲得的非法利益才能杜絕違法生產(chǎn)的可能性；另一方面，對(duì)于監(jiān)管部門的監(jiān)管評(píng)估失職應(yīng)該加大問責(zé)力度，只有做到“任何人都不可以從犯罪中和失職中獲益”，才可能避免食品安全問題的再次發(fā)生。

參考文獻(xiàn)

[1] 楊小敏，戚建剛.歐盟食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度的基本原則之評(píng)析[J].北京行政學(xué)院學(xué)報(bào)，2012（03）.

第2篇：安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度范文

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)估；企業(yè)；信息管理

1.企業(yè)信息安全評(píng)估的內(nèi)容

企業(yè)在運(yùn)行中會(huì)產(chǎn)生大量的運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)既有日常辦公方面的數(shù)據(jù)，也有涉及企業(yè)生產(chǎn)和研發(fā)方面的數(shù)據(jù)。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，對(duì)這些信息的管理大都是建立在一定的信息管理系統(tǒng)基礎(chǔ)上的，如ERP資源管理系統(tǒng)、MES系統(tǒng)等。這些管理系統(tǒng)管理的內(nèi)容包含了企業(yè)運(yùn)行中的各類信息，就涉及到如何保障系統(tǒng)運(yùn)行中信息安全的問題。不同的信息管理模式會(huì)伴隨不同的信息泄露風(fēng)險(xiǎn)，因此需要對(duì)企業(yè)的信息管理風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行評(píng)估，在此基礎(chǔ)上尋找彌補(bǔ)信息安全隱患的策略。對(duì)企業(yè)信息安全的評(píng)估主要有以下幾個(gè)方面的內(nèi)容。

1.1 評(píng)估企業(yè)的管理制度

企業(yè)管理制度是企業(yè)有序運(yùn)行的基礎(chǔ)，企業(yè)的信息安全也和此密切相關(guān)。很多企業(yè)信息外泄的案例都和企業(yè)管理制度漏洞直接聯(lián)系。因此在評(píng)估企業(yè)信息安全時(shí)企業(yè)的管理制度是必要的環(huán)節(jié)之一。在這個(gè)層面上評(píng)估企業(yè)信息安全主要是評(píng)估以下幾類基本的管理制度。①企業(yè)信息系統(tǒng)的使用制度；②企業(yè)信息系統(tǒng)的維護(hù)制度；③企業(yè)信息系統(tǒng)操作人員培訓(xùn)制度；④系統(tǒng)設(shè)備和文件管理制度。

1.2 企業(yè)信息系統(tǒng)計(jì)算機(jī)安全評(píng)估

實(shí)踐表明大量的企業(yè)信息外泄都和計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全漏洞有關(guān)系，因此對(duì)企業(yè)信息系統(tǒng)的安全評(píng)估是必不可少的環(huán)節(jié)。這類問題的評(píng)估需要專業(yè)計(jì)算機(jī)人員來進(jìn)行，彌補(bǔ)系統(tǒng)安全漏洞是保障企業(yè)信息安全的重要手段。定期或不定期的對(duì)企業(yè)信息系統(tǒng)的運(yùn)行日志和統(tǒng)計(jì)資料進(jìn)行檢查是一種行之有效的方法。

2.企業(yè)信息安全風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)估方法

對(duì)上述幾類評(píng)估內(nèi)容的定量估計(jì)是衡量企業(yè)信息安全的量化手段，其衡量得出的數(shù)值就是企業(yè)信息安全的風(fēng)險(xiǎn)值或安全程度指標(biāo)。企業(yè)信息安全的定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估考慮因素主要有三個(gè)：資產(chǎn)價(jià)值、威脅和脆弱性。在定量評(píng)估中這三類因素都需要用定量數(shù)據(jù)采集的方式來進(jìn)行合成計(jì)算，安全風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)學(xué)表達(dá)式為：。其中為風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，表示企業(yè)資產(chǎn)指標(biāo)，為代表威脅，為脆弱性指標(biāo)。上述三類因素的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)都需要從實(shí)踐中通過調(diào)研和測(cè)試來獲得。

2.1 企業(yè)信息安全估價(jià)的描述方法

企業(yè)的資產(chǎn)既包括有形的資產(chǎn)，也包括無形的資源，表現(xiàn)形式也從機(jī)械設(shè)備到軟件文檔等多種多樣。企業(yè)信息安全又有其特殊性。企業(yè)信息安全的安全屬性估價(jià)需要從資產(chǎn)的保密性、完整性和可用性三個(gè)方面來展開評(píng)估。由于企業(yè)各類資產(chǎn)的形式各異，資產(chǎn)的安全級(jí)別無法用通用的量化標(biāo)準(zhǔn)來記性評(píng)估，因此采用的方法為定性的CIA模糊集合方式來描述，如“資產(chǎn)安全級(jí)別”=｛“很高”、“高”、“中等”、“低”、“較低”｝等模糊語言來描述，對(duì)應(yīng)的論域?yàn)椋?、4、3、2、1｝。企業(yè)信息安全安全的保密性、完整性和可用性三個(gè)方面的屬性都可以用上述模糊語言來定性描述，綜合上述三類安全屬性的公式為：。上式中分別為企業(yè)信息安全的保密性、完整性和可用性的賦值，取值為1,2…5，為綜合評(píng)定指標(biāo)。筆者這里提供一些評(píng)價(jià)指標(biāo)的選取標(biāo)準(zhǔn)：

（1）信息保密性的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)

①很高：這類級(jí)別的企業(yè)信息包含企業(yè)的核心關(guān)鍵決策信息，信息泄漏將嚴(yán)重影響企業(yè)的利益；②高：這類級(jí)別的企業(yè)信息泄露會(huì)對(duì)到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益造成明顯損害；③中等：企業(yè)的一般性的經(jīng)營(yíng)、決策信息，泄露對(duì)企業(yè)不利；④低：這類企業(yè)信息一般指企業(yè)內(nèi)部部門的局部信息；⑤較低：企業(yè)可對(duì)外界公布的信息類型。

（2）信息完整性的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)

①很高：這類級(jí)別的企業(yè)信息包含企業(yè)的核心關(guān)鍵決策信息，其完整性直接決定企業(yè)的業(yè)務(wù)完整性，一旦缺失就無法彌補(bǔ)；②高：這類信息修改必須經(jīng)過高層授權(quán)，一旦缺失將嚴(yán)重影響業(yè)務(wù)，一旦缺失彌補(bǔ)難度很大；③中等：企業(yè)的一般性的經(jīng)營(yíng)、決策信息，其修改需授權(quán)，缺失后可彌補(bǔ)；④低：這類企業(yè)信息一般指企業(yè)內(nèi)部部門的局部信息，缺失后對(duì)企業(yè)運(yùn)行影響較小，易于彌補(bǔ)；⑤較低：企業(yè)可對(duì)外界公布的信息類型，缺失后對(duì)企業(yè)運(yùn)行無明顯影響。

（3）信息可用性的評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)

①很高：這類信息具有最重要的實(shí)用性，企業(yè)的運(yùn)作必須依照運(yùn)行的信息類型；②高：這類信息的可用性價(jià)值較高，企業(yè)運(yùn)作對(duì)其依賴性較高；③中等：這類信息屬于可部分不可用的類型，部分不可用不影響企業(yè)的正常運(yùn)作；④低：這類企業(yè)信息一般指企業(yè)內(nèi)部部門的局部信息，信息不可用不會(huì)造成明顯影響；⑤較低：這類信息使用性不高，信息不可用的影響可以忽略。

2.2 企業(yè)信息安全威脅程度的量化方法

企業(yè)信息安全的威脅通常定義為潛在的破壞性因素或突發(fā)事件。威脅是客觀存在的，既可能來自于系統(tǒng)的用戶（合法用戶或非法入侵）操作，也可能來自于系統(tǒng)的物理組件的損壞。這兩類威脅中最大也最常見的是系統(tǒng)用戶在操作方面的失誤、非法用戶利用系統(tǒng)漏洞來竊取企業(yè)機(jī)密信息，以及計(jì)算機(jī)病毒對(duì)信息系統(tǒng)的侵襲等。但這些事件都不易量化，在做風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)需要依賴專家經(jīng)驗(yàn)，對(duì)各種潛在的威脅因素給出一定的概率值，對(duì)各類威脅因素可按照和上節(jié)類似的方法，用形如：“威脅程度”=｛“很高”、“高”、“中等”、“低”、“較低”｝等模糊集合來表達(dá)，對(duì)應(yīng)于相應(yīng)的論域｛5、4、3、2、1｝。建議評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)如下：①很高：風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的頻率很高，或?qū)ζ髽I(yè)信息安全具有明顯的威脅，但又很難避免的情形；②高：風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性較大或有發(fā)生先例；③中等：風(fēng)險(xiǎn)事件有可能發(fā)生，但尚未實(shí)際發(fā)生過的情形；④較低：風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性較小，通常情況下不會(huì)發(fā)生；⑤很低：幾乎不可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件類型；

2.3 信息系統(tǒng)脆弱性的量化方法

信息系統(tǒng)脆弱性的評(píng)估和系統(tǒng)面臨的威脅是緊密相關(guān)的，所有的實(shí)際威脅都是利用系統(tǒng)安全的薄弱環(huán)節(jié)來發(fā)揮破壞性作用的，因此信息系統(tǒng)的脆弱性和威脅存點(diǎn)對(duì)點(diǎn)或單點(diǎn)對(duì)多點(diǎn)的關(guān)系。為便于計(jì)算，也采用和衡量系統(tǒng)威脅程度時(shí)相同的表示方法，“系統(tǒng)脆弱性”=｛“很高”、“高”、“中等”、“低”、“較低”｝，對(duì)應(yīng)于相應(yīng)的論域｛5、4、3、2、1｝。建議評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)為：①很高：這類評(píng)定往往要基于企業(yè)信息系統(tǒng)存在明顯而易于攻擊的技術(shù)漏洞或者是管理規(guī)范上的缺陷，極易被非法使用的情形；②高：企業(yè)信息系統(tǒng)存在一定的技術(shù)漏洞或管理規(guī)范上的缺陷，容易被攻擊和利用；③中等：企業(yè)信息系統(tǒng)存在不易被發(fā)現(xiàn)（下轉(zhuǎn)第125頁）（上接第121頁）的技術(shù)漏洞，或必須經(jīng)過人為非法操作才能被攻擊的管理規(guī)范上的漏洞；④低：企業(yè)信息系統(tǒng)不存在明顯的技術(shù)漏洞，或企業(yè)信息管理制度較為完善，不易被攻擊利用；⑤較低：企業(yè)信息系統(tǒng)技術(shù)較為完善，管理制度也較為合理，被攻擊點(diǎn)可能性很小。

2.4 信息安全的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算

按照風(fēng)險(xiǎn)的定義，風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性和相應(yīng)的后果。在企業(yè)信息系統(tǒng)中，各組成部分發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件后的后果是不一樣的，其嚴(yán)重程度也存在差異。因此在風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算時(shí)需要明確兩個(gè)方面的內(nèi)容，一是風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)算方式，二是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算量化數(shù)值的評(píng)價(jià)。各因素風(fēng)險(xiǎn)值的計(jì)算按：來計(jì)算，即按資產(chǎn)價(jià)值、資產(chǎn)脆弱性和資產(chǎn)面臨的威脅性的乘積來衡量某種信息資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)值。上述幾類因素的取值按照評(píng)價(jià)論域中的取值來作為乘積因子。在計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)值之后，還需要建立起以風(fēng)險(xiǎn)值為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。

由前文的分析可見，風(fēng)險(xiǎn)的定量估計(jì)是一個(gè)由三類風(fēng)險(xiǎn)因素的線性乘積得出的。每一類信息的最高等級(jí)論域數(shù)值為5，最低為1，因此組合情況下風(fēng)險(xiǎn)值的最高值為125，最低值為1。由此可建立其與之對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)價(jià)體系。筆者建議采用與之對(duì)應(yīng)的5級(jí)評(píng)定方式：①很高：風(fēng)險(xiǎn)值估計(jì)范圍在100～125之間，表明企業(yè)信息系統(tǒng)存在很高的安全風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生信息泄露的可能性非常高；②高：風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值在75～100之間，表明企業(yè)信息系統(tǒng)存在較大的安全風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)生信息泄露的可能性較大；③中等：風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值在50～75之間，企業(yè)信息系統(tǒng)的安全風(fēng)險(xiǎn)一般，經(jīng)過審查后能夠避免風(fēng)險(xiǎn)事件；④低：風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值在25～50之間，企業(yè)信息系統(tǒng)發(fā)生信息泄露的可能性很小；⑤很低：風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)值在0～25之間，企業(yè)信息系統(tǒng)比較安全，但需要定期維護(hù)。

3.結(jié)語

企業(yè)信息系統(tǒng)安全管理關(guān)系到企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)的安全，是需要引起高度重視的問題。本文將企業(yè)信息安全評(píng)估中幾類常用的信息類型進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估，給出了以線性乘積為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)量化方法，最后給出了分等級(jí)的企業(yè)信息安全綜合評(píng)定。

參考文獻(xiàn)

[1]沈昌樣.關(guān)于強(qiáng)化信息安全保障體系的思考[J].信息安全與通信保密,2009,06.

[2]沈昌祥,馬東平,等.信息安全工程學(xué)導(dǎo)論[M].電子工業(yè)出版社,2009,9.

第3篇：安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度范文

關(guān)鍵詞：安全圖表；施工現(xiàn)場(chǎng)；安全管理；可視化

中圖分類號(hào)：F28 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1000-8772（2013）15-0185-02

1 前言

1.1電力行業(yè)安全管理發(fā)展與現(xiàn)狀

安全是電力企業(yè)永恒的主題，電網(wǎng)安全穩(wěn)定是電力企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。因此，“安全第一，預(yù)防為主”是南方電網(wǎng)公司的基本方針。近年來我公司在安全管理上投入巨大的精力，安全基礎(chǔ)不斷得到夯實(shí)，完善安全管理制度，強(qiáng)化安全管理機(jī)制，并搭建起安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。相對(duì)應(yīng)之，員工在安全意識(shí)等方面也取得長(zhǎng)足的進(jìn)步，安全事故發(fā)生率大大減少。

但是，我們也必須清晰認(rèn)識(shí)到，安全形勢(shì)依然嚴(yán)峻。自2010年以來，在我們的生產(chǎn)場(chǎng)所內(nèi)還是出現(xiàn)了一些安全事故。歸根結(jié)底，這些事故的原因都是由于作業(yè)人員的安全意識(shí)淡薄，沒有將先進(jìn)的安全管理理念應(yīng)用到生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)中去，造成制度與應(yīng)用的脫節(jié)。作為運(yùn)行人員、電力行業(yè)的一份子，我深感責(zé)任重大，并致力于在體系的基礎(chǔ)上，找出安全管理應(yīng)用的新思路、新方法

1.2現(xiàn)場(chǎng)安全管理的地位

現(xiàn)場(chǎng)是電力行業(yè)生產(chǎn)的基地，是一切安全管理最終實(shí)現(xiàn)的平臺(tái)。現(xiàn)場(chǎng)安全管理是供電企業(yè)安全管理的重要組成部分，是安全管理的出發(fā)點(diǎn)和最終目的，代表企業(yè)安全管理的水平。

自推進(jìn)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系以來，我公司從安全管理體制、管理思路上已取得新突破。那么，如何提高現(xiàn)場(chǎng)安全管理水平，將安全理念、管理制度應(yīng)用到現(xiàn)場(chǎng)中，防止、減少安全事故的發(fā)生便成為我們安全工作的首要任務(wù)。

1.3大型項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)概述

在現(xiàn)場(chǎng)安全管理中，尤以大型項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)管理難度特別大，風(fēng)險(xiǎn)最高。

（1）大型項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)點(diǎn)多面廣，工期跨度大，工作地點(diǎn)經(jīng)常變更，存在的隱患多。

（2）大型項(xiàng)目一般需要請(qǐng)一些外單位的施工隊(duì)伍，隊(duì)伍成員素質(zhì)參差，所接受的安全教育相對(duì)較少，安全意識(shí)淡薄，對(duì)安全管理的重視不足。

（3）由于每天的工作時(shí)間很長(zhǎng)，施工前一次性安全交底的作用相對(duì)弱化，施工人員很容易淡忘或隨工作開展而忽視了安全的重要性。

2 安全圖表的構(gòu)想與初步應(yīng)用

由上述幾點(diǎn)原因可見，雖然我們有比較完善的安全體系和管理制度，現(xiàn)行的“三措”、“兩票”等安全措施也是十分有效，但對(duì)于整體安全質(zhì)素相對(duì)較低的外單位施工人員來說，依然未足夠。因此，我認(rèn)為運(yùn)行單位應(yīng)以主人翁的立場(chǎng)主動(dòng)出發(fā)，配合監(jiān)理單位做好施工現(xiàn)場(chǎng)安全管理工作，將我們抽象的體系以直觀的形式展現(xiàn)在員工面前，把我們學(xué)到的體系內(nèi)容推廣到他們身上，提供持續(xù)的、可視的安全指示，以達(dá)到最佳效果。這就是本文的基本觀點(diǎn)。

在這種情況下，安全圖表的構(gòu)想便在實(shí)際生產(chǎn)中逐漸產(chǎn)生了。2013年4月，江門供電局臺(tái)山巡維中心迎來更換110kV19組隔離開關(guān)的浩大工程，我們就在這項(xiàng)大型工程的施工現(xiàn)場(chǎng)中初步應(yīng)用安全圖表，得出一些經(jīng)驗(yàn)，在下述內(nèi)容中與讀者分享、探討。

3 安全圖表的內(nèi)容

安全圖表基于已有的安全管理制度及體系而設(shè)立，根據(jù)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理體系及相關(guān)企業(yè)安全制度、理念，現(xiàn)行的安全圖表主要有以下四方面內(nèi)容。

3.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表

主要包括施工方作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和運(yùn)行監(jiān)理方的監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。現(xiàn)場(chǎng)設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表不需要將所有風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)都列入，一來內(nèi)容多了重點(diǎn)不突出，二來影響閱讀性。我們對(duì)涉及的危害因素經(jīng)過PES法計(jì)算，篩選出風(fēng)險(xiǎn)值較高的部分內(nèi)容，突出顯示。另外，將以往同類工作中的習(xí)慣性違章行為也作為高風(fēng)險(xiǎn)要素給予突出顯示。如此得出的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表具有針對(duì)性，而且一目了然。

運(yùn)行人員還與施工單位作充分溝通，由工作負(fù)責(zé)人在每天安全交底時(shí)對(duì)工作班組成員宣讀風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表中相關(guān)內(nèi)容，養(yǎng)成良好習(xí)慣，持續(xù)耳濡目染，令施工人員透徹認(rèn)識(shí)高風(fēng)險(xiǎn)的行為。徹底杜絕習(xí)慣性違章。

3.2施工進(jìn)度及重點(diǎn)項(xiàng)目控制表

大型項(xiàng)目持續(xù)時(shí)間一般較長(zhǎng)，為加強(qiáng)施工過程對(duì)計(jì)劃的依從性，更好實(shí)現(xiàn)安全監(jiān)督的落實(shí)，我們將“施工進(jìn)度及重點(diǎn)項(xiàng)目控制表”設(shè)置在現(xiàn)場(chǎng)。其中，具體進(jìn)度和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)控制時(shí)間由施工方提供，運(yùn)行人員因應(yīng)具體工作要求羅列所需要的停電操作、運(yùn)行配合工作等計(jì)劃。該表列出計(jì)劃內(nèi)雙方每日工作內(nèi)容及其危險(xiǎn)點(diǎn)。如此一來，施工方能更好把握工作進(jìn)度，關(guān)注作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)行方及監(jiān)理方也可清晰地了解管理的關(guān)注焦點(diǎn)，在監(jiān)管過程能有的放矢，確認(rèn)每個(gè)細(xì)節(jié)的落實(shí)情況。

3.3現(xiàn)場(chǎng)安全檢查確認(rèn)表

施工現(xiàn)場(chǎng)要進(jìn)行全面的安全檢查，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)具體要求，運(yùn)行人員每天為間斷工作票重新許可時(shí)，應(yīng)和工作負(fù)責(zé)人一同對(duì)每一環(huán)節(jié)的安全措施進(jìn)行再次核對(duì)、確認(rèn)，并在現(xiàn)場(chǎng)張貼檢查結(jié)果。切實(shí)做到“勾我所查”，切忌將安全責(zé)任“掛空擋”。

安全檢查表在現(xiàn)場(chǎng)張貼的另一個(gè)作用，就是一旦發(fā)現(xiàn)違章行為時(shí)，運(yùn)行人員有立刻制止乃至勒令其停止施工的權(quán)利，依據(jù)正是生產(chǎn)檢查表中的各項(xiàng)條文。在有據(jù)可依的前提下，雙方的權(quán)利義務(wù)更明確，減少分歧與爭(zhēng)執(zhí)，生產(chǎn)及管理工作能得到更好落實(shí)。

3.4設(shè)備平面圖及斷面圖

目前施工現(xiàn)場(chǎng)的視覺警示系統(tǒng)主要有安全圍欄及警示牌，在此基礎(chǔ)上，我們?cè)诂F(xiàn)場(chǎng)設(shè)立“工作間隔及其兩側(cè)間隔平面圖”。提供平面圖，可以更好地幫助作業(yè)人員從宏觀角度來了解當(dāng)日的工作地點(diǎn)及周圍設(shè)備情況，特別是當(dāng)帶電設(shè)備和工作地點(diǎn)不斷微調(diào)的時(shí)候，施工人員有時(shí)候可能并不足以察覺安全措施的微小變化，而通過平面圖，施工人員立刻直觀了解到工作地點(diǎn)的總體情況，鮮明的色彩對(duì)比則提供額外的警示作用。

間隔垂直斷面圖則是當(dāng)工作涉及吊車或腳手架等高空作業(yè)的情況下使用，明確區(qū)分哪些設(shè)備及引線帶電，哪些停電，標(biāo)明人與機(jī)械的高度限制等，防止移動(dòng)或登高過程中與設(shè)備距離不滿足安全要求。

“平面圖”及“斷面圖”并非是靜態(tài)的，它隨著工作地點(diǎn)的變化及帶電設(shè)備的變更而更新。相比起安全交底中的文字描述，兩圖更加直觀，更加容易理解，施工人員可以隨時(shí)核對(duì)周圍的安全狀況，時(shí)刻謹(jǐn)記帶電設(shè)備及安全距離。

4 安全圖表的設(shè)置

安全圖表應(yīng)設(shè)置在工作地點(diǎn)入口處，以確保每位施工人員在進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)時(shí)能看到安全圖表。原則上將各類圖表集中放置，如果施工現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)有多個(gè)工作地點(diǎn)且可能相距較遠(yuǎn)，應(yīng)該在總?cè)肟谔帍堎N“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表”、“施工進(jìn)度及重點(diǎn)項(xiàng)目控制表”、“安全檢查表”及“施工總平面圖”，然后在各個(gè)獨(dú)立間隔貼“垂直斷面圖”。

由于施工現(xiàn)場(chǎng)一般暴露在自然環(huán)境下，沒有任何保護(hù)，本著節(jié)約、可靠的原則，安全圖表應(yīng)具有防水性、穩(wěn)定性。經(jīng)過不斷改進(jìn)，我們現(xiàn)在的做法是：安全圖表中長(zhǎng)期有效的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表”、“施工進(jìn)度及重點(diǎn)項(xiàng)目控制表”或持續(xù)時(shí)間超過5天以上的“平面圖”、“斷面圖”采用過塑處理；“安全檢查表”及短期更新的“平面圖”、“斷面圖”則在上方覆蓋一層薄塑料膜以延緩日曬雨淋造成的侵蝕。

5 安全圖表的意義

設(shè)立安全圖表，在原有安全體系、制度基礎(chǔ)上，更好地實(shí)現(xiàn)了現(xiàn)場(chǎng)安全管理的目標(biāo)。通過這種可視化的形式，將管理目標(biāo)到點(diǎn)到位地扎根于現(xiàn)場(chǎng)，使施工方及監(jiān)管方都能在頭腦中持續(xù)形成更清晰的工作思路和監(jiān)督思路，施工班組對(duì)安全細(xì)節(jié)更為注重，監(jiān)理單位對(duì)安全管理的細(xì)節(jié)更為清晰，從而更好地控制人為因素和工作環(huán)境，既強(qiáng)化外因的渲染，又促進(jìn)內(nèi)因的改造，成功將安全管理化被動(dòng)為主動(dòng)，化單向?yàn)殡p向，讓施工過程在雙方的共同努力下更穩(wěn)健、更安全地進(jìn)行。

在生產(chǎn)過程中，施工人員的注意力集中還是分散是完全不同的心理方式，因此，安全圖表除了其本身的宣貫、指引作用之外，還有一個(gè)心理暗示的意義，如同一盞警示燈，透射著我們企業(yè)嚴(yán)抓安全的決心，讓施工人員的注意力時(shí)刻集中在安全這一點(diǎn)上。

6 結(jié)語

第4篇：安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度范文

我國21個(gè)省份出臺(tái)食品安全有獎(jiǎng)舉報(bào)制度

福建規(guī)定食品安全舉報(bào)受理工作實(shí)行首接負(fù)責(zé)制，相關(guān)部門接到舉報(bào)后要立即受理，并在案件查處結(jié)束后負(fù)責(zé)向舉報(bào)人反饋結(jié)果。

吉林設(shè)立專門的食品安全投訴舉報(bào)機(jī)構(gòu)。

河北要求各市縣人民政府設(shè)立本級(jí)食品安全舉報(bào)中心，并公布24小時(shí)舉報(bào)電話。

上海、浙江統(tǒng)一了本行政區(qū)域的食品安全投訴舉報(bào)電話號(hào)碼。

陜西、湖南分別設(shè)立500萬元和300萬元專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)資金。

廣州市、石家莊市明確市財(cái)政分別安排舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)資金600萬元和300萬元。

在獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)方面，北京、浙江將最高獎(jiǎng)勵(lì)金額提高至30萬元，江蘇、廣西、海南等地還規(guī)定，舉報(bào)人有特別重大貢獻(xiàn)的，獎(jiǎng)勵(lì)額度上不封頂。

民以食為天，食以安為先。食品安全標(biāo)的制修訂每每牽動(dòng)各界視線，也是全民關(guān)注的焦點(diǎn)。

食品安全標(biāo)直接關(guān)系老百姓健康權(quán)益，關(guān)系產(chǎn)業(yè)行業(yè)發(fā)展和貿(mào)易利益。標(biāo)的制定如何做到科學(xué)合理、安全可靠、公開透明？目前，存在哪些突出問題和挑戰(zhàn)？

對(duì)此，衛(wèi)生部部長(zhǎng)陳竺表示：食品安全標(biāo)清理整合工作仍面臨挑戰(zhàn)，但是，食品安全標(biāo)制定過程一定會(huì)力爭(zhēng)公開透明。

食品安全不存在“零風(fēng)險(xiǎn)”

《中華兒女》：食品安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)評(píng)估制度究竟能起到什么作用？

陳竺：風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)評(píng)估制度是食品安全法確立的一項(xiàng)重要制度。國內(nèi)外實(shí)踐證明，食品安全不存在"零風(fēng)險(xiǎn)"。為應(yīng)對(duì)不斷暴露的食品安全問題，國際社會(huì)普遍采用食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法評(píng)估食品中有害因素可能對(duì)人體健康造成的風(fēng)險(xiǎn)，并被世界貿(mào)易組織（WTO）和國際食品法典委員會(huì)（CAC）作為制定食品安全監(jiān)管控制措施和標(biāo)的科學(xué)手段。

按照食品安全法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，衛(wèi)生部于2009年組建成立了國家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家委員會(huì)，建立了專家委員會(huì)相關(guān)規(guī)章制度。先后出臺(tái)《食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理規(guī)定（試行）》、《食品安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)管理規(guī)定（試行）》等系列管理制度。牽頭組織制定實(shí)施年度國家食品安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)計(jì)劃。進(jìn)一步擴(kuò)大醫(yī)療機(jī)構(gòu)等對(duì)食源性疾病隱患的監(jiān)測(cè)布點(diǎn)，完善網(wǎng)絡(luò)體系，及時(shí)組織開展隱患評(píng)估工作。

通過食品安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和評(píng)估可以為制定或者修訂食品安全國家標(biāo)提供科學(xué)依據(jù)、確定監(jiān)督管理的重點(diǎn)領(lǐng)域、發(fā)現(xiàn)食品安全隱患。同時(shí)，通過將風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和評(píng)估結(jié)果及時(shí)通報(bào)各食品安全監(jiān)管部門，可以預(yù)防控制食品安全事故的發(fā)生，提高監(jiān)督執(zhí)法的針對(duì)性。

適合國情的食品標(biāo)體系初步建立

《中華兒女》：我國食品安全標(biāo)工作進(jìn)展如何？

陳竺：按照國務(wù)院統(tǒng)一部署，衛(wèi)生部高度重視食品安全工作，不斷加大工作力度，將食品安全納入醫(yī)改重點(diǎn)項(xiàng)目，作為公共衛(wèi)生服務(wù)均等化的普惠制度向人民群眾提供。2009年《食品安全法》公布施行后，衛(wèi)生部會(huì)同有關(guān)部門在食品安全標(biāo)方面開展了大量工作，初步建立適合我國國情的食品標(biāo)體系，內(nèi)容涵蓋從原料到產(chǎn)品中涉及健康危害的各種衛(wèi)生安全指標(biāo)，包括食品產(chǎn)品生產(chǎn)加工過程中原料、生產(chǎn)環(huán)境、設(shè)備設(shè)施、工藝條件、衛(wèi)生管理、產(chǎn)品出廠前檢驗(yàn)等各個(gè)環(huán)節(jié)的安全要求。

食品安全標(biāo)清理整合仍有挑戰(zhàn)

《中華兒女》：我國現(xiàn)行食品安全標(biāo)存在哪些突出問題？

陳竺：盡管標(biāo)工作取得了較大進(jìn)展，受我國食品產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力和食品標(biāo)研制條件等因素制約，現(xiàn)行食品安全標(biāo)還存在一些突出問題，主要表現(xiàn)在：一是標(biāo)體系有待進(jìn)一步清理完善，《食品安全法》實(shí)施前，我國有農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全、食品衛(wèi)生、食品質(zhì)量等多類國家標(biāo)及行業(yè)標(biāo)同時(shí)并存，總計(jì)超過5000余項(xiàng)，標(biāo)數(shù)量多，標(biāo)間既有交叉重復(fù)、又有脫節(jié)和矛盾的問題；二是個(gè)別重要標(biāo)或者重要指標(biāo)缺失，難以滿足食品安全監(jiān)管需求，例如有的缺乏配套檢測(cè)方法、食品包裝材料標(biāo)等；三是標(biāo)科學(xué)性和合理性有待提高，目前部分標(biāo)標(biāo)齡較長(zhǎng)，食品產(chǎn)品安全標(biāo)通用性不強(qiáng)，一些標(biāo)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估依據(jù)不足；四是標(biāo)宣傳培訓(xùn)和貫徹執(zhí)行有待加強(qiáng)，食品安全標(biāo)指標(biāo)多、技術(shù)性強(qiáng)、強(qiáng)制執(zhí)行要求高，公眾、媒體、行業(yè)均高度關(guān)注，但相關(guān)標(biāo)管理制度和工作程序有待改進(jìn)完善，比如，健全廣泛征求意見的機(jī)制和有效解讀標(biāo)方式、方法。

《中華兒女》：清理整合食品安全國家標(biāo)難在哪里？

陳竺：目前，食品安全國家標(biāo)工作存在一些制約因素：一是食品安全國家標(biāo)的基礎(chǔ)研究滯后，我國風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作尚處于起步階段，食品安全暴露評(píng)估等數(shù)據(jù)儲(chǔ)備不足，監(jiān)測(cè)評(píng)估技術(shù)水平有待提高；二是保障機(jī)制有待建立完善，目前缺乏專門的食品安全國家標(biāo)技術(shù)管理機(jī)構(gòu)，專業(yè)人員力量和工作經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重不足，與當(dāng)前標(biāo)制定、修訂工作不相適應(yīng)，在一定程度上也影響了標(biāo)工作的質(zhì)量；三是標(biāo)專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)有待加強(qiáng)，標(biāo)研制基礎(chǔ)薄弱，專業(yè)人才不足且較分散，標(biāo)研制能力和水平需要進(jìn)一步提高。

雖然食品安全標(biāo)清理整合工作面臨上述困難和挑戰(zhàn)，我們將想方設(shè)法克服困難，認(rèn)真抓好食品安全標(biāo)的制定、修訂完善工作。同時(shí)，希望社會(huì)各方面能夠給予充分的支持、理解，我們共同努力，不斷提高標(biāo)工作水平。

食品安全標(biāo)制定過程力爭(zhēng)公開透明

《中華兒女》：作為強(qiáng)制性技術(shù)法規(guī)，食品安全標(biāo)在制定過程中如何做到科學(xué)合理、公開透明？

陳竺：首先，健全食品安全標(biāo)管理制度，明確食品安全國家標(biāo)制定程序和管理要求。正面向全社會(huì)征求意見的《食品安全國家標(biāo)“十二五”規(guī)劃》，進(jìn)一步對(duì)完善標(biāo)工作程序，提高標(biāo)工作公開透明，健全公眾參與標(biāo)工作提出了具體要求。

其次，在標(biāo)立項(xiàng)階段，廣泛征求食品安全監(jiān)管部門和產(chǎn)業(yè)主管部門、行業(yè)協(xié)會(huì)的意見，注重與國家有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策相銜接，并向社會(huì)公開征求意見，體現(xiàn)標(biāo)制定的合理性。

第5篇：安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度范文

關(guān)鍵詞:全額撥款事業(yè)單位;內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

全額撥款事業(yè)單位具有公益性，在經(jīng)營(yíng)過程中還存在一定風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)政部門出臺(tái)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》為全額撥款事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)提供了一定的指導(dǎo)，但是卻沒有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法明確規(guī)定。全額撥款事業(yè)單位建立完善內(nèi)部控制體系，能夠幫助單位改善建設(shè)水平，提高對(duì)公眾的服務(wù)能力。對(duì)此，對(duì)全額撥款事業(yè)單位內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系研究，具有一定的理論意義與實(shí)踐意義。

一、全額撥款事業(yè)單位主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

全額撥款事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在于:第一，預(yù)算業(yè)務(wù)。預(yù)算業(yè)務(wù)是未來一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)各方面的收支與現(xiàn)金流的總體規(guī)劃。單位在預(yù)算編制環(huán)節(jié)可能編制不充分，編制質(zhì)量不符合要求，預(yù)算編制和業(yè)務(wù)部門計(jì)劃不相符。在預(yù)算審批過程中可能因?yàn)闃I(yè)務(wù)部門財(cái)權(quán)與事權(quán)不匹配，影響財(cái)政資金使用的效率。在預(yù)算執(zhí)行的過程中，部分單位資金收支隨意性較大，沒有嚴(yán)格按照審批手續(xù)執(zhí)行預(yù)算，預(yù)算脫離目標(biāo)。第二，收支業(yè)務(wù)。收支業(yè)務(wù)是全額撥款事業(yè)單位的核心業(yè)務(wù)，在收支業(yè)務(wù)中，主要風(fēng)險(xiǎn)是崗位設(shè)置不合理，相關(guān)責(zé)任不明確，導(dǎo)致舞弊現(xiàn)象。

二、全額撥款事業(yè)單位內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)狀

(一)缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)部分全額撥款事業(yè)單位的管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)，單位的成員普遍認(rèn)為單位的經(jīng)費(fèi)來源于財(cái)政撥款，在資金的使用和管理方面都會(huì)受到預(yù)算的約束，因此在管理活動(dòng)中忽視風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)員工認(rèn)為，單位的風(fēng)險(xiǎn)和自身關(guān)系不大，在工作中容易懈怠，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的了解。因此對(duì)于全額撥款事業(yè)單位而言，管理者和員工都需要提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的認(rèn)識(shí)，打破傳統(tǒng)的思維定式，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作作為常態(tài)化的工作，通過對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的判斷，在風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)從容應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)。

(二)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全單位的制度建設(shè)是開展各類內(nèi)部控制活動(dòng)的核心，許多全額撥款事業(yè)單位的管理者認(rèn)為，只要加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度的建設(shè)，就可以有效應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)。雖然財(cái)務(wù)制度是內(nèi)部控制制度的重要部分，但是內(nèi)部控制活動(dòng)涉及單位的全體成員，而不僅僅是財(cái)務(wù)部門的工作，需要單位的所有部門和人員都參與到內(nèi)部控制過程中，只有加強(qiáng)單位整體的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)，才能使風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)能夠?qū)挝坏母黜?xiàng)活動(dòng)進(jìn)行全方位的監(jiān)控。同時(shí)單位管理者要高度重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的監(jiān)督與管理，避免風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度形同虛設(shè)而無法發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

(三)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法落后對(duì)于事業(yè)單位而言，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估都需要一定的方法和技術(shù)，如果脫離了方法和技術(shù)的支撐，那么風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作也難以有效開展。對(duì)于全額撥款事業(yè)單位而言，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作經(jīng)驗(yàn)還不足，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系沒有建立，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法較為隨意，加上全額撥款事業(yè)單位不重視信息化建設(shè)，員工的專業(yè)素質(zhì)不高，因此評(píng)估方法也較為落后。

(四)缺乏可借鑒的經(jīng)驗(yàn)雖然我國制定的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范，為全額撥款事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指明了方向，但是全額撥款事業(yè)單位開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的案例不足，單位在工作過程中也缺乏可借鑒的經(jīng)驗(yàn)，這也導(dǎo)致部分單位難以開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。

三、全額撥款事業(yè)單位內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系構(gòu)建

(一)目標(biāo)設(shè)定全額撥款事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目標(biāo)要和單位財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)相一致，滿足單位自身的業(yè)務(wù)流程特點(diǎn)和內(nèi)部控制管理制度，將單位的各項(xiàng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系是否有效在于是否制定出一套可識(shí)別和評(píng)估的管理操作流程。對(duì)此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的建立目標(biāo)要包括以下幾個(gè)方面:第一，法治觀念。內(nèi)控的首要目標(biāo)是黨風(fēng)廉政建設(shè)，要求單位的各項(xiàng)活動(dòng)都必須合法合規(guī)，不得逾越法律的底線。第二，防范各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制的管理有效性。通過內(nèi)部控制把控各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。第三，加強(qiáng)對(duì)單位負(fù)責(zé)人和職工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)培養(yǎng)。要求全體員工都參與到內(nèi)部控制建設(shè)的工作中，從而使內(nèi)控真正約束每個(gè)職工。第四，提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，確保財(cái)務(wù)信息能夠準(zhǔn)確反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)。第五，提高單位的事前防控能力，在事前就對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷與預(yù)測(cè)，防患于未然。

(二)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別全額撥款事業(yè)單位在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程中，要根據(jù)單位的自身特點(diǎn)和影響單位的各類風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行識(shí)別。全額撥款事業(yè)單位涉及的領(lǐng)域較多，且工作內(nèi)容豐富，可能面臨多種多樣的風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程中要重點(diǎn)判斷以下因素:第一，單位各崗位的人員是否有專業(yè)勝任能力，是否具有足夠的職業(yè)道德與思想覺悟。第二，單位的管理制度和各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程是否能夠有效的管控各類可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。第三，單位的財(cái)務(wù)狀況是否健康，單位的收支情況是否合理。

(三)風(fēng)險(xiǎn)分析全額撥款事業(yè)單位在識(shí)別了自身的風(fēng)險(xiǎn)之后，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的影響程度進(jìn)行分析，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度進(jìn)行排序。要對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)特別關(guān)注，避免重要風(fēng)險(xiǎn)給單位帶來的各類損失。風(fēng)險(xiǎn)分析的方法主要有以下幾種:第一，概率分析。概率分析是以風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率進(jìn)行計(jì)算，對(duì)周期性發(fā)生的事項(xiàng)可以從歷史信息中計(jì)算出概率，通過方差、期望、概率的方法，判斷風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。第二，敏感性分析。敏感性分析通過輸入?yún)?shù)的數(shù)值來分析輸出的結(jié)果，敏感性分析可以用來補(bǔ)充概率的方法，幫助單位判斷自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。第三，行業(yè)標(biāo)桿比較法。行業(yè)標(biāo)桿比較是將與單位相似的指標(biāo)結(jié)果進(jìn)行比較，并針對(duì)與單位相似的案例進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)差距優(yōu)化單位自身的管理制度。在風(fēng)險(xiǎn)分析完畢之后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果判定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

(四)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析之后，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。通常有以下幾種應(yīng)對(duì)方式:第一，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是以拒絕承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)為手段來規(guī)避可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于全額撥款事業(yè)單位而言，不可能完全對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)都實(shí)現(xiàn)規(guī)避，因?yàn)槠涑袚?dān)著社會(huì)服務(wù)的職能，完全規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)代表其不作為，因此只能對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)謹(jǐn)慎行動(dòng)避免喪失公信力。第二，降低風(fēng)險(xiǎn)。降低風(fēng)險(xiǎn)是全額撥款事業(yè)單位通過一定的方法降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前采取一定的措施減少或消除可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后，要采取一定的措施減少損失發(fā)生的范圍和影響程度。第三，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是全額撥款事業(yè)單位通過合同或非合同的方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他單位或個(gè)人。第四，風(fēng)險(xiǎn)承受。風(fēng)險(xiǎn)承受是全額撥款事業(yè)單位承受風(fēng)險(xiǎn)所帶來的各類損失，是主動(dòng)或被動(dòng)的承受可控范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)。

(五)風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之后，單位要采取相應(yīng)的方法對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控。對(duì)于全額撥款事業(yè)單位而言，內(nèi)部控制的方法一般包括以下幾個(gè)方面:第一，不相容的職務(wù)相分離。不相容的職務(wù)相分離要求明確劃分不同崗位的權(quán)限，形成崗位之間相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。單位要明確不同崗位的權(quán)利。隨著單位的發(fā)展，及時(shí)對(duì)崗位職責(zé)與權(quán)力進(jìn)行更新，通過完善組織體系，加強(qiáng)授權(quán)審批控制，全面梳理關(guān)鍵控制點(diǎn)，并實(shí)施相互監(jiān)督的措施，以此降低舞弊發(fā)生的可能性。第二，內(nèi)部授權(quán)審批控制。全額撥款事業(yè)單位的內(nèi)部授權(quán)審批控制要求相關(guān)工作人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)并辦理業(yè)務(wù)，權(quán)力不應(yīng)過于集中，要體現(xiàn)分權(quán)與授權(quán)，避免權(quán)力過于集中。目前我國行政事業(yè)單位行使集中決策審批制度，對(duì)于人事任命、大額資金支付等重大事項(xiàng)和決策不得單獨(dú)進(jìn)行或擅自改變集體意見。第三，加強(qiáng)預(yù)算控制。事業(yè)單位的預(yù)算管理在單位管理中占有至關(guān)重要的作用，通過預(yù)算對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行控制，從而完善單位的資金管控。首先要加強(qiáng)預(yù)算編制環(huán)節(jié)，通過零基預(yù)算和增量預(yù)算相結(jié)合的方式，對(duì)于變動(dòng)不大的項(xiàng)目采用增量預(yù)算的方式提高編制效率，對(duì)于靈活的項(xiàng)目通過零基預(yù)算方式降低編制隨意性。其次在預(yù)算執(zhí)行過程中實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督的方式管控，實(shí)時(shí)分析預(yù)算差異，提高資金收支的嚴(yán)肅性。對(duì)于需要調(diào)整的預(yù)算事項(xiàng)，需要通過嚴(yán)格的審批后才可調(diào)整，避免預(yù)算脫離目標(biāo)。

(六)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)全額撥款事業(yè)單位內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括以下兩個(gè)方面:第一，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的有效性。要評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)程序是否設(shè)計(jì)恰當(dāng)，是否能夠有效控制各類可能存在的風(fēng)險(xiǎn);是否能夠有效保障國家財(cái)產(chǎn)的安全與完整;是否規(guī)范了單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)信息與會(huì)計(jì)處理行為，提高了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量;內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)體系是否涵蓋了單位的重要業(yè)務(wù)與重大事項(xiàng)以及重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn);是否對(duì)所有的成員都具有約束力。第二，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行的有效性。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行的有效性是要判斷相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是否按照控制目標(biāo)運(yùn)行;實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的人員是否有相應(yīng)的職業(yè)勝任能力;單位是否根據(jù)自身業(yè)務(wù)的變化及外部環(huán)境的變化動(dòng)態(tài)調(diào)整內(nèi)控體系。

第6篇：安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度范文

風(fēng)電等新能源的大規(guī)模接入與智能電網(wǎng)調(diào)度的推進(jìn)對(duì)電力系統(tǒng)運(yùn)行提出了新要求。為提升電網(wǎng)運(yùn)行的安全、經(jīng)濟(jì)、節(jié)能和環(huán)保，提高電網(wǎng)消納新能源的能力，迫切需要提升電網(wǎng)調(diào)度的精確化、智能化水平。從時(shí)序角度，發(fā)電計(jì)劃主要分為年度發(fā)電計(jì)劃、季度發(fā)電計(jì)劃、月度發(fā)電計(jì)劃、日前發(fā)電計(jì)劃、日內(nèi)發(fā)電計(jì)劃及實(shí)時(shí)發(fā)電計(jì)劃。

2電網(wǎng)調(diào)控安全運(yùn)行隱患分析

2.1缺乏發(fā)電計(jì)劃編制的安全運(yùn)行隱患

長(zhǎng)期以來，河北南網(wǎng)調(diào)度部門缺乏一套現(xiàn)代化的軟件系統(tǒng)支撐年度計(jì)劃、季度計(jì)劃、月度計(jì)劃的編制工作，主要依靠簡(jiǎn)單的計(jì)算機(jī)辦公軟件和計(jì)劃編制人員的人工經(jīng)驗(yàn)來完成。日前發(fā)電計(jì)劃仍然采用人工方式編制，無法協(xié)調(diào)處理電網(wǎng)和機(jī)組的各類復(fù)雜約束條件，編制的發(fā)電計(jì)劃難以協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)性和安全性。這種傳統(tǒng)的計(jì)劃編制方式，一方面增加了計(jì)劃編制人員的工作強(qiáng)度，降低了工作效率；另一方面難以實(shí)現(xiàn)大量相關(guān)信息的高效整合，所編制的發(fā)電計(jì)劃往往失于片面，無法保證電網(wǎng)安全，并且容易因人為失誤導(dǎo)致一些錯(cuò)誤，造成計(jì)劃編制工作的滯后或被動(dòng)。此外，由于缺乏考慮安全約束的日內(nèi)發(fā)電計(jì)劃，導(dǎo)致日前發(fā)電計(jì)劃在調(diào)度臺(tái)上難以實(shí)際執(zhí)行，電廠日前計(jì)劃與實(shí)際發(fā)電曲線執(zhí)行脫節(jié)，只能依靠調(diào)度員的人工經(jīng)驗(yàn)臨時(shí)調(diào)整，不僅耗時(shí)耗力，而且無法實(shí)現(xiàn)精細(xì)化控制。

2.2電網(wǎng)政策等各種不確定因素帶來的運(yùn)行隱患

隨著電力體制改革的深化，發(fā)電計(jì)劃控制的政策環(huán)境也在頻繁變化，電力市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)、節(jié)能發(fā)電調(diào)度、雙邊交易、替代交易和大用戶直購電交易等政策措施的實(shí)施，甚至輸電線路和發(fā)電設(shè)備的檢修及投產(chǎn)時(shí)間的變化，都將改變?cè)邪l(fā)電計(jì)劃的制定。理論上，這種改變可能帶來兩個(gè)維度上的風(fēng)險(xiǎn)：一方面是影響系統(tǒng)的供需狀況，當(dāng)機(jī)組因燃料庫存、機(jī)組檢修等因素而不能相應(yīng)改變運(yùn)行狀態(tài)時(shí)，將產(chǎn)生電力供應(yīng)的不平衡風(fēng)險(xiǎn)；另一方面則對(duì)發(fā)電主體完成年度計(jì)劃提出了挑戰(zhàn)，調(diào)度中心保證完成年度合約電量的難度將加大，從而形成了合同執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。以上兩個(gè)維度的風(fēng)險(xiǎn)在現(xiàn)有的中長(zhǎng)期計(jì)劃分析往往被忽略了，沒有考慮各種不確定因素以及執(zhí)行一種基于電網(wǎng)調(diào)控安全運(yùn)行誤差對(duì)于計(jì)劃執(zhí)行偏差的影響，使得無論是年度方式編制，還是月度計(jì)劃管理，所編制的計(jì)劃往往是靜態(tài)的，無法為調(diào)度決策提供較為全面和準(zhǔn)確的參考信息，也無法客觀評(píng)估各種不確定因素對(duì)分析決策所產(chǎn)生的影響及帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

3淺談一種基于電網(wǎng)調(diào)控安全運(yùn)行隱患管理制度

基于電網(wǎng)調(diào)控安全運(yùn)行隱患管理制度在智能化總體輔助決策的協(xié)調(diào)控制下，由遠(yuǎn)及近，由粗及細(xì)，各級(jí)協(xié)調(diào)，動(dòng)態(tài)優(yōu)化，在更長(zhǎng)的決策時(shí)間范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)資源配置、風(fēng)險(xiǎn)管理以及預(yù)防預(yù)控，并為調(diào)度運(yùn)行的安全性和經(jīng)濟(jì)性提供最佳決策空間和調(diào)整裕度。而在各周期計(jì)劃執(zhí)行的過程中，又形成了由近及遠(yuǎn)的逐級(jí)校驗(yàn)和閉環(huán)反饋，將計(jì)劃與實(shí)際調(diào)度運(yùn)行之間的偏差動(dòng)態(tài)反饋給計(jì)劃制定流程，并且基于智能化的自學(xué)習(xí)過程，進(jìn)一步完善各級(jí)發(fā)電計(jì)劃的模型、方法和決策流程，從而形成一套以智能化記憶、識(shí)別、“瞻前顧后”、動(dòng)態(tài)協(xié)調(diào)、滾動(dòng)優(yōu)化為主要特征的智能電網(wǎng)調(diào)度發(fā)電計(jì)劃體系以及基于電網(wǎng)調(diào)控安全運(yùn)行隱患管理制度。基于電網(wǎng)調(diào)控安全運(yùn)行隱患管理制度實(shí)現(xiàn)了：（1）基于風(fēng)險(xiǎn)逐級(jí)預(yù)防、預(yù)控的滾動(dòng)遞進(jìn)式計(jì)劃模式：該模式可根據(jù)各個(gè)時(shí)間尺度掌握的最準(zhǔn)確預(yù)測(cè)信息，制定最優(yōu)的發(fā)電計(jì)劃，并將計(jì)劃的結(jié)果以電量約束或者出力曲線的方式傳遞給下一級(jí)更小時(shí)間尺度的發(fā)電計(jì)劃，作為下一級(jí)優(yōu)化的基礎(chǔ)。從而不僅實(shí)現(xiàn)了在更長(zhǎng)時(shí)間維度上優(yōu)化安排各種調(diào)度資源，而且通過動(dòng)態(tài)優(yōu)化、逐級(jí)細(xì)化，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)的逐級(jí)預(yù)防和預(yù)控，確保了發(fā)電計(jì)劃的安全性。（2）全時(shí)間尺度閉環(huán)安全校核機(jī)制：安全是發(fā)電計(jì)劃節(jié)能和經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)和保障。為此，該模式中設(shè)計(jì)了全時(shí)間維度的閉環(huán)安全校核機(jī)制，確保各個(gè)時(shí)間尺度上發(fā)電計(jì)劃的安全性。（3）基于信息反饋校正的自學(xué)習(xí)機(jī)制：在發(fā)電計(jì)劃由長(zhǎng)期計(jì)劃向短期計(jì)劃逐步細(xì)化的過程中，短期發(fā)電計(jì)劃可以不斷反饋實(shí)際運(yùn)行狀況和長(zhǎng)期計(jì)劃的偏差，修正上一級(jí)長(zhǎng)期發(fā)電計(jì)劃，從而不斷優(yōu)化發(fā)電計(jì)劃的制定模式、模型和流程。

4一種基于電網(wǎng)調(diào)控安全運(yùn)行隱患管理制度的主要成果

第7篇：安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度范文

一、鐵路施工企業(yè)會(huì)計(jì)管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（一）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作沒有得到有效落實(shí)

由于鐵路施工企業(yè)對(duì)沒有給予會(huì)計(jì)管理工作足夠的重視，企業(yè)內(nèi)部的不同部門也沒有發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)管理工作的意義，沒有給會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的落實(shí)奠定好基礎(chǔ)，進(jìn)而降低了會(huì)計(jì)管理工作水平，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，會(huì)計(jì)憑證的可靠性有待提升。在實(shí)際工作中普遍存在一些沒有簽字的憑證，如果出現(xiàn)問題就無法找到負(fù)責(zé)人。第二，會(huì)計(jì)憑證的填寫不規(guī)范，內(nèi)容不完整，有的憑證知識(shí)一些隨意填寫的單據(jù)，不夠正式。第三，一些票據(jù)的管理有待完善，有些企業(yè)支票和發(fā)票的簽發(fā)是由一個(gè)人負(fù)責(zé)的，缺乏彼此之間的制衡，容易增加安全隱患；第四，會(huì)計(jì)賬簿與實(shí)際情況對(duì)應(yīng)不起來。假如沒有及時(shí)記錄施工過程中購買原材料的費(fèi)用、設(shè)備的維修費(fèi)用、工作報(bào)酬等費(fèi)用，單憑事后補(bǔ)記就會(huì)導(dǎo)致賬簿與實(shí)際情況不相符的問題。上述這些問題都是普遍存在與會(huì)計(jì)管理工作中的，容易影響內(nèi)部控制的自身功效。

（二）會(huì)計(jì)管理人員素質(zhì)有待提高

施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者過于重視企業(yè)的施工技術(shù)，忽略了管理工作的重要性，這樣就會(huì)導(dǎo)致鐵路施工企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作得不到應(yīng)有的重視，會(huì)計(jì)管理人員的綜合素質(zhì)得不到很好的提升。一部分會(huì)計(jì)工作者不了解會(huì)計(jì)工作的基本要求，加之沒有接受過正規(guī)的會(huì)計(jì)培訓(xùn)，并且企業(yè)的內(nèi)部考核形式化較重，這就導(dǎo)致了會(huì)計(jì)管理人員的僥幸心理，認(rèn)為不認(rèn)真學(xué)習(xí)、不努力工作也沒關(guān)系；除此之外，即使會(huì)計(jì)管理人員掌握了一些基本的專業(yè)知識(shí)，但是并不了解鐵路工程的具體項(xiàng)目，無法把會(huì)計(jì)知識(shí)和施工技術(shù)融合在一起，這就會(huì)在一定程度上影響會(huì)計(jì)核算及成本估算的工作質(zhì)量。

（三）忽略內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的關(guān)鍵作用

在我國，不部分的鐵路施工企業(yè)都采用的是粗放型管理模式，在實(shí)踐工作中存在的一些會(huì)計(jì)安全風(fēng)險(xiǎn)并沒有得到人們應(yīng)有的重視，從側(cè)面反映出人們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較低。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本身就不太穩(wěn)定，因此企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)過程中也會(huì)存在一些風(fēng)險(xiǎn)，假如鐵路施工企業(yè)沒有認(rèn)識(shí)到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)發(fā)展的作用，就會(huì)降低企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平，還有可能給企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟(jì)損失；況且鐵路施工項(xiàng)目的施工周期較長(zhǎng)、所需的投資金額較大等，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響下企業(yè)受到的損失就會(huì)較大。此外，鐵路施工企業(yè)的管理人員比較重視施工技術(shù)的提升，大都沒有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，容易增加企業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)。

二、鐵路施工企業(yè)會(huì)計(jì)管理內(nèi)部控制的革新

（一）建立健全會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度

我國的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，成本控制是影響施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的主要因素，因此我們應(yīng)該加強(qiáng)鐵路施工企業(yè)的會(huì)計(jì)管理力度，認(rèn)真落實(shí)企業(yè)的內(nèi)部控制制度。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制存在的各項(xiàng)問題，我們可以通過創(chuàng)建科學(xué)合理的管理制度來提升施工企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作水平。第一，根據(jù)我國《會(huì)計(jì)法》的相關(guān)規(guī)定，鐵路施工企業(yè)需要科學(xué)配置會(huì)計(jì)管理崗位，落實(shí)責(zé)任到人的制度；第二，根據(jù)鐵路施工企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，分析會(huì)計(jì)工作人員的培訓(xùn)與聘用、會(huì)計(jì)工作崗位的合理安排、企業(yè)成本控制、財(cái)務(wù)分析、安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等；第三，進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)管理制度，通過監(jiān)督落實(shí)每一項(xiàng)會(huì)計(jì)管理制度，還可以結(jié)合實(shí)際工作需求不斷進(jìn)行完善；第四，在會(huì)計(jì)管理人員中落實(shí)責(zé)任到人的制度，明確獎(jiǎng)懲制度，提升會(huì)計(jì)工作人員的綜合素質(zhì)，落實(shí)內(nèi)部控制工作。

（二）加大內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估力度

鐵路施工企業(yè)的工作本身就比較特殊，如果在實(shí)踐工作中出現(xiàn)一些財(cái)務(wù)管理方面的問題，就容易給鐵路施工企業(yè)帶來無法挽回的經(jīng)濟(jì)損失。為此，我們應(yīng)該把鐵路施工企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作劃分到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目中，提升人們對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重視度，進(jìn)而把會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。鐵路施工企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)有采購材料的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，籌集資金風(fēng)險(xiǎn)以及資金的回收風(fēng)險(xiǎn)等，面對(duì)這些問題，我們可以通過提前調(diào)查施工現(xiàn)狀，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策來有效控制風(fēng)險(xiǎn)；另外，鐵路施工企業(yè)還可以采取相應(yīng)的措施提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范水平，通常情況下可以采取分散風(fēng)險(xiǎn)或者轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方法來降低風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響，從而推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，為鐵路施工企業(yè)的正常運(yùn)行奠定基礎(chǔ)。

第8篇：安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度范文

（大豐市大中鎮(zhèn)建設(shè)環(huán)保服務(wù)中心，江蘇 大豐 224100）

摘　要：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)能夠促進(jìn)單位資產(chǎn)安全完整，提高單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，防止經(jīng)濟(jì)舞弊，提升單位公共服務(wù)效率。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理，除強(qiáng)化全體員工內(nèi)部控制意識(shí)外，應(yīng)建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系，加強(qiáng)內(nèi)外部監(jiān)督，實(shí)施全面預(yù)算控制，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制落實(shí)效果，促進(jìn)行政事業(yè)單位健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞 ：事業(yè)單位；內(nèi)部控制；建設(shè)；措施

中圖分類號(hào)：F231.6 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1000-8772（2014）34-0263-02

收稿日期：2014-11-10

作者簡(jiǎn)介：李翠平（1974-），女，漢族，江蘇大豐人，會(huì)計(jì)師，主要研究方向?yàn)槠笫聵I(yè)單位財(cái)務(wù)成本管理與內(nèi)部控制。

一、事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的必要性

事業(yè)單位作為我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下特殊的會(huì)計(jì)主體，是事業(yè)單位管理的重要組成部分，內(nèi)部控制建設(shè)對(duì)于確保資產(chǎn)安全完整，提高資金使用效率，防止經(jīng)濟(jì)舞弊，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)順利進(jìn)行，具有重要的意義。結(jié)合今年開始實(shí)施的新的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，我國事業(yè)單位內(nèi)部控制終于有的統(tǒng)一的規(guī)范和依據(jù)，根據(jù)規(guī)范，事業(yè)單位內(nèi)部控制主要是指為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，通過制定相關(guān)的內(nèi)部控制制度、執(zhí)行和實(shí)施措施，對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和規(guī)避，從而保證單位資產(chǎn)的完整性、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法性和合規(guī)性，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，提高單位公共服務(wù)效果。

內(nèi)部控制建設(shè)是事業(yè)單位貫徹會(huì)計(jì)法律法規(guī)的需要。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的要求，我國各個(gè)單位必須建立和健全內(nèi)部控制制度體系，內(nèi)部控制制訂體系制訂和執(zhí)行效果由單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。新的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》也明確指出，事業(yè)單位應(yīng)建立與本單位實(shí)際相一致的內(nèi)部控制管理體系并加以落實(shí)，主要應(yīng)對(duì)事業(yè)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)加以梳理，對(duì)于各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行明確，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分析與預(yù)測(cè)，采取措施加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，并建立配套的相關(guān)制度與內(nèi)部控制管理相結(jié)合，強(qiáng)化執(zhí)行，促進(jìn)內(nèi)部控制效果。

內(nèi)部控制建設(shè)有助于確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確完整。會(huì)計(jì)信息失真是存在于事業(yè)單位常見的會(huì)計(jì)問題，財(cái)務(wù)報(bào)告造假、會(huì)計(jì)信息傳遞失真等情況時(shí)有發(fā)生。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，能夠杜絕會(huì)計(jì)信息造假，防止財(cái)務(wù)報(bào)告隨意編造，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。

內(nèi)部控制建設(shè)有助于保護(hù)資產(chǎn)安全完整，提高資金使用效率。行政事業(yè)資金通常來自于財(cái)政撥款和分配，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，能夠幫助事業(yè)單位依法理財(cái)，在財(cái)務(wù)管理中按照相關(guān)制度辦事，做到開支規(guī)范化、管理科學(xué)化，減少財(cái)務(wù)工作隨意性和主觀性，保護(hù)資產(chǎn)完整，提高資金使用效率，防止經(jīng)濟(jì)舞弊，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

二、當(dāng)前我國事業(yè)單位內(nèi)部控制存在問題

（一）內(nèi)部控制制度還不完善

當(dāng)前，部分事業(yè)單位內(nèi)部控制制度還不完善，不相容職務(wù)分離的原則未徹底執(zhí)行，各個(gè)崗位之間的相互監(jiān)督和相互制約作用未充分發(fā)揮。部分單位未進(jìn)行業(yè)務(wù)流程分解，對(duì)于各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)未建立有效的內(nèi)部控制措施，管理制度不夠完善，各個(gè)部門之間和各個(gè)崗位之間的事項(xiàng)和業(yè)務(wù)未明確劃分，業(yè)務(wù)權(quán)限未明確審批范圍。同時(shí)，部分單位未制訂歸口制度，導(dǎo)致權(quán)責(zé)不清，責(zé)任不明。部分單位甚至沒有制訂相關(guān)的內(nèi)控制度執(zhí)行評(píng)價(jià)監(jiān)督制度，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度無法落實(shí)到位，形同虛設(shè)。

（二）預(yù)算管理未充分進(jìn)行

部分事業(yè)單位不重視預(yù)算的編制，將上年度的決算數(shù)據(jù)作為當(dāng)年度預(yù)算，部分單位在編制預(yù)算時(shí)未落到實(shí)處，僅根據(jù)上年的計(jì)劃執(zhí)行情況，進(jìn)行本年度數(shù)據(jù)的確定，未充分考慮新的預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)，也未考慮到其他因素對(duì)于預(yù)算編制的影響。部分事業(yè)單位預(yù)算編制時(shí)未將具體的預(yù)算事項(xiàng)進(jìn)行分解，也未具體到部門進(jìn)行細(xì)化編制，導(dǎo)致預(yù)算數(shù)據(jù)與單位實(shí)際不符，難以準(zhǔn)確執(zhí)行。部分單位在預(yù)算執(zhí)行中隨意對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，任意追加預(yù)算，或?qū)㈩A(yù)算中沒有的項(xiàng)目進(jìn)行開支。部分單位對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果沒有考核，執(zhí)行得好和沒有執(zhí)行沒有區(qū)別，影響執(zhí)行預(yù)算的積極性。

（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有待加強(qiáng)

事業(yè)單位內(nèi)部控制的重要功能之一，在于通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取措施加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，防范經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。部分單位對(duì)于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估疏于進(jìn)行，常常兩到三年才進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，甚至根本不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估。部分單位將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為可有可無的管理手段，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估走過場(chǎng)，不執(zhí)行到位。部分單位僅由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，該項(xiàng)工作未受到單位管理者的重視。部分單位在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，未形成書面報(bào)告，更未就風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果提出相關(guān)的內(nèi)部控制建設(shè)的意見和建議，失去風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意義。

三、加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的建議和措施

（一）完善內(nèi)控體制機(jī)制

應(yīng)對(duì)單位各類經(jīng)濟(jì)加以梳理，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分解，明確各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)加以系統(tǒng)分析，確定重要和關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制訂內(nèi)部控制制度，建立健全各項(xiàng)管理制度，建立不相容職務(wù)之間的相互制約和相互監(jiān)督機(jī)制。應(yīng)明確各個(gè)崗位之間的權(quán)責(zé)，實(shí)施分離制度，明確各個(gè)部門和各個(gè)崗位之間的事項(xiàng)、業(yè)務(wù)權(quán)限審批范圍，明確審批權(quán)限，確立相關(guān)責(zé)任，對(duì)于重要事項(xiàng)和重大決策集體決策制度，要求各個(gè)崗位各司其職，嚴(yán)禁超范圍行使職權(quán)。應(yīng)制訂歸口管理制度，根據(jù)本單位業(yè)務(wù)實(shí)際，強(qiáng)化權(quán)責(zé)對(duì)等，采取確定牽頭部門和牽頭人員形式，對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行歸口管理。

（二）實(shí)施全面預(yù)算管理

應(yīng)結(jié)合事業(yè)單位業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)和實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況，加強(qiáng)預(yù)算編制。首先應(yīng)應(yīng)對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測(cè)，制訂業(yè)務(wù)和資金的總體收支計(jì)劃，采用零基預(yù)算等科學(xué)的預(yù)算編制方法，按部門、分項(xiàng)目進(jìn)行具體的預(yù)算計(jì)劃編制，特別應(yīng)強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)和費(fèi)用的開支規(guī)劃，了解各部門具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，在預(yù)算編制時(shí)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的開支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。結(jié)合單位未來戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃，對(duì)預(yù)算期可能發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，在確定預(yù)算金額時(shí)考慮符合單位發(fā)展規(guī)劃和規(guī)律的數(shù)據(jù)，避免預(yù)算金額和單位發(fā)展情況不符。在預(yù)算執(zhí)行方面，應(yīng)確保預(yù)算的嚴(yán)肅性，杜絕隨意追加、調(diào)整預(yù)算，按照預(yù)算制度辦事，業(yè)務(wù)招待費(fèi)和會(huì)計(jì)費(fèi)等經(jīng)費(fèi)性支出應(yīng)嚴(yán)格采用定員定額方式在限額內(nèi)開支，將預(yù)算執(zhí)行情況落實(shí)到部門和人頭，由負(fù)責(zé)人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任，如預(yù)算超支，追究相關(guān)部門負(fù)責(zé)人責(zé)任。應(yīng)落實(shí)預(yù)算執(zhí)行效果，制定業(yè)績(jī)考核制度，將預(yù)算執(zhí)行效果與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)掛鉤，以促進(jìn)預(yù)算落到實(shí)處。

（三）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

應(yīng)根據(jù)新的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的要求，對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行定期和不定期的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和防范。事業(yè)單位至少每年度進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，當(dāng)外部環(huán)境和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)變化較大時(shí)，應(yīng)重新進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分析。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，由單位管理者任組長(zhǎng)，最終形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估書面報(bào)告，從而強(qiáng)化內(nèi)部控制管理。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)，是否建立良好的內(nèi)部控制聯(lián)動(dòng)和溝通機(jī)制。

（四）提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

應(yīng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員素質(zhì)提高，將專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平作為財(cái)務(wù)人員選拔的重要標(biāo)準(zhǔn)，通過繼續(xù)教育等方式，幫助單位財(cái)務(wù)人員提升專業(yè)能力和綜合素質(zhì)。可以將專業(yè)素質(zhì)高和業(yè)績(jī)表現(xiàn)佳的同志加以重點(diǎn)培養(yǎng)，充分發(fā)揮內(nèi)部控制領(lǐng)域的優(yōu)秀業(yè)務(wù)骨干的帶動(dòng)作用，建立符合人才成長(zhǎng)規(guī)律的晉升和發(fā)展渠道，促進(jìn)內(nèi)控相關(guān)人員自我學(xué)習(xí)、自我提升的積極性。

四、結(jié)論

事業(yè)單位內(nèi)部控制作為單位管理的重要組成部分，對(duì)于確保資產(chǎn)安全完整，提高資金使用效率，防止經(jīng)濟(jì)舞弊，保證單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)順利進(jìn)行，具有重要的意義。事業(yè)單位應(yīng)提升人員素質(zhì)，強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，不斷完善內(nèi)部控制體系建設(shè)，實(shí)施全面預(yù)算管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取有效的措施防范風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，促進(jìn)我國事業(yè)單位健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理制度范文

勞動(dòng)法律是對(duì)勞動(dòng)者實(shí)施“傾斜保護(hù)”的。作為公平正義的守護(hù)者，無論是勞動(dòng)仲裁員，還是法庭審判員，往往會(huì)對(duì)用人單位“吹毛求疵”，而對(duì)勞動(dòng)者“網(wǎng)開一面”。這就要求HR（即“人力資源工作者”）對(duì)自己的工作更加嚴(yán)格，適時(shí)給企業(yè)來一次全面的“體檢”，通過法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析企業(yè)用工操作環(huán)節(jié)中存在的不足，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和可能帶來的負(fù)面影響。在此基礎(chǔ)上，確定風(fēng)險(xiǎn)解決和控制的優(yōu)先等級(jí)，并提出相應(yīng)的解決對(duì)策。

準(zhǔn)確識(shí)別

在企業(yè)人力資源管理過程各個(gè)環(huán)節(jié)，從招聘開始，面試、錄用、簽訂勞動(dòng)合同、員工的待遇、勞動(dòng)過程管理直至員工離職這一系列流程中，都有相關(guān)勞動(dòng)法律法規(guī)的約束，任何不遵守法律或不妥當(dāng)?shù)男袨槎加锌赡芙o企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。無論企業(yè)管理完善與否，風(fēng)險(xiǎn)都是客觀存在的。有些風(fēng)險(xiǎn)來自法律執(zhí)行不到位，有些是來自管理不到位，而有些風(fēng)險(xiǎn)則屬于“意外事件”。識(shí)別這些“風(fēng)險(xiǎn)源”，是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前提。

識(shí)別主體

勞動(dòng)管理法律風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，涉及法律知識(shí)、人力資源管理知識(shí)和實(shí)際管理經(jīng)驗(yàn)等各個(gè)方面。評(píng)估團(tuán)隊(duì)最好由律師、人力資源專家和本企業(yè)HR共同組成。本企業(yè)HR可以提供企業(yè)管理各個(gè)環(huán)節(jié)中真實(shí)全面的事實(shí)，律師可以發(fā)現(xiàn)和評(píng)估法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，而人力資源專家則能提供前瞻性的建議。其中，企業(yè)HR處于基

礎(chǔ)性地位，律師處于發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的核心地位，而人力資源專家則處于解決問題的關(guān)鍵地位。專家也可以出現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)束之后的提供解決方案階段，但掌握第一手資料，對(duì)于解決問題來說十分重要。

識(shí)別內(nèi)容

勞動(dòng)法律風(fēng)險(xiǎn)存在于勞動(dòng)法律執(zhí)行之中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)包括法律規(guī)定所涉及的全部方面。從動(dòng)態(tài)流程來看，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)該包括從入職管理、過程管理和離職管理三個(gè)階段的全部過程。入職管理階段包括招聘啟事、面試、錄用、簽訂勞動(dòng)合同;過程管理階段包括試用期考核、培訓(xùn)、薪酬待遇、福利、休假、工時(shí)和加班管理、勞動(dòng)紀(jì)律、續(xù)簽勞動(dòng)合同;離職管理階段包括區(qū)分法定離職事由的員工離職管理等等。

從靜態(tài)文件來看，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要審閱各類文件的合法性。勞動(dòng)管理全過程中涉及的書面材料，必須規(guī)范、準(zhǔn)確、合法。這些書面材料包括兩方面：一是規(guī)范性制度文件，即人力資源管理制度，如勞動(dòng)紀(jì)律、休假管理規(guī)定、薪酬管理規(guī)定、考核管理規(guī)定、工時(shí)和加班管理規(guī)定等約束員工行為的制度，同時(shí)不容忽略人力資源管理相關(guān)的制度，如公司章程、財(cái)務(wù)管理制度、質(zhì)量管理制度等等;二是管理過程文件，包括招聘啟事、勞動(dòng)合同、入職登記表、崗位說明書、休假審批單、考勤表、離職協(xié)議書等。勞動(dòng)糾紛的勝敗，合法是基礎(chǔ)，證據(jù)是核心，做好風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)文件的管理，是防范風(fēng)險(xiǎn)的前提條件。

識(shí)別方法

法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，就是以法律為指引，將法律中涉及的勞動(dòng)管理規(guī)范進(jìn)行全面審查。主要方法包括：

1.法條梳理：即清單式梳理。法律責(zé)任“以事實(shí)為根據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩”。根據(jù)涉及企業(yè)勞動(dòng)用工管理規(guī)范的法律條文逐一梳理，與實(shí)際管理情況進(jìn)行分析對(duì)比，查明與法律規(guī)范不相符的事項(xiàng)。

2.制度審閱：確定制度的法律規(guī)范效力。勞動(dòng)規(guī)章制度合法有效的前提包括“通過民主程序制定”、“不違反國家法律、行政法規(guī)及政策規(guī)定”、“向勞動(dòng)者公示”三個(gè)方面。

3.記錄查閱：審閱相關(guān)管理文書是否規(guī)范、準(zhǔn)確、全面、客觀。包括規(guī)章制度規(guī)定的相關(guān)執(zhí)行文書的存檔情況和勞動(dòng)合同、崗位說明書等管理文書的保留情況。審查這些文書證據(jù)的效力和利弊。

4.案例識(shí)別：每一個(gè)特定領(lǐng)域的勞動(dòng)用工或多或少具有本行業(yè)特征，因而可能帶來特定風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)往往只有通過對(duì)以往本企業(yè)、同行業(yè)其他企業(yè)發(fā)生的特定案例進(jìn)行類比分析后，才能查明。

5.管理訪談：沒有調(diào)查就沒有發(fā)言權(quán)，坐在辦公室是無法發(fā)現(xiàn)全部風(fēng)險(xiǎn)的。即使建立并運(yùn)用了規(guī)范合法的管理體系，也有可能在執(zhí)行中變形，從而形成風(fēng)險(xiǎn)源。基層員工、基層管理者是執(zhí)行管理規(guī)定的最終端，也是勞動(dòng)管理的最終端，多聽聽基層員工和管理者在勞動(dòng)管理實(shí)際中的做法，是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的最直接辦法，也是最有效辦法。

確定法律風(fēng)險(xiǎn)源后，應(yīng)將這些事件統(tǒng)一列表，制作風(fēng)險(xiǎn)清單，以備分析與評(píng)價(jià)之用。

謹(jǐn)慎分析與評(píng)價(jià)

勞動(dòng)法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)已識(shí)別法律風(fēng)險(xiǎn)給單位的管理、財(cái)產(chǎn)、責(zé)任等各個(gè)方面造成的影響和損失的可能性進(jìn)行測(cè)量和評(píng)價(jià)的工作。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是測(cè)評(píng)風(fēng)險(xiǎn)源帶來的影響或損失的可能程度，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大小、危害、概率和后果做出認(rèn)定的過程。常用的勞動(dòng)法律風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估方法有如下幾種：

定性評(píng)價(jià)法

定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法是指那些通過觀察、調(diào)查與分析，并借助專業(yè)人員的經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和判斷等對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性評(píng)估的方法。它具有便捷、有效的優(yōu)點(diǎn)。定性涉及確定法律責(zé)任以及風(fēng)險(xiǎn)源兩個(gè)方面的性質(zhì)。

首先，法律責(zé)任的性質(zhì)。法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)一般涉及三種不同類型風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，如解除勞動(dòng)合同經(jīng)濟(jì)賠償金、《勞動(dòng)合同法》第八十二條規(guī)定的二倍工資、第八十五條規(guī)定的賠償金;行政責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，如《勞動(dòng)合同法》第八十四條規(guī)定的扣押勞動(dòng)者居民身份證等證件的責(zé)令改正、第八十八條規(guī)定的情形，以及《社會(huì)保險(xiǎn)法》第八十六條規(guī)定的欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的滯納金、罰金;刑事責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，如《刑法》第二百七十六條規(guī)定的拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪、《勞動(dòng)合同法》第八十八條規(guī)定的構(gòu)成犯罪的情形。不推薦按“財(cái)產(chǎn)類”、“非財(cái)產(chǎn)類”粗略定性。

其次，風(fēng)險(xiǎn)自身的性質(zhì)。通過對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)源的識(shí)別，確定勞動(dòng)法律風(fēng)險(xiǎn)自身的性質(zhì)。勞動(dòng)法律風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)主要有違法、違約、侵權(quán)、怠于行使義務(wù)（或權(quán)利）、行為不當(dāng)?shù)取Ｈ绯^一個(gè)月未與員工簽訂勞動(dòng)

合同屬于違法;未及時(shí)為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)，往往同時(shí)屬于勞動(dòng)合同違約和違反《社會(huì)保險(xiǎn)法》;每月加班超過36小時(shí)，則侵犯了員工的休息權(quán)，屬于侵權(quán);在員工自行提交的“辭職申請(qǐng)書”上簽字同意，則屬于“行為不當(dāng)”。

量化評(píng)價(jià)法

量化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，主要是針對(duì)涉及財(cái)產(chǎn)類的法律風(fēng)險(xiǎn)。這是為決策者處理風(fēng)險(xiǎn)提供最直觀的風(fēng)險(xiǎn)危害評(píng)價(jià)結(jié)論的辦法。以經(jīng)濟(jì)損失為例，損失=涉及人數(shù)×支付額度。勞動(dòng)法律責(zé)任中，支付額度需要考慮的因素主要有支付標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間長(zhǎng)度、支付系數(shù)，如加班費(fèi)=支付標(biāo)準(zhǔn)×加班時(shí)間×支付系數(shù)。有的支付系數(shù)為1，可以忽略。

風(fēng)險(xiǎn)率評(píng)價(jià)法

風(fēng)險(xiǎn)率評(píng)價(jià)法是定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法中的一種，即對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及風(fēng)險(xiǎn)損失的程度進(jìn)行估計(jì)與度量。風(fēng)險(xiǎn)率=風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率×風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的平均損失。如果要細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)率，可以將損失分為最低損失、平均損失、最大損失，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)率的低位數(shù)、中位數(shù)和高位數(shù)。

風(fēng)險(xiǎn)率評(píng)價(jià)的重點(diǎn)是先計(jì)算出風(fēng)險(xiǎn)頻率。客觀的風(fēng)險(xiǎn)頻率是實(shí)際發(fā)生的頻率，可以根據(jù)歷史統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、調(diào)查分析、試驗(yàn)來推定。往往也采用主觀的風(fēng)險(xiǎn)頻率，即通過專家基于經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)或類似事件的比較而推斷出的頻率。

模糊綜合評(píng)價(jià)法

由于法律的專業(yè)性和事實(shí)的復(fù)雜性，有些風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)是難以通過定性、量化來測(cè)評(píng)的，因此需要專家根據(jù)其知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，采用模糊、綜合、主觀的評(píng)價(jià)來衡量風(fēng)險(xiǎn)大小。這種評(píng)價(jià)法主觀性強(qiáng)，評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性主要依賴評(píng)價(jià)者的專業(yè)素質(zhì)，這也是法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要法律、人力資源專家參與的原因。

靈活處理

一般來說，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)三個(gè)環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)束后，需要提出相應(yīng)的處理意見。勞動(dòng)法律風(fēng)險(xiǎn)的處理，是通過采用不同措施和手段，用最小的成本達(dá)到最大安全保障的風(fēng)險(xiǎn)管理過程。常用的方式有避免、自留、預(yù)防、抑制和轉(zhuǎn)嫁。

避免

避免風(fēng)險(xiǎn)是指通過放棄原有管理方式，完全改變現(xiàn)狀以符合法律規(guī)范要求，從而避免可能引發(fā)的損失。這是最直接有效、根本的方法。采用避免風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)通常在兩種情況下進(jìn)行：一是某特定風(fēng)險(xiǎn)所致風(fēng)險(xiǎn)

頻率和損失幅度相當(dāng)高時(shí)，二是在處理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)其成本大于其產(chǎn)生的效益時(shí)。例如某公司一直拒絕依法簽訂勞動(dòng)合同、拒絕為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)，由于法律規(guī)定的經(jīng)濟(jì)賠償與法律責(zé)任十分嚴(yán)厲，這些違法的做法必須予以改變，以避免風(fēng)險(xiǎn)。

自留

自留風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)或單位自我承受風(fēng)險(xiǎn)損害后果的方法。通常情況下，在風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失頻率和幅度低、損失短期內(nèi)可預(yù)測(cè)以及最大損失對(duì)企業(yè)或單位不影響經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定時(shí)采用。也可在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的成本遠(yuǎn)大于風(fēng)險(xiǎn)自身成本時(shí)使用。例如：某崗位工作量需要由10.5人才能完成，可以聘用10個(gè)人，支付一定額度加班費(fèi)來承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)往往比聘用11個(gè)人的成本更小，這種加班費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)就可以自留。

預(yù)防

預(yù)防是指在風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生前，為了消除或減少可能引發(fā)損失的各種因素而采取的處理措施，其目的在于降低損失發(fā)生頻率的目的。例如，工傷事故產(chǎn)生有兩種可能性，一是物的不安全狀態(tài)，二是人的不安全行為。那么，就可以通過物理方法，如采用智能機(jī)械代替人工操作來預(yù)防，同時(shí)采用行為教育的方法，如職業(yè)安全教育、消防教育等來預(yù)防。

抑制

抑制是指在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)或之后，為了縮小損失幅度而采取的各項(xiàng)措施。例如，某些化工、制藥行業(yè)的生產(chǎn)車間、研發(fā)實(shí)驗(yàn)室是職業(yè)病的高發(fā)場(chǎng)所，需要采取防毒、防化裝備和設(shè)施等。抑制法通常在損失幅度高且風(fēng)險(xiǎn)又無法避免和轉(zhuǎn)嫁的情況下采用。

轉(zhuǎn)嫁

轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)是指一些用人單位為避免承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失，有意識(shí)地將風(fēng)險(xiǎn)或與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的后果轉(zhuǎn)嫁給另一單位承擔(dān)的一種風(fēng)險(xiǎn)管理方式。勞動(dòng)用工風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)嫁，典型方式是采用勞務(wù)派遣、勞務(wù)外包等。

完成以上工作之后，一份勞動(dòng)用工法律風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告就呼之欲出了。如果去掉繁文縟節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也可以用表格（如表1）直接列舉。