稅收籌劃相關問題精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的稅收籌劃相關問題主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：稅收籌劃相關問題范文
關鍵詞：電力 企業 稅收籌劃
近年來，我國稅收政策以及相關環境已經日趨完善，與之對應的稅收籌劃也開始進入到企業相關工作人員的視線之中。從稅收籌劃的發展歷程角度看，其在西方國家相對更為成熟，也因此得到更多的認可和重視。通常認為，稅收籌劃即指納稅人在法律許可的范圍內，通過對經營、投資、理財等事項的事先安排和策劃，以充分利用稅法所提供的包括減免退稅在內的一切優惠，從而獲取最大的稅收利益。由此可見，稅收籌劃工作對于推動我國電力企業自身的發展成熟有著毋庸置疑的積極價值。
一、當前電力領域中稅收籌劃工作價值分析
企業所得稅在我國的稅收體系中占據重要地位，并且成為企業活動的重要環節之一，本身具有稅源大、稅負彈性大的重要特征，因此也成為企業開展稅收籌劃的工作核心所在。進一步反觀我國電力企業環境，其一直在計劃經濟的影響之下展開工作的發展特征，決定了電力企業本身的特殊性。但是作為我國基礎能源企業，在國家稅收政策上并未得到傾斜，甚至有些稅收法規的制定與其他行業相比還增加了電力企業的稅收負擔。這種狀況使得電力企業環境中稅收籌劃更加具有了極其顯著的積極價值，對于增加電力企業的綜合收益有著重要影響。
從稅收籌劃主要的工作內容角度看，其主要是納稅人在稅務法律允許的范圍中，將運營、注資等活動要進行之前實現計劃和部署。而在稅法的規定范圍內，企業在含有兩種以及以上的納稅條件情況時，具有差異的條件必然會導致稅收本身的差異性，而基于此采取科學性的規劃實現對于稅額的優化，必然是每一個企業都需要面對的問題。在電力企業環境中，由于電力企業在社會中的基礎地位所致其稅額較大，稅收籌劃就顯得更為重要。
而從電力企業自身的工作狀態以及相關特征出發，必須遵從的一個重要方面和原則是稅收籌劃應當嚴格依據電力企業的實際工作親故康而展開。并且考慮到當前電力企業為國家控股的特殊經營方式，運營權和所有權均加以區分，其成績考察通常多以企業經營成績作為依據，即在其成績考察期間，更多關注企業自身的經濟增長狀況，而忽視企業稅后成長狀況。這種狀況對于電力企業自身的發展以及稅收籌劃工作的深入展開都有一定的不利影響。單純考察電力企業的稅前績效，本身無法深入獲取到其本身切實有效的增長數據，同時也割裂了稅收相關工作在整個電力企業環境體系之中的必然聯系。
二、電力企業環境下稅收籌劃工作體系的建立
考慮到稅收籌劃本身在電力企業環境中的積極價值，有必要對如何有效地建立起其相關工作系統做出更為深入的分析和討論。具體而言，可以在展開稅收籌劃工作的時候著力關注如下幾個主要方面：
（一）深入學習我國普適性稅收政策
對于電力企業而言，我國并未基于更多的特定稅收說明和相關政策，更談不上稅收優惠。在這樣的環境之下，展開電力企業的稅收籌劃工作時，就需要展開對于我國稅收體制的深入認識和學習，在普適性的稅收體制之下，基于電力企業的特征做出合理的謀劃和選擇。例如《中華人民共和國企業所得稅法》中指出，對于企業購置必要環保相關專用設備，可以按照設備投資額的10%抵償當年企業所得稅應繳稅額。諸如此類的稅額抵償規則，必須進行切實深入的學習和分析，才能有效展開應用，并且最終實現電力企業稅收籌劃工作的價值和意義。
（二）加強電力企業內部環境之間的聯系與協作
電力企業內部的經濟活動頻繁并且龐雜，想要單純通過會計工作人員來實現對于稅收籌劃工作諸多細節的落實和確定，其難度可想而知。針對于此種情況，在展開稅收籌劃工作的規劃階段工作的時候，就應當揀選出與其他各個部門有關的條例加以整理，并且與相關部門展開深入的溝通，實現廣泛監督，避免單純經由會計工作部門而展開稅收籌劃工作難以切實到位的狀況發生。例如可以將符合稅收優惠目錄的設備情況加以匯總交由采購部進行負責，并且讓設備部來提供設備性能參數、銘牌標識等資料。此類做法需要確保電力企業環境中不同部門之間能夠有效的溝通和合作，并且更深一步的工作交由相關部門展開，對于降低差錯甚至打造電力企業財務誠信機制都有一定的積極意義。
（三）加強會計領域橫向溝通
會計領域的橫向溝通，即電力企業環境中的會計工作人員與社會環境下其他領域中的會計工作人員，以及稅務機關之間的充分溝通，同樣對于電力企業稅收籌劃工作的發展與成熟有著積極的推動意義。對于此種思路，電力企業應當樹立尋求稅務機關支持和幫助的意識，始終保持與稅務部門的密切聯系與溝通，無論是日常工作環境中的疑問還是存在爭議的條目出現的時候，加強橫向溝通，都是解決問題優化稅收籌劃工作的必要保證和有力支持。
三、結束語
稅收籌劃工作是市場經濟發展的必然產物，并且隨著市場環境的成熟和完善不斷實現自身的發展。對于電力企業而言，只有切實把握其發展脈搏，有效獲取相關政策信息，認真分析當前工作體系中的不足，才能推動其深入發展。
參考文獻：
[1]蘇爽.我國現階段企業稅收籌劃問題研究[D].遼寧大學，2012
第2篇：稅收籌劃相關問題范文
關鍵詞：稅收籌劃；公路施工；策略；思考
中圖分類號：F810.142 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）12-0-01
近年來，國家進一步加大了對公路建設的投資，這給工程施工企業的發展帶來了良好的發展前景，但是激烈的市場競爭也給企業的發展帶來了一定的壓力，正是在此背景之下，施工企業開始重視稅收籌劃的實施，進而實現企業經營成本的下降以及利潤率的上升。
一、稅收籌劃的內涵
稅務籌劃與是隨著稅收的產生而產生的，隨著經濟的不斷發展，稅務籌劃也在這個過程中不斷發展并專業化。有效稅收籌劃是依托現代契約理論和交易成本理論為基礎，充分研究在現實市場信息不對稱的情況下，不同類型的稅收籌劃產生和發展的過程。稅收籌劃是通過對經營活動的事先安排和策劃，合法地減少納稅支出的行為，它與避稅、偷稅、漏稅、騙稅、抗稅等行為相比有著本質的差別。
二、稅收籌劃的方式
1.企業設立過程的納稅籌劃。我國目前各種各樣的企業組織形式在經濟生活中并存。對一個企業而言，如何選擇適當的組織形式？對于企業的投資者而言，企業組織形式的選擇自然成為核心。我國現行《公司法》對各種企業組織形式都有明確規定。
2.經營期間的納稅籌劃。由于企業經營范圍的不同，致使稅法及相應的稅收政策亦不相同，不同的企業所運用的合理避稅的措施也各有不同。以下歸納了企業中一般采取的主要方式：
（1）企業類型選擇法。投資企業類型選擇法是指投資者依據稅法對不同類型企業的稅收優惠規定，通過對企業類型的選擇，以達到減輕稅收負擔的目的的方法。
（2）轉讓定價避稅法。在經濟生活中，凡發生業務關系、財務關系或行政關系的納稅個人或企業為了躲避按市場價格交易所承擔的稅收負擔，實行某種類似經濟組織內部核算的價格方式轉讓相互間的產品，達到轉讓利潤，減少納稅的目的。
（3）成本費用避稅法。成本費用避稅法是通過對企業成本費用項目的組合與核算，使其達到一個最佳值，以實現少納稅或不納稅的避稅方法。采用成本費用避稅法的前提，是在政府稅法、財務會計制度及財務規定的范圍內，運用成本費用值的最佳組合來實現最大限度地抵銷利潤，擴大成本計算。
三、 稅收籌劃對于公路公路施工企業的重要作用
稅收籌劃是指在遵循納稅相關法律的前提基礎之下，通過充分利用有關稅收優惠政策，來合理安排企業的投資管理活動，進而達到合理減稅的目的。對于公路工程施工企業而言，良好的稅收籌劃對于其發展具有重要的意義，具體體現在以下幾個方面：
1.利于企業財務管理水平的提升。我國公路工程施工企業在財務管理方面普遍面臨資金瓶頸問題，這給企業資金的正常周轉帶來了巨大的沖擊，而通過稅收籌劃的良好開展，可以抵消因為行業環境的不規范所帶來的負面影響，進而實現財務的健康發展。
2.利于企業利潤最大化的實現。稅收籌劃最直接的目的在于實現成本的削減，而各種稅費支出在總成本中所占的比例并不低，對于企業而言，通過稅收籌劃的實施，可以最大限度地減少因為稅收帶來的成本支出，利于企業利潤最大化的實現。
3.有利于企業社會形象的樹立。納稅是企業承擔社會義務的一種體現，稅收籌劃并非逃稅，相反恰恰是為了更好地遵循國家的相關稅法規定，進而提升企業的納稅意識，樹立企業良好的社會形象，并為企業的發展創造良好的條件。
四、公路工程施工企業進行稅收籌劃的策略
1.注意組織地點以及形式的選擇。在企業創設階段，應對地點、人員構成、組織形式等方面進行精心的規劃，在創設地點的選擇方面，企業可以根據政府所提供優惠政策的比較，來選擇合適的地點注冊企業。在人員構成方面，可以適當雇用一部分失業人員，可以使企業享受到所得稅減免的優惠。而在組織結構的設置層面，企業可以根據需要進行分公司或者子公司的增減，通過交易的內部化來減少納稅基數。
2.利用固定資產折舊政策進行籌劃。在施工企業中，固定資產價值通常較大，固定資產折舊是繳納所得稅前準予抵扣的項目。稅法對固定資產的最低折舊年限、凈殘值率有明確的規定。在確定使用年限時應采用稅法規定的最低年限，這樣企業可以及時將折舊費用計入成本，減少當期應納稅所得額。
3.利用集團優勢進行籌劃。公路施工企業可以通過組建集團公司的方法來平衡稅負，適當地選擇子公司或分公司的組織形式，以此實現集團公司的內部各個納稅主體之間利益協調和平衡，進一步降低集團公司的稅收負擔。
4.對工程收入及成本籌劃。企業所得稅是采取按年征收，分期預繳，年終匯算清繳的征管辦法，預繳是為了保證稅款及時，均衡入庫的一種手段，但根據稅法規定，企業預繳中少繳的稅款不做偷稅處理，企業在前三個季度盡量少確認收入，延緩支付所得稅。公路施工企業確認收入是按工程完成進度或完成的工作量進行收入確認，所以，企業在稅法允許的前提下，合理地確認相關的工程結算收入，以便延遲納稅期限。公路施工企業的工程成本費用的列支直接關系到企業應繳納的所得稅的數額，所以企業應該重視對成本費用列支的稅收籌劃。
5.完善企業投融資的設置。在企業的經營管理階段，公路施工企業稅收籌劃主要集中在融資以及投資兩個方面，在融資方面，資金來源主要有兩個途徑，即向金融機構借款以及進行權益融資，但是向金融機構進行借款的融資成本要低于權益融資成本，而且還可以在所得稅繳納之前扣除利息費用。所以，企業應注意通過有效投資來減少納稅，并充分結合國家的產業政策來進行。
6.注重財務管理方法的改進。在財務管理方法層面，方法的改進同樣可以起到減稅的效果，比如在存貨計價方法層面，鋼鐵、水泥等存貨占用的價值巨大，通過存貨計價方法的改進可以減少納稅基數。
7.加強經營模式的規劃。公路施工企業可以采取非主體工程分包的方式減少施工成本。稅法規定，分包工程的營業稅及附加可以抵扣，同時，勞務發票、運輸發票、機械租賃發票稅率遠遠高于建安發票的稅率。
總之，企業只有在充分認識自己所經營的業務的基礎上，認真學習并貫徹我國的稅法政策，在法律允許的條件下，避開相對沉重的稅費是有可能的，而這一切的前提就是要求企業進行合理的稅務籌劃，達到最大限度的合理避稅。
參考文獻：
[1]翁克江.公路施工企業稅收籌劃研究[J].黑龍江科技信息，2012（03）.
[2]高艷.淺談公路施工企業合理避稅[J].財經界（學術版），2010（09）.
[3]帥俐，曾重飛，秦亞南.公路公路施工企業稅收籌劃探討[J].中國總會計師，2009（12）.
第3篇：稅收籌劃相關問題范文
在現代復雜多變的市場經濟環境下，稅收政策不斷更新，企業稅收籌劃以生產經營活動為基礎，充分落實國家各項稅收優惠政策，通過科學的稅收籌劃安排，實現降本增效，提高企業利潤。
2、企業稅收籌劃問題分析
稅務籌劃涉及籌資、投資、生產經營和收益分配等幾個過程。在這幾個過程中，企業通過合理巧妙地安排，以達到少繳稅或不繳稅的目的，從而實現企業整體利益最大化。經過數十年的發展，稅收籌劃已逐步完善，由于稅收籌劃經常是法律規定性的邊緣操作，所以在其實施過程中仍存在著很多問題。下面對目前我國稅收籌劃發展過程中存在的主要問題進行分析和總結。
2.1對企業稅收籌劃策略的認識上存在誤區
目前，稅收籌劃在我國沒有完全一致的概念，納稅人和稅務機關對稅收籌劃的理解不明確、不統一，甚至出現偏差。一方面，由于我國企業管理人員的自身素質和對稅收認識上有局限性，導致納稅人的稅收籌劃意識淡薄，對稅收籌劃的認識存在著偏差。因為稅收籌劃可以減少企業繳納的稅款，所以一些人認為稅收籌劃就是偷稅或避稅，不屬于合法行為。事實上，偷稅或避稅與稅收籌劃有著本質上的區別，偷稅是一種違法的行為，一經發現就會受到相關部門處罰；避稅則是利用稅法的漏洞和缺陷鉆稅法的空子；稅收籌劃是在國家稅法允許的范圍內，企業進行的節稅計劃，具有其合理性和合法性。另一方面，稅務機關對納稅人進行稅收籌劃的不信任，咨詢、引導力度不夠。稅務機關單方面強調稅收收人最大化的目標實現，疏于征納雙方的溝通理解。另外，由于有些人打著稅收籌劃的幌子進行偷稅，對國家的利益造成損害。所以，稅務機關對企業稅收籌劃存在一定的抵觸情緒，也在一定程度上制約了稅收籌劃的發展。
2.2我國稅收法制不夠完善
首先，我國稅收法制不完善，主要表現為我國稅收征管水平不高和稅務機構不健全，這些因素嚴重阻礙了稅收籌劃的發展。其次，我國頒布幫助企業合法節稅許多優惠政策，許多企業享受不足。一方面是由于資格認定手續比較多，認定手續及所要求提供的相關資料比較繁瑣,企業操作起來有一定的困難。另一方面，享受優惠的企業比例不高。許多符合享受條件的企業對優惠政策不了解,未及時辦理相關的審批手續,也沒有進行相關的稅收申報,致使其錯過享受稅收優惠政策的機會。最后，國家偏重稅務機關權力的強化而忽視了納稅人本身的權利，納稅人往往難以發揮能動性，與征稅機關的良好互動關系也就難以形成。
2.3對稅收籌劃風險的重視遠遠不夠
從目前我國企業的稅收籌劃活動來看，納稅人一般認為進行稅收籌劃時，過分強調減輕納稅負擔，很少考慮稅收籌劃中可能存在的風險。稅收籌劃作為企業的一種經濟活動，本身是有風險的。企業稅收籌劃是一種事先的理財行為，處在錯綜復雜而又不斷變化、發展的政治、經濟和社會現實環境中，一旦出現失誤或偏差都會造成稅收籌劃方案的失敗。同時，企業對稅收籌劃風險控制不重視，沒有正確把握稅收政策，不能透徹理解稅收籌劃的實質，認為少納稅甚至不納稅就是成功的稅收籌劃，甚至不惜采取違規手段開展“稅收籌劃”，使稅收籌劃變成不合理的避稅，甚至變成不合法的偷稅漏稅等。所以企業一定要加強對籌劃風險的重視并進行有效的風險控制。
2.4企業缺乏高素質的稅收籌劃專業人才
稅收籌劃人員的要求非常高，不僅要精通稅收方面的知識和財務方面的知識，還要全面的了解企業籌資、經營以及投資活動，只有這樣全方位的人才才能將稅收籌劃工作做好。目前我國稅收籌劃專業人才處于短缺的狀態。一方面大多數企業財會人員沒有經過專門化、系統化的稅收籌劃知識訓練，而一些企業籌劃人員又缺乏財務會計、稅收政策、企業管理、經濟法律等專業知識，導致企業統籌謀劃、綜合分析判斷能力不強，很難使稅收籌劃真正取得實效。另一方面，部分企業管理者的管理思想落后，籌劃意識缺乏，相關知識欠缺，不少企業甚至基于自身原因，根本沒有將稅收籌劃納入企業管理的運行機制中去。
3、企業稅收籌劃問題的應對措施
稅收籌劃是社會和經濟發展到一定階段的產物，同時，稅收籌劃的發展又促進了社會和經濟的進步。企業稅收籌劃對企業生存與發展至關重要。為了使我國的稅收籌劃健康、快速地發展，針對目前稅收籌劃的現狀和出現問題應給予重視。下面是本文分別從政府、稅務機關和企業兩方面提出一些解決問題的應對措施。
3.1政府、稅務機關方面
（1）稅務機關不僅要加強稅收籌劃政策引導和咨詢服務，優化我國稅收籌劃環境，幫助企業完成合法稅收籌劃，更要增強監管力度。政府、稅務機關可以通過媒體、自己開展稅務培訓活動和社會輿論等方式加強對稅收籌劃的宣傳，鼓勵積極合法的籌劃行為，嚴懲消極違法偷逃稅行為，引導和規范企業的稅收籌劃行為。稅務機關根據企業的實際情況和具體需求，加強與納稅人的交流和溝通，提醒企業在依法納稅理念的前提下，選擇合適的稅收籌劃方案，使其稅收籌劃活動能夠不斷適應新的稅收政策要求，確保在合法的條件下企業實現稅后利潤最大化。稅務機關應采取科學的方式，強化對企業稅收籌劃活動的監管。稅務機關完善稅務機構內部監管職能，通過設置專門的稅收籌劃監管指導部門，將籌劃管理與納稅服務、尊重納稅人權益和維護國家稅收利益相結合，防范任何非法節稅行為的出現。
（2）完善稅法，建立、健全相關法規，提高立法級次。目前我國的稅收法律、法規和政策中，體現納稅人權利的內容較少，應將納稅人的具體權利包括稅收籌劃權予以法律的明確承認和保護。首先，應科學界定稅收籌劃相關問題。其次加強稅收籌劃專項法治建設。針對稅收籌劃工作，出臺相關政策措施，制訂具體的指導意見和實施辦法，明確稅收籌劃方案合法合理的認定標準與依據，界定稅收籌劃與避稅、偷稅的法律性質、構成要件及相關法律后果等內容，從而實現保護納稅人合法合理籌劃的目的。再次，對于稅收籌劃中利用稅收制度本身存在的漏洞或缺陷，設立處罰條款，明確處罰責任；對那些偏離稅法價值取向、歪曲國家立法精神的籌劃行為應加以嚴格規制。國家的稅法和相關的法律、法規在保護納稅人合法籌劃的同時，應維護國家的稅收利益和社會整體利益。
3.2企業方面
（1）正確理解稅收籌劃的涵義，提升企業稅收籌劃的意識。企業決策者和相關部門人員要準確理解籌劃稅收內涵，樹立稅收籌劃意識。企業在進行稅務籌劃時，要將其與“避稅”區別開來，在合理合法的基礎上，關注國家關于稅法的政策變化，使稅收籌劃方案不違背稅收的政策規定，享受稅法的優惠。
（2）正視風險、動態防范和規避稅收籌劃風險。首先，企業進行稅收籌劃，應當正視風險的客觀存在性。受國家政策的變動，國內外市場環境的變化和企業自身活動的影響，稅收籌劃存在著很多不確定性的因素，將產生一定的風險。企業應該充分利用現代信息化手段，全面收集和掌握與其稅收籌劃相關的各種信息，建立稅收法規庫，為稅收籌劃人員提供信息支持。同時，要建立科學、快捷的預警系統，對稅收籌劃中存在的風險進行跟蹤和監控，對可能出現的各項問題進行全面的考慮。這樣，企業可以充分的認識稅收籌劃的風險，根據現行法規的變化，及時根據新法及時調整實施方案，盡量把各項影響稅負的風險降至最低，努力規避了稅收籌劃風險。其次，企業應當權衡避稅收益與避稅風險，加強對稅法的學習和與稅務機關的溝通，盡量規避稅收籌劃風險。稅收籌劃的進行沒有統一的標準，而且具有地方特色，稅收籌劃人員難以準確的掌握確定的界限。無論什么稅種，在納稅范圍和應納稅額的界定上，稅收執法部門有一定的自由裁量權。企業的稅收籌劃需要經過稅務機關審批，如有過度的避稅措施極有可能被稅務機關認定為逃稅，從而招致處罰，最終得不償失。針對這種情況，稅收籌劃者不僅要準確理解稅收政策，運用會計技術，而且要充分了解當地稅收征管的特點和具體要求，密切保持與稅務部門的聯系與溝通，建立良好的稅企關系，使稅收籌劃能得到當地稅收機關認可，進而規避風險。此外，企業依法納稅的信譽是一種無形資產，如果企業過度避稅，其納稅信譽將會受到損害，可能會進入稅務機關的“黑名單”，將會受到更多更嚴格的檢查和審批，也將增加企業的成本。
（3）注重企業稅收籌劃人才的培養，提高稅收籌劃人員業務素質。現階段，企業稅收籌劃的實施受到稅收籌劃方面人才欠缺的制約。企業采取多種方式加強對稅收籌劃人才的培養，實現人文素質和業務技能的雙向提高。稅收籌劃是一項高層次的理財活動和系統工程，具有很強的專業性和技能性，需要具有綜合能力的專業人員來設計和操作。一方面，企業應積極從外部吸收高素質的專業人員，充實到企業的稅收籌劃專業隊伍之中。另一方面，企業加強對內部稅收籌劃人員的培養，建立專業的稅收籌劃隊伍。企業通過定期或不定期地組織專業人員對稅收法規進行學習和深層次的研究，時刻關注稅收政策變化，準確的區分違法和合法的界限，掌握稅法中的優惠條款，制定出合理合法的納稅籌劃方案，避免稅收籌劃的風險。
（4）稅收籌劃應遵循合法合理原則和綜合效益原則，同時要把握其靈活性。企業在設定稅收籌劃目標時，要統籌兼顧、綜合考量，做到寬窄適中、恰到好處。首先，企業的稅收籌劃方案應以遵守國家的稅收法律、法規和會計準則制度為前提。在企業享受有關稅收優惠的同時，也順應國家宏觀調控經濟的政策導向。企業進行稅收籌劃時要準確理解和全面把握稅收法律內涵，隨時關注國家法律、法規和經濟政策的變動，并依照新的法律法規及時調整自己的財稅管理方法，使企業的稅收籌劃行為合法合理。企業在制定納稅方案時，堅決制止違反稅收法律條款規定的行為，杜絕逃稅、偷漏稅等現象，避免發生稅收籌劃風險，減少風險和惡意避稅的嫌疑，以免給企業帶來不必要的損失。其次，企業要實現整體利益最大化，稅收籌劃應進行成本效益分析。一方面，企業進行稅收籌劃的目標不能僅定位于某一個或幾個稅種的稅負降低，而要綜合考慮多稅種的節稅數額，實現企業整體稅負降到最低。另一方面，企業要權衡稅收籌劃的成本和企業的整體收益。此外，企業在進行稅收籌劃時，不能只關注某一時期內納稅最少的那些方案，而應根據企業的總體發展目標去選擇有助于企業發展，能增加企業整體收益的方案。再次，企業要建立、建全稅務管理制度。由于稅法執行政策性強，為了正確執行稅法規定，企業建立管理制度。標準化的操作規程和明確的內部控制執行手冊，來指導和規范具體稅收籌劃行為的實施，保證企業執行政策不走樣。同時，企業稅務管理體系中建立納稅評估機制，對每一項經濟合同要進行納稅評估，規避各種涉稅風險，有利于企業在合同執行過程中有效防范稅務風險和實現最優納稅方案，提高經濟效益。
4、總結
第4篇：稅收籌劃相關問題范文
關鍵詞:企業;稅收籌劃;涉稅風險;成因;規避
隨著社會和經濟的發展，企業越來越重視稅收籌劃相關管理工作，在尋求不斷的優化，有效地減少企業稅收籌劃中的涉稅風險，提高企業稅收籌劃風險防范意識，提高企業稅收籌劃水平，發揮稅收籌劃在企業經營管理中的價值作用。
一、企業稅收籌劃和涉稅風險相關理論概述
企業稅收籌劃是企業根據國家相關稅法優惠政策、會計政策，提前對企業的各項經營活動進行策劃和安排，有效地減輕稅負，以增加企業的收益。企業涉稅風險是指企業在生產和經營的過程中，受到各種因素的影響，不能準確的、合理的運用國家的稅收相關的法律法規，導致出現逃稅或不合理避稅行為，從而造成企業成本的增加，造成企業利潤的損失。企業合理的稅收籌劃能夠有效地規避涉稅風險，增加經濟效益。
二、企業稅收籌劃中的涉稅風險
(一)法律風險企業在稅收籌劃過程當中，因為預期結果不確定、會計政策選取不合理、稅務人員的能力和水平、稅收籌劃相關政策不夠了解等因素影響。節稅的過程當中不能很好地把握，稅收籌劃方案、節稅的措施選取不夠科學合理，甚至可能出現非法避稅、偷逃稅的問題，造成企業補繳稅款等責任，帶來一定的法律風險。
(二)行政執法風險企業的稅收籌劃需要符合國家相關稅收政策和各部門的法律規范，還需要經由各行政部門確認。在這一過程中，由于受到稅務行政執法隊伍人員的素質等影響，可能會出現稅務行政執法偏差，從而造成企業稅收籌劃失敗，帶來行政執法風險。
(三)經濟風險企業的稅收籌劃所涉及的內容比較繁雜，部分企業在稅收籌劃過程中管理和落實不到位，稅收籌劃相關人員的風險防范意識相對薄弱，可能會造成稅收籌劃成本的增加，造成一定經濟風險。
(四)信譽誠信風險企業的稅收籌劃中還伴隨著一定的信用危機和名譽損失等問題，企業的稅收籌劃行為不夠規范、不夠符合法律規定，一旦被稅務機關檢查發現，稅務機關在日常的工作中則會對其進行更嚴格的審查，設定更加嚴格的申報條件和程序。同時，也會造成企業時間和成本的增加，對企業的形象和市場也會造成一定程度的影響。
(五)心理風險當企業需要承擔大量的經濟、法律和信譽誠信等風險時，在造成大量的經濟損失的同時，容易給納稅人帶來一定的心理負擔，尤其是部分企業在偷稅和逃稅的時候，擔心被發現、害怕被舉報。
三、企業稅收籌劃中涉稅風險的成因
(一)涉稅風險防范意識相對薄弱部分企業，尤其是中小型企業，涉稅風險防范意識相對薄弱。在企業內部沒有專門的辦稅人員，相關稅務人員對稅收政策法規的理解不全面，造成了企業稅負成本增加。部分企業財務人員獨立性不強，易受管理層影響。而且，我國稅務機關在處理企業涉稅問題時擁有自由裁量權，缺乏統一、規范的標準，容易造成稅務人員的權力濫用，造成極大的稅收風險。
(二)會計工作不規范部分企業會計的基礎工作把控不嚴格，在企業的經營和管理過程中會計科目和會計賬簿的設置不合理，涉稅手續不夠完整和準確，對成本費用等的核算不夠全面等，對納稅申報造成極大的影響，影響企業稅收籌劃相關工作的準確性。
(三)涉稅人員業務水平有待提高部分企業的涉稅人員業務素質較低，而且財務相關工作從業人員的專業性不強，對財務和稅務的區分不夠準確，在相關工作的處理過程中容易出現混淆，造成成本費用處理不當。
(四)稅務管理體制不規范部分企業內部控制制度不健全，財務流程比較形式化，規范性不強，而且缺乏有效的風險防范和風險預警機制，不能及時的發現和處理企業稅收政策中的風險問題。而且部分企業內部財務信息溝通體系不健全，各部門之間缺乏有效的交流與溝通，不利于企業涉稅信息的準確性。
四、企業稅收籌劃中涉稅風險的規避措施
(一)提高財務人員綜合能力與水平企業需要提高財務人員的綜合能力和水平，定期地進行相關培訓，加強其對國家相關稅收優惠政策的學習和了解，以便在稅收籌劃的過程中，能夠科學合理的運用各項優惠政策，避免稅收政策無用造成的風險帶來的損失，還能有效地降低違反稅法規定的現象發生。企業還需要設立專門的稅務申報的相關從業人員和部門，提高稅收籌劃的專業性。稅務相關人員還需要加強其道德品質的提高，有效的規避偷稅漏稅等行為，促使企業稅收籌劃各項工作更加符合國家政策、法律法規。
(二)增強企業涉稅風險的防范意識89企業的稅收籌劃相關人員需要對涉稅風險有正確的認識，提高涉稅風險的警惕性，將稅收籌劃的風險問題的規避作為工作重點，不斷地增強風險防范意識和風險應對能力。可以將對涉稅風險的防范融入企業文化建設中，在潛移默化的影響和熏陶下，促使其主動地了解和認識涉稅風險防范相關知識。稅收籌劃相關人員還需要形成正確的涉稅理念，在日常的稅收籌劃工作當中，嚴格的依照會計準則和稅法的規定進行。企業稅收籌劃方案的制定需要與國家相關稅收政策保持一致，強化稅收籌劃的合法性、合理性、規范性。準確的了解國家稅收相關政策的變化，正確的處理節稅籌劃和避稅籌劃的關系。提高稅收籌劃方案綜合性，降低整體稅負。確保稅收籌劃方案的靈活性，根據企業的實際狀況，做好相關調整工作，有效的分散風險。
(三)規范企業稅務管理體制企業的稅收籌劃相關部門需要明確自身的職能和目標，以提高涉稅風險防范能力。強化對企業內部控制制度的建立與完善，加強對企業財務制度、會計制度的各項規范，強化財務部門、審計部門的獨立性。規范稅收籌劃的程序和標準，完善稅收籌劃的設計和執行方案，完善風險監督機制，加強企業內部各部門間的信息交流和溝通，促使各項財務信息資源交流順暢，提高信息的共享程度。定期地對企業稅務報告中的涉稅事項進行核查，及時的發現錯誤并找出原因，并調整改正。聘請專業的稅務中介機構對企業的稅收籌劃和稅務工作進行監督審計。
(四)完善稅收籌劃風險預警機制企業需要建立健全稅收籌劃預警系統和機制，實施動態化監控，及時的發現經營過程和稅收籌劃過程中的風險問題。需要加強信息交流和溝通，好信息的收集。通過科學的分析市場、相關稅收政策、稅務執法、企業自身的經營發展等的具體情況，及時地了解和發現稅收籌劃中可能存在的風險隱患，及時準確的發出警告，以便更好地采取有效措施進行防范。對稅收籌劃中存在的潛在涉稅風險，需要及時的找出根源，有針對性的進行調整和處理，做好風險的把控。
第5篇：稅收籌劃相關問題范文
近年來，稅收籌劃逐漸受到社會廣泛的關注。因為市場競爭越來越激烈，在激烈的市場競爭中，企業的發展面臨著巨大的壓力，使得各個企業都在追尋降低成本的最佳方法。而對于企業來講，納稅支出屬于成本當中的一部分，在納稅之前，通過采取合法的稅收籌劃方法，為企業減輕稅收當面的負擔，從而提高企業的經濟效益，這樣也可以被視為提高企業競爭力的一種有效手段。但是在實踐稅收籌劃的過程中，已然存在諸多問題，從而導致企業的工作稅收籌劃無法有效實施。在此過程中，我國稅收籌劃工作只有獲取更好的發展與完善，才能真正確保企業通過稅收籌劃的方法來獲取經濟效益。
一、我國稅收籌劃發展中存在的問題
（一）稅收籌劃意識淡薄，觀念陳舊
在我國很多人都把稅收籌劃等同于偷稅、漏稅、避稅等問題，但是實際上稅收籌劃與偷稅、漏稅在本質上存在一定差異。偷稅、漏稅都是屬于違反稅收法律規定的行為，避稅是指納稅人鉆稅法缺陷來躲避國家的稅收，屬于鉆稅法漏洞的行為，避稅正好與稅收立法適得其反。而稅收籌劃是指在納稅行為發生之前，在不違反法律、法規（稅法及其他相關法律、法規）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）經營活動或投資行為等涉稅事項做出的事先安排，以實現優化納稅、減輕稅負或延期納稅為目標的一系列籌劃活動。稅收籌劃即與企業偷稅、漏稅的行為不同，又因為其在國家中具備一定的合理性，還與人們日常見到的企業避稅不同。但是稅收籌劃的基本理論與所探討牽涉企業誰收的實踐當中，稅收籌劃與避稅時而難以區別，在此基礎中，一旦出現稅收導向不明確，也不具備完善的制度，稅收籌劃極易轉化成避稅性質。
（二）稅務等稅務服務水平還有待提高
稅收籌劃屬于一種層次比較高的理財型活動，如果稅收籌劃的方法使用不當，就會引發避稅甚至是逃稅的行為，這樣既會受到相關稅務機關的處罰，嚴重的還會影響企業的聲譽，對企業正常的經營非常不利。也就是說企業需要專業的稅收籌劃人員進行稅收籌劃工作，其不僅要精通會計法與會計準則、制度等，還要全面的了解現代稅務法與稅務政策，更要熟悉企業的實際經營流程與業務情況。但是我國當前根本就不具備專業的稅收籌劃人員，關于企業稅收籌劃工作大多都是由會計兼任，對于此種理財活動也僅僅是一知半解，甚至還有工作人員將稅收籌劃當作是稅法當中的漏洞等，根本無法從全局對整個企業的稅收籌劃工作進行統籌，最終使得稅收籌劃方法不能合理有效使用。
（三）缺乏認識稅收籌劃的風險
基于我國企業目前稅收籌劃的實踐情況而言，納稅人在實行稅收籌劃的同時，通常都認為，只要進行了稅收籌劃就能夠減少納稅的負擔，極少甚至沒人考慮稅收籌劃中存在的風險。其實，稅收籌劃相當與一種理財活動，自身也具有一定的風險。例如，任意一種稅收籌劃方案的提出及順利實施，都是建立在稅務機關認同的基礎之上的。因此就算企業稅收籌劃是合法的行為，有時也會因為稅務執法人員想法存在的偏差使得稅收籌劃的有關方案在??務中無法真正的落實，從而導致稅收籌劃方案失敗。
（四）缺乏健全的稅收法律以及征管水平還有待提高
一些稅收籌劃開展比較成熟的國家，通常所采取的征管方法都較為科學合理、手段先進、處罰力度較大。但是我國當前的稅收法律還不夠健全，征管水平也比較低，對于處罰違法的力度也不足，而且部分稅務執法人員的稅務知識淺薄，查賬的能力較低，根本無法辨別合法的稅收籌劃行為與非法的偷稅、漏稅等行為。外加執法也不夠嚴格，政策缺失剛性，人員存在較強的隨意性，這些都嚴重的限制了我國稅收籌劃的發展。
二、我國稅收籌劃的發展對策
（一）完善稅收籌劃的立法工作
完善稅收籌劃的立法工作，是保證稅收籌劃發展的重要舉措。首先，稅收籌劃立法必須簡潔、實用、明確和規范。因為完善、規范的稅收法律是企業實現稅收籌劃活動的前提條件，企業只有在正確的稅法指引下才能更好的實施稅收籌劃活動。其次，加強建立與完善保護納稅人權利的法律法規，通過法律的形式維護納稅人的權利。在進行有關稅收籌劃立法的同時，將保障納稅人的權利放在第一位，這也是作為企業認可稅收籌劃實施的前提。
（二）正確掌握稅收籌劃的涵義
稅收籌劃是指在納稅行為發生之前，在不違反法律、法規（稅法及其他相關法律、法規）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）經營活動或投資行為等涉稅事項做出的事先安排，以實現優化納稅、減輕稅負或延期納稅為目標的一系列籌劃活動。企業相關人員必須學法、懂法、守法，明確的了解稅收籌劃的涵義，并且能正確辨別稅收籌劃與偷稅、漏稅、避稅等違法行為的不同。其次，及時關注我國稅收政策及稅收籌劃導向的變化。
（三）提高稅收籌劃服務人員的服務水平
稅收籌劃屬于一項具有較強專業性與政策性的工作，從事此項工作的相關人員必須具備專業素質與業務知識。目前，我國企業基本不具備專業的稅收籌劃隊伍，企業的稅收籌劃工作主要是由單位的財會、委托稅務師、會計師等中介進行。而企業的稅收籌劃屬于一種職業，必須由專業的人員與機構進行研究，才能實現其獲得良好的發展。與企業一般的活動相比較，參與稅收籌劃的相關人員除了具備法律、會計、管理、金融等專業知識外，還需要具備嚴密的思維邏輯、統籌謀劃的能力。因此，從事稅務服務的中介機構必須加大力度培養稅收籌劃的專業人員。
第6篇：稅收籌劃相關問題范文
關鍵詞:稅收籌劃 風險 控制
一、前言
隨著稅收籌劃被越來越多的人所接受,各種形式的稅收籌劃活動已在各地悄然興起,給企業自身帶來了一定的收益。但由于稅收籌劃的固有特點――經常在稅收法規規定性的邊緣操作,這就必然蘊含著很大的操作風險,給企業帶來一定的損失,雖然一些企業和機構采取了一些措施,但風險卻沒有得到人們足夠的重視,沒有摸索出切實可行、行之有效的措施。
二、稅收籌劃風險概述
1、稅收籌劃的定義
稅收籌劃,是指納稅人或其機構在既定的稅法和稅收制度框架內,在合理規劃和安排納稅人經濟活動的時空、規模、結構、方式、核算形式、運作方法等事項的過程中,綜合評比相關納稅方案,以實現納稅人總體利益最大化的一系列活動。
3、稅收籌劃風險的含義
稅收籌劃風險是指納稅人設計的稅收籌劃方案,由于各種事先無法預料(即不確定性)因素的影響,使納稅人的實際收益與預期收益發生背離、有蒙受經濟損失的機會和可能,通俗地講就是稅收籌劃活動因各種原因失敗而付出的代價。
三、稅收籌劃風險的原因分析
稅收籌劃與企業自身的經營環境、社會環境和其他一系列環境有著密切的聯系,因而稅收籌劃風險產生的原因也是很復雜多樣的。在進行稅收籌劃風險控制時,只有對各種風險的原因進行徹底的分析和了解,才能針對每種風
險制定相應的措施,把風險損失降低到最低點。
四、稅收籌劃風險控制的手段
從目前實際情況看,我國企業在進行稅收籌劃前和實施稅收籌劃方案時很少甚至根本不考慮稅收籌劃風險,掩蓋了稅收籌劃風險管理中存在的實質問題,不利于自身經營狀況的改善。
1、稅收籌劃風險的事前控制
(1)信息的收集第一,籌劃主體的信息。第二,稅收環境的信息。稅收環境是理財環境的重要組成部分,也是籌劃主體理財活動中的不可控因素。第三,政府的涉稅行為的信息。第四,反饋信息。稅收籌劃活動是一個動態的過程。
(2)相關信息的分析 相關信息的分析就是以列出這些風險并進一步考查它們的特征和成因,在此基礎上定性或定量的衡量和預測各種風險的程度和大小,最后確定風險的相對重要性,明確它們需要處理的輕重緩急程度。風險分析常用的方法有概率分析法、盈虧平衡點分析法等。
(3)相關人員的管理稅收籌劃是一項高層次的理財活動,是集法律、稅收、會計、財務金融等各方面專業知識為一體的組織策劃活動。
2、、稅收籌劃風險的事中控制
企業在籌劃方案的執行過程中,應該對籌劃風險進行實時監控,避免帶來損失。
(1)備選方案的風險處置
籌劃方案的選擇需要比較各個籌劃方案的價值。按照現代經濟學理論,所謂價值就是指未來現金流量的貼現值。
(2)納稅內部控制系統
作為一個企業,對納稅問題著急的是兩頭,一是企業的最高決策人,因為他是企業利益最高代表;二是財務部門,因為它是涉稅的責任部門。但從納稅出現的問題看,財務部門一般表現的是結果或叫后果。要使企業納稅問題得到有效的控制,就要把企業生產經營過程中的涉稅環節、涉稅內容加以明確,構建一個納稅內部控制系統,對納稅實行有效控制和管理以規避涉稅風險。
3. 稅收籌劃風險控制應注意的幾點問題
影響稅收籌劃的原因和環境是多變的,各個企業自身的經營狀況也不盡相同,所以企業在進行選擇稅收籌劃風險控制的手段時,要結合自身的實際情況,動態的管理和籌劃。
(1)注意對籌劃方案進行成本效益分析
一定程度上,稅收籌劃也是作為企業財務管理的一個組成部分,它的目標是實現企業價值或股東財富最大化。決策者在選擇籌劃方案的時候,必須遵守成本效益原則才能保證稅收籌劃目標的實現。
(2)考慮機會成本的影響
機會成本是指所有者為使用要素所放棄的收益,經濟學意義上的成本包括顯性成本和隱性成本。
(3)注意保持適度的靈活性
由于企業所處的經濟環境千差萬別,加之稅收政策和稅收籌劃的主客觀條件時刻處于變化之中。這就要求在稅收籌劃時,要根據企業具體的實際情況制定稅收籌劃方案,并保持相當的靈活性,以便隨著國家稅制稅法相關政策的改變,及預期經濟活動的變化,隨時調整項目投資,對稅收籌劃方案進行重新審查和評估,適時更新籌劃內容,采取措施分散風險趨利避害保證稅收籌劃目。
五、結論
1、通過對稅收籌劃現狀的研究,明確了稅收籌劃雖已經在各個企業廣泛開展,但稅收籌劃還不成熟,稅收籌劃實施過程中存在一些風險。
2、通過對稅收籌劃中風險產生的原因的分析和研究,得知社會和自然因素、我國目前的稅制不完善、稅收籌劃人員的專業化程度不高、企業追求的目的以及自身經營風險是稅收籌劃風險產生的主要原因。
第7篇：稅收籌劃相關問題范文
關鍵詞：農業企業 稅收籌劃 問題 建議
隨著我國經濟的快速發展，給我國農業企業的發展帶來了很多的機遇，同時也給我國農業企業帶了了越來越多的挑戰。我國是一個農業大國，農業在我國的國民經濟中起著至關重要的作用，而農業企業的發展對我國的經濟中也扮演著重要的角色。“三農”問題一次次的出現在國務院文件中，如果讓農業企業健康快速的發展，是一個非常值得研究的問題。現階段，我國在農業方面的稅收政策中有很多的優惠，如果更好的讓這些稅收政策在農業企業的發展中發揮其最大的作用，如何利用企業的稅收政策來減輕農業企業的稅務負擔。農業企業進行稅收籌劃的空間很大，應該在我國相關政策的指引下，通過科學合法的形式進行稅收籌劃，在促進農業企業更快更好更遠的發展中將做出巨大的貢獻。
1、我國農業企業稅收籌劃存在的問題
改革開放以來，隨著我國經濟的快速發展，農業企業的發展也越來越快，農業企業的主體地位越來越明顯，稅收籌劃問題也引來了越來越多的農業企業的納稅人的關注，一些稅收籌劃運行良好的農業企業給企業帶來了很多益處。但是從我國農業企業的整體水平來看，稅收籌劃在我國還處于初級階段，同時由于一些農業企業不正當的減免稅收手段，阻礙了我國稅收籌劃的發展，在這一系列過程中存在著以下一些問題：
1.1、農業企業對稅收籌劃的理解存在誤區
稅收籌劃對我國的農業企業來說是一個比較新的詞匯，大多數人對稅收籌劃的認識和理解都存在一定的誤區，缺乏一個深入的了解和認識，主要是體現在以下幾點：第一，稅收籌劃是一種不合法行為。我國一直都存在著多納稅光榮的思維模式，當一些人聽到稅收籌劃可以減輕稅收的時候，他們的第一反應就等同于偷稅漏稅，而不會認為稅收籌劃是一種合理的避稅，導致稅收籌劃是合法性的行為很難被接受；第二；稅收籌劃在需要時在考慮，未放進企業的日常管理中，很多企業認為稅收籌劃只有在事情發生的時候的一次，在需要時考慮相關人員進行處理，而為把稅收籌劃看成是一項日常活動；第三，稅收籌劃不是企業財務人員的能力范圍之內的工作，而是靠稅務專家來進行的。在起步階段，我國企業進行稅收籌劃都是由稅務專家負責的，這給農業企業的人員帶來一種觀點，那就是稅收籌劃不是企業自己能做的來的，而是要依靠外部專家才可以完成，其實稅收籌劃具有一定的相似性，只要財務人員系統的掌握了相關知識，是完全可以對相關業務進行稅收籌劃的。
1.2、農業企業稅收籌劃人員素質偏低
在我國農業企業中稅收籌劃的人員素質不高，匱乏綜合型的復合人才，已經成為制約我國農業企業稅收籌劃的關鍵所在。稅收籌劃人員應具備稅收法律、政策和法規以及會計核算等方面的扎實功底。同時還的了解企業自身情況，對企業的資金情況、稅收情況、各項業務的實質、財務核算等都具有很高的要求。稅收籌劃人員應至少具備以下幾點要求：第一，稅收籌劃人員必須對稅收法律法規進行充分的學習和分析，特別是有關農業企業稅收這方面的法律法規要特別的掌握，進而找到實施稅收籌劃的合理方式；第二，稅收籌劃人員還應具有會計業務能力，這是進行稅收籌劃另一個需要特別具有的能力。稅收籌劃人員必須熟練的掌握各項會計制度和準則，需要綜合考慮納稅人的效益，不能顧此失彼；第三，稅收籌劃人員還應具有較強的綜合能力，包括人際溝通、團隊合作等。但是在我國現階段從事稅收籌劃的人員大多是會計專業出身，或者是一些稅收籌劃機構負責，其知識面相對狹窄，綜合能力較弱。稅收籌劃人才的稀少已經成為制約農業企業稅收籌劃的關鍵點和瓶頸。
1.3、農業企業稅收籌劃水平較低
稅收籌劃引入我國已經發展了一段時間，但是對于大多數的中小型農業企業來說還是很陌生。大多數的中小型企業都不設立稅收籌劃部門，普及率并不是很高，聘請外部獨立稅務籌劃機構比較麻煩成本比較高，導致現階段無法保證農業企業的稅收籌劃的長遠開展。我國農業企業稅收籌劃水平低下主要體現在以下幾個方面：第一，我國很多農業企業在經營管理活動中很少或者根本就不進行稅收籌劃，稅收籌劃的概念在企業中并沒有形成；第二，大多數農業企業在進行稅收籌劃時都是雇傭外部稅務機構，這些機構的原則就是幫助企業減輕稅收負擔，并未從企業的整體利益出發，具有很大的片面性。稅收籌劃的目標是節稅，但是他受到企業整體目標的限制，不能只為了減少稅收而忽略企業的整體目標。稅收利益不是企業的全部利益，只是企業無數利益中的其中一項，項目稅收負擔的減少，并不意味著企業整體利益的增加。也就是說，稅收籌劃是一種從全局考慮的手段。所以企業在進行稅收籌劃時一定要從全局考慮，防止稅收籌劃的片面性，實現企業的整體目標。
2、解決我國稅收籌劃問題的建議
2.1、建立健全農業企業稅收法律法規
現階段，我國關于稅收籌劃的各種法律法規還處于不夠完善階段。完善的法制化的稅收環境，有利于農業企業從事稅收籌劃的手段合法化，防止偷稅漏稅等不合法行為的發生。否則，農業企業可以通過其他的不合法手段進行稅收籌劃，從而獲得稅收收益，將不利于建設一個好的稅收籌劃環境。人們對稅收籌劃的概念將依舊停留在偷稅和漏稅等不合法的手段的理解上。
2.2、樹立農業企業內部控制制度
現階段，我國農業企業各項內部控制制度尚處于不健全階段，特別是在一些中小型的農業企業中，內部控制制度很不規范，只有在一些大型的農業企業中內部控制做的還的不錯的。稅收籌劃工作的順利開展有賴于企業的各種內部控制制度和財務制度的健全以及各項日常活動的有序開展，會計處理的規范程度直接影響著企業的稅收籌劃的好壞。各項工作做的越規范，稅收籌劃的空間就越大，為農業企業更好的進行稅收籌劃提供依據。而我國農業企業在內部控制方面的現狀來看，內部控制在一定程度上影響了稅收籌劃的空間。因此，農業企業應盡快加強內部控制制度的建設。
2.3、加強農業企業稅收籌劃人才的培養
當今社會各企業之間的競爭就是人才的競爭，企業的發展離不開專業的人才，農業企業稅收籌劃的順利開展也離不開稅收籌劃方面的人才。影響企業稅收籌劃水平和層次的決定性因素就是稅收籌劃人員的自身專業素質和在實踐中的操作能力。現階段，我國農業企業對稅收籌劃的綜合型符合人才極其匱乏，農業企業要向在稅收籌劃方面為企業的長遠發展保駕護航，離不開稅收籌劃人才的培養。因此，農業企業必須快速的培養稅收籌劃人才的隊伍，快速提高稅收籌劃人員的綜合能力，以適應農業企業的未來發展。
參考文獻：
[1]周殿紅.淺析中小企業納稅籌劃[J].中國鄉鎮企業會計。2011（11）：32.
[2]彭熠.強化農業產業化龍頭企業核心競爭力探析[J].研究與發展管理.2006（3）：108-114.
[3]張國柱.企業投資決策中的稅收籌劃問題探討[J].商場現代化.2006（11）：175-176.
第8篇：稅收籌劃相關問題范文
【關鍵詞】企業戰略；稅收籌劃；優化策略
作為企業財務管理的組成部分之一，企業的稅收籌劃工作在實際的開展過程中能夠有效的減輕企業的財稅負擔以及稅務風險，并在最大程度上促進企業整體效益的提升。相關的實踐顯示：企業在運行發展的過程中加強稅收籌劃工作的開展，能夠有效的實現企業當期利潤的優化調整，促進企業凈收益的最大化以及經濟收益良性增長，并為股東權益提供了全面保障。本文主要分析企業戰略背景下稅收籌劃優化策略。
一、加強企業稅收籌劃的原則定位
近年來，我國企業在發展運行的過程中為了促進自身經濟效益的提高，逐步加強了對于稅收籌劃工作的有序開展，促進企業財務目標的科學、合理的調整。事實上，為了進一步促進相關工作的高效開展，相關人員需要遵循一定的原則進行作業。關于企業稅收籌劃的原則，筆者進行了相關總結，具體內容如下。
（一）合法性和服從性原則
所謂的合法性，指的是企業在進行稅務籌劃工作的過程中，需要嚴格國家的相關規定進行操作，確保各項流程在合法的范圍之內。此外，實際的稅務籌劃作業的過程中，工作人員還需要遵循服從原則，即確保稅務籌劃工作需要服從于企業的財務管理，并促進節稅目標的實現。
為了進一步促進相關作業的有序開展，工作人員需要加強對于財務管理目標的明確以及制定，繼而以此為基礎，促進企業財務的整體管理質量以及水平的提高。
（二）服務性和事前性原則
一般而言，企業稅收籌劃的開展與企業的整體運營有著緊密的聯系，并對企業的融資、利潤協調、經營方式等方面產生了不同程度的影響。為此，在進行相關作業的過程中，工作人員需要體現出稅收籌劃對于財務管理的服務性，繼而以此為依托促進相關效益的取得。
此外，在進行稅收籌劃作業的過程中，工作人員還需要遵循事前性原則，一般需要在企業與稅務部門形成法定稅收關系之前就進行稅收統籌作業，繼而實現對于應稅行為的規避，并在此基礎之上實現企業稅務負擔的下降，促進稅收籌劃成效額提高。
（三）適用性和時效性原則
最后，企業的財務人員在進行稅收統籌的過程中，還需要遵循適用性的原則，確保該項工作的內容符合企業發展、運營的目標，繼而由此適應企業的經濟發展以及財務管理的要求，促進相關效益都取得。此外，在具體操作的過程中還需要確保稅收統籌工作在開展的過程中具有一定的時效性，從而確保相關的作業流程在既定的時間內符合國家的現行法律法規，實現運行效率的提高。
二、稅收籌劃與企業戰略的關系
一般而言，企業的戰略目標在實現的過程中需要經歷一個長期過程，在此過程中為了促進相關效益的取得，往往需要相關的工作人員協調各方因素。事實上，企業在進行稅收籌劃作業的過程中，需要實現處理好其與企業戰略的關系，繼而促進相關工作的有效開展。目前，稅收籌劃與企業戰略的關系可以劃分為三類。對此，筆者進行了相關總結，具體內容如下。
（一）企業戰略對稅收籌劃的引導作用
所謂的企業戰略，在制定的過程中必須具備有統領全局的執行高度，并在實行的過程中實現對于企業的經濟利益的提升以及市場份額的增長。而在此背景直線，企業在進行稅收籌劃作業的過程中，即使提高了這一工作的事前性以及預期性，但是都無法對企業戰略實施的整體方向產生影響。
總體而言，作為影響企業的未來發展的因素，企業戰略的實施往往是涉及到競爭優勢以及創新優勢培養的全過程，而稅收籌劃只是企業財務管理的一各環節。基于此，相關人員在開展稅收籌劃的過程中，需要服從大局，突出戰略目標的統領作用。
（二）企業稅收籌劃對企業戰略的影響
作為財務管理的重要組成部分，稅收籌劃往往能夠對企業戰略的產生一定的影響作用。一般而言，企業在遭遇某些變故的過程中會加強對于稅收籌劃制度的制定以及變革，從而以此為基礎促進企業戰略的調整和完善。
事實上，當我國的稅收政策出現了巨大變化時，企業的盈利能力、資金、財務等指標都會受到影響，為此，企業的有關部門需要加強應對措施的實施，加強對于企業稅收籌劃作業的開展，并以此為基礎促進企業戰略方針的調整，及時調整市場拓展方向，使其能夠與社會經濟政策相協調，促進企業盈利的良性增長，并帶動企業應對政策變化適應能力的提升。
（三）稅收籌劃對企業戰略實施的助力作用
目前，我國的企業在企業制定戰略決策的過程中，挖寶發玩法需要加強對于諸多因素的考量，繼而以此為基礎促進企業的優化發展，實現經濟效益的提升。但是在實際的操作過程中往往存在著諸多因素難以取舍的狀況，為此相關的作業人員需要加強對于稅負指標的運用，并在此基礎之上降低取舍難度。
相關的管理實踐顯示：企業在實際的發展過程中往往需要將稅收籌劃納入常規財務管理之中，繼而以此為基礎高效利用現有稅務法律法規的彈性，并在最大程度上享受稅務優惠。不僅如此，稅務籌劃工作在開展的過程中還能夠為企業的產品定位、市場準入、市場價格等方面提供決策依據。
三、企業稅收籌劃的戰略管理
目前，我國企業在運行發展的過程中逐漸加強了稅收籌劃工作的有效開展，并以此為基礎促進自身經濟效益的獲得。為了進一步促進企業稅收籌劃的高效進展，工作還需要加強對于企業稅收籌劃的戰略管理，對此筆者進行了相關總結，具體內容如下。
（一）目標管理
通過前文的分析可以得知：稅收籌劃在實施的過程中需要服從企業的整體發展戰略。基于此，企業在日常的運行過程中需要加強對于發展戰略的制定以及明確，并以此為依托促進稅收籌劃管理作用的發揮。
從整體發展趨勢來看，企業戰略目標的實現對企業的發展起到了決定性作用。為此，企業的相關部門以及人員在進行稅收籌劃作業的過程中需要遵循企業戰略發展的整體路線，并對實施目標進行確定。
一般而言，企業稅收籌劃的目標就在于減輕企業的稅負、壓縮涉稅風險、提升管理效益，并最終促進企業合法權益的取得。
（二）價值鏈管理
此外，企業在進行稅收籌劃作業的過程中，需要在稅收鏈管理的基礎之上，建立起戰略發展理念。不僅如此，還需要加強對于稅收籌劃利益點的確定和分析，并以此為基礎促進企業獲得更大的稅收優惠。
一般而言，企業的納稅者只有具備了相應的價值鏈認知，才能從自身發展以及稅收情況出發，兼顧產出在價值鏈上的整體價值進行考慮。
（四）風險管理
作為企業戰略管理中重要組成部分，風險管理在運行的過程中能夠實現對于相關風險的控制，并在此基礎之上實現對于稅收籌劃所具備的風險因素進行分析，為了進一步促進風險管理的有效開展，筆者構建起了稅收籌劃的全程風險防御模型，具體內容見圖1。
四、實施稅收籌劃管理需注意的問題
由于稅后籌劃作業在開展的過程中能夠促進企業獲得相關的經濟效益，促進自身的發展，所以越來越多的單位加強了對于管理方案的運用。事實上，為了進一步促進相關工作的有序進展，企業自實施稅收籌劃管理的過程中，還需要對下述的問題進行分析。對此，筆者進行了相關總結，具體內容如下。
（一）信息管理
目前，我國的企業在進行稅收籌劃的過程中需要加強對于相關信息的管理，確保各項工作的有序開展。在此過程中，一方面需要企業的相關部門以及人員加強對于稅務信息的收集，繼而以此為基礎實現對于籌劃主體的發展狀況等方面有一個全面的了解，此后在由此開展相關優化方案的制定作業，防止因為信息管理不到位而導致的紕漏，促進企業的發展。
（二）人員管理
此外，由于稅收籌劃工作在開展的過程中涉及到的領域較為廣泛，故而對工作人員的綜合素質有著較高的要求，對此，為了進一步促進相關工作的有效開展，需要企業在實際的操作過程中加強對于財務部門人員的培訓，或者聘用具有財稅籌劃特長的人員從事該項工作，繼而確保稅收籌劃團隊的專業性的提高，促進相關工作的效率以及質量的提升。
（三）備選方案風險防御
此外，由于稅收籌劃作業在實際的開展的過程中往往會受到多方因素的影響，其不確定性較強，故而會導致稅收籌劃在實際的開展過程中存在一定的風險，為此，各企業需要加強對于備選方案的制定，并以此為基礎降低風險概率，促進相關效益的取得。
（四）實際評估
目前，實際評估在開展的過程中主要分為兩個部分：事中評估以及事后評估。其中，事中評估指的是通過建立起企業稅務內控系統，實現對于實際經營中的稅務需要進行分析整合，從而促進稅務活動的規范，促進相關作業的有序。而事后評估值得則是對企業的成本效益的評估。
在此分析作業過程中，相關的作業人員需要針對稅收籌劃的實施效果，對整體績效進行分析作業，并找出其中的優勢和不足，促進稅收籌劃運作水平的提升。
第9篇：稅收籌劃相關問題范文
關鍵詞：房地產開發企業；土地增值稅；稅收籌劃；研究
一、房地產開發企業實行土地增值稅稅收籌劃的必要性分析
目前，我國房地產行業受到市場發展規模及趨勢的影響，已經逐步邁入分化與調整的階段當中。在這樣的發展趨勢下，房地產行業面臨的庫存問題以及泡沫問題嚴重加劇。針對于此，我國相關政府部門針對這一問題，實施多次稅制改革，以期徹底消除上述問題帶來的不良影響。然而，僅憑借稅收改革政策的支持是遠遠不夠的，各級各類的房地產企業需要不斷優化內部建設體系，最好以增值稅稅籌劃為重點實施對象，以期進一步推進行業的發展進程，實現預期的發展目標。首先，房地產開發企業通過實施土地增值稅稅收籌劃基本上可以提高企業自身的稅收效益，并且可以將其視為提高企業核心競爭力的基本途徑。從嚴格意義上來講，土地增值稅稅收籌劃絕不是傳統意義上理解的偷稅行為、漏稅行為。而是根據房地產實際發展情況，依法依規地行使自身的權利，并爭取合理的權益，為企業各項經營活動的順利開展提供合理保障。其次，房地產開發企業通過強化增值稅稅籌劃，基本上可以達到強化并提高企業核心競爭力的目的。與此同時，還可以達到提升企業納稅意識與強化財務籌劃能力的目的。根據實際情況來看，房地產企業面臨的資產規模、稅收成本均要比一般企業高得多，因此通過強化土地增值稅稅收籌劃，能夠加強財務風險的防范能力，并且可以進一步解決以往財務管理效率不高的問題。最后，房地產開發企業通過強化土地增值稅稅收籌劃，利于企業內部經濟效益的有效提高。與此同時，房地產開發企業根據市場經濟情況，及時調整與優化企業自身的戰略規劃，并且進一步完善內部管理內容。最好可以在商業模式方面，集中體現長足發展目標。如此一來，土地增值稅稅收籌劃內容基本上可以得到充分貫徹與落實，并且在某些程度上可以進一步加強企業的發展水平。
二、房地產開發企業土地增值稅稅收籌劃問題的建設思路
面對內外復雜的形勢條件，各級各類房地產企業應該及時采取相關策略，達到強化土地增值稅稅收籌劃的目的。結合實際情況來說，房地產開發企業實現土地增值稅稅收籌劃要求，并不是一朝一夕就可以完成的，往往需要全體人員不斷推進與努力，才能夠達成預期的籌劃目標。總體來看，基于新形勢下我國各級各類房地產企業最好應該通過貫徹與落實土地增值稅稅收籌劃內容、掌握國家宏觀調控政策，確保土地增值稅稅收籌劃得以順利實施。以下是本人結合相關經驗，總結與歸納的關于房地產開發企業土地增值稅稅收籌劃問題的總體建設思路，僅供參考。一方面，我國各級各類房地產企業最好立足于國家最新頒布的財經法規，尤其是與房地產行業發展緊密相關的政策內容。結合具體財經法規內容，致力于做好解讀與分析工作，目的在于為后續稅收籌劃工作提供合理的經濟保障。近些年來，我國“營改增”政策基本上得到全面貫徹與落實。管理局為進一步促進相關政策內容的順利落實，針對稅收政策問題形成了較多財經法規措施，如今年頒布的《關于調增增值稅稅率的通知》等。與此同時，國家稅務總局結合行業整體發展趨勢，頒布《國家稅務總局公告2018年第18號》等法規。面對眾多的條款內容，建議房地產企業應該緊密結合最新動態，優化內部資源內容，確保土地增值稅稅收籌劃得以有效貫徹與落實。另一方面，我國各級各類房地產企業應該放眼市場環境的整體發展趨勢，重點做好關于土地增值稅稅收籌劃的業務管理工作。從某種程度上來說，房地產企業的土地增值稅稅收籌劃工作，往往需要融合財務、法務、成本等多方面知識。若想切實達成預期的籌劃目標，需要內部人員具備專業的知識能力。針對于此，建議企業管理人員最好加強對內部人員的培訓與管理工作。與此同時，積極強化各部門溝通與交流能力，緊抓實干、合力推進，共同為土地增值稅稅收籌劃問題奉獻自己的一份力量，以期盡早完成任務。需要注意的是，管理人員必須遵循市場經濟發展規律，及時獲取相關資料，規避企業內部的財務風險問題，從根本上提升籌劃質量。
三、關于房地產開發企業土地增值稅稅收籌劃的相關建議
（一）貫徹與落實土地增值稅稅收籌劃，迎合“營改增”策略內容
新形勢下，國內各級各類房地產開發企業在稅收籌劃方面，主要將重點放在增值稅業務籌劃方面。自“營改增”政策的全面實施以來，增值稅與土地增值稅問題逐漸成為我國房地產企業實現土地增值稅稅收籌劃的重要部分。針對于此，各級各類房地產企業在實行土地增值稅稅收籌劃的過程中，應該根據國家現行的稅收政策法規，從選擇計稅方法、提高精裝房開發比例與運用銷售策略等方面入手，切實貫徹與落實土地增值稅稅收籌劃內容。一方面，國內各級各類房地產開發企業在實行土地增值稅稅收籌劃過程中，最好立足于本企業實際經營情況以及未來某段時期的發展規劃，選擇合理的計稅法方法。另一方面，根據房地產行業發展規模，適當提高精裝房的開發比重值。根據相關調查顯示，國內房地產市場精裝房比例基本上很難超過35%，這與發達國家相比，存在較大差距。根據現行的稅收法規來看，房地產企業若想實現精裝房的大規模開發，就必須獲取更多的固定資產、以及物料增值稅發票等資源，目的在于通過疊加使用進行抵扣，并實現合理避稅目的。
（二）樹立良好企業形象，合理使用土地增值稅稅收優惠政策
一般來說，房地產企業經營的最大特征在于不動產性。所謂的不動產性主要是指集中體現國有土地房屋或者集體土地房屋的不可移動特點。可以說，稅收籌劃土地增值稅基本上能夠視為房地產企業土地增值稅稅收籌劃的核心內容。根據我國現行的法規內容，各級各類房地產企業需要從合理利用土地增值稅收優惠政策、以及合理增加或者扣除項目兩個方面入手，才能夠達到土地增值稅收籌劃順利落實的目的。除此之外，房地產開發企業還可以通過適當加強基礎設施方面的籌劃力度進行加強，目的在于進一步樹立良好的企業形象、提升企業在市場中的核心競爭位置，確保土地增值稅稅收籌劃內容得以落實。
