工程單位財務流程精選(九篇)

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第1篇：工程單位財務流程范文

介紹了石油工程企業財務精細化管理的重要性，提出了現在遇到的問題和發展目標，并給出了石油工程企業財務精細化管理的建議。

關鍵詞：

石油工程；財務管理；精細化管理；企業管理

引言

石油作為中國的能源支柱，是化工生產的基礎，是國民經濟正常運行的命脈。石油工程公司是負責石油勘探和采集的重要參與者，是連接石油資源和石油消費的重要環節。石油工程企業近年來也相繼的如雨后春筍一般的冒出，企業要想在市場競爭中立于強者地位，必須將財務管理模式轉為更為精細的管理模式[1-5]，加強企業管理，整合生產資源，加強資金的利用度，降低生產運營成本，提高企業的經濟效益。精細化管理是泰勒動作研究學的實踐，是一門應用型的管理技術，包括運籌學、博弈論、決策理論，其中應用最好的當屬日本豐田公司所創造的豐田模式[5-9]。精細化管理更是需要將生產和管理進行程序化、標準化和信息化，把流程分解為各個精細的工作單元，使之更為高效的協同運作。精細化管理的重點在于整體，在于以利潤最大化為目標，之于財務管理，是要在財務管理的各個管理單元要進行嚴格的記錄、審核，要實現財務的監督體制和透明化流程，精細化管理在于細，財務管理精細化需要細中求精。本文介紹了石油工程企業財務精細化管理的重要性，提出了現在遇到的問題和發展目標，并給出了石油工程企業財務精細化管理的建議。

一、石油工程企業財務精細化管理的重要性

財務精細化管理是先進企業實現財務管理的必經之路，通過流程化、專業化為綱領，通過實際的科學生產管理運營，進行嚴格的數據統計，對財務任務進行分解細化，制定具體和合理的財務策略，嚴格執行財務的預算收支成本管理和監督，能有效的增強企業財務管理的效率，實現財務管理價值的最大化。石油工程企業進行精細化管理是面對市場激烈競爭的必然選擇，采用精細化財務管理能有效的提高企業的生產運營水平和企業執行能力，有助于降低企業財務管理成本，解決各種突出性的問題，降低企業財務失誤率，防止系統性的決策失誤。財務精細化需要全流程全員參與，通過協同合作全流程，在人力物力財力上可以實現資源的優化，增強了企業的競爭力。財務精細化管理也在不斷的創新發展，不進需要運用先進的ERP財務管理系統，實現資金集中管理和全面預算系統，為企業提供財務管理工作上的科學合理有效的管理，更重要的是要實現細中求精的管理模式，需要不斷的完善財務管理單元細節。

二、石油工程企業財務管理的現狀與存在的問題

石油工程企業基本實現了集中核算和標準化的管理，采取了“四個統一”管理，進行了會計集中核算，采取ERP的財務管理平臺。以資金運轉管理為主線，企業職工已經開始逐步走向流程化、規范化。雖然在公司財務管理上實施了一些先進管理方法和模式，但在公司的財務人員對先進管理理念上還有一些認知不夠，制度實施和管理監督上海存在一些問題：

1.財務人員隊伍素養有待提高

石油工程企業財務精細化管理需要全員參與，操作需要規范的流程，需要嚴謹的執行。但由于石油工程企業一直處于傳統粗放式的模式的認識中，對財務精細化管理認識不足，財務管理者對精細化管理也不夠重視，財務工作基礎也較為薄弱，財務人員的理論知識和精細化管理專業知識也不夠充備。

2.核算制度上存在的問題

石油工程企業雖然采用了集中核算制度，但是一直沒有很好的進行監督，核算中心對各個單位的財務收支流于形式上的審查，看是否有相關手續證明，看審批是否符合規定，但是這會導致只看表面，不求真實，容易導致套取現金和小金庫的形成。經費的使用額度標準不統一，各個單位的性質和人員配置也不同，在核算報銷過程中易發生魚龍混雜的現象，容易導致巧立名目另作他用。

3.資金管理上存在的問題

雖然啟用了資金結算中心，結算中心也發揮了極大的作用，但是在收付款時，票據傳遞較為頻繁，對資金的安全保障不夠完備，下屬單位與內外銀行傳遞過程中，環節過多，信息傳遞耗費時間，特別是財務信息不能夠及時被需要者使用，造成資金和時間上的浪費。人員配置與單位數量不匹配，造成結算中心的人員工作強度巨大，結算單位眾多，工作人員應接不暇，在進行結算業務之后沒有時間去整理更新，導致下屬單位無法及時的掌握資金情況，導致管理者無法做出最有效的決策。

4.預算管理上存在的問題

石油工程企業在預算管理上有了一定的實施管理，但是采取的零基礎預算法和增量預算法并不能完全的真實反映總結上年的開支，默認一些不合理的開支為合理費用，這樣會增加無為的開支，起不到降低成本的作用，并且零基礎預算法容易導致利己主義的思想產生，例如一些費用的承包人，為了自身的利益，虛報各種指標以避免給自己增加成本，以此獲得更好的自身收益，長期如此，容易導致各期的數據不準確，實際損耗不明了，從而導致企業的成本的負擔增大，造成嚴重的生產耗損。在編制預算的時候，由于投資計劃不能按預算資金得到滿足，使得計劃被擱淺或停止，導致計劃已發生的資金投資耗費，長此下去，會導致預算人會追逐短期利益，造成企業短視，延誤最佳的投資時機，企業難以獲得更大的利潤。

三、石油工程企業財務管理的精細化合理建議

1.提高人員的專業素養

公司應為滿足下屬單位的需求，為會計賬務結構進行備注和添加輔助信息，設立信息的標準，及時更新財務數據系統，對財務進行更為規范的管理。定期組織財務人員進行培訓，培養崗位意識，更新財務知識，提高工作效率，不斷提高專業素養。將精細化管理形成一種企業文化，培養員工的創新意識和責任意識，樹立正確的人生觀和價值觀，定期組織交流活動，交流在為石油工程事業奮斗過程中獲得的經驗。

2.制定核算管理業務管理規范

資金管理的精細化，就是要通過建立一整套完善的財務管理制度，通過更為規范的制度建設，來防范風險。精細化各項管理制度，以全流程為起點，監督各個業務的職責，加強各個部門的協同，公司應制定統一的會計政策，不同業務歸口制定各個操作標準，可以及時避免財務核算混亂。推廣全面預算機制，加快處理資金歸集與分布，提高資金的流動率，有利于資金的及時調動。加強內部稽查，嚴格把控財務信息的真實情況，重視財務稽查的作用，將監督走向工作的全流程，將資金管理風險降到最低，降低企業難以預見的風險要素。

3.資金管理模式平臺化

現代化企業應該采取開放式的平臺化的資金管理模式，把資金管理加入互聯網思維，雖然公司已連接互聯網，但是在下屬單位眾多，經營范圍廣，業務復雜的情況下，一些真實狀態仍未能得到真實的反映。公司應嚴格實施收支分離、路徑管理的網絡平臺化，，讓資金管理更為清晰明了，流程更簡單有效，做到迅速可查可追溯。

4.成本預算法與作業成本法結合

通過將各個單位的成本進行測算，編制相應的費用預算，然后通過對比各個系統的消耗與效果，并將數據與同行業同級別的系統的資源動因和作業動因進行比較考察，找出存在的變化和產生的原因，以便較為準確的得到全年的指標任務。通過成本法編制預算時，應緊密結合各個下屬單位，根據各個實際流程的不同，采取從大到小的編制方式編制數據參數，進而滿足實際要求，使其處于預算的最佳狀態。精編預算，明確措施，通過數據采集對比分析，核定各下屬單位的年度指標，并且為了確保預算目標的達成，要精細化落實任務，挖掘工作潛力，制定督促措施，組織人員逐條進行分析審查，將預算增效工作落到實處。

5.提高全員參與度

財務管理的精細化不僅僅只是依靠財務人員，這是一個全流程全系統的精細化管理，需要全體員工參與進來，進行提高效率，降低成本的工作。制定精細化管理的細則，進行精細化管理的普及和宣傳活動，設置獎罰措施，調動員工的積極性，并定期進行精細化管理工作的討論會，制定和修正精細化管理的控制點，在實際生產工作中，進行全員的精細化管理。建立全員的預算監控機制，開展全員的信息反饋機制，建立各種及時反饋渠道，預算編制和分析更加合理有效，建立預算預警系統，如果支出超限，系統會自動發出警報，提醒管理者進行核實改進。建立全員的預算考核機制，對預算需要時時監控分析，制定相應的評判標準。

四、結語

精細化管理是一種先進的企業管理思維，通過財務精細化管理可以及時了解財務的真實狀況[5]，科學有效的財務管理，不僅可以優化企業的資源配置，也可以通過財務的事前事后的預算、控制和監督管理，推進財務管理的精細化建設，提高財務精細化管理，需財務內部控制精細化，更加深化公司各個層面的精細化經營，減少企業各種無謂的損耗，提高企業運營效率，讓企業在市場立于不敗之地。

作者：鄭雪霞 單位：西安長慶科技工程有限責任公司

參考文獻：

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[2]于松.工程財務管理精細化探析[J].財經界,2016,08:278.

[3]錢潮.施工企業工程項目財務精細化管理研究[J].國際商務財會,2016,03:35-37.

[4]韓建偉.現代企業財務精細化管理的應用與實踐[J].現代經濟信息,2016,05:167.

[5]曲維麗.油田企業財務精細化管理探析[J].財會學習,2015,18:35-36.

[6]李想.吉林油田財務精細化管理研究[D].沈陽:東北師范大學,2013.

[7]李秋梅.財務風險下的中小企業成本精細化管理研究[D].桂林:廣西師范大學,2014.

第2篇：工程單位財務流程范文

電網信息化對S電科院財務控制的影響體現為：（1）核心業務通過系統流轉，內控層次減少，管理出現扁平化，內部控制轉變為基于對信息的科學性和企業發展的需要。（2）系統的流程化管理打破了單位職能部門傳統的條塊分割，強調優化流程結構，實現了單位資源的系統配置和信息共享，最大限度地集成了單位的物流、資金流、信息流，使得復雜的問題簡單化、流程化。（3）信息技術使得內部控制手段多樣、靈活，使其預防、檢查、糾錯等功能得到提升。另外，因為業務運作過于依賴信息系統，也導致電科院出現了新的風險：（1）控制流程風險。信息化下固定模式結構的信息系統尚無法靈活適應個性化的單位流程要求，導致日常管理難以從組織結構、生產流程、業務流程等方面全面適應信息系統；系統中的部分業務流程簡化造成了較多審批環節的遺漏。（2）計算機系統風險。外部不可抗拒的因素及人為因素，會導致計算機硬件及相關設備引起故障，使數據丟失甚至系統癱瘓。軟件風險主要來源于：各個系統之間的集成度不高；軟件功能不足，成熟度不夠；軟件不穩定，導致系統脆弱。（3）人員道德風險。如內部人員利用系統缺陷謀取利益，黑客等對業務數據非授權的訪問、篡改、泄密和破壞等。為此，S電科院財務部根據自身情況，構建了新型財務風險控制體系并應用于實踐，取得了較好效果。

二、S電力科研院所財務風險控制體系的構建

（一）構建目標

滿足國網公司“依法治企”要求，促進單位嚴格遵循國家財經法規；控制財務風險；體現財務集約化、精益化、標準化管理；保障資產的安全完整，提高財務信息真實性、完整性和及時性；為提高組織經營效率和效果服務。

（二）構建原則

包括：（1）風險導向原則，當以風險識別和評估為基礎，根據單位潛在風險發生概率和影響程度，構建財務內部控制相關內容。（2）重要性原則，控制范圍要涵蓋單位的重點單元、重要領域和流程環節。（3）時效性原則，當單位的經營管理發生較大變化時，及時調險控制體系方案，以適應管理要求。（4）成本效益原則，風險控制應以恰當成本實現有效控制。

（三）具體內容

S電科院的財務風險控制體系內容包括模塊：系統安全控制、系統規范性控制、貨幣資金控制、存貨管理控制、債權債務控制、固定資產控制、工程項目控制、其他控制。

1.系統安全控制。

單位制定信息系統安全控制制度，內容涵蓋計算機機房、主機操作系統、數據庫、網絡接入、網絡設備、應用系統等方面的安全控制措施。

2.系統規范性控制。

對于現有系統存在的集成度不高、軟件不成熟等問題，制定替代性、補償性措施，以彌補其缺陷；對系統中的電子數據不完整問題，制定系統數據上傳及時性及完整性的考核機制，消除人為因素導致數據上傳缺失、滯后或錯誤的現象；制定相關手冊，詳盡地描述現有信息系統之間的聯系，并對系統的業務和數據流轉、系統之間的接口情況等進行描述，為財務人員熟悉現有系統提供必要資料。

3.貨幣資金控制。

利用ERP系統中的財務管理模塊通過與ERP各業務模塊及其他業務系統有效集成，使業務數據和財務數據同步，ERP系統與財務管控系統會計數據雙向傳遞，保障所有財務數據均通過ERP系統或財務管控系統同步查詢，同時財務管控系統對現金流進行預算控制；強化庫存現金、銀行存款、資金安全備付控制和資金集中管控，資金撥付嚴格按預算執行，壓縮資金支付環節，提高資金周轉效率，減少資金分散和沉淀。

4.存貨管理控制。

利用網省ERP、國網總部ERP、電子商務平臺、經法系統，控制存貨招投標環節的內部控制及風險管理的適當、合法和有效，以及招投標資料依據的充分和可靠，招投標程序及其結果的真實、合法和公正。制定存貨的核算、定期盤點、盤盈盤虧處理報批等的管理制度。

5.債權債務控制。

利用ERP系統中的財務管理模塊、財務管控系統與其他業務系統，定期查詢相關數據；制訂債權債務管理的實施細則或辦法，并有效執行；建立債權債務管理的崗位責任制，明確相關部門和崗位職責權限；確保債權債務管理的申請與審批，有關債權債務協議的訂立與審核、執行與相關會計記錄的相對獨立性；建立完善的應收款項管理制度；應收款項的記錄保存，財會部門負責辦理資金結算和款項回收情況；債權債務清查規范。

6.固定資產控制。

利用ERP系統、基建管控系統、財務管控系統，結合傳統管理措施來實施控制。另外，單位建立了固定資產預算制度、授權批準制度、賬簿記錄制度、職責分工制度、資本性支出和收益性支出區分制度，以及固定資產處置、定期盤點、維護保養、保險等制度。

7.工程項目控制。

利用ERP系統、電網前期管理系統、項目規劃庫、項目儲備庫、項目計劃庫、財務管控系統、電子商務平臺、基建管控系統、工程結算管理平臺、生產管理系統、固定資產全壽命周期系統、經濟法律系統等，設計工程項目的控制。另外，建立了工程項目財務管理制度，嚴格執行項目法人制、項目資本金制、合同管理制、招標投標制、工程監理制，嚴格實行工程概算、工程結算以及工程竣工決算。

8.其他控制。

通過電子商務平臺與ERP系統，控制業務合同的簽訂、履約等；制定無形資產管理辦法，防范產權風險；制定關聯交易管理辦法，規避關聯交易可能產生的法律風險等。

三、結束語

第3篇：工程單位財務流程范文

關鍵詞:政府投資;代建制項目;財務管理

一、政府投資項目實行代建制的歷史沿革。

工程項目實施代建制就是指,是由項目出資人委托有相應資質的項目代建人對項目的可行性研究、勘察、設計、監理、施工等全過程進行管理，并按照建設項目工期和設計要求完成建設任務，直至項目竣工驗收后交付使用人的項目建設管理模式。其特點是由過去工程自管型的小生產管理方式向項目專業化轉變，項目的工程技術及管理手段也趨于現代化。工程項目代建制度是國際上通常采用的一種工程項目管理模式。2004年，國務院頒布的《關于投資體制改革的決定》中提出,對非經營性政府投資項目加快推行“代建制”， 即通過招標等方式，選擇專業化的工程管理單位負責建設實施，嚴格控制項目投資、質量和工期，竣工驗收后移交使用單位,這樣代建制才在我國逐步推行。

從代建制這幾年推行的實際效果來看,政府推行代建制的主要目的是為了有效解決投資項目“建設、管理、使用”三位一體的弊端，解決長期困擾管理層的超規模、超標準、超概算現象，真正從源頭上防治和減少腐敗滋生，從制度上保證政府資金的安全性和有效性。為此，代建項目的財務管理作為代建項目投資控制的重要環節，必須發揮應有的作用，才能保證代建項目控制投資功能的實現。

二、政府投資代建制項目財務管理所涉及的主要內容及其作用

1.會計核算管理

項目的會計核算管理是項目財務管理的一項重要內容，主要任務是以項目實際發生的財政支付為依據，通過歸集項目財政資金在審批支付過程中的審批依據、發票、單據等原始憑證，編制項目的基建會計報表，實現準確核算項目建設成本、費用等要素，如實反映和監督財政預算資金的使用情況及結果。

2.工程款項的劃撥

由于政府投資的代建項目涉及的審批部門較多，包括監理單位、代建單位、委托單位（將來項目使用的單位）、政府的代建管理單位、財政部門等多個審批部門，因此，設計好項目的請款審批流程，使涉及付款的審批及流程暢順、依據充分，并根據不同的項目特點進行調整，使項目工程款項的支付審批流程能滿足工程進度的要求。

3.對合同支付的控制

財務審核作為代建項目付款流程控制審核的重要一環，在支付材料的審核上主要要把握。

(1)對于工程服務類的合同，付款條件是否達到，包括合同要求提交的服務工作成果、服務工作進度等；履約保函或保證金是否已按合同要求提交；是否提供了與請款金額相同的合法發票；收款人、收款賬號等要素是否與服務合同約定的一致等。

(2)對于工程施工、機電安裝類的合同，主要審核請款金額是否與監理單位審核認可的工作量一致；工程節點是否按工期的要求達到，該扣回的預付款或保質金是否已在請款中抵扣；履約保函或保證金是否已按合同要求提交；是否提供了與請款金額相同的合法發票；收款人、收款賬號等要素是否與合同約定的一致等。

4.對設計變更、合同變更的管理

在大型的基建項目中，設計變更和合同變更在項目實施的過程中是較為普遍的現象，而對這類變更的控制，除了技術部門要對其變更的原因與功能變化的必要性作審核之外，作為項目財務管理的職能，要從兩個方面進行把握。

(1)單項工程的變更或累計發生的變更是否達到或超過單項工程合同金額的10%，對于超過單項合同10%的變更，需要謹慎處理。因為按照財政支付的相關規定，單項工程合同變更超過10%的，需要經過財政評審后確認具體金額后才能撥付，因此，即使技術部門確認了該類變更，在財政資金支付上也不能立即支付，需協調相關單位組織送審材料，先對單項工程進行財政評審，避免出現不能支付而在工程進度上產生矛盾；

(2)項目累計的工程合同變更如果接近工程概算的金額，則要提醒工程造價部門，對整個項目的總體投資要重新進行調整，避免因個別單項工程的設計變更或合同變更造成總投資的超支。根據相關代建法規的規定，如果代建項目超投資，在沒得到發改委確認的前提下，項目代建單位要對超支的金額負擔賠償責任。

5.對保函、保證金的管理

根據《關于印發廣東省政府投資省屬非經營性項目代建管理辦法（試行）的通知》（粵府[2006]12號文）的精神，代建單位在簽訂合同前，需要向省代建項目管理部門提供銀行出具的不低于工程估算總投資10%的銀行履約保函。這就表明，代建單位要承擔很大的履約風險，而為防范這種履約風險，對作為項目的代建單位風險的防范和化解，項目的財務管理需把項目保函和保證金納入到規范管理的范圍。管理的內容主要包括確定需要提交保函和保證金的合同、保函的規范格式、保函的有效性和時效性、保函和保證金的具體管理流程、建立臺賬并定期清理等工作。

6.對工程竣工財務決算的管理

代建項目的工程竣工財務決算是項目工程決算中的一項重要內容，是正確核定代建項目固定資產價值，反映竣工項目建設成果的文件，是辦理代建項目資產移交的依據。對這方面的財務管理主要包括編制財務決算的時效性、準確性和完整性，根據財政部《基本建設財務管理規定》的要求，建設單位應在項目竣工后3個月內，組織專門人員，及時完成竣工財務決算的編制工作，并做到數字準確，內容完整。

三、對通過有效的財務管理實現代建制項目投資控制目標的一些經驗

第一，代建項目的基建設賬是根據《基本建設單位會計制度》的規定設置和使用會計科目，不得自行編造、更改會計科目，但可根據會計制度規定和業務管理的實際需要設置明細科目。以“待攤投資”科目為例，二級科目在制度上已經相應作了較明細的設定，但在實際工作中仍未能滿足投資控制的需求，因此，在設置二級科目上，從投資控制的角度出發，最好是以項目概算和簽訂的合同為起點，以概算和簽訂的合同為依據進行設定。

通過合理地設置明細科目，一方面可配合其他工程與預算部門，在項目實施的前期提前將相關投資控制指標進行層層分解，將總投資控制在概算以內；另一方面在項目實施過程中可方便明晰地根據進度與項目的概算進行對比，以確定項目的實際用款進度有否超概或接近超概，實現項目投資的動態控制。

第二，對設計變更與合同變更要給予高度關注，防止工程單位通過變更加大工作量，也防止引起工程支付糾紛。

可根據變更金額設置設計變更與合同變更的三級審批制度，即變更不超過簽訂合同金額1%的變更申請由項目現場項目經理審批；超過1%不足3%的變更由代建單位審批；超過金額3%的變更由政府代建管理部門、委托單位和代建單位共同審批確認，以確保設計變更和合同變更不構成對項目概算的影響。

第三，對項目前期費用及建設單位管理費的使用要制訂資金使用計劃。項目的前期費用及建設單位管理費是建設單位為推進項目前期工作而發生的專項費用，由于該筆資金一般由財政先行劃撥給代建單位，以便于其在項目前期開展工作。作為代建單位應就該項費用制訂好資金使用計劃，一方面可以防止該項費用被挪用或擠占，另一方面可以根據計劃用款，確保該項費用不會發生超支。

第4篇：工程單位財務流程范文

（一）管控意識不強，監管難到位

近年來，不少地方政府通過引入股權改革，引入新的投資者或對供水企業進行整體轉讓等形式加大對供水企業的改革力度，促使供水企業不斷完善管理，提升服務水平。但由于供水行業的特殊性，導致其自然的壟斷經營，缺乏有效的競爭機制，從業人員管控意識不強：一是不相容崗位（部門）混同，缺乏相互制約。如基于一條龍服務的考慮，對工程預算、實施、結算等不相容崗位，往往在同一部門內由同一人負責，未能做到不相容崗位相分離、相監督牽制；二是相關管理制度不完善（或制度形同虛設）。在用戶提出用水申請報建手續時，對工程量小、在三兩天內能完工或只是零散戶一兩個水表的工程，基于重要性原則和成本效益原則，可以從簡不簽訂工程合同，但對于工程量較大的、跨月度甚至跨年度的工程，不簽訂合同明確雙方責任，一旦出現法律責任，供水企業作為專業公司往往會處于不利位置，企業風險明顯增大；三是外包決策不科學，導致外包施工監管不到位。供水企業往往由于人員、技術、資質上的不足，對工程量較大的項目，常常委托外面的施工單位實施，但通常都是指定一至三個施工單位隊伍輪流進行，欠缺公開透明的競爭決策機制；四是對外包施工隊伍的后續管理不到位，往往會影響項目完工投用后多年的營運效果。

（二）信息流傳遞脫節，未能形成有效監管

從工程建設的整個流程來看，企業內部部門間未能形成監督、牽制機制：一是材料出庫環節。工程人員憑預算清單領料后，倉儲部門未及時據以填制出庫單據和登記倉儲明細賬，并及時將出庫單傳遞至財務部進行核算，而只是做賬外登記，以領料單抵庫存，只在工程完工并辦理原出倉材料清退庫后才填制出倉單據以結算，財務部據結算書結轉成本。二是在工程收款環節，工程實施部門完成結算后，將結算書送交客服前臺收款，在客戶確認結算價且繳交款項時才開具工程發票，并將整套工程材料送達財務部門；否則，不開具工程發票，若出現用戶不認可結算價或不及時交款，則結算會長期壓在客服前臺，財務部無法準確、及時核算承攬工程的應收款項。

（三）財務核算不規范

由于流程制度上的缺陷，相關單據的流轉未能及時轉遞到財務部門進行核算，必然存在核算不規范的問題：一是適用會計準則錯誤。對承攬工程，都是基于用戶確認付款時開具發票，才能將相關單據傳遞到財務部門，據以做收入核算，實質是基于“收付實現制”而不是基于“權責發生制”，未能準確核算當期收入和“應收賬款”。二是會計科目設置不科學。在工程項目全部完成收款后，整套資料（包括材料出庫、結算、外包人工等）才傳遞至財務部門，導致核算上直接計入“主營業務成本”科目，而不是嚴格按工程建設的要求通過“工程施工”、“工程結算”等及時核算。這樣，會導致賬實不符以及收入與成本不匹配現象，給企業粉飾報表提供了便利。

二、應對措施

（一）完善承攬工程管理制度，將權力關進制度的籠子

以承攬工程建設各個關鍵環節為基礎，制訂（或完善）關鍵環節的控制措施。一是在施工單位的物色選擇環節建立合格供應商制度，選取不少于三個施工單位作為合格的備選材料供應商、施工單位，避免人為隨意變更施工單位或選取不具備相應資質的施工單位。二是在確定具體施工單位的決策環節，建立嚴格的自下而上不相容崗位分離的分級、分層審議、決策制度，避免班子會（或主要負責人）權力過于集中，確保合格供應商（施工單位）都有均等的參與機會。三是在施工管理、工程驗收環節，建立項目負責人制度，把工程質量、安全、毛利等關鍵指標，與項目負責人的考核、薪酬、升遷等掛鉤，促使項目負責人真正承擔起職責，把好施工管理關。（二）理順流程，抓好出倉材料管控供水企業由于越來越強調對外服務，在承攬工程對外服務流程上已基本完善，但在內部材料實物流轉和信息流轉上需優化和完善。一是材料實物一旦出倉，必須嚴格據實填制出倉單并及時登記實物賬，做到日清月結，不允許白條抵頂庫存材料。二是出倉單應有一聯及時傳遞至財務部門，由財務部門按項目做好分類明細核算，并定期做實物賬與財務明細賬核對，確保賬賬相符。三是建立倉儲材料定期盤點和不定期抽盤程序（或制度），及時發現存在的問題并排查原因，預防小問題長久積聚，導致倉儲材料毀損或因陳舊而減值，甚至于產生腐敗行為。

（三）規范會計核算，及時結轉收入和成本

嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《施工企業會計核算力法》等相關法律法規的規定，結合供水企業及相關供水管道施工的實際情況，以規范會計核算為導向，完善工程信息傳遞，及時按權責發生制結轉收入和成本，真實、客觀反映工程盈利能力。對跨期工程會計核算如下：

1．收到倉儲部門轉來材料出倉單：借：工程施工——合同成本——材料（甲工程）貸：原材料——庫存材料

2．對外分包工程，收到施工單位開具發票時：借：工程施工——分包工程費（甲工程）貸：應付賬款——施工單位（或銀行存款）

3．當發生應有總包方（供述公司）承擔二次運輸費、外聘勾機、吊車費等費用，收到有效憑證，則：借：工程施工——分包工程費（甲工程）貸：銀行存款（或應付賬款）在相關費用能清晰劃分對應具體項目時，可據此簡化核算，若不能清晰劃分，則應通過二級科目“機械作業費”歸集，在資產負債表日，再按比例分攤至具體項目。借：工程施工——機械作業費貸：銀行存款（或應付賬款）在多個項目分攤，按主材成本比例進行借：工程施工——分包工程費（甲工程）——分包工程費（乙工程）貸：工程施工——機械作業費

4．開出收款發票借：應收賬款——甲工程（或對應單位）貸：工程結算——甲工程

5．收到款項借：銀行存款貸：應收賬款——甲工程

6．資產負債表日，根據完工進度確認收入（1）確認工程進度（2）計算收入①完工百分比（W）＝累計已發生材料成本/（累計已發生材料成本+后續材料成本）×100%②當期應確認收入＝合同收入×W－累計已確認收入③當期應確認毛利（借、貸方的調整）＝（合同收入－合同成本）×W－累計已確認的合同毛利④當期應確認的成本費用＝當期確認的收入－當期確認的毛利⑤如有預計虧損，則一并計算確認減值損失：預計減值額＝（累計已發生成本+后續成本－合同收入）×（1－W）（3）會計分錄①借：主營業務成本——甲工程工程施工——合同毛利（甲工程）（當預計虧損時，在貸方）貸：主營業務收入——甲工程②借：資產減值損失——甲工程貸：工程施工——合同預計損失（甲工程）③最終都轉至“本年利潤”科目，結轉后無余額。

7．工程全部完工完成結算借：工程結算貨：工程施工工程施工——毛利

三、結束語

第5篇：工程單位財務流程范文

前言

基建財務管理主要是指企業中與基建工程施工單位之間的財務交往工作。其主要工作內容包括：工程款項的支付和結算、財務報表的統計、項目的預算和驗收。

一、基建財務中的風險因素

基建企業的風險主要分為兩種：基建財務風險和基建安全風險，基建風險貫穿于整個項目之中，對企業的健康持續發展有著決定性作用。財務管理是企業決策者對企業進行管理活動的重要環節。從職責上講，財務管理是以相關的法律制度為基礎，遵循財務管理原則，對企業經濟資源進行合理處理的工作，其最終目的是保證基建項目資金合理、科學、高效的使用，財務管理是企業財務風險控制的關鍵環節。

二、企業基建財務風險的主要來源

（一）項目概預算風險

項目概預算在工程實施的不同階段有不同的名稱：總體設計階段稱為概算；施工設計時稱預算；施工完成后稱結算。對企業基建項目來說，概預算超支現象屢見不鮮。一方面，在企業設計施工時，沒有嚴格按照國家批復的報告進行設計和施工，基建設計部門人為提高設計預算。另一方面，企業對于基建項目的概預算審核不嚴，或在審核之后沒有作任何調整，使實際施工決算遠超出前期的概預算。

（二）違約風險

在企業投資基建項目的過程中，一旦自身的盈利狀況不理想，很可能導致內部的金融系統無法在短期內滿足企業運營的基本需要，而面對各個企業之間的激烈競爭，企業在建基建項目必須要爭取時間，占領市場。因此，向銀行貸款成為了基建企業發展的必然選擇。基建項目具有項目投資大、建設周期長、成本恢復慢的特點，所以，以貸款為主要資金來源的基建企業要支付大量的利息，隨著貸款利率的不斷增高，很多企業的基建項目都存在著違約風險。

（三）內部控制漏洞

企業的各職能部門在基建項目實施過程中，難以做到相互協調、相互監督。企業在與施工單位交往的過程中，很多企業內部人員出現了卡、貪、扣等現象，縱容施工單位偷工減料，與施工單位瓜分不法利益，致使工作質量無法保證，工期一拖再拖。例如：某項基建工程款的審批和支付流程出現漏洞，相關的財務人員未能嚴格監督工程質量和工作進度，從而導致了基建企業超付款、重復付款現象的出現，在施工完成后，企業財務部門也未能按照預期標準嚴格驗收工程，做出準確的財務結算。

（四）資金挪用風險

在基建項目投資過程中，如果企業的其他投資項目出現資金周轉不靈的狀況，會直接導致挪用專用款項風險的出現。由于企業盈利狀況不理想，向銀行申請高額貸款比較困難，外部融資比較困難很可能導致企業資金鏈快速斷裂，影響基建項目的建設進程。不僅如此，企業財務部門在設計多項基建項目的資金運用方案時，如果沒有進行科學合理的規劃也可能成為資金挪用風險的原因。

三、完整的基建財務風險管理體系的構建

（一）企業基建項目風險控制的關鍵環節

企業基建項目風險控制的關鍵環節可分為三個部分：籌劃階段風險控制關鍵環節、項目實施階段風險控制關鍵環節、項目完成后風險控制的關鍵環節。基建項目籌劃階段風險控制的關鍵環節在于財務人員全程參與項目的施工設計，充分發揮財務部門的監督職能；項目實施階段風險控制的關鍵環節在于建立預算中期評估機制，提高企業資金的使用效率，嚴格執行項目預算，針對于無法執行的項目，可以進行調整或取消；項目完成后風險控制的關鍵環節在于財務人員積極參與到基建管理工作中，加大監督力度，嚴格按照規定標準進行審查和結算。

（二）完險控制體系的實施細則

1.資金控制

現有資金和銀行存款的管理是企業基建財務風險產生的關鍵環節，資金安全性風險、資金使用風險和資金短缺風險都會對企業運營產生深遠的影響。對此，企業可以建立健全的資金審批流程，嚴格按照流程使用資金。

2.項目資源管理

基建項目中對于石料、鋼材的管理屬于項目資源管理。企業為了防止項目資源浪費或被盜用，應該嚴格按照成本預算控制資源使用，制定科學、嚴謹的項目資源采供、領用、結算流程。

3.工程進度款管理細則

企業在施工過程中，會依據每個月的工程進度統計各項費用，與項目預算進行核對。企業在支付工程進度款之前，要對當前已經完成的工程進度進行嚴格的審查和驗收，從而降低工程質量風險和財務管理風險。企業應根據實際情況，建立工程款支付審核制度，經相關負責人確認后，按照規定程序支付工程進度款。與此同時，企業財務管理人員要對施工單位的報賬明細進行嚴格審查，根據工程的變更項目，在報賬明細中找出相關賬目。只有確保工程進度款管理嚴格按照規章制度進行，才能最大程度避免企業和施工單位之間矛盾、糾紛的出現，從而有效降低企業基建財務管理風險和工程質量風險。

4.基建項目工程結算環節

在基建項目成功竣工之后，企業要進行工程結算環節，其實質是將在建工程轉變為企業的固有資產的過程。基建項目工程結算工作非常復雜，需要施工單位、設計單位、監督單位等部門相互協調進行。工程結算包括剩余項目資源處理、結算報告的審核、工程質量保障金的扣繳以及企業和施工單位往來賬目的核對。企業在此環節要留足工程質量保證金，以防止工程質量風險對企業財務造成損失。不僅如此，企業應嚴格按照項目設計和預算，進行結算工作，避免核算工作出現漏洞使企業遭受損失。

第6篇：工程單位財務流程范文

關鍵詞：施工企業；資金；管理；規范

中圖分類號：F230 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）09-0129-02

一、施工企業資金現狀

自十召開以來，“調結構、穩增長”是政府提及最多的改革關鍵詞，基礎設施投資放緩，房地產行業持續低迷，施工企業迎來了前所未有的挑戰和壓力，項目少、資金缺是大部分施工企業面臨的主要困難，目前，施工業面臨的資金現狀呈現出以下特征：（1）項目少，資金流動能力差。（2）行業景氣度低，企業融資困難。（3）工期緊、任務重，對外付款壓力大。

在這種情況下，如何做好資金管理工作就顯得尤為重要。

二、施工企業資金管理的分類

俗話說，現金為王，企業資金管理水平的好壞，決定著企業的生死存亡，在大型企業財務部門的內部，資金管理甚至設置了單獨的部門或者科、室（小組），其重要性可見一斑。通常，資金管理主要包括資金流入管理和資金流出管理兩個方面。

1.資金流入管理。（1）經營性流入。經營性資金流入管理是指施工企業根據合同約定，定期向業主辦理預付款、進度款、質保金、代購設備款等款項，只有確保經營資金收入及時到位，才能保證施工生產的正常進行。（2）融資性流入。融資性資金流入管理是指企業通過對外貸款、票據貼現、反向保理等多種金融手段籌措資金，提高資金調劑能力，緩解資金緊張的局面。

2.資金流出管理。資金流出管理是指企業通過最佳的流程設計，根據勞務合同、采購合同以及日常管理的需要，制定合理的付款計劃，以保證施工現場勞務人員隊伍穩定、材料供應及時、日常管理井然有序。

三、施工業資金管理規范化的做法

（一）組織規范化

結合施工生產活動的實際情況，參與資金管理的部門至少應該包括工程部、物資部、經營計劃部、財務部、辦公室，各部門在資金管理中應該各司其職。

1.工程部：按照工程合同，合理編制工程量計劃，編制工程進度安排，提交物資部門，協助財務人員按照合同要求辦理預付款收款手續。

2.物資部：根據工程部的工程量清單，計算物資耗用量，制訂訂貨計劃，根據工程進度安排簽訂采購合同，按照合同約定和到貨情況，申請支付預付款、購貨款。

3.經營計劃部：根據完工進度，編制月度、季度工程量清單，形成計價資料，配合財務部辦理工程進度款收款手續。同時，做好勞務隊伍結算工作，辦理勞務費用支付手續。

4.財務部：配合相關部門做好資金收付計劃，辦理資金收付手續，當出現資金缺口時，牽頭制定融資方案，滿足企業短期資金需求。

5.辦公室：根據企業、工程項目規模，制定辦公用房、用車租賃計劃，固定資產購置計劃，辦理合同簽訂手續，配合財務部門辦理各項費用的支付手續。

（二）流程規范化

流程規范化要求施工企業在施工生產過程前，制定完善的資金管理制度，設計與資金管理事項有關的審批流程，實現資金管理有據可依；在施工生產過程中，與資金流程有關的各部門按照既定流程辦理資金收付的手續，確保資金管理有序可控，保障施工生產正常進行。

1.資金收入規范化。（1）經營性資金收入。施工企業的經營性資金收入主要包括預付款、進度款、質保金、代購設備款款等。在施工生產過程中，不同類型的資金收入由不同部門配合財務部門向業主辦理收款手續。1）工程預付款。工程預付款是施工合同簽訂后，建設單位按照合同約定，為了幫助施工企業解決工程施工前期施工準備而提前給付的一筆款項。預付款的申請流程通常由施工方工程部門編寫開工報告，編制月度或季度施工計劃，財務部門按照相關要求提交上述資料，同時出具收據或發票，業主單位據此辦理付款手續。2）工程進度款。工程進度款是施工過程中，按逐月、季（或形象進度、或控制界面等）完成的工程數量計算的各項費用總和，這是施工企業主要的收入來源。為了保證施工生產的正常進行，進度款的收取要盡可能做到及時、足額，這就需要經營計劃部在業主要求的計價時間內，及時、準確編制計價資料，為業主提高審批效率創造條件。當計價完成審批后，經營計劃部門要及時通知財務部門辦理收款手續，由于業主收到來自于銀行的貸款或者投資公司撥付的建設資金也是分批次的，因此盡早、盡快地辦理收款手續，才能保證及時足額收取工程進度款。3）工程質保金。工程質保金是工程完工后的質量保證押金，金額一般為合同價的3%～8%，在工程完工后一至二年辦理退還。質保金的計繳一般有兩種方式，方式一是按每次驗工計價金額乘以質保金比例后作為施工方的應收工程款，其余作為應收質保金，方式二是每次驗工計價金額全部作為施工方的應收工程款，業主單位在每次撥款時，按照撥款總額乘以質保金比例后作為應付質保金，其余資金撥付給施工單位。上述兩種處理方式，退回的方式都是相同的，至少需要提供工程部門編制的完工報告和監理人員的監理報告，財務部門辦理相關手續。4）代購設備款。在實踐中，施工合同中通常未包括主要材料、重要設備的采購，由于建設單位人員配備有限，相關物資的采購時間緊迫等原因，建設單位委托施工單位進行部分工程物資的招標采購工作，業內俗稱“代甲采購”。由于合同內沒有這部分收入，因此也就沒有資金收入來源。為了保證采購工作正常開展，也為了減少因為“代甲”而出現墊資的情況，工程和物資部門要根據物資招標進度，及時向建設單位申請采購預付款、購貨進度款等。（2）融資性資金收入。施工企業經營性資金來源比較單一，而且周期性特征明顯，一般每月度或季度后根據完成工作量辦理資金結算，一些周轉資金的需求則需要通過使用注冊資本金、以前年度盈利資金、或者金融機構貸款解決。正確合理做好資金收支計劃，保障施工生產有序進行，是財務部門的職責所在，當出現資金缺口時，需要財務部門制定明確可行的融資方案，彌補資金短缺。目前適合施工企業的融資方案，按照融資成本從小到大排列，分別是反向保理、商業承兌匯票、銀行承兌匯票、票據貼現、貸款等；按照融資手續先易后難的順序，上述方案排列為：商業承兌匯票、銀行承兌匯票、票據貼現、貸款、反向保理。因此，規范化的融資性資金收入管理需要財務部門提前著手準備融資手續、測算各方案融資成本，在企業出現資金需求時，根據成本效益優先，兼顧效率的原則，化解資金短缺風險。

施工企業通過建立規范的資金收入管理制度，將相關制度貫穿整個施工生產過程，對于保障企業生產所需現金流將起到至關重要的作用。

2.資金支出規范化。（1）經營性資金支出。經營性資金支出是企業日常支出的重要內容，是各類生產資源、人力資源及時到位的有力保障。1）材料費。“兵馬未動，糧草先行”，企業生產過程的前提是各項生產資料準備充分，施工企業也是如此。在施工前，鋼材、水泥、砂石、混凝土、線纜等都需要提前進行招標采購，物資部門要本著成本效益原則簽訂采購合同，確定合理的預付款比例，保證材料及時進場。支出管理規范化，就是要建立物資部與財務部門配合機制，合理確定付款期限、付款金額，避免集中付款可能帶來的資金緊張局面。同時，建立多種付款方式，采取開具銀行保函、承兌匯票等多種方式，合理延長付款周期，提高企業資金使用效率。2）勞務費。經營計劃部在完成對外報送驗工計價資料的同時，還要負責審核參建勞務人員的工作量結算清單，用于與勞務工辦理結算手續。資金管理規范化要求這一過程做到對勞務結算金額小于同期對甲方驗工計價金額，對勞務結算金額大于其應支付的勞務人員工資金額。這是因為，企業的收入來源是甲方的驗工計價，出現勞務人員結算大于對建設單位的驗工計價的情況，很可能是對建設單位驗工計價做少了或者對勞務人員結算做多了，這會使施工企業出現從甲方收取的工程款不足以支付勞務費的局面，導致企業資金緊張；其次按照國務院、人力資源和社會保障部不得拖欠農民工工資的有關規定，如果對勞務隊伍結算小于勞務人員工資，很可能出現資金支出不足以支付勞務人員工資的情況。在完成結算手續的情況下，經營計劃部要配合財務部門做好資金支付手續，實現勞務費支出管理規范化。3）其他直接費、管理費。施工企業的日常管理費用按照是否與工程項目直接相關，可以分為其他直接費和管理費，這類型費用一般由企業辦公室、后勤以及其他部門的零星支出構成，按照資金管理規范化的要求，這部分費用劃定的歸口管理部門通常是辦公室，辦公室應該在年度預算的范圍內合理安排，并會同財務部做好資金支出計劃，量入為出。4）財務費用。財務費用主要是企業融資產生的利息、辦理金融業務產生的手續費等，企業財務部門應及時跟進和掌握金融機構的利率和手續費，按照成本效益優先、效率優先的原則做好融資方案，在企業需要融資保障時，能夠及時提供規范化的融資或者金融服務方案，同時按照企業制度要求，提高財務費用支出管理的規范性。（2）資本性資金支出。資本性支出主要是用于施工企業購買辦公用房、施工機械以及達到固定資產標準的儀器儀表、電子產品等。資本性支出應由使用部門提出申請，作為企業重大支出事項逐項列入年度預算，財務部門編制年度資本性支出預算，報公司審批后，在下一年度執行。固定資產管理部門按照固定資產批復情況，結合使用部門的申請，簽訂采購合同，辦理款項支付，待物品購入后及時辦理領用及組資手續，完善內部控制程序。

資金，是企業的血液，資金管理的好壞將直接影響企業的興衰。在行業低迷的情況下，規范化是施工企業資金管理的有效抓手，通過規范的組織架構、規范的資金收支流程，確保資金收入及時，支出合理，以保障企業的現金流安全、可控。

第7篇：工程單位財務流程范文

關鍵詞：ERP工程；轉資；流程

中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）12-00-01

在財務信息化水平不斷發展的環境下，企業充分利用信息系統，提出工程項目全過程管理，工程項目全過程包括投資階段、設計階段、項目實施階段、項目運營階段，每個階段又包含了若干個環節和步驟。工程項目完工轉資是項目管理與固定資產管理銜接的關鍵點，意味著項目管理壽命周期的結束，同時又是固定資產管理的起點，對固定資產的后續管理有著至關重要的影響。基于ERP系統的工程完工轉資是把項目建設看作資產形成的過程，從建設源頭抓起，將資產管理前移到項目設計階段，實現從設計到報廢的資產全壽命周期管理。

一、基于ERP系統的工程項目管理特點

ERP系統實現的管理功能：

企業資源計劃（ERP）是建立在信息技術基礎之上，以系統化的管理思想，為企業決策者及員工提供決策運行手段的管理平臺。ERP系統主要特點是集成性、模塊化、功能性、開放性、適應性。在項目管理的整個鏈條中，涉及的系統模塊有財務管理、項目管理、設備管理和物資管理等四大模塊。

財務管理模塊實現了項目成本的自動歸集，在工程物資發料、勞務服務確認服務進度后項目成本自動歸集到項目中，實現了物流與資金流、信息流的統一。

項目管理模塊實現了項目從前期立項階段創建項目編碼，便于項目信息的跟蹤與追溯。項目前期費用納入全面預算管理，明確了與規范前期費用處理流程。對項目立項、施工設計、施工管理和竣工結算全過程管控，加強了項目的事前預算、事中管控和事后分析。依據項目需求發料，實時進行項目成本歸依，實現物資、服務與財務的信息聯動，從而實現項目物流，資金流與信息流的統一。

設備管理模塊實現設備和資產集成，實現了資產賬、卡和物的一致。

物資管理模塊與項目模塊集成，采購的全過程受項目預算控制，采購執行過程的信息在物資部門和使用部門實現共享。與財務模塊集成，在系統中收發貨后，自動生成財務憑證，確保物料賬與財務賬一致。

二、存在的主要問題

一是現行工程財務管理不適應ERP系統精細化要求。企業在應用ERP系統的過程中往往會發現，工程財務管理實際情況不適應ERP系統的工程完工轉資要求。例如存在待攤基建支出中相關費用沒有核算到具體管理對象；收益性支出與資本性支出相互混淆；在工程竣工決算報表編制方面，竣工決算報表編審時間過長；待攤基建支出和輔助設施工程中的費用分攤規則不明確；竣工決算報表編制不規范；在工程成本控制方面，財務部門對工程成本過程管理和控制缺乏有效措施，財務部門參與工程投資估算、招投標方案及合同等審查程度低，對工程成本的動態監控較弱。通過ERP系統實現的工程完工轉資存在工程項目形成的大量固定資產卡片要如何快捷進行主數據維護，工程項目在建設期間發生的設備及費用如何結轉到固定資產卡片上，費用分攤方式如何選擇等問題。

二是轉資過程中各職能部門權責不清。在工程完工轉資過程中涉及到項目管理部門、財務部門、物資供應部門、施工單位、資產管理部門、設備運行保管部門等。各項目相關部門由于受傳統觀念的影響，未意識到在ERP系統中企業內部上一個環節業務會對下一個環節業務所產生的影響。存在部門之間信息交流不暢，轉資資料傳遞遲緩、集成數據失真，工程完工形成的資產清冊與設備系統中的設備對應關系不夠等問題。

三、基于ERP系統的工程項目完工轉資管理提升

1.加強前端業務協同，推動工程管理關口前移。ERP系統實施后，除收付款憑證外，許多業務憑證將直接在前端業務模塊中產生。工程管理部門錄入的業務信息應當滿足會計核算的要求，物資部門提供的設備清冊要與固定資產目錄建立對應關系，對于不形成固定資產的附屬設備、備品備件要能正確區分。這就要求財務與業務部門緊密配合，做好知識的相互轉移。財務部門人員要加強對前端業務操作人員的指導，甚至共同參與一些規則和標準的建立，推動基建成本管理關口前移。

2.規范工程項目核算，夯實工程財務基礎。財務部門要按初設概算口徑設置會計核算對象，并根據不同的費用內容設置明細科目；要規范項目核算的內容；對待攤基建支出費用，要按照管理對象進行歸集和明細核算，不得相互混淆。推行執行概算管理，嚴格工程資金支付。項目建設管理單位的工程部門根據工程的進展情況，及時錄入能夠反映項目工程量的業務數據。

3.科學定義各類費用的分攤標準，通過系統生成竣工決算報表。為通過ERP系統完成竣工決算報表的編制和最終資產價值量的確認，工程財務人員應事先依照預規和企業會計制度的要求，對于構成資產最終價值的建筑費用、安裝費用及待攤基建支出的各項內容，定義具體的分攤對象和比例，在ERP系統中進行設置，實現工程目竣工后生成竣工決算報表。

4.優化工程項目轉資流程。ERP系統運行實施后，工程完工轉資由原來的“完工-投運-工程決算-財務決算-工程轉資-資產清冊-建固定資產卡片”，變更為工程完工轉資前先由資產專責在ERP系統中維護固定資產主數據，建立固定資產卡片后，再由工程專責維護轉資結算規則（即分攤工程費用到資產卡片上），通過成本結轉，完成固定資產價值維護。

5.明確轉資過程各相關部門職責分工。項目管理部門：檢查項目定義、WBS，及影響項目竣工決算的其他參數；完成建筑合同申請及合同的創建；完成設備采購申請及審批；完成其他費用的服務合同錄入；及時編制工程決算書；提供竣工決算報告；與設備管理部門協同，準確提供資產清冊。

物資供應部門：確認工程領料完畢并與施工單位及項目管理部門核對確認，在ERP系統中完成收發貨。

資產實物管理部門：工程項目驗收投運后，在ERP系統設備管理模塊中維護設備數據，使系統內生產運行設備具有唯一設備ID號；配合項目管理部門完善固定資產移交清冊數據維護。

財務部門：審核項目部門提交的固定資產清冊，對完工項目物資收況進行審核；全面掌控完工工程項目概預算執行情況、工程成本費用發生情況、工程決算情況以及審計報告、審計調整情況等；對工程費用在ERP系統中按一定規則進行準確分攤，準確形成的固定資產價值。

參考文獻：

第8篇：工程單位財務流程范文

關鍵詞:建設工程；管理水平；財務控制

建設工程全壽命周期是工程造價控制理論的一個詞匯，是指一個建設項目從立項開始，到建成投產，到生產運行，再到報廢淘汰即項目完全失去效益的整個過程時間。建設工程全壽命周期包括項目的決策階段、實施階段和使用階段(或稱運營階段，或稱運行階段)。項目決策階段主要包含項目建議書和項目可行性研究報告兩個階段。項目的實施階段包括設計前的準備階段、設計階段、施工階段、竣工驗收階段和保修期。企業財務人員需要在不同的建設階段，不同部門，不同流程環節建立控制機制。

一、存在的問題

(一)財務制度不夠健全建設單位財務管理制度不健全，內部控制制度或不夠完善，企業財務人員沒有在不同的建設部門，不同的崗位，不同工作流程環節建立控制機制，沒有做到總賬和出納賬相互制約的原則，經濟業務關系的賬務處理不夠簡潔明了。沒有明確崗位職責、一人多崗現象普遍不能做到內部之間的制衡。財務人員業務技能和專業水平不高，企業領導班子多注重經營部門而輕視管理部門，造成缺乏對財務人才的培養，財會人員因瑣事雜事繁多大量占用了大量的精力和時間，而無法去學習鉆研更深層次的會計知識，只能做一些簡單的財務記查賬的工作，而對企業的會計管理卻造成了心有余而力不足的局面。

(二)建設投資控制目標不夠明確公司在預測建設資金總投資的時候往往只是由造價部門的人來閉門造車，參照工程量清單內容編制建設工程總投資，而未結合建設工程實際情況，財務會計利用閑置資金通過銀行金融工具平臺來實現閑置資金的增值作用從而沖減成本投入。這樣，建設投資控制目標是不夠明確的，對建設工程投資控制沒有多大的意義。

(三)建設工程決策階段，財務人員參與度低工程決策階段主要包含項目建議書和項目可行性研究報告，財務部門未能有效參與項目建議書的編制和項目的可行性研究決策。在工程建設中，由于工程建設的周期性長，投資大，影響因素多等特征造成建設單位超財力辦事、超預算開支造成資金鏈出現危機情況，其重要原因之一在于財務人員參與不夠，未能充分發揮其參謀、助手、協調和監督的職能作用。如在項目前期論證階段，未對建設資金來源的可靠性進行論證，未進行項目投資收益，投資回收期，內部收益率等動態指標進行測算，導致出現資金不足，拖欠工程款；未進行經濟效益論證，完工后達不到預期的投資效益。

(四)建設項目實施階段財務管控不嚴財務部門未參加招標文件的編制，不能及時完全的審查招標文件中關于合同方面的商務政策，比如合同價款的支付時間，支付方式，支付條件等，在實際工作中，財務部門由于權責不明很少參與到建設工程勘察設計、施工階段，起不到對建設資金的使用進行事前控制、事中控制和監督的作用，造成了工程成本的上升和建設資金的浪費。

(五)竣工決算階段未有效參與結算及運營效益分析在工程竣工決算時，財務部門未能積極、主動的投入到對工程量清單，工程計價方式的審核，零星項目的誤差可能會造成成本計算的不精確；工程竣工驗收后，未能及時完整地辦理資產交付使用手續，及時列入單位固定資產管理，影響固定資產折舊從而引起納稅風險；對具有盈利能力的項目，很少進行投入盈利能力分析評價。

二、相應措施

一是建設單位領導班子應充分認識財務管理制度的重要性，并建立與建設單位特點相適應的制度制度作為保障，為財會工作人員全面有效的介入建設工程全壽命周期控制中去形成依據。財務人員也必須更新觀念，自覺的學習專業技術知識和技能，充分依靠專業優勢，做到能管、會管、敢管，在全壽命周期控制過程中真正起到事前參與預測和決策、事中參與控制和管理、事后進行分析和評價的作用，從而加強財務管控，提高工程投資控制水平，取得最大效益。二是選擇適合自己企業的財務管理目標。建設單位在進行財務管控之前，公司領導小組應該根據企業自身的特點和工程建設的特點合理的指定工程建設全壽命周期各階段的財務管理目標，財務才會有明確的控制方向，財務部才能夠制定具體的措施和方法實現目標，以促進整個企業的快速、健康和長遠的發展。三是財務部參與建設工程項目決策測階段的工作，評價或測算建設工程內部收益率、動態投資回收期、凈現值、凈年值、凈現值率等投資方案動態評價指標。財務部再進行編制年度建設資金一覽表的時候需要充分考慮不同融資方案的設計、比選、決策。工程立項批復、造價工程師編制的造價文件報財務部備案。四是及時通知財務部門參加招標文件和合同中的關于經濟條款的編制，比如合同價款的支付時間，支付方式，支付條件等。各種合同文件和預決算書需要到財務部做備案，預付款超過一定的支付比例需要及時進行抵扣。工程項目部按時按照工程施工進度編制資金使用計劃，財務部根據資金使用計劃籌集資金，保證資金需求。在建設過程中，對工程款的支付財務會計需要嚴格按照合同規定要求給付，費用的報銷，嚴格按照審批流程，財務部定期編制建設工程支出情況表、工程管理費用預算對比表，提出階段控制調整意見給領導班子進行決策。五是建設工程完工后，項目部應當對工程剩余物資進行清理，對需處置的剩余物資，應當報公司領導審批，收入報財務部沖減建設成本。建設工程全部結算后，財務部負責編制建設工程竣工財務決算，工程管理相關部門提供有關資料。建設工程項目正式投產使用后，財務部定期對項目的盈利能力、清償能力、投資效益等指標進行分析。

三、結束語

隨著生產力的不斷提高，社會主義市場經濟的不斷發展，人民群眾對居住和通行條件的要求也在不斷的上升。為適應經濟發展，滿足人民要求，國家對建設工程的扶持力度不斷加大，由于建設工程具有建設周期長，投資額度高等特征，因此在建設工程全壽命周期中的財務控制顯得尤為重要，不能使得財務人員成為企業的“現金會計”，而應該發揮財務的管理和決策功能，真正實現全方位的全時段的控制。讓財務會計能夠為決策層分憂，起到“開源節流”的作用，實現企業利潤的最大化。

作者:賈鋒 單位:江蘇省嘉園建設工程有限公司

參考文獻:

[1]阮仁勝《.時代金融》，2011年

第9篇：工程單位財務流程范文

關鍵詞：公共基礎設施；國有資產；財務法律風險；實物管理；檔案管理

公共基礎設施等行政事業性國有資產，是國家以所有者身份和社會管理者身份控制的，預期能夠帶來經濟利益或者產生服務潛能的經濟資源，不包括用于保證部門、單位和機構自身行政職能正常運轉所配備的資產。公共基礎設施等行政事業性國有資產一般包括儲備物資、公共基礎設施、文物文化資產、保障性住房、受托資產等。這類資產不但具有資產屬性，還具有公共屬性。管理好這些社會公共資產，更好地發揮財政職能作用，按照依法理財、科學理財、民主理財的要求，大力推進科學化、精細化管理，強化資產的基礎管理推進基層建設工作非常重要。而在現實工作中，此類國有資產管理中存在的財務法律風險、實物資產管理風險、檔案管理風險等問題不容忽視。

一、公共基礎設施等國有資產取得環節的財務法律風險

上述資產的取得，除去捐贈和劃轉，多為政府投資建造和購置。而建造和購置則以合同為主線。在具體實踐中，由于體制原因，行政事業單位市場法律意識不強，對依法維護合法權利的機制不完善，財務人員風險管理意識不到位，因此，造成防范化解單位合同法律風險的能力不強。例如，單位財務人員一般都是被動執行已簽署的合同文件，缺乏對合同管理的進一步認識，不能將財務專長和法律要求相結合，對單位合同管理難以起到全流程管理監督控制。遇到對方違約等合同糾紛，解決途徑較為單一被動，由此造成單位財務法律風險隱患。所以，提升財務人員的法律意識，按照《行政事業單位內部控制規范》合同管理的要求，運用專業技能實現工程項目和采購合同的事先審查、事中控制和事后處理，規避潛在風險造成損失，就顯得尤為重要。

（一）財務部門在合同簽訂前期介入工作

公共基礎設施和保障性住房等工程建造項目所需資金大，建設規模和建設周期較長，需要財務人員在項目論證、預算資金保障等環節提前介入，提供財務支持并為后期工作做好預見性計劃安排。采購類項目標的較大，市場交易對象廣泛，財務部門應與業務部門共同搜集市場相關信息，為合同項目招標、采購價格確定提供合理的標的預算，結合相關成本、費用和資金收入預算情況，為確定項目執行提供有價值的建議。合同簽訂前，財務人員應重點關注招標文件中涉及財務資料的工程擔保、價款支付方式、違約責任等方面內容，并進行認證研讀，仔細推敲，防范可能出現的財務法律風險。

（二）在合同執行過程中，財務部門應做好備查記錄

嚴格按照合同約定支付款項，并注意審查所提供發票的真實性、合法性，是否出票單位、收款單位與合同約定相一致，避免產生法律糾紛。同時，應與項目承辦部門保持緊密聯系，關注工程進展狀況。遇到有違約事項或合同未約定產生爭議問題，及時與合作方溝通，督促履約或簽訂補充協議，確保單位利益不受損害。

（三）嚴格控制內控流程

在重大工程項目合同需要分期付款時，財務人員應當取得由項目經辦部門負責人簽字審核的工程進度表，確認工程完成進度與合同約定所實際申請款項相一致，并按照單位“三重一大”事項審批流程，由單位領導對票據會簽，簽字確認同意付款后方可支付款項，還應確定已支付款項符合合同約定，避免產生違約風險。如果施工方造成工程延誤則應推遲付款并與單位法律顧問溝通聯系，必要時進行索賠。

（四）確認工程項目驗收

工程項目竣工交付使用后，財務部門應在取得由合同雙方確認的工程項目驗收單，在合同質保期滿并確認施工方未出現工程質量保修事項后，退還其質保金。

（五）監督合同管理制度

財務部門還應按照內控制度的要求，監督合同歸口部門建立科學合理的合同管理制度，將合同項目的申請、審批、審查、簽訂、履行、變更、補充協議、終止、違約事項、訴訟等開展全流程登記管理，形成完整的合同管理檔案，將合同管理的計劃、組織、控制和監督檢查等活動納入重要日程，從單位層面形成防范合同法律風險的良好氛圍。

（六）加強財務人員的學習和培訓

財務人員應掌握《會計法》《經濟法》《稅法》等相關知識，努力提高綜合業務素質、職業道德水準和法律風險防范意識，重點關注本行業、系統的法律法規及更新變化，將法律知識和會計人員繼續教育相結合，互相融會貫通，使財務人員既懂法律又精財務，并將法律風險防范理念融入到日常工作中去，嚴格依照審批控制制度流程處理業務，減少單位法律和財務風險的發生。

二、公共基礎設施等國有資產實物管理風險

（一）公共基礎設施等國有資產管理基礎工作薄弱

公共基礎設施主要包括：市政基礎設施如城市道路、橋梁、隧道、公交場站、路燈、廣場、公園綠地、室外公共健身器材，以及環衛、排水、供水、供電、供氣、供熱、污水處理、垃圾處理系統等；交通基礎設施如公路、航道、港口等；水利基礎設施如大壩、堤防、水閘、泵站、渠道等和其他公共基礎設施等。公共基礎設施資產增量伴隨著城市建設的發展而增多，資產占有、管理、使用的諸多權責，也由于機關事業單位改革的推進而發生變化，原先由城市建設部門建造管理，后劃歸城市管理部門管理，存在資產管理職責不明確現象，形成資產管理交叉分散、混合使用的狀況，造成管理和使用各自為政，相互脫節，在公共基礎設施運轉過程中影響了資產運轉系統性和協調性的良性配合。加之資產管理部門注重實物管理使用，不關注財務數據登記變化，資產辦理移交手續時，只辦理實物和產權證移交，資產成本數據資料與賬務處理未做移交，造成資產成本信息缺失，對成本核算造成影響。政府儲備物資的管理包括戰略及能源物資、搶險抗災救災物資、農產品、醫藥物資和其他重要商品物資，由于各部門行政職能的不同，資產種類繁多、分布廣泛，存在行政管理和存儲執行、日常管理和實際存儲管理脫節的問題。加之不同品種的物資需依據相應主管部門文件要求購入、存儲、保管、輪換、使用進行規范，只有應對特定時間或情形發生時，才能報經批準后執行計劃。在使用時，存在發出批量大、分配范圍廣且發出物資收回的情形；存在對外捐贈、無償調出、將不需用儲備物資出售的情形；存在可重復利用物資收回時按規定進行清潔、消毒、維修、養護的情形。如果不做好各環節銜接，則對政府儲備物資的確認、計量和信息披露造成不利影響，妨礙突發事件的應急處置。

（二）資產管理會計處理不當，也造成資產與財務管理混亂

由于存在制度執行不嚴格，賬務處理不規范，或將建筑成本支出列入日常支出，不能準確核算資產成本；或對公共基礎設施分類不當，造成資產漏記誤記，使資產長期游離在賬外；或對無償調入的資產不進行會計核算，無法印證資產的完整性和真實性；或對已拆除的房屋類公共基礎設施和保障性住房，及已退出使用淘汰的設備類資產，未辦理核銷手續，仍掛在賬上，造成國有資產名存實亡。另外，房屋建筑物建成后已投入使用，因資金來源渠道復雜、產權關系不明晰，未辦理竣工決算，無法辦理產權登記，導致無法入賬；購置的公共資產從費用中直接列支，不計入資產賬；管理者資產處置流程不規范，部分行政事業單位以雙方協商私下交易形式出售、處置、變賣資產，不履行報批手續，也不經單位財務部門進行相應財務處理，導致資產管理混亂，賬實不符。

（三）公共基礎設施等國有資產檔案管理風險

此類資產一般建設周期長，使用壽命久，整體管理過程復雜，這就需要建立完善的檔案來為資產存續期間的管理提供依據，由此，資產檔案管理就顯得尤為重要。但在現實工作中，與資產相關的紙質檔案資料往往散落在各單位的項目管理部門、辦公室、財務室等各個部門，沒有歸集成系統完善的資產檔案，有的甚至造成遺失、損毀，給資產后期的管理維護造成風險隱患。而就非紙質檔案而言，由于會計工作信息化的推進，各地資產管理信息系統建設初見成效。但會計電子數據形成的電子檔案被大量記錄存儲在硬盤、光盤等介質上，在此環境中，利用信息系統技術對會計數據進行非法修改難以留下軌跡，更難以識別，介質保存不當會丟失，這對資產管理系統及會計檔案的安全和完整提出了嚴峻的挑戰。

三、完善公共基礎設施國有資產管理建議

以上種種問題，暴露出公共基礎設施等國有資產管理的風險之處，更需要我們提高資產管理精細化管理認識，及時堵塞管理漏洞，防范資產管理風險，減少國有資產流失。

（一）加強資產管理基礎工作

按照行政事業單位內部控制的要求加強資產內控管理，建立健全資產管理制度并貫徹落實。要細化資產管理流程，將定期檢查和隨機抽查相結合，落實資產管理內控設計與執行的有效性。針對資產取得、運行維護、更新改造、調撥使用和清查盤點等制度，重點關注資產管理實物所在地與管理單位地址遠離、日常維護頻繁、應急調撥處置等特點，嚴格明晰和落實實物管理人和使用責任人的責任范圍、工作流程、審批權限等要求，責任到人。單位績效考核部門要強化資產日常監督和專項監督，查找單位資產管理存在的管理漏洞和薄弱環節。

（二）全面清理資產賬目

一方面，厘清單位歷史沿革和職能變遷過程，下大力氣核實資產來源，明晰單位職責職能，核實賬目，并細化資產分類，對其發生的歷史成本、評估價值及重置成本進行明確，登記入賬；另一方面，結合業務資料和實物盤點狀況進行核實調整，確保賬目精準，賬實相符。對在“在建工程”科目中核算的“公共基礎設施”“保障性住房”等資產要根據竣工投入使用情況，及時轉入相應資產科目核算。對“保障性住房”的管理要重點關注其租金收入是否繳入同級財政、經批準無償調出和出售的賬務處理、定期開展清查盤點以及盤盈、盤虧、毀損和報廢處理等。對“政府性儲備物資”要關注應計入費用的倉儲、日常維護、其他支出等，以及調撥、配發、領用等程序記錄資料，確保程序合規，及時進行賬務處理。

（三）加大考評問責力度

結合黨風廉政建設，將資產管理內部控制工作與單位重大決策、內部管理、業務工作、廉政風險控制、行政執法等工作相結合，將資產采購審核批準控制、預算管理控制、財產保護、績效考評控制相結合，使內部控制的領域從經濟活動層面拓展到業務活動和內部權力運行層面，充分契合單位內部控制的工作目標。

（四）加強資產項目檔案管理

強化落實檔案管理制度，建立項目檔案的合同約束機制，嚴格按照《檔案法》的要求對單位資產檔案的收集、整理、歸集、入檔、借閱、復制等進行管理控制，形成完整規范的資產檔案管理體系。

（五）利用計算機和網絡技術

建立完善的公共基礎設施等資產信息管理平臺，及時對數據進行收集整理和分類分析，為資產管理提供數據支持。利用信息平臺進一步規范成本核算，實現數據共享和交互，明確項目主體、設施建設審批流程及監督管理職能，最大限度滿足資產管理需要。真正實現資產檔案電子信息化，使現代化檔案管理信息技術充分運用到檔案管理工作中，提高檔案利用效率，保護紙質檔案的安全完整。

（六）提高財務人員特別要求

財務人員要在賬務處理過程中，注意收集和妥善保管招投標文件、合同、驗收資料、移交使用記錄、權屬證明等關鍵環節的重要檔案憑證作為依據，并與單位資產檔案管理部門相互印證。注重非紙質檔案的安全管理，在會計數據電子化的前提下，需要增強會計檔案管理人員信息安全防范意識，對會計數據進行管理控制。注意做好財務系統訪問控制，充分利用密鑰、身份驗證等技術防止避免無關人員接觸電子會計檔案，定期殺毒，防止病毒侵入，會計工作電腦除非使用專線，不得登錄互聯網。嚴格執行會計檔案雙備份制度，平時工作中設為只讀文件，不允許修改操作。總之，行政事業單位作為履行政府職能的單位組織，要下大力氣管理好公共基礎設施等國有資產，使寶貴的社會公共資源能夠科學、合理、有效、節約地用于公益事業的發展，提供更多更好的公共產品和更優良的服務，滿足人民群眾對社會公共資源精細化管理的需求，保障我國教育、科技、文化、衛生、環保、社會保障、水利、交通、國防等各項社會事業的健康快速發展。

參考文獻

[1]任江.基于內部控制的事業單位資產管理模式構建[J].行政事業資產與財務，2019（19）.

[2]趙建琴.新預算法視角下行政事業單位財務管理問題研究[J].中國經貿，2017（19）.