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1、財政涉農整合資金下達預算及項目情況:
鎮2019年涉農整合資金預算金額為1943.52萬元。其中產業項目4個,以獎代補71.71萬元,因戶施策178.60萬元,一谷一城21.95萬元,光伏扶貧640萬;基礎設施13個,其中2018年續建項目9個,預算資金總額316.35萬元,新建項目4個,預算資金總額394.8萬元;小流域治理2個項目,預算金額163萬元;安全飲水1個項目,預算金額122.07萬元;其它項目3個,小額貸款貼息3.89萬元,雨露計劃(春季、秋季)7.95萬元,危房改造23.2萬元。
2、財政涉農整合資金項目績效目標設定情況:
我鎮根據不同類型的項目分別設定了績效目標,產業項目按品種設定,基礎設施按照實際施工內容設定,分別設定了數量指標、質量指標、時效指標、社會效益指標、可持續影響指標、服務對象滿意度指標。
二、績效自評工作開展情況
我鎮于2020年5月初由財政所、項目辦對2019年實施的項目開展了自評工作,在項目建設所在地隨機抽取群眾調查滿意度等指標,聘請了第三方檢測公司對項目完成工程量進行了檢測。
三、績效目標自評完成情況分析
(一)資金投入情況分析
1、項目資金到位情況分析:我鎮2019年建設項目所需資金全部及時到位。
2、項目資金執行情況分析:基礎設施項目因財政評審等原因資金結余17.14萬元,退回財政。其它各項目均按照資金預算足額支付。
3、項目資金管理情況分析:項目資金由財政所派專人管理,做到了??顚S?、專人管理。項目資金如有結余做退回財政處理,不挪做他用。
(二)績效目標完成情況分析
1、產出指標完成情況分析:我鎮2019年建設項目全部完成了績效表上填報的數量、質量、時效、成本指標。
2、效益指標完成情況分析:產業項目完成了造血功能,貧困戶均能依靠產業項目產生的收益脫貧;基礎設施項目有效地改善了各村貧窮落后的面貌,增強了各村居民的幸福感,使各村的村容村貌有了較大的提升。
3、滿意度指標完成情況分析:經調查,實施項目的各村村民對所實施項目滿意度均達到98%以上。
四、偏離績效目標的原因和下一步改進措施
目前我鎮建設項目尚無偏離績效目標情況。
一、預算績效管理工作總體情況
根據《市區預算績效管理工作考核暫行辦法》要求,全面實施了預算項目績效目標管理,一是落實組織保障,由單位主要領導負總責,一名副局長,3名財務人員具體抓,聘請第三方機構承擔會計工作。二是規范過程管理,編制預算時對申報的項目加強審核、合理保障,所有項目必須有明細的資金測算。在預算執行過程中加強了績效運行監控,對執行中存在偏差的項目進行了原因分析和及時整改,確保達到年初績效目標。項目結束后積極進行績效評價,強化了結果運用。三是加強基礎支撐,出臺《市區文化廣播電視和旅游局預算績效管理辦法》,對全局所有項目財務支出進行規范,從嚴執行預算。全年開展財務人員培訓3次,在文旅官方網站及時公開本單位預算績效管理工作。全年預算管理執行到位。
二、自評得分情況及說明
根據預算績效管理評價考核辦法,從組織保障體系、過程管理體系、基礎支撐體系及其他考核事項等方面進行了自查自評,在數據準確、資料齊全、佐證充分基礎上綜合自評得分為99分。
(一)組織保障體系3分,自評得3分。主要依據:落實了專人從事預算績效管理工作。
(二)過程管理體系88分,自評得87分。
1、事前預算績效評估管理5分,自評得5分。主要依據:根據“關于編制2021年部門預算的通知”及時通知各股室及下屬事業單位填報項目預算績效評價目標申報表,提供充分的設立依據、測算標準、測算過程以及績效目標等。無設立依據、設立依據不充分或未按要求設定績效目標的項目不得納入預算。
2、預算績效目標管理36分,自評得36分。
(1)時間要求7分,自評得7分。主要依據:按時按質按量完成了項目績效目標填報并在規定時間內報送區財政局。
(2)質量控制16分,自評得16分。主要依據:部門整體支出績效目標內容完整,年度主要任務指向明確,符合國民經濟和社會發展規劃、部門職能及事業發展規劃等要求。項目績效目標內容完整。按數量、質量、成本、時效等分類細化、標準合理,一次性通過了區財政局審核當年度績效目標。
(3)管理規模3分,自評得3分。主要依據:本部門全部項目均納入了績效目標管理。
(4)管理模式10分,自評得10分。主要依據:按要求填報了部門整體支出、項目支出績效目標。
3、事中預算績效監控管理15分,自評得14分。
(1)管理要求7分,自評得7分。主要依據:按要求開展了區級年初預算執行動態監控并按時報送了績效監控動態表。
(2)管理范圍3分,自評得2分。主要依據:主動對預算項目開展了全程監控,但并未形成規范完整的監控報告。
(3)管理創新5分,自評得5分。主要依據:在績效監控過程中并未發現問題。
4、事后預算績效評價管理32分,自評得32分。
(1)整體支出評價8分,自評得8分。主要依據:開展了整體支出績效自評并按時報送了整體支出績效自評報告。
(2)項目支出評價8分,自評得8分。主要依據:對重點評價項目戶戶通運行維護(區級)開展了績效自評并按時報送了項目支出績效自評報告。
(3)報告質量4分,自評得4分。主要依據:績效自評報告格式規范,報告中問題分析全面深入,所提措施建議針對性較強。
5、績效結果應用12分,自評得12分。
(1)問題整改7分,自評得7分。主要依據:針對在績效自評過程中發現的問題,已修訂了新的旅發資金使用辦法,并已送領導審批。同時還對2020年的旅游企業進行了補貼。
(2)結果公開5分,自評得5分。主要依據:按規定在官網上對整體支出及項目支出績效自評結果進行了公開,公開信息真實全面。
(三)基層支撐體系4分,自評得4分。
1、制度建設2分,自評得2分。主要依據:截至考核年度,本部門預算績效管理工作均按照財政出臺的辦法、細則以及機關財務管理制度執行,在機關財務管理制度中含有預算管理方面的內容要求。
2、培訓宣傳2分,自評得2分。主要依據:在2020年10月26日針對各股室及下屬事業單位開展了2021年預算編制工作培訓會,并將會議情況在門戶網站上進行了報道;將本部門整體支出績效自評以及項目支出績效自評情況在門戶網上進行了登載。
(四)其他考核事項5分,自評得5分。主要依據:積極配合各級評價組開展了績效評價工作,按時提供了自評報告以及相關數據、資料等,并按時報送了預算績效管理工作考核自評表與相關材料。
三、主要經驗和存在不足
一是預算編制測算還不夠精確,編制依據和測算深度不夠,缺乏一定的科學性,實際執行與項目預算績效存在偏差。
二是預算執行進度不均衡,因年度大項工作任務多集中在年底,故項目資金存在年底較集中支付的現象。
四、下一步工作打算和改進措施
(一)進一步嚴格執行預算績效管理進度。
定期做好支出財務分析,及時對預算執行情況進行通報和預警。加強項目實施進度的跟蹤,開展項目績效評價,加強對績效管理工作的跟蹤督查,做到績效管理有依據、有獎懲,實現績效管理規范化、常態化,確保項目績效目標的完成,發揮資金的使用效益,壓減年末結余資金規模,提高預算完成率。
(二)進一步科學編制項目資金預算。
結合單位職能職責,按照“保民生、?;?、保運作”原則,科學合理編制本單位資金預算,廣泛征求機關干部項目收益群眾等意見,確保預算科學合理。
五、建議意見
一、充分認識開展財政支出績效評價工作的迫切性和必要性
深化財政改革的一個重要任務是加強財政支出管理。財政支出管理重點要抓好三個環節:一是資金分配,二是資金流轉,三是資金的使用。當前,在財政支出管理三個環節中,對資金使用情況的考核是一個相對薄弱的環節,這直接導致行政成本加大和公共資源的浪費,客觀上制約了財政分配效益的提高。
財政支出績效評價,就是運用相關的指標和標準,對資金的使用效果進行對比分析,對資金的使用績效進行客觀的判斷。通過對財政資金使用的追蹤問效,強化效率意識和效益觀念,重視資金分配的績效預算和充分的可行性研究,減少和避免資金分配的隨意性和盲目性。因此,開展財政支出績效評價,加強資金使用效益管理,建立規范、科學、高效的資金管理體系是一項很迫切、很必要的工作。
二、財政支出績效評價實施的時間和步驟
我市財政支出績效評價工作堅持“先簡后繁、先易后難、由點及面”的原則,以項目支出績效評價為突破口,總結經驗,逐步有序地建立項目—單位—部門—綜合等四個層次的評價類型,同時,為完善和規范部門預算編制,把開展財政支出績效評價和部門預算編制改革有機結合起來,積極穩步推進我市財政支出績效評價工作。市本級財政支出績效評價工作從*年度開始實施。各區、縣要結合當地實際情況開展此項工作。
三、財政支出績效評價實施的內容
(一)部門(單位)績效目標申報
預算單位在編制部門預算、申報項目支出時,必須向財政部門報送項目可行性方案,明確提出項目資金使用的績效目標。預算數額較大或者專業技術復雜的項目,可行性方案必須有科學的論證和專家意見。
(二)部門(單位)自我評價
財政支出項目統一實行部門(單位)對資金使用情況自評制度。自評分項目完成后評價和項目中期評價。
1、市級100萬元以上(含100萬元)的項目支出,預算項目支出完成后一個月內,資金使用部門(單位)必須對項目支出的績效和預定目標的實現情況進行自我評價,并向財政部門提交績效評價自評報告。
2、對跨年度項目支出全部實行項目中期績效自評制度。每個預算年度結束一個月內,項目資金使用部門(單位)對資金使用績效情況實施一年一評的中期評價,并向財政部門提交績效評價自評報告。
(三)財政部門組織評價
財政部門在部門(單位)自評的基礎上,對市級100萬元以上(含100萬元)和有影響、有代表性的項目支出或所跨年度較長的項目支出進行政治效果、社會效益和經濟效益的綜合評價?,F階段財政部門組織的績效評價實施范圍主要是重大項目建設資金、大宗請款及教育、科技、農林水、社會保障等項目支出,對一般性支出及小額請款,暫不實行支出績效評價。財政部門組織評價可以委托下一級財政部門或具有資質的社會中介機構實施評價。
四、財政支出績效評價結果的應用
(一)部門(單位)逾期或不報送項目資金績效自我評價報告的,視同項目支出績效目標沒有達到。
(二)對跨年度實施中期評價的項目支出,在部門(單位)提交年度評價報告之前,財政部門不再撥付后續資金,并可根據評價結果向本級政府報告,對后續資金撥付提出處理意見,經政府批準調整支出預算。
(三)財政支出績效評價結果將作為下一年度安排部門預算的重要依據,對績效良好的項目下年度的同類項目優先安排。
五、財政支出績效評價的組織管理
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【正文】
龍翔街道辦事處關于部門整體支出績效評價結果整改報告
昆明市五華區財政局:
為促進預算部門提升預算績效管理工作水平,強化部門支出責任,規范資金管理行為,提高財政資金使用效益,保障部門更好地履行職責,貴局委托中審眾環會計師事務所(特殊普通合伙)云南亞太分所,采取直接介入的方式,對我單位2019年部門整體支出進行了績效評價??冃гu價小組在充分調研的基礎上制定了績效評價方案和評價指標體系,根據我單位上報的自評報告、提供的相關資料和現場抽樣調查情況,經過綜合分析和充分溝通,形成績效評價報告。評價過程專業嚴肅,評價結果真實全面。我單位收悉報告后高度重視存在的問題,認真整改落實,現將整改結果報告如下:
績效評價結果我單位存在的主要問題
(一)管理工作不規范。
1.未及時修訂完善相關管理制度。街道辦相關制度制定時間為2005年3月,未及時根據《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔2012〕21號)文件要求,結合街道辦實際情況修訂完善相關制度,如預算績效管理辦法、收支管理辦法、政府采購管理辦法、預算資金管理辦法、資產管理制度、項目管理辦法、合同管理辦法等。
2.資產管理不規范。①固定資產會計核算不完整,未按照《政府會計制度——行政事業單位會計科目和報表》、《財政部關于印發〈政府會計準則第3號——固定資產〉應用指南的通知》(財會〔2017〕4號)要求對固定資產計提折舊;②固定資產財務報表與決算報表數據不符,會計賬固定資產原值6,539,551.03元,決算報表固定資產原值5,425,787.83元,差異1,113,763.2元;③固定資產日常管理不規范。如未根據《事業單位財務規則》、《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔2012〕21號)等文件規定定期進行固定資產盤點;未按《行政事業單位資產清查核實管理辦法》(財資〔2016〕1號)文件規定對固定資產進行卡片管理;經抽盤,賬實不符、賬賬不符。
3.業務管理有待加強。①考核任務完成率不高。經抽查,抽查考核任務35項,實際達到上級下達標準27項,完成率為77.14%;②采購程序不規范。經抽查,紅色物業氛圍提升項目未見采購計劃備案表、成交通知書、項目驗收單等資料;③部分項目未按計劃完工。經抽查,茭菱路微改造項目計劃開工時間為2018年9月28日,竣工時間為2018年11月06日,實際竣工驗收時間為2019年4月,未按計劃時間完成。
(二)預決算管理有待提高。
1.預決算編制不合理,預算調整幅度大,基本支出及項目支出預算數與決算數差異大。如勞務費預算數3,657,600.00元,決算數0.00元,差異數3,657,600.00元;項目支出預算數為4,680,000.00元,決算數為5,953,220.00元,差異數為1,273,220.00元;預算批復數22,377,896.00元,預算調整數(不包含基本支出)1,273,220.00元,預算調整率6%。
2.政府采購實際金額與預算數相差較大。政府采購預算數825,000.00元,實際政府采購金額7,015,194.04元,政府采購執行率850.33%。
3.部分支出占用項目資金。如2019年12月31日第44號憑證,從1102民政事務經費項目中列支中隊支部開展愛國主義教育影片支出900.00元,該款項不應當從項目中列支;2019年8月31日第48號憑證,應當由單位承擔的8月份醫療保險費105,491.86元從非財政項目資金中列支。
4.未依據預算執行情況、會計核算情況編制決算報表,決算報表編制不規范、不準確。如財務信息列示項目支出-辦公費393,677.17元、其他商品和服務支出2,708,082.69元,單位編制決算報表時全部列入決算報表項目支出-辦公費5,953,220.00元;批復的預算文件列示基本支出-勞務費3,657,600.00元,財務信息列示基本支出-勞務費4,584,240.42元,決算報表基本支出-勞務費0.00元。
5.會計基礎工作不規范。①原始附件不齊全。如2019年12月31日16號憑證,支付紅色物業氛圍提升,金額22,830.40元,使用零余額賬戶用款額度支付該筆款項,未見財政授權支付到賬通知書。②會計核算不規范。如2019年8月31日48號憑證,支付8月份單位醫療保險,金額146,428.59元,使用專戶(賬號:3960188000136193)支付該筆款項,賬務處理使用“零余額賬戶用款額度”科目。
6.結轉結余資金過大,資金使用效率低。非財政撥款結轉結余1416.53萬元,財政撥款結轉結余61.68萬元,長期掛賬,未進行清理,資金使用效率低。
(三)績效管理重視程度不高,績效理念未牢固樹立。
1.績效目標設置有待完善。①績效目標不完整。如依據街道辦事處職能,2019年績效目標中缺少監督專業管理、指導自治組織等內容;設置的效果和可持續方面不完整,如未針對臨商稅收、建筑業總產值完成情況等經濟效益方面設置績效目標;②部分績效目標與年度工作內容不匹配。如績效目標中設置“招商引資任務額完成率”,但該項任務目標在2019年已停止下達;③項目績效目標設置不明確,各項目之間存在重復交叉的績效目標。如黨政工作與社區工作中指標“黨建引領社區治理第一階段區級示范點創建達標鳳翥社區、菱角塘社區”、“完成兩個社區黨群活動服務中心建設(人民西路社區、西站社區)”等存在重復;④部分績效指標不清晰,不具有可衡量性。如“轄區困難群體救助”、“逐步完成老舊小區改造升級”等指標值均為“7個社區全覆蓋”,應以“轄區困難群體救助人數或比例”和“提升改造數量或比例”等指標值進行設置較為合理。
2.未建立健全績效自評管理機制。未結合年初預算批復及部門特點補充設計個性指標,自評報告附件不齊全,如缺少問卷資料、訪談記錄、基礎數據表。
(四)部門履職中,部分指標未達到預期產出目標,效益不明顯。
1.限額以上社會消費品零售總額完成增長-0.49%,未達到目標11.5%;限額以上零售業商品銷售額完成-1.12%,未達到目標14%;限額以上餐飲業營業額完成增長-6.3%,未完成目標20%;建筑業總產值增速-30.14%,未完成目標15%;一般公共預算收入完成比例為66.24%,未完成上級下達指標。
2.適齡兒童教育方面由教育部門負責,當需要街道辦處理時,由教育部門通知街道辦事處進行處理,2019年未接到相關通知,但存在部分適齡兒童不愿意進行義務教育,入學率無法達到100%。
3.群眾上訪未形成相應的記錄,未建立健全相關管理機制,經了解群眾上訪人數及事項較上年并未減少。
4.部門在履職中未對部門職員制定相關的培訓規劃及實施計劃。
龍翔街道辦事處整改結果和目標
(一)加強內部管理,提高工作效率。
1.修訂完善相關管理制度。依據《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔2012〕21號)文件要求,結合街道辦實際情況修訂完善相關制度,包含預算績效管理、收支管理、政府采購管理、預算資金管理、資產管理、項目管理、合同管理等制度。健全內部管理制度,為街道辦提供制度保障,確保工作開展程序化、規范化。
2.規范資產核算,強化資產日常管理。①嚴格按照《政府會計制度——行政事業單位會計科目和報表》《財政部關于印發〈政府會計準則第3號——固定資產〉應用指南的通知》(財會〔2017〕4號)的要求對固定資產計提折舊。②認真核實固定資產實物以及固定資產卡片賬,對固定資產賬務及報表進行清理核查,對于已毀損的資產及時進行報損處理,做到賬實、賬卡、賬賬相符。③規范固定資產日常管理。依據《事業單位財務規則》《行政事業單位內部控制規范(試行)》(財會〔2012〕21號)等文件規定定期或不定期開展資產的清查盤點工作;按《行政事業單位資產清查核實管理辦法》(財資〔2016〕1號)文件規定對固定資產進行卡片管理;同時對固定資產管理過程中形成的資料進行妥善保管。
3.加強業務監督管理力度。①根據簽訂的目標責任書中分解的目標任務,督促相關部門加快各項工作實施進度,按時完成規定的目標任務,及時發揮財政資金效益;②結合《中華人民共和國政府采購法》規定及工作開展情況,優化完善采購程序,對不在政府采購目錄的采購事項,參照非招標投標采購方式實施采購,規范采購事項,以保證采購事項合理合法,保障單位采購經濟活動安全有效;③加強項目前期調研和評估論證,預留足夠的項目實施時間,在項目管理過程中,提高項目監督管控意識,督促項目按時、按質、按量完成。
(二)規范預決算編制管理,強化會計基礎工作規范性。
1.不斷加強預算編制管理,保障預算編制的合理性、科學性;按照國家法律法規及云南省相關規章制度編制預算,并不斷完善預算編制體系,保障預算數據全面性、完整性;不斷強化預算資金約束力,優化收支結構,提高預算資金使用效益;及時向各部門通報預算執行進度,促使業務部門合理安排工作,有效保障預算資金的透明度;統籌規劃預算資金,確保預算資金使用的合理性、合法性。
2.不斷完善會計人員繼續教育管理機制,靈活繼續教育方式,不斷組織開展業務技能和會計職業道德的培訓;建立會計基礎工作規范管理機制,保障會計基礎工作順利開展;組織開展法律法規、職業道德及會計相關知識等方面的培訓,切實幫助會計人員提高素質、積累經驗、更新知識,促使會計基礎工作有效開展,保障會計數據的真實完整;
3.加強對結轉結余的規范管理。
(三)加強預算績效管理,提高預算績效管理水平。
1.結合龍翔街道辦事處部門職能職責、中長期規劃和年度工作計劃,并以定量和定性相結合的方式,設置完整、合理、清晰、明確細化且具有可衡量性的績效目標和指標。
2.根據部門及項目特性,制定績效自評工作機制,以各部門負責人及項目負責人、財務人員及涉及到的相關人員為成員成立績效自評工作小組,在開展績效自評過程中,自評工作小組應相互配合,提高績效自評質量;結合年初預算批復的績效目標、部門職能、年度計劃及中長期規劃補充設計個性指標;績效自評報告應有客觀真實的佐證材料作為支撐依據,績效自評結束后,加強對績效自評結果的應用,同時為部門評價和績效評價奠定一個良好的基礎。
(四)完善工作方式及內容,提高效益。
1.加強街道辦事處區域經濟協調發展,完善協調工商、稅務等工作,為區域經濟提供高效服務,檢查區域經濟發展計劃和規劃的執行情況,分析轄區內經濟發展狀況,對未達標經濟目標采取相應的改善措施。
2.主動關注轄區內適齡兒童義務教育情況,支持解決教育部門遇到的適齡兒童義務教育過程中遇到的難點,為提升轄區內人民素質打下堅實的基礎。
3.加強群眾上訪事項管理,建立相關管理機制,群眾上訪及事項形成相應的記錄,有針對性的為轄區群眾解決問題。對于項目遺留問題,協調相關部門,加快群眾反映問題解決進度。
4.加強學習相關法律、法規政策,制定相關的培訓規劃及實施計劃,并遵照執行,提高管理及工作水平。
一是績效意識淡薄,績效理念尚未樹立。無論是預算單位還是財政部門業務科室對于“績效”一詞的認識不夠,理解不足,他們認為財政資金的使用只要做到合法、合規、合程序,不挪用、不擠占就無可厚非,而對財政資金使用的效益往往不加關注,這使得預算單位在填報績效目標時應付差事,業務科室審核績效目標也得過且過,在我們開展項目績效評價尤其是整體評價時或多或少遭到相關部門的不配合與不理解。
二是整體評價難度較大,今年晉城市選擇十個預算支出進度緩慢的單位開展部門整體評價,由于這項工作沒有現成的經驗可循,從一開始就困難重重,首先是預算單位的不配合無法深入展開;其次對于整體評價所涵蓋的內容理解不透徹以致于出現“走偏路”現象,在評價中只重點關注單位財務狀況而沒能從全局著手進而發現部門存在的實質性問題;最后整體評價報告的撰寫,沒有模板可循,沒有格式可依,全靠自己摸索,很難形成系統性。
三是第三方力量薄弱,晉城市的預算績效管理工作并沒有充分利用第三方的力量,績效目標與自評報告的審核完全有財政部門去完成,而重點項目評價和整體評價雖然實行第三方評價的方式但并不是完全的獨立評價,之所以出現以上情況一方面晉城市預算績效管理工作起步晚,還處于發展階段,完全依靠第三方進行不具備現實條件;另一方面晉城市屬于小型城市,受經濟發展水平所限,人才資源匱乏,有專業素質和水平的學者專家寥寥無幾,因此對推進晉城市預算績效管理工作缺乏強有力的技術支撐。
二、推進晉城市預算績效管理工作的幾點建議
一是加快預算績效管理信息化建設,晉城市預算績效管理已初步成形,所有工作都已覆蓋預算績效管理的全過程,考慮到人力、物力、財力的節約和工作效率的提高,運用一套覆蓋預算績效管理全過程并與預算和國庫對接的軟件系統已勢在必行。這樣不僅有助于落實中央八項規定厲行節約同時還可以使晉城市的預算績效管理工作更加系統、規范、高效。還可以將縣市兩級工作聯合起來,便于市級財政部門對縣級財政部門進行工作指導,也便于兩級相互借鑒,共同促進晉城市預算績效管理工作的開展。
二是實現預算績效管理流程再造,積極借鑒和吸收一些先進省市的經驗,首先建立項目備選庫,實行項目申報全年無時限,項目申報不再受預算編制時間限制,只要項目申報時進行績效目標填寫并審核通過即可進入項目備選庫,只有進入項目備選庫的項目才可納入預算,這樣績效目標的填報和審核將有充足的時間進行,避免在此環節草草了事;其次積極探索事前評估,對每年預算單位申報的項目在預算編制前進行評審,對于不合理的項目進行取締或者核減項目資金。最后,探索績效評價結果運用的多樣化,新修改的預算法提出編制預算要參考“有關支出績效評價結果”。預算績效管理的所有工作都是以“評價結果有應用”為落腳點的,結果得不到應用,那么無論績效目標還是績效監控以及績效評價都沒有任何意義。我們不僅要把績效結果與預算編制緊密結合,還應實行績效問責和績效獎勵。
【關鍵詞】地方政府部門;績效預算管理體系;思路;重點關注
十六屆三中全會提出“建立預算績效評價體系”,十七屆二中全會提出“推行政府績效管理和行政問責制度”,可見其重要性和必要性。當前,政府預算應體現社會公眾的受托責任,提供高效的公共產品和公共服務,通過對政府行為實施績效,促進規范管理和合理使用財政資金,進一步提高預算管理質量和財政支出的績效水平。根據研究分析和實踐經驗,構建績效預算管理體系要圍繞優化和完善預算管理流程、全面實施財政支出績效評價、建立并落實績效評價結果應用機制、強化預算公開透明、落實各項配套改革等五大核心內容進行,以確保財政支出改革的有效推進。
一、建立新型財政支出監督模式
(1)突出全過程管理,構建“大監督”格局。一是強化事前監督機制,將監管關口前移至預算編制環節。充分發揮財政監督在預算編制控制、編制程序、編制方式中的約束作用,確保部門預算的合法性、合理性、全面性,實現由傳統關注收支基數向優化支出結構、發揮導向作用、資金效益為先的轉變。建立動態預算監控體系和財政運行即時分析制度,及時對指標下達、預算追加、專項資金、財政資金結余等進行重點分析,有效降低財政運行風險。二是加強財政資金監管,保證資金高效安全運行。建立規范的監管機制,健全覆蓋整個財政運行環節的管理體系,不斷加大財政監督的檢查力度,經常性地組織開展財政資金全面檢查和專項檢查,在保證財政資金安全運轉的基礎上,始終保持強化落實整改、強調執行結果的高壓態勢,杜絕違規亂紀行為的發生。(2)推進信息化建設,打造監督新格局。近幾年,隨著財政信息建設的推進,財政部門以標準化和規范化建設為目標,不斷加快“金財工程”建設和網絡升級改造,構建起上下級、部門之間、不同領域的財政管理信息系統,為財政科學化管理提供有力的技術支撐平臺。但就實際情況來看,由于功能設置不完備,尚不能對所有財政性資金實行全方位監督,因此亟需對現有的征管信息系統、非稅信息系統、國庫集中支付系統等平臺進行有效對接,實現資源整合,這樣才能建立起覆蓋全部政府性資金和整個財政運行的監管體系。在整合網絡信息平臺的同時,要優化以財政、稅收、銀行為主體的“電子收繳、稅款直達、信息共享”為模式的橫向聯網系統,搭建以財政監管為核心的技術平臺,使財政監督向事前介入、事中控制、事后監管轉移,著力提升應用水平和管理能力。
二、推進財政支出績效改革,實現績效目標管理
(1)績效評價總體框架:即構建由一個目標(績效目標),兩種評價(部門單位自評、財政部門評價),三大體系(評價指標、評價機構-專家庫和中介機構、結果應用)組成的框架。在實施績效評價過程中,涉及申報、評審、使用、評價運用等環節,主要對資金落實、工程質量、項目控制制度和執行情況以及實施項目所帶來的社會效益和經濟效益等方面進行綜合評價,為確保公平、公正、公開,應根據需要引入第三方評價機制。(2)積極實現績效目標管理。在整個框架體系中,始終將績效評價工作貫穿預算管理全過程,以績效目標的設立為起點,到績效評價結果運用于預算管理,中間環節包括績效指標、評價標準和方法,組織管理、工作程序、績效報告和績效評價報告。在整個體系建設中,績效目標作為績效評價的核心和依據,是將申報項目前置到預算編制環節,財政支出績效目標申報工作同項目資金申報同步進行,明確項目總目標和年度績效目標,實行事前論證、事中督查、事后評價。根據實際情況和縣級財政改革需要,構建較為科學且符合本地實際的縱向體系模式,即以共性指標為基本框架,構成指標體系的一、二級基本指標,結合不同行業、不同部門(單位)或項目的專業特點,將共性指標再次分解和細化為個性指標,并將效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等方式運用其中,使績效評價更具科學性、可操作性。(3)推進績效評價的幾點建議。一是完善制度,健全績效評價工作機制。修訂完善實施方案,及時出臺具體操作辦法,進一步明確部門(單位)責任以及要實現的工作目標,規范開展自評工作,對績效評價工作的對象范圍、組織實施、工作程序、材料報送等進行明確。在績效督察和跟蹤問效環節,依據績效目標、自評材料或執行中掌握的情況,就重點工作及突出問題組織專項督察,實施全過程績效監管,及時幫助有關部門和單位找出資金使用和管理上存在的問題,并落實整改;二是突出重點,提升績效管理水平。組織開展事中督導制度,邀請社會專業組織對評價對象進行督查指導,就評價指標設立、評價組織方式、評價實施進度等上門輔導,推動評價工作有序展開;三是依托信息平臺,建立“四庫”系統。依托上級信息平臺和技術支撐,建立指標庫、數據庫、項目庫、專家庫的“四庫”信息系統,為績效管理服務。其中項目庫作為績效目標管理的重要環節,其應用流程為以下內容:第一步明確范圍。根據要求,將上年度預算安排一定額度的重點項目確定為入庫項目,采取各鎮(街道)、各部門及財政局業務科室報送方式篩選入庫;第二步分類管理。將該項目庫中項目按項目用途、資金來源、資金額度及主管部門等進行了分類維護管理;第三步滾動更新。根據項目預算安排時間于每年年初將該項目庫中的項目進行滾動更新,確保項目的實用性;第四步應用結果。根據項目庫的資料及數據,結合社會熱點、關注點,安排年度績效評價計劃表,采取篩選擇優的方式,確保項目單位自評項目與財政部門重點評價項目相結實合。
三、建議實施績效問責制
根據設定的績效目標,運用科學、合理的方法,設置、選擇合適的指標體系,按照統一的程序、標準和原則,加強財政預算管理,明確財政支出方向,逐步構建起財政資金績效管理制度和財政資金使用的權力、責任、獎懲相結合的機制,對財政支出全過程及其效益進行客觀、公正的分析和綜合評判,并根據結果進行問責監督、追究責任的管理行為稱之為績效問責。(1)實施績效問責的主要內容和基本程序:包括績效目標的設定情況、完成情況,為達到績效目標安排的財政資金使用情況、使用效益、財務管理狀況和相關資源配置情況,為完成目標采取的管理制度、措施等內容。采用單位對支出項目進行績效自評問責小組選取項目組織專家進行重點問責(程序為確定目標、制訂工作方案、下達通知書、調取資料、實地核實)召開問責現場會實施綜合評價(依據問責方法、指標和標準,對項目論證情況進行分析、匯總,出具績效問責報告,并根據績效問責報告提供的評價分數,確定績效問責等次)。為確保嚴肅性,將績效問責結果作為判斷財政資金合理配置,準確把握財政決策、政策執行和風險控制的重要依據。(2)建立績效問責結果應用機制。對結果為不合格的單位要根據提出的整改意見進行認真整改,整改期間暫停已安排資金的撥款或支付。對于完成結果問責的項目,在安排該部門新增項目資金時,加強項目前期論證和綜合分析,以確保項目資金使用的安全有效。對認為無法或沒有必要繼續實施的項目資金,要予以收回;將年度問責項目績效實施情況、存在問題等及時梳理匯總,做好專題報告,并在一定范圍內,對績效管理工作先進的單位和個人予以表彰,對績效工作不理想的單位和個人給予通報批評,對于影響面廣、成效明顯、論證充分的優秀項目,通過新聞媒介向社會公開,接受社會輿論的監督,以增加透明度。
參考文獻
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關鍵詞:政府衛生投入 資金 績效管理 指標
2009年以來,根據國務院印發的《醫藥衛生體制改革近期重點實施方案(2009-2011年)》,各級政府對醫療衛生行業加大了資金投入。政府衛生投入主要是為了滿足人民群眾的醫療衛生需求,通過支持基本公共衛生服務、醫療服務、醫療保障和藥品供應保障體系建設,使人人能夠公平合理地享受基本醫療衛生服務。
政府撥入專項資金管理的現行基本模式是:醫療衛生資金在各級財政預算中以單獨的類款項存在,醫療衛生機構將全部經濟活動納入預算編制,實行全口徑預算管理與控制。財政補助資金將以績效目標審核作為安排預算的前提,使用時實行國庫集中支付。此管理模式在程序上相對完善,然而實際運用中,還存在衛生經費投入與民眾健康績效、民眾醫療保健滿意度的不匹配,也就是政府加大醫療衛生的投入仍沒有提高人民群眾看病就醫的滿意度。因此,要充分發揮衛生專項資金使用效益,做好政府衛生投入資金績效管理是必要的手段。
績效是指既定目標的實現程度以及取得相應結果的有效性和效率。上世紀二三十年代以來,“績效”和“績效管理”開始引入政府公共管理,績效管理成為提高財政資金分配使用有效性的重要手段之一。隨著我國市場經濟體制的建立、政府職能的轉變和公共財政框架的構建,財政資金績效管理成為財政改革的重要內容。按照績效管理的“3E”原則(經濟性(Economy)、效率性(Efficiency)和有效性(Effectiveness )),可對衛生投入資金實施事前、事中、事后全過程追蹤問效,通過績效評價專項資金管理和使用的科學性、效果性,保證公共衛生資源的合理配置,有效使用。
一、衛生投入資金績效管理的內容
目前政府投入醫療衛生機構的專項資金主要用于基本建設和大型設備購置、重點學科發展、承擔的衛生公共任務。衛生資源的配置重點是保障醫療衛生服務的供給與人民群眾需求相統一,因此強調產出或績效撥款比以投入撥款為基礎的模式更有效率。對資金投入項目績效管理不僅是對衛生投入活動的過程進行評價和監督,更是以政府衛生投入活動的效果為最終目標,其核心是政府衛生投入活動的目標與結果,以及結果的有效性。在此基礎上確定績效管理的內容:政府衛生投入資金績效目標要制定合理明確;建立科學、規范的績效考評指標體系;對績效目標管理結果、績效跟蹤情況和績效目標實現程度實施考核與評價;強化考評結果的應用,落實整改措施,增強支出責任,壓降運行成本,促使政府衛生資金投入公平有效。
二、衛生投入資金績效管理的思路
(一)完善專項資金投入的制度與規則
做好政府衛生投入資金的專項管理,首先要從項目管理的各環節入手,制定相應的規章制度,項目立項必須遵循國家有關法律、法規和衛生事業發展的技術經濟政策;其次對專項經費撥付與使用形成科學的運作流程,對開支范圍、核算方法和經費補助將實現的目標,做到事前控制;最后在項目建設過程、完工驗收后要通過績效評價體系進行跟蹤問效,確保以制度規范進行全過程的監督和控制。
(二)對政府衛生投入資金實行全面績效預算
績效管理良好的開端就是要做好全面合理的績效預算??冃ьA算是一種以目標為導向,以項目成本為衡量標準.以業績評價為核心的一種新的預算管理模式??冃ьA算的明顯優點主要有兩點:一是易于橫向比較。同一水平的醫療衛生機構完成同樣任務,資金如果存在較大差距,可對差異進行分項比較,則低效或無效資金的使用部分就會顯現出來。二是便于縱向比較。在專項資金使用跟蹤過程中,定期將預算執行情況與預算的計劃目標和時間節點進行對照,查找問題,及時調整偏差??冃ьA算實行目標管理的流程一般為:醫療衛生機構建立項目數據庫,按照輕重緩急原則,選擇下一年度優先進行的項目,可自行成立績效評價工作組、明確項目負責人,收集績效評價數據和材料,對項目首先自評。在編制下一年度收支預算時,同時根據自評結果編制項目立項報告,在立項報告中對項目進行具體的可行性論證,將申請資金的理由、預算資金構成以及未來能達到的績效等作詳細論述。財政專家將根據立項報告對項目進行評審,通過后,財政撥款才正式下達。通過績效預算,大大提高了政府衛生資金使用的目的性和計劃性。
(三)強化政府衛生投入資金監督機制
在財政部等五部委《關于完善政府衛生投入政策意見》別強調“要加強對政府衛生投入的管理監督。政府衛生投入資金要依法接受人大、審計部門和社會的監督”。有效的監督是保障政府衛生投入資金安全使用和發揮效益的關鍵。因此以政府審計為主導的監督體系至關重要。醫療衛生機構要結合實際工作,有針對性地制定和完善內部審計制度,以政府審計、社會審計為主導,將審計監督全覆蓋于項目實施過程中。審計結論應向政府和人大報告,向社會公眾公開,使政府資金投入、分配和使用置于公共監督之下。這都將加大社會對公共資源使用的監管和督察力度。通過建立問責制,落實經濟責任,也有效防范醫療衛生機構違規使用資金的行為。
(四)財政衛生支出項目績效評價指標的使用
對衛生支出項目的績效評價,包括對項目的合規性、效果性、效率性、可持續發展及公眾滿意度綜合分析評價。按照定量與定性相結合、操作性與經濟性相結合原則,選擇相關的評價標準,制定合理的評價指標。結合不同項目性質,可研發運用個性指標及績效標準。在使用績效評指標時,應結合項目實施部門提供的項目申請書(含項目可行性研究報告、項目支出預算表)、項目實施方案、項目完工報告以及部門年度預決算。
三、合理選擇績效評價指標
近年來我院根據以上績效管理思路,合理運用績效評價指標對撥入醫院的各類財政性資金進行績效跟蹤評價,都較好地完成了績效目標任務,使政府投入的衛生資金在醫院基礎設施建設、科研發展、病人救助等方面充分發揮了效益。現以醫院專科建設,使用財政補助資金為例,介紹績效評價指標的使用。
(一)合規性指標
實際到位率:醫療衛生機構實際收到的專項資金÷預算安排到位資金總額×100%
資金流失率:被截留、擠占、挪用等資金總額÷醫療衛生機構實際收到的專項資金×100%
資金使用率:該項目專項資金實際支出÷全部專項資金實際支出總額×100%
預算完成率:項目實際支出資金÷實際到位資金×100%
財政資金投入乘數:(項目投入金額合計-財政投入金額)÷財政投入金額。指因財政資金而能帶動的全部資金倍數,反映出財政投入外自我創收的能力。
通過以上指標評價資金到位及使用情況,可以對具體項目實施和衛生專項資金使用的合規性進行評價,資金使用部門可深入分析是否因項目資金未及時、足額撥付到位或資金流失等情況影響項目實施進度及項目效益的發揮。及時采取措施,保證對專項資金從撥付、使用到最終決算都得到全程監督和控制。
(二)效益性與效果性指標
效益性與效果性指標應是指標體系的重點,一般可以從五個方面對產出的效益進行衡量:對醫療產出的影響、對科教產出的影響、對經濟效益的影響,對社會效益的影響,對生態環境的影響。對于項目性質的不同,可選擇投資回收期、機器設備使用效率、教學效能、各級別科研項目數量、科研論文數量、資產收益率、應急突發事件能力、服務費用等指標搜集數據分析評價。
醫療衛生專項資金支出能夠實現多大程度目標可通過效果性指標反映,代表性指標為專項資金目標實現率:專項資金實際實現目標÷專項資金預定實現目標× 100%
需強調的是根據專項資金支出的目標性質,有些項目的效益與效果用單一指標難以全面表示,可使用綜合指標進行計算。在各分目標單一指標的基礎上,再按各分目標的重要程度加權平均,最終以綜合指標反映。如重點??平ǔ珊蟊镜貐^病人可得到及時救治,降低轉診率,有效解輕病人醫療負擔,醫療機構通過人才培養與醫療技術提升,彌補該學科空白,創造較好的社會和經濟效益。假設項目預定實現的目標為新增固定資產情況、人才培養、項目對新醫療技術創新、新技術應用到臨床等貢獻能力、醫療新項目開展病人受益情況、病人滿意度等6項,總分100分,可根據分目標設置6個參數,前面五項權數為15%,病人滿意度的權數為25%,項目考核專家對該項目的評分分別為88、93、96、91、95、92,綜合計算該衛生專項資金目標實現率為92.45 (88×15%+93×15%+96×15%+91×15%+95×15%+92×25%)。
(三)持續影響與發展指標
可持續性評價可在項目建成投入運行后,按照可持續發展的理論要求,對既定的績效目標是否按期實現,決策程序是否具有可重復性、項目是否可持續保持產出較好的效益等作出評價分析。可持續性包括:項目效果的持續性、醫院發展需求的持續性、人才培訓的持續性、社會效益的持續性、環境保護的持續性等。
(四)社會評價指標
政府衛生投入支出的社會效益是長期的、間接的,很難用價值來衡量和評價??墒褂枚ㄐ灾笜?,如受益單位或公眾滿意率、患者投訴發生率等。通過社會評價指標促使醫療衛生機構一切以人民群眾利益為主導,將保護人民群眾權益等真正融入到日常運作中,并保持良性循環。
四、結束語
對政府衛生投入資金做好績效管理及評價,使僅對資金投入的關注轉移到對投入效益與目標實現的關注。醫療衛生機構根據投入資金績效管理所形成的相關項目論證信息、考評報告及自評報告進行研究分析,可以合理準確地做出項目計劃進一步安排,提高政府資金管理決策水平,使有限的衛生資源得到效益最大化。同時也會建立健全政府對衛生投入的引導機制,積極吸引社會有效資金進入醫療衛生領域,形成多元化、多渠道的衛生投入體系,做好保障人民健康的戰略投資。
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一、考核目的
督促縣級人民政府更加重視婦幼衛生工作,加強對婦幼衛生工作的領導,落實醫藥衛生體制改革相關政策,推進婦幼衛生體系建設與發展,規范落實婦幼衛生各項任務,提高婦幼衛生服務的可及性,促進婦幼衛生服務逐步均等化。
二、考核對象
全省縣級衛生行政部門、轄區內提供婦幼衛生服務的醫療保健機構及城鄉基層醫療衛生機構。
三、考核內容
(一)政府保障:政府對婦幼衛生工作的政策支持、經費保障。
(二)婦幼保健網絡建設:縣級婦幼保健機構的房屋建設、設備配置,婦幼保健人員配備及服務能力。
(三)婦幼保健服務:婦幼保健服務提供的數量及質量,婦幼保健服務的管理,服務對象滿意度。
(四)婦女兒童健康水平:孕產婦死亡率和嬰兒死亡率。
(五)落實醫改任務:重大公共衛生服務項目婦幼衛生項目完成和網絡直報情況。
四、組織管理
(一)省衛生廳負責全省婦幼衛生績效考核工作的組織實施,成立省級考核組。省婦幼保健院負責提供技術支持并參與考核工作。
(二)州(地、市)衛生局負責轄區內縣(區、市)婦幼衛生績效考核工作的組織實施,組織成立州(地、市)級考核組。州(地、市)級婦幼保健機構提供技術支持并參與考核工作。
(三)縣(市、區)衛生局成立自評考核組,按照婦幼衛生績效考核要求和標準,開展本縣(區、市)婦幼衛生自評工作。
五、考核程序
(一)縣(區、市)自評??h(市、區)衛生局按照考核標準加強婦幼衛生工作,落實婦幼衛生各項任務,組織開展自評,并將自評結果報州(地、市)衛生局。
(二)州(地、市)級考核。各州(地、市)衛生局結合本地實際制定考核實施方案,每年開展一次考核工作。在縣級自評的基礎上,組織對所轄各縣進行逐一考核,并于9月15日前將對所轄各縣考核分值和考核報告報省衛生廳婦社處。
(三)省級考核。根據各地考核結果,結合各地婦幼衛生工作進展狀況,對10%以上的縣(市、區)進行抽樣考核,并按考核方法對各州(地、市)考核分值進行校正。同時將省級和州(地、市)級考核結果上報衛生部,作為衛生部抽樣考核時與省內考核結果進行復核的依據。
(四)衛生部定期抽樣考核。衛生部將定期組織對各?。▍^、市)進行抽樣考核。
六、時間安排
全省縣級婦幼衛生工作績效考核每年開展一次??h級自評工作于每年7月底前完成;州(地、市)對縣級的績效考核于每年8月底前完成,并將績效考核情況(包括組織實施、考核結果以及存在問題和整改情況等)以州(地、市)衛生局正式文件形式于9月15日前報我廳婦社處;省級于每年10月底前對各地縣級婦幼衛生工作績效考核進行抽樣考核。
七、考核方法
按照《省縣級婦幼衛生工作績效考核標準》(見附件)進行考核。省級對州(地、市)級考核結果進行考核,計算考核符合率,根據考核符合率的高低決定是否對州(地、市)級考核結果進行校正。國家級考核組將組織對我省縣(區、市)進行抽查考核。符合率計算及校正方法如下:
(一)省級根據各州(地、市)考核結果,隨機抽取一定比例的縣(市、區)進行現場考核,對州(地、市)考核結果進行復核。
(二)計算省級考核與州(地、市)考核的符合率:根據省級抽查的考核結果和州(地、市)考核結果,計算考核符合率。
考核符合率={1-[抽查縣(市、區)省級考核分值與州(地、市)考核分值差值的合計/抽查縣(區、市)州(地、市)考核分值合計]}×100%
(注:州(地、市)考核分值低于省級考核分值的縣(區、市)差值計為0)
(三)分值校正:考核符合率在95%及以上的州(地、市),省級考核認可其考核結果??己朔下试?0%至95%之間的州(地、市),省級考核將對其所有考核結果進行校正,以校正后的分值作為縣(區、市)最后得分。
某縣(區、市)校正分值=該縣(區、市)州(地、市)考核分值×(該州(地、市)考核符合率+5%)
考核符合率低于90%的州(地、市),省級不認可其考核結果,其所轄所有縣(區、市)不參與當年先進評選表彰活動。
八、工作要求
(一)各州(地、市)及縣級衛生行政部門要高度重視縣級婦幼衛生工作績效考核,切實加強組織領導,建立健全相應的組織管理機構,統籌協調做好各項工作。
(二)各州(地、市)及縣級衛生行政部門要以婦幼衛生工作績效考核為契機,加強縣級婦幼衛生機構基礎設施建設,協調當地政府加大財政投入,加強婦幼衛生人才培養,提升整體工作水平,增強綜合服務能力。
(三)各醫療保健機構要積極準備,以績效考評工作為抓手,規范管理,提高基層婦幼衛生服務能力和水平。
九、考核結果公布
一、區審計局概況
(一)區審計局主要職責職能、組織架構、人員及資產等基本情況
區審計局主要職能是:
(1)主管全區審計工作。負責對區級財政收支和法律法規規定屬于審計監督范圍的財政收支的真實、合法和效益進行審計監督,對公共資金、國有資產、國有資源和領導干部履行經濟責任情況實行審計全覆蓋,對領導干部實行自然資源資產離任審計,對國家有關重大政策措施貫徹落實情況進行跟蹤審計。對審計、專項審計調查和核查社會審計機構相關審計報告的結果承擔責任,并負有督促被審計單位整改的責任。
(2)貫徹執行國家審計方針政策和法律法規規章,對直接審計、調查和核查的事項依法進行審計評價,作出審計決定或提出審計建議。
(3)向區委審計委員會提出年度預算執行和其他財政收支情況審計報告;向區長提交年度區級預算執行和其他財政收支情況的審計結果報告;受區政府委托,向區人大常委會提出區級預算執行和其他財政收支情況的審計工作報告、審計查出問題整改情況報告;向區委、區政府報告對其他事項的審計和專項審計調查情況及結果。依法向社會公布審計結果;向區政府、市審計局報告和向區政府有關部門、鄉鎮人民政府通報審計情況及結果。
(4)直接審計下列事項,出具審計報告,在法定職權范圍內做出審計決定或向有關主管機關提出處理處罰的建議:包括國家有關重大政策措施貫徹落實情況;區級預算執行情況和其他財政收支,區直各部門(含直屬單位)和經濟開發區預算的執行情況、決算草案和其他財政收支;鄉鎮人民政府的預算執行情況、決算和其他財政收支;使用區級財政資金的事業單位和社會團體的財務收支;區級政府投資和以區級政府投資為主的建設項目,以及與政府投資建設項目直接有關的建設、勘察、設計、施工、監理、采購等單位的財務收支;自然資源管理、污染防治和生態保護與修復情況;區屬國有企業、區政府規定的國有資本占控股或主導地位的企業的資產、負債和損益;區政府部門、鄉鎮人民政府管理和受區政府及其部門委托的其他單位管理的社會保障基金、社會捐贈資金及其他有關基金、資金的財務收支;國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務收支;法律法規規定的由區審計局審計其他事項。
(5)按規定對區管黨政主要領導干部及其他單位主要負責人實施經濟責任審計和自然資源資產離任審計。
(6)組織實施對國家財經法律、法規、規章、政策和宏觀調控措施執行情況、財政預算管理或國有資產管理使用、國有資源利用保護等與國家財政財務收支有關的特定事項進行專項審計調查。
(7)依法檢查審計決定執行情況,督促整改審計查出的問題,依法辦理被審計單位對審計決定提請行政復議、行政訴訟或區政府裁決中的有關事項,協助配合有關部門查處相關重大案件。
(8)指導和監督內部審計工作,核查社會審計機構對依法屬于審計監督對象的單位出具的相關審計報告。
(9)組織和開展審計領域的對外交流和合作,指導和推廣信息技術在審計領域的應用。
(10)完成區委、區政府交辦的其他任務。
(11)職能轉變。轉入職能:包括將區發展和改革委員會的重大項目稽察職責,區財政局(區政府國有資產監督管理委員會)的預算執行情況和其他財政收支情況的監督檢查、承擔的國有企業監事會相關職責劃入區審計局。進一步完善審計管理體制,理順內部職責關系,優化審計資源配。
區審計局設以下內設機構:
辦公室、綜合法規股、農業與資源資產環境審計股、電子數據審計股、財政金融審計股、行政事業與社會保障審計股、經貿審計股、固定資產與外資運用審計股。
人員情況:
行政編制10名,實有8人;參公事業編制4名,實有2人;全額財政撥款事業編制14名,實有14人。
資產情況:
截至2020年12月31日,區審計局資產總計482.83萬元,流動資產合計430.43萬元,固定資產凈值52.39萬元;負債和凈資產合計482.83萬元,負債合計0.15萬元,凈資產合計482.67萬元。
(二)2020年度整體支出績效目標
2020年度,區審計局嚴格按照區政府下達的當年計劃和目標為中心,在降低成本,減少費用等方面專題開會做出了詳細規劃,同時考慮行政事業單位宏觀政策,建立預算辦法,結合本單位實際編制部門預算。
(1)管理情況根據區財政局最終批復預算數,進行政府網站公開,嚴格把控各項經費開支范圍,項目支出必須以預算批復額度為基準,保證項目資金按計劃,按項目工程進度撥付,專項資金應實行項目管理,??顚S茫坏锰摿校坏媒亓簦瑪D占,挪用,浪費,套取或轉移專項資金,5000元以上非常規性支出必須黨組會研究后審批。
(2)預算申報階段進行了績效目標填報,目標內容符合《區財政局關于印發<2021年度區預算績效評價工作方案>通知(財績[2021]57號)文件要求,績效目標和單位執能及項目相符合,目標值出處合理??冃繕私Y構完整,內容合理。
(3)區審計局2020年度產出指標包含了數量指標、質量指標和實效指標;效益指標根據實施內容和立項目標,制定了相應經濟效益指標,社會效益指標,生態效益指標和可持續影響指標??冃繕饲逦珊饬颗c預算資金存在較強的邏輯匹配關系。
(三)預算績效管理開展情況
本部門認真開展部門整體支出績效自評工作,根據歸集的相關資料數據,按評價方案內容和指標公式,對支出管理情況,從資金的投入、過程、產出和效果四個方面進行評價,開展自評打分。對績效自評中發現的問題要及時整改,加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系,以全面實施預算績效管理為關鍵點和突破口,解決好預算績效管理中存在的突出問題,推動財政資金聚力增效,提高預算管理資金使用效益和執行效力,確保本部門各項工作順利開展。
(四)預算及執行情況
2020年區審計局年初預算基本支出632.41萬元,項目支出51.2萬元;決算基本支出851.41萬元,項目支出51.2萬元?;局С鰶Q算數大于預算數的主要原因:一是投資審計專項業務費360萬元在年初預算時納入區級專項經費支出,決算時納入部門項目經費支出;二是政府投資建設項目增多,向社會中介機構支付業務費也相應增多。
二、部門整體支出績效實現情況
(一)履職完成情況
2020年累計組織實施財政類審計項目30個,出具審計報告110份,查出主要問題金額59145萬元,其中違規金額3911萬元,管理不規范資金55234萬元,上繳財政78萬元,審計提出意見324條;完成工程價款結算審核項目91項,送審金額191899.07萬元,審定金額170177.92萬元,核減金額21721.15萬元,核減率11.32%;完成預算控制價審核項目107項,送審金額26094.29萬元,審定金額25430.4萬元,調整金額1696.77萬元,審核率6.5%。
(二)履職效果
1、深化預算執行審計,加強預算資金管理使用。今年,組織實施了區本級2019年度財政預算執行情況審計,并延伸審計了區農業農村局、區房產管理中心、區集中示范園區管委會3個部門單位。審計結果表明,2019年度區財政收入穩中求進,財政改革有力推進,財政管理不斷提升,財政運行平穩有序,基本完成了區人代會批準的財政預算任務,但也有部分領域存在管理不到位、政策措施執行不到位、監管力度不夠等問題,影響了財政資金的規范高效使用,從加強預算管理和績效管理等方面提出審計意見,并對后期整改落實情況進行了跟蹤督查,審計結果和整改情況得到了區人大和區政府的充分肯定。
2、深入開展經濟責任審計,促進領導干部擔當作為。受區委審計委員會和區委組織部委托,今年共安排經濟責任審計12個,出具審計報告12份,經審計,共查出主要問題金額6316萬元,其中違規金額1984萬元,管理不規范資金4332萬元。通過審計,幫助被審單位進一步規范財務運行、完善內部管理,促使領導干部進一步增強法紀意識,較好的發揮了經濟責任審計的懲治和防范作用。
3、落實政府投資審計改革,推進投資審計平穩轉型。今年以來,投資審計中心深入貫徹落實上級審計機關工作部署,積極推進政府投資審計管理改革,工作成效顯著:一是全年完成工程價款結算審核項目91項,送審金額191899.07萬元,審定金額170177.92萬元,核減金額21721.15萬元,核減率11.32%。二是完成預算控制價審核項目107項,送審金額26094.29萬元,審定金額25430.4萬元,調整金額1696.77萬元,審核率6.5%。三是對區婦幼保健院三期病房樓工程(續審)、南山職業學校擴建工程、區和順路道路工程、區通州西路道路工程(六舒路-陽光大道)、梅山北路小區、淠綠新村小區、解放北路小區3個老舊小區改造項目等區重點工程實施了全過程跟蹤審計,有效控制了工程造價。四是完成投資審計工作轉型,全面退出政府投資建設項目的結算審計工作,改“直接審”為“復審”,回歸審計監督本位。
4、開展全區32個社區2019年度財務收支情況審計,強化對基層組織的監督。為進一步加強社區財務管理,規范財務收支行為,嚴肅財經紀律,在2018、2019年度開展的全區五個街道社區財務收支審計的基礎上,派出審計組歷時三個月對全區5個街道32個社區2019年度財務收支及管理情況進行了審計,針對審計中發現的問題,依法向各社區下達了審計報告,并提出了整改意見和建議。
5、開展村級財務審計,進一步規范村級財務管理。為進一步鞏固2015年以來村級財務審計的成果,切實保障集體資金使用的真實性、合法性、效益性,按照區委、區政府的部署,抽調人員對全區18個鄉鎮(街)所管轄的48個村2018-2019年度財務收支情況進行審計。審計報告從財務管理、財務收支、固定資產管理、建設項目管理、發展村集體經濟5個方面揭示了存在的19個問題,查出主要問題金額1268.25萬元,為進一步整治、規范村級財務管理提供了依據。
6、開展專項審計調查,強化對政策落實的監督。今年以來,先后開展了穩增長等政策措施情況跟蹤審計、區應對肺炎疫情防控資金和捐贈款物專項審計、災后水利薄弱環節治理建設項目專項審計、2019年度基礎教育工程建設項目審計調查、區醫共體運營情況專項審計調查、農村飲水安全鞏固提升工程專項審計調查等項目,通過對經濟生活中存在的突出問題或方針政策的實施情況開展針對性的審計調查,綜合分析問題產生的原因,提出切實可行的解決辦法,推動政策措施貫徹落實到位,為黨委、政府的科學決策和政策法規的完善提供了依據。
7、扎實完成黨委、政府交辦任務。積極發揮參謀助手作用,先后完成了26個貧困村扶貧資金投入超千萬資產效益情況審計調查、區補充醫療保障“2579”暨補充醫療再救助項目收支情況審計調查、市香料廠2001年以來資產負債損益情況審計、鄉鎮6個改制水廠價格認定、事改企12個單位資產負債審計、村集體收入50萬元以上(41個村)專項調查、鄉鎮出讓土地前期費用審核等黨委、政府交辦的事項,為領導科學決策提供了第一手資料。
三、部門整體支出績效中存在問題及改進措施
(一)主要問題及原因分析
1、固定資產投資審計項目需要支付中介機構和外聘工程師較大金額的勞務費用,使預算資金總體偏緊。
2、年初預算準確度不高,與實際執行數有一定的差距。