公司考察報告精選(九篇)

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第1篇：公司考察報告范文

一、該公司基本概況

通過考察我們感到，該公司與我們企業現在的體制基本雷同，隸屬于杭州市海外海集團，屬于私企股份制企業。95年建成一汽大眾特約服務站，至今已十年之久，建站初期，也曾經有過輝煌的時期，由于市場體制和機制等方面存在的諸多問題，從xx年開始，經營形勢大幅度下滑，造成02、03、xx年連續三年虧損，在xx年的一汽大眾評比中，列全國倒數第二，被一汽大眾視為砍掉對象，取消單一服務。

二、經營思路的轉變

面對這種形勢，海外海集團及時調整了現代汽車實業有限公司的領導班子。新班子上任后，就提出了“維修業今后的走向在哪里”這樣一個十分現實的課題，他們最后認定了建4s品牌店這樣一條道路，首先通過多次整改，得到了一汽大眾領導的認可，前后僅用了半年的時間，軟硬件均得到了改善，拿下寶萊銷售權。xx年共投入300萬元進行改造，其中銷售展示廳只投入了250萬元左右，其余的50萬元用于車間改造和設備更新，在此過程中一汽補貼了100萬元，實際他們僅投入了200萬元左右。今年，他們與一汽大眾簽訂了銷售780臺寶萊車的合同，目前已銷售660臺，估計完成有一定困難，但一汽大眾做出了承諾，只要銷售合同規定的85%即可。

他們的一汽紅旗維修以建立大客戶為主，并隨時發展新的大客戶。

一汽大眾維修主要面對私家車及出租車客戶群體，尤其是針對出租車修理，他們采取了比較獨特的方式，他并沒有利用廣告來宣傳自己，主要是以自身的維修質量和良好的服務來贏得客戶的信賴，并做到了來一個，留住一個。出租車群體希望的是價格最低，質量最好，時間最短，因為他們充分認識到了出租車群體的心理，所以他們實行了出租車綠色通道，設立了幾個專用架子，即來即修，修竣即走。

三、機制比較合理

杭州現代汽車實業有限公司在機制建設上動了很多腦筋，想了許多辦法，確實調動了員工的積極性。

海外海集團每年都與該公司簽定經營目標責任狀，公司的高層領導實行年薪制，完成目標責任狀年薪100%兌現，完不成扣發相應比例，平時按75%借資。

第2篇：公司考察報告范文

為學習騰沖市土地整治工作的成功經驗，2020年4月9日楊建馨副總帶領我公司一行4人，赴騰沖市越州水務投資開發有限責任公司（以下稱水司）進行有關土地整治相關方面的業務知識學習。學習以座談會及查閱相關檔案資料的方式進行，期間聽取了水司關目前項目開展的相關工作情況的介紹。現將學習情況報告如下：

一、公司基本情況

水司成立于2015年，是騰沖市人民政府全資平臺公司。公司領導層架構為：董事長、副董事長兼副總經理，副總經理3人，財務總監1人，總工程師1人。公司下設7個部門，分別是財務審計部、綜合事務部、融資經營部、工程建設部、項目管理部、人力資源部和法務風險部。公司主要負責全市范圍內土地整治項目及相關融資工作。目前水司騰沖縣北海鄉雙海等4個村農村居民點與工礦建設用地增減掛鉤試點項目在規定的時間內順利完成并已通過驗收，受到保山市自然資源與規劃局的充分肯定。

二、項目實施方法

通過考察學習，我們了解到，水司的主要做法為：

1、主體資格確認的方式

項目的承擔單位為騰沖市自然資源局，在水司作為實施主體進入項目之前，騰沖市自然資源局上報關于立項實施項目的請示，經市相關領導及主要領導批示后建議由水司作為承建主體負責項目籌資建設。

2、收益回報方式

1）、固定單價回購

關于回報方式，水司向騰沖市人民政府上報關于項目新增指標進行回購的請示，請示說明項目基本情況及項目完成后可新增耕地的面積。為提高利潤盤活優質資源擴大經營，提請5萬元每畝進行回購。請示上報后經自然資源局和財政局商議建議以每畝3.5萬元作為回購單價，回購資金有騰沖市土儲中心納入土地成本核算。

2）、總包的形式

目前只有個別項目以此模式進行。

3、項目實施方式

項目實施主要以鄉鎮為主體，鄉鎮組織村干部及部分有權威的當地人員組成項目指揮部，負責項目的日常推進工作。自然資源局提供指導和幫助，以及相關的報件批復。水司作為項目的承建主體派相關的工程人員進行項目檢查，解決項目實施過程中的困難和問題。在交流的過程中，水司工程部經理提出也可以公司自己組織成立指揮部，并聘請相關村組干部參與項目的日常管理，負責土地權屬及各種糾紛調解。

三、資金使用及管理

1、項目業主管理費的控制和使用

業主管理費主要用于項目現場指揮部臨時人員務工補助、日常運行費用等開支，項目指揮部設在項目實施地各鄉、村，由當地相關鄉村級部門負責日常管理。項目指揮部所需費用由項目公司（水司）按照項目預算書中的業主管理費實行限額內管理，以備用金形式借支給項目指揮部，開支后報賬沖銷，滾動使用。

費用開支主要有：① 項目所在地臨時安排的當地村民務工補助，該費用開支由當地鄉鎮財政部門負責審核并出具意見，再由鄉鎮相關部門領導審核后提交項目公司，同時開具務工補助發票并附經審核的務工人員補助發放清冊，經項目公司同意后報銷；

② 指揮部人員日常伙食及辦公用品等其他開支，伙食費用等開支由專人進行日常登記管理，匯總費用開支后開具相關發票經項目公司審核后進行報銷。

2、項目公司日常經營管理及項目融資成本處理

由于騰沖水司主營業務多樣化，因此，公司負責增減掛項目人員費用均納入公司期間費用核算，不計入項目成本核算。同時，由于項目可研及預算中資金來源設定為政府性資金，未考慮融資成本，因此，項目資金融資成本也未納入項目成本核算。

四、經驗借鑒

1、主體確認及投資回報方式

我公司相比水司其公司性質有差異，主體確認的方式應通過正規招投標程序完成。而其固定回購方式操作較簡單，指標收入只與土地等級和數量有關，而與投資成本無直接關系，鑒于我公司同昌寧縣政府已經敲定投資及匯報方式，之后開展的項目可借鑒次模式。

2、組織實施與管理

為更高效便捷的解決因土地權屬等問題產生的各種矛盾，建議下一步我公司項目指揮部以鄉鎮為實施主體，有當地政府主要領導作為指揮部指揮長，縣自然資源局和我公司相關領導為副指揮長。指揮部成立專門的糾紛調解小組，由鄉鎮相關領導作為組長，各村組長及有威望的村民作為成員。在解決糾紛的同時負責宣傳有關項目建設的內容，營造良好的氛圍。

第3篇：公司考察報告范文

一、合同執行情況

*

合同累計執行622117.2擔，占總合同量的91.98%，其中：在07年下半年執行382961擔，08年1—5月份執行239156.2擔（1月份164940.4擔，2月份13500擔，3月份19799.8擔，四月份38335擔，五月份2581擔），合同剩余量54232.8擔（見《華圓公司業務部08年5月份加工合同匯總執行表》）。

二、原煙收調存情況

上年庫存原煙115933擔，本月調進原煙2581擔，累計調進原煙239156.2擔，本月移入生產部原煙32468擔（毛重）、33728.34擔（凈重）；累計移入生產部原煙355089.2擔（毛重）、345947.16擔（凈重）；庫存為零。

三、生產加工移庫情況

本月生產部加工片煙23127.08擔，累計233189.28擔。加工副產品8255.6擔，累計81974.9擔。生產部加工片煙、副產品全部移交物流部，數字移交核實相符，生產部庫存為零（見《渦陽煙葉復烤廠08年5月份片煙生產統計日報表》）。

四、片煙、副產品收、發、存情況

物流部上年庫存片煙87325.02擔，本月收生產部移交23127.08擔，累計收233189.28擔，本月發出100132.96擔，累計發出203836.98擔，庫存116677.32擔（見《華圓公司物流部08年5月份收發存月報表》）。

副產品上年庫存95562.6擔，本月收生產部移交8255.6擔，累計收81974.9擔，本月發出14556擔，累計發出78652.61擔，（其中包括1月份移交中煙公司的報廢煙梗4898.6擔，移交張宇報廢倉庫24998.5138擔，剩余48755.4962擔發煙廠）庫存98884.89擔（見《華圓公司物流部08年5月份收發存月報表》）。

五、準運證開具情況

本月份發煙廠成品片煙100132.96擔，開具片煙有效準運證399份，累計發煙廠成品片煙203836.98擔，累計開具片煙有效準運證687份。

本月份發煙廠副產品14555.6擔，開具副產品準運證76份，累計發煙廠副產品48755.5擔，累計開具副產品準運證171份。

本月發由蚌埠市公司調入本廠進行挑揀后不符合中煙公司要求的原煙退回給蚌埠市公司260.52擔．按要求辦理了一份退貨移庫準運證．

經自查核對與物流部和渦陽縣煙草專賣局辦理準運證數字一致（見《華圓公司業務部08年5月份省內外準運證開具月報表》）。

六、廢棄煙葉移交與處置情況

物流部上年庫存報廢煙1622.386擔，本月收7850.33擔，累計收43101.2278擔，本月移交給亳州市煙草專賣局霉變煙葉986擔，移交給蚌埠市煙草公司霉變煙260.52擔.累計移交亳州市煙草專賣局霉變煙葉2079.8擔，移交給亳州市煙葉經理部、煙葉倉庫報廢煙梗15507.4擔，期末庫存報廢煙9897.8938擔。五月份市局批復焚燒9897.8938擔，待焚燒。（見《華圓公司物流部08年5月份報廢煙收調存月報表》）。

通過自查和復查，各部門自我規范意識不斷加強，內部專賣管理水平顯著提高。但我們深知，下一步內部專賣管理監督是一項長期而艱巨的工作，只有起點，沒有終點，下一步將重點做好以下工作：

（一）加大內部監督檢查考核力度，按照《華圓公司內部專賣管理監督管理辦法》規定，對于自查中發現的問題，下發整改通知書，責成相關部門限期整改，并納入公司績效考核。

第4篇：公司考察報告范文

【關鍵詞】反洗錢 可疑交易報告 金融機構

近年來，在人民銀行指導下，蘇北各市金融機構一般可疑交易報送工作質量有明顯提高。但重點可疑交易報告工作成效并不明顯，金融機構向當地人民銀行提供涉嫌洗錢犯罪的有價值情報數量偏少，在一定程度上影響了反洗錢工作的總體效果。為了解蘇北各地金融機構重點可疑交易報送工作情況及當中存在的問題，5月下旬，人行南京分行反洗錢處對徐州、連云港、宿遷、鹽城、淮安等蘇北五市開展了一次專題調研。

一、蘇北五市金融機構重點可疑交易報告現狀

截止2011年底，蘇北五市金融機構總數332家，其中，銀行業118家，證券期貨業45家，保險業165家，非金融支付機構4家。在重點可疑交易報告上呈現以下特征：

（一）重點可疑交易報告數量偏少

經統計，蘇北五市金融機構在2010年、2011年上報反洗錢監測中心的可疑交易報告分別是413410份、914570份，涉及金額分別19803億元、121785億元，上報的筆數和涉及金額呈逐年上升趨勢。但同期向當地人民銀行報送的重點可疑交易報告僅分別為8份，16份。而同期，蘇南地區（本文中指蘇州、無錫、常州、鎮江、南京）金融機構分別上報反洗錢監測中心的可疑交易報告2114701份、4488623份，涉及金額分別為198774億元、498177億元，報送重點可疑交易報告分別為42份、81份。與蘇南地區相比，蘇北地區可疑交易報告數量，尤其是重點可疑交易報告數量明顯偏少。

（二）重點可疑交易報告分布不均

截至目前，蘇北五市金融機構重點可疑交易報告全部集中在銀行業，證券業、保險業目前還是零報告。這與一般可疑交易報告多數集中在銀行業是相關聯的。五市中，重點可疑交易報告較多的徐州和鹽城，2010年和2011年兩年分別共有8份和7份重點可疑交易報告，而淮安、宿遷則相對較少，都僅有2份，其中分別有一年完全是零報告。另外，蘇北五市重點可疑交易報告目前全部集中在本幣上，外幣重點可疑交易尚未發現。考慮到區位因素，蘇北各市重點可疑交易報告在數量、地域、幣種上分布不均與各市經濟金融活躍程度不同有一定的關聯，但也并不存在完全的因果關系。

（三）重點可疑交易報告質量不高

蘇北五市金融機構報送的重點可疑交易報告，普遍質量不高，多數存在客戶盡職調查不充分，交易對手及交易背景了解不透，以及缺乏必要的類型及性質分析等問題，有的僅從交易金額和交易筆數、頻次來判斷是否為重點可疑。由于上報的重點可疑交易報告價值較低，導致最后向偵查部門移送的可疑線索數量較少。也是因為向公安部門移交可疑交易的線索少頭緒亂，情報價值低，公安機關立案偵查難度大，成案率較低。近2年來蘇北地區人民銀行共向公安機關移交線索10起（其中，淮安截至目前還沒有公安機關移送過可疑線索），最后立案及最終破獲案件僅1起。

二、蘇北五市金融機構重點可疑交易報告工作存在問題

（一）對反洗錢工作的認識有待提高

從調查情況來看，蘇北五市金融機構普遍存在反洗錢意識不強的問題。由于反洗錢工作不能帶來直接的經濟效益，多數金融機構認為反洗錢工作不僅不能夠促進業務的拓展，反而在一定程度上增加了運營成本，甚至擔心因為嚴格執法喪失潛在客戶，在行業競爭激烈的環境下，很難把反洗錢工作提到應有的高度。多數金融機構反洗錢工作還停留在合規層面，認為只要合規即可免責，仍處于被動的機械式應付，沒有從風險控制的角度主動去開展工作。特別是在可疑交易報送上，依然存在著較多的防御性報送問題。而對于涉嫌犯罪的重點可疑交易，普遍缺乏風險防范意識和相應的制度及人員安排，有的金融機構甚至還抱有地處蘇北，不會有洗錢案件發生的僥幸心理，更有個別金融機構則對重點可疑交易懷有一定程度的排斥心理，從而導致反洗錢工作，尤其是重點可疑交易報告工作浮于表面。

（二）重點可疑交易報告工作機制欠缺

一是部門有效履職難。蘇北五市金融機構反洗錢工作多數指定由合規管理或風險控制部門牽頭負責。但反洗錢具體職責履行牽涉到會計、零售、公司、國際、信用卡等多個部門，雖然設立了由單位主要領導負責的反洗錢工作領導小組，但主要工作要由合規部門去協調組織，作為普通的內設部門，其協調難度比較大。特別是涉及到重點可疑交易，需要回溯調查，工作力度往往不夠。二是工作流程不完善，可疑交易報告職責履行難到位。金融機構可疑交易報告一般由營業網點柜員利用反洗錢系統分析形成，交由業務主管復核后再上報上級主管部門審核并上報。其中，網點臨柜人員由于日常柜面本職業務工作量大，一般要利用上班前和下班后的時間兼職完成反洗錢工作，加之反洗錢監測系統根據“客觀標準”自動識別和篩選的可疑交易數量較多，臨柜人員基本處于被動應付狀態，很難把職責履行到位[1]。

（三）人工甄別分析不足且識別能力欠強

對可疑交易開展人工甄別，是履行可疑交易報送義務的基本要求，也是確定某項可疑交易是否涉嫌洗錢犯罪的關鍵環節。但從調查來看，蘇北各市多數金融機構限于人員編制和成本，沒有設立專職的反洗錢可疑交易分析人員，對一線網點依靠反洗錢監測系統自動抓取的可疑交易，普遍存在著人工甄別分析不足的問題，容易遺漏一些有價值的重點可疑交易。另外，隨著金融業務和金融產品的創新，洗錢領域的不斷擴大，現有反洗錢工作人員對可疑交易識別能力欠強。在調查中，多家金融機構反映現有人員業務知識跟不上反洗錢工作的實際需要，在平時工作中發現一些似乎存在疑點的，或似乎有必要進一步分析確認的可疑交易，不敢輕易做出判斷，也不知如何進一步追蹤。而對于網上銀行、POS機等近年來發展較快的非面對面業務，更加缺乏識別風險的能力，無法形成有效的防范機制，從而影響了反洗錢情報的獲取和工作成效。

（四）反洗錢系統不完善對重點可疑交易的提煉形成制約

為履行反洗錢義務，提高工作效率，目前金融機構基本都開發了反洗錢監測系統。但從調查來看，多數金融機構存在著反洗錢監測系統與核心業務系統不能完全對接的問題。如客戶風險等級劃分，不少金融機構未將等級劃分結果嵌入反洗錢監測系統。而像網上銀行等非面對面交易，交易對手信息一般都集中在金融機構的省級分行，地市級分支機構無法查詢。對可疑交易實行的有效的監測，需要金融機構對客戶的了解和支付交易的完全掌握。由于系統不銜接，導致客戶信息和交易信息采集不全，金融機構難以按客戶為單位對交易情況進行全面監測，從而制約了對可疑交易及時分析和準確判斷。

三、加強蘇北地區重點可疑交易報告工作的對策與措施

（一）進一步強化金融機構反洗錢意識

首先是要強化各級金融機構負責人的反洗錢意識，要充分認識反洗錢工作的重要性和緊迫性，切實把反洗錢工作作為一項重要工作來抓。其次是要強化金融機構員工的反洗錢意識，積極履行法律規定的反洗錢義務，增強工作責任感。同時將反洗錢工作納入到業務合規工作考核體系中，加大對相關人員的考核力度。隨著金融業務的轉型和工作理念的轉變，要提示金融機構在追求經濟利益的同時，認真考慮并履行對國家對社會及對公眾應該承擔的責任和義務。

（二）加快培養反洗錢專業人才

反洗錢工作是專業性、技術性強的專項工作，要督促金融機構要針對自身的業務現狀和特點，下大力氣解決反洗錢崗位人員流動性高、反洗錢人員兼職且業務技能和水平低不適應等問題，培養專家型反洗錢隊伍，保證反洗錢相關人員的專業性和延續性。同時，加大對員工進行新產品新業務洗錢風險，特別是可疑交易識別的培訓力度，提高員工對可疑交易的甄別、分析，尤其是從可疑交易中提煉情報的能力，確保對反洗錢監測系統抓取可疑交易數據處理的及時、完整和準確。

（三）推進反洗錢工作從前臺分散處理向后臺集中處理的轉變

鼓勵金融機構結合自身實際情況，查找分析自身工作模式和流程中的不足，學習工商銀行反洗錢業務“系統做，集中做、專家做”的集中處理模式，創造條件逐步推進反洗錢工作從前臺分散處理向后臺集中處理的轉變。要指導金融機構完善反洗錢工作流程，加強人員配備，特別是人工分析甄別人員的配備，在反洗錢系統自動篩選的基礎上建立健全并進一步強化人工分析甄別機制，加強對重點可疑交易監測與排查力度，提升重點可疑交易報告工作的效率和質量。

（四）切實做好反洗錢系統與核心業務系統的對接和整合

指導金融機構完善反洗錢內控制度并做好與新業務特性的銜接，在此基礎上，優化反洗錢監測系統與核心業務系統有效整合。一方面完善核心業務系統與客戶基礎數據倉庫等系統的接口，提高交易數據和客戶信息的提取率，實現數據報送的全過程管理。另一方面將核心業務系統與信用卡、票據等業務的鏈接，將網銀交易、ATM存取款、POS機刷卡以及匯票、本票、支票等業務信息直接接入核心業務系統，盡可能擴展同一交易客戶可疑交易數據識別來源，為可疑交易的識別和排查創造條件。

（五）督請省級金融機構加強對其分支機構的管理和支持

加強與省級金融機構的溝通與協調，督請各省級金融機構高度重視并認真研究其分支機構反洗錢工作，特別是在履行可疑交易報告等反洗錢核心義務方面存在的問題，在省級層面進一步完善工作流程，整合系統資源的基礎上，著重要抓好反洗錢工作在分支機構的落實。一方面要抓好薄弱地區，加大對反洗錢工作薄弱的分支機構管理和指導力度，另一方面要抓好薄弱環節，指導分支機構加大可疑交易分析排查力度，加強反洗錢系統數據的監測分析，不斷優化參數設置，把工作重心轉移到挖掘有價值的洗錢線索上來。另外，還要督請省級金融機構在人員編制和經費上給予其分支機構反洗錢工作必要的支持。

（六）人民銀行要加強對金融機構的監管和指導

人民銀行分支行要高度重視金融機構重點可疑交易報送工作，在法人機構監管框架下指導轄區金融機構采取措施，切實解決當前重點可疑交易報告工作中存在的實際問題，有效拓寬涉嫌洗錢犯罪及相關犯罪的情報來源。對含涉嫌洗錢犯罪線索的重點可疑交易，鼓勵金融機構直接向偵查機關報案。要在反洗錢案例和風險控制方面加強宣傳與培訓，指導金融機構開展有針對性的資金監測，密切關注和經濟犯罪高危地區的資金往來，進一步提高金融機構資金監測分析水平。另外，還要研究建立反洗錢激勵機制。對于及時報告重點可疑交易、協助破獲案件、成效突出的金融機構及其工作人員給予一定的獎勵，調動金融機構參與反洗錢的積極性，進一步提升反洗錢工作質量和水平，共同防御洗錢犯罪。

第5篇：公司考察報告范文

關鍵詞：內部控制 有效性 評價

一、企業內部控制工作有效性評價的現狀分析

內部控制的有效性評價，也就是對企業內部控制工作的具體實施情況進行評價和判斷，內部控制工作在我國推行的時間有限，這也就導致了關于內部控制的相關工作在經驗積累上有著很大的不足。當前，我國企業內部控制工作的有效性評價，在取得一定成就的基礎上仍然存在著問題，我們從以下兩個方面來進行分析：

第一，內部控制評價的相關法規規定不統一。對于內部控制工作，我國已經通過行政法規或者部門規章進行了明確的規定。特別是隨著內部控制工作的不斷普及，我們的行政法規也在不斷的完善和更新。規范對于企業的行為有著明確的導向作用，是開展內部控制工作的重要依據。但是我們也應當意識到，在當前諸多的規范性文件中，對于內部控制工作卻有著不同的規定，《企業內部控制基本規范》要求執行該規范的上市公司應當對本公司內部控制的有效性進行自我評價，而財政部頒布的《企業內部控制評價指引（征求意見稿）》規定，內部控制有效性評價是指由企業董事會和管理層，根據戰略目標、經營管理的效率和效果目標、財務報告進行評價企業內部控制。目前我國不同層次的法律、法規或監管規定對企業內部控制評價有不同的要求，對相關概念的界定不明確，影響評價工作的開展。

第二，不少企業在內部控制評價中仍然采用詳細的評價方法。我國企業的內部控制評價工作，主要的參考標準就是財政部的《企業內部控制基本規范》。企業的內部控制工作是在此規范的引導下予以展開，包括企業的內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等五個方面的內容。所以，當前大部分企業在進行內控評價的時候，也是以這五個因素為具體的參考標準，對每一個部分做出單獨的評價，然后概括總結最后的評判結果。這種評價方式和評價結果從整體上來看是科學的，但是從內部控制工作而言，系統整體性是它存在的一大特征，獨立環節和因素的評價過于重視每一個因素的自我價值。對于每一個因素在整個系統中所發揮的功能和做出的貢獻很難做出正確的評價。這樣就會導致評價結果不能從整體上反映出企業在內部控制問題上存在的普遍性問題，未能達到評價工作應由的效果。

二、企業內部控制的有效評價策略分析

企業內部控制的有效評價機制的構建，能夠幫助企業更好的開展內部控制工作，使各項工作的開展有明確的考核標準和考核依據。內部控制有效評價體系的構建，需要多方面的配合和努力。

第一，明確內部控制有效性的內容和功能。內部控制理論在我國應用和發展的時間有限，很多企業對于內部控制理論本身并沒有正確的認識。這也就導致了內部控制的有效性這一問題沒有科學合理的認識與了解。內部控制的有效性，從本質上來講，它的主要作用在于對內部控制工作在具體的實施過程中取得的效果、執行的力度進行正確的、全面的、科學的、合理的評價與判斷。從另外一個角度來說，內部控制有效性評價的作用也就是要對企業內部控制的目標實現提供支持和保障，因為企業作為市場經濟的參與者，它的生存和發展除了受到企業內部各項因素的影響以外，整個市場經營的外部環境也會對企業的生存發展帶來直接的影響。在這種環境下，企業的內部控制效果也不是固定不變的，內部控制的實施也會隨著各種內外因素的影響而變化。企業內部控制所取得的成績是一個動態變化的過程，所以我們對內部控制的有效評價也是一個變化的動態過程。企業在某一個時期或者階段內的發展狀況，能夠通過有效評價直觀的呈現出來。除此以外，我們在進行內部控制工作的評價的過程中，必須區分我國的內部控制與廣義的內部控制之間存在的差別。我國的內部控制工作是在學習和借鑒西方關于內部控制的理論基礎上進行的改良和融合，我國企業所采用的內部控制有著自己獨特的風格。從某種意義上來講，我們所進行和評價的內部控制制度，并非廣義上的內部控制。以美國為例，關于內部控制的概念，美國注冊會計師協會對它的定義是：內部控制包括組織機構的設計和企業內部采取的所有相互協調的方法和措施。在美國企業中，內部控制工作的開展通常包括兩個方面的內容，會計控制和管理控制。這是廣義內部控制涉及到的兩個方面，相反，從我國已經的相關行政法規和規范中，我們的內部控制僅僅集中在會計控制這一個內容上。這是我國的內部控制與廣義的內部控制之間存在的差別，所以，我們的內部控制評價體系的構建，與廣義的內部控制評價體系之間存在著差異。了解這種不同是我們進行內部控制評價的重要前提。

第二，遵循風險導向原則，創新評價方法。企業進行內部控制工作的評價，一個重要的目的就是通過對企業運行工作和運行狀況有所了解，對企業可能潛在的風險或者危險予以判斷。進行風險評估，是企業內控有效評價的一個重要工作內容。風險預測和風險評估是企業在發展過程中必須重視的工作內容，因為風險雖然具有不可控性，但是并不意味著對于風險的出現不能通過預期來進行降低。內控評價通過對工作環節、工作項目、工作效果的評價，發現在企業的運營過程中存在的問題以及可能導致的風險。控制活動所針對的風險事項的性質及其重要性以及一項控制活動對其他控制活動有效性的依賴等導致內部控制失效的風險，并且，企業應當根據內部控制缺陷阻礙整體控制目標實現的嚴重程度，將內部控制缺陷分為一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。所以，內部控制有效性評價主體要合理確定偏離相關目標的可容忍水平，從而對嚴重偏離的情形進行界定在具體評價時要擯棄詳細評價法，采取風險基礎評價法，首先要評估相關目標實現的風險，然后識別和確定企業充分應對這些風險的內部控制是否存在，評價內部控制設計的有效性，接著識別和確定內部控制是否得到了有效運行，最后對內部控制缺陷進行評估，判定是否構成重大缺陷，從而判斷內部控制的有效性。

第三，將結果評價和過程評價相結合，合 理選擇和設計評價指標。任何一項評價工作的開展，除了有評價對象以外，還必須有具體的評價標準。在對內部控制工作進行評價時，設定科學合理的評價指標有著重要的現實意義。評價指標的設定要求既滿足現實基礎同時也能夠對員工的工作熱情和工作積極性予以調動，這就需要我們的評價工作必須建立在對企業各項工作、運營能力有充分了解的基礎上進行。內部控制評價指標的確定，應該與企業的結構和運營的方式相契合，需要將企業的各項具體的工作予以量化，特別是不同的工作類型本身應該擁有不同的評價標準。戰略目標、經營目標、管理目標的實現都應該有著獨特合理的評價標準。除了應該將不同的工作制定不同的評價標準外，對于內部控制工作進行評價還必須重視結果和過程雙重因素，結果是一種直觀的效果，但是在整個過程中可能存在著更多的問題。在當前的企業內控評價工作中，更多的企業重視對結果的評價。結果是過程的最終體現，但是結果并不能反映整個內控工作的所有內容，特別是在內控工作的整個過程中，會涉及到不同的員工、不同的部門之間的交叉配合和協同努力，企業的發展除了對結果利潤的最終關注以外，同樣必須關注在整個工作流程中員工的工作狀態和工作態度，這是企業持續發展壯大重要的動力和因素。

參考文獻：

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