稅收策劃精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的稅收策劃主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：稅收策劃范文

關鍵詞：企業；納稅策劃；稅收風險；應對

一、企業納稅策劃及稅收風險應對意義

企業納稅策劃與稅收風險應對對于實現企業發展具有積極的意義，它不僅能夠有效利用稅收杠桿降低企業成本，而且能有效規避企業稅收風險，為企業發展與決策提供有力的支持。

1.降低企業運行成本

稅收是企業運行成本支出的一個重要組成部分，目前國家層面基于企業出臺了相關的稅收政策，以及基于不同行業出臺了相關的稅收優化政策?？茖W的納稅策劃將有助于企業利用稅收政策，進行合理的產業調整與政策運用，合理、合法地降低企業稅收支出，從而有效降低企業運行成本，為企業發展節約大量資金，推動企業的轉型與升級。

2.規避企業稅收風險

稅收是一個政策性問題，也是一個高壓線，偷稅逃稅不僅會有損企業的社會形象，性質嚴重的將導致企業觸碰法律高壓線，影響企業正常運行與可持續發展，給企業發展造成風險。企業納稅策劃與稅收風險應對將有效規避企業稅收造成的風險，真正做到企業發展零風險，為企業發展營造一個健康、和諧的發展環境。

3.提供決策數據支持

企業的發展決策直接影響著企業的未來發展，企業決策的制定往往依據大量的數據，尤其是大數據時代下，數據信息直接關系到企業決策的科學性。企業納稅策劃與風險應對將注重對企業運行整個過程中的資金以及其他數據進行采集、整合，從而獲得全面的數據信息，為企業決策提供有力的數據支持，提高企業決策的科學性與有效性。

二、企業納稅策劃策略

企業納稅策劃時，如果注重策略的運用，將有助于實現企業合法稅收收益，提升企業競爭力，具體來說，企業納稅策劃的策略主要包括層次策略與差異策略。

1.層次策略

層次策略是從稅收本身而言，根據稅收策劃的水平、程序與規律等，主要分為三個不同的層次。從最低層次來說，企業納稅首先要做到涉稅零風險。如果企業不進行有效的納稅策劃，有可能出現企業實際支出超過法定稅額的現象，從而加重企業額外稅收負擔，從而導致企業額外的經濟損失。通過企業納稅策劃，要做到企業涉稅賬目清清楚楚，依法納稅，從而消滅企業由于自身過錯造成的額外納稅現象；不僅如此，企業還要對無意中可能出現的違反稅法的行為進行深入的檢視，從而確保企業不會出現偷稅漏稅的現象，不然就會使企業受到經濟損失，而且也嚴重影響企業的名譽。這就需要企業對涉企各項稅收政策進行充分而科學的解讀，從而做到涉稅零風險。從中層次來說，要合法利用稅收優惠政策。目前為了促進企業發展轉型，國家出臺了很多優惠政策，稅收就是一個重要內容。企業要及時掌握并解讀國家稅收優惠政策，從而在國家稅收政策允許的情況下，通過稅收策劃將企業稅收負擔降低到最小程度。稅收政策的解讀要全面，不能存在偏差，要對涉企稅收政策方方面面獲得準確的理解，包括稅種性質、納稅路徑、方法，以及稅收政策給企業帶來的政策紅利等。策劃重點要根據企業自身的特點，并進行綜合考量，將預期的成本與收益進行對照，從而遴選出最佳納稅策劃方案。從高層次來說，企業納稅策劃要具有長遠的眼光。企業納稅策劃要基于企業可持續發展的高度，著眼于企業長遠發展進行納稅策劃。我國的稅收政策與國家經濟發展的格局密切相關，在市場經濟日趨成熟的背景下，稅收制度越來越體現出開放性。企業要基于國家經濟發展政策與稅收政策，及時地調整企業發展目標，從而使企業獲得更多的稅收政策扶持，從被動地納稅策劃向主動對接稅收政策轉變。

2.差異策略

差異化策略是從企業經營層面而言，根據企業所處的不同階段進行納稅策劃的一種策略。企業要根據自身發展情況，合理地選擇納稅策劃的角度與方法。企業發展初級階段，企業在選擇投資形式時，要充分解讀企業所在地的稅收政策，從而使企業投資形式與所在地稅收政策保持高度的協調性，合理地選擇投資形式。企業運營階段是稅收策劃的重點環節，企業經營階段的稅收策劃包括兩個重點，一是核算方法策劃，二是籌資安排。籌資安排環節，要根據納稅因素合理安排籌資形式，以及選擇合理的籌資渠道，不同的策劃就會造成差異化稅收負擔，無論是哪一種形式與渠道，都要以最大程度節約籌資成本為追求。財務核算方法的選擇，要利用納稅時間，最大程度上合法延遲納稅時間，這樣可以有效地利用時間差提高資金流動率，對納稅時期進行策劃也是納稅策劃的重要手段之一。

三、企業稅收風險與應對

企業稅收風險應對包括兩個重要環節，一是對涉稅風險的來源進行剖析，二是基于涉稅風險采取有效的應對策略。

1.涉稅風險來源

根據企業所處的環境，涉稅風險的來源主要包括內部風險來源與外部風險來源。外部風險主要是涉稅政策環境調整，在經濟發展環境發生變化時，國家往往借助稅收杠桿，調整稅收政策，在新稅收政策出臺初期，不少企業對新稅收政策缺乏充分、全面的解讀，就會給企業稅收造成風險。企業內部風險主要是企業內部控制乏力，容易造成稅收風險。內部控制主要表現在組織設置不合理，內部審核機制不健全、不完善，從而造成財稅人員損害企業利益、名譽等行為，此外企業管理階層對納稅策劃的重視程度也有可能造成稅收風險。

2.稅收風險應對

企業稅收風險應對首先要增強風險防范的意識，企業要基于可持續發展，進一步強化企業財稅工作，規范企業會計核算行為，完善企業財稅制度，為企業財稅工作人員創造學習的機會，不斷提升企業財稅人員的綜合素質，及時關注國家涉企財稅政策，從而根據外部環境做出積極的應對，關鍵是企業要進一步完善內部控制機制，全程做好稅務管理、監督、問責等各項保障工作，并且完善財務部門與稅務工作之間的制約機制。最后，還要做好風險評估，對企業可能出現的稅收風險進行評估，并制定有效的應對舉措，從而提升企業未知稅收風險防范能力。

第2篇：稅收策劃范文

關鍵詞：建筑企業；會計；稅收策劃；要點分析

前言：隨著經濟體制改革的不斷深入和發展，作為國家對經濟的宏觀調控手段，稅收的作用和地位也越來越重要。作為企業經營的外部成本，繳稅的數額對于企業的實際經濟效益有著巨大的影響，建筑企業對于稅收策劃重要性的認識也隨之提高，而稅收策劃的前瞻性和超前性也要求企業必須培養高素質的稅收策劃專業人才，根據建筑行業自身的特點，在遵守稅法相關規定的前提下，運用多種手段，對企業的組織形式、財務管理等方面進行積極籌劃，最大限度地減輕稅收負擔，增加企業的財務收益，達到經濟利益合法地最大化。

一.稅收籌劃的概述

1.稅收籌劃的基本定義

稅收籌劃，是指在遵循稅法規定的前提下，利用稅法給予的相關優惠政策，選擇可能的方法，對企業或個人的經濟活動進行事前選擇和合理規劃，從而節約稅款支付，協調企業戰略、經營與財務、稅務之間的關系，以達到企業利益合法最大化的籌劃。對于資金和實力不足的中小型建筑企業而言，從源頭上開展稅收策劃，是實現企業安全合法減少稅收負擔的重要方式，也是國際上提倡的有利于國家宏觀調控，對社會整體資源進行最優配置的基本手段。

2.稅收籌劃的意義

從企業角度來說，企業作為盈利性機構，其發展經營的最終目的就是為了實現自身利益的最大化，這就必然要實現企業收入的最大化和成本費用的最小化。稅收作為企業生產經營中一項必不可少的支出，對企業的經濟效益有著重大影響。因此，對稅收進行合理的籌劃，盡可能減少稅收方面的支出，獲得更多的利益，是企業面臨的關鍵性問題。另一方面，企業進行稅收策劃，必然要建立健全自身的財務會計制度，提高企業的會計管理水平，這也必然會促進企業財務管理水平和經營管理水平的不斷提高。

從國家角度來說，雖然減少了稅收收入，但企業的稅收籌劃卻在國家稅收經濟杠桿的作用下，促使企業產業結構的逐步優化和資源的合理配置。同時，國家還可以根據企業現有的稅收籌劃方法，對稅收法規和管理過程中的缺點和不足進行及時補充和修訂，推動稅法的不斷完善。

3.稅收籌劃的特點

（1）合法性：合法性是稅收籌劃存在和實行的前提和基礎，是不可動搖的。

（2）目的性：稅收籌劃是企業追求減少稅收負擔的產物，其目的性十分明顯。

（3）前瞻性：指企業或個人對生產經營和投資活動等作出的事前設計和安排。由于在實際進行的經濟活動中，稅收行為具有滯后性，這就為稅收的提前籌劃提供了可能性。

（4）綜合性：指多種稅基相互影響和干擾，一種稅種稅基的變化往往會引起其他幾種稅種稅基的連鎖性變化。因此，稅收策劃還要對綜合情況進行考慮，著眼整體稅務的輕重。

二.建筑企業的稅收特點

建筑企業與一般生產經營性企業有所不同，建筑工程建設的特殊性使得建筑企業有著與一般企業完全不同的顯著特點：工程施工周期長、異地施工普遍存在、貸款利息大等。相對自身的特殊性，建筑企業的業務流程較為簡單，所涉及的納稅項目包括營業稅、城建稅、增值稅、土地使用稅、房產稅、印花稅、企業所得稅等多個稅種稅目。建筑企業的稅收有兩個比較明顯的特點：

1.營業稅剛性大

當前我國的稅務法律規定，從事建筑、維修和裝潢工程作業的納稅人，無論其與合作方的結算方式如何，其營業額必須包括工程應用到的所有原材料及其他物資和動力（開發建設方提供的工程機械和設備除外）。

2.征收面較廣

由于部分建筑企業在財務核算上能力不足，并且其評定標準較為混亂，難以掌握，造成基層稅務機關在實際征稅過程中為了保證稅源，更加傾向于對大部分建筑企業實行核定征收的方法。

三.建筑企業會計稅收的策劃方法

1.對企業收入進行確認

建筑企業在工程中的收入多少不僅決定企業應繳納的營業稅、城建稅、教育費附加等的費用多少，而且會直接對企業的獲利總額造成影響，最后決定企業應繳所得稅的數量。稅法的相關規定指出，建筑企業可以按照當前完成的工作量及工程的進度分期確認收入，而由于其施工項目的時間跨度較大，無法在一個會計年度內完成，因此，在稅法所允許的時間范圍之內，建筑企業可以根據自身的實際情況，盡量推遲工程結算的收入確認時間，進而起到推遲納稅期限，對無息交稅資金進行充分利用。

2.對不用計算賦稅的費用進行扣除

費用扣除主要對企業所得稅產生影響。在稅法允許的范圍內，企業應該對費用進行列支、針對可能發生的經濟損失進行預先估計，從而縮小稅基，減少企業所得稅。首先，對國家允許的自身企業的列支費用如折舊費、職工福利費等進行充分列支，這樣，可以合理減少賬目上的企業利潤，合法減少所要繳納的稅務費用。其次，要對一些可能出現的經濟損失和費用提前進行計算和記錄。最后，對于稅法規定的有列支限額的費用不要超過最大限額。

3.對企業成本進行計算

在收入不變的情況下，企業成本的數額直接影響企業每期的應納稅所得，需要注意以下幾個方面：

（1）及時對已發生的經費使用情況進行核銷入賬。如已發生的壞賬應該及時查明和處理；不明支出和企業虧損要及時查明原因；屬于正常損耗的費用及時處理和收攏。

（2）縮短未來幾年需要分攤列支的費用、損失的攤銷期，建筑施工企業可以根據自身的實際情況進行選擇，增大前幾年的費用，遞延納稅時間。

4.區分列賬內容法

對會計科目進行合理設置，嚴格區分列賬內容。在日常會計業務處理中，如果出現費用使用不明的情況，可能出現重復納稅的現象，導致稅負的增加，出現費用支出超過稅法規定的所得稅稅前扣除標準，使所要繳納的所得稅增加的情況。節約開支是解決費用用途不明問題的基本方法，但是一些費用也可以通過對列賬內容的區分的方法加以避免。因此，建筑企業應該分別設置不同的明細科目，對企業經營活動的列賬內容進行嚴格區分，特別是涉及企業所得稅稅前扣除的費用項目，更要科學設置，認真對待。

5.對企業組織形式進行改變

建筑企業在進行稅收策劃時，可以通過對自身的組織形式的改變來實現。通過改變企業組織形式實施的稅收籌劃，可以分為三種。

第一，組織集團股份公司，平衡稅負。其主要優勢在于，集團公司可以對子公司的組織形式和注冊地點以及財務管理的方式進行整體調整，從企業總體著眼，進行稅收籌劃，平衡協調集團子公司之間的稅負關系，從而減少集團公司的繳稅數額，增加公司的稅后利潤。

第二，企業可以向高新技術企業發展，享受稅收的相關補助和優惠政策。國家對于高新技術企業制定了稅收優惠政策，對其進行鼓勵，建筑企業應該充分加以利用，將集團公司內部新型建筑材料等相關技術資源進行整合，申報高新技術企業，享受稅收的優惠政策，降低稅負。

第三，建筑企業可以以兼并或收購虧損企業的形式，享受盈虧抵補的稅收優惠。稅法規定，企業收購或兼并虧損企業，可以合并報表，未來5年內的虧損都可以通過盈利企業的盈利進行抵消。所以，建筑企業可以在對實際情況充分了解和分析的前提下，兼并或著收購虧損企業，對被兼并企業虧損部分在稅法規定的彌補期限內通過盈利進行稅收彌補，從而降低企業稅負。

4.認真對待合同內容

建筑企業，特別是對于建筑施工企業，在經濟活動中需要與合作方簽訂各種各樣的經濟合同。由于合同中所涉及的價格因素會對企業納稅產生影響，因此，在簽訂經濟合同時，應該充分考慮合同中價格條款對企業稅負的影響，如總分包合同中對于價格的界定，建筑施工和建筑材料費用的區別劃分，土地轉讓合同中的轉讓辦法，以及合作建房合同、代建房合同等相應的經濟合同，都必須仔細斟酌和分析，避免合同漏洞所造成的不合理稅負支出，合法維護建筑企業的自身利益。

四.建筑企業稅收策劃的原則

對建筑企業進行稅收策劃時，要堅持以下幾個原則：

1.遵紀守法原則

遵紀守法是區分稅收策劃和偷稅漏稅的重要標準，企業在進行生產經營活動時，堅持遵紀守法的原則是前提和基礎，對國家相關稅收政策做到嚴格的遵守，同時對建筑企業在稅務工作中的偷稅漏稅等違法行為進行積極舉報。建筑企業只有建立符合自身實際的科學合理的財務制度，并且在生產經營管理過程中堅持遵紀守法原則，才能保證企業的合法健康發展，才能實現企業長遠發展的戰略目標。

2.利益最大化原則

在對企業自身進行稅收籌劃時，企業依法納稅固然重要，但是，作為以盈利為目的的生產經營機構，建筑企業必須保留足夠可以維持自身正常發展的資金，而不能在沒有稅收籌劃的情況下，盲目繳稅，使企業的經營受到影響。因此，建筑企業的稅收籌劃工作必須在保證自身利益最大化的前提下進行。

3.對風險利益的權衡

企業在發展過程中所遇到的風險和利益是并存的，企業規模越大，盈利越多，所必須繳納的稅款也就越多，風險和利益是同時存在的。因此，建筑企業在進行稅收籌劃工作時，必須將節稅風險和節稅利益結合起來，共同重視，對雙方的輕重利弊進行科學的權衡，在保障企業財務和發展安全的基礎上，對利益的最大化展開追逐。

結語：總而言之，建筑企業的稅務籌劃并不是簡單的對稅收因素進行考慮，而是一項關系企業整體利益和全局利益的復雜問題。對建筑企業來說，應該對國家稅收方面的相關法律法規以及宏觀的稅收政策導向進行認真研究，主動納稅，同時，結合自身特點，立足企業的未來發展，采取多種方式，遵照企業稅收策劃的基本原則，從組織形式、財務管理等多個方面對企業稅收進行積極策劃，盡最大努力，做到企業自身的節稅增收，實現企業經濟效益的穩步增長和企業資金應用的良性循環。（作者單位：江西銅業股份有限公司永平銅礦）

參考文獻：

[1]樊濤生.建筑企業稅收策劃問題研究[J].品牌，2011，（5）：52.

[2]方芳.論新形勢下建筑企業的稅收策劃[J].中國電子商務，2012，（24）：132.

[3]劉洋.關于建筑企業稅收策劃問題的思考[J].現代企業文化，2010，（27）：116-117.

第3篇：稅收策劃范文

關鍵詞：稅收策劃；財務管理；企業利益最大化

策劃是指人們為了達成某種特定的目標，借助一定的科學方法所進行的創造性構思及運作方案設計。凡有決策和計劃的領域都有策劃。南宋辛棄疾在《議練民兵守淮疏》中說：“事不前定不可以應猝，兵不預謀不可以制勝，”他把策劃定義為做事之前的深思熟慮。

企業的稅收策劃是以企業發展的全局出發，為減輕企業的總體稅收負擔，增加企業的稅后利潤而做出的一種戰略性的策劃活動，它是現代企業財務戰略的重要構成部分。稅收策劃是一項系統工程，貫穿于企業的設立到經營理財的全過程。稅收策劃是提升企業整體價值的重要途徑，也是提高企業財務管理水平的重要動力。一個企業如果沒有良好的稅收策劃就不能有效安排稅收事宜，也談不上有效的財務管理，更無法達到理想的企業財務目標，對于追求價值最大化的企業來說，如何在稅法許可的情況下實現稅負最低、最適宜，也就成為企業稅收策劃的重心所在。

稅收籌劃是指納稅人為了實現企業價值最大化或者股東權益最大化，在法律法規允許并鼓勵的范圍內，通過對融資、投資、經營活動等的事先籌劃和安排，對多種納稅方案進行最優化選擇的一系列行為。稅收籌劃是企業合理合法的行為，是國家法律所鼓勵的，更是企業財務管理的一項重要內容。稅收籌劃的實質就是在國家法律法規允許的范圍內，實現節稅的目的。為實現企業利益的最大化，稅收策劃必須貫穿于企業運作的各個階段。

1稅收策劃貫穿于企業機構的設置過程

《公司法》第十四條規定：“子公司具有法人資格，依法獨立承擔民事責任；分公司不具有法人資格，其民事責任由公司承擔?！逼髽I設立分支機構，使其不具有法人資格。且不實行獨立核算，則可由總公司匯總納稅，這樣可以實現總公司調節盈虧，合理減輕企業的稅負。

某汽車運輸公司擁有汽車運輸、汽車維修和站務幾個業務部分。在企業組織機構重新設置過程中，一種方法是將汽車修理業務獨立設置為子公司。由于子公司具有獨立法人的資格，對集團公司中的汽車修理視為對外業務修理，在業務承接過程中要獨立核算修理業務收入而向稅務機關繳納流轉環節的增值稅及附加稅，而如果將其修理業務部分設置為分公司，由于分公司不具有法人資格，因此對集團公司的汽車修理視為對本企業的維護業務，不繳納流通環節的增值稅及附加稅，可見，由于企業機構設置的差異將導致企業承受的稅負有著明顯的區別。

2稅收策劃貫穿于企業的經營行為

某汽車運輸公司下屬公交汽車客運公司和長途汽車客運公司兩個子公司，依據稅收政策，公交客運公司享受減免所得稅的優惠，而長途汽車客運公司則要依據經營業績繳納所得稅。隨著業務的發展，長途汽車運輸公司出現季節性的運輸車輛短缺，而公交客運則有閑置的運輸車輛，一種方法是長途公司直接向公交公司租借運輸車輛并支付租金，另一種辦法是由公交公司向長途公司租借線路經營權，扣除必要的手續費和站務設施費，經營利潤留歸公交公司。經過綜合測算二種方法的預期收益率，選擇公交公司收益較大的一種方法，享受所得稅減免優惠，這樣就整個公司來說減少了所得稅支出。3稅收策劃貫穿于會計核算過程

某出租車公司的經營方式是實行車輛抵償承包責任制，其經營模式是出租車價款由駕駛員實際承擔，但出租車輛的經營權則屬于出租公司，針對這種經營模式，在會計核算的方式上，一種是將駕駛員向公司交的管理費、向政府部門繳納的客票附加費和養路費保險費等費用納入收入核算，參照交通運輸企業繳納3％的營業稅，由于營業稅稅基較大，因而出租車企業的負擔也是比較重的。另一種核算方式是將駕駛員向出租公司繳納的管理費作為勞務收入繳納5％的營業稅，而將駕駛員向政府繳納的各種費用按代收代繳核算，雖然營業稅率提高了，但稅基變小了，因而總的稅負反而減輕了，這樣也可以為進一步減輕出租車行業整體費用負擔留下一定的空間。

以上的稅收策劃雖然有一定的可取之處，但任何一項稅收策劃方案都具有兩面性，隨著某一項策劃方案的實施，納稅人在獲取部分減輕稅負利益的同時，必然會為該方案的實施付出額外的費用及因選擇該方案而放棄其他方案所損失的相應的機會收益。當新發生的費用和損失小于取得的利益時，該策劃方案才是合理的，當費用和損失大于收益時，該方案是失敗的。一項成功的稅收策劃必然是多種方案的優化選擇，我們不能簡單地認為稅負最輕的方案就是最優的，一味追求稅收負擔的降低往往會導致納稅人總體利益的下降。因此，真正意義上的稅收策劃是一個企業不斷走向成熟和理性的標志，是一個企業納稅意識不斷增強的表現。

在稅法規定的范圍內，納稅人往往面臨著稅負不同的多種納稅方案的選擇，納稅人往往可以避重就輕，選擇低稅負的納稅方案，企業稅收策劃就是合理地、最大限度地在法律允許的范圍內減輕企業稅收負擔，稅收策劃的大門雖然對一切納稅人開啟，但節稅的機遇卻并不等同，經濟因素、稅收因素、管理因素、策劃技能等都從不同方面制約策劃的利益，作為稅收策劃的主體，除了掌握各種經營管理的必備知識外，還必須充分了解稅收制度可掌握科學有效的稅收策劃方法，以取得盡可能的節稅利益。

稅收籌劃與逃稅有著本質的不同，逃稅是指納稅人通過采取虛報、謊報、隱瞞、偽造等各種非法欺詐手段，達到不繳納或少繳納稅款目的的違法行為，逃稅是明顯的違法行為，因而不受法律法規保護。

第4篇：稅收策劃范文

【關鍵詞】企業；籌劃問題；解決；策略

隨著我們國家的稅收征管系統和稅收發的不斷的完善，中小企業的納稅成本在不斷的提高，成為了企業經營的約束。在此后的經營的活動當中，企業，特別是中小企業，要實現稅收成本的最小化，稅收籌劃的問題就必然是一個企業經營者必要啊考慮的項目。

一、稅收籌劃的目標

1.負稅的最小化。

當負稅達到了最小化之后，財務管理的利潤便達到了經濟的最大化。這樣的一個目標簡單明了、一脈相承、容易上手操作，并且將利潤擴大到了最大化，有利于企業的發展和生存。但是這里有一個問題，負稅的最小化的方案，往往就是利潤最大化的方案，按照這樣的活動方案來進行的話，安排的加以活動和財務活動就會收到一些非稅務因素的影響。

2.達到稅后利潤的最大化。

稅后的利潤最大化的方法，是減輕賦稅的一個很好的方法和主張，這要求一個企業的經營管理和稅務的安排有著很好的銜接。這要考慮到的，不僅僅是稅收的支出因素，同時也要考慮到非稅收的支出因素，這樣一來就能避免單純的考慮到稅收方面的成本，來避開一些不必要的支出成本。

3.稅務籌劃的問題。

傳統的稅務籌劃的目標，就是講稅負盡可能的降低，這個問題上，它沒有考慮到稅務籌劃的持久缺陷性和一些非稅收的支出成本。這個缺陷導致了財務方面的一些沖突，忽略了企業管理者的利益。

二、稅收籌劃的問題分析與研究

1.企業自身的問題分析。

稅收籌劃就是納稅人在納稅義務發生之前對納稅負擔的低位選擇，稅收籌劃是國家允許的范圍內的。但在很大一部分的中小企業的理解中，“稅收籌劃”往往被理解為“偷稅”，稅收籌劃與偷稅漏稅等同起來，是有關部門的理解有誤區，是相關人士對于專業知識的不理解，而在這個背景之下，有很多的避稅策劃披上稅收籌劃的皮走進各個企業。一個錯誤認識，取決于社會對稅收籌劃的宣傳不到位，對稅收籌劃的法律概念的不理解不。對公民、法人的權利義務觀念淡薄等原因導致的。由于存在認識理解上的錯誤誤區，在很大程度上來說，都影響了對于企業稅收籌劃的推廣。

2.稅收征管的宣傳和水平。

由于征管部門的各種方面的原因，我們國家稅收征管管理，和發達國家相比有一定的區別。我國現在的稅法，各個詳細的細節和內容都還不夠完善，很多的地方都有修改和調整的空間。而先來來說，對于稅法的宣傳，除了一些專業的稅務部門進行宣傳講解，納稅人很難從傳媒中得到稅法的其調整信息和情況，讓企業進行稅務籌劃的不掉跟不上節奏。

3.稅收制度需要完善。

社會的經濟發展的越快，社會的分工就會越來越精細。面向著這越來越復雜的稅務問題，企業自身往往就會受到一些阻礙，出于自身的相關的專業能力、納稅成本等，考慮到去尋找稅務中介。高效運作、立場公正的稅務中介所提供業務，不僅僅是在維護納稅人的利益的最有效的手段，同時也是企業開展稅收籌劃活動的一項必要的外部條件。從十幾年前年到今天，我們國家的稅務業蒸蒸日上，得到了初步的進步和發展。服務行業，在對納稅人雙方面的制約和維權方面都取得了不小的成績。

4.改善現狀。

各個中小企業都很難找到相對高水平的、全心全意的為了企業利益考慮服務的中介公司，而企業自身的能力又非常的受到限制，慢慢的就會去放棄稅收籌劃的這個想法，所以很多時候，應該改善我國中小企業稅收籌劃的相對比較尷尬的現狀。而改變這一現狀，就需要從外部環境和內部環境兩個方面共同努力改變，這樣就能做到兩手都要抓，兩手都要硬。

三、企業稅收的應對措施

1.內部改善

各個中小企業的管理者，應該有對企業稅收籌劃的正確的認識。中小企業在稅收籌劃方面，存在很多的誤區。這需要宣傳稅務籌劃的基本理論與方法及其重要性的大力提升，讓企業的管理者們認識到稅務籌劃與偷稅的區別所在，加大中小企業管理者和納稅人的稅務籌劃的意識。要加強中小企業管理者對稅收籌劃理論和實際的研究，讓稅收籌劃更科學，更適合自己的企業。稅務籌劃在一些西方國家非常流行，并且形成了一套相對比較成熟的理論，甚至還有實際的操作方法的要領。企業的管理者和各個相關部門的人員，可以學習西方的相關文化知識，并把它與我國中小企業的稅收籌劃實際情況相結合，建立起一個符合中國國情的，適用于我國中小企業稅收籌劃的理論體系。使我國中小企業稅收籌劃理論具有更強的實際操作性和指導性。

2.外部改善

這可以對相關的稅務人員進行學習和培訓，遵循依法治稅的原則，而不是依人治稅的方式方法。要大力發展我國的稅務事務所事業，用來提高稅務的水平，增強有效科學的納稅方法。像之前說到的稅收籌劃機制的引入，這可以在很大的程度上用來降低企業在稅收籌劃方面的投入也能減少很多不必要的支出。于此同時，相對專業化的服務還能帶來很好的籌劃項目，也能帶動社會發展。完善我國稅收方面的相關法制建設。我國應當進一步的去完善相關的稅法，用指定法律條款的方法來規范稅收籌劃，明確稅收籌劃定義。

結束語：

總的來說，稅收籌劃是一項相對比較復雜的系統工程。涉及的各個領域都非常的廣，是要用理論來規劃，用實踐來修改的專門的科學領域。稅收籌劃對于一個企業來說是非常重要的，這更是聯系到了國民經濟。這理應受到各個企業的重視，想各個企業正確的籌劃，讓企業能夠更好的發展。

參考文獻

第5篇：稅收策劃范文

1．稅收籌劃過程中的策劃性體現不足，缺乏針對集團運營過程的考慮。企業稅收籌劃工作的一個最為顯著的特點就是策劃性，這意味著企業需要在納稅義務實際發生之前就要有意識地對各項活動進行合理規劃和安排，以獲取可觀的節稅收益。然而，從現實的情況來看，有不少企業都是在納稅活動早已發生，甚至是應納稅額都已經確定的情況下，卻希望想方設法找到少繳稅款的方法或途徑。稅收籌劃與偷稅、漏稅有著本質上的區別，科學的稅收籌劃工作必須要嚴密地考慮每項策略的實施過程及可行性?，F在有的企業打著稅收籌劃的幌子，不從自身經營活動入手，而是希望鉆稅法的空子，有的甚至純粹就是為了少繳稅而進行偷稅、漏稅、逃稅。這已經嚴重違背了稅收籌劃的宗旨，是法律嚴格禁止的，這樣的方式不僅不能幫助企業獲得利益，還會嚴重的毀壞企業聲譽，對企業的可持續性發展帶來極負面的影響。此外，還有的集團公司在運營過程中，缺乏對合理避稅的綜合考慮，沒有將進行稅收籌劃工作人員納入集團運營模式的討論中來，使得集團公司的運營與稅收籌劃工作脫節，一方面加大了稅收籌劃工作人員的工作難度，同時也不利于稅收籌劃理念在集團內部的傳播。

2．集團公司缺乏運用稅收優惠政策的靈活性。對于集團公司來說，通過稅收籌劃進一步縮小稅基、創造條件適用較低稅率、合理歸屬企業所得的納稅年度、延緩納稅期限等方法，也能適用于自身的納稅籌劃工作。但是鑒于集團公司組織架構的復雜性，集團公司更應該多花精力，更好的平衡集團各個納稅企業之間的實際稅負情況。一般來說，集團企業應該通過整體調控、投資延展、戰略發展等等途徑，盡量將主營業務實施分割，以便稅負能夠在集團公司內部各個企業之間進行協調和平衡，從而降低集團公司的整體稅負，這本來應該是集團公司稅收籌劃工作的一大特色，但是在具體操作過程中，我們發現內資企業在稅收籌劃工作的整體靈活度上遠遠低于外資企業。造成這種情況，在很大程度上是因為外資企業一般能夠適用大量的稅收優惠條件，因此可以在世界范圍內利用高低稅收差異，憑借轉移價格成功實現利潤，從而減輕企業的整體稅賦，大大增加了稅收籌劃工作的靈活性，而廣大的內資企業卻很難做到這一點。

二、完善集團公司稅收籌劃工作的建議

1．盡快打造一支專業化程度強，綜合素質高的稅收籌劃團隊?？陀^來說，稅收籌劃工作是一項綜合性強、專業性高、具有一定前瞻性的高級財務管理活動，對相關工作人員的事前謀劃和安排能力有著較高的要求。稅收籌劃工作人員除了應該具備一般財務會計人員所具備的知識之外，還應該有著對經濟、稅收、法律的較強把握能力，能夠及時發現變化，并且能夠應對變化。鑒于此，集團公司應該加快稅收籌劃專業隊伍的建設，通過內部培養、外部招聘等方式，不斷提高集團公司內部的稅務管理水平。

2．在集團公司的經營管理過程中就要合理進行稅收籌劃，重視稅收籌劃工作的前瞻性。集團公司應該將稅收籌劃工作貫穿于經營管理的始終，要重視稅收籌劃工作的前瞻性。首先，集團公司應該根據市場規律及時調整關聯交易的結算辦法。集團公司對于關聯企業之間銷售商品、資金借貸、提供勞務和技術等活動，應該結合公司實際和市場規律，確定集團內部價格，并且及時調整相應的結算辦法。其次，集團公司還應該加強對價格的管制，從而降低公司的實際稅收負擔。在公司的實際運營過程中，由于貨物的增值稅稅率及運費不同，在銷售或者采購過程中的價格也會出現不同程度的波動，然而，如果對這種波動不加以限制，就有可能造成價格失控，給企業的稅收籌劃工作帶來更大的難度，鑒于此，集團公司應該對價格實行管制。最后，盡快建立起集團內部的轉讓定價機制。集團公司在認真研究內部交易價格的基礎上，應該在合法合理的情況下，通過對資產、勞務、技術等價格的確定轉移利潤，將稅負在集團內部各個納稅主體之間進行平衡和協調，實現總體稅負最低的目標。

3．增加稅收籌劃工作方案制定的靈活性，積極為享受國家稅收政策創造條件。一方面，隨著我國社會主義市場經濟的深入發展和經濟全球化的逐步推進，集團公司所處的內外部環境瞬息萬變。我國的稅收政策和一些地方性的稅收法規都有可能隨著宏觀經濟形勢的變化而時刻變化，這種變化給集團公司的稅收籌劃工作帶來了一定難度，但是同時也帶來了機遇。這要求集團公司能夠根據實際情況，制定出最適合當下稅收政策的籌劃方案，同時該方案應該保持一定的靈活性，以便一旦國家稅收政策出現變化，集團公司的稅收籌劃方案也能夠迅速進行重新評估和審查，并且在第一時間對變化進行應對，準確修正籌劃方案，使得方案又能重新達到最佳，保證稅收籌劃目標的順利實現。另一方面，集團公司還應該積極為享受國家稅收優惠政策創造條件。我國稅法對高新技術產業的優惠條件較多，力度也較大，集團公司如果有新的投資意向，不妨考慮高新技術企業。集團公司在投資高新技術企業之后，可以通過相互間的交易將利潤轉移到高新技術企業，通過享受優惠政策來降低集團公司的整體稅賦。

三、結語

第6篇：稅收策劃范文

[關鍵詞]營改增；稅收籌劃；解決對策

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2017.06.037

在市場經濟體制改革不斷深化的今天，社會各行各業的分工愈加細化，逐漸呈現出多元化經濟形態并存的格局。在此種情況下，為了滿足社會經濟發展的需求，提出了營改增稅收制度，以便有效規避或解決各種稅收問題，降低企業的稅收經濟負擔，使企業創造較高的經濟效益，進而推動國家良好發展。當然，要想使企業能夠在營改增背景下良好發展，需要企業做好稅收籌劃，以便企業生產經營良好運行，創造較高的經濟效益。由此看來，營改增背景下企業做好稅收籌劃是非常必要的。

1 營改增與企業稅收籌劃

1.1 營改增的簡單說明

所謂營改增就是將營業稅改為增值稅。作為我國稅制發展中最為重大的一次改革，其對服務或產品的增值部分的稅費收取進行了調整，避免了重復繳費的情況，有效降低了企業負稅及運營成本。

1.2 企業稅收籌劃的簡單說明

企業稅收籌劃是指在法律允許范圍內進行節稅、避稅和稅負轉移活動。也就是說，對企業的財務收支、生產經營等進行科學的策劃與安排，得出最佳納稅方案，從而達到合理的避稅效果，努力實現企業經濟效益最大化的目的。基于此概念，可以確定企業做稅收籌劃，能夠發揮的作用是：①降低企業成本，也就是在企業經營的過程中，因為營改增稅制的實施，企業產品或服務增值，也不需要再次支付稅費。相對于以往企業生產經營來說，企業的稅費成本降低，直接表現為企業生產成本降低。②提高了企業財務管理水平。之所以這么說，是因為稅收籌劃貫穿于企業整個生產經營活動中，按照其要求來進行各項財務工作，可以保證各項財務工作落實得當，這對于提高企業財務管理水平有很大作用。③增強了企業的競爭力。市場經濟環境之中，競爭的局面越來越激烈，企業只有不斷提高自身的經濟實力，才能與其他企業相抗衡，進而良好發展。而在營改增背景下，企業做好稅收籌劃，就可以降低企業生產成本，提高企業的經濟效益，那么企業的經濟實力必然得以提升，具較強的競爭力。[1]

2 營改增帶給企業稅收籌劃的需求

2.1 規避涉稅風險

在營改增實行的過程中，企業應當對這一政策予以了解，優化調整企業生產經營活動及相關財務工作，以此來降低企業生產成本，規避涉稅風險，為企業創造較高的經濟效益。但對一些企業稅款繳納情況的了解，確定諸多企業并沒有深入的、全面的了解營改增政策，尤其是增值稅申報及相關優惠政策方面，導致企業未能及時或按照要求繳稅，進而引發偷稅或漏稅的情況。但在營改增稅制的實施背景下，企業為了合理地進行繳稅，將稅收成本，往往會進行納稅籌劃。而納稅籌劃的這一過程中，相關工作人員必然會詳細了解國家的政策及稅制，合理安排納稅工作，同時加強內部財政監督，如此可以使企業有效規避涉稅風險。[2]

2.2 減輕稅收負擔

繳納稅費，在一定程度上加劇了企業的經營成本，尤其是重復征稅。但是，營改增的實施，則規避了諸多稅收問題，其中就包括重復征稅的問題。此種情況下，為了在法律允許的范圍內節稅、避稅和稅負轉移，需要合理的進行稅收籌劃，以便充分發揮其作用，這在很大程度上減輕了企業的稅收負擔。

2.3 實現延遲納稅

營改增政策的實施，還能在很大程度上促進企業加強生產經營活動控制，尤其是交易方面和合同履行方面，以便企業能夠正確面對及處理繳稅，降低企業生產成本，提高企業的經濟效益。由此看來，營改增還會給企業帶來實現延遲納稅的可能。[3]

3 營改增背景下企業稅收籌劃的對策

基于以上內容的分析，確定營改增背景下企業合理的進行稅收籌劃是非常必要的。那么，如何有效地、合理地進行稅收籌劃呢？筆者的建議是以下方面。

3.1 科學制定與選擇稅收籌劃方案

（1）稅收籌劃方案的選擇。從企業經濟效益獲取角度來看，選擇適合的、有效的稅收籌集方案是非常必要的。當然，要想正確地、合理地選擇稅收籌集方案，需要做好以下幾方面。

其一，正確選擇納稅人。也就是根據企業的經營模式、經營狀況等方面，判斷企業的納稅人是否小規模納稅人或是一般納稅人。再根據企業納稅情況，選擇適合的納稅人。[4]

其二，兼業、混業的銷售行為。根據國家的法律規定，如果納稅人同時兼有不同的銷售貨物，那么在納稅時，要分別核算不同稅率的貨品，進行稅收的清算。所以，在對存在兼業或混業的銷售行為的企業進行納稅籌劃，需要核算交稅項目的總體銷售額，拆分企業收入，分別核算稅收，以便企業達到最優稅負。

（2）籌劃方案的確定?？紤]到企業在稅收方面可能會面臨稅收負擔或財務風險，在稅收籌劃方案確定的過程中，應當對企業稅收前后的環境進行分析，在此基礎上考慮企業實際情況，結合國家稅收政策，制定健全的、適用的籌劃方案，以便規范化、合理化、有效化地實施稅收籌劃，充分發揮作用，使企業生產經營活動良好落實。

3.2 M一步加強財務人員培訓

作為企業稅收籌劃的執行者，財務人員的整體水平，直接關乎稅收籌劃執行情況，間接影響企業經濟效益獲得情況。為了實現企業經濟效益最大化的目標，企業應當注意加強財務人員培訓。[5]因營改增政策和企業的會計核算體系內容復雜且多樣，所以在對財務人員進行培訓的過程中，應當系統地、科學地培訓營改增政策及企業會計核算體系方面的內容；有針對性地培訓財務專業知識，以便彌補財務人員專業知識方面的缺陷；應當加強素質教育，以便提升財務人員的綜合素質。通過一系列的培訓與教育，提高財務人員的整體水平，如此財務人員可以在營改增背景下規劃與實施稅收籌劃。

3.3 調整企業結構

在市場經濟體制改革不斷深化的背景下，為了使企業能夠在競爭激烈的市場環境中持續健康地穩定發展，在稅收籌劃的過程中還要注意調整企業結構，如此可以使稅收籌劃在企業內充分發揮作用，降低稅收成本，提高財務管理水平，使企業生產經營活動良好開展，為企業創造較高的經濟效益，促進企業發展。那么，如何對企業內部結構進行合理的調整呢？應當在營改增背景下，結合企業自身的行業性質和特點、營改增政策精神，準確把握企業的經營情況與資金情況，進而確定企業內部節稅點，調整企業內部結構。在此基礎上進行稅收籌劃，那么稅收籌劃將完全適用于企業之中，可以充分發揮作用。[6]由此看來，營改增背景下良好地實施稅收籌劃還應當對企業內部結構予以適當的調整。

4 結 論

為滿足社會經濟發展的需求，提出了營改增稅收制度，以便有效規避或解決各種稅收問題，降低企業的稅收經濟負擔，使企業創造較高的經濟效益，進而推動國家良好發展。當然，要想使企業能夠在營改增背景下良好發展，需要企業做好稅收籌劃，如科學地制定與選擇稅收籌劃方案、進一步加強財務人員培訓、調整企業結構等，以便企業生產經營良好運行，創造較高的經濟效益。

參考文獻：

[1]陳禮祥.“營改增”背景下企業稅收籌劃的相關建議[J].金融經濟：理論版，2015（8）：219-221.

[2]祁雁菲，付雷.淺析“營改增”背景下企業的稅收籌劃策略[J].現代經濟信息，2015（14）：206，208.

[3]葉紅.物流企業營業稅改征增值稅稅收籌劃探討[J].交通財會，2012（9）：57-61.

[4]任政昕，張珂.營改增背景下企業稅收籌劃的對策探析[J].中國市場，2016（24）：156-157.

第7篇：稅收策劃范文

一、中小企業稅收籌劃的重要性

稅收籌劃是企業在不違反國家稅法、稅收征管機制、經營戰略及投資收益等條件的約束下，通過事先規劃和安排，合理優化企業的納稅方案，從而享受最大的優惠，降低企業的稅收成本。根據企業活動階段的不同：稅收籌劃可分為投資活動的稅收籌劃、生產經營活動的稅收籌劃、籌資活動的稅收籌劃。

1.稅收籌劃是中小企業實現經濟效益最大化的來源之一

稅收的特征：包括無償性、固定性和強制性。企業稅收可視為經營成本，任何企業只要在不違背相關法律、法規的前提下，通過合理安排納稅人的投資、籌資、日常生產經營等活動，從而達到節稅、避稅目的，也就是企業在不違法的前提下納稅額降低，進而增加利潤額，實現企業的利益最大化。

2.稅收籌劃是提高中小企業管理水平的最佳途徑

企業管理無非是人與現金流的管理，其中人就是來自于高層次的懂財經知識的優秀管理團隊以及專業素養財會人員；現金流是企業生產經營必不可少的重要元素，它伴隨著企業整個經營過程。企業稅收籌劃是企業財務管理中的重要組成部分，通過稅收籌劃能夠促使中小企業各個崗位、環節強化財務管理，使得財務信息對外公開透明，有利于財務人員、管理人員的會計、稅收政策、專業素質得到有效提升，最終促使企業的財務管理水平得到提高。

3.稅收籌劃是增強中小企業納稅意識的有效手段

稅收籌劃與偷稅漏稅有著本質區別，前者是在不違反法律的情況下進行的，而后者已經觸犯了法律。中小企業管理團體為了能享受稅收優惠，取得免稅、退稅等少繳納稅賦目的，通過人才引進、財務管理透明化、健全各崗位制度化強化執行，取得國家稅收優惠，促使企業各層次納稅意識得以加強，拋棄通過不正當手段偷稅漏稅，有利于形成公平競爭機制，促進市場繁榮。

二、我國中小企業稅收籌劃的現狀

1.中小企業管理層對稅收籌劃理解偏差

有的企業管理層特別是股東、管理團隊對稅收籌劃理解不正確，認為稅收優惠決定權主要在稅務機關、政府機關，只要搞好人際關系所有問題迎刃而解；有的管理層認為企業只有按章足額納稅就行；或者認為稅收籌劃是一種高檔的舞弊行為，與偷稅漏稅等同起來，會受到法律的嚴懲。

2.中小企業財會人員業務水平參差不齊、財務管理水平不高

中小企業因資金、管理層重視程度等原因導致對財務人員招聘的水平不高、培訓不到位、財務管理水平不高，財務人員只重視對企業經濟業務進行事后核算統計，不重視整個過程控制，憑借自己的經驗和會計制度要求進行賬務處理，根據主管稅務機關的要求，按照相應稅率計算上繳稅款金額，只需得到老板和稅務機關認可就行。此外，我國的稅法、經濟法為了適應市場經濟和與國際接軌的需要不斷的修改完善，出臺新的稅收優惠政策、鼓勵中小企業擴大再生產、刺激市場和上市融資。由于企業財務人員財務管理水平有限，對會計準則、會計制度、稅收征管和稅法等培訓收效不大。

3.中小企業整體統籌能力不強，導致稅收籌劃效果無法充分體現

現階段，中小企業稅收籌劃整體統籌能力不強，包括財務管理制度不健全、管理者的理念不清晰、財務人員素質不強等等，直接導致稅收政策無法享受、稅收籌劃成本偏高、甚至誤入歧途出現騙稅偷稅漏稅等違法行為。

稅收籌劃的開展是基于企業生產經營行為制定的，財務人員要統籌考慮稅收籌劃項目，確保籌劃項目與企業經營范圍一致，統籌中注意各稅收優惠政策的互為制約性，以保證企業整體稅負降低為目標，而非追求某項個別稅負減少。若企業不進行稅收整體統籌，極有可能導致某項稅種的稅額降低，但其他稅種的稅額反而增加，出現整體稅負不降反而增大的現象，使稅收籌劃的作用無法體現出來。

4.中小企業缺乏與稅收機關溝通，導致稅收政策理解不全面

企業要發展壯大，不僅需要自身的原始積累，還需要利用國家、社會優惠政策大力的支持?，F階段多數中小企業管理者有一個錯誤的觀點，認為企業平時只要按時按章納稅、不違法即可，無需就稅收政策調整和實施等內容向稅務機關進行交流和咨詢。

中小企業如沒有經常與稅務局機關加強溝通和交流，就無法及時了解到稅務相關政策的信息，不能準確地、科學地把握政策和機遇。

三、加強我國中小企業稅收籌劃的對策

1.加強對中小企業宣傳、培訓的力度，發揮稅收籌劃的作用

稅收籌劃是企業的權利、也可以為企業節約稅收成本，政府機構特別財稅部門要加大宣傳力度，通過電視、廣播、報刊、互聯網等媒體介紹稅收籌劃的含義、性質、申請稅收優惠的條件、步驟、審批流程。企業管理者、財會人員通過媒體宣傳或者培訓熟識相關的稅務優惠政策，經過向稅務中介機構、財稅機關咨詢，參照相關要求，規范和完善公司現有內部核算管理流程，使得企業通過稅收優惠的審批，降低涉稅風險，避免出現偷稅漏稅現象，最終達到企業收益最大化。

2.促進稅務行業的健康發展

伴隨我國稅收制度的逐步完善和納稅意識不斷增強，越來越多的中小企業已經開始重視稅收籌劃，從人才、培訓、經營管理團隊上都得以強化，但由于中小企業資金規模約束、股東的管理素質普遍不高、稅收籌劃專業性不強、過于注重局部利益、缺乏與稅務機關溝通等缺陷，導致了有大部分企業無法開展稅收籌劃。為了有效解決上述問題，企業可以通過引進外援，利用稅務中介機構的發揮稅收籌劃的作用。

稅務中介機構對國家稅收政策的熟悉程度以及在稅收籌劃方面具有豐富的經驗，可以幫助企業合理籌劃稅收優惠，提升經營效益。與此同時，國家要嚴格落實稅法優惠政策，加強對稅務機構的行為約束，制定費收費標準，防止稅務與企業弄虛作假欺騙稅務機關，國家強化稅務中介機構對中小企業稅收優惠資格認定、申請審批的鑒定。從事稅務的從業人員要定期加強技能、專業培訓、經常性的開展同行業交流。

3.認真處理稅收籌劃與偷稅漏稅界線

一項稅收籌劃是基于企業內部財務制度健全、會計核算準確、財務處理符合會計準則、稅款申報及時、計算準確，稅務機關進行稅務檢查是以會計憑證為依據，如財務處理混亂或者憑證殘缺不全，稅務策劃就失去意義了。企業要建立健全人、財、物于一體的稅收籌劃戰略具備的條件。但企業管理團隊為了享受某項稅收優惠政策，但不具備相關條件，采用欺騙的手段取得了優惠，降低了稅收成本，事實上該企業不具備享受優惠的條件，如被發現，此項優惠即可判定為騙稅偷稅漏稅，給企業帶來滅頂之災。

4.加強與稅務機關的溝通和交流

中小企業稅收籌劃取得成功與稅務機關緊密聯系，企業從稅務機關取得充分可靠的信息，在收集稅務信息時，咨詢企業必須誠實，既要重視信息的完整性，還有準確性，真正領會稅務機關的意圖，減少稅收籌劃風險的發生。只有對稅收優惠政策研究透徹，并得到稅務機關的認可，才能促進和推動企業稅收籌劃活動的順利實施。

第8篇：稅收策劃范文

    現行增值稅對文化產品和服務存在重復征稅現象,扭曲了政策的效應。文化產業的資產大多體現為知識產權、品牌價值、人力資源等無形資產。這些無形資產的開發和形成過程中,智力投入往往占文化創意產品成本的絕大部分,但企業在納稅時對這些投入不能進行抵扣。這種重復征稅,難免會使稅收政策在一定程度上發生扭曲和變形,加大了文化產業的生產成本和投資風險。

    我國對文化產業基本上實行統一的稅收優惠政策,沒有考慮文化創意產品需求在區域、服務對象等方面的差異,忽略了企業的不同經營對象和盈利水平,影響了稅收優惠政策實際效果的發揮。其次,文化產業稅收優惠缺乏公平性。再次,盡管我國已經出臺很多文化產業的稅收優惠政策,但文化產業市場體系還不健全,稅收優惠政策與國外市場經濟國家相比,具有明顯過渡性質?，F行稅收優惠政策以定期減免為主,減免政策不具有可持續性。

    營業稅改征增值稅的好處

    考慮當前我國文化服務產業普遍征收營業稅的情況,研究文化服務業增值稅與營業稅對接、轉型的稅制體系設計,重點對公益性強的文化產業實行免稅或減稅,具有現實意義。營業稅改征增值稅對文化產業的影響主要表現為:一是有利于減少重復征稅行為,降低產品價格。營業稅改征增值稅,各個產業之間環環相扣,基本消除了重復征稅,降低了消費品的稅收成本,從而在一定程度上減輕了通脹壓力;二是有利于提高文化產業競爭力。由于營業稅是對營業額全額征稅,且無法抵扣,不可避免地會使企業傾向于“小而全”、“大而全”模式,進而扭曲企業競爭中的生產和投資決策。營業稅改征增值稅,消除了重復征稅,企業就可以向專業化細分和升級換代邁進。

    營業稅改征增值稅的難點

    當前環境下營業稅改征增值稅不可能一步到位,而只能是先在某些行業試點,進而推廣到全國。我國文化產業營業稅改征增值稅面臨的主要難點有:

    (一)稅率設計

    考慮到原有營業稅稅負水平,文化產業稅率設計不應增加文化產業的稅收負擔水平。其次,我國文化創意產業的稅率設計應考慮不同經營對象和盈利水平,考慮文化產業在不同區域、不同服務對象的差異,設計差別稅率,發揮稅收調節產業結構的效果。再次,在稅率設計時要權衡增值稅的稅收中性性質與文化產業服務多樣化的事實。

第9篇：稅收策劃范文

著名稅務專家，中央財經大學稅務學院稅務管理系主任，會計學（中國第一位稅務會計與稅務籌劃方向）博士，中國社會科學院經濟學博士后，《陽光財稅叢書》編委會主任，創立“稅收籌劃規律”，首次提出“稅收籌劃契約思想”，是國內稅收籌劃領域的領軍人物之一。目前主要研究領域為：稅收理論與實務、稅務會計與稅收籌劃、企業會計準則、財務管理、產權與企業重組等。

一、多種融資渠道的選擇

一般來說，企業的融資渠道有：（1）財政資金；（2）金融機構貸款；（3）企業之間的拆借；（4）企業自我積累；（5）企業組織內部集資；（6）公開發行債券融資；（7）發行股票融資；（8）商業信用融資。

這些融資渠道不外乎內部和外部兩種。從內部來說，包括企業的自我積累和組織內部集資；從外部來說，包括股權融資和債權融資，可由財政性資金、商業銀行貸款、企業間拆借等構成。

這些融資方式無論采用哪一種或采用組合方式，都能滿足企業的資金需求。但從企業納稅角度考慮，這些融資渠道產生的稅收效果有很大的差異，利用一些融資渠道可以有效地幫助企業減輕稅負，獲得稅收利益。通常情況下，企業自我積累融資所承擔的稅收負擔要重于向金融機構貸款所承擔的稅收負擔，向金融機構貸款所承擔的稅收負擔要重于企業之間拆借融資所承擔的稅收負擔，企業之間拆借融資所承擔的稅收負擔要重于企業組織內部集資所承擔的稅收負擔。從籌劃節稅的角度出發，企業組織內部集資與企業之間拆借效果最好（尤其當企業間存在稅率差異時），金融機構貸款次之，自我積累效果最差。其原因在于企業組織內部集資與企業之間的拆借涉及的部門和機構較多，容易增加融資成本，也會因稅收收益分散而降低負債抵稅效應。

稅法規定，納稅人在經營期間，向金融機構借款的利息支出，按照實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高于按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，準予扣除。但是，企業通過增加資本金的方式進行融資所支付的股息或紅利，是不能在稅前扣除的。因此，比較發行股票融資與發行債券融資，由于發行債券融資的利息支出可以作為財務費用稅前列支，所以，這種融資方式使所得稅稅基縮小，稅負得以減輕。而發行股票融資方式則不能實現股利的稅前分配。因此，企業應優先選用債權融資的方式，后選股權融資的方式，從而充分發揮債券“稅盾”的作用。

融資活動不可避免地涉及到還本付息的問題。利用利息攤入成本的不同方法和資金往來雙方的關系及所處經濟活動地位的不同往往是實現合理節稅的關鍵所在。金融機構貸款其核算利息的方法和利率比較穩定、幅度變化較小，節稅的空間不大。而企業之間的資金拆借在利息計算和資金回收期限方面均有較大彈性和回旋余地，從而為節稅提供了有利條件。

尤其是企業內部基于委托貸款方式而進行的資金的劃撥，在實際操作的過程還是可以由企業自行進行決定。通過設定不同的利率可以實現利潤的轉移。比如使利息支出發生在高稅率地區，降低稅前利潤；或是使利息收入發生在低稅率地區，這樣集團整體的稅負就能夠實現最小化。

二、租賃籌劃

（一）租賃的分類與稅務處理

按照租賃資產所有權相關的風險和報酬是否轉移分類，租賃分為融資租賃與經營租賃兩種形式。

融資租賃是指本質上轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬的租賃。所有權最終可能轉移，也可能不轉移。如果一項租賃實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬，那么該項租賃應分類為融資租賃。

對于融資租賃，其稅務處理如下：（1）融資租賃發生的租賃費不得直接扣除，承租方支付的手續費，以及安裝交付使用后支付的利息等可在支付時直接扣除；（2）融資租賃設備可以計提折舊并在稅前扣除，而租賃費高于折舊的差額也可以稅前扣除；（3）租賃費通過舉債支付，其利息可以在稅前列支。

如果一項租賃實質上并沒有轉移與資產有關的全部風險和報酬，那么該項租賃應歸類為經營租賃。所以，一項租賃歸類為融資租賃還是經營租賃依賴于租賃的實質而不是合同的形式。

對于經營租賃，其涉稅處理如下：（1）可以避免因長期擁有設備而承擔的負擔和風險；（2）支付的租金沖減企業的利潤，減少應納稅所得額；（3）當出租人和承租人同屬一個大的利益集團時，租賃形式最終將會使該利益集團可以實現利潤合理轉移，這是典型的租賃節稅效應。

（二）租賃形式的選擇

對于融資性租賃，由于會計處理要求確認租賃資產和租賃負債，作為一種表內籌資方式，會給承租人帶來不利影響：由于企業債務金額上升，已獲利息倍數、凈利潤率、資產收益率、股本收益率等指標就會下降，資產負債率就會上升。承租人一般不歡迎租賃合同被劃分為融資租賃，那么如何才能規避呢？

《企業會計準則第21號—租賃》規定，對租賃的分類，應當全面考慮租賃期屆滿時租賃資產所有權是否轉移、承租人是否有購買租賃資產的選擇權、租賃期占租賃資產尚可使用年限的比例等因素；同時依據實質重于形式原則，考察與租賃資產所有權有關的風險和報酬是否轉移，來具體區分融資租賃與經營租賃。一般在租賃合同中不要涉及資產所有權的轉移和廉價購買權問題，或將租賃期設定為租賃資產有效經濟年限的75%稍短一些即可，這樣可以避免被認定為融資租賃。

三、借款籌劃

企業借款的用途不一，有的作為流動資金用于日常生產經營活動，有的作為資本性支出用于添置固定資產和無形資產，還有的作為資本運營用于對外投資等。