公司財務管理精選(九篇)

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第1篇：公司財務管理范文

(一)財務指標分析

在財務指標體系的上，分層次的對各項指標進行合理、深入分析。比如說在對某個指標實際值來講，可以依照指標的計算公式和含義以及標準值范圍進行深入的了解和闡述，進而對此項指標對企業的反應程度。與此同時還能將一組具有相關關系的指標進行綜合分析，對各項財務指標的變動情況、實際值大小范圍及比例構成等方面進行全面的理解，進而更好的反映出供電公司財務指標體系的具體情況及特點。

(二)財務報表分析

財務報表的分析指的是對供電公司財務報表的分析，在這項工作開展的時候，可以有針對性的對部分報表進行分析，這也就是對某一部分進行的分析，利用這樣的方法能夠切實了解到企業內部某一項工作的具體情況和特性。在分析過程的開張過程中可利用相關的財務分析軟件進行財務報表的統一、隱藏、混合分析，如將不同單位的不同報表項目進行組合分析、同單位的不同報表項目進行綜合分析等等，總而言之，盡可能利用多的分析角度更加能夠準確的判斷出供電公司的財務狀況。

(三)綜合方案分析

綜合方案分析在財務日常管理工作分析的基礎上搭建了一種新的分析方案方式，它將財務管理分析過程中的部分分析方法設置為進行指標分析的綜合方案，這就包括對企業整體經營狀況、企業利潤分析、收支分析、損益分析資產分析與售電結構分析。分析的方案可以根據公司具體情況進行添加設置，這樣一來就便于公司不同需要進行新的分析方法的建立。從利潤分析方案的角度上來講，它完成的利潤與同期相比情況、預算完成情況、利潤總體結構趨勢分析和企業內部利潤的分析等多個方面，它的內容十分廣泛。所以在開展綜合分析的時候需要根據企業自身的實際情況，有效快捷的制定出分析結果。

二、改進分析方法，完善有效措施，深入詳細的綜合分析

(一)財務綜合比率分析

1．構成比率分析

構成比例分析即結構分析，通過對企業內部各項指標占總指標的比例，進而結合部分與整體的關系來分析部分對整體產生的影響。從中發現關鍵因素，找到企業內部的重點。從整體上來說，通過這些結構的變化來掌握某一項經濟變化的趨勢。

2．相關比率分析

一般來講，相關比例分析指的就是通過一系列的指標值的計算來實現，其中涉及到很多方面，本文就選取了三個比較重要的方面來進行闡釋和說明:

①償債能力分析:這就需要把流動資產、流動負債和速動資產分別分析和加以對比，利用相關的指標算出流動的比率、速動比率的實際值，進而反映企業的短期償債能力。

②盈利能力分析:盈利能力分析是將供電公司某個經濟活動中的經費和收益的比例進行比較和分析，進而反映出投入和產出的具體管理。如將銷售所得收入與凈利潤、成本費和利潤總額、等等進行比較分析，能夠分別得出利潤額、總資產報酬等指標，這樣一來，通過盈利能力的分析能夠從不同的角度反映出供電公司企業實際的盈利能力。

③發展能力分析:發展力分析指的就是將當月的銷售額與上期相比增長的銷售收入，從其中得出相應的結果，最終得出銷售增長率和近利潤增長率等指標，這些指標能夠較為準確的反映出供電公司的市場占有率及發展潛力，在預測供電公司未來的發展上也有重要的參考意義。需要注意的是，本文上述的所有者的權益和利潤分析雖然說可以作為供電公司的指標分析，但是地市供電公司是非獨立法人的供電企業，對于非獨立企業的供電公司并不適用。即使這樣，但是我們可以對這些指標稍加處理，即購網電量與實際購網電價的乘積。如此以來就可以把供電公司的內部利潤還原成為它的正常利潤了。

(二)發展趨勢分析

將連續幾期的財務指標值進行對比分析就是發展趨勢分析，通過發展趨勢分析可以觀察到相關指標的增減變動、幅度、數額的具體情況，從而可以反映出供電公司的財務情況和生產情況，具體的分析過程當中可以根據所引起變化的原因、性質，這些指標都是可以對公司發展前進加以預測的。不僅如此，發展趨勢分析還可以運動到供電公司財務分析的各個方面中去，如售電量、售電電價、銷售收入、現金流量及成本費用等進行發展趨勢預測。

三、結束語

第2篇：公司財務管理范文

1.管理風險的定義和分類。

(1)組織風險。企業在財務管理中面臨與本國截然不同的經營環境，內部組織機制與外部環境變化的沖突再所難免。無論企業由于惰性而保持原來的組織結構，還是為了適應新的競爭環境而變革，都必然充滿風險。這種風險的表現形式隨著企業對外投資成長階段的不同而變化，依次表現為領導權風險、自風險、控制權風險、組織作風風險和企業再造風險

(2)財務管理風險。企業對外投資不僅包括實業投資，也包括金融投資，在此過程中企業財務管理所涉及的內容復雜，包括資金的來源管理、資金的運用、境外籌資管理等各個方面，加上企業會計制度與東道國制度或是國際慣例的差異，使得企業財務管理的風險也相當復雜。

(3)人力資源風險。企業的人力資源投資是企業海外投資的重要形式之一。投資的內容主要包括員工招聘投資、培訓投資、福利和社會保障投資、勞動力配置投資等多個環節。與企業物質投資風險不同的是，人力資源風險不僅來源于市場，更主要來自于主觀因素。

2.管理風險的防范控制和管理。

(1)管理制度風險防范。第一，完善公司治理結構，改進財務管理資產管理方式;第二，加強企業內部管理，強化國內母公司對境外投資企業的控制;第三，加強企業的外部監督和約束，降低資產經營風險。

(2)財務風險防范和管理策略。第一，建立財務風險的審查制度，確定海外投資財務風險管理目標;第二，依據風險的類型，選擇適當的資本結構，強化資金流動的管理;第三，強化資金融通的管理;第四，選擇多個投資方案的組合，利用國際上比較先進的財務方法防范風險。

(3)人力資源風險與文化風險的防范。第一，重視跨文化理解與溝通;第二，創建共同的經營理念與企業文化;第三，完善人力資源管理制度;第四，利用外部資源為企業的人力資源管理。

二、新階段我國跨國公司財務管理的外匯風險

1.外匯風險的定義和分類。跨國公司財務管理中的外匯風險是指因匯率變動,公司以外幣計價的資產和負債、收入和支出的價值量增加或減少,從而發生損失或收益的不確定性。在進行財務管理及經營的全過程中貫穿著國際資本的流動,跨國公司不可避免地會在國際范圍內收付大量外匯或擁有以外幣表示的債權債務。一旦匯率發生變動,，將會給公司運用外匯帶來巨大的不確定性。

跨國公司財務管理的外匯風險主要有以下三大類：

(1)交易外匯風險。交易外匯風險是指企業對外投資及經營中以確定的外匯進行交易，在交易與價格結算期間內，因匯率發生變動影響企業收入或支出金額的可能性。交易風險主要分為兩類：一是己經列入資產負債表中的應收應付款項目。

(2)會計風險。會計風險是由于匯率變動使企業的資產價值在進行會計結算時可能發生的損益。按照現行的會計準則，企業的外幣資產、負債、收益和支出等，均需轉換成本國貨幣來表示。境內母公司在每一個會計年度期末需將境外投資子公司的財務報表合并成匯總報表，在將子公司報表以東道國貨幣計價的會計科目折算成母國貨幣的過程中，由于匯率變動有可能給境外企業帶來損失。由于外匯市場的匯率頻繁波動，使會計賬目中的本幣數也會發生相應變動，給企業帶來損失或收益。

(3)經濟外匯風險。經濟外匯風險是指由于匯率變動引起境外投資企業的經營環境發生變化，導致業務現金流量可能發生變動而產生的經濟損益的風險。

2.外匯風險的防范控制和管理措施有以下幾點：

(1)管理策略。跨國公司可以通過建立外匯市場情報系統，及時掌握外匯匯率現狀和預測匯率變化，在此基礎上結合公司具體投資行為做好預測工作。(2)生產策略。公司應選擇生產要素成本較低的地域并通過靈活的采購政策，以抵制匯率變動帶來的風險，獲得生產上的相對成本優勢。同時加強研發力度來提高產品差異化程度，維持公司的市場競爭力，減少外匯風險影響。(3)市場策略。跨國公司可以通過調整產品定價、促銷以及多元化等市場策略來規避外匯風險。

三、新階段我國跨國公司財務管理的經營風險

1.經營風險的定義和分類。

(1)宏觀經濟風險。宏觀經濟風險是指由于東道國宏觀經濟運行失調，發生不景氣變動，出現如通貨膨脹、債務危機、經濟衰退等現象，從而給外國投資者帶來經濟損失。東道國經濟政策的穩定性同時也反應其政治風險的大小。

(2)微觀經濟風險。即商業風險，是指由于境外投資企業微觀經營環境如市場、價格、匯率等因素的變化給企業投資造成損失的可能。微觀經濟風險與東道國經濟或產業的競爭程度和企業對市場信息的掌握與應變緊密相關。主要有市場風險、匯率風險、信用風險、價格風險等等。

(3)企業運營風險。企業運營風險是指海外投資企業自身由于對海外投資項目的選擇、論證以及在市場開拓和決策過程中的各個環節出現偏差而引發的運營風險。主要包括以下方面:第一，市場進入風險。由于國際營銷環境的錯綜復雜，國際競爭的日趨激烈以及國家間文化的差異，任何境外投資企業不可能完全適應市場的要求。因此，如何選定目標市場，以何種模式進入目標市場，這一過程必然充滿風險。第二，產品風險。是指企業產品在開發過程和其后的商業化過程中因受產品的各個層次因素和與產品相關的各種因素的影響而引起的產品價值波動的不確定性。

2.經營風險的防范控制和管理。

(1)系統分析財務管理的經營環境。由于我國跨國公司普遍缺乏財務管理的經驗，因此在財務管理的時候首先一定要重視項目投資前的可行性分析，必須做到對海外市場的經營環境的全面分析和評估。評估重點在于對企業在東道國經營影響重大的經濟政策、制度的穩定性，公共管理和服務體系的質量，社會環境，法律體系，基礎設施的完善程度等各方面因素。其次應采用循序漸進的方式，先選擇東道國大型競爭對手不太重視的產品市場，以優異的質量和合理的價格打開市場，條件成熟后，進一步進入主導產品市場。在區域策略上，先選擇竟爭對手勢力薄弱的周邊市場，積累經驗和實力，然后向核心市場發展。

(2)培養公司全球業務活動的整合能力。我國跨國公司財務管理的產業主要集中在貿易、資源開發和制造業等全球性產業，這在客觀上需要企業在全球范圍內對生產、經營和管理進行有效的協調,以獲得全球競爭效率,降低經營風險。通過對企業全球資源的整合,可以更好的利用國際機會,通過利用海外子公司與國內母公司的整體優勢和有效協調增強應對風險和危機的綜合能力。

(3)建立全球學習能力。跨國公司為保持在海外市場可持續的發展能力，應對可能發生的各種風險和危機，必須形成自己的全球學習能力。我國跨國公司經營管理者必須以一種不斷質疑、挑戰、激勵和創新的態度，促使企業整體積極面對市場的變化，保持企業在激烈競爭的環境里的憂患意識和替覺意識。四、新階段我國跨國公司對外直接投資的技術風險

1.技術風險的定義和分類。在開放經濟條件下,國際市場上競爭各方由于技術水平的差異,從而產生競爭優勢的高低。技術水平低的國家或地區會出現由于缺乏技術而產生的風險。這種風險是競爭中各方在創造和使用技術后產生的不平衡風險。其實質是由于各國的社會、經濟、技術等綜合因素的作用,導致企業技術研發、取得和運用活動中的失敗、中止、延期從而造成損失的可能性。

(1)產品開發風險。企業對外直接投資，需要根據東道國市場需求的特點，開發相應的產品。而新產品的開發是需要投入大量資金和人力的，無論是自行開發還是合作，是購買還是引進關鍵技術，都是高風險的項目。特別是當對外直接投資企業規模普遍較小，技術研發能力不足，產品開發風險很大。

(2)技術保護風險。技術是一個企業的生命，但由于受到東道國或第三國相關企業、組織和個人非法的侵害，境外投資企業的有形和無形資產會遭受巨大損失。在對外直接投資活動中，技術保護主要通過實施知識產權保護來進行。但如果知識產權保護措施不力，企業就會面臨技術外泄的巨大風險。同時企業專有技術是無法通過法律形式保護的，因為其技術內容和訣竅處于機密狀態，不能讓其他經營機構知曉。但企業在技術管理上的漏洞往往會被利用，競爭對手會利用對方企業少數人的疏忽大意或功利心理，采取各種辦法達到竊取技術機密的目的。

(3)技術引進風險。技術產品存在無形損耗，因此先進技術也只能在一定時間內才能發揮效用。對外直接投資企業引進技術的風險主要包括:企業一哄而上，重復引進:對引進的技術項目不加論證，導致投入大量人力物力進行技術開發后，應用效果并不明顯;引進的技術作價過高而且成熟度低:技術合同落入專利保護期或專利循環等不利于企業的境地;使用許可技術生產的產品受到返銷限制，造成企業法律上的侵權。

(4)技術壁壘風險。技術壁壘風險是指一國或地區以維護國家及地區安全、保障人類健康和安全、保護環境等為由而采取的一些強制性或自愿性的技術措施。技術措施越來越多的被用作貿易和投資的保護手段來限制國外商品和投資對本國產業的沖擊，技術壁壘己成為實施貿易和投資保護主義的高級形式，已經成為各國企業對外投資不可忽視的重要風險之一。

2.技術風險的防范控制和管理。

(1)重視技術研發、轉移、保護等方面的論證和咨詢。對外直接投資總是伴隨技術的輸出，從而涉及到專利、專有技術、品牌等無形資產的保護。因此，在技術外移之前，應該組織工程技術人員、法律專家、財務專家、投資專家等對投資項目中的技術方案進行先進性、合理性和實用性的可行性論證，充分估計技術實施后的問題和困難，對結果進行預測。

(2)健全技術開發和管理的內部控制制度。規范技術人員和管理人員的行為,防止其操作失誤造成的風險和損失。特別是對人員接觸機密技術、攜帶資料出入、樣品送檢、技術交流、技術檔案借閱、技術機密和商業機密的管理建立嚴格的規章制度。提高技術研發的關鍵科研人員的待遇,防止人才流失帶來的技術流失。

(3)加強投資項目的技術保險。對于風險較小、無法投保的技術項目，對我投資的公司需要根據自身的投資贏利水平提取一定比例的資金建立保險基金以補償可能發生的損失。對風險較大的技術項目，則需要去東道國或母國保險公司投保。同時，為降低境外技術風險程度，還可以選擇資信好的東道國企業進行聯合技術研發，選擇合適的合作方式，明確雙方的權利和義務，部分轉移技術風險。

(4)采取有效措施，應對技術壁壘的風險。首先加快產品和技術的國際標準化進程，不斷提高企業的生產素質和質量,產品按國際標準生產，考慮以國際先進技術標準作為企業技術創新的方向，并積極參與國際上行業標準化體系建設的工作。其次,加強與國內和國外技術咨詢機構的聯系,及時了解東道國技術壁壘的信息。

參考文獻：

[1]薛媛媛:論企業集團財務管理模式及其選擇[J].技術經濟,2003,(02)

[2]江志斌劉浩淺談我國跨國公司的經營管理[J].特區經濟,2005,(02)

[3]翟勝寶鄭潔:跨國公司財務戰略管理探析[J].技術經濟,2005,(02)

第3篇：公司財務管理范文

關鍵詞：財務治理；財務管理；關系；對接

現階段，我國經濟發展水平得到了極大的提升，這使得各行業企業的市場競爭趨勢也變得愈發嚴峻。財務管理作為企業內部管理工作的重要內容，公司管理者強化對財務管理工作的重視度，逐漸調節和處理財務管理與治理二者間存在的關系，并對此種關系展開良好的處理，已經成為當前提升各公司核心競爭力的一項重要手段。因此，從理論上對公司財務的治理與管理工作二者間的關系展開分析和研究，對于找出二者有效對接的途徑，促進公司整體發展等都具有極大的積極意義。

一、財務治理和管理的相關概念

1.財務治理的基本概念

所謂的財務治理，指的是對企業中存在的一些較為復雜的財務管理展開有效處理。就目前來看，我國從事該領域研究工作的專家學者對界定財務治理的概念范圍擁有不同的看法。其中，部分專家在對財務治理進行研究時，對該項治理工程會對公司發展帶來的效率更加關注；另一部分的專家則重視對統一財務治理效率和公平性。從實際情況來看，這兩種看法都過于片面。財務治理作為公司針對相關利益者和公司本身、完善財務工作制度、細化員工利益等制定的一種有效的調控手段，其本身屬于一種固有的財務制度和模式。因此，為了確保公司能夠健康發展，管理者一定要提高對財務治理的重視度。

2.財務管理的基本概念財務管理是針對公司內部各類型財務管理活動而劃定出的管理工作。從財務管理工作本身來看，其主要管理對象是公司的現金，借助財務管理這一手段，對公司內部所有的現金進行有效分配，從而供給相應的部門維持其正常運轉，從而讓公司資金能夠創作出更多的經濟利潤，發揮出最大的價值。因此，在對公司進行管理時，應當獎金錢和事務有效處理的方式合理的梳理出來。作為公司基礎性管理工作的重要組成，財務管理對提高公司管理水平具有十分重要的作用，做好財務管理工作，能夠讓公司朝著預先設定好的方向展開各項經濟活動，從而促進工作其他管理工作都能夠協調進行。

二、財務治理與管理的基本關系

1.治理和管理的內在區別

作為管理者管理公司財務的兩種有效手段，財務管理和治理這兩項工作最大的區別就是服務對象、主題和出發點的差異。在服務對象上，財務治理的對象是公司內部負責財務工作的人員；財務管理則是公司本身。在出發點上，財務管理是公司經濟，目的是為了增加公司資金來源渠道，科學分配公司內的資源，為公司創造更大的利潤空間；財務治理公司，目的是為了合理協調公司內各部門人員財務分配，以此來實現利益的平衡性。在服務主體上，財務治理助理十分廣泛，具有極強的社會性特點，要對公司高級領導和基層管理部門進行合理分配，財務管理主體僅限于公司管理層，本身經濟性較強，目的在于優化配置管理層的資金。

2.治理和管理的緊密聯系

財務工作的管理和治理除了具有極大的區別外，也存在一定程度的聯系。公司財務是由管理和治理兩項工作共同組成的，財務管理的目的在于滿足公司對資金來源的基本需求，財務治理目的在于為公司財務管理人員提供服務[1]。因此，雖然二者的工作目標不同，但在實際工作中卻不會產生沖突，其都是在有效分配公司內的各類財務，為公司發展提供更大的社會和經濟效益。

三、促進財務治理與管理的有效途徑

1.明確分配財務權利，界定目標

就公司內的各項財務活動來看，其主要活動方向是由公司財務工作的主要目標所決定的。在財務活動之中，治理與管理是兩項十分重要的管理機制和系統，需要同公司財務管理目標全力配合。公司只有擁有良好的財務導向制度，才能夠對制定出合理的財務工作目標，確保財務管理與治理這兩項工作的順利運行。因此，公司管理者在劃分財務目標時，應當采用科學合理的理論界定相關財務主題的權利范圍，確保公司主體職能與權利的平衡關系不受影響[2]。在正規公司中，公司董事會不僅會在經營者與股東間起到一定的協調作用，其本身還是財務管理與治理工作的主體。因此，公司管理者應當建立起科爾學合理的董事會管理機制，強化董事會的相關職能，并借助一些相應的方式，將董事會本身具有的決策能力充分發揮出來。

2.建立健全的監督激勵機制

從對相關人員以往工作經驗的調查分析后發現，公司內部的資本結構對相關人員管理公司可以起到十分重要的作用。在公司的資本結構之中，其治理結構是維持公司運行的主要方式，而公司資本結構存在的差異性，也會在一定程度上對公司內部的治理結構產生一定的影響。對公司管理工作來講，良好的公司資本結構不僅可以有效提升公司在市場經濟中的地位，還能夠將公司權力主體的監督作用全面發揮出來[3]。因此，公司管理者應當從優化企業內部資本結構入手，幫助管理者建立起健全的監督機制，以便能夠促進企業進一步發展。筆者通過對相關數據資料的研究發現，如果公司內的股權處于高度集中或者是過于分散的狀態，那么，其監督機制作用的發揮和日后發揮就會因此受到極大的阻礙。因此，公司領導層應當結合企業當前的股權情況，建立相應的員工激勵機制，并配合相應的獎勵機制，鼓勵員工積極主動的參與到股權分配政策制定和股東行為監督工作中。此外，我國相關政府部門應當對公司優化資本結構展開高度重視，并配以科學的手段給予適當的引導。

3.完善公司內部風險管理控制體系

受我國現行的經濟體制好經濟發展新形式影響，我國大部分公司在展開經營管理的過程中，往往會遇到較多的經營奉獻，對企業的后續發展和可持續發展規劃的制定造成極大的阻礙。就現代化公司來看，財務工作的進行不僅會受公司外部環境因素的影響，還會對公司財務規劃的制定和風險控制能力的提升起到決定性作用[4]。因此，對于公司來講，建立有效的財務風險控制體系勢在必行。在建立財務風險控制體系的過程中，相關人員需要重視設計系統機制的重要性，通過分析和動態監測相關系統的方式，確保企業內部財務系統的各項工作能夠處于正常的運轉狀態，從而形成健全的財務風險控制體系。

4.建立健全的財務信息披露機制

信息作為企業在進行財務管理和治理時制定各項決策的重要基礎，公司在確保內部各類溝通管道通暢性的同時，還應當要強化公司信息披露制度的管理與規范。從當前我國現存的一些上市公司發展現狀來看，其信息披露工作過于形式化，缺乏具有實質性的創新點，導致其披露的心內容不具備實效性[5]。因此，在實際工作中，公司管理者應當對企業內財務治理工作中包含的信息作出具體的要求或者是規范，所以，公司管理者在構建財務治理工作的相關體系時，應當先完善企業內部的財務信息披露制度，借助與之相關的法律法規，有效解決同企業財務工作相關的體制機制存在的各項問題。

5.全面發揮戰略財務的有效作用

所謂的戰略財務，指的就是企業財務和企業發展戰略的有效結合，其在對接財務管理與治理的過程中，具有十分重要的紐帶作用。因此，在對企業戰略財務展開研究時，應當從公司發展戰略的角度入手，優化企業的價值鏈和產業鏈，以便確保公司整體價值可以得到全面提升。對發展階段中長期的企業，管理者可以對其戰略構建與結構展開研究，以便能夠設計出更具實效性與科學性的財務體系與組織結構，建立相應的決策方案、業績水平方案與企業財務工作結構，并對建立起的相關方案與結構展開細致的分析與研究，在結合競爭環境與競爭對手基本情況的基礎上，確定戰略財務的施行標準，從而形成一種較為簡單的戰略財務模式，從將戰略財務的重要作用全面發展出來，使得公司內部的整體實力可以達到全面的強化[6]。

四、結束語

總而言之，在我國市場經濟體質不斷發展和完善的今天，各個公司企業在市場上的競爭壓力也在隨之逐漸增加。財務的管理與治理作為公司內部管理工作的重要內容與核心部門，公司管理者應當在日常工作中全面發揮出管理和治理財務這兩項工作的重要作用。在對公司宏觀財務進行管理時，財務部門工作人員可以借助財務治理的方式來處理公司的所有財務，充分發揮財務管理的功能，通過二者相互結合的方式來實現二者的有效對接，從而促進公司財務工作能夠得到良好發展。

作者:羅皓天 單位:大連財經學院

參考文獻：

[1]楊靜.公司財務治理和財務管理的關系與對接[J].中國外資,2014,01:28+30.

[2]惠敏.公司財務治理和財務管理的關系與對接[J].商場現代化,2013,27:142-143.

[3]廖福琴.試論公司財務治理和財務管理的關系與對接[J].商場現代化,2016,24:187-188.

[4]張湘凌.探討公司財務治理和財務管理的關系與對接[J].經營管理者,2012,01:110.

第4篇：公司財務管理范文

新疆維吾爾自治區煙草公司是1986年成立的一家省級煙草公司，目前公司下屬管理13個地市級煙草公司以及1個新疆煙草進出口有限責任公司。當前新疆維吾爾自治區煙草公司在整個新疆維吾爾自治區煙草行業處于十分重要的管理統籌地位。當前，新疆維吾爾自治區煙草公司實行了“分權為主、集權為輔”的財務管理模式，該種財務管理模式以財務價值最大化為發展目標，一定程度上有利于公司財務管理績效的提升；作為一個省級煙草公司，新疆維吾爾自治區煙草公司采用間接管理的方式，對地方市級煙草公司進行經營干預監督，嚴格要求新疆地市煙草公司按照“四個統一”，即機構、人員、制度和資金流統一，進行轄區內公司財務活動的控制，明確公司資金管理和預算管理為重點的財務管理規劃。筆者在新疆維吾爾自治區煙草公司工作多年，對公司財務管理活動甚為熟悉，多年來新疆維吾爾自治區煙草公司在行業內形成了一定的財務管理特色，但是公司目前的財務核算及管理模式也存在相應問題，因此本文將結合筆者多年的財務工作經驗，談一談新疆維吾爾自治區煙草公司財務管理模式創新問題，有利于優化本公司的財務管理工作，更有利于對省級煙草公司的財務管理提供經驗和借鑒。

二、新疆維吾爾自治區煙草公司財務管理問題

筆者在新疆維吾爾自治區煙草公司多年的財務工作實踐中發現，盡管新疆維吾爾自治區煙草公司在財務方面構建了完善的管理框架及財務制度，但是依然存在多種問題，筆者梳理為以下幾個方面：第一，目前新疆維吾爾自治區煙草公司會計法規建設不健全，違法處理力度過低。作為一個省級煙草公司，新疆維吾爾自治區煙草公司在對會計處理原則和方法進行了明確構建，但是在實際的工作中，會計人員在處理原則和方法使用不當，容易采用非法手段產生會計信息不實問題。第二，公司監督機制不健全。盡管當前新疆維吾爾自治區煙草公司成立了審計處，但是現有的監督機制存在多種問題。實際上，新疆維吾爾自治區煙草公司設有獨立的審計機構，所屬地州公司的審計設立于監督考評部門專職，但是由于受到各種原因的影響，監督缺乏獨立性，監督部門工作人員受管理層次的影響，其職能發揮有限，內審缺少有效的監督力量。第三，公司全面財務管理組織體系建設還需進一步完善，目前新疆維吾爾自治區煙草公司建立預算管理委員會，下設預算管理辦公室，其職能是主要負責預算管理的日常工作。預算決策結構為各級經理辦公會議，組織領導機構為各級預算管理委員會，預算管理辦公室則是預算日常事務執行機構。作為財務管理組織體系，各部門職能還需要進一步細化。

三、新疆維吾爾自治區煙草公司財務管理模式的優化對策

1.調整公司財務管理戰略，優化和創新財務管理模式制定以規范、效率和靈活為原則的財務管理目標，從而有效改變公司以財務價值最大化的單一化管理目標。根據公司總體發展戰略規劃優化或創新公司新財務管理模式，堅持以規范為根本原則，以效率為核心原則，以靈活為發展原則的財務管理實踐。新疆維吾爾自治區煙草公司還要進一步加強對公司資金、信息、人員、管理等一體化全面財務管理系統的構建，有效增強對公司財務管理戰略的監督和考核，打造符合煙草行業特殊性的財務管理模式。

2.建立公司會計委派制度，形成有效的監督機制加強新疆維吾爾自治區煙草公司財務人員管理體制建設，形成有效的公司會計委派制度，設立專門的會計委派管理部門，落實相關制度和規范，加強嚴格管理。加強對新疆維吾爾自治區煙草公司會計委派人員上崗前的監督、管理和考核工作。通過對受委派會計人員進行嚴格的業務知識培訓以及相關考核等，將業務能力比較強的工作人員以及具有較高政治思想覺悟的會計部門人員擔任公司主辦會計或財務管理崗位工作，這樣有利于構建公司會計崗位的監督管理機制，改變了被委派人員與公司管理人員的上下級依附關系，使其在工作過程中保持獨立的地位，從而在會計監督工作中發揮健全的監督職能。

第5篇：公司財務管理范文

關鍵詞：物業管理公司；財務；財務管理；對策

一、引言

隨著我國住房商品化改革與房地產業的快速發展，我國物業管理公司開始建立以及發展到現在，經歷了一個不斷完善的過程。由于當前房地產市場需求過大，發展勢頭迅猛，以及隨著新時期城鎮化水平的提高也帶動了人們對此行業的龐大需求，盡管剛興起，物業管理公司發展還是挺快的，然而，并不是所有物業管理公司都能獲得可觀的收益，只有其中一小部分企業的盈利狀況還算理想。究其原因，便是因為財務內部控制環節的薄弱。2008年，財政部、證監會等五部委聯合了《企業內部控制基本規范》，對內部控制方面進行了一系列的相關規定，比如上市公司應當對本公司內部控制有效性進行自我評價，報告的披露等。因此，物業管理公司只有通過強化財務管理與內部控制，發展壯大自身，才能使公司的企業價值得以充分的實現。

二、物業管理公司財務財務管理的現狀

（一）重視程度不高，內部控制意識薄弱。因為物業管理本身在我國屬于新生事物，致使很多物業管理公司對內部控制這一方面不是很重視，潛意識里認為簡單的解決好財務問題便是做好了內部控制，對其的思考也沒有上升到戰略的層次。抱著內部控制與企業關聯不大的心態，一些物業管理公司對相關人才的內部控制培訓工作也缺乏了積極性，導致他們的自身素質不足，知識不過硬，便難以適應這愈來愈復雜的財務管理工作，處理不得到，久而久之，員工的積極性也隨之被消磨殆盡，內部控制的效果微乎其微。這樣長此下去，內部控制工作跟不上財務的繁雜演變，一些物業管理公司也將必然面臨著生存危機。

（二） 物業管理成本與費用控制的缺失。在進行公司財務管理工作中，成本管理工作的基礎地位不可動搖，在日常的公司賬務處理中，物業管理公司不同于其他一些類型的公司，所發生的費用沒有完全顯示出來，不能全面顯示費用，相關成本也盡皆隱含起來。因此這也導致公司財務信息披露的失真或遺漏，大大的削弱了內部控制的有效性、科學性。大部分物業管理公司都僅注重在成本數量上有何大的變化，對于為何會有這么大的變化卻并沒有去深入追究或分析，在成本控制方面存在著嚴重的缺陷，急需加以改善。

（三）會計核算不規范，忽視監督考核。對于公司內部的會計控制制度和考核相掛鉤的監督機制，大部分物業管理公司都不予重視，這便導致公司重考核，輕內控的一幕上演。雖然公司里的財會系統體現出極強的內控作用，但也同時有著其一定的缺陷與局限性，這在兩個方面加以體現出來，一方面事前控制作用差，在處理公司財務問題之前，對其控制力度不夠，難以有效防止或抑制相關問題的發生。另一方面事后考核力度弱，沒有一套有效的考核機制，無法有效的進行事后考核評估。

（四） 公司內部資金管理的力度不夠。難以籌集到所需正常發展的資金是我國物業管理公司在目前普遍存在的情況，為保證物業管理公司的正常運作，便要采取措施及時開辟新的資金來源渠道。在當下，我國物業管理公司的來源渠道非常有限，一般包括：物業管理公司開創投入的資本金，物業維修資金，然后便是日常提供的綜合管理服務所獲得的一些經營性收入，也有一些公司轉向銀行貸款，但也是受限頗多，由于物業管理公司大都屬于中小型企業，注冊資本少，資本實力不足，銀行貸款時所認可的不動產資產數量不多，信用保證大打折扣，便很難得到銀行所發放的貸款。

三、加強物業管理公司財務管理的相關對策

（一）提高公司內部財務人員素質水平。在每個公司內部，財務人員的素質水平關系到信息披露工作的質量，進而影響到公司的正常有效運作，物業管理公司也不例外。第一，公司在聘用財務工作人員時必須要杜絕任人唯親的現象發生，要堅持德才兼備、以德為先的原則，可以從應聘者是否具有相關從業資格、專業技能以及最高學歷等多方位全面考評，為公司引進一批優秀拔尖的財務人員。 第二，公司也應該對財務工作人員的培訓力度予以加強，實行月度或季度考核制度，在壓力環境中可以使員工能及時掌握最新的財務知識，然后用于工作中來，也使員工自身業務素質有所提高。公司還可以通過培訓向員工灌輸內部控制對于提高公司財務管理水平、實現企業價值最大化的重要性思想，時刻讓員工謹記內部控制的具體要求，按章辦事；通過職業道德培訓還可以確保員工能夠對提供的會計信息質量要求負責。第三，公司還需建立一套科學的獎懲制度，更好的調動財務人員認真工作的積極性。

（二） 加強財務成本管理， 完善公司會計制度。物業管理公司通常從事的都是服務業，所以其對應的財務成本管理應該也根據服務功能作對象。公司可以采取作業成本法來確定服務所發生的實際成本，擴大成本核算范圍，此外，該核算方法也能夠將間接費用準確地分攤計入成本。設立一套完善并具備可操作性的成本核算系統，認真核算每一部分的投入成本，保證整個核算過程的通暢。物業管理公司在經營服務時，為客戶進行大批的固定資產管理，在設置的成本會計科目下，準確無誤的將營業成本劃分成所提供的共與個成本，在公司會計核算時，還必須確保資產核算的及時性、準確性以及真實性。

（三） 會計核算和財務監督并重。正確及時的財務信息貫穿于物業管理公司整個的經營業務及其價值流轉過程的每個環節中。內部正確的會計核算以及嚴格的財務監督，更是事關企業內部經營管理的成敗，因此，可以說這在物業管理公司中相當于“神經中樞”的核心地位不可動搖。公司在進行財務控制時要時刻關注防范經營風險以及財務隱患，以實現公司規范性的經營以及企業價值最大化的目標。要設立一套完善并且獨立的財務控制體系，要考慮全方位，多元化，多層次的財務監督，也就是要涉及到公司內部的各個部門、組織以及經營業務等，并且對所有崗位以及員工也加以覆蓋，確保公司正常有序的運作。

（四）高度重視并加強資金管理。首先，開辟新的資金來源渠道，僅靠物業管理服務收入顯然難以支撐公司持續發展的龐大需求，當前需要拓寬服務范圍，開展獲得多種經營的其他收益。其次對資金的運作要規范科學，做好日常監控工作，從嚴管控資金使用，保證每筆資金都用在“刀刃”上。最后對于外面的應收賬款等款項，加緊催收或清理，將壞賬程度減到最低，加快收入的回籠，物業管理公司方可得以持續長久的發展。此外，和一些地產金融機構合作，開展社區金融服務，如通過APP等方式，為業主提供接入或網點支持，獲取業主享受相關服務的中介費或傭金。

四、結論

綜上可以看出，物業管理行業是伴隨著我國改革開放特別是房地產業迅猛發展而發展壯大的，前途大好，但由于公司財務管理水平亟待完善，如內部控制的不足、重視程度不夠、會計核算與監督不完善以及資金管理力度不夠導致物業管理公司的發展難以為繼，生存遭受危機。處于這愈演愈烈的市場競爭的環境中，物業管理公司要想一改舊貌，重新奮起，以便更好更快的長久發展，當前就必須對公司的財務內部控制予以加強，建立一套完善并獨立的內部控制制度，完善公司的基礎財務工作，加強公司財務成本管理，有效提升公司的核心競爭力，實現物業管理公司企業價值最大化的目標。（作者單位：沈陽萬科物業服務有限公司財務部）

參考文獻：

第6篇：公司財務管理范文

為確保集團公司作為出資者的權益，加強分公司的財務管理，強化財務監督以保證總公司的管理者科學地進行決策，控制財務風險，這些問題是眾多總公司在發展中面臨的重要課題，也是總公司財務管理中重點解決問題。

本文結合集團公司的實際運營情況從總分公司模式選擇、資金調控、預算管理、稅收、報表管理方面著手，以分公司將作為總公司整體的新的利潤增長點，促進總公司企業發展的角度來看，總公司應該關注以下五個角度，有效地對分公司的財務進行控制，實現公司整體經濟效益。為企業內部管理以及健康合理的發展奠定良好的基礎。

1總分公司主要管理模式

目前存在三種模式，第一種模式是集權式管理，即分公司作為總公司下級核算單位，總公司直接派遣人員，遵照總公司各項規章、制度執行，由總公司統一管理人、財、物。第二種是集權與分權結合模式，即總公司做出部分授權，在授權范圍內分公司享有管理權，對總公司負責，受總公司監督和管理，總公司下放權限諸如：開拓市場權、部分資金管理權、人事決定權等。分公司在總公司執行戰略下提升自己的生產經營活動。在決策方向上，總公司的職責兼具有微觀的企業決定權和宏觀戰略決定權。分公司更傾向于執行性實際操作。第三種是分權管理模式，分公司獨立核算，自負盈虧。除交給總公司要求的經營承包費外，其他均由分公司自行決定。相比之下，本文認為，第二種模式既考慮了分公司的局部利益，又不影響總公司的整體戰略步署，比第一種和第三種更為科學、有效。

2 加強對分公司資金流向的調控

集團總公司通過對分公司的資金流向進行調控，對資金流向進行掌握，把握分公司的資金流動情況在某些方面反映了分公司整體的發展動向。分公司作為一個獨立的核算單位，在日常的發展運營過程中，集團總公司對資金采用銀行集中歸集管控以及在運行資金管控下日資金申請快速下撥。從銀行進行賬戶款項自動歸集劃轉，通過這種方式對子分公司的資金流向進行系統的控制。

作為集團公司，在關注子分公司的資金流向的同時，最好是能迅速地把分公司的財務情況了解，這對于集團從整體利益出發有著重要的意義，同時也能從分公司的財務情況中進行解析，從而及時把分公司財務資金狀況以及分公司銀行資金情況掌握。集團公司能在整體內部實行合理資金調度是一個重要的方面。

3 實行預算管理體系，建立考核管理機制

通過建立財務預算報告制度，可以使管理者明確企業內部的資本運行狀況和未來資金投入。集團總公司能對分公司的整體運營情況進行系統的監管，通過對分公司投資活動、生產經營其他相關經營活動的未來情況進行預期并控制。具體作法就是將企業預算經營目標的主要指標分解細化并切實的安排到每個分公司，促進分公司能夠自我約束、自我發展的有效途徑，并對各個分公司的完成狀況進行評價監督，促進分公司財務管理活動的規范化和有效化。

為達到預算目標，建立預算考核體系，通過各項目標完成度，進行績效考核與分公司預算掛鉤。建立健全獎罰管理機制必不可少。通過細化獎罰機制的實施，可以使分公司、內部員工追求與公司業績目標有機結合，創造實體經濟新利潤增長點，并將自我實現與公司戰略目標統一。

4 稅收

在稅收方面，總分公司企業所得稅實現法人合并納稅，彼此盈虧互抵，有效降低應納稅額。如果總分公司不同個體間存在盈利狀況差異的情況，合并納稅的模式可以大幅度降低企業所得稅稅負。總分公司模式下，企業不同主體之間有息借款成本低，總分公司借款產生的利息視同自身內部行為，不征收營業稅。總分公司對外視為同一主體，因此彼此間的財產轉移視為內部活動，不征收財產稅。總分公司涉及稅種要根據企業自身實際情況選擇最有利于企業自身利益的方式，從而在實現企業納稅籌劃目標的同時也實現企業整體發展目標。為了實現企業納稅籌劃目標的同時也實現企業整體發展目標，總分公司對外視為同一主體，因此彼此間的財產轉移視為內部活動，不征收財產稅。總分公司涉及稅種要根據企業自身實際情況選擇最有利于企業自身利益的方式。

5 合并會計報表的編制

分公司不具有企業法人資格，但可以作為獨立會計主體。核算業務是獨立的，編制會計報表也是獨立的，但這種獨立是指相對獨立，其核算的時候，內容只包含了分公司能夠負責和掌控的一些部分，并且分公司的會計報表編制目的是進行內部管理，一般情況下不會提供給企業外部。

第7篇：公司財務管理范文

關鍵詞：財務管理；上市公司；融資

隨著我國資本市場的日益發展和成熟，上市公司在數量上的不斷增長，質量上不斷提高。上市公司的生存與發展離不開良好的財務管理，財務管理涉及到公司的經營決策權、財務執行權、監督控制權等。為實現企業價值最大化這一目標，保護廣大投資者的切身利益，加強財務管理和資本運作已成為上市公司自身的迫切需求。隨著上市公司經營管理的進一步加強，對如何加強上市公司的資金管理、預算管理、財務風險管理以及保證上市公司財務信息質量等，提出了更高的要求。實現上市公司財務管理的科學化和現代化進程，也成為了上市公司一項長期的系統工程。

一、我國上市公司財務管理現狀

現階段，上市公司財務管理早已不是簡單的賬務核算，主要圍繞資金情況和財務數據所反應的公司經營質量好壞進行管理。

（一）融資渠道多樣化

很多公司在上市后，充分利用境內外各種融資渠道，不但能降低融資成本，還能保證公司正常的資金運營。

（二）更加注重財務分析

上市公司在注重經營質量的同時也注重每期的財務分析，用其能更好地了解企業財務狀況和經營過程中的得失，為公司經營決策提供依據。

（三）圍繞資金進行管理

通過現金流量表，對上市公司在經營性活動、籌資活動、投資活動的動向都一清二楚，所以資金管理是上市公司財務管理的重點之一，資金管理的好壞直接關系到公司資產的盈利能力及資產質量狀況，是企業可持續發展的保障。

二、現階段上市公司財務管理存在的問題分析

雖然隨著證監會、投資都對上市公司財務管理提出了越來越高的要求，上市公司財務管理在近幾年也在不斷地發展和完善，但現階段也存在不少問題。

（一）風險意識薄弱，內控制度不完善

企業在日常經營過程中往往為了眼前利益一味地追求銷售、利潤，而對可能產生的各種風險往往會忽略，如法律風險、財務風險、市場風險、行業風險、投資風險等。這些風險的產生往往會把經營產生的績效付諸東流，所以上市公司在風險出現之前能否意識到它的存在并且規避它，是目前面臨的一個重要問題。而對風險防患與否，與公司的內部控制制度是否完善分不開。一套規范有效的內部控制制度，將會使公司的風險消滅在萌芽狀態。然而我國很多上市公司內控制度不完善，缺乏獨立的內部審計制度。雖然已把上市公司的內控報告納入年報披露范圍內，但大多停留于形式，不能起到實質性的風險控制，做到防范于未然。

（二）全面預算管理欠缺

目前大部分上市公司在預算的重視程度、全員參與度、預算編制的科學性、預算流程與業務流程的相關性、預算的執行和控制、預算差異的追蹤與分析以及預算與績效掛鉤考核方面存在不少欠缺，大多是拍腦袋管理，做到哪里算到哪里，導致公司目標不夠清晰，即使有清晰的目標，在執行過程中也會出現偏差太大，以致完不成預定目標。

（三）投資缺乏經驗，事先評估不夠

上市公司對外投資不管是全資還是合資，不乏失敗的例子。由于缺乏對行業、合作者、國外投資貿易環境的了解，致使投資半路夭折，嚴重的給公司造成重大損失。主要是投資前的盡職調查及風險評估不夠產生的盲目投資。

（四）財務管理機制有待完善

財務管理機制是上市公司財務管理的一項重要內容，但一些上市公司的股東大會沒有有效發揮職責，上市公司真正控制者是經營管理者而非公司股東。，董事會沒有獨立于股東，獨立董事沒有發揮應有的監督作用，董事會和經理人身份重疊，公司的內部人控制現象比較嚴重。由于機制不完善，導致大股東在自己獲利的同時損害了大多數中小股東的利益。財務人員在進行預測、分析財務風險時沒有相應的標準，使得財務決策缺乏科學性。

（五）財務信息披露存在缺陷

與其他公司比較，上市公司財務信息披露相對透明、充分，但也存在很多問題。上市公司為了達到自身目的，不顧法律法規，對財務報表、關聯方交易、招股說明書等出具虛假報告，操縱會計信息，混淆視聽，迷惑市場，使投資者做出錯誤決策，也損害了上市公司自身的形象。

三、加強上市公司財務管理的對策建議

上市公司作為公眾企業，其財務管理的諸多問題既損害了廣大投資者的利益，也使上市公司本身的誠信大打折扣，并且擾亂了我國資本市場的良性發展。針對上市公司財務管理存在的問題，建議從以下方面采取措施，以加強上市公司財務管理。

（一）完善財務管理機制

要完善上市公司財務管理機制，必須建立完善的財務管理結構。科學劃分財權，使財務決策權、執行權、監督權合理劃分，做到重大事項需要董事會全體成員決策，一般事項則由經營班子或經理人決定。股東大會、董事會、監事會和經營層都各司其職，相互制衡，最大程度地降低公司風險。

（二）加強全面預算管理，提高財務分析質量

全面預算管理是公司的一種戰略管理，長到幾年、幾十年的戰略目標，短到一年內的預算管理。全面預算管理是指預算編制時對企業內部各部門的各種財務、非財務資源進行目標設定、控制、考核，包括收入、成本、利潤甚至企業的行業地位等，以便完成既定的經營目標。全面預算管理是在預算管理委員會的領導下以全員參與的方式進行的，將企業的目標分解為可執行的、量化的各項預算指標，自上而下、自下而上，反復多次調整修改，將企業預算指標落實到各個市場、研發和其他各部門，將預算指標完成情況與員工的績效管理掛鉤，以確保公司短期、長期目標的實現。結合預算管理，財務分析報告必須針對具體內容進行跟蹤分析，及時總結經驗、吸取教訓。財務分析報告要充分體現企業經營中有沒有達到預定的目標，及時糾正偏離的方向，回到預定的正確的軌道上來。

（三）規范財務信息披露機制，提高財務信息質量

現階段上市公司的財務信息披露暴露出諸多不足之處，財務管理必須建立有效的機制來保證財務信息披露的準確。在會計核算過程中，要嚴格遵循新會計準則要求，并制訂高標準的財務質量體系，經此來衡量核算過程是否合理，統計結果是否正確，分析報告是否詳細。規范嚴謹的財務管理工作，不僅能為風險防范提供強有力的指導，還能對財務穩健提供強大的后盾，能切實提高上市公司資產的質量，提升上市公司財務管理的能力。提高上市公司財務信息質量，能更好地保護投資者的利益，也使上市公司誠信度得到認可。

（四）提高財務人員專業素質和道德素質

財務管理做得好壞，除了機制的保障，還需要財務人員具備專業素質和職業道德素質。作為會計人員，要具備高尚的會計職業道德，對提供的會計信息數據確保有效、真實、準確，要有團隊協作精神，做事公正、公平，并嚴格保守企業秘密。業務上，財務人員要深入一線部門，使自己的業務理論與公司實際情況相結合，制訂與企業實際運行相符的切實可用的財務管理制度。財務人員要不斷地學習，通過培訓、進修等方式來填充自己，進面提高對財務管理的判斷能力和決策能力。優秀的財務管理人員不僅要理順內部管理機制，還要能夠通過資本市場運作，為公司創造更多的利潤。

總之，財務管理是上市公司管理的重中之重，也是一項復雜的系統工程。尤其是在市場經濟競爭激烈的今天，更應加強財務管理，提高經營運作水平，合理配置資源，降低成本，提高企業效率，這是公司自身發展的需要，也是社會責任的體現。只有樹立正確的財務管理理念，調整財務管理機制，提高財務管理在企業中的地位，不斷創新財務管理方法和管理模式，為上市公司的健康發展保駕護航。

參考文獻：

[1]周昱婷.試論上市公司財務管理的有效方法與對策[J].經營管理者，2012（12）.

[2]于海霞.上市公司財務管理中存在的問題及解決辦法[J].中國科技投資，2012（09）.

第8篇：公司財務管理范文

關鍵詞：

基礎設施建設投資公司發展到今天，基本已形成了投資型、控股型的企業（集團）。這種模式最大的優點是以較少的資本控制較多的資源，因而可以獲得規模經濟效益，同時控股投資可以分散企業整體經營風險。但公司對控股子公司的管理現狀卻不容樂觀。存在的問題較多，如：投資規模失控，投資項目結構不合理。長期的慣性運行已經形成一種固習，導致對公司的監管形成屏蔽。在眾多問題中最突出的是控股子公司管理中對何對其所出的資本進行管理，這種管理既不能影響子公司的法定經營權，又必須維護母公司的資本權益。

如何解決問題，必須從控股關系入手分析。母公司對子公司的財務權利，根本上是資本的權利，是出資者的權利。資本的權利要求資本的增值，出資者的權利要求子公司實現股東某一領域的戰略目標。這種財務權利在管理上體現為大股東在股東會上參與批準子公司的年度預算，體現為母公司對子公司設計的公司治理一整套制度和程序等管控形式。母公司對子公司財務權利實現的管理手段，可以通過經母子公司財務控制體系實行。母子公司財務控制體系可以由以下幾個方面構成：

一、戰略控制

子公司是負責落實母公司整體戰略的經營實體。為從財務方面控制子公司逐步實施整體目標，各子公司應統一編制年度經營計劃，其中應包括編制年度財務預算。

二、財務人員控制

財務部門在對企業經營活動的監督與控制中起著舉足輕重的作用，對財務部門的集中控制，相當于把握了各子公司的脈搏。母子公司提高財務控制效率的有效途徑之一是通過對子公司財務人員的控制，從而達到加強財務監控的目的。由于財務部門相對獨立于各子公司，有利于母公司對子公司進行有效的財務控制管理。

    三、財務制度控制

《公司法》規定公司基本管理制度和機構設置方案由經理層擬訂，由董事會審批，即董事會擁有公司機構設定權和基本制度制定權。母公司可通過其在董事會中的控制權，制定或審定子公司基本財務制度、會計制度和內部控制制度，設定子公司財務、會計管理模式和內部控制體系。

    四、資金控制

資金均衡有效地流動是企業生存和發展的基礎。母子公司間的資金余缺統一由母公司進行有償調劑和調度，把閑置資金余額降到最低限度。

    五、籌資控制

  籌資由權益性籌資與負債性籌資兩大部分組成。母公司對子公司籌資控制主要由對子公司資本結構的控制、管理層的籌資權力配置等多方面構成。各子公司對外籌資的規模、形式及時間，應由母公司統一安排，子公司可在授權范圍內對外籌資。籌資控制的重點是借款控制，包括借款審批程序控制、借款總量控制和負債比率控制。

六、投資控制

子公司投資應納入母公司財務戰略規劃，并通過財務預算管理對各類投資活動的現金流量進行控制。母公司應建立健全子公司對外投資立項、審批、控制、檢查和監督制度，并重視對投資項目的跟蹤管理，防止出現只投資不管理的現象，規范子公司投資行為。

    七、預算控制

???  預算控制是母公司對子公司實施有效財務控制的重要手段。財務預算管理應緊緊抓住效益預算與現金流量預算，不斷拓寬財務預算管理的范圍，提高預算精度，加大財務預算執行情況的考核力度，真正使預算起到剛性約束的作用。

八、審計控制

審計控制在財務管理方面應包括會計審計和預算審計。會計審計可以確保會計報告正確，會計核算合理和內部控制有效；預算審計則偏重于財務管理，主要針對預算匯總編制體系的合理性、核算和統計體系的完備性、預算分析的全面性和針對性、預算考核制度的有效性等。

    九、財務信息控制

母子公司財務信息是否暢通，關系到整個財務控制系統的運行效率。有效的財務信息控制系統應包括下列內容：一是財務信息報告制度。二是財務網絡電算化。財務信息控制能及時了解子公司的經營活動，對財務和經營風險進行及時的評估和控制。

第9篇：公司財務管理范文

1、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行 票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務 、金融等部門間的關系，依法納稅 。

2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。