個人借款還款計劃書精選(九篇)
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第1篇：個人借款還款計劃書范文
一、指導思想
根據落實科學發展觀和推進構建"和諧云南"建設的要求，結合創建充分就業社區和促進小額擔保貸款健康發展，按照突出重點，循序漸進，先試點、后推廣的工作思路，選擇符合條件的社區開展小額擔保貸款信用社區（簡稱信用社區）創建工作。通過創建信用社區，不斷擴大小額擔保貸款覆蓋面，規范和強化小額擔保貸款管理，進一步發揮小額擔保貸款促進失業人員就業再就業的政策效應。
二、信用社區的標準
（一）社區內小額擔保貸款借款人在5人以上（含5人）；
（二）社區推薦小額擔保貸款獲貸率達到70%以上；
（三）社區的小額擔保貸款回收率達到90%以上；
（四）社區內申請小額擔保貸款的失業人員，參加創業培訓率達到100%；
（五）社區內失業人員對小額擔保貸款政策知曉率達100%。
三、信用社區的工作任務
（一）做好創業培訓與服務工作
積極向縣（市、區）就業服務機構推薦符合條件的創業培訓候選人，協助失業人員尋找合適的創業項目。對取得"創業培訓合格證書"且創業計劃書通過專家認證的失業人員的小額擔保貸款申請，給予重點推薦。
（二）建立小額擔保貸款借款人信用檔案
建立轄區內小額擔保貸款借款人的個人信用檔案，包括貸款申請表、參加建立信用社區個人承諾書、創業培訓記錄、貸前調查（家庭現狀和借款人品行情況）記錄、貸后回訪記錄、到期還款記錄、就業再就業情況等。組織貸款申請人簽訂《創建信用社區個人承諾書》（見附件1）
（三）建立小額擔保貸款跟蹤服務卡，做好貸后管理工作
開展創業過程的跟蹤調查、指導服務，每半年至少對借款人回訪一次，督促按時還款，及時幫助解決存在的實際問題，促進創業成功，降低貸款風險。掌握借款人的經營情況，做好相關記錄，及時向承貸金融機構通報。
（四）大力開展個人信用知識宣傳
積極配合人民銀行、承貸金融機構在社區內開展信用知識和征信知識的宣傳，對借款人開展誠實守信教育，樹立誠實守信、自主創業和按期還款的典型。
四、信用社區的評定程序和優惠獎勵政策
（一）信用社區的評定
1、評定。信用社區實行"一年一審"的原則，每年年初由社區向街道（鎮）辦事處提出申請（包括社區基本情況、工作情況、申請表見附件2），街道（鎮）辦事處審查同意后報承貸金融機構，承貸金融機構核查后，向所在縣（市、區）勞動保障部門推薦，勞動保障部門、財政部門和人民銀行當地分支機構聯合會審，對達到信用社區標準的予以確認，并報州（市）勞動保障局、財政局、人民銀行備案。
2、撤消。一年一審時，對評定的信用社區因情況變化為不再具備信用社區條件的，縣（市、區）勞動保障部門、財政部門和人民銀行和承貸金融機構審核后，取消其信用社區的資格，并報州（市）勞動保障局、財政局、人民銀行備案。被撤消的信用社區兩年后又達到信用社區條件的，可重新參加評定。
（二）優惠政策
1、提高貸款額度。經過信用社區推薦的小額擔保貸款，在符合貸款條件的前提下，從事個體經營的貸款額度可以提高到3萬元。
2、取消反擔保。承貸銀行和信用社區共同對轄區的小額擔保貸款申請人進行貸款審查后，承貸金融機構在風險可控的前提下，放寬信用社區貸款擔保條件，對符合條件的申請人可以取消反擔保。
（三）獎勵政策
建立信用社區激勵機制，獎勵標準按云財社[2006]79號文件規定的貸款回收比例對應獎勵標準執行，即貸款回收率達到90%以上的，按不超過回收貸款金額1%的比例獎勵。
五、工作要求
（一）建立創建信用社區協調機制。各州（市）、縣（市、區）要建立由勞動保障局、財政局、人民銀行和承貸金融機構組成的共建信用社區聯席會議制度，負責指導、協調轄區信用社區創建工作。
（二）承貸金融機構要進一步改進小額擔保貸款的金融服務，做好小額擔保貸款的核查和監督工作。同時，主動在社區開展金融知識宣傳，對信用社區相關工作人員加強業務培訓和指導。
（三）各州市勞動保障部門要把安排創建信用社區的工作意見和收集的經驗情況，及時報送省勞動保障部門（省就業再就業工作領導小組辦公室）。
六、本實施意見自2007年7月1日起實施。
附件：1、創建信用社區個人承諾書(略)
第2篇：個人借款還款計劃書范文
在美國，上到罵總統下到談性都可以，只有一件事讓人們羞于啟齒，就是向親戚朋友借錢。而如果不是熟人開口，人們是否愿意且敢于將自己的錢借給陌生人使用?2006年2月，克里斯?拉爾森幫助美國人回答了這個問題――答案是肯定的。
Prosper模式
簡單來說，拉爾森搭建了一個類似于eBay的網絡平臺，取名為“Prosper”。在eBay上，用戶之間拍賣和競買的是五花八門的商品；而在Prosper上，用戶之間可以拍賣和競買金額不等的貸款。
這個瘋狂的創意，靈感來自于拉爾森的妻子萊娜?拉姆。剛來美國時，拉姆一家7口擠在一套只有一個房間的公寓里，依靠社會福利生活，日子過得非常艱難。直到他們加入了一個被稱為“hoi”的合作社。
“hoi”的雛形可以追溯到一度活躍于北美華人社區的個人互助借貸模式――“標會”或“臺會”，親戚、朋友以及社會團體之間通過定期向不同的會員發放小額貸款，解決他們資金上的燃眉之急。
利用“hoi”的貸款，拉姆一家先購買了一輛二手汽車，隨后又做起了小生意，最終擺脫了貧困。而女婿拉爾森則把這種以小圈子為基礎的借貸關系搬到了網絡，企圖將小圈子無限擴大。
從理論上說，只要你已滿18周歲，擁有美國合法公民身份，信用評分不低于640分，就可以在Prosper上申請借款。
注冊時，借款人須向網站提供其社會保障號、個人稅號、銀行賬號，網站則參照美國三大信用評級公司之一――益百利(Experian)給該借款人的信用評分，確定其信用等級。最高為AA，最低為HR(High Risk)，共分為七個等級。
除此之外，借款人還須借款理由、借款金額、還款時限、還款方式甚至商業計劃書，并在綜合考慮自己信用等級和借款緊急程度的前提下，設定一個自己能承受的最高借款利率。
通常，信用等級會直接影響借款利率。因為貸款人更愿意以較低利率，借錢給信用等級高的人。有時，等級低的人甚至要付出兩倍的利率才能獲得貸款。
在一定時限內――一般為14日――如果一個借款人打動了多個貸款人，網站則在貸款人之間組織競拍，相同金額的貸款，所要求的利率低者獲勝。此后，所借的資金將按月自動從借款人的銀行賬戶中扣除，直至本息結清。
網上借貸的信用系統
據Prosper的規定，借款人可以通過此網站申請1000美元－2.5萬美元的無擔保貸款。利率一般在7％－25％，是商業銀行小額貸款利率的一半。而對于貸款者而言，這個利率相當于銀行存款利率的兩倍。
目前，網站的收入來自兩條途徑：一是向借款人收取3％的傭金，二是向貸款人收取1％的維護費。截至今年4月，Prosper的會員已逾100萬，交易金額達1940萬美元。
為了從源頭上盡可能地減少壞賬，該網站提出了“客戶組”概念。借款人在申請借款前，可以先申請加入某個“客戶組”。這個“客戶組”通常包括他在現實生活中的朋友、家人、同事。
借款人成為其成員后，可以借助該“客戶組”較高的信用評價而享受更加優惠的借款利率。而如果組內某個成員未能如期還款，則將直接影響整個客戶組的信用水平，使客戶組全體成員借款利率的優惠程度下降。
中國版的難題
如同所有的新商業模式一樣，一旦在美國被證明可行便迅速地被引入中國。2007年6月，Prosper的中國版本――“拍拍貸”正式上線。從盈利模式到操作流程，二者幾乎一模一樣。
與美國相比，中國天然地擁有更大的民間借貸的需求，然而，也存在決定這一模式生存的最大的障礙。在中國，個人消費和金融信用數據庫由中央征信局管理，這個數據庫于2001年才建立，時間短、信息不完整，包括個人信用卡信息、房貸信息、教育培訓信息、社會保障信息、繳稅信息等在內的各種消費支1寸記錄仍分散于各處。
因此，相對于Prosper的主要工作在于吸引貸款者，拍拍貸的主要工作在于對借款者的欺詐可能性和還款能力進行審核。
拍拍貸創始人2_--胡宏輝說，一開始他們也曾希望找到一條捷徑，故在引入“淘寶店主”合作服務時，給予了淘寶評級過高的權重。但是，從實踐來看，淘寶賣家評級的模型太過簡單，易于作弊，他們不得不開始嘗試構筑自己的信用評價系統。
現階段，借款人在拍拍貸申請借款，需要通過兩方面的認證：一是自然信息，由身份證認證、學歷認證、手機實名認證、視頻認證組成：另一方面則是網絡信息，要求借款人提供QQ、MSN、博客等。而為了證明自己的還款能力，借款者往往還須提供勞動合同、收入證明、銀行資金流水等信息。
胡宏輝認為，人們通常將造假想象得過于簡單。公民身份具有唯一性，要偽造某一種身份信息或許容易，而要偽造全套社會符號則有相當的難度。“尤其是交易雙方均須向拍拍貸提供由本人開戶的銀行賬號，如果造假者在銀行都能夠順利過關，大概任何機構都對之無能為力了。”
如今，拍拍貸已引入近60個指標作為評價因子，甚至包括水電、煤氣、電話費等日常繳費記錄，團隊大部分的精力都用于考察這些指標，然后根據反饋，對這些指標在一個人信用中的權重進行不斷地微調。
“根據統計，我們發現了一些有趣的‘規律’：比如，女性的信用普遍比男性高；浙江被視為信用度最高的地區；在借款用途的描述中，感嘆號使用得越多的，信用記錄越差：在網上經常寫博客的人會比沒有博客的人更加可信；在社交網站中擁有更多朋友圈的人也相對會更有信用。”胡宏輝說。
既然不能完全信任陌生人，那么就從朋友和朋友的朋友起步。拍拍貸從一開始就不鼓勵向陌生人借錢，而鼓勵向二度關系內的朋友借錢，再通過朋友的朋友擴大二度關系的范圍，從一定程度上說，朋友越多，交易也越容易。同時，他們也建議貸款人分散投資，從而分散風險。
畢竟，面對壞賬，無論是拍拍貸還是Prosper，至今都沒有更讓人放心的補救手段。如果真的遇上了“賴賬的”，他們能夠為貸款人做的只是逐步公開借款人的相關信息，協助其追索或者將其名單交予信用機構和催款公司。
HP ScanJet Professional 1000移動掃描儀成就商務精英
近年來，“空中飛人”的群體越發龐大，這類移動精英群體對IT設備提出了更輕便、更智能、更實用的要求，HP ScanJet Professional1000移動掃描儀便應運而生。小巧便攜，為精英的行李減負；智能實用，解決了異地掃描、文檔電子化的切身問題，讓精英們享受“輕”松的商務之旅。
律師無疑是“移動商務精英”的典型，蘇勝作為中咨律師事務所的合伙人，有著近三十年的從業經驗，經手無數訴訟案件，為企業及個人挽回大量經濟損失。提到新入手的HP ScanJet Professional 1000移動掃描儀，蘇律師感慨道：“以往，總要帶著厚厚一摞文檔到處跑，現在只要帶著筆記本和ScanJet 1000，無論是異地辦案還是后期歸檔，都讓我的工作井井有條，商務旅程變得如此輕松!”
第3篇：個人借款還款計劃書范文
關鍵詞：小微企業互聯網金融第三方支付
1小微企業的融資困境
1.1融資難
(1)小微企業大部分資金需求，經過統計80%都來自企業的內源資金，內源資金主要來自于企業內部自身積累，但企業由于自身資金的規模有限，對于企業想要近一步地擴大所需要的資金，遠遠不能滿足需求。(2)在我國的證券板市場目前發展主要有主板、中小板、創業板等多層次的證券市場，即便對于滿足中小企業市場中小板、創業板市場的上市要求明顯低于主板市場，但對于大部分小微企業來講，門檻依然過高。只有極少數信用良好，一定資產規模的小微企業才能在證券市場通過發行股票、債券進行直接融資。(3)小微企業在遇到資金周轉問題時，也向民間借貸籌措資金，民間借貸由于手續簡便，能夠快速籌集所需資金，吸引一部分小微企業進行籌措資金，但其借款利率過高，加重企業還款負擔，一旦企業經營出現問題，所得利潤無法償付借款，就會使企業財務狀況惡化最終導致企業破產。
1.2融資貴
(1)傳統金融機構。小微企業由于經營規模小、底子薄弱，違約風險較大，傳統金融機構在向小微企業發放貸款時往往比大中型企業貸款利率要高。小微企業由于沒有完善的財務制度和內控制度，在發放貸款時，往往要比大中型企業花費更長時間，這無形增加企業貸款成本。對于傳統金融機構發放一筆貸款成本都是相同，但小微企業貸款額低，增加了小微企業的單位貸款成本，使小微企業貸款的“零售價格”要高于大中型企業“批發價格”。(2)民間借貸。民間借貸采用信用貸款，違約風險較高，所以小微企業往往需要承受較高貸款利率。短期借款由于借款時間較高，所需利潤往往需要20‰～30‰之間，貸款利潤遠高于傳統金融機構。
2互聯網金融環境下小微企業融資對策
2.1互聯網貸款模式實施融資
互聯網貸款以阿里巴巴互聯網貸款模式為代表，下面將以阿里巴巴互聯網貸款為模式，說明運行流程。阿里巴巴運行主要通過三個階段，即網絡平臺評分系統、現金流監控體系以及風險控制體系。網絡平臺評分系統是用來評估小微企業信用等級，對于信用等級好的公司才能得到網絡貸款平臺的貸款。現金監控系統主要是監控貸款公司的現金流向，當發現貸款公司財務出現重大風險，就將強制收回貸款。風險控制系統是用來控制企業在運用貸款時存在的各種風險，當貸款公司出現貸款困難時可以強制收回貸款或者提高貸款利息方式來控制風險。(1)網絡平臺評分系統。小微企業先向阿里巴巴網絡平臺貸款公司發出平臺貸款請求，向平臺提交貸款申請書、項目計劃書、信用保證書、公司法人代表個人債務情況、公司經營業務范圍等證明文件。阿里的大數據平臺利用小微企業提交的數據資料比對該行業的數據，從而得出該企業所在行業排名和經營情況，并打出該企業的貨款信用數據。如果該小微企業在其他金融機構和互聯網平臺同時有相關的貸款金融，阿里的互聯網平臺則認為該客戶具有重大信用風險，會隨即停止其貸款發放，并同時降低信用等級。(2)現金流監控體系。小微企業在取得貸款以后，阿里的風險平臺隨即企業阿里風險控制系統和現金控制系統，以防止貸款出現壞帳和呆帳的風險。監控的手段主要是小微企業銀行存款賬戶、應收賬款賬戶等短期流動資產賬戶，以保障即使小微企業出現經營風險和財務風險時，也能及時還上貸款。此外現金監控系統也是否監控貨款企業是否是能提前還款能力，當發現貸款企業出現資金周轉風險時，會向阿里企業發出警報，并讓阿里企業作出提前還款或者增加貸款利息的判斷。
2.2P2P網貸模式的實施融資
P2P網貸模式目前以拍拍貸最為典型。它在資金監管、資金審查方面制定科學流程，以此保障網絡資金平臺安全，同時也為小微企業融資做出一定貢獻。拍拍貸網貸平臺實施路徑主要包括第三方資金托管、電子簽章合同認證、獨立信用審查、P2P平臺安全、融資信息、投資者投資六個過程。第三方資金托管是指投資人投入資金不是直接給網絡平臺，由網絡平臺給籌資人，而是交給相應第三方銀行機構，由第三方銀行機構進行托管。電子簽章合同是指雙方在簽訂合同是需要共同使用各自電子簽章，以便一旦出現法律糾紛時可以直接向法院起訴，由法院進行判決。獨立信用審查是平臺需要對借款人進行信用審查，以剔除那些信用不佳的融資企業。P2P平臺安全通過風險監控方式，通過隨時監控投資者資金留向，來監控資金安全，并作出是否提前收回資金決策。融資者信息，平臺通過對融資者安全審查，通過審查的企業，網絡平臺把融資者信息，以供投資者進行投資。具體如下。(1)在第三方資金托管的情況下，每個P2P平臺都不能收取資金，保證平臺的獨立性和安全性，投資人需要把資金放入第三方賬戶，一般第三方賬戶都是較大銀行機構，具有一定的經濟規模和較好的信用作保證。(2)P2P平臺在融資信息時候，需要得到監管機構派發的電子簽章合同，投資雙方利用各自電子簽章簽署合同，雙方都受法律保護，一旦出現糾紛時，雙方都可以進行法律訴訟，這一系列措施保證投資者資金安全，極大促進了投資者對該P2P網站的投資。(3)網貸平臺委托第三方信用評估機對借款人進行獨立的信用審查，主要審查借款信用情況、經營情況、有無其他金融機構貸款業務，借款人的抵押品是否完整，并以此確定借款人的貸款額度或者貸款決策。(4)網貸平臺還要保證貸款過程的安全，即不隨便泄露貸款雙方的信息，以及投資者投入金額和投資的項目。即通過線下服務機構來監督中小企業合同的執行情況，對執行不到位或資金被挪作他用的中小企業貸款可采取提前收回的方法。
2.3小微企業以眾籌模式獲得融資
小微企業眾籌模式的典范主要是京東眾籌，并且已獲得了很好的操作經驗。眾籌模式主要包括籌資人項目、審查項目、達到融資項目目標投資人獲得收益三部分。籌資人項目是籌資人將項目放在平臺上并承諾投資人一定收益回報。審查項目是對籌資人項目進行資格審查、資金項目審查對于不符合籌資項目不給予批準或者縮減眾籌金額。(1)籌資人項目。籌資人一般是高科技企業和電影公司，先在網絡上籌資項目并承諾到期給予一定的投資收益。的信息主要包括投資項目的名稱、投資項目內容和計劃、以及將來可以獲得給投資者收益。通過這些信息，使投資者了解投資進程，并預期可以達到的收益。(2)審查項目。眾籌平臺負責審核投資人的資格和生產產品的可能性，如果一旦通過審核就平臺，有投資者自己判斷產品實施的可行性，由于上傳項目一般是藝術品或者是科技產品，對投資者來講即使投資回報率很低，能夠使產品面市也很有價值。(3)眾籌項目投資者獲得收益。眾籌項目獲得成功投資者獲得收益，有時眾籌項目會以生產的產品作為收益的回報給投資者，作為另一種營銷方式。當項目失敗時，投資者只能收回本金。
3結語
本文主要利用小微企業在互聯網金融環境融資的途徑，通過以阿里的小額貸款、P2P的拍拍貸、京東的眾籌、第三方支付的螞蟻金服來闡述小微企業互聯網金融的融資模式，為小微企業進行互聯網金融平臺進行融資提供一定的借鑒。
參考文獻
[1]齊浩志,徐偉.論互聯網金融在農村企業融資理財中的運用[J].云南社會科學,2016(3).
[2]李宏暢.互聯網金融促進我國農村金融發展的對策研究[J].農場經濟管理,2016(1).
第4篇：個人借款還款計劃書范文
【關鍵詞】工程 施工合同 證據資料收集管理
中圖分類號：TU74 文獻標識碼：A 文章編號：
合同證據資料是指建設工程承（分）包合同、勞務分包合同、加工承攬合同、物資采購合同、機械設備租賃合同、房屋租賃合同、臨時用（征）地合同、借款、擔保等所有以企業名義對外簽訂的經濟合同及其相關資料，也包括企業與外部或系統內其他平等主體(自然人、法人、其他組織)相互間設立、變更、終止民事權利義務關系的合同及其相關資料。
項目工程施工合同相關證據資料的收集管理分如下七大塊：
1、施工合同主體資格證據資料的收集管理
在項目引進協作隊伍之前，應核查合同當事人營業執照（要有副本）、資質等級證書、資信證明、安全生產許可證（要有副本）、稅務登記證、法定代表人證明書、變更后的變更登記資料等工商登記信息及身份證、戶口簿或者其他相關個人證明，并核查其使用的印鑒是否合法與真實，及驗明其是否具有主體資質、權利能力、行為能力。
對于代訂合同的經辦人，應請其出法人授權委托書（委托人不能二次委托）、被委托人身份證明資料，并核查其是否處于委托書的委托權限和期限內。
2、施工合同關系及合同內容證據資料的收集管理
如果雙方未能簽訂施工合同，招標文本，投標書、中標通知書組成的招投標文件又已經包含了雙方的權利和義務，那么這些招投標文件可以當作合同來使用；若雙方的權利和義務不能達到履行依據標準，這些文件可作為違約方承擔預約違約或者締約過失責任的證據來使用。
雙方簽訂施工合同后，施工合同及附件，工程簽證單、補充合同、備忘錄、承諾書、修正條款，與合同內容有關的文書、電報、傳真、電子郵件、信函、變更、索賠及補充協議，合同解除或終止協議，這一部分材料都可以作為確認合同雙方權利義務關系的憑證。
3、施工合同履行情況證據資料的收集管理
在項目施工合同履行過程中，做好相關工程資料的管理，施工過程會形成各種類型的大量工程資料，其中對訴訟工作具有較高價值的資料主要有：經各方簽字的工地例會會議紀要、施工技術交底、安全交底記錄、施工進度計劃、施工進度計劃考核、工程獎罰單、工作指令單、工程變更資料；質量檢驗報告、提出質量異議的證據；分包隊伍農民工工資發放憑證、農民工每月在場登記表、分包隊伍每月機械設備在場登記表、分包隊伍委托付款憑證、經理部代付材料款和租賃費等憑證、分包隊伍退場憑證等都可以作為施工合同履行情況的證據資料進行收集。
法律規定：無法與原件核對的復印件不能單獨作為認定案件事實的依據；在只有復印件而沒有原件、對方當事人又對該證據予以否認的情況下，復印件不能單獨作為認定事實的依據，需要其他相關證據進行證據補強。施工企業還應規范相關文件的簽字、簽收手續，洽商記錄、索賠報告、結算書應有接收單位授權簽收人的簽收記錄，會議紀要應有與會人員的親筆簽名，打印的名字不具法律效力。在對方拒絕簽收情況下，可采用特快專遞或者公證送達的方式完成相關的證據保全。
4、施工合同效力證據資料的收集管理
在簽訂施工合同文件內不得存在違反國家法律、行政法規的禁止性規定，否則將導致合同無效或者合同內部分相關條款的無效。
依據相關法律和司法解釋的規定，合同無效或者部分無效的情形包括以下情況：
4.1、承包人未取得建筑施工企業資質或者超越資質等級的；
4.2、沒有資質的實際施工人借用有資質的建筑施工企業名義的；
4.3、建設工程必須進行招標而未招標或者中標無效的；
4.4、承包人非法轉包建設工程的；
5、施工合同違約責任和損失賠償證據資料的收集管理
工程施工合同簽訂后，雙方應嚴格遵守合同相關條款的規定，施工合同違約責任一般表現在以下幾個方面：
5.1、承包人將工程再次分包或轉包的；
5.2、合同雙方任何一方無正當理由單方終止合同的；
5.3、乙方人員、設備未按計劃進場，經發包人警告后仍未能在限期內進場的，發包人警告要有書面記錄；
5.4、工程質量控制過程中存在隱患和工程質量中存在的缺陷，施工質量達不到設計和規范的要求，承包方無力、不愿修復或返工的，或經過修理或整改后，造成逾期交付的；
5.5、在上級管理部門的施工質量、進度、管理、安全等方面的檢查中，由于承包方的原因影響到甲方對主合同的履行的；
5.6、承包方未能按合同工期按時完工的；
5.7、施工過程中承包方因與工程相關的債權、債務而因此引發的經濟糾紛或訴訟，給發包方造成的物質或名譽損失的；
對以上幾個方面，有違約情況的，要保存存違約事實的證據以及是否存在違約金約定的證據；有損失的，要保存損失發生的證明和計算損失的方法及依據。如在合同履行過程中已經讓對方承擔了違約責任，則要保存對方認可的書面證據。
6、施工合同訴訟時效證據資料的收集管理
我們的日常建設工程施工合同交往中，由于大多數人缺乏訴訟時效的權利保護意識，沒有在訴訟時效期限內及時主張權利，最后喪失了通過訴訟方式保護自己債權的權利。在此，為了讓大家正確理解訴訟時效，并及時行使權利，從而依法實現自己的債權，我們在工程施工合同交往過程中應加強訴訟時效證據資料的收集管理工作；訴訟時效是對民事權利進行法律保護的一種時間限制。其意義是，債權人在法定期間不行使請求權，人民法院將不再保護其實體上的權利。在施工合同履行過程中要及時進行相關訴訟時效證據資料的收集管理工作，比如：我方的催款通知、律師函等催款文件以及對方的簽收記錄（含簽收人有權簽收的文件）或公證送達的公證文件、郵寄催款文件的證明；對方的欠條、還款計劃書、還款承諾書；雙方的還款協議、對賬單、詢證函及回復確認文件等。上述證據作為雙方主張債權時效的依據，必須注意搜集和妥善保管。
7、施工合同工程遺留設施權責轉移證據資料的收集管理
在項目工程建設過程中，有些工程所在地的組織、單位或人員會要求將施工過程中開挖的坑、溝、渠或其它臨時性工程等設施保留下來，以便他們可以繼續使用，轉包方在將這些設施移交給相關組織、單位或人員的同時應簽訂完善的權責轉移文書。
提示：此種形式不能完全免除轉包方法律責任，所以在工程施工合同工程遺留設施權責轉移過程作為轉包方應盡量不要進行此種行為！
結束語
西寧南繞城項目為了貫徹落實局、公司2012年“合同證據資料管理”活動精神，進一步健全合同管理體系，完善經營管理制度，強化公司對項目各項經營活動中的合同管理力度，最大限度的減少合同糾紛對項目、公司帶來的經濟損失。按照中交一公局企便字[2012]13號《關于下發〈合同證據資料管理指南〉通知》的文件，歸納總結了項目開工以來合同證據資料管理工作，并對今后的的工程施工合同相關證據資料的收集管理工作做了相應部署，為以后施工合同經營管理中可能出現的糾紛做好、提供有力的幫助和證據資料。
作者簡介：
范亞男 1982.07 本科助理工程師
第5篇：個人借款還款計劃書范文
第一部分職工持股實踐的需求分析
廣義的職工持股包括經營者持股（或叫管理層收購，即MBO）、員工持股（或叫雇員持股，即ESOP）和混合持股等多種型態。在我國現行的法律中，沒有專門的法律對職工持股予以明確規范。在職工持股的具體操作中，都會遇到一些無法回避的法律障礙，突出表現在職工持股的主體資格、融資貸款等方面。
一、職工持股主體資格問題
1.持股主體由誰充當。在有限責任公司股東超過50人時，由誰來持股。職工持股會沒有法律地位，就無法作為一個企業發起人，參與企業的發起設立。1999年民政部停止對職工持股會的審批，股東超過50人時，無法回避公司法的限制。
2.職工持股會或工會的社團法人身份與職工持股的贏利動機相矛盾。社團法人是不以贏利為目的的機構，而職工持股是以贏利為目的的，這就與《工會法》和《社會團體登記管理條例》等法律、法規的規定沖突，這是民政部停止審批職工持股會的原因。
3.以新成立公司的方式完成出資，不僅同樣有人數的制約，還會受公司對外投資不超過凈資產50%的制約。
二、職工持股融資的法律障礙
1.銀行股權質押貸款難
就我國目前的法律法規，職工持股不能直接從銀行獲得資金支持。我國《商業銀行法》規定商業銀行不允許從事股票業務和信托投資；《貸款通則》規定借款人不得用貸款從事股本權益性投資。因此，目前操作的銀行融資大都是通過股權質押貸款的形式完成，如粵美的通過信用合作社質押貸款。但在這種操作過程中，存在一個時間差，即當收購人在股權沒有轉到其名下的時候，他無法用股權質押，而股權轉讓一般要求支付完股權轉讓款，因此這種時間差有時會引起一些非法的資金流動。另外，目前各大商業銀行對股權質押貸款非常謹慎，持不鼓勵原則，折現率很低，因此一般不能完全滿足收購人的資金需求。
2.民間貸款和委托貸款代價高
很多MBO和ESOP的融資求助于民間投資，有的可以稱作是職工持股的“私募基金”，但這些民間資本往往另有所圖。他們要的不是低于8%的貸款利率，因為他們的資金往往有較高的資金成本，他們真正想要的是股權，用和管理層同樣的價格購買的“戰略持股”的股權，以及管理層和員工無法按時還款而質押的股權。計算下來融資的成本非常高，而且經常會導致一些國有企業的腐敗問題。另外，由于我國法律不允許企業之間相互借款，因此民間投資往往采用變通的委托貸款形式，中國人民銀行《關于商業銀行開辦委托貸款業務有關問題的通知》規定，商業銀行可根據委托人（可以是政府部門、企事業單位及個人等）確定的貸款對象、用途、金額、利率等代為發放貸款、監督使用并協助收回，商業銀行只收取手續費。通過委托貸款的形式確實可以解決部分收購資金問題，只是進一步增加了融資成本。
3.個人消費貸款不合法
有的商業銀行想以個人消費貸款的形式將資金貸給個人，由個人再買股權。但是消費貸款必須指明用途，這種變通方式實際上違反了不能用消費貸款進行股本權益性投資的規定。另外，銀行有時會利用變通方式給MBO貸款，如將貸款先貸給企業做為流動資金，再由企業借貸給個人，或者通過委托貸款貸給“殼”公司，這種方式實際上是規避法律的行為。
除此之外，在實行職工持股過程中出現的股權的集中管理、股份的托管、轉讓和繼承、雙重征稅等諸多問題都不好解決。
《信托法》頒布實施之后，以信托方式對職工持股進行設計可以有效地規避或解決這些矛盾。
一、設計原理
根據我國《信托法》的定義，信托是指委托人基于對受托人的信任，將其財產權委托給受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名義，為受益人的利益或者特定目的，進行管理或者處分的行為。信托與委托最大的不同便是信托是以受托人自己的名義辦理受托事務，并且受托人必須是經有關部門批準專門從事信托業務的機構法人。根據這兩點，受托人要以自己的名義進行集中投資，可突破成立有限責任公司不得超過50人的限制，從而解決了職工持股主體資格問題；而且對外投資的是信托公司，不受原公司凈資產規模的制約，使得這種投資方式具有法律上的可行性。
另外，《信托法》對信托財產的獨立性有著專門的規定，主要表現在：（1）信托財產與委托人的自有財產和受托人的固有財產相區別，不受委托人和受托人財務狀況的惡化、甚至破產的影響，委托人、受托人或受益人的債權人一般無權對信托財產主張權利。因此，信托財產的安全較有保障；（2）信托設立后，信托財產脫離委托人的控制，讓具有理財經驗的受托人對信托財產進行有效管理，能夠較好地保證信托財產的保值增值；（3）受托人因信托財產的管理、運用或其他情形而取得的財產，包括收益和損失，都歸入信托財產，受托人不得以任何名義享有信托利益；（4）除法律規定的情形外，對信托財產不得強制執行。
因此，信托方案是一種轉移財產并加以管理的制度設計。它由委托人、受托人、受益人三方面的權利義務構成，這種權利義務關系圍繞信托財產的管理和分配而展開。信托有效設立后，對委托人來說，他喪失了對該信托財產的實際控制權；對受托人來說，他取得了管理運用和處分信托財產的權利；對受益人來說，他取得了信托收益的請求權，即信托受益權。維持這種關系的條件就是信托的存續性。
信托所具有的所有權與受益權相分離、信托財產獨立性（即財產隔離）、有限責任及信托管理連續性等法律賦予的本質特征，逐一滿足了職工持股制度所要求的融資貸款（信托可根據財產隔離屬性為其設立資金信托計劃進行融資）、股份集中托管（與信托公司固有資產相隔離）、專業理財、代行股東權等多方面需求。信托雖然是一種民事關系，但通過信托設計可以有效地規范職工持股市場行為，并保障受益人的利益。
《信托法》中還規定：受益人的信托受益權可以依法轉讓和繼承，但信托文件有限制性規定的除外。該法認為受益人享有的信托受益權是受益人的一種財產權利，具有一定的經濟價值，可以依法轉讓。在職工持股信托方案中，因為原有的職工股東身份已變更為受益人身份，因此受益人的轉讓可以依據信托合同或其他協議的規定，內部完成受益人的變更，從而減少了股東必須進行工商登記變更的繁雜手續，以及與《公司法》和現行有關法規的沖突，為職工持股制訂合法的股權流動機制提供了法理依據。
二、功能解析
中國人民銀行的《信托投資公司管理辦法》中第二十三條規定：信托公司可以根據市場需要，按照信托目的、信托財產的種類或者對信托財產管理方式的不同設置信托業務品種。
目前在我國的法律框架下通過信托方式來解決職工持股，其信托方案主要包括兩類功能的信托：一是資金信托，二是管理信托。
1.職工持股資金信托計劃，是指委托人將其合法擁有的資金委托給受托人進行管理，形成具有一定投資規模和實力的資金組合，由受托人以貸款、股權投資等方式，運用于職工持股項目，通過回收貸款本息、轉讓股權等方式退出投資，為委托人獲取較高投資回報的一種信托計劃。
職工持股資金信托計劃根據資金的用途還可分為兩種功能，委托融資（即貸款信托）與委托投資（即股權投資信托），它們經常是綜合在一個資金信托計劃中。它可以是工會或公司委托的單個資金信托，也可以是多個員工委托的集合資金信托。
（1）投資人將其合法擁有的資金委托給受托人進行管理，形成具有一定投資規模和實力的信托資金組合。
（2）信托投資公司向職工或管理層提供貸款，職工或管理層用股權質押擔保。①②共同組成貸款資金信托。
（3）職工或管理層將資金委托給信托投資公司設立股權投資信托。
（4）信托投資公司向企業收購或增資持有企業股權。
（5）信托投資公司每年向企業收取股息及分紅。
（6）信托投資公司將信托收益首先歸還貸款（即投資人）。
（7）貸款還清后，將信托收益分配給受益人（當受益人指定為職工或管理層時，信托收益分配給職工或管理層）。
信托是一種非常靈活的金融產品，它可以根據項目的需要做各種變形和創新。比如在職工持股資金信托計劃中，往往采用管理層和員工自籌一部分資金（如整個委托資金的20%）與整個信托資產共同抵押，以保證信托資產大于借款金額的做法就被市場普遍認可和采納，它是針對信托資產風險控制的需要而設計的。
2.職工持股管理信托計劃是約定信托投資公司如何代表員工管理股權，行使股東權力，即股東權信托。它體現了職工持股制度分散持有、集中托管的功能。
股東權是指基于股東地位而可對公司主張的權利。股東權可以分為自益權與共益權。股東自益權是指股東為自身利益可單獨主張的權利，如接受股利分配的資產受益權、剩余資產分配權；股東共益權是指股東為公司利益兼為自身利益而行使的權利，如股東會議出席權、表決權、委托投票權、公司賬冊股東會會議記錄查閱權、召集股東臨時會請求權、董事提名權等。
在職工持股信托方案中，信托公司是目標公司法律意義上的股東，但信托中的委托人即持股員工才是真正的股東和受益人，因此，存在一個受托人信托公司如何代表真正持股人來實現股東權的問題。對于上面所提到的股東自益權，在信托計劃中不會存在分歧，完全應由真正持股人也是受益人持有；而對于股東共益權則存在一個權力在受托人和受益人之間如何劃分的問題。這也是在信托計劃和信托合同中需要具體明確的條款。
信托計劃可以采用靈活的方式，根據委托人的不同要求來設定股東權信托，由誰來執行這個權力以及權利如何劃分應主要依據委托人的意見來設計方案。而公司在進行職工信托持股時，也應注意向信托公司強調細分這些權利以及明確執行程序，以免以后發生分歧甚至發生股權控制權之爭。一般來說，對于員工持股，股東權（這里指股東共益權）最好由受托人即信托公司來代表執行；而對于管理層持股，一般由持股人即受益人或受益人組織（如持股管理委員會）來決策，而由信托公司以其自己的名義來執行。
在員工持股信托方案中，一方面由于職工人數眾多難于集中管理并且集中的成本較高，一方面由于職工和股東的雙重角色，使職工在作為股東決策時經常會偏向某一方的利益，不能夠客觀的判斷決策，因此將股東共益權委托給信托公司來決策并實現。信托公司一般具有較好的管理能力，并且其作為企業外部股東（有時候還作為融資擔保者）可以更加客觀的維護公司的利益，有利于使職工與企業形成利益共同體，從而增強企業對職工的凝聚力，提高管理效益。
三、方案設計
不同的企業“職工持股計劃”各有不同，因此所設計的信托方案也不盡相同。但方案中所要包含的核心要件卻是一樣的，所不同的是要件的路徑選擇和影響要件的因素。
職工持股信托方案的組成要件一般包括：
1.職工持股計劃包括：股份來源、資金來源、持股對象、持股條件、持股比例、分配時機、載體選擇（個人、持股會、持股公司、信托公司）、工具選擇（實股、虛股、期權等）、股權管理（轉讓、回購、收益分配等）、付款方式、定價方式、職工參與機制、持股計劃終止安排（終止條件及終止后的管理）等。
2.職工持股信托方案還要包括：信托機構的選擇、資金信托計劃（包括股權投資信托計劃）、股權委托管理計劃等。
以上這些方案要件如何設計，不是簡單和隨意的，它與企業戰略及企業的運作有緊密和必然的聯系。必須以企業戰略為前提，并充分考察企業內、外部的多方面因素作出決定，這樣設計的方案才能具有可行性，并有利于企業的長期發展。
在MBO和ESOP信托方案中，法律主體一般包括目標公司、信托公司（受托人）、戰略投資人、持股委員會或持股個人（委托人和受益人）等。相關的法律文件一般包括：
（1）關于職工持股信托計劃的董事會決議和股東會決議、信托意向書
（2）信托財產管理運用風險申明書
（3）借款合同、質押擔保合同（職工或企業管理層與信托投資公司簽訂）
（4）信托合同（企業，職工或企業管理層與信托投資公司簽訂）
（5）信托計劃（一般作為信托合同的附件）
（6）股權轉讓協議（信托投資公司與股權轉讓方簽訂）
（7）股權委托管理協議（信托投資公司與企業或企業管理層簽訂）
（8）銀行協議以及其他的一些戰略安排協議等。
在這些文件中，信托計劃是對整個職工持股信托方案的介紹，由于信托計劃中很多內容如管理層或員工持股的背景、融資計劃、戰略持股的安排、公司大股東的承諾、股權管理和運用、股份的預留、轉讓及繼承等諸多問題無法也不適宜在信托合同中體現，因此制作信托計劃文件是為了整個信托文件的完整性，它有點類似商業計劃書或招股說明書，為信托方案的整體框架。它作為信托合同的附件，具有一定的法律約束力，使信托當事人不僅遵守信托合同的約定，也應遵守信托計劃中的陳述。信托計劃是非常靈活的，應依照信托持股的具體情況而訂立。
四、操作流程
職工持股信托方案的運作一般分為三個階段：籌資準備階段、信托方式收購股權階段、股權管理階段。
1.籌資準備階段
企業有進行職工持股的意向，并具備相應規模的股權來源，如原有股東轉讓、企業增資擴股等，進入籌資準備階段。存在資金不足的，可以采取企業出一部分、職工（或管理層）出一部分、融資一部分的方式。融資可以由企業提供收購資金，委托信托投資公司支付給職工（或管理層），也可以利用信托投資公司吸收社會上外來資金的功能，由信托投資公司將吸收的信托資金或委托資金向職工（或管理層）提供資金，職工（或管理層）用股權進行質押擔保。
2.信托方式收購股權階段
（1）企業、職工或管理層與信托投資公司設立信托。如果是企業出資，即由企業作為委托人，與信托投資公司簽訂《信托合同》，企業職工（或管理層）為受益人享有信托收益；如果是職工（或管理層）個人作為委托人，分別與信托投資公司簽訂《信托合同》，自身作為受益人享有信托收益。在《信托合同》中約定信托投資公司對信托資金的管理方式為收購或增資持有企業的股權。
（2）信托投資公司作為受托人按照《信托合同》的約定，以自己的名義收購或增資持有企業的股權。
3.股權管理階段
（1）信托投資公司按信托合同的約定對股權持有、管理。如果企業（或管理層）仍要保留對股權的管理權，可以通過在《信托合同》中約定信托投資公司對股權具體的管理權限；或由信托投資公司在完成股權收購后再將股權委托給企業（或管理層）進行管理。
（2）每年信托投資公司向企業收取股息及分紅，首先用來償還融資，隨著融資的逐步歸還，信托投資公司將所擁有的股權按事先確定的比例逐漸量化到職工（或管理層）個人設置的賬戶上，融資全部還清后，該部分股權即全部歸職工（或管理層）所有，但仍然由信托投資公司管理。
（3）出現信托終止的情形，信托公司將現金或股權歸還給受益人。
五、盈利模式
信托機制的根本原理在于財產隔離，收益和風險完全來源于信托財產自身。作為信托公司，對職工持股信托項目的收益主要由以下幾方面組成：
1.貸款利息收入：即通過為目標企業管理層收購或職工持股提供貸款融資，按協議利率收取相應的貸款利息，這項收益是穩定且封頂的。
2.計提管理費：信托公司在資金信托計劃中根據信托財產的收益計提管理費用。它往往是從投資人的收益中進行抵扣，不同的管理費用計提方式意味著收益抵扣的程度是不一樣的，但都直接影響著投資人的利益。
為了維護投資者的利益，信托公司一般要采取具有風險激勵的管理費用計提方式，即根據信托的不同收益率計提不同比例的管理費用。如果低于信托計劃的預期收益率，信托公司作為受托人將不計提管理費用，節省下來的管理費用將用于彌補投資者可能面臨的低于預期收益率的損失。這種具有風險激勵性質的管理費用計提方式，形成了信托公司作為受托人與資金信托委托人一致的利益取向，有利于信托品種的品牌和信托公司的信譽。
3.政府優惠政策收益：如有些項目可得到政府的支持，同時進行職工持股計劃是比較理想的情況。有財政支持的信托計劃可使償還貸款本金和利息的收入直接來源于財政資金；或者如果出現不能按期償還本金和利息的行為，財政承諾按照這一差額補償；或者財政資金作為項目投資的一部分直接參與貸款，降低其他投資者的投資風險。
4.股權投資收益：即在為管理層和職工持股提供貸款融資的同時，按相同的價格收購的目標公司部分股權所帶來的超過正常投資回報的投資分紅或股權轉讓溢價收益。
六、風險分析
1.采取資金信托方式貸款面臨著基準利率上調可能帶來的風險。
現階段我國整體利率走勢處于歷史低位，隨著通貨緊縮局面的改善，升息的可能性較大，投資者面臨實際收益減少的危險。如果出現這種情況，在利率調整當期，貸款的利率是沒法調整的，也意味著投資者實際收益的降低。即使重新制定貸款合同以規避利率風險，但這種規避依賴于相關的存貸利率差不變的前提。然而，隨著市場利率化的進程，很有存貸差縮小的可能。現在貸款利率與存款利率之差大致為3%左右，較之于國外1.5%～2%的差額普遍較高。隨著中國加入WTO后利率市場化進程的加快，這個存貸差很可能下降。這意味著投資者在未來2～3年的投資期間，不僅承擔著基準利率上升導致的實際收益的下降風險，還可能面臨著貸款利率不能同比例上調補償這一損失的可能。
2.以股權為標的的投資資金信托面臨投資收益不確定的風險。
股權作為所有權，代表著所有權人對公司的剩余索取權和剩余控制權。這種權利意味著所有者的收益是不確定的。通常而言，股權收益具有高收益、高風險的特征。這一特征與在現階段以低風險的信托產品作為切入市場的產品設計策略是不相匹配的。所以，以股權作為信托標的，需要特別的機制來規避這種可能的高風險。要想設計比較穩健成功的產品，這方面一定要有特殊的安排。
由于股權投資本身具有時間上的永續性，這與信托計劃本身的期限性有一定的矛盾，因此在方案的設計中具有兩種選擇：一種方式是，信托投資者如果認為該股權投資具有長期投資價值，可以以優先參與的方式加入該信托的后續期計劃，從而規避了到期信托計劃清償時可能涉及到的股權變現的問題；第二種方式是，通過設置股權回購的方式，保障到期時投資者的本金收回，即由公司其他股東承諾到期回購股權或由新的投資者承接這部分股權，轉讓資金用于償付信托本金，以解決可能的流動性風險。在具體操作過程中，思路可以是：
（1）對信托企業來說，加強篩選目標公司和標的項目。在風險投資中，加入有穩定現金流收益的項目（如市政基礎設施建設等），以保證在信托存續期間，項目有穩定的收益可用于股東的利潤分配，使信托投資者的收益有可保障。
另外，采用第三者擔保、超額抵押、責任保證保險等方式都是有效的控制風險的方法。
（2）對實施職工持股企業來說，注意篩選信托機構或者實行股權信托招標，不同的信托機構共同交叉管理企業，形成良性的競爭和約束制度，共同控制風險。
七、市場空間及前景分析
盡管到目前為止，對促進職工持股制度建設的出發點和目的還存在許多不同的認識，但是大家對職工持股在中國將取得進一步發展這個判斷基本是一致的。我國各地的實踐已經說明，職工持股已不是個別地方、個別企業的現象，而是已經得到大多數企業所普遍認同和接受的企業改革形式。隨著國有企業改革的逐步深化，職工持股將會在更大的范圍、更多的企業中得到推行。
在未來數年間，中國的職工持股實踐將表現出三個重要的特點：第一，實行職工持股將是改革進程中更加自覺的行動，從而促使職工持股突破目前的試驗階段，進入全面推廣時期；第二，實行職工持股的企業性質將由國有中小企業擴展到國有大型企業和各類非國有企業，將具有更廣泛的適應性；第三，職工持股制度的發展將呈現加速形勢。
由于信托制度能夠解決職工持股運作中現存的法律障礙，并能規范職工持股市場行為，有效地保護受益人利益；而且信托制度功能的多樣性，使其能夠根據不同性質、規模的企業，以及實行職工持股目的的不同，設計出相應的信托模式（如用職工持股資金信托來解決職工持股的融資問題、實現企業激勵機制的完善；用經營者期權激勵信托來激勵經營者努力實現企業價值最大化，促進企業長期良性發展；用管理層融資收購信托來明晰企業產權關系，滿足企業廣泛的需求等）。因此，職工持股信托方案將具有廣泛的需求與良好的發展前景。
八、實踐意義
1.對信托投資公司的意義
信托投資公司整頓結束，在回歸本業的過程中，面臨最重要的問題就是加大信托業務的創新力度，實現信托投資公司業務轉型。《信托投資公司管理辦法》規定的信托業務范圍很廣泛，就象藤谷博隆所比喻的那樣：信托就是一個“容器”，它可以裝任何東西，至于到底裝什么，就要隨著時代的變化而變化。信托投資公司目前的根本任務是在明確其市場定位的情況下，結合本公司、本地區特點，積極開發潛在的信托市場，創新設計出體現信托功能，服務市場經濟的信托品種。
在信托業剛剛步人正軌的時候，信托投資公司推出的大多為資金信托品種。但隨著信托市場競爭的加大，投資者信托理念的樹立，單純模式的資金信托產品將無法滿足市場需求，只有運用全新的金融工具，按照市場導向和社會需求不斷推出創新信托產品，信托投資公司才能生存和發展。
職工持股信托作為國外較成熟的信托產品，實踐證明對于建立和增強企業激勵機制有很大的作用，而且在我國目前的政策條件下，可為許多想實行職工持股計劃的企業解決燃眉之急。職工持股信托是一種管理型信托，通過企業股權分紅來獲得收益，信托投資公司可以將這個信托品種進行市場細分，并投入專業理財和資本市場運作，使其在為受益職工分配收益的同時，也使其成為自己比較重要的收入來源。
2.對職工持股實踐的意義
通過對職工持股信托方案的介紹和分析，可以看出在我國現有的法律體系下，信托方案對管理層收購和員工持股是一劑良方，可以解決持股主體、融資、股權管理、雙重征稅、預留股份、股份內部轉讓和繼承等很多法律障礙。職工持股信托方案對職工持股計劃來說是一個有重大意義的制度設計，《信托法》的生效，我國職工持股的許多現實問題都可以得到順利解決，這對于我國國企改革和國民經濟發展都具有重要的意義。
九、尚存問題
1.信托收益的稅收問題
我國目前對于信托稅收問題沒有文件明確規范，事實上從信托業整頓之后推出的第一份信托產品至今，幾乎所有信托產品的招募說明書中，都無法將信托產品投資收益如何納稅說清楚。各信托公司幾乎都表示要等待相關政策出臺才能解釋這一問題。據有關報道，銀監會已經正式對國家稅務總局提出了信托“稅改”的建議，國家稅務總局已對相關問題展開調查。
對于職工持股，按照傳統的持股公司完成個人持股將無法避免雙重征稅問題，信托方案將不存在這個問題。信托收益屬于受益人的收益，納稅主體是受益人，對于信托財產本金并不需要納稅，受益人只對信托收益部分繳納企業所得稅或個人所得稅。對于信托持股，如果在信托計劃結束時，信托公司將股權轉讓獲得現金并直接將現金作為信托財產分配給個人，那么個人將按照國家規定就現金增加部分繳納個人所得稅（如果是企業則繳納企業所得稅）；但如果在信托計劃結束時，信托公司將股權轉至個人名下，則個人是否應緩交個人所得稅，還是應該在其股權變現后再交納個人所得稅，是按照個人所得稅稅率交納還是按照股權轉讓所得稅稅率交納，法律都沒有明確的規定。
第6篇：個人借款還款計劃書范文
[關鍵詞]國外；綠色信貸；發展經驗；啟示
綠色信貸作為一種現代金融現象，是綠色經濟發展的重要動力和支持，已成為各國金融創新和改革的重要方向。綠色信貸不僅會促進商業銀行業務結構調整，同時也會強化企業環境保護觀念，從長期發展來審視企業發展規劃，摒棄傳統犧牲環境換取經濟發展的短期發展觀念，最終實現多方互利共贏的發展目標。在國外，綠色信貸也被叫做可持續發展金融或者環保金融，是指從信貸結構調整和控制角度來加強環境保護，促進經濟發展與環境保護協調一致。綠色信貸是指利用信貸手段和政策，鼓勵和支持環保項目發展；通過提高高能耗、高污染項目信貸審批門檻緩解環境污染壓力；對落后產能和項目停止信貸發放，并提前收回信貸資金；對政策不允許的項目關閉信貸通道等。因此，綠色信貸已經成為當前社會發展的趨勢，對綠色信貸進行分析和研究對于金融創新發展和環境保護具有重要意義。
一、國外綠色信貸發展現狀
（一）綠色信貸風險評價機制
在實際開展業務過程中，金融機構主要堅持赤道原則。赤道原則是指對不同業務風險進行區別對待，將其涉及的環境風險以及監管、應對措施詳細列出來，并在項目融資計劃書中呈現出來，以作為項目綜合評價內容。根據赤道原則的要求，金融機構要重視信貸項目環境風險評價，并根據環境污染程度將其分為A、B、C三大類，其中C類項目環境風險最低、A類項目環境風險最高。對評級為B類及以上的項目，借款人必須出具環境污染評級報告。在這方面做得比較先進的有歐美和日本等發達國家。1．美國。美國在環境保護立法方面走在了全球前列，其建立了比較完善的環境法律體系。1980年，美國頒布了《超級基金法案》，這是一部專門的環境金融法律。該部法律明確規定了商業銀行在環境保護中應承擔的責任。商業銀行要對其發放信貸資金的項目環境污染負責，只有在保證項目不對環境產生有害威脅的前提下，商業銀行才可以對其發放信貸資金，同時承擔永久環境保護責任。如果項目取得信貸資金后，對環境造成了污染，那么商業銀行要承擔連帶責任。正是這條規定，使得不少商業銀行承擔了巨大的經濟損失。在法律、金融的雙重約束下，企業十分重視環境保護，幾乎沒有企業敢冒著雙重風險去做污染環境的投資。美國花旗銀行是最早簽署聯合國環境聲明的金融機構之一，花旗銀行制定了十分完善的綠色信貸審批管理制度。例如，花旗銀行實行的環境與社會風險評估制度，要求所有信貸項目都必須通過該項審批才能夠發放。《2011年度花旗中國企業社會責任白皮書》顯示，在中國市場發放的26筆信貸資金中，有3項信貸申請因評為A類而被拒絕。2．日本。日本國土面積十分狹小，全國上下十分重視環境保護。近年來，日本跟進國際金融發展潮流，制定了一系列綠色金融信貸政策，為日本環境保護和產業結構優化作出了突出貢獻。日本根據本國環境保護需要，制定了一套企業社會責任評估體系，該體系一共包含五個方面的內容，例如項目環境、員工培訓、排放量等，以對企業經營風險進行全方位評估。2003年，瑞穗實業銀行宣布開始實行赤道原則，并制定了覆蓋38個行業的業務指導手冊；2004年，又制定了《瑞穗實業銀行實施赤道原則操作指引》，要求全行所有信貸項目遵循赤道原則；2006年，瑞穗實業銀行成立了可持續發展部，負責信貸項目綠色審核和評估，并重新調整了信貸審核流程，對客戶信貸項目進行分類評級管理，將信貸項目分成A、B、C三類，其中A類和B類信貸項目對環境存在或者可能會帶來巨大污染，一旦被列入A、B類信貸項目，可持續發展部門會對申請人進行全面審查，并提交一份完整的環境評估報告，為信貸部門提供決策參考。3．英國。英國是最倡導低碳經濟的國家之一。20世紀70年代以來，英國政府環境保護法律體系日益成熟和完善。根據英國環境保護法律，企業必須對自己的污染行為負責，否則要承擔巨額罰款，商業銀行如果向環境污染項目提供信貸資金，將會面臨行業監管部門的懲罰。因此，英國銀行在發放信貸資金時，都十分重視環境風險審查。作為英國乃至世界上最大的商業銀行之一，巴克萊銀行制定了一套覆蓋范圍十分廣泛的行業信貸審批管理辦法。該審批管理辦法明確了環境風險評級方法，并對涉事企業懲處作出了具體規定，為開展綠色信貸審批提供了充分的依據。英國另一大商業銀行匯豐銀行也制定了環境風險評估制度，規定涉及環境類的信貸項目都要通過嚴格的污染風險評估。
（二）綠色信貸產品創新機制
1．美國。美國幾乎所有銀行都為綠色產業和項目提供資金支持。例如為生產節能產品、環保產品的公司，為使用節能設備、電池動力汽車的家庭提供優惠信貸政策。花旗銀行的全球消費信貸管理部門面向全球客戶提供綠色信貸資金支持。花旗銀行還與其他大公司合作鼓勵民眾使用環境友好型產品，例如與夏普公司合作為購買太陽能產品的客戶提供低息融資貸款；花旗銀行將節能指標納入信貸評審指標體系當中，針對中層階級客戶提供綠色信貸優惠支持。富國銀行為建筑企業提供專門的綠色建筑信貸資金支持。2．英國。巴克萊銀行專門發行了一種綠色信用卡，持卡人在購買公司制定的綠色產品或服務時，可以享受延期還款和低息利率優惠，而且巴克萊承諾將綠色信用卡業務50%的利潤用于環境保護。英國金融聯合協會（CFS）推出了生態信貸項目，客戶在購買房屋時，可以獲得免費的綠色環境評估服務，2006年該項目就有效減少了6萬噸二氧化碳排放量。3．日本。日本瑞穗實業銀行積極參與溫室氣體排放控制，針對可再生資源和碳排放量期貨交易推出了經紀業務以及大宗期貨交易產品和服務，為從事可再生能源研發和推廣企業提供融資支持。三井住友銀行成立了一個環境保護發展研究中心，邀請業內專家和學者負責環保政策制定和相關業務咨詢，為發展綠色信貸項目提供專業指導。通過為企業提供綠色節能減排項目資金支持，引導企業積極參與環境保護。
（三）綠色信貸法律法規制度
1．美國。20世紀70年代以來，美國先后頒發了多部環境保護、綠色信貸方面的法律文件，明確了政府、企業和銀行在發放綠色信貸過程中的責任和義務，為推行綠色信貸奠定了堅實的法律基礎。美國法律規定商業銀行要承擔環境保護責任，在嚴格的法律制度之下，企業和銀行都十分重視信貸項目環境保護問題。2．英國。英國建立了一套完善的環境保護指標體系。20世紀70年代，英國緊跟美國步伐，加快了環境保護立法和建設，先后制定了一系列環境保護法律，例如《國家環境保護法》《污染治理法》《水資源保護法》以及《固體污染物管理法》等。上述法律對污染控制具體措施和標準提出了十分明確的要求。例如，《污染治理法》針對數千種生產工藝和流程制定了具體的環境保護標準，所有新項目上馬之前，都要經過環境保護部嚴格審查，這大大控制了企業源頭污染擴散。3．日本。20世紀60年代，日本經濟迎來了黃金發展時期，此時日本政府也意識到了環境保護的重要性，并頒布了多項法律法規，對破壞生態環境的生產和消費行為，制定了十分嚴格的查處、懲罰措施，并對環境污染評估提供了具體的操作細則和標準。日本環境保護法律對政府、企業和商業銀行的責任與義務作出了明確規定，具有很強的操作性和適用性。1993年，日本頒布了《環境基本法》，該法是所有環境法的上位法，這進一步完善了綠色法律體系。通過制定一套完善的環境保護法律，商業銀行在實施綠色信貸項目過程中有了充分的法律依據。
（四）綠色信貸政策激勵機制
1．美國。美國不僅制定了完善的綠色信貸法律制度，同時也為其實施提供了激勵政策。以稅收政策為例，1978年，美國國會頒布了《能源稅收法》，該法明確規定凡是購買綠色節能產品（例如充電式機動車或節能產品）的消費者，購買額度低于2000美元的可以享受30%的購置稅折扣，超過2000美元的可以享受20%的購置稅折扣，優惠幅度十分大。2．英國。英國政府為了保證環境保護政策貫徹落實，制定了一套激勵配套機制。以融資擔保為例，該業務主要是政府為從事環境保護的企業和項目提供融資擔保，對于引入清潔項目、環境友好生產線的企業，不管其經營實力如何，也不管其還款能力強弱，都可以申請政府融資擔保，獲得最高7.5萬英鎊的低息信貸資金，其中80%的資金由政府擔保解決。政府既然為企業提供融資擔保，意味著其也要承擔環境保護責任，因此在發放這類信貸資金之前，企業必須取得政府審核通過，通過嚴格把關可以將一批污染型企業剔除在信貸發放資金之外。這為促進和鼓勵綠色產業發展創造了良好的融資環境。3．日本。日本政府為綠色項目和企業提供財政補貼、政策支持、利率優惠等鼓勵和支持。例如，民營企業如果從事綠色產業研發、生產，可以申請政府優惠政策，享受稅收、融資等多項補貼和優惠；企業如果從事循環經濟開發和投資，可以向商業銀行申請中長期低息信貸資金；從事污染治理的企業，可以直接申請政府財政補貼以及稅收減免等優惠。
（五）綠色信貸社會監督體系
西方國家綠色信貸服務體系覆蓋范圍十分廣泛，公眾參與積極性較高。它不僅考慮了社會各方利益需求，同時還建立了環境污染第三方評估體系，市場上有十分活躍的第三方環境評估組織和機構。企業在申請綠色信貸資金時，要征求社區意見并共同參與環境保護活動。加拿大建立了環境保護信息公開披露制度，環境主管部門會定期向社會公開環境保護法律政策、城市主要環境監測指標數據以及重點企業污染物排放和治理情況，同時為公眾參與環境保護監督開辟了多個信息溝通渠道。政府主導建立了環境動態巡查和評估制度，在生態環境保護方面提供政策支持和指導，這為發展綠色信貸奠定了堅實的政策基礎。政府還與社區、社會團體合作，對全國各地生態環境保護進行密切監控。為提高公眾環境保護監督的積極性，加拿大政府會定期向公眾公開《加拿大環境保護報告》，并在主要媒體上相關環保信息。上述規定和措施形成了一套完善的環境保護體系，在全社會營造了一種濃厚的綠色發展氛圍，為促進商業銀行綠色信貸發展創造了良好條件。
二、國外綠色信貸發展對我國的啟示
（一）制定綠色信貸規劃和標準
我國推行綠色信貸缺乏完善的標準指引，表現在流程、細則等方面沒有詳細的指引和依據，尤其是環境風險評級體系不完善。我國鋼鐵行業頒布了第一個綠色信貸操作指引，但是從實踐經驗來看，還存在許多不完善之處，還需要借鑒和學習歐美、日本等國家的成熟經驗，同時政府相關部門（例如環保、金融、立法等部門）以及行業協會等要加強合作，共同制定行業綠色信貸項目指南。行業綠色信貸指南主要是做好環境風險評估指引，建立一套可操作性強的實施細則，為企業和商業銀行做好綠色信貸提供制度和標準參考，不斷促進綠色信貸業務健康發展。
（二）建立綠色信貸信息共享平臺
我國綠色信貸發展面臨信息不對稱、數據共享水平低的問題。從當前金融機構與環保部門信息共享情況來看，可共享和交互的信息主要局限于企業環境保護違法違規信息，且信息溝通效率低下，信息獲取成本較高，嚴重制約了商業銀行對信貸項目環境風險評估以及貸后信貸資金跟蹤和監管。國內一些經濟發達地區正在嘗試建立綠色信貸數據庫。從我國現狀來看，要盡快建立全國統一的綠色信貸信息共享平臺，通過采用現代信息技術打造一套信息高效傳播共享的信息系統，實現不同行業、不同地區、不同部門間信息交換和共享。在共享信息內容方面，要將企業環境污染、環境風險以及信貸風險評估有關的信息納入信息共享平臺當中。在信息傳播和利用方面，要不斷拓寬信息渠道，利用公共媒體和渠道綠色信貸信息，保證公眾的知情權；信息共享平臺不僅要促進綠色信貸業務健康發展，同時也要為不同行業提供業務數據分析和指導，促進行業信息化水平提高。
（三）建立綠色信貸長效激勵機制
綠色信貸在我國正處于初級發展階段，商業銀行面臨的市場競爭不斷加劇。因此，我們要借鑒國外先進經驗和做法，環保部門、中國人民銀行、銀監會以及產業主管部門等要加快制定扶持綠色信貸發展的政策，通過制定優惠政策鼓勵商業銀行大力發展綠色信貸業務。行業主管部門、行業協會以及金融機構要加快建立一套科學可行的綠色信貸評價指標體系，對商業銀行綠色信貸執行情況進行科學評價，定期公開綠色評價信息，引入社會監督，在全社會范圍內營造濃厚的綠色信貸發展氛圍。
（四）建立完善的綠色信貸法律體系
在制定一套完善的法律體系前提下，司法機關要做好執法監督工作；中國人民銀行、環境保護部門、工信部等要履行部門監督職責，通過開展部門合作制定產業政策、行業審核政策等，將綠色發展理念貫徹于行政審批和監管各個環節，為商業銀行發展綠色信貸業務指明方向，以為商業銀行受理和審批企業信貸項目提供可靠的政策支持和指導，不斷提高環境風險評估和分析水平；要大力促進傳統產業升級改造，通過發展新能源、可再生能源以及新材料等，不斷促進具有良好社會效益、經濟效益的新興產業健康發展；對納入國家淘汰或整改名單的企業和項目，要關閉其信貸通道；要加強社會監督機制建設，發揮媒體、公益組織和個人監督作用，不斷強化社會綠色信貸審批監督，促使政府、銀行、企業履行各自職責，為推進綠色信貸業務發展創造良好的社會環境。三、結語總之，環保部門、銀行以及政府部門之間應該加緊協調合作。在借鑒國外先進經驗的基礎上，制定出一套適合我國實際的綠色信貸制度，提高綠色信貸的可操作性和可執行性，提高綠色信貸的效果，促進我國經濟發展和環境保護的協調發展。
作者:紀霞 單位:六盤水市委黨校
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