稅務征管檔案管理辦法精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的稅務征管檔案管理辦法主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：稅務征管檔案管理辦法范文

但是，征管資料的管理中存在著標準不統一、內容不齊全、查閱不方便、保管條件差等問題，制約了稅收管理水平的進一步提高，影響稅收事業的健康發展，對此，今年以來，沈陽市地稅局把實現稅收征管資料的檔案化管理作為稅收規范化管理的重要工作，全市上下齊心協力，統一行動，經過半年時間的努力，市局和14個縣（市、分）局以及141個基層稅務所（征收科、分局）全部建成省三級以上檔案室，實現了“滿堂紅”，為全市征管資料的檔案化管理和稅收征管的規范化管理打下了堅實的基礎。

一、征管資料檔案化管理的主要作法

(一) 制訂標準，統一執行

多年來，我市對征管資料的管理沒有一個統一的標準，各基層單位各行其是，很不規范，影響了征管資料管理水平的不斷提高和作用的發揮。

今年，我們首先根據《征管法》、《檔案法》和《全國稅務機關檔案管理辦法》的要求，結合稅收征管工作的實際，在廣泛征求各方意見的基礎上，三易其稿，制定了《沈陽市地稅系統稅收征管檔案管理辦法》，對征管資料檔案的范圍、分類、收集、立卷、歸檔、使用、管理作了詳細的規定，從而使全市的征管資料檔案化管理有章可循，科學規范。

（二）廣泛動員、統一認識。對征管資料實行檔案化管理

既要花費一定的時間和精力，又要投入財力，面對著繁重的稅收任務，各局的認識并不一致，市局主要領導在稅收工作會上就征管資料檔案化管理的目的和重要意義進行了反復強調，主管領導與有關職能科室多次深入到縣區局，進行思想動員，同時將該項工作作為全市稅收征管工作的重點，納入年終的目標責任考核之中，保證了全市的征管資料檔案化管理工作順利開展。

（三）制訂規劃，明確目標

我市141個基層稅務所，對1994年成立至今近8年的征管資料進行整理建檔，其工作量是可想而知的，特別是個別基層單位平時不注意征管資料的收集整理，資料不健全，甚至有遺失的現象，從而增加了該項工作的難度，針對基礎弱，發展不平衡的實際情況，我們提出了分兩個階段，用一年時間實現全市的征管資料檔案化管理的目標。

2002年5月—2002年10月為第一階段，40％的稅務所檔案達到省三級以上檔案室標準；2002年11月—2003年5月，剩余的稅務所達到省三級以上檔案室標準。同時要求各局要根據市局的總體安排，結合自己實際，制訂規劃，提出切實可行的目標措施，以保證目標任務的如期完成。

（四）典型引路，以點帶面

為了發揮典型的示范帶動作用，增加感性認識，增強搞好征管資料檔案化管理的信心，我們分別于4月份和6月份在永壽局和渭城分局召開了現場會，在全市樹立了永壽局，三原局西陽所，渭城分局底張所、新興所，秦都分局西蘭所等不同類型的征管資料檔案化管理的先進典型，讓參加會議的各縣（市）局主管領導現場參觀，會后，各縣（市）局紛紛組織基層所所長，檔案管理員取經學習，有力地推動了該項工作的向前發展。

（五）強化培訓，加強協作

近年來，我市各級雖然逐步建立起了兼職檔案員隊伍，但是普遍存在檔案知識缺乏，整檔能力差的問題，為此，我們首先強化了對稅務人員的檔案知識培訓，邀請市、縣檔案局人員講課和現場指導。

其次積極與市檔案局聯系，聯合下發了《關于在全市地稅系統開展征管檔案達標升級工作的通知》，并明確了各自的工作職責；在工作過程中，市地稅局、市檔案局兩局領導及主管科長多次深入實際，解決存在的問題，指導幫助，檢查驗收，評定等級。各級稅務和檔案部門的密切配合和協作，使征管檔案化管理工作進展迅速，提前半年完成了目標任務。

二、征管資料檔案化管理取得的成效

目前，全市已全部實現了稅收征管資料的檔案化管理，這項工作的圓滿完成，為全市的稅收工作帶來了明顯的變化。

一是全面提升了稅務機關的內部管理水平。

在這次征管資料的檔案化管理中，各局都乘勢而上，對建局至今文書檔案、會計檔案等其它檔案進行了整理歸卷，全市141個基層稅務所（稽查局、征收科）實行了檔案化管理，共組卷3萬余卷。

目前，各級檔案室檔案擺放整齊，組卷科學，分類合理，檢索快捷，查閱方便，徹底改變了以前一些單位檔案資料“拿出來一攤子，翻起來一片子，查起來沒法子”，使全市的基礎管理水平得到了較大的提高。

二是廣大稅干受到了一次規范執法的再教育。

征管資料是稅務人員稅收執法過程的原始記錄，在資料的整理過程中，廣大稅干認真查找以前在執法過程中存在的問題及不足，逐一梳理，進行整改。

針對普遍存在的程序不到位，文書使用不規范，告知事項不全等主要問題，進行面對面的講解，同時制訂出臺了簡明執法流程，建立完善了有關制度，規范執法工作，使廣大稅干規范執法的意識得到了提高

三是為征管信息化建設輔平了道路。

目前，全市的信息化建設已邁出了實質性的步伐，城區內的廣域網已基本建成，下一步將逐步建立覆蓋全市所有縣區的廣域網。檔案 作為征管信息第一手資料，是信息建設化的基礎。征管檔案的建立健全，管理工作的逐步升級，將形成全面、完整、準確的信息庫，并逐步與稅收征管的應用軟件兼容，達到協調統一，促進征管工作更加高效、快捷。

四是為稅務機關內部進行工作考評提供了重要依據。

上級機關和領導考評下級機關和工作人員執行政策的情況，工作能力和水平，政績等，都以稅收征管檔案和其它記錄材料為主要依據。稅務登記和納稅人認定準確與否，適用的稅種、稅目、稅率有無錯誤，稅額計算精確度如何，選案和稅務檢查是不是認真，違章處理是否合理合法，稅款的減、免、退有無違反政策現象等，通過查閱稅收征管檔案就可以了解清楚，并且，稅收征管檔案管理水平本身就能反映這個單位的工作狀況和管理水平。

三、在征管資料的檔案化管理中要注意的幾個關系

一是內容與形式的關系。對征管資料實行檔案化管理，不僅

僅是按檔案管理的要求進行組卷裝訂，達到形式美觀，更重要的是要把征管資料進行分類、歸并，使其在內容上有完整性、統一性，能夠準確反映征收管理的全過程，有利用價值。因此在征管資料的檔案化建設中要注意防止重形式，輕內容的錯誤傾向。

二是集中與分散的關系。集中管理是檔案工作的基本原則，實行集中管理是稅收征管檔案工作的基本要求，它可以防止檔案丟失，保證材料齊全。各基層征管單位都應建立檔案室，由檔案專門人員管理稅收征管檔案。各科室及有關人員應當定期將本單位和個人手中的稅收征管檔案按規定整理移交檔案室，集中統一管理。但為了節約人力、財力，在城區也可以由幾個稅務所或在局機關建立綜合檔案室，統一管理各單位的稅收征管檔案。

第2篇：稅務征管檔案管理辦法范文

1、準備工作。此次稅務檔案歸集整理范圍涉及1994年至20__年10個年度，標準高、要求嚴、時間緊、任務重。為了便于領導、統籌和協調這項工作，我局成立了“稅務檔案歸集整理工作領導小組”，抽調了4名有一定檔案管理工作經驗的人員負責檔案歸集整理的日常工作，同時購置了大量的檔案整理所需用品，從人力、物力和財力上給予了有力的支持和保障。

2、開展過程。一是積極組織檔案管理人員進行培訓。20__年8月下旬，局統一對各科所推薦的46名檔案管理骨干進行了為期2天的培訓，并組織有關人員參觀了區檔案館。二是召開工作交流會。20__年9月下旬，針對大家在檔案歸集整理過程中的體會和經驗、遇到的困難和問題，組織召開了現場觀摩會，推廣有關單位的做法，探討解決問題的辦法。三是及時邀請相關領導指導工作。先后4次邀請市局檔案處的領導和有關人員，來我局指導工作、解答疑難問題。主管檔案工作的副局長多次到稅務所了解檔案工作的進展情況，對稅務檔案工作進行了深入細致的調查研究。同時其他局領導也多次到檔案整理現場，同大家交流對檔案工作的認識和看法，鼓勵大家積極克服檔案整理工作中遇到的困難。同時，在科所長會議和全局干部大會上對檔案整理質量好、進度快的單位提出了表揚，對標準不高、進度較慢的少數單位提出了明確要求，有效地調動了廣大干部對檔案工作的積極性。四是做好檔案整理階段性工作總結，樹立先進典型。根據市局檔案整理工作的部署，我局始終嚴格按照各階段要求按時、保質、保量的完成工作，并及時將上一階段的工作進行總結，為下一階段的工作奠定基礎。從去年8月份開展稅務檔案歸集整理工作以來，涌現出了大批好人好事，全局先后利用雙休日及節假日加班加點整理檔案的有1328人次，帶病堅持工作的16人次，停止休假提前上班的5人次。

3、工作成效。這次歷時長、規摸大、標準高的稅務檔案歸集整理工作，全局有90的人員參與，他們對檔案整理工作熟悉了程序，摸索出了規律，掌握了技巧，為今后檔案工作的開展，積累了經驗，奠定了基礎。稅務檔案歸集整理工作的繁雜、艱苦，鍛煉了廣大干部的毅力和意志，培養了吃苦耐勞的精神和一絲不茍的工作作風。截止到6月20日，全局共歸集整理出申報類、檢查類等稅務檔案26651卷，并已順利通過市局第一階段和第二階段的驗收。目前，整理出的登記類檔案12870卷，正在進行審核。從進度和標準上衡量，我局稅務檔案的歸集整理工作，走在了全系統的前列。

二、稅務檔案歸集整理及管理工作存在的問題

1、對稅務檔案工作的重要性認識不足

檔案和檔案工作是社會進步的產物。社會的每一進步，對檔案工作社會地位的提高和自身的發展都產生著巨大的推動作用。但就具體的檔案工作在一些領域和行業尚沒有得到應有的重視，我局也存在類似的現象。一段時期以來，檔案工作制度落實不到位、管理不規范、工作缺乏連續性，其根本原因就是對檔案工作的重要性認識不夠。有的認為“檔案工作是一項附屬性工作”，有的認為“檔案資料是過去的事情，它只代表過去”，還有的認為“自從建局以來還沒聽說過有人查找申報表，類似劉曉慶的案例百年不遇一次，稅務檔案歸集整理是浪費人力物力，得不償失”，還有一些干部認為“檔案工作崗位是個無職無權、枯燥乏味的地方，提起檔案工作就想退避三舍”等等，這些思想的存在恰恰說明了我們的干部對檔案和檔案工作的重視不夠。

2、缺乏相對穩定的檔案工作專（兼）職人員

檔案業務具有很強的專業性、技術性、連續性，它的性質要求各級要有比較固定的檔案工作人員。目前，我局尚缺乏穩定的檔案工作人員。檔案人員不穩定，對檔案人員本身容易造成以下不良影響：一是檔案管理人員對檔案工作的責任心不強，缺乏長遠計劃和打算，安不下心來；二是不鉆研不學習檔案業務知識，認為下工夫學好了業務，也該換崗位了；三是對所保管管理的資料不熟悉，缺乏全面的、系統的掌握，缺乏檔案管理的連續性、銜接性。如今年5月份，在整理登記類檔案時有一個單位缺少6份主要資料，究其原因是負責檔案的人員調整頻繁、交接不認真造成的。

3、檔案資料存放零亂、丟失破損現象普遍存在

自去年7月份集中人力、時間開展稅務檔案歸集整理以來，在全局廣大干部的共同努力和相互配合下，經過多方查找、收集，檔案資料得到了有效的“搶救”。盡管如此，稅務檔案資料丟失破損已成為難以彌補的損失。例如：20__年以前的申報類資料約丟失20，登記類資料約丟失9，注銷、吊銷戶留存的資料能維護不斷檔已是不易的事情。造成檔案資料丟失的原因主要有以下幾種：一是過去的稅務檔案管理辦法一直沒有得到有效的執行，幾乎沒有檢查、評比和考核過這項工作；二是辦公自動化、信息化的建立和發展，使一些單位對稅務檔案紙制資料的保存觀念產生了淡化；三是辦公場所的搬遷中遺失和損毀了一些資料。

4、部分稅務檔案的歸集整理工作沒有一次到位

按照市局的計劃安排開展稅務檔案歸集整理工作以來，效果明顯。但存在不少重復勞動、事倍功半的現象。有的因為一份資料排錯順序而重新整理；有的因 為封面少寫一位數字要重填一遍；更值得注意的是有的問題在一個單位反復出現。這些現象的發生，造成了時間、人力和物力的浪費。出現上述現象的原因有以下幾點：一是少數人員責任心不強，工作作風不夠扎實；二是部分單位沒有理清思路就匆匆忙忙開始操作；三是直接參與檔案整理的人員變化頻繁；四是管理協調部門調整和改變了部分要求和標準。

三、加強檔案管理工作的幾點思考

1、加大對稅務檔案工作的宣傳力度

市場經濟、知識經濟提升了檔案工作的社會地位，法制建設強調了檔案工作的重要性，各領域、系統的檔案工作必然趨于規范化和科學化，對稅務檔案工作的要求也同樣如此。而要使稅務檔案工作有一個長足的發展，首要的任務就是大力宣傳稅務檔案工作的重要性，使地稅干部充分認識到稅務檔案工作是稅務機關、稅務人員的本職工作，推動稅務檔案工作的發展是地稅干部義不容辭的責任。同時，也要向納稅人做好宣傳，取得納稅人對稅務檔案工作的大力支持和配合。

2、建立健全稅務檔案管理機構和機制

健全的機構和機制是落實稅務檔案工作的組織保證。在成立相應業務科室的基礎上，各科、所、室相對固定專職或兼職檔案管理人員，有人員調整時要認真做好檔案工作的交接。在專職或兼職檔案管理人員的選定上，按照相應的標準和要求，如熟悉征管和檔案業務等。從而達到檔案工作有機構主管，具體工作有人員牽頭。制定適合我局具體情況的稅務檔案管理辦法，明確檔案管理人員的職責，完善檔案保管制度。使大家學習有依據，操作有規程。

3、注重增強和提高稅務檔案管理人員的能力素質

隨著地稅系統的不斷發展，檔案管理人員必須加強學習，不斷更新知識結構。要清醒地看到，科學技術的飛速發展使知識老化周期縮短，一個人無論學習的知識多么豐富，幾年后就會碰到相應領域而言的專業知識過時問題。身為檔案管理人員，尤其要注重兩個方面：一是職業道德的修養。重視和加強職業道德的培養，樹立正確的職業道德觀念，樹立“立足蘭臺做貢獻”的思想；二是信息技術的掌握。檔案事業的發展使得檔案人員從“理論型”、“實干型”向“技術型”轉變，檔案人員運用信息技術是一個十分重要的內容和本領。未來的檔案工作者，不僅是檔案管理員，也將是計算機網絡的專業人員。

第3篇：稅務征管檔案管理辦法范文

200#年，是我市全面推進科學化、精細化管理的重要一年，也是落實稅收管理建設三年規劃的關鍵一年。征管工作要按照省、市局黨組對稅收征管工作提出的“打基礎、抓落實”的總體要求，以不斷提高稅收征管質量和效率為目標，以強化稅源管理、優化納稅服務為重點，進一步夯實征管基礎，健全征管制度，完善征管體制，不斷提高稅收征管工作水平。

一、進一步強化稅源管理工作。

（一）完善登記制度，強化戶籍管理。鞏固稅務登記換證工作成果，落實巡查巡訪制度。認真落實《稅務登記管理辦法》（國家稅務總局令第7號），結合承德實際，貫徹落實好《稅務登記管理實施辦法》和相關制度、流程。完善征管檔案管理制度，按照“一戶式”管理的要求，逐戶建立“電子”或紙質戶籍檔案。年內借助省局搭建的企業信息交互平臺，首先實現國、地稅之間企業登記及相關信息的交換與比對。在規范統一納稅人識別號的基礎上，積極創造條件，實現國、地稅聯合辦理稅務登記。

（二）完善和落實稅收管理員制度。一是科學配置管理力量，優先保證對大企業和重點稅源、城市稅源和流失風險大的稅源的控管。優化人員組合，實行分組管理，管理小組應2人以上，小組內可分為主管、協管，逐步取消單人管戶制度。督導落實管理員定期輪崗制度，原則上兩年輪崗一次，最長不超過三年。二是按照管理員工作規范，細化作業標準，落實工作底稿制度。推行省局集中管理員工作平臺。三是推進領導聯系戶和管戶制度的落實。市、縣局領導都要選擇重點稅源企業作為聯系戶，深入了解情況，有針對性地指導工作。稅務分局長、所長親自管戶，加強對重點稅源管理，發揮榜樣、示范作用。四是配合有關部門，抓好稅收管理員資格認證、能級管理制度的試點工作。

（三）落實屬地基礎上的分類管理。一是強化重點稅源管理。完善和落實重點稅源管理辦法，加大對重點稅源的監控力度。對特大型企業派駐駐廠組，直接進駐企業進行稅源管理。二是強化行業管理。配合省局制定重點行業和稅收高風險的行業稅收管理辦法。

（四）深化納稅評估工作。認真落實省局《納稅評估實施辦法》及各分稅種評估辦法，結合工作實際，完善納稅評估規程，逐步建立分行業、分區域、分經濟類型的指標庫及預警值，充分利用信息化手段提高篩選評估對象的及時性、準確率。發揮稅務約談的作用，建立納稅人自我糾錯機制，自查補繳稅款，對涉及偷騙稅的要按規定由稽查局查處。建立納稅評估案例庫，加強案例分析和交流，不斷提高納稅評估的整體水平。配合有關業務科，不斷完善納稅評估指標體系。

（五）落實稅收分析、納稅評估、稅務稽查和責任追究協調聯動機制。發揮綜合協調作用，加強稅源管理部門、稽查部門和有關職能部門的聯系。建立案件移送、稽查結果反饋和內部監督與責任追究制度，形成以評促收、以查促查、以查促管的良性互動關系，依托信息化手段，實現信息共享，提高稅收管理的整體效能。做好協調聯動機制日常工作，落實相關工作制度，加強對各縣區局聯動機制落實情況進行跟蹤、督導和檢查。

（六）加強普通發票管理，重點強化收購發票和廢舊物資銷售發票管理。在小規模企業中擴大電腦票的使用范圍。嚴格落實發票舉報獎勵制度，利用現有系統功能逐步開通發票查詢業務，促進形成“要發票、開真票”的社會氛圍。強化發票驗舊售新和發票限量、限額、限種類供應制度。充分利用信息化系統，加強對發票領購及開具使用情況的監控分析，針對疑點實施重點抽查和督查。抓好稅控收款機的推行工作，配合省局選擇部分商業零售業戶進行試點。

（七）強化個體及集貿市場稅收管理。制定并落實《個體工商戶定期定額稅收管理實施辦法》，規范定額流程和文書使用。完善定稅系統，深化落實電腦定稅制度，強化數據采集，限制調整權限，增強監控分析。認真落實《個體工商戶建賬管理暫行辦法》（國家稅務總局令第17號），穩步推進個體大戶建賬工作。加強對未達起征點納稅人的動態監控。落實集貿市場分類管理制度，加強專題調研，研究完善管理措施，提高征管水平。

（八）嚴格欠稅和緩繳稅款的管理，強化清欠措施，加大清欠力度，落實清欠考核制度，最大限度減少新欠，欠稅總額逐步減少。完善《欠稅公告實施辦法》，嚴格落實欠稅公告制度，充分利用綜合征管軟件的欠稅信息，利用多種媒體和方式及時進行公告，實現欠稅公告業務處理的規范化、制度化，欠稅公告率要達到100%。切實加強延期納稅申報的管理，嚴格執行對欠稅加收滯納金制度，滯納金加收率要達到100%，滯納金入庫率不斷提高。

二、進一步規范和優化納稅服務。

（一）更新服務理念，創新服務方式。深化落實《納稅服務工作規范（試行）》，完善和健全納稅服務制度和機制。認真落實《納稅人財務會計報表報送管理辦法》，下大力氣清理、簡并要求納稅人報送的各種報表資料，避免納稅人重復報送。依法簡化辦稅程序、手續，降低征納成本。

（二）加強辦稅服務廳建設。對辦稅服務廳名稱、標識、服務用語、涉稅資料、觸摸屏、窗口設置、功能分區等進行規范統一。強化辦稅服務廳的作用和職能，制定和落實辦稅服務廳工作規范和業務流程，全面推行“統一受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件，信息共享”的“一站式”辦稅服務模式。進一步落實和完善“一窗式”管理、全程服務、預約服務、提醒服務、陽光操作和首問責任等制度。建立辦稅服務廳值班長制度，廣泛接受納稅人咨詢和監督。

（三）完善服務手段，提升服務效率。打造集稅收政策、政務公開、舉報投訴、納稅咨詢輔導、網上辦稅等為一體的綜合服務平臺。配合省局完善12366納稅服務熱線，實現咨詢受理、承辦、轉辦、反饋、督辦等服務功能。深化完善多元化電子申報納稅方式，繼續大力推行所有企業網上報稅和個體雙定戶簡易報稅、銀行劃繳稅款。全面推行短信服務系統，不斷完善系統功能。配合省局國稅系統門戶網站建設，拓展網站功能，實現與12366熱線、多元化報稅平臺、短信服務系統的有效鏈接，為廣大納稅人以及全社會提供更加及時、全面、經濟、優質的服務。

（四）全面推行辦稅公開。認真落實《國家稅務總局關于深入推行辦稅公開的實施意見》，研究制定我市具體實施方案。根據《辦稅公開實施意見》規定的公開內容，進一步細化具體項目，明確各細項所需資料、辦理流程、承辦單位、承諾時限。充分利用辦稅服務廳、電子觸摸屏、宣傳資料，特別是門戶網站等實施辦稅公開。

（五）加強納稅信用等級的評定與管理。進一步完善納稅信用等級的評定制度，上半年與地稅局聯合開展納稅信用等級的評定工作。年內公告a級納稅信用企業名單，強化對c、d類企業的日常管理和監控，營造依法誠信納稅的氛圍。

三、繼續推進征管信息化工作

（一）積極推行管理應用系統。配合省局完成綜合征管軟件、增值稅防偽稅控系統、出口退稅系統的數據整合，實現“三大系統”的信息共享。推行集“一戶式”存儲、分析查詢等功能為一體的綜合數據應用軟件。創造條件，協同有關部門積極推進“稅銀庫”聯網，努力實現申報、繳稅同步模式，提高稅款入庫及時率。

（二）強化數據應用。著力提高領導干部、各級機關的應用意識，提高各類各級操作人員應用技能。建立規范完整的數據指標體系，統一數據標準和口徑。嚴格數據采集、錄入、審核、傳輸、儲存、清理、等工作。加強數據管理和維護，協同相關部門建立數據質量通報制度，強化數據質量監控與考核，確保數據的真實、準確、完整。加強對征管情況的日常監控，確定相關征管監控點，開發相關分析監控軟件，定期相關信息，強化督導核查，促進制度落實，堵塞管理漏洞。

（三）積極做好基層報送報表和納稅人報送涉稅資料“簡并”工作。努力實現報表資料歸口管理，減少重復報送。凡系統能夠生成或經過加工可以生成的報表，不再要求報送，各部門信息共享，切實為基層和納稅人“減負”。

四、努力做好各項綜合性征管工作。

（一）繼續深化和完善稅收征管改革。落實總局確定的“34字”稅收征管模式，本著明確職責、強化管理、提高效能、優化服務的原則，進一步深化和完善征管體系。細化征、管、查各環節的職責分工和業務銜接；充實基層征管力量，合理確定征、管、查人員比例，使管理力量與擔負任務相匹配；整合業務分工，簡化工作環節，優化業務流程，細化工作任務和工作標準。

（二）業務督導工作。配合省局業務督導組在我市的督導工作，做好業務督導辦公室的日常工作及組織協調，確保督導工作取得實效。

（三）按照協調聯動機制職責分工，做好組織協調、相關信息、運行情況匯總、報告及協調辦公室其他日常工作，促進稅收分析、納稅評估、稅務稽查和責任追究協調聯動機制順暢運行及在稅源管理中的核心作用發揮。

第4篇：稅務征管檔案管理辦法范文

一、稅務管理組織分工

大中型集團公司根據需要，可設立專門的稅務管理機構，隸屬于集團財務部，集團本部及各子公司應設立專職人員負責稅務管理工作。集團公司稅務管理職責：制定和完善集團公司稅務管理規章制度；制定審核各類經濟業務的稅務處理流程；服務、指導、協調、監督各單位的稅務管理工作；對子公司的稅務籌劃工作進行論證并促進實施；建立與稅務部門良好的溝通渠道，形成和諧的稅企關系；負責集團本部的納稅申報及日常稅務管理工作。子公司稅務管理職責：執行集團公司稅務管理制度及流程，對本單位的各類經濟業務進行稅務審核；負責本單位的稅務登記、稅務核算及申報；負責稅收優惠政策的運用及籌劃；負責本單位稅務管理的基礎工作；對本單位各項經濟業務涉稅問題進行把關，在重大經濟業務活動發生前與集團稅務部門協商溝通和匯報，防止出現重大涉稅問題。集團公司和各子公司其他業務部門應配合財務部門制定業務流程中的稅務處理流程，并執行稅務處理流程的規定。

二、稅務登記、稅務核算、納稅申報及發票管理

（一）稅務登記方面

集團新設子公司辦理稅務登記前，應及時報告集團稅務管理部門，由集團稅務管理部門根據稅收征管范圍及稅收優惠政策的有關規定，指導子公司選擇合適的地區進行國、地稅登記；子公司因經營場所變動需變更征管范圍時，由集團稅務管理部門指導、協調辦理；子公司宣布歇業或清算時，原則上應先對清算過程中存在的稅務問題解決完畢，再辦理稅務及工商注銷手續。

（二）稅務核算及管理方面

子公司應做好稅務管理基礎工作，依法設置賬薄，根據合法、有效憑證記賬。避免出現如兼營行為沒有分開建賬導致從高征稅，核算不清導致核定征稅，缺乏有效憑證導致企業所得稅匯算調增損失。子公司應充分考慮稅務成本，事前對發生的各類經濟業務進行稅務審核并積極進行稅務籌劃，事后對納稅情況進行分析并找出稅收異常變動的原因，從而達到合理運用稅收法規節約稅收支出之目的。稅收核算要嚴格按照稅收法規和會計法規開展，當公司稅收籌劃涉及到調整稅收核算的，應按照稅收籌劃要求進行核算；對經濟事項的處理涉及到稅法和會計法中不明確之處，或稅法與會計法之間存在沖突時，應作出一個合理選擇。

（三）納稅申報方面

嚴格執行納稅申報流程。集團公司及子公司稅務會計每月依據應交稅金明細賬與相關涉稅科目等資料填制納稅申報表，經主管領導審核無誤后按規定上報，同時辦理納稅申報手續。子公司需延期申報時，應按有關規定向稅務部門辦理相關手續并在集團備案。

（四）發票管理方面

嚴格按照發票管理辦法及實施細則等有關規定領取、開具、接收和保管本單位的各類發票。在經濟業務運行中，應按發票使用規定，根據經濟業務的性質開具和取得合規的發票，嚴格杜絕跨期發票或過期發票列支成本費用；避免業務人員人為壓票影響增值稅抵扣和不能按期抄報稅的情況。

三、稅務報告及檔案管理方面

子公司應建立稅務分析報告制度，加強稅務檔案管理，定期對本單位稅收實現情況進行分析，建立本單位稅負率標桿。當稅負出現異常變動時，應及時分析并向集團稅務管理部門提交稅務分析報告。子公司應及時整理、裝訂本單位的稅務報表，對每年所得稅匯算中調整的明細事項，應建立臺賬進行管理；對每次國、地稅稽查中出現的問題，要專項整理歸檔。稅務人員工作調動時，應辦理稅務資料、檔案的移交手續，按照會計法規要求，實施監交。

四、財產損失申報和所得稅匯算

集團本部各單位應及時向集團稅務部門提供有關納稅申報的資料，承擔稅款；集團本部單位的各類資產損失(壞帳損失，投資損失，存貨跌價損失，固定資產處理損失)，在年終由集團稅務部門負責收集清單，報董事會申請核銷，經批準后向稅務部門辦理審批手續；集團本部各單位在對各類資產進行盤點的基礎上，查明損失原因、分清損失的責任、完備損失的原始手續、資料，準確計算資產損失的計價金額，需做進項稅轉出的按要求轉出。按國家稅務總局規定，參與合并納稅的集團公司全資子公司，在年終時按照集團公司財務部統一部署進行所得稅匯算工作，股權發生變動不再符合合并納稅條件的，應及時將股權變動情況報告集團公司財務部。子公司進行財產損失申報、所得稅匯算需聘請稅務中介機構時應服從集團統一安排；各單位聘請中介機構作稅務顧問，要將中介機構的基本情況、雙方合作的業務范圍、費用等有關事項報告集團備案。

五、稅務審計及檢查方面

（一）稅務審計方面

原則上由集團稅務部門統一聘請中介機構對各單位進行稅務專項審計。集團公司對審計過程實施監控，子公司審計過程中出現重大問題要及時與集團溝通；子公司稅務審計報告必須經集團審核確認，正式審計報告要交集團備案。

（二）稅務檢查方面

對子公司稅務稽查事項的規定：對各級稅務部門的納稅檢查，子公司應積極配合；子公司財務主管為稅務檢查時的第一責任人，負責接受詢問和解釋，向稅務部門提供的各類資料，應經本單位財務主管審核批準；在得知納稅消息或接到納稅檢查通知書時，應及時報告集團稅務部門，對本單位存在的稅務問題應及早發現并提出解決方案。檢查中，要積極與檢查人員溝通，時刻關注整個檢查進展情況，對涉及到集團層面的涉稅處理事項，在了解事情全貌后給出答復；檢查后應及時將稽查結果整理歸檔并交集團備案；稅務檢查結束后，子公司應積極取得稅務檢查結論草稿，并組織相關人員討論，復核稅務檢查結論，并制定改進方案。

六、稅務籌劃

子公司財務主管和稅務會計應積極關注和學習各類稅收法規，要認真研究各項稅收優惠政策享受條件，在經濟業務發展過程中積極取得享受稅收優惠政策的各種申報材料。各單位開展的各類稅務籌劃，實施前應征求集團稅務管理部門意見，籌劃方案應提交集團備案；集團定期組織子公司討論稅收籌劃論證會及舉辦講座，提高稅務人員稅收籌劃意識。

第5篇：稅務征管檔案管理辦法范文

一、指導思想

以20__年全市地稅工作會議精神為指導，按照“鞏固、完善、規范、提升”的發展思路，堅持做到“六個不動搖”，強化外籍個人檔案管理，實施國際稅收情報交換，按照上級要求履行行政事務管理線的“綜合、服務、協調、督察”四項職能，提高依法治稅工作水平，推進我市涉外稅收事業快速健康發展。

二、目標和任務

20__年國際稅收管理科的工作目標和任務是：加強與相關職能部門和市局相關科室的工作聯系，制定聯席會議工作制度，為加強外國企業和外籍個人稅收管理形成外部保障和業務支持；在原有基礎上進一步完善外籍個人“一人一檔”源泉控管工作，全面詳實準確地收集外籍個人有關檔案，力爭歸檔率100%；嚴格核查涉外經濟合同內容，嚴格把握對外國企業“售付匯”的征免權限，防止稅款流失；積極探索適應于我局實際情況的稅收情報交換工作方法，深入研究國際間反避稅工作技巧，保證國家稅款及時足額入庫；在行政事務管理方面圍繞收入中心，服務大局，協調科室間關系，當好參謀。

三、措施和要求

（一）外聯工作

積極爭取政府以及相關職能部門的重視和支持。加強與公安局的出入境管理部門、人民銀行的外匯管理部門和國稅局的涉外稅收管理部門、工商局外籍管理科、市商務局等單位的溝通與聯系。建立聯系會議制度，通過聯席會議和定期交換信息，及時掌握我市外籍個人出入境、外匯支取和經營收入情況。

（二）外籍人員“一人一檔”工作

根據湘地稅發[20__]18號文件規定，制定《岳陽市外籍人員個人所得稅管理辦法》，做到“四個管理”，即：

1，臺帳管理。對轄區內有外籍人員就業和提供應稅勞務的單位，無論人數多少，也無論外籍人員是否居民納稅人，都要求該企業建立管理臺帳。臺帳內容應包括姓名、國籍、職務、任職時間等信息；

2，檔案管理。盡快設計出“一人一檔”數據庫軟件，采用紙質和電子檔案共存的方式記錄登記情況。具體包括：外籍個人基本情況及變更資料、個人所得稅申報納稅資料、稅務審計（檢查）和納稅評估資料、情報交換和查資料等相關資料。

3，動態管理。根據外籍人員的增減變化、職務變動、居住時間、出入境時間、收入變化等及時更新檔案資料，切實做到對外籍人員的稅收管理的科學化、精細化。

4，制度管理。建立外籍個人“一人一檔”工作與考核相結合的制度，把外籍個人“一人一檔”管理檔案中的有關數據與涉外稅務審計（檢查）和審核評稅結論進行對比，作為納稅單位的納稅信譽等級評定的重要依據，促進納稅單位自覺配合開展此項工作，按時報送有關資料，完善管理檔案，保證“一人一檔”工作自行完善。

（三）國際情報交換和反避稅工作

逐步探索和建立非居民納稅人稅收管理體系，結合近年來為企業辦理售付匯憑證工作中出現的情況，將向境內涉外企業收取特許權使用費、租金、利息、股息等費用的外國公司及為境內涉外企業提供承包工程、設計、檢測等服務的外國企業作為非居民稅收管理的重點，做好售付匯證明的審核與開具的同時，通過加強日常審核管理和開展國際稅收情報交換等工作，不斷提高對跨國稅源的監管能力。

（四）開展對涉外納稅事項的納稅約談工作

（五）行政事務管理工作

圍繞組織收入這一中心，為領導決策服務，為征管一線服務，為機關正常運轉服務。

1，做好參謀工作。縱觀全局，在搞好調查研究，信息采集的基礎上為領導決策服務；綜合分析，研究論證，提出辦文、辦公、辦事的建議，為領導提供參考資料；認真執行領導決定和指示，協助處理日常事務，為領導當好助手；加強同上級、同級和各部門的聯系，加強機關內部之間的協調、配合，溝通磋商，使各方面和諧統一、步調一致。

第6篇：稅務征管檔案管理辦法范文

關鍵詞：出口退稅問題對策

一、我國當前出口退稅管理上存在的問題

1出口退稅管理的程序性法規不完善

實行新稅制后，《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《出口貨物退(免)稅管理辦法》既包括了政策內核，又包含了日常規范。在隨后出臺的諸多文件中，幾乎都是有關稅政方面的內容，而對出口退稅管理的規范，則散見于以上文件中。由于沒有一部成型的程序性、管理性法規，出口退稅操作出現了很多管理方面的問題，這些問題反過來又影響了出口退稅政策的準確實施，使出口退稅政策不能達到預期效果。出口退稅管理的程序法規不完善導致的后果是：

由于沒有統一規范的審批流程而僅僅根據《出口貨物退(免)稅管理辦法》中的有關條款來確定審批流程，勢必產生諸多責任不清、崗位不明現象，也會使審批退稅沒有強有力的內部制約機制，從而在管理上出現很多漏洞，也給騙稅以可乘之機。因此，如果出口退稅管理沒有明確的職責分工，不按業務屬性建立內部制約機制，而是實行粗放管理，那么各種隱患將長期存在。

由于沒有統一規范的檢查規程，使各地出口退稅檢查的內容、方式、手段及事后處理等不盡相同，隨意性很大，從而使檢查效果大打折扣，產生導致騙稅的隱患。

由于沒有統一規范的清算規程，使各地出口退稅清算業務多種多樣，有些地區甚至只對出口退稅清算走過場。而實際上清算業務是出口退稅管理的重要組成部分，也是嚴把出口退稅關的重要環節。

由于沒有統一規范的計劃分配方法、檔案管理制度及統一明確的財務規范，使出口退稅日常管理工作受到很大影響，也使出口退稅管理的公正性、規范性和高效性不能很好實現。

2管理手段落后，電算化管理水平低下

出口退稅電子化管理是大勢所趨。盡管自l990年開始國家稅務總局就在探索和研究如何運用計算機來進行出口退稅管理，國務院還將出口退稅計算機管理系統列為國家“三金”工程中的“金稅工程”，但部門之間運用程度參差不齊，銜接配合問題較多。目前稅務總局推廣應用軟件在實踐運行中以暴露出諸多問題：

首先，信息應用不全。現除海關電子信息可以進行對碰稽核外，其他如企業財務核算信息、外匯管理局的結匯信息和專用發票信息等都還不能被退稅部門所采用，電算化稽核功能還不能充分發揮。

其次，軟件設計內容跟不上新出臺的政策要求，由此帶來操作難問題。

再者，交叉稽核信息滯后且變化無常。大量申報數據因信息滯后，只好撤單。單證回收和電子信息是互補的，有時信息傳遞渠道不暢，造成人為退稅滯后及退稅計劃難以把握，既影響退稅質量，又難以有效防范和打擊騙稅。

還有，功能不齊全，缺乏清算及檢查功能。現行的申報系統和審核系統其基本功能主要是數據登錄、編報和數據核對，但缺乏管理功能，給退稅管理工作帶來極大不便。另外，該系統也未將檢查功能列入其中，使退稅檢查游離于系統之外，既不利于規范統一，又不利于數據的相互銜接。

3部門協調配合不夠，管理上存在失控、脫節現象

出口退稅管理是一項系統工程，既涉及稅務機關內部的退稅、征收、計財、信息等部門，同時還涉及到海關、外管、外經貿等部門，這就要求相關部門對出口退稅工作必須協調一致。但目前國家涉及此類文件不多且執行起來有較大折扣。有些具體問題在協調上無明確要求，致使一些工作協調極其困難。如一些地方海關往往對稅務機關的函調報關單不能及時復函；有些海關要求退稅部門發函調查必須附報關單原件；有的明顯制單錯誤，企業要求改單，而非要退稅部門出具證明才予改單，從而影響退稅進度。另還，管理手段落后，既造成部門之間工作推諉，也造成管理失控、脫節，給不法分子的騙稅活動留有空隙。

4退稅單證申報滯后現象嚴重

生產企業實施“免抵退”稅后，只要產品一報關出口并在財務入賬后，就可以向稅務機關申報免抵稅，在一定程度上減輕了出口企業的資金壓力，但也使企業放松了對單證收集和報送的重視程度。

另外，實行免抵后還帶來一些弊端，有可能產生導向性問題，如有些企業將內銷收入虛報為外銷收入緩稅。單證回收滯后，使“免抵退”稅得不到最后確認，易造成漏洞，直接影響到稅收計劃和退稅計劃的實施，對地方財政造成壓力。對企業而言，單證回收期限超過六個月，國稅部門將予以補稅，這對出口企業來說無疑是個沉重的負擔。

二、解決當前出口退稅管理上存在問題的對策

1征、退稅統一管理，廢除兩套申報、兩套清算辦法

目前生產企業同時實行增值稅納稅申報與出口貨物“免抵退”稅申報，不僅給企業和稅務機關增加了大量的工作量，也不利于正確貫徹稅收政策。建議把“免抵退”稅的申報、審核和匯總、清算與增值稅統一起來，在報表制度、計算依據的確定和計算結果的認定上統一辦法。要以規范、統一為前提，真正實現兩套申報辦法的合并。要以統一的思路重新設計《增值稅納稅申報表》、《生產企業自營(委托)出口貨物“免抵退”稅匯總申報表》，兩套辦法合而為一，每月統一申報納稅。年底將征稅清算與“免抵退”稅清算統一管理，把增值稅清算表與《生產企業“免抵退”稅年度清算表》合二為一。這樣把“免抵退”稅管理納入增值稅的管理架構中是比較合理。建議統一開發免抵退稅管理軟件，將企業申報、稅務部門內部各部門審核審批流轉及清算檢查納入其中，可以提高效率、明確責職。

2加快出口退稅單證回收速度

盡快出臺出口退稅單證管理辦法，提高單證回收速度，這對稅務機關組織稅收收入(免抵調庫)和企業加速資金周轉帶來很大的作用。具體可推行以下做法：

一是單證申報時間先后與退稅指標分配掛鉤；

二是單證回收與出口退稅辦稅員考核掛鉤。

三是嚴格審核，及時輔導、抽查，落實責任制，通過同類同行業回收率對比分析，及時發現問題。

3建立完整的出口退稅管理系統

建立完整的出口退稅管理系統，矯正不規則的外部行為。在目前的出口退稅機制中，仍存在著失去統一性的現象，這種現象主要是由于涉及出口退稅的有關部門單純從部門利益出發而形成的不協調行為。外部行為不規范，我國出口退稅就難以形成一個良好的、協調的外部環境，甚至使出口退稅政策產生負效應。另外也正是這種外部行為的不規則性，致使出口騙稅屢屢發生，造成國家稅收損失。

因而創造良好的出口退稅的外部環境，必須規范外部行為。通過立法，建立全國性的出口退稅管理系統。

4進一步加快出口退稅網絡化進程

要加強對出口退稅憑證的有效管理，在全國范圍內組建各級票據計算機管理機構，實現票據信息共享，加強交叉稽核力度。

我國出口退稅計算機的應用應朝著網絡化方向發展，實現退稅機關與海關、外管、銀行、工商、技監、外貿主管部門以及征稅機關之間的計算機聯網，形成政府電子口岸執法管理系統，實行資源共享(包括報關單信息、核銷單信息、專用發票信息、專用稅票信息)。

要進一步規范并完善出口退稅電子化管理系統，軟件設計及時補充有關功能，如新出臺的政策操作、檢查、清算功能等，在能有效防范騙稅的前提下，盡可能簡化出口退稅操作手續。

在稅務部門內部應加強出口退稅人力資源配置，各部門更應通力協作、信息共享，加強對出口貨物的控管，嚴防騙稅發生。如建立協調會議制度、信息傳遞制度等。

5加強出口退稅法制建設

1994年新稅制實施以來，出口退稅的法律依據比較薄弱，基本依據只是《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條第三款中表述的“納稅人出口貨物，稅率為零”和《中華人民共和國消費稅暫行條例》第十一條中表述的“對納稅人出口應稅消費品，免征消費稅”這兩句話。財政部和國家稅務總局頒布出口退稅工作的最基本規章就是1994年的《出口貨物退(免)稅管理辦法》(國稅發[1994]31)，但這個文件中有相當一部分已經失效。

目前我們法制建設方面存在的主要問題：一是出口退稅沒有一個基本的法律或法規。二是現有的法律級次過低。三是現有的規章過于散亂，缺乏系統性。四是有關出口退稅的行政處罰的種類、行使權限不夠明確、系統，不利于依法打擊騙取出口退稅的違法行為。

加強稅收法制建設，就要加強稅收立法，規范稅收執法，強化稅收執法監督。認真學習貫徹行政許可法，全面清理不符合行政許可法規定的稅務行政許可。繼續整頓和規范稅收秩序，嚴厲打擊各種涉稅違法活動。加強稅收法制教育。

認真落實稅收優惠政策，切實加強減免稅管理。針對薄弱環節，加強各稅種管理。狠抓稅收征管基礎工作，強化稅源管理，嚴密防范、嚴厲打擊騙取出口退稅違法行為。推進稅收管理信息化建設，進一步優化納稅服務。

6有針對性的防范和打擊出口騙稅

嚴格區分外貿出口企業的自營與業務，必須從以下方面加強稅收征收管理和退稅審核工作：

第7篇：稅務征管檔案管理辦法范文

第一條巡回征收服務組崗位設置及其工作職責

按照縣域地理特征，縣國稅局在龍舟坪鎮設立辦稅服務廳，辦稅服務廳內部設立巡回征收服務組，負責全縣巡回征收服務工作。

巡回征收服務組設申報征收崗(組長兼任)1人、發票管理崗1人、綜合崗(司機兼任)1人。

巡回征收服務組的基本職責：受理稅務登記；納稅申報、稅款征收；發票發售及代開；各項涉稅申請；稅法宣傳、咨詢服務；有關涉稅資料的收集、整理及傳遞等工作。具體崗位職責如下：

（一）申報征收崗

1、負責巡回征收服務的各項工作的部署、督導、協調與各分局的業務銜接工作，遇重大事項及時向辦稅服務廳報告；

2、負責記載并報告工作開展情況；

3、負責納稅人的各類納稅申報資料的受理、審核、錄入工作；

4、負責減免稅、停歇業、注銷、非正常戶及其他涉稅審批事項資料的受理、審核、登記、錄入、傳遞等工作；

5、負責稅款、滯納金、罰款的征收開票、匯總、報解、銷號；

6、負責稅收票證的領取、保管、填用、結報工作；

7、負責本崗位文書資料的收集、整理、傳遞和歸檔工作；

8、負責納稅咨詢、稅法宣傳及納稅爭議的處理工作，并隨時做好相關記錄；

9、完成領導交辦的其他工作。

（二）發票管理崗

1、負責發票領購、發售、繳銷、代開、保管及審核工作；

2、負責記錄、報告發票管理工作中的新情況、新問題；

3、負責本崗位文書資料的收集、整理、傳遞；

4、負責納稅人開業、變更、扣繳稅務登記申請受理工作；

5、負責填用稅收票證的復核及稅款的收取并按日繳存銀行；

6、負責與申報征收崗的票款核對；

7、負責納稅咨詢、稅法宣傳工作，并隨時做好相關記錄；

8、完成領導交辦的其它工作。

（三）綜合崗

1、負責車輛駕駛、保養及安全工作；

2、負責住宿、生活安排，人員、設備、票證安全及后勤保障工作；

3、完成領導交辦的其他工作。

第二條巡回征收服務定時定點服務范圍

巡回征收服務組負責辦理除龍舟坪鎮以外其他各鄉鎮的涉稅事項。

第三條巡回征收服務時間

征收服務時間于每年年初確定并在全縣公告，中途一般不得變更。遇特殊情況需變更的，以通告形式提前告知納稅人。

2012年巡回征收服務從每月1日開始至9日結束。除元旦、“五一”、“十一”、春節外，其他節假日不順延。

第四條稅務登記管理

1、設立、變更登記。納稅人申報辦理設立和變更稅務登記的，受理人員對納稅人提供的證件和資料進行審核，符合規定的，受理人員予以受理，將《稅務登記表》等有關信息錄入征管信息系統，制作并發放稅務登記證及其副本；對提交證件不符合規定的，通知納稅人補正或重新填報。

2、停業、復業登記。實行定期定額征收方式的個體工商戶申報辦理停、復業登記的，受理人員審核納稅人填報的《停、復業報告書》，符合規定的予以受理，在征管信息系統中作相應處理，收存相關證件及發票（復業時，發回）。

3、注銷登記。無欠稅和其他稅收問題的雙定戶辦理注銷登記的，由征收受理人員直接辦理；屬其他類型的，按照縣局注銷稅務登記管理辦法執行。

第五條納稅申報

1、受理人員對納稅人提交的各類申報表（報告表）和有關資料進行審核。審核無誤的，予以受理，將申報數據即時錄入征管信息系統；資料不全或數據有誤的，通知納稅人補正。

2、每月征收期結束后，巡回征收服務人員應及時整理、歸集、傳遞相關資料。

第六條發票管理

1、新辦證納稅人須當場領購發票的，受理人員憑納稅人提供的《票種核定（變更）表》，按核定的發票種類和數量發售發票。

對辦理發票日常領購手續的納稅人，實行交舊供新，受理人員對已使用發票進行審核，對填寫內容與《發票領購簿》上核準的種類、數量以及購票方式相符的且未達起征點或未超過核定稅額的直接發售新票；對審核開票金額超過起征點或核定稅額的，先補稅再發售發票。

2、代開發票。納稅人申請代開發票的，受理人員對納稅人提供的資料進行審核，對符合開具發票不征稅條件的納稅人，由受理人員直接為其開具發票。需要征稅的，納稅人按照規定預繳稅款后，方可開具發票。

第七條票款管理

巡回征收人員應按照票證管理的相關規定，嚴格執行票證填開復核制度、票款分離制度，票款結報時間于每月巡回征收期結束后的2日內（遇節假日順延）及時向票證管理員辦理結報，對填開作廢的票證，開票人員應詳細注明作廢原因。

第八條涉稅處理處罰

納稅人未按期辦理納稅申報和發票違章處罰適用簡易程序的，由受理人員以縣局名義當場作出行政處罰。適用一般處罰程序的移交各分局辦理。

第九條檔案管理

巡回征收服務人員收集的各種資料，應及時歸類、整理，于征期結束后交辦稅服務廳統一歸檔或傳遞給相關分局及科室。

第十條納稅服務

1、按照“一站式”服務、全程服務、預約服務、提醒服務和首問責任等制度。向納稅人提供稅收咨詢和辦稅輔導。受理納稅人咨詢時，對于能夠當場準確解答的問題，給予當場答復；對于不能當場準確解答的問題，應及時請示后給予答復。

2、提高辦稅質量和工作效率。做到“辦稅服務零距離、辦稅質量零差錯、服務對象零投訴、辦稅程序零障礙”。

3、為了方便納稅人，更好地服務納稅人，提高工作效率，巡回征收服務人員到鄉鎮前，可與相應的稅收管理員聯系，采取聯合辦公方式開展工作。

4、巡回征收服務期內因特殊情況不能正常開展工作，應及時通知納稅人。對因各個征收服務點征收期結束后，仍有急需辦理涉稅事宜的，應盡量滿足納稅人要求到雙方都就近的地點辦理。

第十一條安全管理

1、巡回征收服務人員應加強各種票款、印章、財產、文書等的安全管理，提高安全防范意識，杜絕不安全隱患發生，確保人身和財產安全。

2、收款崗位每天必須將收取的稅款繳存指定的信用社，不得留存現金。

3、各崗位應對各種稅收票證、發票、已加蓋印章的空白文書、印章等及時存放到保險箱。

4、巡回征收服務組應加強車輛的安全管理，嚴格執行縣局車輛管理制度。

第十二條工作紀律

1、工作人員統一著裝上崗，規范服務用語，杜絕文明忌語。

2、征收工作期間，按時作息，不得遲到、早退，嚴禁酗酒、打牌賭博。

3、嚴格遵守各項規章制度，不得索賄受賄，，，不征或少征應征稅款，不得多征稅款或故意刁難納稅人。

4、必須秉公執法，忠于職守，尊重和保護納稅人的權利，依法接受監督。

第8篇：稅務征管檔案管理辦法范文

第二條凡在我縣境內從事房屋裝修并取得收入的單位和個人，均為本辦法的納稅義務人。

第三條本辦法所稱房屋裝修，是指房屋所有者或使用者對房屋進行裝飾和裝修的建筑活動。

第四條房屋裝修稅收主要包括營業稅、印花稅、個人所得稅、企業所得稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加等（以下簡稱稅收及附加）。

第五條房屋裝修工程應繳納的稅收及附加由工程所在地主管地稅機關負責征管，主要采取委托代征方式。

（一）街面房屋、店面裝修稅收委托縣行政執法局代征；

（二）居民住宅區裝修稅收委托物業公司代征，沒有物業公司的委托居委會代征。

涉及國稅部門管理的裝修企業時，地稅部門要及時向國稅部門提供相關信息，由國稅部門實行查賬征收。

第六條主管地稅機關與受托代征人簽訂《委托代征協議》（受托代征單位負責人須在代征協議書上簽名），并發給委托代征證書，同時指定稅收管理員負責聯系、監督和指導稅收征管工作。受托代征人要指定專人（以下稱專職代征人）具體負責稅款代征、臺賬登記、票款解繳和檔案管理等工作。

第七條縣行政執法局要結合城市管理責任區，按責任區明確專人，隨時掌握城區沿街門面裝飾裝修信息，及時按照《委托代征協議》代征稅款。

第八條物業公司（居委會）作為受托代征人要嚴格履行代征義務，管理代征居民住宅區裝修稅收。裝修業主要認真履行協稅護稅義務，積極配合物業公司（居委會）做好代征工作。

第九條物業公司（居委會）收取業主的裝修保證金時，要明確告知業主裝修保證金同時作為業主協助征稅的保證金，裝修完工申請退還保證金時，需提供工程結算的發票。

第十條房屋裝修施工雙方訂立裝修合同后或在進場開工前，物業公司（居委會）要督促指導施工方據實填報《房屋裝修工程項目情況登記表》（以下簡稱《項目登記表》），并帶下列資料到工程所在地的主管地稅機關進行工程登記。

（一）稅務登記證副本原件及復印件（未辦理稅務登記的憑施工負責人身份證原件及復印件）；

（二）外出經營活動稅收管理證明原件（提供異地勞務時）；

（三）工程合同原件及復印件；

（四）稅務機關要求提供的其它資料。

主管地稅機關對以上資料和《項目登記表》審核無誤后，在《項目登記表》上簽署意見，并留存相關資料（復印件）歸檔。

第十一條物業公司（居委會）要查驗施工方《項目登記表》，對不能提供稅務部門審驗后的《項目登記表》的施工方，物業公司（居委會）不得允許其進場開工。

第十二條工程完工后，施工方須到物業公司（居委會）辦理稅款繳納手續，并憑《項目登記表》及稅收完稅證等有關資料到主管地稅機關申請代開發票。

第十三條施工方憑發票與業主進行工程款結算，業主須持取得的稅務發票，到物業公司申請退還裝修保證金。

第十四條物業公司（居委會）代征房屋裝修的稅收及附加，根據計稅營業額和綜合征收率計征。

（一）納稅人能提供房屋裝修合同且合同所定價款真實的，以裝修雙方結算的價款作為計稅營業額，依照本辦法規定的綜合征收率計算應繳納的稅收及附加。計算公式為：應繳納的稅收及附加=計稅營業額x綜合征收率；

（二）納稅人不能提供房屋裝修合同或合同所定價款明顯偏低的，由主管地稅機關參照當地同類房屋裝修價值核定計稅營業額，依照本辦法規定的綜合征收率計算應繳納的稅收及附加。計算公式為：應繳納的稅收及附加=計稅營業額x綜合征收率。

第十五條稅收及附加的綜合征收率為4.03％（鄉3.91％）。

第十六條物業公司（居委會）要按照稅務機關的規定及時結報、解繳票款，按月向主管地稅機關填報《委托代征房屋裝修稅收及附加報表》。

第十七條主管地稅機關稅務管理員要及時將審批歸檔的《項目登記表》與物業公司（居委會）上報的《委托代征房屋裝修稅收及附加報表》信息進行核對，防止稅源流失。

第十八條主管地稅機關應根據有關規定，向物業公司（居委會）支付代征手續費，同時對物業公司（居委會）指定的專職代征人給予一定數額的報酬和獎勵。

第十九條專職代征人報酬獎勵與其實際征收稅款掛鉤，由財政部門按實際征收入庫稅款地方留成部分的30％支付。

第二十條受托代征人要服從稅務部門的管理，切實履行代征義務，不得從代征稅款中坐支手續費。

第二十一條受托代征人不履行代征義務，不征、少征、截留、坐支、挪用稅款，造成稅款流失的，將依法嚴肅處理。

第二十二條主管地稅機關應在轄區定期公開、廣泛宣傳房屋裝修稅收及附加政策、繳納程序、代征單位信息，積極為納稅人提供納稅咨詢服務，最大限度的方便納稅人履行納稅義務。

第二十三條主管地稅機關應定期張榜公布稅款征收信息，做到公正、公開、透明。

第二十四條各鄉鎮政府、街道辦事處、各管委會要全力配合主管地稅機關做好本轄區內的委托代征工作。

第二十五條本辦法未盡事宜，按照現行稅收法律法規的有關規定執行。國家稅收政策調整的，按照調整后的規定執行。

第9篇：稅務征管檔案管理辦法范文

關鍵詞：扣除范圍；指數化；聯合申報

征收個人所得稅是世界各國的通行做法，它已成為大多數國家尤其是發達國家稅制結構中最為重要的稅種。我國從1980年起開征個人所得稅，至今已有25年，這二十多年我國經濟結構經歷了多次重大的變革，居民收入無論是絕對數值還是相對差距都發生了迅猛的變化。我國現行所得稅法自1994年起施行以來，收入逐年增長，到2001年已經發展為我國工商稅制中第四大稅種。據統計，2004年我國個人所得稅收入1737億元,其在組織財政收入、調節個人收入分配方面的職能日益突出，但是隨著社會經濟形勢的發展，個人所得稅制度也逐步暴露出一些問題，如稅制模式的選擇、費用扣除問題、稅率的設計以及征管手段等，迫切需要進行調整。本文主要探討如何完善個人所得稅費用扣除制度。

2005年12月19日，財政部、國家稅務總局《關于個人所得稅工資薪金所得減除費用標準有關政策問題的通知》（財稅[2005]183號）規定，納稅人自2006年1月1日起就其實際取得的工資、薪金所得，按照1600元／月的減除費用標準，計算繳納個人所得稅。調整費用扣除水平可以緩解低收入納稅人的稅收負擔，但僅僅調高工資薪金的免征額無法從根本上解決個人所得稅的在調節收入分配上的缺陷，還需要進一步完善費用扣除方式，調整費用扣除范圍，從而加強個人所得稅在組織收入和調節分配等方面的功能。

一、個人所得稅費用扣除制度現狀

目前，我國個人所得稅法采用的是分項定額扣除與定率扣除法相結合的方法，對納稅人不同性質的所得分別進行扣除。其中，對個人的工資、薪金所得，允許從每月的收入中扣除費用800元。2006年1月1日起，工資、薪金所得扣除費用是每月1600元，對在我國境內沒有住所而取得來源于我國境內工資、薪金所得的外籍人員或者在我國境內有住所而有來源于我國境外工資、薪金所得的外籍人員，可以附加扣除費用3200元；個體工商戶生產、經營所得可以扣除的費用為成本、費用以及損失；對企業事業單位承包、承租經營所得的扣除費用為每月800元；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得的扣除費用實行定額和定率相結合的扣除方法，每次收入不超過4 000元的，定額扣除800元；每次收入在4 000元（含4 000元）以上的，定率扣除20%；財產轉讓所得的扣除費用為財產原值和合理費用；利息、股息、紅利、偶然所得不扣除任何費用，以每次取得收入為計稅所得。

二、個人所得稅費用扣除制度存在的問題

1. 費用扣除范圍過窄，不能很好起到調節收入分配的作用

在發達國家的個人所得稅中，一般都針對納稅人不同的社會負擔情況規定相應的扣除標準。以加拿大為例，個人所得稅稅前扣除費用包括了養家糊口的“生計費”，如注冊退休金、儲蓄款、小孩照料費、保姆費、安家費、生活費等。顯而易見，國外的生計扣除給予了納稅人基本的生活保證，減少了納稅人因經濟活動失敗帶來的風險。

我國現行個人所得稅在費用扣除標準的設計上，未能充分考慮納稅人的個體差異、納稅能力以及納稅人的住房、養老、失業和贍養人口的多寡、婚姻狀況、健康狀況、年齡大小、教育子女等因素，對凈所得征稅的特征表現不明顯。綜觀世界各國個人所得稅制，像我國這樣費用扣除不考慮家庭支出是很少的。

2. 費用扣除缺乏靈活性，造成不同的納稅人之間稅收負擔不平衡

我國現行個人所得稅對“工資、薪金所得”項目采用“定額扣除法”，計算納稅人的生計費用，這種費用的扣除方法比較簡單，征納雙方都易于掌握。但是這種費用扣除方法也存在著十分明顯的缺點。

首先，由于這種費用扣除方法以固定數額作為費用扣除標準，未能與物價指數掛鉤，從而難以適應由于通貨膨脹造成居民生活費用支出不斷上漲的實際情況。在1994年—2003年期間，我國的商品零售價格指數上升了12.5個百分點，居民消費價格指數上升了26.3個百分點，伴隨著物價的上漲，納稅人的基本生活費用也在相應增加，而個人所得稅的費用扣除標準長期未變，這是不合理的，也是不科學的。

其次，這種費用扣除方法對不同納稅人采取單一的費用扣除標準，沒有考慮不同納稅人之間家庭結構的差別，從而會造成不同的納稅人之間稅收負擔不平衡。比如，有兩個人口結構、收入水平均相同、但收入來源不同的兩個家庭甲、乙，按現行稅法計算個人所得稅如下：

表4 收入水平均相同的兩個家庭的納稅比較

家 庭 收 入 應納稅額

甲 丈夫每月工資收入2500元

妻子每月工資收入1000元 （2500-1600）×10%-25=65（元）

乙 丈夫每月工資收入3500元

妻子失業，無工作無收入 （3500-1600）×10%-25=165（元）

從表中可以看出，有著同樣納稅能力的兩個家庭卻承擔著不同的稅收負擔。這有悖于稅收的公平原則。

第三，我國現行個人所得稅對“工資、薪金所得”基本上采用按月計征稅款的辦法，年終不匯算清繳（采掘業、遠洋運輸業、遠洋捕撈業及財政部規定的特殊行業除外）。這種方法，難以適應由于許多行業生產經營季節性帶來的納稅人各月份之間收入不均衡的特點，容易造成稅收負擔的不平衡。

3.費用扣除內外有別，也不利于公平納稅

稅法規定，對在我國境內的外資企業單位中工作的外籍人員與外聘在我國境內工作的外籍專家，在計算其應納稅所得額時，按月附加減除3200元費用；對外籍人員從外資企業取得的股息、紅利以及房補、洗衣費、探親費、子女教育費免征個人所得稅。這種內外有別的規定明顯不符合公平原則中的橫向公平的要求。

2．實行費用扣除指數化調整

20世紀70年代，大多數發達國家都采取稅收指數化措施。費用扣除指數化是指按照每年消費物價指數的漲落，相應調整納稅扣除額，以便剔除通貨膨脹的名義所得增減的影響。也就是說，扣除額的多少應該隨工資水平、物價水平的變化進行適當的調整，以避免通貨膨脹對個人生計構成明顯的影響，保障納稅人的基本生活需要，真實地反映納稅人的納稅能力，增強個人所得稅制的彈性。我們可以借鑒英、美等國的做法，賦予財政部、國家稅務總局對扣除額進行調整的權利，每年按照物價變動情況對扣除額進行調整，以適應不斷變化的經濟形勢，滿足國家和納稅人的共同需要。

3．增加聯合申報方式，公平稅收負擔

可以增加已婚納稅人聯合申報方式，聯合申報的費用扣除額應設計為單獨申報的兩倍，這樣，可以平衡同等納稅能力但不同收入來源的家庭的稅收負擔。如上例的甲、乙兩個家庭，假設收入水平、收入來源、費用扣除水平和稅率不變，承上例。但是將費用扣除設計為單獨申報扣除1600元，聯合申報扣除3200元，則兩個家庭的納稅情況如下：

表5 收入水平均相同的兩個家庭的納稅比較

家 庭 收 入 應納稅額

單獨申報 聯合申報

甲 丈夫每月工資收入2500元

妻子每月工資收入1000元 （2500-1600）×10%-25

=65（元） （3500-3200）×5%

=15（元）

乙 丈夫每月工資收入3500元

妻子失業，無工作無收入 （3500-1600）×10%-25

=165（元） （3500-3200）×5%

=15（元）

從表中可以看出，如果有了聯合申報方式，兩個同等納稅能力的家庭的稅收負擔基本持平。至于哪一種申報方式更合適，有賴于納稅人根據自己的收入以及稅收制度的規定作出選擇。

4．統一費用扣除標準

按照稅收公平原則的要求和wto的稅收國民待遇原則，在設計個人所得稅的征收制度時應給予本國公民和外籍個人同等待遇，而從現行個人所得稅的征收制度而言，外籍居民規定的單獨扣除費用的內容是違背這一原則的。市場經濟的發展決定了微觀經濟主體的競爭是不可避免的，而這種競爭應該基于一種公平的稅收環境，這就要求政府在稅制改革過程中應盡快統一內外有別的稅收制度，從而實現稅收的公平。

四、完善個人所得稅費用扣除制度的配套措施。

1. 實行綜合與分類相結合的個人所得稅制。

稅收是一個操作性很強的工作，一個稅種在社會經濟中所起的作用，很大程度上取決于稅務機關對該稅種的征收管理能力。目前我國還不具備對個人收入實行有效監控的能力,并且信用不發達、征管手段還比較落后，信息化在稅收征管中的運用尚處于起步階段，國家雖然已經對居民的銀行儲蓄存款實行了實名制，但銀行與稅務機關的聯網工作尚未展開。這種狀況說明，我國目前還不適合選擇綜合所得課稅模式，而應選擇分類綜合所得課稅模式。在這一前提之下，可以考慮將工薪所得、生產經營所得、勞務報酬所得、財產租賃所得等具有較強連續性、經常性的收入列入綜合所得的征收項目中；而對于財產轉讓、特許權使用費、利息、紅利、股息等其他所得，仍然按照比例稅率進行分項征收。

2．抓好申報納稅，強化代扣代繳。

2005年9月19日，國家稅務總局公布了《個人所得稅管理辦法》 (以下簡稱《辦法》)，自 2005年10月1日起執行。《辦法》中明確提出了加強個人所得稅征管的思路，要求建立個人收入檔案制度、代扣代繳明細帳制度、協稅制度和逐步實現全員全額管理制度。“個人收入檔案管理制度”的建立和“全員全額管理”將意味著，每一個納稅人都將被建立一個專門的檔案，實現個人收入“一戶式”管理，不管你的收入是否達到納稅標準，都應該要進行納稅申報。《辦法》中還提出，要社會各部門協稅，稅務機關應重點加強與公安、檢察、法院、工商、銀行、文化體育、財政、勞動、房管、交通、審計、外匯管理等部門的協調配合。

目前，我國的個人所得稅征收方法主要有兩種：申報法和代扣代繳。據了解， “代扣代繳明細帳制度”已經在北京、上海、廣州等大城市開展了先期的試點工作，也就是稅務機關依據個人所得稅法和有關規定，“要求扣繳義務人按規定報送其支付收入的個人所有的基本信息、支付個人收入和扣繳稅款明細信息以及其他相關涉稅信息，并對每個扣繳義務人建立檔案”的一項制度。“納稅人與扣繳義務人向稅務機關雙向申報制度”和“與社會各部門配合的協稅制度”同樣在具體實踐中已經初露端倪。

各地應根據不同地區的情況，結合不同行業的特點，強化代扣代繳，實行源泉控制。各征收機構應選擇行業，狠抓落實“支付個人收入明細表制度”的執行情況。同時，應進一步明確代扣代繳義務人的法律責任，以加強對代扣代繳義務人的法律約束。目前，全方位、深層次落實代扣代繳是加強個人所得稅征管的最有效的途徑。在此基礎上，要盡快規范納稅人的納稅申報制度，在條件成熟情況下，推行個人所得稅雙向申報制度。

3．大力推行信息化和源泉課征相結合的辦法。

在目前已實行儲蓄存款實名制的基礎上，盡快實行“銀稅聯網”，這樣可以在一定程度上克服和解決稅源不透明、不公開，不規范的問題，提高稅收征管效果。同時改革金融體制，嚴格控制現金流通，增加信用程度，實現所有個人收入都必須通過銀行結算，以減少個人所得稅的偷稅行為。

4．強化執法力度。

眾所周知，我國的個人所得稅查管偏松，處罰不力。參照發達國家的成功經驗，嚴管重罰是行之有效的途徑，嚴管就是政策設計要嚴密，法律制度要健全，征收管理要嚴格。重罰就是對違犯稅收法律制度的行為，處罰要嚴厲，使之產生強烈的震懾效應，以嚴管重罰來約束納稅人的行為，減少稅收流失，增加財政收入，從而達到個人所得稅設計的目的。近期，應盡快制定和懲處偷漏個人所得稅的有關法規以及具體規定。明確有關單位對稅務部門配合的法律責任。條件成熟時，可設立稅務法庭，加強稅收執法力度，加大偷逃稅的各種成本和風險。

主要參考文獻：

[1] 孟紅，完善我國個人所得稅制的幾點思考，《稅務研究》, 2002.11；

[2]《個人所得稅制國際比較研究》，蔡秀云著，財政經濟出版社，2002年版；