內部審計創新精選(九篇)
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第1篇：內部審計創新范文
一、對內部審計模式的理解和認識
站在不同的角度，對內部審計模式有著不同的理解。我們認為，內部審計模式是企業內部審計工作的總體思維與基本構想，是組織和部署審計工作的整體框架，是決定內部審計工作方向和基本方式的根本因素，對內部審計作用的發揮起著決定性作用。內部審計模式一般由審計定位與指導思想、審計基本方式、審計保證措施三個部分組成。其中，內部審計定位決定了內部審計指導思想，指導思想又決定著審計工作的基本方式，審計保證措施促進審計指導思想、審計基本方式的貫徹執行，從而進一步體現內部審計的定位和作用。
二、明確內審定位，創新工作思路
審計定位決定著內部審計的職能與作用。經過內審工作實踐，我們對內部審計的定位已經形成了明確的認識：內部審計是企業綜合經濟監督部門，是企業管理與控制體系的重要組成部分，必須始終圍繞企業的內在需要，為企業實現戰略目標和經營管理服務。實踐中，應當通過審計這一特殊的工作方式，發揮內部審計的監督與服務職能，實現“審計―控制―管理”的協調統一。
為了體現內審定位，必須在審計工作指導思想和觀念上努力實現五個轉變：一是審計定位實現從旁觀者向參與者的轉變，主動參與企業的經營管理活動；二是審計目標實現以查錯防弊為主向內部控制評價與風險評估的轉變，為企業提供保證與咨詢服務；三是審計方式實現以事后審計為主向事前參與、事中監控、事后評價的轉變，進行全過程審計監控；四是審計職能實現從就事論事的單純性審計向綜合分析評價、提供咨詢服務的轉變，逐步擴大審計內涵，豐富審計信息；五是審計成果實現以追求單純數字成果向追求審計綜合效果的轉變，最大限度地提升內審工作的綜合價值。
審計思想觀念的五個轉變，實際是要求審計人員重新審視內部審計定位、審計職能和審計成果的體現，重新明確審計目標、審計方式、審計程序的內容，在思想觀念和審計方式上適應審計環境的變化，推進傳統內部審計向現代內部審計的轉變。
三、改革審計基本方式
為了體現現代內部審計工作思路，在審計實踐中應當通過改革和調整審計方式，逐步建立“事前參與、事中監控、事后評價”的全程審計監督格局。
（一）立足內部財務信息的審計監督。針對企業財務會計信息系統電算化、網絡化已普及應用的實際，通過改革現行財務審計的基本方式與手段，探索和推行財務審計的計算機輔助審計、開展“網絡在線實時審計”等，逐步實現“動態監控、過程跟蹤”的財務審計格局。這種以財務審計為基礎，對財務信息進行事中監控的基本方式，能夠進一步提升審計對企業經濟活動健康有序進行的保證作用，應當是財務類審計工作的發展方向。
（二）立足資金使用的審計監督。對企業資金特別是對企業流出資金的載體――各類支出性經濟合同，通過探索開展合同簽約前審計、招投標審計，實現“事前參與”；通過結算付款前審計，實現“事中監控與事后評價”。這種以資金流為基本點的審計方式，是防止企業效益流失，提高企業資金使用效果的直接體現。
（三）規范企業內部經濟行為的審計監督。通過探索開展內部控制評價、風險評估等，對企業重要經營領域進行管理審計。諸如經營成果考核審計、經濟責任審計、專項審計及審計調查等，對企業重要經營行為實現“事后評價”，從而將內審作為企業管理控制的重要環節，直接為企業的經營管理服務。
通過改革上述各個領域的審計基本方式，使內部審計覆蓋到企業經營管理的重要方面，對企業重要經濟行為實現全過程的審計監控，能夠更好地體現內部審計的基本定位與指導思想。
（四）保證措施。為了使內部審計的指導思想和基本方式得到較好的貫徹落實，必須實施強有力的審計保證措施。實踐中，應當通過“制度化、程序化、規范化”建設來達到這一目標。
所謂“制度化”，是將內部審計的有關規定在企業規章制度體系中得到體現。一般情況下，可通過兩種方式實現。一是制定內部審計制度，如企業審計管理辦法、財務審計辦法、經濟責任審計辦法、合同審計辦法等，直接明確審計的有關規定；二是通過與其他管理部門溝通協調，在企業專業領域或其他管理部門的專業制度中明確審計規定的條款、環節。如在合同管理辦法中明確審計條款、在干部管理辦法中明確經濟責任審計條款、在經濟責任制管理辦法中明確經營成果考核審計條款等，作為審計制度的補充或輔助。這兩種方式相互響應、互為補充，將內部審計在企業各個領域的制度層面實現全覆蓋，為審計工作開展奠定制度基礎與依據。
所謂“程序化”，是將內部審計融入企業經營管理之中，在各個管理或作業流程中落實審計環節，使內審成為企業重要管理或作業流程中的必經程序。如在企業主要經營領域中，建立“財務決算，不審計不決算”、“專項費用，不審計不認可”、“經濟合同，不審計不簽約”、“資產損失，不審計不核銷”、“業績考核，不審計不兌現”、“基建工程，不審計不結算”、“對外結算，不審計不付款”的關鍵控制點，由內部審計承擔監控職責，使審計在企業內部控制體系中得以確立，通過“控制”使內部審計達到為企業經營管理服務的目的。
第2篇：內部審計創新范文
關鍵詞：金融風險；業務創新；內部審計
近年來，隨著中國金融改革的深化，金融競爭日趨激烈，各金融機構都在積極開展各種形式的金融業務創新。然而，在很大程度上創新的金融服務增加了金融風險。如何防止金融業務創新和創新金融服務的風險成為亟待解決的問題。筆者認為，這個問題的選擇是具有現實意義，它將有助于理解金融業務創新的作用內部審計。金融機構只有發揮內部審計的職能作用，才能有效地防范金融服務與金融風險。
一、金融業務創新與金融風險
（一）金融服務和創新的方式內容
中國的金融創新，主要從宏觀和微觀兩個方面的同時，創造金融業務和金融市場的管理更為廣闊的發展空間。后期形成的國際金融市場，一波創新金融工具。從金融工具不是單一存款，股票，演變成各種各樣的物種組成的債券等。逃避管制包括產品創新，產品創新，風險轉移，提高創新信貸，加大產品創新的靈活性和流動性，降低了產品創新的融資成本。
金融服務創新的目標是方便，準確，高效。它是站在提供各種金融服務更全面的角度，為客戶提供個性化，人性化，舒適化的服務更好。金融服務創新的影響因素包括管制，生產者與消費者關系的變化，技術，競爭等。金融市場的供給和資金需求雙方是指使用通過各種渠道開展各種金融工具的所有金融交易。金融創新使金融原有市場的不斷擴大和新的金融市場不斷發展。通過金融交易方法被更新改變，由此形成金融創新框架的一個新的市場。
（二）金融業務創新增加金融風險
誠然，金融業務創新，有利于提高產品的豐富性金融機構，盈利能力和風險管理能力，以更好地服務于實體經濟運行更好的服務，同時促進高效的金融市場的發展完善，同時也有很大的風險，財務風險是指對風險和財務相關的，如，金融產品的風險，金融市場的風險，金融機構的風險。
金融創新業務為資產價格，利率，匯率和金融市場的波動再次的產品，而這又進一步加劇資產價格和金融市場的波動。提高先進技術和新工具的應用效率，加強國際資本流動，龐大的國際游資在降低交易成本的情況下越來越多地改變利率，匯率更為敏感，從而導致資產價格的波動增加。
因此，健全內部控制，有效的外部監督和良好的市場紀律是財務穩健運行的三大支柱，并防范風險，以實現關鍵業務在于其強大的，有效的內部審計工作。在金融業務創新過程中
二、相關案例分析
（一）百色福地金融投資有限公司在金融業務創新中的表現
廣西分行與國家開發銀行，探討經濟發展，“統一貸款平臺”建立了“統一貸款平臺”的戰略中，小型企業和微型企業和農業產業發展的合作伙伴關系在該區域建立了一個新的平臺，不僅拓寬了融資新的渠道，也更有利于該區域的經濟發展。據統計，“統一貸款平臺”，因為天堂的實現必須的“黃金系統平臺，”一年多的實施，一直提供到了280萬元人民幣，為百色市和金融機構等更多的企業，通過金融機構改革的新的創新模式，實現了大家共贏的局面，同時也達到了支持中小企業的目的，一直在為了自己企業的發展和壯大不斷努力，效果是非常的明顯，而這一切都得益于金融機構的創新業改革。通過財政財務杠桿的手段，為了確保扶貧資金的主要前提零風險，放大了信貸本金規模直至七次，才通過政府引導，市場運作，打造扶持農民和扶貧企業，農業和平臺扶貧龍頭企業獲得貸款，以富有成效的平臺。產業扶貧，保證專項資金祝福公司辦公室的工作人員，滿足30家公司或個人的需求提供融資2300萬元，現在有福公司。
2015年6月，百色福地金融作為“百色市中小企業集合信托”的主要贊助商成功簽約，這標志著廣西第一百色中小企業集合信托產品入駐。10億人民幣信托整體的總規模，該信托已完成2.5億元成立的第一階段，由計劃2年完成，12家企業獲得了至少500億美元的資本注入，接著分別是三個在50個預計將有左右中小企業參與的，所有的成功都得益于該公司的業務創新。
設置“個性化服務”：為了幫助順利實施百色“田七之家”項目的福地公司，成立了田七種植項目融資服務領導小組，直接指向對接區天啟的12個縣做和偽人參種植，專業化的服務，量身定制機制，優化業務流程種植者融資擔保“綠燈”。目前為止，百色福公司已投入近3000萬人民幣左右的專項資金。
（二）百色福地金融投資有限公司在金融業務創新存在的難題
1. 缺乏獨立性和權威性
百色福地金融投資有限公司有四個內部審計管理系統，主要是：隸屬于財務經理層的審計、財務負責人專門管理的審計、副行長分管內部審計工作以及董事會的專門委員會進行監管的審計。當審計人員進行涉及到直接負責人的重大利益問題的審計時，審計人員很可能會基于自身的利益考慮，很難客觀、真實、公正、全面、深入的開展工作，內部審計人員也很難保持獨立性。雖然近年也對銀行內部審計體制進行了一些改革，但是內部審計體制仍然不健全，出于自身考慮的“不負責”和“過度負責”都會影響內部審計的真實性和有效性。
2. 缺乏先進的審計方法
百色福地金融投資有限公司的內部審計的目標目前還只是停留在查錯糾弊、防止營私舞弊這類的簡單內容上，檢查的范圍主要是一些銀行的財務信息，例如：會計報表和會計數據的真實性、各項活動的合法性以及規范性，對銀行的信貸質量、銀行經營業務的合理性、風險管理水平等就很少涉獵。
3. 人際關系復雜，內部審計工作的擴大影響
百色福地金融投資有限公司的內部審計人員缺乏綜合能力，不能對具體審計工作提出合理的創新的建議。內審人員的工作長期停留在賬本報表憑證，很少能對以往的審計工作進行總結和分析，用綜合的方法對審計業務進行全面深入的剖析，缺乏創新精神，無法對事情的前因后果進行全面深入的分析，提出一些創新的審計方法。
（三）內部審計在百色福地金融投資有限公司金融業務創新中的重要性
內部審計的作用是為了確保具有改革創新的金融服務的可靠性和可行性。百色福地金融投資有限公司在創新過程中通過該公司通過國家開發銀行，科學合理的形式發展自己的審計工作，廣西百色分公司的金融投資有限公司的“信用的正確分析系統“的融資模式確保了金融創新機制的可行性。
面對金融市場的快速變化，百色福地金融投資有限公司應從原來的事后審計變為內部審計職能事前和事中，調節監督的范圍，增強內部審計的有效性，不斷降低商業銀行風險，挖掘審計的潛在價值，讓銀行更好、更快、更健康地發展。眾所周知，商業銀行是高風險行業，加強外部監管，防范內部審計是新時代的新要求。商業銀行內部審計的“風險為本”將有效地控制經營風險，提高內審能力，優化審計質量。
應該提高內部審計的方法，以確定新的產品、新業務的弱點，進行整改，有效的防范風險，提高內部審計職能，提高商業銀行的價值和盈利能力。我們要堅持全面審計，突出審計的重點思路，進一步優化審計過程中，綜合運用現場審計和非現場審計，全面引入風險審計、管理審計和績效審計業務，以確保審計目標的實現。“我們正在確保零風險，然后用所得的一部分，以幫助更多的貧困家庭。”黃炳劍說。
內部審計可以非常容易地建立企業創新系統的安全系統。通過對內部審計的學習，使員工能夠了解自己的職能范圍和任務，真正做到有效的分工，促進各部門的高速協調。因為它涉及到各種金融機構業務創新的業務領域，因此，必須在支持內部審計工作，相應的責任權力分工明確，避免管理只能的重復，根據實際變化的市場需求，并保證永遠創新機制，以確保良好的能力，業務創新順利進行。
四、結論
通過對百色福地業金融投資有限公司的創新業務的分析與討論，筆者認為，在金融機構的業務創新過程中，內部審計的作用和意義是非常大的，這直接關系到金融業務創新的可靠性，可行性和安全性，甚至關系到企業發展穩定的關系。一方面，經營活動的部門單位進行監督，促進其合法合規；在另一方面，以領導部門，負責推動經營管理的改進裝置，提高經濟效率，這需要引起企業高管的關注。
參考文獻：
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第3篇：內部審計創新范文
自國家實施科教興國戰略以來，科技事業受到高度重視。高等學校是開展科學研究與技術創新工作的重要陣地，隨著國家科技投入的逐年增長，高校承擔的科研任務越來越多。大量科研經費進入學校教育事業收入，既為學校帶來了巨大的經濟活力，也讓學校承擔著重大的科研經費管理責任。高校科研經費呈現金額大、來源渠道多樣化、經費使用時間跨度長的新態勢。在這種新形勢下，高校對科研經費的管理工作并沒有完全跟上，重視經費的申報立項，以致科研經費的日常管理還存在不少問題，尤其對經費使用效率的管理和監督有待提高。
高校科研經費管理過程中，科研管理部門主要負責科研項目的申報、立項及一些程序性的工作，認為科研經費如何開支和規范管理是財務部門的事情；財務部門認為科研經費是項目負責人負責制，財務僅僅只是代為管理，只要有負責人的簽字認可就行，因此對科研經費支出合理性和真實性的審核并不嚴格。一些科研人員也認為，科研經費是自己憑個人能力和學術聲望取得的，科研經費理應由科研人員自行支配，學校不應該對科研經費的使用進行干涉和監管，加之對財經紀律法規不熟悉，致使科研經費濫用的現象層出不窮。針對這些情況，亟待加強對科研經費的監管，以保證科研項目經費使用、管理合法、合規、合理。目前，高校科研經費內部審計監督工作的開展力度與形勢發展的要求相距甚遠，如何在新形勢下有效開展科研經費內部審計工作顯得尤為重要。
1 高校科研經費審計現狀
1.1 國家審計機關對科研經費審計監督現狀
由于科研經費來源和名目多，資金較為分散，國家審計機關若對大額項目資金項目進行審計檢查，由于大額項目單位本身有配套，國家投入、單位自有資金混雜在一塊兒不容易開展審計工作；小額資金過于分散、資金量小不具有審計代表意義。再有科研經費使用時間跨度長，國家審計不易于與其他審計相結合，年度預算執行和財務收支審計一般只涉及一個年度，而要同時開展科研經費審計，就必然要向之前年度延伸，會分散年度預算執行和財務收支審計項目審計人員時間和精力，勢必影響主項目工作。因此，國家審計機關對科研經費的全面檢查存在困難。
1.2 高校內部審計對科研經費審計監督現狀與存在問題
第一，高校的內部審計部門從職能定位上來看，兼有監督和服務兩項職能，在實際工作中，內部審計對科研經費的審計更加側重于服務職能。部分委托單位要求審計部門簽字確認必須作為結題必備條件之一，為了使課題能夠順利通過結題驗收，內部審計的重點往往立足于對科研人員的服務而非是對科研經費的監管。
第二，目前高校審計部門基本上是由會計、審計、工民建等方面的專業人員所組成，而科研課題所研究的基本上是科學領域較為前沿的理論與實踐問題，因此，審計部門對科研經費預算的科學性、科研經費使用的合理性、科研成果評價的客觀性等問題往往處于無力發聲的窘態。審計人手不足，無力對科研活動實施事前、事中監督。實施科研經費審計也僅對科研經費報銷票據的合法性、合規性進行審計，未能對科研活動實施管理審計和績效審計。
2 科研經費內部審計創新
2.1 加強對高校科研經費管理的審計，充分發揮審計的監管作用，形成社會審計、國家審計與內部審計相結合的多元化審計主體
在加強對高校科研經費內部審計的過程中，必要時應由社會審計及國家審計等審計機關介入，全面監督高校科研經費使用情況。內部審計、社會審計以及國家審計機關都具備強大的監督檢查作用，但各個部門在審計發揮的作用及領域上有所差別。高校應根據科研項目的不同，充分發揮各審計機關在不同層次上審計的作用，確保對科研經費全方位有力監督，保證科研項目順利開展。
2.2 擴大科研經費內部審計范圍，加大力度建立績效評價機制
在目前開展的科研經費財務收支的真實審計基礎上，還要重視和加強對科研經費使用的社會效益和經濟效益進行評價，對科研經費管理和使用的全過程開展詳細全面審計和全面監管，提高內部審計的工作效率，實現科研經費的高效使用。建立評價指標是關鍵，評價指標應符合我國高校的實踐情況，并且充分考慮指標的可操作性，要體現社會經濟發展對高校科研成果的期望，能夠體現出具備多元性和動態性，并且能夠進行橫向和縱向比較，指標的建立還要體現公平公正原則。利用一些財務標準、經濟指標和一些非財務指標來綜合評價，確保科研項目的效果。
2.3 科研經費內部審計應注重事前、事中、事后全過程跟蹤
科研經費內部審計要與科研項目的實施相結合，著眼科研經費的整體效益，深入科研經費的使用過程、深入科研經費的內部控制，不僅要做事后審計，要將審計時點前置，加強事前、事中審計。拓展科研經費審計的環節，便于在項目實施過程中及時發出問題并糾正錯誤發揮內部審計的預警功能，預防科研人員的經濟腐敗，提高科研經費的使用效益，確保科研目標的順利實現。
第4篇：內部審計創新范文
施工企業具有復雜的多層次組織機構，這就決定了施工企業內部審計既要對施工企業本身及其分支機構進行審計，又要對控股企業、參股企業和關聯企業進行審計，審計范圍空前擴大。另外，現代施工企業往往實行多元化發展戰略，經營范圍橫跨多個行業，又使審計的難度加大了。因此，客觀上要求施工企業設立一個與其內部組織機構相適應的有效的內部審計體系。也就是說，要根據施工企業內部審計模式的緊密程度的不同，而加以選擇，既要滿足施工企業對經營活動進行監督和控制的需要，又要遵循成本效益原則，節約審計資源。因此，成功的內部審計模式的建立要考慮以下幾方面的因素：
(一)綜合性因素內部審計是對組織中各類業務和控制進行評價，而企業內部控制制度也在不斷地發展和完善，現代內部審計是管理的延伸，不僅充當管理部門的耳目，而且還要提供他們自己的看法和想法；不僅要檢查和發現舞弊，還要評價企業業務過程和內部控制是否合理；不僅評價是否遵循規章制度和確認記錄是否正確，還要查明制度是否有效、記錄是否必要。因此，內部審計部門已經不再是單一的財務審計，而是一個綜合的審計和管理部門，要對企業的整個經營進程，對業務活動的各環節和各方面進行有效的審計，促進改善管理。
(二)獨立性與權威性因素如前所述，內部審計為了保證審計結果的公正與客觀，必須具備一定的獨立性。這就要求施工企業必須保證內部審計部門的組織地位足以支持其完成審計任務，而且內部審計人員在執行審計時應保持精神上的獨立性。同時對于內部審計部門提出的建議，施工企業經營和管理人員應限期做出反饋。這就在組織設置和制度設計層面保證了內審部門具有較高的地位和權威性。
(三)審計方法與審計程序因素由于內部審計的范圍涵蓋了企業的生產經營的各個環節，為了保證有限的審計資源得以有效利用，內部審計可根據企業內各領域發生風險的概率的大小來確定審計對象、內容和時間。而且，內審部門還要對審計項目的風險水平與審計投入產出比進行分析，力求在確保控制企業主要風險的前提下，實現內部審計的經濟效益性。
(四)人員素質因素有效的內部審計除了應有一個良好的獨立的組織外，所配備的人員素質亦十分重要。施工企業內部審計師作為高層管理人員的“耳目”，必須能夠提出管理者感興趣的建議或評價。如果內部審計師由于個人素質不高，不能提出具有專業水準的管理建議而使管理當局產生推動興趣，該內部審計組織亦就喪失了其作用，無法達到企業最初建立的目的。現代內部審計必須包含寬廣的控制環境。內部審計人員必須具備多個領域的專業知識、豐富的分析評價經驗和先進的方法，具有良好的職業道德水準才能勝任。因此對施工企業內部審計人員的挑選和再培訓，是內部審計能充分發揮效能的重要保證。
二、施工企業內部審計模式的問題
隨著我國施工企業規模的壯大，大部分企業已經認識到，建立一個通過發揮單位內部審計的監督和控制職能的監管機制來為企業的決策服務，已經成為施工企業管理的內在需要，但是由于建立的內部審計的模式與施工企業的組織機構和經營特點不適應，總是不能很好地發揮內部審計的作用，導致施工企業的經營活動和經濟效益發展的緩慢。具體表現為：
(一)內部審計的審計范圍受到限制從國家審計署規定的內部審計的范圍上看，內部審計應包括對施工企業的經營管理活動、財務會計活動和內部控制制度等方面進行綜合審計。但我國現階段，內部審計僅局限于財務會計方面，這就使內部審計也僅屬于財務性質，而歸屬于財務部門主管領導，從而使財務與審計之間界限不明、職責不清。盡管政府多次下令將財務與審計分立，但最終也基本上是一班人馬，需要應付檢查時分為兩個部門，平時合二為一，事實上這就使內部審計部門演變成為財務部的一個下屬部門，使內部審計變為財務審計的自審過程，其公正性受到影響。
(二)內部審計機構地位不明確，獨立性受到限制地位不明確不統一，既表現為在法律法規上沒有明確規定我國內部審計機構在施工企業的地位，又表現在隸屬關系的極不統一；既有對總會計師負責的，也有對總經理負責的，還有受監事會和董事會領導的。從企業來看，我國企業實行董事會領導下的總經理負責制，由于企業治理結構不健全，特別是在董事會與經理層人員的高度重合，董事會的決策職能與經理層的經營職能混淆不清的情況下，內部審計機構由董事會領導，就會形成決策、執行、監督職能集于一身，自己決策、自己執行和自己監督自己的不合理現象；如果內部審計機構由經理層領導，同樣會形成執行、監督職能為一體，自己監督、自己執行情況的現象。
(三)管理層對內部審計的重要性認識和支持不夠我國許多企業對內部審計所提供的各種管理、服務缺乏理解，把內部審計當成給自己挑毛病找麻煩的機構，心理上存在排斥內部審計的觀念。我國許多企業設立內部審計機構主要是迫于政府壓力，并非是自覺的認識，因此，積極性不夠，抵觸情緒較大，表現在機構人員東拼西湊或隨意撤并、精簡，這就使許多施工企業內部審計機構極不穩定，力量單薄，難以發揮內部審計監督作用。
(四)執行內部審計工作的偏差現階段的內部審計，大多是事后的查錯補漏，而內部審計的真正任務，則是通過事前的預測把關、階段監督檢查和事后審計查處，為企業經營者提供必要的決策信息，促進經營者提高管理水平和經濟效益。
(五)內部審計機構工作人員素質參差不齊主要表現在以下三個方面：第一，內部審計人員大多數是財會人員，而法律、業務等經營管理人才奇缺；第二，知識結構不合理，內部審計人員業務、法律、外語等方面的技能不全面；第三，審計技術需要提高。
(六)內部審計的科技投入不足，科技含量低很多工作還停留在手工操作階段，形成審計工作嚴重滯后，對企業經營決策起不到應有的監督檢查作用。
三、施工企業內部審計的創新
內部審計模式是內部審計工作的基礎，科學、有效的內部審計組織模式是內部審計發揮作用的關鍵。為充分發揮內部審計的作用，施工企業設置內部審計模式時應從以下幾方面創新：
(一)轉變內部審計目標定位由于我國內部審計設立的特殊背景，內部審計一開始就被錯誤地視為國家審計職能的延伸，于是代國有資產所有者履行監督職能，查錯防弊就成了內部審計的主要任務。長期以來，內部審計工作的重心便局限于財務收支的審計。內部審計若只停滯在履行監督職能，而不能為企業創造價值或提升企業的價值，必將損害內部審計的根基。具體而言，它包括幫助企業確定正確的發展戰略，預測和控制企業風險，保證企業有效利用現有經濟資源，確保企業遵守法律、法規及規章制度的要求等等。相應地，內部審計目標的多元化也促進了審計理念的改變，為企業內部管理提供服務并創造價值已成為指導內部審計工作的行動指南。所以，我國內部審計應將目標定位轉向管理審計，以提高企業經濟效益為核心，將監督融于加強企業
風險管理，完善施工企業治理和為實現企業經營目標提供價值服務。
(二)提升內部審計組織地位目前我國企業內審部門的設置通常采取與其他職能部門平行，向總經理或總會計師負責的方式。因而內審人員的組織地位不高，權威性不足，這就在很大的程度上影響了內部審計職能的發揮。所以，施工企業應改變內審部門的組織設置，成立獨立于各管理層級的審計部，同時應賦予內審部門對所有職能部門和個人進行審計的權限，以確保內部審計的結論和建議能夠得以有效執行。
(三)改進內部審計工作方式施工企業內部審計在轉變目標定位，樹立為管理服務理念的同時，還應該重視內部審計的實效性，另外，在提交審計報告后，并不意味著審計任務的終結，內審人員還應對執行審計意見的情況進行后續跟蹤和調查，以確保審計意見得到落實。同時應加強計算機技術和風險分析方法在內審中的運用，加大對企業內部審計的科技投入力度，使企業內部審計工作擺脫手工操作，早日進入信息化、規范化的發展階段。在審計工作上，如果沒有現代化的科技手段，就無法適應形勢多變的企業內部審計工作。因此，企業應根據知識經濟時代信息化建設的要求，從而盡可能減少、避免企業資產的閑置、浪費，提高企業社會經濟效益。
(四)完善內部審計程序轉變工作程序，建立事前預防、事中監督、事后審計的全程監控的內部審計工作模式，使之貫穿于經營管理全過程，保證施工企業預期效益的實現。我國內部的審計，側重于事后審計，而對事前預防和事中監督工作重視不夠，導致不能將風險和損失消滅在萌芽階段，內部審計，頂多只能起到事后查處的作用，對施工企業防止風險和損失的再次發生、提高經營管理效率和效益的意義不大。因此，必須將審計工作重心從傳統的事后審計轉移到事前預防、事中監督上來，建立起一整套事前預防、事中監督和事后審計相結合的全程監控的內部審計模式。在實際工作中，既要對施工企業的重大經營決策、重點投資項目及占用資金數額較大的購銷業務實行事前審計，又要監督、評價有關可行性理論資料、預算及經濟合同的真實性、合理性、合法性、有效性，及時反饋信息，防止失誤。同時，在項目或工作的實施過程中實行有效的監督檢查，及時發現和糾正問題，將風險、隱患和損失消滅在萌芽狀態。
(五)提高內部審計人員素質
第5篇：內部審計創新范文
【關鍵詞】高校內部審計；問題；創新途徑
隨著社會對于高素質人才需求的不斷增加，為高校的發展創造了一個良好的環境，使得高校規模日益擴大，這就對高校的管理工作提出了更高的要求，而在高校管理的過程當中，內部審計工作有著極其重要的作用，在高校發展的過程中，辦學以及科研經費的增加，也對內部審計工作提出了更高的要求。然而，由于受到多種因素的影響，高校內部審計工作仍舊存在著一定的問題，使得高校的正常發展受到了極大的影響。因此，在新時期的背景下，高校需要加強對內部審計工作的重視，采取積極有效的措施，逐漸創新內部審計工作的途徑，促進內部審計工作質量的提升，為高校的長遠發展奠定堅實的基礎。
一、現階段高校內部審計工作存在的問題
1.意識薄弱，制度不完善
就目前而言，雖然隨著高校規模的日益擴大，逐對內部審計工作的也有了一個較為初步的認識，但是卻沒有從根本上認識到內部審計工作對于高校管理發展的重要意義，在具體落實的過程當中，僅僅是為了應對監管部門的檢查而設置相應的審計部門，并沒有樹立起對內部審計工作的高度認知，單純的任務內部審計的注重點只是財務管理環節，高校管理層并沒有遵守的必要。同時，我國針對內部審計工作的相關法律規章制度并不完善，雖然已經頒布實施了一系列相關的法律，但并沒有將對高校內部審計工作的相關要求上升到法律的高度，這就導致高校內部審計不能夠與國家審計以及民間審計放在同一位置上，致使高校內部審計人員得不到有效的重視，使得審計工作出現了無法可依、無章可循的現象，不利于內部審計工作的進行。
2.缺乏獨立性
一般來說，內部審計工作本身屬于一項獨立、客觀的活動，在具體實施中，需要通過客觀公正的檢查以及評價使得內部審計工作的作用得到全面發揮，在這一過程當中內部審計工作的獨立性顯得十分重要，其中，內審獨立性主要可以表現在：其一，組織上獨立性，即設置獨立性的內部審計部門；其二，精神上獨立性，即從事內部審計工作的人員在工作中需要時刻保持客觀公正，正確地進行審計工作。然而，從現階段高校內部審計工作來看，內部審計部門和高校的其他職能部門之間基本上處于平行的狀況，并不具備獨立性，甚至有部分高校為了節約經濟成本，存在著大幅度削減內部審計部門人員的現象，出現了財務與內審部門融合辦公的情況，導致內部審計工作的職能得不到有效的發揮，使得審計人員在開展內部審計工作的過程當中，并不具備獨立性，影響審計人員公正客觀的進行工作，導致內部審計工作的監督作用無法發揮，長此以往，就會致使內部審計工作的權威性下降，不利于高校的可持續發展。
3.人員知識結構以及綜合素質有待提升
按照我國的有關審計規定，內部審計部門在運作的過程當中，需要配置審計師、會計師、工程師以及律師等眾多的專業人才。但是，就當今我國的高校內部審計工作而言，絕大多數的內部審計人員通常都是從財務管理或者其他類型的行業轉業而來，雖然這部分人員具備一定的實踐基礎經驗，也具有良好的會計知識基礎，但是，由于其綜合性的業務能力不足，知識結構較為單一，不能夠適應內部審計工作對復合型人才的需求，在實際的內部審計工作中，僅僅只能夠從賬面以及憑證等方面進行顯性問題的查找，不能夠全面的把握好內部審計工作的各個方面，缺乏從深層方面查找問題的能力，導致內部審計工作的順利進行受到影響。同時，由于高校的大部分領導對內部審計工作缺乏必要的重視，使得內部審計人員參與正規專業培訓的機會較少，不能夠隨著時展進行知識的更新，缺乏對現行的新審計制度的了解，綜合素質不高，對高校內部審計工作的進行造成了相應阻礙。
二、新時期高校內部審計工作的創新途徑
1.提高內部審計意識，完善內部審計法規
在新時期的背景之下，高校在進行內部審計工作的過程當中，內審工作的質量和從事審計工作人員的意識有著十分緊密的聯系，因此，在現階段的內部審計工作開展過程當中，高校管理部門需要加強對內部審計人員意識的重視，采取積極有效的措施，使得每一位內部審計人員明確內部審計工作的意義，并做好相應的宣傳工作，使得高校管理層也逐步樹立內部審計的意識，將內部審計工作的精髓得到充分落實。同時，在這一過程當中，還需要根據內部審計中存在的問題，對內部審計法規進行完善，為內部審計工作的有效實施創造良好的制度環境，從而最終實現內部審計工作的制度化、規范化，促進高校內部審計工作質量的提高，為高校的長遠發展奠定堅實的基礎。
2.確保內部審計工作獨立性
在高校內部審計工作落實的過程當中，獨立性有著十分重要的意義，內部審計的獨立性作為內審工作的靈魂所在，能夠確保內部審計工作的檢驗、監督、見證以及咨詢等相應職能得到充分的發揮，因此，在當前高校內部審計工作開展的過程中需要確保其的獨立性。這就要求在進行內部審計之時首要的任務需要確保內審機構的獨立性，內部審計機構在實際運作的過程中不能夠出現與其他職能機構進行合并的現象，并且內部審計工作需要由高校的主要領導負責，確保內部審計工作的職能得到充分發揮，增強內審工作的獨立性以及權威性。同時，內部審計人員也需要保持客觀公正，樹立實事求是的職業態度，在實際的工作過程當中不能夠受到其他部門或者人員的制約，充分保持自身的獨立性，甚至在條件許可的情況之下，高校需要確保內部審計人員做到定期的輪換，不能夠讓人員長期負責特定的內審工作，防止出現利用熟悉關系逃避內審的現象，只有保證內部審計工作的獨立性，才能夠將內部審計工作的職能充分發揮出來，確保高校各項工作的穩步進行。
3.促進人員素質的提升
在高校內部審計工作當中，內審人員有著十分重要的地位，隨著當前經濟全球化以及知識經濟時代的到來，也對內審人員提出了更高的要求，內部審計人員素質的高低對于高校內部審計工作有著直接性的影響。因此，在新時期，高校要想提升內部審計工作的質量，就需要積極促進內部審計人員素質的提升，一方面，在進行人員招聘的過程當中，需要按照相應的審計規范進行，加強對招聘人員的資格審查，確保人員的專業性；另一方面，隨著高校規模的擴大發展，所面臨的內外部環境也愈加的復雜，審計工作的業務類型也愈加的多樣，內部審計人員不僅僅需要具備會計或者審計等方面的專業知識，還需要加強對經濟、法律以及信息等方面的知識研究，增強自身的知識儲備，提升自身的知識水平，以便于能夠更好的應對高校內審工作。
三、結語
綜上所述，內部審計工作作為高校管理的重要組成部分，在現階段開展的過程當中，由于受到多種因素的影響，仍舊存在著意識薄弱，制度不完善、缺乏獨立性以及人員知識結構以及綜合素質有待提升問題。因此，高校要想提升內部審計工作的質量，就需要深入做好內部分析工作，采取提高內部審計意識，完善內部審計法規、確保內部審計工作獨立性以及提升人員素質等措施改善當前內審工作的困境，為內部審計工作效率的提升創造良好的環境，促進高校可持續發展的實現。
參考文獻：
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[3]王亞麗.淺談高校內部審計工作的深化[J].改革與開放，2010，（8）：129-130.
第6篇：內部審計創新范文
摘要：將審計“免疫系統”理論引入高校內部審計實務中具有重要的指導意義，尤其在新時代新背景下，這種需求愈加緊迫。本文聯系高校審計實際，對審計體制、方法以及人員培養諸方面提出實際可行的建設性措施，試圖利用“免疫系統”理論尋找內審改革創新的新路徑，進而推動高校內部審計的成功轉型。
關鍵詞 ：高校內部審計；免疫系統；功能拓展；創新途徑
審計“免疫系統”理論的提出始于2007 年全國審計工作會議上。當時的審計長劉家義提出審計的本質是一個國家經濟社會運行的免疫系統。自此，我國審計理論界針對“免疫系統”的理念開展了一系列的基礎理論研究并取得豐碩成果。本文從審計“免疫系統”的功能、實施機理、作用以及該理論在審計實務中的應用等方面，展開了系統和深入論證。
一、高校內部審計的內涵
高校內部審計，為高校內部審計機構和人員通過對學校與資源利用有關的業務活動及其內部控制的適當性、合法性和有效性的審查，并進行確認、評價、咨詢，旨在促進完善管理控制、防范風險、創造效益，從而促進學校事業目標的實現。該定義清楚地闡釋了高校內部審計的主體、方法、范圍、目標，為當下開展高校內部審計提供了重要的指導價值。
二、高校內部審計的功能拓展
高校內部審計工作的開展，正逐步詮釋審計“免疫系統”理論內涵在學校“免疫系統”中重大的指導作用。透過“免疫系統”的視角，高校內部審計不僅具備經濟監督、評價、咨詢和認證等基本功能，而且具有類似免疫系統的防御、完善、監視、修復功能。具體來說：
（一）防御功能
主要指利用高校內部審計的專業優勢，抵御來自外部不利因素對學校經濟運行系統的威脅。應用內部審計，能夠在第一時間發現問題所在，通過內部審計的威懾功能降低潛在違紀行為發生的可能性，從而將這種潛在威脅消滅在萌芽階段，起到防御的功能，進而達到改善工作現狀、彌補工作之中存在的缺陷以及實現對傳統工作全面創新和全面改良的重大目標。究其本質，這種免疫防御屬于被動防御，這種威懾力的發揮功效與內部審計的作用大小是相輔相成的。也即這種被動性表現在高校內部審計的獨立性程度和信息化條件下審計監控的全面性以及審計手段、方法的先進性。
（二）自我完善功能
主要指內部審計人員提高綜合素質和工作能力，實現自我完善和組織的免疫效果。內部審計是組織免疫系統的載體，其人員的知識技能和職業道德對組織免疫功能的實現，起著決定性作用。同時，系統體制機制的持續完善和管理水平的不斷提高很大程度上取決于內部審計是否得以組織實施。
（三）監視和控制功能
本質上講，這種監視和控制是積極主動的，它充分調動了內部審計人員對自身才能和智慧的發揮。具體來講，這種功能是指定期檢驗和監督內部審計，通過發現和解決由于系統固有缺陷和錯誤行為而產生的隱患，降低潛在風險，強化內部控制，達到保護學校財產安全、保證會計數據可靠性、規范單位組織運行的目的。
（四）建設性修復功能
內部審計是學校的免疫系統，有責任、有能力更早地感受風險和更準確地發現問題，從而及時提供前瞻性的建議，發揮自己的修復功能，提高組織系統運行質量。該功能主要是通過提出建設性意見，彌補學校內部運行過程中出現的經濟活動方面的缺陷，進一步建立健全高校內部控制機制，從而識別、評估、降低、解除隱患。
三、探索高校內部審計的創新途徑
（一）科學樹立內部審計理念
1.樹立內審“免疫系統”論的審計理念國家審計是國家經濟社會運行的免疫系統。內部審計作為“免疫系統”的第一道防線，能夠及時為高校領導者提供信息和解決方案，采取及時有效的措施，降低和規避管理風險以及財務風險，進而保證高校的可持續發展。當然，為在學校教育者內部實現免疫系統的防御功能，廣大教育工作者要履行自身職責，將內部審計作為組織運行的第一道防線，發揮自身能動性，促進內部審計在高校實務中的保值和增值作用，從這個意義上講，高校內部審計又是建設性的。
2.樹立監督、管理、服務的審計理念監督是保障，管理是核心，服務是目的。
為保障高校內部控制的檢查，配合校內管理人員實現管理職能，保證內部控制制度的有效運行，強化高校資金運營，必須加強高校內部的審計監督職能。這是內部審計免疫系統的本質要求。同時內部審計監督、管理、服務為一體，是分不開的，但是內部審計部門在日常工作中，往往只關注內部審計監督，而忽略了管理和服務，這種片面的理解，不利于內部審計的發展和改進。建立監督、管理和服務三位一體的理念是科學的，能夠促進學校的反腐敗和廉政建設。
（二）開展內部審計體制改革
當前，我國高校內部審計體制不盡相同，部分高校內部審計體制相對落后，運行過程中頻頻暴露的問題，隱藏諸多風險。因此，為解決這些問題首先應立足高校內部審計體質的改革和創新，強化審計獨立性。
1.學習當代企業制度，建立高校審計委員會
為實現內部審計，首先應保持審計獨立性。建立高校審計委員會是實現審計獨立的有效途徑。這種董事會主導下的委員會作為一種有效的內部審計組織模式，被現代企業廣泛推廣和使用。學習這種企業制度，高校不妨設立在黨委指導下的審計委員會，通過提高高校內部審計機構和機關的獨立性，確保審計客觀性、公正性、有效性的發揮，通過發現和解決由于系統固有缺陷和錯誤行為而產生的隱患，降低潛在風險，強化內部控制，從根本上保證審計部門的審計工作不受其他職能部門和個人的干預。所以相關審計工作有著深遠的價值和重大的意義，在實踐工作之中應當加以嚴肅的對待。
高校設計委員會的職能通常具備：
（1）具有抽查和檢查監督學校的管理職能；
（2）監督檢查學校財務部門會計政策、財務報告程序以及財務狀況；
（3）組織實施審計學校財務預算和決算工作；
（4）檢查學校的管理風險、財務風險，監督學校內部控制制度；
（5）綜合評價學校內部審計工作；
（6）協調參與學校審計工作的內部與外部的關系。
2.內部審計外部化，提升人員素質
高校內部審計需要適時的引入新的觀念和新的思想，以實現對工作的全面創新和改革，進而實現現代化的發展。總的來講，在當前的高校內部審計工作之中，需要充分的結合工作現狀和工作發展的主要趨勢，以選擇出最佳的路徑，實現對新工作的改革，以創新的政策和健全的工作理念，通過高校內部審計機構和人員通過對學校與資源利用有關的業務活動及其內部控制的適當性、合法性和有效性的審查，并進行確認、評價、咨詢，來穩步的促進高校內部審計邁向新的發展高度，最終實現對工作的傳承和發展，為高校各項建設項目的完善奠定堅實基礎。縱觀內部審計的發展歷程，內部審計外部化是大勢所趨。信息化主流下的高校內部審計發展，必須依托更為專業的專技人員來協作完成。為滿足高等教育事業的需求，學校內部審計必須強化改革創新步伐，擴大風險管理和管理咨詢的力度，并配合金融、經濟以及市場等多方面專業技術人員的團隊合作，系統體制機制的持續完善和管理水平的不斷提高很大程度上取決于內部審計是否得以組織實施。只有這樣，才能充分利用“管理”這把利器，組織和實施好內部審計。通過角色控制和權限管理，明確職能，分工合作，最終達到內部審計的協調有序運行。在審計免疫系統論指導下，將審計項目分包給不同角色人，職能人各盡其職，最終達到共贏，實現內部與外部、政府與上下級之間的審計信息共享體系。
（三）強化高校內部審計管理
面對當下高校內部審計業務量多而內審資源匱乏的局面，高校內部審計亟待內部審計資源整合，優化審計資源，重整內部結構，實現最優目標。
為實現內部審計組織重建，一方面應當實現內部審計組織結構專業化，保證負責人具備扎實的基礎理論知識和技能，熟練審計工作流程，保障內部審計業務的落實，還需要注意的是，內部審計監督、管理、服務為一體，是分不開的，系統體制機制的持續完善和管理水平的不斷提高很大程度上取決于內部審計是否得以組織實施。明確這一點相當關鍵。明確的分工責任制，能夠在內部審計劃分職能，協調各方職能，保障責任到人，樹立共贏機制，提高內部審計的工作效率和高效管理。另一方面，樹立內部審計部門的團隊意識，通過編制實施計劃、落實各方任務、協調督促各方工作，從而充分發揮內部審計的資源優勢，優化和集成人力資源。
基金項目：
本文系江蘇高校哲學社會科學研究基金指導項目《基于“免疫系統論”的高校內部審計管理體制和創新機制研究》（項目批準號2014SJD715）階段性研究成果。
參考文獻：
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[2]王紅亮.”免疫系統視角下高校內部審計的理念創新研究[J]，經濟研究導刊，2012.
第7篇：內部審計創新范文
關鍵詞：高職教育；創新；內部審計職能；轉型
2016年3月，國家教育部下發《關于確定<高等職業教育創新發展行動計劃(2015-2018年)>任務(項目)承接單位的通知》[1]，各高職院校積極開展項目立項和建設，預估投資總額超過162.42億元[2]。在落實《行動計劃》提出各項任務中，高職院校內部審計職能要適應創新發展趨勢，把審計職能貫穿其中，建立項目經費績效評估機制，提高任務績效，加強國有資產審計管理，防止資產流失，提高使用效益。同時對學校創新行動發展中各種風險進行預防，發揮審計的職能作用。
一、高職院校內部審計職能的演變
目前可以將內部審計職能總結為“監督為主”和“服務為主”兩大類，前者側重于內部審計監督職能的發揮，后者則偏向評價和咨詢等服務職能的發揮。我國高校內部審計產生于20世紀80年代，主要是順應高校內部管理的需要。在前期，主要的職能是“監督為主”，通過審計單位內部會計資料，監督其合法性、合規性，促進學校業務健康發展。2014年1月1日起施行新修訂的《中國內部審計準則》(以下簡稱新準則)[3]，新準則將內部審計定義為“一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，它通過運用系統、規范的方法，審查和評價組織的業務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進組織完善治理、增加價值和實現目標”，基本上實現了與國際內部審計準則的接軌，體現從傳統內部審計職能轉型到價值增值型的轉變。劉家義審計長把審計概括為“免疫系統”[4]，就是要建立一個事前、事中、事后全方位的系統環境，為高職院校的創新發展戰略提供管理保障。
二、高職院校實現內部審計增值職能中存在的問題
內部審計增值職能是否實現，主要受內部審計單位的機構配備、審計人員的綜合素質、領導層重視和外部的審計工作環境等諸多因素的共同作用。目前，高職院校在內部審計中，由于上述因素的不完善，導致審計的“價值增值”職能很難滿足新準則的要求。
(一)高職院校內部審計機構設立與其職能發揮不相符
陸宏如[5]對高職院校內部審機構調查分析時，發現只有8%的學院設立了獨立的內部審計機構，并配備了專職內部審計人員。其他高職院校中，大多數將內部審計的職能并入了紀檢監察機構。在內部審計部門中，還存在職責不清、職能交叉等導致的獨立性不夠、權威性不強等問題。呂先锫，王振青[6](2012)在《我國高校內部審計現狀調查報告》分析中，從對審計機構的分管領導調查結果來看，審計機構的分管領導情況是：書記占1%，校長占26%，副書記占51%，副校長占22%。說明部分高校對審計機構的獨立性以及審計的職能認識不足，不同級別的分管領導會影響內部審計的獨立性。有一部分高職院校，甚至沒有專門從事內部審計工作的人員，有的是從財務、教學管理、紀檢、學生管理等崗位輪崗或調整到內部審計部門的，對內部審計工作的涵義、職能、體系、方法等不是很諳熟，主要是在干中學，所以在審計中大都從具體業務層面進行審計，一下子很難站在高職院校創新發展的整體層面上去創新整合思維，“價值增值型”的審計職能很難發揮。
(二)高職院校領導層的重視與認識不夠阻礙內部審計職能轉型
目前，我國高職院校正處在創新發展的跨越期，主要是深化改革創新，聚焦內涵建設，強化校企融合，擴大對外開放，進一步完善治理結構。學校領導在創新發展中，更重視學校內外實訓基地建設、師資隊伍建設，招生、就業與創業等工作，對學校內部審計工作重視和認識不夠。學校領導普遍認為“教學與科研”是學校的中心工作，認為單位內部審計主要是檢查財務收支、預算執行、固定資產投資等與財務部門相關的審計，內部審計部門在發揮“價值增值”職能中，如“內部控制制度的健全性、有效性及風險管理”審計時，領導層會認為約束學校的改革與發展，很難得到領導層的重視和支持，內部審計職能的增值作用得不到體現。
(三)外部法律環境不完善約束內部審計增值職能的發揮
目前我國的內部審計存在著主體法律缺失、配套法律滯后、操作性不強、與國際內部審計發展趨勢存在差距等問題，如在經濟責任審計評價方面，法律依據與評價標準單一籠統，沒有根據被審計單位的具體情況提出具體的審計目標，定性的指標多，定量的指標少。在審計結果上，內部審計只有建議權，無法行使處罰權，使審計職能難以有效發揮，審計成果運用難，限制內部審計增值職能發揮。
三、高職教育創新行動發展下的內部審計職能轉型對策
(一)在高職創新發展中，內部審計職能的新定位
內部審計功能正在由傳統的財務收支審計向內控管理審計轉變，審計防范的關口正在逐步前移，審計思路正在由單純審計檢查向著更加注重審計分析轉變，同時，大力推動審計整改的落實，使審計不僅發現問題、指出問題，而且有針對性地督導解決問題，審計的“免疫”功能得到更好的發揮。高職院校在適應創新行動發展的新形勢下，要適應內部審計職能的新定位：第一，內部審計對學校管理層在創新發展中的重大問題的決策部署，如基建項目、科研經費、經濟責任、二級管理等，找準審計職能的增值點，發揮監督增值作用；第二，進一步加強干部監督管理、規范項目管理、強化內部控制、夯實管理基礎發揮了獨特作用，加強經濟責任審計、項目審計、財務收支審計和專項審計調查等工作，發揮審計監督的警示效果，關注廉政和作風建設，自覺維護學校內部控制系統和工作秩序。
(二)探索內部審計與內部控制有效結合，提升內部審計職能的層次
內部審計與內部控制都有管理風險、提升治理的功能，幫助組織實現目標。新修訂《中國內部審計準則》中“審查和評價組織的業務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性”，也是期望內部審計職能從單純的業務審計中抽身出來，站在更高的角度實施審計。因此，內部審計職能要增加組織價值，更要與內部控制有效結合。內部審計應從審計內部控制的不相容崗位著手，堅持不相容崗位完全分離，形成內部牽制約束機制。內部審計通過對組織內部控制環境、控制活動等充分性、有效性進行監督評價，發揮監督職能；通過內控審計，積極提出改善內部控制的建設性建議，組織開展內部控制相關培訓，推動內部控制自我評價，促進教職工、部門、組織管理層共同承擔內部控制責任，發揮內部審計在內控領域的咨詢作用。
(三)逐步建立績效審計評價體系，發揮內部審計的增值功能
《高等職業教育創新發展行動計劃(2015-2018年)》[7]明確提出強化績效評價：“各地要逐級按照職能分工量化落實方案，逐級分解任務、明確目標、落實責任，確定時間表和任務書，實行項目管理”。在《行動計劃》執行中明確評價指標，如對“優質專科高等職業院校”建設項目中，重點審計督查“規劃與實施方案、財政資金支持、學校內外實訓基地、師資隊伍建設、招生、就業與創業情況、學校技術服務、社會培訓及國際交流合作、省級及以上重點專業建設和教學名師、教學成果、科研成果、專業教學資源庫、精品在線開放課程、教材、師生參賽獲獎等方面評價”。同時在經濟責任審計、工程審計、專項資金審計、項目管理等內部審計項目中，應建立績效審計評價體系，通過對各項任務進行績效評價，發揮確認職能；在審計評價標準的選擇上應著重關注“投入”、“過程”、“產出”、“效果”等評價指標。下面以“社會服務能力”績效審計為例，具體績效審計指標及分值如表1：審計評價標準的選擇是開展績效審計的難點，在創新發展行動計劃中每個任務和項目的審計范圍、目標和重點差異很大，所以“投入”、“過程”、“產出”、“效果”等評價指標在不同任務和項目中有不同的體現，內部審計應創新完善內審評價機制，推進內審工作轉型發展，更好服務創新發展行動計劃，增加組織價值。
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[6]呂先锫，王振青.我國高校內部審計現狀調查報告[J].會計之友，2012(29)：10-13.
第8篇：內部審計創新范文
摘 要 隨著社會的不斷進步，經濟的高速發展，我國銀行業異軍突起，我國商業銀行企業是一個特殊的企業，在各城市中為加快銀行業建設做出了貢獻，所有城市銀行企業都應具有基礎管理平臺、基礎管理主力軍、經營城市主載體三大功能。本文就我國商業銀行內部審計方面進行討論，分析我國商業銀行內部審計存在的風險，并提出如何完善我國商業銀行內部審計，推動商業銀行發展。
關鍵詞 我國商業銀行 內部審計 存在風險
目前，已經有一部分商業銀行率先完成了銀行機制改革，而另一部分銀行正處于起步階段，因此，如何完善我國商業銀行的內部審計，是我國商業銀行深化改革的根本動力。本文就我國商業銀行內部審計方面進行討論，對我國商業銀行內部審計存在的風險進行分析，并提出如何完善我國商業銀行內部審計，推動商業銀行發展。
一、我國商業銀行內部審計存在的風險
商業銀行內部審計是指商業銀行為了實現其經營目標，保護資產的安全完整．保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在銀行內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手續與措施的總稱，其目的在于改善經營管理、提高經濟效益，但是在當今的時代，我國商業銀行在內部審計方面還是存在一定問題的，這些問題阻礙了我國商業銀行內部審計的調整和改革。
（一）我國商業銀行審計缺乏計劃性
我國商業銀行在進行審計時沒有實現制定嚴密的計劃，導致了銀行審計的盲目性，從而影響了銀行經濟的發展，造成了資金的浪費。計劃的不完善還導致了與主管業務的關聯度低，有的甚至沒有關聯度。商業銀行在借貸等審計時缺乏考慮內外部的條件，沒有做一個完善的計劃，在審計時也沒有考慮的市場的導向作用。如果在銀行進行審計前銀行決策者能夠制定一個完善的計劃，那么在審計時資金的流動和產生效益都能事先有一個大致的了解，審計方向才能更明確，即使遇到突發狀況也能解決的很好。
（二）我國商業銀行審計決策體系不完善
在我國商業銀行決定審計一個項目時，要綜合考慮到項目帶來的利益和銀行投資金額的多少，是否能對社會產生經濟效益。從項目的篩選過程、考察過程、投資決定和監管方面，都要多人商量合作。在我國商業銀行審計中，項目從開始到結束一人一手包辦的現象非常多，一個人在決策時通常帶有強烈的主管色彩，導致了審計決策體系一人攬權的現場，造成了銀行審計決策體系的不完善，對銀行審計的決策是不利的。
（三）我國商業銀行審計監管體制不完善
我國商業銀行審計工作沒有形成一個良好的監督管理體系，也是造成我國商業銀行內部審計管理方面不足的一個重要原因。資金的使用和支出都應該有相應的記錄，任何人在動用資金時，都要經過領導的批準，方能憑借票據去財務處登記需要使用的資金。但是現在的許多銀行在資金的管理上，并沒有形成全方位的監督管理體系。監督管理體系的不完善，會造成資金使用超出預想范圍，在使用資金使沒有一個健全的監督體系，也會造成資金流動的混亂。財務人員的不足和分配的不合理，造成非財務人員管理財務，職位的混亂編排破壞了財務的監督管理體系，在財務使用方面，杜絕獨攬財務大權的狀態，完善銀行審計監督管理體系。
二、如何避免我國商業銀行內部審計存在的風險
（一）我國商業銀行應該把握發展機遇
我國商業銀行受經濟危機影響較大，如何在當今市場中謀求地位，需要商業銀行把握發展的機遇。緊密關注市場動態，根據國際國內市場發展方向制定銀行內部發展目標。在資金方面，要最大限度地合法審計，資金的保證是商業銀行內部審計制度完善的基礎，有了資金，商業銀行就可以大膽地進行審計，從而保證創造新的利益。除了外部有利條件外，銀行內部也要不斷深化改革，根據黨和國家制定的經濟戰略，積極配合，優化商業銀行內部結構，各部門相互配合相互監督制約，在內部審計的每一個環節上綜合考慮，認真對比，確保項目的實施無一紕漏，從而完善商業銀行內部審計制度。
（二）我國商業銀行內部審計機制的創新
我國商業銀行內部審計機制創新是指商業銀行在質量上的發展即商業銀行內部審計更新，主要涉及商業銀行內部審計的效率改進問題。其具體內容包括：商業銀行內部審計制度創新；商業銀行內部審計技術創新（包括銀行項目創新）；商業銀行市場創新；商業銀行組織創新；商業銀行內部審計管理創新。商業銀行在內部審計方面，可以通過政府審計、銀行審計和搭建審計平臺來實現。根據市場的走向，選擇審計方向。在組織方面，可以在銀行內部成立審計小組，負責分析市場經濟現狀和規劃實施我國商業銀行內部審計方向。銀行通過多方面的改革發展創新，在同銀行中率先完成銀行內部審計機制改革，完善商業銀行內部審計制度，所以商業銀行內部審計機制的創新能夠推動商業銀行內部審計制度的完善。
（三）完善我國商業銀行內部審計制度
商業銀行內部審計資金的使用如何讓其最大限度地發揮作用和創造效益，最重要的是建立健全資金內部審計管理體系。根據年收入的多少來制定下一年的資金使用條例和使用制度，根據當時的經濟發展狀況來確定每一筆的投資和審計，財務要對每一筆資金的使用進行詳細的記錄。制定戰略發展計劃，明確銀行發展目的和發展前景，能夠讓商業銀行員工有一個對自己銀行發展總體的認識，有利于完善商業銀行內部審計制度。
三、結語
本文通過對我國商業銀行內部審計存在風險的分析，從我國商業銀行應該把握發展機遇、我國商業銀行內部審計機制的創新以及完善我國商業銀行內部審計制度這三個方面提出了如何避免我國商業銀行內部審計存在風險的措施。
參考文獻：
第9篇：內部審計創新范文
一、石油企業內部審計所面臨的新挑戰
在“十三五”期間，我國石油企業將面臨重大的挑戰。內部審計在預防石油企業經營風險方面將面臨更嚴峻的形勢，主要表現為以下幾個方面：一是隨著國際石油價格的下跌態勢，我國油氣產能項目的利潤率將會持續降低，長期以來形成的石油業務“寒冬期”將會一步延長；二是國內石油等產品市場需求量增長進一步放緩，供過于求的局勢將會呈現，在“十三五”期間，成品油、天然氣等產品的需求增速將會呈現明顯的下降趨勢，石油企業市場份額下降，盈利空間縮減；三是在低碳經濟的發展的今天，公眾的環保意識進一步增強，這對我國石油企業提出了更高標準的環境要求和發展約束，我國石油企業環境治理成本將會大幅度增加。同時，由于互聯網、云計算、大數據等新一代信息技術的發展，對我國石油企業產業轉型帶來了新機遇，也帶來了新挑戰。由此可見，在“十三五”期間，“轉方式、調結構、提質增效”將成為我國石油企業可持續發展的必然道路，貫徹和落實“創新、協調、綠色、開放、共享”的發展理念將成為企業價值增值的主要著力點。對于石油企業內部審計而言，內部審計的對象和環境更加復雜，審計方式面臨著調整和改變，高素質的審計人才需求緊缺，內部審計服務于“防范風險，提高效益”的職能更加任重道遠。
二、我國石油企業內部審計增值的策略探析
（一）基于石油企業需求，提供多元化的內部審計產品創新。石油企業內部審計能否實現增值的目標，首先是要看內部審計產品能否符合石油企業新形勢的需求，根據企業關心的核心問題進行審計產品的創新發展。過去，我國企業內部審計以監督和評價為主，而在新環境下石油企業內部審計變為成為確認和咨詢功能，這就為我國石油企業內部審計多元化產品創新，實現企業價值增值提供了可能。因此，我國石油企業內部審計要在提供傳統的審計服務產品之外，還要結合新形勢下石油企業的發展需求，開發新的審計服務項目，促進企業價值增值。例如，石油企業內部審計可以根據企業的經營流程優化和改進審計服務，將內部審計融入到企業內部控制運營管理活動中，對企業石油企業在運營過程中的薄弱環節進行把控，對企業的經營活動進行改善。尤其是我國石油企業在向質量和效益轉型的過程中，內部審計要服務于現有的發展目標，緊緊圍繞經營風險和降低成本開展新型多元化的審計產品創新。（二）重視發展后續跟蹤審計，促進審計成果的轉化。后續跟蹤審計是檢查審計過程中存在的問題并提出建議后的整改情況，如果石油企業審計僅僅定位于發現問題，并將問題呈現于書面報告之上，而不去解決問題，審計的價值增值功能將無法實現。重視后續跟蹤審計，一方面有利于石油企業能夠認識經營管理過程中存在的問題，實現審計成果的積極轉化；另一方面能夠對被審計單位進行監督，為審計單位管理效益的提升提供理論依據。在后續跟蹤審計的監督下，我國石油企業一旦實現效益提升，則會更加積極主動重視審計工作，在內部審計的隱性價值促進下，就能為企業創造更多的價值。我國石油企業內部審計人員要進行動態后續跟蹤審計，定期發現和挖掘企業存在的問題，從而從根源上判斷問題來自于執行方面還是制度方面等，針對問題建立其相應的對策或方案，從而增強審計免疫系統的功能，實現石油企業審計增值功能。（三）培育高素質內部審計專業團隊，為審計增值提供人才保障。隨著現代信息技術的發展，這對企業內部審計的人才知識儲備提出了更好的要求，我國石油企業內部審計人員要掌握新興科技技術，更好掌握審計、管理、經濟等交叉的綜合知識。同時大數據和云計算的發展環境，內部審計的環境更加復雜，我國石油企業只有加強對內部審計復合型人才的培育，才能夠為審計增值提供充足的人才保障。這就要求：首先，我國石油企業首先要重視內部審計專業復合型人才的培育，對轉軌經濟下內部審計的相關理論進行及時培訓，增強審計人員綜合理論知識；其次，健全企業內部學習激勵機制，鼓勵審計人員對綜合性知識的學習，對學習成果進行考評，增強學習外驅力。最后，復合型內部審計人才團隊的建設是一個長期的過程，而對于短期來說，我國石油企業要建立健全招聘制度，與高校進行合作，通過企業與學校溝通，建立互動機制，滿足復合型審計人才所需。
綜上，在現有的內審調整壓力環境下，我國石油企業內部審計增值策略的研究有利于探索利用內部審計在防范風險、提高效益方面發揮作用的機制和途徑；總結在防范風險、提高效益方面審計工作的創新經驗和做法；利用風險分析的方法制定審計計劃，把有效地資源配置到審計工作中，達到防范風險、提高效益的目的。
作者:班允鵬 單位:中國石油冀東油田分公司
參考文獻：
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