內部會計工作計劃精選(九篇)
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第1篇：內部會計工作計劃范文
【關鍵詞】內部控制；強化；會計；基礎工作
會計基礎工作是會計工作的基本環節，也是經濟管理工作的重要基礎，越來越多的企業日漸認識到會計基礎工作對改善經營管理、建立現代化企業制度的重要作用。國家也高度重視會計基礎工作，制定了一系列規章、制度來指導、規范會計基礎工作，企業除了依據、遵循這些規章制度，如何進一步提高會計基礎工作呢，筆者從內部控制強化會計基礎工作的角度來進行初步的探討。
一、正確認識會計基礎管理工作。
會計基礎工作是單位會計管理工作的基本內容，是對會計核算和會計管理服務的基礎性工作的統稱。財政部在《會計基礎工作規范》中從會計機構和會計人員、會計核算、會計監督等方面對會計基礎工作進行了詳細的規定。其主要內容包括：會計核算依據的基本要求、會計資料的基本要求、會計電算化的基本要求、會計機構和會計人員的配備及管理要求、會計檔案管理要求、會計監督的基本程序和要求、單位內部會計管理制度等。
會計的基本職能包括會計核算和會計監督，會計基礎工作是為了保障會計的基本職能能夠更好的實現。因此，會計基礎工作不僅限于會計核算方面，而且包含了會計監督職能。從廣泛的意義上講，凡是與會計工作有直接或間接聯系的工作，如為了保證賬實相符所采取的實物控制等手段，為了完善會計的監督和管理職能而采用的風險評估等措施也應納入會計基礎工作的范疇。在此范疇下的會計基礎工作不僅是企業提高會計核算和財務管理的前提條件，還是加強企業經營行為監管的重要保證，對提高企業管理水平意義重大。
在實際工作過程中開機基礎工作往往存在不足，其主要原因包括：（1）企業單位領導不重視會計基礎工作。在市場競爭日益激烈的背景下，企業單位領導總是把主要精力放到提高經濟效益、擴大企業市場占有份額上。一些領導認為會計工作做得好不好，最終要落到經濟效益的指標上，會計基礎工作做得好與差，與企業的經濟效益沒有直接關系。（2）企業單位財務管理制度有缺陷。一些單位沒有按規定制定財務制度，或者有了制度不落實，常常為了自身利益的需要和上級主管部門經濟指標的壓力，人為地調整會計報表數據。（3）會計監督機制不健全。大多單位的會計人員實際上直接受單位正職領導，難以獨立行使會計監督職能。（4）會計法制建設難落實。一些領導為了某個部門或個人的利益指使或強迫會計弄虛作假等。要正確認識會計基礎工作不足，正如前面分析的一樣，不能局限于從企業的會計核算、財務管理、財務部門等進行分析。我國把會計定義為“是以貨幣為主要計量單位，反映和監督一個單位經濟活動的一種經濟管理工作”。根據這一定義，會計的基礎工作應包括單位的全部經濟活動。因此，會計基礎的薄弱環節，不僅體現在日常的會計核算和財務管理工作中，還全面地反映在企業的全部經濟業務之中，反映在執行這些業務的部門和相關人員中。只有從影響企業經濟業務的所有環節和崗位入手，才能全面、準確、恰當地反映和監督企業的經營行為，才能真正夯實會計的基礎工作。為此，我們要通過引入內部控制系統來真正實現會計基礎工作對企業經濟業務的全面反映和監督。
二、內部控制是完善會計基礎工作的重要手段
內部控制定義：“內部控制是企業為了保證財產的安全完整，檢查會計資料的準確性和可靠性，提高企業的經營效率以及促進企業貫徹既定的經營方針所設計的總體規劃及采用的與總體規劃相適應的一切方法和措施。”這一概念使內部控制擴大到企業內部各個領域，并將內部控制劃分為內部會計控制和內部管理控制。因此，內部控制能夠有效地保證會計的核算和監督職能的實現，是完善會計基礎工作的重要手段。
1.內部控制的系統性能夠更加全面地保證會計基礎工作。內部控制目標不僅涵蓋企業的會計系統控制，而且還需要合理保證經營的效益性和管理的合法合規性。要達到該目標，需要涉及到企業方方面面的活動，涉及到對企業經營全過程的監管和核算，這充分保證了會計基礎工作的系統和全面性。
2.內部控制手段的多樣性能夠更加有利于會計的監督工作。傳統的會計監督手段主要以查錯防弊為主，即在一定的控制環境和控制程序下，防止、發現、糾正會計系統的差錯與舞弊；而內部控制己將風險評估作為主要的控制手段，是針對內部控制系統的運行穩定性設置的，其主要體現在事前控制，以保證會計的監督針對性更強。
3.內部控制監控對象的廣泛性能更加可靠地加強會計基礎工作的保護。企業的絕大多數人員從事的工作和業務均會在會計系統中加以反映和核算。由于內部控制監控的對象范圍涵蓋了企業的從決策層到執行層的全體員工，全體員工共同執行全面的內部控制體系，這無形中對會計信息的真實、準確起到了極大的保護作用。
4.內部控制信息的有效溝通能夠促進會計信息反映的準確性。內部控制的信息系統不僅處理企業內部所產生的信息，同時也處理與外界的事項、活動及環境等有關的信息。企業的信息系統絕大多數均通過會計系統進行處理、加工，高效的信息溝通可以讓會計系統反映更加準確，監督更加到位。
5.內部控制和會計基礎工作在企業經營管理中可以相互補充、相互促進。良好的內部控制制度能夠更好地提高會計基礎工作的質量，而高質量的會計控制在內部控制系統中的中始終處于核心地位，通過二者的良性互動，可以共同提供企業的經營管理水平。
三、用內部控制五要素強化會計基礎工作
內部控制劃分為五種要素，它們分別是控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督。這五要素也是重新構建企業的會計基礎工作管理體系的基礎。
1.控制環境。控制環境決定了企業的基調，為內部控制提供了基本規則和構架，是影響企業員工控制和其它內控要素的基礎。包括：企業決策層的態度、員工的誠信和勝任能力、管理哲學和企業文化、法律法規等等。（1）企業負責人的高度重視。《會計法》明確規定“單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完善性負責。”企業負責人的高度重視，既是對企業會計基礎負責，也是對自己所應承擔的責任負責。（2）提高財會人員的綜合素質。財會人員自身的綜合素質高低，直接影響到會計工作的質量。要提升會計基礎工作的質量，必須重視提高財會人員的綜合素質的培養，除要求每個財會人員自學外，還不斷創造各種學習及培訓機會，搭建交流平臺，討論、交流、分析財會業務的處理，以提升企業會計整體素質。（3）加大宣傳力度，爭取各方理解。會計基礎工作是單位的一項綜合管理工作，會計基礎工作規范化開展的好壞和效果，不是單靠財會部門和財會人員就能完成的，需要各方密切配合才能達到目的。因此，應適時加大宣傳力度，與企業其他部門密切配合，增強互信，取得理解。（4）建立健全會計基礎工作的配套制度。加強企業管理者和會計人員對《會計法》、《會計基礎工作規范》、《會計準則》等知識的學習和培訓，并結合企業的會計管理特點，制定相應的會計基礎工作目標和規劃，制定會計基礎工作管理配套制度，以此增強財會人員的法制觀念，提高財會人員嚴格遵守和執行新《會計法》、《會計準則》、《會計通則》及相關配套制度的自覺性，為做好會計基礎規范化工作奠定良好的基礎。
2.風險評估。風險評估主要是企業管理層識別并采取相應行動來管理與控制會計基礎工作的內部或外部風險，包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。會計基礎工作的風險包括因為會計信息誤報而導致觸犯相關法律法規，包括因會計信息失真導致與股東、債權人、政府相關監管機構等利益相關者發生公共危機，包括賬實不符導致企業資源流失，還包括因會計基礎工作混亂影響企業的經營管理等等。因此，企業要樹立風險意識，針對會計基礎資料管理中的各個風險控制點，建立有效的風險管理系統，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對企業會計基礎管理中面臨風險進行全面評估、防范和控制。
3.控制活動。控制活動是對所確認的風險采取必要的措施，以保證會計基礎管理目標得以實現的政策和程序。會計基礎工作的控制活動包括規范會計行為、嚴格審批手續、落實崗位職責、規范會計檔案管理、嚴格執行會計交接程序等。（1）規范企業會計行為，完善會計日常管理基礎工作的全過程。會計的日常管理工作瑣碎細致，它包括設計較為科學、嚴格的原始憑證，強調規范使用原始憑證；完善逐級審核制度，審核手續齊全；現金管理做到日清月結；定期不定期組織實物盤點，做到賬實相符；及時清理債權債務；嚴格遵守填制原始憑證和記賬憑證的基本要求；及時結清賬務，做到賬實相符、賬賬相符、賬表相符等等。（2）合理設計會計崗位，落實會計崗位職責。合理的會計崗位應當既保證不相容職務的相互分離，又不至于給企業增添更多的成本。實行會計人員的崗位責任制就是針對每個崗位的會計人員制定崗位責任制，讓各個崗位的會計認真執行，并且崗位之間還要相互檢查、相互監督。同時，實行會計人員崗位輪換制度，這樣既有利于會計人員熟悉不同的崗位職能，也有利于防止會計人員腐敗現象的發生，從制度上保證會計人員依法履行職責。（3）重視會計交接，嚴格執行交接程序。《會計法》第41條規定：“會計人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。一般會計人員辦理交接手續，由會計機構負責人（會計主管人員）監交；會計機構負責人（會計主管人員）辦理交接手續，由單位負責人監交，必要時主管單位可以派人會同監交。”做好會計交接工作，可以使會計工作前后銜接，保證會計工作連續進行，可以防止因會計人員的更換出現賬目不清、財務混亂等現象，也是分清移交人員和接管人員責任的有效措施。（4）嚴格執行國家法規，規范會計檔案管理和使用。由于電算化的普及，會計檔案自然地擴大到電子信息檔案。因此，企業必須嚴格執行《會計檔案管理辦法》的規定：“采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印出的紙質會計檔案。”同時，應在充分考慮電算化的情況下，做好包括電子信息的會計檔案的收集、管理與保存、調閱、移交、銷毀等方面的工作，使會計檔案得到安全、高效地管理。
4.信息與溝通。為了更好地做好企業的會計基礎工作，相關人員必須識別、捕捉、交流外部和內部信息，使員工了解其職責，保持對會計信息的充分交流。它包括使相關人員充分了解自己應如何與他人相聯系，如何及時傳遞相關經濟信息，對上級報告例外情況等。
良好的信息與溝通系統可以使企業財務部門及時掌握企業經濟信息的狀況和發生的問題，及時進行調整和整改，防范和糾正出現的錯誤或不當，以保障企業的會計基礎信息真實、完整。這里的相關人員包括了與會計信息有關的所有經營管理人員，如存貨的保管人員，銷售一線的業務員，生產現場的設備管理員等等。他們所管理的業務信息如不及時溝通，將不可避免地使相關信息無效沉淀，進而影響會計信息的真實反映，嚴重降低會計基礎工作的質量。
5.內部監督。會計基礎工作作為完整獨立的系統，它是一個持續改進的動態過程。會計基礎工作的執行、考核、評判，均需要恰當且必不可少的監督，并通過監督活動在必要時對其加以修正，以使會計基礎工作更加完善，更有成效。
監督活動可通過日常的、持續的監督活動來完成，也可以通過進行個別的、單獨的評估來實現，或兩者相結合。監督活動可以由企業的主管領導、內部審計機構組織不定期地日常檢查，還可針對薄弱環節組織專項檢查小組進行專項檢查，也可以委托第三方組織，如上級主管單位的會計專家組、獨立審計的會計師事務所等單位形成專門的檢查機構進行獨立的監督，以促進企業的會計基礎工作不斷提高。
會計基礎工作是企業經濟管理中一項不可缺少的重要工作，用內部控制五要素強化會計基礎工作，讓企業在工作中充分重視、根基扎牢、常抓不懈，會計基礎管理工作就會得到切實提高，從而不斷提高企業管理水平，為國家的經濟建設發揮應有的作用。
參考文獻：
[1]《企業內部控制基本規范》
[2]《獨立審計具體準則》
第2篇：內部會計工作計劃范文
摘要：本文在分析內部控制對企業會計財務管理工作的作用和企業會計財務管理內部控制現狀的基礎上，提出了改進企業會計財務管理內部控制的策略，促進企業發展。
關鍵詞 ：企業會計財務管理；內部控制
一、引言
企業內部控制是企業經營管理活動的重要環節，有利于企業各項經營管理活動的運行，面對激烈的市場競爭，各企業不斷的探索新途徑來增強自身的核心競爭力，通過內部控制的加強不斷的提高核心競爭力已經成為當前企業實現戰略經營管理目標，提高經濟效益，實現可持續發展的主要途徑和手段。通過內部控制加強對企業的財務管理和控制的優勢體現在以下幾個方面：
首先，通過內部控制加強企業會計財務管理有利于保護企業的各項資產安全。資產是企業運轉和經營管理的主要基礎，直接關系到企業的生存發展。企業的會計財務管理主要負責對企業的各項經濟活動的管理，而內部控制可以通過對企業資金活動的靈活控制，進一步增強對其的有效管理，同時，內部控制通過監管職能和明確的權責分配使得資金活動得到最大程度的保護。
其次，通過內部控制可以促進企業會計信息的準確。目前，企業的會計財務管理中經常會出現弄虛作假、徇私舞弊等不良現象，不僅直接導致企業會計信息的失真，而且對企業的效益帶來了很大的損害。內部控制通過對會計信息和會計人員的監督管理，規范會計人員工作行為，確保會計信息的真實性，還能及時的發現和糾正其中的不良行為和錯誤，進而促進會計信息的準確和真實。
最后，通過內部控制可以降低企業經營成本，促進企業效益的提高。企業會計財務管理的主要目的是通過對企業的各項經營活動的管理和調配，促進企業戰略目標的實現和效益的最大化。而內部控制既可以為企業資金等活動的正常運行保駕護航，還能夠通過及時的糾正和完善其中的不足之處，促進企業各項經營管理活動有序進行，促進效益和經營目標的實現。
二、企業會計財務管理內部控制現狀
1.企業會計財務管理內部控制意識不強，控制效果差
現階段，我國企業的會計財務管理的內部控制意識不強一方面是由于我國會計財務管理內部控制理論研究起步較晚，還沒有形成結合我國企業實情的會計財務管理內部控制相關的理論體系，另一方面，我國企業尚未意識到當前市場競爭形勢下，通過內部控制增強企業競爭力的重要性，有些企業已經認識到其重要性，并進行了初步的探索，但是沒有建立與會計財務管理相配套的內部控制制度和機制，設立的相關的職能崗位和部門等開展工作時缺乏制度和程序保障，進而導致其效用不明顯。同時，我國多數企業仍然存在著通過規模效應來提高其競爭力，對資金的管理著重在資金流動方面，忽視了風險控制，給企業埋下眾多的資金隱患；另外，企業的會計財務管理和內部控制缺乏相應的監督部門的監管，這些都阻礙了企業會計財務管理內部控制效果的實現。
2.企業會計財務管理內部控制人員素質有限
很多企業的會計財務管理工作人員素質參差不齊，業務水平較低，不能滿足企業會計財務管理內部控制各項工作的要求。同時，醫院在會計財務工作人員的管理方面做得很不到位，既缺乏相應的培訓，又沒有合理的激勵和約束制度來促進其素質的提高。
三、加強企業會計財務管理內部控制對策分析現階段，根據我國企業所處的市場競爭形勢以及企業在會計財務管理內部控制中存在的問題，可以從以下幾個方面來增強企業會計財務管理內部控制：
1.增強會計財務管理內部控制意識，提高從業人員素質
企業要深刻認識和了解內部控制在企業會計財務管理中的重要性，加強企業會計財務管理內部控制工作人員及整體隊伍的素質建設，不僅要在人員的聘用、提拔等方面嚴把質量關，而且要采用多途徑、多方式、多手段的培訓和在學習活動的開展來幫助企業在職財務工作人員完成知識的更新和強化，進而提高其會計財務知識水平和工作水平，并加強其職業道德和法律意識的培訓。同時，企業還可以建立會計財務工作人員的激勵和約束制度，鼓勵其中合法規范操作、業務能力高的員工并對表現不好的員工給予相應的懲罰在企業內部形成良好的資金控制和財務管理氛圍。
2.完善企業會計財務內部控制制度
首先，明確財務工作崗位責任制，推行崗位輪換制，保障企業內部各項財務管理活動的有序進行。根據不相容崗位不兼容原則來設置不同的崗位職責和權限；同時，鑒于企業內部存在的貪污、舞弊等不良現象，可以有計劃的實行不同財務崗位之間的輪換，還能改善企業會計財務工作人員技能過于單一情況，有效的避免意外情況發生時，重要崗位無人可以頂替的風險。
其次，加強企業對各項會計財務管理活動的內部控制，提高其工作效率。根據企業自身的經營活動內容、特點等建立嚴謹、科學、合理的財務活動實施程序和制度，對企業各項財務管理活動進行全面內部控制，并建立相配套的內部控制體制，促進各項會計財務管理內部控制策略的執行和落實；同時，企業應當加強對企業各項會計財務管理活動中涉及的原始憑證、票據等的管理、檢查和規范，促進企業會計財務管理活動的規范、真實，促進企業會計財務管理內部控制目標的實現。
最后，當前網絡信息技術飛速發展和廣泛普及的形勢要求各企業進行會計財務管理活動內部控制時，應當積極引進和使用先進的互聯網等高新技術來完善會計財務管理內部，對各項內部會計財務管理及控制活動實行信息化控制和管理，加強對新技術及應用的開發、管理，保障會計財務管理活動在應用的各個環節的安全，并設立專門的會計財務管理內部控制網絡系統維護人員或者部門負責保障醫院財務網絡和技術的安全。
3.加強企業會計財務管理內部控制的監督
企業應當根據相關財務審計和監管的要求，結合自身的實際需要，不斷的優化企業內部組織結構，建立相關的會計財務管理內部控制監督管理機構，也可以通過外包等形式讓社會專業的財務監管機構監管企業身的會計財務管理活動；保障監督管理活動的獨立性，并不斷的擴大其監管范圍，實現企業會計財務管理內部控制活動事前、事中和事后的全過程監管，及時糾正并完善會計財務管理內部控制中的不良現象，進而促進企業會計財務管理內部控制目的和企業經營戰略目標的實現。
參考文獻：
[1]張希培.如何強化企業會計財務管理中的內部控制工作[J].經營管理者,2014,34:120.
第3篇：內部會計工作計劃范文
[關鍵詞] 行政事業單位；內部控制；問題；建議
1 目前行政事業單位內部控制存在的主要問題
1.1 對內部控制重要性認識不夠
單位負責人應當對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責，許多單位的負責人缺乏對內部控制知識的基本了解，缺乏內部控制理念，內控意識淡薄，重事業發展，輕內部管理，對建立健全單位內部控制的重要性和現實意義認識不夠，抱著無所謂的態度，未把內部控制作為一項重要工作來抓。
1.2 內部控制制度不完善
有的單位迄今還沒有單獨制定內控的財務管理制度，許多單位一直在日常財務工作中用財務制度代替內控制度，僅就其開支范圍、標準加以限制。這樣只能規定財政資金使用的方向，不能解決單位資金安全的問題，沒有形成書面成文的內部控制制度。很多單位的內部控制工作，僅憑財務人員的經驗做一般的控制，隨意性較大。有的單位雖然制定了內部控制制度，但形同虛設，內控制度的作用得不到良好發揮。
1.3 授權審批制度有待改進
從調查情況看，許多單位長期實行單位負責人“一支筆”審批制度。這雖與單位規模較小的特點相適應，但有可能影響財務控制的實際效果，并使單位內部的財務監督檢查流于形式；有些經濟事項的流程控制過于簡單，僅限于事后審批，缺乏事前控制的程序；很多單位費用開支實行“實報實銷”的制度，流程控制的先后順序不盡合理。比如，行政事業單位的費用報銷流程都是采取“先審批后審核”的程序，執行起來影響了財會人員審核把關的效果。
1.4 不相容崗位存在兼崗現象
目前，一些單位崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼崗現象。記賬人員、保管人員、經濟業務決策人員及經辦人員沒有很好地分離制約，出納兼復核、采購兼保管等，與經濟或會計業務事項有直接關系的審批、經辦、保管人員之間，職務沒有實現完全分離。一些崗位設置不科學，造成權責不明確、執行程序不規范，職務重疊，為弄虛作假及營私舞弊提供了可乘之機，從而造成會計信息失真，嚴重者致使大批國有資產流失。
1.5 預算控制比較薄弱
部門預算的范圍有限，尚未涵蓋單位全部財務收支事項。許多部門單位預算執行結果超預算，但總有辦法在部門預算之外解決，使得部門預算的權威性和約束力受損。部門預算的追加項目仍有很多，追加項目越多，則預算的隨意性越大，權威性和約束力就越差。另外，部門預算沒有在單位內部按組織體系進行細化，財政對部門單位有了預算約束，但部門單位內部卻沒有對各處室人員的責任預算約束，其結果只能是總量超預算。
2 加強行政事業單位內部控制的建議
2.1 強化單位負責人及全體職工的內部控制意識
各級財政部門應組織單位負責人進行學習培訓，各單位財務部門應在日常工作中適時宣傳，通過多種形式，使單位負責人真正確立起對財務會計工作和內部控制制度建設“第一責任主體”的意識，重視內部會計控制制度建設，從而創造良好的內部控制環境。同時，還應認識到內控工作不僅是單位負責人及內控部門的事，應當促使全體職工都參與到內控中來。全體職工都樹立起內控意識，可在單位內部形成良好的內控環境。筆者建議，財政部門和業務主管部門應將內部控制制度的建立和實施，作為對行政事業單位及其負責人的重要監督考核內容。
2.2 健全單位內部控制制度體系，規范單位內部行為
行政事業單位財務會計工作和內部控制工作的效果，需要有一套科學合理的制度體系來支持和保證。通過建立和完善內部會計控制制度，加強對薄弱環節和重要崗位的控制，細化責任，做到制度管人，責任到人，可以形成一個相對完整，在內部控制方式、技術、手段等方面有章可循的內部會計控制體系，充分發揮內部控制制度的作用。
2.3 完善授權批準控制制度
單位在處理經濟業務時，必須經過授權批準進行控制。在授權批準控制時，一定要明確授權批準的范圍、權限、程序和責任。大額資金使用、大宗設備采購、基本建設等重大經濟事項的決策，應由單位領導班子集體研究決定。在做出重大決策時，對于專業性比較強的事項，應注意聽取專家的意見，必要時可以組織技術咨詢。
2.4 明確各部門的崗位職責及分工
合理的組織機構是建立和實施內部控制的先決條件。職能部門的設置要遵循公開原則，增加機構透明度，堅持分離不相容崗位。同時，結合實際設置以下內部控制關鍵崗：收支管理、資金管理、預決算編制、績效評價、票據管理、印章管理、材料物資采購和管理、建設項目管理、債務管理、經濟合同管理以及內部監督等。單位應當明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。有必要實行內部控制關鍵崗位人員和部門負責人的輪崗制度，應定期或不定期地采取專項審計、部門互審等控制措施。
2.5 完善部門預算制度，強化預算控制的功能和作用
各單位要進一步改進、細化部門預算，逐步建立預算編制與業務工作計劃的協調和銜接機制。財政部門應進一步增強預算約束力，加大對部門預算編制審核力度，建立行之有效的激勵機制和全面科學的績效評價體系，提高單位依法理財的積極性和建立健全內控制度的自覺性。在部門預算編制環節，要在實施綜合財政預算的基礎上，努力做到零基預算和細化預算。防止支出超預算、隨意擴大預算范圍等行為的發生。在部門預算執行環節，應將部門的預算與單位內部的責任預算有機結合，進一步強化剛性預算意識，不得隨意調整追加預算，努力把績效評價結果運用到改進預算管理和以后編制年度預算之中。
第4篇：內部會計工作計劃范文
內部控制內容包含內部會計控制和內部管理控制，其是單位內部開展各項工作的所有辦法、手段、規范等的統稱，作為約束、監督、指導單位業務活動的原則，是單位資產安全、單位會計信息準確度的保障，是單位實現業務開展效益最大化的重要支撐。而對于鄉鎮衛生院來說，其辦院性質決定了其在衛生事業的重要地位，是農村衛生工作的重點，而農村衛生工作又是中國衛生工作的重點。鄉鎮衛生院的內部控制要求單位所有成員必須堅持正確的工作方式，知曉可為與不可為，并非千方百計靠自身的能力和聰明實現衛生院的利益最大化。就該層面講，內部控制是事前預防強制達到管理已定目的。曾經COSO組織層對內部控制有一個透徹的描述“再好的內部控制體系，它不能夠把一個劣跡斑斑的或沒有經營智商的管理層變成一個非常有經驗、頭腦和能力的管理層。”因此，鄉鎮衛生院的內部控制是單位成員肩負的一種義務和責任，是農民的基本醫療和防保工作順利進行的決定性措施。而目前，很多的鄉鎮衛生院面臨著諸多問題，貧富懸殊、地區經濟不協調，衛生條件落后；長期以來，農村衛生矛盾凸顯的不僅僅是硬件，軟實力的欠缺也是硬傷，包括服務觀念、管理方式，人才等方面。在一次鄉鎮衛生院的“愛心工程”扶持活動開展短短一月內，多達26個省份300多所衛生院列出了本單位的需求：緊缺物資；衛生院的基礎建設；重癥手術先進技術的交流等。此外，就某報的調查數據顯示，鄉鎮衛生院中整體良好、維持基本業務、處于解體邊緣之下的各占三分之一。如何在新型農村合作醫療制度的改革中加強衛生院的內部管理，完善內部控制制度，是鄉鎮衛生院管理部門急需研究的內容。
二、鄉鎮衛生院內部控制建設薄弱
（一）鄉鎮衛生院內部會計控制存在不足
1.財務會計工作者專業素養偏低、職業舞弊現象常現。無異于城市環境，就算是鄉鎮，“利益網”依然籠罩，衛生院的人事招聘、業績報告多少會受到利益牽制。財務會計工作者在上級領導、外界干擾、自身利益各方的多重影響下，做假賬，提供虛假會計信息等；職業道德缺失、操守崩潰；個人主義過強，工作態度松散、拖延等現象不勝枚舉。財務是單位鏈條關鍵部位，而處于這種工作崗位成員的能力和職業道德直接影響到財務環節。
2.預算、風險評估系統不完整。在眾多的鄉鎮衛生院中，財務部門的工作形式、內容單一，報賬、做賬成為主流，而不開拓更多重要的內容，比如預算、風險評估。由于財務工作計劃、預算體系不完整，造成資金浪費、成本拉大、資金透支、滯后、專項資金擠占混亂等現象嚴重，阻礙業務部門的實際活動有效開展；此外，衛生院對于某些項目的風險評估、預警不重視，容易放松對項目開展過程的監督，降低處理突發事故的善后效率。
（二）鄉鎮衛生院內部管理控制存在問題
1.衛生院從醫工作者醫療水平差。截至2012年年底，我國的醫學類院校多達600多所，其中普通高等本科院校超280所，高等職業等級的學校超過350所，在校生接近180萬人，每年這些學校向社會輸送的醫療人才數量不在少數，但是學歷高、專業技術強的醫療人員多流向城市或者發達地區，自愿回鄉鎮、支持農村事業的寥寥無幾，這從根本上導致了鄉鎮衛生院醫療人員水平薄弱的事實。招不到人才、留不住人才是衛生院發展瓶頸之一。
2.衛生院全員缺乏內部控制意識，管理松懈。當前，有章不循、無章可循是鄉鎮衛生院凸顯的不良工作作風，內部控制基礎動搖。在實際問題處理時，“走門路”、“重情面”等投機方式屢試不爽，忽視規定程序，加大了內部控制制度實施難度。況且，鄉鎮衛生院普遍沿用傳統的經驗型管理制度，習慣于行政指揮的“推動”領導，輕視內部控制，缺乏嚴格、科學的管理辦法和應有的執行力度，內部環境露混亂、散沙狀，加速衛生院的惡化及老化。內部控制制度執行受阻，其一是內控制度的制定考慮情況不全面，或者過分強調細節，操作難度大；其二是監督嚴格執行制度的機制不完整，導致“說一套，做一套，制度放空炮”，紙上談兵在所難免。
三、鄉鎮衛生院加強內部控制建設的對策
（一）塑造良好的內部控制環境，科學制定內控制度首先，單位領導要重視更新觀念。傳統的經營管理模式是根深蒂固的，一人行政萬人聽令的集體理念深入人心，但是在日益復雜、業務內容不斷開拓的趨勢下，一人的智商和能力已經不足以支撐整個單位的發展，所以要充分給以大家話語權、監督權、管理權等，充分調動每一位成員的主人翁積極性，明確每一個崗位的責任和義務；再者，按照國家衛生部相關文件和指示精神，嚴格核查本單位的職能部門設置、由上至下的所有在職人員在職是否符合規定，特別是財務相關人員，因為衛生院的現金流量非常大，收支明細非常瑣碎，每日清、事事清、賬賬清非常重要。所以衛生院必須完善自身的內部會計控制辦法，以法防范、依法治人；最后，明確獎懲，公平分配福利，營造公平公正的衛院環境，塑造和維護和諧、純凈的工作關系，為衛生院內部控制建設開創一個好的開始。
（二）鄉鎮衛生院醫療服務水平、基礎設施建設需提高，從根本上強化辦院條件衛生院的內部控制能否做出成績，不僅僅是管理者的工作，更重要的是被管理成員的配合。而綜合素養好、職業道德高的從業人員必然會給衛生院注入正能量，積極敬業的工作態度也容易感染其他成員，所以衛生院要利用自身國有性質的優勢吸引一些醫療技術精湛、德高望重或者有折服力強的相關專業人士以及通過某些合作方式獲取技術扶持和培訓提高衛生院的醫療水平；此外，某些鄉鎮衛生院工作環境過于簡陋，洗衣房、消毒室等基礎設施不合規，都會影響患者到院就診，而選擇“赤腳醫生”，只有改善這種落后環境，才能變門可羅雀到患者就醫的第一選擇。當然，醫院生意好，服務好，業績上去了，員工成就感加強，從而又激勵他們以更熱情、更高的要求對待工作，那么衛生院的內部控制管理也就變得容易多了。
（三）強調外界監督，加強內部控制制度執行力度制度是靜態成文的，是條條框框，有規范性、強制性的特征，如果其不被人了解，不被執行，那也僅是一紙空文，毫無價值。工作者被動接受這種約束，難免存在叛逆和惰性，鉆空子，欲掙脫這種束縛，所以要加強內部控制，僅僅是依靠紙上談兵是遠遠不夠的，必須借助監督力量來鞭策單位工作者嚴格執行。所以，對于鄉鎮衛生院來說，不僅可以依靠自身各部門相互督促和制約來規范單位工作成員的行為，部門間的舉報、競爭等都可以成為內部控制制度執行的助推器；此外，市縣衛生局相關機構的監督也可以提高衛生院的內部控制效率。縣衛生局、財政局定期對鄉鎮衛生院的行政、業務和財務進行審查，把衛生院的內部控制納入管理目標和績效考核，鼓勵衛生院重視內部控制。
四、總結
第5篇：內部會計工作計劃范文
關鍵詞:會計管理會計基礎工作規范化
為了加強會計基礎工作，推動全縣會計管理工作再上新臺階，根據上級財政部門加強會計基礎工作的有關精神要求和縣政府關于會計管理工作計劃部署，茌平縣財政局確定2011年為會計基礎工作提升年，在全縣行政事業單位開展會計基礎工作大提升活動。為配合活動的開展，縣財政局組織了多場經驗交流會和現場觀摩活動，通過會上的交流和部署、會后的貫徹和落實，推動全縣會計規范化建設再創新局面。
隨著我縣經濟的不斷發展和會計工作的不斷深化，賦予了會計工作更大的舞臺，許多單位已經認識到會計基礎工作的重要性，把會計基礎工作與規范行政管理結合起來，積極采取措施強化會計基礎工作，使會計工作在單位管理中發揮越來越大的作用。但是，仍有一些單位對強化會計基礎規范化管理的必要性和重要性認識不到位，會計基礎工作仍然十分薄弱，這不僅影響了會計工作秩序的正常運行，影響了會計職能作用的發揮，也在一定程度上干擾了社會經濟秩序，對單位管理產生了極為嚴重的消極影響。因此，推進會計基礎規范化管理工作尤為重要。
一、推進會計基礎規范化管理的重要意義
會計基礎工作是會計工作的基本環節，也是經濟管理工作的重要基礎。強化會計基礎規范化管理，對規范會計行為,提高經濟效益,乃至規范社會主義市場經濟秩序,提高會計人員素質和提高會計工作水平等都有著極為重要的作用。
(一)有利于執行維護財經紀律
會計基礎工作規范化的開展不僅對會計機構的設置和會計人員的任命提出了具體的要求，而且對會計主管、會計和出納的業務分工和相互制約關系也作了具體的規定，這就從組織上保證了有專門的機構和人員來履行會計的監督職能，能有效地防止和避免各種違紀違法現象的發生。
(二)有利于加強財務管理和提高資金的使用效益
會計工作能對各項經費作出準確、及時的反映和有效的控制，它所提供的各種信息，既反映了單位的財務收支活動、預算的執行情況，又為管理者提供了決策的依據。會計基礎工作規范化的開展對原始憑證的要素內容、審批手續、報表的編制要求及其它特殊情況都作了詳細規定，從而為加強單位財務管理和提高資金的使用效益奠定了基礎。
(三)有利于保證會計工作質量，提高工作效率
會計基礎工作規范化要求針對各部門會計基礎工作中比較薄弱的環節，如填制會計憑證、會計憑證的整理歸檔、會計賬簿的登記等作出了詳細而具體的規定，從而保證了單位會計工作質量，提高工作效率。
二、推進會計基礎工作規范化管理面臨的問題
個別單位思想不重視，對會計基礎規范化工作認識不足，影響會計基礎工作規范的實施質量。雖然國家出臺了《會計基礎工作規范》,對單位的會計方面工作做出了詳細的規定,但真正能按照規定完全貫徹的單位不多,總是或多或少地存在一些問題。個別單位認為，只要在財務管理上不出問題，憑證怎么編、賬表如何反映都無所謂，從而導致了會計工作的一些不規范行為。如對原始憑證合法性審核不夠、會計報表數據失真等。
從外單位或個人取得的原始憑證填制不全，增大了會計基礎工作規范的難度。發票是經濟活動有效的證明和報銷經費的依據，但市場上對商品購貨憑證的管理比較混亂。一是商店或個體戶不按要求填寫品名、單價、數量等發票要素，甚至用一些綜合性名稱如辦公用品、材料等代替。二是盡管國家統一了發票，但有的商家或為方便偷漏稅款，或為了一些辦事者的個人私利，不使用統一發票，用“收據”等票據作發票。買東開西、買少開多或開假發票的現象時有發生。三是部分記賬憑證填制不全、記賬憑證所附原始憑證不全未附附件說明。
三、如何推進會計基礎工作規范化
(一)加強學習，提高認識，增強責任心
各單位的領導和財務會計人員要充分認識會計基礎工作的重要性,認真學習《會計法》、《會計基礎工作規范》、《會計基礎工作規范化管理辦法》等各項財務規章制度,加強內部會計管理制度建設,不斷提高會計基礎工作水平。要認識到加強會計基礎工作是提高會計工作水平和會計信息質量的保證，認識到因會計基礎工作不規范而導致的會計信息失真等問題不僅影響到本單位的經濟活動,甚至還會導致國家經濟決策信息失誤，擾亂國家經濟秩序,以致侵害到國家利益。
(二)規范原始憑證，加強檔案管理
原始憑證的收集、填制、記賬、分類和裝訂貫穿于會計基礎工作的整個過程,從原始數據、票據的取得到報表報出、檔案歸檔,涉及面非常廣泛，只有分工明確,銜接到位,通力協作,才能完成整個會計基礎工作。首先財會人員要克服應付檢查、注重形式的思想，真正按會計基礎規范化要求來開展各項工作，對會計基礎工作存在的問題要認真整改，不走過場，措施到位、責任到人。其次就是要樹立質量是會計基礎規范化工作最基本要求的思想觀念。從原始憑證的收集到裝訂成冊，每個環節都要高標準、嚴要求，都必須嚴格按照規范要求實施會計工作。三是業務主管部門要經常深入基層加強指導，對風險的問題要及時幫助改進。
（三）推廣會計工作電算化，進一步推進會計基礎工作規范化
會計電算化是會計工作的發展方向，是促進會計基礎工作規范化的重要手段和有效措施。會計電算化有利于會計賬、證、表的規范處理和會計檔案、固定資產規范化管理，同時減輕了會計人員的工作負擔。
單位財務人員要樹立強烈的責任心和崇高的職業道德觀，規范會計工作行為，認真抓好本部門本單位的會計基礎工作。要圍繞黨委、政府中心工作，從促進全縣經濟社會又好又快發展，建設新茌平的大局出發，從小處做起，求真務實，埋頭苦干，奮發進取，讓會計基礎工作先進經驗在全縣開花結果，以昂揚的斗志和嶄新的姿態推動我縣會計基礎工作再上新臺階，不斷努力開創會計事業新局面。
參考文獻:
[1]樊行健,熊哲玲.《基礎會計》，高等教育出版社,2006
[2]李海波.《新編會計學原理――基礎會計》，立信會計出版社,2005
第6篇：內部會計工作計劃范文
［關鍵詞］高校；會計；內部控制
［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1005-6432（2011）9-0083-02
1 高校會計內部控制的相關理論
財政部頒布的《內部會計控制――基本規范》是目前我國內部控制領域內最有權威的標準。所謂內部控制是指單位為了保護資產的安全、完整,提高會計信息質量,確保有關法律法規和規章制度及單位經營管理方針政策的貫徹執行,避免或降低各種風險,提高經營管理效率,實現單位經營管理目標而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。內部控制制度實質屬于單位內部的管理制度。
高校兼有事業單位和企業的共同特性,其會計核算方法和財務管理有自己的特點,是會計經濟的特殊群體。高校會計內部控制是指：為了保證學校的經營管理有序、有效地運行,實現高校經營管理目標,維護高校資產的安全及完整,提高會計信息的真實性和準確性,確保會計工作質量和預防經濟犯罪,有效地降低高校運作中的風險,而在高校內部管理中建立的一個管理控制系統。其目的是控制學校的一切產、學、研事業和財務收支等活動,針對每個具體環節建立內部控制制度,制定一套相互聯系、相互制約的程序和方法,使之按照預期的目標健康有效地進行。
加入WTO以來,競爭的加劇使得高校對會計內部控制越來越受到重視,并成為高校實現經營目標、提高經營管理水平、增強競爭能力的重要途徑。
2 高校會計內部控制的設計思路
當前,高校會計內部控制面臨內控意識不足、內控制度不健全和內控保障機制欠缺等問題,各高校應該根據國家宏觀調控的方向,結合本單位的特點和具體要求,設計科學的內部控制體系,制定出適合本單位的內部控制制度及相關配套執行措施。
2.1 設計依據
以COSO報告內部控制整體框架的五要素為基礎,立足我國高校經營管理實踐,可將高校會計內部控制劃分為控制環境、風險評估與應對、控制措施、信息與溝通、監督與評價五方面：①控制環境。環境是制約內部控制制度建立和實施的各種因素的總稱,是內部控制的基礎。高校會計內部控制的環境,主要包括會計機構設置與會計人員的權責分配，機房環境建設和硬、軟件的配備和系統管理維護等。②風險評估與應對。是對影響高校會計內部控制目標的各種不確定因素進行及時識別、分析,并確定采取應對措施的過程,是實施高校會計內部控制的重要環節。③控制措施。根據風險評估結果、結合風險應對措施所采取的確保會計內部控制目標實現的具體方法,是實施高校會計內部控制方法的具體應用。④信息與溝通。是及時、準確、完整地收集系統控制的各種反饋信息,形成信息管理機制。通過溝通,使各會計人員能夠明確自己在內部控制中的責任,確保更好地加強內部控制。⑤監督與評價。是對高校會計內部控制制度的健全性、合理性和有效性進行檢查、監督和評價,做出相應處理的過程,是實施高校會計內部控制的重要保證。
2.2 設計內容
建立完善的內部控制制度是高校會計內部控制目標得以實現的必要保證。結合上述設計依據,高校會計內部控制制度主要從一般控制、應用控制和內部審計控制三方面進行設計。①一般控制,是指對內部環境所實施的總體控制,亦稱基礎控制或環境控制。主要包括制度控制、會計軟件使用控制、預算控制、系統初始化設置控制四項內容。各高校應根據《高等學校財務制度》、《會計法》和《會計電算化管理辦法》及財政部頒布的有關規章制度,建立科學嚴密的人員管理、系統操作、系統管理維護和會計檔案管理等內部控制管理制度；對內部控制系統軟件嚴格執行“一審二測三使用”的原則,務必使會計軟件達到合法性、規范性和實用性的要求；按照《內部會計控制規范》和《高校會計制度》的有關規定,根據學校本年度的工作計劃和發展目標制定各單位和部門的預算,夯實預算收入使其標準化,采用不同的預算方法編制預算項目使預算支出科學、明細化,將收支的權利和責任落實到學院、部門和個人,使預算執行責任化；認真做好系統參數設置、科目、部門、項目及其代碼的設置，各種賬簿文件的建立、各種輔助核算和報表的定義以及錄入各種賬務期初余額等系統初始化設置控制。②應用控制,是指作用于高校會計的具體控制,亦稱業務控制。主要包括業務處理過程中的業務批準與授權控制、數據輸入控制、數據處理控制、數據輸出控制、會計期間控制、業務循環控制等。高校財務應堅持“依規據法,收支并重,先審后批,權責結合”的原則。高校各負責人必須在其授權范圍內行使職權和承擔責任,嚴格按照《高等學校財務管理制度》和《國庫集中支付管理辦法》的要求核算與管理。對每項經濟業務嚴格按批準程序和審核標準執行,逐級審批,簽署審批意見,對流量大的貨幣資金支出實行聯審聯簽制度,包括經費是否按規定使用、收支是否真實、合法、合理等。特別是高校實行的國庫集中支付,經申請審批獲得的各類資金,對經費的使用按照支出屬性、項目、類別分別實行專款專用。各級財務人員應分工明確,各司其職,準確、規范地做好數據輸入、處理和輸出控制。要從單純的事后制止和糾正錯誤的狀況,轉變為事前控制、事中控制、事后控制的全過程控制,會計人員應相互配合,加大防范出錯和舞弊違法活動,加強和逐步完善高校會計內部控制制度。③內部審計,既是內部控制的不可缺少的組成部分,也是強化內部監督的制度安排。隨著會計電算化在高校的全面推廣,推行會計電算化審計制度,有利于對會計內部控制更好的監督檢查。提高內部審計效率,還要不斷地優化審計人員的知識結構。提高審計人員的素質,審計人員應不斷豐富自己的業務知識,提高業務水平,還要掌握和運用電算化審計手段和科學管理手段,改變傳統的審計觀念,熟悉財經法律法規和規章制度以及電算化核算規范,適應新時代的要求。只有財務人員的整體素質提高了,才能擔當起高校審計監督的重任,才能加強高校的會計內部控制。
3 高校會計內部控制的保障措施
3.1 提高管理層的重視
《內部會計控制規范》規定“單位負責人對本單位內部會計控制的建立健全及有效實施負責”,加強會計內部控制是時展的趨勢,是高校財務管理的內在需求,更是高校提高競爭能力和未來發展的現實需要。高校會計內部控制是實行校長及各級領導負責制的會計核算管理和監督管理,即“統一領導,集中管理”,高校負責人是內部會計控制中的一個重要主體,不能也不應該獨立于內部會計控制之外,應將對內部會計控制的領導真正落到實處。因此,要保證會計內部控制的實施,關鍵的問題就是要求各級領導加強對其的重視程度,自覺強化對會計內部控制的認識,更新管理觀念。只有管理層真正認識和重視會計內部控制的重要性,以身作則,從上到下組織力量去認真貫徹和執行,才能充分發揮會計內部控制的重要作用。
3.2 加強會計隊伍建設
高校建立高素質的會計隊伍是實施內部控制的關鍵,首先,通過建立健全人才引進和選拔機制,引入競爭機制,加強校外人才的引進和校內人才的選拔,不斷優化財會隊伍年齡和知識結構。其次,通過組織參加專業培訓、學歷教育、職稱考試和知識講座等多種形式,促進財會人員不斷拓寬知識面和提高專業技能。再次,結合財務工作特點,加強對財會人員的職業道德教育和財務管理人員政策法規教育,強化高校財務人員要遵守會計職業道德,包括愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、堅持準則、客觀公正等,提升法制觀念、責任意識和服務意識。最后,實施電算化的高校需要加強對財務人員的計算機操作技能,應經常對會計人員進行計算機系統培訓,提高會計人員對電算化系統的認識和理解,了解會計電算化系統運行程序和內部控制制度,加強會計電算化警戒教育和日常操作技能,對電算化會計信息樹立良好的思想認識和風險防范意識,減少人為操作和系統運行出錯的可能性。
3.3 加強網絡化控制
隨著IT技術尤其是網絡技術的發展和應用,網絡信息技術已經滲透到高校的各個環節。目前財務軟件的網絡功能主要包括：遠程報賬，遠程報表，遠程審計，網上支付，網上催賬、稅，網上采購，網上銷售，網上銀行等；監督部門可以很方便地通過網絡系統進行財務檢查,對專用和專項資金使用情況進行分析。另外,高校應該充分利用校園網接口發揮財務系統的作用。根據高校自己的實際情況設置權限局域網,將會計電算化系統審批和報賬流程、經費到位和執行情況、應收應付款項的管理情況、工資查詢系統、學生學費收繳情況及欠費情況的查詢系統、公積金和養老金的管理情況以及會計的各項法律法規、規章制度公布于財務網上。滿足各管理部門對財務信息及財務報告的查看和調取數據的需要。既為校內各部門、各學院及時獲取財物信息提供了通道、方便了廣大師生的查詢,更減輕了會計人員傳送信息的工作量,大大提高了工作效率。同時,與財政部、教育部等主管部門和其他兄弟高校之間也應建立互聯網,及時了解外面的信息、了解國家政策方針,可以互通有無,友好協作,也能夠使其他部門對財務信息進行監督,真正發揮會計電算化信息系統網絡化的優勢作用。
優質的高校會計內部控制體系,需要科學的設計方案和完備的保障措施。提高高校領導的重視程度,加強高校財務人員的素質培養,完善財務網絡化控制有利于構建相互制約、自我調整、管理有效的會計內部控制機制,有利于維護高校財務管理和經濟秩序,有利于提高高校的整體競爭能力。
參考文獻：
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第7篇：內部會計工作計劃范文
摘要：財務管理作為醫院運營的核心工作，在完善財務管理體系時，財務會計內部控制則成為了重點的建設內容。完善的內部控制制度可以幫助醫院快速發展，而且也可以實現醫院財務改革的目標，對建設現代化醫院有著非常重要的輔助效果。為了提高醫院財務會計內部控制的效果，必須明確內部控制制度現有問題，根據問題制定出針對性的解決措施，為醫院長遠發展提供有效的財務支撐。
關鍵詞 ：現代醫院；財務會計；內部控制
一、財務會計內部控制現有問題
（一）內部控制意識較差
在實際工作中可以發現，大多數會計人員并沒有了解內部控制的作用與意義，也沒有良好的內部控制意識，這種情況嚴重影響了內部控制工作的效果。醫院領導并沒有重視內部控制工作，沒有通過自身的帶頭作用加強會計人員內部控制意識，會計人員不了解內部控制工作的內容，就會導致內部控制工作無法順利在醫院內部推廣，工作流于表面，無法真正發揮出財務管理工作的效果。
（二）管理體系不健全
雖然許多醫院已經開始建設財務管理體系，但是建設的力度不強，這也是導致醫院無法順利開展財務會計內部控制工作的主要原因之一。部分醫院已經完成了財務管理體系的建設，但是實際實施功能效果較差，無法真正發揮出財務管理工作的作用，而且也沒有一套科學的保障制度，影響了內部控制工作的推行速度與實際效果。
（三）財務會計信息錯誤
財務會計內部控制工作的基本要求就是正確的會計信息，通過有效的信息，才能制定出合理的發展計劃。但是現在許多醫院的會計信息并不準確，甚至存在較大錯誤，這種情況必然會影響財務會計內部控制工作的實際效果，也會降低內部控制的針對性。不準確的會計信息，就會導致醫院財務會計質量下降，也會導致財務會計工作無法順利開展。常見的票據缺失、賬目造假、錯帳漏帳等問題，都會導致財務會計內部控制目標無法順利實施，也會影響內部控制工作的反饋和管理效果。
二、完善財務會計內部控制體系的措施
（一）完善內部控制制度
一切財務管理工作，都需要一套可靠的管理制度，而完善內部控制制度的第一步，就是完善內部控制制度。為了建立出完善的內部控制制度，需要從兩方面入手，一方面需要重點加強管理體系建設，管理層必須全面了解內部控制的重要性，并且需要開展外部風險的控制工作，通過完善的信息收集系統，可以加強高層管理人員對醫院整體情況的了解程度，也可以提高醫院管理政策的改變速度。另一方面，必須加強內部員工觀念培養工作，通過會計人員內部培訓活動，幫助醫院內部人員了解內部控制的重要性。通過完善的管理政策，可以提高醫院所有人員對財務會計內部控制的了解，防止因為個人因素使內部控制工作出現問題。而且，將內部控制與外部審計相互結合，也可以提高醫院的管理效果，而且對提高醫院穩定性也有著非常好的促進作用。
（二）加強人員管理水平
在建立財務會計內部控制體系時，必須結合新財會規定，根據制度要求完善各項內部控制制度。內部控制工作的推廣與實施，必須符合我國制定的法律法規，并且結合醫院實際發展情況，建立出全面的內部控制系統。完善內部控制，必須加強內部人員的管理水平，通過可靠的內部監督制度，督促與指導內部控制工作的開展。通過組織培訓，提高財務人員的專業能力，并且配合有效的人事管理方法，使財務人員擁有良好的綜合素質。領導層需要定期組織專業技能培訓，不斷加強財務人員的思想素質、工作能力、道德水平，在發生違規現象后，必須嚴懲違規人員。完善內部會計控制制度，將相關責任明確到個人，領導層必須明確個人需要負責的工作義務，建立起科學的內部控制體系，保證醫院可以順利開展控制工作，并且采取高度透明的信息管理方案，實現信息的透明與公開。
（三）階段式完善控制體系
財務會計內部控制需要包含五個階段，分別是環境控制、經營控制、風險控制、信息溝通、監督審查，在建立內部控制體系時，需要圍繞這五點進行完善。在初步建立控制體系的過程中，需要了解醫院所處環境，明確不同部門的管理關系，通過合理的協調與安排，使醫院管理結構得到優化。通過科學的管理制度，可以使醫院獲得更高社會、經濟效益，也可以幫助醫院實現可持續發展戰略目標。每家醫院的實際情況差別較大，所以在制定內部控制制度時，需要發揮出內部控制的高效性與靈活性，設計出符合醫院發展目標的控制體系，建立起適合醫院發展的控制體系。領導層必須重視內部控制體系的完善與實施工作，明確劃分各級機構的相關職責，并且在制定財務會計內部控制工作計劃時，需要選擇對醫院實際情況非常了解的專業機構進行設計。在制定相關體系時，需要積極咨詢相關機構，了解不同部門的實際需求，聯合內部審計部門，完成內部控制體系的監督管理工作，為內部控制體系順利實施提供保障。
（四）整理財務管理報告
財務管理工作需要準確的數據作為支撐，所以會計人員必須加強報告的書寫與整理工作，通過內部控制報告，可以精確反映出某一時段醫院實施內部控制的效果，也可以反映出內部控制體系的控制方法與實際內容。通過準確的數據報表，可以判斷出內部控制體系的實際內容，及時反映出內部控制工作中存在的問題，領導層可以直接根據反饋的資料，采取適當的解決措施，避免醫院出現較大損失。通過財務報告，可以幫助其他機構了解醫院的實際經營情況，并且對促進醫院財務管理有著非常重要的作用，使內部控制體系更加科學、規范。通過詳細的內部控制報告，可以幫助醫院提高運營效率，也可以及時發現運營過程中出現的風險，幫助醫院制定風險控制規避計劃，提高財務信息的有效性。在審計內部控制體系時，需要采取多種審計方法，降低內部控制發生風險的幾率，根據會計體系選擇適當的調查方法，保證審計工作的全面性與縝密性，通過合法的內部控制體系，完成醫院戰略發展目標。
結語
醫院財務會計內部控制工作是一項非常復雜的工作，必須長期堅持完善與改進，才能建立出符合醫院實際發展需求的內部控制制度。在開展醫院財務管理，需要有計劃的組織內部控制工作，通過完善的內部控制機制，可以規范醫院管理工作，也可以提高會計信息的準確性，對保障醫院資產安全有著非常重要的作用。只有完善內部控制制度，優化內部監督體系，才能實現現代化醫院的建設目標，也是新時期醫院發展的核心目標。
參考文獻：
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第8篇：內部會計工作計劃范文
關鍵詞：施工企業；財務管理；問題；對策
隨著現代化市場經濟的發展，目前我國施工企業的財務管理方面仍存在著一些弊端，阻礙了施工企業自身的健康發展。因此，正確面對施工企業財務管理中存在的問題及及時提出應對性的措施，對施工企業的發展具有重要的意義。
一、施工企業財務管理的意義
1.提高資金的合理利用率
財務管理作為企業運行的環節之一，其重要作用主要體現在對資金的合理利用上。如何充分合理的利用從各渠道籌集到的資金，降低生產成本是財務管理的重要工作。為了提高施工企業的勞動生產率，企業在進行財務管理時的一項重要舉措在于節約成本費用支出，提高資金使用的經濟效益。企業作為盈利性的機構，如何有效的控制成本支出是其生存發展的動力之一。因此，通過有效的財務管理，一方面，有利于企業控制生產成本，提高資金利用率；另一方面，有利于提高企業的市場競爭力，尋求更好的發展空間，實現企業價值最大化目標。
2.有利于明確貨幣收入分配，維護財經紀律
施工企業在企業運營過程中應嚴格貫徹執行國家相關的財經法規和制度。實施有效的財務管理，一方面，有利于企業按財務制度和提取標準正確計提折舊和福利,按照國家規定的利潤分配制度正確分配利潤，按照稅法規定及時足額地上繳稅金，履行施工企業對國家應盡的義務。另一方面，企業明確貨幣收入分配，有利于嚴格遵守黨和國家的有關財經政策、法規和制度，及時發現和制止不合法和不合理的收入和支出。
二、施工企業財務管理中存在的主要問題
1.資產缺少監控
為了擴大收入，各個施工企業在國家政策允許的條件下都充分發揮自身的有利條件擴展收入，從而更加有利于保證質量的完成施工企業單位的工作計劃或工作任務。但是，在施工企業收入增加的同時，可支配的資金增加的同時也帶來了一些不正之風。如許多施工企業之間相互攀比、盲目求全求大造成資金浪費等。由于缺少固定的資產定期盤算的制度，施工企業各部門之間缺少必要的溝通與交流，容易引起固定資產賬實不符。作為施工企業，其采購的主要用品集中在建筑材料和設備上，但是，目前施工企業尚缺少統一完善的采購制度，造成了采購人員在實施采購時選擇空間比較小，容易滋生中飽私囊的一些現象的產生。
2.預算執行不合理
目前，很多施工企業在預算執行中，缺少必要的財務預算管理控制。如一些施工企業對預算管理認識不足，單純為了編制預算而編制預算，沒有將預算與其企業管理很好的結合起來，沒有充分發揮預算的管理職能。一些施工企業預算管理的組織協調工作不強，欠缺全員參與意識與長期的預算目標，這樣的預算管理難以取得預期的效果。一些施工企業預算執行的審計工作滯后，缺乏行之有效的考核與激勵措施，使整個預算工作流于形式，名存實亡。
3.財務管理制度不健全
目前我國的部分施工企業財務管理還比較混亂落后，財務管理制度不健全或有章不循、執行不到位。收支管理不嚴，成本管理意識淡漠，財務監管不力。企業資產負債率較高，應收賬款和存貨中在建工程金額較大，資產質量不高，所以融資能力較差，融資觀念單一。會計基礎規范、材料采購、勞務分包招標、債權債務結算、合同風險、重大投資等制度及程序不健全或不合理。
4.施工企業會計人員素質參差不齊
目前中國的施工企業會計人員存在很多問題。由于缺少人文基本素質，會計人員的綜合素質普遍不高。在財務管理中，會計人員不僅需要具備較強的財務知識和專業能力，還應具備較強的人文、法律和國際化的素養和觀念。但目前，由于施工企業會計人員在政治素質和業務素質等方面能力的缺乏，使得部分會計人員職業素質偏低，不能滿足投資者及企業發展的要求。
三、改善施工企業財務管理問題的對策
1.建立完善的資產監控體系
為了防止企業資產的流失，施工企業在進行資產管理時，應實施嚴格的資產監控，完善資產監控體系。如明確施工企業各部門人員的職責、明確固定資產在轉移及交接時的程序、及時實施對固定資產的清理并備案等。為了防止由于缺少固定的資產定期盤算的制度而引起的施工企業固定資產賬實不符的情況，應加強企業內部控制制度的建設，從而杜絕應缺少內部約束導致的各種違反財經紀律問題的發生。如實施落實責任到個人，做到制度管人及責任到人、定期審核資產走向，做到賬賬及賬實相符、嚴格執行財務管理制度和會計核算流程等等。為了加強施工企業對財產的監控，還應加強財務人員及內部審計人員的素質教育，提高財務管理人員的業務培養，保證財務運行的良好的人員環境。
2.強化預算管理
作為企業財務管理的一個重要環節，預算管理貫穿了施工企業財務管理的整個過程。作為施工企業進行各項財務活動的前提和依據，應有計劃的實施企業編制預算，明確施工企業的預算管理重點。為了保障施工企業各項工作健康有序的發展，預算作為其重要的物質基礎，施工企業應制定嚴格的預算管理體制，最大化的充分應用企業的資金。因此，施工企業在進行預算審定過程中，應按照財務制度規定程序嚴格執行各項財務預算。為了加大預算執行環節的檢查力度，財務部門在實施預算執行時以月或季度為單位，及時地檢查預算執行情況，從而確保預算制度能夠得到有效地執行。
3.完善財務管理制度
施工企業應當合理設置的會計管理工作機構和工作崗位，合理劃分職責權限和業務分工，建立適應本企業管理體制、相互制約、規范合規的內部會計管理制度，包括會計工作組織體系及會計人員任用、不相容職務相分離、會計稽核、成本核算、財務收支審批、項目資金管理、財務報告、財務分析、風險管理、預算管理、電算化管理等制度，并在執行過程中逐步修訂和完善，為規范財務管理奠定良好的基礎，使財務人員有章可循。同時要加強監督機制的健全完善，推進審計制度的執行。通過健全完善的內部會計管理制度的有效實施，能有效降低管理成本，提高盈利能力，實現企業價值最大化，也為財務人員更好地參與企業內部經濟管理提供了制度保證，使會計工作滲透到企業內部管理的各個方面和各個環節，對企業內部管理的改善和企業競爭實力的增強產生良性促進作用。
4.全面提高會計從業人員的素質
規范高效的財務管理要通過人的執行才能發揮作用，沒有一支高素質的會計隊伍，財務管理無從談起。由于缺少人文基本素質，財務人員的綜合素質普遍不高，建筑企業應著力培養財務人員的專業素養，多多培養在管理、經濟及合同等方面知識豐富的復合型人才。同時除了提高會計人員的知識水平和專業勝任能力以外，還需培養其誠信守法、愛崗敬業的職業道德，促進其樹立現財觀念和風險觀念。通過繼續教育等方法，促進其知識更新，鼓勵其思考和創新，為其參加經營管理決策創造條件。全面提高企業會計隊伍的整體素質。
四、結語
隨著現代化市場經濟的發展，施工企業財務管理中的問題必將阻礙我國建筑業的發展。因此，有必要規范施工企業的財務管理活動，提高施工企業的財務管理水平，使施工企業真正為市場經濟的發展發揮效力，促進其自身走上積極的發展道路，從而為社會提供更加優質的服務。
參考文獻:
[1]阮玉宏:施工企業財務管理存在問題剖析及其對策研究[J].現代商業,2010,(11)：141-146.
第9篇：內部會計工作計劃范文
財務2017年個人工作計劃范文1
為全面搞好XX年全面預算管理與財務管理工作，我們計劃重點抓好以下幾個方面的工作：
(一)根據上級公司下達的預算指導意見，進一步搞好預算管理工作。預算管理作為財務管理中的重要一環，與全面做好財務工作息息相關。在明年的工作當中，要進一步加強對科室、站所的費用預算指導與預算管理，認真做好預算的分析、分解與落實工作，使全面預算管理真正成為全員預算管理，讓預算真正發揮其應有的作用。
(二)結合iso9000質量認證，當好領導的參謀，確保完成上級局(公司)下達的各項指標。今年，公司已走上了良性發展的快車道，卷煙銷售與煙葉經營質量不斷提高，企業資產得到進一步凈化與整合。結合市局(公司)貫徹9000質量認證體系，本著嚴、深、細、實的原則，全面強化兩煙責任制的制定與落實，在千辛萬苦抓增收的基礎上，千方百計研究節支，力爭完成各項任務指標。同時，認真研究搞好多種經營工作，圍繞盤活資產，對現有閑置的網點和煙站進行對外租賃;認真清理往來帳戶，大力回收貨款，減少資金占用，提高企業資產負債結構，降低企業資產負債率。根據上級公司物資采購的要求，進一步健全物資比價采購制度。
(三)繼續開展會計從業人員的培訓活動，進一步搞好煙站的基礎工作，提高管理水平。企業越發展進步，財務管理的作用就越突出。所著企業的不斷發展壯大，對財務管理的要求也越來越高。為了適應這一要求，就必須繼續開展會計從業人員的培訓，提高會計從業人員的水平。在提高會計人員水平的基礎上，進一步加強檢查督促與指導，搞好會計的基礎工作，為更好的參與企業的經營管理工作打下堅實的基礎。
總之，今年財務科的工作在各位領導的支持與幫助下，在各科室和基層站所的配合下，按照黨委的部署和安排，認真組織落實，取得了較好的成績。但是，來年的任務更重，壓力更大，我們財務科全體成員將變壓力為動力，積極進取，開拓創新，充分發揮財務管理在企業管理中的核心作用，為企業的發展壯大做出新的更大的貢獻!
財務2017年個人工作計劃范文2
今年是公司飛速發展的一年，結合公司的實際情況，公司財務部將一如既往地做好日常會計核算工作、提供優質服務的同時，將著力做好完善財務制度、推進規范管理，為本公司的做大、做強提供優質、高效的保障和服務。
為了使財務工作更好地為公司的業務發展服務，加強財務管理，完善各項財務制度，使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬定以下財務工作計劃。
一、指導思想
財務會計工作應發揮好企業信息系統的作用，為公司內部經營管理者及公司外部會計信息使用者提供及時、真實、可靠的會計信息。
財務部是企業財務工作的管理、核算、監督指導部門、其管理職能是根據企業發展規劃編制和下達企業財務預算，并對預算的實施情況進行管理，其核算職能是對公司的生產經營、資金運行情況進行核算，其預警提示職能是對于董事長、總經理反饋公司資金的營運預警和提示。
切實做好財務預測、財務決策、財務預算、財務控制和財務分析五項工作，提高公司的經濟效益。
二、目標和任務
(一)依時完成日常會計記錄和會計核算工作，提高工作效率
1.嚴格遵守《會計法》、《企業會計制度》等有關會計法律法規進行會計核算和會計管理工作，完善公司內部會計管理與控制制度、內部審計制度和會計核算制度與方法。
2.完成指標的預算及制訂工作，并做好公司有關財務管理制度的擬稿工作，加強財務制度建設。
3.做好日常會計核算工作。按照會計制度，分清資金渠道，認真審核每筆原始憑證，正確運用會計科目，細化成本核算，編制會計憑證，進行記賬。做到三及時：即及時編制有關會計報表，及時報送稅務等部門;及時裝訂會計憑證;及時清理往來款項。出納要嚴格按照現金管理辦法和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業務;及時準確登記銀行、現金日記賬，做到日清月結;嚴格支票領用手續，按規定簽發現金支票和轉帳支票。
4.做好會計檔案的管理工作。
(二)加強公司的資金管理
1.擬定公司的年度資金預算并提交公司董事會審批。
2.擬定公司的資金籌集方案并提交公司董事會審批。
3.調度公司資金，確保公司正常生產經營所需資金的集中使用。
4.加強公司的存貨管理、應收帳款管理。
(三)制定公司年度財務預測和預算，積極參與公司決策
1.制定全面預算，提供全面、準確的經濟分析和建議，為公司領導決策當好參謀。
2.按財務預算科學合理安排調度資金，充分發揮資金利用效率。
(四)嚴格落實財務控制工作
1.嚴格抓好采購環節的財務控制、存貨控制、現金控制等控制環節，確保公司及其內部機構和人員全面實現財務預算，實現公司總體目標。
2.實施全方位財務控制機制，使財務控制工作滲透到公司組織管理的各個層次、生產業務的全過程、各個經營環節，覆蓋企業所有的部門和崗位。
(五)財務分析
及時利用財務業務、會計、統計、市場等信息資料，采用科學的分析方法，對公司的財務狀況、營運能力和財務成果進行分析，全面、客觀地評價公司財務活動的業績，有效控制財務活動的運行，正確預測財務發展的未來。
三、加強素質養成、推進隊伍建設
隨著公司的不斷壯大，面對日趨復雜的市場和日益加大的競爭，提高財務人員素質日顯重要。
1、認真學習會計法、財務管理制度，提高會計人員的法制觀念,加強會計人員的職業道德,樹立牢固地依法理財的觀念,做到有法必依,執法必嚴,違法必究,貫徹執行黨的方針政策,自覺遵守法律、法規,維護財經紀律,抵制不正之風。
2、加強業務學習,提高業務水平。定期進行業務培訓,更新業務知識,擴大知識面。在掌握基礎知識的同時,加強計算機知識的學習,以適應現階段財務管理的要求。與此同時,認真學些稅務、金融、等相關性知識,以拓展知識面,提高理論和實際操作水平。
3、加強學術交流。學術交流是提高會計人員素質的重要方面。通過交流可促進理論知識,有利于總結工作中的經驗,提高業務水平,還能提高寫作能力和口述能力。通過對會計人員素質的培養，全面提高公司的財務管理水平,以適應新形勢下對會計信息的快速的、準確的、真實的要求,確保公司各部門各項工作有序運轉和各項事業的發展。
四、工作重點與難點
增加資金投入：資金需求計劃和融資計劃。根據我司20xx年的銷售計劃，資金缺口比較大，如何更好地與銀行合作，取得銀行的資金支持是我司20xx年總目能否實現的關鍵。在這個問題上財務部感覺壓力特別大，如何多方位拓寬融資渠道，保證公司高速發展所需資金，是財務部的工作重點和難點。
五、建議和措施
1、重大發生費用支出應報財務部備案，以使有計劃地攤銷支付(如銷售返利)。
2、加大新藥產品的開發力度，改善產品結構。
3、做好原料定價采購工作，控制采購成本升高，努力降低采購成本，增加產品毛利率。
4、擴大產品銷售范圍，增加銷售收入。
5、量入而出，控制費用支出：
(1)要控制推銷費用支出，制定促銷費支出，要量入而出。
(2)期間費用(管理費用等)要制定一定措施，要有一套嚴謹的報銷制度，而且要加強管理、監督、用較少錢辦更多事。
財務2017年個人工作計劃范文3
*年,公司財務科在*供電公司財務部、*公司黨政班子的正確領導和全體財務人員的共同努力下，認真貫徹執行公司財務預算，緊緊圍繞公司四型一流發展規劃，以加強財務核算、提高會計素質為主要工作內容，以精細化核算、數量化考核為工作方法，以利潤最大化為目標，以資產經營責任為主線，全面推行制度化、標準化、程序化、信息化的財務管理模式，加強成本核算，實行全員、全過程的財務管理策略，為完成*年各項經營工作目標作出了應有的貢獻。在新的一年里,財務科將一如既往的緊緊圍繞公司的總體經營思路,從嚴管理,積極為公司領導經營決策當好參謀,具體有以下工作安排和計劃。
一、顧全大局，服從領導，堅定目標不動搖。年初財務預算，是通過公司職代會集體意見表決制訂的，它反映了公司新的一年總體經營目標和任務。財務科全體人員要端正態度，積極發揮主觀能動性，時刻堅持以公司大局為重，不折不扣的完成公司安排的各項工作任務。
1、按財務預算科學合理安排調度資金，充分發揮資金利用效率。平時要積極提供全面、準確的經濟分析和建議，為公司領導決策當好參謀，
2、積極爭取政策。積極利用行業政策，動腦筋、想辦法、爭取銀行等相關部門優惠政策，為公司謀取最大經濟利益。
3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，全體財務人員應加強稅收政策法規的研究和學習，加強與稅務部門各項工作的聯系和協調，通過合理避稅為公司增加效益。
4、搞好電費清收核算，合理調度資金完成年度預算。近年來電費回收程序逐步規范，高耗能企業市場回暖，電費回收成績顯著，給企業現金流量帶來積極有利影響，同時也給財務流動資金管理提出了更高要求。11年，我們應適應新形勢，進一步加強流動資金分析和管理，為公司謀求最大利益。
5、搞好固定資產管理。凡是資產都應該為企業帶來效益。11年，我們應加強閑置資產、報廢資產處置工作，努力提高資產利潤率。
二、加強管理，挖潛增效，為生產經營目標的實現和效益的增長服務。管理是生產力，是企業正常運行的保證，管理是提高企業核心競爭力的關鍵環節，建立創新的機制，必須靠管理來保證，管理對企業來說是永恒的。為此，財務科將加強內部管理列入工作重點，即進一步加強財務管理，降低財務費用，控制生產成本，實行全面預算管理，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開支，做到全年生產、開支有預算，有計劃，使企業資金得到有效合理的發揮效益。同時對于機關科室和各站所的費用，實行科學預算，包干使用，并納入年底對各單位的考核，有效控制各項費用的不合理開支。
1、業務招待費管理。20xx年我們對業務招待費的管理辦法依然采取行政負責、工會參與、紀委監督、包干使用、超支不補、節約歸公的原則管好用好業務招待費。嚴格執行就餐代金券制。
2、差旅費管理。嚴格規范差旅費報銷程序和職工借款的還款時限，堅持按照公司《關于加強差旅費和職工借款管理的通知》制度執行。做到堅持原則，一事同人，杜絕虛報冒領，借款長期不還，占有公司資金挪作它用的現象發生。
3、電話費管理。嚴格預算控制，電話費預算按科室為單位包干到位，努力降低話費開支。
4、辦公費管理。辦公費管理要按照年初各科室列出計劃，經領導審批后，公司統一采購、保管，各單位按計劃領用的原則執行。
5、車輛費用管理。嚴格執行公司制訂的相關車輛費用管理辦法，從嚴從細加強管理。車輛維修必須先有計劃，經分管領導審核批準后進行維修;車輛用油由財務科負責采購、結算，車輛服務中心負責保管、登記、領用，杜絕亂購、無計劃領用。
三、明確責任，從嚴要求，積極抓好會計從業人員職業道德素質培訓，提高服務水平。財務科作為公司的一個對外窗口科室，我們將認真落實國網公司供電服務十項承諾，提高服務水平，讓優質、方便、規范、真誠的服務方針在財務科得到充分體現，做到內讓公司全體干群稱心，外讓社會各相關人員及部門滿意。財務科倡導會計為生產經營一線服務、上一流程為下一流程服務、全員為客戶服務，每個崗位相互服務的意識，切實抓好財務行風建設。
四、穩定財務隊伍，繼續加強會計從業人員業務培訓，規范供電所財務管理，使全公司財務會計工作再上新臺階。xx年度我們財務工作將繼續以穩定增強財務隊伍為主，通過集中培訓與崗位培訓相結合的會計業務培訓和規范供電所財務管理為主要內容，扎扎實實的把全公司的財務工作推上一個新臺階。我們具體從以下幾方面入手：
1、穩定增強財務隊伍。對現有財務從業人員進行業務考核，同時選拔引納相對優秀、有會計基礎的人員加入財務隊伍，實行優勝劣汰，增強公司財務隊伍的實力，為全公司的經營穩定打牢基礎。
2、加強理論培訓，增強財務的宏觀經濟管理意識。使財務人員從僅僅應付日常業務的工作狀態得到改變，充分認識財務工作的連續性、復雜性，培養超前意識。
3、加強企業經營財務分析培訓。以推行全面預算管理為目標，培養會計從業人員企業經營管理的事前預測、事中分析和站所基礎財務分析工作。
