稅收信息化精選(九篇)

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第1篇：稅收信息化范文

1信息采集渠道單一、針對性不強

當前，稅收信息采集的渠道、內容都比較單一，采集到的信息大部分源自稅務機關與納稅人的對接點即稅務登記和納稅申報環節，由納稅人自行提供。這些信息的基本內容為企業名稱、經營地址、注冊類型、經營范圍、聯系方式、納稅人申報繳納和發票領購、繳銷等信息，能真正反映稅源發展變化情況的動態的、關鍵的涉稅信息如納稅人的產品購銷存情況、產品價格、市場營銷，資金往來、現金流量明細、關聯企業明細等便于微觀稅收分析的信息缺少。

2信息質量有待提高

目前，由于受基礎數據信息的來源和信息不對稱、缺乏嚴格的數據質量監測和信息化校驗機制等因素影響，稅收信息存在失真現象，主要有以下兩方面:一是因信息不對稱而形成的錯誤信息。地稅部門尋求的是在依法治稅前提下實現稅收收入最大化，而納稅人在追求自身經濟利益最大化時尋求稅收成本最小化，有的就千方百計地隱匿真實信息，提供虛假信息，通過各種手段達到少繳或不繳稅款的目的，造成稅收管理信息失真。二是因缺乏信息維護機制而形成的錯誤信息。由于缺乏嚴格的信息質量監測和信息化校驗機制，且目前的稅收管理人員很多忙于事務性工作或等待領導統一“派工”，缺乏主觀能動性，通常是臨時需要什么信息就采集什么信息，沒有足夠的精力及時維護管理信息，目前的稅收管理信息大都是納稅人新辦時采集的信息，與納稅人當前的實際信息往往相差甚大，稅收信息失真。

3信息應用深度有待進一步增強

隨著信息化建設的不斷推進，各類涉稅信息日漸增多，但目前我們對收集到的信息的應用大多還只停留在對一些基礎信息的查詢、統計等一般應用層次上，對征管質量的衡量上也大多停留在申報率、入庫率、欠稅率等幾個指標上，很少有利用這些信息進行稅負、財務等的量化分析和合理性分析。如何把這些數據通過加工、計算、分析、處理后全方位多層次利用，如何利用采集的信息進一步進行同行業、歷史同期及與第三方信息進行異常、預警分析比對等深層次應用，我們還做得遠遠不夠。

稅收信息化建設的建議

1搭建信息資源共享平臺

①制訂和完善政府部門信息共享制度與規定，為稅收信息資源共享與應用提供制度保障。首先是完善立法，通過修訂《稅收征收管理法》及其實施細則等法律條款，進一步明確政府部門與稅務機關在實現信息共享工作過程中雙方的權利和義務，并規定未執行或違反信息共享的相關法律責任。其次是結合實際制訂地方性法規和規定，對政府部門信息共享的相關事宜作進一步細化明確，包括信息共享的組織機構、具體共享事項、共享形式、操作程序、共享費用的落實及監督考核規定等。再次是各部門制訂和建立信息共享工作落實機制，提高部門的認識和重視，明確信息采集、加工、傳遞、反饋等環節的工作職責，把部門信息共享工作納入本部門的日常管理，實現信息資源共享與應用的長效運行。

②健全協調工作機制，定期召開聯席會議，通報反饋信息資源共享與應用工作開展情況。各部門信息資源共享領導機構定期組織各部門召開信息資源共享與應用工作例會，匯報交流各部門信息共享工作的落實情況、存在的問題及稅務機關獲取部門信息后的稅收化進程反饋，研究、探討進一步推動信息共享與應用的工作措施和改進方法，并提出下階段信息共享的具體目標和工作要求。

③建立健全定期考核獎懲機制，細化量化考核指標，強化部門信息資源共享與應用工作開展的績效評比。根據部門信息資源共享監督考核規定，將考核工作按信息采集與傳遞的完成時間及質量要求進行具體化、指標化，并歸口落實到每個部門。將信息共享與應用工作的開展進程與部門先進評比相掛鉤，從而調動各部門參與信息共享與應用的積極性和主動性。

2強化培訓與宣傳力度

①強化職能部門從業人員的宣傳培訓力度，熟悉和提高經辦人員的稅收業務水平與工作責任心。由于政府各部門的職能分工不同，其業務運作具有相對的獨立性和封閉性，稅務機關與部門之間又缺乏業務交流，雙方互不熟悉相關業務。因此部門所提供的信息資源往往是依稅務機關的申請而被動采集的，不能積極從自身的業務流程出發，主動尋找稅源監控的重要環節和切入點，信息采集工作帶有一定的盲目性。通過定期組織協作部門工作人員的業務培訓與交流，熟悉和掌握稅收征管及各部門業務流程，提高部門工作人員對協稅護稅工作的敏感度與認知度，信息采集化被動為主動，從而使部門信息資源共享與應用工作方向更明確，內容更充實，質量更提高。

②強化政府部門信息資源共享與應用的社會宣傳力度，努力擴大稅收社會化管理的影響。通過政府門戶網站、各職能部門的協稅窗口及咨詢熱線等渠道和途徑，向社會宣傳、解釋政府部門信息資源共享與應用工作開展情況，爭取全社會的廣泛參與與支持，提高納稅人對部門協稅護稅工作的了解與認同，使納稅人充分意識到其納稅行為正處于全社會的網絡監控之下，從而制約其申報行為，積極主動向稅務機關申報登記各類應稅信息，進一步提高納稅遵從度。

3深化利用共享信息資源

①建立健全稅務各職能部門在信息資源的采集、加工和應用方面的工作機制。首先是按各級政府信息共享與應用組織機構的設置，建立和指定相對應的稅務機關牽頭管理部門，統籌安排信息資源的共享與應用工作。其次是通過分析、比較部門信息資源的性質與功能，結合稅務機關內設科室的工作職責，按稅收征管業務流程，將部門信息資源的加工、應用和反饋工作分解落實到每個科室、每個崗位。再次是從加工、應用的及時性和成效性方面按崗位分別設立獎懲考核指標，建立內部監督考核機制，確保信息資源共享與應用工作開展的有序性、有效性。

②強化信息數據的案頭審核分析、比對，努力提高信息資源的利用效率。以稅收征管信息系統為依托，利用模塊管理功能，通過導入或人工錄入等方式將協作部門信息轉化為稅收征管信息。通過系統的橫向、縱向比對，發現系統內原有錯誤和不完整的基礎信息數據及時組織人員進行修正和補錄;發現納稅人有申報不實的信息，則通過提醒進行提示補報，情節嚴重的則轉交稅務稽查辦理;發現因原有信息缺失而導致管理上的工作漏洞的則及時通過相關程序予以糾正。此外，稅務機關還應將信息資源的應用狀況和實現的稅收化成果及時向各協作部門進行反饋、交流，并分析存在的問題，提出進一步優化信息數據的要求，使地稅機關獲得的部門信息更完整、更精確。

第2篇：稅收信息化范文

關鍵詞：信息文化稅收信息化建設信息技術

一、信息文化的內涵

信息文化是信息社會的主流文化，是人們借助于信息、信息資源、信息技術，從事信息活動所形成的、信息社會所特有的文化形態，是信息社會中人們的生活樣式。信息作為一個科學概念，最早出現在通信領域，但隨著信息概念向各門具體科學滲透，被納入了哲學的視野。在研究信息的過程中日益傾向于探究信息的本質，逐漸賦予其高度的抽象性和概括性，同時也賦予了世界觀和方法論意義。信息是在信號的刺激下產生的，就其形成的過程而言，具有一定的客觀性，但不能據此否定信息的主觀性，無論是生成的信息，還是生產的信息，最終都以主觀的形式而存在，而且隨著人們意志的改變而改變。如果沒有大腦的出現，就根本不可能生成和生產信息，這個世界也永遠是充滿各種信號的呆板的世界。

信息的本質是主觀虛擬存在，而事物的本質則是客觀實際存在。首先，信息決定于事物，離開了事物，信息就失去了賴以產生的客觀基礎。其次．信息不同于事物，信息是虛擬的、主觀的，而事物是實際存在的、客觀的。第三，信息具有一定的超越事物之外的獨立性。因為信息是虛擬的、主觀的，所以信息可以超越時間和空間上的限制．自由地進行信息運算，并據此改造事物。第四，信息對事物的反映有時是扭曲的。信息之間的聯系基本上與事物之間的聯系相符合，有時超越事物之間的聯系，并生產出新的信息。

智能信息是“情報學”與“信息學”發展融合的產物。在知識環境下，智能信息學注重對知識傳播、獲取、管理和情報交流的研究，以及“探索信息激活的規律”。目前，人類對信息的需求已從最初的單一需求轉向了適用于各領域的決策信息需求，因此，智能信息已超越以往文獻情報學及科技情報學的研究范圍。傳統的科技情報理論、文獻情報理論正在與現代的競爭情報理論、工商情報理論、技術情報理論、安全情報理論等現代情報理論相結合，從而形成智能信息理論。

信息技術的使用也給信息社會帶來了許多倫理問題，這些倫理問題包括信息的獲取、保存和擴散；信息的質量控制，可靠性、自由流動和安全性；普遍存取的擴大；內容的共享與交換；創建新數字空間的技術支持；公眾意識；對多樣性、擁有權和隱私權的尊重；對信息通信技術的倫理性使用；以及新信息通信技術與傳統信息技術的集成等。

二、信息文化對稅收信息化建設的影響

1、信息文化改變了稅收管理體制、組織形態和結構，未來稅收工作的主體將圍繞網絡建構。在信息社會中，社會系統的各個環節都需要信息和反饋作為運行與控制的依據，各種制度的運行也都建立在相應的信息傳播技術基礎上。稅務征管也將圍繞網絡建立起新的虛擬社會結構及虛擬組織而展開稅收管理工作。面對社會組織分散化和社會結構日益復雜化的趨勢，信息文化將建立起社會運轉的新規范，將引導稅收信息化的發展趨勢，決定稅收管理的新機制。

2、信息技術滲透到人們生活的各個角落，深刻影響人們的生活方式和行為方式。在信息社會中，人們的活動日益依賴各種信息中介．并由此改變人們的工作方式、交往方式和教育方式。同時，人們的信息意識、信息素養、信息心理和信息生產、傳播、選擇和應用等方式也受到信息文化的影響。一是信息時空觀的形成。信息社會通信技術的發展，使得信息傳遞時間不斷縮短，空間距離相對縮小使人類社會的空間特征有更加時間化的趨向，即空間可以被時間置換。二是信息世界觀的確立。傳統的物質意識二分世界觀將被信息世界觀所取代，信息與物質、能量被視作是共同構成世界的要素，對于人們所生存的世界，信息更具有了無可取代的地他，其地位超過了信息和能量。三是信息價值觀的確立。信息的特征決定著信息價值在增值中的作用。信息作為一種生產要素在各領域發揮著日益重要的作用，信息擁有者在競爭中占據著有利地位，權力“從資本占有者手里轉移到職業官吏和技術治國論者，及信息提供者手里”，信息的價值觀得以確立。“信息經濟”、“知識經濟”都足信息價值的體現。

3、信息垃圾與信息污染擠占了信息空間，造成信息選擇困難。大量的信息由于未經篩選而產生，其可靠性難免良莠不齊，甚至大量的虛假信息、失效信息、垃圾信息污染了信息環境。擠占了信息空間，而且無序的信息也使人難辨真偽。信息量的巨大不僅未能消除人們認識中的不定性。反而使人們無所適從，妨礙了信息的有效利用。

4、信息超載與信息貧困的日趨對立。由于信息的不對稱性，存在著信息壟斷的可能性，信息不對稱性同時體現在信息獲取與處理能力的不均衡方面。一方面，我們面對無時無刻不在產生、交換和使用的大量信息流。另一方面稅務機關卻義難以獲得實施征管工作必須的社會和納稅人的有效信息，出現有效信息貧困現象。信息超載和信息貧困同樣給我們處理和有效利用信息帶來危害。

5、信息依賴與信息焦慮日益加劇。信息時代，人們往往不加批判的接受信息的改造，日漸喪失判斷能力和選擇能力，產生信息依賴。同時，由于信息技術的高科技特征，使得信息專家和信息部門逐漸成為各方面的權威。整個社會籠罩在一派“信息至上”的氛圍中，過量的信息使人精神緊張、敏感，指紋考勤、排隊機、管理卡、門禁系統等信息化手段在口常_L作中的過分崇尚，信息化手段成為管理的亡具，稅務_F部對信息化的恐懼感和厭惡感與日俱增。“信息能力”成為評價一切事物的標準，信息意味著權力。掌握信息的人就具有了對他人的支配能力，不掌握信息的人則受到歧視，會產生信息焦慮。

6、信息生產和利用中的“馬太效用”加劇。信息的生產和傳播具有自組織性，會產生自動的聚集效應，即在信息生產和利用過程，一口一優勢出現，就會不斷地加劇，自行強化運作、滾動。信息活動的“馬太效應”主要體現在社會信息的牛產、布局和利用過程中。同樣。機械、片面、僵硬化的信息格局一旦肜成，就會產生負面效應，從而抑制信息化對稅收工作的積極作用。

三、稅收信息化建設的五大機制

1、從信息共享到知識共享，構建信息文化影響下的信息乍產機制。信息文化環境下，以數據等形式記錄的信息可以共享，而存在于人頭腦中的知識、經驗、智慧等(意會的知識)難以共享。但是，意會的知識通過知識的信息化，知識共享問題就可以被還原為信息共享問題。實施知識共享的可行性方案：第一，建立國家信息資源建沒基金，對信息資源共建與共享的成員給予費用上的補償，用于共享信息的采集、合作編目、管理、提供服務等；第二，建立信息共同體，選擇最易實施的合作編目作為信息共享的突破口，建立完善的信息采集、存儲、利用體系；第三，應當區別不同規模和地位的機構在共享中的責任，按照博弈論的原理，共享的發動者應當是那些規模大、受益大的機構；第四，信息共享要考慮信息提供者在信息共建與共享中所付出的代價。并給予相應的補償；第五，實現信息的交流與整合。各部門要建立好自己的數據基礎，積極開展數據收集和應用工作，形成互通互聯的數據基礎。同時，在互通互聯的過程中，上級單位對各部門完善信息化工作進行指導和協調。達到信息溝通和整合的目的。

2、提高信息素養與信息意識，構建信息文化影響下的信息傳播機制。”信息素養”一詞最早由美國信息產業協會主席索科夫斯基于1974年提出。概括來講，信息素養指影響社會成員信息行為的三個主要因素：作為信息行為激勵因素的信息意識。由生存、工作、學習等目的產生的信息需要，以及實現信息需求所必備的信息能力。社會成員由信息意識這一內驅力驅使，產生信息需求，并在一定的信息能力的支持下，滿足其信息需求。信息意識，則是人們對于作為外部世界的信息關系和作為信息與信息之間的關系的理解，是人們在認識世界和改造世界中開發和利用信息的觀念和自覺能力。信息意識，一是指對信息具有特殊的、敏銳的感受力，是人對信息的一種內在的心理傾向。

能夠從大量的、司空見慣的、甚至微不足道的事物和社會現象中，發現有價值的信息，并能迅速地捕捉住。二是對信息具有持久的注意力，能把人的心理活動指向長久地集中于自身發現、了解、搜集、組織、運用的信息上，對信息的態度成為一種習慣性的傾向。三是對信息價值的判斷力和洞察力，能夠準確判斷信息的價值，并進行篩選。信息意識包括信息主體意識、信息獲取意識、信息傳播意識、信息保密意識、信息守法意識、信息更新意識等。

3、從工程思維到人本思維，構建信息文化影響下的信息利用機制。稅收信息化系統和設備是按照物理空間進行運算和工作的，而人類活動是在社會空間進行的。人需將物理空間的信息進行比對和分析，去偽存真、去粗存精。用人文的思想去影響和利用信息化手段。反省目前的管理模式及其消極后果，應強調在借鑒和引進外國經驗的同時應保持足夠的自主性，保持足夠的反思能力和反省態度，從工程思維到人本思維，惟其如此，才能使得借鑒和引進成為建設性的而不是相反。這對于克服并擺脫管理上的弊端從而真正走出其中的誤區，無疑具有特別重要而緊迫的意義。

4、在活躍、嚴謹的狀態下，構建信息文化影響下的信息選擇機制與評價機制。

選擇機制，即稅收信息化建設需要在科學和藝術之間求得平衡。科學的一面包括軟件開發規范、準則、實踐、過程、方法；而藝術的一面則囊括丁人員的激勵、協調，組織的設計等因素。因此，我的規則、方法設計應當能夠最大限度的發揮人的創造性。首先。過程控制。好的過程對于成功來說。只是一個必要條件，而不是充分條件。采用數控指標考核，對稅務人員的行為進行約束是必要的，但同時卻限制了實際稅收征管工作，造成了人為調節比例，造成虛假指標的現象，我們應重點關注檢查點，在這兩個極端之間取得平衡。同時，應認識到過程不能夠解決一切。其次，規劃為重。水無常形。利用信息化手段也是一樣，確保它隨著時勢而變。由于信息化發展很快，有時候對一些舊系統的整合、改造其難度比重新建設一套新的系統還要困難。因此，在啟動大型、長期的電子政務項目的時候，必須提前做好規劃工作，在一個完善的設計前提下統一運作。

評價機制，即選擇利用信息時必須對其進行評價以決定取舍。科學的方法是對信息的評價制定客觀的評價標準。重點考慮信息的內容質量、信息的范圍、易用性、信息的穩定性和連續性等。信息的選擇除了人工選擇之外，還可以通過建立過濾機制進行自動選擇。信息過濾包括智能過濾、合作過濾、深度過濾、分級過濾與推薦系統。

5、以信息倫理規范為重點，構建信息文化影響下的社會控制機制。規范信息倫理的原則：第一，信息過程的統一性。所有的過程、運作、變化、行為和事件都可以作為信息過程。這里所指的過程是活動的意識流。而不是程序意：義上的過程；第二，信息過程的反射性。任何信息過程都有必要的產生物。因此就要對它的信息后果負責；第三。信息過程的必然性。一個信息過程的缺失本身也是一個信息過程，這是對信息動態性的延伸。也是對靜態編碼信息普遍原則的一種擴展，對于思考行為與冗長倫理的區別至關重要；第四。存在的統一性。一個實體就是一個堅固的信息包，自身不包含任何沖突，可以被稱為信息過程。一個沖突就是一個信息熵的存在，是一個所有信息都已經被完全消除的標志，信息倫理將每一個邏輯存在都作為一個信息實體處理；第五。的統一性。一個就是能夠產生信息現象。從而影響信息圈的一個實體，最低層面的就是一個執行信息實體。并不是所有的信息實體都是(如抽象信息實體等)，許多有時也不會對信息圈造成顯著影響，有的也可能不是可靠的；第六，非存在的統一性。非存在就是缺乏或拒絕任何信息，或稱為信息熵。在信息倫理中，信息熵是一個語意而不是句法上的概念。作為信息能力的x,l-立面，信息熵標志著導致信息圈中內容、差異、模式和形式缺乏的信息的減少；第七，環境的統一性。信息圈是由全部信息實體組成的環境。這些信息實體包括所有的和過程、它們的特性和相互之間的聯系。

第3篇：稅收信息化范文

 

關鍵詞：信息文化　稅收信息化建設　信息技術

一、信息文化的內涵

信息文化是信息社會的主流文化，是人們借助于信息、信息資源、信息技術，從事信息活動所形成的、信息社會所特有的文化形態，是信息社會中人們的生活樣式。信息作為一個科學概念，最早出現在通信領域，但隨著信息概念向各門具體科學滲透，被納入了哲學的視野。在研究信息的過程中日益傾向于探究信息的本質，逐漸賦予其高度的抽象性和概括性，同時也賦予了世界觀和方法論意義。信息是在信號的刺激下產生的，就其形成的過程而言，具有一定的客觀性，但不能據此否定信息的主觀性，無論是生成的信息，還是生產的信息，最終都以主觀的形式而存在，而且隨著人們意志的改變而改變。如果沒有大腦的出現，就根本不可能生成和生產信息，這個世界也永遠是充滿各種信號的呆板的世界。

信息的本質是主觀虛擬存在，而事物的本質則是客觀實際存在。首先，信息決定于事物，離開了事物，信息就失去了賴以產生的客觀基礎。其次．信息不同于事物，信息是虛擬的、主觀的，而事物是實際存在的、客觀的。第三，信息具有一定的超越事物之外的獨立性。因為信息是虛擬的、主觀的，所以信息可以超越時間和空間上的限制．自由地進行信息運算，并據此改造事物。第四，信息對事物的反映有時是扭曲的。信息之間的聯系基本上與事物之間的聯系相符合，有時超越事物之間的聯系，并生產出新的信息。

智能信息是“情報學”與“信息學”發展融合的產物。在知識環境下，智能信息學注重對知識傳播、獲取、管理和情報交流的研究，以及“探索信息激活的規律”。目前，人類對信息的需求已從最初的單一需求轉向了適用于各領域的決策信息需求，因此，智能信息已超越以往文獻情報學及科技情報學的研究范圍。傳統的科技情報理論、文獻情報理論正在與現代的競爭情報理論、工商情報理論、技術情報理論、安全情報理論等現代情報理論相結合，從而形成智能信息理論。

信息技術的使用也給信息社會帶來了許多倫理問題，這些倫理問題包括信息的獲取、保存和擴散；信息的質量控制，可靠性、自由流動和安全性；普遍存取的擴大；內容的共享與交換；創建新數字空間的技術支持；公眾意識；對多樣性、擁有權和隱私權的尊重；對信息通信技術的倫理性使用；以及新信息通信技術與傳統信息技術的集成等。

二、信息文化對稅收信息化建設的影響

1、信息文化改變了稅收管理體制、組織形態和結構，未來稅收工作的主體將圍繞網絡建構。在信息社會中，社會系統的各個環節都需要信息和反饋作為運行與控制的依據，各種制度的運行也都建立在相應的信息傳播技術基礎上。稅務征管也將圍繞網絡建立起新的虛擬社會結構及虛擬組織而展開稅收管理工作。面對社會組織分散化和社會結構日益復雜化的趨勢，信息文化將建立起社會運轉的新規范，將引導稅收信息化的發展趨勢，決定稅收管理的新機制。

2、信息技術滲透到人們生活的各個角落，深刻影響人們的生活方式和行為方式。在信息社會中，人們的活動日益依賴各種信息中介．并由此改變人們的工作方式、交往方式和教育方式。同時，人們的信息意識、信息素養、信息心理和信息生產、傳播、選擇和應用等方式也受到信息文化的影響。一是信息時空觀的形成。信息社會通信技術的發展，使得信息傳遞時間不斷縮短，空間距離相對縮小使人類社會的空間特征有更加時間化的趨向，即空間可以被時間置換。二是信息世界觀的確立。傳統的物質意識二分世界觀將被信息世界觀所取代，信息與物質、能量被視作是共同構成世界的要素，對于人們所生存的世界，信息更具有了無可取代的地他，其地位超過了信息和能量。三是信息價值觀的確立。信息的特征決定著信息價值在增值中的作用。信息作為一種生產要素在各領域發揮著日益重要的作用，信息擁有者在競爭中占據著有利地位，權力“從資本占有者手里轉移到職業官吏和技術治國論者，及信息提供者手里”，信息的價值觀得以確立。“信息經濟”、“知識經濟”都足信息價值的體現。

3、信息垃圾與信息污染擠占了信息空間，造成信息選擇困難。大量的信息由于未經篩選而產生，其可靠性難免良莠不齊，甚至大量的虛假信息、失效信息、垃圾信息污染了信息環境。擠占了信息空間，而且無序的信息也使人難辨真偽。信息量的巨大不僅未能消除人們認識中的不定性。反而使人們無所適從，妨礙了信息的有效利用。

4、信息超載與信息貧困的日趨對立。由于信息的不對稱性，存在著信息壟斷的可能性，信息不對稱性同時體現在信息獲取與處理能力的不均衡方面。一方

面，我們面對無時無刻不在產生、交換和使用的大量信息流。另一方面稅務機關卻義難以獲得實施征管工作必須的社會和納稅人的有效信息，出現有效信息貧困現象。信息超載和信息貧困同樣給我們處理和有效利用信息帶來危害。

5、信息依賴與信息焦慮日益加劇。信息時代，人們往往不加批判的接受信息的改造，日漸喪失判斷能力和選擇能力，產生信息依賴。同時，由于信息技術的高科技特征，使得信息專家和信息部門逐漸成為各方面的權威。整個社會籠罩在一派“信息至上”的氛圍中，過量的信息使人精神緊張、敏感，指紋考勤、排隊機、管理卡、門禁系統等信息化手段在口常_l作中的過分崇尚，信息化手段成為管理的亡具，稅務_f部對信息化的恐懼感和厭惡感與日俱增。“信息能力”成為評價一切事物的標準，信息意味著權力。掌握信息的人就具有了對他人的支配能力，不掌握信息的人則受到歧視，會產生信息焦慮。

6、信息生產和利用中的“馬太效用”加劇。信息的生產和傳播具有自組織性，會產生自動的聚集效應，即在信息生產和利用過程，一口一優勢出現，就會不斷地加劇，自行強化運作、滾動。信息活動的“馬太效應”主要體現在社會信息的牛產、布局和利用過程中。同樣。機械、片面、僵硬化的信息格局一旦肜成，就會產生負面效應，從而抑制信息化對稅收工作的積極作用。

三、稅收信息化建設的五大機制

1、從信息共享到知識共享，構建信息文化影響下的信息乍產機制。信息文化環境下，以數據等形式記錄的信息可以共享，而存在于人頭腦中的知識、經驗、智慧等(意會的知識)難以共享。但是，意會的知識通過知識的信息化，知識共享問題就可以被還原為信息共享問題。實施知識共享的可行性方案：第一，建立國家信息資源建沒基金，對信息資源共建與共享的成員給予費用上的補償，用于共享信息的采集、合作編目、管理、提供服務等；第二，建立信息共同體，選擇最易實施的合作編目作為信息共享的突破口，建立完善的信息采集、存儲、利用體系；第三，應當區別不同規模和地位的機構在共享中的責任，按照博弈論的原理，共享的發動者應當是那些規模大、受益大的機構；第四，信息共享要考慮信息提供者在信息共建與共享中所付出的代價。并給予相應的補償；第五，實現信息的交流與整合。各部門要建立好自己的數據基礎，積極開展數據收集和應用工作，形成互通互聯的數據基礎。同時，在互通互聯的過程中，上級單位對各部門完善信息化工作進行指導和協調。達到信息溝通和整合的目的。

2、提高信息素養與信息意識，構建信息文化影響下的信息傳播機制。”信息素養”一詞最早由美國信息產業協會主席索科夫斯基于1974年提出。概括來講，信息素養指影響社會成員信息行為的三個主要因素：作為信息行為激勵因素的信息意識。由生存、工作、學習等目的產生的信息需要，以及實現信息需求所必備的信息能力。社會成員由信息意識這一內驅力驅使，產生信息需求，并在一定的信息能力的支持下，滿足其信息需求。信息意識，則是人們對于作為外部世界的信息關系和作為信息與信息之間的關系的理解，是人們在認識世界和改造世界中開發和利用信息的觀念和自覺能力。信息意識，一是指對信息具有特殊的、敏銳的感受力，是人對信息的一種內在的心理傾向。

能夠從大量的、司空見慣的、甚至微不足道的事物和社會現象中，發現有價值的信息，并能迅速地捕捉住。二是對信息具有持久的注意力，能把人的心理活動指向長久地集中于自身發現、了解、搜集、組織、運用的信息上，對信息的態度成為一種習慣性的傾向。三是對信息價值的判斷力和洞察力，能夠準確判斷信息的價值，并進行篩選。信息意識包括信息主體意識、信息獲取意識、信息傳播意識、信息保密意識、信息守法意識、信息更新意識等。

3、從工程思維到人本思維，構建信息文化影響下的信息利用機制。稅收信息化系統和設備是按照物理空間進行運算和工作的，而人類活動是在社會空間進行的。人需將物理空間的信息進行比對和分析，去偽存真、去粗存精。用人文的思想去影響和利用信息化手段。反省目前的管理模式及其消極后果，應強調在借鑒和引進外國經驗的同時應保持足夠的自主性，保持足夠的反思能力和反省態度，從工程思維到人本思維，惟其如此，才能使得借鑒和引進成為建設性的而不是相反。這對于克服并擺脫管理上的弊端從而真正走出其中的誤區，無疑具有特別重要而緊迫的意義。

4、在活躍、嚴謹的狀態下，構建信息文化影響下的信息選擇機制與評價機制。

選擇機制，即稅收信息化建設需要在科學和藝術之間求得平衡。科學的一面包括軟件開發規范、準則、實踐、過程、方法；而藝術的一面則囊括丁人員的激勵、協調，組織的設計等因素。因此，我的規則、方法設計應當能夠最大限度的發揮人的創造性。首先。過程控制。好的過程對于成功來說。只是一個必要條件，而不是充分條件。采用數控指標考核，對稅務人員的行為進行約束是必要的

，但同時卻限制了實際稅收征管工作，造成了人為調節比例，造成虛假指標的現象，我們應重點關注檢查點，在這兩個極端之間取得平衡。同時，應認識到過程不能夠解決一切。其次，規劃為重。水無常形。利用信息化手段也是一樣，確保它隨著時勢而變。由于信息化發展很快，有時候對一些舊系統的整合、改造其難度比重新建設一套新的系統還要困難。因此，在啟動大型、長期的電子政務項目的時候，必須提前做好規劃工作，在一個完善的設計前提下統一運作。

評價機制，即選擇利用信息時必須對其進行評價以決定取舍。科學的方法是對信息的評價制定客觀的評價標準。重點考慮信息的內容質量、信息的范圍、易用性、信息的穩定性和連續性等。信息的選擇除了人工選擇之外，還可以通過建立過濾機制進行自動選擇。信息過濾包括智能過濾、合作過濾、深度過濾、分級過濾與推薦系統。

5、以信息倫理規范為重點，構建信息文化影響下的社會控制機制。規范信息倫理的原則：第一，信息過程的統一性。所有的過程、運作、變化、行為和事件都可以作為信息過程。這里所指的過程是活動的意識流。而不是程序意：義上的過程；第二，信息過程的反射性。任何信息過程都有必要的產生物。因此就要對它的信息后果負責；第三。信息過程的必然性。一個信息過程的缺失本身也是一個信息過程，這是對信息動態性的延伸。也是對靜態編碼信息普遍原則的一種擴展，對于思考行為與冗長倫理的區別至關重要；第四。存在的統一性。一個實體就是一個堅固的信息包，自身不包含任何沖突，可以被稱為信息過程。一個沖突就是一個信息熵的存在，是一個所有信息都已經被完全消除的標志，信息倫理將每一個邏輯存在都作為一個信息實體處理；第五。的統一性。一個就是能夠產生信息現象。從而影響信息圈的一個實體，最低層面的就是一個執行信息實體。并不是所有的信息實體都是(如抽象信息實體等)，許多有時也不會對信息圈造成顯著影響，有的也可能不是可靠的；第六，非存在的統一性。非存在就是缺乏或拒絕任何信息，或稱為信息熵。在信息倫理中，信息熵是一個語意而不是句法上的概念。作為信息能力的x,l-立面，信息熵標志著導致信息圈中內容、差異、模式和形式缺乏的信息的減少；第七，環境的統一性。信息圈是由全部信息實體組成的環境。這些信息實體包括所有的和過程、它們的特性和相互之間的聯系。

規范信息倫理的方法。信息倫理是信息社會中的一種新環境倫理。它認為信息富有與信息貧窮之間、內部人與外部人之間的數字分離是可以溝通的。我們所要做的是防止對信息質量、內容和價值的任何形式的破壞，即減少信息失真。信息通信技術的倫理性使用和信息社會的可持續發展需要一個安全和公用的信息圈。以培育交流與合作。溝通數字分離意味著要發展一個信息生態系統。應通過擴展、改進、豐富和開放信息圈來保證信息的質量、數量、多樣性、安全性、隱私性和存取性。

第4篇：稅收信息化范文

隨著我國經濟的快速發展，我國稅收信息化從初始萌芽到現在的日趨成熟，從手工操作到現在的互聯網應用，從傳統的數據存貯方式SAN和NAS到現在的云計算，這些發展，滿足了國家、企業與社會公眾對稅收信息發展的需求，同時使我國的稅務工作開展進程變得高效快捷。云計算在我國飛速發展，以及其在稅收信息化發展中的廣泛運用，發現并解決了稅收信息化存在的問題，為稅收信息化的健康發展提供了一個良好的環境。但云計算下的稅收信息化也存在著許多問題。一些學者對云計算下稅收信息化發展存在的問題提出了自己的見解。本文將在“互聯網+稅務”的背景下，探討云計算下稅收信息化發展存在的問題，并針對問題提出相應的解決措施。

二、云計算下稅收信息化的優勢

（一）云計算為稅收信息化提供了強大的數據存儲功能。中國是一個龐大的國家，擁有13億人口，截止2014年，在工商局注冊的中小企業達4200萬家。各納稅主體都要進行納稅申報，把個人或企業的相關數據遞交給稅務局。稅務局要把所有信息進行整合分析處理。稅收信息集合了全國各企業、事業單位、個人等的稅務申報數據，數據眾多且繁雜。以前的數據存貯系統SAN與NAS以及不能滿足我國稅收數據的發展。云計算擁有龐大的數據存儲空間的特點，有效的解決了我國稅收系統數據存儲問題。

（二）云計算為稅收信息化提供了的數據處理功能。國民經濟的發展離不開數據信息。稅收是我國國家收入的主要來源。稅收集合了全國納稅人的信息，能夠反映國民經濟狀況以及資源的配置問題，為國家政策的執行與反饋提供相應的數據信息。云計算有強大的數據處理功能，能夠快速，有效，準確的計算出相應的數據，反映經濟情況的變化。稅務機關可以根據分析出來的數據，合理調整稅收政策，促進經濟健康發展。

（三）云計算提高了稅收信息化數據安全性能。稅收數據能夠反映我國的經濟發展情況，且稅收數據具有保密性。云計算能夠保障稅收數據的存儲安全問題。云計算能夠對數據進行安全的備份，當數據遺失時，可以從云計算后臺處理器將數據找回，保障了數據的完整性。云計算能夠設置一些簡單的數據加密程序，從而進一步保障了數據的安全存儲。

（四）云計算具有便利的資源共享程序。云計算通過終端服務器，能夠使數據的共存及共享變得更加快捷及安全。云計算可以進行一些簡單的用戶權限設置，用戶只要能夠進行一些簡單的操作，便能夠進入云計算下稅收數據系統，從而瀏覽以及使用相關的稅收數據。這既滿足了數據共享的要求，同時也保障了共享時數據的安全問題。

三、云計算下稅收信息化存在的問題

（一）稅務數據共享傳送間存在安全問題。云計算是通過互聯網的鏈接，進行數據的傳送，云計算的安全依賴于所處的網絡技術的安全。但是我國現在存在很多因素威脅著網絡技術安全比如木馬病毒，以及黑客。很多黑客對云計算的攻擊主要集中于數據傳送過程。因為云計算下數據傳送過程缺乏實時監控以及安全保障系統。所以稅收信息在云計算下數據傳送的時候，極易在中途被不法分子所截取。

（二）我國缺乏統一的稅務數據共享平臺。我國國家稅務局眾多，分了區、縣、市等，各稅務局之間缺乏交流，信息分散，每個稅務局對云計算進行稅收信息化采用程度不同以及云計算在使用過程中的處理標準也有所不同。處于城市化水平越高的稅務局，其對稅收信息化的利用率以及成熟率較城市化水平低的稅務局高。同時納稅人文化程度也會影響大家對稅務信息化接受程度。這對于我國建立一個稅務共享平臺是一個極大的挑戰。而這一狀況也阻礙了我國稅務數據的共享。

（三）缺乏統籌云計算與稅務知識的專業人才。缺乏綜合性人才一直是我國經濟發展的一個現狀。云計算是近幾年新發展起來的新技術，很多人對此還并不了解，所以對云計算精通的人才還比較少、同時稅收信息化也是近幾年快速發展，稅收信息化建設人員配置還存在很大的缺口。我國缺乏對云計算精通同時對稅務體系了解的專業型人才。我國稅收信息化的現狀還處于一些簡單基礎操作以及數據錄入。我國稅收信息化建設過程中廣泛的運用云計算以及大數據進行數據存儲、處理、分析等，急需要能夠兩者統籌的建設性人才。

（四）云計算下稅務數據對政策的制定的指導作用較差。稅務數據之所以重要是因為他可以反映出我國的資源配置問題以及經濟發展過程逐漸突出的問題。通過云計算對我國稅務數據進行分析處理，得出重要信息。但是我國對稅務數據的分析利用率較低。我國稅務工作人員還處于一些基本的稅務工作處理，沒有及時接受先關專業知識的培訓，對數據的敏感度較低，缺乏用數據反映問題，在反饋中得到政策實施狀況的思維。

四、云計算下稅收信息化發展過程中的建議

（一）加強云計算下稅收信息共享監控程序。我國現在網絡技術安全性能還處于發展與建設當中，云計算安全依賴于網絡技術的安全。首先，提高網絡安全技術水平，防止不法分子惡意襲擊，讓互聯網擁有一個健康的環境；其次，在使用云計算共享稅務信息的過程中，通過設置加密技術以及用戶使用權限，在一定程度上加強了信息傳輸的安全；最后，稅務局要定期對稅收數據庫進行檢查更新，并定期對終端數據處理器進行病毒查殺，保證網絡安全。

（二）建立全國統一的稅務信息處理平臺。我國稅務局眾多且分散，可以由我國稅務總局統領，定期召開稅務工作交流會，以上領下，傳達新的稅收信息處理標準。同時著急人才簡歷統一的稅務工作處理平臺，并全國推廣使用，并逐步追蹤各稅務局使用情況，根據反饋結果完善稅務平臺。使各地方積極接受云計算稅收信息話發展要求，推動稅收信息化發展。

（三）培養云計算下高級稅務工作人才。高薪酬聘請統籌云計算與稅務知識的高級人才，為我國云計算下稅收信息化發展提供建設性意見并帶領實施，促進我國稅收信息化的發展。其次，大力鼓勵稅務工作人員學習云計算，了解云計算的基礎操作，數據分享等系統。定期邀請專家對稅務工作人員進行培訓。最后，鼓勵云計算人才學習稅務知識，了解稅收信息化，為我國稅收信息化發展做出貢獻。

（四）加強利用云計算下稅收數據對經濟的指導與反饋。增強稅務工作人員對數據的敏感度，了解稅務數據的重要性。云計算能夠從海量的數據中提取關鍵的信息，進行稅收數據分析以及處理計算，為稅務人員的稅收報表分析提供正確有效的數據。稅務工作人員應從先關數據結合經濟現象，分析出經濟發展中存在的問題，制定正確的政策以保證經濟健康發展。

第5篇：稅收信息化范文

關鍵詞：美國；稅收信息化

中圖分類號：F810.42 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）02-00-01

一、美國稅收信息化發展

從硬件上看，20世紀50年代末美國國內收入局就使用計算機處理稅收業務。目前收入局系統現在硬件設備有150多臺大型機，1620余臺中型機，10萬多臺個人計算機，以及3萬多臺筆記本電腦。63個地方稅務局和近700個基層稅務單位應用計算機系統。可見，美國從中央覆蓋到地方的網絡及強大的硬件系統為美國稅收信息化發展提供了基礎。

從軟件系統來看，美國收入局制定了耗資100億美元的信息化建設15年規劃，建立一個面向納稅人高效服務，稅收征管高效公平的綜合信息管理系統。其中10個核心信息管理子系統如下：納稅人服務系統、電子申報系統(近期建成)、大型數據庫管理系統、圖像識別處理系統、小企業稽查管理系統、大企業審計管理系統、綜合電子服務系統(戰略)、綜合人力資源管理系統、稅收統計信息系統、綜合財務管理系統。

在人員的培養上，美國也非常注重，通過加強信息技術人員招聘、培養、使用、福利待遇培養了大量信息技術人員。根據最近統計，收入局全部人員100229名，信息技術人員有7772名，信息技術人員占全體人數的比例已經由1998年的6.7%上升到2002年的7.75%。如果包括地區和基層稅務機關，每天有70000名員工直接使用計算機系統為納稅人提供服務。

從管理上看，同時美國國內收入局在馬丁斯伯格和底特律設立總部計算機中心，在費城。亞特蘭大等十個城市設10個大區服務中心。美國加強信息技術部門建設，美國國內收入局總部的局領導班子中，有一名副局長專職主管信息化建設工作并兼任首席信息官(CIO)。收入局設有兩個專門負責信息化建設的工作部門，一個負責業務需求，另一個負責技術開發管理，都接受主管副局長兼首席信息官直接領導，相互協調、配合，統領全國稅務信息化建設工作。信息化建設中業務系統整合是信息技術實施的前提。工作實踐中，隨著業務工作的改變，信息技術也必須相應地改變。收入局首先完成了組織結構重組，伴隨著業務系統的重新整合工作，繼而提出了信息化建設規劃。新設立的業務系統整合辦公室在主管信息化建設工作的副局長的領導下，實施組織機構進一步重組工作，整合核心稅收業務，提出業務系統整合方案，全面實現面向納稅人的組織結構和業務流程重組工作。

二、稅收信息收化發展啟示

美國稅收信息化的發展同其本身的經濟和信息系統的完善是密不可分的。中國畢竟在國情和稅制稅法上與美國不同，對于美國做法不能照搬，但我們可以研究其發展借鑒經驗，同時在不斷創新發展，完善我國稅收信息化，提高稅收征管能力與納稅服務。

1.國家、財政部、收入局等高度重視，是信息化建設成功的關鍵

國家投入了大量的資金同多家科技公司合作不斷更新軟件硬件系統，收入局為稅收信息化設立專屬機構都是信息化的保障。

2.強調稅務系統高素質專業化人才的培養

注重工作人員稅收專業知識和信息化知識的綜合素質，美國還進一步加強了信息技術人員招聘、培養、使用、福利待遇。

3.重視開發應用信息管理系統

美國在國家計算機中心和分布在全國的10個數據處理中心組成了稅務管理系統，負責納稅申報、年終所得稅的匯總清算、納稅資料的處理等。對于納稅工作效率有很大提高。

4.對部門機構進行管理改革以配合稅收信息化

專門設立信息技術部門，同時加強內部各部門之間協調配合，推動信息化建設進程。內部部門業務整合核心稅收業務，業務系統整合辦公室和信息技術部門配合，共同研究制定信息化發展方案。

5.美國收入局與外部各大科技公司合作

充分發揮公司在業務和技術系統集成方面的經驗和優勢，借助“外力”，推動信息化建設進程。

6.加強信息資料的聯網共享

不僅注重納稅人信息收集準確性和安全性，美國國內收入局還和有關政府部門實施信息共享。我國稅源數據信息少，共享程度低，基本上只是來自納稅人向稅務部門提供的數據，不利于發現納稅人偷逃稅問題。利用外部涉稅信息與稅務部門掌握的納稅人申報信息對比進而發現偷逃稅線索，是今后稅收信息化建設重點。

7.強化納稅服務

服務手段從手工向信息電子化發展，美國國內收入局網站可以為納稅人提供網絡申報繳納、網上稅法宣網絡納稅輔導等服務，方便了納稅人，大大提高了納稅服務。中國納稅服務目前主要是人工為主，電子遠程申報業務覆蓋面不廣，網絡資源有待進一步開發和應用。特別是在利用外部網站為納稅人服務方面，還剛剛起步，網站涉及內容少，信息更新慢，網上辦事和政務工作的功能有待抓緊開發應用。

8.美國對信息安全非常重視

除了用技術手段嚴密防范非法入侵外，還有非常嚴格的管理措施。比如稅務局可以接收納稅人的電子郵件，但承諾不會給納稅人發送電子郵件進行信息交流，以免被不法分子利用。美國國內收入局的官員不能查詢及使用與工作無關的信息，更不能泄露納稅人的保密信息，否則會被。我國在信息管理上也應不僅重技術保護，還應改進管理。

9.美國后期注重軟件和管理平臺的整合

對于前期美國同十幾家軟件公司簽訂協議開發軟件，導致軟件層次不齊，沒有統一的平臺，不利于數據共享及管理。后期美國開始開發統一軟件，注重整合與統一。中國在發展中也存在類似問題，今后技術開發重心也將是軟件的整合及管理平臺的統一。

三、總結

上文通過對中國稅收信息化的現狀及制約因素的總結，分析美國稅收信息化經驗，我們可以認識到中國同美國具有不同稅制及國情，對于經驗我們不能生搬硬套，必須結合中國現狀加以利用。同時我們也應看到美國在推動稅收信息化建設中也有許多不足，比如早期過于依賴外部司的技術力量導致管理不善和成本劇增等。我們在發展過程中也必須避免這些錯誤。

參考文獻：

第6篇：稅收信息化范文

關鍵詞：信息化時代 稅收監管 體制改革

現代信息化的發展依托與計算機技術的發展和網絡化體制的建設和完善，傳統的經濟體制從過去的單一、粗放型發展為現在的高度集中與網絡密集化運作模式。經濟活動的全球化趨勢越來越明顯，一些新型的借助網絡信息化而興起的商業實體越來越多，其經營模式與傳統體制正發生著質的變化，而稅收作為國家經濟管理的重要手段，是國家財政收入的主要來源，新經濟體制的產生和繁榮必然的會對傳統的稅收監管制度產生沖擊。可以說，信息化的經濟體制對稅收監管是一把雙刃劍，怎樣堵住信息化帶來的稅收監管缺口，緩解兩者之間產生的新矛盾，而又能借助現代信息化發展帶來的管理上的便利性，促進稅收監管的信息化建設是現代稅收監管體制思索的新課題，只有在兩者之間做的有機的結合，才能保障我國經濟體制發展的長治久安。

一、 信息化時代為稅收監管帶來的新挑戰

（一）納稅主體的變化

稅收監管的有序執行，必須首先確認監管的對象，即納稅主體。納稅主體的區分有屬地主義和屬人主義兩種方式。然而在信息時代，各種新型的經營主體借助現代信息網絡技術，通過電子商務平臺（如阿里巴巴、淘寶、易趣等）便可以開展商業活動，這就使得這類的經營活動的負責方不需要通過工商部門進行相關的注冊登記，在稅務上很難有相應的監管政策對其進行專門的管制。新型支付方式的產生，如網上刷卡消費、網銀支付、支付寶交易、網上金融、網上中介等越來越多，這就與傳統意義上的納稅主體的屬地主義和屬人主義規范方式產生了沖突，形成一個難以實時監控的灰色區域。不僅企業、個人的國籍和歸屬地難以確定，就連企業與企業之間、個人與企業之間的產權關系都越來越模糊，這就使納稅主體國際化、邊緣化、復雜化和模糊化，越來越多的商業交易行為很難明確判定究竟屬于哪一個或哪幾個企業的活動。所以納稅人難以確定，這是網絡經濟帶給稅收政策的困惑之一。

（二）稅收稽查難度增大

現代信息化網絡經濟活動也對稅收稽查帶來各種困擾，經濟體負責人信息的無法確定性對稅收監管的對象難以確認，加上各種跨國貿易、國內貿易、其他形式的B2B、B2C、C2C在支付方式上有各自的保密和獨立操作系統。稅務部分應該采取怎樣的征管方式不得明確。盡管現在網絡商業運營機構有自己設立的身份核實系統，但是其目的都是為了保障自身的經濟利益，并沒有稅收監管部分的實際介入。電子商務大多是采用無紙化的交易系統，很多個人和機構都沒有自己的獨立的會計系統，電子票據存在著極大的不真實性與隨意性，票據上的虛擬化不僅使得稅收征管與稽查無處下手，更使得稅務管理人員無法對其進行稽查和舉證，難以追究和區分違法納稅人的法律責任。

（三）稅收監管部分的信息安全受到威脅

現在稅務機關的數據庫系統和征管活動的日常信息管理大多是借助計算機軟件來實現運營管理。這種對計算軟件和辦公網絡的依賴性，也反過來使其安全受到威脅。網絡本身便是一個開放式的互聯環境。各類非法組織以及個人為了自身利益的需要通常對稅務管理數據庫實施黑客攻擊，以非法篡改、盜取、刪除具有高度機密的稅務經濟信息，其造成的經濟破壞性和社會影響性不可估量。再者惡意木馬病毒的傳播和攻擊可能會對稅務管理系統和相關開發性的稅務網站造成全面癱瘓等，這些可能出現的網絡安全問題對稅務管理部門提出了更高的技術要求。如果稅務部門不重視自身的網絡安全建設，不提高自身的網絡安全水平，就無法應對這些挑戰，可能給國家帶來巨大的損失。

二、 信息化時代加強稅務監管的對策

（一）建立和完善稅務監管的信息化建設

利用信息化時代技術優勢來服務于現代稅收監管工作，建立健全適應信息化時代特點的現代管理方式和管理體制。規范電子商務的法律法規，監管各種開放式的網絡活動實體，并與之進行深度合作，實現網絡交易的全面實名制和登記制度，在網絡交易支付端增設稅務監管接入端口，與網站備案系統相結合。對各種交易活動進行監控和管理。從源頭上清除束縛稅源管理信息化進程的負面影響，從根本上解決制約改革的人和物的因素。以體制保發展，以機制促提高，通過自上而下的先進的管理理念和管理思路的樹立，將稅收信息化建設納入科學、有效、有序、合理的發展道路，這既是稅收工作貫徹科學發展觀的具體體現，也切合基層稅務工作的客觀需要。

（二）加強立法，完善信息化商業活動所應遵守的法律法規

國家對各類借助信息化平臺開展的商業活動完善法律、法規管理條例。細分納稅主體的責任方法，整頓網絡經營環境，完善網絡“110”與工商管理核查體制，限制網絡經營主體以個人的登記、注冊方式。

完善科學的稅收監管網絡管理軟件，用統一的軟件管理系統把各經營主體與個人的開發、應用的軟件全部貫穿起來， 使之成為一個能有效覆蓋管理服務、稽查執行、申報征收、違章監控等全部稅收征管業務的強大而完整的系統。

參考文獻：

[1]張煒.關于稅收信息化幾個基本問題的認識[J].財政研究.2004（12）

第7篇：稅收信息化范文

一、征管信息系統運行的有條件性和應急管理

CTAIS2.0江蘇優化版綜合征管系統是支撐我省國稅部門稅收征管工作運轉的基礎性業務處理平臺，也是各類外掛系統（網上申報系統、電話申報系統、網上認證系統、一窗式票表比對系統、稅銀庫聯網系統等）進行信息交換的重要依托。我們認為，征管信息系統的正常運行依賴于外部運行環境、內部運維管理和硬件設備自身的穩定性三大類因素，這三大因素的有條件性就構成了征管系統正常運行的主要風險及其類型。

1、制約征管系統正常運行的外部因素

（1）電力供應和網絡連接。由于運營商的原因或雷擊等自然災害造成斷網、停電、電信故障，導致系統無法啟動運行。

（2）惡意攻擊導致系統運行故障。如黑客非法訪問和入侵系統，竊取口令、拒絕服務攻擊、越權訪問，假冒、篡改或刪除系統信息等。

（3）網絡病毒造成系統運行故障。

2、制約征管系統正常運行的內部因素

（1）系統運維的滯后。相關政策法規調整后，相應系統“補丁”下發及江蘇并版的滯后影響系統對部分征管業務的及時處理。

（2）網絡技術更新、業務流程的變更等。在進行升級和數據轉換時，可能會出現系統運轉緩慢甚至死機現象。

（3）內部人員的錯誤操作。這些錯誤包括缺乏數據安全和網絡安全意識，違反規定在工作機上瀏覽公共網站，未能按要求及時升級安全軟件和及時查、殺毒，部分系統用戶的密碼設置過于簡單、保密性差甚至公開化，使系統面臨被“合法”入侵的風險。

3、制約征管系統正常運行的硬件設備自身因素

這主要是指計算機、網絡等硬件設備在使用過程中出現的物理故障或由于網絡技術自身缺陷造成的軟件故障，以及計算機硬件設施提供的處理能力不足（如同一時間內集中的數據查詢等大規模的數據請求超過系統的承載能力）導致征管系統出現癱瘓、死機、信息交換遲緩甚至中斷等現象。

應該說，上述影響征管系統正常運行的因素是客觀存在的，這就意味著我們賴以開展工作的征管信息系統出現突發障礙的可能性也是客觀存在的，雖然其發生的概率不高，但決不應該被我們所忽視。

征管系統的故障，往往具有突然性、緊迫性、廣泛性、連續性和持久性等特點，通過技術維護消除系統障礙必然需要一定的時間，在這一時間段內，我們的征管工作的有序性會受到沖擊，其范圍可能是部分地區也可能是全省，其內容可能是部分業務也可能是全部業務，其持續時間可能較短也可能較長。因此，有必要建立應急機制，通過一系列的制度建設，使征管機構在面對系統故障時有高效的組織架構；通過不斷完善應急預案，使征管工作在面對系統故障時有可遵循的規范；通過必要的模擬演練，使征管人員在面對系統故障時有充分的心理和技術準備。

建立和運用這個機制的過程可稱為稅收征管應急管理（簡稱應急管理），定義為:面向征管信息系統可能或已經出現的突發故障,對稅收執法或納稅服務的全過程進行的預先或適時的控制,是稅收征收管理和信息化建設對信息系統突發故障的一種響應,是現階段稅收管理在這種突發故障背景下的理論延展。這一概念的內涵在于：應急管理重點是考察信息系統突發障礙對于征收管理的影響,并進行響應。開展應急管理，既是保障稅務機關依法履行職責的需要，也是提高服務能力、維護納稅人合法權益的需要，更是稅收征管和信息化建設不應或缺的內容。

二、應急管理的原則

應急管理所要規范的是一種特殊情況下的稅收征管活動，其根本目標是確保稅務機關在暫時失去征管信息系統支撐的情況下能夠依法履行職責，并向社會提有效率的納稅服務。據此，它應遵循以下原則：

1、分級分類管理

從縱向看，根據信息系統故障影響的地域范圍不同，可將應急響應分為三級，即全省范圍為一級，省轄市范圍為二級，縣（區）范圍為三級；從橫向看，根據信息系統故障影響的業務事項范圍的不同，可將應急響應分為三類，即影響所有業務操作的為一類，影響稅收執法和納稅服務的為二類，只影響內部管理事項的為三類。以省轄市級為例，當全市范圍內出現信息系統因故障不能支撐其接受納稅人電子申報時，即可由其本級決定啟動“二級二類”應急響應，并實施相應預案。

根據國稅機關稅收業務的特點及征管信息系統的實際，按照故障的可控性、對征管業務的影響程度、持續時間和影響的地域范圍等因素，將可能出現的信息系統故障及其影響作科學的分級和分類，有利于各級國稅機關“各就各位”開展應急管理，制定不同的預案，提高應急工作的針對性和效率，形成全省完備的應急體系。

2、規范執法

在應急狀態下，征管工作暫時失去了信息系統的制約，但稅收法制的要求不應降低，制定應急預案應堅持法制原則，實施具體的應急措施應確保規范操作。這里有兩層含義，一是面對納稅人的行政執法行為要規范，各類數據的采集要有依據，程序要合法；二是要滿足執法監督的需要，對應急狀態下由手工處理的征管業務，應制定各種相關的臺賬和表格，要求逐筆登記，便于系統恢復后的數據補錄。

3、服務優先

確保各級國稅機關的各項納稅服務措施不因征管信息系統的故障而中斷，確保納稅人到國稅機關辦理各類涉稅事項如稅務登記、資格認定、稅款申報、代開發票、購領發票等不因此而受到影響，是應急管理的主要目標。因此，預案的設置要體現服務優先的原則，一是要將處理涉及納稅人的涉稅事項作為預案的主要內容，使應急狀態給納稅人造成的影響減至最小；二是要在各基層單位預留必要的表、證、單、票等，確保應急狀態下的人工操作可以隨時響應；三是要以方便納稅人為主做好應急狀態下的辦稅場所的分布和設置，制定維護辦稅場所公共秩序的措施，堅決預防可能出現的等待、擁擠帶來不良事件。

4、協同高效

以流程為導向的CTAIS2.0江蘇優化版將征管活動的各個環節連接成一個有機的整體，當信息系統出現故障時，這種紐帶作用將暫時消失，在這種情況下，如何建立各工作部門、各工作環節及各工作人員之間必要的聯系，繼續保持征管工作的有序進行，是應急機管理所要實現的又一個目標。這就要求在應急狀態下，首先要有一個明確的指揮中心；其次，各部門及人員要有新的、不同于常態的職能定位；最后，還要制訂詳細的業務辦理流程。

三、應急管理的主要內容

從全省范圍來看，雖然也有部分地區開始涉及這項工作，但仍比較零散，更沒有形成全省統一的標準和體系。因此，在全省范圍內著手開展應急管理，既是應對潛在風險的現實工作的需要，也是完善我省國稅系統征管制度體系的需要。當前，主要應圍繞“一案二制”來開展這項工作，即制訂應急預案、建立管理體制、形成工作機制。

1、制訂科學的應急預案

這里的應急預案，是指各級國稅機關針對可能發生的稅收征管信息系統突發故障，為迅速、有效、有序地繼續履行法定職責、實施稅收執法和提供納稅服務而預先制定的方案。它是用以明確在信息系統突發故障的事前、事發、事中、事后的各個進程中，誰來做、怎樣做、何時做以及相應的資源和策略等的行動指南。

（1）預案體系的構成。按照分級分類的原則，首先，省局、市局和縣（區）局應分別制訂各自的預案，以應對不同地域范圍內的應急需要；其次，省局、市局和縣（區）局應根據信息系統可能的故障對涉稅事項影響的不同內容和緊迫性（如是否處于稅款申報期）制訂不同類型的預案，以適合不同的需要；最后，下級預案要以上級明確的要求和標準為依據，上級預案要以下級預案的內容為基礎，從而最終形成適應不同層級、針對不同問題、涵蓋所有業務、相互補充、有機協調的應急預案體系。

（2）預案的編制過程。如圖所示，我們將預案的編制過程分為三個階段：

第一階段:預案的準備

這是編制預案的前期工作階段:①成立預案編制小組；②收集資料，對影響信息系統正常運行的危險因素進行辨識、分析和評價；③對本級組織的應急能力與資源進行評估；④制定預案編制計劃。

第二階段:預案的編制

主要工作有:①按計劃編制預案；②預案的評審及修改；③本級領導批準并報上級機關備案。

第三階段:預案的演練（實施）與修訂

預案編寫完后的主要工作有:①宣傳；②培訓和演練（實施）；③修訂和完善。

需要強調的是，管理學界認為，應急管理是一個獨立的理論體系，開展這項工作必須要掌握一些關鍵技術。因而，科學地編制預案，就不能僅僅立足于經驗、調研資料和主觀想象。應急管理的技術主要有魯棒計劃建模與求解、約束滿意決策、對應急系統初始狀態的處理、決策支持系統設計等，這里簡要介紹魯棒計劃的建模與求解。

魯棒性(robustness,健壯性)指控制系統在一定(結構,大小)的參數攝動下,維持某些性能的特性,它是在異常和危險情況下系統生存的關鍵。由于稅收管理也可被視為一個控制系統,因而盡管魯棒性一詞來源于工程技術領域,但將其擴展到稅收管理領域仍有益處。魯棒計劃包含兩個層次的含義,一是在突發事件發生之前所制訂的各項計劃和決策都應充分考慮環境的不確定性,制訂具有健壯性的計劃與決策,包括制訂應急預案；二是突發事件發生之后,采取的措施應能適應一定參數的變動范圍,采取的措施應盡可能在較大的參數波動范圍內有效。魯棒計劃的關鍵在于如何確定目標或約束函數，使最終得到的方案在參數擾動情況下滿足穩定性的要求。這里涉及到很多半結構、非結構性、非線性等問題,需要設計相應的算法進行模型求解。

（3）預案的主要內容

應急預案實際上是標準化的反應程序，以使應急工作能迅速、有序地按照計劃和最有效的步驟進行，它至少應包括以下內容要素：①監測：通過危險辨識，采用技術和管理手段掌握信息系統運行狀態，對事故發生的可能性進行預測；②響應：發生事故后，明確響應的原則、主體和程序，明確指揮協調、緊急處置的程序、部門和內容；③處置：一旦發生事故，具有應急處理的方法，能快速響應，履行法定職責，提供納稅服務；④保障：是指為保障應急處置的順利進行而采取的各種保證措施，包括足夠的辦稅人力、符合規范要求的辦稅文書及單證、必要的辦稅場所、秩序維護辦法、通訊與信息、社會溝通、技術支撐以及其他保障。⑤善后：是指應急狀態結束后，為使征管工作恢復常態所采取的一系列行動，包括文書歸檔，向信息系統補錄數據等。

2、建立高效的應急管理體制

根據稅收征管的屬地原則和征管信息系統的“省級數據集中”這一特點，應急管理以“省局主導、各級共管、綜合協調、分工負責”的體制為宜。

（1）省、市、縣局是管理主體。首先，省、市、縣局分別是本行政區域內應急工作的主體，各自制訂相關的制度、預案、決定進入應急工作狀態并對應急工作的后果負責。在這里，省局應承擔主導作用，制定全省統一的標準、要求，切實推動此項工作的開展；其次，下級局的應急管理必須以上級局的標準和要求為依據，上級局要將下級局的應急管理視為本級的有機組成部分；最后，應急狀態的進入由本級決定，但應及時報告上級局，上級局應從技術、物資和人力等方面給予支持。

（2）征管部門綜合協調。各級征管部門在應急管理中要承擔綜合協調任務，一是要建立應急管理制度、制訂應急預案、組織開展應急演練；二是在應急狀態下要協助領導落實預案，適時掌握和控制預案執行效果，確保征管工作有序進行；三是應急狀態結束后，負責督促文檔的歸集和系統數據的補充錄入。

（3）各個部門分工協作。在應急管理工作中，各部門都應樹立責任意識，稅政部門要明確應急狀態下的稅收業務工作標準；計統部門要提供應急狀態下需要手工填寫的表、證、單、書；宣傳部門要做好與社會輿論的溝通；其他還有做好應急狀態下的人力調配，將應急管理列為日常干部教育培訓的內容等等。

3、形成嚴密的工作機制

應急管理工作機制，就是要規范在信息系統突發故障的發生、發展、結束等整個過程中，應急工作的組織和各部門相互協作的工作方式。形成應急工作機制應從以下幾個方面入手：

（1）建立制度體系。這些制度的內容要涵蓋應急工作的組織指揮、應急狀態啟動和結束的審批程序、信息系統突發故障的報告、應急工作進展情況的通報、應急業務的指導、監督和檢查等應急管理的全過程。

（2）加大考核力度。應將應急管理列入各級各部門、特別是各級領導干部的崗位職責加以考核。對應急管理工作開展的好的地區要給予表彰，并及時總結經驗、加以推廣。對不按要求開展應急管理，特別是在應急狀態下組織不力、造成嚴重后果的，要追究責任。

第8篇：稅收信息化范文

[摘 要]信息化條件下，我國經濟結構改革進行得如火如荼，社會經濟不斷發展，對稅務管理水平和質量提出了新的要求。本文首先簡要分析稅收管理創新的理念，然后針對當前的稅收情況分析稅收管理存在的問題，最后提出新形勢下稅收管理創新的策略。

[關鍵詞]信息化；稅收管理；創新

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.10.084

[中圖分類號]F812.42 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2017）10-0-02

在經濟社會不斷發展的形勢下，電子商務發展越來越快，信息化時代給稅務管理工作提出了更高要求。在發達國家，稅務管理已經開始將稅收的信息化重點轉移到數據的具體運用上，這對我國適應新形式，完善稅務改革具有重要意義。信息化時代，加強稅收管理創新工作是業界人士應深入思考的問題之一。

1 信息化條件下加強稅收管理創新的必要性

隨著經濟全球化和世界經濟的不斷發展，我國進入知識經濟時代，知識經濟的到來，改變了傳統的經濟生活方式。新形式下，只有掌握了知識經濟的主動權，才能有能力掌握經濟發展的新動向。目前，各國都致力于制定新的國家發展戰略，其中最主要的就是要完善國家創新體系，提高國家創新能力。在我國，稅收是國家財政收入的主要來源，也是國家進行宏觀調控的重要經濟杠桿，稅收在我國國家創新體系中占據重要地位。我國要步入創新型國家行列，就要加強稅收管理上的創新。即要從稅收管理理念、管理手段及管理方式上進行創新，充分依托計算機技術，以過程控制為手段，以全面提高征管質量和執法水平為目標。

稅收管理創新是一項科學、嚴謹、復雜而又具體的系統工程，稅收管理理念創新是國家創新體系的思想基礎。在思想上、行動上樹立和推行稅收的經濟觀、服務觀、信息觀是當前時代的需要，也是國家財力資源的重要保障。稅收管理創新是建立國家創新體系的重要財力基礎和激勵創新的重要政策手段，信息化時代下進行稅收管理創新對國家創新體系的建設具有重要意義。

2 信息化條件下稅收管理中存在的問題

2.1 信息資源利用效益低

CTAIS（中國稅收管理信息系統）是精細稅收管理的有效工具，稅務管理開始采用信息化后，利用它存儲了大量基礎資料和數據資料，通過這一技術可以實現信息共享，能有效提高稅務部門的管理水平和工作效率。但我們也應看到，面對大量數據，缺乏專業技術人員進行整理和加工，雖然信息很多，但能用上的卻很少。此外，單項應用系統之間信息互不相通，數據多重采集、平臺不統一等問題嚴重困擾著信息資源利用效益。

2.2 稅收管理方式落后，服務意識不強

目前，我國仍沿用傳統的稅收管理方式，這在很大程度上已不能滿足現代稅務管理的需要。傳統稅收管理模式中的主要的稅收方式是“人管人”，按照屬地劃分上下級關系。這種方式往往忽視了納稅人企業具體情況，即沒有從實際出發，較為死板。此外，在整個稅收管理系統中，納稅服務作為重要的環節還存在嚴重缺失。稅務機關的服務意識不強是目前普遍存在的現象，稅務機關沒有樹立起“以客戶為中心”的管理理念。尤其是對納稅服務的理解不夠深入細致，不能真正從納稅人的需求來提供服務。

2.3 綜合數據應用平臺建設不完善

雖然信息化稅務管理已經普及開來，但我國稅務管理綜合數據應用平臺建設仍不完善，存在較大問題。在使用稅務管理數據平臺的過程中，很多數據相互獨立，不能共享信息，難以實現綜合利用。此外，各地區的數據格式存在較大差異，導致數據跨地區使用難以實現。在信息數據平臺建設中，缺少統一的規范和具體標準約束平臺建設。目前，已經建立起的數據平臺也僅僅具有低級數據查詢、報表等功能。

3 信息化條件下稅收管理創新策略

3.1 建立完善的信息管稅互動機構

要在信息化條件下有序開展稅務管理工作，就要建立一個相對完善的信息管稅互動機構。在新形式下進行稅收管理的過程中，要堅持樹立信息化管理理念，使稅務機關及時整合并加工用戶信息，最大程度上節省人力、物力和財力，提高工作效率，簡化工作流程。此外，稅務管理還應根據需要完善信息管理互動環節，實時更新納稅人信息，保證稅收的真實性。在建設互動機構的過程中，要制定統一標準，由政府牽頭，保證信息共享。

3.2 規范稅收管理手段

目前，我國稅收管理中面臨諸多問題，最主要的原因之一便是稅收管理手段不規范。因此，規范稅收管理手段尤為重要，只有加大管理力度，才能有效M行稅收管理創新。國家要規范稅務管理，就要出臺統一的政策法規，從制度上使稅務管理規范化。首先，對納稅人進行納稅評估，在評估過程中，要按照相關要求和標準進行，以保證評估結果的不準確性，保證評估的公平性。其次，提高稅務管理工作者的服務意識，真正做到以客戶為中心。制定符合實際的考核標準，對稅務人員進行定期培訓和考核，加強其對業務知識的學習，使其掌握新技術，從而更好地為納稅人服務。

3.3 對稅務管理進行分類

新形式下，稅務管理要堅持與時俱進，實施專業分類，使稅務工作更加簡潔高效。在實際稅務管理中，稅務人員要結合納稅人的實際情況，按照相應的標準劃分類別。在稅務分類中，稅務人員要具備專業性眼光，根據自己的知識和經驗進行正確分類。在這個過程中，要根據分類情況，為每項類別安排一名專業稅務管理人員，使其重點關注相關類別納稅人的管理。分類管理的方法主要有：依據行業規模；依據行業性質。稅務管理中采取分類管理，可以打破地區局限性，根據企業規模大小或行業性質，為其設置專業的稅務管理人員，從而提高管理的針對性，提升管理成效。

3.4 運用信息技術加強發票管理

目前，在發票管理方面，稅務部分缺乏較為準確、簡潔的認證方式。而發達國家都已建設了較為完整的信息數據管理庫，并采用電子發票的管理形式。我國要借鑒西方發達國家的經驗，結合本國情況，大力發展電子發票和監控稅控收款等，以有效避免假發票的盛行。此外，采用電子信息，稅務管理部門也能得到諸多滿足需要的信息數據。

3.5 加強稅收管理機制創新

首先，我國應根據需要建立稅收征管協調聯動機制，有效協調牽涉到的各個部門。加強日常管理，督促各個環節相互聯動，共同協調配合做好稅收管理工作。其次，建立各部門間的協調機制。如工作過程中要加強綜合征管部門與專業部門之間的聯系協調，使多部門協調配合，相互制約，共同開展好稅源管理工作。再次，要建立縱向的各層級稅務機關間的任務分配機制。上級稅務機關根據實際需要向下級下達分稅稅種及任務指標，暢通反饋渠道。同時基層稅務機關也要針對具體任務，加強數據整理，有效完成上級下達的任務，用先進的科學觀念考慮各個稅種的管理要求。

4 結 語

我國稅務管理發展的趨勢是信息管稅，在信息化時代，加強稅務管理工作，積極改革陳舊的稅務管理理念，加大稅務管理創新，是稅務管理發展的必經之路。信息化條件下，只有完善稅務管理機制，加強信息管稅互動機構的建設，提高稅務管理人員的業務素質，在綜合各項軟件與硬件的情況下，稅務管理的創新之路才能走的更加順利。

主要參考文獻

[1]曾飛，葛開珍.國外稅收信息化管理的經驗及借鑒[J].稅務研究，2001（8）.

第9篇：稅收信息化范文

摘要：在新企業所得稅法下，稅收籌劃得到越來越多企業的應用，已能夠最大化的減少企業的稅務支出，提高企業市場競爭力。本文對新企業所得稅法下的稅收籌劃分析探討。

關鍵詞 ：新企業所得稅法；稅收籌劃；分析

自2008 年1 月1 日開始實施新企業所得稅法后，納稅人、稅率、稅基以及稅收優惠政策實現其全面統一。稅收環境也發生了相應的變化，企業必須要依照新企業所得稅法相關要求，調整之前的稅收籌劃思路。

一、企業設立階段的稅務籌劃

具體包括有:(1)精心選擇納稅人身份。企業所得稅的納稅義務人指于中國境內實行獨立經濟核算之企業或者組織。按照規定，不同的組織形式，對是否構成納稅人有不同的結果。企業于設立之時都會涉及組織形式的選擇問題，不同的組織形式稅負是不同的。新稅法第一條就明確了個人獨資企業與合伙企業不作為企業所得稅的納稅人，只需繳納個人所得稅;而股份公司和有限責任公司在繳納完企業所得稅之后，股東還需再繳納個人所得稅。(2)合理劃定企業經營范圍。我國新稅法對于不同經營內容的納稅人制定了不一樣的稅收政策。不同的項目于流轉稅與所得稅上都采用了差別比例稅率，國家對重點扶持與鼓勵發展的產業和項目，給予了形式多樣的所得稅優惠。所以企業應結合自身情況，力爭向政策傾斜項目靠攏。

二、加大對各類法規鼓勵投資和經營項目的應用

在新企業所得稅法中具有多項產業性投資優惠措施。同時新企業所得稅法也制定了一系列鼓勵吸納特定人員的稅收優惠政策，并且對稅收優惠門檻有明顯的降低。在之前的稅收政策中，要求對特定人員吸收到一定比例之后，才能夠享受到相應的稅收優惠政策。但是在新企業所得稅法中，不管是其投資優惠范圍，還是其優惠對象，全部都有明顯的擴大，企業也就可以積極爭取獲得國家鼓勵的產業項目，以此得到相應的稅收優惠。同時在新企業所得稅法中，主要企業對其規定的特定人員聘用，那么支付給這些人員的工資也就能夠享受到加計扣除政策，沒有之前稅收政策中的特定人員比例限制，這也就有效的促進了企業可以盡可能的將下崗失業或者殘疾人員安排到適合的崗位上去。

三、加強計稅依據的稅收籌劃

關于對計稅依據的確定具有一定復雜用，同時也具有較大的籌劃空間，因此也是企業稅收籌劃的重點所在。依照新企業所得稅法規定，其依據應該是應納稅所得額。也就是企業每一個納稅年度中的總收入-免稅收入-不征稅收入-允許彌補年前年度虧損-各項扣除，所得出的余額。所以關于企業所得稅依據原則可以將其分成是三部分，分別是：收入籌劃、虧損籌劃以及扣除籌劃。

其中收入籌劃主要包括兩個方面：其一將其收入的實現時間適當的推遲，以此獲取其資金的時間價值。依照新企業所得稅法規定其收入也就是企業的貨幣收入和非貨幣收入的總和，同時也能夠將其分成若干個組成部分，其中分別為提供勞務收入、銷售貨物收入等一系列權益性投資收益，同時也包括一些其他的租金收入、接受捐贈收入、利息收入等其他收入。因此這些也就為稅收籌劃提供了一定的發揮空間。例如采用收入確認時間推遲，必定會對其企業所得稅繳納時間進行相應的推遲，這樣也就是企業在稅務局得到了一筆無息貸款，提高了這筆資金的時間價值。其二則是減少收入額。這也就需要對免稅收入規定充分的利用。依照新企業所得稅法的規定，其免稅收入包括有：符合條件的非營利組織的收入、符合條件的居民企業之間的股息、國債利息收入、中國境內設立機構或場外非居民企業所獲取的股息和紅利等等。所以企業如果能夠對這些政策充分的利用，也就獲取了相應的免稅資格，以此減少稅收。

扣除籌劃也具有較大的籌劃時間，其一可以增加扣除，依照相關規定將基本醫療保險費、工傷保險費以及基本養老保險費等相關資金均準許扣除，那么企業在為職工支付這些項目的時候，也就可以給予相應的扣除；其二對扣除時間合理的安排，扣除時間不同，其籌劃效果必定也不同，通常是在企業虧損情況下扣除比較有利，如果是在企業盈利的時候扣除，也能夠對其資金的時間價值有所提高。

虧損的籌劃，在新企業所得稅法中規定，如果企業在納稅年度出現虧損，則也就允許將其向年度結轉，采用以后年度的所得對此彌補。但是其結轉年限有一定的限制，時間最長不能夠超過五年。所以需要對企業虧損額合理的確定，以此獲取相應的稅收收益。

四、合理安排納稅時間

基于特定企業的整個存續期間來說，其納稅總額是確定的。但是關于如何對其各個年度的納稅額安排，對于企業來講其效果也具有一定的差異。通常來講，將企業的所得稅納稅時間適當的推遲，也就是給企業帶來一定數量的無償使用資金，這些資金所具有的時間價值也能夠讓企業充分利用，其中企業將所得稅納稅時間推遲的方法包括有：依照新企業所得稅法中的相關規定，其對企業固定資產折舊年限有大幅度的縮短，盈利企業可以依照其相關規定按照最低年限計提折舊，并且其和條件相符的一些固定資產，應用加速折舊法計提折舊費；如果是加工制造大型機器設備、飛機、輪船等產品的企業，則也就可以依照其實際完工進度或者是其工作量，對其收入確認，將其收入確認時間推遲；目前存在嚴重的通貨膨脹問題，盈利企業在發出存貨成本中也就可以對加權平均法或者是個別計價法對其實施計算，最好是不要采用先進先出法計算；另外也要對新企業所得稅法中對于股息紅利等一系列權益性投資收益、收入的規定有效的把握，適當的延遲其確認收入時間；關于國債利益收入等一些免稅收和不征收收入項目，則也就要對其實施單純核算，并注意提高其核算準確性。

五、結語

在新企業所得稅法下的企業稅收籌劃，則主要是針對新企業所得稅法中的相關稅收優惠政策，調整企業的相關稅收籌劃方法，以此起到降低企業稅務支出，提高企業經濟效益的目的。其中在以上分析中主要提出了三種稅收籌劃方法，分別是：加大對各類法規鼓勵投資和經營項目的應用、加強計稅依據的稅收籌劃以及合理安排納稅時間，當然在新企業所得稅法下企業的稅收籌劃項目不單純的只是這幾種方法，另外還有很多種，主要是在法律范圍內所實施的一系列稅收籌劃，均可以有效的實施。另外對于企業來講則也就需要建立一整套完整的、精簡的、高校的稅收籌劃機制，并且構建一支高素質會計人員隊伍，以此提高企業的稅收籌劃有效性。

參考文獻：

[1]劉祥穎.新企業所得稅稅收籌劃機制的建立與實施[J].會計之友，2009（1）：258-259.

[2]孫明.新企業所得稅稅收籌劃機制的建立與實施[J].現代經濟信息，2010（21）：136-137.

[3]李蓉.企業所得稅改革及其稅收籌劃的若干問題研究[J].管理觀察，2009（23）：94-95.