預算編制匯報精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的預算編制匯報主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：預算編制匯報范文

一直保溫的湯算不算隔夜？

超過10小時就算隔夜了。

下午煮的湯一直保溫到第二天能喝，沒有必要擔心這個。正常情況下，溫度存在就不會變質。

這主要取決于您家的溫度，一般來說，如果室溫能保持在25度以下，保溫鍋是不會有問題的，但是如果室溫超過25度，那就不能放在高壓鍋里了，很容易變質。一般來說，在家里準備好飯菜后，需要上桌并自然放涼。如果用高壓鍋存放，自然冷卻后蓋上蓋子，否則會變質。

煲湯預約幾個小時會變質

不會，因為是預約定時，放進去沒到時間不會加熱。

1、電燉鍋的燉煮方式是和傳統的文火慢慢燉食物一樣的，它的功率比較小，一般不會超過500w，是慢燉鍋。食物用文火燉煮更營養，營養成份全部保留，口味更好，慢慢燉的湯和粥更香更鮮。

2、電燉鍋燉食物的時候，也是用的小火慢燉，所以一般不會開鍋。像比較高端的隔水燉電燉鍋，它是把電燉鍋內膽外面的水燒開，通過水把熱量傳到內膽中的食物中去。所以內膽中的食物溫度不會超過水的溫度，不會超過100℃。這樣就看不到內膽里面有開鍋的情況了。

煲湯下料是水煮開還是冷水下鍋

第2篇：預算編制匯報范文

關鍵詞：科研事業單位 全面預算 實踐與探索

筆者所在的科研事業單位自2005年開始推行全面預算管理以來，始終堅持把預算管理作為實現本單位戰略目標的有效工具。預算管理在本單位不斷得到完善與深化，逐步形成以資金管理為核心內容，以信息化管理為控制手段，集編制、執行控制、調整、考核于一體的適合本單位科研單位特色的預算管理體系，確保了年度科研生產經營目標的順利完成，也逐漸積累和總結了如下預算管理經驗。

一、轉變觀念，凡事預為先

由于科研事業單位，承擔的任務主要是國家指令性的科研任務，經費來源主要為財政撥款、國撥科研資金，運行與管理模式帶有濃厚的計劃經濟色彩。長期以來，管理層在一定程度上存在“國家給多少錢多少事”的消極觀念，主動性欠缺，往往對年度經營目標缺乏統籌的規劃。

隨著預算管理在本單位的推行，各級管理層以及責任主體逐漸開始轉變觀念，管理層開始考慮“今年的經營目標是什么，應該如何去完成”、“我要干哪些事，需要多少錢”，責任主體開始考慮如何將費用控制在預算范圍內，如何以較低的成本完成既定工作內容。觀念的轉變帶來對管理方式的全新轉變，相關管理部門管理的主動性大大提高，圍繞年度預算目標積極開展工作。近幾年本單位的收入、利潤指標完成情況以及各項資金到位情況均按照預算目標順利完成。

二、建立健全預算管理組織機構及相關制度

通過機構改革完善預算管理組織機構的設置，成立了以本單位行政負責人為主任，計劃發展部、科研管理部、所辦、財務管理部、資產管理部等職能部門負責人參加的預算管理委員會及相關人員參加的預算管理辦公室，突出職能部門權限，加強預算管理的綜合協調能力，提高預算審核的專業性和權威性，為預算管理工作的有序開展提供了有利保障。

為規范預算管理，加大預算執行、監督、考核力度，本單位相繼制定了《預算管理辦法》及《預算編制指南》，使預算管理更具指導性。同時，為進一步加強資金使用的計劃性，強化內部資金控制，提高資金使用效益，制定了《資金平衡會制度》，定期召開資金平衡會。資金平衡會不僅限于通報資金收支情況，安排資金使用計劃，更為相關職能部門相互溝通、協調搭建起了良好的平臺。通過此平臺，相關部門就預算管理出現的問題如預算偏差、預算管理盲點、預算管理制度的缺失等及時進行溝通、協調，商討解決方案，落實責任部門，反饋解決結果，對預算管理的不斷完善起到了積極的促進作用。

三、搭建并完善預算管理框架

以業務預算為起點，以財務預算為核心，以資金預算和控制為紐帶，搭建適合科研事業單位特點的預算管理框架，并通過我們多年對預算執行情況的分析，查漏補缺，不斷完善預算框架。目前筆者所在單位執行的全套預算包括業務預算、資金預算、收入成本預算、損益預算、基金預算以及資產負債預算等六個方面，已基本涵蓋了本單位科研生產經濟活動的方方面面，基本滿足了各職能部門履行管理職責及高級管理層了解本單位經濟運行及財務狀況的需要，并最終實現了預算與科研生產經營業務的有機結合。

四、規范預算編制流程，提高預算編制水平

適應科研事業單位以科研為主的經營特點，預算編制的起點為科研任務，以當年科研生產大綱所明確的科研任務為預算編制的主要依據。在預算管理委員會的指導下，每年11月開始啟動下一年度預算編制工作。結合本單位的戰略發展規劃，預算管理辦公室下發年度預算編制大綱對年度預算目標以及預算編制原則進行明確。各研究部、課題組等預算主體根據科研生產大綱所明確的科研任務進行預算編制，歸口管理職能部門根據預算編制大綱對預算主體上報的預算進行一次匯總平衡，預算管理辦公室對職能部門提交的各項預算進行多輪討論后完成二次平衡，最后形成本單位的年度預算方案，并提交預算管理委員會審批。

為了保證預算與執行數據口徑的一致性，找到預算與核算的有機結合點，確保預算執行的合理性、預算考核數據的真實性、預算執行過程的透明性，使預算管理成為提高本單位經濟運行質量的有效管理手段，我們進一步規范、優化了會計核算和財務管理流程，建立了合理的預算數據采集渠道和方法，并完善了內部控制。

五、嚴格預算執行監督控制，堅持定期分析及匯報制度

財務部與相關職能部門結合科研生產工作開展進度對預算執行情況進行動態監控，及時反饋預算執行中存在的問題，定期以分析報告或專題報告的形式匯報預算執行情況，特別對超預算項目進行重點分析，查明原因，落實責任，對預算外項目進行嚴格控制，嚴格按預算外資金審批流程進行審批，從而維護了預算的嚴肅性。

六、嚴格預算執行考核

年度責任預算分解落實到各責任部門，年度預算執行情況作為各部門領導的年度績效考核內容之一，提高了各責任部門執行預算的自覺性和主動性。

七、實現預算管理信息化

為全面提升預算分析能力，財務部組織開發了具有本單位管理特色、滿足本單位自主管理需求的財務信息綜合查詢分析系統，以保證預算編制、控制、分析、調整、考核、評價的實時性和有效性。財務信息綜合查詢分析系統作為本單位的“數字神經系統”，實現了面向全部業務流程的財務信息的收集、分析和控制，所有預算執行數據都通過系統實時生成，并通過多維的、立體的財務視圖將預算執行情況直觀展現出來，從而使相關人員能夠及時、準確、方便地獲得所需財務信息和分析結果。實時的資金動態及預算執行分析做到了對經濟業務的事前、事中、事后的全程動態監管，為戰略決策和業務運作等各層次的管理需要提供了準確及時的各項財務信息，最終實現了管理信息化、決策科學化。

為了提升部門的信息共享度，目前我們正在努力實現財務信息綜合查詢分析系統與本單位門戶及其他部門信息系統的集成，確保預算成為本單位整體規劃和動態控制的行之有效的管理工具，以推進本單位科研生產經營活動有序進行；為管理層決策提供強大的信息支持；不斷從戰略高度整合本單位資源和聚合本單位力量，促進本單位核心競爭力的提升，最終讓預算管理成為本單位發展戰略實施的保障和支持系統。

八、推進預算管理與項目管理的結合

第3篇：預算編制匯報范文

關鍵詞 預算 提升 管控

一、預算的內涵及意義

（一）預算的內涵

企業為了實現戰略規劃和經營目標，按照一定程序編制、審查、批準的，以量化形式表現的企業預算期間內經營活動、投資活動、財務活動的統籌計劃。

（二）戰略與預算的關系

預算管理是在企業戰略管理框架下的管理活動，預算與戰略互相依存，互相制約。通過將戰略目標分解落實到預算年度，再落實分解到每個責任單位，最后延伸到每一個員工，在企業內部形成縱橫交錯、完整嚴密的目標體系。

（三）預算的內容

預算從內容分類，一般包括經營預算、投資預算、財務預算。

其中經營預算包括：銷售預算、生產預算、費用預算等。經營預算是整個預算編制的起點，同時也是全面預算最重要，工作量最大的一部分工作，要占到整個預算工作量的二分之一以上。

投資預算包括：固定資產投資預算、權益性資本預算、項目投資預算、債券投資預算等。投資預算是對公司資本性支出行為的計劃安排。資資本性支出的特點是回收期比較長，追求的不是短期收益，而且中長期投資回報。

財務預算：利潤預算、現金預算、財務狀況預算。財務預算是以財務語言描述的經營預算、投資預算及資金計劃的歸納匯總。

（四）預算的價值

主體價值：是對公司主要工作的全面帶動。是公司發展戰略舉措產生與落實平臺；是公司年度經營目標與具體經營措施的產生與落實平臺；是公司各個管控層級，包括總經理、總經理領導班子、職能部門、業務子公司的管控工具；是各個組織經營業績的衡量標準。

（五）預算的三大環節。

依次為：預算的編制――預算的執行與控制――預算的考評與激勵

二、上航局在預算管理方面的主要做法

（一）預算的組織體系

上航局組織架構及管控模式。要了解一個公司的預算管理體系，必須先要了解一個公司的組織機構框架。

組織機構是通過界定組織的資源和信息流動程序，明確公司內部成員間相互關系的性質、地位、權力、責任、作用的框架。

了解公司組織機構和業務范圍的目的在于：一是明確納入預算的公司總部職能部門和所屬公司的范圍；二是明確納入預算范圍的企業和部門的主營業務收入來源、利潤增長趨勢和增長點；三是確定公司的投資中心、利潤中心和成本費用中心；四是有助于理解母子公司間的管控模式。

（二）上航局預算管理的主流程

預算編制流程。預算編制內容具體包括：年度生產經營計劃、國資委財務預算、公司年度全面預算。

編制原則：上下結合，分級編制，逐級匯總。

第一，啟動時間及完成時間。一般不晚于11月。其中，生產經營計劃11月底完成，國資委財務預算1月中旬；全面預算4月中旬。

第二，制定公司、各子公司、項目部總體經營目標。一是預算委員會召開會議，各專業部門參加，分析上一年度主要指標完成情況，確定預算編制的原則，提出年度計劃大目標初步意見；戰略發展部一般應牽頭做好相關準備工作，包括：全面充分地搜集預算編制所需的相關資料，公司當年度戰略目標分解任務、戰略實施途徑、市場分析、公司歷史數據、對標對象情況、各子公司生產能力等情況。二是預算管理部門發出通知，面向各公司、項目部提出指標上報要求，下發指標編制模版，組織培訓，提供指導；三是預算分管公司領導帶隊，戰略發展部牽頭，就各單位年度計劃第一次意見，由各經營部門、工程部門、財務部門到各公司、項目部調研；四是調研結束，戰略發展部將意見匯總后，上報總經理辦公會決策。通過后報上級單位。五是按照上級單位意見將生產經營目標分解至各單位、項目部，并作為當年績效考核指標產生的主要依據。

第三，國資委財務預算的制定。按照上級單位批準后的生產經營目標編制國資委財務預算，主要是戰略發展部牽頭，要求相關部門配合，主要由財務部編制完成。（僅至二級公司層面）

第四，全面預算的制定。一是戰略發展部牽頭，召集各職能部門，討論預算編制時間，落實各部門分工職責，界定預算編制及產值內部分配的界條件，制定全面預算編制工作計劃并下發各子公司、項目部。二是各子公司按照下發的年度生產經營目標及工作要求，組織編制全面預算。三是戰略發展部負責收集子公司、項目部全面預算初稿，分發各職能部門審核、平衡后匯總，并報總經理辦公會決策后，上報上級單位審批。四是上級單位審批通過后，下發各單位實施。五是編制形成《年度全面預算管理大綱》。

（三）預算執行與控制

第一，季度執行與分析。上航局實行季度滾動預算，每季度末20日左右啟動，主要流程為：戰略發展部下發編制模板及通知，各子公司、項目部按模版編制后上報，戰略發展部匯總后，商主要職能部門平衡后報總經理辦公會決策后實施。

重點：一是了解上一季度主要指標完成情況及偏離值，并編制季度生產經營情況通報，在季度司務會上做全局通報。二是對下一季度主要生產經營情況作出預測。三是四季度需對全年情況作出預測。四是各子公司會繼續細化季度預算，編制月度生產經營計劃。五是戰略發展部編制季度預算執行情況報告。

第二，月度執行與分析。參照季度預算節點，對各單位月度執行情況跟蹤分析。發現明顯偏離值的需要及時向決策層匯報。各子公司自行召開月度計劃執行情況分析會，要點是：出現了哪些偏差，哪些是正向的，哪些是負向的，出現的原因有哪些，針對偏差能夠采取哪些措施，如何能夠落實好，偏差的主要責任主體是誰等。

第三，半年度經濟分析。總結半年度、整個預算年度主要經濟運行情況，對各個要素做詳細的分析，并做簡單對標分析。要點：緊貼企業特點，重點突出；有關痛癢，對經營管理有用；講求數據的穿透性，講清楚數據背后的故事；弄明白數據的口徑，并統一口徑說明，提出自己的建議。

（四）評價與考核

預算的動力在于業績考核和激勵。預算執行結果考核是落實各預算責任主體權責利的重要手段，是實現預算閉環管理，發揮預算價值創造能力的關鍵環節。上航局在預算與考核的掛鉤方面做法主要有：

第一，健全預算考核制度。一是對所有納入預算的組織和個人做到全員考核，二是制定有關制度辦法并認真實施，三是按照年度做好預算考核。

第4篇：預算編制匯報范文

全面預算管理中，將預算編制分為了三種不同的方式，分別為：上到下、下到上、上下結合。具體采取什么樣的方式對企業預算進行管理，應根據企業自身情況力判斷。上到下的預算方式是指，預算情況由總部根據市場情況及企業本身經營狀況來進行詳細的制定，分公司的制定以總部的預算標準進行制定。這種預算制定方式是為了確保總部經濟利益得到落實，并且這種方式有利于企業公司內部戰略發展，但是存在著變相強制性的弱點，導致分公司無工作主動權，無法切實的進行人本化管理。下到上的預算管理是在預算制定時，通過分公司匯報的情況和編制來進行制定，總公司只進行認可和批示。這種預算編制方式能夠有效的調動分公司的工作積極性，在這種積極的作用下可以適當降低總公司工作難度，但經過實踐證明這種預算編制方法不利于公司整體管理和運營，容易造成管理散亂、各自為政、問題隱瞞不上報等現象。上下結合預算編制方式，相比前兩種編制方式更具有科學性和合理性，這種方式先由總部提出經營目標，然后進行細化，最后分配到分公司經營目標，分公司以總公司分配的目標，進行預算制定，并通過實際經營情況及時匯報反饋，總公司針對其反饋回來的信息進行分析、修正、調整目標，最終完成預算制定。全面預算管理通過以上三種方式，分別對運營預算、財務預算、總體決策預算進行管理。保障預算的合理化科學化，使各項預算之間能夠形成統一的整體。

二、全面預算管理應用對航空公司重要性

通過以上分析研究，不難看出全面預算管理對去企業預算管理起著很大的作用，將全面預算管理應用到航空公司預算編制中意義重大。不僅僅是航空公司在日常經營管理的科學依據，更保障了航空公司經營活動的經濟性的實現，并且有效的降低了航空公司的運營成本。下面分幾點來對全面預算管理對航空公司的重要性進行研究。首先，通過實踐證明，全面預算管理的實施，能夠推動航空公司各項經營活動的順利展開，在進行全面預算管理的編制中，使得相關領導對航空公司總體情況有了清晰的了解和認識，這樣保障了航空公司整體發展方向能夠針對市場需求和市場變化及時做出調整，確保了整個航空公司自身運營能力與整體企業價值緊密聯系，保障了航空公司運營目標的實現，使企業自身實力得到了發揮。另一方面，通過全面預算管理航空公司對下屬部門能力和情況有了更深刻的了解，并加強了相互之間的溝通，確保了航空公司整體運營的流暢。其次，對于企業來說，利潤是企業生存的關鍵，通過全面預算管理，保障了航空公司的資金合理分配，成本得到了控制和降低，提升了運營利潤，推進了航空公司發展。并且企業資金資源分配的過程中，易引發財務風險，全面預算管理方式是一種經過分析綜合考慮的分配模式，這種平衡的方式，降低了財務風險。最后，全面預算管理可以提升航空公司綜合管理水平，提升公司整體競爭力，日常經營和運營過程都得到了強化。另一方面全面預算管理實現了預算控制，預算合理化，根據情況編制，可以在發現問題時，及時做出修正，避免了航空公司在日常經營管理活動中出現大的偏差，控制了企業資源浪費現象。確保了航空公司有效規避盲目經營行為。可以說完善的全面預算管理制度，是未來航空公司發展的基石。

三、結束語

第5篇：預算編制匯報范文

中圖分類號：R197.323 文獻標識碼：B 文章編號：1005-0515（2012）2-277-02

自2004年起，衛生事業單位全面推行部門預算，加強對醫院的科學理財、優化支出結構、資金支出計劃及提高醫院資金應用效果方面的管理。全面加強預算在醫院經營管理中的控制與分析，是保證能提高醫院的資金應用效果，充分使用醫療資源，擴大醫院影響力及全面提升醫院的核心競爭力的重要手段。醫院財務預算管理(financebudget management)指的是在應用預算的方法，對各科室進行不同的財務、非財務的資源考核、合理分配及控制，保證醫院的各項業務活動能夠在其組織與協調下順利開展，完成相關的業務目標[1]。但計劃經濟會對其造成長期影響，構建及實施財務預算管理體系仍存在較多問題，因此，醫院內對于建立有效科學的預算管理迫在眉睫，現綜述如下：

1 醫院財務預算目前在經營管理中存在的問題

1.1 缺乏對財務數據的科學及系統分析

多數醫院的財務預算均采用將上半年的決算數據進行相加、減的方法，無科學及系統的相關調查研究。預算管理主要包括評價、分析、調整、執行、平衡、試算、預測及獎懲等[2]，是重要的用以實現醫院的發展目標的管理控制體系，財務預算不僅是簡單的幾張預算表的編制工作，更是重要的一項醫院系統管理的工作。

1.2 缺乏對市場的調研分析

全面的醫院財務預算需要將醫院的成本、收支及項目的效益聯合資金的使用、籌集及分配等業務進行一體化的綜合性預算管理，對整個醫院的內部及其各種資源進行最優整合。財務部門應從財務的角度出發，發揮預算編制的主要功能，針對各部門中的不同業務預算給予提供相應的預算編制原則與方法，分析、匯總及評價各種預算，依據醫院中不同的工作重點采取綜合平衡處理，不能以偏代全[3]。

1.3 缺乏預算的必要信息溝通

醫院的管理者在預算編制的過程中，通常過分強調主觀意識，忽略預算需要由上而下共用完成，從而缺乏預算管理中的溝通及其民主性，進一步導致預算出現執行脫節與執行失控的現象。預算的制定應結合并協調醫院的各部門意見，務求最終達到統一。

2 三級預算在醫院經營中的應用開展

2.1 院長辦公會的預算在醫院經營中的管理職責

院長辦公會屬于醫院的一級預算管理的職責部門，代表醫院預算環節中的最高決策，主要職能是制定醫院的總體預算、經營目標，審核醫院的預算方案，使醫院的預算項目分配平衡，然后統一制定好醫院的總體預算，再上報給上級主管部門進行審批，依據具體情況對方案進行調整，并對各級上交的預算執行報告進行研究分析，相應提出有效的改進措施，通過制訂促進預算執行的獎懲方法，考核預算執行的情況，切實將有關部門及人員的相關職能落實并交由財務部門具體執行。

2.2 財務部門在醫院經營管理中的預算管理職責

財務部門在醫院的經營管理中充當著一級預算執行部分的角色，主要是預算醫院年度發展的目標，落實一級預算管理職責部門下達的要求，貫徹實施一級預算相關的工作。主要職責是要依據醫院的實際需要及財務制度，相應制定出有效的醫院預算管理措施，編制醫院的財務數據分析的報告，上交院長辦公會。同時，協助完成醫院制定總體目標，執行完成醫院預算編制的工作，落實完成各級預算部門盡快批復預算的方案。另外，還需對醫院的總預算及各級預算的執行情況進行定期的匯報分析，組織并將預算管理委員會的各項決議落實，協調基層預算部門與預算職能部門的管理工作。

2.3 醫院職能部門在醫院經營中的預算管理職責

醫院職能部門主要包括：行政管理處、科教處、醫學工程處、人事處、院務部等，以認真貫徹落實醫院預算編制的基本要求及嚴格執行醫院制定的預算管理措施，協助基層的預算單位進行編制預算方案，統一匯總并匯報到一級的預算管理相關職責部門[4]。然后依據醫院對預算額度的批復建立清晰的預算明細賬，由專人負責，定期向一級的基層預算單位與預算執行部門進行核對相關的執行情況，積極協助醫院的各級預算部門完善制定的方案。

2.4 醫院基層預算單位在醫院經營管理中的預算管理職責

醫院的基層預算單位主要包括醫院的后勤、行政、醫技、醫療等部門，以嚴格執行及認真落實醫院制定的預算管理措施為主要職責，參照醫院預算編制的基本要求，制定出適合本部門的預算方案，依據科室自身的需要在下達的預算額度及其使用的范圍內，進行預算額度使用的分配，同時積極參與采購及招標的工作，科主任負責監督、管理本單位中的預算工作。

3 小結

預算是整個醫院對于財務控制的起點，醫院內的各級職能部門的預算目標均由醫院的整體發展目標的基礎上進行分解獲得，以與時俱進、重點突出、目標明確及適時調整作為全面編制醫院預算的有關程序與執行原則，必須在實際工作中依據環境的變化針對性地定期檢查預算的工作開展，必要時還應進行適當地調整[5]。預算管理是醫院在市場經濟下進行未來規劃的重要和有效的措施，能制定出醫院的發展目標，并保證其順利實行。預算管理采取透明化，統一預算主體的義務與權利，能有效讓各級的預算主體清楚該部門的目標及其責任，從根本上全面提高醫院的資金應用效果，充分使用醫療資源，擴大醫院影響力及全面提升醫院的核心競爭力。

參考文獻

[1] 郝云蓮，齊慶祝，目標導向的醫院三級財務預算管理研究[J]，中華醫學管理雜志，2007，23（6）：381-383.

[2] 董立友，黃龍梅，三級預算在醫院經營管理中的實踐與作用[J]，中國醫院管理，2005，25（11）：52-54.

[3] 臧素潔，穆凡哲，亓偉，醫院全面預算編制探討[J]，中國衛生資源，2008，11(1) ：23-25

第6篇：預算編制匯報范文

一、總體思路

年部門預算實施方案是在往年部門預算實施方案的基礎上加以修改完善制定的，總體思路為：一是除必保的項目在年初預算安排外，年初項目經費不再直接安排到單位。根據往年項目經費安排情況，結合當年財力，預留一定數額“公共項目庫”資金。對確需實施的項目，經“單位申報、財政評審、政府審批”后在“公共項目庫”資金中列支。二是繼續按年日常公用經費保障范圍和標準安排預算單位的日常公用經費。有非稅收入的預算單位，安排日常公用經費時首先從其非稅收入中安排，不足部分再用預算內資金安排。三是進一步核實非稅收入征收成本，提高政府統籌能力。四是繼續實施非稅收入“超收獎勵、短收扣款”的獎懲政策。對超額完成年初非稅收入任務的單位，除全額撥付年初預算安排經費指標外，縣政府適當給予獎勵；對完不成收入任務的，相應扣減其年初預算經費指標。五是進一步完善編制政府性基金收支預算和政府采購預算，以保證部門預算編制的完整性。

二、相關措施及辦法

（一）繼續執行年單位日常公用經費保障范圍和標準，以滿足全額撥款單位的正常運轉需要。按照全額撥款單位在職人員的人均定額標準和核定的車輛編制數，計算日常公用經費數額。具體標準為：

辦公費：主要內容是日常辦公用品、書報雜志及文件印刷、電腦耗材等支出。標準為：每人1000元/年包干使用。

水費：每人360元/年包干使用，在行政辦公中心的部門不安排。

電費：按每人720元/年包干使用，在行政辦公中心的部門不安排。

電話費：副科級以上預算單列的單位，每個單位安排一部手機每年包干3600元，同時按每20人包干使用一部公用電話每年包干3600元話費，副縣級以上領導手機費按每人每年6000元核定。

車輛燃修費：按照年核定的編制數，每輛車每年20000元（不含車輛保險費）。

差旅費：每人每年包干600元。

單位負擔醫療保險金：仍按年辦法執行。

公用取暖費：除行政辦公中心外，其他單位不安排。

（二）對有非稅收入的全額撥款單位，其日常公用經費所需支出，首先從其征收的非稅收入中安排，不足部分，再用預算內資金安排。考慮到非稅收入征收單位支出費用偏大的實際，縣政府將適當給予安排征收經費。

（三）進一步核實差額單位和自收自支單位的非稅收入征收成本。在年核定征收成本的基礎上，根據各單位實際情況重新核定征收成本，以增強政府統籌能力，緩解財政支出壓力。

（四）進一步規范政府非稅收入預算編制。一是各部門要準確預計各項非稅收入，杜絕少編、漏編和私設“小金庫”等問題。二是為激勵單位增收，對超額完成收入任務的單位進行超收獎勵，具體獎勵辦法按照蒼政辦發〔〕41號文件《縣政府非稅收入征收管理考核獎懲暫行辦法》的有關規定執行。三是單位有非稅收入項目而年初不上報非稅收入計劃、預算執行中又有非稅收入的單位，全額收繳縣財政，不再給予單位獎勵。四是按非稅收入實際完成數和核定的成本比例，按月撥付非稅收入征收成本。單位申報的項目，經縣政府批準后，可在其非稅收入項目經費控制數中列支，年底剩余的項目經費控制數不再屬于征收單位，由縣政府統籌安排使用。五是年底完不成非稅收入征收任務的單位，相應扣減其年初預算指標，當年度收不回的從下年度資金中扣減。單位征收的非稅收入不繳存財政專戶，轉為往來款、私自存放、坐收坐支的，一經查出，全額收繳縣財政。

（五）大力調整優化項目支出結構，建立“公共項目庫”。除必保的項目外，年初預算不再安排項目經費。年初預算時，根據往年預算執行情況，結合當年財力，預留一定數額“公共項目庫”資金。在預算執行過程中，對確需實施的項目，采取“部門申報、財政評審、政府審批”相結合的辦法，由單位提出申請項目經費的報告，財政部門組織人員對單位報送的項目相關資料進行審核，對資料齊全并具有可操作性的項目進行評審并出具評審報告，報縣政府批準后，從“公共項目庫”資金中列支，以減少預算追加，維護預算執行的嚴肅性。

（六）進一步提高政府采購預算的編制質量。各預算單位要認真編制政府采購預算，對年需要辦理政府采購的項目，都要納入政府采購預算。具體實施時，由縣政府采購辦公室統一辦理政府采購，資金撥付采用國庫直接支付方式,通過國庫集中支付系統將項目所需資金直接撥付給商品或勞務的供應單位，以減少撥付程序，提高資金使用效益。對未編制政府采購支出預算的項目，原則上不予辦理政府采購手續。

（七）編制政府性基金收支預算。按照上級財政部門的統一要求，進一步完善編制包括土地出讓金、城市基礎設施配套費、地方教育費附加、殘疾人就業保障金、彩票公益金和育林基金等在內的政府性基金收支預算。各相關部門要根據年度各項基金收入完成情況以及對年相關情況分析，合理編制各項基金收入預算；財政部門根據縣委、縣政府確定的重點建設項目，按照“以收定支”的原則確定支出預算，報經縣政府審批后執行。

（八）進一步加大對各單位項目資金的監督檢查力度。項目實施后，財政部門要對項目實施情況進行跟蹤檢查，對項目實施的真實性、合法性進行核實。對套取或挪用項目資金的，一經查出，將全額沒收，當年度收不回的從下年度預算資金中扣減，以后年度將不再安排項目經費。

三、編制內容

年各預算單位主要編制以下內容：單位基本信息表，單位機動車輛明細表，非稅收入征收計劃表，人員經費支出表，日常公用經費支出表，一次性撫恤、遺屬補助、安家費等支出明細表，政府采購支出預算表，政府性基金收支預算表，重點項目申報表，非稅征收成本表和相關附表等。

四、編制方法

（一）單位基本信息：依據單位的真實情況，據實填報，有增減變化的要作出相應說明，并提供相關證明材料。

（二）非稅收入征收計劃：各單位要根據年非稅收入實際完成情況，綜合考慮年增減變動因素，據實測算本單位組織的非稅收入計劃，準確編制非稅收入預算。在無政策性因素影響的情況下，年征收計劃原則上不得低于年完成數（罰沒收入按照蒼政辦發〔〕45號文件《縣罰沒收入管理暫行辦法》的有關規定執行，不包括在非稅收入征收計劃范圍內。）。

（三）人員經費支出：包括在職人員工資、養老保險金、失業保險金、住房公積金、工傷保險金、職工福利費、獨生子女費、遺屬補助、特崗補貼、撫恤費、喪葬費、安家費等。

在職人員工資：統一按照工資執行標準計算；

養老保險金：按照應發工資扣除住房補貼及獨生子女費后的30%計算；

失業保險金：按照事業人員應發工資扣除住房補貼及獨生子女費后的2%計算；

住房公積金：按照應發工資扣除住房補貼及獨生子女費后的8%計算；

工傷保險金：全額撥款事業單位（不含參照公務員執行的事業單位）和差額事業單位，按照應發工資扣除住房補貼及獨生子女費后的0.5%計算；

職工福利費：按在職人員和離退休人員每人96元/年計算；

獨生子女費：按享受人員每人60元/年計算；

遺屬補助：按人力資源和社會保障局批復的實有人數和應享受的標準計算；

特崗補貼：統一按照人力資源和社會保障局的批復執行；

撫恤費、喪葬費及安家費等一次性的項目，統一按照人力資源和社會保障局當年的批復執行。

（四）日常公用經費支出：根據定員定額標準計算；包括辦公費、水費、電費、電話費、燃修費、差旅費和單位負擔的醫療保險金。

辦公費：全額在職人員按人均1000元/年計算（學校僅安排生均公用經費）；有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計入單位的征收成本。

水費：全額在職人員按人均360元/年計算（不含學校），有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計入單位的征收成本。

電費：全額在職人員按人均720元/年計算（不含學校），有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計入單位的征收成本。

電話費：副科級以上預算單列的單位（不含學校），每個單位安排一部手機每年包干3600元，同時按每20人包干使用一部公用電話每年包干3600元話費，縣級領導每人每年6000元。有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計入單位的征收成本。

燃修費：全額撥款單位（不含學校）按年核定的車輛編制數，每臺20000元/年計算（不含車輛保險費。車輛保險費由縣財政統一辦理，列政府采購支出預算）；有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計入單位征收成本。

差旅費：全額撥款單位按每人600元/年計算（不含學校），有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計入單位征收成本。

單位負擔的醫療保險：全額撥款單位在職人員統一按照工資總額的2%計算，差額單位和退休人員統一按照工資總額的4%計算，全額撥款單位的離休人員按每人2.8萬元計算。有非稅收入的單位，用其非稅收入安排，計入單位征收成本。

（五）單位非稅收入征收成本：主要包括財政撥款以外人員的工資性支出、日常公用經費支出、上繳上級支出以及其他必要的成本性支出，具體包括：

人員工資性支出：按照認定的工資發放人數及標準核定支出。

日常公用經費：按照上述確定的定員定額標準核定支出。

上繳上級支出及其他必要的支出：按上級確定的上繳比例或上年實際支出數核定支出。

五、編制時間和報送程序

部門預算按照部門編制、財政審核、政府同意、人大批準、財政批復的完整步驟進行，實行“兩上兩下”的編報程序，具體如下：

（一）“一上”階段。由單位自行編報，重點完成“人員支出、日常公用經費支出和非稅收入征收計劃及非稅收入征收成本”的提報，按先后順序分別報送縣財政局歸口科室審核后，再報預算科復核，有非稅收入的單位要先報預算外資金管理局計財科審核收入計劃，再報相關業務科室。

（二）“一下”階段。由財政局歸口科室審核、修改后，歸口匯總報預算科匯總復核，預算科結合全縣財力測算情況，提出“一下”控制數，經財政局黨組研究后下達單位。

（三）“二上”階段。由各預算單位根據“一下”控制數完成具體支出項目核對后，報財政局歸口科室審核匯總，預算科復核后匯總，完成“二上”。

（四）“二下”階段。由財政局預算科匯總后向財政局黨組匯報，并根據財政局黨組研究的意見修改后，分別向縣人大常委會、縣政府常務會議匯報，經縣人大常委會批準后下達單位，完成“二下”。

六、編制要求

第7篇：預算編制匯報范文

【關鍵詞】預算 流程 考核 建議

長治焦炭有限責任公司（以下簡稱“公司”）于2007年組建成立后就開始實施預算管理，使用零基預算的方法，不僅能夠調動各級管理人員的積極性，提高費用使用效益，合理分配資金，又能適當控制費用。

一、預算流程

公司預算按照“自上而下、自下而上、上下結合”的流程（見圖1），其過程為：

（一）預算目標制定與分解

1.公司根據集團下達的目標（包括營業收入和目標利潤等），分析公司內外部經營環境，就明年預算編制、考核作出安排，提出工作建議，報預算委員會。

2.預算委員會根據公司發展戰略、討論確定預算年度的經營目標。

3.根據預算委員會最終確定的經營目標，制定目標分解方案，具體提出公司各部門、各子公司、辦事處預算年度的主要經營目標。

4.向人事部、財務部、企劃部、公路部、鐵路部等通報明年公司年度經營目標方案、年度經營目標分解方案和預算編制工作方案和預算制度修訂方案，聽取意見。

5.預算委員會開會審議、批準預算管理部提出的經過相關部門討論的年度經營目標分解方案、預算編制工作方案和預算管理制度修訂方案和預算組織方案。

（二）預算編制

預算委員會根據董事會審核確認的年度目標方針計劃，召集各預算編制部門負責人討論年度預算編制重點、原則、程序及編制時間等配合事宜。依據預算內容，發出書面通知，要求各部門編制預算。

（三）預算審查平衡、批準、下發

1.預算委員會對各單位及公司相關部門的預算草案分別進行質詢和審議，不合格的駁回重編。

2.預算委員會主任（為公司總經理）與各子公司、辦事處負責人鑒定協議，完成預算下達。

二、預算的執行與監控

（一）預算的執行

各子公司、辦事處及公司各部門接到公司批準下達的年度預算后，編制嚴密的執行預算，合理劃分責任中心，把預算指標分解到各子公司、辦事處、公司各部門，確保預算的貫徹執行。

在預算的執行過程中，應嚴格履行收支兩條線原則，做好資金的合理籌集和運用。對于未納入預算的各項支出，在未按程序進行批準前，一律不得支出，真正實現事前、事中控制。對于需要特別控制的指標，公司下達單項預算，實施單項控制。

（二）預算的監控

各單位都建立了嚴格的預算控制體系，實施有效的控制過程。各子公司、辦事處及公司各部門負責人是預算管理的直接責任人。審計部門負責對預算編制和執行情況的真實性、合法性進行監督、檢查。對一些重要項目預算明確了第一責任人，并進行跟蹤監控，實時分析，做好了預算的過程控制。對預算執行中存在的重大問題，實行負責人匯報制度。

三、預算的考核評估

按季檢查考核內部核算單位或職能部門的預算執行情況，主要對預算執行過程中存在的問題、偏差，以及執行內部管理規定和國家財經法紀情況進行檢查和分析評估。

預算管理委員會負責監督檢查本單位各部門及其所屬單位預算的編制、執行等，并組織有關部門進行考核。考核分為季度動態考核和年度綜合考核。季度動態考核重在檢查、督促預算正常執行，以通報預算執行情況和內部效益兌現為主；年度綜合考核內容全面，重在獎勵先進、懲罰落后，以經營指標考核和全面預算完成情況為主。對預算執行中控制不嚴，違反預算管理規定的，根據情節輕重，給予處理。

四、預算編制中存在的主要問題

（一）時間問題

往往在預算年度開始之后，預算尚未完成，嚴重影響到預算的實際執行。預算編制的動態性問題：長期以來，“計劃不如變化”一直是困擾預算管理工作的“頑癥”，往往以這一點否定了預算管理的作用。

（二）指標的確定問題

因集團總部確定的指標往往出現其他單位不能接受，不能順利地分解到具體的執行部門（或子公司）。絕大部分預算工作一般都耗費在預算指標的確定與分解上。

（三）編制程序問題

公司預算按照“自上而下、自下而上、上下結合”的程序編制，“自上而下”雖能保證總部目標、預算效率高、協調功能強，但對下屬子公司或部門的激勵不夠、指標不夠精確、可實現性差；“自下而上”能夠促進職工、部門交流、增加預算的可執行性，但預算編制效率低、容易產生預算寬余度；“上下結合”對于集團而言，這一預算程序比較合適，但對于集團下屬的二級公司宜粗不宜細，主要以追求總目標和效率為主；而對于二級公司下屬的子公司預算，則可采取以上為主，上下結合的方法，以充分調動基層部門參與預算的積極性，增強預算的可行性。

五、加強預算管理，嚴肅預算編制的幾點建議：

（一）樹立預算觀念，有助于預算工作的提升

要充分認識到預算管理在工作中的重要性，明確公司的奮斗目標，由于集團企業的規模化經營，預算管理的效益性會更加明顯，同時，集團的分權管理體制，利用預算這一準契約的形式來激勵和約束各利益主體的行為，能有效降低各級成本，更好地提高集團的整體效益。

（二）強化預算管理，使預算工作真正落到實處

為了使預算能起到真正的指導和控制作用，預算必須在下年度開始之前編制完成，并下達到各個單位執行。

第8篇：預算編制匯報范文

[關鍵詞]新財務制度；醫院；預算管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.20.009

[中圖分類號]R197.322 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）20-00-02

隨著我國醫療衛生體制的創新改革和新醫院財務制度的實施，醫院預算管理工作成為醫院財務管理工作的重點內容，對醫院的健康發展具有一定的影響。因此，必須做好預算管理工作，加強內部控制管理，提升醫院在醫療市場中的核心競爭能力。

1 新醫院財務制度對醫院預算管理的要求

第一，新醫院財務制度明確了全面預算的要求，醫院必須將全部的收入支出納入預算管理，并將收支預算落實到醫院內部各部門，全面反映整體的收支活動情況，體現了預算的廣泛性和嚴肅性，規范了醫院整體的運營活動。

第二，新醫院財務制度完善了預算管理辦法，醫院實行“核定收支、定項補助、超支不補、結余按規定使用”的預算管理辦法，突出了公立醫院的公益性特點，對醫院經濟目標和內部控制的實現具有重要作用，有利于提高醫院的運行效率。

第三，新醫院財務制度明確規定了預算流程，醫院要建立健全預算管理制度，包括預算編制、審批、執行、調整、決算、分析和考核等各環節的流程規定，保證醫院預算管理得以有序開展。

2 目前醫院預算管理中普遍存在的問題

第一，缺乏完善的預算管理體系，各級人員預算意識薄弱。醫院領導對預算管理不夠重視，其他部門沒有樹立良好的預算意識，沒有與財務部門進行很好的合作。而財務部門也只是單純地完成預算編制工作，沒有能夠對預算執行進行全程監督，影響了醫院預算管理。

第二，預算管理執行力度不足，編制、審批、執行、調整等各環節沒有能夠嚴格執行到位，造成預算執行差異率偏大，主要表現在以下幾方面。①預算編制不準確，各部門積極性和主動性不夠，也沒有能夠完全采取零基預算的編制方法，導致預算編制缺乏準確性、合理性和實用性。②政策性因素的頻繁調整，在很大程度上影響了預算編制的準確性，如近年來職工基本工資標準提高、養老金繳費標準和繳費比例的不斷調整，以及政府臨時規定的績效考核工資發放等各種不確定政策因素，都給預算編制帶來困難。③臨時追加項目未經審批，臨時采購的醫療設備、信息軟件系統、房屋維修等超預算調整的情況沒有進行必要和嚴謹的審批，預算執行不夠規范，隨意性較大，主要原因是由于缺乏科學和行之有效的預算管理考核措施和機制。

第三，缺乏完善的信息系統支撐，目前大多數醫院還未使用預算管理信息系統，還停留在傳統的靠財務部門手工統計分析的階段，影響了預算分析的質量和及時性，醫院領導、財務部門及其他職能部門無法及時掌握各部門的預算執行情況。完善預算管理工作，需要現代化信息技術的有力支持 。

3 加強醫院預算管理的有效措施

筆者作為一家三級綜合醫院的財務管理人員，為探索如何加強醫院預算管理，針對目前醫院預算管理中普遍存在的問題，基于新醫院財務制度要求，提出以下改進措施。

3.1 建立完善的預算管理機制

成立醫院預算管理小組，由院長擔任組長，同時由財務、醫務、審計與后勤等職能部門的負責人擔任小組成員，充分發揮出預算管理職能，確保預算管理和信息的合理性。建立由院部領導集體決策、財務部門具體落實、各職能部門歸口負責的預算管理工作機制。醫院領導班子為醫院預算的最高決策機構，以院長辦公會的形式審議各級預算事項，聽取預算實施結果的分析匯報。財務部門具體負責預算的匯總編制、總結分析、執行考核等日常工作。各歸口職能部門負責對本部門預算的編制、執行、分析、整改，對本部門預算執行結果承擔責任。各醫療部門根據本科室年度計劃，組織編制本科室的預算，對本科室預算執行進行控制。

3.2 提高預算意管理水平

①由財務部門擬定預算管理制度，出臺精細化并符合醫院實際情況的預算管理辦法，使各級人員有章可循。②由財務部門召集各職能部門召開預算培訓會、協調會，加大宣傳力度，讓各級人員意識到預算管理的重要性，要求各部門積極配合，共同做好預算編制工作。培訓預算管理辦法時重點培訓預算的編制方法，要求大家充分使用零基預算方法，以此提高醫院預算管理水平。

3.3 有效利用預算管理信息系統

醫院應使用預算管理信息系統，預算管理系統要和財務軟件、物資管理軟件等對接，實現信息共享，使醫院財務、各預算執行科室實時掌握預算執行情況和預算目標的差異，及時糾正預算執行偏差。

4 加強預算各環節管理

4.1 準確編制預算

年度預算由收入預算和支出預算組成，堅持“以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點”的編制原則，實行“零基預算”的編制方法，按照“上下結合、分類編制、逐級匯總”的程序進行。年初，院部根據醫院年度工作目標，下達年度預算控制目標；臨床醫技部門根據上年度科室完成情況，結合本年度發展計劃，編報本年度門診住院工作量及醫療收入等預算；各職能部門根據本部門歸口的支出項目將本年度支出預算報送財務部門；財務部門根據工作量預算編制收入預算，并匯總審核編制支出預算，形成醫院財務預算草案。

4.2 嚴格控制審批環節

財務部門將預算草案提交院長辦公會審議，審議通過后報市衛計委審核，審核后報市財政局。

第9篇：預算編制匯報范文

一、主要完成的工作

（1）財務日常賬務處理

①對報銷單據進行初審。達成的目標：確保發票等原始憑證的真實性、合法性、完整性，按照內控的要求完善各項資料，保證憑證附件手續齊備、規范合法，切實發揮財務核算和監督的作用。

②根據審核完畢的原始憑證編制會計憑證并進行賬務處理。及時與出納進行系統對賬，保證總賬系統與現金管理系統發生額及余額的一致性；對于內部交易，及時在NC系統進行協同發起或者確認；對于已完成的往來款項，及時進行往來核銷。達成的目標：保證入賬的及時性，科目的準確率在99.8%以上，對科目使用錯誤的，及時進行更正處理。

打印記賬憑證，將憑證及報銷單據整理齊全后裝訂成冊。達成的目標：排版整齊，裝訂牢固，憑證期間及冊數填寫清楚無誤。

（1）編制月度財務報表

①通過NC系統“報表數據中心”計算并生成相關財務報表，并對計算生成的報表數據進行檢查確認；根據相關規定，對需要進行重分類的資產負債科目進行調整，全套報表完成后導出另存為EXCEL版本。

②單體報表完成后，在“合并報表”界面進行抵消分錄的編制，然后計算并生成合并報表，檢查無誤后導出另存為EXCEL版本。

③在規定日期前將所有財務報表EXCEL版本發送給上級復核，確認數據無誤后在NC系統中執行“任務上報”功能。

④根據財務報表數據及預算數據編寫財務情況說明書，說明書主要就本月相關財務情況進行匯報，同時將本年的相關財務數據與上年同期數及預算同期數進行比較分析，對于差異較大數據的給予合理的解釋說明。

⑤打印及裝訂財務報表，報上級領導簽字蓋章。

⑥達成的目標：報表數據準確無誤；財務報告書內容完整，分析清楚；上報及時；紙質文件裝訂整齊完整，簽字蓋章等審批流程無遺漏。

（1）稅務申報

①逐步學習并掌握增值稅，城建稅，教育費附加，印花稅，個人所得稅等稅種的申報。

②每月申報沈陽辦公室房產稅及土地使用稅。

③每月填報國地稅重點稅源申報及財務報表申報。

④達成的目標：確保納稅申報數據準確，申報及時。

（2）參與倉庫盤點工作

①會同倉庫管理員，定期對倉庫的全部存貨進行盤點，并在盤點表上簽字確認；對盤點中發現的問題點進行總結并編制盤點報告書報領導閱覽，為領導進行決策提供依據，嚴格執行存貨管理制度。

② 達成的目標：每月核對存貨的收、發、存，確保存貨系統帳務記錄完整且與財務系統金額相符；對簽字的存貨盤點表進行存檔；對日常存貨管理中未盡事項進行跟蹤并處理，直至問題的解決。

（3）年度預算編制

①收集各部門填寫的的預算數據，對有疑問的數據進行溝通確認，確認無誤后，按照公司制定的財務預算編制表格和財務預算指標計算口徑進行年度預算的編制，并根據上級公司的指標要求及時進行數據調整。 充分發揮預算管理對公司的經營活動的有效監督與考評。

二、主要的經驗和收獲

（1）在工作中提高了技能，積累更多的經驗，發現并發揮了自己的潛能。遇到問題時，不斷去摸索解決方案，從而提升自身能力。

（2）只有和同事間積極溝通協調，發揮團隊協作，才能把工作做好，更能保持好的工作狀態。

（3）收獲了充實和開心，公司對員工的關懷，領導對下屬的信任，同事之間相互幫助，都讓我受益良多。

三、存在的問題和不足