稅務(wù)統(tǒng)籌管理全文(5篇)

一、房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問題

（一）企業(yè)內(nèi)部問題。

從企業(yè)內(nèi)部來看，其稅務(wù)籌劃存在的問題主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。首先，很多的房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)于企業(yè)稅務(wù)籌劃的認(rèn)識(shí)尚處于起步階段，在很多認(rèn)識(shí)上的不清晰直接影響了后續(xù)工作的開展。其次，還有的企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的模式不專業(yè)，有待優(yōu)化。最后，還有部分房地產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，不具有抗擊風(fēng)險(xiǎn)的能力。特別是近年來，我國(guó)的房地產(chǎn)行業(yè)迅猛發(fā)展，其在操作過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。雖然國(guó)家也已經(jīng)出臺(tái)了一系列的調(diào)控政策，但是行業(yè)內(nèi)總體風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄的現(xiàn)象還需要一段時(shí)間才能得以解決。

（二）外部環(huán)境問題。

首先，由于受到我國(guó)稅率制度的影響，客觀上使得房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的過程中存在一定的局限性。其次，從行業(yè)的大環(huán)境來來，我國(guó)的房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)業(yè)務(wù)能力整體較差。

二、房地產(chǎn)企業(yè)做好稅務(wù)籌劃的必要性

當(dāng)前形勢(shì)下，房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作十分必要。首先，通過稅務(wù)籌劃，企業(yè)能夠合法減少稅務(wù)開支，減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，提升利潤(rùn)空間。其次，通過稅務(wù)籌劃等相關(guān)手段，還能夠讓房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到最大限度的控制。

近年來，高校辦學(xué)的自主權(quán)以及管理體制都發(fā)生著巨大的變化，高校也逐漸演變?yōu)榧{稅群體，雖然高校被確定為納稅義務(wù)主體，但在實(shí)際的操作中卻存在很多弊端。及時(shí)發(fā)現(xiàn)高校存在的稅務(wù)問題，并尋求有效可行的解決方案是促進(jìn)我國(guó)高等學(xué)校健康持續(xù)發(fā)展的必要條件。

一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)理論

（一）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

所謂稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是指企業(yè)難以達(dá)到最優(yōu)化納稅而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，其主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是企業(yè)違反國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)偷稅漏稅，從而為企業(yè)帶來巨額罰款的同時(shí)，使企業(yè)名譽(yù)遭受損失；二是企業(yè)過于保守，沒有享受到國(guó)家有關(guān)稅收的優(yōu)惠政策，使得企業(yè)多繳稅，從而增加了企業(yè)負(fù)擔(dān)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體事宜主要包含以下幾個(gè)方面：一是由于企業(yè)偷稅漏稅的行為受到處罰，在承受罰款和補(bǔ)稅的前提下，對(duì)名譽(yù)造成的損失也是不可挽回的；二是企業(yè)對(duì)國(guó)家政策的理解缺乏深度和準(zhǔn)度，難以充分享受國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策，造成企業(yè)資金的不必要流失；三是企業(yè)缺乏稅收的風(fēng)險(xiǎn)控制和統(tǒng)籌規(guī)劃，使企業(yè)納稅的可控性降低，不利于企業(yè)潛在利益的充分發(fā)揮。

（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類

從不同的角度劃分稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，得到的分類也各不相同。按照源頭劃分可分為企業(yè)外部和內(nèi)部?jī)煞N稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，外部風(fēng)險(xiǎn)可分為市場(chǎng)、政策和技術(shù)三類風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)可分為經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)和交易風(fēng)險(xiǎn)。按照稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的級(jí)別可劃分為輕度、中度、重度和致命風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)等級(jí)。按照納稅人的納稅義務(wù)和經(jīng)營(yíng)范圍可分為報(bào)告、稅額計(jì)算、報(bào)告、稅款退還、財(cái)務(wù)管理、接受稅務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)等等。風(fēng)險(xiǎn)的含義就是不確定性，而稅收風(fēng)險(xiǎn)就是指相關(guān)企業(yè)在進(jìn)行與稅收有關(guān)的活動(dòng)中所面臨的可能會(huì)對(duì)企業(yè)造成損失的有關(guān)稅收活動(dòng)的不確定性。利益的最大化是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目標(biāo)的方向，而如何減少納稅額也是擴(kuò)大企業(yè)利潤(rùn)的有效途徑，企業(yè)在采取有關(guān)措施降低稅額的過程中就會(huì)存在稅收風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)活動(dòng)的不確定性，導(dǎo)致決策的不確定性，決策的不確定性又導(dǎo)致納稅的不確定性，這就是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、高校稅務(wù)管理存在的問題及原因探析

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，房地產(chǎn)企業(yè)在開展一系列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)時(shí)，要考慮業(yè)務(wù)方向的多元化，同時(shí)也要考慮在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)體制下對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的統(tǒng)籌安排，在對(duì)資金進(jìn)行合理管控的基礎(chǔ)上，探究可持續(xù)的發(fā)展策略。房地產(chǎn)公司的納稅統(tǒng)籌規(guī)劃作為財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的變化、業(yè)務(wù)方向的調(diào)整都會(huì)帶來財(cái)務(wù)管理工作的變動(dòng)。因此房地產(chǎn)開發(fā)公司為了更好地構(gòu)建與現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相統(tǒng)一的管理模式，需對(duì)納稅工作進(jìn)行高效統(tǒng)籌安排。要基于企業(yè)當(dāng)前的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況及發(fā)展形態(tài)，在認(rèn)識(shí)稅務(wù)籌劃必要性的基礎(chǔ)上，不斷調(diào)整財(cái)務(wù)管理方式。本文從房地產(chǎn)行業(yè)出發(fā)，探究房地產(chǎn)開發(fā)公司財(cái)務(wù)管理的方式，提出了稅務(wù)統(tǒng)籌的基本辦法。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)開發(fā)公司；財(cái)務(wù)管理；稅務(wù)籌劃

當(dāng)前，房地產(chǎn)企業(yè)在城市化建設(shè)進(jìn)程加快，現(xiàn)代化程度不斷提升的社會(huì)背景下，呈現(xiàn)出業(yè)務(wù)方向更加多元、企業(yè)規(guī)模逐漸擴(kuò)大的態(tài)勢(shì)。房地產(chǎn)企業(yè)在開展市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，需要按照相關(guān)法律規(guī)范開展稅務(wù)工作，為了更好組織稅務(wù)籌劃工作，更好地應(yīng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管控中存在的風(fēng)險(xiǎn)，在內(nèi)部管理的基礎(chǔ)上達(dá)到降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)的目標(biāo)，房地產(chǎn)企業(yè)要開展稅務(wù)籌劃工作，同時(shí)也要結(jié)合企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展要求，分析企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)經(jīng)濟(jì)收益，通過稅務(wù)負(fù)擔(dān)的最小化減緩企業(yè)經(jīng)營(yíng)的壓力，在對(duì)國(guó)家宏觀調(diào)控政策充分理解的基礎(chǔ)上構(gòu)建與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)，與現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管控模式。

一、稅務(wù)籌劃對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的影響

收入籌劃主要指的是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管控中需要對(duì)于稅務(wù)工作進(jìn)行統(tǒng)籌安排。企業(yè)有著不同的經(jīng)營(yíng)狀況，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)業(yè)務(wù)方向的改變、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的調(diào)整都會(huì)帶來納稅工作的變化，而企業(yè)的納稅統(tǒng)籌要結(jié)合當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)經(jīng)濟(jì)狀況，結(jié)合實(shí)際的發(fā)展經(jīng)營(yíng)情況，既對(duì)企業(yè)某一階段的納稅工作有著統(tǒng)籌安排，同時(shí)也在此基礎(chǔ)上制定出完整的納稅操作方案。企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的落實(shí)，其目的在于稅務(wù)支出的節(jié)約以及房地產(chǎn)行業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的保障。房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃工作的組織，以經(jīng)濟(jì)利益為最終驅(qū)動(dòng)力，為了在企業(yè)實(shí)際發(fā)展過程中，在合法合規(guī)的范圍內(nèi)既對(duì)稅務(wù)工作進(jìn)行安排，同時(shí)也更好地實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。房地產(chǎn)企業(yè)在認(rèn)識(shí)到納稅籌劃必要性的基礎(chǔ)上，也要結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)方向、經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控。通過稅收工作的合理安排，盡可能避免由于稅務(wù)工作落實(shí)不合理而導(dǎo)致無法保障經(jīng)濟(jì)效益的財(cái)務(wù)管控問題。財(cái)務(wù)管理工作是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中基本的核心工作，財(cái)務(wù)管理要對(duì)企業(yè)的一切資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排，由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)中資金往來活動(dòng)眾多，為了更好地對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行組織管理，財(cái)務(wù)管理的落實(shí)要在分析企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營(yíng)狀況的基礎(chǔ)上，了解企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展需求。在對(duì)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)工作加以處理的背景下，以資金的有效利用，資源的合理配置，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利，也促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。納稅籌劃與財(cái)務(wù)管理工作存在著目標(biāo)上的一致性，而在工作組織時(shí)，也有著一定的相似之處。納稅籌劃與財(cái)務(wù)管理基本的目的都在于房地產(chǎn)開發(fā)公司經(jīng)營(yíng)利益的最大化，而財(cái)務(wù)管理工作又對(duì)納稅籌劃有著一定的指導(dǎo)作用。納稅籌劃作為財(cái)務(wù)管理工作實(shí)踐的具體工作項(xiàng)目，在落實(shí)環(huán)節(jié)要基于當(dāng)前的稅收政策，基于國(guó)家的調(diào)控標(biāo)準(zhǔn)，組織符合相關(guān)要求的內(nèi)部管控活動(dòng)。在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管控背景下，稅收籌劃一般隸屬于財(cái)務(wù)管理的范疇，而在納稅籌劃過程中，又涉及對(duì)資金資源的合理利用，因此納稅籌劃可以在工作組織實(shí)踐背景下，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)籌分析，通過提前安排企業(yè)資金的方式，在合法合規(guī)的范圍內(nèi)對(duì)稅收成本進(jìn)行降低，也要結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)管控的具體目標(biāo)，結(jié)合財(cái)務(wù)管理的其他工作，通過財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)部的合理安排，在控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障資金合理安排的基礎(chǔ)上，提升資產(chǎn)回報(bào)率，實(shí)現(xiàn)最大化的企業(yè)股東效益。在財(cái)務(wù)管理的工作體系下，納稅籌劃的組織情況對(duì)于財(cái)務(wù)管理有著一定的影響，而財(cái)務(wù)管理工作方式的調(diào)整也會(huì)帶來納稅籌劃工作方法的變動(dòng)。財(cái)務(wù)管理工作需要在保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利的情況下，降低經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成本。稅務(wù)籌劃工作作為資金支出項(xiàng)目，在進(jìn)行籌劃安排時(shí)，要理解納稅成本與財(cái)務(wù)管理工作目標(biāo)上的一致性，在對(duì)納稅工作進(jìn)行安排時(shí)，也要考慮成本的充分降低?？茖W(xué)合理的稅收策劃，可以有效節(jié)約企業(yè)的稅收資金，而該種成本的降低也與財(cái)務(wù)管理的工作目標(biāo)相一致。

二、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與納稅籌劃中存在的問題

房地產(chǎn)企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理工作要有不斷更新的思想意識(shí)，也要有先進(jìn)的工作辦法，但當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中卻存在著意識(shí)淡薄、體系不完整、控制薄弱的問題。首先，房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展，要在提高思想認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)于管理制度進(jìn)行完善，對(duì)于管理員團(tuán)隊(duì)進(jìn)行優(yōu)化，但當(dāng)前部分房地產(chǎn)企業(yè)將內(nèi)部管理的重點(diǎn)更多放在了企業(yè)業(yè)務(wù)的拓展，而忽視了財(cái)務(wù)管理方式的優(yōu)化與調(diào)整。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管控背景下，外部競(jìng)爭(zhēng)的激烈，內(nèi)部業(yè)務(wù)的多元都對(duì)資源資金的合理配置帶來一定的挑戰(zhàn)。當(dāng)企業(yè)并未充分對(duì)于財(cái)務(wù)管理以及稅務(wù)籌劃工作提高思想認(rèn)識(shí)時(shí)，則會(huì)出現(xiàn)稅務(wù)籌劃化工作無法按照企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)規(guī)范組織的情況。在實(shí)踐的工作背景下，制度的不完善、方法的不科學(xué)等也影響到了財(cái)務(wù)管理的效果。財(cái)務(wù)管理的核心目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，而財(cái)務(wù)管理制度流于形式，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中無法對(duì)于相關(guān)資金進(jìn)行合理配置，在開展工作時(shí)只重視收入支出，而忽視統(tǒng)籌規(guī)劃等問題，都會(huì)影響到財(cái)務(wù)管理的落實(shí)效果，也會(huì)影響到稅務(wù)籌劃的協(xié)調(diào)安排。其次，財(cái)務(wù)管理工作存在著體系不健全的問題。財(cái)務(wù)管理在落實(shí)背景下，要結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，構(gòu)建出科學(xué)的管控體系。在制度健全規(guī)范落實(shí)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)于實(shí)踐工作背景下的資源資金進(jìn)行安排。在提高經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，也通過規(guī)范性的管理來防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。但當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管控工作以及稅務(wù)籌劃工作的開展都存在著科學(xué)規(guī)范體系缺乏的問題。部分房地產(chǎn)企業(yè)開展稅務(wù)籌劃工作并未嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)的法律法規(guī)要求，所構(gòu)建稅務(wù)籌劃存在不夠先進(jìn)、不夠完善的問題，影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，業(yè)務(wù)的多元帶來了內(nèi)部的管理風(fēng)險(xiǎn)，制度的不健全，收入、支出記錄的不完整，在開展工作時(shí)缺乏工作計(jì)劃，預(yù)算管理未能標(biāo)準(zhǔn)化組織，各項(xiàng)工程項(xiàng)目在實(shí)踐環(huán)節(jié)以盲目的方式運(yùn)行等問題既導(dǎo)致了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，也對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有著負(fù)面的影響。最后，房地產(chǎn)開發(fā)公司財(cái)務(wù)管理還存在過程控制薄弱的問題。財(cái)務(wù)管理在系統(tǒng)的體系下，要結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行有效落實(shí)。當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理雖然開展了自上而下的財(cái)務(wù)管理，也對(duì)工作進(jìn)行了部署與安排，但在落實(shí)過程中，面對(duì)動(dòng)態(tài)發(fā)展變化的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，以及內(nèi)外部環(huán)境的變動(dòng)，企業(yè)的財(cái)務(wù)管控缺乏審查、規(guī)劃，忽視了監(jiān)督與管理，也導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理工作與企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況存在著一定的不匹配。在稅務(wù)籌劃時(shí)既要有前期的計(jì)劃，也要有后期的落實(shí)，通過過程中的考核來保障各項(xiàng)工作有效的安排與落實(shí)，但企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管控稅務(wù)籌劃時(shí)重視編制、重視計(jì)劃、缺乏考核、各項(xiàng)制度落實(shí)的不到位、過程控制的缺失等問題都導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理與稅務(wù)籌劃難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。面對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，存在現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)管理工作與預(yù)期財(cái)務(wù)計(jì)劃出入的情況。相關(guān)人員也未進(jìn)行反思與總結(jié)，計(jì)劃編制的不合理，落實(shí)過程中未及時(shí)進(jìn)行調(diào)整等情況都影響了財(cái)務(wù)管理的效果，而該種過程控制薄弱的問題，也對(duì)稅務(wù)籌劃的有效安排與順利開展有著負(fù)面的影響。

一、合理優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃與管理

(一)集團(tuán)業(yè)務(wù)多元化，稅收管理差異化。因?yàn)榧瘓F(tuán)存在很多企業(yè)，企業(yè)之間負(fù)責(zé)的產(chǎn)品不同，導(dǎo)致每個(gè)企業(yè)的為集團(tuán)創(chuàng)造的收益不同，所創(chuàng)造的收益所需要收稅的稅率的不同，集團(tuán)不能通過整體收益來判斷整個(gè)集團(tuán)的收益。應(yīng)針對(duì)集團(tuán)業(yè)務(wù)的多元化，集團(tuán)需要對(duì)于每個(gè)企業(yè)之間的稅收管理政策進(jìn)行改變，達(dá)到企業(yè)之間的稅收平衡。在實(shí)際企業(yè)的稅收過程中使用稅收籌劃而且在集團(tuán)在準(zhǔn)備實(shí)現(xiàn)新企業(yè)的建立的時(shí)候，也可以對(duì)新企業(yè)進(jìn)行一些稅收管理的政策，這對(duì)新企業(yè)的發(fā)展也有幫助作用。(二)關(guān)注營(yíng)商環(huán)境，調(diào)整業(yè)務(wù)模式。隨著營(yíng)商環(huán)境的日趨更新，為支持推動(dòng)電子商務(wù)的健康發(fā)展，電商企業(yè)成了國(guó)家重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目，為推動(dòng)業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新，各項(xiàng)稅務(wù)政策也隨之發(fā)生了意義深遠(yuǎn)的變化，影響較多的就是跨境外貿(mào)業(yè)務(wù)和物流成本。國(guó)家對(duì)此給予了高度重視，在多個(gè)城市成立了綜合試驗(yàn)區(qū)，并了多項(xiàng)政策標(biāo)準(zhǔn)，包括核定出口貨物申報(bào)手續(xù)、征收方式及標(biāo)準(zhǔn)，并給予了優(yōu)惠政策。集團(tuán)內(nèi)部若有條件發(fā)展電商項(xiàng)目，即可比對(duì)現(xiàn)行業(yè)務(wù)流程和收益成本進(jìn)行分析，并結(jié)合國(guó)家的稅收政策測(cè)算對(duì)集團(tuán)稅收的潛在影響。配合集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)模式，可在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)揮優(yōu)勢(shì);通過稅收優(yōu)勢(shì)降低物流和倉儲(chǔ)成本，從而提高企業(yè)盈利能力。(三)企業(yè)“走出去”，依賴優(yōu)勢(shì)稅收地域。為企業(yè)在經(jīng)濟(jì)上得到更好發(fā)展，企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)不局限于本地區(qū)，配合集團(tuán)企業(yè)的整體戰(zhàn)略，正在趨于，多地區(qū)、全球化的發(fā)展。因此對(duì)稅務(wù)工作上也需要進(jìn)一步擴(kuò)展，跨國(guó)跨地區(qū)地實(shí)現(xiàn)稅務(wù)工作的優(yōu)化進(jìn)行，使用正確的組織形式和合理的業(yè)務(wù)模式，使企業(yè)在符合國(guó)家政策的前提下，結(jié)合屬地稅收優(yōu)惠政策，為集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)制定最優(yōu)稅籌方案。(四)利用國(guó)家稅收新政推進(jìn)特定項(xiàng)目。企業(yè)可以對(duì)于各種各樣的國(guó)家政策進(jìn)行研究，對(duì)于其中可以減少稅費(fèi)的部分列出來，與現(xiàn)在企業(yè)具有的部分進(jìn)行合理的稅費(fèi)減少，使企業(yè)不用承擔(dān)不必要的稅費(fèi)。若有企業(yè)部分條件符合國(guó)家降低稅費(fèi)政策，企業(yè)可通過內(nèi)外部方式給企業(yè)自身創(chuàng)造有利條件，使項(xiàng)目及時(shí)發(fā)展并同步配比國(guó)家政策，達(dá)到減低稅費(fèi)的目的，為企業(yè)合理避稅。

二、制定企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃與管理方法

(一)重視企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃與管理。根據(jù)集團(tuán)稅務(wù)籌劃要求，將境外平臺(tái)按離岸平臺(tái)的操作要求進(jìn)行稅負(fù)籌劃。定期與審計(jì)所召開專項(xiàng)會(huì)議，不斷完善經(jīng)營(yíng)資料和財(cái)務(wù)信息，隨時(shí)溝通解釋公司發(fā)展經(jīng)營(yíng)情況。根據(jù)公司管理制度，在收入和利潤(rùn)穩(wěn)步情況下，確保期現(xiàn)配比無單邊頭寸，收入成本配比，轉(zhuǎn)移定價(jià)符合市場(chǎng)價(jià)值，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)合法合規(guī)的管控下，在2年時(shí)間為公司節(jié)約稅籌成本1173萬元人民幣。因此集團(tuán)企業(yè)的稅籌規(guī)劃與管理是需要綜合考慮戰(zhàn)略規(guī)劃并結(jié)合經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)操作的，從上至下各個(gè)部門的協(xié)作溝通，強(qiáng)調(diào)管理意識(shí)的整體性、綜合性和合規(guī)合法。(二)對(duì)企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃預(yù)先規(guī)劃并有序推進(jìn)。在企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)籌劃中，熟悉并研究國(guó)家關(guān)于稅收的法律法規(guī)條款，及時(shí)更新稅收政策，針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，按需制定切合的稅務(wù)籌劃規(guī)劃方案并合法合規(guī)的有序執(zhí)行。大宗貿(mào)易商品在境內(nèi)稅務(wù)屬于重點(diǎn)關(guān)注行業(yè)，連年稅負(fù)率、協(xié)查風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生較多，定期與專管員保持溝通，參與稅務(wù)局系統(tǒng)培訓(xùn)和稅務(wù)宣傳講座，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，了解合法合規(guī)的稅務(wù)流程。2017～2019年，試行多項(xiàng)政策進(jìn)行稅務(wù)管理，使公司稅務(wù)評(píng)級(jí)從C級(jí)上調(diào)至A級(jí)。如果企業(yè)管理層非常重視企業(yè)集團(tuán)稅務(wù)籌劃與管理，將會(huì)把該理念在內(nèi)部傳達(dá)，同時(shí)會(huì)影響到公司各部門。(三)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃人員的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)。在企業(yè)中的稅務(wù)籌劃人員要做好企業(yè)的稅務(wù)統(tǒng)籌，就需要對(duì)國(guó)家的收稅相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行充分的了解，才能做到企業(yè)稅務(wù)統(tǒng)籌的利益最大化。企業(yè)可以根據(jù)國(guó)家法規(guī)的更新，不定期組織稅務(wù)統(tǒng)籌人員進(jìn)行統(tǒng)一的學(xué)習(xí)，對(duì)國(guó)家的相關(guān)法律進(jìn)行定期的講解，對(duì)其中學(xué)習(xí)得好的稅務(wù)統(tǒng)籌人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，并給予機(jī)會(huì)進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)展示，以便更多相關(guān)人員進(jìn)行更深入的交流學(xué)習(xí)。而且學(xué)習(xí)國(guó)家對(duì)于稅務(wù)統(tǒng)籌的法律法規(guī)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，在實(shí)際的統(tǒng)籌過程中對(duì)國(guó)家的法律法規(guī)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)模_的使用，才能保障企業(yè)根據(jù)國(guó)家稅收政策合理繳稅，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)于國(guó)家規(guī)定的響應(yīng)。(四)企業(yè)集團(tuán)的稅務(wù)籌劃與管理中的其他措施。企業(yè)很大一部分的員工對(duì)于公司歸屬感很低，跳槽概率大，對(duì)于國(guó)企的認(rèn)同感比私企強(qiáng)，導(dǎo)致企業(yè)的員工流動(dòng)性強(qiáng)，工作效率低。還可以為員工購(gòu)買醫(yī)療保險(xiǎn)，對(duì)表現(xiàn)出眾的員工進(jìn)行工資上漲和升職等方式來激勵(lì)員工，以達(dá)到員工對(duì)在公司工作的幸福感高，歸屬感強(qiáng)，工作效率高，為公司創(chuàng)收多，企業(yè)的收入增加。與稅務(wù)部門的及時(shí)溝通，可避免因內(nèi)部溝通延時(shí)或疏漏導(dǎo)致企業(yè)無法操作辦理稅務(wù)優(yōu)惠的問題，從而影響企業(yè)稅務(wù)籌劃計(jì)劃的完整實(shí)施。保持企業(yè)內(nèi)部與稅務(wù)部門的聯(lián)系，有利于保障企業(yè)稅務(wù)統(tǒng)籌計(jì)劃的順利實(shí)施，確保財(cái)務(wù)管理部門工作的持續(xù)進(jìn)行，從整體上有利于企業(yè)順利發(fā)展。

三、經(jīng)營(yíng)管理中的稅收戰(zhàn)略

(一)根據(jù)市場(chǎng)機(jī)制制定關(guān)聯(lián)交易結(jié)算規(guī)則。企業(yè)集團(tuán)在對(duì)外銷售產(chǎn)品時(shí)，需參考市場(chǎng)同類產(chǎn)品價(jià)格，進(jìn)行調(diào)研比對(duì)后進(jìn)行合理定價(jià)。此操作目的為免脫離市場(chǎng)價(jià)格定價(jià)虛高增加成本或定價(jià)過低導(dǎo)致銷售額減少，致使企業(yè)利益受損。針對(duì)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間進(jìn)行商品交易、人才和技術(shù)交流時(shí)，可根據(jù)市場(chǎng)機(jī)制調(diào)整關(guān)聯(lián)交易結(jié)算辦法，但同時(shí)也需考慮公允價(jià)值制定合理價(jià)格，價(jià)格過低或過高都會(huì)擾亂市場(chǎng)秩序并存在利潤(rùn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，并使關(guān)聯(lián)企業(yè)間利益受損。(二)結(jié)合經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)屬性和稅務(wù)政策，合理繳納稅金。稅務(wù)籌劃人員要將所學(xué)到的專業(yè)知識(shí)和政策優(yōu)惠及時(shí)應(yīng)用到具體工作中，將稅務(wù)籌劃理論與實(shí)踐有效結(jié)合。工作人員要提高稅務(wù)籌劃意識(shí)，進(jìn)行系統(tǒng)、規(guī)范地稅務(wù)籌劃工作，將稅務(wù)籌劃有效納入企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中，進(jìn)行合理避稅。例如，在上海自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)可以有資金池操作，可以在符合資質(zhì)的平臺(tái)間進(jìn)行往來款調(diào)撥，產(chǎn)生的賬戶管理費(fèi)可開具增值稅專用發(fā)票可進(jìn)項(xiàng)抵扣;境外平臺(tái)的經(jīng)營(yíng)所得依據(jù)屬地經(jīng)濟(jì)優(yōu)惠政策享受稅負(fù)減免，根據(jù)稅收政策繳納所得稅。(三)日常經(jīng)營(yíng)合規(guī)合法，避免稅收風(fēng)險(xiǎn)及額外成本。在企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃人員相關(guān)法規(guī)規(guī)定的自覺性，更好了解到相關(guān)稅收普及政策更好運(yùn)用到工作中，使日常經(jīng)營(yíng)更加合規(guī)合法的運(yùn)行稅務(wù)籌劃和管理工作。加強(qiáng)相關(guān)工作人員對(duì)稅務(wù)工作在稅收風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)控管理，從根本上制約額外成本的花費(fèi)，將稅務(wù)工作更規(guī)范的進(jìn)行。(四)對(duì)外投資與并購(gòu)重組中的稅收戰(zhàn)略在企業(yè)投資之前對(duì)于需要投資的產(chǎn)品進(jìn)行充分的了解，對(duì)于其投資和收購(gòu)會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)進(jìn)行評(píng)估，才能在投資中降低投資風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)投資的產(chǎn)品進(jìn)行分析的時(shí)候，可以對(duì)其稅務(wù)方面的資料進(jìn)行調(diào)查，深入了解被投資企業(yè)的情況，對(duì)投資的風(fēng)險(xiǎn)和收益做好評(píng)估。還可以通過對(duì)被投資企業(yè)的稅收進(jìn)行分析，進(jìn)行合理的稅務(wù)統(tǒng)籌，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

四、結(jié)語

隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，油脂企業(yè)在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，想要保持良好的發(fā)展動(dòng)力和盈利能力，必須在做好市場(chǎng)銷售的同時(shí)，還要嚴(yán)格控制好各項(xiàng)費(fèi)用支出，從而確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。國(guó)家關(guān)于稅收方面的法律在不斷完善，油脂企業(yè)的消費(fèi)稅收籌劃問題對(duì)于所有油脂類生產(chǎn)企業(yè)來說，都是一個(gè)熱門話題。因此，加強(qiáng)對(duì)油脂企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避已經(jīng)勢(shì)在必行，有效的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)油脂類企業(yè)管理具有非常重要的作用。為了降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，控制企業(yè)稅務(wù)管理，通過對(duì)油脂企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避進(jìn)行分析，提出相關(guān)的解決策略。

1油脂企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

從我國(guó)油脂企業(yè)目前情況來看，我國(guó)油脂企業(yè)已經(jīng)步入新的發(fā)展階段，隨著社會(huì)不斷改革而創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，成為新時(shí)代的標(biāo)準(zhǔn)。我國(guó)的油脂產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，出現(xiàn)了大量具有實(shí)力的油脂企業(yè)。相比于以前，油脂企業(yè)走向更加標(biāo)準(zhǔn)化、企業(yè)化，但國(guó)內(nèi)部分油脂企業(yè)在油脂安全管理方面和科學(xué)化管理方面還存在一定的缺陷，使油脂加工經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)出現(xiàn)不定期的動(dòng)蕩現(xiàn)象。出現(xiàn)部分油脂產(chǎn)品質(zhì)量下降，油脂價(jià)格上漲的情況，再加上2020年新冠疫情的爆發(fā)，至今還沒有得到有效的控制，使油脂加工企業(yè)受到很大的影響，同時(shí)一些外在因素的出現(xiàn)會(huì)對(duì)油脂企業(yè)產(chǎn)生一定的影響，對(duì)于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)很大的挑戰(zhàn)。隨著我國(guó)油脂企業(yè)迅速增長(zhǎng)，油脂企業(yè)已經(jīng)成為國(guó)家主要的納稅主體。油脂產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)核算具有復(fù)雜性。從稅務(wù)角度來看，大部分油脂企業(yè)都存在規(guī)模較小、設(shè)備落后，各地的供應(yīng)商大多都是以賒賬的形式結(jié)賬，財(cái)務(wù)管理制度出現(xiàn)不完整的現(xiàn)象，很容易出現(xiàn)交易問題，為油脂企業(yè)的偷稅、漏稅提供條件，企業(yè)稅收管理十分困難，加上很多企業(yè)并沒有建立完整的財(cái)務(wù)管理制度，導(dǎo)致稅務(wù)工程量很大，很容易造成企業(yè)內(nèi)部失控的現(xiàn)象。

2油脂企業(yè)消費(fèi)稅稅收籌劃的問題

2．1油脂企業(yè)的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

稅務(wù)策劃風(fēng)險(xiǎn)是指油脂企業(yè)在稅務(wù)策劃過程中，受到一些外力因素的影響，導(dǎo)致實(shí)際收入和預(yù)期收入存在一定的差距。一般稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)實(shí)際情況的不同可以分為外部風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、稅收政策風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)四種，缺乏對(duì)危機(jī)和突發(fā)情況的合理應(yīng)對(duì)。油脂企業(yè)在應(yīng)對(duì)突發(fā)情況時(shí)存在很大的問題，沒有事先對(duì)即將發(fā)生的危機(jī)做出預(yù)先判斷，造成油脂企業(yè)運(yùn)行過程中，受一些不良因素影響給企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟(jì)損失，導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際收入和預(yù)期收入存在一定的差距。

2．2稅務(wù)籌劃人員專業(yè)素質(zhì)不高