稅務(wù)管理體制全文(5篇)

摘要：為了解決當(dāng)下國家稅務(wù)機制體制存在的問題，開展了考慮風(fēng)險控制的稅收管理體制機制建設(shè)研究。通過分析稅收管理體制機制建設(shè)存在的問題。提出實行稅收分級管理制度、強化稅收管理第三方信息的獲取與利用的方法，制定“三級監(jiān)控”稅務(wù)管理內(nèi)容，擴大企業(yè)的信息采集面，健全稅收管理體制。在考慮風(fēng)險控制的條件下，健全稅收信息共享溝通體系，集中企業(yè)內(nèi)相關(guān)稅務(wù)數(shù)據(jù)，建立內(nèi)部與外部聯(lián)系的資源總庫，拓展企業(yè)的對外交流渠道。并加強稅收管理評價工作，構(gòu)建“雙級評估、四項機制”的稅收管理模式，在根本上解決市場稅收工作存在的問題，實現(xiàn)稅收管理體制機制相關(guān)工作的健康開展。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險控制；稅收管理；第三方信息

稅收管理又被稱為稅務(wù)管理，主要是指企事業(yè)單位在進(jìn)行相關(guān)稅務(wù)工作時，組織項目、決策活動、監(jiān)管成果過程的總稱。工作的具體流程可概括為：建立完善的稅務(wù)體制—制定與稅收相關(guān)的條例—劃分稅務(wù)管理權(quán)限—組織收稅款項入庫—整理稅務(wù)工作發(fā)票。［1］綜合上述稅務(wù)工作流程，有關(guān)單位提出了稅務(wù)管理體制機制，整合中共中央政府的權(quán)利與義務(wù)，遵循“集中領(lǐng)導(dǎo)，層次管理”的管理原則，明確地劃分了單位中不同工作部門執(zhí)行稅務(wù)工作的權(quán)限與義務(wù)。［2］近年來，我國市場經(jīng)濟在不斷地動蕩與變革中發(fā)展，由于外界對經(jīng)濟發(fā)展造成的沖擊較大，因此大部分企業(yè)稅收部門存在建設(shè)理念不成熟、體制機制建立不完善的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象的出現(xiàn)不僅導(dǎo)致了固定資產(chǎn)的流失，在發(fā)展與建設(shè)中稅源出現(xiàn)了流動性高、隱蔽性差等問題，因此加強對稅務(wù)管理體制機制的建設(shè)已刻不容緩。

一、稅收管理體制機制建設(shè)存在的問題

（一）稅收管理體制不科學(xué)目前企事業(yè)單位對于稅務(wù)管理體制的建設(shè)一直存在不完善的問題，包括一直未建立專門管理機構(gòu)，對于管理工作的計劃不明確。并且在執(zhí)行相關(guān)工作時，制定的管理體制均屬于短期行為，沒有站在與經(jīng)濟社會協(xié)同發(fā)展的層面分析。［3］在管理工作執(zhí)行時，對于部門工作人員的管理力度不夠，這些現(xiàn)象的出現(xiàn)造成了稅務(wù)體制建設(shè)難度高。在此過程中，相關(guān)稅務(wù)的行政管理與稅源管理體制不完善，企業(yè)內(nèi)部人力資源管理存在誤區(qū)，這些均為影響稅收管理體制建設(shè)的關(guān)鍵因素。在建設(shè)稅務(wù)管理體制過程中，企業(yè)的管理工作計劃嚴(yán)重落后，不僅沒有明確劃分稅務(wù)崗位職責(zé)，也沒有根據(jù)工作內(nèi)容的重要性與難易程度進(jìn)行稅收工作的合理安排。并且稅收管理信息不對稱也影響工作的關(guān)鍵，不僅在客觀層面導(dǎo)致了稅款的流失，也在主觀層面影響了相關(guān)人員工作的積極性，嚴(yán)重地影響了稅務(wù)管理體制工作持續(xù)開展。

（二）稅收管理機制不協(xié)調(diào)目前企事業(yè)單位在建設(shè)稅收管理機制時，存在的最顯著問題便是，部門管理員崗位安排不合理。大部分企業(yè)將稅收工作中將稅種類型鑒定、稅務(wù)資源定量整理、稅法宣傳、認(rèn)領(lǐng)稅務(wù)工作發(fā)票等工作，均歸屬于部門個人，但在此過程中卻忽視了管理機制建設(shè)合理性的安排。并且，稅收管理員在工作中與納稅人之間的交流缺乏時效性，因此優(yōu)化服務(wù)難以直接到位。［4］在此種情況下，辦稅服務(wù)廳相關(guān)工作需要征求稅收部門人員的部署安排，納稅工作需要專人在管理工作者與征收部門之間反復(fù)辦理業(yè)務(wù)，無法在真正意義上做到稅收工作的一站式服務(wù)，此種現(xiàn)象不僅降低了稅收工作效率，也浪費了大量的有效管理時間。此外，有關(guān)單位在進(jìn)行稅收管理工作時，難免會受到了社會經(jīng)濟動蕩的侵?jǐn)_，此時稅收工作極易存在風(fēng)險。當(dāng)面對高風(fēng)險市場時，單位卻無法提供稅收工作一個合理的對應(yīng)措施，使稅收部門出現(xiàn)獲取第三方信息困難的問題，嚴(yán)重的抑制稅收管理工作順利實施。

二、考慮風(fēng)險控制的稅收管理體制

摘要:隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)也通過改革在快速的發(fā)展，想要跟上市場發(fā)展的腳步，就要完善企業(yè)內(nèi)部的各個環(huán)節(jié)，其中，企業(yè)稅務(wù)管理就是企業(yè)發(fā)展比較重要的一部分。本文通過闡述了目前企業(yè)在稅務(wù)管理方面所出現(xiàn)的問題，并且根據(jù)國家稅務(wù)相關(guān)政策提出了一些建議，旨在通過提高企業(yè)稅務(wù)的管理能力來促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞:企業(yè)稅務(wù)管理;存在問題;優(yōu)化措施

現(xiàn)在的企業(yè)仍然收到以前的金融危機的影響，想要加強對公司的管理，就必須制定合理的稅務(wù)政策。因為公司想要在市場競爭中處于不敗的地位，就必須優(yōu)化自己的稅務(wù)管理體制，建立體系化的稅務(wù)管理機制，這樣才能使企業(yè)縮小生產(chǎn)成本，有效保證企業(yè)的健康發(fā)展。

一、現(xiàn)代企業(yè)稅務(wù)管理方面出現(xiàn)的問題

(一)稅務(wù)管理理念落后

我國目前關(guān)于企業(yè)稅收方面才剛剛起步，所以在稅收過程中還是有許多的問題。稅務(wù)管理工作比較枯燥并且冗雜，所以公司沒有人愿意接手這項工作。此外，大部分的企業(yè)管理者還沒有關(guān)于企業(yè)稅務(wù)方面進(jìn)行專門管理的理念，平常的稅務(wù)相關(guān)工作都是簡單的進(jìn)行申報和繳納相應(yīng)的稅務(wù)。還有一種就是企業(yè)經(jīng)營者對于企業(yè)稅務(wù)管理的理念出現(xiàn)偏差，認(rèn)為一個公司一個企業(yè)的稅務(wù)管理就是想辦法來減少公司繳納稅務(wù)的數(shù)量，根本沒有認(rèn)識到對于企業(yè)來說，稅務(wù)管理在其中所起到的作用。

(二)法律意識淺薄

摘要：稅務(wù)風(fēng)險對房地產(chǎn)公司發(fā)展影響巨大，在所有經(jīng)營管理活動中都有所體現(xiàn)，加大對稅務(wù)的監(jiān)管力度，確保第一時間解決存在的問題，將稅務(wù)風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)，才能實現(xiàn)房地產(chǎn)公司的穩(wěn)定發(fā)展。當(dāng)前我國稅法政策有了很大變化，房地產(chǎn)公司需要及時調(diào)整稅務(wù)風(fēng)險控制措施，在全面把握稅務(wù)政策的基礎(chǔ)上，逐步提升風(fēng)險控制能力，從而有效提升市場競爭力。本文通過分析房地產(chǎn)公司存在的稅務(wù)風(fēng)險，有針對性提出了控制措施。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)公司；稅務(wù)風(fēng)險；控制措施

房地產(chǎn)行業(yè)作為我國的支柱性行業(yè)之一，只有實現(xiàn)健康、快速發(fā)展，才能為國民經(jīng)濟的有序運行提供可靠保障。面對企業(yè)全面實行“營改增”和金稅監(jiān)管下的各類財稅風(fēng)險，各個行業(yè)該如何采取有效內(nèi)部控制措施防控企業(yè)的各個環(huán)節(jié)風(fēng)險，避免不必要的損失，并運用風(fēng)險管控的手段獲取最大化的稅收收益，成為目前各類企業(yè)的首要任務(wù)。對此，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)對各業(yè)務(wù)流程進(jìn)行調(diào)整與完善，加大內(nèi)部管理力度，注重提升稅務(wù)管理水平，最大限度降低稅務(wù)，從而有效規(guī)避各種稅務(wù)風(fēng)險。

一、房地產(chǎn)公司稅務(wù)風(fēng)險分析

（一）稅務(wù)風(fēng)險管理意識薄弱

“營改增”政策雖然已經(jīng)全面實行，但是很多房地產(chǎn)公司仍然缺乏風(fēng)險防范意識，仍實行“粗放式”的經(jīng)營管理模式。公司領(lǐng)導(dǎo)與管理人員納稅觀念和稅收遵從意識不強，工作上只關(guān)注財務(wù)風(fēng)險，忽視了稅務(wù)風(fēng)險，這樣不利于自身的可持續(xù)發(fā)展。

（二）缺乏健全的稅務(wù)風(fēng)險機構(gòu)

摘要:受傳統(tǒng)觀念根深蒂固，對市場經(jīng)濟下普遍征稅原則理解不充分，單位負(fù)責(zé)人納稅意識薄弱，導(dǎo)致事業(yè)單位發(fā)生應(yīng)稅后不自覺申報納稅。本文詳細(xì)調(diào)查分析相關(guān)稅收項目，找出事業(yè)單位財政稅收存在的問題，提出相應(yīng)的對策。在新稅制改革中，應(yīng)利用對非營利組織研究成果，根據(jù)非盈利組織行為界定稅收免稅項目，加強對事業(yè)單位稅收征管。

關(guān)鍵詞:事業(yè)單位；財政稅收；改善策略

一、事業(yè)單位體制問題

事業(yè)單位是我國經(jīng)濟社會發(fā)展的重要力量，在改善人民生活，促進(jìn)經(jīng)濟建設(shè)等方面發(fā)揮重要作用。隨著我國小康社會建設(shè)，人民物質(zhì)生活水平提高，事業(yè)單位的作用不斷增強。事業(yè)單位是為社會公益目的，由國家機關(guān)利用國資舉辦從事科教文衛(wèi)等活動的社會服務(wù)組織。其具有服務(wù)性，公益性特點。事業(yè)單位類別眾多，研究事業(yè)單位稅收按其經(jīng)費撥付分為不同類型。可分為全額撥款，差額與自收支單位。我國事業(yè)單位體制存在結(jié)構(gòu)單一，布局不合理，功能不清等問題。事業(yè)單位由政府管理，公益事業(yè)發(fā)展資金有限，供給總量不足，無法滿足公益事業(yè)發(fā)展需要。事業(yè)單位有政府舉辦，重復(fù)設(shè)置多，導(dǎo)致結(jié)構(gòu)失衡，效益不高。事業(yè)單位無自主權(quán)，缺乏服務(wù)主動性。事業(yè)單位經(jīng)費少，行政后勤人員多，我國財政支出結(jié)構(gòu)不合理，一些公益服務(wù)允許收費，一些部門忽視社會效益，制約了事業(yè)的發(fā)展。事業(yè)單位管理體制形成具有多方面原因，傳統(tǒng)事業(yè)單位管理體制與計劃經(jīng)濟體制適應(yīng)，但隨著經(jīng)濟市場化推進(jìn)，事業(yè)單位弊端顯現(xiàn)。事業(yè)單位結(jié)構(gòu)單一，稅收受行政制約，事業(yè)單位稅收復(fù)雜，稅收項目繁多，有的項目為征稅，稅收票據(jù)多樣，有的來自上級主管部門，有的來自財政部門。職工收入來源渠道不同，有的財政統(tǒng)發(fā)工資，有的加班補助。事業(yè)單位體制問題決定稅收特殊性。

二、事業(yè)單位稅收現(xiàn)狀

(一)事業(yè)單位稅收分析事業(yè)單位稅收主要有營業(yè)稅、土地使用稅等，城建維護(hù)稅隨營業(yè)稅附征，印花稅是領(lǐng)受經(jīng)濟合同等憑證的單位個人，按合同金額繳納稅項。營業(yè)稅條例規(guī)定提供規(guī)定勞務(wù)的單位個人為營業(yè)稅納稅人，財政部稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整事業(yè)性收費營業(yè)稅政策通知對營業(yè)稅免稅項目作出補充，大部分單位收費列入營業(yè)稅免稅項。事業(yè)單位稅收以個稅為主，文教衛(wèi)系統(tǒng)由于個人所得體現(xiàn)在工資薪金福利等，規(guī)劃等事業(yè)部門個人收入來自設(shè)計收入，扣除個稅難以到位。事業(yè)單位營業(yè)稅征收非常棘手，如廣電等單位主要收入為征稅收入，教育部門由于收入為免稅收入，使用財政部門非稅收統(tǒng)一收據(jù)，醫(yī)院提供的租賃服務(wù)等計入非稅收入。事業(yè)單位兼有行政單位的社會管理職能，事業(yè)單位特有的事業(yè)功能需要法定收費項目支持，國家支持事業(yè)單位從事經(jīng)營活動盈利，但收入項目稅收政策補貼，票據(jù)種類不同造成征稅混亂。

(二)事業(yè)單位稅收中的問題目前我國事業(yè)單位稅收中的問題主要包括運作機制引起的問題，籌資模式引起的問題與稅收政策引起的問題。事業(yè)單位主要經(jīng)費來源為財政撥款，事業(yè)單位機構(gòu)性質(zhì)特殊性，稅改前對事業(yè)單位收入不征稅，由于傳統(tǒng)觀念根深蒂固，對市場經(jīng)濟下普遍征稅原則理解不充分，單位負(fù)責(zé)人納稅意識薄弱，導(dǎo)致事業(yè)單位發(fā)生應(yīng)稅后不自覺申報納稅。我國事業(yè)單位運作機制多樣，現(xiàn)階段事業(yè)單位多為政府主導(dǎo)，事業(yè)單位收入具有相對隱蔽性，致使稅務(wù)機關(guān)缺乏有效的事前監(jiān)控手段。如事業(yè)單位將房屋出租等涉水收入與免稅收入混合。事業(yè)單位票據(jù)復(fù)雜，普遍使用財政統(tǒng)一收款收據(jù)，由于票據(jù)不由稅務(wù)部監(jiān)管，一些單位使用財政收款收據(jù)達(dá)到逃稅目的。事業(yè)單位運作方式多樣，部分行政事業(yè)單位向個人發(fā)放大量實物，不計入個人所得額計算，有些事業(yè)單位鉆稅法漏洞，將獎金分次發(fā)放，達(dá)到避稅的目的。事業(yè)單位代扣代繳個稅采取自核自繳方式，稅源相對較小，稅務(wù)機關(guān)未投入較多的人力物力，造成對事業(yè)單位個稅管理真空。

摘要：黨的會議提出要深化科技體制改革，建立以企業(yè)為主體、市場為導(dǎo)向、產(chǎn)學(xué)研深度融合的技術(shù)創(chuàng)新體系，加強對中小企業(yè)創(chuàng)新的支持，而稅務(wù)負(fù)擔(dān)直接影響企業(yè)的經(jīng)營成本，成為影響企業(yè)和科技人員創(chuàng)新積極性的重要方面。本文從我國稅收管理制度與企業(yè)的科技創(chuàng)新需求難以吻合，在管理體制以及增值稅、所得稅征收機制等方面存在問題出發(fā)，找到促進(jìn)我國科技企業(yè)創(chuàng)新積極性增長以及持續(xù)創(chuàng)新能力的提升，提供有效支持和保障的對策。

關(guān)鍵詞：科技創(chuàng)新型企業(yè)；稅收優(yōu)惠政策

一、科技創(chuàng)新型企業(yè)的主要相關(guān)稅收優(yōu)惠政策

目前我國科技創(chuàng)新型企業(yè)面臨的主要稅種包括增值稅和企業(yè)所得稅同時，在科研技術(shù)人員涉及個人所得稅。

（一）增值稅

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，是我國最主要的稅種之一，也是我國科技創(chuàng)新型企業(yè)面臨的主要稅種，由國稅部門統(tǒng)一征收。2016年5月1日起全面實施營改增，試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍。無論是增值稅的小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，營改增都是通過減輕其稅負(fù)這一誘導(dǎo)機制來促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。實施增值稅后下游企業(yè)購買應(yīng)稅的商品或服務(wù)可以抵扣，避免了因產(chǎn)業(yè)分工而存在的重復(fù)征稅問題。而企業(yè)能否在營改增中獲得好處，還得看增值稅抵扣范圍的大小、抵扣鏈條的完善程度以及企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票的能力。目前增值稅所涉優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在以下三個環(huán)節(jié)：一是企業(yè)科研設(shè)備采購環(huán)節(jié)。企業(yè)購買用于科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)的設(shè)備享受進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅免稅和國內(nèi)增值稅退稅等稅收優(yōu)惠。二是科技成果轉(zhuǎn)化環(huán)節(jié)。對技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)及其與之相關(guān)的技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢收入免征營業(yè)稅或增值稅。三是針對具體行業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策。國家對自行開發(fā)生產(chǎn)的計算機軟件產(chǎn)品、集成電路重大項目企業(yè)給予增值稅期末留抵稅額退稅的優(yōu)惠。形成企業(yè)自主開發(fā)軟件產(chǎn)品收入越高，增值稅退稅金額越高的狀況，有效提升了企業(yè)自主創(chuàng)新的積極性。

（二）所得稅