稅務管理流程全文(5篇)

摘要:在企業的稅務管理中，稅務風險是其中一項重要的因素，對企業稅務風險管理的措施進行研究，從而推出有效的稅務風險管理機制，是為實現企業可持續發展的當務之急。如果要使企業稅務風險得到有效控制，必須按照稅務管理流程進行，以企業風險、財務、生產經營等方面的管理為參考，建立一個企業稅務風險管理系統，使其能有效融入企業風險管理體系，強化企業稅務管理人員對企業各方面管理的參與，借助于企業稅務風險評價體系，進行有關風險控制方案的制定，從而使企業稅務風險得到有效降低，提高企業的稅務風險收益，改善企業稅務風險管理，實現企業的可持續發展。

關鍵詞:稅務管理；稅務風險；稅務風險管理

隨著市場經濟的發展，企業稅務管理在企業管理中占據著越來越重要的地位。隨著政府2009年《大企業稅務風險管理指導》的頒布，各企業也給予企業稅務風險管理越來越多的重視。要想促進企業的有效發展，稅務風險管理的落實很有必要。因此，本文就稅務管理流程下的企業稅務風險管理進行研究，其不僅符合企業管理的需要，對企業的長遠發展也具有重要的意義。

一、企業稅務管理的概念及內容

(一)企業稅務管理的概念

所謂稅務管理，其是以企業總體經營目標為基礎，結合有效信息，降低稅收成本，提高稅收效益，管理包括稅務策劃、控制、效益度量、業績評價等內容，且在企業管理各方面的層次上均有涉及。稅務管理需要明確其作用，其中運營控制使得稅務成本效益不斷提高，日常管理是實現稅務成本的降低，信息管理是針對稅務管理信息的實時提供。

(二)企業稅務管理的內容

摘要：在現在飛速發展的經濟時代里，稅務風險伴隨著我國企業規模的不斷擴大也越來越受到重視。稅務管理逐漸走入大眾視野，新產物的到來會給企業的運營外圍環境產生很大的變化，伴隨著經濟和社會的快速更新和變化，稅務風險管理對于一個企業來說是非常重要的，把握著企業的命脈，因此當前經濟環境下企業運營需要科學的管理，我們對稅務管理流程下企業稅務風險管理的系統設計提出相關論點來進行探討。

關鍵詞：稅務管理；稅務管理流程；稅務風險管理；系統設計

一、稅務管理及稅務風險

企業的發展需要在不斷發展的市場里站穩腳跟，需要對行業的狀況進行詳盡的了解。對行業的發展趨勢需要進行掌握，經濟的發展狀況給企業的發展提供了更多的選擇，在經濟環境的倡導下，企業在逐漸走向現代化，各行各業對企業的發展也有促進作用。企業的運營需要一定的時間來穩定秩序，企業的運營方式包括生產、供應銷售等方面，對于每個層次的管理都必須科學化，處理好環節運作過程中的稅務管理問題。其次還需要制定正確的發展戰略，對于企業涉及到的投資或者分配進行管理，對于涉及到稅務管理較為頻繁的決策進行恰當的稅收管理。還需要處理好會計核算、納稅、申報繳納等等企業管理活動中與稅收相關的事情。最后需要注意信息層次的管理，對于信息的收集和整理要盡可能包含完整的數據以及清晰的稅務信息。企業稅務管理的相關工作必須盡快協調各方面順利進行，在支出適當的資金發展生產活動后，企業才能保證長久的發展。實際的運作過程中，當我們存在一些阻礙，將我們的工作阻礙時，需要有清晰的邏輯思維，進行針對性的處理。比如信息難以收集全面，稅務賬目不清晰不完整。對稅務管理流程下的企業稅務風險管理的潛在意思進行不同以往的變化，需要一定的時間和經理去琢磨。并且此過程存在一定的風險性。不過，一切都需要在符合秩序的條件下慢慢進行。除此之外，這項工作需要我們具備的能力水平很高，要了解稅務管理運作的方法。在對于企業的稅務管理這件事情上，在工作上的見解需要深刻，并且將企業的利益考慮在第一位，把自己的本職工作做好，每一個環節都可能影響著企業經濟。稅務風險是一項不確定性的稅務事件，不確定性涵蓋兩個方面，稅務管理在一定程度上就是對于納稅風險的判斷。除此之外稅務風險，也分為主觀納稅風險和客觀納稅風險?？陀^納稅風險就是因為這種不確定性不以人的意志為轉移，因此，稅務管理的實質就是戰略管理、運營管理、日常管理和信息層次的管理。

二、傳統財務管理與低碳經濟下財務管理的差距

伴隨著科學技術的深入發展，我們能得到的信息量越來越大，我們所接觸的事物也越來越多。這時，傳統的稅務管理模式就不適應現代經濟的發展，存在許多管理上的漏洞。所以我們在稅務管理模式上進行了轉變，全面多方位的改進企業稅務管理。我們的發展模式將展現各個領域的稅務管理，不斷在不同的專業領域被應用。我們現在的發展模式給予了企業很大的權力，企業的發展非常自由，為企業的發展提供了更廣闊的發展空間和發展機遇。我們的稅務發展新模式將是當代經濟發展下的形勢所趨，為企業的發展提供了新的構圖，引導企業走向發展新方向，從而為企業的發展帶來更多的經濟利益和發展機遇。在經濟發展的大背景下，新的稅務發展模式必然對企業的發展提出了更大的發展要求。一個國家無論是科技發展還是經濟進步都需要新元素的加入，順應時展要求的經營發展模式才是正確的模式。我們的發展模式利用專業的稅務管理人員配合先進的技術找出對企業生產運營有價值的信息。這樣的發展模式為培養高素質人才提供了發展環境，將從事稅務管理的人員培養成全面應用型人才，填補了企業的人才空缺，為企業的更好更快更強發展注入新鮮血液這樣的運行方式讓稅務管理朝向更科學，更順應時展的管理模式改進。只有將正確的理念融入到生產經營生產中，在企業發展的過程中不斷創造利益，讓我們稅負管理發揮更大程度的功效，不僅對于企業的稅務管理部門更是對于企業的長久發展有著明顯效益。國家發展的強盛是由許多個組織構成的，這些組織包含著社會各個方面的企業，因此企業經營的成功與否，不只是企業本身的利益，對于社會的構成也起著至關重要的作用。在企業發展的過程中，社會給予了企業更多的幫助，企業也在向前發展的過程中回報社會，作為利益價值的組成部分，時代為我們提供了更加便利的條件，在這樣的環境下進行核實的改變，將稅務管理做到更加人性化，引進更多人才，是我們企業發展的必要環節。對于以上的關于稅務管理行業的了解分析，我們可以簡單清楚的得到結論，在當下的經濟環境下企業的稅務管理工作也是隨著社會的要求在不斷“更新換代”，傳統方式的稅務管理整理方式已經被淘汰，已經沒有辦法滿足新環境情形下社會對于整個企業稅務管理的要求，企業在尋找更便捷的方式來適應這個高要求的時代。企業面臨的稅務管理難題在于，相關數據的分散和模糊，對于不規整，不明顯，不集中的稅務數據我們難以在短時間內完成統計分析，但是我們不斷進步的稅務管理方法會將其整合。把看似單獨孤立的數據建立起彼此的聯系，把他們潛在的聯系挖掘出來，對企業來說就更容易照準目標，實施起自己的生產策略更有針對性，更加科學，不會徒勞一場。這樣的企業稅務管理打破傳統稅務管理的局限，為我們的企業提供了新思路和技術支持。

三、稅務管理風險系統框架的構建策略

摘要：大企業由于集團公司層級多、業務量大、經營模式多、人員調動頻繁等因素，普遍存在涉稅業務雜亂，管理成本偏高，工作效率低下，辦稅人員壓力較大等問題，在當前“互聯網+稅務”的背景下，企業稅務管理形勢更加嚴峻，企業稅務管理亟需建立稅務共享服務中心，通過信息共享、IT共享、服務共享和知識共享實現稅務機關、納稅人等有機結合的統一整體，消除信息傳遞的中間環節，實現資源配置的帕累托最優

關鍵詞：大企業；稅務管理；共享服務中心

互聯網時代的到來推動了技術創新的浪潮，催生了一系列技術群——大數據、云計算、區塊鏈、移動互聯網、人工智能、物聯網等等。在這樣強大的信息技術的推動之下，原有構成工業社會的一些基本概念，它們所指向的內涵正在發生深刻變化，互聯網時代重新定義了基礎設施、生產要素和協作(分工)結構。為適應互聯網時代的發展，國家稅務總局了《“互聯網+稅務”行動計劃》(稅總發[2015]113號)，把互聯網的創新成果與稅收工作深度融合?！盃I改增”、金稅三期、多證合一、稅收實名制認證、國地稅聯合稽查、個人稅號、申報機器人、納稅信用體系等多項舉措并進，我國稅收征管和涉稅風險管理體系正在向互聯網化加速變革。大企業是國民經濟的重要組成部分，是各行業發展的核心力量，也是我國重點稅源監測的對象。大企業由于集團公司層級多、業務量大、經營模式多、人員調動頻繁等因素，普遍存在涉稅業務雜亂，管理成本偏高，工作效率低下，辦稅人員壓力較大等問題，在當前“互聯網+稅務”的背景下，企業稅務管理形勢更加嚴峻，企業稅務管理亟需“轉型”。

一、大企業稅務管理現狀分析

(一)稅務管理組織架構不合理

組織架構是企業稅務管理的基礎。大企業稅務管理的現狀如下：從橫向來看，在很多大企業的分子公司，通常設有專門的會計崗位，但是沒有專門的稅務崗位，稅務工作主要由財務或會計人員兼任；稅務工作主要是開票、申報等日常業務，沒有專業人員對企業的稅務政策進行專門的收集，更沒有專業的稅務人員進行稅務籌劃，難以使企業稅務管理工作效益最大化；在集團性的總部公司，通常有科室負責稅務籌劃管理工作，編制隸屬財務部，并由財務總監分管。，從組織架構上看，稅務管理人員難以參與公司戰略性決策。從縱向看，各層級公司之間的稅務管理人員未形成垂直管理關系。互聯網的應用，讓各層級稅務管理人員溝通更為便捷，但稅務管理工作散落在各分子公司，未形成垂直管理系統。而稅務方案的設計、實施通常需要多家甚至是不同層級之間的總分、母子公司的配合才能完成。同時平行的子公司之間稅務管理協作不易，通常需要通過內部協調才能進行。因此稅務管理人員的組織架構未能垂直、扁平化管理，較大制約了稅務方案實施的有效性和及時性。

(二)大企業稅務管理制度不健全

摘要：在外部監管趨嚴和內部管理提升需要的驅動下，近年來很多大企業開始研究和推動稅務管理信息化建設工作，特別是“營改增”后，部分大企業以增值稅發票管理為切入點，已經取到了一定的成效。本文重點分析了大企業稅務管理信息化建設的價值、應該涵蓋的內容以及注意事項，并對信息化建設的路徑提出了建議。

關鍵詞：大企業；稅務管理；稅務信息化

隨著國家稅收政策法規的不斷完善、國地稅合并等征管體制改革不斷深化、金稅三期等稅收現代化水平不斷提升、大企業稅收專業化管理理念的不斷創新，各級稅務機關對大企業的管控力度正在不斷加大。然而，與之形成鮮明對比的是，大企業內部的稅務管理模式仍舊比較傳統，即便在今天，手工報表、紙質檔案、EXCL匯總分析、郵件審批、門前申報等現象仍普遍存在于大企業稅務管理之中，不但無法滿足稅務局等政府部門的監管要求，也嚴重落后于公司內在管理提升的要求。然而當前大企業稅務信息化建設處于“昏暗中的爬坡階段”，尚有很大的不確定性，并有很多現實困難需要突破。筆者基于多年從事大企業稅務管理信息化建設工作的經驗，就大企業稅務管理信息化建設分享一些經驗和看法。

一、大企業稅務管理核心訴求

（一）管業務

企業在研發、生產、銷售等日常經營過程中，或因輕視甚至忽略了稅務管理，或因缺乏信息系統載體導致稅務管理規章制度及流程難以落地和監管，致使生產經營活動，特別是重大事項的決策缺乏涉稅風險和稅務成本的把控，給企業埋下稅務風險隱患。因此，管業務就是要讓各層級財稅管理人員將稅務管理向業務前端延伸，及時掌握企業日常經營中各業務環節的涉稅風險，并準確評估各業務涉及的稅費種類和稅費成本，做好稅務風險的事前預防和事中監控，避免事后被動應對，降低企業的涉稅風險。

（二）管稅金

摘要：隨著金稅工程的推廣及普及，國家對企業的稅收監管力度逐漸增強。中小企業由于自身特性與市場競爭壓力，在金稅工程監管下顯現出一些稅收問題。本文從金稅工程對中小企業稅收的影響著手，分析現階段中小企業在金稅工程實施中存在的問題并提出改進措施。

關鍵詞：金稅工程；納稅；影響

金稅工程是全國范圍的稅收管理系統，它是一套將全國稅務機關網絡聯網對增值稅專用發票和企業增值稅納稅狀況進行嚴密監管的體系。隨著金稅工程的不斷推廣，中小企業的稅務情況也日趨規范化，但中小企業在稅務規范過程中面臨的稅務風險使得有些中小企業出現信用危機甚至經營危機。本文旨在分析金稅工程對中小企業納稅的影響，并提出在金稅工程下的中小企業納稅管理的措施，幫助中小企業降低風險、化解危機。

一、金稅工程對中小企業納稅的影響

1、金稅工程規范中小企業稅務流程

（1）規范企業稅務登記流程。在金稅工程中的稅務登記環節，企業登錄系統填寫單位的相應信息，系統受理此業務，后臺對企業信息進行管理（歸檔、分類）并進行審核。企業填寫的內容需要嚴格按照系統的要求，按照系統提示一步步操作，有未錄入項則不允許提交服務器。這樣的登記流程使得稅務機關收集的企業信息相對全面，建立的企業檔案相對客觀。（2）規范企業納稅申報流程。在報稅環節，系統能夠對企業業務進行動態跟蹤，聯查該企業供應商與客戶業務，從中發現是否存在虛開或違規開具發票的問題，這就要求企業必須規范業務流程與納稅流程，防止稅務風險的產生。實施金稅工程前，有的企業為規避全員明細申報，選擇到稅務機關大廳申報，實現個人所得稅一筆集中申報。金稅工程下，企業均需提供全員明細申報記錄，使得企業的代扣行為必須真實合法，規范了企業個人所得稅的申報流程。（3）規范企業稅收征管流程。實施金稅工程前，由于中小企業特殊情況較多，稅務機關在處理中小企業涉稅業務時，選擇空間和行政余地相對較大。金稅工程將稅收各規定自動在系統中執行，系統自動攔截不合法行為禁止后續操作，篩選有異議行為由人工再審確定。例如當系統發現企業存在納稅異常行為時，需要企業對異常情況進行說明，如果理由陳述不充分或虛假，系統自動將該企業認定為稅務檢查或稽查的重點企業，日后將面臨更加嚴格的稅收審查。可見，系統的嚴格管理實現了企業稅收征管流程更加規范。

2、金稅工程提升中小企業納稅效率