稅收管理學全文(5篇)

摘要：在當前復雜的經濟環境中，企業的業務呈現出多元化、復雜化特征，這使得稅收管理工作的難度越來越大。一方面，受長期規劃經濟的影響，我國企業內部的稅收管理部門運行還不成熟，甚至許多企業沒有專門的稅收管理部門，這直接導致我國企業稅收管理效率低，稅收管理體系難以形成。另一方面，我國大多數企業還沒有建立有效的稅收風險管理機制，而是被動地依賴稅務監管部門的監督管理來應對風險，使得許多稅收風險難以消除。本文就我國企業稅收風險管理及對策展開研究探討。

關鍵詞：企業；稅收管理；風險

引言

伴隨著我國經濟的繁榮發展，企業已成為推動科學技術革新、市場改革及經濟持續發展的重要力量。同時，我國企業形式多樣，數量眾多，包括：小微企業、中小企業、大型企業等，這些企業納稅在國家稅收中占有極高比例。因此，企業要做好稅收管理工作，以此保證自身利益與國家利益。同時，市場經濟中的不穩定因素越來越多，使得企業面臨著更多的風險，其中以稅收風險最為嚴重。我國企業要想實現良好發展，就必須注重控制稅收風險，建立長效的稅收工作及風險管理機制，以實現兩個目標：一是通過企業稅收風險的管理降低企業的納稅成本；二是借助企業的稅收風險管理提高國家稅務部門稅務征收工作的效率。本文就企業稅收風險管理進行探究，為我國企業的高效發展提供一些借鑒。

一、企業稅收風險管理

企業稅收風險管理工作是企業管理的一項重要內容，屬于現代管理學的范疇。企業的稅務風險管理包含三個要素，即風險識別、風險評估、風險控制。第一，企業稅務管理風險識別是指在稅務風險產生的實質性后果發生之前，或者稅務風險已經產生實質性后果之后，由企業財務人員通過有效方法發現稅務風險的存在，并分析風險發生原因。第二，企業稅務管理風險評估是指在發現稅務風險后，相關人員對風險進行定性、定量地評估，明確以下三方面的內容：一是明確稅務風險發生的可能性、風險的持續時間及風險的強度；二是明確風險作用于稅收的方式；三是確定風險可能引發的后果。第三，企業稅務管理風險控制是指企業財務人員采取各種措施，消除稅務風險管理中所識別出的風險，如不能完全消除風險，則要對風險進行有效控制，以保障企業的根本利益。

二、加強企業稅收風險管理的必要性

摘要：稅務機關在稅收管理過程中引進風險管理理念，把稅收風險管理融入稅收征管的全過程。本文結合基層稅務部門稅收風險應對實踐，探索提高基層稅務部門稅收風險應對質效的路徑，建設稅收風險應對專業團隊。

關鍵詞：提高;風險應對;質效;專業團隊

風險管理是現代管理學研究的新方向，其主要是研究風險出現的內在規律和相關控制方法，以實現用最小的管理成本取得最大管理收益的過程。近年來，稅務部門在稅收管理過程中融入風險管理理念，把稅收風險管理融入稅收征管全過程，在全面分析納稅人稅法遵從狀況的基礎上，針對納稅人不同類型、不同等級的稅收風險，合理配置稅收管理資源，通過風險提醒、納稅評估、出口退（免）稅評估、特別納稅調查、稅務稽查等風險應對手段，防控稅收風險，形成風險分析識別、等級排序、應對處理和績效評價的閉環管理系統，有效解決了基層稅務部門稅收風險管理中專業支持不足、信息化程度不高、法治規范不嚴謹等問題，為稅收管理現代化做出了有益探索。

一、稅收風險應對存在的問題

稅收風險應對是稅收風險管理最核心的環節，縣（區）級稅務部門（以下簡稱基礎稅務部門）是承擔稅收風險應對的實施主體，基層稅務部門稅收風險應對質量、效率的高低對稅收風險管理的效果具有決定性的影響。當前基層稅務部門稅收風險應對存在諸多的問題，具體來看主要表現在以下幾個方面：

（一）基層稅務干部對稅收風險管理認識不足對稅收風險管理的內在含義缺乏全面、深刻的認識；對稅收風險管理的方法、措施缺乏較深的理解，重經驗管理、輕大數據分析，重日常管理，輕風險防范，把稅收風險管理看作是單項工作，與稅收執法工作割裂開來，沒有把風險管理融合到日常稅收管理工作中。

（二）基層稅務人員綜合素質有待提升稅收風險管理是綜合性理論，在實踐中需要大批精通征收管理、納稅評估、稅務稽查、涉稅法律、國際稅收管理、特殊行業運行等方面的高素質專化人才，特別是隨著風險應對復雜性的增加，需要科學高效的團隊協作運作模式，而目前基層風險應對單兵作戰、依賴經驗傳統習慣的現象較為普遍，部分稅務人員對團隊化管理、協作化履責、專業化分工模式的轉變認識不足。

【摘要】納稅評估是稅務征收和管理工作的重要內容，是確保稅收征管科學有序的重要環節。我國納稅評估工作起步較晚，但評估辦法經歷了多次變化和發展。十多年來，我國納稅評估工作取得了較好的成效，但也還存在認識不統一、機構不健全、指標體系不完善、缺乏法律依據等問題，基于這些問題，本文為科學構建納稅評估體系和提升稅收工作水平提出了四點參考性的建議。

【關鍵詞】納稅評估;稅收管理;提升

納稅評估，是指稅務機關通過一定的科學技術手段與評估方法，針對納稅人報送的納稅財務資料、申報材料和稅務機關平時掌握的征管情況及相關涉稅信息，從而依法對納稅人的涉稅信息進行判斷、分析、審核，并及時進行評定、處理的過程。納稅評估是對與稅務有關的信息進行深度處理、加工的政府行為，是稅務征收和管理工作的重要內容，是確保稅收征管工作整體上科學有序的重要環節。

一、我國納稅評估發展現狀

(一)我國納稅評估工作的辦法概述。

我國的納稅評估工作最早試點于1999年，大規模開展也只有十多年的時間，因此還處于積極探索階段。我國納稅評估工作開始之時，主要采取以對單個企業進行技術分析為主要特征的評估方法，規定主要對企業的銷售額變動情況、增值稅繳納情況、稅負率差異情況、銷項稅額情況、進項稅額情況、進項稅額構成等進行分析和評估。后來，又補充建立了選戶指標體系(主要包括稅負率變動情況、應納稅金變動情況、銷售收入變動情況、銷售變動配比情況、連續三月零負申報情況等內容)和審核分析指標體系(主要包括水電費用變動情況分析、運輸費用變動情況分析、應付或應收賬款變動情況分析、存貨變動率表分析、工業或商業企業應納增值稅分析、預付或預收賬款變動情況分析等內容)兩大方面的體系內容。再后來，為了進一步提升納稅評價的針對性，又新增了行業指標體系(主要包括玻璃業、油脂業、保鮮業、紡織織業、糧食加工業等行業產品的單位產品銷項或進項稅額、應納稅額、稅負率以及定額工、料、費耗用等內容)。

(二)我國納稅評估工作成效。

摘要:在我國電子商務稅收問題已具有相當輿論的基礎上，針對電子商務這一特殊產業，運用文獻查閱、比較分析和實證研究等方法，通過對我國電子商務稅收征管現狀進行研究分析，發現當前電子商務稅收處于空白真空狀態，電子商務稅收征管無具體法律依據，線上電子商務稅收征管難以與線下實體稅收征管相對接等問題，在研究分析國內外研究現狀的基礎上，提出在傳統稅收征管體制上運用互聯網大數據信息技術，構建針對電子商務的稅收征管平臺，以填補電子商務稅收征管空白，實現傳統稅收征管和當代電子商務有效對接，有效防控國家稅收流失，從而提高論文的應用價值和時間價值。

關鍵詞:電子商務；稅收流失；稅收監管；電子商務稅收管理平臺

一、研究背景、目的和意義

(一)研究背景

1998年3月我國第一筆網上交易成功，從此電子商務發展異軍突起，該新興產業的快速崛起改變了原有商業生態格局，已晉升為支撐我國國民生產總值的不可缺少的重要部分，在蓬勃發展的同時，電子商務創造了巨大的稅源，但遺憾的是，電子商務至今并未納入稅收征管體系，由此造成我國稅收大量流失，稅收不公平等實際問題。因此，將電子商務納入稅收征管體系，加強電子商務稅收征管，對維護稅收公平，促進其長遠發展具有重要意義。本文對此提出構建電子商務稅收管理平臺的對策，多角度對平臺進行可行性分析,探討平臺的重要意義，提出補充性建議。

(二)研究目的

在我國電子商務產業迅猛發展以C2C為主的中小電子商務逐漸成熟的趨勢下，基于電子商務交易模式的特殊性導致電子商務成為納稅盲區的現狀，提出構建附屬于稅務局的專控電子商務交易流量的數據收集、存儲平臺。該平臺以電子商務與消費者所依托的第三方支付平臺為突破口，通過加強稅務部門與第三方支付平臺的合作，對從支付平臺獲取的電子商務貨款交易數據進行整理、儲存，達到對電子商務征稅進行監控、督促的目的，同時為稅務局的稅務稽查提供可靠數據，從而實現從源泉上對以C2C為主的電子商務進行納稅控制，旨在實現稅收公平，有效防控稅收流失。

摘要：財政稅收政策在推動經濟增長轉變方面不可或缺，本文在分析當前面臨困難的基礎上提出了如下措施：改革和完善現有稅收制度；優化績效考核系統，實施積極的財政政策；提高財政對高新技術的研發力度，加強服務產業人力資源的投入。

關鍵詞：城市經濟；增長轉變；財政稅收政策

一、財政稅收政策對推動城市經濟增長轉變的重要作用

為了使我國經濟能夠協調穩定且持續的發展，根本方法就是將粗放型經濟增長方式向集約型經濟增長方式轉變。城市市場經濟增長方式在轉變的過程中，不僅需要各類微觀主體對各種要素進行優化配置，同時，還需要政府還要貫徹落實科學發展觀，對社會主義市場經濟體制加以完善，并不斷采取相應的經濟政策配合城市經濟增長額轉變。為了引導我國城市經濟向集約化轉變，可以從財政體制改革和財政政策方面入手。我國政府進行宏觀調控的重要手段就是財政稅收政策，不僅可以保證經濟穩定發展，還能促進城市經濟增長方式的轉變，具體而言，一方面，財政稅收政策對于城市經濟增長方式的轉變具有引導作用。通過實施財政稅收政策以及進行的適當調整，來引導市場經濟主體開展的經濟活動等，引領社會資本投向的科學化與合理化進行，促進市場資源優化配置，從而使我國城市市場經濟健康可持續增長。另一方面，財政稅收政策對于城市經濟增長方式的轉變具有推動作用。我國實施的財政稅收政策，有利于推動城市經濟增長方式的轉變，通過完善財政稅收體制，和優化財政預算支出結構等，推動市場經濟的快速發展和穩定轉變。

二、分析城市經濟增長轉變和財政稅收中主要面臨的困難和問題

1.城市經濟增長轉變的過程中面臨的困難研究

從目前來看，雖然我國經濟發展模式在“十一五”期間發生了很大的變化，但是城市經濟增長的轉變還面臨很多困難。首先，從總體上看，我國經濟的增長方式依舊是粗放型，很多地方過于重視稅收和GDP的增長，在發展過程中忽視了質量的提升。其次，依舊受到節能減排問題的困擾。雖然我國在環境方面做出了很多保護措施，但是生態問題一直是我國經濟發展過程所面臨的重要問題。由于社會經濟的發展與自然環境出現了不協調情況，不僅影響了環境質量，還會制約經濟的健康持續發展，不利于城市經濟增長的轉型。再次，現代服務業發展動力不足。我國服務業從總體上來看，服務水平較低，規模不大，結構不合理，等等，這些存在的問題都會影響我國城市經濟的協調發展。最后，缺少自主創新能力。一直以來，我國面對越來越嚴重的資源問題和環境問題，以及以科技和創新為主的國際競爭力，自主創新能力還有待提升。