企業稅務服務全文(5篇)

一、“營改增”帶給現代服務企業的影響

(一)積極影響

第一有利于企業之間的公平競爭。增值稅不會對經濟主體進行區別對待，客觀上比較有利于引導企業在公平競爭中發展，由于增值稅稅基不夠寬，有些第三產業仍然被排擠在外，使公平不能夠完全體現出來，只有擴大增值稅稅基，才能使公平充分體現出來，更好的發揮改革的作用。第二有利于稅收的征管。社會經濟的發展，使得商品和服務的劃分越來越不明顯，信息化時代的到來，部分商品已經逐漸開始服務化，造成了商品和服務的概念更加模糊，同時也給稅收征管帶來了很大的障礙，而增值稅在可以更好的細化這些細節，征稅范圍同時涵蓋了商品和服務的范圍，有效地解決了征稅的難題。第三有利于我國服務業的發展。我國正在大力推進第三產業即服務業的發展，而服務行業的營業稅是全額征稅，沒有抵扣。倘若服務業專業化分工復雜，可能會增加稅收負擔，阻礙服務業的發展，而“營改增”的改革則可以很好的避免這種現象的發生，這對我國綜合國力的提升和推動經濟發展具有重要意義。第四有利于我國稅制的國際化發展。當前情況下，很多國家都已經把服務稅納入到增值稅的范圍之內，把營業稅改為增值稅是一種國際化趨勢，因此，增值稅是一個國際化稅種，我國把營業稅改為增值稅也是為了更好地與國際進行接軌，實現稅制的國際化。

（二）消極影響

第一稅收負擔增加。從理論上來看，營業稅改增值稅應該可以降低稅負，給企業減輕稅務負擔應該會給企業帶來一定的幫助，但是，如果取得得的僅僅只是普通的發票，反而會讓企業的稅負增加，阻礙企業的進一步發展。因為增值稅是屬于價外稅，在企業的收入和成本均降低的情況下，其收益也會有所下降。把營業稅改為增值稅，實際營業過程中會增加服務業的稅務負擔。第二稅務管理難度進一步上升。首先，稅源搶奪過程中，涉稅風險的出現加大了稅務管理的難度；其次，目前的稅務制度并沒有形成全國統一的標準，相對混亂，一些不法分子逃稅漏稅的現象更加容易發生，損害了合法交稅企業的利益，不利于管理；再次，上級對于增值稅的稽查力度較大，稅務管理難免會存有漏洞，是管理難度加大；最后，增值稅的計算存在著較大的混亂，難以準確核對。第三，對于發票管理的影響。在增收營業稅時，服務類企業只需開具稅務發票，改革之后，企業發票的管理更加嚴格。由于增值稅關系到說收的抵扣，發票的使用不當，可能或造成法律風險，增值稅發票的限額較低，和營業稅發票的限額存有差距，與服務業限額的差距較大，申請高額發票所需時間長，不利于業務的開展。

二、針對“營改增”帶來的消極影響服務企業應該采取的有效措施

（一）改革企業管理

【摘要】建筑業作為國民經濟發展中非常重要的行業，其情況復雜，涉及稅種稅目繁多，因其涉及多樣復雜的組織架構、經營模式、采購模式，且隨著建筑業進行營改增改革，新的增值稅改革相關政策出臺，對企業進行財務管理、稅務管理等各個方面都將帶來較大影響和嚴峻挑戰。涉稅風險趨于復雜，加強財務管理及稅務籌劃，將有利于企業避免相關涉稅風險，提升經濟效益。論文從多方面進行建筑企業稅務籌劃分析。

關鍵詞】建筑業；稅務；籌劃 

1合同籌劃

1.1實現價稅分離

營改增實施后，需要實現價稅分離，增值稅部分不需要繳納印花稅，價款部分需要繳納印花稅，因此，簽訂合同時應將價款與稅款分離。相關風險點提示：如果簽訂合同時未分別列示價款與稅金，而只列示一個合同總價金額，按規定需要按照合同含稅總價金額作為基數進行計算繳納印花稅稅款。如果對合同簽訂細節不準確掌握，將會導致稅款多繳納的風險，或者按照不含稅金繳納造成漏稅風險。因此，簽訂合同時應規范合同簽訂方式，準確描述相關條款，規避納稅風險。

1.2明確劃分不同稅率合同業務

建筑承包合同以EPC為例，包含勘察設計（6%）、建筑安裝（9%）、設備采購（13%）不同稅率業務，納稅人需要針對不同的業務明確列示，將總包業務拆分為不同稅率業務，分別進行核算。依據相關增值稅規定，對于涉及不同稅率業務，應當分別核算，沒有分別核算的兼營及混合銷售業務，應該從高適用稅率。因此，簽訂合同時避免因混淆業務造成涉稅風險，對于歸屬不明確的費用，應在合同條款中盡量明確，并考慮盡量納入稅率較小的合同。避免簽訂類似“其他”內容合同條款，避免因業務界定模糊，多繳或少繳納稅款，造成涉稅風險。另外，對于不同類型的企業，稅收籌劃方向應根據業務考慮其特殊性，如針對總承包企業而言，拆分設計、土建、安裝、材料、設備等合同可以避免混淆業務造成多繳稅款風險；針對分包商而言，可以進一步考慮服務業務類型選擇，如清包工、甲供工程等業務。

摘要：大企業由于集團公司層級多、業務量大、經營模式多、人員調動頻繁等因素，普遍存在涉稅業務雜亂，管理成本偏高，工作效率低下，辦稅人員壓力較大等問題，在當前“互聯網+稅務”的背景下，企業稅務管理形勢更加嚴峻，企業稅務管理亟需建立稅務共享服務中心，通過信息共享、IT共享、服務共享和知識共享實現稅務機關、納稅人等有機結合的統一整體，消除信息傳遞的中間環節，實現資源配置的帕累托最優

關鍵詞：大企業；稅務管理；共享服務中心

互聯網時代的到來推動了技術創新的浪潮，催生了一系列技術群——大數據、云計算、區塊鏈、移動互聯網、人工智能、物聯網等等。在這樣強大的信息技術的推動之下，原有構成工業社會的一些基本概念，它們所指向的內涵正在發生深刻變化，互聯網時代重新定義了基礎設施、生產要素和協作(分工)結構。為適應互聯網時代的發展，國家稅務總局了《“互聯網+稅務”行動計劃》(稅總發[2015]113號)，把互聯網的創新成果與稅收工作深度融合。“營改增”、金稅三期、多證合一、稅收實名制認證、國地稅聯合稽查、個人稅號、申報機器人、納稅信用體系等多項舉措并進，我國稅收征管和涉稅風險管理體系正在向互聯網化加速變革。大企業是國民經濟的重要組成部分，是各行業發展的核心力量，也是我國重點稅源監測的對象。大企業由于集團公司層級多、業務量大、經營模式多、人員調動頻繁等因素，普遍存在涉稅業務雜亂，管理成本偏高，工作效率低下，辦稅人員壓力較大等問題，在當前“互聯網+稅務”的背景下，企業稅務管理形勢更加嚴峻，企業稅務管理亟需“轉型”。

一、大企業稅務管理現狀分析

(一)稅務管理組織架構不合理

組織架構是企業稅務管理的基礎。大企業稅務管理的現狀如下：從橫向來看，在很多大企業的分子公司，通常設有專門的會計崗位，但是沒有專門的稅務崗位，稅務工作主要由財務或會計人員兼任；稅務工作主要是開票、申報等日常業務，沒有專業人員對企業的稅務政策進行專門的收集，更沒有專業的稅務人員進行稅務籌劃，難以使企業稅務管理工作效益最大化；在集團性的總部公司，通常有科室負責稅務籌劃管理工作，編制隸屬財務部，并由財務總監分管。，從組織架構上看，稅務管理人員難以參與公司戰略性決策。從縱向看，各層級公司之間的稅務管理人員未形成垂直管理關系。互聯網的應用，讓各層級稅務管理人員溝通更為便捷，但稅務管理工作散落在各分子公司，未形成垂直管理系統。而稅務方案的設計、實施通常需要多家甚至是不同層級之間的總分、母子公司的配合才能完成。同時平行的子公司之間稅務管理協作不易，通常需要通過內部協調才能進行。因此稅務管理人員的組織架構未能垂直、扁平化管理，較大制約了稅務方案實施的有效性和及時性。

(二)大企業稅務管理制度不健全

摘要：隨著市場經濟發展，市場在資源配置中起決定性作用，國家減稅降費大環境下，多數企業無法及時更新并利用稅收優惠政策，稅務師事務所在規劃企業稅收及合理降低企業稅費方面顯得尤為重要。企業作為市場經濟的主要組成部分，根據當前的稅收情況分析，在激烈的市場競爭環境下，稅收規劃的企業在市場份額占有和市場競爭中占據優勢，側面反映了稅務師事務所不可或缺性。通過企業的發展能力和發展水平來看，企業在涉稅中存在一定的風險，采取行之有效的措施，已經成為當前稅務師事務所進行稅收規劃重要的基礎，也是能夠形成一定的風險規避能力，是企業產生發展、運營效益和稅務師事務所服務客戶形成競爭優勢的重要組成部分。

關鍵詞：稅務師事務所；服務企業；稅收籌劃；涉稅風險

在我國市場經濟的條件下，稅務師事務所進行稅收服務，為新興產業提供一定的發展契機。稅務師事務所作為企業的人，在企業機關進行具體的稅收管理中，發揮了非常重要的作用。稅務師事務所作為稅收管理人，能夠形成良好的稅收意識。作為納稅人，應該進行依法納稅，減少稅務師事務所業務風險，因此進行合理的稅收管理已經成為當前稅收事務管理的重要體現。稅務師事務能夠規正稅收事務籌劃，不斷規避風險，根據稅收籌劃的基本定義，可以進行合理的操作和分析，提前做好稅收管理。準備為稅收管理服務能夠通過行為稅收的管理，做好行政法律規避，促進稅收風險控制和管理。

一、稅務師事務所服務企業稅收籌劃的涉稅風險

根據對稅務師事務稅收籌劃的具體涉稅風險分析來看，主要包括了以下3類風險：其中第一類為法律風險，這是稅收籌劃與稅收事務關系較為密切的一項風險，這類風險的分析具有一定的不確定性，如果進行合理的調整，則需要通過會計核算手段來調整的經營結構，根據法律法規合理規避相關風險，通過稅務師事務所來承擔風險的責任和義務不斷明確，形成一定的稅收業務義務層面的風險規避分析；二是行政風險。這一類型通過合理的稅收進行審核，有助于對稅收政策進行合理的分析，形成標準化的稅收服務和程序，鼓勵稅收資源進行合理運用，并在稅收中做到不浪費，具體的管理通過稅務師事務所服務企業的經營管理來實現市場化經營，做好預測和存在經濟風險的基本分析，形成一定的經營管理，做好成本規劃，減輕稅收的基本負擔大有裨益；三是誠信風險。稅務師事務所存在誠信風險，在一定的法律框架下進行具體的稅務服務，能夠解決法律風險中存在的誠信危機。一方面，企業嚴格遵守稅收機關的申報制度，更好的進行稽查和管理，同時稅務師事務所作出一定的稽查服務，也可以在一定程度上把控納稅風險。另一方面，對稅務師事務所所服務企業的納稅職責進行落實，督促其起到應盡的社會責任，有助于會計師事務所樹立良好形象和產品市場影響力，從基本層次上規避了事務所所服務的企業部門可能受到的風險，做到融資行為的最大收益。

二、稅務師事務所服務企業稅收籌劃中涉稅風險的規避措施

通過對納稅相關的稅收籌劃分析，可以從企業的基本情況進行籌劃，方案的設定根據稅收基本服務和涉稅風險進行具體的規避，可以采取相關的合理籌劃措施來達到風險的稅收風險規避，具體措施如下：

摘要：建筑行業也隨著經濟的快速發展獲得了較大發展機遇，對于我國的經濟增長與城鄉就業具有重要貢獻。在國家實施稅制改革后，市場環境影響因素更加復雜多樣，建筑企業的稅務管理面臨更大的風險挑戰。本文針對建筑企業經營管理環節中可能涉及的稅務風險問題進行探討，并提出相應的對策，希望為建筑企業的稅務管理提供有效性建議。

關鍵詞：建筑企業；稅務風險；稅務管理

一、引言

稅務風險伴隨企業經營過程產生，稅務風險會導致企業利益的損失，影響企業的正常生產經營，稅務風險是客觀存在的。企業不能忽視稅務風險，必須采用科學的稅務管理理念指導稅務管理工作，找出企業的稅務風險點，并采取事前防范措施，有效規避稅務風險。現階段，我國實施稅務改革，對企業的稅務風險管理水平的要求越來越高，而目前很多建筑企業的稅務風險管理能力已經無法滿足發展需求，改變現有落后的稅務管理手段已經刻不容緩。

二、稅務風險管理理論概述

1.稅務風險的含義稅務風險是指企業在涉稅事務的管理中，由于違反稅收法律法規而產生的風險。稅務風險具有以下幾點特征：一是稅務風險具有不確定性，企業在處理涉稅事務時，稅務風險發生的可能性以及造成的風險損失大小都具有很大的不確定性；二是稅務風險的大小受到企業管理水平和內外部環境影響。稅務風險發生的原因總的來說主要有以下兩方面：一是企業內部人為舞弊造成的稅務風險，例如由于利益驅使導致某些企業違法偷稅逃稅，這些稅務風險一旦產生會受到稅務機關的嚴厲懲處，影響企業的長遠發展；二是由于稅務管理人員專業能力不足導致的稅務管理水平低下，從而導致企業多繳納稅款，無法降低稅務負擔。

2.稅務風險管理稅務風險管理是指企業通過稅務風險識別、預警、評估、防范及反饋等措施，控制企業的稅務風險，減少企業稅務風險發生的可能性及風險損失，規范企業的稅務管理活動，保證企業涉稅事項的處理更加符合準則和規范要求。稅務風險管理是一個動態、持續的過程，必須建立在對企業涉稅活動進行深入分析并科學管控的基礎上，才能夠有效地降低企業經營管理的稅務成本。現階段，很多企業對于稅務風險管理的理解僅局限于稅務籌劃工作，但實際上，稅務籌劃僅僅是稅務風險管理中的一個重要內容，稅務籌劃工作是為了實現少繳稅費、減輕企業稅務負擔的目的。而稅務風險管理則包括了更廣泛的內容，不僅僅需要保障稅款繳納的準確性，還需要關注企業涉稅事項的合規性，側重于企業稅收信用方面的內容。