企業繳稅管理全文(5篇)

隨著經濟的快速發展，企業的內部體系愈加趨于完善，同時，為增加其競爭優勢，也在不斷復雜化。在創新開發并改進產品時，同樣需要強化自身內部管理。隨著企業經營活動的復雜化，國家的稅務制度也在完善并且更加嚴格，深入研究集團企業納稅風險管理是大勢所趨，企業不僅需要全面了解國家稅務制度，還要對自身納稅風險加以評估，完備繳稅管理制度。

一、明確企業納稅風險的必要性

企業的發展始終伴隨著來自內部環境和外部環境的風險，要保證更加健康長遠的發展，就要強化對納稅風險的管理和控制機制，一旦出現紕漏，一方面企業要補繳稅款或者滯納金等，另一方面，企業的信譽也會受到嚴重的負面影響。甚至會受到刑事處罰。對企業納稅風險的避免，一方面能夠有效避免以上情況發生，另一方面，完備的避免納稅風險的策略的實施，是保證企業內部各項活動有條不紊進行的保證。因此，明確企業納稅風險并建立完備的風險避免體系，對企業發展有著深遠的意義。

二、企業面臨的一般潛在納稅風險

（一）日常經營活動

企業產品的生產，從原料到成品包裝出售，有一系列的環節，其中多數需要繳納相關名目的稅款，其中比較主要的包括增值稅和所得稅，相關以上兩個稅種的政策很多，正因稅收名目較多，這也是最容易導致企業因納稅管理不當造成損失的兩個稅種。除以上兩種外，企業還面臨著發票管理不當導致損失的風險。因為發票的不規范增加了企業逃稅的可能性，因而發票的開具規定十分嚴格，同時，對于虛假發票的成本不允許在所得稅前扣除，一旦收到虛假發票，企業同樣要遭受到一定的經濟損失。

（二）非日常經營活動

摘要:納稅管理對中小型民營企業的持續健康發展具有重要的意義。當前中小型民營企業普遍存在所有權人納稅遵從度低、稅務從業人員知識儲備不足、不能順應新形勢下稅收管控特點、稅控風險凸顯等現象。本文從提高納稅遵從意識規范納稅行為、從源頭防范涉稅風險;強化納稅管理組織體系建設、注重專業人才引進及培養;暢通征納雙方信息溝通渠道、提升納稅管理遵從思維;規范涉稅業務層面基礎操作、構筑稅控風險安全堤壩等四個方面提出解決對策。

關鍵詞:中小型民營企業；納稅管理

近年來隨著我國經濟的快速發展，中小型民營企業在體量上已經占據全國企業總量的半壁江山，無論是在促進國民經濟發展、產業結構調整方面，還是在優化經濟結構、解決民生就業方面都發揮著越來越重要的作用。納稅管理作為中小型民營企業管理工作尤其是財務管理工作的重要組成部分，卻并沒有跟上中小型民營企業的發展的步伐，反而成為掣肘其中業務發展的一個短板和痛點。基于此，有必要充分分析中小型民營企業開展納稅管理的重要意義，深刻剖析中小型民營企業納稅管理存在的問題，廣泛探討中小型民營企業納稅管理的路徑和方式，以進一步提高中小型民營企業納稅管理水平。

一、中小型民營企業開展納稅管理工作的重要意義

企業納稅管理是企業在遵守國家稅收法律法規，不損害國家利益的前提下，根據自身企業業務經營特點在籌資、投資、日常經營、盈余分配等環節，充分利用稅收法規所提供的包括減免稅在內的一切優惠政策，達到少繳稅或遞延繳納稅款，從而降低稅收成本、實現稅收成本最小化的經營管理活動。從企業的全生命周期看，中小型民營企業從依法設立之日便肩負起依法納稅的社會使命，納稅的時間節點和環節始終貫穿中小型民營企業生產經營的全過程。在當前國民經濟快速發展的時代背景下，中小型民營企業積極開展納稅管理工作，提升納稅管理水平是確保其持續健康發展的必然趨勢，也是其提升競爭力的有效手段，它主要有以下三個方面的重要意義。

(一)合理降低企業納稅成本，實現企業價值最優化開源節流是廣大中小型民營企業永恒不變的管理主題。經過改革開放40年的發展歷程，很多中小型民營企業已步入行業發展成熟期，在該行業周期內，再過度追求以往“開源”模式的經營增長已經變得較為困難，此時祭出“節流”的大旗則顯得尤為重要。節流的關鍵是降本增效、精細化管理，納稅成本作為中小型民營企業成本支出較大的項目勢必納入“節流”管理的范疇。通過納稅管理，進行合理稅收籌劃，能最大限度降低納稅支出成本，提高企業的經營效益，實現企業價值最優化。

(二)改善稅企征納關系，促進企業經營健康發展隨著國家稅收法律法規體系建設的逐步完善，國家制度層面的稅收監管趨于收緊，稅務機關職能定位近幾年也開始由最初的管理型逐步轉向管理服務型。以往廣大中小民營企業妄圖關系式、人情式、鉆制度漏洞式等粗放的稅務管理模式已經不能適應當前的稅收管制環境，必須從依法合規納稅的基礎上構建新型稅企征納關系。通過系統的納稅管理工作，通過最新稅收政策和稅收知識的掌握，積極爭取稅務機關對企業進行專業的納稅指導，按時保質、保量的申報，繳納所涉及的各項稅款，降低稅控風險，促進企業經營健康發展。

摘要:隨著社會的不斷進步，國家稅收制度的不斷完善，稅務機關對企業的征稅力度也逐步加大。當前，行政單位納稅管理的重要工作內容應該密切關注納稅情況，及時發現行政單位納稅管理中的不足，并結合實際情況實施針對性改進和完善策略，不斷提升納稅管理的水平。本文將行政單位實際納稅情況與我國現行稅務法律法規結合起來，對行政單位存在的納稅問題進行分析，僅供參考。

關鍵詞:行政單位;納稅管理;應用

一、行政單位納稅管理中存在的問題

(一)財務人員專業素質還有提升空間

納稅管理的具體范圍包括以下幾點，納稅政策、納稅成本、納稅程序、納稅風險以及納稅爭訴。而上述這幾點的具體管理操作都需要由相應的執行人來完成，由此可見財務人員專業素養對行政單位納稅管理的重要性。就目前行政單位納稅管理工作來看，還存在著一定的不足，從財務人員專業素養層面來說，還有進一步提升的空間。受傳統財務管理理念影響，行政單位財物管理人員的稅法知識來源較為單一，學習動力不足，對單位的稅法會受環境影響而變化缺乏認知度，在處理業務的實踐過程中，往往都是依照經驗主義進行只是機械地將理論照搬過去。同時，由于對相關稅法缺乏必要的認知，導致涉稅業務出現處理方面的偏差，而且由于對國家稅收優惠政策缺乏了解，導致涉稅業務處理方面產生失誤，以及無法享受相關優惠政策，從而產生成本增高的現象。另外，由于財務人員對會計處理工作的隨意性，進而導致會計信息的失真，產生了納稅基礎與征收制度不符的后果，也造成了稅務部門對行政單位的處罰。

(二)涉稅部門之間缺乏協調意識

在行政單位納稅管理過程中，納稅管理不僅是財務部門的工作，它是需要單位全體涉稅部門以及相關人員進行協調合作的，同時納稅管理包括納稅政策管理、納稅成本管理、納稅程序管理、納稅風險管理以及納稅爭訴管理這五大方面，其中任何一個方面出現紕漏都會對管理工作造成影響。現實的情況是，有一部分涉稅部門以及相關人員由于缺乏與各部門之間管理人員的溝通，因此對上述五個管理方面存在認知缺陷，同時又忽略了自身的參與性，只是將相關資料與必需的手續上交財務部門，對業務是否有納稅管理減免事項缺乏相關考量，這樣就會產生相應的后果。比如，財務部門完成相關涉稅業務后已經無法改變納稅事宜，這樣做會導致單位在無形當中多繳納不必要的稅款，從而增加了單位的成本支出。

摘要：在社會經濟的高速發展之下，諸多建筑施工企業迎來了發展的新機遇，為我國城市發展過程中日益緊張的住房供需矛盾的有效解決提供了極大助益，所以國家高度重視此類企業的發展情況，借助于營改增工作合理優化了建筑施工企業賦稅繳納情況，促使企業賦稅壓力得到有效緩解，有著充足的資金來進行自身競爭能力的提升。基于此本文對建筑施工企業營改增的價值與增值稅納稅籌劃的有效方法進行了綜合分析，以此為更多企業科學合理的提升盈利、減免納稅額提供參考經驗。

關鍵詞：營改增；建筑施工；企業；增值稅；納稅籌劃；對策

一、建筑施工企業增值稅納稅籌劃重要性概述

近年來國家對于社會經濟發展工作非常重視，推出了多項扶持不同種類企業發展的相關政策，營改增即為其中一種。該項政策屬于我國稅收政策中的一種，在建筑施工企業中的大力應用有著非常重要的作用，企業在把握好與營改增有關的內容之后，可以在國家法律法規許可的前提下，依托增值稅納稅籌劃工作來對以往企業發展過程中出現的重復與高額繳納稅款的情況加以控制與約束，從而實現企業賦稅的減免，收益的增長。因此對于建筑施工企業增值稅納稅籌劃工作重要性進行分析總結，可知包括：其一提高工作質量與效率，增值稅納稅籌劃期間涉及增值稅發票，此種稅收發票為統一發放，屬于稅收的專用發票，所以應用該種發票后使得企業增值稅管理工作的工作量與難度大大減輕。其二可以提升企業增值稅繳納的公開性與透明度，對于以往繁瑣復雜的繳稅流程作以了簡化處理，便于企業及時繳納稅款，增加盈利[1]。其三增加企業收益，建筑施工企業在日常運營期間基于營改增的內容便可以對常規使用的財務制度、財務管理方法等工作質量進行優化與提高，繼而可以加強企業內部各個部門之間的溝通與聯系，以便企業收稅籌劃工作可以在部門間高效的協調管理之下進行統一管理，以此避免不合理的稅收支出項目的再次出現，最大化的減少企業繳納的稅金，確保企業可以獲得較高的經濟收益。

二、基于營改增強化建筑施工企業增值稅納稅籌劃的措施分析

現階段建筑施工企業的營改增以及增值稅納稅籌劃工作正在如火如荼的開展，其中存在的一些固有問題不容忽視，亟待企業結合自身營改增工作的開展實際，找出增值稅納稅籌劃工作質量提高的有效對策。問題表現為較大的增值稅抵扣難度，增長的稅負負擔與風險，下降的合同收入；針對這些問題需要企業借助于下列途徑合理開展增值稅納稅籌劃工作。

1.重視資質共享問題

摘要：我國小微企業數量眾多、行業分散、對經濟發展影響重大，但由于外部和內部原因，普遍存在稅務風險。本文對小微企業稅務風險的成因進行了分析和探究，同時也對此提出了提高稅務風險管控的策略，希望能為小微企業提高稅務風險管理水平提供參考。

關鍵詞：小微企業；稅務風險管理；成因與管控

1小微企業的定義和重要性

小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱。央行行長易綱2018年出席第十屆陸家嘴論壇發言時表示：“小微企業貢獻了全國80%的就業，70%左右的專利發明權，60%以上的GDP，和50%以上的稅收。”由此可見，小微企業不僅是解決就業的主力軍、創新發展的主要動力，還是促進經濟發展和保障財政收支的重要組成部分。目前我國小微企業普遍存在巨大的經營壓力，而且隨著國內稅制的進一步完善、大數據技術的普遍應用，小微企業面對來自稅務機關的監管產生了很多不適應，面臨著較大的稅務風險。稅務風險主要來源于企業由于經營不規范、不遵守稅收法律法規導致不納稅、少納稅被追繳稅金、滯納金、罰款、行政處罰、刑事責任等的風險，以及由于用錯稅收政策、沒有享受可適用的稅收優惠政策導致多納稅、承受較大稅務負擔的稅務風險。因此，引導小微企業做好稅務風險管理，讓小微企業更健康長久地發展，對社會有重大意義。

2小微企業稅收風險成因的分析

2.1外部原因

2.1.1大數據環境下稅收征管更趨嚴格和細致大數據環境下，稅務機關對企業的征管呈現了更嚴格和更細致的新特點。首先，大數據環境下政府部門間的信息流動更順暢和便捷，稅務機關通過數據的互聯互通能快速掌握到更全面的企業經營信息。例如，金稅三期系統上線后稅務機關能通過發票的流向快速地掌握企業的上下游信息從而了解企業的產銷情況然后通過數據分析判斷出企業是否按真實情況納稅。再者，稅局機關正在通過更完善的稅務預警模型對企業的財務數據進行全方位的管理和監控。當企業觸及稅務預警指標時，系統會向企業推送風險提示，實時敦促企業做好自我檢查和整改。第三，稅務機關還通過信用評級機制對企業的申報納稅行為進行納稅信用評級，納稅信用低的企業在項目投標、銀行貸款、政府補貼申請等進行限制。由此可見，若不能在稅務機關監管升級的同時做好企業內部稅務風險管理水平的升級，小微企業可能將走入更大的困境。2.1.2稅種多且計算復雜、稅收政策繁雜多變我國目前現行的稅種有18個，分別針對流轉額、所得額、財產、資源和行為等進行征稅。由于每個稅種的稅收規則存在較大差異，小微企業對稅收規則不理解、不會用，客觀上為企業依法納稅帶來困難。企業的一項納稅行為會同時涉及多個稅種，例如，銷售貨物就會涉及增值稅、城建稅、印花稅、企業所得稅等，且每個稅種的計稅規則和納稅時點都不盡相同。即使相同性質的納稅行為當交易對手、交易標的等有差異時，涉及的稅種也不同。例如同屬房產買賣行為、個人買賣房產與企業買賣房產的適用稅種也有較大差異，進行房產買賣和進行汽車買賣涉及的稅種也有差異。而且近年來我國的稅收政策改革不斷，全面營改增、分步下降增值稅稅率、個人所得稅的改革以及各類稅收優惠政策層出不窮，這樣復雜多變的政策法規也讓小微企業有些難以消化、無所適從。