資金整合方案精選(九篇)

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第1篇：資金整合方案范文

一、清理規范的范圍

市政府和縣（市）、區政府及其部門、事業單位、社會團體和其他組織實施的政府性集資、保證金和攤派等項目。

二、清理規范的原則

（一）凡是法律法規、規定之外的各種政府性集資、保證金項目，各種攤派項目，一律予以取消。

（二）規定之內的政府性集資、保證金項目。

1明顯不合理或企業和群眾反映強烈的，予以取消、停收或降低標準；

2重復設置或多家交叉收取的，予以調整歸并；

3擅自擴大范圍或提高標準的，予以糾正或降低標準。

（三）以集資、保證金等形式變相收費的行為，予以整改糾正。

三、方法步驟

清理規范政府性集資、保證金和攤派行為工作，按照分級負責的原則進行，由各級政府糾風部門牽頭負責組織實施。具體步驟：

（一）自查清理階段（3月4日-3月13日）。市政府部門和各縣（市）、區政府部門組織本部門、所屬事業單位、業務主管的社會團體、注冊登記管理的中介組織和其他組織，對各自實施的政府性集資、保證金項目和各種攤派項目的審批機關、執收主體和收費依據、標準、范圍、金額等情況，逐條逐項進行清理。市政府部門和縣（市）、區政府收集、匯總、研究清理情況，組織初審，提出擬保留、取消、停收、降低標準、歸并等具體意見，在本系統、本單位公示，形成專題報告，并填寫《政府性集資、保證金和攤派項目清理表》。主要領導簽字（蓋公章）后，報同級清理規范收費行為工作辦公室（辦公室設在糾風辦）。3月13日前，市政府各部門將專題報告、清理表報市糾風辦。縣（市）、區政府部門將專題報告和清理表報縣（市）、區糾風辦。

（二）集中審核階段（3月14日-3月18日）。各級清理規范收費行為工作辦公室對本級各部門清理上報的項目，逐項提出擬保留、取消、停收、降低標準、歸并等具體意見，并提交本級清理規范收費行為工作辦公室主管領導，各縣（市）、區和市政府各部門請于3月18日前完成。

（三）研究批準階段（3月19日-3月23日）。各級清理規范收費行為工作辦公室研究審查清理規范意見，審核擬保留、取消、停收、降低標準、歸并的項目。各級政府研究批準清理規范收費行為工作辦公室提交的清理規范意見。3月23日前，縣（市）、區清理規范收費行為工作辦公室將清理規范結果和擬保留項目報*市清理規范收費行為工作辦公室審核批準。3月31日前，清理規范收費行為工作辦公室完成匯總整理后，上報市政府研究。

（四）完善制度階段（3月24日-4月20日）。市政府、各縣（市）、區政府及其部門、事業單位、社會團體和其他組織，按照邊清理邊整改邊健全制度的要求，認真梳理本級、本系統、本單位的政府性集資、保證金和攤派等收繳管理規定，進一步完善各項制度措施，推動全市政府性集資、保證金等收費行為規范化、制度化運行。

第2篇：資金整合方案范文

一、進一步完善礦業權管理

（一）全面實行礦業權設置方案制度

按照礦產資源總體規劃、礦區總體規劃和礦產資源勘查規劃等相關規劃，依據大比例尺基礎地質工作成果以及地質構造條件、成礦規律、礦產資源潛力評價、儲量利用現狀調查、礦業權實地核查核查等資料，合理劃分勘查區塊，分類科學編制礦業權設置方案。通過實施礦業權設置方案制度，保障和促進礦產資源勘查開發合理布局。

1. 礦業權設置方案的分類

按照《國土資源部關于進一步完善礦業權管理促進整裝勘查的通知》（國土資發〔2011〕55號）的要求，結合我區礦業權管理的實際，將礦業權設置方案分類如下:

（1） 國家規劃礦區、對國民經濟具有重要價值的礦區礦業權設置方案。

（2） 國土資源部劃定的整裝勘查區的礦業權設置方案。

（3） 煤炭礦區礦業權設置方案。

（4） 完成1∶5萬礦產調查和1∶5萬物化探等基礎地質工作區域主要礦種的礦業權設置方案。

（5） 未進行1∶5萬比例尺基礎地質工作的區域單獨或設置數個探礦權以及在1∶5萬礦調區設置非主要礦種探礦權礦業權設置方案。（該類礦業權設置方案制度在我區試行。）

（6） 對于無風險類礦種，由盟市行署政府和旗縣政府財政出資（屬中、大型的也可申請自治區財政出資）開展必要的地質工作后，可直接編制采礦權設置方案。

2. 礦業權設置方案編制要求及審查管理

（1） 國家規劃礦區（包括煤炭和非煤礦種）、對國民經濟具有重要價值的礦區礦業權設置方案的編制，由自治區國土資源廳委托具有相應資質的單位按照國土資源部《關于印發〈煤炭國家規劃礦區礦業權設置方案編制要求〉的通知》（國土資廳發〔2006〕 26號）和國土資源部制定的《礦業權設置方案編制要求》（見附件2）的要求進行編制，自治區國土資源廳組織專家進行初審，報國土資源部審批。

（2） 國土資源部劃定的整裝勘查區礦業權設置方案的編制，由自治區國土資源廳委托地質調查院按照國土資源部制定的《礦業權設置方案編制要求》（見附件2）進行編制，自治區國土資源廳組織專家進行初審，報國土資源部審批。

（3） 煤炭礦區（非國家規劃礦區）礦業權設置方案的編制，依據煤炭資源詳查及以上勘查成果和礦區總體規劃，由自治區國土資源廳委托具有相應資質的單位按照國土資源部《關于印發〈煤炭國家規劃礦區礦業權設置方案編制要求〉的通知》（國土資廳發〔2006〕26號）的要求進行編制，由自治區資源廳組織專家進行審查，報國土資源部備案。

（4） 完成了1∶5萬礦產調查和1∶5萬物化探等基礎地質工作區域主要礦種的礦業權設置方案的編制，依據基礎地質工作成果、成礦條件、地質構造、資源賦存條件等，由自治區國土資源廳委托地質調查院按照《1∶5萬礦調區礦業權設置方案技術要求》（見附件3）進行編制，由自治區國土資源廳委托自治區地勘基金中心組織專家審查，自治區國土資源廳批準，報國土資源部備案。

（5） 未進行1∶5萬比例尺基礎地質工作的區域單獨或設置數個探礦權以及在1∶5萬礦調區設置非主要礦種礦業權設置方案的編制，要依據地質構造、成礦條件、周邊礦產開況及礦業權設置情況，由盟市國土資源局委托具備固體礦產勘查乙級及以上資質的勘查單位按照《未進行1∶5萬礦調區域單獨礦業權設置方案技術要求》進行編制，由盟市國土資源局組織專家論證，報自治區國土資源廳審查批準。

（6） 無風險礦種礦業權設置方案，盟市國土資源局委托具備固體勘查乙級及以上資質的勘查單位編制，屬盟市發證的由盟市國土資源局組織專家審查，報自治區國土資源廳備案；屬自治區國土資源廳發證的由盟市國土資源局組織專家論證，報自治區國土資源廳審查批準。

（二）規范完善礦業權出讓管理

1. 嚴格按礦業權設置方案出讓礦業權。新出讓礦業權必須按照礦業權設置方案進行出讓，從本辦法下發之日起，凡礦業權設置方案未經批準或備案，不得新設礦業權。國家、自治區財政投資（含地質勘查基金）為編制礦區總體規劃、礦業權設置方案開展的地質勘查工作和為加快找礦步伐實施找礦突破在1∶5萬基礎性地質工作區按物化探異常及成礦預測區開展的勘查工作除外。

新出讓礦業權出讓方式嚴格執行《人民政府關于印發的通知》（內政發〔2007〕14號）和《人民政府關于進一步完善煤炭資源管理的意見》（內政發〔2009〕50號）的有關規定，繼續堅持優化礦產資源有償出讓市場配置的原則。

各盟市國土資源局應根據礦業權出讓的需要，選擇重點地區優先組織編制礦業權設置方案。

2. 嚴格礦業權協議出讓管理。協議出讓礦業權首先需報請自治區人民政府批準。其中34個重要礦種的協議出讓，經自治區人民政府批準后，再報國土資源部批準，按照規定的發證權限頒發勘查許可證采礦許可證。因礦業權整合或擴大勘查開采范圍需要協議出讓，屬于授權自治區國土資源廳發證權限范圍的以及34個重要礦種以外其它礦種協議出讓的，由自治區人民政府批準后，按照規定的發證權限頒發勘查許可證采礦許可證。

（三）積極推進礦業權整合

對已設各類礦業權，凡礦業權設置方案劃定的整合調整區域設置的礦業權；對非煤礦產一個礦床設置兩個及以上礦業權和一個礦區設置多個主體勘查開發的礦業權，由盟市旗縣政府積極推進礦業權整合。整合主體確定后編制整合方案報請自治區人民政府批準，實施整合，促進礦產資源勘查開采合理布局。涉及整合方案的報批，整合的勘查許可證和采礦許可證的審批要件、辦理程序、發證權限，以及相關優惠政策，按現有相關規定執行。

二、促進整裝勘查快速突破

（四）劃定整裝勘查區

按照找礦突破戰略行動的總體部署，在重點成礦區帶，以國家緊缺礦產為主攻礦種，優選成礦條件好、找礦風險大而又具有找礦突破潛力的地區設立整裝勘查區，集中實施整裝勘查。整裝勘查區及其范圍由國土資源部確定并統一。

（五）加快整裝勘查區礦業權設置方案編制和審查

8月底，地質調查院完成整裝勘查區內主攻礦種的礦業權設置方案的編制工作，經自治區初審并征求盟市意見后，報國土資源部審查批準后實施，并可根據勘查工作進展適時滾動修編，報部備案。整裝勘查區應優先保證主攻礦種勘查，非主攻礦種新設置的礦業權原則上不得影響主攻礦種的整裝勘查。情形特殊的，報國土資源部批準。

（六）優選實施整裝勘查的探礦權人

整裝勘查區內已設探礦權符合礦業權設置方案要求的，探礦權人應按照統一的整裝勘查工作部署，保障勘查資金投入和勘查進度。資金能力不足的，應引入社會資金合資勘查，也可申請國家資金聯合勘查，風險共擔、利益共享。

已設探礦權不符合礦業權設置方案的，要充分運用市場經濟手段，促進礦業權整合，實施整裝勘查。在符合整合主體標準的前提下，應優先從原探礦權人中產生整合主體；對原探礦權人均達不到整合主體標準的，可以引入新的主體，整合礦業權。暫不具備整合條件的探礦權人，應按照統一的整裝勘查工作部署，保障勘查資金投入和整裝勘查的工作進度。不參加整合又達不到整裝勘查要求的探礦權人，由盟市行署政府協調由整合主體給予合理的補償后退出。

整裝勘查區內主攻礦種空白區的礦業權設置，要與推進已設礦業權整裝勘查相結合，可優先配置給整合主體；其他空白區，按照礦業權設置方案和相關規定向社會公開以市場方式出讓。出讓中應遵循“三優先”原則，即投入大、勇于進行深部鉆探驗證的優先；國有地勘單位和社會資本聯合成立企業，實行資本和找礦技術相結合的優先；勘查單位和礦山企業聯合成立企業，實行探采一體化的優先。

（七）落實探礦權人整裝勘查責任

整裝勘查區內的探礦權人應按照整裝勘查實施方案，編制探礦權范圍內的勘查實施方案，保證勘查投入和勘查進度，并承諾如果投入和進度等未達到整裝勘查要求，探礦權到期不再申請延續。由于勘查進展等原因導致整裝勘查要求發生變化的，探礦權人可申請登記管理機關組織專家論證。經論證確認達到整裝勘查要求的，可予以延續。

整裝勘查區主攻礦種的新設探礦權，需向登記管理機關提交評審通過的勘查實施方案和承諾書；已設探礦權，應在整裝勘查實施方案批準后3個月內，向登記管理機關提交修編并評審通過的勘查實施方案和承諾書，否則探礦權到期不予延續。自治區國土資源廳應在整裝勘查實施方案批準后，及時將實施方案批轉整裝勘查區所在盟市國土資源局，由盟市國土資源局將上述事項告知整裝勘查區內探礦權人，并按照整裝勘查實施方案組織評審探礦權勘查實施方案。

整裝勘查實施方案應根據地質勘查工作進展滾動調整，探礦權范圍內的勘查實施方案根據整裝勘查區勘查實施方案及時修編。

（八）嚴格規范探礦權轉讓及礦種變更

整裝勘查區主攻礦種新設探礦權必須達到普查以上（含普查）工作程度、地質勘查報告經評審備案后才能轉讓。受讓方必須具備實施整裝勘查的能力。勘查礦種變更、整裝勘查區設立前已設探礦權的轉讓，嚴格按照整裝勘查區礦業權設置方案和整合的要求以及《國土資源部關于進一步規范探礦權管理有關問題的通知》（國土資發〔2009〕200號）規定執行。

三、強化保障措施

（九）進一步規范財政出資勘查行為

中央和地方財政資金（不含地質勘查基金，下同），主要用于基礎性地質工作、礦產遠景調查等公益性地質工作及物化探異常查證，具有找礦突破條件的可開展預查和必要的普查，為社會資金開展風險勘查提供支撐。社會資金不愿投入的風險勘查，財政資金可投入開展勘查工作，原則上完成預查后，編制礦業權設置方案，向社會公開出讓探礦權。

地質勘查基金主要發揮政策調控和分擔勘查風險的作用，自治區勘查基金經自治區人民政府同意可與社會投資人聯合開展風險勘查，也可根據國家礦產地儲備的需要，針對特殊礦種和特殊地區經自治區人民政府同意合資或獨資開展相應的勘查工作。

對于大興安嶺生態環境敏感地區，經自治區人民政府同意可引進優勢企業開展風險勘查，但要強化管理，明確開采時應服從國家規劃、生態功能區區劃和產業政策，切實保護生態環境、維護民族地區的社會穩定。社會資金不愿進入的地區，財政資金及地質勘查基金可投資勘查，并適當提高勘查程度。對于適宜開采的大型礦產地，要采取市場方式引進大企業采用先進技術進行勘查開采。

（十）發揮國有地勘單位地質找礦主力軍作用

自治區國土資源廳對全區的國有地勘單位技術力量和礦業權持有情況進行全面摸底、調查分析，在符合礦業權設置方案的前提下，本著支持國有地勘單位發展壯大的原則，根據選、冶、加一體化項目的建設情況，經自治區人民政府同意，可為國有地勘單位以協議方式配置勘查空白區的探礦權，調動其找礦積極性，鼓勵走探采一體化道路。礦業權配置情況由自治區國土資源廳及時報國土資源部備案。

礦業權轉讓處置嚴格按照《國土資源部關于進一步規范探礦權管理有關問題的通知》（國土資發〔2009〕200號）和自治區有關規定執行。

（十一）提高整裝勘查區礦業權審批效率

各級國土資源主管部門要開辟整裝勘查區礦業權審批快速通道，主動服務，積極協調，加強聯系，簡化程序，提高效率。

（十二）強化信息化監管手段

經批準或備案的礦業權設置方案，要按照國土資源部統一要求，納入“國土資源綜合信息監管平臺”，實現礦業權設置方案的信息化管理。以往已經批準或備案的礦業權設置方案，國土資源信息院在本辦法印發之日起3個月內，按照附件要求完成相關數據整理，經自治區國土資源廳報國土資源部。不按礦業權設置方案設置礦業權、擅自擴大協議出讓范圍、調整勘查風險類別未報部批準的，部礦業權配號系統不予礦業權配號。

（十三）切實保障勘查質量

第3篇：資金整合方案范文

一、總體要求

認真貫徹落實黨的十七大關于“加大對革命老區、民族地區、邊疆地區、貧困地區發展扶持力度”、“逐步提高扶貧標準”、“提高扶貧開發水平”和省第八次黨代會、州第六次黨代會、全省扶貧開發現場會、全州農業農村工作會議精神，堅持以人為本，用科學發展觀統領扶貧開發工作，解放思想，開拓創新，以基本解決農民人均純收入低于1067元的貧困農戶的溫飽問題，基本完成30戶以上的貧困自然村整村推進扶貧規劃，基本改善人口較少民族群眾和特殊類型貧困地區的生存條件為工作重點，以“大扶貧”的理念，統一規劃，配套建設，整體聯動，連片開發，把貧困地區作為全縣社會主義新農村建設的主戰場，把貧困群眾的根本利益作為工作的出發點和落腳點，提高整體扶貧效果，努力實現貧困地區“生產發展、生活寬裕、鄉風文明、村容整潔、管理民主”的目標。

二、目標任務

通過分析、總結“十一五”前三年實施千村扶貧開發百村整體推進工作的成績、經驗、困難和問題，結合2009年度9個項目村的實際情況，對實施方案的具體內容作適當補充、完善，增強針對性和可操作性。××縣千村扶貧開發百村整體推進工作目標是：農戶實現8個有、自然村基本實現6個有、行政村總體實現6個有，三個層次的建設目標簡稱“866”建設目標。

(一)農戶實現8個有：有青瓦白墻的安居房;有硬化的院心;有沼氣池(節能灶)或其它清潔能源;有小水窖(池)或自來水;有衛生廁(公廁)、衛生畜廄或獨立畜廄;有穩定的產業增收項目或勞務收入;人均有1畝400公斤以上的穩產農田地;人均有1畝特色經濟林果。

(二)自然村基本實現6個有：30戶以上的自然村有村組簡易公路，村容整潔;有安全衛生的飲用水;有入村入戶的通電條件;有一項以上的特色產業;有廣播電視信號;有村民議事地點或重大事項公告公示欄。

(三)行政村總體實現6個有：有村“兩委”辦公房和好班子、好制度;有滿足“普六”要求的村完小;有村衛生室及醫務人員;有獸醫室及技術人員;有文化室(黨員活動室)及相應的電教設備和書刊;有通往村委會所在地的彈石公路或水泥路。

三、扶持重點

圍繞“866”建設目標，本著缺什么補什么，需要什么建設什么的原則，根據本村經濟社會發展實際和群眾的迫切要求，長短結合，重點扶持發展四大類項目：

(一)推動農民增收的重點項目。主要是烤煙、核桃、蔬菜、蠶桑、黃金梨、楊梅、葡萄、柑桔、冬桃、乳業、生豬、肉牛、肉羊等產業發展項目，以及實用技術培訓、勞動力技能培訓和轉移。

(二)改善生產生活條件的重點項目。主要是基本農田地(含配套水利設施)、安居房、人畜飲水、通路、通電建設和村容村貌整治。

(三)美化生態環境的重點項目。主要是沼氣池、節能灶、衛生廁、衛生廄、荒山造林、封山育林、四旁植樹、道路及院心硬化、綠化。

(四)發展社會事業的重點項目。主要是村“兩委”辦公房、學校危房改造、衛生室、文化室、黨員活動室、科技培訓室、畜牧獸醫室建設。

四、建設標準

農戶“8個有”的建設標準：98%以上農戶的安居房要達到青瓦白墻建設標準;90%以上農戶有硬化的院心;90%以上農戶有沼氣池(節能灶)或其它清潔能源;90%以上農戶有小水窖(池)或自來水;90%以上農戶有衛生廁(公廁)和衛生畜廄或獨立畜廄;80%以上的勞動力掌握1至2門實用技術，50%以上的富余勞動力得到培訓和轉移;9個行政村人均占有糧食300公斤以上，95%以上的農戶基本實現糧食自給有余;90%以上的農戶人均有1畝以上經濟林果。

自然村基本實現“6個有”和行政村總體實現“6個有”建設標準：自然村有一項以上特色產業。行政村有辦公房和好班子、好制度。其他項目建設可根據資金就位情況，量力而行。

總體標準：通過實施“866”工程，項目村當年農民人均純收入較上年增長10%以上;90%以上的農戶當年農民人均純收入達到1300元以上，70%以上的農戶達到1500元以上，50%以上的農戶達到1800元以上。

五、實施原則

(一)項目到村，扶持到戶。建設項目直接安排到自然村或村民小組，扶持資金進村入戶。扶持資金優先保證安居房、人畜飲水、入戶通電、沼氣池、節能灶、衛生廁、衛生廄、基本農田地(含配套水利設施)、產業發展等關系改善群眾生產生活基本條件的建設項目。

(二)先難后易，統籌安排。整村推進的項目和資金安排堅持先難后易的原則，把最困難的行政村、自然村和貧困農戶列入優先扶持的對象，切實解決貧困群眾的生產生活困難。同時，選擇1—2個交通相對方便、群眾思想基礎相對較好、基層干部組織能力相對較強的村，抓典型，樹榜樣，以點帶面，加快發展。

(三)依靠群眾，形成合力。農民群眾既是扶貧開發的受益主體，也是建設的主體，要充分發揮群眾自力更生建設家園的作用。在確定扶持對象、扶持內容、項目實施及后期管理等方面要發動農戶主動參與，重大事項由村民自主決定。項目、資金的管理使用情況要向社會公告、公示。項目確定后，要充分發動和依靠群眾，通過投工投勞、籌備材料和誰投資誰受益等方式搞好建設。

(四)民主決策，科學規劃。行政村整村推進項目實施方案的確定，要先組織專門力量，深入調查研究，制定項目規劃，經群眾和基層干部共同醞釀、鄉鎮審核后，報縣、州逐級審批。方案一經批準，不得隨意更改，不得將整村推進的資金用于“866”以外的項目。確需變更項目的，要嚴格審批手續。擅自更改項目的村，更改的項目不納入考核評分，不安排補助資金。

(五)及早部署，適時就位。2009年度千村扶貧開發百村整體推進工作，要做到計劃早下達、干部早下去、資金早就位、項目早實施，《××縣千村扶貧開發百村整體推進2009年度實施方案》下發后，要及時對下派掛職干部進行相關扶貧政策和業務知識培訓，確保選派干部在2008年10月上旬進村開展工作，及早啟動實施項目，進一步提高整體扶貧效果，讓群眾及早受益。

六、資金籌措、使用和管理

堅持“政府主導，社會參與，自力更生，開發扶貧，全面發展”的方針，多方籌措資金，保證“866”建設項目的全面完成。

(一)資金籌措。力爭籌措國家、省、州無償扶持資金900萬元，群眾自籌資金1500萬元，爭取整合部門資金400萬元，縣級財政籌措資金285萬。在2009年6月份以前預撥50%以上，10月底前足額到位。

(二)資金使用。一是州、縣財政投入資金，全部安排到當年實施整村推進的9個行政村，主要用于農戶“8個有”建設項目。固定投入部分，州、縣對每個行政村各投入25萬元，無論村大村小不得調整。機動投入部分，按每個村實施青瓦白墻工程實際戶數給予補助。二是國家、省扶貧專項資金，社會幫扶資金優先安排農戶“8個有”建設項目，不能安排到農戶的，再投入到自然村和行政村的“6個有”建設項目。同時，國家、省扶貧專項資金以及部門整合資金可以對500戶以上的行政村作適當傾斜。三是投入到各行政村的資金，要突出對農戶的重點扶持，原則上扶持到與農戶生產、生活直接相關的項目。資金比例不能低于無償資金總額的60%，對產業發展項目的扶持資金比例不能低于財政扶貧資金總額的20%。

(三)資金管理。縣級、鄉鎮財政設立“扶貧開發整村推進資金”專戶，開辟安全運行“綠色通道”，嚴格實行“專戶存儲，專賬核算，專人管理，封閉運行，縣級財政報賬制”。資金堅持用管結合、監管一致和誰管理、誰使用、誰負責的原則。國家和省、州、縣級財政專項扶貧資金，統一撥入縣財政“扶貧開發整村推進資金”專戶，縣扶貧辦根據項目建設需要，提出資金撥付意見，由縣扶貧辦和財政局聯合發文，核撥到鄉鎮財政所。鄉鎮財政所要根據扶貧資金管理辦法規范建賬，規范使用，經縣扶貧辦審核后，完成財政報賬等相關手續。部門整合項目資金要按照“渠道不亂，性質不變”的原則，按相關規定做好資金撥付和報賬手續。社會幫扶資金也要參照部門整合項目資金，嚴格相關資金撥付和報賬手續。各類項目資金按渠道就位后，下派副鄉鎮長要認真履行職責，嚴格監督把關，堅持專款專用。兌現扶持到戶的補助資金，要在駐村工作組的監督下，由鄉鎮財政所直接到村，統一兌現。工程竣工驗收后，項目建設的相關財務在接受審計部門全面審計的基礎上，向群眾公開，接受群眾監督。

七、目標管理和責任分解

(一)建立目標管理責任制度。縣、鄉鎮、村要層層簽訂工作責任狀。項目整合責任部門要與本級人民政府簽訂責任狀，在制定年度計劃的時候，要圍繞黨委、政府的中心工作，服從和服務于大局，把年度實施的9個行政村優先列入項目扶持對象，優先安排可扶持到戶的項目。部門整合的項目資金要作為年度審計、考核的主要內容。認真貫徹落實行政問責制、首問責任制、服務承諾制和限時辦結制。相關職能部門要安排專門力量對9個村開展技術咨詢、技術指導，為農民提前、產中、產后服務。縣委督查室、縣政府督查室要做好督促檢查。監察部門要抓好行政效能監察。審計部門要做好項目和資金的審計工作。

(二)明確各部門項目資金整合重點。項目資金整合要遵循“渠道不亂、性質不變、統籌安排、各記其功”的原則，縣財政局做好縣級財政專項扶貧資金的籌措，整合“一事一議”項目資金;縣發展改革局重點整合農田、水利、公路、人飲等方面的項目資金;縣委政研室重點整合農村民居抗震安居工程項目資金;縣農業局重點整合勞務輸出、種植業和養殖業等方面的項目資金;縣林業局重點整合沼氣池、節能灶、林果業等方面的項目資金;縣水利局重點整合人畜飲水、農田水利等方面的項目資金;縣交通局重點整合農村公路建設等方面的項目資金;縣民宗局重點整合民族團結示范村等方面的項目資金;縣國土資源局重點整合土地開發整理等方面的項目資金;縣衛生局重點整合衛生廁、村衛生室建設等方面的項目資金;縣勞動和社會保障局重點整合就業、再就業培訓等方面的項目資金;縣民政局重點整合村委會危房改造、特困農戶危房改造等方面的項目資金;縣文化局重點整合村文化室建設和設備購置等方面的項目資金;縣廣電局重點整合廣播電視設施建設等方面的項目資金;縣教育局重點整合學校排危等方面的項目資金;縣科技局重點整合農村科技發展等方面的項目資金;縣煙草公司重點整合基本煙田(地)建設等方面的項目資金;縣電力公司重點整合農村電力建設等方面的項目資金。同時，掛鉤幫扶部門要認真貫徹落實云發〔2007〕8號文件和《××縣縣級機關企事業單位定點掛鉤扶貧工作的意見》文件精神，盡心盡力盡責，做好幫扶工作，鼓勵、倡導全社會積極捐助，參與扶貧開發。

(三)嚴格跟蹤檢查和年終考核。2009年7月30日前，進行半年檢查，察看計劃項目資金的落實情況、實施進度、工程質量，推廣好的經驗和做法，解決存在問題。2010年3月進行年度考核。年度考核遵循“定量考核為主，百分制考評”的原則，按考核得分確定優秀、合格、不合格三個檔次。縣鄉綜合評分第一名的村為優秀，達不到60分的村為不合格，其它的村為合格。考核驗收為優秀檔次的村，對掛鉤單位和縣級掛鉤領導、下派干部給予表彰;考核驗收為合格檔次的村，對掛鉤單位和縣級掛鉤領導的工作實績給予肯定，下派干部出村回原單位工作;考核驗收為不合格檔次的村，掛鉤單位和掛鉤領導不得與掛鉤村脫鉤，下派干部不得出村，繼續開展掛鉤幫扶，直到基本完成各項建設任務為止。同時，將考核結果在《××新聞通訊》和××縣電視臺上通報。

八、工作要求

千村扶貧開發百村整體推進是全縣建設社會主義新農村的重要舉措之一，各級各部門要同心協力，盡職盡責，確保按時按質按量完成任務。

(一)進一步加強組織領導。縣委、縣政府根據工作需要，對協調領導小組和項目組作了調整充實(附件1、2)，今后，協調領導小組和項目組人員若發生變動，由相關單位相應人員職務頂替，不在另行發文。縣千村扶貧開發百村整體推進協調領導小組和項目組的日常工作由縣扶貧辦承擔。各鄉鎮也要進一步調整充實組織領導機構和辦事機構，盡快開展宣傳發動、制定規劃、人員就位、組織協調等項工作。鄉鎮黨委和政府是“百村推進”的前線指揮部，要以扶貧開發整村推進為契機，帶動鄉鎮經濟社會的發展。鄉鎮黨委書記和鄉鎮長要切實履行“第一責任人”的職責，支持下派副鄉鎮長的工作，組建專門工作隊，與下派副鄉鎮長一起駐村入戶，開展工作。

(二)進一步抓好掛鉤和下派干部就位工作。掛鉤鄉鎮的縣級領導、掛鉤行政村的縣領導和縣級單位主要負責人，要與下派干部一起深入掛鉤點調研，與各鄉鎮、村干部、群眾座談，指導鄉鎮、村做好宣傳發動和整村推進規劃的制定。掛鉤9個行政村的縣級領導，駐村蹲點時間不低于60天。9名下派干部完成培訓后，辦妥有關手續，于2008年10月上旬到鄉鎮、村報到，2010年3月經考核驗收合格后出村，駐村蹲點時間不低于360天。

第4篇：資金整合方案范文

就本質而言，并購屬于一家公司與另一家公司的融合，無論在內部管理模式方面，還是在產品生產與銷售等方面，兩家公司都存在著一定的差異，這就會使并購產生一定的問題與風險。加之并購需要資金輔助，企業往往需要通過融資的方式來獲取收購資金，可能導致企業在并購過程中出現融資風險等方面的問題。為確保并購工作順利進行，我們首先應對并購各項風險進行分析。

企業并購風險問題

評估及盡調L險。在確定并購對象之后，企業會對并購資產進行審計、評估，將評估值作為并購價格談判依據，這是并購方案成功開展的關鍵點。如果估值方式選擇不當，或盈利預測與價格分析出現偏差，都可能會導致企業做出錯誤估價，進而形成“高買低賣”風險。在對并購對象進行審計評估的同時，還會對其開展法律、財務稅務等盡職調查，通過查閱工商資料、調閱企業財務及業務資料、高管訪談等工作，深入詳盡了解并購對象股權結構、業務開展、人力資源等全面情況，以掌握并購可能存在的潛在風險及風險資產，并以此作為并購價格的調整或對賭依據。企業一般會通過聘請第三方獨立機構來完成以上工作，但如果中介機構專業性不足、經驗欠缺，極有可能導致對并購關鍵點、重點面的研判出現失誤，從而造成并購損失甚至并購失敗。

融資風險。在股權收購中，企業若以現金支付，資金需求量較高，則需要通過融資的方式來保障收購資金足額到位。但目前很多企業存在融資成本高、融資渠道較為單一等問題，如果目標企業的盈利能力低于預期值，分紅不足以支付貸款利息或不分紅，則并購方企業就會在資金方面出現問題，存在投資收益無法確保、背負長期債務的風險。另一方面，如果融資渠道較為單一，有可能出現融資金額與并購所需資金存在差距、融資進度與付款安排不匹配等問題，而并購資金不到位對并購工作的順利開展將形成直接阻礙，或造成法律違約責任并支付違約賠償金等損失。

整合風險。股權交割之后，并不代表并購工作的結束，企業需對目標企業進行內部整合，要確保經營管理、文化制度等各方面能夠有效融合在一起。如果整合工作沒有達到預期效果，便會產生相應的風險，甚至導致并購失敗。一方面在并購之后如果目標企業無法與并購方企業集團形成合力，無法將自身具有的優勢完全發揮出來，就會形成經營管理風險；另一方面如果在生產、技術、人員等方面不能達到預期的協同目標，在文化、制度等方面無法進行合理整合，也會阻礙企業后續健康發展。

企業并購風險管控要點

與專業機構進行合作。企業對并購流程及重點環節了解不夠全面，會直接增加并購風險。企業應加大與專業中介機構的合作力度，利用機構在法律、財務等方面的專業性以及各類并購經驗積累等方面的優勢，對企業在并購過程中可能出現的風險以及后續問題進行專業性預判，并就企業實際情況提出針對性的風險規避方案。這樣可以切實彌補企業在并購法律法規、專業判斷、經驗掌握等方面的不足，進而制定出科學的并購方案和策略，為風險管控奠定良好基礎。同時，在并購過程中，因根本利益出發點不同，企業還應注意不應完全依賴中介機構，尤其在與企業切實利益密切相關的方面，應站在自身角度，科學謹慎地對中介機構的專業建議做出符合企業發展現狀及發展規劃的合理研判。

實施多元化融資與支付模式。針對融資方面存在的問題，企業應積極拓展融資渠道，保證自身資本結構能夠與預期值相一致。要分析企業債務資本組成與期限結構，并按照期限組合對企業未來現金流入與債務償付等內容進行合理設計，準確分析未來企業之間資金流動問題，從而完成對長、短期負債期限以及資金數值的優化。同時還應豐富支付方式，混合支付以及換股并購等方式都可應用到其中。企業應按照自身發展戰略，對股權、現金以及債務等方式進行整合，來完成相應的支付，其中，若并購方企業財務狀況存在問題，企業內部資金流動水平相對較低且資產負債率相對較高時，可以采用換股并購模式來對資本結構進行優化。

強化并購過程資金管理。企業一方面要對資金需求量與支出數值進行預估，要在并購之前再次對并購各環節各項資金進行核算，保證資金預算合理性，同時要在此基礎上對資金支出流程以及支出數額進行規劃，確保各項并購工作能夠得到充足及時的資金支持；一方面要與債權人達成共識，要就債務償還工作進行協商，有效降低償債方面的風險；另一方面要對并購方案進行不斷完善與調整優化，盡量降低資金開支，對企業資金支出壓力進行有效調整，為企業正常運轉提供保障。

第5篇：資金整合方案范文

【摘要】對產業集群進行供應鏈（SC） 式整合，并注重SC 的資金流管理對產業集群的發展具有重大的現實意義。本文基于SC 和財務管理的全面系統整合，探討產業集群的SC 式整合和SC 資金流優化過程中的決策問題，構建產業集群、SC、財務活動三層次相關主體的多階段聯合定性決策模型。在此基礎上，將產業集群、SC 及財務活動的相關決策問題都具體化并集中于集群式SC 財務決策問題，由此建立定量化的集群式SC 財務決策優化模型，并探討集群式SC內部協調優化問題。

關鍵詞 供應鏈（SC） 式整合；資金流優化；集群式SC；財務決策

【基金項目】本論文是紹興市哲社科“十二五”規劃2014 年度重點課題“產業集群背景下紹興紡織供應鏈財務決策研究”的研究成果（125J103）。

【作者簡介】曾麗萍，紹興職業技術學院講師，碩士，研究方向：供應鏈管理、財務管理。

一、引言

經濟發展到不同階段，需要相應的管理技術和水平與其相匹配，產業集群的發展也不例外。我國傳統產業集群的形成與初級發展大多依賴于地理區位、自然資源、勞動力、市場需求等天然的要素稟賦優勢，管理技術和水平似乎并不重要。隨著這些比較優勢的逐步喪失和外部環境的變遷，集群中的企業意識到必須致力于提高生產效率、降低成本、改進整個工藝流程、提高產品質量、提供個性化服務等，才能獲得持續發展，而這些都需要借助各種現代的管理理論如JIT（即Just In Time，準時制生產方式）、企業再造理論、全面質量管理、風險管理和技術，如MRP （即Material Requirement Plan?ning，物料需求計劃）、MRPⅡ （即制造資源計劃）、erp （即Enterprise Resource Planning，企業資源計劃） 等管理系統才能實現。此時，集群內的企業注重的仍是自身業務流程的改進。如今，產業集群在持續發展和轉型升級的實踐中，意識到僅僅依靠業務流程的改進帶來的利潤增長空間逐步縮減，靠單個企業的力量難以突破發展困境。因此，對產業集群內分散的企業進行供應鏈（即SupplyChain，簡稱SC） 式整合，并注重SC的資金流管理對產業集群的發展具有重大的現實意義。本文將應用SC管理和財務管理理論，在對兩者進行系統整合的基礎上，探討在集群內進行SC式整合并優化SC資金流的財務決策問題。

二、SC管理與財務管理整合之文獻綜述

財務管理和SC管理基于它們共同的內容（資金流） 和相似的目標（前者目標為相關者利益最大化，后者目標是SC整體效益最大化），具有天然的粘合性，在國內外，不管理論研究還是實踐應用，它們都已在一定程度上交叉融合。

（一） SC管理與財務管理整合之理論研究成果

在理論研究方面，既有基于SC 的融資、投資、營運（存貨、應收款、現金）、分配等方面的研究，又有SC環境下的預算、決策、績效評價研究；既有定性分析，又有定量研究；既有一般性的理論闡述，又有針對特定行業或企業的實證研究。但大部分研究是基于SC視角對某一項財務活動或財務管理的某一個環節的局部研究，而關于SC和財務管理的系統整合研究并不多。

在國內，陳良華①于2000年率先進行了SC管理下企業財務信息管理系統過程重組研究，將財務會計、管理會計、預算管理從傳統以企業為邊界延伸至整個SC，為財務研究提供了新的視角即SC視角；馮巧根（2001） 提出了基于SC的財務管理重點；楊紹輝（2005）、賀碧云和吳先金（2006） 等探討了財務SC的流程設計；周傳麗（2008） 提出了SC財務目標為集合體收益最大化與主體利益最優化；楊健（2009） 構建了財務SC管理模塊，包括采購與付款管理模塊、存貨與倉儲管理模塊、銷售與收款管理模塊、財務SC關系管理模塊；江其玟和胡幽研（2009） 構建了基于SC理論的營運資金管理概念模型；王娟（2010） 構建了基于SC管理的財務管理模式的基礎模型。

在國外，對財務管理和SC管理整合的研究主要集中于財務SC。基倫聯合公司（Killen&Associ?ate，Inc，2001） 提出了財務SC （FSC） 概念：它是代表與現金流通有關的所有交易活動，從客戶下訂單、沖賬到買方付款，其功用與實體或物資的SC 同等重要，是SC 實物鏈條的同步支持系統。SAP研究院（2002） 認為，財務SC是比ERP系統更為高效的SC整合工具，其優勢是能將財務鏈條沿著SC關系鋪開，更有助于企業外部業務處理。此時，財務SC還是基于信息化和自動化的財務流程。

隨著研究的深入，財務SC的概念外延被大大拓展了。C.Read，H.Scheuermann等② （2005） 提出財務SC包含著直接影響現金流和營運資本的流程與交易，它是從SC或購買者的選擇出發，通過支付流程、信息報告和分析以及現金流預測進一步向外延伸的財務（金融） 活動和資源鏈條。Killen &Associate Inc（2000） 提出財務SC的運行要素有兩個：交易關系和交易流量。交易關系不僅包括節點企業彼此之間產品或服務的買賣關系，還包括節點企業彼此之間的金融交易關系，例如供應商為制造商提供短期銀行信貸的擔保關系。交易流量則是指節點企業之間產品、服務或資金融通的數量以及相應的信息和票據流量。交易關系產生交易流量，交易關系和交易流量沿著SC延伸就形成了財務SC。此外， F.R.Boucher ③ （2002）、S.U.Rahmen ④（2006） 等還探討了財務SC信息架構。

（二） SC管理與財務管理整合之實踐應用現狀

關于財務管理與SC整合在實踐應用方面的最佳體現就是ERP軟件，不管是國內面向中小企業的用友、金蝶還是國外面向大企業的SAP，它們基本都已經融入了SC管理理念，既是財務軟件，又是SC管理工具。尤其是SAP的財務SC管理模塊提供了十分完善的財務SC整體解決方案，并且已經在許多大型跨國公司實踐中使用。它分為以下幾個模塊：信用管理、直接賬單、爭端管理、收款管理、集團現金、資金和流動性管理及風險管理。SAP通過一套自動化、快速、整合的財務SC管理全新思路致力于更快地解決爭端、減少結算周期、降低賬單成本、減少壞賬損失、改善現金管理、優化營運資本、提升與客戶的關系管理等。

綜上所述，關于財務管理與SC管理的整合，現有研究主要集中于理念的提出、模塊的構建、基礎模型的構建、模式的研究等，尚缺全面、系統的定量研究。而關于財務SC，并不能算真正意義上的財務管理與SC的整合。首先，其只是SC管理和財務管理的局部整合（僅涉及籌資和營運，而未涉及投資和分配）。其次，由于兩者的結合點只體現在日常的營運活動中，尚未上升到戰略的高度從而實現全過程的資金流的優化管理，未能實現資源在整個SC中的優化配置。最后，現有的大部分ERP軟件未能實現財務SC 的全部功能，在系統設計上，一是局限于營運資金管理；二是只是管理信息系統而非決策支持系統，即其主要提高企業的信息化水平，而非為決策提供支持；三是在實踐應用中遠未達到理論研究水平，僅僅被應用于提高企業內部財務管理的自動化程度。

本文應用現有的關于SC和財務管理整合的研究成果，構建產業集群、SC、財務活動三層次相關主體的多階段聯合定性決策模型，在此基礎上，探討集群式SC財務決策問題，建立定量的集群式SC財務決策優化模型。

三、產業集群背景下SC 管理與財務管理整合之定性決策模型

根據產業集群、SC、財務活動的發展和決策路徑，建立三層次相關主體的多階段聯合定性決策模型（圖1）。

該模型包含產業集群、SC、財務活動三個層次相關主體的決策。產業集群、SC、財務活動之間的關系如下：產業集群的發展有賴于對集群進行SC式整合，把集群內松散、無序的企業打造成許多具有競爭優勢的SC；SC的運作過程表現為各種業務活動，由于業務活動將會直接或間接地在當前或未來引起資金運動，可以假設業務活動就是財務活動，SC 的運作最終表現為各種財務活動。因此，產業集群決策體現為集群內SC的決策，并且SC的業務決策與其財務決策高度統一。

模型將決策過程分為五個階段，每個階段都按照各層次主體的發展和決策路徑循序漸進，并且與其他主體同階段決策無縫銜接。

各層次各階段決策內容分析如下。

（一） 模塊一：確定目標

確定產業集群、SC與財務活動三層次的總體目標和具體目標，并確保三層次的目標高度統一，總體目標與特定時期的具體目標無縫銜接。

總體目標一般保持長期不變，并已達成共識。產業集群的總體目標為持續發展，轉型升級；SC的總體目標為SC長期穩定發展；財務活動總體目標為相關者利益最大化。

具體目標反映了特定時期、特定環境下相關主體的目標，它是總體目標的具體化，為總體目標服務，使其更具有可執行性。特定時期、特定環境是指相關主體的發展階段、宏觀經濟環境、政府政策等。產業集群具體目標有品牌建設、技術創新、物流園區建設等；SC具體目標有打造核心競爭力、創建綠色SC、提高客戶滿意度、提高快速反應能力等；財務活動的目標有收益最大化、成本最小化、風險最小化等。

三層次目標之間的關系是產業集群目標的實現

依賴于集群內眾多SC目標的實現，SC目標的實現依賴于SC的每一項業務活動（也即財務活動）。

（二） 模塊二：方案設計

1.產業集群層次：基于產業集群目標，提出可能的發展路徑。常見產業集群發展路徑有工藝流程改進、產品創新、功能創新、鏈條轉換等。

2.SC層次：基于SC目標，進行SC設計，設計內容包括SC類型、合作伙伴選擇。

3.財務活動層次：基于財務活動目標，提出各種備選方案。

（三） 模塊三：方案選擇

1.產業集群層次：選擇最有效的發展路徑。

2.SC層次：選擇最優的類型和合作伙伴。

3.財務活動層次：選擇最優的方案，即進行財務決策。

三者之間的關系是產業集群發展路徑影響且依賴SC設計，SC設計影響且依賴財務決策。在進行SC設計時，需要遵循預期的發展路徑，在進行財務決策時，需要考慮預期的SC設計；產業集群發展路徑的實現需要依賴集群內眾多SC 的有效設計；SC 的有效設計依賴于SC 內多層次的財務決策。

綜上所述，前三個模塊集中于財務決策，因此第四部分將對財務決策進行定量化研究。

（四） 模塊四：方案實施

此階段主要是對產業集群的發展、SC 的運作、財務活動的實施進行監督和控制，確保決策方案的有效執行。決策內容包括確定實際與預期是否存在顯著偏差、偏差的原因及影響、是否對偏差進行糾正及如何糾正、是否修訂目標。

（五） 模塊五：方案評價

此階段主要是對產業集群發展狀況、SC運作狀況、財務活動實施結果進行評價，具體決策內容有確定評價指標和方法、進行績效評價（效率和效果）、分析總結經驗和教訓、對相關目標進行修訂。

四、集群式SC 財務決策

（一） 集群式SC財務決策思路及特點

基于前文分析，產業集群、SC及財務活動具有天然的耦合性，產業集群、SC及財務活動的相關決策問題都具體化并集中于財務決策問題，產業集群和SC進行耦合形成集群式SC。因此，產業集群的路徑選擇、SC的設計、財務活動方案的選擇最終可轉化為集群式SC財務決策問題。集群式SC財務決策以財務決策作為切入點，通過管理財務活動，確保SC整體最優化。

集群式SC財務決策可分為外部決策和內部決策。外部決策將集群式SC作為一個整體，不考慮內部節點企業間的交易和活動，僅考慮與外部的交易活動，決策目標是實現集群式SC整體價值最大化；內部決策需要充分考慮內部節點企業間的交易活動，決策目標是確保SC整體收益、成本、風險在內部節點企業間的有效分配，真正實現SC節點企業間的利益同享、風險共擔。

核心企業是集群式SC決策的主導者。集群式SC財務決策主體是集群式SC，包括SC中的核心企業和節點企業，因此，決策過程是相關主體的動態博弈過程，為了實現整體最優化和利益的合理分配，核心企業應成為決策（至少是外部決策） 的主導者。

集群式SC財務決策是多階段、多目標決策。

集群式SC財務決策的主要目標是實現SC整體價值最大化，在每一次決策時，不能僅僅考慮某單一財務活動效益最大化，而是要考慮與其相關的前后財務活動狀況，例如在進行投資項目方案選擇時，需要考慮項目整個生命周期內所有的財務活動。集群式SC財務決策涉及多個主體、多項財務活動，因此，在不同發展階段，針對不同的主體、不同的財務活動，應有不同的具體決策目標。

（二） 集群式SC模型構建思路

1.以項目對相關系列財務活動進行歸集。基于前文分析，集群式SC財務決策對象是系列相關的財務活動，為了便于模型的建立，將這系列相關的財務活動作為一個項目，將項目生命周期內所有的財務活動作為一個整體進行決策。對制造企業，常見的財務活動可以歸集為以下項目：籌資項目、投資項目、存貨項目、分配項目。

2.將所有決策目標統一為項目現金凈流量現值最大化。針對某一項財務決策，往往涉及多個決策目標，既有貨幣化、可計量的經濟指標，又有非貨幣化、不可計量的非經濟指標，這些目標雖然相互作用和矛盾，增加了決策的難度和復雜性，但它們都指向價值最大化這一終極目標，即決策所選方案會帶來最大的現金凈流量現值。為簡化決策過程，將所有決策目標都統一為項目現金凈流量現值最大化。

所謂項目現金凈流量，通過以下幾步來表述：首先，項目現金凈流量指項目實施當前或未來所帶來的現金凈流量，現金凈流量=現金流入量-現金流出量。項目現金凈流量指此項目引起的增量現金凈流量，需將此項目引起的現金流量與其他活動引起的現金流量分離，前者是決策相關因素，后者是決策無關因素。其次，現值表明這一指標考慮了資金時間價值，它指應用一定的折現率將不同時點發生的現金流量折算到決策當前時點的金額，如果項目產生的現金流量延續時間不長（一般不超過1年），則不需要折現，將各時點金額直接相加即可。再次，由于決策肯定發生在項目實施之前，項目引起的現金流量金額、時點需要預測獲得，預測結果存在不確定性。因此，在對指標的計算時需要考慮風險因素。

（三） 集群式SC財務決策模型構建

集群式SC財務決策包括兩個層次，第一個層次是外部決策，第二個層次是內部決策。

1.外部決策。建立如下集群式SC整體優化模型。

目標函數：項目現金凈流量現值最大化。

約束函數：資金約束、收益約束、風險約束、其他約束。

決策變量：所有影響項目現金流量的變量。

（1） 函數及變量說明。①項目現金凈流量。項目現金凈流量=項目現金流入量-項目現金流出量。項目現金流入量指項目生命周期內各節點企業的現金流入量，不包括節點企業之間的現金流入量。一般指此項目向市場提供最終產品所取得的銷售收入。項目現金流出量指項目生命周期內各節點企業的現金流出量，不包括節點企業之間的現金流出量。一般指各個節點企業為此項目在相應時期的現金流出。②約束函數。資金約束：各節點企業對項目的投入不超過該節點企業的預期投入；項目總投入不超過總的預期投入。收益約束：期望收益率不小于SC要求的最低期望收益率；期望風險凈收益不小于0。風險約束：預期項目風險水平不大于SC可以承受的或可接受的水平，可以用標準差表示項目風險水平。其他約束：利于SC的長期穩定發展。例如，客戶滿意度達到SC 要求的最低標準；研發投入不能低于一定的標準。

（2） 模型應用及求解。①確定備選項目方案。以核心企業為主導，在所有成員充分協商的基礎上，確定各種可能的備選方案。②預測備選方案的增量現金流入量與流出量，并計算出增量現金凈流量現值。③評價備選方案是否滿足各約束函數，所有滿足約束函數的方案都為可行方案。④所有可行方案中，增量現金凈流量現值最大的即為最優方案。

（3） 模型輸出結果。項目總成本及各節點企業付出的成本、項目總收益、各節點企業間的內部交易量。

2.集群式SC內部協調優化。

（1） 確定集群式SC中相關節點企業應享有的項目收益。將項目凈收益在集群式SC相關節點企業間進行合理分配，是集群式SC內部的協調優化過程，也是集群式SC穩定發展的關鍵。在進行收益分配時，需考慮相關節點企業為此項目付出的成本、承擔的風險、對項目的貢獻程度，還需考慮一些間接因素如相關節點企業的生產效率、技術狀況、在集群式SC中的地位、核心競爭力、產品的獨特性及不可替代性等。

（2） 確定項目內部交易價格。項目內部交易價格指項目涉及到的集群式SC相關節點企業間的交易價格。通過集群式SC整體優化模型，可以獲得相應節點企業的成本；上面（1） 確定了相應節點企業應得的項目收益。因此，根據以下公式：各節點企業享有的項目收益＝節點企業現金流入量現值－節點企業現金流出量現值，即可求出相關節點企業間的交易總額，進而求出交易價格。

在具體求解過程中，往往不可能是一步到位的，需要集群式SC相關節點企業間不斷協調，調整各個參數或函數關系式，并代入模型計算，直到求得最優的解或使各方都滿意的解為止。對于比較復雜的項目，求解需要借助計算機及相關軟件才能完成。

五、小結

本文將SC管理與財務管理進行整合，以產業集群、SC、財務活動三層次主體的發展和決策為路徑，構建定性決策模型，使三層次的決策實現無縫銜接。在此基礎上，認為產業集群、SC及財務活動的相關決策問題都具體化并集中于財務決策問題，建立了定量化的集群式SC財務決策優化模型和內部協調優化思路。

本文的研究首先為產業集群的持續發展和轉型升級提供了思路和對策，同時也拓展了SC管理和財務管理的視野，使SC研究視角從過去主要關注物流、信息流轉到關注資金流，以優化資金流為出發點來優化物流和信息流；其次使財務管理由過去主要關注企業內部的財務問題轉到關注整個SC的財務問題，并站在SC的角度來組織財務活動、優化配置資源，實現財務管理和SC管理的共同目標。

本文關于集群式SC財務決策優化模型只是提供了思路和一般性的模型，對于模型在具體項目中的應用，受篇幅限制，沒有一一列舉。關于一些復雜項目的模型求解以及涉及非經濟指標的約束函數如何量化，有待進一步研究。

注釋

①陳良華2000 年率先進行了供應鏈管理下企業財務信息管理系統過程重組研究（國家自然科學基金項目79970095），參見《供應鏈管理下企業財務信息管理系統過程重組研究》，《審計與經濟研究》，2008 年第6 期，第111 頁。

②③④轉引自Ferguson．Renee．Boucher.SAP closes billing cycleeWeek 15306283[EB/OL].10／21／2002.

參考文獻

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[8]Killen＆Associate.Inc.Optimizing the Financial Supply Chain[J].Research Paper,Oct,2001.

第6篇：資金整合方案范文

一、總體要求和基本原則

（一）總體要求。立足全縣教育事業發展全局，將財政、計劃、教育、農業、扶貧、民政等部門安排用于教育的專項資金進行整合，統籌安排，集中解決全縣教育事業發展中的大事、急事和難事，提高教育發展質量和辦學水平，促進教育事業持續健康發展。

（二）基本原則。按照“統一規劃，項目管理、捆綁使用、整體推進、渠道不變”的原則，統籌推進資金整合工作。

——統一規劃。根據全縣《中小學布局調整規劃》，參照國家辦學標準，結合學校實際，科學測算各學校基礎設施建設、儀器設備購置等方面的資金需求，制定3—5年基礎能力建設項目總體規劃。

——項目管理。根據總體規劃建立項目庫，制定項目申報指南，確定項目遴選條件，完善項目評審機制。

——渠道不變。各部門投入的資金性質不變、用途不變、撥付渠道不變。

二、整合范圍和內容

教育專項資金板塊整合的范圍主要包括基礎教育、職業教育和貧困生資助專項資金，具體如下：

（一）基礎教育方面。將中省市財政、計劃、教育等部門安排的“民生工程”、“義務教育質量提升工程”、“初中工程”、“寄宿制學校建設工程”、“中小學校舍安全工程”、“災后重建維修加固”、“農村義務教育保障機制校舍維修改造長效機制”、“稅改轉移支付校舍改造”、“農村中小學生活設施改造”以及“地震災后恢復重建”等專項資金進行整合，用于規劃中的項目學校建設。同時，將各級民政、扶貧、團委、婦聯等部門安排的“希望工程”、“紅鳳工程”、“朱應龍、王永慶捐贈項目”、救災扶貧項目以及今后新增的用于教育方面的資金進行整合，一并用于項目學校建設。

（二）職業教育方面。將中省市財政、計劃、教育、人勞、農業、扶貧等部門安排的“民生工程”、“人人技能工程”、“勞動力轉移培訓陽光工程”、“雨露計劃”、“勞務輸出培訓”等專項資金進行整合，用于項目學校基礎能力建設和短期技能培訓。

三、工作步驟和措施

（一）制定規劃。教育局根據全縣學校基礎建設目標，制定3-5年基礎能力建設項目及貧困生資助體系建設等總體規劃，形成全縣基礎教育和職業教育及貧困生資助體系建設項目庫，分送縣財政、計劃、農業、扶貧、民政、共青團、婦聯、工會等相關部門，作為全縣各部門對教育投入的公共平臺。

（二）有序實施。各項目主管部門要根據各學校實際，區分輕重緩急，有針對性地從項目庫中遴選項目，分批評審，逐年安排，有序推進，并將項目安排情況送教育部門備案，逐項逐校“銷號”。

（三）強化管理。縣財政按照國庫集中支付的規定，設立教育資金專戶，將各級各部門下達的教育資金全部納入專戶管理，按照教育專項資金整合工作領導小組的統籌安排，統一計劃調度，嚴格按照程序撥付資金，做到教育資金“收入一個籠子，計劃一個盤子，支出一個口子”。同時，建立和完善教育項目公示制度、財政投資評審制度、招投標制度和政府采購制度，嚴格實行項目監理、跟蹤督查和專項審計制度。教育部門負責建立項目實施進度監測和信息反饋制度，確保項目按期完成。縣財政、監察、審計部門要對教育項目實施進行全過程監督，強化資金使用和管理。

（四）績效考評。縣教育、財政及各主管部門根據資金用途、設定的目標、預期效益等，對專項資金使用、項目實施等情況進行績效考評，考評結果作為下一年度項目資金安排的重要依據。

四、組織措施

（一）加強組織領導。縣政府成立由分管財政工作的副縣長任組長，分管教育工作的副縣長任副組長，相關部門領導為成員的教育專項資金板塊整合工作領導小組，領導小組下設辦公室，辦公室設在縣財政局，縣財政局局長兼任辦公室主任，具體負責教育專項資金板塊整合工作的組織實施。

第7篇：資金整合方案范文

一、充分認識實施**工程的重要意義

實施**工程，建立為農綜合信息服務站，推進面向“三農”的信息服務，是加快建設都市現代農業，繁榮農村經濟，增加農民收入的迫切要求；是農民進行科學生產決策，規避市場風險，提高科技素質的現實需要。實施**工程，對于促進城鄉間信息傳遞、互動和交換，給農村社會帶來更多接觸新知識和接受現代教育的機會，擴大農村傳播先進文化的層面，有效縮小城鄉數字差距，解決涉農信息“最后一公里”問題，使廣大農民成為直接受益者，促進和諧社會構建和社會主義新農村建設具有重要的意義。

二、實施**工程的目標和內容

（一）**工程的主要目標：

到“十一五”末，在郊區1000個農業比重較大的行政村初步建成為農綜合信息服務站，基本實現面向農民的公共信息服務終端的覆蓋；整合建設為農綜合信息服務平臺，基本實現涉農信息資源的有效開發和利用；完善農村信息基礎設施集約化建設，基本實現農村信息寬帶網絡“村村通”；完善農村綜合信息服務模式，基本建立市、區、鎮、村四級信息服務支撐體系；開展“千村萬戶”信息化培訓，提高農民的信息化意識和技能。

（二）**工程的主要內容：

1、推進農村信息基礎設施建設。到“十一五”末，基本實現農村寬帶網絡全覆蓋，提高農村的信息傳輸能力，為實現傳輸方式多模式、信息來源多渠道、服務手段多樣化，提供信息基礎設施條件。

2、建設為農綜合信息服務站。服務站建設的基本標準：1臺觸摸屏（農民一點通），3臺電腦終端。各區縣根據村實際情況確定配置，有條件的地方可增設投影儀等其他設備。

3、整合建設為農綜合信息服務平臺，實現 “前臺界面統一，后臺信息聯動”的涉農信息資源共享模式。該平臺體系由市、區縣兩級架構組成，內容主要涵蓋農民生產和生活領域，可提供農科熱線咨詢、涉農信息查詢、農業科技人員和單位查詢，災害信息、供求信息，村務公開、社會公共事業及公共文化資源等綜合信息服務，實現信息實時更新、內容集成，并根據農民需求，進一步拓展農產品網上交易、訂購等電子商務和其他服務功能。

市農委會同市相關部門負責市級平臺主要功能和內容建設，以及相關信息資源的整合和維護；區縣按照市、區兩級平臺框架標準要求，結合本區域實際，負責本區域平臺的功能和內容建設，以及本區域相關信息資源的整合和維護。

4、建立健全涉農信息服務體系，形成為農信息服務長效機制。建立完善市、區、鎮、村四級涉農信息服務體系。在市級層面，做好涉農信息共享的制度性安排，形成長效工作機制；區縣和鄉鎮負責收集、傳遞和整合本地區的涉農信息，對村級為農綜合信息服務站工作進行指導和考核；村級為農綜合信息服務站負責本村信息的管理和維護，收集和反饋當地涉農信息和農民需求，指導和幫助農民利用信息化手段獲取各類涉農信息和政府服務。

三、推進**工程的原則

推進**工程要堅持資源整合、強化服務；統籌規劃、穩步推進；面上聚焦、求得實效的原則。

資源整合、強化服務。緊緊圍繞構建和諧社會和新農村建設的中心任務，涉農部門要加強溝通和協調，建立信息交換制度，實現實用涉農信息資源共享；重點加強面向農村廣大生產經營者的信息服務，提升廣大農民精神文化生活品質。

統籌規劃、穩步推進。市級部門要統一規劃，有重點，有步驟地推進**工程；各區縣要立足本地實際，編制“十一五”期間推進**工程的規劃，合理確定不同階段的任務和目標，因地制宜地開展建設工作。

面上聚焦、求得實效。根據“成線、成網、成片”的要求，優先支持以鎮為單位，統一建設行政村為農綜合信息服務站；優先支持現代農業先行區中各行政村的為農綜合信息服務站建設。**工程不搞花架子，以服務成效作為檢驗工作的標準，讓農民利用信息搞好生產經營，增加收入，豐富文化生活，享受信息化帶來的實惠。

四、充分發揮政府的主導作用，落實工程建設資金

**工程面向“三農”，主要提供“涉農公共信息”服務，因此，各級政府應加大投入力度，積極吸納社會資金投入。按照事權與財權相一致的原則，對**工程建設資金劃分如下：

市級為農綜合信息服務平臺開發建設和運營維護資金投入以市財政為主；按基本標準配置的為農綜合信息服務站中終端設備（相關軟硬件，不包括房屋等設施）建設和維護，由區縣政府投入為主，市根據區縣財力不同的狀況給予補助。

**工程不得讓鄉村舉債搞建設。各區縣要加強投入，確保基層正常運轉。

五、加強領導、規范程序，推進**工程實施

1、加強組織領導。市農委、市信息委、市財政局、市文廣局等部門共同建立**工程推進聯席會議制度，負責工程總體規劃和組織協調，各相關部門負責各自涉農信息資源的組織提供，推進涉農信息資源的共享和應用，聯席會議辦公室設在市農委。市農委做好“金農工程”落實，主要負責**工程具體方案的制定和組織推進，為農綜合信息服務平臺的開發和建設，涉農信息資源的等工作；市信息委做好信息產業部試點的組織推進工作，組織開展有關方案論證、規范標準制定、信息化培訓等工作；市財政局負責協調監督**工程資金使用情況；市文廣局做好“文化信息資源共享工程”的落實。各區縣建立相應的聯席會議制度，制定本區縣工程規劃和實施方案，指導鎮、村**工程的建設工作。

2、規范實施程序。各區縣根據實際，并結合自身需求，制定**工程實施方案，上報市**工程推進聯席會議辦公室；經聯席會議審核同意后，開始實施；工程結束后進行評估驗收。

3、加強監督管理。各區縣對工程資金應實行專戶管理，區縣聯席會議做好**工程實施方案的審核和推進工作；在實施過程中，市相關部門應加強對各區縣實施的指導工作。

六、有關要求

1、各區縣在推進**工程實施中，要充分利用存量資源，要因地制宜制定推進計劃，不增加基層和農民負擔。

2、各區縣要根據自身推進方案落實年度配套資金和運行維護資金。

3、各區縣要組織力量編制本區縣**工程推進總體規劃和年度推進計劃。

第8篇：資金整合方案范文

【關鍵詞】湖南電廣；資本運作；“以股抵債”；效果分析

我國傳媒業與資本的結合尚處于初期，在資本運作方面的經驗非常有限，資源和資本分散的情況也比較嚴重。隨著我國文化體制改革的不斷推進，市場開放程度會日益加深。當前我國很多傳媒企業正在逐步改變和優化傳統的經營模式，努力探索出一條合理而有效的資本運作道路。但是，由于我國傳媒業資本運作開始時間較晚，面對諸如“以股抵債”這樣的新事物，我們在認識和操作上難免出現了一些困難和尷尬。為了進一步地認識和了解“以股抵債”，筆者將對它做一個全面的闡述，在冷思考之前，先就湖南電廣傳媒資本運作方式做一個回顧和概述。

一、資本運作現狀分析

在現代社會，傳媒業既有意識形態屬性和功能，也具有產業屬性和功能。資本進入媒體，媒體進入資本市場，已成為了一個愈演愈烈的趨勢。能否充分利用好資本市場的資源越來越關系到一個傳媒企業的生存和發展。傳媒企業不僅要具備豐富的資源，而且要擁有一套科學的資本運營手段和方法。湖南電廣傳媒在這種理念的指導下，主要是通過以下幾種資本運作方式來實現其資本增值。

（一）上市融資

采用發行股票的直接融資方式從資本市場獲得資金，這可以說是融資速度最快、額度最大的融資方式。1999年3月25日，湖南電廣傳媒股份有限公司在深圳證券交易所上市，總股本15800萬股，流通股本5000萬股，2000年發行6000萬股，籌集資金近40多個億。通過2000年公募增發，公司的資產負債率由增發前的45%降至27%左右，使公司的債權融資能力大大提高。[1]

（二）創新投資

湖南電廣現在投資的項目幾乎每個都是省內獨一無二的，市場潛力很大。例如有線電視網絡、世界之窗、國際會展中心、湖南廣播電視中心等。其中有線電視網絡是其最近比較典型的投資項目，它是電廣傳媒目前投資最大、也是具有巨大增值空間的一項主業，經營范圍涵蓋了電視節目傳輸、數據傳輸、電子商務、網上增值等多種相關業務；此外，湖南廣電還以湖南娛樂頻道的名義與北京天中文化共同成立了上海天娛傳媒有限公司，由天娛公司所有藝人相關產品的發行和制作，負責電視節目、藝人合約、唱片、圖書、網絡等全程運營項目，這樣的創新投資無疑是充分利用品牌和明星資源的有效模式。

（三）模式整合

模式整合主要體現在經營整合、廣告整合和“三位一體”整合三個方面。

首先，經營整合是指將廣播、電視、報紙、雜志、網絡、戶外等不同媒體整合聯動，以便做到優勢互補、取長補短、互相借力和合作多贏。例如，湖南衛視和安徽衛視、青海電視臺目前達成節目互換共享戰略；《超級女生》與蒙牛捆綁合作以及湖南廣電與阿里巴巴旗下淘寶網共同組建湖南快樂淘寶文化傳播有限公司。

其次，廣告整合。湖南電廣承接的廣告不再僅限于湖南境內，而是走出湖南、打破地域界限，把廣告業務逐步推向省外市場及其他媒體和領域，形成跨媒體、跨地域、跨行業整合的廣告新格局；此外，湖南電廣不僅在媒體和品牌廣告上做強做精，也考慮在橫向上做全做周，形成經營業務體系和規模效應。

最后，“三位一體”整合。湖南電廣在穩固廣告業務同時還積極拓展節目制作和有線電視業務，目前公司的業務已經形成“廣告、節目、網絡”三位一體的格局。例如旗下的金鷹傳媒有限公司是國內電視節目制作、藝人經紀、商務推廣和大型節慶節會運營等領域的行業領先者，承接了湖南娛樂頻道、青海衛視、深圳衛視等電視頻道的多個欄目制作與營銷。通過“三位一體”整合后，公司的各項業務收入不僅超額完成利潤目標，而且相比往年都有不同程度的增長成績。[2]

（四）多方獲利

為轉變盈利模式，改變以往單一的廣告盈利模式，湖南電廣先后與盛大網絡、淘寶網、青海衛視、安徽衛視等開展了不同形式的合作，節目制作、廣告、電子商務、影視圖書出版、網絡推廣等等全天候的范圍經營，不僅為湖南廣電尋找到了一種創新型的盈利方式，也為穩固湖南電廣的市場優勢地位奠定了雄厚基礎。

通過上述四種資本運作方式，湖南廣電傳媒在資金規模、業務范圍、盈利能力、以及市場地位等等方面都取得很大成功，企業資本得到了飛躍式的增長。但是，在當前國內市場經濟運作模式尚不健全，相關傳媒法制體系還不完善等情況下，我國廣電業在對資本運營的探索和操作中難免會產生一些問題和困難，在觀念和行為上都會表現出稚嫩的一面，正如湖南廣電傳媒在推行新事物“以股抵債”方案時，雖然在幫助企業解決資金問題、優化組織結構等方面起到了很大作用，但也給企業帶來了一些負面影響。

二、“以股抵債”的基本認識

（一）概念界定

嚴格的說，“以股抵債”應該也可以稱作“股份回購抵債”，是指上市公司以其控股股東占有的資金作為對價，沖減控股股東所在上市公司持有的股份，所沖減的股份則被依法注銷。這樣做法目的是為了糾正和解決上市公司里大股東侵占本公司資金的問題，允許上市公司依照特定價格回購控股股東所持有的股份，并在回購的應付價款與控股股東所侵占的公司資金之間形成負債相抵消的合法行為。

（二）“以股抵債”方案的提出背景

長期以來，我國證券市場中存在著大股東或實際控制人侵占上市公司資金的行為。這種行為直接侵害了上市公司和中小投資者的利益，嚴重影響了上市公司的正常經營，已經成為影響資本市場規范發展的頑疾。自2001年以來，監管部門就高度關注控股股東侵占上市公司資金的問題，連續了《關于規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》、《關于推進資本市場改革開放和穩定發展的若干意見》等相關法規和措施，如強化信息披露、責令限期整改等，這些法規的出臺和實施在一定程度上有效地防止和糾正了發起人虛假出資、大股東或實際控制人侵占資產等違規行為。但是由于缺乏實際清償能力，一些上市公司控股股東制定出來的糾正侵占行為方案仍然難以兌現；資金被占用的歷史遺留問題也并沒有得到徹底解決。因此，需要找到一種更為切實有效的糾正措施來解決這些問題，“以股抵債”的方案因此應運而生了。

（三）湖南電廣傳媒“以股抵債”方案源起

湖南電廣傳媒股份有限公司的控股股東――湖南廣播電視產業中心為貫徹湖南省政府大力推進廣播電視產業發展的戰略規劃，自1999年以來，在廣播影視基本建設及設備添置、節目制作等方面進行了大量的投資。由于資金緊張，產業中心在投資和建設過程中直接或間接占用了電廣傳媒的大量資金，形成了對公司的巨額負債。在無力償還的情況下，影響了電廣傳媒的正常經營和發展，也有損于公司及廣大股東的利益。[1]為了解決這個問題，產業中心作為控股股東采取“以股抵債”的創新方式來解決它上市公司――湖南電廣傳媒股份有限公司的債權債務關系。

三、“以股抵債”方案實施的必要性和合法性

（一）“以股抵債”出臺的必要性

在我國的上市公司中，不少公司的大股東或實際控制人侵占上市公司資金的不當行為，不僅影響了公司的正常生產經營活動，而且也侵害公司中小投資者的利益。據統計，在連續兩年虧損的上市公司中，70%存在控股股東侵占資金行為；在已退市的15家中，其經營失敗的重要原因之一就是控股股東的侵占行為。[3]所以可這樣認為：上市公司生產經營的虧損并不是因為它缺乏資金，而是由于公司的資金被占用。只要這個問題得到解決，那么公司就能扭虧為盈，實現持續、快速和健康的發展，公司內部各個大小股東的利益也能得到保障。

（二）“以股抵債”出臺的合法性

法律依據之一：《中華人民共和國公司法》。該法的第149條和186條分別規定：“公司不得收購本公司的股票，但為減少公司資本而注銷股份或者與持有本公司股票的其他公司合并時除外。公司依照前款規定收購本公司的股票后，必須在十日內注銷該部分股份，依照法律、行政法規辦理變更登記，并公告。”[4]“公司需要減少注冊資本時，必須編制資產負債表及財產清單。公司應當自作出減少注冊資本決議之日起十日內通知債權人，并于三十日內在報紙上至少公告三次。債權人自接到通知書之日起三十日內，未接到通知書的自第一次公告之日起九十日內，有權要求公司清償債務或者提供相應的擔保。公司減少資本后的注冊資本不得低于法定的最低限額。”[4]這就說明，以股抵債”并不是上市公司收購本公司股票的行為，而是為了減少注冊資本，其行為是合法的。

法律依據之二：《中華人民共和國民法通則》。該法第84條規定：“債是按照合同的約定或者依照法律的規定，在當事人之間產生的特定的權利和義務關系，享有權利的人是債權人，負有義務的人是債務人。債權人有權要求債務人按照合同的約定或者依照法律的規定履行義務。”[5]“以股抵債”的前提是大股東對上市公司債務的存在，大股東因而有義務向上市公司償還所欠債務。

法律依據之三：《關于規范上市公司與關聯方資金往來及上市公司對外擔保行為的通知》第三部分“加大清理已發生的違規占用資金和擔保事項的力度”；第（四）款：“上市公司被關聯方占用的資金，原則上應當以現金清償。在符合現行法律法規的條件下，可以探索金融創新的方式進行清償，但需按法定程序報有關部門批準。”[4]“以股抵債”正是一種金融創新的方法，符合中國證監會和國務院國資委的法律法規。

法律依據之四：《上市公司章程指引》和電廣傳媒公司章程。章程中的第24條和第25條規定“經公司章程規定的程序通過，并報國家有關主管機構批準后，可以購回本公司的股票”。[4]“以股抵債”執行程序，符合國家法律法規及公司章程的規定。

四、“以股抵債”實施后的有利效果

（一）改善財務狀況

“以股抵債”可以減少控股股東對上市公司的欠款，理清股東同關聯方和上市公司的債權債務關系。保障了公司生產部門和經營機構的資金投放，有利于促進公司資金良性循環和現金流通。

（二）提高盈利能力

“以股抵債”通過有效降低控股股東持股比例、縮小資產規模和提高每股收益水平，從而增加了各股東的權益，這在一定程度上也提升上市公司內在的盈利能力和投資價值。

（三）優化股本結構

通過“以股抵債”縮小公司股本規模之后，能夠建立有效制衡的公司結構，提高公司整體決策的民主化、科學化和公開化，可以在一定程度上解決現行股權制度安排當中的一股獨大問題，防止大股東的壟斷性股權行為，從而引進競爭機制，有利于形成一種公平公正的公司股東權益分配制度。

（四）推動公司重組

一直以來，大量資金被股東占用是公司進行實質性重組的一大障礙。但是，隨著《上市公司收購管理辦法》以及與之配套的相關法規的實施，控股股東將可以用上市公司股權抵償對上市公司的負債，那么，充分發揮股份回購在重組中的作用，將使得各方在重組中實現多贏，極大地推動實質性重組的進行。[6]

（五）改善整體形象

“以股抵債”可以提高上市公司每股收益、降低市盈率，增加上市公司的股票投資價值和提升其市場形象，這又利于促進上市公司朝著全面、健康、可持續發展的方向發展，為其今后發展進一步奠定了堅實的基礎。

從電廣傳媒的成功實施“以股抵債”方案來看，“以股抵債”具有現實的必要性、操作程序的合法性，它對公司的現金流動和資產轉移不會產生任何負面影響，并且對公司的財務處理、公司結構、資產收益率、未來發展等方面有著積極正面的影響。而最為主要的是“以股抵債”的實施幫助公司糾正和解決了控股股東侵占上市公司資金的問題，保障了公司資金的正常流動和促進了生產發展。

五、“以股抵債”實施后的負面影響

從“以股抵債”實施的合法性和必要性以及給湖南電廣傳媒各方帶來的效果看，它的確是目前條件下的金融創新和良好選擇，但是如果從帕累托最優理論、責任人和關聯方之間的產權關系、該項制度的運營費用等角度分析來看，“以股抵債”也存在缺陷和負面影響，它只是解決大股東侵占上市公司資金問題的次優方案，并不能堪稱是完美的最佳方案。

（一）不符合帕累托最優原則

湖南電廣傳媒實施“以股抵債”方案后，湖南廣播電視產業中心算是最大的受益者和贏家，因為它不僅有效地償還了對上市公司的巨額負債，而且也保住了它在公司的控股地位，并且同樣從上市公司的股票升值中獲得了收益。

據有關資料披露，湖南廣播電視產業中心通過下屬或關聯單位占用湖南電廣傳媒股份有限公司的資金約5億余元，資金占用費按3年期銀行存款利率計算，約3800多萬元，經雙方核對確認的以股抵債的數額為53900多萬元。如果不實施以股抵債方案，湖南廣播電視產業中心就得每年支付1000多萬元的利息，但每年能夠得到的股金分紅卻只有600多萬元，凈支出好幾百萬元。[1]實施以股抵債后，湖南廣播電視產業中心的這筆支出自然也就免除了。

此外，通過以股抵債，湖南電廣傳媒有限公司的股本總額雖然由3.359億股降到2.605億股，湖南廣播電視產業中心持有的法人股雖然由1.69億減至0.9258億股，但是后者占有前者的股份比例仍有35.92%，它的控股股東地位并沒有因為以股抵債的制度安排有所改變。[6]

（二）產權信用關系受到威脅

更嚴重的是，“以股抵債”的方案實施損害了以契約為紐帶的產權信用關系。

我們一般講的由債務債權關系形成的契約關系是，債權人有權依據合同的規定或者依據相關法律規定，要求債務人到期還本付息；而由股份制形成的契約關系是，投資者要承擔公司債務的有限責任，公司法人要保證資金的保值增值。很明顯，這兩種契約關系的性質是完全不同的。以股抵債不是在維護既有契約關系的基礎上建立的一種新的契約關系，而是以破壞股份制和債權債務的契約關系為條件，是債務人躲避債務責任的一種新選擇。[6]如果這種新的契約關系沒有注意的話，那么我國社會主義市場經濟當中苦心樹立和經營的信用關系終究也會受到影響。

（三）產生較高的交易費用

“以股抵債”的方案在實施前、實施中、實施后都需要做大量的工作，觸及到股份公司內外各個階層和部門復雜的行政關系和利益關系，這就難免涉及到成本費用的問題。縱覽這些費用集中表現在以下幾個方面：

1.信息成本和信息搜尋成本。以股抵債方案的實施需要以國家法律為根據，所以要搜尋和研究大量的相關法律法規；以股抵債也必須是合理且可行性的，所以要搜集相關的各渠道信息，才能為公司的資金計算、評估市值、股東利益分配等工作提供信息參考。

2.機會主義行為導致的交易費用。這主要是由機會主義行為導致的。以股抵債實施的整個過程是所有參與者和關聯方相互博弈的過程，機會主義行為越嚴重的話，博弈活動就越復雜，那么因此形成的交易成本也就更高。可以說，以股抵債方案實施的整個過程是不可能杜絕機會主義行為的，所以，這項制度的安排必然產生大量的交易費用。[6]

3.產權信用關系而產生的交易費用。以股抵債是債務人躲避債務責任的一種新選擇和新方法，有損害股份制和債權債務的契約關系，破壞了社會主義市場經濟原有的信用體系，從而產生了更多的交易成本。

當然，其實際費用還遠非上述提及的費用。為了審批和推廣以股抵債的方案，電廣傳媒業花費了大量的行政審批和推廣宣傳費用，還有實施這套新方案辦公往來等等費用。

（四）以公有制方式解決問題

長期以來，公有制條件下的股權和債務一直是很難說清的產權關系，依靠“政府買單”的現象其實在很多國有企事業單位并不少見。顯然，湖南電廣傳媒股份有限公司和湖南廣播電視產業中心是在國家控股之下的國有單位，廣播電視產業中心欠了電廣傳媒公司的債，那么國家就有責任幫助廣播電視產業中心解除這個沉重的負擔。在這樣一種復雜而微妙的產權關系下，國務院國資委和中國證監會批準湖南電廣傳媒股份有限公司正式實施《控股股東“以股抵債”方案》也就不足為奇了。

六、結論

“以股抵債”的實施，在解決上市公司資金被控股股東占用問題上，為證券市場提供了一條新思路，具有操作的合情合法性，并且在某些方面，諸如財務處理、公司結構、資產收益率、未來發展等方面有著積極正面的影響；但由于是新事物，又處在國內市場經濟運作模式尚不健全的情形下，該方案仍在經濟效益、產權信用關系、交易費用、控股分配等方面上存在著缺陷和不足。“以股抵債”并不是解決大股東占用上市公司股東侵占資金的唯一方案，它只能治標、并不能治本，也不能徹底杜絕關聯欠款問題。要想從根本上控制和治理控股股東侵占上市公司資金問題，需要建立一套從法律、制度和財務等各方面規范大股東、控股股東和子公司之間關聯交易的規范體系，以便促使大股東嚴格遵循市場經濟的運行規則，防止大股東占有上市公司的款項或者權益的行為。唯有這樣，才能更有利地保障中小投資者和公司的長遠利益。

參考文獻

[1]佚名.湖南省傳媒業資本運作問題研究[OL]./2011-9-11.

[4]袁愛平,呂德璐.湖南電廣傳媒有限公司第二屆監事會第八次會議決議公示關于[OL].省略/ssnews/2004-7-28/qitaban/t20040728_615241.htm.

第9篇：資金整合方案范文

（一）第四方物流的產生

傳統意義上，所謂第一方物流（1PL）是指生產企業自身做倉儲、貨運；第二方物流（2PL）是指生產企業聘請車隊、倉庫來做倉儲、貨運，屬于功能性的服務；第三方物流（3PL）則是為整個供應鏈提供整體管理服務。但是，隨著全球經濟的發展，世界環境發生了三方面的變化；供應鏈的全球化、復雜化；由互聯網興起帶來的透明化；市場需求個性化，也即同步化，使傳統的第三方物流已經不適應、滿足不了這種需求。而4PL在此時的出現，顯然帶有某種應運而生的意味。關于第四方物流，一種定義是指“集成商們利用分包商來控制與管理客戶公司的點到點式供應鏈運用”；另一種定義是“一個集中管理自身資源，能力和技術并提供互補服務的供應鏈綜合解決辦法的供應者”；安盛咨詢公司(現埃森哲咨詢)提出的第四方物流概念為“第四方物流”是一個供應鏈集成商，它對公司內部和具有互補性的服務供應商所擁有的不同資源,能力和技術進行整合和管理，提供一整套供應鏈解決方案，又稱之為“總承包商”或“領銜物流服務商”；美國著名的互助基金公司――摩根?斯坦利公司認為，第四方物流就是將“供應鏈中附加值較低的服務通過合同外包出去后，剩余的物流服務部分”，同時在第四方物流當巾引入了“物流業務的管理咨詢”服務。顯然，第四方物流比第三方物流有更完備的供應鏈管理能力和更高的附加值。目前，安盛公司提出的這一定義似乎更為貼切而被廣泛使用。

“第四方物流”基于整個供應鏈過程考慮，扮演著協調人的角色：一方面與客戶協調，同客戶共同管理資源、計劃和控制生產，設計全程物流方案；另一方面與各分包商協調，組織完成實際物流活動。

第四方物流供應鏈解決方案的模型分為四個層次――執行(運行)、實施、變革和再造。執行：承擔多個供應鏈職能和流程的運作。其工作范圍遠遠超越了傳統的第三方物流的運輸管理和倉庫管理的運作。實施：流程一體化，系統集成和運作交接。即第四方物流服務商幫助客戶實施新的業務方案，包括業務流程優化、客戶公司和服務供應商之間的系統集成、將業務轉交給第四方物流提供商的項目運作小組具體運作，以取得良好的預期成果。變革：通過新技術強化實現各個供應鏈職能，包括銷售和運作計劃、分銷管理、采購策略和客戶支持。在這一層次上，供應鏈管理技術對方案的成敗至關重要。領先和高新技術加上戰略思維、流程再造和卓越的組織變革管理，共同組成最佳方案，對供應鏈活動和流程進行整合和改善。再造：即業務流程再造，指的是供應鏈過程協作和供應鏈過程的再設計。第四方物流最高層次的方案就是再造。再造過程是基于傳統的供應鏈管理咨詢技巧，使得公司的業務策略和供應鏈策略協調一致，并且通過各個參與方的通力協作來實現。通過這一系列的過程，改變了供應鏈管理的傳統模式，將商貿戰略與供應鏈戰略連成了一線，并且通過功能的轉化、戰略的調整、管理方式和技術的轉變以及把人的因素和業務規范有機結合起來共同實現供應鏈的一體化。

從概念上來看，第四方物流是有領導力量的物流提供商，它可以通過整個供應鏈的影響力，提供綜合的供應鏈解決方案，也為其顧客帶來更大的價值，顯然，第四方物流是在解決企業物流的基礎上，整合社會資源，解決物流信息充分共享,社會物流資源充分利用問題。同時也是發揮政府職能，在推進我國現代物流產業發展所能做的唯一切入點。而且，我國在加入WTO后，提高我國物流企業的國際競爭力，應對跨國物流公司的競爭，短期內不可能通過改造落后的物流企業來實現，只有通過第四方物流才可能實現。這也是我國政府在如何發展現代物流方面所要考慮重點。而網絡經濟的發展使第四方物流成為可能。首先，通過國際互聯網網絡平臺可以達到信息充分共享。網絡平臺在信息傳遞方面具有及時性、高效性、廣泛性等特點，通過互聯網很容易達成信息共享的目的。其次，通過國際互聯網網絡平臺減少了交易成本，實現最大物流資源的整合。由于網絡平臺的信息共享的優勢，減少了信息不對稱，使中小物流企業也能夠獲益。再次網絡平臺是一個虛擬的空間不受物理空間的限制，也沒有企業自身的利益面，容易組成第三方物流企業和其它物流企業都認可的形式，比如聯盟形式,最終實現物流產業整合。

（二）第四方物流的功能及其運作模式

第四方物流（4PL）的基本功能有三個方面：一為供應鏈管理功能，即管理從貨主/托運人到用戶/顧客的供應全過程；二為運輸一體化功能，即負責管理運輸公司、物流公司之間在業務操作上的銜接與協調問題；三為供應鏈再造功能,即根據貨主/托運人在供應鏈戰略上的要求，及時改變或調整戰略戰術，使其經常高效率地運作。按照國外的概念，第四方物流是一個提供全面供應鏈解決方案的供應鏈集成商，存在3種可能的第四方物流模式：1.協同運作模式：第四方物流和第三方物流共同開發市場，第四方物流向第三方物流提供一系列的服務，包括：技術、供應鏈策略、進入市場的能力和項目管理能力。第四方物流將在第三方物流的組織內部工作,其思想和策略通過第三方物流這樣一個具體實施者來實現，以達到為客戶服務的目的。第四方物流和第三方物流之間的關系由合同綁定或者以聯盟的形式構建。在很多的第三方物流中,已經有很多類似的工作小組或項目小組,盡管他們不是以獨立的第四方物流的形式出現。2.方案集成商模式：在這種模式中，第四方物流為客戶提供運作和管理整個供應鏈的解決方案。第四方物流對本身和第三方物流的資源、能力和技術進行綜合管理，借助第三方物流為客戶提供全面的、集成的供應鏈方案。第三方物流通過第四方物流的方案為客戶提供服務，第四方物流作為一個樞紐，可以集成多個服務供應商的能力和客戶的能力。3.行業創新者模式：在行業創新者模型中，第四方物流為多個行業的客戶開發和提供供應鏈解決方案，以整合整個供應鏈的職能為重點，第四方物流將第三方物流加以集成，向下游的客戶提供解決方案。在這里，第四方物流的責任非常重要，因為它是上游第三方物流的集群和下游客戶集群的紐帶。第四方物流無論采取哪一種模式，都突破了單純發展第三方物流的局限性，能真正的低成本運作，實現最大范圍的資源整合。因為第三方物流缺乏跨越整個供應鏈運作以及真正整合供應鏈流程所需的戰略專業技術，第四方物流則可以不受約束地將每一個領域的最佳物流提供商組合起來，為客戶提供最佳物流服務，進而形成最優物流方案或供應鏈管理方案。而第三方物流要么獨自，要么通過與自己有密切關系的轉包商來為客戶提供服務，它不太可能提供技術、倉儲與運輸服務的最佳結合。4PL的成功關鍵是以“行業最佳”的方案為客戶提供服務與技術。4PL方案的開發對3PL提供商、技術服務提供商和業務流程管理者的能力進行了平衡，通過一個集中的接觸點，提供了全面的供應鏈解決方案。4PL將客戶的供應鏈活動和貫穿于這些“行業最佳”的服務商中的支持技術，以及他們自己組織的能力集成到一起。隨著聯盟與團隊關系不斷發展壯大，一種新的外包選擇開始出現。企業正在向單一的組織外包其整個供應鏈流程，由它們評估、設計、制定及運作全面的供應鏈集成方案，這正是第四方物流。第四方物流無論采取哪一種模式，都突破了單純發展第三方物流的局限性，能以低成本運作，實現最大范圍的資源整合，并可不受約束地去尋找每個領域的“行業最佳”提供商。因此，第四方物流是我國物流業發展和提升的助力器。

二、我國第四方物流健康發展的基本思路

（一）制定發展規劃,推行行業標準

為我國物流有序發展創造一個有利的環境,應有一個全國的物流發展規劃。規劃中應根據我國物流發展的狀況、問題,以及面臨的國際國內形勢和機遇,確定我國物流發展的目標,實現跨越式發展的實施步驟；在綜合運輸系統發展規劃的基礎上,制定點、面結合的物流園區的發展規劃;在我國信息系統發展規劃的基礎上提出物流信息平臺的建設要求；物流人才的培育規劃；以及實現上述規劃應采取的政策措施,包括培育物流市場和物流服務提供商的政策措施,為物流發展創造有利的政策法規環境等。第四方物流最大的難點在于，制造商依據什么能很放心地將其對物流的控制權交給物流服務商。解決難點的首要前提就是物流服務必須標準化和規范化。行為規范和標準的制定可以大大方便各個物流企業之間和各個物流功能之間的相互協作和配合,降低交易成本,提高交易成功概率。

（二）著力發展第三方物流企業，為第四方物流的發展提供基礎

我們知道,第四方物流的本質是集成和整合,這主要體現在信息的共享和物流過程的優化中。第四方物流供應商的核心能力是對第三方物流供應商進行集成,在一定的信息收集和共享的基礎上,對物流業務的解決方案進行決策和優化,以行業最佳為目標,更好的為貨主企業提供物流服務。因此，大力發展第三方物流是當前提高我國物流產業發展水平最重要的措施。大力發展第三方物流，培育大型企業集團，這樣既可以在不增加資本投入情況下，提高物流業的效益，又可以為協作企業創造“第三方利潤源”。第四方物流的發展必須在第三方物流行業高度發達和企業供應鏈業務外包極為流行的基礎之上才能夠發展起來。第四方物流所倡導的物流運作新思路、新理念，即為企業設計融合物流技術與通訊的整體物流秩序、無縫連接下游經銷商、上游供應商以提高企業物流全環節運作效率、降低物流整體費用的經營方針是第四方物流思想的精髓和希望所在，而第四方物流只有與第三方物流在服務上更多的互補和合作，才能做大物流成本的最小化，提高運營效率。

（三）大力發展電子商務物流，建立全國物流公共信息平臺

電子商務=網上信息傳遞+網上交易+網上結算+物流配送。一個完整的商務活動，必然要涉及信息流、商流、資金流和物流等四個流動過程。其中物流是基礎，信息流是橋梁，資金流是目的，商流是載體。物流是電子商務的重要組成部分，是信息流和資金流的基礎與載體，沒有現代化的物流運作模式支持，沒有一個高效的、合理的、暢通的物流系統，電子商務所具有的優勢就難以得到有效的發揮，沒有一個與電子商務相適應的物流體系，電子商務就難以得到有效的發展。正如前述，發展第四方物流是解決整個社會物流資源配置問題的最有力的手段。我國目前正在推進信息化進程，同時物流業在我國經濟中地位越來越突出，這就需要將當前蓬勃發展的電子商務和現代物流產業結合起來，而結合二者的最佳途徑就是發展電子商務物流，培育第四方物流，建立全國物流行業的公共平臺。通過國際互聯網形式整合物流企業（包括第三方物流企業）的資源，這樣可以使我國物流產業真正有質的提高，也只有這樣才能從容應對加入WTO后跨國物流公司的競爭。目前物流方面網絡企業很多，能夠整合一定社會資源的和具有一定的社會影響不多，應重點培育已經具有第四方物流的雛形，在整合物流資源有一定基礎的物流信息平臺，發展成為第四方物流。

（四）政府要轉變其管理職能，搞好物流基礎建設、產業服務、標準化、規范化工作

我國物流產業真正提升，必須通過第四方物流來完成。對第一方或第二方物流不能靠政府通過財稅政策傾斜，因為，目前物流資源在沒有充分利用的情況下，已經處于飽和狀態，如倉儲和運輸能力已經是供過于求。第三方物流企業本身是物流業“利潤點”，可以靠企業自身發展規律就能生存。唯有第四方物流對整合社會資源，物流產業的提升有及其重要的作用。建立物流信息公共平臺，發展第四方物流應該是政府重點的發展的對象。為此，在物流產業政策上，應重點放在物流物流基礎建設、產業服務、規范工作。由于物流基礎設施建設，投資額大，投資回收期長，因此，應建立以政府資金為主導，引導外資、民間資金形成多元化的物流投融資體系，并借鑒國外的經驗，改革物流設施投資的純現金回報制度，讓物流企業低成本運作，適當時候可以發行物流建設債券，或者放寬科技含量高的物流公司發行股票并上市的條件，為物流建設籌資。對物流行業來說，還需要用標準化的方式將供方――干線物流――配送――送達需求方等物流環節有機連接起來。如果沒有相適應的物流接口標準，很難想象其鏈接的難度和成本。另外要加強物流的規范化、制度化管理，一方面要制定科學規范的操作規程、管理制度，加強物流業法制建設；另一方面要建立健全科學管理體制，從硬件、軟件各方面提高管理水平，不斷提高物流從業人員的技術和管理素質，全面提高物流業的服務水平。